Korekcinė sąskaita: Registracijos taisyklės

Įsigytų prekių ir paslaugų. Kodėl reikia korekcijos sąskaitą faktūrą, kokiais atvejais yra eksponuojami, kaip tai padaryti tinkamai ir atsispindi mokesčių registrų PVM, mes pasakysime mums mūsų straipsnyje.

Kas yra būtina ir kokiais atvejais sąskaita faktūra ir korekcijos sąskaita faktūra yra nustatyta, ji sakoma, kad mokesčių kodekso Rusijos Federacijos 169 straipsnį. Jų fonde prekių ir paslaugų pirkėjas sumažina pridėtinės vertės mokesčio sumą, sumokėtą biudžetą (deklaruoja atskaitymą). Teisingas šių dokumentų dizainas leidžia išvengti mokesčių institucijų pretenzijų. Formos ir užpildymo taisyklės nustato Vyriausybės dekretas 2011 m. Gruodžio 26 d. Nr. 1137.

Sąskaitos faktūros forma

Sąskaitos faktūros koregavimas: kai nustatoma

Ekonominėje veikloje situacija nėra neįprasta, kai pirkėjas ir tiekėjas derato dėl pristatymo skaičiaus ar kainos pasikeitimo. Pavyzdžiui, numatoma nuolaida visai prekėms, pristatytoms už metus su tam tikrų pirkimų apimčių pasiekimu. Šiuo atveju siuntimo dokumentai turi būti ištaisyti.

Tiekėjas išduoda korekcinę sąskaitą faktūrą, jei pasikeitė šie rodikliai pirminiame vežimo dokumente:

• prekių kaina (darbai, paslaugos);
• prekių skaičius (darbai, paslaugos);
• tuo pačiu metu, kaina ir kiekis pasikeitė;
• pirkėjas, kuris nėra PVM mokėtojas grąžina prekes.

Forma ksf.

Jei į pirminės siuntimo dokumentaciją aptinkama klaida, būtina pateikti pataisytą sąskaitą faktūrą.

Reglamentas

Parengimas ir perkėlimas į korekcijos sąskaitos faktūrą pateikiamas penkias dienas nuo sprendimo dėl pakeitimų ir dizaino dienos. Makiažas KSF yra būtinas dviem egzemplioriais.

Jei kainos ar kiekis per keletą vardų pirminio dokumento pakeitimo, tada informacija yra būtina kiekvienai pozicijai turi būti nurodyta atskirai.

Mokesčių kodeksas leidžia nustatyti vieną koregavimo sąskaitą už kelių laivų, nustatyti vienam pirkėjui (PP. 13 § 5.2 menas. 169.). Tuo pačiu metu informacija apie tas pačias prekes (darbus, paslaugas), kurio siunta buvo suformuota keliais dokumentais skirtingais laikais, galima nurodyti iš viso. Tai įmanoma, jei siunta buvo sukurta vienai kainai ir pasikeitė:

• pristatymo kiekis;
• kaina yra tokia pati suma, palyginti su laivyba.

KSF sudarymo pavyzdys.

LLC "Company" kovo 26 d. "Shipped" pirkėjo UAB produktas. Gegužės 25 d. Buvo susitarta dėl "pieštuko spalvos" kainos pokytis nuo 10 iki 9 rublių. Be to, perskaičiuojant pristatytas prekes, buvo nustatyta, kad "rutulio rutulys" pristatomas 202 vnt., Tai yra, 2 daugiau nei nurodyta siuntimo dokumentuose. 05/28/2018 LLC "Company" eksponatai CSF.

1 eilutėje nurodykite KSF datą ir skaičių ir 1B eilutėje - pataisyto dokumento detales.

2-4 eilutėse - išsami informacija apie sandorio dalyvius, taip pat dokumento valiutą.

Lentelės dalyje nurodykite kiekvienos pozicijos pakeitimus atskirai.

Formos pabaigoje nepamirškite duoti parašų atsakingų asmenų.

Apsvarstymas prekybos ir knygų pardavimo knygoje

Atskleidžiant CSF didėjančią kainą arba pristatymo kiekį, pardavėjas registruoja jį pardavimo knygoje.

Koregavimo sąskaitos faktūros mažinant atsispindi prekybos knygoje.

Pirkėjas turi veikti taip:

• korekcinė sąskaita iš tiekėjo padidinti - apmąstyti prekybos knygoje;
• korekcijos sąskaita iš tiekėjo sumažinti - apmąstyti pardavimo knygoje.

Įrašai pardavimo knygoje turi būti griežtai indėlių kvartale (pirkėjo gavimas) dokumento. Atlikite įrašą apie CSF apsipirkimo knygoje galite grįžti ketvirtį (pirkėjo gavimą), taip pat trejus metus nuo šios datos (10 punktas)