Gyventojų pajamų mokesčio lentelės pajamų kodai. Gyventojų pajamų mokesčio kodų atnaujinimas: ko ieškoti. Dienpinigių komandiruotėje apmokestinimas
2016 m. Lapkričio 22 d. Rusijos mokesčių tarnybos užsakymas Nr. ММВ-7-11 / 633 atnaujintos lentelės su pajamų ir atskaitymo kodų dekodavimu. Jie privalo 2017 m. Užpildyti pajamų pažymas 2-NDFL forma.
Atskirai pabrėšime įsigaliojimo momentą. Pavadintas įsakymas įsigalioja nuo 2016 m. Gruodžio 26 d. Tai reiškia, kad pajamų ir atskaitymų kodai 2-NDFL 2016 m. Turi būti pritvirtinti jau atsižvelgiant į visus kodų sąrašo pakeitimus.
Tačiau Mokesčių kodeksas tikrai neišmokys jūsų padėti šių kodeksų, nes jis nereglamentuoja tokių taisyklių. Šiuo klausimu įmonės ir individualūs verslininkai, turintys darbuotojų, turėtų vadovautis Rusijos mokesčių tarnybos 2015 m. Rugsėjo 10 d. Įsakymu Nr. ММВ-7-11 / 387, kuriame:
- 1 priedas - yra pajamų kodai;
- 2 priedas - atskaitymų tipų kodai.
Atkreipkite dėmesį, kad federalinė mokesčių tarnyba pirmą kartą nuo 2015 m. Keičia pajamų ir atskaitymo kodų sudėtį. Šį kartą pakeitimai buvo padaryti mokesčių tarnybos 2016 m. Lapkričio 22 d. Įsakymu Nr. ММВ-7-11 / 633.
Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnio pirmoji pastraipa įpareigoja visus mokesčių agentus 2-NDFL pažymose nurodyti pajamų ir atskaitymų kodus. Žemiau pateikiama atitinkama šios formos dalis.
Dabar atidžiau pažvelkime į tai, kas pasikeitė. Tai padės jums neįdėti pasenusio kodo iš įpročio ir gauti Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos komentarą.
Pajamų kodų pokyčiai
Kai kurie kodai šiek tiek pakeitė savo pavadinimą. Pavyzdžiui, 1532, 1533 ir 1535 pozicijos. Jų pavadinimų perbraižymo esmė lėmė:
- skubių sandorių paminėjimo panaikinimas;
- paaiškino, kad finansinės priemonės yra išvestinio pobūdžio.
O kodas 2641 dabar skamba taip: „Materialinė nauda, gauta įsigijus išvestines finansines priemones“.
Be to, buvo išplėstas „karinis“ kodekso komponentas 2000. Prie piniginio turinio ir kitų apmokestinamų gyventojų pajamų mokesčio mokėjimų kariuomenei ir jiems prilygintiems asmenims FTS pridėjo piniginę pašalpą, kuri, remiantis 29 str. 217 Rusijos Federacijos mokesčių kodekso negalima atleisti nuo mokesčių.
Atskaitymo kodų pakeitimai
Šioje dalyje FTS padarė šiek tiek daugiau pakeitimų.
Standartiniai gyventojų pajamų mokesčio atskaitymo kodai nuo 114 iki 125 dienos neįtraukiami. Jų vietą užėmė 126 - 149 eilutės. Žemiau jie pateikiami su dekodavimu.
Populiariausias mokestis, taikomas kiekvienam darbingo amžiaus asmeniui, yra gyventojų pajamų mokestis arba pajamų mokestis. Dėl jos daugiausia formuojamas federalinis, regioninis ir vietos biudžetas. Norint teisingai pritaikyti esamą gyventojų pajamų mokesčio surinkimo sistemą, būtina įsivaizduoti, kokias pajamas gyventojai paprastai gauna ir kurios iš jų yra įtrauktos į apmokestinamąją bazę.
Pajamos, nuo kurių apskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis
Gyventojų pajamų mokestis imamas nuo visų rūšių pajamų. Jie įtraukia:
- pagrindinėje vietoje ir ne visą darbo dieną.
- Premijų mokėjimai.
- Pagrindinių ir papildomų atostogų apmokėjimas.
- Ligos atostogų apmokėjimas.
- Dovanos ir laimėjimai.
- Honorarija, gauta už intelektinę veiklą.
- Draudimo įmokos.
- Apmokėjimas už darbą pagal civilinės teisės sutartis.
- Pajamos iš turto pardavimo.
- Nuomotojo pajamos iš nuomos.
Norint teisingai apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį, pilietybė neturi reikšmės, svarbu tik tai, ar jis yra gyventojas, ar ne. Tai lemia, kiek dienų šis asmuo praleido per metus (būtent kalendoriniai metai yra gyventojų pajamų mokesčio mokestinis laikotarpis) Rusijos sienose. Būdamas šalyje ilgiau nei 183 dienas, asmuo laikomas gyventoju, kitaip - nerezidentu. Visos gyventojo rezidento pajamos apmokestinamos įstatymų nustatyta tvarka. Nerezidentas moka tik iš pajamų, gautų iš Rusijos kilmės šaltinio.
Gyventojo pajamų mokesčio apmokestinamąją bazę sudaro visos pajamos, išduotos jam finansiniu ar natūra, išskyrus sumas, kurios pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą neapmokestinamos, ir įvairios atskaitos rūšys. .
Kokios pajamos neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu
Turite suprasti: kalbant apie pajamų mokestį, nėra vadinamųjų pašalpų gavėjų, tai yra asmenų, kurie visiškai atleisti nuo jo mokėjimo. Išimtis taikoma tik tam tikroms pajamoms:
- Motinystės išmokos moterims.
- Draudimas ir fondinės pensijos.
- Socialiniai pensijų priedai.
