Prekės kreditas ir jo reikšmė. Prekės kreditas: apskaitos ir mokesčių specifika. Kiti prekių paskolos teikimo ypatumai

Šiuolaikiniame pasaulyje, esant labai konkurencingai aplinkai, gautinų sumų valdymo klausimas vaidina svarbų vaidmenį gerinant bet kurios įmonės trumpalaikio turto valdymo efektyvumą. Įmonės gali investuoti dideles pinigų sumas į gautinas sumas, taip atimdamos galimybę vykdyti aktyvią investicinę veiklą, atimdamos mobilumą ir sumažindamos likvidumą.

Gautinų sumų valdymas vykdomas formuojant kredito politiką, būtent sprendžiant klausimą, kam suteikti žaliavų paskolą, kokiomis sąlygomis ir kiek laiko. Gerai suplanuota kredito politika leidžia maksimaliai padidinti pinigų srautus, kompensuoti įmonės prisiimamą riziką, kuri galiausiai padidina įmonės vertę ir akcininkų gerovę.

Kredito politika reiškia šių svarbių klausimų sprendimą:

• Paskolos termino nustatymas (laikotarpis, per kurį skolininkui pateikiamas atidėtas mokėjimas);
• Kredito standartai (pirkėjo kredito reitingo nustatymas ir dėl to leistinos paskolos sumos);
• Mokėjimų surinkimo sistema (gautinų sąskaitų surinkimo politika ir tvarka, rodikliai, atspindintys mokėjimo pažeidimus ir kt.);
• Nuolaidos, numatytos išankstiniam mokėjimui (nuolaidų suma ir laikotarpis, per kurį jas galima panaudoti).

Norint išspręsti šias problemas ir sukurti kredito politiką, atitinkančią pasirinktą įmonės plėtros strategiją, būtina:

• Išanalizuoti esamas gautinas sumas pagal jų atsiradimo laiką, atsižvelgiant į mokėjimo drausmę, pagal apyvartą;
• Nustatykite galimą gautinų sumų finansavimui skirtų lėšų sumą ir keiskite įmonės pelną įvairiomis kredito sąlygomis;
• Suformuluoti klientų kredito reitingo nustatymo standartus;
• Parengti paskolų suteikimo kriterijus;
• Užtikrinti šiuolaikinių skolinimo priemonių naudojimą;
• Kredito politikos įgyvendinimo stebėjimas ir komponentų, susijusių su atsiskaitymu už parduotas prekes, diegimas vadovo skatinimo sistemoje.

Apsvarstykime kiekvieną iš etapų išsamiau.

Gautinų sumų analizei naudojami šie rodikliai:

• Gautinų sumų apyvartos koeficientas Kdz:

Kdz = bendras pardavimas / vidutinės gautinos sumos.
Šis santykis parodo, kaip greitai įmonė surenka pinigus iš kliento už pristatytas prekes.

• Gautinų sumų apyvarta dienomis (vidutinis surinkimo laikotarpis):

DSO = vidutinės gautinos sumos / vidutinės dienos pajamos iš kreditų pardavimo arba
DSO = 365 / Kdz
Jei šis rodiklis viršija sutartines (arba normines) sąlygas, mokėjimai gaunami pažeidžiant nustatytus terminus.

• Vidutinė gautinų sumų suma DZsr priklauso nuo metinės kredito S pardavimo apimties ir vidutinio DSO surinkimo laikotarpio:

DZsr = S x DSO / 365
arba
DZsr = S / Kdz

• Vidutinė įmonės investicijų suma į skolininkų sąskaitas:

INVD = DSO x bendros metinės išlaidos / metiniai pardavimai = DSO x sąnaudų dalis pardavimo kainoje

• Delsiančių gautinų sumų santykis:

Kpdz = pradelstos skolos suma / visa gautinų sumų suma.

Aukščiau aprašytų rodiklių skaičiavimų rezultatai naudojami kuriant tam tikrus įmonės kredito politikos aspektus.

Skolininkų mokėjimo drausmei kontroliuoti naudojamos įvairios ataskaitos. Atsiskaitymų su skolininkais ataskaita skirta kontroliuoti skolos grąžinimo terminą pagal sutarties sąlygas. Tokio tipo ataskaitą galima parengti kartą per savaitę. Tai atspindi visų klientų mokėjimo drausmės dinamiką išrašytų sąskaitų kontekste (1 lentelė).

1 lentelė. Gautinų sumų ataskaita.

Atsiskaitymų su skolininkais ataskaitą patartina papildyti gautinų sumų senėjimo registru (2 lentelė), kuriame nurodomas kiekvieno skolininko skolos pasiskirstymas pagal terminą, taip pat procentinė dalis, priskirtina kiekvienam vėlavimo laikotarpiui. klientų kontekste ir apskritai pagal gautinų sumų sumą. Tokio tipo ataskaitą patartina rengti bent kartą per mėnesį, taip pat apibendrinti ketvirčio ir metų rezultatus.

2 lentelė. Senstančių gautinų sumų registras.

Jei verslui būdingi sezoniniai ar cikliniai svyravimai, senėjančių gautinų sumų registro analizė gali padaryti klaidinančias išvadas, nes pardavimo apimties svyravimai daro įtaką gautinų sumų procentiniam pasiskirstymui. Todėl šiuo atveju patartina sudaryti negrąžintų likučių sąrašą (3 lentelė), kuris, be skolos būklės stebėjimo, leidžia numatyti ir jo vertę.

3 lentelė. Likučių ataskaita.

Lentelė užpildoma taip: negrąžintos gautinos sumos paskirstomos iš kiekvieno ketvirčio mėnesio pajamų ir nustatoma jų dalis pajamose. Pavyzdžiui, sausio mėnesį pardavimo pajamos siekė 100 000 rublių, o negrąžintos gautinos sumos už sausį pirmojo ketvirčio pabaigoje buvo 50 000 rublių. arba 50 proc. Tokia ataskaita turi būti suformuota kiekvieno ketvirčio pabaigoje ir už metus.

Kitame etape nustatoma galima finansinių išteklių suma, investuota į gautinas sumas:
INVdz = S * V * (DSO) / 365,
kur
INVdz - investicijos į gautinas sumas;
S yra planuojama produktų pardavimo kreditais apimtis;
V - kintamosios išlaidos, išreikštos bendro pardavimo procentais (gamybos išlaidos, susijusios su atsargų saugojimu, kreditų departamento administracinės išlaidos ir kitos kintamosios išlaidos);
DSO - vidutinis gautinų sumų apyvartos laikotarpis (įskaitant atsižvelgimą į pradelstus mokėjimus) dienomis;

Norint įvertinti kredito politikos pokyčių pasekmes, patartina naudoti inkrementinę analizę, kurios metu nustatomas pardavimo ir išlaidų padidėjimo (sumažėjimo) dydis dėl tam tikrų kredito politikos parametrų pokyčių. Liberalizavus kredito politiką suteikiant dideles nuolaidas, ilginant skolinimo laikotarpį, palengvinant pradelstų skolų išieškojimo politiką, švelninant kredito standartus, bendrovė gali tikėtis pardavimų padidėjimo. Kartu tam reikės papildomų investicijų norint įsigyti didesnę žaliavų, medžiagų, darbo jėgos apimtį, padidės padidėjusių gautinų sumų išlaikymo išlaidos, blogų skolų apimtis, išlaidos, susijusios su nuolaidų suteikimu ir kt. padidės.

