Kontoomsättningen är 76 av, vilket visar. Moms på förskottsbetalningar: exempel, konteringar, komplexa situationer. Betalningar till privatpersoner

Moms på mottagna och utgivna förskott är ett av verktygen för att reglera en organisations utgifter för skattebetalningar. För att redovisa moms på förskott används underkonto 76 av konto: 76.VA - för mottagna, 76.AB - för utgivna.

En organisation som har betalat ut förskott till en leverantör har rätt att begära avdrag för den inbetalda momsen. Nödvändiga villkor för att få ett momsavdrag från en förskottsbetalning:

• villkoret för förskottsbetalning måste tydligt anges i avtalet med leverantören;
• förskottsbetalningen ska uppvisas till SF (senast 5 dagar efter betalning).

Momsavdrag lämnas om skatteperiod när förskottet överfördes. När slutbetalningen för leveransen inträffar, det vill säga varorna tas emot från leverantören under mottagningsbeviset, är organisationen skyldig att återställa det momsbelopp som tidigare begärts för avdrag.

Förutom mottagandet av varor uppstår skyldigheten att återställa avdraget för organisationen i följande fall:

• ändringar i villkoren i kontraktet;
• uppsägning av kontraktet och återbetalning av förskottet.

Moms återförs med samma belopp som den tidigare godkändes för kvittning. Om villkoren i kontraktet bestämmer att leverans av varor sker efter att ha mottagit 100% förskottsbetalning, kan köparen överföra förskottet i omgångar. I detta fall återställs det mervärdesskattebelopp som återspeglas i SF för leveransen. Detta värde sammanfaller i alla fall med momsbeloppet på alla förskottsbetalningar för denna leverans.

Moms på mottagna förskott

Vid försäljning av produkter (varor, tjänster) kan köparen anges i avtalet erforderligt skick— förskottsbetalning på upp till 100 %.

På det mottagna förskottet utfärdar organisationen en skattedeklaration och tar ut moms med en sats på 18/118%. Beloppet på detta förskott ingår i försäljningsboken som upplupen moms, det vill säga en skatt som organisationen är skyldig att betala till budgeten.

Få 267 videolektioner på 1C gratis:

I praktiken, efter att ha utfärdat en SF för det mottagna förskottet, är 3 situationer möjliga:

• under förskottsperioden försäljningen ägde rum;
• ingen försäljning skedde under förskottsperioden;
• återbetalning av förskottsbetalning till köparen (uppsägning av kontrakt, ändrade villkor etc.).

I det första fallet, efter att försändelsen har genomförts, har den säljande organisationen rätt att visa tidigare betald moms på det förskott som erhållits för avdrag. Det vill säga att förskotts-SF stängs med en inköpsreskontrapost.

I det andra fallet återspeglas förskottsbeloppet och den upplupna mervärdesskatten i momsdeklarationen för den aktuella perioden på rad 070 i avsnitt 3.

Vid förskottsåterbetalning går det även att begära inbetald moms för avdrag, det vill säga en post skapas i köpboken. Du kan utnyttja avdraget inom ett år efter avtalets upphörande.

I händelse av likvidation av inköpsorganisationen innan leveransvillkoren har uppfyllts fullt ut, om det är omöjligt att återbetala förskottsbetalningen, är moms som upplupen vid mottagandet av förskottsbetalningen inte föremål för avdrag.

Exempel på poster för redovisning av moms på förskott

Exempel på operation för mottagna förskott

Harmony LLC, enligt ett avtal med köparen Amalgama LLC, måste leverera en sändning av varor till ett belopp av 212 400 rubel, inkl. Moms - 32 400 rubel. 07/10/2016 "Amalgam" överför en förskottsbetalning på 50% av kontraktsbeloppet: 106 200 rubel. Moms på förskott: 106 200 * 18/118 = 16 200 rub.

Vi återspeglar i bokföringen moms på förskott mottagna från köparen:

I augusti skickar Harmony ett varuparti till Amalgam. Försäljningstransaktioner och avdrag för moms från mottagna förskott:

Transaktioner på utgivna förskott

Låt oss överväga samma operation från köparens sida. Revisorn för Amalgama LLC kommer att återspegla moms på förskott som utfärdas genom inlägg:

Vid mottagandet av varan återspeglas avdraget för moms på leveransen.

Alla finansiella transaktioner återspeglas i bokföringskonton. Denna skrift kommer att diskutera vad konto 76 ”Avräkningar med olika borgenärer och gäldenärer” är avsett för och vilka kategorier det är indelat i. Artikeln kommer att ge exempel som hjälper dig att bättre förstå det aktuella ämnet.

Syfte med konto 76

76-konto är ett aktivt-passivt avvecklingskonto. Det är nödvändigt för att sammanfatta information om finansiella transaktioner med gäldenärer och borgenärer, ej redovisade:

• påståenden;
• medel som undanhålls från anställdas löner för tredje man i enlighet med domstolsbeslut eller verkställande akter.

I den nya kontoplanen har det aktuella kontots funktioner, genom vilka det huvudsakliga ekonomiska flödet utförs, utökats avsevärt. I detta avseende blev det tillrådligt att öppna olika kategorier, avsedda för vissa typer av beräkningar.

Konto 76: underkonton 1 och 2

Eftersom den monetära transaktioner kan vara olika, konton för avräkningar med borgenärer och gäldenärer brukar delas in i flera kategorier. Den första (76.1) omfattar försäkring av egendom och personal, med undantag för betalningar för medicinska och socialförsäkring.

Överföra summor pengar organisationen återspeglas i en debitering, och avskrivningar återspeglas i en kreditering. Till exempel D76 K73 - försäkringsersättning på grund av en anställd i organisationen enligt kontraktet. D51 K76 - kvitto av organisation Pengar enligt föreskrifter. D99 K76 - avskrivning av okompenserade försäkringskrav eller skada från en force majeure-händelse.

Underkonto 76.2 återspeglar beräkningar för fordringar som kan presenteras:

• till leverantörer, transportbyråer och entreprenörer angående prisavvikelser som upptäcks, när beräkningsfel identifieras efter avslutad redovisning, samt när det råder brist på last (D76 K60);
• till organisationer för brott mot kvalitetsstandarder, bristande efterlevnad av specifikationer (D76 K60);
• Till kreditinstitut för felaktigt avskrivna eller överförda belopp på organisationens konton;
• för driftstopp eller defekter som uppstår på grund av leverantörer, entreprenörer (korrespondens med Avsnitt III kontoplan);
• om böter och vite för underlåtenhet att uppfylla förpliktelser i kontraktet (överensstämmelse med konto 91).

Krediten på underkonto 76.2 återspeglar mottagna betalningar. Om det visar sig att medlen inte är återvinningsbara behandlas de som en debitering.

Konto 76: underkonton 3 och 4

Punkt 76.3 styr utdelningar och andra typer av inkomster till följd av bolaget som inte strider mot bolagsavtalet. D76 K91 - vinst att erhållas (utdelas). D51 K76 - medel som organisationen tagit emot från gäldenärer.

