Universalus perdavimo dokumentas (UPD)
FTS į apyvartą įvedė universalų perdavimo dokumentą (UTD), siekdama sumažinti įmonių naudojamų dokumentų skaičių. Tačiau mokesčių institucijos neseniai uždraudė ją naudoti kaip sąskaitą faktūrą. Sužinokite daugiau ir atsisiųskite pavyzdį.
Taigi, kas yra UPD su 1 statusu, kada jį galima naudoti ir ar sąskaitą faktūrą galima pakeisti universaliu pavedimo dokumentu? Į šiuos klausimus atsakysime straipsnyje.
Kas yra UPD
Parduodama (išsiunčiant) prekes, darbus, paslaugas ar turtines teises, įmonė turi teisę nepateikti pirkėjui dokumentų paketo, įskaitant sąskaitą faktūrą, važtaraštį, perdavimo dokumentą ir kt., o juos visus atsiimti į vienas universalus perdavimo dokumentas. Tai bus – UPD.
Tiesą sakant, tai yra vieningas dokumentas, kuriame yra sąskaita faktūra, papildyta pirminio prekių išsiuntimo ir priėmimo dokumento rekvizitais. Universalus pervedimo dokumentas gali būti siunčiamas tiek sandorio šalims, tiek mokesčių inspekcijai.
Dėmesio! Jei organizacija pereina prie universalių pervedimo dokumentų išrašymo, o ne įprastų sąskaitų faktūrų, pakeiskite apskaitos politiką. Apskaitos politikos pakeitimai turėtų būti padaryti iki kito PVM mokestinio laikotarpio pradžios.
Sąskaita faktūra arba universalus perdavimo dokumentas
Rusijos įmonėse atsiradus STGD, iškilo klausimas, kas patogiau: sąskaita faktūra ar šis dokumentas?
Iš karto rezervuokime, kad skirtingai nei sąskaita faktūra, UPD yra ne privaloma, o rekomenduojama forma. Tai leidžia įmonėms:
- Naudojimas apskaitoje;
- Sutikti su PVM atskaita, nes ji apima visus sąskaitos faktūros duomenis ir tam tikru mastu yra jos kopija;
- Naudoti kaip išlaidų, patirtų nustatant mokesčio bazę, įrodymą.
Pastaba! Universalus perdavimo dokumentas negali būti naudojamas tik kaip sąskaita faktūra. Tokią išvadą Federalinė mokesčių tarnyba padarė rašte Nr. AS-4-15 / [apsaugotas el. paštas]
- ji pakeičia sąskaitą faktūrą ir pirminę (1 reikšmė lauke „Būsena“)
- jis pakeičia tik perdavimo dokumentą (2 reikšmė lauke „Būsena“).
Galite reikalauti išskaitymo naudodami UPD, kurios būsena 1. Tačiau negalite naudoti universalaus pervedimo dokumento tik kaip sąskaitos faktūros. Mokesčių inspekcija priminė, kad tam nėra atskiro statuso. Todėl FTS rekomenduoja visada išrašyti Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. nutarimu Nr. 1137 patvirtintos formos sąskaitą.
Pagrindinė universalaus perdavimo dokumento dalis yra sąskaita, kurią galima papildyti rekvizitais. Jei nuspręsite papildyti formą, pateikite naujas detales už juodo krašto. Jame yra sąskaitos dalis, jos pakeisti negalima. Rodikliai, kurie nepatenka į taikymo sritį, reiškia „pirminius“, o įmonė turi teisę papildyti juos duomenimis bet kokia seka (Federalinio įstatymo 2011-12-06 Nr. 402-FZ 9 straipsnis). Pavyzdžiui, galite pridėti stulpelį „B“ su papildoma informacija apie produktą.
Kokiomis aplinkybėmis gali būti naudojamas universalus perdavimo dokumentas (UTD)?
Universalus perdavimo dokumentas leidžia jį naudoti kaip kelis dokumentus vienu metu:
- sąskaita faktūra,
- sąskaitą faktūrą ar kitą perdavimo dokumentą,
- arba visi kartu.
Jis gali būti taikomas:
- perduodant užsakovui atliktą darbą ar paslaugą;
- įvairių rūšių prekių siuntimui;
- atliekant sandorius per komisionerius, įgaliotinius;
- perleisdami savo turtines teises kitam asmeniui.
