PVM deklaracija. Kaip pasiruošti iš anksto?
Kitas PVM mokestinis laikotarpis jau eina į pabaigą. Kad ataskaitų teikimo kampanija netaptų įtempta, būtina reguliariai ir teisingai vesti apskaitą bei maksimaliai išnaudoti programos galimybes. Apie tai, kokių priemonių reikia imtis iš anksto, kad pats deklaracijos formavimo procesas programoje „1C: Apskaita 8“ red. 3.0 neužtruko, o ataskaitose pateikti duomenys buvo teisingi, skaitykite 1C ekspertų medžiagą.
PVM apskaita programoje „1C: Buhalterinė apskaita 8“ vykdoma kasdien – surašant sąskaitas, generuojami pirkimų ir pardavimo knygos. Bet norint teisingai suformuoti pirkimų, pardavimų ir deklaracijų knygas, būtina patikrinti įvestus duomenis, atlikti įprastines operacijas, sudaryti pirkimų ir pardavimų knygas bei patikrinti PVM apskaitą. Tai turėtų būti padaryta tokia seka.
1 etapas. Patikrinkite įvestų duomenų teisingumą ir dokumentų prieinamumą
Visi buhalterijos gauti pirminių dokumentų originalai turi būti patikrinti su duomenimis, kurie jau buvo įvesti į 1C: Apskaita 8 duomenų bazę. Tai taikoma visiems dokumentams – priėmimui, disponavimui, mokėjimo dokumentams ir kitoms operacijoms. Pažvelkime atidžiau į matavimo sritis, į ką reikia atkreipti dėmesį.
Bankas ir kasa.Įvesdami banko dokumentus, sekite PVM nurodymo teisingumą atitinkamame stulpelyje. Tai būtina išankstinio apmokėjimo sąskaitoms formuoti, nes programoje jos generuojamos automatiškai. Jei dokumente PVM nenurodytas Kvitas į einamąją sąskaitą, tada sąskaita už gautus avansus nebus generuojama automatiškai. Tuo pačiu metu reikia atkreipti dėmesį įvesdami dokumentą. Kasos kvitas.
Prekių, darbų ir paslaugų priėmimas. Dokumente Prekių ir paslaugų gavimas reikia atkreipti dėmesį į stulpelių užpildymą % PVM, PVM... Jei PVM suma nurodyta neteisingai, programa negalės teisingai apskaityti pirkimo PVM šiame kvite. Taip pat svarbu užregistruoti iš tiekėjo gautą sąskaitą. Į programą nebus įtraukta sąskaita faktūra, kuri nebuvo įregistruota pirkimo knygoje ir negeneruos šio pirkimo pirkimo PVM atskaitos apskaitos įrašų.
Norėdami užregistruoti sąskaitą faktūrą už gautas prekes, darbus ir paslaugas, laukelyje turite nurodyti jos numerį Sąskaita Nr. ir data dėžutėje iš, tada paspauskite mygtuką Registruotis... Dėl to dokumentas bus sukurtas ir automatiškai paskelbtas. Gauta sąskaita faktūra.
Prekių, darbų ir paslaugų pardavimas.Įvesdami dokumentą Prekių ir paslaugų pardavimas atkreipkite dėmesį į stulpelių užpildymą % PVM ir PVM, taip pat dėl sąskaitos faktūros surašymo jos pagrindu. Neteisingai užpildžius šiuos stulpelius, programa negalės teisingai apskaičiuoti mokėtino į biudžetą PVM už šį dokumentą. Panašus į dokumentą P prekių ir paslaugų pardavimas reikia užregistruoti sąskaitą faktūrą. Jei tai nebus padaryta, programa atsižvelgs į šią operaciją generuodama pardavimo knygos įrašus, tačiau pardavimo knygoje bus nurodytas pirminio dokumento numeris ir data. Tai nėra sąskaitų faktūrų išrašymo tvarkos pažeidimas, jeigu prekės (darbai, paslaugos), nuosavybės teisės parduodamos asmenims, kurie nėra PVM mokėtojai, ir mokesčių mokėtojams, kurie yra atleisti nuo mokesčių mokėtojo pareigų, šalių raštišku sutikimu. prie sandorio.
Daugiau informacijos apie prekių ir medžiagų nurašymo, ilgalaikio ir nematerialiojo turto paleidimo operacijų vykdymą rasite IS 1C skyriuje: ITS „PVM ataskaitų teikimas“ nuorodoje.