- Visos teisėtai patvirtintos kompensacijos, susijusios su: žalos sveikatai atlyginimu; nemokamai paskirstant patalpas gyvenimui ir komunalinėms paslaugoms; atleidus darbuotoją, išskyrus mokėjimą už nepanaudotas atostogas.
- Asmens, kuris yra donoras, mokėjimas už paaukotą kraują ir motinos pieną.
- Mokesčių mokėtojo gauti alimentai.
- Materialinė pagalba, mokama darbuotojams neviršijant keturių tūkstančių rublių.
- Materialinė pagalba, mokama darbuotojams gimus ar įvaikinant vaiką, neviršijant 50 tūkst. Rublių.
- Kitos pajamos, nurodytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnyje.
Skaičiuojant gyventojų pajamų mokestį, iš mokesčio bazės išskaičiuojami įvairūs atskaitymų tipai. Tai yra įstatymų nustatyta suma, kuri nėra apmokestinama. Atskaitymai teikiami piliečiams, turintiems vaikų, tam tikrų profesijų atstovams, veteranams, asmenims, nukentėjusiems nuo žmogaus sukeltų nelaimių, ir kitiems, išvardytiems Rusijos Federacijos mokesčių kodekse.
Mokesčių agento teikiama informacija IFTS
Visos organizacijos, kuriose dirba samdomi darbuotojai, tampa joms gyventojų pajamų mokesčio mokesčių agentais. Kokios jų pareigos? Pirma, pajamų mokestis turi būti išskaičiuojamas nuo visų pajamų, kurias darbdavys moka asmeniui. Antra, sulaikytos sumos turi būti pervestos į Federalinės mokesčių tarnybos sąskaitą per įstatyme nustatytą laiką. Trečia, pasibaigus kalendoriniams metams (tai yra gyventojų pajamų mokesčio mokestinis laikotarpis), agentas privalo pateikti inspekcijai duomenis apie visas kiekvieno darbuotojo išskaičiuotas ir pervestas pajamų mokesčio sumas. Darbdavys kiekvienam darbuotojui pateikia pažymą 2-NDFL pavidalu pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekse nurodytas sąlygas.
Už uždelstą pažymėjimo pateikimą ar jos nebuvimą gresia baudos. 2-NDFL kodai 2016 m. Šiek tiek skyrėsi nuo dabartinių.
Kaip užpildyti 2-NDFL sertifikatą
2017 m. Galioja 2-NDFL forma, kurios forma patvirtinta 2015-10-30 MMV įsakymu 7-11 / 485.
Kaip užpildyti 2-NDFL, kad mokesčių inspektorius patikrintų ir priimtų formą? Pirmiausia atkreipkime dėmesį į skyrius, kuriuos jis sudaro:
- 1 skirsnis. Nurodomas mokesčių agento pavadinimas, adresas, telefono numeris, TIN, KPP, OKTMO kodas.
- 2 skyrius. Užpildomas mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris, vardas, pavardė, statusas, gimimo data, pilietybė, paso duomenys ir mokesčių mokėtojo adresas.
- 3 skyrius. Visos sukauptos apmokestinamosios vertės įrašomos kas mėnesį, suskirstant jas pagal pajamų kodą, ir tvirtinami profesiniai atskaitymai.
- 4 skyrius. Užpildomi socialinių atskaitymų, turto ir investicijų atskaitymų kodai ir sumos.
- 5 skyrius. Apibendrinamos visų metų pajamos, apmokestinamoji bazė, apskaičiuojamas mokėtinas mokestis, nurodomas išskaičiuotas ir pervestas gyventojų pajamų mokestis.
Prieš pildant 2-NDFL, būtina patikrinti adreso duomenų, mokesčių mokėtojo paso rekvizitų aktualumą. Jei duomenys per pastaruosius metus pasikeitė, turite atlikti pataisymus. Kai darbuotojas kreipiasi dėl pajamų mokesčio grąžinimo pirkdamas būstą ar mokamą išsilavinimą ir gydymą, Federalinė mokesčių tarnybos inspekcija ras neatitikimą tarp pažymoje esančių duomenų ir pateiktų dokumentų. Šioje medžiagoje pateikiamas naujos formos 2-NDFL pavyzdys.
Kas yra pajamų kodas ir kaip jis nustatomas
Pajamų kodai 2-NDFL pažymoje turi būti pasirinkti iš 2015-10-09 įsakymo Nr. ММВ-7-11 / 387 priedo Nr. 1. Jame nurodomos kiekvienos rūšies pajamos, kurias asmuo gali gauti grynaisiais arba grynaisiais. rūšiai priskiriamas unikalus keturženklis kodas ...
Darbdaviui labai svarbu nustatyti, kuriam kodui priklauso pajamos, ir teisingai nurodyti pažymoje. Finansų ministerijos patvirtintas sąrašas nuolat keičiamas. Pavyzdys yra darbo užmokesčio ir išmokų apskaičiavimas. Šią operaciją atlieka kiekvienas darbdavys. 2015 m., Patvirtinus naują sąrašą, pajamos buvo paskirstytos taip:
- Sukauptas, įskaitant premijas) - kodas 2000.
- Sukauptas atostogų atlyginimas (įskaitant mokėjimą už nepanaudotas atostogas atleidžiant iš darbo) - kodas 2012.
2016 m. Buvo padaryti 2-NDFL kodų sąrašo pakeitimai: premijos buvo paskirstytos iš darbo užmokesčio sumos ir jos buvo padalytos atsižvelgiant į mokėjimų šaltinį. 2017 m. Iš darbo užmokesčio už darbuotojo atostogas sumos buvo paskirtas ir paskirtas atskiras kodas, skirtas kompensuoti likusias atostogų dienas atleidžiant iš darbo. 2017 m. Ataskaitoje darbuotojų pajamos apskaičiuojant darbo užmokestį ir išmokas bus paskirstytos pagal pajamų kodus 2-NDFL taip:
- Sukauptas atlyginimas - kodas 2000.
