Ais 3 mokesčių principas. Automatinė federalinės mokesčių tarnybos informacinė sistema. Pagrindiniai AIS „Mokestis“ kūrimo principai ir jo struktūra
Mokesčių valdymo sistemos tikslas yra optimalus ir efektyvus ekonomikos vystymasis per valdymo subjekto įtaką valdymo objektams.
Nagrinėjamoje sistemoje valdymo objektai yra įvairių nuosavybės formų įmonės ir organizacijos bei gyventojai. Valdymo subjektas yra valstybė, kuriai atstovauja Federalinė mokesčių tarnyba. Poveikis atliekamas taikant įstatymų nustatytą mokesčių sistemą.
Mokesčių inspekcijos kasdien apdoroja didelį kiekį informacijos, gautos iš bankų ir mokesčių mokėtojų, todėl nesukūrus informacinių sistemų, AWP ir kitų automatizavimo bei kompiuterizavimo priemonių, beveik neįmanoma užtikrinti mokesčių surinkimo savalaikiškumo ir išsamumo. AIS „Mokestis“, sukurta Federalinėje mokesčių tarnyboje, yra įrankis operatyviam informacijos apie apmokestinimo būklę rinkimui, apdorojimui, apskaitai ir vertinimui, taip pat mokesčių institucijų veiklai valdyti, remiantis integruotu šiuolaikinių technologijų naudojimu. žiniasklaida.
Pagrindiniai AIS „Mokesčiai“ tikslai yra šie:
padidinti mokesčių sistemos veikimo efektyvumą dėl efektyvumo ir gerinti priimamų sprendimų kokybę;
darbo efektyvumo gerinimas ir mokesčių inspektorių produktyvumo didinimas;
visų lygių mokesčių inspekcijoms teikti išsamią ir laiku teikiamą informaciją apie mokesčių teisės aktus;
duomenų apie mokesčių mokėtojų apskaitą patikimumo didinimas ir mokesčių teisės aktų laikymosi kontrolės veiksmingumas;
buhalterinės apskaitos kokybės ir efektyvumo gerinimas;
gauti duomenis apie mokesčių ir kitų mokėjimų į biudžetą gavimą;
mokesčių sumų gavimo dinamikos analizė ir šios dinamikos prognozavimo galimybė;
įvairių lygių administracijos informavimas apie mokesčių gavimą ir mokesčių įstatymų laikymąsi;
popieriaus darbo eigos apimties sumažinimas.
AIS „Mokestis“ priklauso didelių sistemų klasei. Jai, kaip ir bet kuriai panašiai šios klasės sistemai, keliami keli reikalavimai: sistemos sukūrimo tikslų pasiekimas; visų šios sistemos elementų suderinamumas tiek pagal jos sistemą, tiek su kitomis sistemomis; nuoseklumas; skilimas ir tt Šie reikalavimai reiškia galimybę modernizuoti sistemos elementus, pritaikyti juos kintančioms sąlygoms; veikimo patikimumas ir informacijos patikimumas, vienkartinis pradinės informacijos įvedimas ir daugiafunkcinis, daugialypis išvesties informacijos naudojimas; duomenų bazėje saugomos informacijos aktualumą. Su minimaliomis rankinio darbo sąnaudomis AIS turi užtikrinti informacijos apie kontrolės objekto būklę rinkimą, apdorojimą ir analizę, kontrolės veiksmų plėtojimą, keitimąsi informacija tiek sistemoje, tiek tarp kitų tos pačios ir skirtingų sistemų. lygiai.
Automatizuotos informacinės technologijos (AIT) mokesčių sistemoje yra metodų, informacijos procesų, programinės ir techninės įrangos, sujungtos į technologinę grandinę, rinkinys, užtikrinantis informacijos rinkimą, apdorojimą, saugojimą, platinimą ir rodymą, siekiant sumažinti darbo sąnaudas. informacijos išteklių naudojimo procesų intensyvumas, taip pat jų patikimumo ir efektyvumo didinimas.
Informacijos ištekliai yra dokumentais pagrįsti duomenys, jų kaupimo, saugojimo ir keitimosi tarp informacijos šaltinių ir vartotojų metodai ir priemonės.
Vienas iš prioritetinių mokesčių tarnybos uždavinių yra mokesčių institucijų informavimas, informacinių technologijų naudojimas, informacinių sistemų, efektyviai palaikančių mokesčių institucijų struktūros funkcionavimą, kūrimas.
Tokios sistemos sukūrimas yra susijęs su daugybės problemų sprendimu. Visų pirma tai yra informacinė mokesčių tarnybų asociacija su telekomunikacijų tinklais ir užtikrinanti galimybę gauti prieigą prie kiekvieno iš jų informacinių išteklių; duomenų bazių kūrimas, kūrimas ir priežiūra; aprūpinti mokesčių institucijas kompiuterinėmis sistemomis, turinčiomis išvystytą periferiją; programinės įrangos, skirtos sistemos funkcinėms problemoms spręsti, kūrimas.
Norint sukurti automatizuotą mokesčių tarnybos informacinę sistemą, būtina žinoti, kokios funkcijos būdingos kiekvienam lygiui ir kaip vykdoma šių lygių sąveika. Sistema turi hierarchinę struktūrą (9.2 pav.). 3 lygis:
Rajoninės mokesčių inspekcijos
Miesto mokesčių inspekcijos
Miesto mokesčių inspekcijos
Federalinės mokesčių tarnybos tarprajoninės inspekcijos
Rusijos Federacijos finansų ministerija
th lygis:
Tarpregioninis
FTS patikrinimas:
pagal federalines apygardas
didžiausi mokesčių mokėtojai
centralizuotam duomenų tvarkymui
Federalinės mokesčių tarnybos biuras
RF pagal sudedamąsias RF dalis. 9.2. Rusijos Federacijos valstybinės mokesčių tarnybos organų sistemos struktūra
Mokesčių valdymo sistemos Rusijoje struktūra ir sudėtis atitinka jos administracinį teritorinį suskirstymą. Pirmasis ir antrasis Federalinės mokesčių tarnybos lygmenys vykdo metodines gaires ir kontroliuoja apmokestinimą pagal mokesčių rūšis. Tiesioginė sąveika su valdymo objektais, t.y. mokesčių mokėtojai (tiek juridiniai asmenys - įmonės ir organizacijos, tiek fiziniai asmenys - gyventojai), vykdo trečiąjį lygį - vietos mokesčių paslaugas.
Svarbi mokesčių tarnybos darbo automatizavimo užduotis yra ne tik išspręsti kompiuteriu užduotis stebėti, apdoroti ir saugoti informaciją apie įvairių mokesčių kaupimą ir mokėjimą, išlaikyti mokesčių teisės aktų reguliavimo sistemą -
vyriausybės, formuoti ataskaitas apie mokesčių institucijas, bet taip pat sukurti automatinę sąsają su bankais, muitinėmis ir kitomis išorės struktūromis.
Mokesčių tarnybos įstaigose kuriama AIS, skirta automatizuoti visų mokesčių sistemos lygių funkcijas, siekiant užtikrinti mokesčių ir kitų privalomų mokėjimų į biudžetą ir nebiudžetines lėšas surinkimą, atlikti išsamią medžiagos apie mokesčių institucijoms ir vyriausybės institucijoms bei kitų lygių mokesčių tarnyboms teikti patikimą informaciją. AIS „Mokestis“ yra federalinės mokesčių tarnybos organizacinio valdymo forma, pagrįsta naujomis duomenų apdorojimo priemonėmis ir metodais, naujų informacinių technologijų naudojimu.
AIS „Mokestis“ sprendžia šias užduotis: dokumentacijos procesų pagreitinimas, atleidimas nuo įprastų atsiskaitymų, darbas pagal mokesčių teisės aktus, naudojimasis elektroniniu dokumentų valdymu, skaičiavimai be klaidų ir kt.
AIS „Mokesčiai“ turi galimybę nuolat tobulėti, tenkindama augančius vartotojų poreikius, tobulėti, atsižvelgdama į pažangią pasaulio patirtį.
AIS „Tax“ kūrimo pagrindas yra programinės įrangos sistemų gyvavimo ciklo koncepcija. Pirmajame etape atliekama dalykinės srities analizė ir sukuriamas problemos teiginys ar užduočių rinkinys. Problemos konstatavimas atliekamas tiesiogiai dalyvaujant mokesčių tarnybos specialistams, kurių funkcijos yra automatizuotos. Šio etapo esmė yra mokesčių institucijos organizacinės ir funkcinės struktūros tyrimas ir techninių specifikacijų, kurioms naudojami informacijos analizės, operacijų tyrimo metodai ir sudėtingų sistemų teorija, parengimas. Remiantis technine užduotimi, rengiamas automatizuotos sistemos techninis projektas. Šio etapo tikslas-sukurti informacinius-loginius mokesčių sistemos modelius. Svarbiausia kuriant techninį projektą yra programinės įrangos ir projekto įgyvendinimo metodų pasirinkimas. Atrankos kriterijai yra šie: optimalus mokesčių administratoriaus informacinio-loginio modelio laikymasis, pagrindinių tvarkymo funkcijų vykdymas, galimybė veikti įvairiose veiklos aplinkose, galimybė sukurti informacinę sąsają su kitomis aplinkomis ir sistemomis, aplinkos plėtros perspektyvas, atsižvelgiant į šiuolaikines informacinių technologijų tendencijas ir daugelį kitų. Individualioms paprastoms užduotims įgyvendinti gali būti naudojamos skaičiuoklės.
Esminę vietą projekte užima informacinės ir informacinės sistemos: apmokestinimą reglamentuojantys teisės aktai, duomenų bazės bendrais teisiniais klausimais, mokymo ir metodinės medžiagos duomenų bazės ir kt. Nė vienas struktūrinis mokesčių institucijų padalinys negali apsieiti be jų naudojimo. Šias duomenų bazes palaikančios sistemos apima „ConsultantPlus“, „Garant“, „Kodeks“ ir kitas panašias sistemas.
Svarbus žingsnis techninio projektavimo etape yra profesinių duomenų bazių, kurių funkcinė ir informacinė sudėtis priklauso nuo konkretaus rangovo funkcijų, sudėties ir struktūros nustatymas. Tai apima pradinių ir ataskaitinių duomenų apie mokesčių pajamas duomenų bazes skirtinguose skyriuose, vidinių dokumentų įvairios paskirties duomenų bazes, duomenų bazes, kuriose yra laiškų, pasiūlymų, atsakymų į mokesčių teisės aktus ir kt. Tokiems pagrindams sukurti gali būti naudojami tiek individualūs projektavimo metodai, tiek esamos programinės įrangos priemonės.
Kitas etapas yra išsamus dizainas. Šiame etape atliekamas darbas, skirtas sukurti reikiamą dokumentaciją, sudaryti ir užprogramuoti ankstesniame etape apibrėžtus komponentus. Remiantis darbo projekto rezultatais, kuriamas automatizuotų darbo vietų mokesčių institucijoms kompleksas, vartotojų duomenų bazių kompleksas ir sistemos techninės dokumentacijos kompleksas. Detaliojo projektavimo etape naudojami įrankiai apima įvairius programinės įrangos produktus, pradedant operacinėmis sistemomis ir baigiant programavimo kalbomis.
Pasibaigus išsamiam projektui, pristatomas sukurtas projektas. Įdiegimas atliekamas pagal metodiką, kurioje yra su AIS diegimu susijusių veiksmų sąrašas ir seka, laukiami rezultatai, kritiniai gedimo taškai, kritiniai laikotarpiai. Vadovaujantis įgyvendinimo metodika, rengiami pradiniai įgyvendinimo duomenys. Bandymo atvejis atspindi tikrus informacijos rinkinius ir apima visų rūšių informacijos sąlygų derinius kiekvienai funkcinei užduočiai, kad būtų galima nustatyti didžiausią gedimų skaičių. Ypatingas dėmesys turėtų būti skiriamas informacijos apdorojimo technologinio proceso kliūtims. Remiantis įgyvendinimo rezultatais, sudaromas aktas, kuriame yra gauto rezultato įvertinimas ir pastabų sąrašas. Pašalinus trūkumus, surašomas projekto priėmimo protokolas, kuris užbaigia projektavimo procesą.
Sistemos veikimo metu būtina išlaikyti projektą. Taip yra dėl to, kad projektas iš esmės yra projektuojamos sistemos prototipas; jį kuria informatikos specialistai ir jis gali būti toliau modernizuojamas atsižvelgiant į besikeičiančias mokesčių paslaugų sistemos veikimo sąlygas.
Dabartiniame šalies ekonomikos vystymosi etape mokesčių sistemos sėkmė Rusijoje labai priklauso nuo AIS veikimo efektyvumo.
Naujosios informacinės technologijos pagrindas yra platinamos kompiuterinės technologijos, patogi programinė įranga ir pažangus ryšys. Esminis skirtumas tarp naujosios informacinės technologijos yra ne tik informacijos formos ir vietos keitimo procesų automatizavimas, bet ir jos turinio keitimas. Šiuo požiūriu galime kalbėti apie du požiūrius į naujų technologijų diegimą mokesčių struktūroje. Pirmuoju atveju informacinės technologijos prisitaiko prie esamos organizacinės struktūros, yra tik esamų darbo metodų modernizavimas. Tuo pačiu metu ryšiai yra prastai išvystyti, o technologinių operacijų kompleksas apima tik vietines darbo vietas. Šis metodas sumažina įgyvendinimo riziką, nes išlaidos yra minimalios, o organizacinė struktūra nesikeičia. Informacijos rinkimo ir apdorojimo funkcijos sujungiamos su sprendimų priėmimo funkcija.
Antruoju atveju organizacinė struktūra keičiama taip, kad informacinės technologijos turi didžiausią poveikį. Būdingas šio požiūrio bruožas yra maksimalus ryšių plėtojimas ir naujų organizacinių santykių kūrimas, kurie anksčiau buvo ekonomiškai netikslingi. Be to, tampa įmanoma išplėsti sistemą, atsižvelgiant į organizacijos poreikius ir turimus išteklius. Tuo pačiu metu racionaliai paskirstomi duomenų archyvai, sumažinama skleidžiamos informacijos apimtis ir pasiekiamas kiekvieno valdymo lygio darbo efektyvumas.
Abiems metodams būdingas techninių priemonių, susijusių su technologijų derinimu su vartotojo darbo vieta, naudojimas, kuris leidžia panaikinti atotrūkį tarp informacijos ir organizacinių struktūrų. Asmeniniai kompiuteriai, kurie yra naujų informacinių technologijų pagrindas, leidžia integruoti informacinius procesus skirtingose institucijose. Tuo pačiu metu dėl naudojamų techninių priemonių universalumo informacinių sistemų technologinė, metodinė ir organizacinė integracija teikiama automatizuotų darbo vietų tinklo pavidalu.
Kaip ir bet kuri ekonominė sistema, mokesčių tarnybos AIS yra standartinės sudėties ir susideda iš funkcinių ir pagalbinių dalių.
