Apskaita / 14.07.2021

Gautinų sumų formulė. Gautinų sumų apyvartos koeficiento formulė, apyvartos laikotarpis. Koks yra „trumpalaikės skolos santykis“

Gautinų sumų apyvartos apskaičiavimas

„Gautinų sumų (DZ)“ apibrėžimas reiškia įmonių ir asmenų, susijusių su įmonėmis, piniginius įsipareigojimus. Pavyzdžiui, asmuo yra teikęs prekių siuntimo paslaugą, tačiau mokėjimas dar nėra įvykdytas.

Tiesą sakant, DZ yra susijęs su netiesioginėmis finansinėmis sąnaudomis įmonės pelne. Tai daugiausia lemia tai, kad įmonė neturi grynųjų, todėl jų negalima siųsti į apyvartą.

Gautina apyvarta yra koeficientas, galintis apibūdinti santykius tarp įmonių ir kitų sandorio šalių. Rodiklis atspindi prekių ar paslaugų apyvartos į finansinį kapitalą normą.

Ekonominė prasmė

Gautinų sumų apyvartos rodiklis yra visiškai pajėgus rodyti teigiamų ar neigiamų DZ pokyčių rodiklius.

tikslas yra galimybė žymiai padidinti apyvartą, kurią galima pasiekti keliais būdais:

pardavimo pajamų padidėjimas;
nuotolinio stebėjimo rodiklių sumažėjimas tam tikram laikotarpiui.

Norėdami tai padaryti, pakaks paskolų kitoms įmonėms suteikimo pradiniame etape patikrinti jų finansinį stabilumą.

Paprastai įmonės kredito politiką galima suskirstyti į keletą tipų:

konservatyvus;
saikingas;
agresyvus.

Pirmo tipo įmonės dažnai stengiasi pasiekti griežčiausią savo finansinio kapitalo kontrolę, kad sumažintų įvairią riziką. Nuosaikios įmonės politikos atveju viskas remiasi vidutine rizika prarasti savo kapitalą.

Paskutinės rūšies politika reiškia didžiausią riziką prarasti kredito lėšas. Skiriasi minimalūs skolininkų reikalavimai ir jokių patikrinimų nebuvimas.

Skaičiavimo poreikis

Nagrinėjamas rodiklis naudojamas ieškant būdų reikšmingai padidinti įmonės pelną (padidinti pelningumo rodiklius).

Pagrindiniu šio koeficiento vartotoju laikomas įmonės valdymas, kuriam vadovauja komercijos ar generalinis direktorius, pardavimų skyriaus vadovas ir pan.

Formulė

DZ apyvartos rodiklio apskaičiavimo formulė yra:

Apyvartos koeficientas DZ = pardavimo pelnas / vidutinis gautinų sumų dydis

Taip pat verta atsižvelgti į tai, kad vardiklis rodo vidutinį dydį, o tai reiškia, kad įmonė ataskaitinio laikotarpio pradžioje būtinai turi pasiimti DZ ir susumuoti su pabaiga, o tada padalyti iš 2.

Rodiklio apskaičiavimo pagal RAS formulė yra tokia:

Apyvartos santykis DZ = p. 2110 / (p. 1230np. + 1230kp.) * 0,5, kur

Np- 1230 eilutės rodymas ataskaitinio laikotarpio pradžioje, Kp- 1230 eilutės rodymas ataskaitinio laikotarpio pabaigoje.

Svarbu prisiminti: ataskaitinis laikotarpis gali būti ne tik kalendoriniai metai, bet ir mėnuo ar ketvirtis. Senojo modelio (naudojamas iki 2011 m.) Balanse skaičiavimo formulė buvo:

Apyvartos santykis DZ = 10 p. / (230 p. + 240 p.) * 0,5

Norėdami atlikti visus būtinus nuotolinio valdymo pulto apyvartos skaičiavimus su minimaliomis klaidomis, būtina:

visapusiškai palikti pelno rodiklių taikymo praktiką, kuri yra neapmokėta mokant netiesioginius mokesčius (akcizus, PVM ir kt.), nes DZ dažniausiai įskaičiuoja šias įmokas;
atsižvelgti į tai, kad pardavimo pelnas apskaičiuojamas tik tada, kai produktas yra išsiunčiamas, o mokėjimas bus atliktas vėliau.

Dėl tokių niuansų galima pasiekti rodiklio apibrėžimą su minimaliomis klaidomis arba visai be jų.

Normatyvinė vertė

DZ apyvartai, kaip ir daugeliui kitų koeficientų, kurie naudojami analizuojant stabilų įmonės darbą ir gamybos lygį, nėra griežtų standartų, nes jie tiesiogiai priklauso nuo niuansų ir specifikos. darbo apimtis, įskaitant kiekvienos įmonės technologinį procesą.

Dažnai įmonės, norėdamos išanalizuoti situaciją gamyboje, naudoja apskaičiuotų koeficientų rodiklius skirtingiems laiko intervalams ir lygina jų padidėjimą ar sumažėjimą.

Turėdami padidėjimo rodiklius, galime kalbėti apie greitą DZ apyvartos tempą, kitaip yra priešingai.

Nepaisant to, kad DZ apyvartos lygis nėra numatytas teisėkūros lygiu, ekonomikos srities ekspertai vadovaujasi rodikliais, tenkančiais vienetui. Tai optimaliausia, nes sugeba nustatyti ne tik pelningumo lygį, bet ir likvidumą.

Su apyvartos rodiklio rodikliais DZ daugiau nei vienas- įmonės partneriai visiškai įvykdė visus skolinius įsipareigojimus. Esant tokiai situacijai, laikoma, kad įmonės produkcija yra kuo aukštesnė, o lėšos gaunamos greičiau nei produktai buvo išsiųsti.

Pavyzdžiai

Apsvarstykime apyvartos rodiklio apskaičiavimą naudodami konkretų pavyzdį.

Lentelėse pateikiama informacija apie DZ ir gautą pelną kas ketvirtį 2015–2016 m. Laikotarpiu:

Apskaičiuokime kiekvieno atskiro ketvirčio vidutinius skolos rodiklius ir palyginkime rezultatus:

2016 m. I ketvirčio vidurkis = (2015 m. IV ketvirčio skola + 2016 m. I ketvirčio skola) / 2 = (600 000 + 500 000) / 2 = 550 000 rublių;
už 2016 m. II ketvirtį = (2016 m. I ketvirčio skola + 2016 m. II ketvirčio skola) / 2 = (500 000 + 650 000) / 2 = 575 000 rublių;
už 2016 m. III ketvirtį = (2016 m. II ketvirčio skola + 2016 m. III ketvirčio skola) / 2 = (650 000 + 400) = 525 000 rublių.

Remiantis atliktais skaičiavimais, reikia nustatyti DZ apyvartos santykį pagal šią formulę:

apyvartos santykis DZ = pelnas / vidurkis

už 2016 m. I ketvirtį = 29 000/550 000 = 0,52;
antrąjį 2016 m. ketvirtį = 40 000/575 000 = 0,69;
trečiajam 2016 m. ketvirčiui = 45000/525000 = 0,85.

