PVM ataskaitos elektronine forma. Elektroninių ataskaitų pateikimas mokesčių inspekcijai internetu. Elektroninio pranešimo pateikimo tvarka
Neteisingas ataskaitos pateikimas gali sukelti rimtų pasekmių, įskaitant įmonės sąskaitų blokavimą.
Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius sprendimus teisiniais klausimais bet kiekvienas atvejis skirtingas. Jei norite sužinoti kaip išspręsti savo problemą- susisiekite su konsultantu:
PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir BE DIENŲ.
Tai greita ir NEMOKAMAI!
Apsvarstykite, kaip bus teisinga pateikti ir surašyti PVM deklaraciją elektroniniu formatu 2019 metais.
Ką tu turi žinoti
Norėdami kovoti su neteisėtu finansines operacijas nuo 2019 m. sausio 1 d., įgyvendinant veiksmų planą „Mokesčių administravimo tobulinimas“, keičiami 2019 m. mokesčių kodas RF (patvirtinta).
Teisiniai pagrindai
Jau 2019 m. pirmojo ketvirčio ataskaitose bus naujos skiltys, kuriose bus nurodyta ši informacija:
- informacija iš ir PVM mokėtojų (knygos nebus teikiamos tiesiogiai);
- informacija, gauta ir išduota teikiant tarpininkavimo veiklą.
Bus galima priimti išskaitai pirkimo PVM gautas pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui, bet iki padavimo momento.
Naujos skiltys skirtos supaprastinti naudojimo kontrolę mokesčių atskaitymai ir pajamų pripažinimo išsamumas. Kliento pirkimo knygos duomenys dabar bus automatiškai suderinti su pardavėjo pardavimo knygos duomenimis.
Atsiradus neatitikimams, mokėtojui elektronine forma bus išsiųstas prašymas paaiškinti neatitikimo priežastį.
Savo ruožtu mokėtojas privalo per 6 dienas išsiųsti elektroninį kvitą, patvirtinantį prašymo gavimą.
Priešingu atveju mokesčių administratorius turi teisę sustabdyti judėjimą nubausto mokėtojo banko sąskaitose po 10 dienų.
Kas lizingas?
Ar privaloma pateikti PVM elektroniniu būdu? Būtinai. Visi PVM mokėtojai (įskaitant mokesčių agentus) () privalės pateikti elektroninę PVM deklaraciją.
Taip pat mokesčių mokėtojai, kurie yra atleisti nuo privalomo mokesčių mokėjimo, bet išrašo klientams sąskaitas, kuriose yra priskiriamas PVM () - kontroliuoti savo sandorio šalių priimtus atskaitymus.
- vieningo sąlyginio pajamų mokesčio (UTII) mokėtojai;
- įmonės, taikančios supaprastintą apmokestinimo sistemą (supaprastinta apmokestinimo sistema be PVM);
- vieningo žemės ūkio mokesčio (ESHN) mokėtojai;
- juridiniai asmenys, atleisti nuo PVM (jei išrašytoje sąskaitoje faktūroje PVM nepaskirstytas);
- besikreipiančios organizacijos patentų sistema apmokestinimas.
Kokios sąlygos?
Elektroninės deklaracijos pateikimo terminas 2019 metais pasikeis į kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 30 dieną.
Įjungta spausdinta kopija PVM deklaracijos pateikti negalima (Federalinės mokesčių tarnybos 2013-12-03 rašto Nr. ED-4-15 / 21594 priedas)!
Deklaracija, pateikta popierine forma, nebus laikoma pateikta (), kuri užtraukia 5% baudą nuo nesumokėto mokesčio sumos už kiekvieną nesumokėjimo mėnesį ().
Įstatymas taikomas visoms mokesčių deklaracijoms, pateiktoms po 2019 m. sausio 1 d. Tai yra už 2019 metų IV ketvirčio skaičiavimus ir visas patikslintas deklaracijas.
Kaip elektroniniu būdu pateikti PVM deklaraciją
Mokesčių mokėtojui siūlomi 2 elektroninės mokesčių deklaracijos pateikimo būdai:
- savarankiškai per mokesčių portalą;
- per specialų operatorių.
Ką reikėtų daryti?
Elektroninių deklaracijų priėmimui užtikrinti sukurtas vieningas priėmimo punktas ().
Jei nuspręsite patys pateikti deklaracijas per portalą, turite įrengti darbo vieta tokiu būdu:
- Pateikite interneto, operacinės sistemos Windows platformoje, interneto naršyklės Microsoft Internet Explorer buvimą.
- Įdiegti programinę įrangą „Mokesčių mokėtojas juridinis asmuo“, kurios pagalba sugeneruojamas deklaracijos failas perdavimui (deklaraciją galima sugeneruoti ir parsisiųsti iš kitos apskaitos programos, jeigu atnaujinama deklaracijos forma šioje programoje).
- Gaukite raktą su kvalifikuotu elektroniniu parašu (CEP) iš sertifikuoto savo regiono sertifikavimo centro.
- Įdiekite programą „CryptoARM Standard“, skirtą elektroninių dokumentų pasirašymui ir šifravimui.
- Įdiekite Rusijos federalinės mokesčių tarnybos šakninį sertifikatą ir sertifikatą į sistemą viešasis raktas Rusijos MI FTS parašai, kad duomenų centras užšifruotų ataskaitą ir patikrintų kvitą.
Elektroninių dokumentų valdymo operatoriai
Priėmus sprendimą elektroninių dokumentų valdymo operatoriaus paslaugoms:
- susideda. Mėnesinis abonentinis mokestis svyruoja nuo 1900 iki 4200 rublių, priklausomai nuo regiono;
- operatoriaus aptarnavimo centre būtina sugeneruoti CEP raktą, kuris išduodamas įmonės direktoriui. Raktas saugomas operatoriaus saugiame serveryje (debesų parašas);
- registruojant abonentą nurodomas telefono numeris, su kuriuo bus susieta Asmeninė sritis ir skaitmeninis parašas;
- bet kuriame atnaujintame apskaitos programinė įranga arba programinėje įrangoje „Mokesčių mokėtojas LE“ užpildoma PVM deklaracijos forma ir įkeliama į .xml failą;
- specialioje operatoriaus svetainėje, registracijos metu nurodytu telefono numeriu turite įvesti savo asmeninę paskyrą. Norėdami patvirtinti kiekvieną veiksmą, turėsite įvesti kodą, kuris bus išsiųstas SMS žinute telefono numeris asmeninė paskyra, kuri neleidžia neįgaliotiems asmenims naudotis paslauga;
- tada reikia pasirašyti failą (su debesies parašu) ir išsiųsti;
- po kurio laiko patikrinkite deklaracijos būseną.