Det fjärde underkontot är avsett att ta hänsyn till belopp som tillfallit anställda i företaget, men som inte betalats inom en viss period på grund av att mottagarna inte har dykt upp. I liknande fall Följande ledningar utförs: D70 K76. När en arbetare får pengar görs en inmatning på debiteringen av konto 76.

Tillämpning av underkonto 76/3 i praktiken

Företaget Oasis LLC har kundfordringar till ett belopp av 1 350 000 RUB. på konto 62 ”Avräkningar med kunder och köpare”. Av vissa skäl, före betalningsfristen, överförde hon för 750 000 rubel. sina rättigheter till företaget Iceberg LLC, som kunde återkräva 900 000 rubel mot den förfallna skulden. I en sådan situation uppstår flera frågor:

1. Kundfordringar är köp av fastighet eller finansiella investeringar in i tillgångar?
2. Köparens tillgång är 1 350 000 RUB. eller 750 000 rubel?
3. I det här fallet anses gäldenärernas skuld som inkomst och 750 000 rubel? - bekostnad av företaget Iceberg LLC?

I en sådan situation måste Oasis LLC göra, ur juridisk synvinkel, följande transaktioner:

Debet 91,2 Kredit 62 1 350 000 rub. - avskrivning av reklamationsrätten från köpare.

Debet 51 Kredit 91,1 RUB 750 000 - erhållen ersättning.

Sådana operationer gör det möjligt att på kontona "Övriga intäkter och kostnader" registrera den förlust av Oasis-företaget som uppstod vid överlåtelsen av fordringsrätten. Revisorer i Iceberg-företaget måste göra en debiteringspost till konto 76.3 för att registrera skulden från motparter. Skillnaden mellan de erhållna rättigheterna och kostnaderna för dem visas i krediten på konton 98/1, 83 eller 90/1.

Även partiell indrivning av betalning resulterar i ömsesidig överenskommelse mellan båda parter och full återbetalning fordringar Den obetalda delen återspeglas i debiteringen och den avskrivna delen återspeglas i 98.1. I exemplet under övervägande visar det sig:

Debitera RUB 51 900 000.

Debet 98,1 765 000 rub.

Kontokredit 76 1 350 000 rub.

Iceberg-företaget spenderade 750 000 rubel. för förvärv av rättigheter och returnerade 900 000 rubel, det vill säga vinsten är 150 000 rubel. Ledningen är så här:

Debet 98,1 Kredit 91,1 RUB 150 000

Den faktiska vinsten från verksamheten återspeglas på konto 98/1, avsett för redovisning av intäkter för framtida perioder.

Underkonto 76.AV ”Moms på förskott och betalningar”

Konto 76.AB låter dig sammanfatta information om beräkningar för att betala moms från förskottsbetalningar. Bokföring upprätthålls med de kunder och köpare från vilka pengar har erhållits i förväg för planerad transport av varor eller för tillhandahållande av olika typer tjänster.

Affärstransaktioner kan vara annorlunda. Till exempel: D68.02 K76.AV - redovisning av mervärdesskatt på betalning mottagen från klienten i förskott. D 76.AV K68.02 - Momsperiodisering på medel mottagna i förskott från kunder. Konto 76. AB har följande underkonton (analytiska egenskaper): ”Motparter”, ”Faktura”.

Debetkorrespondens

Kontot i fråga (76) kan med debitering motsvara följande: "Anläggningstillgångar" (01), "Utrustning för installation" (07), " Lönsamma investeringar i MC" (03), "Investeringar i anläggningstillgångar" (08), " Immateriella tillgångar"(04). Från kontoplanens andra avsnitt samverkar den med posterna ”Material” (10), ”Djur för odling och gödning” (11), ”Upphandling och anskaffning av MC”.

Konto 76 kan debiteras med alla poster i avsnittet "Produktionskostnader" samt med 41, 45 och 43, kategori " Färdiga produkter och varor." Bokningar görs ofta med kassakonton: 52, 50, 58, 51, 55, samt med avräkningskonton: 60, 67, 66, 62, 73, 70, 76, 71, 79. Dessutom sker korrespondens på debitering med följande (speglar vinster och förluster), 91 (bokför olika intäkter och kostnader), 90 ”Försäljning”, 97 ”Uppskjutna kostnader”, 86 ”Riktad finansiering”.

Exempel (via debet)

Några exempel från tabellen hjälper dig att förstå materialet som presenteras i artikeln.

Lånekorrespondens

Konto 76 kan interagera med följande kategorier i kontoplanen: "Investeringar i anläggningstillgångar", "Anläggningstillgångar", "Immateriella tillgångar", "Utrustning för installation", "Inkomstinvesteringar i MC". I avsnittet ”Produktionsinventeringar” sker korrespondens med räkenskaperna ”Material”, ”Inköp och anskaffning av medicinska förnödenheter”, ”Djur för odling och gödning”, ”Moms på inköpta värden”.

Konto 76 kan också interagera på kredit med alla avräkningskonton (utom 68, 69, 75, 77) och kategorin "Produktionskostnader". Från avsnittet "Färdiga produkter och varor" - med konton 52, 50, 51, 44.55, 41, 57, 45 och 58. Dessutom sker korrespondens med de flesta löpande konton och, naturligtvis, med de som återspeglar monetära transaktioner (91, 97, 94, 96, 99).

Exempel på affärstransaktioner (lån)

Tabellen nedan med flera exempel hjälper dig att visuellt bekanta dig med vad konto 76 transaktioner har.

Kontosaldo 76

Nybörjarrevisorer ställer ofta frågan om vad konto 76 egentligen är: aktivt eller passivt? I praktiken är situationerna olika, men eftersom det tar hänsyn till fordringar och skulder kan saldot vara av två typer:

• enkelriktad (debet eller kredit);
• tvåvägs (samtidigt debet och kredit).

Det betyder att kontot i fråga är aktivt-passivt. För att fastställa debetsaldot summeras alla skulder från motparter. Saldo 76 på lånekontot speglar alla pengar som företaget är skyldigt att betala.

Redovisning av leverantörsreskontra och leverantörsreskontra i 1 C-systemet

Ett företag som använder 1C: Enterprise 8-systemet måste upprätthålla en rapport om storleken kundfordringar motparter. Du kan bekanta dig med informationen om du efter att ha startat programmet går in i avsnittet "Motparter". I fältet som öppnas finns en lista över organisationer och enskilda företagare. Bland dem finns gäldenärer och borgenärer. Kontaktuppgifter, fakturor och kontrakt, arbetsscheman - allt detta kan alltid ses. Det är från den här menyn du kan registrera dig ny organisation, del av anläggningen.

Att ta reda på företagens exakta skuld är inte svårt. För att göra detta, gå till avsnittet "Skulder enligt kontrakt", i panelen "Utgångsskuld", välj "Fordran" och ställ in önskat datum. Användaren kommer att se en lista över alla motparter, från vilken du kan välja specifika företag (med stora skulder). Om det finns många organisationer och hela listan inte får plats på en sida kan informationen presenteras i en visuell form. För att göra detta måste du gå till avsnittet "Diagram". Arbete med leverantörsreskontra bedrivs på liknande sätt.