- Buvo apskaičiuota premija už gamybos rezultatus ir kitus rodiklius, mokama iš darbo užmokesčio fondo ne grynojo pelno ar numatytų lėšų sąskaita - kodas 2002.
- Už tuos pačius rodiklius buvo imama priemoka pelno ir tikslinio finansavimo sąskaita - kodas 2003.
- Sukaupta atostogų išmoka - kodas 2012.
- Sukauptas mokėjimas už likusias atostogų dienas atleidžiant iš darbo - kodas 2013.
- Mokami laikino nedarbingumo lapeliai - kodas 2300.
Kai darbo užmokesčio, išmokų ir kompensacijų apskaita vykdoma specialiose programose, tokiose kaip „1C: Enterprise“, pakanka atlikti atitinkamus programos papildymus vieną kartą kito sąrašo pakeitimo įgyvendinimo momentu. Apskaičiuodamas atlyginimus rankiniu būdu, buhalteris turės atidžiai paskirstyti asmenų pajamas. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126 straipsnio 1 dalį mokesčių agentui, pateikusiam pažymas, kuriose yra melagingos informacijos, gresia penkių šimtų rublių bauda už vieną dokumentą. Jei yra daug darbuotojų, netesybų dydis neteisingai pasirinkto pajamų kodo atveju bus jautrus.
Kam skirtas 4800 pajamų kodas?
Pajamų kodo 4800 dekodavimas Finansų ministerijos įsakymo priede skamba taip - „kitos pajamos“. Daugiau nepaaiškinama. Tai reiškia, kad mokant ar išduodant natūra (prizus, dovanas, uniformas) asmeniui pajamas, kurios nėra įtrauktos į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnį į neapmokestinamų prekių sąrašą, būtina: išskaičiuoti ir pervesti pajamų mokestį į valstybės pajamas.
Ką daryti, jei pajamos nėra nurodytos dabartiniame sąraše? Tai vadinama pajamų kodu 4800, kurio iššifravimas reiškia „kitos pajamos“. Reikia atsiminti, kad tuo atveju, kai emisija buvo išleista natūra, nustatoma jo vertė, tačiau mokesčio negalima sulaikyti, nes pinigine išraiška mokestiniu laikotarpiu po šio leidimo asmuo neturi nieko. Mokesčių agento pareigos apima pranešimą apie tai Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai.
Dienpinigių komandiruotėje apmokestinimas
Dažniausiai kodas 4800 naudojamas darbuotojo pajamoms atspindėti kaip dienpinigiai, mokami komandiruotės metu. Kelionės išlaidų dydis nustatomas „Kelionių nuostatuose“, kurie yra kolektyvinės sutarties priedas. Tai neprivalomas dokumentas, visus reikiamus punktus galite užregistruoti „Vidaus nuostatuose“ arba vadovo įsakyme. Tačiau daugelis organizacijų priima reglamentą, jis gali būti sukurtas personalo programose su automatine apskaita. Dienpinigius nustato vadovybė, ir jiems neribojama viršutinė riba. Reikėtų prisiminti, kad 217 straipsnyje nustatyta didžiausia dienos išmoka, kuri neapmokestinama pajamų mokesčiu:
Dienpinigiams, viršijantiems šią ribą, taikoma 2-NDFL. Pavyzdžiui, jei už vidaus komandiruotę organizacijoje dienpinigių suma yra 1000 rublių, darbuotojas išvyko penkias dienas, jam buvo paskaičiuota 5000 rublių. Iš jų 700 x 5 = 3500 rublių. nėra gyventojų pajamų mokesčio objektas. Suma yra 1500 rublių. turi būti įtraukta į 2-NDFL pažymą tą dieną, kai buvo kaupiamos ir išduotos dienpinigiai, kurių pajamų kodas yra 4800.
Panaši situacija yra ir su kelionių išlaidų apgyvendinimu dydžiu. Organizacija turi teisę savo nuostatuose numatyti visišką pragyvenimo išlaidų kompensavimą, remiantis pateiktais dokumentais. Jei nėra dokumentų, darbuotojui gali būti paskirta fiksuoto dydžio kompensacija. 217 straipsnyje didžiausios neapmokestinamosios kompensacijos už apgyvendinimą be patvirtinamųjų dokumentų sumos:
- Komandiruotėse Rusijos ribose - 700 rublių.
- Komandiruotėse užsienyje - 2500 rublių.
Sumos, viršijančios 217 straipsnyje nurodytas sumas, yra apmokestinamos pajamų mokesčiu ir rodomos su pajamų kodu 4800. Visų sumų, nurodančių šį kodą, dekodavimas turi būti laikomas apskaitos skyriuje, kad būtų išvengta nesusipratimų atliekant mokesčių auditą.
Gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimas nuo papildomų išmokų iki vidutinio mėnesinio atlyginimo, mokant tam tikrų rūšių išmokas
Organizacijos turi teisę papildomai mokėti savo darbuotojams laikotarpiais, kai jie nedirba, ir gauna išmokas iš socialinio draudimo fondo. Tai gali būti mokėjimas už nedarbingumo atostogas arba motinystės atostogas.
Jei socialinės išmokos, apskaičiuotos pagal įstatymų nustatytas taisykles, pasirodo mažesnės nei vidutinis mėnesinis darbuotojo uždarbis, galima sumokėti papildomą išmoką šiam skirtumui kompensuoti. Tai yra pasirinktinis mokėjimas. Organizacijos įsakyme nustatomas darbuotojų sąrašas (jame gali būti ne visi darbuotojai), kuriems mokamos papildomos išmokos, ir skaičiavimo tvarka.