Ši parinktis tinka tiems, kuriems reikia skubiai pateikti PVM. Naudojant CEP debesies raktą, deklaraciją galima pateikti net iš mobiliojo įrenginio.
Abiem atvejais serveris automatiškai atmes elektroninę deklaraciją, jei joje bus matematinių klaidų (tikrinama naudojant sąsajas pagal formules), nurodyta nepilna informacija arba pasirinktas neteisingas laikotarpis.
Vaizdo įrašas: nuo 2019-01-01 PVM deklaraciją teiksime tik elektronine forma
Pateikti deklaraciją elektronine forma galima pagal įgaliojimą. Jei neįmanoma užtikrinti visų programų teisingo veikimo arba nėra galimybės savarankiškai sugeneruoti ir išsiųsti deklaracijos, galite pasinaudoti kolektyviniu prieigos tašku (PCA).
Visa reikalinga programinė įranga elektroniniam deklaravimui yra sukonfigūruota ir veikia PKD.
Mokesčių mokėtojas sudaro paslaugų sutartį su PKD (mokamas), surašo atitinkamą įgaliojimą, kurį pateikia mokesčių tarnybai.
Tada punkto darbuotojas padės suformuoti ir išsiųsti elektroninę deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybai. Tokiu atveju mokesčių mokėtojas pats įsigyja raktą su CEP Federalinės mokesčių tarnybos sertifikavimo centre.
Elektroninio pranešimo pateikimo tvarka
Pasirašytas ir užšifruotas failas perkeliamas per jūsų asmeninę paskyrą FTS portale, naudojant failų atsisiuntimo paslaugą.
O jei deklaracija nebus pateikta, po 10 dienų nuo mokėjimo termino mokesčių administratorius areštuoja visas įmonės sąskaitas).
Todėl savo įmonės elektroniniu deklaravimu vienu iš aukščiau paminėtų būdų turite pasirūpinti jau dabar, ypač PVM nemokantiems ir pateikiantiems mokesčių agentams.
Priėmus naują deklaracijos formą ir automatizavus duomenų apie sandorius tarp sandorio šalių tvarkymą, pateikti „pavyzdinę“ deklaraciją, siekiant išvengti baudos, norint pateikti atnaujintą su teisinga informacija, tapo beveik neįmanoma. po visų tikslių skaičiavimų.
Mokesčių inspekcija nedelsdama paprašys paaiškinimo, kodėl jūsų duomenys nesutapo su jūsų partnerio duomenimis.
Be to, anksčiau, kilus įtarimams dėl mokesčių lengvatų panaudojimo neteisėtumo, mokėtojo sandorio šalims buvo siunčiami paaiškinimai, o tai buvo savotiškas įspėjimas apie mokestinį patikrinimą.
Priėmus, nereikia teikti užklausų, o patikrinimas gali pasirodyti netikėtai. Kol kas neaišku, ar Federalinės mokesčių tarnybos techninė pagalba sugebės susidoroti su tokiu informacijos kiekiu.
Deklaracijų lapų skaičius gali siekti tūkstančius, nes už kiekvieną gautą sąskaitą bus 2 deklaracijos lapai, o už kiekvieną išrašytą - 3.
Tokios deklaracijos negalima spausdinti. Dėl didelės deklaracijų bylos apimties Federalinė mokesčių tarnyba turės panaikinti perduodamos informacijos kiekio apribojimus.
Be to, sandorio šalys gali atspindėti tą patį sandorį skirtingais mokestiniais laikotarpiais, todėl gali atsirasti neatitikimų.
Kuriama programa, kuri galės palyginti skirtingų ketvirčių duomenis. Kaip tai bus reguliuojama šį klausimą iki programinės įrangos paketo kūrimo taip pat nežinoma.
Kaip pateikti PVM Maskvoje
Elektroninės deklaracijos pateikimo tvarka Maskvoje nesiskiria nuo tvarkos regionuose. Sostinės privalumas – galimybė apsilankyti pas specialistą operatorių namuose.
Toks specialistas įdiegs ir sukonfigūruos visą elektroniniam deklaravimui reikalingą programinę įrangą, taip pat išmokys ja naudotis.
Minusas gali būti didelis deklaracijų srautas megapolyje, serverių perkrovos, dėl kurių Jūsų deklaracija tiesiog nepasiekia paskirties.
Todėl jei nesate tikri, kad galėsite kontroliuoti visą procesą nuo deklaracijos sukūrimo iki to momento, kai gausite pranešimą iš mokesčių inspekcijos apie jos priėmimą, elektroninę deklaraciją geriau patikėkite specialistams. .
Vaizdo įrašas: Elektroninių ataskaitų teikimo darbuotojų skaičiaus kriterijai nuo 2019 m
Preliminariais duomenimis, visiškai automatizuoti verslo subjektų mokesčių deklaravimą prireiks 2 metų.
Elektroninis PVM deklaracijų pateikimas UAB, UAB ir individualiam verslininkui bendra sistema apmokestinimas (OSNO). Prisijungimo prie sistemos kaina „Kontur“ už PVM siuntimą iš viso – 1700 rublių.
Pagal 2013 m. birželio 28 d. federalinį įstatymą Nr. 134-FZ, o konkrečiai pagal 80 straipsnį, mokesčių mokėtojai, naudojantys bendrą mokesčių sistemą (OSNO) ir mokantys PVM, taip pat tie, kurie yra mokesčių agentai ir atstovauja mokesčių institucija PVM deklaracijas nuo 2014 m. I ketvirčio privaloma pateikti savo teritorinei mokesčių inspekcijai (registracijos vietoje) tik elektronine forma.