Funkciniai AIS posistemiai „Mokesčiai“. Funkcinė dalis atspindi teminę sritį, AIS turinio orientaciją. Priklausomai nuo mokesčių institucijų atliekamų funkcijų, funkcinėje dalyje išskiriami posistemiai, kurių sudėtis kiekvienam lygiui yra skirtinga. Funkcinius posistemius sudaro užduočių kompleksai, kuriems būdingas tam tikras ekonominis turinys, konkretaus tikslo pasiekimas, kurį turėtų užtikrinti valdymo funkcija. Atliekant užduočių kompleksą, naudojami įvairūs pirminiai dokumentai ir sudaromi keli išvestiniai dokumentai, remiantis tarpusavyje susijusiais skaičiavimo algoritmais. Kiekvienas kompleksas apima atskiras užduotis. Užduočiai būdingi logiškai tarpusavyje susiję išvesties dokumentai, gauti remiantis vienodais pradiniais duomenimis.
Kiekvienas mokesčių sistemos lygis turi savo funkcijas, taigi ir savo funkcinės paramos sudėtį. Federaliniu lygmeniu nustatoma visos Rusijos mokesčių sistemos strategija, sprendžiami metodiniai ir konceptualūs juridinių ir fizinių asmenų apmokestinimo klausimai. Be to, Federalinės mokesčių tarnybos padaliniai tikrina žemesnio lygio darbą, planuoja ir finansuoja mokesčių institucijų išlaidas vietos lygmeniu, prižiūri apskaitos ir statistinės apskaitos organizavimą bei ataskaitų teikimą mokesčių institucijose, diegia automatizuotas technologijas. mokesčių institucijos ir kt.
Remiantis pagrindinėmis svarstytomis funkcijomis regioniniu lygmeniu galima išskirti šiuos pagrindinius funkcinius posistemius:
standartinių ataskaitų formų rengimas. Standartinių ataskaitų formų rengimo posistemis yra susijęs su statistinių rodiklių suvestinių lentelių, apibūdinančių Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos padalinių veiklos rūšis, formavimu įvairių rūšių mokesčių mokėjimų surinkimu ir šio proceso stebėsena;
kontroliuoti veiklą. Kontrolės veikla visų pirma apima Valstybinio įmonių ir fizinių asmenų registro, kuriame yra oficiali įmonių (juridinių asmenų) registracijos informacija, tvarkymą, o asmenų registre saugoma informacija apie mokesčių mokėtojus, kurie privalo pateikti pajamų deklaraciją, taip pat sumokėti tam tikrą sumą. mokesčių rūšys fiziniams asmenims asmenims. Kontrolė taip pat apima įmonių dokumentinio patikrinimo veiklą;
metodinė, audito ir teisinė veikla. Metodinės, audito ir teisinės veiklos posistemis suteikia galimybę dirbti su teisės aktais, dekretais, dekretais ir kitais vyriausybės dokumentais, taip pat su Finansų ministerijos ir Federalinės mokesčių tarnybos norminiais ir metodiniais dokumentais. Šis posistemis renka, apdoroja ir analizuoja iš teritorinių mokesčių inspekcijų gautą informaciją, susijusią su teisingu mokesčių teisės aktų taikymu;
analitinė teritorinių inspekcijų veikla. Analitinė veikla apima visų kategorijų mokesčių mokėtojų mokesčių mokėjimų dinamikos analizę, tam tikrų rūšių mokesčių prognozavimą, ekonominę ir statistinę regiono įmonių ekonominės veiklos analizę, įmonių, kurioms taikomas dokumentinis patikrinimas, nustatymą, mokesčių teisės aktų analizę ir jo tobulinimo rekomendacijų rengimas, teritorinių mokesčių inspekcijų veiklos analizė ir kt .;
padalinio vidaus užduotis. Tarpžinybinės užduotys apima užduotis, užtikrinančias atitinkamo lygio mokesčių institucijos aparato veiklą.
Vietiniam lygmeniui būdinga funkcinių posistemių sudėtis:
mokesčių mokėtojų registracija;
biuro čekis;
mokėjimo kortelių (NP) išlaikymas su biudžetu;
finansinės ir ekonominės veiklos įmonių (FHD) NP analizė;
dokumentų patikrinimas vietoje;
reguliavimo dokumentų tvarkymas;
padalinio vidaus užduotys;
asmenų dokumentų tvarkymas.
NP registracijos posistemis yra susijęs su savalaikės ir visapusiškos mokesčių mokėtojų ir į biudžetą mokėtojų apskaitos funkcija. Jame yra išsami informacija apie visus mokesčių mokėtojus, tiek juridinius, tiek fizinius asmenis. Registruojant ar perregistruojant bet kurią įmonę, visi pradiniai duomenys apie ją turi būti užregistruoti ir įrašyti į valstybės registrą. Šie duomenys reikalingi vartotojams - mokesčių institucijų darbuotojams. Mokesčių institucijos jas naudoja kaip pagrindinę informaciją apie kiekvieną mokesčių mokėtoją, todėl duomenys turi būti įvesti į kompiuterį ir gali būti naudojami kituose posistemiuose, pavyzdžiui, atliekant dokumentų auditą arba prižiūrint NP biudžeto atsiskaitymo korteles (BSC).
Dokumento audito posistemis būdingas tokioms funkcijoms kaip kontrolė, kaip mokėtojai pateikia finansines ataskaitas ir mokesčių apskaičiavimus, susijusius su mokesčių ir kitų mokėjimų į biudžetą apskaičiavimu ir sumokėjimu. Posistemis reikalingas automatizuoti procedūras, susijusias su įmonių finansinių ataskaitų priėmimu, taip pat mokesčių apskaičiavimu. Jos užduotys apima: skaičiavimų tikrinimą, ataskaitų formų ir mokesčių apskaičiavimo susiejimą, rekomendacijų dėl dokumentų patikrinimo vietoje teikimą. Posistemis turi vidinius ryšius su kitais posistemiais, pvz., NP registravimu, atsiskaitymo kortelių su NP biudžetu tvarkymu, dokumentų patikrinimu vietoje ir kt.
KRSB NP palaikymo posistemis atlieka duomenų apie mokesčių mokėtojų mokesčių įplaukas ir mokesčių rūšis rinkimo, mokesčių mokėjimo į biudžetą savalaikio stebėjimo, nuobaudų apskaičiavimo, atsiskaitymų likučių apskaičiavimo, įmonių įsiskolinimų ir permokų pažymėjimų išdavimo funkcijas. ir kt.
NPDF analizės posistemis yra sujungtas su NP registravimo posistemiais, taip pat dokumentų ir lauko dokumentų tikrinimu, nes analizė atliekama remiantis duomenimis, gautais tiek registruojant NP, tiek registracijos metu patikrinti. Remiantis analizės rezultatais, nustatomas įmonių, turinčių pažeidimų pagrindinių dokumentų, reikalingų duomenims apie mokesčius ir kitus mokėjimus į biudžetą bei jų mokėjimą gauti, pateikimo tvarka ir terminai. Remiantis tuo, sudaromas įmonių, kurioms taikomas dokumentų patikrinimas vietoje, sąrašas.
Dokumentinio patikrinimo vietoje posistemis nurodo mokesčių institucijų veiklos rūšį. Tai yra viena iš svarbiausių funkcinių posistemių, nes ji suteikia išsamią kontrolę, pagrįstą pirminės dokumentacijos analize ir mokesčių mokėtojų vykdomu teisėkūros ir kitų norminių dokumentų nustatymu, teisės aktų pažeidimų nustatymu, sankcijų už pažeidimų faktus nustatymu. ir kt. Šis posistemis yra prijungtas prie beveik visų kitų funkcinių AIS „Mokesčių“ posistemių.
Norminės teisinės dokumentacijos tvarkymo posistemis suteikia galimybę dirbti su Rusijos Federacijos Vyriausybės, Federalinės mokesčių tarnybos ir kitų departamentų išleistais teisės aktais, dekretais, dekretais, įsakymais ir kitais dokumentais. Remiantis šio posistemio informacija, sudaromas visų mokesčių institucijų darbas, taigi ir kitų posistemių veikimas.
Departamento vidaus užduočių posistemis apima užduotis, susijusias su biuro darbu, personalu, apskaita, logistika ir kita mokesčių institucijos, kaip atskiros organizacinės struktūros, veikla.
Asmenų dokumentų tvarkymo posistemį galima išskirti kaip atskirą funkcinės paramos dalį, nes ji turi kontroliuoti ir valdyti informaciją apie pagrindines mokesčių rūšis iš asmenų, numatytus Rusijos Federacijos teisės aktuose. Ji apima daugumą užduočių, išspręstų visuose funkciniuose posistemiuose, susijusiuose su informacijos apie juridinius asmenis tvarkymu. Šis posistemis veikia remiantis teisės aktų, leidžiančių mokesčių tarnybai kontroliuoti pelno mokesčio, asmenų turto mokesčio, žemės mokesčio ir kt., Apskaitos ataskaitų teisingumo apskaičiavimą.
Apsvarstykime AIS „Mokesčio“ funkcinės dalies pagrindinių posistemių užduočių ir informacijos sąveikos įgyvendinimo procedūrą žemesnio lygio - miestų ir rajonų patikrinimų - pavyzdžiu, kalbant apie darbą su juridiniais asmenimis.
Informacijos tvarkymas prasideda nuo mokesčių mokėtojų apskaitos ir registracijos, kurią atlieka NP registracijos ir apskaitos skyrius. Ši tarnyba savo veikloje vadovaujasi norminiais ir teisiniais pagrindais, priima iš mokesčių mokėtojo visus būtinus registracijos dokumentus, kurių pagrindu sukuriama duomenų bazė, kurioje yra visa informacija apie mokesčių mokėtoją, ir priskiria mokesčių mokėtojo identifikavimo numerį (TIN). mokesčių mokėtojas. Taigi mokesčių mokėtojui sukuriamas „elektroninis aplankas“. Jame esančią informaciją naudoja visi kiti mokesčių inspekcijos struktūriniai padaliniai, o posistemyje „Įmonių registracija“ sugeneruotą informaciją naudoja kiti funkciniai AIS „Mokestis“ posistemiai. Visų pirma, šios informacijos vartotojas yra posistemis „Kameros patikrinimas“. Siekdama išspręsti dokumentų audito problemas, mokesčių inspektorių tarnyba per įstatymų nustatytą laiką iš mokesčių mokėtojų renka ataskaitinius dokumentus. Taigi, pagrindiniai dokumentai yra šie:
įmonės balansas (f. 1);
pelno (nuostolio) ataskaita (f. 2);
balanso priedai (f. 3, 4 ir 5);
pajamų mokesčio, PVM apskaičiavimai, pelno mokesčio apskaičiavimai ir kiti mokesčių apskaičiavimai.
Atliekant patikrinimą, nustatomas finansinių ataskaitų pildymo teisingumas, apskaičiuojamos mokesčių sumos ir formų pildymo tikslumas. Norėdami tai padaryti, mokesčių mokėtojo pateikti ataskaitų duomenys įvedami į kompiuterį, o mokesčių mokėtojo elektroninis aplankas papildomas nauja informacija, leidžiančia stebėti pagrindinius įmonės finansinės ir ekonominės veiklos rezultatų rodiklius skirtingi laikotarpiai.
Stalinio audito užduočių sprendimas yra susijęs ne tik su posistemyje „Įmonių registravimas“ sugeneruotų duomenų, bet ir norminės bei informacinės informacijos apie organizacines ir teisines formas, mokesčių tarifus, mokėjimo sąlygas, įvairias mokesčių lengvatas naudojimu. ir kita informacija, sukurta posistemyje „Norminės teisinės dokumentacijos tvarkymas“. Be to, dokumentų audito rezultatas priklauso nuo informacijos, gautos iš išorinių šaltinių (kredito įstaigų, techninės inventorizacijos institucijų, muitinės tarnybos ir kt.), Naudojimo. Naudojant kompiuterines technologijas galima sekti įmonės vystymosi dinamiką, jos atitiktį mokesčių teisės aktams, nustatyti teisės pažeidimus, apmokėti mokėjimus į biudžetą ir sudaryti įmonių sąrašą, skirtą dokumentams patikrinti. Šiame posistemyje sukaupta informacija yra pagrindas sprendžiant likusių funkcinių posistemių problemas, susijusias su duomenų apie juridinius asmenis - mokesčių mokėtojus, tvarkymu. Visų pirma tai susiję su dokumentų patikrinimu.
Lauko dokumentų auditą atlieka įgalioti mokesčių institucijų pareigūnai, remdamiesi mokesčių institucijos vadovo (ar jo pavaduotojo) sprendimu. Patikrinimo vietoje tikslas yra nustatyti apskaitos organizavimo ir tvarkymo įmonėse teisingumą ir patikimumą, mokesčių ir kitų mokėjimų į biudžetą mokėjimo laiku ir išsamumą, taip pat teisingumą. esamas išmokas. Auditas atliekamas mokesčių mokėtojų įmonių buveinėje. Tai leidžia peržiūrėti visus būtinus įmonės dokumentus. Kompiuterinių technologijų naudojimas sprendžiant dokumentinio tikrinimo problemas leidžia surašyti patikrinimo aktą, kuriame nurodomi visi mokesčių teisės aktų pažeidimai ir buhalterinės apskaitos organizavimo ir tvarkymo tikrinamoje įmonėje tvarka, bei taikyti baudas ir baudas. pagal pažeidimų kvalifikaciją. Tam turėtų būti suteikta galimybė pasiekti tokių posistemių duomenų bazes kaip „NP registracija“, „Kameros patikra“, „Reguliavimo dokumentų tvarkymas“. Informaciją, sugeneruotą posistemyje „Dokumentų patikrinimas vietoje“, „KRSB“ posistemis naudoja įsiskolinimams ar mokesčių permokoms registruoti, taip pat duomenims apie sankcijas, taikomas pagal patikrinimo aktą, atspindėti. Pasinaudojus kompiuteriu posistemyje „KRSB palaikymas“, atskleidžiamas įmonės atsiskaitymų su kiekvieno mokesčio biudžetas balansas. Duomenys apie kiekvieną mokesčių mokėtoją įmonę apie sukauptas mokesčių sumas gaunami iš kamerinių ir lauko dokumentų auditų posistemių. Bankai gauna informaciją apie sumokėtus mokesčius ir pinigų įskaitymą į biudžeto sąskaitą. Palyginus sukauptas ir sumokėtas sumas už konkrečius mokesčius ir terminus, galima nustatyti mokėjimų balansą. Dėl to nustatoma visų mokesčių ir įmokų į biudžetą įsiskolinimų arba permokų suma. Jei mokesčių mokėtojas permoka vieną iš mokesčių, jis gali būti įskaitytas į būsimus mokėjimus, į jį atsižvelgiama, norint sumokėti kitų mokesčių įsiskolinimus, arba grąžinti mokėtojui į jo einamąją sąskaitą. Jei yra įsiskolinimas už bet kokius mokesčius, mokėtojas turi jį sumokėti, priešingu atveju ši suma neginčijamai išimama iš jo einamosios sąskaitos išieškojimo pavedimu.
Pagalbiniai AIS „Mokesčių“ posistemiai. Pagalbinė dalis apima informaciją, techninę, programinę įrangą ir kitokio pobūdžio paramą, būdingą bet kuriai automatinio tipo informacinei sistemai.
Techninė pagalba - tai techninių informacijos apdorojimo priemonių rinkinys, pagrįstas įvairiais kompiuteriais, taip pat priemonės, leidžiančios perduoti informaciją iš įvairių automatizuotų darbo vietų tiek mokesčių institucijose, tiek sąveikaujant su kitais ekonominiais objektais ir sistemomis.
Programinė įranga yra įvairių bendro ir taikomojo pobūdžio programinės įrangos priemonių kompleksas, būtinas sprendžiant mokesčių institucijų problemas.