Det är allt du behöver veta om poängen 76, vilket återspeglar avvecklingstransaktioner med gäldenärer (borgenärer). Sedan lagstiftning Ryska Federationen förändringar systematiskt bör du regelbundet använda referens- och rättssystem som alltid har en uppdaterad kontoplan och PBU. Då kommer specialister alltid att vara medvetna om eventuella förändringar som påverkar deras yrkesverksamhet och kommer att kunna fatta rätt beslut när de utför bokföring.

Underkonton till redovisningskonto 76:

76.01.1 - Avräkningar för egendom och personförsäkring

76.01.2 - Inbetalningar (avgifter) för frivillig försäkring

76.01.9 — Inbetalningar (avgifter) för andra typer av försäkringar

76.02 — Skadereglering

76.03 — Beräkningar av förfallna utdelningar och andra inkomster

76.04 — Avräkningar på insatta belopp

76.05 — Uppgörelser med andra leverantörer och entreprenörer

76.06 — Uppgörelser med andra köpare och kunder

76.09 - Övriga uppgörelser med olika gäldenärer och borgenärer

76.21 — Beräkningar för egendoms- och personförsäkring (i utländsk valuta)

76.22 — Avveckling av fordringar (i utländsk valuta)

76.25 — Avräkningar med andra leverantörer och entreprenörer (i utländsk valuta)

76.26 — Avräkningar med andra köpare och kunder (i utländsk valuta)

76.29 - Andra uppgörelser med olika gäldenärer och borgenärer (i utländsk valuta)

76.41 — Beräkningar baserade på ledningsdokument för anställda

76.49 — Beräkningar för andra avdrag från anställdas löner

Bokföring 76

Redovisning på konto 76 genomförs vid situationer som inte är relaterade till konton 60 - 76. Dessa är beräkningar för utfärdade och mottagna fordringar och försäkringsbelopp.

Konto 76 återspeglar transaktioner på rättsliga, verkställande och andra administrativa dokument.

Underkonto 76.02 Bokningar

Konto 76.02 återspeglar insättning av löner som inte erhållits av anställda i tid.

Typiska transaktioner med konto 76.02

Debet 70,04 Kredit 76,02 - belopp av insatt lön överförd

Debet 51 Kredit 76,02 - obetalda medel överförs till ett bankkonto

Konto 76 AB

Förskottsbetalning är det belopp som erhållits av leverantören innan varorna skickas. Vid mottagande av förskottsbetalning är den skattskyldige skyldig att överföra momsbeloppet till budgeten.

Konto 76 AB för bokföring används för att beräkna moms på mottagna förskott.

Inom 5 dagar utfärdar leverantören en faktura, varav en kopia skickas till köparen.

Exempel 1. Avspegling av moms på förskottsbetalning i faktura 76.AB

Kalina LLC fick en förskottsbetalning från köparen på 94 400 RUB. Varor skickades mot förskottsbetalning. Moms = 94 400 x 18 %: 118 % = 14 400 gnugga.

Inlägg:

Typiska ledningar:

Exempel 2. Reflektion av skadetransaktioner

Ett leveransavtal slöts mellan Kalina LLC och Malina LLC.

I slutet av månaden gjorde Kalina LLC leveranser till ett belopp av 800 000 rubel. på villkor om full förskottsbetalning.

Vid mottagande av varuförsändelsen på Malina LLC-lagret upptäcktes ett fel.

Malina LLC lämnade in ett krav på 90 000 RUB.

Kalina LLC tillfredsställde delvis det mottagna kravet:

belopp 22 000 rub. fick inte ersättning;

det återstående skadebeloppet är 68 000 RUB. var nöjd.

Inlägg:

Förskottsbetalningar och moms väcker många frågor för revisorer. Enligt de fastställda reglerna ska säljaren vid förskottsbetalning beräkna moms även om varorna ännu inte har skickats. I det här fallet kan situationer uppstå som kräver särskild uppmärksamhet, - de kommer att diskuteras i vår artikel.

Förskottsbetalningar och moms: konto 76.AB

I affärspraxis anses förskottsbetalning eller förskottsbetalning som betalning som säljaren erhållit på grund av framtida leverans av varor, kommande tjänster eller arbete, överföring äganderätter. I program i 1C-familjen används konto 76.AB för att reflektera moms på mottagna förskott. Debiteringen av konto 76.AB återspeglar periodiseringen av moms på mottagna förskott och krediteringen av konto 76.AV indikerar avdrag för moms på mottagna förskott. Konto 76.AB redovisning innebär att upprätthålla analytisk redovisning i samband med köpare från vilka förskottet erhölls. Därutöver utförs analytisk redovisning för konto 76.AB även för fakturor utställda till kunder för erhållet förskott.

Bokföringsposterna blir som följer:

DT 51 CT 62 2 - reflektera mottagandet av ett förskott mot framtida leveranser;

DT 76.AV CT 68 Moms - vi återspeglar ackumuleringen av moms på förskottsbetalningen;

DT 62 1 CT 90-1 - återspeglar intäkter från försäljning av varor;

DT 90-2 KT 41 - återspeglar avskrivningen av kostnaden för sålda varor;

DT 90-3 CT 68 Moms - vi återspeglar beloppet för moms som har uppkommit på försäljning.

Efter att alla produkter har sålts kommer förskottsbetalningen att krediteras mot hela leveransen:

DT 62 2 underkonto "Beräkningar för mottagna förskott" KT62 1 - återspeglar förskjutningen av det tidigare mottagna förskottet;

DT 68 VAT CT 76.AV - vi accepterar momsavdrag från det mottagna förskottet.

Den enda svårigheten kan uppstå på grund av att begreppet "betalning" inte definieras i Ryska federationens skattelag. Därför kan det finnas tvivel om huruvida mottagandet av varor, byggentreprenader eller tjänster som förskottsbetalning snarare än kontanter anses vara förskottsbetalning.

I punkt 2 i punkt 17 i reglerna för att föra en försäljningsbok (godkänd genom statsrådets förordning nr 1137 av den 26 december 2011), noteras det dock att fakturor för förskottsbetalning bör registreras i denna bok även för icke-kontanta betalningar .

Bekräftelse av denna avhandling finns i resolutionen från plenum vid Högsta skiljedomstolen i Ryska federationen daterad den 30 maj 2014 nr 33. Det noteras här att betalning anses gjord även i fall där den uttrycks i icke- monetär form. Även kvittning av motfordran ingår i denna kategori av betalningar.

Det vill säga att mottagandet av ett förskott uttryckt i icke-monetär form är förknippat med behovet av att beräkna moms och betala den till budgeten.

Moms på förskottsbetalningar vid betalning via tredje part

Det kan bli nödvändigt att på säljarens begäran överföra förskottsbetalningen till tredje part. Denna operation föreskrivs i art. 313 i den ryska federationens civillagstiftning, men beloppet för förskottsbetalningen måste också vara föremål för moms.