Tam FTS paskyrė keletą oficialių elektroninių dokumentų valdymo operatorių, tokių kaip Taxcom, Kontur, Sbis ir kt. Norint prisijungti prie šių sistemų, reikia sumokėti operatoriaus tarife nustatytą pinigų sumą už programinės įrangos įdiegimą ir mokėti mėnesinį abonentinį mokestį. Ataskaitos bus siunčiamos naudojant elektroninį raktą (vadinamąjį CEP). Norėdami jį gauti, turite užpildyti prašymą operatoriaus forma, tada į telekomunikacijų operatoriaus biurą atsinešti generalinio direktoriaus dokumentų kopijas, prašymo originalą ir kitus dokumentus.
Be CEP raktų gavimo, turite žinoti, kad ataskaitų pateikimas dabar gali būti atliekamas tik naudojant programinę įrangą. Tie. elektroninį deklaracijos iškrovimo failą galėsite siųsti tik tam tikro formato, kuris, kaip taisyklė, padės sugeneruoti 1C programą, Įmonės apskaitos 8.2 versiją.
Firmos ir įmonės, kurios be apyvartos yra „nuliai“. ekonominė veikla vis dar privalo pateikti PVM tik elektronine forma, o tai galima padaryti naudojant buhalterinės apskaitos įmonė labai palankiu kursu.
PVM pristatymo elektroniniu būdu paslauga
BUHprofi kviečia prisijungti prie sistemos naudotis mūsų paslauga „Kontur“ ir PVM deklaracijų pateikimas elektronine forma naudojant programą „Kontur“.
Jūsų prisijungimui reikalingus dokumentus surašys mūsų darbuotojas, kuris jus nuveš nueikite į operatoriaus biurą ir gausite raktus. Tada mes patys sukursime jums elektroninį ataskaitų rinkmeną ir atsiųsime deklaraciją naudodami mūsų programinę įrangą.
PVM elektroninio pristatymo kaina
Prenumeratos paslaugų ir ataskaitų siuntimo per Kontur sistemą kaina:
| № | Paslaugos tipas | Kaina (trinti) |
| 1 | „Kontur“ sistemos abonentinė paslauga (metinis paslaugos kiekis) | 1 700 |
| 2 | PVM deklaracijos elektroninės bylos siuntimas (ketvirčiui) | 2 000 |
| 3 | Deklaracijos surašymas (pildymas) mūsų apskaitos programoje 1C, "Nulevka" | 300 |
| 4 | Rašymas (pildymas) mūsų apskaitos programoje 1C "Ataskaita su skaičiais" | 500 |
Paskelbimo data: 2014-06-15 13:00 (archyvas)
Ko reikia norint pateikti ataskaitas?
Nuo 2014 metų sausio 1 dienos elektroninė mokesčių deklaracija gali būti teikiama tik per elektroninių dokumentų tvarkymo operatorių. Atitinkamai, siuntimui elektroninė ataskaita IFTS mokesčių mokėtojui reikia keturių komponentų:
- kvalifikacijos pažymėjimas Elektroninis parašas(CEP);
- elektroninio parašo priemonės (BOT; anksčiau – kriptovaliutos apsaugos priemonės, CIPF);
- ataskaitų rengimo ir siuntimo sistema;
- elektroninių dokumentų valdymo operatoriaus (specialaus ryšio operatoriaus) paslaugos.
Kvalifikuotas elektroninio parašo sertifikatas (CEP) yra elektroninis dokumentas, kuris naudojamas ataskaitoms pasirašyti ir šifruoti, taip pat iššifruoti iš patikrinimo gautus dokumentus (pavyzdžiui, apie ataskaitos apdorojimo rezultatus). CEP sertifikatą gali išduoti tik akredituotos sertifikavimo institucijos.
Elektroninio parašo priemonės (ESM)
Elektroninio parašo įrankiai yra programa, reikalinga norint naudoti elektroninį parašą. Neįmanoma užšifruoti ir pasirašyti pareiškimų be jo, naudojant tik CEP sertifikatą. Licenciją dėl teisės naudoti elektroninį parašą mokesčių mokėtojas taip pat dažniausiai įgyja sertifikavimo centre.
Pastaba: šiuolaikinės technologijos leidžia teikti ataskaitas naudojant „debesų“ elektroninį parašą. Tokiu atveju vartotojo kompiuteryje BOT įdiegti nereikia, o deklarantas gali siųsti ataskaitas iš bet kurio mobiliojo įrenginio.
Ataskaitų sistema
Ataskaitų siuntimo sistema leidžia parengti deklaraciją, ją prieš išsiuntimą patikrina, fiksuoja išsiuntimo laiką, pristato ataskaitą į IFTS. Toje pačioje programoje mokesčių mokėtojas gali stebėti ataskaitos apdorojimo eigą, gaudamas atitinkamus kvitus ir pranešimus iš IFTS. Ataskaitų teikimo sistemos skirstomos į neprisijungus ir internetines (internetinės sistemos dar vadinamos žiniatinklio paslaugomis arba debesijos paslaugomis).
Neprisijungusi sistema yra įdiegta vartotojo kompiuteryje ir reikalauja atnaujinimų (pavyzdžiui, keičiant deklaracijos formą ir formatą). Mokesčių mokėtojas savo kompiuteryje parengia ataskaitą, po to siunčia ją į operatoriaus serverį, kuris fiksuoja išsiuntimo laiką ir siunčia ataskaitą į inspekciją.
Internetinėje sistemoje (interneto paslauga) atnaujinimai atliekami be vartotojo įsikišimo. Sistema yra operatoriaus serveryje ir atnaujinama vienu metu visiems vartotojams. Mokesčių mokėtojas su ataskaita dirba „debesyje“, tai yra nuotoliniame serveryje. Šis faktas mokesčių mokėtojui suteikia dar vieną rimtą pranašumą – sugedus kompiuterio standžiajam diskui, jis gali iš naujo atsisiųsti visas savo užšifruotas ataskaitas „iš debesies“ (tai yra iš operatoriaus serverio) į naują kompiuterį ir jas iššifruoti naudodamas. CEP. Parengta ataskaita užšifruojama ir išsaugoma operatoriaus serveryje, po to operatorius išsiunčia ataskaitą į patikrinimo serverį.