AIS „Mokesčiai“ turėtų būti aprūpintas tokiu techninių priemonių rinkiniu, kuris užtikrintų valdymo algoritmų įgyvendinimą, ryšį tarp sistemų, paprastą pradinės informacijos įvedimą, įvairius apdorojimo rezultatų rezultatus, priežiūros paprastumą ir pagaminamumą, suderinamumą. visi techniniai moduliai tiek programinės įrangos, tiek informacijos požiūriu. Esminis reikalavimas yra sistemos kūrimas ir veikimas remiantis esamomis įvairių tipų operacinėmis sistemomis, programų paketai, skirti duomenų apdorojimui ir funkcinių užduočių sprendimui, duomenų bazių valdymo sistemos, užtikrinančios informacijos, reikalingos sprendimui išspręsti, kaupimą, priežiūrą ir išdavimą. vartotojo problema ar jo prašymo suteikti informaciją patenkinimas, programinės įrangos paketai, užtikrinantys keitimąsi informacija tarp sistemų ir kt.
Šiuo metu Federalinės mokesčių tarnybos informacinį techninį pagrindą sudaro vietiniai kompiuterių tinklai, pagrįsti asmeniniais kompiuteriais „IBM PC“ ir tik kai kurie „Macintosh“. Pagrindinės operacinės sistemos yra „Microsoft“ ir „Novell“ produktai, kai kurie „UNIX“ ir „WINDOWS“. Kaip duomenų bazių valdymo sistemos naudojamos „FoxPro“, „Clipper“, „MS SOL Server“, „Access Informix“, „Oracle“, „Pick“. Pagrindiniai programinės įrangos produktai veikia pagal „failų serverio“ technologiją, t.y. yra vietinis tinklas su keliais kompiuteriais.
Organizacinė AIS „Mokesčių“ techninės ir programinės įrangos naudojimo forma yra mokesčių pareigūnų AWS.
Mokesčių sistemoje AWP yra techninių modulių kompleksas, tarpusavyje sujungtas, aprūpintas programine įranga ir galintis realizuoti visas informacines technologijas. Kompleksą sudaro šie moduliai: procesorius, ekranas, spausdintuvas, klaviatūra, pelės manipuliatorius, braižytuvas, skaitytuvas, srautizatorius, nuotolinio duomenų perdavimo įranga. AWS programinės įrangos elementai yra operacinės sistemos, duomenų bazių valdymo sistemos, programų paketai, originalios programos, grafikos ir teksto redaktoriai, lentelių procesoriai ir kt. Taigi, mes kalbame apie techninės ir programinės įrangos kompleksą - įrankį bet kuriam vartotojui.
AWP sąvoka dažnai siejama tik su techninės ir programinės įrangos įrankių rinkiniu, užtikrinančiu tam tikrų galutinio vartotojo funkcinių užduočių sprendimą. Tačiau praktiškai ji turėtų apimti visas problemas - nuo paskirstytų duomenų apdorojimo sistemų sukūrimo su informacijos lygių apibrėžimu iki ergonominių problemų sprendimo (techninių priemonių vieta ir sudėtis, naudojimo paprastumas ir kt.). AWS suteikia vartotojui šiuolaikinės informatikos ir kompiuterinių technologijų galimybes ir sukuria sąlygas darbui be tarpininko - profesionalaus programuotojo. Tai užtikrina savarankišką veikimą ir galimybę bendrauti su kitais organizacijos vartotojais.
Siekiant automatizuoti kiekvieną darbo kategoriją, asmeniniuose kompiuteriuose yra įvairių rūšių programinės įrangos paketų, kurie užtikrina reikiamą AWP darbo technologinį lygį. Būtina sąlyga veiksmingam AWP naudojimui yra paslaugų sistemos, skirtos vartotojo darbui remti, buvimas, apimantis mokymo programas, skirtas dirbti su klaviatūra, informacijos apsaugos ir laikmenos tvarkymo taisykles, technologines instrukcijas su konkrečių darbo tipų pavyzdžiais. Sistema turėtų atsakyti į vartotojo klausimus, t.y. atlieka operatyvinio konsultanto funkcijas. Funkcinė AIS „Mokestis“ struktūra leidžia jums organizuoti darbo vietas mokesčių inspekcijose, kad būtų galima tvarkyti dokumentus tiek juridiniams, tiek fiziniams asmenims. Juridinių asmenų dokumentų tvarkymo automatinių darbo vietų sudėtis yra panaši į funkcinės AIS „Mokesčio“ dalies sudėtį ir turėtų apimti šiuos AWP: įmonių registravimą, biuro patikrinimą, įmonės tapatybės kortelių priežiūrą ir kt. Priklausomai nuo informacijos kiekio ir funkcijų pasiskirstymo tarp mokesčių institucijų padalinių, AWP gali būti sujungti į vieną (arba kelis) vietinius tinklus arba kelių vartotojų sistemas.
AWS „Įmonių registracija“ skirta įvesti informaciją apie kontroliuojamas įmones ir įmonių steigėjus (fizinius ir juridinius asmenis), gauti informaciją apie įmones grupavimo lentelių pavidalu ir pan.
Kiekvieno mokesčių mokėtojo duomenų bazė turi turėti savo atributus. Iš pradžių, registruojant bet kokią naują įmonę, visi pradiniai duomenys apie ją turi būti įvesti į kompiuterį, kuriam priskirtas tam tikras numeris, kad būtų įrašytas į valstybės registrą. Duomenų bazė, gauta įvedus pirminę informaciją, yra biuro patikrinimų ir veido kortelių priežiūros pagrindas
AWS „Cameral check“ padeda automatizuoti mokesčių inspekcijoje registruotų įmonių apskaitos ir mokesčių ataskaitų priėmimo procesą.
Atlikdamas dokumentų auditą, AWS turi įgyvendinti šias pagrindines funkcijas:
automatinis skaičiavimų tikrinimas, ataskaitų formų sujungimas, mokesčių kaupimas;
patikimos duomenų bazės formavimas kompiuteryje, priėmus apskaitos ir mokesčių ataskaitas, kurios gali būti naudojamos automatiškai sugeneruoti formas, skirtas pranešti mokesčių inspekcijai aukštesnėms organizacijoms;
gauti informaciją, kad ją vėliau galėtų naudoti kiti AWP.
AWS „KRSB NP“ yra skirta biudžetams ir mokesčių rūšims. Ji turėtų atlikti šias funkcijas:
atsižvelgdami į ne pelno siekiančių partnerių kaupimąsi ir mokėjimus, remdamiesi pirminiais dokumentais;
automatiškai apskaičiuoti likutį, imti baudas, išduoti įmonės į biudžetą įmokėtą sumą;
gauti pažymą apie įsiskolinimus ir permokas įmonėms;
išanalizuoti KRSB būklę.
AWP „FHD NP analizė“ leidžia analizuoti įmonių veiklos rezultatus, remiantis inspektoriaus atliekamais patikrinimais biure atliekamais duomenimis, ir leidžia atrinkti įmones dokumentiniam patikrinimui vietoje.
FHD NP analizė atliekama remiantis duomenimis, gautais tiek registracijos metu, tiek biuro audito metu. Jų pagrindu kompiuteris sugeneruoja įmonių, kurios laiku neišlaikė dokumentų audito, sąrašą ir galima automatiškai išspausdinti adresus iš esamos įmonių duomenų bazės prieš uždarydami einamąsias sąskaitas arba vykdydami kitą korespondenciją.
AWS „Lauko patikrinimas“ yra skirtas automatizuoti informacijos apie atliktus mokesčių inspekcijoje registruotų mokesčių mokėtojų mokesčių patikrinimus registravimo procesą.
AWS leidžia įgyvendinti šias pagrindines funkcijas:
mokesčių mokėtojų atranka, skirta suformuoti lauko patikrinimų planą, pagrįstą FCD analize;
įvairių dokumentų (sprendimų, reikalavimų ir pan.), kuriuos mokesčių institucijos naudoja atliekant auditą, pagrįstą FPK analize, formavimas;
automatizuotas nuobaudų ir nuobaudų apskaičiavimas, atsižvelgiant į mokesčių mokėtojų KRSB duomenis pažeidus mokesčių teisės aktus;
informacijos apie atliktus priešpriešinius patikrinimus apskaita;
mokesčių administratorius automatiškai generuoja įvairias ataskaitų formas pagal Federalinės mokesčių tarnybos nurodymus;
FPD formavimas informacijai perkelti į aukštesnį lygį pagal Federalinės mokesčių tarnybos nurodymus.
AWS „Teisės departamentas“ leidžia jums dirbti su teisės aktais, dekretais, dekretais, įsakymais ir kitais vyriausybės dokumentais, Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos ir regiono bei miesto mokesčių inspekcijos įsakymais ir įsakymais, taip pat su instrukcijas apmokestinimo ir kitais mokesčių tarnybos klausimais.
Pagrindinė AWP funkcija yra ieškinių palaikymas teisme ir arbitraže.
Automatinės mokesčių sistemos informacijos palaikymas. Informacinė parama yra mokesčių institucijų informacinis modelis. Jį sudaro visas rodiklių rinkinys, dokumentai, klasifikatoriai, kodai, jų taikymo mokesčių institucijų sistemoje metodai, taip pat informacinių duomenų masyvai kompiuterinėse laikmenose, naudojami funkcinių užduočių sprendimo automatizavimo procese. Informaciniu aspektu sistema turėtų suteikti pakankamai išsamios informacijos pagrindinėms funkcijoms įgyvendinti, turėti racionalias kodavimo sistemas, naudoti bendrus informacijos klasifikatorius, turėti gerai sutvarkytas informacijos bylas ir duomenų bazes, valdomas DBVS, formuoti išvesties informaciją tokia forma tai vartotojams patogu suvokti ir pan.
Rodiklių sistemą sudaro pradiniai, tarpiniai ir galutiniai rodikliai. Jie apibūdina apmokestinimo objektus, įvairias mokesčių rūšis, mokesčių tarifus, mokesčių mokėtojų finansinę būklę, mokesčių mokėtojų atsiskaitymų su biudžetu būklę ir kt.
Svarbus informacijos palaikymo komponentas yra klasifikavimo ir kodavimo sistema. Į vieningą informacijos klasifikavimo ir kodavimo sistemą, ant kurios yra sukurtas AIS „Mokestis“, yra visos Rusijos, departamentų ir sistemų klasifikatoriai.
AIS „Mokesčiai“ turi naudoti vieningą informacijos klasifikavimo ir kodavimo sistemą, pagrįstą: visos Rusijos klasifikatoriais
pasaulio šalys (OCSM);
ekonominiai regionai (OKER);
administracinio-teritorinio suskirstymo ir gyvenviečių objektai (SOATO);
vyriausybinės institucijos (SOOGU);
nacionalinės ekonomikos šakos (OKONKh);
ekonominės veiklos rūšys, produktai ir paslaugos (OKDP);
valiutos (OKB);
matavimo vienetai (SOEY);
licencijuota veikla (LWD);
mokesčių deklaracijos (ND) ir tt; departamentų klasifikatoriai
nuosavybės formos (KFS);
verslo subjektų organizacinės ir teisinės formos (KOPF);
biudžeto pajamos ir išlaidos Rusijos Federacijoje (KDRB);
standartinės banko sąskaitos (KBS);
bankai (KB);
mokesčių institucijos (BET);
registracijos institucijos ir tt; sistemų klasifikatoriai
dokumentų rūšys apie žemės kategorijų registravimą, turto rūšis, biudžetų rūšis, mokesčių rūšis, bankrutavusių asmenų grupes ir kt .;
apmokestinimo objektų tipai (KOH);
mokesčių lengvatos (CNL);
mokesčių lengvatų rūšys (KTNL);
baudos (KShS);
mokesčių mokėtojo identifikavimo numeriai (TIN);
valstybinių mokesčių inspekcijų paskyrimo sistema (SOGNI).
Mokesčių institucijų naudojami klasifikatoriai yra sukurti pagal bendrąsias taisykles ir atsižvelgiant į kodų sudarymo reikalavimus.
Panagrinėkime sistemos klasifikatoriaus struktūrą, naudodamiesi juridinių ir fizinių asmenų TIN pavyzdžiu. Mokesčių mokėtojo - juridinio asmens - identifikavimo numeris yra dešimties skaitmenų skaitmeninis kodas, sukurtas pagal padėties kodavimo sistemą:
TT NN XXXXX C,
kur TT yra administracinės teritorinės bylos teritorijos kodas
Rusija;
XXXXX - faktinis mokesčių mokėtojo eilės numeris;
С - aptarnavimo simbolis (kontrolinis skaitmuo).
Mokesčių mokėtojo identifikavimo numeris - asmuo yra dvylikos skaitmenų skaitmeninis kodas, sukurtas pagal padėties kodavimo sistemą:
TT NN XXXXXX SS,
kur TT yra administracinio-teritorinio teritorijos kodas
Rusijos padalijimas;
NN - teritorinės mokesčių inspekcijos kodas, atliktas
kuris pervedė pristatymą į mokesčių mokėtojo sąskaitą;
XXXXXX - faktinis mokesčių mokėtojo eilės numeris;
SS - paslaugos simbolis (kontrolinis skaitmuo).
Šiuo metu Federalinėje mokesčių tarnyboje diegiama brūkšninio kodavimo technologija, leidžianti greitai ir efektyviai apdoroti gaunamą informaciją. Programa skirta spausdinti mokesčių pranešimus ir mokėjimo dokumentus. Brūkšninis kodavimas yra viena iš automatinio identifikavimo rūšių, kai naudojamas optinio informacijos nuskaitymo metodas. Tam tikras brūkšnių (tamsių juostų) ir tarpų (šviesių juostelių) rinkinys yra ženklas, o daugelio simbolių sujungimas sudaro objekto kodą. Kitaip tariant, brūkšninis kodas yra informacijos įvedimo į kompiuterį būdas, kurio pagalba galima greitai atpažinti objektą ir įvesti informaciją apie jį į apdorojimo sistemą. Naudojant brūkšninius kodus, visuose informacijos apie mokesčius perdavimo ir apdorojimo etapuose naudojamas vienas kodas, jų apskaičiavimo teisingumas, išsamumas ir savalaikis įvedimas į atitinkamus biudžetus.
Iki šiol ši technologija plačiai naudojama spausdinant pranešimus apie nekilnojamojo turto mokesčių mokėjimą mokesčių mokėtojams - fiziniams asmenims. Naują technologiją sudaro keli etapai: 1)
vietos lygmens inspekcijos rengia pranešimus apie mokesčių institucijos apskaičiuotų mokesčių (žemės, turto, transporto mokesčio) sumokėjimą kartu su PD (mokesčio) formos mokėjimo dokumentu, kuriame yra brūkšninis kodas su visa mokėjimo informacija, reikalinga tvarkymui ; 2)
nuskaitydamas mokėjimo dokumento brūkšninį kodą, „Sberbank“ įveda visą reikiamą informaciją į savo duomenų bazę, kad vėliau galėtų rūšiuoti pagal biudžeto klasifikacijos kodus ir elektronine forma perduoti ją mokesčių inspekcijoms; 3)
vietiniai patikrinimai automatiškai apdoroja „Sberbank“ konsoliduotus mokėjimo nurodymus kartu su teksto rinkmena, kurioje yra mokėjimo dokumentų, priskirtų konkrečiam konsoliduotam mokėjimo nurodymui, duomenys.