Exempel

Sigma-företaget ingick ett avtal med Omega-företaget för leverans av produkter. Avtalet föreskriver en förskottsbetalning på 25 % av leveransbeloppet. Sigma har dock en skuld till ett tredje företag, Epsy, och gäldenären bad Omega att överföra hela förskottsbeloppet till borgenären. I huvudsak är detta en överföring av skuld som borde ha dokumentera. Som ett resultat återbetalas alla skulder, men för Sigma kommer betalningsbeloppet att betraktas som en förskottsbetalning och kommer definitivt att belastas med moms.

Om ett sådant förskott görs i form av en skuldöverföring, kommer inläggen från Sigma LLC att vara följande:

Dt 60 1 Kt 62 2 - vi återspeglar mottagandet av ett förskott i form av en överföring av skuld, som återbetalar skulden till en tredje part;

Dt 76.AV Kt 68 moms - vi återspeglar periodiseringen av moms på förskottsbetalningen.

Bör förskottsmoms beräknas om förskottsbetalningen och försändelsen var under samma period?

I affärspraxis uppstår ofta situationer där en förskottsbetalning erhålls av leverantören under samma skatteperiod som försändelsen görs. Skattebetalaren har ett tvivel: under de givna omständigheterna, är det värt att beräkna moms på förskottsbetalningar - trots allt måste du nästan omedelbart göra en beräkning på resten av betalningsbeloppet?

Förbi denna fråga det finns två motsatta positioner.

1. Tjänstemännens ståndpunkt är att det först är nödvändigt att beräkna moms på förskottsbetalningen och sedan på intäkterna från försäljningen. Båda skattebeloppen bör enligt deras uppfattning återspeglas i deklarationen för den senaste skatteperioden. I samma rapport ska moms på förskottsbetalningen anges som en del av skatteavdrag. Bekräftelse av denna synpunkt finns i brev från Rysslands finansministerium daterat 12 oktober 2011 nr 03-07-14/99, Rysslands federala skattetjänst daterat 20 juli 2011 nr ED-4-3 /11684, 03.10.2011 nr KE-4-3/3790 och 02/15/2011 nr KE-3-3/354@, Rysslands federala skattetjänst för Moskva daterad 2005-02-06 nr 19-11 /39279 och 2005-01-31 nr 19-11/5754. I vissa fall till och med skiljedomstolar ta de reglerande myndigheternas sida (resolution från Federal Antimonopoly Service i Norra Kaukasusdistriktet daterad 28 juni 2012 nr A32-13441/2010).
2. Den överväldigande majoriteten av domstolarna intar dock motsatt ståndpunkt och anger i sina avgöranden att betalningen inte kan anses vara en förskottsbetalning, eftersom den inkommit under samma skatteperiod som varorna skickades. Bekräftelse av denna ståndpunkt finns i avgörandet från Ryska federationens högsta skiljedomstol daterad 19 september 2008 nr 11691/08, resolutioner från Federal Antimonopoly Service i Norra Kaukasusdistriktet daterad 25 maj 2012 nr A32- 16839/2011, FAS Volga-distriktet daterat den 7 september 2011 nr A57-14658/2010 (bibehålls i kraft genom beslutet från Ryska federationens högsta skiljedomstol daterat den 16 januari 2012 nr VAS-17397/11) och FAS Far Eastern District daterad 22 december 2011 nr Ф03-6321/2011). Om du följer denna logik behöver du inte beräkna moms på förskottsbelopp. se även "Förskottsbetalning och leverans under en period - det är inte nödvändigt att beräkna moms på förskottsbetalningen" .

Samtidigt har revisorn möjlighet att inte utfärda en faktura för förskottsbetalningen om tidsintervallet mellan förskottsbetalning och leverans inte överstiger 5 kalenderdagar. Bekräftelse av denna avhandling finns i brev från Rysslands finansministerium daterade 10/12/2011 nr 03-07-14/99 och 03/06/2009 nr 03-07-15/39 (klausul 1). Det vill säga att den skattskyldige har möjlighet att inte beräkna moms på förskottsbetalningen om femdagarsvillkoret är uppfyllt.

Men även här förklarar Rysslands federala skattetjänst i brev daterade 10 mars 2011 nr KE-4-3/3790 och 15 februari 2011 nr KE-3-3/354@ att förskottsfakturor bör vara utfärdas även under de omständigheter då försändelsen skedde inom 5 dagar efter att ha mottagit förskottsbetalningen.

Som ett resultat av detta visar praxis att det vore mer rationellt att beräkna skatt på förskottsbetalningar, även om försändelsen skett under samma skatteperiod. I det här fallet kommer skattebasen inte att öka, och skattebetalaren kommer att kunna undvika onödiga tvister med tillsynsmyndigheter.

Endast de belopp som anlände på leveransdagen, men även innan dess genomförande (brev från Rysslands finansministerium daterat 30 mars 2009 nr 03-07-09/14) kan inte betraktas som en förskottsbetalning. Och då bara utifrån det primära dokument Det är inte möjligt att fastställa ordningen för verksamheten.

Är depositionen en förskottsbetalning för moms?

Enligt punkt 1 i art. 380 i Ryska federationens civillagstiftning är en deposition ett belopp som ges till en part i ett avtal på grund av framtida betalningar och som tjänar som bevis på ingåendet av ett avtal. Detta antal Dessutom fungerar den som säkerhet för kontraktets genomförande. Depositionsavtalet ska endast ingås skriftligt.

Eftersom depositionen fyller en betalningsfunktion och betalas i det preliminära skedet, bör mottagandet av den betraktas som ett förskott. Det vill säga, moms måste beräknas och föras in i budgeten på insättningsbeloppet (avsnitt 2, klausul 1, artikel 167 i Ryska federationens skattelag).

Denna bestämmelse är fullt tillämplig på tjänster när organisationer ingår preliminärt avtal och inom dess ram överförs en insättning som därefter krediteras total kostnad. Även detta belopp bör betraktas som ett förskott. Bekräftelse av denna avhandling finns i brev från Rysslands finansministerium daterade 02.02.2011 nr 03-07-11/25, Rysslands federala skattetjänst daterat 17.01.2008 nr 03-1-03/60 och resolutionen från den federala antimonopoltjänsten i Volgadistriktet daterad 04.09.2009 nr A55-7887/ 2008.