Elektroninių dokumentų valdymo operatorius (specialusis ryšių operatorius)
Elektroninių dokumentų valdymo operatorius (anksčiau vadintas specialiojo ryšio operatoriumi) užtikrina ataskaitos pristatymą iš mokesčių mokėtojo kompiuterio į IFTS serverį ir fiksuoja ataskaitos išsiuntimo laiką. Nesutinkant su patikrinimais dėl deklaracijos fakto ir išsiuntimo laiko, ataskaitos išsiuntimo faktą ir laiką patvirtina operatorius.
Kur gauti viską, ko reikia?
Paprastai visus keturis komponentus mokesčių mokėtojui pateikia vienas ataskaitų teikimo paslaugų teikėjas. Tai reiškia, kad visos techninės ir net dalis metodinių abonento problemų yra sprendžiamos vienoje vietoje. Tai reiškia, kad abonentui nereikia žinoti, su kokiu komponentu jis turi sunkumų – su CEP sertifikatu, siuntimo sistema ar ataskaitų pristatymo paslauga. Bet kuriuo atveju jo problema bus išspręsta vienoje vietoje – techninio aptarnavimo centre, kurio telefoną abonentas gavo pirkdamas ataskaitų siuntimo paslaugą.
Žingsnis po žingsnio instrukcijos, kaip valdyti dokumentus naudojant IFTS
Elektroninio pateikimo taisyklės mokesčių deklaracijas nustatytas Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2009-11-02 įsakymu Nr.MM-7-6 / 534. Taip atrodo žingsnis po žingsnio mokesčių mokėtojo, operatoriaus veiksmų ir patikrinimo keičiantis dokumentais aprašymas.
1. Mokesčių mokėtojas sugeneruoja, pasirašo, užšifruoja ataskaitą ir išsiunčia į operatoriaus serverį.
2. Jeigu CEP pažymėjimo savininkas yra ne organizacijos vadovas (arba ne pats individualus verslininkas), o mokesčių mokėtojo įgaliotas atstovas (asmuo, įgaliotas atstovauti mokesčių mokėtojo interesams mokesčių inspekcijoje pagal pagrindą įgaliojimą), kartu su kiekviena deklaracija jis turi išsiųsti įgaliojimo pranešimą (ODS) ...
Atkreipkite dėmesį: prieš siunčiant pirmąją atstovo pasirašytą deklaraciją, mokesčių inspekcijai reikia išsiųsti įgaliojimo kopiją. Įgaliotasis atstovas gali būti bet kuris organizacijos darbuotojas (pavyzdžiui, buhalteris). Jei CEP sertifikatas išduodamas vadovui (IP), tuomet nereikia išduoti įgaliojimo ir kartu su deklaracija siųsti ODS.
3. Operatorius gauna ataskaitą, suformuoja išsiuntimo datos patvirtinimą. Vienas patvirtinimo egzempliorius siunčiamas mokesčių mokėtojui, antrasis (kartu su ataskaita) – inspekcijai.
4. Mokesčių administratorius atlieka pradinis patikrinimas ataskaitos ir, remdamasis jos rezultatais, per operatorių išsiunčia mokesčių mokėtojui pranešimą apie gavimą. Tai reiškia, kad ataskaita buvo pateikta.
5. Mokesčių administratorius atlieka tolesnį bylos iš deklaracijų patikrinimą, visų pirma nustatydama formato reikalavimų laikymosi ir parašo teisėtumo patikrinimą. Nustačiusi klaidas, inspekcija per operatorių mokesčių mokėtojui išsiunčia atsisakymo pranešimą, kuriame nurodo rastas klaidas. Mokesčių mokėtojas turi ištaisyti klaidas ir vėl išsiųsti ataskaitą.
6. Jei klaidų nėra, inspekcija mokesčių mokėtojui išsiųs priėmimo kvitą. Ją gavęs mokesčių mokėtojas nebegali jaudintis dėl ataskaitų pateikimo termino – ataskaita laikoma pateikta. Šiuo atveju deklaracijos pateikimo data laikoma elektroninių dokumentų valdymo operatoriaus patvirtinime nurodyta data. Mokesčių mokėtojas laukia dokumento iš patikrinimo apie ataskaitos duomenų įvedimo į patikrinimų duomenų bazę rezultatus.
7. Įkėlę ataskaitos duomenis į savo duomenų bazę, mokesčių institucijos išsiunčia pranešimą apie įrašą arba pranešimą apie paaiškinimą. Pranešimas apie įvedimą reiškia, kad informacija iš ataskaitos buvo visiškai įkelta į patikrinimų duomenų bazę. Deklaracija priimta, darbo eiga baigta.
8. Jei mokesčių mokėtojas gavo pranešimą apie patikslinimą, jis turi atlikti patikslinimus ir išsiųsti taisomąjį pranešimą. Jei ataskaita jau buvo taisomoji, turite atsiųsti ataskaitą su sekančio pataisymo numeriu ir laukti pranešimo apie įrašą iš patikrinimo.
Reikėtų pažymėti, kad ši instrukcija atrodo labai sudėtinga. Tačiau praktikoje elektronines ataskaitas pateikti labai paprasta. Šiuolaikinės sistemos ataskaitų siuntimui turi tokias patogias sąsajas ir tiek daug patarimų, kad dirbant sistemoje mokesčių mokėtojas atleidžiamas nuo būtinybės gilintis į aprašyto dokumentų srauto detales. Tačiau tiems, kurie nori suprasti procesų, vykstančių siunčiant deklaraciją, esmę, instrukcija gali būti naudinga.
2015-ieji mums atnešė daug mokesčių naujovių. Dalis jų įsigalioja sausio 1 d., dalis – nuo liepos. Tarp reikšmingiausių – elektroninis kartu su PVM deklaracija, pirkimo ir pardavimo knygelių teikimas, o kai kurioms įmonėms – ir išrašytų bei gautų sąskaitų faktūrų žurnalas.