Kaip patikrinti, ar dokumentai įvesti teisingai? Yra du būdai tai padaryti:
- Patikrinkite kiekvieną pirminį dokumentą popieriuje su kiekvienu elektroniniu dokumentu duomenų bazėje. Metodas yra daug pastangų reikalaujantis, netinkamas daug operacijų turinčioms įmonėms, tačiau leidžia pasiekti didžiausią patikimumą;
- Suformuokite į duomenų bazę įtrauktų dokumentų registrą ir patikrinkite pagrindinius jų duomenis. Tik pagrindinius duomenis (santarvės šalies pavadinimas, data, suma, dokumento numeris) galima patikrinti pagal registrą, tačiau taip sutaupoma laiko. Naudodami komandą galite sukurti įvestų dokumentų registrą į duomenų bazę Sąrašas bet kuriame dokumentų žurnale.
Sąskaitų faktūrų gavimo dokumentams prieinamumas. Kitas žingsnis ruošiantis surašyti PVM deklaraciją – patikrinti, ar nėra sąskaitų faktūrų gavimo dokumentams. Šiam patikrinimui skirtas Pardavėjo pateiktų sąskaitų faktūrų prieinamumo ataskaita(skyrius Ataskaitos – Apskaitos analizė: sąskaitų faktūrų prieinamumas). Ataskaita leidžia gauti informaciją apie gaunamų sąskaitų faktūrų, užregistruotų pagal ataskaitos nustatymuose nurodytus dokumentus, prieinamumą. Jei dokumentų sąrašas nepildytas, tikrinama, ar yra visų dokumentų, prie kurių jie turi būti pridedami.
Jei ataskaitoje randate trūkstamų sąskaitų faktūrų arba jų neregistruojate, ištaisykite klaidą. Taisymai dokumentuose gali būti padaryti tiesiogiai iš šios ataskaitos. Norėdami tai padaryti, dukart spustelėkite dominantį dokumentą ir atsidarys dokumento forma. Atlikus pataisymus, dokumentas turi būti registruojamas iš naujo, o tada vėl sugeneruojama ataskaita.
2 etapas. Eilinės PVM apskaitos operacijos
„1C: Buhalterinė apskaita 8“ pirkimo ir pardavimo knygų įrašai formuojami atliekant „paprastus“ apskaitos dokumentus – išrašoma sąskaita faktūra, gaunama sąskaita faktūra ir pan. Tačiau šių operacijų neužtenka – mokestinio laikotarpio pabaigoje. , būtina atlikti PVM apskaitos norminius dokumentus... PVM apskaitos norminiai dokumentai sudaromi atliekant įprastines PVM apskaitos operacijas iš žurnalo Reguliarūs PVM sandoriai(Meniu Operacijos – PVM įprastinės operacijos arba iš formos PVM asistentas(Meniu Pirkimas – tvarkykite pirkimo knygą - PVM asistentas arba meniu Išpardavimas – Pardavimo knygos tvarkymas – PVM asistentas).
PVM asistentas Yra programos paslaugų įrankis, leidžiantis atlikti įprastines PVM apskaitos operacijas, taip pat sugeneruoti pirkimo knygelę, pardavimo knygelę ir PVM deklaraciją (1 pav.).
Asistentas analizuoja PVM apskaitos registrų būklę ir nustato įprastinių operacijų sudėtį. Visos įprastinės operacijos rodomos tokia tvarka, kokia jos turėtų būti atliekamos. Dabartinė įprastinė operacija rodoma rodykle. Kiekviena įprasta operacija yra pažymėta piktograma pagal dabartinę jos būseną:
- Nereikia jokios operacijos;
- Reikalinga operacija, nepavyko- einamuoju laikotarpiu nebuvo sukurtas atitinkamas dokumentas, reikalingas PVM laikotarpiui užbaigti;
- Operacija baigta, aktuali- tinkamai sudarytas ir užpildytas reikalingas dokumentas;
- Operacija baigta, bet neaktuali- reikalingas dokumentas buvo sukurtas, tačiau gali tekti jį užpildyti ir paskelbti.
Apsvarstykite kai kurių įprastų PVM apskaitos operacijų tikslą.
PVM netiesioginių išlaidų paskirstymas... Šia operacija paskirstomas pirkimo PVM už įsigytas prekes, darbus ir paslaugas, kurių sąnaudų negalima vienareikšmiškai priskirti konkrečiai operacijos rūšiai. Atlikus operaciją sukuriamas dokumentas PVM netiesioginių išlaidų paskirstymas. Remiantis šio dokumento duomenimis, netiesioginių išlaidų pirkimo PVM sumos paskirstomos konkrečioms veiklos rūšims, atsižvelgiant į konkrečios veiklos rūšies pajamų dalį visose pajamose.
Dokumentą galima pildyti automatiškai.
Įprasta operacija PVM sumokėjimo į biudžetą patvirtinimas atliekama siekiant atskaityti sumokėtą pirkimo PVM už prekių importą iš Muitų sąjungos šalių narių.