Moms på deposition: kontroversiella situationer

De största svårigheterna för skattebetalarna uppstår när man bestämmer i vilken tidpunkt depositionen ska ingå skattebas. Det finns 2 synpunkter på denna fråga:

1. Tillsynsmyndigheterna anser att depositionen bör ingå i beskattningsunderlaget under den period då den mottagits av den skattskyldige. Till stöd för sin ståndpunkt åberopar de bestämmelserna i mom. 2 s. 1 art. 167 i Ryska federationens skattelag, som anger att beloppet för förskottsbetalning ökar skattebasen vid tidpunkten för mottagandet. Resonemanget ges i brev från Rysslands finansministerium daterat 04/10/2017 nr 03-07-14/21013, daterat 02/02/2011 nr 03-07-11/25 och Federal Tax Service of Ryssland daterat 2008-01-17 nr 03-1-03/60. Se även "Depositionen ingår i momsunderlaget vid mottagandet" .
2. En alternativ synpunkt, enligt vilken depositionen vid mottagandet ännu inte är en betalning, anger att den ska ingå i mervärdesskatteunderlaget först i det ögonblick då avtalets verkställande inleds. Till stöd för denna ståndpunkt domstolsbeslut det finns, men det finns inte många av dem (resolution från den federala antimonopoltjänsten i Uraldistriktet daterad 1 december 2005 nr F09-5394/05-S2).

Baserat på ovanstående är det lämpligt att inkludera depositionen i skatteunderlaget omedelbart efter mottagandet. På så sätt blir det möjligt att undvika tvister med tillsynsmyndigheter.

Förskottsbetalning i icke-monetär form: hur momsen beräknas

Moms ska betalas på förskottsbetalningen, även om den erhålls in natura (punkt 2, klausul 17 i reglerna för att föra försäljningsboken, godkända genom resolution nr 1137). Dessutom, i art. 105.3 i Ryska federationens skattelag används priset på varor, arbete eller tjänster som anges i avtalet för beskattning. Det vill säga när man tar emot en förskottsbetalning i icke-monetär form ska endast det värdet ingå i beskattningsunderlaget värdefulla papper, egendom eller varor, vilket återspeglas i avtalet.

Exempel

Sigma-företaget säljer produkter till Epsi-företaget till ett belopp av 360 000 rubel, inklusive moms på 60 000 rubel. Mottagaren bestämde sig för att betala för produkterna i olika former. Så Epsi har för avsikt att betala 200 000 rubel i pengar. Utrustning kommer att tillhandahållas för det återstående beloppet (360 000 - 200 000 = 160 000 rubel) som en förskottsbetalning.

Som ett resultat, efter att ha fått ett förskott i form av utrustning, måste Sigma-företaget betala moms till budgeten till ett belopp av 26 666,67 rubel. (160 000 × 20/120).

Inläggen från Sigma LLC kommer att vara följande:

Dt 08 Kt 62 2 - 160 000 rub. (vi återspeglar mottagandet av egendom som ett förskott);

Dt 76 AB KT 68 moms - RUB 26 666,67. (vi återspeglar ackumuleringen av moms på förskottsbetalningen);

Dt 90 1 Kt 62 1 - 360 000,00 (levererade produkter);

Dt 90 3 Kt 68 moms - 60 000,00 rub. (Moms tas ut för betalning till budgeten på skickade produkter);

Dt 68 moms Kt 76 AB - RUB 26 666,67. (godtagits för avdrag för tidigare upplupen moms på förskottet);

Dt 51 Kt 62 1 - 200 000,00 rub. (pengar för produkter överförs).

I vissa fall skattemyndigheter har rätt att kontrollera att de tillämpade priserna är korrekta. Detta är särskilt möjligt om transaktioner faller under kap. 25 i Ryska federationens skattelag och parterna i avtalet är beroende av varandra. Rysslands federala skattetjänst, om den kan bevisa att priserna inte överensstämmer marknadsnivå, kommer att justera den moms som skattebetalaren har samlat på sig uppåt (klausulerna 3 och 4 i artikel 105.3 i Ryska federationens skattelag). Emellertid är frågan som regel inte begränsad till denna skatt, utan även inkomstskatt kommer att bli föremål för ytterligare taxering.

I processen för finansiell och ekonomisk aktivitet har varje organisation avvecklingsskyldigheter. En organisations skuld till andra juridiska personer och individer kallas leverantörsskulder, och dessa individer själva kallas borgenärer, skulden för andra juridiska personer och individer i denna organisation kallas kundfordringar, och dessa individer själva kallas gäldenärer.

Tidsfristerna för att fullgöra skyldigheter måste anges i organisationens avtal som ingåtts med andra juridiska och individer. Kundfordringar och skulder med en löptid på högst 12 månader klassificeras som kortfristiga skulder i organisationen och över 12 månader klassificeras som långfristiga skulder.

För att registrera organisationens avräkningar med gäldenärer och borgenärer tillhandahåller kontoplanen följande konton:

För att registrera avräkningar med olika gäldenärer och borgenärer, förutom de för vilka kontoplanen föreskriver separata redovisningskonton, är kontot avsett 76 ”Förlikningar med olika gäldenärer och borgenärer”- aktiv passiv.

Ingående saldo (med debet) - förekomsten av kundfordringar i början av rapporteringsperioden.

Ingående balans (lån) - förekomsten av leverantörsskulder i början av rapporteringsperioden.

Debetomsättning:

• ökning av kundfordringar;
• nedsättning av leverantörsskulder.

Kreditomsättning:

• ökning av leverantörsskulder;
• nedsättning av kundfordringar.

Utgående balans (med debet) - förekomsten av kundfordringar i slutet av rapporteringsperioden.

Utgående balans (lån) - förekomsten av leverantörsskulder i slutet av rapporteringsperioden.

Underkonton:

• 76-1 ”Beräkningar för egendoms- och personförsäkring”;
• 76-2 ”Kalkyler för skadestånd”;
• 76-3 "Beräkningar för förfallna utdelningar och andra inkomster";
• 76-4 "Avräkningar på insatta belopp."

Organisationer har rätt att öppna alla nödvändiga underkonton, t.ex. för avräkning av belopp som innehållits från lönerna för organisationens anställda (hyra, fackföreningsavgifter, för underhåll av barn på förskoleinstitutioner, underhållsbidrag etc.).

På underkonto 1 "Kalkyler för egendoms- och personförsäkring" Beräkningar för försäkring av egendom och personal hos organisationer återspeglas när organisationen agerar som försäkrad.

Fastighetsförsäkring. Försäkring är frivillig, inte all egendom kan försäkras, men selektivt.

Organisationen fyller i en "försäkringsansökan". Mellan organisationen och försäkringsbolaget tecknas ett ”fastighetsförsäkringsavtal”, enligt vilket försäkringsgivaren förbinder sig att teckna försäkringsskydd vid försäkringsfall. försäkringsutbetalning till försäkringstagaren, och försäkringstagaren åtar sig att betala försäkringspremie i tid.

Om försäkringspremier betalas i förskott, bör deras intjänande återspeglas som en del av uppskjutna utgifter:

Vid förlust av den försäkrade egendomen är organisationen skyldig att meddela försäkringsbolaget inom 24 timmar. En kommission sammanställs, som upprättar en "Rapport" för förstörelse av egendom, som anger: orsakerna till förlusten av egendom, mängden skada som orsakats, beloppet försäkringsersättning, som bör betalas till organisationen.

Om egendomen skadats till följd av detta försäkringsfall, kan repareras, då ska tillhörande kostnader täckas av försäkringsersättning.

