Už III ketvirtį užpildome 6 gyventojų pajamų mokesčius

Siekiant supaprastinti 6-NDFL užpildymą 2016 m. Trečiajam ketvirčiui, siekiant išvengti paaiškinimų ir neigiamų protokolų, atlyginimų sistema turėtų būti pakoreguota. Mes dalijamės patikrintais metodais.

Painiavos pildant 6-NDFL, ypač dėl 2016 m. III ketvirčio, ​​gali kilti dėl perkėlimų mokėjimų, kurių pajamos sutampa tik dėl pora 2 skirsnio eilučių, dėl pajamų ir atskaitymų perskaičiavimo. Mes jums pasakysime, kaip to išvengti.

Išmokos už atostogas darbuotojams išmokamos per vieną dieną

Gyventojų pajamų mokestį reikia pervesti iš visų atostogų išmokų, kurias įmonė per mėnesį išdavė paskutinę dieną - 30 ar 31 dieną (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 6 punkto 2 dalis). Tai yra, 6-NDFL skaičiavimo 120 eilutės mokesčių mokėjimo terminas už 2016 m. III ketvirtį bus toks pats. Bet jei darbuotojai pinigus gavo skirtingomis dienomis, tada pajamų ir gyventojų pajamų mokesčio atskaitymo data 100 ir 110 eilutėse bus kitokia. Dėl to apskaičiuojant 6-NDFL, įmonė užpildo kelis blokus 100-140 eilutėmis.

Kad sumažintumėte eilučių skaičių, išleiskite atostogų išmokas pirmosiomis dienomis visiems darbuotojams, kurie eina atostogų einamąjį mėnesį. Būtina išleisti atostogų išmokas darbuotojams likus trims kalendorinėms dienoms iki likusios dienos (Rusijos Federacijos darbo kodekso 136 straipsnis). Kodas nedraudžia duoti pinigų iš anksto - likus bent mėnesiui iki atostogų pradžios.

Peržiūrėkite atostogų tvarkaraštį ir pasitarkite su personalo darbuotojais, kurie planuoja atostogauti ne pagal grafiką (taip pat žiūrėkite atostogų tvarkaraščio formą 2019 m.). Iš anksto paimkite darbuotojų pareiškimus, išleiskite įsakymą. Apskaičiuokite savo vidutinį uždarbį. Duomenys apie tai jau yra prieinami pirmajam numeriui. Duokite pinigus per vieną dieną ir mokėjimus atspindėkite viename 100–140 eilučių bloke.

Yra viena išlyga - įmonė perveda pinigus iš anksto. Jei organizacija taupo, šis metodas neveiks. Ataskaitose lengviau užpildyti daugiau eilučių.

Vengiama mokėjimų perkėlimo

Turint slenkantį atlyginimą, vienu metu kyla kelios problemos:

1. sukauptas pajamas įmonė parodys einamojo laikotarpio 1 skyriuje, o sumokėtas pajamas - 2 kitame skirsnyje - tik kitą ketvirtį.
2. dėl perkeltų sumų 040 ir 070 eilutės nesutaps. 040 eilutėje turėtų būti rodomas mokestis, apskaičiuotas nuo viso sukaupto atlyginimo. O 070 eilutėje - tik gyventojų pajamų mokestis, kurį bendrovė sulaikė ketvirčio pabaigoje.
3. išskaičiuojamasis mokestis dabartinių ir ankstesnių skaičiavimų 070 ir 140 eilutėse taip pat skirsis. Todėl vyriausiems buhalteriams sunku patikrinti, ar jie teisingai užpildė visus rodiklius, ar ne.

Galite atsikratyti perkeltų mokėjimų. Tai yra išleisti darbo užmokestį už kovo, birželio, rugsėjo ir gruodžio mėnesius paskutinę mėnesio dieną. Darbo sutarčių keisti nereikia. Bendrovė turi teisę išleisti atlyginimus anksčiau laiko. Tai nepažeidžia darbuotojų teisių.

Jei įmonė išduoda atlyginimą paskutinę mėnesio dieną, tada 100 ir 110 eilutėse nurodytos datos bus vienodos. Tai taip pat supaprastins skaičiavimą: tame pačiame laukelyje su atlyginimu galite parodyti kitus tą pačią dieną išrašytus mokėjimus. Pavyzdžiui, priemoka arba nuomos mokestis. Svarbiausia yra tai, kad gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo terminas iš šių mokėjimų yra toks pats kaip ir atlyginimo - kitą dieną po pinigų išdavimo.

Problema kyla, jei paskutinė mėnesio diena patenka į savaitgalį. Jei išduosite atlyginimą penktadienį, gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo data 110 eilutėje bus ankstesnė už pajamų gavimo 100 eilutėje datą. Tačiau Federalinė mokesčių tarnyba nelaiko šios klaidos (2016 m. Kovo 24 d. Laiškas). Nr. BS-4-11 / [apsaugotas el. paštu]).

Dovanoti pinigais

Dovanos užpildomos 6-NDFL skirtingais būdais. Procedūra priklauso nuo to, ar įmonė gali išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį, ar ne.

Jei įmonė negali išskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio iki metų pabaigos, ji užpildo nesumokėtą gyventojų pajamų mokestį 080 eilutėje. Jei gali, tada 080 eilutėje jis pateikia 0.

Praktiškai painiava kyla nestandartinėse situacijose. Pavyzdžiui, darbuotojas gavo dovaną, išėjo iš darbo ir grįžo į darbą. Bendrovė pirmiausia atspindėjo mokestį 080 eilutėje, o tada galėjo sulaikyti. Neaišku, ar būtina patikslinti praėjusio laikotarpio skaičiavimą. Inspektoriai žodžiu paaiškina, kad paaiškinimų nereikia. Bet gali būti, kad patikrinimo metu jie apsigalvos.

Kad negalvotumėte apie 080 eilutę, jei įmanoma, duokite dovanas ne nuosavybe, o pinigais. Tada įmonė išskaičiuos mokestį mokėjimo dieną. 080 eilutėje klausimų nebus. Jis visada turės 0.