Atliekant papildomą analizę, papildomos papildomos pajamos ir papildomos išlaidos yra lyginamos tarpusavyje, o jei tikimasi teigiamo prieauginio pelno, sprendimas kredito politikos pakeitimo kryptimi gali būti teigiamas (su sąlyga, kad galimas pavojus visiškai kompensuojamas) ).

Norint nustatyti gautinų sumų padidėjimą dėl kredito politikos pokyčių, atsižvelgiant į pardavimų padidėjimą, naudojama ši formulė:

ΔДЗ = [(DSON-DSOo) (So / 365)] + V,
kur
Taip pat ir dabartinės bendrosios pajamos;
SN - numatomos bendrosios pardavimo pajamos;
V - kintamosios išlaidos, išreikštos bendro pardavimo procentais (išskyrus nuostolius iš blogų skolų, veiklos sąnaudas, susijusias su gautinų sumų finansavimu, ir nuolaidų suteikimo išlaidas);
DSO® - gautinų sumų surinkimo laikotarpis dienomis iki kredito politikos pakeitimo;
DSON - gautinų sumų surinkimo laikotarpis dienomis po kredito politikos pakeitimo.

Norint nustatyti gautinų sumų padidėjimą dėl kredito politikos pokyčių, atsižvelgiant į pardavimų sumažėjimą, naudojama ši formulė:

ΔДЗ = [(DSON-DSOo) (SN / 365)] + V

ΔР = (SN-So) (1-V) -kΔДЗ- (BNSN-BoSo) - (DNSNPN-DoSoPo),
kur
k yra kapitalo, investuoto į gautinas sumas, kaina;
BN yra vidutinė blogų skolų suma su nauja pardavimo apimtimi (bendrojo pardavimo procentinė dalis);
Bо - vidutinė blogų skolų apimtis pagal dabartinę pardavimo apimtį (bendrojo pardavimo procentinė dalis);
DN yra apskaičiuota prekybos nuolaidos procentinė dalis už naują pardavimo apimtį;
„Do“ yra dabartinės pardavimo apimties prekybos nuolaidos procentinė dalis;
PN yra diskontuotų pardavimų dalis bendrame pardavime pakeitus kredito politiką (%);
Ro yra diskontuotų pardavimų dalis bendrame pardavime iki kredito politikos pakeitimo (%).

Apsvarstykite aukščiau pateiktas formules su konkrečiu pavyzdžiu:

„X“ įmonė parduoda produktus pagal sukurtą kredito politiką. Pardavimo pajamos 2006 m. Sudarė 960 477 tūkst. Rublių. Kintamosios išlaidos sudaro 92% pardavimų, į gautinas sumas investuoto kapitalo kaina yra 12%, blogos skolos yra 1% pardavimo, surinkimo laikotarpis yra 23 dienos, prekybos nuolaida yra 1%, jei mokama iki 5 dienų, paskolos terminas yra 20 dienų.

Svarstoma galimybė pakeisti kredito politiką padidinant nuolaidą iki 3%, pratęsiant paskolos terminą iki 30 dienų. Manoma, kad pasikeitus kredito politikai bus užtikrinta pardavimų padidėjimas iki 1 100 000 tūkstančių rublių, blogos skolos išliks tame pačiame lygyje, išieškojimo laikotarpis bus 35 dienos.

Apsvarstykime, kaip pasikeis gautinos sumos šiomis sąlygomis, ir mes naudosime gautinų sumų padidėjimo formulę, atsižvelgdami į pardavimo apimties padidėjimą:
ΔДЗ = [(35-23) (960477/365)] + 0,92 = 43886 tūkstančiai rublių.

Taigi, ilgėjant kreditavimo laikotarpiui, reikės papildomai investuoti 43886 tūkstančius rublių. gautinose sumose. Ši formulė atsižvelgia į gautinų sumų papildomas sąnaudas, susijusias su ankstesne pardavimo apimtimi, ir išlaidas, susijusias su pardavimų padidėjimu. Gautinų sumų, susijusių su ankstesniais pardavimais, papildomos išlaidos apima tiesioginį finansavimą ir alternatyvias išlaidas. Išlaidose, susijusiose su gautinomis sumomis dėl pardavimų padidėjimo, atsižvelgiama tik į tiesioginio finansavimo išlaidas.

Toliau įvertinkime naujos kredito politikos poveikį bendrovės pelnui prieš mokesčius:
ΔР = (1100000-960477) (1-0,92) -0,12 * 43886- (0,01 * 1100000-0,01 * 960477) - (0,03 * 1100000 * 0,5-0,01 * 960477 * 0,5) = -7197 tūkst. Rublių.

Taigi matome, kad analizuojamos įmonės kredito politikos pokytis nėra pelningas, bent jau esant šioms sąlygoms, nes prognozuojamas pelno sumažėjimas.

Skolininkų kreditingumo standartų nustatymas yra vienas iš pagrindinių įmonės kredito politikos tikslų. Vertinant potencialių klientų kreditingumą (įsipareigojimų nevykdymo riziką), galima naudoti šiuos kriterijus:

• viso darbo su šiuo klientu laiko;
• verslo sandorių su pirkėju apimtis ir jų įgyvendinimo stabilumas ankstesniais laikotarpiais;
• už šį pirkėją gautinų sumų apyvartos rodiklis;
• pradelstų gautinų sumų apimtys ir terminai;
• finansinė pirkėjo veikla;
• prekių rinkos konjunktūra;
• neoficialus kliento svarbos vertinimas, kurį atlieka su juo dirbantis vadovas.

Norint nustatyti kliento kredito reitingo skaitinę vertę, visi aukščiau pateikti kriterijai turi būti konvertuoti į 100 balų skalę. Be to, aukščiausias šios skalės balas priskiriamas labiausiai pageidaujamai vertei. Tada kiekvienam kriterijui priskiriamas svarbos svoris ir rodomas suvestinis kliento įvertinimas.

Svarbumo koeficientai gali būti nustatyti arba ekspertai, arba nustatomi pagal koreliacijos koeficientą, pagrįstą praėjusių laikotarpių statistika, nustatant kiekvieno iš kriterijų įtaką gautinų sumų grąžinimui.

Remiantis vertinimo rezultatais, visus klientus galima suskirstyti į grupes taip:

• A: kai rašote 70 ir daugiau taškų. Pirkėjai, kuriems paskola suteikiama standartinėmis sąlygomis, taip pat išskirtinės sąlygos yra įmanomos tuo atveju, jei strateginė konkretaus pirkėjo svarba ar numatoma ekonominė nauda ateityje.
• B: nuo 50 iki 70 taškų. Pirkėjai, kuriems kreditą galima suteikti ribotą sumą. Apribojimas gali būti nustatytas paskolos sumai arba atidėtam mokėjimui, po kurio griežtai kontroliuojamas mokėjimo terminas;
• C: mažiau nei 50 taškų. Pirkėjams kreditas neteikiamas.

Nors dauguma sprendimų, susijusių su paskolų suteikimu, yra subjektyvūs, kai kurios įmonės naudoja statistinius metodus savo klientų kreditingumui įvertinti, būtent daugkartinės diskriminacijos analizę. Atliekant šią analizę, priklausomas kintamasis yra įsipareigojimų neįvykdymo tikimybė, o nepriklausomas kintamasis yra parametrai, apibūdinantys kliento finansinį stabilumą ir jo likvidumą, pavyzdžiui, greito likvidumo rodiklis, skolinto kapitalo dalis bendroje šaltinių sumoje. , kliento įmonės gyvenimas ir kt. Ši analizė nustato santykį tarp atskirų veiksnių ir įsipareigojimų neįvykdymo tikimybės ir taip apskaičiuoja kliento rizikos balą. Remiantis šios analizės rezultatais, klientai taip pat skirstomi į rizikos grupes, pagal kurias nustatomi mažiausios rizikos grupių skolinimo standartai.