Minėtos priemonės leidžia sutrumpinti asmenų mokėjimo dokumentų tvarkymo laiką ir žymiai sumažinti neapmokėtų kvitų sumą.
Kita brūkšninio kodavimo mokesčių srityje naudojimo sritis yra mokesčių mokėtojų apskaitos ir mokesčių ataskaitų tvarkymas popieriuje, ant kurio atspausdintas dvimatis brūkšninis kodas. Sukurta speciali programinė įranga mokesčių mokėtojams, leidžianti spausdinti mašinines apskaitos ir mokesčių ataskaitų formas su dvimatiu brūkšniniu kodu, kuriame yra visa svarbi informacija. Mokesčių tarnyboje organizuojama speciali darbo vieta, kurioje ataskaitų informacija įvedama į duomenų bazę naudojant nuskaitymą. Ši technologija šiuo metu bandoma.
Dokumentai yra labiausiai paplitęs pradinės ir galutinės informacijos nešėjas. Mokesčių sistemoje veikia vieninga dokumentacijos sistema, atitinkanti tam tikrus dokumentų formos, turinio ir pildymo tvarkos reikalavimus. Vieningi dokumentai naudojami visuose sistemos lygiuose. Tai apima daugumą mokesčių institucijose platinamų dokumentų - nuo finansinių ataskaitų ir mokesčių apskaičiavimų, kuriuos pateikė mokesčių mokėtojai, iki mokesčių inspekcijų ir baigiant mokesčių institucijų parengtomis ataskaitomis. Informacijos srautai yra nukreiptas stabilus dokumentų judėjimas nuo jų kilmės šaltinių iki gavėjų ir pateikia išsamiausią informacinės mokesčių sistemos vaizdą. Taip yra dėl to, kad su jų pagalba atskleidžiamos erdvės ir laiko bei tūrinės charakteristikos, atsispindi informacijos procesų dinamiškumas ir jų sąveika. Informacijos srautai atspindi mokesčių institucijų organizacinę ir funkcinę struktūrą.
Dokumentai ir juose esanti informacija yra suskirstyti taip:
įėjimo ir išėjimo atžvilgiu - prie įėjimo (atvykstant į apžiūrą) ir savaitgalį (atėjus iš patikrinimo);
pateikimo terminų požiūriu - reglamentuojantiems - dokumentams, kurių vykdymo ir pateikimo terminas yra nustatytas, o nereglamentuotiems - dokumentams, įformintiems pagal prašymą.
Į dokumentus, išduotus pagal taisykles, įeina, pavyzdžiui, ataskaitos „Dėl mokesčių ir kitų privalomų mokėjimų į Rusijos Federacijos biudžetus gavimo“, „Dėl mokesčių inspekcijų kontrolės darbo rezultatų“, „Kvitų struktūra pagrindinės mokesčių rūšys “,„ Mokėjimų įsiskolinimai į biudžetą “ir kitos mokesčių institucijų rengiamos statistinės ataskaitos;
dėl mokesčių inspekcijos veiklos funkcinių sričių: dėl teisinių ir norminių dokumentų (įstatymų, potvarkių, valstybės institucijų ir administracijų sprendimų) ir organizacinių bei metodinių dokumentų (įsakymų, nurodymų, nurodymų, metodų, ministerijos valdybų sprendimų) Rusijos Federacija dėl mokesčių ir rinkliavų ir tt) ir tt); mokesčių, rinkliavų ir kitų mokėjimų gavimo apskaičiavimo ir apskaitos dokumentai (mokesčių mokėtojų asmeninės sąskaitos, banko dokumentai, mokesčių apskaičiavimas, deklaracijos); dokumentai apie patikrinimo kontrolinį darbą (apskaitos ataskaitos, balansai, įmonių ir organizacijų patikrinimų aktai, kontrolės darbų žurnalai) ir kt.
Dokumentų grupavimas pagal funkcines sritis pagal juose esančios informacijos ypatybes ir paskirtį lemia pagrindinius informacijos srautus mokesčių institucijos valdymo struktūroje.
Federalinės mokesčių tarnybos informacijos šaltinių sudėtis: 1)
informacijos ištekliai darbui su mokesčių mokėtojais, USRN; 2)
mokesčių ataskaitos; 3)
pagalbiniai informacijos šaltiniai; 4)
informacijos šaltiniai, gauti iš išorinių šaltinių.
Remiantis įregistruotu gaunamu dokumentu, duomenys įvedami į sistemą. Gaunami dokumentai į mokesčių instituciją atkeliauja iš mokesčių mokėtojo, iš kitų mokesčių institucijų, iš finansų ir kredito organizacijų (bankų, iždo) ir kt.
Norėdami užregistruoti dokumentus sistemoje, pateikiami šie registrai: 1.
Gaunami dokumentai mokesčių mokėtojų apskaitai: registracijos paraiška, registracijos institucijų informacija apie turtą ar nuosavybę. 2.
Gaunami mokesčių dokumentai: mokesčių apskaičiavimas, mokėjimo dokumentai.
Vykdydami savo pagrindines funkcijas, mokesčių inspekcijos bendrauja su vyriausybinėmis įstaigomis, kredito ir finansų institucijomis, teisėsaugos institucijomis ir muitinės tarnyba.
Atstovaujamosios valdžios ir administravimo institucijos Federalinei mokesčių tarnybai siunčia šią informaciją:
užsakymai;
teisės aktai dėl vietinių mokesčių įvedimo;
informacija apie faktiškai į biudžetą gautas mokesčių ir kitų mokėjimų sumas.
Teisėsaugos institucijos pateikia duomenis apie transporto priemones, pajamų slėpimą, medžiagą apie pažeidimų faktus, už kuriuos numatyta baudžiamoji atsakomybė.
Finansų skyriai teikia medžiagą iš išmetamųjų teršalų projektų, duomenis apie atidėtus mokesčius, mėnesines mokesčių sumas ir kitus mokėjimus į biudžetą.
Bankai ir kredito įstaigos pateikia mokėjimo dokumentus, duomenis apie finansinių metų finansines ir ekonomines mokėtojų operacijas, apie banko sąskaitų atidarymą ar uždarymą.
Federalinė muitinės tarnyba teikia mokesčių surinkimo sumas (akcizo mokesčius, PVM), kas mėnesį praneša apie akcizo ir PVM gavimą į federalinį biudžetą. Federalinės mokesčių tarnybos regioninės institucijos kredito ir finansų institucijoms, valstybinėms statistikos įstaigoms ir Vidaus reikalų ministerijai teikia informaciją, atitinkančią prieigos prie jos teisę.
Mokesčių mokėtojų pateiktų mokesčių deklaracijų duomenų, dokumentų, kuriais grindžiamas mokesčių apskaičiavimas ir mokėjimas, ir apskaitos ataskaitų priėmimo ir įvedimo į automatizuotą mokesčių administratoriaus informacinę sistemą taisyklės, patvirtintos Mokesčių ir mokesčių ministerijos įsakymu. Rusijos Federacija, 2003 m. vasario 14 d. Nr. BG-3-06 / 65, nurodo mokesčių ir apskaitos ataskaitų priėmimo ir įvedimo į AIS „Mokesčiai“ tvarką.
Deklaracijų ir ataskaitų, kurias turi įvykdyti buhalteriai, registravimo reikalavimai nustatomi atskirais Federalinės mokesčių tarnybos ir Rusijos Federacijos finansų ministerijos įsakymais. Reglamente tik paaiškinta, kaip mokesčių institucijos tikrins šiuos dokumentus. Bet tai naudinga informacija ir mokesčių mokėtojams.
Įmonės gali pateikti deklaracijas popieriuje arba elektroninėje laikmenoje (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 80 straipsnio 2 punktas). Pastaruoju atveju ataskaitos gali būti perduodamos ryšio kanalais arba diskeliuose.
Reglamente aprašomi trys ataskaitų apdorojimo etapai, kai jie įvedami į AIS „Mokesčiai“:
dokumentų registravimas;
įvesti juos į duomenų bazę;
aritmetinis valdymas.
Dokumentų registravimas. Priimdamas dokumentus mokesčių inspektorius patikrina:
dokumentų išsamumas (visų deklaracijų, skaičiavimų ir apskaitos formų prieinamumas);
privalomų dokumentų buvimas dokumentuose.
Jei viskas tvarkoje, inspektorius pažymi kiekvieną priimtą ataskaitą.
Būtina, kad ženklas (antspaudas) būtų pritvirtintas prie antrojo ataskaitos egzemplioriaus, kuris lieka NP.
Pateikus dokumentus, galima rasti klaidų. Pavyzdžiui, jokių rekvizitų nebuvimas, neryškūs rašyti (spausdinti) simboliai ir kt. Tokiu atveju mokesčių inspekcija per tris dienas turi raštu pranešti įmonei, kokios formos turi būti pateiktos antrą kartą. Praktiškai inspektorius gali tiesiog paskambinti įmonei ir informuoti buhalterį apie klaidą.
Praėjus šešioms dienoms nuo įstatyme nustatyto termino apskaitai ir mokesčių ataskaitoms pateikti mokesčių tarnybai, inspekcija suderina registruotų ir privalomų teikti ataskaitų NP sąrašą su duomenimis apie faktinį pateikimą.
Kai įsigalioja naujos mokesčių deklaracijos, turi būti patvirtinta:
jų formos;
užpildymo instrukcijos;
elektroninių deklaracijų pateikimo formatai;
dokumentai, kuriuose yra kontrolės koeficientai (patikrinti duomenų įvedimo teisingumą).
Taigi, kuriant naują deklaracijos formą, kartu sukuriama jos elektroninė forma.
Elektroninio dokumento rodikliai nustatomi popierine deklaracijos ar ataskaitos forma. Jei keičiama popierinė forma, pasikeičia ir elektroninis dokumentas.
Perspektyviausias ataskaitų teikimo būdas yra viešieji komunikacijos kanalai (pavyzdžiui, internetu).
Jei įmonė nusprendžia deklaracijas pateikti elektroniniu būdu (ryšių kanalais), turite atsiminti šiuos dalykus.
Pirma, formos turi būti užpildytos elektroniniu formatu, patvirtintu Rusijoje. Visos pagrindinės apskaitos programos leidžia tai padaryti.
Antra, ryšių kanalais perduodami dokumentai (paprastai visas dokumentų paketas) turi būti patvirtinti elektroniniu skaitmeniniu parašu.
Per 24 valandas nuo deklaracijos gavimo mokesčių inspekcija išsiunčia bendrovei jos kvito kvitą (taip pat elektronine forma). Kvitas yra gautas pranešimas su mokesčių mokėtojo elektroniniu parašu ir patvirtintas mokesčių inspekcijos vadovo elektroniniu parašu. Būtent šį kvitą įmonė turėtų laikyti savo kompiuteryje ir diskeliuose (diskuose).
Likusios mokesčių tarnybos dirba su elektroninėmis ataskaitomis taip pat, kaip ir su popieriumi.
Išvesties informacija. Išvesties formų sąrašas:
išrašas iš asmeninės mokėtojo sąskaitos (kaupiamasis likutis);
mokėtojo mokėjimų balansas;
mokėtojo skaičiavimo balansas atsižvelgiant į biudžetus;
mokėtojo atsiskaitymų būklė;
mokėtojo atsiskaitymų būklė atsižvelgiant į biudžetus;
mokėtojo mokesčių atsiskaitymų būklė biudžeto kontekste ir kt.
Mašinos vidaus informacijos palaikymas formuoja informacinę aplinką, kad atitiktų įvairius apmokestinimo sistemos vartotojų profesinius poreikius. Tai apima visų tipų specialiai organizuotą informaciją, skirtą suvokti, perduoti ir apdoroti techninėmis priemonėmis. Todėl informacija pateikiama failų, duomenų bazių, duomenų bankų pavidalu. Kalbant apie turinį, informacijos apie mašiną palaikymas turėtų tinkamai atspindėti tikrąją mokesčių institucijų veiklą. Failai, taip pat juose esantys duomenys pagal stabilumo laipsnį gali būti suskirstyti į kintamuosius ir nuolatinius. Kintamieji yra failai, kuriuose yra tokia informacija, kurios pokyčių apimtis per metus viršija 20% visos metinės apimties. Failai, kuriuose yra kitos informacijos, laikomi nuolatiniais (sąlyginai nuolatiniais).
Kintamuosiuose failuose yra informacijos:
veiklos kontrolė, užtikrinanti mokesčių, rinkliavų, kitų mokėjimų ir ataskaitų gavimo išsamumą ir savalaikiškumą;
mokesčių bazės ir mokesčių, rinkliavų ir kitų mokėjimų įplaukų analizė ir prognozavimas;
kontroliuoti mokesčių institucijų darbą;
dėl mokesčių institucijų teisinės praktikos ir kt.
Nuolatiniuose failuose yra:
Rusijos Federacijos prezidento ir Vyriausybės įstatymų, potvarkių ir potvarkių tekstai, vietos valdžios institucijų potvarkiai, kiti teisės aktai;
Federalinės mokesčių tarnybos sprendimų, įsakymų, įsakymų ir planų tekstai;
organizacinių ir metodinių dokumentų tekstai;
klasifikatoriai, žinynai ir žodynai, naudojami AIS „Mokesčiai“;
duomenys iš Valstybinio įmonių registro ir mokesčių mokėtojų registracijos duomenys;
norminė ir informacinė informacija apie finansinę, materialinę ir techninę pagalbą, apskaitą ir personalo judėjimą.
Pagrindinė duomenų kaupimo, apdorojimo ir saugojimo kompiuteryje forma turėtų būti duomenų bazės. Duomenų bazes sudaro baziniai ir darbo failai, taip pat komunikacijos failai.
Duomenų struktūrizavimas į duomenų bazės informacijos masyvus atliekamas pagal keletą reikalavimų.
Informacijos, kurią apibūdina bendra prasmė, konsolidavimas į vieną duomenų bazę ir vieno ar kelių tarpusavyje susijusių mokesčių institucijų veiklos procesų informacinių technologijų diegimas.
Informacijos mokesčių institucijų pareigūnams pateikimo išsamumas ir pakankamumas, atsižvelgiant į įvesties dokumentuose esančius duomenis.
Duomenų tvarkymas į informacines struktūras ir jų valdymas naudojant duomenų bazių valdymo sistemas (DBVS) ir informacijos suderinamumo tarp skirtingų duomenų bazių užtikrinimas.
Duomenų duomenų bazėje organizavimas, atsižvelgiant į esamus informacijos srautus tarp AIS „Mokesčių“ objektų ir mokesčių institucijų viduje.
Informacijos suderinamumo su duomenimis, gaunamais iš išorinių lygių, su kuriais ši sistema sąveikauja, užtikrinimas.
Sistemingas ir vienkartinis įvedimas, t.y. duomenys, naudojami atliekant kelias užduotis, turi būti suskirstyti į visos sistemos struktūras ir turi būti palaikomi programine įranga.
Funkcinė ir informacinė duomenų bazės struktūra mokesčių institucijose priklauso nuo kiekvienos darbo vietos ypatumų ir specialisto kvalifikacijos. Pagrindai gali būti klasifikuojami kaip profesionalūs:
pradiniai ir ataskaitiniai duomenys apie mokesčių pajamas, atsižvelgiant į biudžeto klasifikacijos skirsnius ir dalis, biudžetus, teritorijas, laikotarpius pagal reguliuojamas ataskaitų formas;
veiklos duomenys apie mokesčių pajamas;
laiškai, precedentai, atsakymai, pasiūlymai dėl mokesčių teisės aktų;
gauti ir integruoti duomenys, pagrįsti ataskaitų formomis;
vidiniai dokumentai įvairiems tikslams ir kt.