Atlikus operaciją sukuriamas dokumentas PVM sumokėjimo į biudžetą patvirtinimas... Dokumentas pildomas automatiškai pagal dokumentus Prekių importo deklaracija... Automatiniam pildymui, prieš atliekant planinę operaciją, reikia įvesti prašymų importuoti prekes dokumentus.
Skelbiant dokumentą PVM sumokėjimo į biudžetą patvirtinimas PVM, sumokėtas mokesčių administratoriui, kai importuojamas iš Muitų sąjungos valstybių narių, bus priimtas atskaityti, o atskaitos sumai bus sudarytas pirkimo knygelės įrašas.
Daugiau apie visas reguliuojamas PVM operacijas skaitykite poskyryje “ PVM atskaitomybė " skyrius " Pranešimas ".
3 etapas. Suformuokite pardavimo ir pirkimo knygas
Norėdami parengti PVM deklaraciją, pirmiausia turite sudaryti pirkimo ir pardavimo knygas, o tada patikrinti jų užpildymo teisingumą.
Pardavimų knyga programoje formuojama naudojant to paties pavadinimo ataskaitą Pardavimų knyga (skyrius Ataskaitos - PVM ataskaitos: Pardavimų knyga). Ataskaitos formoje turite nurodyti pardavimo knygos sudarymo laikotarpį ir paspausti mygtuką Suformuoti.
Pirkimų knygos formavimas programoje atliekamas tokiu pačiu būdu, naudojant ataskaitą Pirkinių knyga(skyrius Ataskaitos – PVM ataskaitos: Pirkimų knyga). Ataskaitos formoje reikia nurodyti laikotarpį sudarant pirkimo knygelę ir paspausti mygtuką Suformuoti.
Jei apskaita informacinėje bazėje tvarkoma kelioms organizacijoms, tuomet formose reikia pasirinkti organizaciją, kuriai sudaroma pardavimo knyga. Pagal numatytuosius nustatymus organizacija nurodoma iš katalogo Organizacija su ženklu Pagrindinis.
Pirkimo ir pardavimo knygų pildymo teisingumą galite patikrinti naudodamiesi ataskaita Mokesčių apskaitos būklės analizė PVM (skyrius Ataskaitos - Apskaitos analizė: PVM apskaitos analizė). Ataskaitoje atsispindi PVM rinkliavų ir atskaitymų suma pagal verslo sandorių rūšis apskritai ir suskirstyta pagal sandorių rūšis. Norėdami sugeneruoti ataskaitą, lauke turite nurodyti laikotarpį, kurį reikia patikrinti Laikotarpis, pasirinkite organizaciją ir spustelėkite mygtuką Suformuoti... Pagal numatytuosius nustatymus pasirenkama organizacija iš katalogo Organizacija su ženklu Pagrindinis... Jei informacijos bazėje saugomi tik vienos organizacijos įrašai, organizacijos laukas ataskaitos formoje nerodomas.
Kiekviename ataskaitos bloke yra du rodikliai (2 pav.): smėlio spalvos fone - programoje apskaičiuotas PVM; pilkame fone – programoje neskaičiuotas PVM, t.y., galimai PVM apskaičiavimo klaida. Norėdami peržiūrėti indikatorių ir patikrinti skaičiavimą, galite du kartus spustelėti kiekvieno bloko kiekį.
4 veiksmas. Patikrinkite PVM apskaitos būseną
Pirkimo ir pardavimo knygų pildymo teisingumą galite patikrinti kitu būdu – apdorojant Greitas buhalterinės apskaitos patikrinimas. Apdorojimas leis (skyrius Ataskaitos – apskaitos analizė: greitasis patikrinimas) testas:
- bendrųjų apskaitos politikos nuostatų laikymasis;
- buhalterinės apskaitos būklė;
- grynųjų pinigų operacijų atlikimo teisingumas;
- sandorių, susijusių su pardavimo knygos tvarkymu, atspindėjimo teisingumą;
- sandorių, susijusių su pirkimo knygos tvarkymu, atspindėjimo teisingumą.
Norėdami atlikti patvirtinimą formoje lauke turite pasirinkti laikotarpį Laikotarpis nuo ... iki ... ir organizacija, tada spustelėkite mygtuką Rodyti nustatymus ir naudokite žymimuosius langelius, kad pažymėtumėte tikrintinus skyrius. Pagal numatytuosius nustatymus tikrinamas visas skyrius ir visas patikrinimų sąrašas.
Greitasis patikrinimas numato du blokus – pardavimų knygos priežiūros ir pirkimų knygos priežiūros tikrinimą.
Tikrinama pardavimo knygos priežiūra
Fig. 3 rodomi sekcijų patikrinimai Pridėtinės vertės mokesčio pardavimo knygos tvarkymas.