Om en del av förlusterna enligt försäkringsavtalet inte är föremål för ersättning genom försäkringsersättning, anses de vara extraordinära kostnader.

Personalförsäkring. Försäkringar utförs i obligatoriska och frivilliga former.

Beloppen för upplupna betalningar ingår i arbetskostnaderna, förutsatt att försäkringsavtal ingås till förmån för anställda med försäkringsorganisationer som har licenser utfärdade i enlighet med Ryska federationens lagstiftning för att bedriva relevanta typer av aktiviteter i Ryska federationen.

I bokföringen kan avdrag som görs av organisationer för personalförsäkring redovisas som kostnader för vanliga typer verksamhet eller avser andra utgifter.

På underkonto 2 "Kalkyler för anspråk" beräkningar återspeglas för anspråk som riktas mot leverantörer, entreprenörer, transport- och andra organisationer, samt för böter, straffavgifter och påföljder som ålagts och erkänts (eller utdömts).

En organisation kan ansöka mot en leverantör (entreprenör) i följande fall:

• baserat på inkonsekvenser i priser och tariffer som identifierats under revisionen av räkenskaper, som anges i kontrakt, samt när aritmetiska fel identifieras;
• för upptäckt av bristande efterlevnad av kvalitetsstandarder, tekniska specifikationer, beställa;
• för brott mot leveranstider;
• för brist på gods i transit som överstiger de belopp som anges i avtalet;
• vid bristande efterlevnad av avtalsförpliktelser m.m.

Anspråk kan göras för defekter och stillestånd som orsakats av leverantörer eller entreprenörer, till belopp som erkänns av betalare eller tilldelas av domstolen.

Anspråk kan göras kreditorganisationer för belopp som felaktigt skrivits av (överförts) till organisationens konton.

Om leverantören (entreprenören) har brutit mot avtalsförpliktelser har organisationen rätt att från honom kräva påföljder, böter och påföljder som fastställs i avtalet.

I vissa fall är krav som lämnas till leverantörer, entreprenörer eller andra organisationer inte föremål för indrivning (t.ex. nekades indrivning av domstolen). Beloppen för sådana fordringar skrivs av till de konton från vilka de godkändes för redovisning.

På underkonto 3 "Beräkningar för utestående utdelningar och andra inkomster" beaktas beräkningar av utdelningar och andra inkomster som beror på organisationen, inklusive vinster, förluster och andra resultat enligt det enkla partnerskapsavtalet. Sådan inkomst är organisationens övriga inkomster.

Dt 76-3 Kt 91-1 - återspeglar beloppet av utdelningar och andra inkomster;

Dt 50, 51 Kt 76-3 - medel erhölls på grund av förfallna utdelningar och andra inkomster.

På underkonto 4 "Beräkningar för insatta belopp" Avräkningar med anställda i organisationen beaktas för belopp som upplupna men inte betalats i tid på grund av att mottagarna inte har dykt upp. Om den anställde inte kan få ut sin lön på utsatt dag sätts beloppet in (sätts in på banken).

Dt 70 Kt 76-4 - det insatta lönebeloppet beaktas;

Dt 76-4 Kt 50, 51 - det insatta lönebeloppet betalades till den anställde.

Redovisning av avräkningar med olika gäldenärer och borgenärer inom närstående organisationer görs även på konto 76 ”Uppräkningar med olika gäldenärer och borgenärer”.

Registrera syntetisk redovisning- journalbeställning nr 8.

Analytiskt bokföringsregister - uppgift nr 7 (eller flera utlåtanden), där analytiska konton öppnas för varje gäldenär och borgenär.

När en organisation använder ett automatiserat redovisningsformulär med hjälp av mjukvaruprodukt"1C: Enterprise"-register för syntetisk redovisning är omsättningen på konto 76 (General Reskontra), analys av konto 76, balansräkning etc. Registren för analytisk redovisning är omsättningsbalansräkningen för konto 76, analys av konto 76 för underkonton , omsättningar mellan underkonton , kontokort 76, kontokort 76 per subkonto m.m.

76-01 Beräkningar för egendoms- och personförsäkring— beräkningar för egendoms- och personalförsäkring återspeglas (med undantag för beräkningar för socialförsäkring och obligatorisk hälsoförsäkring) en organisation där organisationen agerar som försäkrad.

Debitera<счета учета затрат на производство>Kredit 76-01 - beräknade belopp för försäkringsbetalningar återspeglas.

Debet 76-01 Kredit<счета денежных средств>— Överföring av försäkringsbelopp till försäkringsorganisationer återspeglas.

Debitering 76-01 avskriver förluster på grund av försäkringsfall (förstöring och skada inventeringar, färdiga produkter och andra materiella tillgångar etc.) från kreditkonton för inventarier, anläggningstillgångar etc. Debitering 76-01 återspeglar också beloppet av försäkringsersättning som ska betalas enligt försäkringsavtalet för en anställd i organisationen i korrespondens med konto 73.

Debet 51, 52 Kredit 76-01 - återspeglar beloppet av försäkringsersättning som organisationen fått från försäkringsorganisationer i enlighet med försäkringsavtal.

Debet 99 Kredit 76-01 - förluster från försäkringsfall som inte ersätts genom försäkringsersättning avskrivs.

Analytisk redovisning för underkonto 76-01 utförs av försäkringsgivare och individuella försäkringsavtal.

76-02 Skadeberäkningar— Beräkningar återspeglas för krav som riktas mot leverantörer, entreprenörer, transportorganisationer och andra organisationer, samt för böter, straffavgifter och påföljder som ålagts och erkänts (eller beviljats).

Debet 76-02 Kredit 60-00,<производственных запасов>- beräkningar återspeglas för krav mot leverantörer, entreprenörer och transportorganisationer baserade på avvikelser i priser och tariffer som anges i kontrakt som identifierats under verifieringen av deras fakturor (efter godkännande av de senare), såväl som när aritmetiska fel identifieras, när priserna är uppblåsta eller aritmetiska fel i de fakturor som presenterats av leverantörer och entreprenörer upptäcktes efter registreringar i lager eller kostnadskonton (baserat på priser och beräkningar fakturerade av leverantörer och entreprenörer);

Debet 76-02 Kredit 60-00 - återspeglar betalningar till leverantörer av material, varor, såväl som till organisationer som bearbetar organisationens material, för upptäckta kvalitetsavvikelser med standarder, tekniska villkor och beställningar;

Debet 76-02 Kredit 60-00 - återspeglar avräkningar till leverantörer, transporter och andra organisationer för brist på last i transit som överstiger de belopp som anges i avtalet;

Debet 76-02 Kredit<затрат на производство>— Uppgörelser för defekter och driftstopp som uppstått på grund av leverantörers eller entreprenörers fel återspeglas i de belopp som erkänns av betalarna eller som beviljas av domstolen.

Debet 76-02 Kredit<денежных средств, кредитов>— Avräkningar till kreditinstitut återspeglas för belopp som felaktigt skrivits av (överförts) till organisationens konton.