Remiantis gautais rezultatais galime daryti išvadą, kad DZ apyvarta auga ir netrukus gali pasiekti puikius įmonės rodiklius.

Atsižvelgiant į tai, kad absoliutūs rodikliai išlieka to paties lygio, o pelnas žymiai padidėja, galime sakyti, kad efektyvumo padidėjimas pasiekiamas didinant prekių pardavimo apimtį. Tai leidžia kalbėti apie gerai suplanuotą skolų išieškojimo kontrolės politiką ir aukštą lėšų nemokėjimo lygį.

Nustatę skolos grąžinimo normą dienomis, galite lengvai apskaičiuoti vidutinį laikotarpį, kurio įmonei reikia skolai išieškoti iš savo skolininkų.

Apsvarstykime, kokiu būdu bus galima nustatyti DZ apyvartos laikotarpį:

DZ apyvartos laikotarpis = 360 / DZ apyvartos santykis

Atsižvelgiant į tai, kad nagrinėjamame pavyzdyje informacija nurodoma kas ketvirtį, tada formulėje reikia naudoti bendrą dienų skaičių, visiškai atitinkantį tiriamą laikotarpį:

2016 m. 1 ketvirčio terminas = 91 / 0,52 = 175 dienos;
2016 m. II ketvirčio terminas = 91 / 0,69 = 131 diena;
2016 m. III ketvirčio terminas = 92 / 0,85 = 108 dienos.

Gali būti padaryta išvados: remiantis gautų rezultatų tyrimu, labai išaugo įmonių sandorio šalių vartotojų / perkamoji galia - pirmąjį ketvirtį DZ buvo sumokėta 175 dienas, antrąjį - 131 dieną, trečiąjį - tik 108 dienas. .

Apyvartos analizė

Vienas iš rodiklių, be kurio neįmanoma apskaičiuoti gautinų sumų apyvartos, laikomas apyvartos ar surinkimo laikotarpiu. Jo apskaičiavimo formulė buvo aptarta aukščiau.

Kad būtų galima nustatyti atskirų darbuotojų ar viso struktūrinio vieneto darbo aktyvumą, faktiniai koeficientai turi būti lyginami su standartais.

Skaičiuojant nuokrypį nuo normos, galima apskaičiuoti, kaip darbuotojų darbinė veikla galėtų turėti įtakos visos įmonės gamybos procesui, o tai reikalauja kruopštaus skaidymo į įtaką darančius niuansus.

Vienas iš šių niuansų yra pagrįstai apsvarstytas vidutinis atlyginimas per metus.

Norėdami apskaičiuoti vidutinį metinį darbo užmokestį (AGR), turėtumėte:

apibendrinti likusį DZ dydį iki ataskaitinio laikotarpio pradžios ir pabaigos;
apskaičiuotą rezultatą padalinti iš 2.

Apibrėžimo formulė yra:

Vidutinis atlyginimas = (DZ laikotarpio pradžioje + DZ ataskaitinio laikotarpio pabaigoje) / 2

Likusi DZ suma ataskaitinio laikotarpio pabaigoje tiesiogiai priklausys nuo pradžios likučio sumos ir viso laikotarpio gauto pelno, įskaitant kitas pajamas.

Iš tikrųjų šie veiksniai gali turėti reikšmingos įtakos apyvartos laikotarpiui:

DZ ataskaitinio laikotarpio pradžioje;
finansinės įplaukos per visą laikotarpį;
sukaupto pelno suma per visą ataskaitinį laikotarpį;
viso ataskaitinio laikotarpio dienų skaičiaus.

Faktinę DZ apyvartos normos analizę galite atlikti naudodami šią formulę:

skaitiklyje yra faktinis rodiklis, DZ apyvartos laikotarpis, padaugintas iš dalinio bendro dienų dienų skaičiaus (CD) ir faktiškai gauto pelno;
vardiklyje rodomas planuojamas DZ apyvartos laikotarpio rodiklis, padaugintas iš dalinio bendro ataskaitinio laikotarpio dienų skaičiaus (CD) ir planuojamo pelno.

FGVR ir HWRP apibrėžimas reiškia faktinį ir planuojamą metinį pelną iš bet kokių prekių ar paslaugų pardavimo. Paprastais žodžiais tariant, faktinis ir planuojamas DZ apyvartos laikotarpio santykis galės suteikti reikšmingą pagalbą nustatant DZ faktiškai, faktinis pelnas padalijamas į planuojamą.

Šis faktinio ir planuojamo pelno santykis yra galutinis rodiklis... Ateityje apyvartai gali turėti įtakos veiksnys, kuris skaido vidutinius turimus DZ santykius, kurie iš tikrųjų buvo suformuoti įmonėje, bet kurie buvo anksčiau suplanuoti.

Planuojamas pelnas ne visada gali atitikti nustatytą standartą, kuris buvo sukurtas DZ apyvartai.

Atliekant analizę, faktinių projektinių sąmatų rodiklių nuokrypį nuo planuojamų reikės padalyti į keli komponentai:

faktiškai nukrypstama nuo nustatyto plano;
planuojamo nukrypimas nuo nustatytos normos.

Dėl to bus galima atlikti reikiamą analizę nedarant klaidų.

Šaltinis: http://znaybiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/kontragenty/zadolzhennosti/oborachivaemost-debitorskoj.html

Gautinų sumų apyvarta: formulė

Nurodo, kiek laiko grąžinama pirkėjų skola už pristatytas prekes. Šis rodiklis, be kitų, apibūdina įmonės finansinį stabilumą.

Kodėl apskaičiuojamas gautinų sumų apyvartos santykis?

Rodiklis naudojamas finansinei įmonės stabilumo konkurencinėje rinkos aplinkoje analizei atlikti. Apskaičiuotas koeficientas gautinų sumų apyvarta parodys, kaip efektyviai įmonė surenka skolas už tiekiamas prekes.

Koeficiento sumažėjimas gali reikšti, kad:

Bendrovė padidino nemokių pirkėjų dalį.
Bendrovė nusprendė su klientais vykdyti švelnesnę politiką, kad įgytų didesnę rinkos dalį, suteikdama ilgesnį klientams lengvatinį laikotarpį. Atitinkamai, kuo mažesnis nurodytas santykis, tuo didesnis įmonės apyvartinių lėšų poreikis, kuris yra būtinas pardavimams padidinti.

Norėdami apskaičiuoti koeficientą gautinų sumų apyvarta galima naudoti paprastą formulę, kuri atrodo taip:

Burbuolė = Op / DZsg,

Kob - skolininko skolos apyvartos santykis;

Op - metų pardavimų apimtis (pardavimo pajamos);

ДЗсг - vidutinė metinė skolininkų skola.

Norint nustatyti vidutinį metinį DZ, naudojama ši formulė:

DZsg = (DZng + DZkg) / 2,

DZng - skola metų pradžioje;

ДЗкг - skola metų pabaigoje.

Apie gautinų sąskaitų apskaitos tvarkymo tvarką galite sužinoti iš mūsų straipsnio „Gautinų ir mokėtinų sąskaitų apskaita“.