Žurnalo „Aktuali apskaita“ ir svetainės aktbuh.ru vyriausiasis redaktorius Ph.D., NP ROSEU tarybos narys, generalinis vadybininkasįmonė "Electronic Express"Pradėkime nuo gerų naujienų. PVM ataskaitų pateikimo ir mokesčių mokėjimo terminas atidėtas nuo mėnesio, einančio po mokestinio laikotarpio, 20 dienos į 25 dieną (2014-11-29 federalinio įstatymo Nr. 382-FZ 2 straipsnio 7 punktas). Viena vertus, bus daugiau laiko parengti PVM ataskaitą, kita vertus, jos apimtis gerokai padidės. Perkeliamų failų dydis gali siekti iki kelių gigabaitų. Ir čia tai labai svarbu, kaip specialūs elektroninės dokumentikos operatoriai
apyvartos (EPF) bus pasiruošta PVM naujovėms.
Tam tikrai užteko laiko. Juk įstatymas ( federalinis įstatymas 2013-06-28 Nr.134-FZ), kuriame numatyta pateikti pirkimo, pardavimo knygas, o kai kuriais atvejais – išrašytų ir gautų sąskaitų faktūrų registrą kartu su PVM deklaracija, priimtas dar 2013 m. įsigalioja etapais. Jis taip pat prisidėjo prie kelių lapkričio įstatymų. Apsvarstykime naujoves išsamiau.
Kas privalo pranešti PVM elektroniniu būdu
Nuo 2015 metų sausio 1 dienos įsigalioja PVM naujovės, kurios neišvengiamai papildys įmonės buhalterinės apskaitos ir mokesčių paslaugas. Jau balandžio mėnesį teikiant I ketvirčio ataskaitas, be PVM deklaracijos, reikės pateikti pirkimų ir pardavimų knygas už mokestinis laikotarpis... Ši prievolė taikoma PVM mokėtojams (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 straipsnio 5.1 punktas).
Organizacijos, kurios nėra PVM mokėtojos arba yra atleistos nuo šios pareigos, išrašydamos sąskaitą faktūrą su paskirta mokesčio suma, taip pat turi pateikti PVM deklaraciją ir pateikti jų išrašytose sąskaitose nurodytą informaciją.
Įmonės, veikiančios kitų interesais savo vardu (komisionieriai, agentai) arba transporto ekspedijavimo sutarčių pagrindu, taip pat vykdydamos vystytojo funkcijas, turės išskirtinę padėtį. Nepriklausomai nuo to, ar jie yra PVM mokėtojai, ar yra atleisti nuo mokesčių, jie privalo pateikti patikrinimui išrašytų ir gautų sąskaitų faktūrų žurnalo duomenis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 5.1, 5.2 punktai, 174 straipsnis).
Neteisėta popieriaus alternatyva?
Nuo 2015 m. Mokesčių kodeksas buvo papildytas norma (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 straipsnio 5 punktas), apribojančia PVM deklaracijos teikimą popieriuje. Jame numatyta, kad deklaracija laikoma iš viso nepateikta, jei pažeidžiama Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 straipsnio 5 dalyje nustatyta forma kiekvienai organizacijų ir verslininkų kategorijai. Deklaracijos pateikimo forma (popierinė ar elektroninė) nenurodyta tik dėl mokesčių agentai kurie nėra PVM mokėtojai arba yra atleisti nuo mokesčio (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 straipsnio 5 dalies 2 dalis), jei jie nevykdo tarpininkavimo veiklos ir pan. Visais kitais atvejais (apie juos sakėme anksčiau), pateikiama PVM ataskaitos pateikimo forma – elektroniniu būdu per TKS. Tai reiškia, kad šioms įmonėms bet kokios pateikimo formos naudojimas, išskyrus elektroninį, automatiškai laikomas pažeidimu.
Ši naujovė įsigalioja 2015 m. sausio 1 d. ir galioja ne tik 2014 m. IV ketvirčio mokestinio laikotarpio deklaracijoms, bet ir visoms be išimties ataskaitoms, patikslinančioms ankstesnius laikotarpius dėl PVM. Taip įstatymiškai praktiškai pašalinta viena iš mokesčių inspektorių problemų - mokesčių mokėtojų perkėlimas į elektroninis pristatymas ataskaitų teikimas.
Atkreipkite dėmesį, kad visa tai, kas išdėstyta aukščiau, galioja tik PVM deklaracijai. Kitų mokesčių ataskaitoms taikoma toliau nurodyta. Bendrosios taisyklės atstovybės, nustatytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekse.
2014 metais inspektoriai labai nenoriai priimdavo paštu gautas popierines PVM ataskaitas. Nepaisant to, kai kurios įmonės vis tiek išdrįso pateikti PVM deklaracijas popieriuje, nors galiausiai susidūrė su užblokuotos einamosios sąskaitos problema. Pavyzdžiui, labai banali situacija – organizacija buvo įregistruota kovo mėnesį ir, įvertinus visą laiką, sugaištą dokumentų rinkimui ir pasirašymui, atsiskaitomosios sąskaitos atidarymui ir pan., tiesiog nespėja prisijungti prie elektroninės dokumentų valdymo sistemos. iki PVM ataskaitos pateikimo termino. Todėl, norint išvengti baudos, paštu siunčiama tuščia deklaracija.
Buvo ir juokingų situacijų, kai mokesčių inspektoriai negavę elektroninės PVM deklaracijos užblokavo įmonės atsiskaitomąją sąskaitą. Po to sekė ilgas tyrimas, kodėl mokesčių administratorius neturi deklaracijos. Juk buvo atsiųsta... paštu. Problema buvo išspręsta inspekcijai pateikus pašto kvitus, patvirtinančius išsiuntimo datą, o deklaraciją TKS pateikus iš naujo. Šiuo atveju buvo skirta tik viena bauda - 200 rublių už deklaracijos pateikimo formos pažeidimą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119.1 straipsnis).