Piniginės dovanos pritraukia fondų dėmesį. Kad išvengtumėte problemų, sudarykite dovanojimo sutartis ir nepririškite pristatymo dydžio prie pareigų ar darbo rezultatų. Priešingu atveju inspektoriai ims papildomus mokesčius, o su ieškiniais nebus galima kovoti net teisme (Uralo apygardos federalinio arbitražo teismo 2014 m. Balandžio 28 d. Nutarimas Nr. F09-2360 / 14).

Pervedimas rangovams vieną dieną per mėnesį

Kodėl kyla sunkumas. Pajamų pagal statybos sutartis gavimo data yra mokėjimo diena. Jei įmonė išleidžia kelis apdovanojimus per mėnesį, kiekvienam reikės atskirų 100–140 eilučių. Tai padidins puslapių skaičių.

Kaip supaprastinti. Išleiskite pinigus vieną dieną, pavyzdžiui, atsiskaitykite paskutinę mėnesio dieną (žr. 3 pavyzdį). Tada skaičiuojant puslapių skaičių galima žymiai sumažinti. Be to, bus mažiau mokėjimų už gyventojų pajamų mokestį.

Bendrovė ir rangovas patys susitaria dėl apmokėjimo datų, todėl problemų neturėtų kilti. Svarbiausia - sutartyje numatyti terminą.

Išankstinis apmokėjimas už dirbtas valandas

Bendrovė gyventojų pajamų mokesčio nuo avanso neskaito, tačiau mokesčius moka tik atlikus galutinį apskaičiavimą (Rusijos finansų ministerijos 2015 m. Liepos 22 d. Raštas Nr. 03-04-06 / 42063). Bet jei darbuotojas gavo avansą ir tada išėjo į nedarbingumo atostogas, yra painiavos su 6-NDFL. Pirma, neaišku, kiek reikia laikyti darbuotojo mėnesio pajamomis. Antra, kiek ir kada laikyti gyventojų pajamų mokestį.

Sumokėkite avansą tik už dirbtas valandas, o ne tik procentą nuo jūsų atlyginimo.

Atlyginimų reglamente nustatykite naują avansų apskaičiavimo tvarką. Supažindinkite su darbuotojais. Šio metodo trūkumas yra tas, kad reikės kontroliuoti, kuris iš darbuotojų atostogavo, buvo nedarbingumo atostogose ir kt. Ir dėl to apskaičiuokite avansą, atsižvelgdami į dirbtas dienas.

Gyventojų pajamų mokesčio pervedimas paskutinę termino dieną

120 6-NDFL eilutėje turite nustatyti gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo terminą pagal kodą. Tačiau kolegos sutrinka ir nustato faktinio mokėjimo dieną.

Kad nesupainiotumėte, pasinaudokite savo teise ir sumokėkite gyventojų pajamų mokestį vėliau - kitą dieną po pinigų išdavimo arba paskutinę mėnesio dieną (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 6 punktas). Taigi įmonė apsisaugos nuo problemų, susijusių su ankstyvu gyventojų pajamų mokesčio mokėjimu.

Yra atvejų, kai bankas praleidžia mokesčių mokėjimą, o kitą dieną išleidžia atlyginimą. Tada turite grąžinti mokestį, tada vėl jį pervesti su palūkanomis.

Pervedimų registravimas ketvirčio pradžioje

Bendrovė moka gyventojų pajamų mokestį už poskyrio darbuotojus inspekcijai, kurioje yra registruota atskira įstaiga (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 7 punktas). Jei darbuotojas ketvirčio viduryje persikelia dirbti į kitą skyrių, atlyginimas turi būti padalytas tarp dviejų ataskaitų.

Dalį darbuotojo atlyginimo įmonė parodys pagrindinės buveinės ataskaitoje, o kitą - skyriaus ataskaitoje.

Verta atlikti pavedimą tik nuo kito ketvirčio. Tada jums nereikės padalyti pajamų tarp skaičiavimų.

Bendrovė negalės naudoti šio metodo, jei darbuotojas bus skubiai reikalingas kitame biure.

Augantį 6-NDFD mokesčių agentūrai turi pateikti mokesčių agentai, kaupiantys ir mokantys pajamas asmenims.

Kas turi vartoti 6-NDFL už 3-ąjį 2018 m. Ketvirtį

Mokesčių agentai privalo pranešti Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai už mokesčius, sumokėtus už asmenis. Mokesčių agentai gali būti:

• Juridiniai asmenys, taip pat jų filialai ir padaliniai;
• Individualūs verslininkai, turintys darbuotojų;
• „Savarankiškai dirbantys“ asmenys, vykdantys verslininkystės veiklą be darbuotojų. Tai gali būti privatūs notarai, teisininkai, tarpininkai, arbitražo vadovai ir kt.

Mokesčių agentai pateikia 6-NDFL ataskaitą apie mokesčių sumokėjimą iš sumokėtų pajamų asmenims, su kuriais buvo sudaryti tam tikri susitarimai, būtent:

• Darbo sutartis;
• Civilinė sutartis;
• Licencinės sutartys arba teisių perleidimo sutartys ir kt.

Svarbu !!! Jei ataskaitiniu laikotarpiu nebuvo kaupiama, mokesčių agentas gali neteikti ataskaitų. Tada būtina pareikšti mokesčių inspekcijai laišką apie tai, kad einamuoju ataskaitiniu laikotarpiu nėra kaupimo kaupimo asmenų naudai, arba galite pateikti nulinį skaičiavimą.

Iš kokių kaupiamųjų ir mokėjimų reikia pateikti 6-NDFL ataskaitą

Apskaičiuojant 6-NDFL, turėtų būti atspindimos pajamos, kurios yra apmokestinamos. Jei mokėjimas neapmokestinamas, tada jis neatspindimas ataskaitoje. Apskaičiuojant 6-NDFL turėtų atsispindėti tokios gautos pajamos:

• Gautas darbo užmokestis;
• Gautas atlyginimas pagal civilinės sutarties sąlygas;
• Sukauptas atostogų atlyginimas;
• Laikinos neįgalumo išmokos;
• Premijų mokėjimai;
• Papildomi mokėjimai ir išmokos pagal dabartinę įmonės atlyginimų sistemą;
• Vienkartinės finansinės pagalbos gavimas;
• Dividendų mokėjimas;
• Natūra gautos pajamos.