Gautinų sumų apyvartos laikotarpis apibrėžiamas kaip „gautinų sumų“ ir pajamų santykis

Skaičiuojant, kaip greitai tai įvyks gautinų sąskaitų apmokėjimas dienomis, galima nustatyti vidutinį laikotarpį, kurio įmonei reikia rinkti skolas iš pirkėjų. Jam apskaičiuoti naudojama formulė gautinų sumų apyvarta kuris atrodo taip:

Psb = DZsg / Op × Dn,

Psb - skolų išieškojimo laikotarpis;

Dienos - dienų skaičius atsiskaitymo laikotarpiu. Jei skaičiavimas atliekamas metams, tada diena bus 365.

Dėl to laikotarpis gautinų sumų apyvarta yra apibrėžiamas kaip vidutinių gautinų sumų ir pajamų sumos santykis. Jei terminas gautinų sumų grąžinimas reikalaujama skaičiuoti kasdien, tada jų skaičius skaičiavimo laikotarpiu pridedamas prie vardiklio.

Kaip nustatyti gautinų sumų apyvartos laikotarpį be klaidų?

atsisakyti pajamų, gautų sumokėjus netiesioginius mokesčius (akcizą, PVM), vertės panaudojimo praktikos, nes gautinose sąskaitose paprastai yra šie netiesioginiai mokesčiai;
atsižvelgti į tai, kad pardavimo pajamos apskaičiuojamos, kai produktas išsiunčiamas, o mokėjimas už jas atliekamas vėliau.

Skaitykite daugiau apie pardavimo pajamų atspindėjimą apskaitoje mūsų straipsnyje „Kaip pajamos atsispindi balanse?“

Kaip analizuoti

Gautinų sumų apyvarta(vertė dienomis) parodo vidutinį lengvatinį laikotarpį, kurį įmonė siūlo savo klientams.

Nei vertė gautinų sumų apyvarta kuo mažesnis, tuo efektyviau dirba įmonės kapitalas, nes greičiau išleidžiamos lėšos naujoms investicijoms. Jei skolintos lėšos naudojamos apyvartai, sumažėjus šių lėšų naudojimo terminui, jos tampa pigesnės.

Be skaičiavimo gautinų sumų apyvartaįmonė negalės sukurti savo kredito politikos darbui su klientais. Sprendimas skirti atidėtą mokėjimą ir jo trukmė turėtų būti priimtas atsižvelgiant į visą informaciją apie įmonės finansinę būklę ir jos strateginius planus.

Išanalizavusi savo išteklius / galimybes ir palyginusi juos su savo tikslais, įmonė nustato didžiausias ir mažiausias galimo pirkėjų vėlavimo atsiskaityti ribas. Ši vertė vėliau bus naudojama sudarant sandorius su jais. Taigi galite žymiai sutrumpinti laiką gautinų sumų grąžinimas skolos.

Šaltinis: http://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/oborachivaemost_debitorskoj_zadolzhennosti_formula/

Gautinų sumų apyvartos koeficientas daugumoje ekonominės literatūros sričių yra vadinamas RT iš angliško pavadinimo „ReceivablesTurnover“ ir nurodo finansinius verslo veiklos rodiklius, kurie apima daug terminų ir apibrėžimų.

Reikėtų prisiminti apie apyvartos ir jos santykio skirtumą.

Gautinų sumų apyvarta rodo skolos grąžinimo tempą, o po kurio laiko įmonė gaus lėšų už suteiktas paslaugas ar parduotas prekes.

O apyvartos koeficientą įmonė skaičiuoja, norėdama žinoti bendradarbiavimo su savo klientais efektyvumą ir jų atliktų mokėjimų skaičių per tam tikrą ataskaitinį laikotarpį, pavyzdžiui, metus.

Kapitalo apyvarta turi įtakos mokumui, taip pat įmonės gamybai ir techniniam potencialui. Bet išsamesnį įmonės aktyvios veiklos vaizdą sudaro ilgalaikio turto apyvartos apskaičiavimas, kuris atspindi turto grąžą.

Apyvartinį kapitalą sudaro:

grynaisiais pinigais;
trumpalaikės gautinos sumos;
produktyvios atsargos;
įvairios trumpalaikės investicijos;

Tokio rodiklio pagalba galima nustatyti įmonės gamybos turto naudojimo efektyvumą bet kuriuo ataskaitiniu laikotarpiu. Ją galima apskaičiuoti pajamas padalijus iš ilgalaikio turto vidurkio.

Gautinos sumos reiškia tam tikrą kitų įmonių, firmų, rangovų ar piliečių skolų tam tikrai bendrovei sumą.

Tokie skolininkai vadinami skolininkais pagal tarptautinius ir Rusijos finansinės atskaitomybės standartus.

Skola atsiranda, kai klientams suteikiamos paslaugos, darbai baigiami ir parduodamos prekės, tačiau pinigai negaunami. Apskaitoje įprasta ją vadinti trumpalaikiu turtu.

Gana svarbus rodiklis yra gautinų sumų terminas arba apyvartos laikotarpis, tai yra dienų skaičius, kurį skolininkas gali sumokėti skolą už jam išduotus produktus.

Termino datą galima nustatyti skolininko sumas padalijus iš vidutinių dienos pardavimo pajamų.

Skaičiuojant santykį, naudojama vidutinė gautinų sumų suma, kuri parodo vidutinę metinę skolos vertę ir apskaičiuojama skolą metų pradžioje padalijus iš jos galutinės vertės.

Kaip apskaičiuoti apyvartos tempą

Vienas iš įmonės likvidumo rodiklių yra gautinų sumų apyvartos koeficientas. Norėdami jį apskaičiuoti, turite turėti balansą, pelno ir nuostolių ataskaitas, taip pat kitas įmonės finansines ataskaitas, kurias, ko gero, galite paimti iš oficialių bet kurios įmonės svetainių.

Kodz = Vreal / Ccdz.

Kur, Kodz- gautinų sumų apyvartos santykis,

Vreal- pajamos iš pardavimo,

Ccdz- vidutinė gautinų sumų suma.

Koeficiento sumažėjimas skatina bendrovę didinti apyvartinį kapitalą, o pritrūkus nuosavų lėšų, teks naudotis paskola.

Kur, DZn- gautinos sumos metų pradžioje,

DZK- gautinos sumos metų pabaigoje.

Kur, T- dienų skaičius ataskaitiniu laikotarpiu.

Be skolos santykio vertės, įmonę domina ir gautinų sumų apyvartos laikotarpio rodiklis. Tai parodo, kiek laiko užtruks skolos pavertimas grynaisiais, ty dienų, kurioms diena bus įskaityta į einamąją sąskaitą, skaičiaus nustatymui ir apskaičiuojama taip:

Subz = 360 / Koz.

Kai kuriais atvejais naudojamos ne 360, o 365 dienos.

Skaičiavimo pavyzdys

Bendrovė „Omega“ pateikia 2012 - 2013 metų keturių ketvirčių trumpalaikio turto duomenis.