S - kliento siūlomo pirkimo apimtis;
C - tam tikros prekių apimties kaina;
T yra laikotarpis, kuriam galima suteikti paskolą;
r yra įmonės alternatyvių pajamų norma.

Pavyzdys:

Klientas planuoja įsigyti 2 000 000 rublių prekių, šios prekių apimties kaina - 1 840 000 rublių, paskolos terminas - 20 dienų, alternatyvi įmonės pajamų norma yra 12% (pavyzdžiui, įmonė gali pateikti paskola kitai organizacijai pagal šią normą). Nustatykime kliento kredito reitingą:
Rmin = 1840000 * (1 + 0,12 * 20/365) / 2000000 = 0,93

Rezultatas aiškinamas taip: jei kliento kredito reitingas yra aukštesnis nei „Rmin“, tai yra prasminga parduoti prekes šiam klientui kreditais, jei mažiau, tada tai yra nuostolinga.

Paskolos suteikimo kriterijai apima maksimalaus galimo paskolos termino ir nuolaidos dydžio nustatymą.
Galimas paskolos terminas paprastai yra susijęs su suteiktų nuolaidų dydžiu, jei pirkėjas už prekes atsiskaito anksčiau. Praktiškai paskolų ir nuolaidų suteikimo sąlygos yra tokios: "q / t; grynasis T", kur:
q yra suteiktos nuolaidos suma;
t - nuolaidos galiojimo laikotarpis;
T - paskolos terminas.

Priimtinos nuolaidos suma apskaičiuojama pagal šią formulę:

q = r /, kur
r yra alternatyvių pajamų norma.

Pavyzdys:

X įmonė nori nustatyti priimtinos nuolaidos dydį, jei paskolos terminas yra 45 dienos, nuolaidos laikotarpis yra 14 dienų, o alternatyvi pajamų norma yra 12%.
q = 0,12 / = 0,01 = 1%

Taigi priimtina nuolaida nurodytoms kredito sąlygoms įmonei X bus 1% nuolaida.

Jei įmonė susiduria su tam tikromis problemomis, susijusiomis su lėšų trūkumu, ji gali imti paskolą iš banko arba paspartinti lėšų srautą, suteikdama klientams papildomas nuolaidas. Tokiu atveju reikia palyginti gautą alternatyvių pajamų normą su faktiniu finansinių išteklių pritraukimo tarifu, o jei alternatyvių pajamų norma viršija faktinę normą, daroma išvada, kad nuolaida yra naudinga įmonei. Priešingu atveju įmonei yra naudinga suteikti papildomą nuolaidą, o pinigų trūkumui padengti patartina pritraukti banko paskolą. Bendrovės alternatyvių pajamų dydžio apskaičiavimas atliekamas pagal šią formulę:

r = * 365 / (T - t)

Pavyzdys:

Grynaisiais pinigais apgaulingoje aplinkoje įmonė X gali imti trumpalaikę paskolą arba suteikti klientams dideles nuolaidas atsiskaitant už prekes, kai jos išsiunčiamos. Paskolą galima gauti 12% per metus. Bendrovė parduoda 20 grynųjų. Klientai yra pasirengę iš karto sumokėti už prekes, jei nuolaida yra bent 2,5 proc. Ar tai pelninga įmonei?
R = * 365 / (20-0) = 0,468 = 46,8%
r< r факт.
12%<46,8% → скидка невыгодна для компании.

Šiomis sąlygomis įmonei naudingiau imti trumpalaikę paskolą, nei suteikti nuolaidą.

Jei įmonė patiria didelį lėšų trūkumą, norint išlyginti situaciją ir klientų susidomėjimą išankstiniu ar laiku grąžintu skolas už įmonės tiekiamas prekes, būtina sukurti pakankamai patrauklias nuolaidų ir lengvatų sistemas. Šiais tikslais galite apskaičiuoti lūžio tašką, kuris veiks kaip ribinė vertė kuriant nuolaidų sistemą. Dabartinio pelno procento ir apskaičiuoto minimalaus leistino skirtumo skirtumas padalijamas į segmentus ir pagal juos vykdoma nuolaidų diferenciacija.

Nuolaidų sistemoje gali būti didžiausios išankstinio apmokėjimo nuolaidos, diferencijuotos nuolaidos mokėjimams anksčiau nei nustatytas terminas, laiku sumokant, nuolaidos dideliems pirkinių kiekiams ir kt.

Bendrovės kredito politikos įgyvendinimo kontrolė organizuojama bendroje finansų kontrolės sistemoje įmonėje, kaip savarankiškame vienete, sukurti. Kredito politikos vykdymo kontrolė apima nuolatinį skolininkų stebėjimą dėl jų įtraukimo į vieną ar kitą grupę pagrįstumo (ABC analizė), dėl gautinų sumų laiko, negrąžintų likučių kontrolės, išieškojimo laikotarpio ir pan.

Apskritai, norėdami pagerinti gautinų sumų valdymo efektyvumą, be gerai išvystytos kredito politikos, galite laikytis kelių paprastų taisyklių:

• Automatizuokite debitorinių įsiskolinimų apskaitos sistemą, nes duomenų apie skambučių skolininkams apskaitą, klientų kredito istoriją, mokėjimų drausmę ir kitus duomenis rankiniu būdu užima daug laiko ir pastangų už šią sritį atsakingi darbuotojai. Vienos kompiuterinės duomenų bazės naudojimas visoje įmonėje žymiai padidins šios kategorijos darbuotojų efektyvumą ir supaprastins visą klientų kredito istorijos analizės ir kredito politikos formavimo procedūrą.
• Išrašykite sąskaitas skolininkams šiek tiek anksčiau nei terminas, tikėdamasis, kad bus sumokėta anksčiau, arba išrašykite tarpines sąskaitas pagal darbo etapą (jei tai leidžia verslo ir sutarties sąlygos).
• Skatinkite mokėjimus grynaisiais, kad pagreitintumėte gautinų sumų apyvartą ir sumažintumėte mokėjimų aptarnavimo išlaidas.
• Motyvuokite pardavimo vadybininkus kuo greičiau gauti mokėjimą iš klientų, susiedami bonusinę atlyginimo dalį su gautais pinigais, o ne su pardavimo apimtimi.
• Kitą dieną po termino nedelsdami pateikite klientui priminimą. Raštu priminimai apie mokėjimą turi būti adresuoti atitinkamam asmeniui. Ji turėtų pasidomėti nemokėjimo priežastimis ir paprašyti nedelsiant apie tai pranešti.
• Jei po priminimo mokėjimas negaunamas per artimiausią laiką (pavyzdžiui, per savaitę), turėtumėte susisiekti su už mokėjimus atsakingu asmeniu arba vadybininku, kuris atliko užsakymą, ir atkakliai reikalauti mokėjimo, neatidedant šios procedūros, nes laikui bėgant sumažėja kvito mokėjimo tikimybė.
• Diferencijuokite gautinas sumas pagal dydį ir koordinuokite to rajono darbuotojų darbą, kad jie būtų sutelkti į didžiausius užsakymus.