Tokių duomenų bazių veikimą užtikrina speciali programinė įranga. Informacinės ir informacinės sistemos užima svarbią vietą AIS „Mokesčių“ informacijos palaikymo srityje. Jų veikimui sukuriama duomenų bazė, susijusi su mokesčių įstatymais ir norminiais aktais, mokomosios ir metodinės medžiagos duomenų bazė, duomenų bazė bendrais teisiniais klausimais.
Šių duomenų bazių ypatybė yra ta, kad jomis aktyviai naudojasi visi mokesčių inspekcijos skyriai.
Teisinė AIS „Mokesčių“ parama. Posistemis suteikia galimybę dirbti su Rusijos Federacijos Vyriausybės, Federalinės mokesčių tarnybos ir kitų departamentų išleistais teisės aktais, taisyklėmis, potvarkiais, įsakymais ir kitais dokumentais.
Teisinė bazė, skirta mokesčių administratoriams suformuoti bendrą informacinę erdvę, reguliuoja informacijos savininkų ir vartotojų santykius tiek mokesčių institucijų struktūroje, tiek keičiantis informacija su sąveikaujančiomis organizacijomis.
Siekiant užtikrinti informacijos sąveiką visuose Rusijos mokesčių institucijų struktūros lygmenyse ir pagal priimtus dokumentus, turėtų būti parengti būtini reguliavimo susitarimai, skirti nustatyti informacijos teikimo, tvarkymo ir keitimosi teisėmis ir pareigomis.
Vieningos informacinės erdvės formavimas ir plėtra yra svarbiausias valstybės politikos įgyvendinimo Federalinės mokesčių tarnybos informatikos srityje tikslas.
Būtina parengti sąveikos tarp federalinių ir regioninių institucijų, sukurtų siekiant koordinuoti darbą, susijusį su vieningos informacinės erdvės mokesčių tarnyboje, kūrimo ir koordinavimo procedūrą. Šis metodas leis:
atlikti kiekybinę ir kokybinę informacijos gavimo, apdorojimo, kaupimo ir platinimo Federalinės mokesčių tarnybos sistemoje problemų analizę;
kiekybiškai įvertinti Federalinės mokesčių tarnybos informacijos poreikių patenkinimo laipsnį;
įvertinti įvairių veiklų ekonominį ir socialinį efektyvumą bei jų įgyvendinimo laiką.
Vykdydami savo pagrindines funkcijas, mokesčių inspekcijos bendrauja su vyriausybinėmis įstaigomis, finansų institucijomis, teisėsaugos institucijomis ir muitinės tarnyba.
Sąveikos pagrindas yra užtikrinti mokesčių teisės aktų laikymosi kontrolę, apskaičiavimo teisingumą, mokesčių, rinkliavų ir kitų privalomų mokėjimų į atitinkamus biudžetus įvedimo išsamumą ir savalaikiškumą.
Naujos informacinės technologijos AIS „Mokesčiai“. Mokesčių mokėtojams AIS „Mokestis“ suteikia galimybę pateikti apskaitos ir mokesčių ataskaitas naudojant elektroninę dokumentų valdymo sistemą be dubliavimo popieriuje.
Elektroninių deklaracijų pildymo technologija yra tokia:
klientas užpildo ataskaitų formas, kuriose yra nustatyta data;
informacija yra šifruojama naudojant viešąjį raktą - slaptažodį;
klientas įdeda elektroninį parašą naudodamas privatų raktą, kuris suteikia dokumentams teisinę galią;
užšifruotas failas siunčiamas mokesčių inspekcijai;
per dieną klientas iš mokesčių inspekcijos gauna ataskaitą apie informacijos priėmimą apskaitai ir informacinį pareiškimą apie įrodymų bazės būklę.
Visa tai atliekama remiantis anksčiau sudaryta sutartimi, klientui pageidaujant, kai kuriuos dokumentus ir raktus galima išsiųsti paštu. Elektroninis parašas turi būti sertifikuotas, taip pat paplitęs elektroninių skaitmeninių parašų draudimas.
Norėdami naudoti elektroninį parašą, jums reikia dviejų raktų: privačiojo ir viešojo. Raktai yra unikalios, tarpusavyje susijusios simbolių sekos, naudojamos dokumentui šifruoti, iššifruoti, skaitmeniniu būdu pasirašyti ir patvirtinti. Vienintelis teisėtas privataus rakto savininkas yra elektroninio parašo savininkas. Viešasis raktas gali būti žinomas bet kuriam elektroninio dokumento gavėjui ar potencialiam siuntėjui.
Elektroninio parašo savininkas pirmiausia turi pasirašyti dokumentą naudodamas savo asmeninį raktą, tada užšifruoti jį gavėjo viešuoju raktu ir išsiųsti. Skaitymui gavėjas pirmiausia iššifruoja dokumentą savo asmeniniu raktu, tada patikrina teksto autorystę ir vientisumą, naudodamas siuntėjo viešąjį raktą.
Kiekvienas informacinės sistemos dalyvis gali gauti privatų raktą (šifravimui) arba pasirašymo rakto sertifikatą su viešuoju raktu (iššifruoti) sertifikavimo centre.
Norėdami dirbti su kriptografinės apsaugos priemonėmis, organizacijos vadovas paskiria įgaliotus asmenis, asmeniškai atsakingus už elektroninio parašo privačių raktų turinio, konfidencialios informacijos, kuri jiems tapo žinoma dirbant naudojant kriptografinė apsauga ir pagrindinių laikmenų laikymo sąlygų užtikrinimas.
Praradus privatų raktą, atskleidus, neteisėtai kopijuojant, atleidžiant darbuotoją, turėjusį prieigą prie pagrindinės laikmenos ir kt. Mokesčių mokėtojas privalo nedelsdamas apie tai pranešti telekomunikacijų operatoriui, naudodamas slaptažodį, esantį specialioje rakto panaikinimo kortelėje. Naujus raktus iš telekomunikacijų operatoriaus taip pat gauna įgaliotas organizacijos atstovas.
Mokesčių mokėtojas keičiasi elektroniniais dokumentais tik su mokesčių institucija ir telekomunikacijų operatoriumi tokia tvarka: 1)
mokesčių mokėtojas, parengęs ataskaitas pagal patvirtintą formatą, jį pasirašo savo elektroniniu parašu ir išsiunčia registracijos vietoje esančiai mokesčių institucijai; 2)
per dieną (išskyrus savaitgalius ir švenčių dienas) nuo ataskaitų siuntimo momento jis gauna:
kvitas už ataskaitų priėmimą elektronine forma;
gaunamos ataskaitos kontrolės protokolas;
operatoriaus patvirtinimas; 3)
patvirtina mokesčių inspekcijos elektroninio parašo autentiškumą kvite, skirtame priimti ataskaitas elektronine forma, ir išsaugo kvitą savo kompiuteryje; 4)
patvirtina mokesčių inspekcijos elektroninio parašo autentiškumą įvažiavimo kontrolės protokole, patvirtina jį mokesčių mokėtojo elektroniniu parašu; po to vieną egzempliorių jis išsiunčia mokesčių inspekcijai per 24 valandas (išskyrus savaitgalius ir švenčių dienas), o antrąjį išsaugo savo kompiuteryje. 5)
jei protokole yra pranešimas, kad ataskaitos nepraėjo gaunamos kontrolės, mokesčių mokėtojas pašalina nurodytas klaidas ir pakartoja visą pataisytų ataskaitų formų pateikimo procedūrą; 6)
tuo atveju, jei mokesčių administratorius negauna per nustatytą elektroninių formų ataskaitų ir (arba) gaunamos kontrolės protokolo priėmimo gavimo kvitą, mokesčių mokėtojas apie tai informuoja mokesčių inspekciją ir (arba) telekomunikacijų operatorių ir prireikus pakartoja ataskaitų teikimo procedūrą.
Mokesčių inspekcija veikia tokia tvarka: 1)
per dieną (išskyrus savaitgalius ir švenčių dienas) nuo pranešimų elektronine forma gavimo dienos:
patvirtina mokesčių mokėtojo elektroninio parašo autentiškumą;
sugeneruoja kvitą už ataskaitų priėmimą elektronine forma (t. y. patvirtina gautas ataskaitas mokesčių institucijos elektroniniu parašu) ir išsiunčia jį mokesčių mokėtojui;
tikrina gautas ataskaitas, ar jos atitinka patvirtintą formatą, ir suformuoja gaunamų ataskaitų kontrolės protokolą;
siunčia mokesčių mokėtojui gaunamos kontrolės protokolą; 2)
išsaugo serveryje elektroninę ataskaitų gavimo kvito antrą kopiją; 3)
serveryje išsaugo vieną mokesčių mokėtojo grąžintą gaunamos ataskaitos kontrolės ataskaitos egzempliorių, patvirtinusi mokesčių mokėtojo elektroninio parašo autentiškumą; 4)
registruoja mokesčių deklaraciją, pasirašytą mokesčių mokėtojo elektroniniu parašu, kurios autentiškumas patvirtintas, ir išlaikė įvesties kontrolę, kad atitiktų patvirtintą formatą; registruoja, perveda mokėjimus į asmenines sąskaitas ir įveda į dokumentų patikrinimų duomenų bazę; 5)
tuo atveju, kai mokesčių mokėtojo byla perduodama kitai mokesčių institucijai, kuri turi technines galimybes gauti ataskaitas elektronine forma, perduoda specializuoto telekomunikacijų operatoriaus ataskaitų ir patvirtinimo bylų originalus iš teisiškai reikšmingų elektroninių dokumentų saugyklos. Jei reikia, padarykite popierines kopijas, patvirtintas įgalioto mokesčių inspekcijos pareigūno.
Telekomunikacijų operatorius veikia tokia tvarka: 1)
keisdamasis elektroniniais dokumentais, mokesčių mokėtojo ataskaitų elektronine forma išsiuntimo datą įrašo kaip jų pateikimo datą ir sukuria patvirtinimą, pasirašytą telekomunikacijų operatoriaus elektroniniu parašu ir tuo pačiu metu siunčiamą mokesčių institucijai ir mokesčių mokėtojui užšifruotą. forma; 2)
išsaugo savo serveryje visas jo gautas patvirtinimų kopijas, patvirtintas keitimosi informacija dalyvių elektroniniu parašu.
Pareiškimai laikomi pateiktais mokesčių inspekcijai, jei mokesčių mokėtojas gavo patvirtinimą, pasirašytą telekomunikacijų operatoriaus elektroniniu parašu.
Pranešimo formos elektronine forma laikomos priimtinomis, jei mokesčių mokėtojas gavo įeinančio kontrolės protokolą, patvirtinantį, kad šiose formose nėra klaidų ir jos įveiktos kontrolės praėjo.
Jei mokesčių mokėtojas negavo įeinančio kontrolės protokolo arba jį gavo su pranešimu apie klaidas, ataskaitos laikomos nepriimtomis.
Mokesčių ir apskaitos ataskaitų, teikiamų mokesčių institucijoms elektroninių ryšių kanalais, formos turi atitikti teisiškai patvirtintą pateikimo formą.
Pirma, mokesčių mokėtojas turi išspręsti kai kuriuos organizacinius klausimus: 1)
prieigos prie interneto teikimas; 2)
sutarties su specializuotu telekomunikacijų operatoriumi dėl ataskaitų teikimo paslaugų ir programinės įrangos pirkimo iš jo sudarymas; 3)
gauti informacijos, naudojamos ataskaitų byloms pasirašyti elektroniniu parašu ir šifruoti, prieš siunčiant jas mokesčių inspekcijai, kriptografinės apsaugos priemones.
Informacijos apsauga teikiant ataskaitas el. Paštu bus užtikrinta organizacinių, programinės ir techninės įrangos priemonių rinkiniu. Organizacinės priemonės, užtikrinančios informacijos saugumą, reguliuoja keitimosi informacija dalyvių santykius ir griežtas keitimosi elektroniniais dokumentais tvarkos laikymasis teikiant mokesčių deklaracijas ir ataskaitų formas.
Programinę įrangą ir technines priemones sudaro sertifikuotų informacijos šifravimo priemonių naudojimas ir automatinis specialių elektroninio dokumentų valdymo taisyklių vykdymas, kuris garantuoja ne tik sistemos dalyvių korespondencijos konfidencialumą, bet ir įvairios konfliktinės situacijos.
Prisijungimas prie elektroninės technologijos sistemos mokesčių mokėtojui suteikia daug reikšmingų pranašumų:
taupant laiką, praleidžiamą teikiant ataskaitas, nes nereikia keliauti į mokesčių inspekciją ir stovėti eilėse;
ataskaitų pateikimo termino pratęsimas - failus galima siųsti bet kurią valandą (visą parą) ir bet kurią dieną (septynias dienas per savaitę) iki paskutinės ataskaitų pateikimo dienos vidurnakčio;
klaidų rengiant ataskaitas sumažinimas dėl galutinės kontrolės priemonių. Mokesčių mokėtojui suteikiama galimybė parengti ataskaitas standartiniu formatu, kontroliuojant laukų užpildymo teisingumą ir tikrinant užpildytos formos versijos tinkamumą;
garantuotas ataskaitų pristatymo patvirtinimas, kuris ginčytinose situacijose turi teisinę galią;
techninių klaidų pašalinimas (duomenys įvedami ir automatiškai skelbiami asmeninėse paskyrose) ir padidinamas informacijos apdorojimo efektyvumas;
skubiai atnaujinti ataskaitų formas el. paštu;
elektroniniu paštu gauti informaciją apie mokestinių prievolių biudžetui įvykdymą (informacijos išrašus);
gauti informaciją iš mokesčių inspekcijos skelbimų lentos el.
„ConsultantPlus“ yra žinių bazė, reikalinga tiek mokesčių inspektoriams, tiek buhalteriams. Programa apima blokus:
dirbti su „Consultant + Prof“ teisės aktais, visi atitinkami aktų pakeitimai;
„Konsultantas + Rusijos teisės aktai“ - visos apskaitos ir mokesčių taisyklės;
„Konsultantas„ Buhalteris “- versija„ Prof “- sąskaitų korespondencija, buhalteriui skirti norminiai dokumentai, konsultacijos klausimų-atsakymų režimu dėl teisės aktų taikymo.
Konsultantas „Finansininkas“ - valiutos įstatymai, užsienio ekonominė veikla, muitinė, blokas „Verslo dokumentai“ dėl sutarčių rengimo.