2013 m. Pirmojo ketvirčio Cdz apskaičiavimas:

Ccdz (2013 - 1) = 121232600 + 99565899/2,

Ccdz (2013 - 1) = 220798499/2,

Csdz (2013 - 1) = 110399249,5 rubliai.

2013 m. Antrojo ketvirčio Cdz apskaičiavimas:

Ccdz (2013 - 2) = 99565899 + 97678988/2,

Csdz (2013 - 2) = 197244887/2,

Csdz (2013 - 2) = 98622443,5 rubliai.

2013 m. Trečiojo ketvirčio Cdz apskaičiavimas:

Csdz (2013 - 3) = 97678988 + 106666721/2,

Ccdz (2013 - 3) = 204345709/2,

Csdz (2013 - 3) = 102 172 854,5 rubliai.

Remiantis atliktais skaičiavimais, galima nustatyti gautinų sumų apyvartos santykį pagal formulę Kodz = Vreal / Ccdz.

Atsižvelgiant į keturis ataskaitinius ketvirčius, bus gauti trys koeficientai, kurių pagalba bus detalizuota įmonės diagnostika. Reikėtų prisiminti, kad gaunant koeficientą neleidžiama sumažinti vertės į viršų. Reikia atsižvelgti tik į du skaičius po kablelio.

Kodų apskaičiavimas pagal pirmąjį 2013 m. Ketvirtį:

Kodzas (2013 - 1) = 79465987 / 110399249,5,

Kozas (2013 m. - 1) = 0,71.

Kodų skaičiavimas pagal 2013 m. Antrąjį ketvirtį:

„Kodz“ (2013 - 2) = 160564465 / 98622443,5,

Kozas (2013 m. - 2) = 1,62.

Kodų apskaičiavimas pagal 2013 m. Trečiąjį ketvirtį:

„Kodz“ (2013 - 3) = 229465900 / 102172854.5,

Kozas (2013 m. - 3) = 2,24.

Iš gautų duomenų galima daryti išvadą, kad bendrovė „Omega“ ataskaitiniam laikotarpiui nuo 2012 iki 2013 metų padidėjo veiklos efektyvumas. Ši tendencija siejama su pajamų iš teikiamų paslaugų ar produktų pardavimo padidėjimu.

Padidėjęs koeficientas rodo teisingą mokėjimų iš klientų surinkimo už suteiktas prekes ar paslaugas politiką, tačiau vertės sumažėjimas rodo kitų įmonių nemokumą ir pardavimo ar paslaugų problemas.

Taip pat turėtumėte rasti gautinų sumų apyvartos vertę naudodami formulę Odz = (Ccdz / Vreal) * T.

Odz (2013 - 1) = (110399249.5 / 79465987) * 90,

Ozas (2013 m. - 1) = 125 dienos.

Odz (2013 - 2) = (98622443.5 / 160 564 465) * 91,

Ozas (2013 m. - 2) = 56 dienos.

Odz (2013 - 3) = (102172854.5 / 229 465 900) * 92,

Ozas (2013 m. - 3) = 41 diena.

Remiantis aukščiau pateiktais skaičiavimais, galima daryti išvadą, kad 2013 m. Pirmąjį ketvirtį gautinos sumos nebus laiku grąžintos, tai rodo apyvartos santykis. Ateityje situacija gerėja ir klientai pradėjo laiku grąžinti skolas.

Apsisukimų periodą galima apskaičiuoti pagal formulę Subz = 360 / Kodz. Kadangi pavyzdyje rodomi ketvirčio duomenys, norint rasti teisingą „Subz“ vertę, „Kodz“ turėtų būti padauginta iš 4, skaičiuojant pusės metų apyvartos laikotarpį, koeficientas padauginamas iš 2, o mėnesio - iš 12.

Subzas (2013 - 1) = 360 / (0,71 * 4),

Subzas (2013 m. - 1) = 126 dienos.

Subzas (2013 - 2) = 360 / (1,62 * 4),

Subzas (2013 m. - 2) = 56 dienos.

Subzas (2013 - 3) = 360 / (2,24 * 4),

Subzas (2013 m. - 3) = 40 dienų.

Analizuojant atliktus skaičiavimus, reikia pažymėti, kad klientų perkamoji galia padidėjo, nes pirmąjį ketvirtį buvo labai lėtas skolų grąžinimas ir įmonei teks ilgai laukti atsiimant investuotus pinigus.

Ką rodo koeficientas

Jei šis koeficientas yra didesnis arba lygus vienam, įmonė yra pelninga.

Rodiklio reikšmė siejama su:

Kvalifikuotas personalas.
Gamybos ciklo trukmė ir tempas.
Įmonės veiklos rūšis.

Tai taip pat rodo:

Finansinių išteklių, gautų parduodant prekes ar teikiant paslaugas, naudojimo efektyvumas.
Atsispindi tikslinga įmonės veikla banko paskolos gavimo atveju.
Piniginių vienetų už suteiktas paslaugas ar parduotas prekes gavimo greitis.
Skolos grąžinimo intensyvumas;
Produktų pardavimo problemų nėra arba jų nėra.

Normali koeficiento vertė

Koeficientų vertė iš tikrųjų neturi aiškių parametrų ir standartų, nes jie priklauso nuo įvairių veiksnių, pavyzdžiui, nuo pramonės veiklos specifikos, produktų rūšių ir gamybos technologijų.

Tačiau vis dar galioja viena taisyklė, jei koeficientas yra didesnis nei viena, tai rodo, kad pirkėjai vykdo savo įsipareigojimus produkto gamintojui.

Koeficiento augimas

Padidėjęs rodiklis rodo, kad pirkėjai ar klientai moka ir laiku moka skolas. Santykio padidėjimas tiesiogiai priklauso nuo įmonės, būtent nuo kredito politikos ir mokėjimo vykdymo kontrolės sistemos.

Tai taip pat rodo komercinių paskolų grąžinimo tendenciją dėl supaprastinto gautinų sumų apyvartos valdymo. Revoliucijų pagreitėjimo kontrolė yra pagrindinis įmonės uždavinys visuose plėtros etapuose. Pavyzdžiui, gamybos atsargų, jų apyvartos, užbaigtų ir nebaigtų darbų sukūrimo etape.

Reikėtų nepamiršti, kad vykdant pernelyg griežtą skolų kontrolės politiką, labai prarandama klientų. Dėl per švelnių sutarties sąlygų trūks apyvartinio turto ir sumažės skolų mokėjimo kontrolė.

Gautinų sumų apyvartos koeficiento sumažėjimas

Koeficiento sumažėjimas atspindi:

Daug nemokių skolininkų.
Tam tikros produktų pardavimo problemos.
Per švelni santykių su pirkėjais ar kitomis sandorio šalimis politika.
Politika, kuria siekiama išplėsti pardavimo rinką.

Gautinų sumų valdymas

Gautinų sumų valdymas visų pirma yra įmonės turtas, kuris yra kompetentinga planavimo politika ir turimų lėšų apyvartos proceso kontrolė. Ji atliekama naudojant tam tikrus apskaitos skaičiavimus.