Šiuo metu dėl bankų sistemos plėtros ir bankų paslaugų asortimento išplėtimo atsirado galimybė refinansuoti gautinas sumas, o tai nuolat vėluojant mokėti yra būdas įmonei gauti reikalingas lėšas. ankstyvą pasimatymą. Pagrindinės gautinų sumų refinansavimo formos, kurias naudoja įmonės, yra faktoringas, vekselių apskaita ir konfiskavimas.

Faktoringas- priemonė pagreitinti mokėjimų gavimą ir taip padidinti apyvartinio kapitalo apimtį. Firma sudaro sutartį su faktoringo įmone dėl pavėluotų mokėjimų surinkimo ir gautinų sumų tvarkymo.

Sąskaitų apskaita, išleistas produktų pirkėjų, yra finansinis sandoris, siekiant parduoti juos bankui už tam tikrą kainą, nustatytą atsižvelgiant į vekselio nominalią vertę, iki termino pabaigos likusį laikotarpį ir banko taikomą diskonto normos vertę.

Forfaitingas sujungia faktoringo ir vekselio apskaitos elementus ir yra naudojamas įgyvendinant ilgalaikius eksporto pristatymus, leidžiant eksportuotojui nedelsiant gauti grynuosius pinigus apskaitant sąskaitas.

Komercinė arba prekių paskola skiriasi nuo kitų paskolų formų. Tačiau daugelis Rusijos organizacijų naudojasi šia paslauga.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių klausimų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite žinoti, kaip išspręsti jūsų problemą- susisiekite su konsultantu:

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Ką 2020 m. Reiškia prekių paskola pagal Rusijos Federacijos civilinį kodeksą? Beveik kiekviena organizacija nori vystytis paskolomis, o ne grynaisiais iš apyvartos.

Be įprastos pinigų paskolos banko paskolos, daugelis verslininkų naudojasi tokia paslauga, kai prekės suteikiamos paskolos forma. Kokios yra komercinės žaliavų paskolos ypatybės 2020 m.

Pagrindiniai momentai

Svarbu suprasti, kad paskolai suteiktas turtas netampa skolininko nuosavybe. Gauti ištekliai naudojami apyvartiniam kapitalui ir gamybai papildyti.

Pasiskolintą turtą reikia grąžinti, atsižvelgiant į skolintojo interesus. Be to, daugeliu atvejų grąžos vertė viršija pradinę vertę, taigi ir nauda skolintojui.

Skolininku, kaip ir bet kuriomis kitomis skolinimo galimybėmis, galima tapti pakankamai mokiu, esant trečiajai šaliai ar užtikrinant turtą.

Kas tai yra

Komercinės paskolos sąvoka gali būti aiškinama įvairiai. Tačiau daugeliu atvejų apibrėžimas bus be reikalo sudėtingas arba nepakankamai tikslus.

Populiarus apibrėžimas yra toks: "Prekės kreditas yra kreditas, kuris yra prekės pavidalu, kurį vienas verslo subjektas teikia kitam".

Bet šis teiginys yra šiek tiek neteisingas. Kartais klientas pirmiausia atlieka išankstinį mokėjimą ir tik tada gauna tam tikrą objektą. Pasirodo, kad paskolos dalykas yra ne prekė ar produktas, o pinigai.

Komercinės paskolos esmę tiksliau apibrėžia toks apibrėžimas - „Komercinė paskola yra tam tikras skolinimasis grynaisiais arba prekių pavidalu.

Tai yra pinigų mainai tarp ūkio subjektų su laiko vėlavimu “.

Pagrindinis skirtumas tarp komercinės paskolos ir klasikinės versijos yra jos ryšys su prekių tiekimu. Ši aplinkybė dažniausiai sukelia tam tikrą painiavą.

Jei yra susitarimas dėl nuolatinio prekių, turinčių tas pačias bendrąsias savybes ir turinčios fiksuotą atsiskaitymo sistemą, tiekimo, tai yra tokia skolinimo forma kaip prekių paskola.

Komercinė paskola skiriasi nuo banko paskolos įvairiais skolinimosi objektais. Tai gali būti pinigai, prekės, vertybiniai popieriai ir kitos vertės.

Komercinė paskola yra sandoris, sudarytas verslo subjektų nedalyvaujant bankui. Tai yra, santykiai vykdomi tiesiogiai ir be tarpininkų.

Kokie yra tipai

Pagrindinės komercinio skolinimo galimybės yra prekės ir grynieji pinigai. Bet jie, savo ruožtu, yra suskirstyti į vidines veisles, o tai priklauso nuo aprūpinimo būdų ir kitų sąlygų.

Šios paskolos suteikimo formos laikomos priimtinomis prekių paskolai:

Komercinio skolinimo piniginei galimybei būdingi šie registracijos tipai:

Praktiškai grynos komercinio skolinimo galimybės yra rečiau pasitaikančios. Daugeliu atvejų naudojamos mišrios formos.

Pavyzdžiui, dalis mokėjimo yra sumokama grynaisiais avansu, o likusi dalis - sąskaitoje.

Teisinis reguliavimas

Komercinių subjektų kreditinius santykius reglamentuoja civilinės teisės metodai. Pagrindinės teisinės nuostatos, reglamentuojančios komercinį skolinimą, yra šios:

1. Rusijos Federacijos centrinio banko nuostatai.

Tiesiogiai komercinio skolinimo sąvoka nagrinėjama šiose nuostatose:

Pažymėtina, kad skolintojo ir skolininko santykiai yra sudėtingo pobūdžio, patvirtinantys abiejų šalių teises. T. y., Komerciniam skolinimui naudojamas teisės normų rinkinys.

Paskolos ypatybės

Pagrindinė komercinės paskolos ypatybė yra ta, kad slypi būtent pardavėjo ir vartotojo santykiai.

Tai yra, kreditorius pateikia kokį nors skolų objektą su nauda sau. Kredito gavėjui naudos slypi mokėjimo už gautą objektą kintamumas.

Tai yra, iš pradžių šalys nustato kredito objektą, prekių / paslaugų skaičių, pristatymo sąlygas ir sąlygas, objekto kainą.

Tada nustatomos mokėjimo sąlygos. Ir čia galimi įvairūs variantai - įmokos planas, atidėjimas, išankstinis apmokėjimas, vekselis ir kt.

Dėl to paskolos gavėjas įgyja galimybę gauti reikalingas prekes neatidėliojant užmokesčio, tai yra, nereikia iš apyvartos atsiimti lėšų.

Tokiu atveju skaičiavimas atliekamas iškart, kai atsiranda turimų lėšų arba kai prekės parduodamos / naudojamos.

Komercinio skolinimo sutartis turi būti sudaryta raštu. Be to, jei sudaromas tiekimo susitarimas, jame gali būti nurodytos komercinio skolinimo sąlygos.

Privalomos komercinio skolinimo sutarties detalės nustatomos pagal kitus standartus:

• paskolos objekto ir jo savybių aprašymas;
• sutarties laikas;
• mokėjimo už naudojimąsi suma;
• atsiskaitymo procedūra;
• išankstinio grąžinimo sąlygos;
• vakarėliai;
• nuobaudos;
• force majeure situacijos;
• ginčų sprendimas;
• sutarties pasirašymo data ir jos įsigaliojimo data;
• išsami informacija apie šalis ir parašai;
• papildomos sąlygos.

Banko patvirtinimo procedūra

Komercinė paskola nuo banko paskolos skiriasi būtent tuo, kad skolinimo sistemoje nėra finansų įstaigos. Tačiau tuo pat metu šios dvi paskolų rūšys turi tam tikrų panašumų.