Kaip išduoti universalų perdavimo dokumentą
Kadangi universalus perdavimo dokumentas yra vieninga vienos formos forma, kurią sudaro sąskaita faktūra ir pirminiai perdavimo dokumentai. Dizainas priklausys nuo to, kaip ketinate jį naudoti.
UPD susideda iš dviejų įprastinių dalių
1 dalis. Viršuje yra atramos, esančios storame juodame krašte (žr. toliau pateiktą pavyzdį). Visi jie nurodo sąskaitą faktūrą ir atitinka formą, patvirtintą Rusijos Federacijos Vyriausybės gruodžio 26 d. 11 dekretu Nr. 1137. Jie negali būti pakeisti, tačiau turi būti surašyti kaip įprasta sąskaita faktūra.
2 dalis. Kita dalis – detalės už juodo rėmo ribų. Šioje dalyje jau galite atlikti savo pakeitimus, nepamiršdami nurodyti perdavimo dokumentui reikalingų duomenų.
Privalomi dokumento duomenys
- pirminio dokumento pavadinimas ir surašymo data;
- įmonės ar individualaus verslininko įspaudas;
- ūkinės operacijos pavadinimas, kurį patvirtinate šiuo dokumentu;
- piniginis arba natūralus sandorio ekvivalentas;
- už sandorį atsakingo asmens duomenys;
- vadovo ir atsakingo asmens parašas su nuorašu.
Reikėtų pažymėti, kad ypatingas dėmesys turėtų būti skiriamas kintamajam „Būsena“, esantis viršutinėje dešinėje STGD dalyje. Nuo jo priklauso, kaip naudositės FRT.
Kaip universaliame perdavimo dokumente išduoti kintamąjį „Statusas“.
Reikalingam „Statusui“ turėtų būti skiriamas didžiausias dėmesys, nes būtent jis nustato, kurį dokumentą rengiate.
Statusas 1 FRT
Kai dedate Status 1, tai reiškia, kad išrašote sąskaitą ir tuo pačiu sąskaitą faktūrą (ar kitą perdavimo dokumentą).
Statusas 2 FRT
Kai įdedate Status 2, tai reiškia, kad jūs tik pildote pirminį (perdavimo) dokumentą.
Svarbu! FRT su 1 statusu gali būti naudojamas PVM žymėti ir atitinkamai atskaityti mokesčius. FRT su 2 statusu negali būti priimtas į PVM atskaitą.
Kaip užpildyti universalų perdavimo dokumentą
FRT pildymas priklauso nuo jo statuso. Jei pildote 1 būsenos dokumentą, juodame storame langelyje turite užpildyti visus laukus, kurie yra susiję su patvirtinta sąskaitos faktūros forma.
Jei pildote UPD, kurios būsena yra 2, eilučių, susijusių su sąskaita faktūra, galima praleisti. Šios eilutės apima:
- sąskaitos numeris;
- akcizo suma;
- mokesčio tarifas;
- prekės kilmės šalies pavadinimas ir skaitmeninis kodas;
- Muitinės deklaracijos numeris.
Kaip užpildyti universalaus perdavimo dokumento viršutinę dalį (eilutes).
|
Kurią eilutę |
Ką mes nurodome |
|---|---|
|
Nurodome dokumento surašymo numerį ir datą:
Apskaitos politikoje surašykite sąskaitų numeravimo tvarką. Atminkite, kad numeracija turi būti ištisinė ir didėjanti. |
|
|
2, 2a, 2b eilutės |
Vardas, adresas, TIN ir KPP |
|
Siuntėjo informacija * |
|
|
Informacija apie gavėją |
|
|
Būtina užpildyti informaciją apie mokėjimo nurodymo numerį. Šį punktą pildykite, jei buvo avansinis mokėjimas, t.y. išankstinio apmokėjimo sąskaitoje. Jei nebuvo avanso arba jis buvo pervestas siuntimo dieną, tada dėkite brūkšnelį. |
|
|
6, 6a, 6b eilutės |
Pirkėjo pavadinimas, adresas, TIN ir KPP |
|
Nurodysime valiutos pavadinimą ir valiutos kodą. Sąskaitą faktūrą užsienio valiuta išrašyti tik tuo atveju, jei joje nurodytos kainos ir atsiskaitymai pagal sutartį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnio 7 punktas). Valiutų kodai: 643 - Rusijos rublis; 840 - JAV doleris; |
|
|
Nurodysime rekvizitą - valstybinės sutarties identifikatorių (pildo tik sudariusieji tokią sutartį). Įveskite identifikatorių į naują informaciją: Valstybinė prekių tiekimo, darbų atlikimo ar paslaugų teikimo sutartis; Sutartys ar susitarimai dėl subsidijų, biudžetinių investicijų, įnašų į įstatinį kapitalą iš federalinio biudžeto teikimo įmonei. Kai sutartyje nėra identifikatoriaus, šioje eilutėje įrašykite brūkšnį |
* Šią eilutę pildykite tik parduodant prekes. Jei organizacija yra ir pardavėjas, ir siuntėjas, tada 3 eilutėje parašykite „tas pats“.