AIS „Mokesčiai“ būklę galima apibūdinti taip:
informacinės technologijos Rusijos Federacijos federalinėje mokesčių tarnyboje kuriamos siekiant sukurti vieningą sistemą, pagrįstą darbo procesų ir informacinių paslaugų sujungimu, naudojant pažangią užsienio šalių patirtį;
buvo sukurti pagrindinių informacijos paslaugų prototipai, skirti mokesčių administravimo darbo eigai palaikyti;
mokesčių administravimo darbo procesų suvienodinimas ir standartizavimas prisideda prie Rusijos Federacijos federalinės tarnybos informacinės sistemos stabilumo;
aiški sąveika ir glaudi partnerystė tarp metodinių skyrių ir IT skyrių garantuoja mokesčių sistemos efektyvumą;
telekomunikacijų sistema yra svarbi mokesčių institucijų sistemos grandis;
informacijos apsaugos organizavimas grindžiamas technologiniais sprendimais ir Specialiosios ryšių tarnybos bei Valstybinės techninės komisijos rekomendacijomis;
įgyvendinant antrąjį Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos mokesčių institucijų modernizavimo projektą:
tęsiamas darbas kuriant automatizuotos informacijos sistemos, skirtos centralizuotam duomenų tvarkymui tarprajoninėms inspekcijoms, posistemius: mokesčių informacijos rengimo ir keitimosi (SPONI) sistemas, mokesčių informacijos tvarkymo sistemas.
(SONY); pradėtas kurti mokesčių inspekcijų aptarnavimo posistemis (SOIMNS); -
daugelyje Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos teritorinių inspekcijų diegiamas vietinio lygio programinės įrangos paketas (kliento-serverio architektūra);
tęsiamas tarpžinybinis keitimasis informacija elektronine forma, įskaitant automatinį keitimąsi informacija su Rusijos valstybiniu muitinės komitetu, Rusijos Federacijos finansų ministerijos Federalinio iždo pagrindiniu direktoratu ir Rusijos Federacijos mokesčių tarnyba Federacijoje ir su EurAsEC valstybių narių mokesčių institucijomis. Bendradarbiaujama su Rusijos „Goskomstat“ keičiantis informacija apie klasifikavimą ir kodavimą, taip pat su Rusijos sąskaitų rūmais dėl mokesčių ataskaitų. Vyksta darbas siekiant padėti pašto skyriams prižiūrėti Rusijos adresų klasifikatorių (KLADR). Susitarta dėl keitimosi informacija, kurią reikia perduoti iš Rusijos banko Rusijos Federacijos federalinei mokesčių tarnybai. Tęsiamas darbas su Rusijos vidaus reikalų ministerija kuriant tarpžinybinę automatinę federalinio integruoto informacijos fondo (DIA RIF) registro tvarkymo sistemą;
sukūrė vieningus mokesčių deklaracijų formatus elektronine forma;
įgyvendinimui parengta mokesčių deklaracijų priėmimo sistema ryšių kanalais;
buvo suformuotas ir yra tvarkomas vieningas valstybinis mokesčių mokėtojų registras (USRN) - pagrindinis AIS „Mokesčio“ elementas; nuotolinės prieigos prie federalinio lygio USRN informacijos išteklių technologija yra paruošta įgyvendinti;
tęsiamas darbas kuriant integruotą regioninio lygio kompleksą su bendru duomenų saugykla ir viena standartizuota sąsaja;
federaliniu lygmeniu buvo sukurtas rezervinis skaičiavimo centras, kuris atlieka Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos centrinės įstaigos pagrindinių informacijos išteklių atsarginio saugojimo funkcijas ir leidžia dirbti su jais nuotolinės prieigos režimu;
vyksta bandomųjų regionų diegimo elektroninė dokumentų valdymo sistema;
Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos telekomunikacijų sistema (STK) toliau vystosi: įdiegta apie 1200 telekomunikacijų mazgų su užkardos ir antivirusinės apsaugos funkcijomis;
abonentų taškai keistis konfidencialia informacija „Dipost Crupto“ buvo dislokuoti federaliniu, regioniniu ir vietos lygmenimis;
Rusijos Federacijos steigiamųjų subjektų federalinės mokesčių tarnybos skyriuose yra dislokuoti 82 regioniniai viešieji www serveriai;
federalinio ir regioninio lygmens mokesčių institucijos yra prijungtos prie vieno telekomunikacijų operatoriaus;
reguliariai mokant ir perkvalifikuojant mokesčių institucijas toliau dirbama su šiuolaikinėmis informacinėmis ir telekomunikacijų technologijomis, taip pat informacijos saugumo technologijomis.
Yra problemų, susijusių su ataskaitų pateikimu patikrinimui elektronine forma. Objektyvios priežastys, trukdančios šiam procesui, yra šios:
norint įdiegti atsiskaitymo be popieriaus technologiją, būtina paspartinti mokesčių deklaracijų ir finansinių ataskaitų pateikimo elektroninėje žiniasklaidoje elektroniniu parašu, nepateikiant popierinės kopijos, neabejotinai patvirtintos mokesčių mokėtojų sistemos įdiegimą;
dažni mokesčių deklaracijų formų keitimai, taigi ir ataskaitų formatai bei programinės įrangos versijos, naudojamos ataskaitoms rengti elektronine forma, labai trukdo teikti ir apdoroti ataskaitas; programinės įrangos klaidos atsiranda, kai kūrimo įmonė specialiam operatoriui siunčia naujų deklaracijų (skaičiavimų) šablonus;
programinė įranga atsilieka nuo mokesčių įstatymų pakeitimų. Esami sunkumai nustatant AIS „Mokesčių“ programinę įrangą, skirtą ataskaitoms gauti patikrinimų metu;
nepaisant nuolatinio informavimo ir aiškinamojo darbo, mokesčių mokėtojai nesiima atsakingo požiūrio studijuodami programos „Juridinio asmens mokesčių mokėtojas“ vartotojo vadovą, o tai reiškia klaidas formuojant pranešimus elektroninėje žiniasklaidoje;
neužtenka tikrinimo informatizavimo specialistų, kuriems patikėta nustatyti AIS „Mokesčių“ paketus, skirtus ataskaitoms gauti elektronine forma, nustatyti automatinio biuro patikrinimo režimus, arba jų visai nėra.
Norėdami išspręsti šias problemas, jums reikia:
sistemos, kaip gerai sutepto mechanizmo, darbą, jos valdomumą. Kontroliuojamumo laipsnį daugiausia lemia tai, kaip organizuojamas informacijos rinkimas, apdorojimas ir analizė sprendimams priimti;
- suformuoti vieningą mokesčių institucijų informacinę erdvę, pagrįstą informacine ir telekomunikacijų sistema:
mokesčių institucijų telekomunikacijų sistemos sukūrimas; -
informacijos išteklių integravimas visais lygmenimis; -
naudojamos programinės ir techninės įrangos suvienodinimas; -
tobulinti techninę bazę;
keitimosi informacija su sąveikaujančia AS organizavimą;
tolesnis personalo mokymas dirbti su kompiuteriais ir automatizuota informacine sistema;
užtikrinti didžiausią saugumą;
Automatinė informacinė sistema „Tax 2 Moscow“ skirta automatizuoti mokesčių administravimo procesus, vykdomus regioninio ir vietinio lygmens mokesčių institucijose. Sistema atitinka visus būtinus Federalinės mokesčių tarnybos keliamus reikalavimus, susijusius su programine įranga, aparatine įranga ir informacija, taip pat yra sertifikuota pagal Rusijos valstybinio standarto GOST R sertifikavimo sistemą.
„AIS Tax 2 Moscow“ yra unikali informacinė sistema, specialiai sukurta veikti didžiausiuose regionuose. Didelė kapitalo ir verslo veiklos koncentracija ir dėl to didelė įplaukų dalis į įvairių lygių biudžetus reikalauja ypatingo dėmesio mokesčių administravimo procesų automatizavimui. „AIS Tax 2 Moscow“ iš pradžių buvo sukurtas ir sukurtas atsižvelgiant į šiuos veiksnius:
- Didelis informacijos kiekis, kurį reikia įvesti ir apdoroti.
- Didelis sistemos vartotojų skaičius.
- Padidinti patikimumo ir gedimų toleravimo reikalavimai.
- Išvystyta telekomunikacijų infrastruktūra.
- Nekelia didelių reikalavimų vartotojų informacinių technologijų srities mokymo, darbo sistemoje, jos priežiūros ir palaikymo lygiui.
Skiriamieji bruožai
- AIS „Tax 2 Moscow“ suprojektuotas kaip vieninga paskirstyta informacinė sistema apimantis Federalinės mokesčių tarnybos biurą Maskvoje, teritorines ir tarprajonines inspekcijas. AIS „Tax 2 Moscow“ vietos lygmeniu, AIS „Tax 2 Moscow“ regioniniu lygmeniu, taip pat duomenų apdorojimo centro ir Vieningo registracijos centro programinės įrangos sistemos.
- Centralizuota reguliavimo ir informacinės informacijos priežiūra, dokumentų šablonus ir kitą nustatymo informaciją regioniniu lygiu. Vietiniu lygmeniu paliekamas minimalus tikrinimo nustatymų rinkinys.
- Sistemos veikla- vartotojui nereikia nuolat turėti omenyje daug informacijos apie mokesčių mokėtojus ir mokesčių priemonių taikymo laiką - pati sistema „paskatins“ vartotoją, kad jis dirba su mokesčių mokėtoju, kuris yra mokesčių vengimo schemos dalyvis, pateiks rekomendacijas, kaip imtis būtinų priemonių įsiskolinimams panaikinti, įspės apie artėjantį terminą pareikšti reikalavimą sumokėti mokestį, suformuos sprendimą dėl lėšų surinkimo ir kitus galimus veiksmus.
- Patogi vartotojui sąsaja. Vienas iš pagrindinių „AIS Tax 2 Moscow“ principų yra darbo paprastumas galutiniam vartotojui ir intuityvus vartotojo sąsajos supratimas. Tam sistemos funkcijos įgyvendinamos režimų ar scenarijų pavidalu, kurie nustato tipinę vartotojo veiksmų seką. Elektroninės dokumentų formos ir mokesčių deklaracijos kiek įmanoma pakartoja patvirtintas popierines formas.
- Visi AIS „Tax 2 Moscow“ komponentai yra pagaminti pagal vieną architektūrą, yra tarpusavyje susiję informacinio modelio ir programų sąsajų lygiu, joms taikomos vienodos administravimo ir techninės pagalbos taisyklės.
- Našumas ir patikimumas teikiama naudojant trijų pakopų programų architektūrą, kuri suteikia galimybę vienu metu veikti dideliam vartotojų skaičiui ir leidžia sistemai keisti mastą, prijungiant papildomus programų serverius, didėjant apkrovai, ir pasirinkus „Oracle“ DBVS kaip duomenų bazės valdymo sistemą.
Vietinio lygio funkcijos
„AIS Tax 2 Moscow“ automatizuoja visas pagrindines mokesčių administravimo funkcijas: nuo mokesčių mokėtojų registravimo ir apskaitos iki patikrinimų vietoje ir statistinių ataskaitų sudarymo tiek juridiniams, tiek fiziniams asmenims.
Regioninio lygio funkcijos
Unikalus regiono lygmeniu įgyvendinamas kontrolės ir analitinių funkcijų blokas (mokesčių mokėtojų dokumentacija, UFNS dokumentacija, duomenų apie biudžeto pajamų sutelkimą analizė, pagrindinių verslo procesų stebėsena) leidžia jums gauti informaciją apie biurą realiuoju laiku. patikrinimų kontekste arba konkrečiam mokesčių mokėtojui. Šias galimybes suteikia vietinio lygmens posistemiai, kuriuose specialiai nustatytos greito reikalingos informacijos teikimo regioniniam lygmeniui funkcijos.
Palydos paslauga
- Efektyviai priežiūrai ir palaikymui buvo organizuota specializuota paslauga, sukurta ir aktyviai veikianti palaikymo svetainė, kurios pagalba vyksta vartotojų, metodininkų ir sistemų kūrėjų sąveika, atsakymų į naudotojų klausimus išsamumas ir savalaikiškumas. ir yra kontroliuojamas pasiūlymų dėl sistemos kūrimo apdorojimas. Informacija apie neįprastas situacijas, atsirandančias sistemoje, automatiškai patenka į svetainę.
- Automatizuota „Tax 2 Moscow AIS“ diegimo kontrolė užtikrina visišką sistemos tapatybę visuose vietinio lygio patikrinimuose, o tai labai supaprastina sistemos IT administravimą ir leidžia pereiti prie sistemos priežiūros, kurią atlieka centralizuota IT tarnyba nuo regioniniu lygiu.
- Nepaisant to, kad „Oracle“ DBVS naudojama kaip duomenų bazių valdymo sistema, IT paslaugų darbuotojams, atliekantiems „Tax 2 Moscow AIS“ administravimo ir priežiūros funkcijas, nereikia išsamių žinių apie pačią DBVS, nes visi veiksmai, skirti sistemai prižiūrėti yra aiškiai reglamentuojamos atitinkamomis instrukcijomis, kurios atnaujinamos su kiekviena nauja programinės įrangos produkto versija.
Šiuolaikinės technologijos
Atvira architektūra ir moderniausių technologijų naudojimas kuriant leidžia greitai įgyvendinti tokius įdomius ir perspektyvius sprendimus, kaip informacijos sąveika su mokesčių mokėtojais realios prieigos (internetinės) ryšio kanalais, įskaitant prieigą prie asmeninės sąskaitos duomenų ir pateikimo pranešimų internetu. Naudojant vieningos informacinės erdvės principus ir nuotolinės prieigos prie duomenų mechanizmus, nustatytus „AIS Tax 2 Moscow“, buvo greitai įgyvendinti sprendimai, kaip stebėti mokesčių vengimo schemų dalyvius ir automatizuoti PVM grąžinimo komisiją, veikiančią Federalinėje mokesčių tarnyboje Maskvoje.
Apie kūrėjus
Kuriant ir plėtojant Rusijos Federacijos mokesčių tarnybos Valstybinio mokslinių tyrimų centro, „TI Systems“, „OVIONT INFORM“ ir „AMM-TaxPro“ specialistų komandas, turinčias didelę patirtį dirbant su projektais su federalinės ir regioninės vyriausybės departamentais. sistema. Komandų darbas organizuojamas pagal GOST ISO 9001-2001 reikalavimus, kuriuos patvirtina atitikties sertifikatas.
Pagrindiniai AIS „Tax“ programinės įrangos elementai
1. Universali darbo vieta
Sistema yra sukurta kaip universali darbo vieta. Funkcijų atskyrimo principas įgyvendinamas per dokumentų ir režimų medį. Medį sudaro aplankai, šakos ir režimai. Prieigą prie medžio elementų lemia vartotojo narystė funkciniame vaidmenyje. Vaidmens teises nustato administratorius. Naudojami standartiniai sąsajos elementai, naudojami „Windows“ aplinkoje. Ekrano išdėstymą galima konfigūruoti vartotojui. Palaikoma kelių langų sąsaja, todėl darbas tampa patogesnis.
2. Navigatorius
Paprastai daugumoje programinės įrangos duomenų duomenys pateikiami lentelės pavidalu, naudojant specialią programą „Navigator“. Įrankis leidžia paleisti užklausas ir išsaugoti rezultatus kaip MS Word arba Excel failą. Tai yra pagrindinė programa, kurios įsisavinimas suteikia vartotojui įgūdžių dirbti bet kokiu režimu.
3. Duomenų pasirinkimo parametrų nustatymas.
Tai yra speciali maža duomenų paieškos programa, naudojama tvarkant katalogus, įvedant mokesčių dokumentus.
4. Dokumentų registravimas
Registracijos tikslas - atspindėti faktą, kad inspektas gavo dokumentą.
5. Veido atpažinimas.
Tai mini asmens ir jo paskyrų paieška. Yra „veido“ sąvoka. Asmenys skirstomi į teisinius ir fizinius. Nustatoma, ar asmuo yra mokesčių mokėtojas, bankas, inspekcija, valstybinė registravimo įstaiga ir tt Programa naudojama operatyvinės apskaitos požiūriu, kai įvedami mokesčių dokumentai, aptarnaujami atskaitos duomenys.