Jei nedarbingumo atostogų apmokėjimas yra visiškai apmokestinamas pajamų mokesčiu, tada papildomas mokestis į jį taip pat įskaičiuojamas į bazę ir į jį atsižvelgiama 2-NDFL kodu 2300. Motinystės atostogų apmokėjimas neapmokestinamas, tačiau papildomas mokestis padaryta nėra valstybės nauda. Tuo remiantis, jis yra įtrauktas į apmokestinamąsias pajamas ir 2-NDFL pažymėjime mokėjimo metu jis apskaitomas kodu 4800.
Kokiais atvejais gyventojų pajamų mokestis išskaičiuojamas iš kompensacijos už atleidimą iš darbo
Pertvarkymo, įmonės savininko pasikeitimo atvejais kartais keičiamas vadovaujantis personalas - viršininkas, viršininko pavaduotojai, vyriausiasis buhalteris. Atleidus šiuos darbuotojus, teisėtai numatomos kelios išmokos:
- Atleidimo išmoka.
- Sutaupytas darbo užmokestis už darbo laikotarpį.
- Kompensacija.
217 straipsnis atleidžia nuo mokesčių šiuos mokesčius, neviršijančius trijų kartų vidutinio mėnesinio darbo užmokesčio, arba šešis kartus didesnio, jei darbuotojai atleidžiami iš įmonės, esančios Tolimųjų Šiaurės regione ar jiems prilygintose srityse. Išmokos šiems darbuotojams, viršijančios neapmokestinamąjį maksimalų dydį, yra apmokestinamosios pajamos, o 2-NDFL pažymoje jos bus nurodytos pajamų kodu 4800 ir iššifravime.
Kokios dar gali būti pajamos?
Organizacija, kuriai reikia kvalifikuoto personalo, yra pasirengusi įdarbinti specialistus, gyvenančius kitose vietovėse. Tuo pačiu metu vadovai netgi moka kandidatams už keliones į pokalbius ir kitas su tuo susijusias išlaidas. Darbuotojo perkėlimas į naują darbo vietą neapmokestinamas. Bet kandidatas nėra darbuotojas, todėl pateiktų kelionės dokumentų, viešbučio sąskaitos grąžinimas yra apmokestinamos pajamos. Sąraše nėra jo kodo, todėl pažymoje suma turėtų būti rodoma kaip kitos pajamos pagal kodą 4800. Organizacija privalo išskaičiuoti ir pervesti pajamų mokestį iš kitų pajamų. Čia galimi du variantai:
- Pats kandidatas nusipirko kelionės bilietus, sumokėjo už apgyvendinimą, pateikė dokumentus organizacijai kompensuoti.
- Kelionės bilietus įsigijo ir viešbutį apmokėjo pati organizacija.
Pirmuoju atveju problemų neturėtų kilti: apskaičiavęs kompensaciją, buhalteris iš jo išskaičiuos gyventojų pajamų mokestį ir perves jį į biudžetą. Antruoju atveju nėra iš ko išskaičiuoti mokesčio. Nors pajamos neabejotinai gaunamos, tačiau tokia forma, kurios išlaikyti neįmanoma. Tokiu atveju organizacija, remdamasi Mokesčių kodekso reikalavimu, ne vėliau kaip iki kitų metų vasario turi informuoti inspekciją apie kliūtį išskaičiuoti mokestį.
Yra situacijų, kai mokesčių audito metu inspektoriai kai kurias sumas priskiria 4800 kodui. Tai yra pajamos, kurios neturėtų būti įtrauktos į apmokestinamąją bazę pagal 217 straipsnį, tačiau dėl to, kad nėra ar neteisingai įvykdyti atitinkami dokumentai (nėra sutarties, nėra pažymų, patvirtinančių ir pan.), Jos nepriimamos inspektoriai. Jie gali būti priskirti kitoms pajamoms (2-NDFL pajamų kodas - 4800) ir išskaičiuotam mokesčiui, taip pat imti baudą ar baudą.
Pelno mokesčio bazė yra labai įvairi. Tai apima daugybę skirtingų mokesčių, atlygių, išmokų, kompensacijų, mokėjimų ir kt. Norint teisingai suklasifikuoti visą šią įvairovę pagal pajamų kodus, reikia apgalvotai ir atidžiai. Todėl nuo šių savybių priklausys mokesčio apskaičiavimo teisingumas.
Pavyzdžiui, pateikti pakeitimai naujas 2002 m. kodas apdovanojimams mokėjo už gamybos rezultatus ir kitus panašius rodiklius, numatytus Rusijos Federacijos teisės aktų normose, darbo ar kolektyvinėse sutartyse. Šiuo atveju kalbame apie premijas, mokamas ne organizacijos grynojo pelno sąskaita, taip pat ne specialios paskirties lėšų ar tikslinių pajamų sąskaita. Taip pat buvo įvestas naujas 2003 m. Pajamų kodas išmokoms, mokamoms iš organizacijos grynojo pelno, specialios paskirties fondų ar tikslinių pajamų.
Be to, įvesta tvarka nauji standartinių atskaitymų kodai.
FTS užsakymo Nr. ММВ-7-11 / [apsaugotas el. paštu]įsigaliojo 2016 m. gruodžio 26 d. ir tai reiškia, kad nuo šios datos (2016 m. gruodžio 26 d.) galite naudotis nauji pajamų kodai ir nepageidautina naudoti neįtrauktus atskaitymo (pajamų) kodus. Tuo pat metu įsakymas nėra tiesioginis nurodymas, kad mokesčių agentas privalo skubiai pakeisti apskaitos politiką, atsižvelgdamas į gyventojų pajamų mokesčio apskaitos tvarkymą, nes tik Rusijos Federacijos mokesčių kodekse yra mokesčių agento pareigos. .