Kuo didesnis apyvartos rodiklis, tuo teigiamesnė bus įmonės plėtros dinamika. Taip pat bus galimybė būti lyderiu prekių ar paslaugų rinkoje ir nustatyti savo taisykles, susijusias su atsiskaitymu už produktus.

Pagrindinė skyriaus užduotis yra užmegzti verslo santykius su klientu, būtent tuos, kurie užtikrins savalaikį ir visišką skolų iš kitų sandorio šalių grąžinimą.

Gautinų sumų apyvartos koeficientas nėra paprastas apskaitos rodiklis. Jo reikšmė apima duomenis, kurių pagalba įmonė gali planuoti savo veiklą, stebėti gamybos proceso rezultatus.

Šaltinis: http://corphunter.ru/ooo/otchetnost/koefficient-zadolzhennosti.html

Gautinų sumų apyvartos santykis: kaip apskaičiuoti ir pritaikyti praktiškai

Bet kuri įmonė, nesvarbu, ar pradedančiojo verslininko maža įmonė, ar tvirtai veikianti organizacija, negali apsieiti be tokio ekonomiškai perspektyvaus turto, kaip gautinos sumos.

Ką tai reiškia ir kaip tai veikia visos įmonės darbą, yra mūsų straipsnio tema.

Sužinokime, kaip nustatyti gautinų sumų apyvartos santykį ir remiantis skaičiavimais išanalizuoti gamybos situaciją.

Apibrėžimas

Gautinos sumos paprastai vadinamos įsigyjančių įmonių skolomis už įsigytas paslaugas ar prekes arba jų pačių darbuotojams, kurie yra atskaitingi asmenys ir kurių rankose yra pinigų, išleistų įvairiems gamybos tikslams - medžiagų pirkimui, transportavimo išlaidoms ir kitiems gamybos poreikiams. . Ekonomine kalba visos išvardytos sandorio šalys, vienaip ar kitaip bendraujančios su organizacija, vadinamos skolininkais.

Dažnai įmonės išlikimas ar sėkminga veikla priklauso nuo to, kaip greitai kitos šalys grąžina šias skolas, todėl šie skaičiavimai yra tokie svarbūs. Pagrindinė apskaičiuota vertė yra gautinų sumų apyvartos koeficientas, kuris leidžia ekonomistui įvertinti darbo su klientais efektyvumą ir nustatyti skolos grąžinimo laiką.

Kaip apskaičiuoti gautinų sumų apyvartos santykį?

Formulė yra:

Kodz = V / O sr,

kur B yra analizuojamu laikotarpiu gautos pajamos,

Apie vid. - vidutinis skolos balansas pinigine išraiška.

Pajamų sumos rodiklius pateikia finansinės ataskaitos, o vidutinio balanso suma apskaičiuojama kaip pusė pridėjus skolos pradžios ir pabaigos likučius.

Šis skaičiavimas nustato gautinų sumų apyvartos santykį, išreikštą apskaitos iš skolininkų apsisukimų skaičiumi (arba kartų skaičiumi) vidutinio ataskaitinio laikotarpio skolos balanso suma.

Skaičiavimo pavyzdys

Pirmąjį ketvirtį pardavimo pajamos (pajamos) įmonėje siekė 12 000 000 rublių.

Nustatykite gautinų sumų apyvartos santykį.

Apie trečiadienį = (3 000 000 + 4 500 000) / 2 = 3 750 000 rublių.

„Kodz“ = 12 000 000/3 750 000 = 3,2 karto viršyta skola.

Kadangi analizė visada yra palyginimas su panašiais praėjusiais laikotarpiais, norėdami pristatyti gamybos raidos dinamiką, imame informaciją apie praėjusių metų pirmojo ketvirčio rodiklius.

Pavyzdžiui, tada pajamos siekė 9 000 000 rublių, skolų likutis metų pradžioje buvo 2 300 000 rublių, o ketvirčio pabaigoje - 3 000 000 rublių.

„Kodz“ = 9 000 000 / (0,5 * (2 300 000 + 3 000 000)) = 3,4 karto per ketvirtį skolininkų skolos pasikeitė.

Ekonomistui koeficiento sumažėjimas 0,2 (3,2 - 3,4 = - 0,2) rodo problemą įmonės veikloje, tačiau galutines išvadas jis padarys atlikęs išsamesnę įmonės funkcionavimo analizę.

Reikia atsiminti, kad aiškūs šio rodiklio standartai nebuvo apibrėžti, nes tam didelę įtaką daro organizacijos specifika, pramonės ypatumai ir darbo technologija.

Pavyzdžiui, prekybos organizacijose, kurios parduoda prekes kreditais, skolos visada yra didelės, o jų grąžos suma yra maža, tuo tarpu pramonės asociacijose vaizdas labai pasikeičia.

Bet kokiu atveju padidėjus gautinų sumų apyvartos koeficientui, kalbama apie greitesnį klientų skolos grąžinimą.

Rodiklis kartais padeda analizuoti organizacijos veiklą, tačiau papildo skaičiavimo vaizdą, kai rezultatas atskleidžia dienų skaičių, per kurį skolos lieka neapmokėtos. Šis skaičiavimo variantas taip pat plačiai naudojamas, jei to reikia nustatyti gautinų sumų apyvartos santykį. Metų analizės skaičiavimo formulė yra tokia:

„Kodz“ / dn = 365 / „Kodz“

Atitinkamai koreguojama dienų laikotarpio vertė, jei analizuojamas kitas laikotarpis.

2 pavyzdys

Remdamiesi ankstesnio pavyzdžio duomenimis, gauname:

„Kodz“ / diena = 90 dienų (dienų skaičius ketvirtyje) / 3,2 = 28 dienos - reikės grąžinti skolas per pirmąjį einamųjų metų ketvirtį.

Kodz / diena = 90 dienų. / 3,4 = 26,5 dienos - vidutinis skolų išieškojimo laikotarpis praėjusių metų I ketvirtį.

Taigi, patvirtinant ankstesnius skaičiavimus, šiuo metodu apskaičiuotas gautinų sumų apyvartos rodiklis rodo pusantros dienos padidėjimą (26,5 - 28 = 1,5), palyginti su ankstesniu laikotarpiu, kitų šalių skolų išieškojimą. Remdamasis šia informacija, ekonomistas tęs analitinius tyrimus ir padarys reikiamas išvadas.

Vidutinis laikotarpio gautinų sumų skaičius:

DZ su = (DZ n.p. + DZ k.p.) / 2

2. Gautinų sumų apyvarta dienomis

ODZ (dienomis) = Vidutinė gautinų sumų × t

Pardavimo pajamos

DZ = 360 dienų / DZ apyvarta apyvartoje

Kur ODZ - gautinų sumų apyvarta;

t - ataskaitinis laikotarpis dienomis.

3. Gautinų sumų dalis bendroje trumpalaikio turto apimtyje:

U dz = Gautinos sumos

Trumpalaikis turtas × 100%

4. Abejotinų gautinų sumų dalis gautinose sąskaitose:

U sdz = × 100%

Šis rodiklis apibūdina gautinų sumų „kokybę“ - didėjimo tendencija rodo likvidumo sumažėjimą.