6-NDFL skaičiavimo pateikimo terminai 2018 m. III ketvirčiui

Mokesčių mokėtojai kasmet pateikia ataskaitas apie savo pajamas per metus. Ataskaitos pateikimo terminas yra kas ketvirtį ne vėliau kaip paskutinę dieną po mėnesio. Metinė ataskaita pateikiama iki kitų metų po ataskaitinių metų balandžio 1 d.

Pateikiant 6-NDFL ataskaitas, taikoma mokesčių taisyklė, būtent, jei paskutinė ataskaitų pateikimo diena patenka į laisvą dieną, tai ji nukeliama į pirmą darbo dieną.

Tikslesnes ataskaitų pateikimo datas 2018 m. Apsvarstysime lentelėje

Baudos už ataskaitų nepateikimą ar delsimą jas pateikti pagal 6-NDFL formą

Jei mokesčių mokėtojas dėl kokių nors priežasčių nepateikė ataskaitų arba pateikė jas laiku, bet ne laiku, taip pat kai padaroma klaidų ataskaitose, mokesčių inspekcija taiko nuobaudas mokesčių mokėtojui arba pareigūnui. Baudų dydis pateikiamas lentelės forma:

Kur pateiktas 2018 m. III ketvirčio 6-NDFL apskaičiavimas?

Mokesčių agentai privalo pranešti apie sumokėtus mokesčius Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijai, būtent:

• Juridiniai asmenys - juridinio asmens registravimo vietoje;
• Individualūs verslininkai ir „savarankiškai dirbantys“ asmenys - savo gyvenamojoje vietoje.

Kokia forma pateikiami 6-NDFL pareiškimai už 2018 m. III ketvirtį

Mokesčių agentai gali pateikti mokesčių inspekcijai 6-NDFL ataskaitas tiek elektroniniu, tiek popieriniu būdu.

Panagrinėkime kiekvieną vaizdą atskirai lentelės forma:

Pagrindinės 6-NDFL ataskaitos pildymo taisyklės: 2018 m. III ketvirtis

6-NDFL forma buvo pradėta taikyti Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. Spalio 14 d. Įsakymu Nr. ММВ-7-11 / 450 (su pakeitimais, padarytais to paties departamento 2018 m. Sausio 17 d. Įsakymu Nr. ММВ -7-11 / [apsaugotas el. paštu]).

Apskaičiuojant 6-NDFL susideda iš titulinio puslapio, skyriaus Nr. 1 ir skyriaus Nr. 2.

Skaičiavimo registracija:

• Jei skaičiavimas atliekamas ant popieriaus, tada leidžiama užpildyti tiek mėlyną, tiek violetinę pasta, klaidos ir taisymai neleidžiami;
• Jei skaičiavimas įvedamas kompiuteryje, rekomenduojama naudoti „Courier New“ šrifto spausdinimo didžiosiomis raidėmis simbolius, kurių aukštis 16-18 taškų;
• automatiškai specializuotoje programoje - tai yra patikimiausias būdas, nes siunčiant, jei programa aptinka klaidų, ataskaita paprasčiausiai nebus siunčiama, bet sugeneruos klaidą, kurią reikės ištaisyti.

Puslapių numeracija turėtų būti nuo galo iki galo. Jei ataskaita yra parengta pagal specialią programą, tada numeracija joje dedama automatiškai.

2018 m. III ketvirčio 6-NDFL skaičiavimo pildymo procedūra

Apskaičiuojant 6-NDFL susideda, kaip minėta anksčiau, iš titulinio puslapio skyrių Nr. 1 ir Nr. 2. Lentelės forma apsvarstykime, kas atsispindi kiekviename skyriuje:

6-NDFL skaičiavimas turi būti pildomas labai atidžiai, nes pildant mokesčių agentams kyla nesusipratimų. Kad būtų patogiau užpildyti 6-NDFL skaičiavimą, mokesčių tarnyba nuolat išduoda laiškus su paaiškinimais, kaip įvesti duomenis vienoje ar kitoje ataskaitos eilutėje. Norėdami išvengti klaidų, turite nuolat naudoti pildymo rekomendacijas.

Tipiškos klaidos pildant 6-NDFL skaičiavimą 2018 m. III ketvirtį

Klaida Nr. 1 Įmonėje yra daugiau nei 25 žmonės, o ataskaitos pateikiamos popieriuje.

Teisingai pateikite ataskaitas elektroniniu būdu.

2 klaida Skaičiuojant neteisingai nurodomas ataskaitinis laikotarpis, OKTMO

3 klaida Patronuojanti įmonė siunčia padalinio skaičiavimą.

Teisinga, kad vienetas atsiųs skaičiavimą pats.

Netrukus mokėtojai turės pateikti kitą ketvirtinį skaičiavimą, kurio terminas yra spalio mėn. Tačiau daugeliui vis dar kyla klausimų dėl naujos formos užpildymo. Žemiau pateikiama 2016 m. Gyventojų pajamų mokesčio 6 forma: III ketvirčio pildymo pavyzdys.

6 gyventojų pajamų mokesčio už 2016 m. III ketvirtį užpildymas

Naują 6 gyventojų pajamų mokesčio 9 mėnesiams formą sudaro kelios dalys:

• titulinis puslapis su informacija apie mokėtoją;
• 1 skyrius, kuriame pateikiama informacija apie suvestinius rodiklius;
• Pajamų ir išskaičiuotų mokesčių suskirstymą pagal mėnesius žr. 2 skyriuje.

Viršelio dekoravimas

6 gyventojų pajamų mokesčio už 2016 m. 9 mėnesius užpildymo pavyzdys yra toks: tituliniame puslapyje užpildomi mokėtojo duomenys - TIN, KPP, vardas, OKTMO kodas, kontaktinis telefono numeris. Taip pat būtina nurodyti, ar formą asmeniškai pateikia vadovas / individualus verslininkas, ar atsiuntė mokesčių agento atstovas. Laikotarpio kodas, kuriame yra nauja 6 gyventojų pajamų mokesčio forma 9 mėnesiams, yra 33. Atitinkamai metai yra 2016. Jei pateiksite pakeistą skaičiavimą, turėsite pateikti pataisos numerį. Per pirmą padavimą 0 nuleidžiamas.