Greitas buhalterinės apskaitos patikrinimas išsprendžia šias užduotis.
Sąskaitų numeracijos chronologijos tikrinimas. Remiantis Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekretu Nr. 1137, sąskaitos faktūros turi būti sunumeruotos chronologine tvarka. Patikra stebi chronologiją ir praneša apie chronologijos pažeidimus arba sąskaitų faktūrų numeracijos spragas.
Pardavimo dokumentų sąskaitų faktūrų išrašymo savalaikiškumas. Pagal 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 168 str., sąskaitos faktūros už prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandorius išrašomos ne vėliau kaip per penkias kalendorines dienas, skaičiuojant nuo prekių išsiuntimo (darbų atlikimo, paslaugų atlikimo) dienos. Patikrinimas stebi, kaip laikomasi šio reikalavimo.
Pardavimo dokumentų sąskaitų faktūrų išrašymo išsamumas. Programoje įdiegta PVM apskaičiavimų apskaitos metodika numato, kad organizacijoms, kurios yra PVM mokėtojai, prie kiekvieno įforminto pardavimo dokumento turi būti pridedamas užpildytas dokumentas. Išrašyta sąskaita faktūra... Šis patikrinimas kontroliuoja nukrypimą nuo metodo.
Avansinių sąskaitų formavimo tikrinimas esant gautiems avansams. Mokesčių mokėtojai privalo išrašyti ir registruoti sąskaitas pardavimo knygoje ne tik už pardavimo operacijas, bet ir gavę pilną ar dalinį išankstinį apmokėjimą už būsimus pardavimus. Patikrinimas nustato, ar visi avansiniai kvitai buvo išrašyti.
Skyrius PVM atskaitomybė Ataskaitų teikimas.
Informaciją apie klaidą galite gauti spustelėję pliuso ženklą čekio pavadinimo kairėje. Kiekvienam patikrinimui iššifruojamas jo rezultatas, galimos klaidos priežastys, rekomendacijos taisyti, pateikiama išsami klaidų ataskaita.
Pirkinių knygos priežiūros tikrinimas
Pirkimo knygos priežiūros tikrinimas apima šias problemas.
Sąskaitų faktūrų gavimo užbaigtumas pagal gavimo dokumentus. Pirkimo PVM apskaitos metodika „1C: Apskaita 8“ numato, kad prie kiekvieno gavimo dokumento turi būti pateikta tiekėjo sąskaita faktūra. Šis patikrinimas kontroliuoja nukrypimą nuo metodo.
Dokumentų prieinamumas PVM paskirstymas. Jeigu mokesčių mokėtojas, vadovaudamasis Mokesčio 4 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 170 straipsnis turi vesti atskirą PVM apskaitą, apskaitos politikoje būtina nustatyti parametrus, kad būtų palaikoma atskira apskaita. Patikrinimas susideda iš to, kad jei mokestiniu laikotarpiu mokesčių mokėtojas (apskaitos politikos parametruose nurodęs palaikymą atskirai apskaitai) atliko pardavimo operacijas, tada tikrinama, ar yra patalpintų dokumentų. PVM paskirstymas.
PVM paskirstymo teisingumas. Ataskaita patvirtina, kad paskirstymas yra teisingas. Už mokestinį laikotarpį gauta prekių (darbų, paslaugų) paskirstymo pirkimo PVM suma (kvitas pagal registrą Atskira PVM apskaita), turi būti lygi PVM sumai, paskirstytai tarp veiklos rūšių (išlaidų pagal registrą Atskira PVM apskaita). Jeigu ši lygybė mokestinio laikotarpio pabaigoje registre neišlaikoma Atskira PVM apskaita yra likutis ( Pagrindinis meniu - Visos funkcijos - Ataskaitos: Universali ataskaita - registras Atskira PVM apskaita), tada sistema praneša apie klaidą.
Dokumentų prieinamumas Pirkimo knygos įrašų formavimas. Pirkimų knygos įrašus „1C: Apskaita 8“ galima įvesti naudojant dokumentą Pirkimo knygos įrašų formavimas. Atliekant auditą stebima, ar atitinkamu mokestiniu laikotarpiu yra prieinami tokio tipo dokumentai.
Norėdami patikrinti pirkimo knygos tvarkymą, turite spustelėti mygtuką Pasižiūrėk. Rezultatai pateikiami ataskaitos forma, kurioje pranešama apie atliktų patikrų skaičių ir aptiktas klaidas (6 pav.).
Daugiau informacijos apie užduotis, kurias išsprendžia greitasis čekis, skaitykite skilties „Ataskaitų teikimas“ poskyryje „PVM ataskaitų teikimas“ .