Rusijos Federacijos mokesčių kodekse reikalaujama, kad mokesčių agentas savarankiškai klasifikuotų jo atliktus mokėjimus, t. ar konkrečią sumą reikia apskaityti pagal 2002 (ar 2000 m.) pajamų kodą, mokesčių agentas nustato savo apskaitos politikoje. Todėl pajamų klasifikacija ar informacija apie teisę į atskaitymus turėtų būti keičiama nuo to momento, kai atsiranda nauja apskaitos politika, kuri paprastai patvirtinama kitiems metams.
Taigi 2016 m. 2-NDFL pažymose, remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pakeitimais, galiojančiais nuo 2016 m. Sausio 1 d., Ir nauju Federalinės mokesčių tarnybos įsakymu:
- atskaitymai neįgalių vaikų globėjams turėtų būti atskirti nuo atskaitymų neįgalių vaikų tėvams ir parodyti naujais kodais (133, ...)
- anksčiau atsižvelgta į „tėvų“ atskaitymus, jei įmanoma, rodomi su naujais kodais (126, ...)
Be to, remiantis nauju Federalinės mokesčių tarnybos įsakymu, pažymėjimuose už 2016 m. „Sveikų“ vaikų globėjams (130, 131 ir kt.) Leidžiama naudoti atskirus atskaitymo kodus ir naujus pajamų kodus ( 2002, 2003, ...).
Pasak bendrovės „1C“ ekspertų, iki 2016 m. Gruodžio 26 d. Registruotų apskaitos duomenų tikslinti nereikia.
Kaip pakeisti gyventojų pajamų mokesčio kodus programoje „1C: Atlyginimas ir žmogiškieji ištekliai 8“ 2017 m
2017 m. Būtina pakeisti aukščiausios kokybės kodavimą. Galite atlikti šiuos veiksmus:
1. vietinėse taisyklėse nustatykite numatomas įmokas ir įveskite naujas skaičiavimo rūšis su naujais kodais
2. palikti ankstesnius kaupimo būdus, keičiant juose pajamų kodus, apsaugant dokumentus nuo pakartotinio paskelbimo iki redagavimo draudimo dienos.
Naujas pajamų kodas nurodomas skirtuko skaičiavimo tipo kortelėje Mokesčiai, rinkliavos, apskaita ( 1 pav )
Kalbant apie atskaitymo kodus, 1C apskaitos sprendimuose atskaitymo kodų pakeitimas tėvams atliekamas automatiškai, kai programa atnaujinama išsaugota istorija (2 pav.).
Pavyzdžiui, vietoj 114 nustatomas kodas 126. Panašiai ir neįgalių vaikų globėjų atskaitymo kodai bus automatiškai pakeisti, jei šie kodai į programas bus įrašyti 2016 m. Pradžioje (117 kodas bus pakeistas 133 ir kt. .). Tik rankiniu būdu reikia peržiūrėti ir taisyti tik vaikų (ne neįgaliųjų) globėjų atskaitymo kodus, nurodytus kataloge Darbuotojai – Prašymai atskaityti gyventojų pajamų mokestį informacija apie išskaičiavimus.
2016 m. 2-NDFL pažymėjimuose programa įdės naujus vaikų atskaitymų kodus.
Pagalba 2-NDFL formoje yra vienas iš paklausiausių dokumentų.
Jį parengia ir reguliavimo institucijoms pateikia mokesčių agentas.
Tai yra, verslininkas ar organizacija, mokėjusi pavaldiniams pinigus, kitokias pajamas.
2-NDFL formos pažymoje nurodykite pajamų sumą ir į biudžetą išskaičiuojamų lėšų sumą.
2-NDFL formos pažymėjimo užpildymo tvarka, taip pat pateikimo elektronine forma formatas buvo patvirtinti Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. Spalio 30 d. Įsakymu Nr. ММВ-7-11 / [apsaugotas el. paštu].
Kam jums reikia pateikti 2-NDFL formos pažymėjimus
2-NDFL pažymėjimas su 1 atributu pateikiamas kiekvienam asmeniui, kuriam organizacija mokėjo pajamas, išskyrus tuos, kuriems mokėjote tik pajamas (1 punktas, 227 straipsnio 1 punktas, 228 straipsnio 1 punkto 2 punktas, 2 punktas straipsnio Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas, Finansų ministerijos 2014-03-07 raštai Nr. 10-04-06 / 10185, FTS 2015-02-02 Nr. BS-4-11 / [apsaugotas el. paštu]):- pagal pirkimo – pardavimo sutartis;
- pagal sutartis, sudarytas su jais kaip verslininkai;
- dividendų forma (jei organizacija yra JSC).
Tokia situacija yra įmanoma, pavyzdžiui, kai asmeniui, kuris nėra organizacijos darbuotojas, įteikiama nepiniginė dovana, kurios vertė viršija 4000 rublių.
Tiems patiems žmonėms taip pat turite pateikti 2-NDFL pažymą su 1 ženklu (Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. Kovo 30 d. Laiškas Nr. BS-4-11 / 5443).
2-NDFL formos pažymėjimų pateikimo terminas
2-NDFL sertifikatų pateikimo terminas priklauso nuo lauke „Parašas“ įrašyto skaičiaus.2-NDFL pažyma su 2 ženklu turi būti pateikta ne vėliau kaip kitų metų, einančių po pajamų mokėjimo metų, kovo 1 dienos, o pažyma su 1-uoju ženklu - ne vėliau kaip iki balandžio 1 dienos (226 straipsnio 5 punktas, 230 straipsnio 2 punktas) Rusijos Federacijos mokesčių kodekso
Taigi 2016 m. Būtina pateikti 2-NDFL pažymas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 6.1 straipsnio 7 punktas):
- su 2 ženklu - ne vėliau kaip iki 2017-01-03;
- su 1 ženklu - ne vėliau kaip iki 2017 m. balandžio 03 d. (nes 2017 m. balandžio 1 d. yra laisva diena).