Gautinų sumų apyvartos analizė turėtų būti atlikta lyginant su ankstesniu ataskaitiniu laikotarpiu.

Norint pagerinti analizės tikslumą, pagal vidaus apskaitos duomenis, be balanso paaiškinimų, galima sudaryti suvestinę lentelę, kurioje gautinos sumos klasifikuojamos pagal formavimo datas. Mėnesinis tokios lentelės sudarymas leis jums aiškiai suprasti atsiskaitymų su skirtingais skolininkais būklę ir laiku nustatyti pradelstas skolas.

UŽDUOTIS Nr. 21:

Išanalizuokite gautinų sumų sudėtį, struktūrą ir dinamiką.

21 lentelė. Gautinų sumų analizė.

22 užduoties numeris:

Analizuokite gautinų sumų apyvartą.

22 lentelė. Gautinų sumų apyvartos analizė.

Mokėtinų sumų analizės metodika yra panaši į gautinų sumų analizės metodiką.

Remiantis balanso paaiškinimų atitinkamų lentelių duomenimis, sudaroma analitinė lentelė, kurioje įvertinama mokėtinų sumų dinamika, apskaičiuojamas augimo tempas ir nuokrypis.

Mokėtinų sumų būklė turi būti analizuojama lyginant su gautinomis sumomis. Jų sumos turėtų būti pusiausvyros, gautinų sumų apyvartos greitis turėtų būti didesnis, o augimo tempas turėtų būti mažesnis nei mokėtinų sumų. Jei vyrauja gautinų sumų suma ir mažesnis tiražas, palyginti su mokėtinomis sumomis, atsiranda mokėjimo priemonių deficitas.

UŽDUOTIS Nr. 23:

Išanalizuokite mokėtinų sumų sudėtį, struktūrą, dinamiką ir apyvartą.

23 lentelė . - Mokėtinų sumų analizė.

Rodikliai	Praeitais metais	Ataskaitiniai metai	Nukrypimas (+, -)
1. Mokėtinos sumos, tūkstančiai rublių
2. Trumpalaikis - iš viso įsk.
2.1 Atsiskaitymai su tiekėjais ir rangovais% visos sumos
2.2 Mokėtini vekseliai% nuo visos sumos
2.3 Skolos dukterinėms įmonėms ir dukterinėms įmonėms,% visų
2.4. Darbo užmokesčio įsiskolinimai% nuo viso
2.5 Skola už socialinį draudimą ir saugumą% visos sumos
2.6. Skola biudžetui% visos sumos
2.7. Gautos avansinės išmokos% visos sumos
2.8 Kiti kreditoriai% visos sumos.
3. Ilgalaikis - iš viso įsk.
3.1 Paskolos
3.2 Paskolos

NAUDOTOS LITERATŪROS SĄRAŠAS

1. Apskaitos (finansinių ataskaitų) analizė: edukacinis ir metodinis kompleksas / Red. prof. L.M. Polkovskis. - M.: Finansai ir statistika, 2008 m.

2. Finansinių ataskaitų analizė: vadovėlis / L.V. Dontsova, N.A. Nikiforovas. - 7-asis leid. ir pridėkite. - M.: Leidykla „Verslas ir paslaugos“, 2009 m.

3. Kiryanova, Z.V. Finansinių ataskaitų analizė: vadovėlis bakalaurams / Kiryanova, ZV, Sedova, EI - - 2-asis red. rev. Ir papildoma - M .: Yurayt, 2012.-428 p.

4. Piatovas, M.L. Finansinių ataskaitų analizė: vadovėlis universiteto studentams, studijuojantiems „Ekonomikos“ kryptimi / Pyatov, ML-M.: Apskaita, 2011.-352 p.

5. Doncova, LV: vadovėlis universiteto studentams, įstojusiems į specialius. "Apskaita, analizė ir auditas" / Dontsova, LV, Nikiforova, NA ..- 7-asis red. peržiūrėjo -M.: „Delo and Service“, 2009.-384 p.

6. Smekalovas, P.V. Finansinių ataskaitų analizė: vadovėlis / Smekalov, P.V., Badmaeva D.G., Smolyaninov N.V.-SPb.: Prospekt Nauki, 2009.-472 p.

7. Finansinių ataskaitų analizė. 2-asis leidimas, Isp. ir pridėkite. Vadovėlis bakalaurams. Kiryanova Z.V., Sedova E.I. 2014 m., EBS URAYT: (Elektroninių išteklių) prieigos režimas: http://www.urait.ru/

8. Suglobovas A.E., Zharylgasova B.T. Finansinių ataskaitų analizė: vadovėlis. - 2-asis leidimas. - M.: KNORUS, 2008 m.

9. Šeremetas A.D., Negaševas E.V. Komercinių organizacijų veiklos finansinės analizės metodika. - M.: INFRA - M, 2008 m.

1 priedas

BALANSO LAPAS

TURTAS	Indikatoriaus kodas	Ataskaitinio laikotarpio pradžioje	Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje

1. Trumpalaikis TURTAS Nematerialusis turtas
Ilgalaikis turtas		33 196	35 531
Vyksta statybos darbai		30 800	26 616
Pelningos investicijos į materialųjį turtą		-	-
Ilgalaikės finansinės investicijos
Atidėtųjų mokesčių turtas		-	-
Kitas ilgalaikis turtas		-	-
IŠ VISO 1 skyriui		64 720	62 926
2. EINAMASIS TURTAS Atsargos		1 460	2 984
įskaitant: žaliavas, medžiagas ir kitas panašias vertes		1 353	2 908
gyvūnai, skirti auginti ir penėti			-
nebaigtos gamybos išlaidos		-
gatavos prekės ir perparduoti skirtos prekės
išsiųstos prekės		-	-
būsimas išlaidas
kitos prekės ir išlaidos		-	-
Įsigyto turto pridėtinės vertės mokestis
Gautinos sumos (tikimasi sumokėti daugiau nei per 12 mėnesių nuo ataskaitos datos)		-	-
		-	-
Gautinos sumos (kurių mokėjimai numatomi per 12 mėnesių nuo ataskaitos datos)		22 316	21 775
įskaitant pirkėjus ir klientus		20 911	17 146
Trumpalaikės finansinės investicijos		-
Grynieji pinigai
Kitas trumpalaikis turtas		-	-
IŠ VISO 2 skyriui		24 125	25 852
BALANSAS		88 845	88 778

Pasyvus	Indikatoriaus kodas	Ataskaitinio laikotarpio pradžioje	Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje

2. KAPITALAS IR REZERVAI Akcinis kapitalas
Nuosavos akcijos, išpirktos iš akcininkų		(-)	(-)
Papildomas kapitalas		62 832	59 827
Atsarginis kapitalas

