Pajamų mokestis: gyventojų pajamų mokestis
Mokesčiai yra privalomi ir teisiškai reguliuojami mokėjimai, kuriuos valstybė skiria piliečiams ir organizacijoms, siekdama aprūpinti savivaldybes piniginėmis lėšomis. Pagal str. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 8 straipsnį mokesčiai yra neatlygintinos individualios išmokos, renkamos iš civilinių santykių subjektų pinigų.
Mokesčių ženklai
Pagal 1 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 8 straipsniu, būdingi mokesčių bruožai:
- privalomas;
- neatlygintinumas;
- specialus tikslas;
- universalumas.
Mokesčiai teoriškai skirstomi pagal apmokestinimo objektą į 2 dideles grupes:
- netiesioginis;
- tiesios linijos.
Tiesioginiais mokesčiais apmokestinamos asmenų ir įmonių pajamos, o netiesioginiais - su visokiais muitais, akcizais, apmokestinami ištekliai: paslaugos, gaminiai, veikla.
Pagal mūsų šalyje priimtą 3 pakopų mokesčių sistemą, Rusijoje yra 3 grupės, priklausomai nuo valdžios institucijų galių:
- vietinis;
- federalinis;
- regioninis.
Gyventojų pajamų mokestis – kas tai?
Gyventojų pajamų mokestis yra mokesčių rūšis, apmokestinama fizinių asmenų pajamomis. Alternatyvus pavadinimas yra pajamų mokestis. Pilnas vardas – gyventojų pajamų mokestis. Dydis nustatomas procentais nuo visų piliečio pajamų atėmus patvirtintas išlaidas.
Svarbu! Kaina priklauso nuo mokėtojo statuso.
2018 m. dydis nustatytas nuo 13 iki 35%:
- 13% - gyventojams;
- 30% – nerezidentams.
Pagal Rusijos Federacijos įstatymus pilietis pripažįstamas gyventoju, kuris nepertraukiamai išbuvo Rusijos teritorijoje 183 dienas ar ilgiau.
Gyventojų pajamų mokestis – tiesioginis ar netiesioginis mokestis?
Yra tiesmukas. Kitas tipiškas tiesioginio pavyzdys yra nekilnojamojo turto mokestis. Skirtingai nuo netiesioginių mokesčių, į kuriuos įeina PVM ir akcizai, mokėtojai tiesioginius mokesčius perveda į RF biudžetą iš savo lėšų. Netiesioginių atveju jos jau įtraukiamos į prekės ar paslaugos savikainą.
Pavyzdys: yra 10 000 rublių. įskaitant PVM, būtina išsiaiškinti netiesioginio mokesčio dydį. Kai norma yra 18%, 10 000 reikia padalyti iš 1,18. Pasirodo, 8 475 rubliai. Iš 10000 atimame 8475 sumą, pasirodo 1525 - tai PVM suma, kurią mokėtojas sumoka į biudžetą. Gyventojų pajamų mokesčio atveju – tiesioginis, mokestis neįskaičiuojamas į sumą, o sumokamas ją „viršijant“. Taigi, mokestis nuo 10 000 rublių. gyventojui yra 1300 rublių, o atsižvelgiant į gyventojų pajamų mokestį – 11300.
Gyventojų pajamų mokestis – federalinis ar regioninis mokestis?
Norėdami sužinoti, ar gyventojų pajamų mokestis yra koks mokestis - federalinis ar vietinis, turite suprasti, kad jis imamas visiems Rusijos Federacijos subjektams. Tai reiškia, kad jis įtrauktas į federalinių mokesčių kategoriją Ch. Mokesčių kodekso 23 str. Tai reiškia, kad tai privaloma visiems piliečiams, gaunantiems lėšas Rusijoje. Reikalavimą sumokėti šį mokestį nustato Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.