Kas pasirašo 2-NDFL sertifikatą
Pažymą pasirašo organizacijos vadovas arba bet kuris tam įgaliotas pareigūnas pagal įmonės vidaus dokumentus (pavyzdžiui, vadovo įsakymu). Pažymėjimą visų pirma gali pasirašyti vyriausiasis buhalteris, vyriausiojo buhalterio pavaduotojas, buhalteris, atsakingas už darbo užmokesčio apskaitą.Baudos už pavėluotą pažymų pateikimą 2-NDFL pavidalu
Jei laiku nepateiksite 2-NDFL sertifikatų, vienu metu gali būti skiriamos dvi baudos:- organizacijai - 200 rublių. už kiekvieną pažymėjimą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126 straipsnio 1 punktas);
- organizacijos pareigūnui - nuo 300 iki 500 rublių. (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.6 straipsnio 1 dalis).
Baudos už melagingą informaciją pažymėjimuose, esančiuose 2-NDFL formoje
Jei IFTS sužinos, kad 2-NDFL sertifikate yra netiksli informacija, pavyzdžiui, neteisingas TIN (priskirtas kitam asmeniui), organizacijai bus skirta 500 rublių bauda. už kiekvieną pažymą su klaidomis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126.1 straipsnio 1 punktas, Finansų ministerijos 2016 m. birželio 30 d. laiškai Nr. 03-04-06 / 38424, FTS 2016-08-09 Nr. GD- 4-11 / 14515 (3 punktas), 2016-07-19 Nr. BS-4-11 / 13012).Kaip užpildyti 2-NDFL sertifikato 1 skyrių
Vabzdys. 1 sertifikatas 2-NDFL nurodo informaciją apie organizaciją.Tokiu atveju lauke „OKTMO kodas“ ir lauke „KPP“ nurodoma (pažymos pildymo tvarkos III skyrius):
- jei asmuo gavo pajamas iš organizacijos vadovybės padalinio - organizacijos OKTMO kodas ir KPP;
- jei asmuo gavo pajamas iš atskiro organizacijos padalinio (OP) - OKTMO kodas ir atskiro padalinio KPP.
Kaip užpildyti 2-NDFL sertifikato 2 skyrių
Vabzdys. 2 pažymėjimuose nurodomi duomenys apie asmenį, kuriam buvo surašytas pažymėjimas.Laukelyje „Pilietybė (šalies kodas)“ turite nurodyti šalies, kurios pilietis yra asmuo, kodą. Šis kodas paimtas iš visos Rusijos pasaulio klasifikatoriaus (OKSM). Pavyzdžiui, darbuotojui, kuris yra Rusijos Federacijos pilietis, reikia įrašyti kodą 643.
Laukelyje „ID dokumento kodas“ nurodykite šio dokumento kodą pagal katalogą. Pavyzdžiui, 21 kodas atitinka Rusijos Federacijos piliečio pasą.
Vabzdys. 5 rodo:- „Apskaičiuota mokesčio suma“;
- „Sulaikyto mokesčio suma“;
2-NDFL pažymėjimo 3–5 skyrių pildymo bendrosios taisyklės
Jei per metus vienam ir tam pačiam asmeniui buvo mokamos pajamos, apmokestintos gyventojų pajamų mokesčiu skirtingais tarifais, už šį asmenį reikia pateikti IFTS vieną 2 gyventojų pajamų mokesčio pažymą, užpildant joje atskirus skyrius. 3 - 5 už kiekvieną gyventojų pajamų mokesčio tarifą (2 gyventojų pajamų mokesčio formos užpildymo tvarkos I skyrius).Jei nėra sumos rodiklių, atitinkamuose pažymėjimo laukuose įrašomas nulis (pažymos pildymo tvarkos I skyrius).
Kokie pajamų ir atskaitymo kodai turi būti nurodyti 2-NDFL pažymoje
Pajamos ir atskaitymai parodomi pažymoje pagal kodus, patvirtintus Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. Rugsėjo 10 d. Įsakymu Nr. ММВ-7-11 / [apsaugotas el. paštu]Dažniausiai gaunami pajamų kodai yra šie:
- 1010 - dividendai;
- 2000 m. - atlyginimas;
- 2010 m. - atlyginimas pagal civilinę sutartį už darbo atlikimą (paslaugų teikimą);
- 2012 m. - atostogų išmoka;
- 2300 - pašalpa dėl laikinos negalios;
- 2610 - materialinė nauda iš sutaupytų palūkanų už panaudotas lėšas;
- 2760 - materialinė pagalba darbuotojams (išskyrus materialinę pagalbą, teikiamą dėl šeimos nario mirties, vaiko gimimo, stichinės nelaimės ar kitos ekstremalios situacijos);
- 4800 - pajamos, kurioms nėra atskirų kodų. Pavyzdžiui, dienpinigių perteklius, kompensacija už nepanaudotas atostogas atleidžiant iš darbo (Federalinės mokesčių tarnybos 2016 19 09 laiškai Nr. BS-4-11 / 17537, 2016 07 06 Nr. BS-4-11 / 12127).
Dažniausi atskaitymo kodai yra šie:
- 126 - standartinis pirmojo vaiko atskaitymas tėvams (viena suma);
- 127 - standartinis atskaitymas už antrą vaiką tėvams (viena suma);
- 128 - standartinis trečiojo ir kito vaiko atskaitymas tėvams (viena suma).
- 311 - būsto pirkimui (statybai) išleistos sumos turto išskaitymas;
- 327 - socialinis atskaitymas iš darbuotojų išlaidų, susijusių su nevalstybine pensijų kaupimu, savanorišku pensijų draudimu, savanorišku gyvybės draudimu;
- 403 - profesinis VPS atskaitymas už darbo atlikimą (paslaugų teikimą);
- 501 - išskaičiavimas iš dovanų kainos (iki 4000 rublių per metus);
- 503 - išskaitymas iš materialinės pagalbos sumos (iki 4000 rublių per metus).