Tada turite užregistruoti gaunančio IFTS kodą ir nurodyti tinkamą vietovės kodą (organizacija, verslininkas, didžiausias mokėtojas, notaras ir kt.). 6 gyventojų pajamų mokesčio užpildymas 9 2016 m. Mėnesiams taip pat reiškia ataskaitos datos nustatymą.

Pirmo skyriaus užpildymas

2016 m. Pavyzdinės formos (III ketvirčio pildymo pavyzdys) 1 skirsnyje pateikiami šie rodikliai pagal kaupimo principą šešiems, devyniems ir t. T. Mėnesiams pagal eilutes:

• 020 - visos sukauptos pajamos;
• 025 - dividendų pajamos;
• 030 - iš viso atskaitymai;
• 040 - apskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis;
• 045 ― ;
• 050 - fiksuoto išankstinio mokėjimo suma;
• 010 - grupuoja pajamas ir sukauptus mokesčius atskirai pagal kiekvieną gyventojų pajamų mokesčio tarifą;
• 060 - darbuotojų skaičius;
• 070 - išskaičiuojamasis mokestis;
• 080 - neišskaičiuotas mokestis;
• 090 - agentas grąžino mokestį.

1 skirsnio duomenys rodo apibendrintus 2016 m. III ketvirčio rodiklius ir pusmečio ataskaitą, išskyrus 060 eilutę, kuri atspindi vidutinį viso laikotarpio darbuotojų skaičių. Nauja 2016 m. 9 mėnesių gyventojų pajamų mokesčio forma suteikia idėją apie bendrą darbuotojų uždarbį, atskaitymus ir atskaitymus per nagrinėjamą laikotarpį.

Antrojo skyriaus užpildymas

Nuo 2016 m. 3 mėnesių pajamų mokėjimo pildymo pavyzdys yra toks: 2-ojo skyriaus informacijoje taip pat pateikiami apibendrinantys duomenys apie darbuotojų pajamas, tačiau jau kas mėnesį. Mokesčius išskaičiuojantis agentas užpildo formą pagal datas, atsižvelgdamas į faktinius pajamų, atskaitymų ir pervedimų į biudžetą laikotarpius. Informacija įvedama ne tik pagal operacijų datas, bet ir pagal sumas.

Pateikiami tik faktiškai dabartinį ketvirtį (šiuo atveju 3-iojo ketvirčio) duomenys. Tai yra, faktiškai sumokėtas atlyginimas ar nuoma už rugsėjį nurodoma jau kitame 6 gyventojų pajamų mokesčio už 2016 metus skaičiavime, imant kaip metinį. Tokiu atveju kaupimo suma įtraukiama į 1 skyriaus duomenis (020 eilutė). Panagrinėkime eilutę po eilutės:

• 100 - atspindimos faktinio pajamų gavimo datos. Darbo užmokesčiui tai bus paskutinė kaupimo mėnesio diena, nedarbingumo atostogoms ir atostogoms - faktinio pervedimo ar mokėjimo data.
• 110 - nustatyta perkėlimo data. Pagal įstatymą pervedimas turi būti susietas su faktiniu uždarbio klausimu.
• 120 - rodo perkėlimo datą. Dėl neįgalumo išmokų ir atostogų šis skaičius patenka į paskutinę mėnesio dieną.
• 130 - atspindi visas mėnesio apmokestinamas pajamas;
• 140 - pateikia idėją apie išskaitytą mokestį ir nesvarbu, ar jis buvo iš tikrųjų pervestas. Taip pat nesvarbu, ar buhalteris pasiliko mažiau, nei reikalaujama.

Internetinėje „Tinkoff“ apskaitoje galima sudaryti 6 gyventojų pajamų mokesčio ataskaitas. Atidarykite einamąją sąskaitą „Tinkoff“ banke ir gaukite internetinę apskaitą nemokamai,
taip pat:

• CEP kaip dovanos išleidimas
• 2 mėnesių sąskaitos priežiūra nemokama
• priminimai apie terminus ir apmokėjimą
• automatinis deklaracijos pildymas

6 gyventojų pajamų mokesčio terminas už 2016 m. III ketvirtį (9 mėnesiams) organizacijoms ir individualiems verslininkams

6 gyventojų pajamų mokesčio už 9 2016 m. Mėnesius mokėjimas atliekamas iki mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio pabaigos. 6 gyventojų pajamų mokesčio už III ketvirtį terminas yra ne vėliau kaip 2016 m. Spalio 31 d. Mokesčių agentams, kuriems reikia išduoti atlyginimus asmenims, kurių suma yra mažesnė nei 25 žmonės, leidžiama teikti ataskaitas ne tik internetu, bet ir popierine forma.

Kaip nurodyti rugsėjo mėnesio atlyginimą, išduodamą spalį

Pirmasis 040 eilutės skyrius atspindi visas sukauptas pajamas už laikotarpį nuo sausio iki rugsėjo. Sukaupto ir išskaičiuoto mokesčio skaičiai 040 ir 070 eilutėse (apskaitos ir faktiniai rezultatai) skirsis, nes 070 eilutėje bus rodomas tik faktiškai sumokėtų iki rugsėjo imtinai sumų mokestis. Pareiga nurodyti neįtrauktas į rugsėjo mėnesį pajamas taip pat neatsiranda, nes pagal įstatymų reikalavimus išskaičiavimo poreikis atsiranda nuo darbo užmokesčio išrašymo momento.

1 pavyzdys. Bendrovė savo darbuotojams sukaupė 450 000 rublių darbo užmokestį. devynių mėnesių laikotarpiui - sausio – kovo, balandžio – birželio ir liepos – rugsėjo mėnesiams. Išskaitymų suma buvo 12 600 rublių. Išskaitymas - 56 862 rubliai, įskaitant rugsėjį - 6318 rubliai. Atlyginimas už rugsėjį buvo mokamas spalio 7 d.