įskaitant: rezervus, suformuotus pagal teisės aktus		-	-
rezervai, suformuoti pagal steigimo dokumentus
Nepaskirstytasis pelnas (nesąžiningi nuostoliai)		-
IŠ VISO 3 skirsnio		63 279	61 947
4. ILGALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI Paskolos ir kreditai		-	-
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai		-	-
Kiti ilgalaikiai įsipareigojimai		-	-
IŠ VISO 4 skyriui		-	-
5. TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI Paskolos ir kreditai			-
Mokėtinos sumos		24 237	26 416
įskaitant: tiekėjus ir rangovus		6 785	6 926
įsiskolinimas organizacijos personalui
įsiskolinimas valstybės nebiudžetinėms lėšoms
mokesčių ir muitų įsiskolinimas		8 913	3 075
kiti kreditoriai		8 092	16 000
Skolos dalyviams (steigėjams) už pajamų mokėjimą
būsimų laikotarpių pajamos
Atidėjiniai būsimoms išlaidoms		-	-
Kiti trumpalaikiai įsipareigojimai			-
IŠ VISO 5 skirsnio		23 566	26 831
BALANSAS		88 845	88 778

Koeficientas, lygus pajamų, gautų pardavus produktus, santykiui su vidutiniu visų gautinų sumų balansu. Pradiniai skaičiavimo duomenys yra balansas.

Gautinų sumų apyvartos koeficientas jis apskaičiuojamas FinEkAnaliz programos Verslo analizės bloke kaip apyvartos koeficientas skaičiuojant (visų gautinų sąskaitų).

Gautinų sumų apyvartos rodiklis - ką rodo

Gautinų sumų apyvartos koeficientas parodo, kiek kartų vidutiniškai per metus gautinos sumos buvo paverstos grynaisiais.

Gautinų sumų apyvartos koeficientas - formulė

Bendroji koeficiento apskaičiavimo formulė:

Apskaičiavimo formulė, pagrįsta balanso duomenimis:

K odz =	010 puslapis
	0,5 * (230 ng puslapis + 230 kg puslapis + 240 ng + 240 kg puslapis)

kur 010 ng eilutė, 230 ng eilutė - metų pradžia, eilutė 230 kg, 240 linija linija - metų pradžia, 240 eilutė - pelno ir nuostolio ataskaitos metų pabaiga (forma Nr. 2) .

Gautinų sumų apyvartos koeficientas - vertė

Didelė gautinų sumų apyvarta rodo pirkėjų (ir kitų sandorio šalių) mokėjimo drausmės pagerėjimą - pirkėjai laiku moka skolas įmonei ir (ar) pardavimai nukrenta atidėtu mokėjimu (komercinis kreditas pirkėjams).

Šio rodiklio dinamika priklauso nuo įmonės kredito politikos ir mokėjimo gavimo savalaikiškumo kontrolės.

Gautinų sumų apyvarta vertinama kartu su mokėtinų sumų apyvarta. Bendrovei palanki situacija, kai gautinų sumų apyvartos rodiklis yra didesnis nei mokėtinų sumų apyvartos koeficientas.

ar šis puslapis buvo naudingas?

Sinonimai

Vis dar rasta informacijos apie gautinų sumų apyvartos koeficientą

Veiksniai, darantys įtaką gautinų sumų apyvartai Šis darbas skirtas nustatyti veiksnius, turinčius įtakos apyvarta gautinų sumų santykis apyvarta gautinos sumos yra efektyvumo koeficientas, parodantis, kaip greitai ir efektyviai veikia įmonė
Įmonės gautinų ir mokėtinų sumų vertinimo specifiškumas koeficiento apskaičiavimas apyvarta gautinos sumos pagal formulę Kobdz ВР ДЗ kur ВР - pajamos
Gautinų sumų apyvartos santykis DR DZ, kur K o d koeficientas apyvarta gautinos sumos DR pajamos pardavus darbų paslaugų produktus DR vidutinės gautinos sumos
Komercinės organizacijos gautinų sumų analizė Gautinos sumos, kurių terminas ilgesnis nei 12 mėnesių, užima nereikšmingą visų gautinų sumų dalį. Tačiau jos dalis nagrinėjamuoju laikotarpiu nuo 2013 m. Sausio 1 d. Padidėjo nuo 6,7% ... Kuo didesnė santykis apyvarta gautinų sumų likutis už tam tikrą prekių pardavimo apimtį, tuo trumpesnis organizacijos finansinis ciklas
Įmonės gautinų sumų apyvartos didinimo problemos Santykio sumažėjimas apyvarta mokėtinos sumos gali parodyti efektyvesnį santykių su vertybinių popierių tiekėjais organizavimą su palankesniu mokėjimo grafiku, taip pat mokėtinų sumų naudojimą kaip pigių finansinių išteklių šaltinį. apyvarta 2010 m. gautinos sumos yra 67,5. 2011 m. Santykis sumažėjo
Finansinė įmonės analizė - 4 dalis. Remdamiesi 1.16 formule, apskaičiuojame koeficientą apyvarta gautinos sumos ODZ 103444,2 2,57 51529,8 29030,0 2 ODZ 114363,2 5,68 29030,0 11171,0
Įmonės finansinė analizė - 2 dalis apyvarta gautinų sumų santykis apyvarta pagal skaičiavimus Verslo metu įmonė teikia prekių paskolą
Gautinų ir mokėtinų sąskaitų tvarkymas, siekiant paspartinti statybinių organizacijų apyvartinio kapitalo apyvartą З В ДЗ kur Коб ДЗ - koeficientas apyvarta gautinos sumos В - pardavimo pajamos tūkstančiai rublių DZ - vidutiniai likučiai
UAB "Elan-95" verslo veiklos rodikliai koeficientas apyvarta akcijų apyvarta 10,2 9,4 8,1 8,3 8,9 8,7 10 11,4 12,2 Koeficientas apyvarta gautinų sumų apyvarta 20 20,7 60,2 84,5 39,1 17,8 16,7 34,9 64,4 Koeficientas
Akcijų ir komercinių organizacijų vertės vertinimas remiantis nauju finansinės atskaitomybės modeliu. Pavyzdžiui, gautinų sumų suma nustatoma padalijus pardavimo pajamas iš koeficiento apyvarta gautinos sumos 2011 m. prognozuojama gautinų sumų suma yra 982 941 rublis
Gautinų sumų apyvartos laikotarpis apyvarta apyvarta gautinos sumos - vertė Kuo ilgesnis gautinos sumos laikotarpis
Gautinų sumų „Kodz“ apyvartos trukmė, kai „Kodz“ yra koeficientas apyvarta gautinos sumos Gautinų sumų apyvartos trukmė - vertė Kuo ilgesnis gautinų sumų grąžinimo laikotarpis
Įmonės verslo veiklos vertinimas pagal turto apyvartos rodiklius Apyvarta gautinos sumos parodo gautinų sumų apyvartos koeficientą apyvarta gautinos sumos pajamos vidutinė metinė gautinų sumų suma Kob dz 72209 10296 7 013 2014 m
Gautinų ir mokėtinų sumų valdymas: nuolaidų ir įskaitymo praktika Gautinos sumos tūkstančiai rublių 1 345 672,5 672,5 koeficientas apyvarta gautinos sumos 18,04 36,8 18,04 Gautinų sumų grąžinimo laikotarpis dienos 19,96 9,98 -9,98
Gautinų sumų kokybės analizės poveikis įmonių mokumui įvertinti 2014 m., Palyginti su 2013 m., Pastebimas nedidelis pagreitis apyvarta gautinos sumos už 6,44 dienas, o tai teigiamai veikia įmonės koeficiento finansinę būklę apyvarta gautinos sumos parodo, kiek kartų gautinos sumos apsisuko per ataskaitinį laikotarpį
Lėšų apyvartos terminas skaičiuojant „Kodz“, kur „Kodz“ yra koeficientas apyvarta gautinų sumų terminas apyvarta lėšos atsiskaitymuose - vertė Kuo ilgesnis grąžinimo laikotarpis
Finansinių ataskaitų analizė. Praktinė analizė, pagrįsta apskaitos (finansinėmis) ataskaitomis. Nepaisant to, norint žymiai padidinti rodiklius, reikia nustatyti šio reiškinio priežastis, nes tai gali reikšti, kad šios turto grupės atsargų nepakanka stabiliai organizacijos veiklai. apyvarta ir apyvartos laikotarpis gautinų sumų dienomis atspindi vidutinę komercinės paskolos sumą 2005 m
Kapitalo apyvartos valdymas Didėja įmonės nuostoliai dėl gautinų sumų infliacijos padengimo. 5.1 Koeficientas apyvarta lėšos atsiskaitant už gautinas sumas, kurių tikimasi sulaukti daugiau kaip 12
Komercinės organizacijos Pn 10, kur Oz - trumpalaikio turto analizės metodika apyvarta kartų didesnis už koeficientą apyvarta gautinos sumos Tdz - apyvarta dienomis vidutinė vienos gautinų sumų apyvartos trukmė
Gautinų sumų įmonėse valdymas Galimybė sukurti atidėjimą abejotinoms skoloms kaip alternatyvą tiesioginiam faktiškai pradelstų skolų nurašymui, nes tai leidžia palyginti pajamas su išlaidomis, kad būtų išvengta faktinio gautinų sumų pervertinimo ir taip pagražinti. dabartinę įmonės finansinę padėtį, nes gautinos sumos yra apyvartinis kapitalas, kuris atidėtas neribotam laikui koeficientas apyvarta gautinos sumos KOdz apskaičiuojamos taip: KOdz BP DZsr, kur BP yra įplaukų suma