6. Technologiniai procesai
Technologiniai procesai skirti duomenų apdorojimui darbo dieną, ataskaitų formų skaičiavimui, masiniam dokumentų formavimui.
7. Spausdinkite siunčiamus dokumentus
Spaudos darbo vieta išimama į atskirą darbo vietą. Uždelstoje spausdinimo eilėje yra dokumentų, kurių nereikia nedelsiant spausdinti. Likę dokumentai išvedami į spausdintuvą formavimo vietoje.
8. Mokesčių mokėtojų dokumentų rinkinys
Mokesčių mokėtojas tvarko ataskaitinį ir bendrą dokumentų rinkinį. Formuojama informacija, ar mokesčių mokėtojas laiku pateikia balansą, mokesčių apskaičiavimus, išankstinių mokėjimų pažymas. Informacija gali būti naudojama mokesčių drausmei kontroliuoti.
9. AIS „Paštas“
Tai nedidelė programa, skirta susirašinėti tarp sistemos vartotojų.
mokesčių elektroninės programos informacija
Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijose naudojamų programinės įrangos produktų sąrašas
Šiuo metu Federalinės mokesčių tarnybos informacinio informavimo techninį pagrindą sudaro vietiniai kompiuterių tinklai, pagrįsti asmeniniais kompiuteriais, tokiais kaip „IBM PC“.
Pagrindinės operacinės sistemos yra „Microsoft“ produktai ir kai kurie UNIX tipai. Kaip duomenų bazių valdymo sistemos naudojamos „FoxPro“, „Clipper“, „MS SQL Server“, „Access Informix“, „Oracle“. Pagrindiniai programinės įrangos produktai veikia pagal „failų serverio“ technologiją, tai yra, yra vietinis tinklas su keliais kompiuteriais.
Dokumentacija ir darbo eiga Federalinėje mokesčių tarnyboje
Informacijos srautų vienetai gali būti dokumentai, rodikliai, rekvizitai, simboliai.
Dokumentus ir juose esančią informaciją galima suskirstyti į šias grupes:
1) sudarymo vietoje:
įvestis (atvykimas į apžiūrą);
savaitgalis (išeinantis iš patikrinimo);
- 2) pagal pateikimo sąlygas:
- * reglamentuotas - dokumentai, kuriems nustatytas vykdymo ir pateikimo terminas;
nereglamentuojami - dokumentai, įforminti paprašius.
Asmens TIN yra dvylikos skaitmenų skaitmeninis kodas, sukurtas pagal padėties kodavimo sistemą:
TT NN XXXXXX SS,
kur TT yra Rusijos administracinio - teritorinio padalijimo teritorijos kodas;
NN yra teritorinės mokesčių inspekcijos, kuri atliko pristatymą į mokesčių mokėtojo sąskaitą, kodas;
XXXXXX - faktinis mokesčių mokėtojo eilės numeris;
SS - paslaugos simbolis (kontrolinis skaitmuo).
Taigi, pavyzdžiui, pirmieji 4 skaitmenys - 4823 reiškia asmenis, įregistruotus Lipecko Levoberezhny rajono federalinės mokesčių tarnybos inspekcijoje.
Atstovaujamosios valdžios ir administravimo institucijos Federalinei mokesčių tarnybai siunčia šią informaciją:
užsakymai;
teisės aktai dėl vietinių mokesčių įvedimo;
informacija apie faktiškai gautas mokesčių ir kitų mokėjimų į biudžetą sumas.
Teisėsaugos institucijos pateikia duomenis apie transporto priemones, pajamų slėpimą, medžiagą apie pažeidimų faktus, už kuriuos numatyta baudžiamoji atsakomybė.
Finansų departamentas teikia medžiagą iš išmetamųjų teršalų projektų, duomenis apie atidėtus mokesčius, mėnesines mokesčių sumas ir kitus mokėjimus į biudžetą.
Bankai ir kredito įstaigos pateikia mokėjimo dokumentus, duomenis apie finansinių metų finansines ir ekonomines mokėtojų operacijas, apie banko sąskaitų atidarymą ar uždarymą.
Federalinė mokesčių tarnyba teikia deklaracijas sumoms iš mokesčių mokėtojų surinkti (akcizai, PVM), kas mėnesį praneša apie akcizų ir PVM gavimą į federalinį biudžetą.
Federalinės mokesčių tarnybos regioninės institucijos kredito ir finansų institucijoms, valstybinėms statistikos įstaigoms ir Vidaus reikalų ministerijai teikia informaciją, atitinkančią prieigos prie jos teisę.
Išvesties formų sąrašas:
Ištrauka iš asmeninės mokėtojo sąskaitos (kaupiamasis likutis).
Mokėtojo atsiskaitymo balansas.
Mokėtojo skaičiavimo balansas pagal biudžetą.
Mokėtojo atsiskaitymo būsena.
Mokėtojo atsiskaitymų pagal biudžetą būklė.
Mokesčių mokėtojų atsiskaitymų būklė biudžeto kontekste ir kt.
Mokesčių administravimo tvarka
Mokesčių inspekcija veikia tokia tvarka:
Per dieną (išskyrus savaitgalius ir švenčių dienas) nuo ataskaitų elektroninės formos gavimo dienos:
patvirtina mokesčių mokėtojo elektroninio parašo autentiškumą;
sugeneruoja kvitą už ataskaitų priėmimą elektronine forma (t. y. patvirtina gautas ataskaitas mokesčių institucijos elektroniniu parašu) ir išsiunčia jį mokesčių mokėtojui;
tikrina gautas ataskaitas, ar jos atitinka patvirtintą formatą, ir suformuoja gaunamų ataskaitų kontrolės protokolą;
išsiunčia mokesčių mokėtojui gaunamos kontrolės protokolą.
Mokesčių mokėtojų registracijos ir apskaitos skyriaus funkcionalumas
Remdamiesi mokesčių mokėtojų registravimo ir apskaitos departamento kompetencijai priskirtomis funkcijomis, sukursime lentelę, kurioje atsispindės ir funkcijų vykdytojai bei jų vykdymo dažnumas.
Funkcijos pavadinimas |
Atsakingas vykdytojas (pareigų pavadinimas) |
Vykdymo dažnumas (per mėnesį) |
|
Juridinių asmenų valstybinė registracija, įskaitant sprendimo priėmimą dėl atitinkamo įrašo į Jungtinį valstybinį juridinių asmenų registrą (USRLE) arba atsisakymą registruoti valstybę. |
|||
Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro teritorinio skyriaus tvarkymas, įskaitant į registrą įtrauktos informacijos išsamumo ir patikimumo analizę ir kasdienį masyvų duomenų perdavimui į aukštesnį lygmenį formavimą. |
|||
Mokesčių mokėtojų apskaita, įskaitant mokesčių mokėtojų registraciją naudojant INNMSPP, TIN, mokesčių mokėtojų išregistravimas, jų įgaliojimų pakeitimas, įtraukiant mokesčių mokėtojus, kurie nėra registruoti registracijoje, |
Vyresnysis valstybinis mokesčių inspektorius |
||
Išlaikyti USRN teritorinį skyrių, įskaitant į registrą įtrauktos informacijos išsamumo ir patikimumo analizę ir kasdieninį masyvo duomenų perdavimui į aukštesnį lygį formavimą. |
valstybinis mokesčių inspektorius |
||
Medžiagų, padedančių nagrinėti bylas dėl mokestinių nusižengimų, mokesčių ir rinkliavų teisės aktų pažeidimų ir valstybinės registracijos, parengimas ir perdavimas juridiniam skyriui. |
|||
Dalyvavimas nagrinėjant administracinių teisės pažeidimų bylas (administracinių nusižengimų protokolų surašymas), |
Vyriausiasis specialistas-ekspertas |
||
Darbo koordinavimas siekiant inicijuoti juridinių asmenų likvidavimą. |
Vyriausiasis specialistas-ekspertas |
||
Informacijos apie mokesčių mokėtojus rengimas, siekiant pateikti ieškinius teisminėms institucijoms dėl juridinio asmens likvidavimo arba fizinio asmens kaip individualaus verslininko valstybinės registracijos pripažinimo negaliojančia. |
|||
Informacijos apie juridinių asmenų valstybinę registraciją teikimas valstybinėms įstaigoms, nurodytoms Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro tvarkymo taisyklių priede Nr. 4, patvirtintame Rusijos Federacijos Vyriausybės 2002 m. Birželio 19 d. Nr. 438 „Dėl Vieningas valstybinis juridinių asmenų registras. |
|||
Informacijos, esančios vieningame valstybiniame juridinių asmenų registre, taip pat informacijos apie mokesčių mokėtojų TIN, negaliojančių pažymėjimų serijas ir numerius, paskelbimo forma. |
|||
Teikti informaciją iš Jungtinio valstybinio juridinių asmenų registro, įskaitant registracijos byloje esančių dokumentų kopijas, taip pat teikti informaciją iš vieningo valstybinio juridinių asmenų registro. |
valstybinis mokesčių inspektorius |
||
Dalyvavimas rengiant atsakymus į užklausas raštu dėl juridinių asmenų valstybinės registracijos ir mokesčių mokėtojų apskaitos. |
valstybinis mokesčių inspektorius |
||
Komercinės koncesijos sutarčių registravimas. |
Vyresnysis valstybinis mokesčių inspektorius |
||
Darbas su informacija apie mokesčių mokėtojų banko sąskaitų atidarymą (uždarymą), gaunamą iš bankų ir mokesčių mokėtojų. |
|||
Nustatytos ataskaitos skyriaus tema formavimas. |
Vyresnysis valstybinis mokesčių inspektorius |
||
vykdo bendrą struktūrinio padalinio valdymą, nustato jo pavaduotojų pareigas, tvirtina struktūrinio padalinio darbuotojų pareigybių aprašymus, teikia siūlymus dėl darbuotojų skyrimo, perkėlimo ir atleidimo, taip pat už paskatinimą ir nuobaudų skyrimą jiems ; |
Skyriaus vedėjas |
||
nustatyta tvarka atsako į įmonių, įstaigų, organizacijų ir piliečių laiškus, priima įmonių, įstaigų ir organizacijų piliečius ir pareigūnus; |
Skyriaus vedėjas |
||
dalyvauja kolegijos darbe ir posėdžiuose, kuriuos rengia Rusijos Federacijos steigiamojo subjekto valstybinės mokesčių inspekcijos vadovybė, ir teikia pasiūlymus klausimais, susijusiais su struktūrinio padalinio kompetencija; |
Skyriaus vedėjas |
||
asmeniškai atsako už struktūriniam padaliniui priskirtų užduočių ir funkcijų vykdymą, už galiojančių teisės aktų, Rusijos valstybinės mokesčių tarnybos ir Rusijos Federacijos steigiamojo subjekto Valstybinės mokesčių inspekcijos nurodymų, nurodymų ir nurodymų laikymąsi; turto ir dokumentų, priklausančių padalinio jurisdikcijai, sauga, |
Skyriaus vedėjas |
(10
apskaičiavimai, vidurkis: 4,90
iš 5)
Programa „AIS Tax-3“ nuolat keičiasi, į ją įtraukiamos naujos funkcijos. Labai greitai mokesčių tarnyba normalizuos savo darbą ir bus daug lengviau atlikti patikrinimus, taip pat pagrįsti patikrinimų priežastis. Tokia sistema netrukus taps viena baze visiems šalies mokesčių mokėtojams. Taip pat į tokią duomenų bazę bus įtraukti ne tik mokesčiai, bet ir bankinių organizacijų bei teisėsaugos institucijų duomenys.
Pasirengimas tokiems pokyčiams prasidėjo prieš daugelį metų. Tai liudija 2016-10-20 Federalinės mokesčių tarnybos laiškas Nr. ZN-18-1 / [apsaugotas el. paštas] Planuojama visą sistemą paleisti 2019 metais be jokių techninių klaidų. Visus verslo aspektus dabar atspindės mokesčių inspektoriai. Jei įmonė ar pilietis su savo veikla elgiasi nesąžiningai, programinė įranga apie tai automatiškai praneša mokesčių institucijai.
Šiuo metu sistema veikia bandymo režimu, tačiau jos veikimas yra labai rimtas. Internetiniu režimu inspektoriai gali sužinoti visą informaciją apie įmones ir individualius verslininkus, net jei jie yra registruoti kitame regione.
Dabar mokesčių inspekcija gali sekti informaciją:
Apie kiekvieną įmonės direktorių.
Apie visus organizacijos steigėjus.
Apie įmonės padalinius, kurie yra atskiri.
Apie asmenis, kurie yra susiję su mokesčiais.
Visi dokumentai apie registraciją.
Galimybė naudotis banko sąskaitomis.
Lėšų likutis sąskaitose bankininkystės organizacijose.
Apie operacijas, atliktas su banko sąskaitomis.
Apie buhalterines ataskaitas.
Apie mokesčių ataskaitas.
Ne tik įmonės, bet ir visų jos tiekėjų bei rangovų pirkimo ir pardavimo knygos.
Apie mokesčių mokėjimą.
Apie mokesčių atskaitymus.
Rizikingų situacijų, kurias jau patvirtino mokesčių tarnyba, buvimas.
Sistemos gedimai pasitaiko retai. Todėl greičiausiai jame nebus klaidų. Pavyzdžiui, gali būti, kad programa susipainioja mokesčių identifikavimo numerių rinkiniuose arba pateikia neteisingą mokesčių objektų sąrašą asmenims. Taip jau atsitiko, kad sistema reagavo į įmonę, kuri dėl direktoriaus apklausos tariamai turėjo rizikos, jis atsisakė susisiekti su viena iš įmonių. Tačiau tuo pat metu paaiškėjo, kad mokesčių inspekcija tiesiog tardė galvos vardo pavardę.
Faktas yra tas, kad direktorius arba jo atsisakymas susisiekti su įmone gali tapti pirmąja mokesčių ir pretenzijų gavimo rizika. Mokesčių institucija atsisako atskleisti rizikos priskyrimo metodus naudojant programą. Kadangi Federalinė mokesčių tarnyba nenori ateityje susidurti su naujomis verslininkų schemomis, kad apgautų tokią programą.
Vienas dalykas yra žinomas, kad programa ASK VAT-2 parodo visas rizikas naudojant rodiklį. Taigi, inspektoriai gali stebėti, ar įmonė tampa raudona, tada verta įsigilinti į dokumentų patikrinimą. Jei jis žalias, greičiausiai įmonė neturi jokios rizikos. Taip parašyta 2016-06-03 Federalinės mokesčių tarnybos laiške Nr .ED-4-15 / [apsaugotas el. paštas]„Dėl RMS rizikos rodiklių vertinimo“.
- MOKESČIŲ ADMINISTRACIJA
- MOKESČIŲ SISTEMA
- APSKAITOS DARBO AUTOMATIZAVIMAS
- INFORMACINĖS SISTEMOS
Straipsnyje analizuojamos pagrindinės mokesčių institucijų darbo tobulinimo kryptys. Buvo ištirtos informacinės sistemos, padedančios pagreitinti mokesčių inspekcijų duomenų rinkimo ir apdorojimo procesą.