020 eilutėje bus atspindėta visa sukaupta suma 450 000 rublių. Atskaitymų suma 12 600 rublių. bus suformuota 030 eilutėje. 040 eilutėje bus rodoma visa 9 mėnesius sukaupta mokesčio suma - 56 862 rubliai. Tačiau išskaičiuojamasis mokestis (070) bus mažesnis už rugsėjo mokesčio dydį - 50 544. Likusi 6 318 dalis neturėtų būti perkelta į 080 eilutę.

Sukauptas rugsėjo mėnesio atlyginimas, bet faktiškai išmokėtas spalį, kitoje ataskaitoje turėtų būti rodomas jau už 2016 m. Pildant 2 skiltį, spalio mėnesį mokamas atlyginimas už rugsėjį bus rodomas 100 eilutėje - 2016 m. Rugsėjo 30 d. Tada 110 eilutėje turėsite užregistruoti faktinio mokėjimo dieną, įvykusią spalį. 120 eilutėje, atitinkamai, kitą darbo dieną po išleidimo. Spalio mėnesį išduoto darbo užmokesčio dydžio už rugsėjį nereikia nurodyti 6 gyventojų pajamų mokesčio forma 9 mėnesiams. Ši informacija bus atspindėta kitoje 2016 m. Ataskaitoje.

Atostogų paketai 3 ketvirtį

Jei atostogų išmoka buvo išduota ataskaitiniu laikotarpiu (už 2016 m. III ketvirtį), ji taip pat turi būti atspindėta formos 1-2 skyriuose. 1 skyriuje visa sukaupto atostogų darbo užmokesčio suma bus įtraukta į sukauptą bendrą darbo užmokesčio sumą. Mokesčiai taip pat atsispindės 070 eilutėje. Užpildydami 2 skyrių kiekvienam atostogų apmokėjimo atvejui, turite sukurti atskirą bloką, jei mokėjimai buvo atliekami skirtingomis dienomis. Faktiškai sumokėta suma turi būti įrašyta 100 ir 110 eilutėse. 120 eilutė yra paskutinės mėnesio dienos data, nes būtent tada turėtumėte sulaikyti.

2 pavyzdys. Liepos mėn. Darbuotojams 11 ir 19 dienomis buvo mokama atostogų išmoka, atitinkamai 22 550 ir 21 600. Sulaikė 2932 ir 2808 rublius. Už 2016 m. III ketvirtį sumokėti pinigai bus parodyti taip. Antrame skyriuje bus sukurti dar 2 blokai, viename iš jų bus eilutė po eilutės:

• 100 ir 110 - data 2016 07 11,
• 120 ― 31.07.2016;
• 130 - 22 550 rublių;
• 140 - 2 932 rubliai.

Antrojo bloko duomenys eilutėmis:

• 100 ir 110 - 2016 07 19 data;
• 120 ― 31.07.2016;
• 130 - 21 600 rublių;
• 140 - 2808 rubliai.

1 skirsnyje nurodytos atostogų išmokos sumos bus įtrauktos į visas sukaupto darbo užmokesčio sumas, 070 eilutėje bus nurodytos pajamos iš atostogų darbo užmokesčio.

Ataskaita apie ligos atostogų išmokas

Išmokos, mokamos už nedarbingumo atostogas, atspindimos šiek tiek kitaip nei nustatant kitas pajamas. Dauguma nedarbingumo atostogų išmokų (išskyrus motinystės išmokas) yra atskaitomos iš mokesčių. Išskaičiavimo pareiga atsiranda tada, kai išmokama išmoka. Bet norint jį pervesti į biudžetą, reikia ne vėliau kaip paskutinę mokėjimo mėnesio dieną.

Gauti ligos atostogų ir sukauptų mokesčių skaičiavimai bus atspindėti 1 skirsnyje kartu su kitomis kaupiamosiomis. Faktiniai mokėjimai turėtų būti atspindėti atskirame laukelyje, o mokėjimo ir išskaitymo data sutaps. Pervedimo laikotarpis yra lygus paskutinei mėnesio dienai.

3 pavyzdys. Darbuotojas sirgo antrąjį pusmetį nuo rugpjūčio 8 iki rugpjūčio 17 dienos. Rugpjūčio 18 d. Jis toliau vykdė darbo pareigas, dėl kurių reikėjo ligos bausmę perduoti įmonės buhalterijai. Tą pačią dieną buvo apskaičiuotas nedarbingumo laikotarpis, dėl kurio ligos atostogos buvo apmokestintos 11 600 rublių, įskaitant 1 608 rublių gyventojų pajamų mokestį. Nurodyta suma už 2016 m. III ketvirtį buvo sumokėta kitą darbo užmokesčio dieną, rugsėjo 5 d.

6 gyventojų pajamų mokesčio už 2016 m. 9 mėnesius užpildymo tvarka yra tokia: ligos atostogų išmokų kaupimas bus rodomas 020 eilutėje, mokėtinas mokestis bus įtrauktas į sukauptą 040 ir 070 eilutes. Kaip užpildyti skiltį 2? Faktinio mokesčio sumokėjimo ir išskaičiavimo data (rugsėjo 5 d.) Bus atspindėta 100 ir 110 eilutėse. 120 eilutėje gyventojų pajamų mokesčio pervedimo data bus 2016 09 30. Tuo atveju, kai asmuo gavo nedarbingumo atostogas ne per kaupimo laikotarpį, 2 skyrius bus užpildytas, kai operacija bus faktiškai atlikta.

4 pavyzdys. Darbuotojas nedirbo darbovietėje dėl ligos nuo birželio 22 iki birželio 28 dienos. 29 dieną jis nuėjo į darbą ir pateikė nedarbingumo pažymėjimą. Tą pačią dieną buvo atliktas skaičiavimas, kurio rezultatas buvo 8900 rublių, įskaitant pajamas 1157 rubliai. Ligos atostogų išmoka, mokama liepos 8 d.