Kaip užpildyti 2-NDFL sertifikato 3 skyrių
Vabzdys. 3 nuorodos pateikia informaciją:- nuo fizinių asmenų gautų pajamų, apmokestintų taikant konkretų mokesčio tarifą (13, 15, 30 arba 35%);
- mokesčių atskaitymai, taikomi konkrečioms pajamų rūšims. Tai visų pirma apima profesinius atskaitymus ir sumas, neapmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu pagal 3 str. 217 Rusijos Federacijos mokesčių kodekso (Pažymos pildymo tvarkos V skyrius). Standartiniai, turtiniai ir socialiniai atskaitymai sektoje. 3 nerodomi.
Priešingai toms pajamų sumoms, kurioms buvo taikomi atskaitymai, nurodomas atskaitymo kodas ir jo dydis.
Kaip užpildyti 2-NDFL sertifikato 4 skyrių
Vabzdys. 4 atspindi asmeniui taikomas standartines socialinio ir turto mokesčio atskaitymus (Pažymos pildymo tvarkos VI skyrius). Tokie atskaitymai gali būti taikomi tik apmokestinamiems Rusijos Federacijos rezidentams už pajamas, apmokestinamas taikant 13% tarifą (išskyrus dividendus) (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 210 straipsnio 3 punktas). Jei asmuo gaudavo pajamas iš organizacijos, apmokestinamos pagal kitus tarifus, arba nėra nuolatinis gyventojas, tada bendruose šio pažymėjimo laukuose turi būti įrašomi nuliai (pažymos pildymo tvarkos I skyrius).Kaip užpildyti 2-NDFL sertifikato 5 skyrių
Vabzdys. 5 rodo:- visos sektoje atsispindinčios pajamos. 3 pažymos, apmokestintos gyventojų pajamų mokesčiu pagal šio skyriaus antraštėje nurodytą tarifą;
- visos iš šių pajamų apskaičiuotos ir išskaičiuotos gyventojų pajamų mokesčio sumos;
- visos į biudžetą pervestos mokesčių sumos.
- „Apskaičiuota mokesčio suma“;
- „Sulaikyto mokesčio suma“;
- - Pervedto mokesčio suma.
2-NDFL sertifikato pildymo pavyzdys
Organizacijos darbuotojas yra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas.
Jo mėnesinė alga yra 30 000 rublių.
Sausio mėnesį darbuotojas pateikė prašymą dėl „vaiko“ išskaitymo už pirmąjį vaiką.
Vasario 1–28 dienomis darbuotojas atostogavo. Išmokos atostogoms - 28 900 rublių. jam buvo sumokėta 2016-01-28.
Liepos mėnesį jis sirgo, jam buvo išmokėta 3 700 rublių nedarbingumo atostogų išmoka.
Rugsėjį darbuotojui buvo išmokėta 5000 rublių materialinė pagalba. Gruodžio mėn. - premija, pagrįsta 15 500 rublių dydžio metų darbo rezultatais.
Gyventojų pajamų mokestis nuo visų darbuotojų pajamų išskaičiuojamas ir pervedamas visas.
2016 m. Pelno (nuostolių) ataskaita bus užpildyta taip.
3. Pajamos, apmokestinamos taikant 13% tarifą
| Mėnuo | Pajamų kodas | Pajamų dydis | Atskaitymo kodas | Atskaitymo suma | Mėnuo | Pajamų kodas | Pajamų dydis | Atskaitymo kodas | Atskaitymo suma |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01 | 2000 | 30 000,00 | |||||||
| 01 | 2012 | 28 900,00 | |||||||
| 03 | 2000 | 30 000,00 | |||||||
| 03 | 2000 | 30 000,00 | |||||||
| 04 | 2000 | 30 000,00 | |||||||
| 05 | 2000 | 30 000,00 | |||||||
| 06 | 2000 | 30 000,00 | |||||||
| 07 | 2000 | 26 100,00 | |||||||
| 07 | 2300 | 3700,00 | |||||||
| 08 | 2000 | 30 000,00 | |||||||
| 09 | 2000 | 30 000,00 | |||||||
| 09 | 2760 | 5 000,00 | 503 | 4000 | |||||
| 10 | 2000 | 30 000,00 | |||||||
| 11 | 2000 | 30 000,00 | |||||||
| 12 | 2000 | 45 500,00 |
4. Standartiniai, socialiniai, investiciniai ir turto mokesčio atskaitymai
Dabartiniai pajamų kodai, nurodyti 2-NDFL pažymoje, buvo patvirtinti Federalinės mokesčių tarnybos įsakymu 2015 m. Pabaigoje ir atnaujinti 2017 m. Pabaigoje. Nuo to laiko daugiau kodų pakeitimų nebuvo (Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. Rugsėjo 10 d. Įsakymai Nr. ММВ-7-11 / [apsaugotas el. paštu], 2017 10 10 d. N ММВ-7-11 / [apsaugotas el. paštu]).
Pajamų kodas 2000 pažymoje 2-NDFL darbuotojui mokamą atlygį žymi kaip atlyginimą. BET pajamų kodas 2010 m pažymėjime 2-NDFL taikoma atspindint mokėjimus pagal civilinio pobūdžio sutartis (išskyrus autorinius atlyginimus).
2012 m. Pajamų kodas pažymėjime 2-NDFL naudojamas atostogų išmokoms atspindėti.
Pajamų kodas 2300 nuorodoje 2-NDFL
Pajamų kodas 2300 nustatoma, kai darbuotojui mokamos laikino neįgalumo išmokos. Tai yra, šis pajamų kodas reiškia nedarbingumo atostogų mokėjimą. Kadangi tokia pašalpa (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 1 dalis), tada jos dydis turi būti nurodytas pažymoje.