Organizacija negali veikti be pinigų. Įmonės finansiniai srautai, galima sakyti, yra jos kraujotakos sistema. Todėl labai svarbu užtikrinti, kad jie niekur nedelstų (žinoma, išskyrus taupomąsias sąskaitas). Priešingu atveju, kaip ir kraujo krešulių atveju, galimos neigiamos pasekmės.

Apyvartos ir gautinų sumų grąžinimo laikotarpio samprata

Apsvarstykite situaciją, kai pirkėjai vėluoja atsiskaityti už produktus - ar yra gautinų sumų iš įmonės. Viena vertus, pinigų iš esmės yra, tačiau jie nedalyvauja ekonominėje veikloje. Kita vertus, neveiksminga visiškai atsisakyti pirmenybių ir naudos klientams. Šios skolos apyvartos laikotarpio analizė padės rasti teisingą sprendimą.

Skaičiavimo formulės

Gautinų sumų apyvartos laikotarpis, kitaip tariant, išpirkimo laikotarpis rodo vidutinį lengvatinį laikotarpį, kurį pardavėjas ar tiekėjas pateikia pirkėjams, tai yra, kiek laiko produktas lieka neapmokėtas. Jis apskaičiuojamas apskaičiuoto laikotarpio dienų skaičių padalijus iš gautinų sumų apyvartos vertės. Taikoma tokia formulė:

DZ apyvartos laikotarpis = laikotarpio trukmė / DZ apyvarta,

kur "DZ" - gautinos sumos.

„Gautinų sumų“ apyvarta apibūdina jos grąžinimo greitį, tai yra, kaip greitai įmonė gauna pinigus už išsiųstas prekes, suteiktas paslaugas ar atliktus darbus. Jis (arba keliuose šaltiniuose - jo koeficientas) yra lygus pardavimo pajamų santykiui su vidutine analizuojamo laikotarpio „gautinų sumų“ apimtimi.

Apyvarta DZ = B / ((DZ laikotarpio pradžioje - DZ laikotarpio pabaigoje) / 2),

kur „B“ yra pardavimo pajamos.

Koeficientas aiškiai parodo, kiek kartų per numatomą laikotarpį įmonė gavo apmokėjimą už parduotas prekes ar atliktus darbus (suteiktas paslaugas) vidutinės „gautinų sumų“ sumos dydžiu. Numatomas laikotarpis gali būti mėnuo, ketvirtis, metai.

Skaičiavimams informacijos šaltinis yra balansas (gautinų sumų duomenys) ir pajamų ataskaita arba pajamos.

Vakarų praktikoje naudojama kitokia technika:

naudojama ne vidutinė gautinų sumų vertė, o jos suma laikotarpio pabaigoje;
abejotinas atimamas iš visų gautinų sumų už analizės objektyvumą.

Formulė yra:

Apyvarta DZ = (DZ - abejotinas DZ) / B * 365 dienos

Reikšmė įmonės valdyme

Dinamikos vertinimas

Finansinėje analizėje nėra aiškių apyvartos laikotarpio ir gautinų sumų santykio norminių verčių, nes jos labai priklauso nuo pramonės ypatybių. Pavyzdžiui, laivų statyboje, orlaivių statyboje ir maisto prekyboje jų vertės bus kardinaliai skirtingos.

Atkreipiamas dėmesys į šių rodiklių dinamiką. Santykio padidėjimas ir „gautinų sumų“ apyvartos sumažėjimas laikomas teigiama tendencija. Tokia dinamika byloja apie greitus atsiskaitymo už produktus terminus. Ir atvirkščiai, kuo ilgesnis apyvartos laikotarpis, tuo didesnė tikimybė negrąžinti gautinų sumų.

Tuo pat metu griežta „gautinų sumų“ grąžos kontrolė, pirkėjų kredito nesuteikimas gali atbaidyti esamus ir potencialius klientus. Per švelni politika, priešingai, gali susilpninti mokėjimų drausmę ir apyvartinių lėšų trūkumą.

Ir čia daug kas priklauso nuo organizacijos tikslo ir įėjimo į rinką etapo.

Teigiama tendencija yra santykio padidėjimas ir apyvartos laikotarpio sumažėjimas.

Kredito politikos rūšys (pasirinkimo galimybės) pirkėjų atžvilgiu

Taigi atsižvelgiama į pagrindinius tokios įmonės kredito politikos dalies aspektus kaip apyvarta ir gautinų sumų grąžinimo laikotarpis. Norint atlikti išsamesnes analizes ir priimti svertinius sprendimus, reikės finansininkų ir teisininkų pagalbos, kurie padės įvertinti „gautinų sumų“ dinamiką ir pobūdį bei bandys susigrąžinti abejotiną jos dalį arba nurašyti visiškai pradelstus.