Naudojant minėtų duomenų pavyzdį, sukaupta neįgalumo išmoka ir gyventojų pajamų mokestis bus atspindėti pusmečio ataskaitose 020, 040 ir 070 eilutėse. Jei laikysitės nurodytų sąlygų, tada to paties laikotarpio 2 skyriuje nereikės atspindėti ligos atostogų apmokėjimo. 3-iojo ketvirčio gyventojų pajamų mokesčio 6 formos užpildymo pavyzdys: sukaupta išmoka ir išskaičiuojamas mokestis bus atspindėti kaupimo principu 1 skirsnyje ir kaip faktinis mokėjimas antrame. 2 skirsnio duomenys eilutėmis:

• 100 ― 08.07.2016;
• 110 ― 08.07.2016;
• 120 ― 31.07.2016;
• 130 ― 8900;
• 140 ― 1157.

Atsižvelgiant į tai, kad nedarbingumo atostogos už motinystės atostogas nėra apmokestinamos pajamomis, jų nustatymo 6 gyventojų pajamų mokesčio forma tvarka nėra numatyta.

Pajamų atskaitymų perteklius

Kai kuriais atvejais darbuotojo reikalaujama teisė į atskaitymus gali viršyti apmokestinamųjų pajamų sumą. Pavyzdžiui, jei darbuotojas nusprendė pasinaudoti proga pristatyti turto ar socialinę išskaitą darbo vietoje. Tokiais atvejais mokesčio bazės nebus.

5 pavyzdys. Rugsėjį darbuotojas paskelbė savo teisę gauti 30 000 rublių atskaitymą. Kaip užpildyti 6 gyventojų pajamų mokesčio formą nuo 2016 m. 9 mėnesių ataskaitose bus pateikti šie duomenys apie šį darbuotoją:

• 020 1 skyriaus gautos pajamos;
• 030 1 skirsnis - išskaičiavimas iš darbuotojo pajamų;
• 2 skirsnio 100 - faktinio uždarbio išdavimo data;
• 110 2 skyrius - 00.00.0000;
• 120 2 skyrius - 00.00.0000;
• 130 2 skirsnis - pajamos;
• 140 2 skyrius - 0.

Baudos už 6 gyventojų pajamų mokesčio ataskaitas

Mokesčių agentai gali gauti baudą baudų pavidalu ne tik už neteisėtą 2016 m. Nepateiktą 6 gyventojų pajamų mokesčio ataskaitą, įskaitant trečiąjį ketvirtį. Nustatytos klaidos gali būti tokio pobūdžio:

• netiksli asmeninė informacija, įskaitant susijusią su pačiu mokesčių agentu;
• neteisingi duomenys tvirtinant pajamų ir atskaitymo kodus;
• aritmetinės klaidos, turinčios įtakos skaičiavimų rezultatui.

Tais atvejais, kai neteisinga užpildyta informacija neturėjo įtakos visam mokėtinam mokesčiui ir nesumažino apmokestinamosios bazės, mokėtojai gali pasikliauti lengvinančiomis aplinkybėmis. Baudos suma yra 500 rublių, ji taikoma kiekvienam dokumentui, kuriame pateikti neteisingi duomenys. Jei nustatoma klaidų, reikia kuo skubiau pateikti atnaujintą apskaičiavimą mokesčių institucijoms. Tai padės išvengti papildomų nuobaudų.

Pareiga pateikti gyventojų pajamų mokesčio 6 formą nuo 2016 m. Kyla tik iš mokesčių agentų. Atlyginimų trūkumas leidžia mokėtojams nepateikti atsiskaitymo IFTS. Tuo pačiu metu patikrinimas gali būti nulinis. Apie mokesčių nebuvimą ir pervedimus darbuotojams rekomenduojama parašyti bet kokia forma fiskalinėms institucijoms skirtą laišką. Tai padės išvengti papildomų klausimų.

Trečiojo ketvirčio 6 gyventojų pajamų mokesčio terminas yra spalio 31 d. Dėl nepateikimo skaičiavimo be jokios priežasties inspekcija turi teisę ne tik apskaičiuoti 1000 rublių baudą už kiekvieną mėnesį (įskaitant neišsamią) vėlavimą, bet ir sustabdyti operacijas banko sąskaitose. Tinkamo laiko paaiškinimo laiškas padės išvengti neigiamų pasekmių.

Tačiau jei per ataskaitinį laikotarpį darbo užmokesčio kaupimas ir mokėjimas buvo nutrauktas, inspekcijai vis tiek reikės pateikti naują 6 gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimą, nes jame nurodyti duomenys yra kaupiami nuo metų pradžios. Pildyti nereikia tik 2 skirsnio (nurodant paskutinių trijų mėnesių uždarbį) tiek individualiems verslininkams, tiek organizacijoms 2016 m.

6-NDFL trečiajam ketvirčiui - užpildymo pavyzdį galima atsisiųsti iš mūsų medžiagos - reikia pateikti visiems darbdaviams. Prisiminkime pagrindinius šios formos dizaino aspektus: eilučių pildymas, atostogų darbo užmokesčio, nedarbingumo atostogų ir kitų apmokestinamų ir neapmokestinamų gyventojų pajamų mokesčio atsiskaitymo tvarka, taip pat terminai ir sankcijos už pavėluotą pateikimą. apskaičiavimo mokesčių institucijoms.

6-NDFL skyriai

„6-NDFL“ pateikia apibendrintus duomenis (nenurodydamas konkrečių gavėjų), pateikdamas IFTS informaciją apie per metus išskaityto mokesčio sumą nuo darbdavio fiziniams asmenims sumokėtų pajamų ir apie sąlygas, kuriomis šis mokestis turi būti sumokėtas biudžetas.

6-NDFL formą galima atsisiųsti.

Šią ataskaitą sudaro titulinis puslapis ir 2 skyriai. 1 skirsnyje skaičiais, augančiais nuo ketvirčio iki ketvirčio, ​​jie atspindi informaciją apie kaupiamas pajamas, jai taikomus atskaitymus ir gyventojų pajamų mokesčio sumą (sukauptas, išskaitytas, neišskaičiuotas, grąžintas). 2 skirsnis, taikomas tik paskutiniam ataskaitinio laikotarpio ketvirčiui, užpildomas duomenimis apie jame sumokėtų pajamų sumą ir gyventojų pajamų mokesčio sumas, susijusias su šiomis pajamomis, taip pat informaciją apie datas:

• pajamų išdavimas;
• išskaičiuoja iš jo gyventojų pajamų mokestį;
• privalomus mokesčių mokėjimus.