2-NDFL: 2002 m. Pajamų kodas ir 2003 m. Pajamų kodas
Kai 2016 m. Mokesčių inspekcija atnaujino pajamų ir atskaitymų kodų sąrašus, įmokos turėjo savo kodus:
- kodas 2002 m- sertifikate 2-NDFL naudojamas premijoms, mokamoms už gamybos rezultatus, ir kitiems panašiems rodikliams, numatytiems Rusijos Federacijos teisės aktų normose, darbo sutartyse (sutartyse) ir (arba) kolektyvinėje sutartyje (mokamos ne sąskaita) organizacijos pelno, o ne specialios paskirties lėšų ar tikslinių įplaukų sąskaita);
- kodas 2003- už atlyginimą, nesusijusį su darbo pareigų atlikimu, mokamą iš organizacijos pelno, specialios paskirties fondų ar tikslinių pajamų.
2760 pajamų kodas 2-NDFL ataskaitoje
Tai kodas 2760 naudojama, kai darbdavys moka materialinę pagalbą darbuotojui ar buvusiam darbuotojui, išėjusiam į pensiją dėl neįgalumo ar senatvės. Atkreipkite dėmesį, kad kadangi materialinės pagalbos suma neapmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu per 4000 rublių. per metus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 28 punktas), tada 2-NDFL pažymoje kodas 2760 taikomas kartu su išskaičiavimo kodas 503.
2720 pajamų kodas 2-NDFL ataskaitoje
Pajamų kodas 2720 reiškia, kad asmeniui buvo įteikta dovana. O jo savikaina įtraukiama į pajamas. Jei jis yra didesnis nei 4000 rublių, tada perviršio suma yra apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 28 straipsnis). Todėl eilutė su pajamų kodu 2720 nurodo išskaičiavimas su kodu 501 4000 rublių sumą.
Pajamų kodas 1400 nuorodoje 2-NDFL
Kodas 1400 2-NDFL pažymoje nurodoma, ar asmuo gavo pajamų iš turto nuomos, išskyrus transporto priemones, ryšių įrenginius ir kompiuterinius tinklus (pavyzdžiui, šviesolaidžio ir (arba) bevielio ryšio linijas, elektros linijas ir pan.). Jei toks „specialus“ turtas yra išnuomotas, pateikiama forma kodas 2400.
Pajamų kodas 1010 nuorodoje 2-NDFL
Naudojamas mokant dividendus.
2-NDFL ataskaitoje pajamų kodas 2510
Šis kodas turi būti nurodytas, kai 2-NDFL teikia pajamas asmeniui mokant ir jo interesais organizacijos ar individualūs verslininkai už prekes (darbus, paslaugas) ar nuosavybės teises, įskaitant komunalines paslaugas, maistą, poilsį, mokymą
Pajamų kodas 2610 nuorodoje 2-NDFL
Jis naudojamas nurodant materialinę naudą, gautą taupant palūkanas už tai, kad mokesčių mokėtojas naudojasi skolintomis (kredito) lėšomis, gautomis iš organizacijų ar individualių verslininkų.
2-NDFL ataskaitoje pajamų kodas 2762
Šis kodas atitinka vienkartinės finansinės paramos, kurią darbdaviai teikia darbuotojams (tėvams, įtėviams, globėjams), gimus (įvaikinant) vaiką, sumą.
Pajamų kodas 4800 nuorodoje 2-NDFL
Tai kodas 4800žymi kitas mokesčių mokėtojo pajamas. Tai yra tie, kuriems nėra nustatyti „asmens“ kodai. Naudojant šį kodą, pagalba rodo, pavyzdžiui:
- dienpinigių, sumokėtų darbuotojui, grįžusiam iš namų, suma, viršijanti neapmokestinamą gyventojų pajamų mokesčio ribą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 3 punktas);
- papildomos išmokos už laikiną negalią ir išmokos už nėštumą ir gimdymą iki vidutinio uždarbio, mokamos organizacijos sąskaita.
Beje, pačios motinystės išmokos, taip pat išmokos už vaiko, jaunesnio nei 1,5 metų, priežiūrą gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamos. Jiems pajamų kodai 2-NDFL nėra nustatyti, nes nebūtina šių sumų atspindėti pažymoje (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 1 punktas).
Taigi 2-NDFL sertifikate esantį kodą 4800 galima laikyti universaliu visiems tiems mokėjimams, kuriems nebuvo priskirtas atskiras kodas.
Kiti 2-NDFL kodai
Kaip minėjome aukščiau, kodai paskutinį kartą buvo atnaujinti 2017 m. Pabaigoje.
Todėl jų asmens kodai gavo šias pajamas:
- kompensacija už nepanaudotas atostogas ( kodas 2013 m);
- išmokos išeitinių išmokų forma, vidutinis mėnesinis darbo užmokestis už darbo laikotarpį, kompensacija organizacijos vadovui, vadovo pavaduotojams ir vyriausiajam buhalteriui už tą, kuri paprastai viršija tris kartus vidutinę mėnesio algą arba šešis kartus už vidutinę mėnesinę algą už darbininkai - „šiauriečiai“ ( kodas 2014 m);
- baudos ir baudos, kurias organizacija moka pagal teismo sprendimą už savanorišką vartotojo reikalavimų laikymąsi ( kodas 2301);
- nustatyta tvarka nurašyta blogos skolos suma iš organizacijos likučio ( kodas 2611);
- pajamų suma palūkanų (kupono) forma už apyvartines Rusijos organizacijų obligacijas, išreikštas rubliais ( kodas 3023).
Taip pat atskiras kodas ( 619 ) buvo paskirtas teigiamo finansinio rezultato, gauto už sandorius, įrašytus į individualią investicinę sąskaitą, sumos atskaitymas.
Pildant, visi aukščiau nurodyti kodai yra svarbūs.