Dabar pateikus popierinę PVM deklaraciją pasekmės bus tokios. Pirma, pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnį bauda už deklaracijos nepateikimą. Jo dydis nustatomas kaip penki procentai nuo šioje deklaracijoje apmokėti deklaruotos nesumokėtos mokesčio sumos už kiekvieną pilną ar nepilnas mėnuo nuo nustatytos pateikimo datos, bet ne daugiau kaip 30 proc. Minimali bauda yra 1000 rublių.
Antra, gali grėsti banko sąskaitų operacijų sustabdymas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 3 punktas), jei deklaracija nebus pateikta per 10 dienų nuo jos pateikimo termino pabaigos. Be to, mokesčių administratorius pasilieka teisę blokuoti einamąją sąskaitą trejus metus nuo nurodytos 10 dienų pabaigos. Analogiškai inspektoriai gali sustabdyti pinigų pervedimus per įmonės elektronines pinigines.
Ne tik siųsti, bet ir gauti elektroniniu būdu
Taigi PVM mokėtojai, taip pat visi tie, kurie išrašo ar gauna sąskaitas su paskirta mokesčio suma, privalo elektroniniu būdu pateikti PVM deklaraciją su atitinkamais priedais, taip pat užtikrinti, kad su ryšiais su inspektoriais susiję dokumentai būtų gauti elektronine forma. Tai turi būti padaryta naudojantis EDF operatorių teikiama paslauga. Visos minėtos įmonės ir verslininkai privalo per šešias dienas nuo jo išsiuntimo inspektoriaus pateikti inspekcijai elektroninės formos mokesčių korespondencijos priėmimo kvitą. Kas bus, jei tai nebus padaryta?
Vėl bus problemų su atsiskaitymais negrynaisiais ir elektroniniais mokėjimais. Taigi mokesčių administratorius turi teisę (76 straipsnio 3 punktas).
Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas) sustabdyti operacijas einamojoje sąskaitoje ir elektroninėse piniginėse, jei per minėtą laikotarpį inspektoriams neišsiunčiamas kvitas:
- dokumentų pateikimo reikalavimai;
- paaiškinimų pateikimo reikalavimai;
- pranešimai apie iškvietimą į apžiūrą.
Tokiais atvejais inspektoriai per 10 dienų turi priimti sprendimą blokuoti sąskaitas ir elektronines pinigines. Jei toks sprendimas bus priimtas vėliau, jis bus neteisėtas. Jis turi būti apskųstas. Tiesa, visą šį laiką bus blokuojamos einamosios sąskaitos ir elektroninės piniginės. Todėl, siekiant išvengti bereikalingų ginčų ir nesutarimų ne tik su mokesčių institucijomis, bet ir su sandorio šalimis, personalu ir pan., rekomenduojame buhalterio darbo dieną pradėti nuo korespondencijos peržiūros asmeninėje EDM operatoriaus paskyroje.
Anksčiau buvo galima gauti, pavyzdžiui, reikalavimą pateikti paaiškinimus EDM sistemoje, nesiųsti kvito ir laukti, kol šis reikalavimas atkeliaus paštu, o tuo tarpu ruošiant kompetentingesnius paaiškinimus. Dabar „nemokamai“ tokiu vėlavimu pasinaudoti nebus galima.
Atkreipiame dėmesį, kad taip pat atnaujinta sprendimo sustabdyti operacijų einamosiomis sąskaitomis ir elektroninėmis piniginėmis panaikinimo tvarka. Dabar RF mokesčių kodeksas numato atblokavimo taisykles aukščiau nurodytoms situacijoms (76 straipsnio 3.1 punktas).
Jeigu sustabdymas buvo dėl deklaracijos nepateikimo, sprendimą panaikinti inspekcija turi priimti ne vėliau kaip per vieną dieną nuo ataskaitos pateikimo dienos. Jeigu sąskaitos ir piniginės buvo užblokuotos dėl to, kad įmonė inspektoriams neišsiuntė prašymo ar pranešimo gavimo kvito, sprendimas panaikinti turi būti priimtas ne vėliau kaip per vieną dieną nuo anksčiausios datos:
- atsiųstų dokumentų priėmimo kvito perdavimo diena mokesčių inspekcija;
- inspektoriaus prašomų dokumentų (paaiškinimų) pateikimo diena arba organizacijos atstovo atvykimas, priklausomai nuo to, kokį prašymą/pranešimą inspektoriai atsiuntė.
Patikrinkite, dar kartą patikrinkite, apsidraudkite
Dabar akivaizdu, kad pilnas mokesčių mokėtojų santykių vertimas ir mokesčių paslaugaį elektroninę formą – laiko klausimas. Ir gana greitai. Mokesčių departamentas aktyviai diegia elektronines technologijas, naudodamas ne tik specialiųjų operatorių EDM sistemas, bet ir oficialią Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainę. Jau dabar per juridinio asmens asmeninę paskyrą galite gauti informaciją apie atsiskaitymus su biudžetu, teikti prašymus dėl mokėjimų patikslinimo ir pan. Tačiau ataskaitų teikimo proceso organizavimas yra specialių operatorių prerogatyva. Jie atsakingi už laiku ir pilnas kvitas kiekvienos iš elektroninio mokesčių dokumentų srauto šalių informacija.
Jau dabar svarbu įvertinti specialaus operatoriaus darbą, kaip greitai ir efektyviai dirba jo techninio aptarnavimo tarnyba, kaip greitai šalinami techniniai gedimai ir ar jie nekyla. Jei iškilo problemų, tuomet verta apsidrausti tokiu atsakingu dalyku kaip mokesčių ataskaitų pateikimas padidinta apimtimi. Atsižvelgiant į ankstesnę patirtį, organizacijos turi atidžiai apsvarstyti darbo su elektroninėmis mokesčių ataskaitomis paslaugų patikimumo ir tęstinumo užtikrinimo klausimą. Siekiant užtikrinti verslo saugumą ataskaitų teikimo sistemų didžiausio apkrovimo metu, kai kuriais atvejais būtina turėti dublikatą EDM sistemą, kuri leistų laiku pateikti dokumentus sugedus pagrindinei sistemai.