Taip dažnai susilieja gamybos, prekybos ir bankų sostinės. Didelių akcijų suformavimas, kurių tikslas - padidinti pelningumą.

Esant tokiai situacijai, gana sunku atskirti komercinio ir bankinio skolinimo formas. Tačiau yra keletas skirtumų, būtent šiuose punktuose:

Tai yra, bankas gali tapti komercinio skolinimo sandorio dalyviu, tačiau ne kaip finansų ir kredito organizacija, bet kaip juridinis komercinis subjektas.

Tuo pačiu metu bankas gali atstovauti verslo subjekto interesams skolinant komercinius / prekinius produktus.

Vaizdo įrašas: kurie bankai teikia paskolas su bloga kredito istorija

Visų pirma, mes kalbame apie prekių skolinimą, tai yra banko partnerių prekių / paslaugų pardavimą pirkėjui vykdant banko sutartį.

Esant tokiai situacijai, bankas savo lėšomis apmoka paskolos objekto kainą. Ir skolininkas atlieka mokėjimą bankui.

Skolinimo sąlygos

Pagrindinės komercinio skolinimo per banką sąlygos yra šios:

• ribota paskolos suma, kurią taip pat lemia skolininko mokumas;
• apribojus paskolos terminą, trunka ne daugiau kaip maksimalus laikotarpis;
• trečiųjų šalių laidavimas arba garantijos suteikimas arba nebuvimas sumažėjus paskolos sumai;
• galimybė pasirinkti gavimo būdą - vienkartinę emisiją ar kredito liniją.

Tokiu atveju sąlygos gali skirtis priklausomai nuo banko ir pasirinktos programos. Pavyzdžiui, OTP bankas siūlo paskolas verslui papildyti apyvartinį kapitalą, įsigyti įrangą, nekilnojamąjį turtą, transporto priemones.

Be to, palūkanų norma gali būti kintama ir fiksuota, užstatas nebūtinas visais atvejais.

Skolindamas organizacijas, „Home Credit“ bankas reikalauja verslo stabilumo ir perspektyvų, įrodytos sėkmingos komercinės veiklos ir pelningo darbo mažiausiai šešis mėnesius.

Dokumentų sąrašas

Norėdami kreiptis dėl komercinės / prekinės paskolos per banką, juridinis asmuo turės pateikti:

• registracijos ir steigimo dokumentų kopijos;
• atstovo asmens dokumentų kopijos;
• arba išrašas;
• sėkmingos veiklos patvirtinimas (apskaitos ataskaitos, mokesčių deklaracijos ir kt.).

Be to, bankas gali reikalauti:

• mokesčių inspekcijos pažymas apie neatvykimą;
• bankus aptarnaujančių asmenų pažymėjimai;
• pažymas apie praėjusių metų apyvartos dydį;
• kopijos veikloms įgyvendinti;
• sutartys su partneriais ir kt.

Pradinio įnašo atlikimas

Pradinis mokėjimas už skolinimą yra tam tikra kliento mokumo garantija.

Prekių / komercinių paskolų atveju pradinis mokėjimas laikomas daliniu mokėjimu. Tokiu atveju likusią sumą galima prisidėti skirtingais būdais.

Pradinė įmoka už paskolą prekėms dažniausiai atliekama kaip. Bet likusią sumą galima sumokėti dalimis, atidedant, išrašant sąskaitą.

Pradinio mokėjimo sąlyga turi būti įtraukta į sutartį, pagal kurią skolinama. Jei tokių nėra, mokėjimas atliekamas sutartyje nurodytu būdu.

Išankstinio grąžinimo niuansai

Paprastai sutartyje turi būti išdėstytos grąžinimo sąlygos, įskaitant išankstinį grąžinimą. Skolininkas turi teisę grąžinti skolą anksčiau laiko.

Ypatumas yra tas, kad komercinė paskola gali būti teikiama be palūkanų. Tai yra, objekto kaina nustatoma iš pradžių, o palūkanos pagal nutylėjimą įtraukiamos į bendrą sumą.

Šioje situacijoje išankstinis grąžinimas nereiškia perskaičiavimo. Kredito gavėjas, kiek įmanoma, gali grąžinti paskolą anksčiau laiko, tačiau visiškai pagal anksčiau sutartą atsiskaitymo būdą.

Kitas dalykas yra tai, kai sutartyje yra numatytos palūkanų už naudojimą kaupimas. Esant tokiai situacijai, mokėjimo suma priklauso nuo naudojimo laikotarpio.

Atitinkamai, kuo anksčiau grąžinama paskola, tuo mažiau imama palūkanų. Išankstinio grąžinimo atveju palūkanos perskaičiuojamos ir sumokama faktinės skolos suma.

Verslo paskolos vis plačiau plinta. Šis metodas leidžia vykdyti veiklą skolintų lėšų sąskaita.

Kartu šis skolinimas yra patrauklus ir dėl atsiskaitymų lankstumo.

PARAIŠKOS IR SKAMBIMAI PRIIMAMA 24/7 ir be dienų.

Verslas dažnai atsiperka komercine paskola. Taigi kiekvienai įmonei patogiau pritraukti skolintų lėšų, nei išimti iš apyvartos savo pinigus. Šis metodas ypač laikomas aktualu mažoms įmonėms, kurios paprasčiausiai neturi savo santaupų, todėl plėtrai turi pritraukti lėšų iš bankų ar trečiųjų šalių organizacijų. Komercinė paskola yra laikoma realia išeitimi iš sunkios padėties ir ji pateikiama keliomis formomis. Jame yra nustatyti įvairūs tarifai ir sąlygos, todėl turėtumėte gerai suprasti registracijos taisykles, kad užtikrintumėte skolintų lėšų naudojimo efektyvumą.

Koncepcija

Nors tai laikoma paskola, ji turi daug specifinių savybių:

• valstybiniai ar komerciniai bankai šios rūšies paskolų neišduoda, nes firmos dėl to bendradarbiauja tarpusavyje, todėl tarpininkas banko įstaigos forma nedalyvauja;
• tokiam procesui nereikia specialios licencijos;
• toks sandoris neveikia kaip atskiras procesas, todėl dėl jo nėra sudaromas specialus susitarimas, nes sudaromas tik papildomas pagrindinės sutarties susitarimas;
• skolintojas ir skolininkas yra pačios įmonės ir įmonės;
• leidžiama, kad dalyviai būtų pavieniai asmenys arba individualūs verslininkai.

Komercinių bankų teikiamos paskolos nelaikomos komercinėmis, nes pateikiamos grynaisiais pinigais. Kai įmonės sudaro atitinkamą susitarimą, paskola paprastai pateikiama kaip tinkama prekybai. Esant tokioms sąlygoms, sandoris yra papildymas, todėl jo išraiškai tinka paprasta rašytinė forma.

Kuo jis skiriasi nuo banko paskolų?

Komercinė paskola yra sandoris, kurio šalys yra skirtingos firmos, neturinčios banko licencijos. Jį gali pateikti tiek pardavėjas, tiek pirkėjas, todėl jis gali būti išreikštas įmokų plano, atidėjimo, avanso ar išankstinio mokėjimo forma.

Komercinė paskola turi daug skirtumų nuo standartinės paskolos, kurią siūlo bankų organizacijos.

Taigi komerciniai bankai teikia paskolas, kurios labai skiriasi nuo komercinių paskolų, todėl šios sąvokos neturėtų būti painiojamos.