Pavyzdys: transporto arba pardavimo mokestis yra regioninis. Tai reiškia, kad jie yra privalomi tam tikram Rusijos subjektui. Tuo pačiu metu mokesčių dydis įvairiuose subjektuose skiriasi. Pavyzdžiui, lengvajam automobiliui skirtas transportas su varikliu iki 100 AG. Maskvoje yra 12 rublių. už 1 AG, Novosibirsko srityje - 6 rubliai, o Primorsky teritorijoje gali siekti 18 rublių. Nors gyventojų pajamų mokestis yra federalinis, o jo tarifas fiksuotas visoje Rusijoje – 13%.
Kas yra apmokestinamas: pajamų samprata
Pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsniu, visos asmens gautos lėšos yra lygios pajamoms, išskyrus:
- paveldėjimas;
- donorystė.
Svarbu! Sumos virš 3 tūkstančių rublių. šv. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 575 straipsnis pripažįstamas pajamomis, net jei pilietis gavo pinigus / materialinę vertę kaip dovaną.
Lėšos, gautos iš buto nuomos, laimėjimo loterijoje, konsultacijų, manikiūro paslaugų, tortų gaminimo ir kitų „šalutinių darbų“, apmokestinamos pagal galiojančius įstatymus.
Jei butas priklauso mažiau nei 3 metus, tada jį pardavus buvęs savininkas mokės 13 proc. Jeigu turtas nuosavybės teise priklauso ilgiau nei 3 metus ir tai yra patvirtinus dokumentais, pajamos, gautos pardavus butą, nebus laikomos pajamomis.
Kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį
Remiantis 3 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsniu, visi Rusijos įmonių darbdaviai, mokėdami atlyginimus savo darbuotojams už mėnesį, apskaičiuoja paprastą gyventojų pajamų mokestį ir sumažina pajamas pagal šią schemą:
- Pagrindas nustatomas. NB = 13% tarifu apmokestinama pajamų suma nuo einamųjų metų pradžios – socialinių, turtinių ir standartinių atskaitymų suma.
- Skaičiavimas atliekamas. Gyventojų pajamų mokestis už metus = metų bazė * 13%.
- Iš darbuotojo atlyginimo išskaičiuojama suma nustatoma pagal formulę:
Gyventojų pajamų mokestis už mėnesį = Gyventojų pajamų mokestis nuo metų pradžios – skaičiuojamas nuo metų pradžios iki praėjusio mėnesio nuo darbuotojo pajamų.
Svarbu! Pagal 6 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 52 straipsniu, mokestis apskaičiuojamas atsižvelgiant į apvalinimą: 50 kapeikų. suapvalinus iki rublio, mažiau nei 50 kapeikų. – neatsižvelgta.
Pavyzdys: O. Ivanovo atlyginimas 2018 metais yra 30 tūkstančių rublių. per mėnesį. Jam už vaiką skiriama 1400 rublių išskaita. per mėnesį. Be to, Ivanovas buvo apdovanotas 3 tūkstančių rublių premija. Kovą. Mokesčio bazė sausio-kovo mėn. bus 30 000 * 3 mėn. + 3000 - (1400 * 3 mėnesiai) = 88800 rublių.
Pirmojo ketvirčio pajamų dydis bus: 88800 * 13% = 11 544
Išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis sausio-vasario mėn. bus: (30 000 * 2 mėn. - (1400 * 2 mėn.) * 13 % = 8164.
Gyventojų pajamų mokestis nuo kovo mėnesio pajamų bus: 11544 - 8164 = 3380 rublių.
Kas turi užpildyti ir pateikti gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją gyventojų pajamų mokesčiui
Pajamų deklaracija ir išlaidų ataskaita – tai asmeninė fizinio asmens ataskaita apie gautas pajamas, kurios turi būti pervestos už tam tikrą laikotarpį – mėnesį, ketvirtį, kalendorinius metus. Asmenų, privalančių pateikti pažymą, sąrašą rasite 2 str. Rusijos mokesčių kodekso 227-228 str.
Asmenys, atleisti nuo mokėjimo, apima:
- nedirbantys pensininkai;
- žmonės su negalia;
- bedarbiai;
- vaiko priežiūros atostogose esantys asmenys.