Greitas palaikymas visada yra šalia
2014 metų balandį, kai pirmą kartą visi PVM mokėtojai privalėjo deklaraciją pateikti elektroniniu būdu, susiklostė nemalonios situacijos. Tad balandžio 20 d., kai kurie buhalteriai, siųsdami deklaracijas elektroniniu būdu, gavo pranešimą, kad dėl perkrovų ataskaita gali būti nepristatyta į patikrinimą. Ir tada kilo noras kreiptis į savo federalinę Rusijos mokesčių tarnybą ir patikrinti, ar deklaracija gauta. Norisi tikėtis, kad šį kartą tokių žinučių iš viso nebus. Juk kalba eina ne tik apie baudas už pavėluotą ataskaitos pateikimą, bet ir apie jūsų ramybę.
Svetainėje „Aktuali apskaita“ aktbuh.ru dalyvaujant įmonei „Electronic Express“ bus galima greitai gauti pagalbą teikiant ataskaitas. "Elektroninis mokesčių ataskaitų teikimas„Tai moderni technologinė platforma, pasižyminti dideliu našumu. Formų įgyvendinimo išbaigtumas ir tikslumas – pagal geriausias GARANT tradicijas. Paslauga leidžia lengvai pereiti prie elektroninės sąskaitų faktūrų, aktų ir važtaraščių dokumentų valdymo sistemos.
Jei įmonė turi paruoštus visus dokumentus, pažymos išdavimas užtrunka 15–20 minučių. „Elektroninio mokesčių ataskaitų teikimo“ sistemoje tai realizuojama dėl vieno lango duomenų įvedimui, kurie vėliau perduodami į IT sistemas (CRM, apskaitą) ir sertifikavimo centro sertifikavimo sistemą. Galite dar labiau pagreitinti procesą. Norėdami tai padaryti, dabartinio standarto vadovas prašo pateikti preliminarią įmonės dokumentų kopiją. Jo atvykimui suformuojama kliento kortelė, o asmeninio vizito metu belieka tik patikrinti kopijas su originalais. Žinoma, galite suorganizuoti operatyvų specialisto vizitą, susikurti „iki rakto“ sistemą ir taip išgelbėti įmonę nuo bent jau baudos už nesavalaikis pristatymas PVM deklaracijos.
Taip pat svetainėje aktbuh.ru galite gauti informacijos apie 2015 m. įsigaliojančias pataisas, susipažinti su naujais ataskaitų pateikimo terminais, išstudijuoti ataskaitų rengimo rekomendacijas ir naujas ataskaitų formas bei lengvai pereiti prie mokesčių interneto paslaugų.
Sprendimų enciklopedijos: visada atnaujinamos
Įstatymų pakeitimai nedelsiant atsispindi unikalios medžiagos sistemos GARANT - Sprendimų enciklopedija. Susisiekę su jais rasite glaustos, talpios ir aktualios informacijos Jus dominančiu klausimu. Medžiagoje pateikiama ekspertinė teisinės valstybės principų analizė su nuorodomis į teisės aktus, atsižvelgiant į reguliavimo institucijų poziciją ir teismų praktika.
Sistemos vartotojai
GARANT gali prijungti „Elektroninio mokesčių ataskaitų teikimo“ sistemą iš „Electronic Express“ įmonės susisiekus tel. regioninis partnerisįmonė "Garant".
Iki balandžio 21 d. imtinai visi PVM mokėtojai už 2014 m. I ketvirtį pirmą kartą turės atsiskaityti elektronine forma. Šios datos išvakarėse nusprendėme priminti, kaip teikiamos elektroninės mokesčių deklaracijos. Ko reikia norint pateikti elektroninę PVM deklaraciją? Kaip žinoti, kad patikrinimas jį priėmė? Atsakymai į šiuos ir kitus klausimus yra šiame straipsnyje.
Ko reikės ataskaitoms teikti
Nuo 2014 metų sausio 1 dienos elektroninė mokesčių deklaracija gali būti teikiama tik per elektroninių dokumentų tvarkymo operatorių. Atitinkamai, norint išsiųsti elektroninę ataskaitą IFTS, mokesčių mokėtojui reikia keturių komponentų:
- Kvalifikuoto elektroninio parašo sertifikatas (CEP);
- elektroninio parašo priemonės (BOT; anksčiau – kriptovaliutos apsaugos priemonės, CIPF);
- ataskaitų rengimo ir siuntimo sistema;
- elektroninių dokumentų valdymo operatoriaus (specialaus ryšio operatoriaus) paslaugos.
Kvalifikuotas elektroninis parašas (CEP)
Elektroninio parašo priemonės (ESM)
Elektroninio parašo įrankiai yra programa, reikalinga norint naudoti elektroninį parašą. Neįmanoma užšifruoti ir pasirašyti pareiškimų be jo, naudojant tik CEP sertifikatą. Licenciją dėl teisės naudoti elektroninį parašą mokesčių mokėtojas taip pat dažniausiai įgyja sertifikavimo centre. Daugiau informacijos apie šifravimo ir iššifravimo principus rasite "".
Atkreipkite dėmesį: šiuolaikinės technologijos leidžia teikti ataskaitas naudojant „debesų“ elektroninį parašą. Tokiu atveju vartotojo kompiuteryje BOT įdiegti nereikia, o deklarantas gali siųsti ataskaitas iš bet kurio mobiliojo įrenginio.
Ataskaitų sistema
Ataskaitų siuntimo sistema leidžia parengti deklaraciją, ją prieš išsiuntimą patikrina, fiksuoja išsiuntimo laiką, pristato ataskaitą į IFTS. Toje pačioje programoje mokesčių mokėtojas gali stebėti ataskaitos apdorojimo eigą, gaudamas atitinkamus kvitus ir pranešimus iš Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos (daugiau informacijos apie šiuos dokumentus žr. ""). Ataskaitų teikimo sistemos skirstomos į neprisijungus ir internetines (internetinės sistemos dar vadinamos žiniatinklio paslaugomis arba debesijos paslaugomis).
Neprisijungusi sistema yra įdiegta vartotojo kompiuteryje ir reikalauja atnaujinimų (pavyzdžiui, keičiant deklaracijos formą ir formatą). Mokesčių mokėtojas savo kompiuteryje parengia ataskaitą, po to siunčia ją į operatoriaus serverį, kuris fiksuoja išsiuntimo laiką ir siunčia ataskaitą į inspekciją.