Atsižvelgiant į šias datas, informacija, patenkanti į 2 skyrių, yra renkama skirtingose ​​grupėse, kiekvienai iš jų reikia naudoti 5 sekcijos eilutes. Viena grupė rodo vieno mokėjimo duomenis. Informacija įtraukiama į vieną grupę tik tuo atveju, jei sutampa visos 3 datos. Ir čia ypatingą vaidmenį vaidina mokesčio mokėjimo laiko skirtumai, esantys 6 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnis (atsižvelgiant į 6.1 straipsnio 7 punktą):

• daugumai pajamų ši data atitinka pirmąją darbo dieną po pajamų išdavimo dienos;
• atostogoms ir nedarbingumo atostogoms tai sutampa su paskutine mokėjimo mėnesio diena, tačiau leidžia ją atidėti dėl sutapimo su bendrąja savaitgalio diena.

2018 m. III ketvirčio 6-NDFL pildymo tvarka ir pavyzdys

Ataskaitos forma ir duomenų į ją įvedimo metodika buvo patvirtinta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. Spalio 14 d. Įsakymu Nr. ММВ-7-11 / [apsaugotas el. paštu]

Skaičiuojant, įsk. 9 mėnesių 6-NDFL įrašoma informacija apie šias asmenų pajamas:

1. atlyginimas pagal darbo sutartis ir civilinio pobūdžio sutartis;
2. atostogų ir ligoninės išmokos;
3. premijos ir priemokos;

Dėmesio!Susidaro 100–140 eilučių blokų skaičius, nes nurodytomis datomis buvo atlikta daug mokėjimų. Viename bloke yra sugrupuota informacija, kurioje pajamų gavimo, mokesčių išskaičiavimo ir pervedimo datos yra vienodos. Jei bent viena diena nesutampa, informaciją būtina pateikti atskirame 100–140 eilutės bloke.

6-NDFL užpildymo 3-iąjį 2018 m. Ketvirtį pavyzdį galite rasti mūsų svetainėje.

Reikėtų patikrinti, ar ataskaitoje pateikiama informacija yra teisinga ir teisinga. Patikrinimas pirmuoju pagrindu padės pašalinti nereikalingus mokesčių institucijų klausimus, o antrasis - išvengti bausmės, nustatytos 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126.1 ir 1 str. Rusijos Federacijos administracinio kodekso 15.6.

Gyventojų pajamų mokesčio suvestinės informacijos pateikimo terminas

Suformuokite ir pateikite ataskaitą kas ketvirtį ne vėliau kaip:

• mėnesio, einančio po atitinkamo ketvirčio, ​​pabaigos diena pagal metų tarpinę ataskaitą;
• Kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 1 d., Jei kalbame apie metinę ataskaitą.

Abi sąlygos taikomos atsižvelgiant į galimybę (jei jos sutampa su bendrąja savaitgalio diena) galimybę pereiti į vėlesnę datą (kitą darbo dieną).

Taigi 2018 m. Ketvirtinės ataskaitos turėtų būti išsiųstos Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai ne vėliau kaip 03.05, 31.07, 31.10. 6-NDFL trečiajam 2018 m. Ketvirčiui turi būti pateikta iki spalio pabaigos.

Ataskaita IFTS siunčiama elektroniniu būdu, jei darbdavio darbuotojų skaičius viršija 25 žmones. Turint mažesnį darbuotojų skaičių, jį galima pateikti popieriuje.

Už terminų ir pristatymo būdo nesilaikymą gresia bausmė asmeniui, privalančiam pranešti:

• bauda už pavėluotą pristatymą pagal 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126;
• einamosios sąskaitos blokavimas pagal 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 punktas, jei vėlavimas viršijo 10 darbo dienų;
• bauda pagal str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119.1 punktas už ataskaitos siuntimo mokesčių institucijai metodo nesilaikymą.

Jei metinė deklaracija nepateikiama, sankcijų dydis nustatomas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnio 1 punktą

Rezultatai

6-NDFL ataskaita yra skirta IFTS informacijos apie pajamų mokesčio sumas, kurias darbdaviai taikė už ataskaitinį laikotarpį, ir jo privalomo mokėjimo sąlygas, šaltinis. Jame esantys duomenys yra suskirstyti į 2 skyrius: pirmajame pateikiami skaičiai mokesčiams apskaičiuoti, kurie yra visų duomenų, įvykusių nuo metų pradžios, rezultatas, o antrame nurodomi tik sandoriai, atlikti per paskutinį ketvirčio ataskaitinis laikotarpis.

Ataskaita turėtų būti parengta ir siunčiama IFTS kas ketvirtį. Pavėluotas pristatymas, informacijos pateikimo formos nesilaikymas ir informacijos iškraipymas pranešėjui reikalauja bausmės.

Jei vis dar turite klausimų apie 6-NDFL formos užpildymą, gaukite greitą atsakymą iš kvalifikuotų buhalterių specialia gija

Nuo samdomo personalo pajamų ir nuo šių sumų išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio mokesčių agentai, įsk. darbdaviai mokesčių inspekcijai pateikia 6-NDFL apskaičiavimą. Forma užpildoma pagal Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. Spalio 14 d. Įsakymo Nr. ММВ-7-11 / normas. [apsaugotas el. paštu](peržiūrėta 2018.01.17). Skaičiavime pateikiami apibendrinti duomenys apie personalo pajamų ir gyventojų pajamų mokesčio lygį, jame nėra numatytas išsamus kiekvienos sumos dekodavimas ir duomenų suasmeninimas. Apsvarstykite, kaip užpildyti 6-NDFL, remiantis 2018 m. 9 mėnesių rezultatais.