Pastaba! Jei pensininkas neturi kitų pajamų, išskyrus pensiją, jis negalės pasinaudoti atskaitymais, pavyzdžiui, už mokamą medicininę priežiūrą, nes neturi apmokestinamųjų pajamų.
Galite pildyti 4 tipų dokumentus:
- 6-NDFL - jame yra agento išskaičiuotų sumų apskaičiavimas - 2 puslapiai;
- 3-NDFL - mokesčių deklaracija - 20 puslapių;
- 2-NDFL – pajamų ataskaita asmenims. asmenys - 1 puslapis;
- 4-NDFL - dokumentas apie apskaičiuotas asmenų pajamas. veidai - 1 psl
Deklaraciją galite pateikti:
- asmeniškai;
- su patikimo asmens pagalba;
- registruotu paštu;
- per internetą.
Svarbu! Atsakomybė kaip bauda už 3-NDFL deklaracijos nepateikimą yra 5–30% mokesčio sumos, bet ne mažesnė kaip 1000 rublių.
Deklaracijos pateikimo būdai - gyventojų pajamų mokesčio forma-3
Dokumentą galite užpildyti ranka arba kompiuterio teksto rengyklėje.
Svarbu! Pildant deklaraciją reikia naudoti tik juodą ir mėlyną rašalą. Jūs turite užpildyti svarbius dokumentus tušinuku.
Galite naudoti paslaugą nalog.ru - Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainę ir programą „Deklaracija“ arba svetainę „Gosuslugi.ru“. asmeninėje mokėtojo sąskaitoje + svetainėje yra iššifravimas.
Svarbu! Norint pateikti per „Valstybinės tarnybos“ svetainę, reikalingas elektroninis skaitmeninis parašas, kurį reikia įsigyti už 1,5 tūkst. viename elektroninio parašo portale arba per CA sertifikavimo centrą. Norėdami įsigyti elektroninį parašą, asmuo pateikia TIN numerį, SNILS ir pasą. SP - pasas, SNILS, valstybės pažymėjimas. registracija ir registracija.
Geriausias variantas 3-NDFL formą pasidaryti internetu be skaitmeninio parašo yra FTS svetainės skiltis: asmens duomenys programoje užpildomi automatiškai. Belieka nurodyti pajamų mokėjimo šaltinius ir sumą bei standartinius atskaitymus, jei tokių yra.
Formą galite atsispausdinti iš programos „Deklaracijos“ ir pateikti mokesčių inspekcijai gyvenamojoje vietoje. Yra specialių įstaigų, siūlančių bet kokio pobūdžio dokumentų rengimo paslaugas.
Naujausi teisės aktų pakeitimai
Nuo 2018 m. sausio 1 d. koregavimas yra toks: loterijos laimėjimai yra mažesni nei 4000 RUB. Gyventojų pajamų mokestis neapmokestinamas. Likviduotos organizacijos teisių perėmėjai dabar perduoda 2-NDFL, jei likvidavimas įvyko dėl reorganizavimo. Loterijos organizatoriai iš pajamų išskaičiuoja sumas virš 15 tūkst.Jei laimite 4-15 tūkst. (PMĮ 228 str. 5. 1 p.) šiuos pinigus savarankiškai laimėjęs pilietis sumoka. Gyventojų pajamų mokesčio suma nuo kompensacijos vystytojo bankroto atveju nesumokama - 71 str. 217 NK. Rečiau pasitaiko atvejų, kai tenka mokėti gyventojų pajamų mokestį nuo materialinės išmokos pagal paskolos sutartį.
Gyventojų pajamų mokestis, kas yra – tai vienas iš lengviausiai suprantamų mokesčių, mokamų į nebiudžetinius fondus ir į konsoliduotą mūsų šalies biudžetą. Šių lėšų sąskaita formuojama nemaža dalis iždo – apie 77 proc. Šiuolaikinių automatizavimo įrankių pagalba jį pateikti nebus sunku net ir tingiausiam vartotojui.