Internetinėje sistemoje (interneto paslauga) atnaujinimai atliekami be vartotojo įsikišimo. Sistema yra operatoriaus serveryje ir atnaujinama vienu metu visiems vartotojams. Mokesčių mokėtojas su ataskaita dirba „debesyje“, tai yra nuotoliniame serveryje. Šis faktas mokesčių mokėtojui suteikia dar vieną rimtą pranašumą – sugedus kompiuterio standžiajam diskui, jis gali iš naujo atsisiųsti visas savo užšifruotas ataskaitas „iš debesies“ (tai yra iš operatoriaus serverio) į naują kompiuterį ir jas iššifruoti naudodamas. CEP. Parengta ataskaita užšifruojama ir išsaugoma operatoriaus serveryje, po to operatorius išsiunčia ataskaitą į patikrinimo serverį.
Elektroninių dokumentų valdymo operatorius (specialusis ryšių operatorius)
Kur gauti viską, ko reikia
Paprastai visus keturis komponentus mokesčių mokėtojui pateikia vienas. Tai reiškia, kad visos techninės ir net dalis metodinių abonento problemų yra sprendžiamos vienoje vietoje. Tai reiškia, kad abonentui nereikia žinoti, su kokiu komponentu jis turi sunkumų – su CEP sertifikatu, siuntimo sistema ar ataskaitų pristatymo paslauga. Bet kuriuo atveju jo problema bus išspręsta vienoje vietoje – techninio aptarnavimo centre, kurio telefoną abonentas gavo pirkdamas ataskaitų siuntimo paslaugą.
Žingsnis po žingsnio instrukcijos, kaip valdyti dokumentus naudojant IFTS
Elektroninių mokesčių deklaracijų pateikimo taisyklės nustatytos Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2009-11-02 įsakymu Nr. MM-7-6 / 534. Taip atrodo žingsnis po žingsnio mokesčių mokėtojo, operatoriaus veiksmų ir patikrinimo keičiantis dokumentais aprašymas.
1. Mokesčių mokėtojas sugeneruoja, pasirašo, užšifruoja ataskaitą ir išsiunčia į operatoriaus serverį.
2. Jeigu CEP pažymėjimo savininkas yra ne organizacijos vadovas (arba ne pats individualus verslininkas), o mokesčių mokėtojo įgaliotas atstovas (asmuo, įgaliotas atstovauti mokesčių mokėtojo interesams mokesčių inspekcijoje pagal pagrindą įgaliojimą), kartu su kiekviena deklaracija jis turi išsiųsti įgaliojimo pranešimą (ODS) ... Sistemoje "" pakanka vieną kartą užpildyti pranešimą, tada jis bus automatiškai išsiųstas kartu su kiekviena ataskaita. Atkreipkite dėmesį: prieš siunčiant pirmąją atstovo pasirašytą deklaraciją, mokesčių inspekcijai reikia išsiųsti įgaliojimo kopiją. Įgaliotuoju atstovu gali būti bet kuris organizacijos darbuotojas (pavyzdžiui, buhalteris). Jei CEP sertifikatas išduodamas vadovui (IP), tuomet nereikia išduoti įgaliojimo ir kartu su deklaracija siųsti ODS.
3. Operatorius gauna ataskaitą, suformuoja išsiuntimo datos patvirtinimą. Vienas patvirtinimo egzempliorius siunčiamas mokesčių mokėtojui, antrasis (kartu su ataskaita) – inspekcijai.
4. Mokesčių inspekcija atlieka pirminį ataskaitos patikrinimą ir, remdamasi jos rezultatais, per operatorių išsiunčia mokesčių mokėtojui pranešimą apie gavimą. Tai reiškia, kad ataskaita buvo pateikta.
5. Mokesčių institucijos toliau tikrina deklaracijų rinkmeną, visų pirma patikrindamos, ar laikomasi formato reikalavimų, ir tikrina parašo autoritetą (daugiau informacijos žr. ""). Nustačiusi klaidas, inspekcija per operatorių mokesčių mokėtojui išsiunčia atsisakymo pranešimą, kuriame nurodo rastas klaidas. Mokesčių mokėtojas turi ištaisyti klaidas ir vėl išsiųsti ataskaitą.
6. Jei klaidų nėra, inspekcija mokesčių mokėtojui išsiųs priėmimo kvitą. Ją gavęs mokesčių mokėtojas nebegali jaudintis dėl ataskaitų pateikimo termino – ataskaita laikoma pateikta. Šiuo atveju deklaracijos pateikimo data laikoma elektroninių dokumentų valdymo operatoriaus patvirtinime nurodyta data. Mokesčių mokėtojas laukia dokumento iš patikrinimo apie ataskaitos duomenų įvedimo į patikrinimų duomenų bazę rezultatus.
7. Įkėlę ataskaitos duomenis į savo duomenų bazę, mokesčių institucijos išsiunčia pranešimą apie įrašą arba pranešimą apie paaiškinimą. Pranešimas apie įvedimą reiškia, kad informacija iš ataskaitos buvo visiškai įkelta į patikrinimų duomenų bazę. Deklaracija priimta, darbo eiga baigta.
8. Jei mokesčių mokėtojas gavo pranešimą apie patikslinimą, jis turi atlikti patikslinimus ir išsiųsti taisomąjį pranešimą. Jei ataskaita jau buvo taisomoji, turite atsiųsti ataskaitą su sekančio pataisymo numeriu ir laukti pranešimo apie įrašą iš patikrinimo.
Reikėtų pažymėti, kad ši instrukcija atrodo labai sudėtinga. Tačiau praktikoje elektronines ataskaitas pateikti labai paprasta. Šiuolaikinės ataskaitų siuntimo sistemos turi tokias patogias sąsajas ir tiek daug patarimų, kad dirbant sistemoje mokesčių mokėtojas atleidžiamas nuo būtinybės gilintis į aprašyto dokumentų srauto detales. Tačiau tiems, kurie nori suprasti procesų, vykstančių siunčiant deklaraciją, esmę, instrukcija gali būti naudinga.