Debet 76-02 Kredit 91 - återspeglar beräkningar av böter, straffavgifter, straffavgifter som samlats in från leverantörer, entreprenörer, köpare, kunder, konsumenter av transporter och andra tjänster för bristande efterlevnad av kontraktsförpliktelser, i de belopp som erkänns av betalarna eller tilldelas av domstolen (mängden av fordringar som inte var erkända betalare accepteras inte för registrering).

Debitera<денежных средств>Kredit 76-02 - beloppen för mottagna betalningar återspeglas.

Belopp som, som det senare visade sig, inte är föremål för återvinning hänförs i regel till de konton från vilka de registrerats i Debet 76-02.

Analytisk redovisning för underkonto 76-02 upprätthålls för varje gäldenär och enskilda fordringar.

Korrespondens av konton för redovisning av avräkningar med olika gäldenärer och borgenärer

Föregående53545556575859606162636465666768Nästa

SE MER:

konto 76.va hur man stänger

Jag skrev in utifrån fakturan för förskottsbetalningen, alla konteringar är korrekta, men i omsättningen på konto 76.VA stängs inte dokumenten så här: Ingångssaldo Inga nya meddelanden. Nya meddelanden. För att kontrollera med 76 VA-kontot skapar vi en balansräkning för 76 VA-setet och jämför den slutliga debetomsättningen med raderna 080 och 090 (Fig. 38). Registrera dig för att få gratis tillgång till värdefull information! Egendom, skulder Grunder i redovisning Konto 76.VA - sedan 2012 finns saldo.76, 68 Anvisningar till kontoplan. Slutsats: om en skuld erkänns som dålig måste den skrivas av och momsen på förskottet måste återställas. Analys på konto 76.VA Moms för utfärdade förskott och förskottsbetalningar. Subconto. Total bokföring. Bara revolutioner. Nu, efter sparande, i rapporten för ytterligare fält kommer det att vara möjligt att lägga till ett nytt fält (i siffran för konto 76.BA - mottagen faktura): Resultatet av rapporten kommer att se ut så här Efter avslutad alla skulder kommer saldot av betalningen överförs till konto 62.02, och just en förskottsfaktura kommer att utfärdas för detta saldobelopp. Vårt företag har förresten utvecklat en specialiserad rapport som hjälper till att jämföra saldona på konton 62.02 och 76.

AB. Båda konteringarna till konto 76.VA (avdrag och återställning) ska genereras av dokumentet ”Faktura mottagen (förskottsbetalning)”. God kväll, snälla berätta för mig hur man stänger 76 VA-kontot (förskott utfärdade)? Tack på förhand. Underordnat kontot ”Avräkningar med olika gäldenärer och borgenärer” (76). Typ: Passiv. Analys för kontot “76.VA”: Subconto Endast omsättning Total bokföring Redovisning i valuta Motparter Som ett resultat kommer du att behöva betala till budgeten endast en gång. Låt oss kontrollera att konto 76.AB är stängt (Fig. 10).

Moms på förskott till leverantörer redovisas på konto 76.VA. Rapporten är utformad för att söka efter avvikelser mellan moms från förskottet på konto 76AB och det beräknade momsbeloppet från förskottet på konto 62.02.1. Klicka på knappen "Konto 62.02 Mottagna förskott". du kan kontrollera ackumuleringen av moms på det mottagna förskottet 2. Klicka på knappen "Konto". 76VA moms med utfärdad betalning Jag har 98 tusen rubel kvar på mitt konto 76VA. från förskottsbetalningen för leasing På konto 76.AB finns ett underkonto ”Faktura utställda”, du kan generera SALT enl det här kontot med detaljer för detta underkonto och stäng exakt de fakturor som har saldon. man börjar med att fakturera leverantörens faktura på en förskottsbetalning på 3 000 000 rubel respektive, på konto 76 VA blir det moms 457 627 sen när man lägger in Hur stänger vi då konto 76AB och 76 VA? och när? Så här stänger du konto 76.va. Jag har 98 tusen rubel kvar på mitt konto 76BA. från förskottsbetalningen för leasing På konto 76.AB finns ett underkonto "Fakturor utställda", du kan generera SALT för detta konto med uppgifter för detta underkonto och stänga exakt de 9. Saldo på konto 76.BA för. en specifik motpart och ett avtal (om överensstämmelse med villkoren som anges i klausul 9 i artikel 172 i Ryska federationens skattelag) bör inte vara mer än saldot på konto 60.02 för samma motpart och avtal 18/118. Konto 76.AB i bokföring. Konto 76 som används på redovisningsavdelningen kallas "Avräkningar med olika gäldenärer och fordringsägare." Nu, efter att ha sparat, i rapporten för ytterligare fält kommer det att vara möjligt att lägga till ett nytt fält (på bilden för konto 76.BA - mottagen faktura): Rapportresultatet kommer att se ut så här Utgångar utgående balans på konton 19.03, 19.04, 19.07, 76.AB, 76.BA för angiven period Samlar slutdebet- och kreditsaldon på konto 19 och 76. Underkonton till konto 76. På konto 76 t.ex. avräkningar för egendom och personligt. försäkring, för anspråk, för avdrag från anställdas löner till förmån för andra personer på grundval av exekutionstitel eller domstolsbeslut ingår inte en faktura mot förskottsbetalning (76.VA) vid generering av en mottagen faktura (baserat på ett utdrag), är det nödvändigt att tillhandahålla andra speciella dokument som publiceras på webbplatsen anses som stängda Aktiebolag“Vad man ska göra Konto 76.VA på ett heltäckande sätt. Utan att gå in på detaljer behöver du göra 2 saker: Ange att dokumentet "Faktura mottagen" ska generera transaktioner och konfigurera dem, god eftermiddag. 1c Redovisning 8.1 (inte grundläggande) rev 1.6 (1.6.25.5) ackumuleras stor summa på konto 76.AB, men bör skrivas av den 68.02. Berätta för mig vad som kan vara felet jag behöver det mycket akut. Sidor:1. Avsluta ett konto 76. VA. Tatiana Teploukhova. Användare. Jag lägger till konto 76. VA - säg att det borde finnas ett saldo på det? För mig stängde den på noll. Hur kan jag stänga det 76:e kontot nu för 91.2 Här är frågan: en ideell organisation som tillhandahåller tjänster på det 76:e kontot, hur kan jag stänga dem i slutet av månaden på det 26:e kontot? Jag gjorde månadsavslutningen, indikerar att allt var stängt, men vid analys av 26 konton speglar det inte utgifter för 76 Fråga: I den uppdaterade versionen av 1C är det möjligt att kvitta moms på förskott som betalas av leverantören, konteringar 68,2-76.VA genereras. När arbetet är klart och förskottet stängt genereras bokföring 68.2-19.3, men hur stängs konto 76.BA? Men egentligen 76.VA lån

Ska det ingå i inköpsboken under 3:e kvartalet eller i 4:e kvartalet. Baserat på villkoren i ditt exempel, kommer du under 3:e kvartalet, baserat på fakturan utfärdad av leverantören före 30 (2), kontot? vara stängd när det finns ett faktiskt varumottagande. de där. konto 76.BA kommer att göra en omvänd post i försäljningsboken, och det faktiska kvittot kommer att gå till inköpsboken (under mottagningsperioden). God eftermiddag kära konsulter! Jag har följande fråga Jag arbetar i 1C:Enterprise 8.2 (8.2.