Komercinės paskolos formos

Jis gali būti pateikiamas skirtingomis formomis, kurių kiekviena turi savo ypatybes. Dėl konkrečios formos deramasi sudarant sutartį tarp bendrovių. Kartu sprendžiama, kokia bus paskolos suteikimo tvarka, kokie tarifai ir kitos komercinės paskolos sąlygos bus nustatytos. Daugeliu atvejų toks procesas įforminamas papildomo pagrindinės sutarties susitarimo forma.

Jei pagrindinis kontaktas užmezgamas raštu, komercinės paskolos sutartis sudaroma ta pačia forma. Tas pats taikoma ir registruojant dokumentus.

Komercinių paskolų formų yra daug, tačiau dažniausiai jos pateikiamos šiomis rūšimis:

• Iš anksto apmokėtos išlaidos. Tai yra dalinis mokėjimas, kurį moka pirkėjas, todėl jis yra skolintojas. Remdamasis sutarties sąlygomis, jis apmoka visą prekių kainą iki tiesioginio prekių gavimo. Kreditavimo laikotarpis prasideda nuo avanso pervedimo momento ir baigiasi tą dieną, kai pirkėjas gauna jo prekes.
• Išankstinis apmokėjimas. Remiantis sutarties sąlygomis, pirkėjas už visas prekes sumoka iš anksto, taigi jis taip pat yra kreditorius. Išankstinis apmokėjimas daro prielaidą, kad paslaugos teikiamos arba prekės išsiunčiamos praėjus tam tikram laikui po to, kai pardavėjas gauna pinigus. Todėl paskolos terminas gali smarkiai skirtis, priklausomai nuo sutartyje nurodytų sąlygų.
• Atidėjimas. Tokios formos komercinės paskolos suteikimas daro prielaidą, kad pardavėjas išsiunčia prekes ar teikia paslaugą, o tuo pačiu vėliau už jas gaus mokėjimą. Tai gali būti pavaizduota keliais pinigų pervedimais arba vienu dideliu mokėjimu. Laikas, kada turėtų būti pervedamos lėšos, iš anksto numatytas sutartyje. Pardavėjas yra kreditorius, todėl jis gali reikalauti lėšų grąžinimo laiku. Jei ši sąlyga nėra įvykdyta, imamos baudos už komercinę paskolą. Dėl jų galima susitarti dėl susitarimo arba apskaičiuoti pagal refinansavimo normos dydį.
• Įmokos planas. Kredito davėjas yra pardavėjas, norintis parduoti savo prekes, todėl sutinka, kad už jas mokama ne visa, o iš dalies lygiomis dalimis. Sudaromas specialus grafikas, kurio pagrindu pirkėjas turi sumokėti už prekes.

Taigi komercinė paskola gali būti pateikiama įvairiomis formomis, ji taip pat teikiama skirtingais būdais. Kiekvienas metodas turi savo ypatybes, todėl pardavėjai ir pirkėjai turėtų jį tirti atskirai.

Vekselis

Tai laikoma populiariausiu komercinės paskolos metodu. Skaičiavimams naudojamas rašytinis įsipareigojimas, kuriame nurodoma tiksli komercinės paskolos suma. Būtent šias lėšas skolininkas turi suteikti paskolos davėjui.

Norint naudoti šį paskolos metodą, gali būti naudojamos įvairios sąskaitos:

• Solo sąskaita. Jis kitaip vadinamas paprastu, tačiau tuo pat metu jo naudojimui reikalaujama, kad sandoryje dalyvautų dvi šalys. Nustatomas konkretus laikotarpis, po kurio skolininkas, kuris yra skolininkas, sumoka kreditoriui sutartyje nurodytą sumą. Paprastai tokia sąskaita naudojama vidaus atsiskaitymams.
• Juodraštis. Toks vekselis vadinamas vekseliu. Manoma, kad į sandorį įtraukta dar viena trečioji šalis. Paskolos gavėjas, kuris yra skolintojas, paskolos gavėjui, kurį pateikia paskolos gavėjas, nurodo, kada reikia sumokėti už prekes pagal sutartį trečiojo asmens, vadinamo mokėtoju, naudai. Paprastai tokia sąskaita naudojama tarpvalstybiniams atsiskaitymams. Esant tokioms sąlygoms, eksportuotojo bankas yra gavėjas.

Taigi Rusijos įmonėms optimaliausia naudoti vekselį komercinei paskolai organizuoti.

Faktoringas ir forfaitas

Faktoringas yra populiari komercinio skolinimo forma. Tai susideda iš to, kad bankas ar speciali įmonė surenka kitų klientų įmonių gautinas sumas. Firma išperka skolą iš kito kreditoriaus, kuriam reikia sumokėti reikiamą sumą. Bet tuo pačiu metu jis gauna tik tam tikrą sumos dalį, o likusios lėšos pervedamos iškart, kai tik pinigai gaunami iš skolininko. Pardavėjai naudojasi šiuo metodu, jei skolininkai negrąžina lėšų laiku, todėl dėl operatyvaus pinigų gavimo jie gali juos panaudoti plėtrai ar naudoti apyvartoje.

Forfaitas yra tam tikra faktoringo forma, tačiau skirtumas yra tas, kad užsienio prekybos santykiuose vykdomas refinansavimas, taip pat reikalingas vekselis.

Lizingas

Ši komercinių paskolų rūšis vis labiau populiarėja Rusijos organizacijose. Tai susideda iš to, kad tam tikras nekilnojamasis turtas, transporto priemonės ar kitas brangus turtas yra perduodamas ilgalaikiam nuomojimui kitam asmeniui. Tuo pačiu metu išlieka galimybė išpirkti šį objektą ateityje, kuriam nustatyta likutinė vertė.

Dažniausiai lizingas išduodamas įsigyjant:

• nekilnojamojo turto objektai, kurie yra gyvenamieji arba komerciniai;
• Transporto priemonė;
• įranga, reikalinga tam tikros organizacijos veiklai.

Turint tokią paskolą, perkama lizingo organizacijai, kuri veikia kaip skolintojas galutiniam įrangos vartotojui. Tarp dviejų šalių būtinai yra sudarytas susitarimas, kuriame nustatyta lizingo teikimo tvarka, taip pat sąlygos, kada galite išpirkti sutarties dalyką.

Siunta

Tai laikoma įprasta komercinių paskolų forma tarp Rusijos verslininkų. Kitu būdu toks procesas vadinamas „parduodamomis prekėmis“. Tvarka yra tokia, kad daikto savininkas, kuris yra siuntėjas, gavėjui, kuriam atstovauja tarpininkas, pateikia konkretų daiktą. Tada jis parduodamas galutiniam vartotojui.

Tarpininkas už prekes atsiskaito ne iš karto, o po pardavimo. Jei parduoti prekės neįmanoma, ji grąžinama gamintojui, todėl laikoma, kad sandoris neįvyko.

Šis metodas naudojamas situacijoje, kai rinkai tiekiamas naujas produktas, todėl tarp pardavėjų kyla abejonių, ar jis bus paklausus.

Atidarykite sąskaitą

Šia komercine paskola naudojasi įmonės, palaikančios gerus ir ilgalaikius santykius. Tai susideda iš to, kad tam tikros prekių siuntos yra sistemingai pristatomos pirkėjui, o tuo pačiu numatomas atidėtas mokėjimas.