- Rusijos Federacijos, JAV, Prancūzijos ir Japonijos mokesčių sistemos veikimo lyginamoji analizė
- Rusijos mažų ir vidutinių įmonių apmokestinimo sistemos analizė ir reforma
- Vieningo žemės ūkio mokesčio reikšmė žemės ūkio pramonės kompleksui
Kaip žinote, pagrindinis vaidmuo formuojant ir kaupiant biudžeto pajamų pusę visais lygmenimis priklauso mokesčių pajamoms. Todėl labai efektyvios ir tvarios mokesčių sistemos, garantuojančios biudžeto stabilumą vidutinės trukmės ir ilguoju laikotarpiu, sukūrimas yra vienas iš svarbiausių valstybės tikslų. Mokesčių administravimas yra dinamiškai besivystanti procedūra, pagal kurią pati valstybė ir jos organai rinkos ekonomikos sąlygomis valdo mokesčių procesą, nustatyta įstatymų, praktikos ar papročių.
Negalima neatsižvelgti į tai, kad šiuolaikinėmis sąlygomis Rusijoje sunku sukurti stabilią mokesčių administravimo sistemą, nes:
- pirma, tam reikia automatizuoti daugelį procesų dėl to, kad mokesčių institucijos kasdien apdoroja itin didelius informacijos kiekius, kurių neišvengiamai padaugės, o ateityje tokia užduotis taps nepakeliama nenaudojant patikimos informacinės sistemos;
- antra, mokesčių administravimo sistemos veikimo efektyvumą neabejotinai riboja didžiulis visų mokesčių institucijų darbuotojų atliekamų rankinių ir daug laiko reikalaujančių operacijų kiekis.
Vienas iš labiausiai paplitusių mokesčių administravimo metodų yra alternatyvų reguliavimo metodas - laisvė rinktis tarp organizacinių ir teisinių valdymo formų, įvairių mokesčių režimų ir jų derinių naudojimas ir kt.
Pagrindinės mokesčių administratoriaus užduotys yra šios:
- visiško mokesčių ir kitų privalomų mokėjimų į valstybės biudžetą surinkimo užtikrinimas;
- skaičiavimo teisingumo kontrolė ir mokėjimų laiku sumokėjimo užtikrinimas;
- dalyvavimas analitiniame darbe fiskalinės politikos srityje;
- mokesčių teisės aktų pažeidimų prevencija ir slopinimas.
Dabartinė Rusijos ekonominė padėtis reikalauja, kad mokesčių sistema išspręstų problemas, susijusias su savalaikiu valstybės biudžeto papildymu, pajamų ir išlaidų balansu, deficito ir išorės skolos mažinimu bei federalinių ir regioninių poreikių finansavimu. Užtikrinti mokesčių pajamų augimą ir padidinti mokesčių surinkimo lygį vis dar yra prioritetinė Rusijos mokesčių institucijų užduotis. Kita vertus, norint sumažinti gamybos efektyvumą visais etapais, pašalinti ekonomikoje egzistuojantį disbalansą, taip pat uždavinys didinti realų daugelio gyventojų gyvenimo lygį, reikia sumažinti mokesčių našta. Reikia palankių sąlygų įmonių apyvartiniam kapitalui didinti ir investicinei veiklai skatinti.
Siekiant padidinti visos mokesčių sistemos, įskaitant atskirus jos ryšius, efektyvumą, būtina apsvarstyti visus klausimus, įskaitant optimizavimo galimybę:
- bendrą valstybės mokesčių politiką ir mokesčių mokėjimų struktūrą šalyje;
- mokesčių institucijų darbą valdant visą mokesčių procesą, mokesčių administravimą sistemoje, sąveiką su susijusiomis ir bendradarbiaujančiomis vyriausybinėmis agentūromis bei mokesčių mokėtojais.
Norint išspręsti visas esamas problemas, neišvengiamai reikia stiprinti informacinę bazę mokesčių administravimui įgyvendinti. Svarbiausias informacijos šaltinis yra mokesčių institucijų organizuojami apskaitos duomenys. Vienas iš pagrindinių apskaitos informacijos šaltinių mokesčių institucijose yra Jungtinis valstybinis mokesčių mokėtojų registras, kuris yra Valstybinė mokesčių mokėtojų duomenų bazių sistema, kurią tvarko Federalinė mokesčių tarnyba ir jos teritorinės institucijos, pagrįstos vienodais metodiniais ir programų technologiniais principais. šiems organams pateiktos dokumentuotos informacijos naudojimas. Vieningas valstybinis mokesčių mokėtojų registras turėtų būti pagrindas formuojant bendrą finansų ir mokesčių institucijų informacinę bazę, kuri pagerins mokesčių administravimo kokybę ir efektyvumą. Mokesčių administracija ne tik tvarko vieningą valstybinį mokesčių mokėtojų registrą, bet ir vykdo operatyvinę apskaitą, kuri vykdoma vadovaujantis Rekomendacijomis dėl mokėjimo kortelių su mokesčių mokėtojų, mokesčių mokėtojų ir mokesčių agentų mokesčių administratoriaus biudžeto tvarkos tvarkos. Atsiskaitymų kortelės su kiekvieno mokėtojo ir kiekvieno mokesčio biudžetu yra saugomos automatinėje informacinėje sistemoje „Mokesčiai“, skirtoje įvesti, analizuoti ir kontroliuoti gaunamus duomenis organizuojant operatyvinę apskaitą. Veiklos apskaitos duomenys naudojami analizės pastaboms generuoti, įskaitant šiuos skyrius:
- ekonominė situacija;
- mokesčių mokėtojo charakteristikos ir apmokestinamoji bazė;
- mokesčių įplaukos;
- mokesčių ir rinkliavų užduoties vykdymo kontrolė;
- mokesčių nepriemokos;
- bandomojo darbo organizavimas.
Mokesčių administravimo organizavimas reiškia prieigą prie informacijos. Mokesčių kodeksas nustato mokesčių institucijų teisę savarankiškai rinkti informaciją apie mokesčių mokėtoją. Informacija, gaunama iš trečiųjų šalių organizacijų, gali būti suskirstyta į informaciją:
- iš mokesčių mokėtojo (mokesčių mokėtojo, mokesčių agentų);
- iš bankų, iždo įstaigų;
- iš galios struktūrų;
- iš kitų šaltinių.
Mokesčių institucijų apskaitos darbo automatizavimas apima modernių aukštos kokybės informacijos produktų pristatymą, siekiant padidinti apskaitos informacijos apdorojimo patikimumą ir efektyvumą, taip pat apriboti maksimalią išorinių veiksnių įtaką įvestų duomenų tvarkymui ir analizei. duomenis.
Dirbant su mokesčių inspekcijų gauta informacija, yra keturi jos apdorojimo etapai:
- pirminių įgaliojimų apdorojimas;
- mokesčių audito duomenų įvedimas ir tvarkymas;
- pajamų apskaita į mokesčių mokėjimą ir mokesčius, mokesčių mokėtojo asmeninių sąskaitų tvarkymas;
- duomenų apie asmenų pajamas priėmimą ir tvarkymą (įskaitant tuos, kurie vykdo verslininkystės veiklą nesudarydami juridinio asmens).
Esama mokesčių tarnybos gautos informacijos apdorojimo sistema reiškia, kad mokesčių mokėtojas ją pateikia skirtingiems patikrinimo skyriams. Dalis šios informacijos po apdorojimo patenka į bendrą duomenų bazę ir yra prieinama visiems mokesčių inspektoriams, kurie turi prieigą prie jos. Tačiau šiame mokesčių administratoriaus teisės gauti informaciją įgyvendinimo etape nėra galimybės įgyvendinti visų mokesčių administravimo funkcijų, visų pirma neįmanoma atlikti techninės apskaitos ir analizės procedūros sudarymo procedūros. už informacijos naudojimą tiek inspekcijos viduje, tiek už jos ribų, pavyzdžiui, mokesčių potencialiai teritorijai tvarkyti.
AIS „Mokestis“ yra automatizuota mokesčių institucijų informacinė sistema, sukurta siekiant išspręsti mokesčių administravimo užduočių kompleksą, skirta supaprastinti mokesčių institucijų apskaitos ir analitinės funkcijos įgyvendinimą, palengvinti mokesčių institucijų ir mokesčių mokėtojų santykių procesą. Paslaugos per AIS „Mokestis“ privalumas mokesčių mokėtojui yra tas, kad mokesčių deklaracijos laikotarpiu jis nėra atleistas nuo poreikio apsilankyti mokesčių inspekcijoje, failai, kuriuose yra ataskaitų teikimo duomenų, gali būti siunčiami telekomunikacijų kanalais bet kuriuo paros metu; nereikia pateikti ataskaitų popierine forma. Kitas mokesčių mokėtojo pliusas yra tas, kad įgyvendinant gaunamą kontrolę klaidų rengiant ataskaitas gerokai sumažėja. Perduotų duomenų apsauga vykdoma laikantis elektroninių dokumentų valdymo mokesčių institucijose reikalavimų nustatyta tvarka.
Naudojant AIS „Mokesčiai“ mokesčių institucijoms privalumas yra tas, kad:
- vieninga mokesčių mokėtojų duomenų bazė formuojama automatiškai;
- besąlygiškai sutrumpinamas duomenų įvedimui reikalingas laikas ir išlaidos;
- biuro audito sistemos automatizavimas;
- automatizuoti mokesčių mokėtojų atranką atliekant lauko mokesčių auditą;
- ataskaitų automatizavimas.
Nepaisant pirmiau minėtų pranašumų, galima nustatyti kai kuriuos šios sistemos trūkumus, iš kurių pagrindiniai yra šie:
- nepakankamas informacijos saugumo lygis;
- programinės įrangos administravimo sudėtingumas;
- didelių lėšų jo priežiūrai.
Rusijos Federacijos mokesčių tarnyba, siekdama sėkmingai administruoti mokesčius, užtikrinti biudžeto pajamas ir atlikti veiksmingą auditą, apdoroja didžiulį informacijos kiekį. Vis didesnį informacijos kiekį galima apdoroti naudojant naujausią „AIS Tax-3“ programinę įrangą, kuri kuriama modernizuojant Federalinę mokesčių tarnybą ir jos teritorines įstaigas.
Naujoji AIS „Tax-3“ sistema yra visapusiškas tarnybos organizacinės struktūros pertvarkymas, naujų verslo procesų kūrimas ir atitinkamai naujos vieningos automatizuotos sistemos sukūrimas, naudojant visą informaciją, sukauptą Rusijos Federacinėje mokesčių tarnyboje, sukuriant mechanizmus. už jos integraciją, pagrįstą federalinių ir regioninių duomenų bazių konsolidavimu ...
Sukūrus AIS „Tax-3“, turėtų būti gauti šie rezultatai:
- Žymus rankinių operacijų apimties sumažėjimas dėl „Tax Automat“ technologijos įdiegimo. Mokesčių mašina - tai technologija, užtikrinanti savalaikį mokesčių institucijoms pateiktų dokumentų apdorojimą ir aiškiai įformintų mokesčių administravimo procedūrų automatizavimą. Sistemoje yra tokios programinės įrangos įrankiai ir darbo technologija, pagal kurią mokesčiai, mokėjimai, įsiskolinimo išieškojimo procedūros ir kiti administravimo procesai bus atliekami automatiškai, laikantis sistemoje aiškiai nustatytų verslo taisyklių. Įvedus mokesčių mašiną, iš patikrinimų bus galima perkelti skaičiavimų ir formalių sprendimų priėmimo funkcijas į federalinio lygio informacijos išteklius.
- Paslaugos „Asmeninė sąskaita“ kūrimas. Esminis skirtumas tarp naujos kartos AIS bus galimybė tapti fiskalinės institucijos paslauga, kurioje mokesčių mokėtojai taps partneriais, o ne tik vartotojais. Svarbi mokesčių tarnybos informacijos valdymo užduotis yra informacijos paslaugų teikimas tiek išorės (mokesčių mokėtojams, valstybės ir savivaldybių institucijoms), tiek vidiniams AIS vartotojams. Mokesčių inspekcija siūlo platų interneto paslaugų spektrą. Šiandien, sukūrus pagrindines internetines paslaugas, mokesčių mokėtojai per Federalinės mokesčių tarnybos svetainę www.nalog.ru galėjo susipažinti su mokesčių teisės aktais, mokesčių dokumentų pavyzdžiais ir formomis, gauti atsakymus į įvairias sritis. mokesčių teisės aktų. Paslaugos „Sužinokite savo TIN“ ir „Asmeninė mokesčių mokėtojo sąskaita“ yra ypač populiarios tarp svetainės lankytojų.
- Žymus mokesčių institucijų veiklos efektyvumo padidėjimas. Šių metodų įdiegimas, maksimalus mokesčių administravimo procesų automatizavimas ir vidinės bei išorinės informacijos konsolidavimas elektroninio duomenų masyvo pavidalu federalinio lygio informacijos šaltiniuose leis įvertinti mokesčių institucijų veiklos aspektus. kurių šiuo metu negalima įvertinti, ir pereiti prie pažangesnės mokesčių organų rezultatų vertinimo sistemos.
Taigi mokesčių administratoriaus buhalterinės apskaitos darbo automatizavimas tiek mokesčių mokėtojui, tiek mokesčių institucijoms suteikia neabejotinų pranašumų, o tai teigiamai veikia mokesčių administravimo kokybę apskritai.
Bibliografija
- Abkhalimova, RS XXI amžiaus informacinės technologijos [Tekstas] / RS Abkhalimova, AG Sharafutdinov // Ekonomika ir visuomenė. - 2014 - Nr. 2-5 (11). - S. 234-236.
- Kuzmicheva, I. A. Mokesčių institucijų apskaitos darbo automatizavimas [Tekstas] / Kuzmicheva I. A., Flick E. G. // Naujų galimybių teritorija. Valstybinio Vladivostoko ekonomikos ir paslaugų universiteto biuletenis. - 2010 - Nr. 5 (9). - S. 68–72.
- Suleimanovas, R. R. Inovatyvios ekonomikos ekonomikos mokymo technologijos [Tekstas] / R. R. Suleimanovas, A. G. Šarafutdinovas // Aktualūs ekonominių ir statistinių tyrimų ir informacinių technologijų klausimai mokslinių straipsnių rinkinys: skirtas Ekonomikos statistikos ir informacinių sistemų katedros įkūrimo 40 -mečiui / Rusijos žemės ūkio ministerija, Baškiro valstybinis agrarinis universitetas. - Ufa, 2011.- S. 340-342.
- Haševa, Z. M. Pažangių informacinių technologijų diegimas Rusijos mokesčių institucijose [Tekstas] / Z. M. Haševa, Yu.V. Serpkovas // Pietų vadybos instituto mokslinis biuletenis. - 2014 - Nr. 1. - 86–89 p.
- Khmelyak, A.S. Informacinės technologijos kaip mokesčių institucijų darbo gerinimo metodas [Tekstas] / А.S. Khmelyak // Mokslas ir modernumas. - 2014 - Nr. 30. - S. 198-201.
- Šarafutdinovas, A.G. Asmeninių dukterinių sklypų gamybos parametrų optimizavimas [Tekstas] / A. G. Šarafutdinovas // Agroindustrinio komplekso novatoriškos plėtros perspektyvos: Tarptautinės mokslinės ir praktinės konferencijos, vykstančios XXIV tarptautinės specializuotos parodos „Agrocomplex-2014“, medžiaga. - 2014 - S. 261-264.