Kaip užpildyti universalaus perdavimo dokumento apatinę lentelę (stulpelius).
|
UPD lentelės skyriaus stulpelio numeris |
Ką mes nurodome |
|---|---|
|
1 ir 2 stulpeliai |
Nurodome prekės pavadinimą arba atliktų darbų, suteiktų paslaugų ir perleistų turtinių teisių aprašymą, jų matavimo vienetus |
|
Rašome kiekybinius prekių, darbų, paslaugų rodiklius. Juos dėti reikia tada, kai galima nustatyti, kitu atveju dėti brūkšnelį. |
|
|
4 ir 5 stulpeliai |
Mes nustatome matavimo vieneto kainą, jei įmanoma, nurodome, neįskaitant mokesčių ir prekių, atliktų darbų, suteiktų paslaugų, perleistų nuosavybės teisių savikainos be mokesčių |
|
Nurodome akcizo sumą Šį stulpelį pildykite tik parduodant akcizais apmokestinamas prekes. Jei stulpelyje nėra rodiklio, nurodyti žodžius „Be akcizo“ |
|
|
7 ir 8 stulpeliai |
Mokesčio tarifą ir mokesčio sumą nustatome rubliais ir kapeikomis be apvalinimo |
|
Nurodome viso prekių kiekio (atliktų darbų, suteiktų paslaugų) savikainą, perleistas turtines teises, atsižvelgiant į mokesčio sumą |
|
|
10, 10a ir 11 stulpeliai |
Už importuojamas prekes pildoma: kilmės šalis ir muitinės deklaracijos numeris |
Kaip užpildyti eilutes už juodo storo krašto universaliame perdavimo dokumente
Į dėžutę neįtrauktos eilutės, apribotos stora linija, žr. perdavimo dokumentą. Čia dedate papildomas datas ir užrašote informaciją apie asmenis, atsakingus už operaciją.
8 eilutė Prekių perdavimo (pristatymo) ar gavimo (priėmimo) pagrindas yra skirtas iššifruoti sandorį, jo sąlygas, taip pat iš dalies apie jo dalyvius ir jų santykius. Ši eilutė yra neprivaloma.
9 eilutė Pervežimo ir krovinio duomenys – faktiškai pakeičia važtaraščio ar važtaraščio duomenis, nurodant nurodytų dokumentų numerius, informaciją apie krovinį ir ekspeditorių. Ši eilutė taip pat neprivaloma.
10, 13, 15, 18 eilutės- skirti informacijai apie sandoryje dalyvaujančius atsakingus asmenis nurodyti tiek iš pirkėjo, tiek iš pardavėjo pusės.
Kartu atkreipiame dėmesį, kad jeigu prekes siunčia ir už teisingą operacijos atlikimą atsakingas tas pats asmuo, tai užtenka vieno jo parašo, o likusiose eilutėse rašyti tik poziciją.
Tai taikoma ir pirkėjui.
11, 16 eilutė -čia reikia dėti datas. Jei visos operacijos: dokumento surašymas, prekių išsiuntimas ir gavimas vyko tą pačią dieną, tai data visose eilutėse bus ta pati. Jei ne, įveskite datas, atitinkančias sandorį.
Svarbu! Jei UPD naudojamas ir kaip sąskaita faktūra, ir kaip perdavimo dokumentas, tada PVM atskaitos data bus sąskaitos faktūros data, įrašyta viršutinėje dokumento rėmelio dalyje.
12 eilutė Kita informacija apie siuntimą, perdavimą – nurodykite papildomų su sandoriu susijusių dokumentų numerius, jei tokių yra.
Linija yra neprivaloma.
17 eilutė Kita informacija apie gavimą, priėmimą – informacija apie tarpusavio pretenzijas, nuorodos į vientisus prašymus ir kitus dokumentus ir kt. – pildyti neprivaloma.