6-NDFL: pildymo instrukcijos

Ataskaitą sudaro pavadinimas ir du skyriai. Forma sudaroma taip, kad 1 skyriuje rodikliai atsispindi nuo metų pradžios, o 2 skyriuje informacija nurodoma tik už paskutinį ataskaitinio laikotarpio ketvirtį. 6-NDFL skaičiavimo pildymo instrukcijos pateiktos Rusijos Federacijos Federalinės mokesčių tarnybos įsakyme Nr. ММВ-7-11 / 450 (priedas Nr. 2).

Kaip užpildyti 6-NDFL per 9 mėnesius:

1 skirsnyje pateikiama informacija apie darbdavio sukauptas lėšas samdomiems darbuotojams 9 mėnesiams (įskaitant tas sumas, kurios buvo sukauptos, tačiau jų mokėjimas susijęs su kitu ataskaitiniu laikotarpiu, pavyzdžiui, rugsėjo mėnesio atlyginimas), taip pat apie sumas. per ataskaitinį laikotarpį apskaičiuoto ir išskaičiuoto mokesčio.

6-NDFL (3-ojo ketvirčio pildymo pavyzdį žr. Toliau) turėtų atspindėti kaupiamąsias pajamas, susijusias su apmokestinamais gyventojų pajamų mokesčio mokėjimais. Jei mokėjimas visiškai neapmokestinamas, suma nepranešama (pavyzdžiui, motinystės išmoka). Skaičiuojant būtina atspindėti įsk. tokios pajamos:

• darbo užmokestis;
• atlyginimas, mokamas pagal GPC sutarčių sąlygas;
• išmokos laikinos negalios laikotarpiu;
• papildomos išmokos ir išmokos, kurių mokėjimą personalui garantuoja dabartinė atlyginimų sistema;
• materialinė pagalba;
• dividendai;
• pajamos natūra.

2 skyriuje 6-NDFL užpildymo 3-ajame 2018 m. Ketvirtyje pavyzdyje, kuris bus aptartas vėliau, pateikiami duomenys apie liepos – rugsėjo mėnesio darbo užmokestį ir mokesčius, sugrupuoti pagal faktinių pajamų gavimo datas (100 eilutė), išskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį (110 eilutė) ir nustatytą mokesčio sumokėjimo laikotarpį (120 eilutė).

Pildant 2 skyrių, būtina atsižvelgti į str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 ir 226 straipsniai. Taigi, atlyginimams, priemokoms ir kitiems atlyginimams pajamų gavimo data (100 eilutė) yra paskutinė kaupimo mėnesio diena, o atostogų išmoka, materialinė pagalba ir nedarbingumo atostogos atspindi jų mokėjimo datą. Gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo data (110 eilutė) yra pajamų mokėjimo diena. Atostogų ir nedarbingumo atostogų pervedimo į biudžetą (120 eilutė) terminas yra paskutinė jų mokėjimo mėnesio data, o atlyginimams ir kitoms pajamoms - kitą dieną po apmokėjimo asmeniui.

6-NDFL 3 ketvirčiui: užpildymo pavyzdys

LLC "Frank" dirba 7 žmonės. Trys darbuotojai naudoja standartinį atskaitymą už vieną vaiką (1 400 rublių), dar du darbuotojai gauna atskaitymą už du vaikus (1 400 rublių x 2). Kiekvieną mėnesį įmonė samdomam personalui apskaičiuoja 173 000 rublių atlyginimą, apskaičiuota mėnesio mokesčio suma yra 21 216 rublių. Norėdami supaprastinti pavyzdį, tarkime, kad 2018 m. 9 mėnesius nė vieno darbuotojo atlyginimas nepasiekė ribos mokesčio atskaitymui nutraukti, o atostogų ir nedarbingumo atostogų išmokų nebuvo. Atlyginimas mokamas 5 dieną, avansas - 20 dieną. Bendrovė laiku ir visiškai apskaičiuoja, išskaičiuoja ir sumoka gyventojų pajamų mokesčio įsipareigojimus. Užpildykime skaičiavimo formą.

Titulinis puslapis:

• nurodome mokesčių agento TIN ir KPP;
• „Pataisos numeris“ nurodomas nuliais, nes forma yra pagrindinė;
• Einamųjų metų „mokestinis laikotarpis“ yra 2018 m., O „pateikimo laikotarpis“ atitinka 9 mėnesius (kodas „33“);
• tada būtina nurodyti kontroliuojančią mokesčių instituciją (jos kodą) ir darbdavio vardą;
• atspindėtų duomenų tikslumą patvirtina mokesčių agentas, tai patvirtina kodas „1“ tam skirtame lauke ir vadovo parašas.

• mokesčio tarifas - 13%;
• tada 6-NDFL užpildoma 9 mėnesius kaupimo principu (pavyzdys straipsnio pabaigoje). 020 stulpelyje bendra sukauptų pajamų vertė, atsižvelgiant į rugsėjo mėnesio atlyginimus, 1 557 000 rublių. (173 000 x 9 mėnesiai);
• 030 laukelyje įrašoma kaupiamoji mokesčių atskaitymų vertė - 88 200 rublių. ((1400 x 3 žmonės x 9 mėnesiai) + (2800 x 2 žmonės x 9 mėnesiai));
• 040 stulpelis - bendra 9 mėnesių sukaupto mokesčio suma ((1 557 000 - 88 200) x 13%);
• 070 stulpelis - išskaičiuotas mokestis sausio-rugsėjo mėnesiais - 169 728 rubliai, į jį neįskaičiuota rugsėjo mėnesio darbo užmokesčio mokesčio suma (21 216 rublių), kuri bus sulaikyta spalį.

• 2018 m. III ketvirčio 6-NDFL 2 skirsnyje bus pateikta informacija apie darbo užmokesčio kaupimą (nurodytą neatskaičius) ir mokesčius už laikotarpį nuo birželio iki rugpjūčio, rugsėjo pajamos neįtraukiamos į 2 skyrių, nes jų mokėjimas priklauso kitam ataskaitinis laikotarpis - jie atsispindės skaičiuojant 2018 m.

6-NDFL 2018 m. III ketvirčiui: mėginio pildymas

Dabartinę naują 6-NDFL formą galite atsisiųsti 2018 m.