Tokiam sandoriui nereikia dokumentinio registravimo kiekvienam pristatymui, tačiau iš anksto susitarta, kokia yra maksimali kylančios skolos riba. Jei pirkėjas laiku nesumoka sąskaitų arba prekės nepateikiamos, tai yra sutarties pažeidimas. Už tai imamas konfiskavimas, o komercinės paskolos norma gali būti nustatyta sutartyje arba apskaičiuota pagal refinansavimo normą, kuri nustatoma konkrečiu laiko momentu.

Nuolaidos mokant laiku

Prekių tiekėjai gali motyvuoti pirkėjus laiku sumokėti už pristatytas prekes. Pasirašius sutartį su tokiu klientu, tiekėjai siūlo nuolaidas.

Pagrindinė tokios komercinės paskolos naudojimo sąlyga yra poreikis pirkėjams laiku sumokėti lėšas.

Sezoninė paskola

Šia skolinimo galimybe naudojasi tik sezoninio verslo srityje veikiančios įmonės. Norėdami tai padaryti, pardavėjas iš anksto išsiunčia pirkėjui prekes, o tai leidžia gavėjui suformuoti optimalias atsargas iki pardavimo ar sezono.

Už prekes atsiskaitoma pasibaigus sezonui, kai skolininkas gauna tam reikalingas lėšas.

Tokio skolinimo privalumai pardavėjui apima galimybę sutaupyti nuomojant sandėlį, o pirkėjas gauna atidėtą mokėjimą.

Lentos dydis

Komercinės paskolos praktiškai niekaip nereglamentuoja Rusijos įstatymai. Kadangi galimybė naudotis prekėmis ar pinigais suteikiama tam tikrą laiką, už tokią paskolą reikia sumokėti.

Komercinės paskolos palūkanos yra daug mažesnės nei banko palūkanos, todėl šio metodo naudojimas yra naudingas procesas kiekvienai įmonei. Bendrovių bendradarbiavimo procese jis lieka nepakitęs.

Palūkanos už komercinę paskolą paprastai nustatomos pačiame abiejų šalių susitarime. Tuo pačiu metu atsižvelgiama į kai kuriuos svarbius dalykus, kuriuos reguliuoja pati rinka:

• norma turėtų būti mažesnė nei banke ar kitose kredito įstaigose, kitaip šis skolinimo būdas nebus patrauklus įmonėms;
• mokestis turi padengti kreditoriaus išlaidas, kitaip būtų nepraktiška pateikti prekių ar lėšų;
• kredito mokėjimai neturėtų mažinti prekių konkurencingumo.

Sutartyje leidžiama papildomai nurodyti netesybų ir baudų dydį, jei pažeidžiami pagrindiniai šio dokumento punktai. Tam gali būti paskirtos tiesioginės palūkanos už nustatytą paskolos sumą, o jei tokios informacijos nėra, tada naudojama informacija iš teisės aktų, todėl skaičiuojant atsižvelgiama į Centrinio banko refinansavimo normos dydį.

Terminai ir nuobaudos

Ilgalaikiam įmonių bendradarbiavimui gali būti netaikomas mokestis už komercinės paskolos naudojimą, todėl palūkanos skaičiuojamos tik tuo atveju, jei pažeidžiamos prekių apmokėjimo ar pristatymo sąlygos. Šiuo atveju palūkanos yra bauda už sutarties sąlygų nesilaikymą.

Paprastai komercinės paskolos sutartyje nėra griežtų terminų, todėl yra tam tikrų laikotarpių.

pliusai

Teigiami tokios paskolos aspektai:

• galima gauti reikalingas prekes nemokant, nesikreipiant į paskolą banke arba gauti apmokėjimą už dar neišsiųstas prekes;
• skolintojas padidina apyvartą, jei jis yra tiekėjas;
• pirkėjas gali įkeisti mažas palūkanas už tokią paskolą už prekių kainą;
• įmonės remia viena kitą tokiu pasiūlymu;
• firmos laviruoja savo kapitalą;
• sumažėja standartinių banko paskolų poreikis.

Dėl kompetentingos ir oficialios registracijos per teismą galima priverstinai surinkti lėšas iš skolininko.

Minusai

Komercinė paskola turi ne tik privalumų, bet ir tam tikrų trūkumų:

• riboja tiekėjo turimos atsargos arba skolininko mokumas;
• dėl reguliarių pokyčių rinkoje ne visada patartina naudoti tokį pasiūlymą;
• produktų kainos nuolat keičiasi, o tuo pačiu pirkėjas, sumokėjęs už didelę prekių partiją, nebegalės pakeisti savo sprendimo;
• skolininkas visada gali paskelbti save bankrutavusiu, taigi skolintojas gali prarasti savo lėšas;
• yra tikimybė, kad šalys sąžiningai nevykdys sutarties sąlygų.

Taigi komercines paskolas teikia įmonės, neturinčios banko licencijos. Jis gali būti pateikiamas įvairiomis formomis, todėl pasirenkama parinktis, idealiai tinkanti konkrečioms organizacijoms. Mokestį nustato dvi šalys, tačiau jis visada yra mažesnis už banko paskolų palūkanas. Tokia paskola turi ir pliusų, ir minusų, todėl kiekviena įmonė turi atidžiai įvertinti tokios sutarties efektyvumą ir įgyvendinamumą.

Prekės kreditas ( Anglų Prekybos kreditas) yra labiausiai prieinamas ir todėl dažniausiai spontaniškas įmonės trumpalaikio finansavimo šaltinis. Šiuo atveju pardavėjas veikia kaip kreditorius, kuris suteikia pirkėjui atidėtą mokėjimą už pristatytas prekes. Šis trumpalaikio finansavimo šaltinis paprastai yra pagrindinis mažų įmonių šaltinis, nes jiems dažnai sunku pritraukti tradicinius skolų finansavimo šaltinius.

Pardavėjai dažniausiai būna ištikimiausi, palyginti su kitais skolintojais. Šiuo atveju jų motyvacija yra padidinti pardavimus taikant švelnesnę kredito politiką. Taip pat reikėtų pažymėti, kad jo minusas yra didesnės pirkėjo nesumokėjimo rizikos prisiėmimas.

Prekybos paskolų sutarčių rūšys

Paprastai paskolą prekėms galima sudaryti vienu iš trijų sutarčių tipų.

1. Atidarykite sąskaitą ( Anglų Atidarykite sąskaitą);
2. Vekselis ( Anglų Vekselis);
3. Priimta prekybos sąskaita ( Anglų Prekybos priėmimas).

Atidaryta sąskaita yra labiausiai paplitusi komercinės paskolos sutarties rūšis, kai pirkėjas nepasirašo oficialaus vekselio. Siunčiant prekes, tiekėjas išrašo sąskaitą faktūrą, kurioje nurodomas prekių kiekis, jų savikaina ir data, kurią reikia sumokėti. Pardavėjo balanse ši suma patenka per gautinų sumų sąskaitą, o pirkėjui - į pirkėjų sąskaitą.

Vekselis iš esmės yra pirkėjo oficialus vekselio pripažinimas. Praktikoje paprastasis vekselis dažniausiai išduodamas tada, kai turi būti atidarytos sąskaitos mokėjimo terminas, tačiau šalys susitarė pratęsti terminą. Šio tipo susitarimai yra šie:

• ilgesnis mokėjimo laikotarpis nei atidaryta sąskaita;
• tokio tipo susitarimai gali apimti palūkanų kaupimą;
• vekselio turėtojas gali jį pervesti tretiesiems asmenims, pavyzdžiui, parduoti su nuolaida bankui.