16.368) Enterprise Accounting (grundläggande), utgåva 2.0 (2.0.48.9) enterprise LLC, på OSNO den 01/01/2013 fanns ett belopp K 76 VA 13 728,81 rubel på kontot 76 VA Loading Välj språk. Stänga. Läs mer Visa detta meddelande på engelska. Försök igen senare. Publicerad: 13 januari 2015 Inmatning av initiala saldon för moms från förskott 0,01 - Initiala saldon 76.AB 3.07 - Initiala saldon 76.VA Relaterad video - införande av initial 76-VA redovisningskonton används för att beräkna moms på de listade förskotten. Efter att ha tagit emot varorna debiterar organisationen konto 76 med konto 68, varefter fakturan återspeglas i inköpsboken. Vidare, vid registrering av mottagandet av varor, tjänster etc. i teorin, om beloppet är tillräckligt, bör konton 76.VA och 68.02 stängas automatiskt, vilket är vad som händer med vissa motparter, men inte med andra. Även om hur man återspeglar dess mottagande och periodisering av moms i redovisningen? För att göra detta använder de vanligtvis ett av underkontona till konto 76Debet 68 "Beräkningar med budgeten för moms" - Kredit 76-VA till ett belopp av 9 000 rubel. Konto 76 registrerar alla avvecklingstransaktioner som inte beaktas på andra redovisningskonton. Kontot anses vara av aktiv-passiv karaktär, vars saldo kan visas i både debet och kredit. Ange initiala saldon för moms från förskott 0,01 - Inledande saldon 76.AB 3.07 - Initiala saldon 76.BA Relaterad videoIn standardrapport Omsättningsbalansräkning per konto per konto för bokföringsavräkningar med motparter Kontoplan Konto 60 Konto 62 Konto 90 Konto 91 Konto 99 Skattenytt. . . Konto 76 "Avräkningar med diverse debiteringar och fordringsägare." 76.VA - Moms på utgivna förskott och förskottsbetalningar. Det finns 2 SVAR på sidan på frågan Hur stänger man 76AB i 1C8.1? du hittar 2 svar. Det bästa svaret om 76-postkonto gavs den 29 oktober av Elena Nakonechnaya. Här är ett urval av ämnen med svar på din fråga: Hur stänger man 76AB i 1C8.1? Syftet med konto 76. 76 konto är ett aktivt-passivt avvecklingskonto. Det är nödvändigt för att sammanfatta information om finansiella transaktioner med gäldenärer och borgenärer som inte redovisas i konton 60-75 Handläggning att hitta och rätta fel vid stängning av konto 76AB och skapande av köpbok. Hjälper till att hitta och korrigera avvikelser mellan poängen 62,02 och 76AB. Jag skrev in utifrån fakturan för förskottsbetalningen, alla konteringar är korrekta, men det finns inga nya meddelanden på baksidan av konto 76.VA. Nya meddelanden. Berätta för mig hur man stänger konto 76. Se analys 76.05. God eftermiddag. Berätta för mig om det här problemet: OSNO, moms. På konto 76VA från 2010, 2011, 2012 var momsbeloppet 40,81. 76.va bokföringskonto är ett konto där moms på inbetalda förskott återspeglas För att säkerställa kvaliteten på materialet och skydda redaktörernas upphovsrätt, är många artiklar på vår webbplats i stängd åtkomst. Kontonummer för bokslutsutgifter för rapporteringsperioden, vanligtvis konto 90.7. Denna parameter tillåter Användaren att använda en annan kontoplan, där "Moms på utbetalda förskott"-kontot skiljer sig från konto 76.VA. Nu, efter sparande, i rapporten för ytterligare fält kommer det att vara möjligt att lägga till ett nytt fält (på bilden för konto 76.BA mottagen faktura): Rapportresultatet kommer att se ut så här

Användbar:

Underkonto 76-6 Avräkningar enligt ett avtal om fastighetsförvaltning

På underkonto 76-6 "Avräkning enligt avtalet förtroendehantering egendom" tar hänsyn till avräkningar relaterade till genomförandet av avtal om fastighetsförvaltning. Detta underkonto används för att redogöra för avräkningar från huvudmannen, förvaltaren, inklusive avräkningar på egendom som överförts till förvaltningen, som redovisas i en separat balansräkning .

Värdet av egendomen som förvaltaren överfört till förvaltaren för förtroendeförvaltningen återspeglas i förvaltarens bokföring som en debitering på underkonto 76-6 "Avräkningar enligt ett fastighetsförvaltningsavtal" och en kredit på konto 01 "Anläggningstillgångar", 04 "Immateriella tillgångar" och andra konton.

Kostnaden för egendomen som godkänns av förvaltaren på en separat balansräkning återspeglas i debiteringen av konton 01 "Anläggningstillgångar", 04 "Immateriella tillgångar" och andra konton och krediten för underkonto 76-6 "Uppräkningar under fastighetsförvaltningen avtal".

När förvaltaren lämnar tillbaka egendom till förvaltaren vid uppsägning av fastighetsförvaltningsavtalet görs omvända poster.

Överföring av medel till den vinst (inkomst) som förvaltaren kommer att återspeglas av förvaltaren i en separat balansräkning i debiteringen av underkonto 76-6 "Avräkningar enligt fastighetsförvaltningsavtalet" och kreditering av konton 51 "Avräkningskonton" ", 52 "Valutakonton", 55 " Särskilda konton i banker."

De medel som huvudmannen mottar på grund av denna vinst (inkomst) återspeglas av huvudstolen i debiteringen av konton 51 "Valutakonton", 52 "Valutakonton", 55 "Specialkonton i banker" och krediten på underkonto 76- 6 "Förlikningar enligt fastighetsförvaltningsavtalet".

De belopp som förvaltaren ska betala för ersättning för förluster som orsakats av förlust eller skada på egendom som överförts till förvaltningsförvaltningen, samt utebliven vinst, återspeglas av förvaltaren i debiteringen av underkonto 76-6 "Uppräkningar enligt förvaltningsavtalet för fastighetsförvaltning" och kreditering av konto 91 "Övriga intäkter och kostnader". De angivna beloppen som tas emot av förvaltaren återspeglas i debiteringen av konton 51 "Avräkningskonton", 52 "Valutakonton", 55 "Särskilda konton i banker" och krediten på underkonto 76-6 "Avräkningar enligt ett avtal om fastighetsförvaltning" .

Analytisk redovisning för underkonto 76-6 "Avräkningar enligt förvaltningsavtal för fastighetsförvaltning" upprätthålls för varje förvaltningsavtal för fastighetsförvaltning.

Övriga underkonton till konto 76.