Pardavėjo balanse vekseliai apskaitomi sąskaitoje „Gautini vekseliai“, o pirkėjas - sąskaitoje „Vekseliai apmokėti“.

Priimta prekybos sąskaita yra teisiniu požiūriu sudėtingiausia prekybos kredito sutarties forma. Prieš pristatydamas prekes, pardavėjas išrašo pirkėjui sąskaitą ( Anglų Juodraštis), įpareigojant pirkėją sumokėti tam tikrą dieną ateityje. Tokiu atveju pardavėjas prekių nepristatys tol, kol pirkėjas nepriims skubios sąskaitos ( Anglų Laiko juodraštis). Priimdamas skubią sąskaitą, pirkėjas nurodo banką, kuriame bus apmokėta sąskaita nustatytą dieną. Nuo to momento, kai pirkėjas priima sąskaitą, vekselis priimamas. Pardavėjas gali laukti mokėjimo datos ir pateikti ją paimti nurodytam bankui, arba parduoti su nuolaida trečiosioms šalims.

Apmokėjimo sąlygos

Pažymėtina, kad prekių kredito santykis tarp pardavėjo ir pirkėjo atsiranda tik tada, kai prekės pristatomos su atidėto mokėjimo sąlyga. Šios mokėjimo sąlygos apima:

1. Grynasis laikotarpis be nuolaidos... Tokiu atveju pardavėjas neteikia pirkėjui išankstinio mokėjimo nuolaidų. Tokios sąlygos pavyzdys būtų „grynasis 30“, tai yra, prekybos kreditas suteikiamas 30 dienų laikotarpiui. Kitas pavyzdys būtų sąlyga „grynasis 20, mėnesio pabaiga“, tai yra, mokėjimas turi būti atliktas iki einamojo mėnesio 20 dienos.
2. Grynasis laikotarpis su nuolaidomis... Šis mokėjimo terminas numato lengvatinį laikotarpį, per kurį klientas gali pasinaudoti išankstinio mokėjimo nuolaida. Pavyzdžiui, sąlygoje „3/15, neto 45“ sakoma, kad pirkėjas gaus 3% nuolaidą, jei sumokės ne vėliau kaip per 15 dienų, ir turi sumokėti visą sumą, jei moka nuo 16 iki 45 dienų.

Formulė

Jei pardavėjas neteikia išankstinio mokėjimo nuolaidos, tada prekės kreditą naudoti grynuoju laikotarpiu pirkėjui iš esmės yra nemokama.

Jei pardavėjas suteikia nuolaidą už išankstinį mokėjimą, prekės kreditas bus nemokamas tik nuolaidos laikotarpiu. Jei pirkėjas nesumoka pasibaigus galiojimo laikui, jis turi alternatyvių išlaidų.

Efektyvi metinė alternatyviųjų sąnaudų palūkanų norma, atsirandanti atsisakius nuolaidos, gali būti įvertinta pagal šią formulę:

kur T yra palūkanų skaičiavimo laiko bazė (360 arba 365 dienos).

Skaičiavimo pavyzdys

Norėdami geriau suprasti alternatyvių išlaidų mechanizmą, apsvarstykime jį naudodami paprastą pavyzdį. Tarkime, kad pardavėjas pristatė prekes sąlygomis „3/20, net 50“, kurių suma yra 50 000 USD. Mokėdamas 20 dieną, pirkėjas gauna 3% arba 1 500 USD nuolaidą, tai yra, jis turės sumokėti 48 500 USD. Jei pirkėjas atsisako nuolaidos, jis iš esmės gauna iš pardavėjo 48 500 USD kreditą, už kurio naudojimą jis turės sumokėti 1500 USD per 30 dienų.

Taigi faktinė metinė palūkanų norma už vartojimo paskolą bus:

Jei pirkėjas gali pritraukti lėšų už mažesnę faktinę metinę palūkanų normą, jis turėtų pasinaudoti išankstinio mokėjimo nuolaida. Priešingu atveju bus pelningiau mokėti pasibaigus grynajam laikotarpiui.

Mokėtinų sumų mokėjimo termino padidėjimas

Kaip matote iš pirmiau pateiktos formulės, prekių kredito vertė mažėja didėjant skirtumui tarp grynojo laikotarpio ir diskonto laikotarpio. Grafiškai šią priklausomybę galima išreikšti taip *.

* grafikas sudarytas pagal mokėjimo terminą „1/15, neto X“, kur X svyruoja nuo 16 iki 45

Jei mokama 16 dieną, faktinė metinė palūkanų norma bus maksimali ir bus 368,69%. Jei grynasis laikotarpis yra 30 dienų, tai ši norma bus lygi 24,58%, o grynajam 45 dienų laikotarpiui ji jau bus 12,29%.

Tuo pačiu metu per pirmąsias 15 dienų (nuolaidų laikotarpis) prekės kreditas bus naudojamas nemokamai, nes pirkėjas neturi alternatyvių išlaidų.

Privalumai ir trūkumai

Pagrindiniai prekių kredito privalumai yra.

1. Patrauklumas... Pirkėjui nereikia vesti papildomų derybų ir pasirašyti sutarties, kaip būtų tradicinių skolintojų atveju. Be to, tokio tipo susitarimai nereiškia, kad skolintojui suteikiama jokia užtikrinimo priemonė arba papildomas užstatas.
2. Lankstumas... Ši savaiminio finansavimo forma labiausiai atitinka atitikimo principą. Kitaip tariant, pirkėjas gauna finansavimą būtent jam reikalingam laikotarpiui ir sumai, o tai suteikia pranašumą prieš daugumą kitų trumpalaikio finansavimo šaltinių.

Taip pat reikėtų pažymėti, kad kai kurioms įmonėms ši trumpalaikio finansavimo forma išlieka vienintelė alternatyva. Tai ypač pasakytina apie smulkųjį verslą ar naujas įmones, kurios neatitinka tradicinių skolintojų reikalavimų.

Nepaisant to, sprendžiant dėl ​​vartojimo kredito naudojimo, reikėtų atsižvelgti į šiuos trūkumus.

1. Auksta kaina... Paprastai šio trumpalaikio finansavimo šaltinio kaina yra žymiai didesnė nei tradicinių šaltinių, tokių kaip, pavyzdžiui, banko paskola. Taip yra dėl didesnės įsipareigojimų neįvykdymo rizikos ir jokio užstato trūkumo.
2. Sumažėjęs kreditingumas... Dėl grynojo skolinimo laikotarpio padidėjimo sąskaitos likutis „Mokėtinos sumos“ auga, o tai, viena vertus, lemia trumpalaikių įsipareigojimų padidėjimą ir likvidumo rodiklių sumažėjimą, kita vertus, apyvartos ir mokumo rodiklių sumažėjimas. Tai gali sukelti problemų gaunant finansavimą iš tradicinių skolintojų.

Reikėtų prisiminti, kad prekės paskola iš esmės negali būti nemokama, o jos kainą pardavėjas paprastai įtraukia į kainą. Kitaip tariant, prekių kaina mokant be atidėto mokėjimo beveik visada bus mažesnė nei parduodant kreditais. Taip yra todėl, kad pardavėjas ne tik kompensuoja padidėjusias finansavimo išlaidas, bet ir prisiima riziką, kad pirkėjas nesumokės.

Taigi prekių kreditų naudojimas turėtų būti pagrįstas kompromisu tarp likvidumo ir pelningumo.