Ką moka SP. Individualaus verslininko mokesčiai. Kokius mokesčius moka individualus verslininkas? Patentų apmokestinimo sistemos privalumai ir trūkumai

Pradedantys verslininkai, rinkdamiesi apmokestinimo būdą, gali susidurti su įvairiais sunkumais. Kad nesuklystumėte, turite išstudijuoti pagrindinius mokesčių režimų tipus ir suprasti, kuris iš jų bus optimaliausias jūsų verslui. Nepamirškite apie draudimo įmokų ir mokesčių atskaitymus. Pastaroji gali gerokai palengvinti išlaidų naštą verslumo procese. Pažiūrėkime, kokius mokesčius moka individualūs verslininkai.

Individualių verslininkų apmokestinimo ypatumai

Jei nuspręsite, tuomet turite žinoti pagrindinę teisinę bazę, kuri leis jums kurti teisingi santykiai su valstybe mokesčių mokėjimo prasme. Tai apima verslo registravimo ir licencijavimo ypatumus, netesybų mokėjimą.

Yra du pagrindiniai būdai, kaip mokėti pajamų mokestį iš verslininkų:

• apmokestinimo tvarka visiems vienoda

Tai yra išskaitymas iš sumos, gaunamas iš gautų pajamų atėmus visų sumą socialines išmokas... Tai yra 13 proc. Dar visai neseniai ši sistema verslininkams buvo vienintelė ir pagrindinė, kol nebuvo pradėtos taikyti įvairios verslu užsiimančių asmenų apmokestinimo procesą supaprastinančios programos. Tai buvo padaryta siekiant plėtoti smulkųjį ir vidutinį verslą Rusijoje.

• specialius apmokestinimo būdus

Šiuo metu jų yra keturi, tai yra STS, UTII, PSN, ESHN. Jos buvo sukurtos siekiant nuimti nuo verslininkų didelę dalį mokesčių naštos ir supaprastinti dokumentų srautą.

Mokesčių lengvatos nustatomos specialioms gyventojų grupėms, tai vaikams iki 18 metų, neįgaliesiems, kovotojams, studentams iki 24 metų. Tarp pagrindinių tipų mokesčių atskaitymai išsiskiria šie dalykai:

• atskaitymai už

Jie apima materialinė pagalbaįvairios kultūros ir švietimo įstaigos, prieglaudos ir slaugos namai. Pažymėtina, kad mokestis atskaitomas tik nuo sumos, kuri buvo skirta šiems tikslams.

• atskaitymai už mokymus

Jis vykdomas, jei asmuo pats verčiasi privačiu verslu arba jo vaikai iki 24 metų gauna išsilavinimą.

• sveikatos atskaitymai

Galite pasinaudoti šia atskaita, jei atlyginimą gauna pats verslininkas arba jo šeimos nariai medicinos paslaugos.

• gyvenamųjų patalpų pardavimas ir pirkimas

Naudojamas fiziniams asmenims, jei tai nesusiję su jų ūkine veikla, gali būti panaudota ir būsto paskolos grąžinimui.

Bet koks verslas yra rizikingas. Prieš pasirenkant mokesčių sistemą, reikia apskaičiuoti numatomas pajamas ir išlaidas. Verslo kūrimo etape geriausia bus naudoti supaprastintą mokesčių sistemą. Kai tik verslininkas pradeda gauti stabilias pajamas, galite galvoti apie patentų sistemą arba „įskaitymą“.

Tačiau reikia atkreipti dėmesį, kad pastarasis bus naudingas tik tuo atveju, jei jūsų pajamos bus stabilios, nes mokesčius teks mokėti net tada, kai pelno visai nebus.

Pagalvokite, ar jums reikia darbuotojų ir kiek jų. Patentų apmokestinimo sistema leidžiama, jei turite ne daugiau kaip 15 darbuotojų. STS gali būti taikomas, jei pas jus dirba ne daugiau kaip 100 žmonių. Jei neatitinkate nė vieno iš šių kriterijų, turėsite registruoti verslą bendrai.

At renkantis supaprastintą mokesčių sistemą reikia pažymėti, kad jis turi dvi veisles, kurių apmokestinimas yra 6% ir 15%. Turite peržiūrėti savo pajamas arba jas numatyti (pradėdami verslą) ir pasirinkti tinkamą procentą.

Jei verslas vystosi sėkmingai, o jūs nuolat gaunate pelną, tuomet galite galvoti apie perėjimą prie pelningesnių mokesčių mokėjimo sistemų su fiksuotu tarifu. Norėdami tai padaryti, turite išsiaiškinti, kokia veikla jūsų gyvenamojoje vietovėje tam tinka. Šie sąrašai skirti skirtingi tipai Rusijos Federacijos subjektai gali būti išplėsti priklausomai nuo situacijos gyvenamojoje teritorijoje.

Pagrindinės mokesčių rūšys

Šiuo metu yra penki pagrindiniai mokesčių režimai:

Bendrasis mokesčių režimas (OSNO)

Visi pradedantieji verslininkai pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą pradeda dirbti pagal bendrą mokesčių sistemą, norėdami pereiti prie supaprastintų variantų, jie turi parašyti pareiškimą.

OSNO puikiai tinka tiems verslui užsiimantiems asmenims, kurie bendrauja su prekių tiekėjais ir vartotojais, kurie nori mokėti PVM. Verslininkai, besinaudojantys šiuo režimu, turi mokėti PVM ir gyventojų pajamų mokestį, taip pat nekilnojamojo turto mokestį.

Gyventojų pajamų mokestį reikia mokėti už save ir už darbuotojus, jei tokių yra. Man šis mokestis skaičiuojamas kaip pajamų suma, įskaitant mokesčių atskaitymus, padauginta iš 13 proc. Verslininkas turi teisę mažinti pajamų dydį naudodamas specialias mokesčių lengvatas, jei negali dokumentuoti savo išlaidų, tada pelną gali sumažinti ne daugiau kaip 20 proc.

Šis mokestis nenaudojamas, jei ataskaitinio laikotarpio sąnaudos viršija pajamas, ty pelnas lygus nuliui. Tačiau draudimo ir kai kurias kitas įmokas teks mokėti nepriklausomai nuo to, bus pelno ar ne.

Pridėtinės vertės mokestis (PVM) apskaitoje į sąnaudas neįtraukiamas. Tai išsiskiria atskiroje eilutėje ir įrašoma per sąskaitas faktūras, kurias reikia įrašyti į specialų žurnalą. Tai reikalinga tam, kad iš savo PVM galėtumėte atskaityti tą, kurį jau sumokėjo prekių pirkėjai.

Šis mokestis mokamas kas ketvirtį. Tie, kurių pelnas per ataskaitinį laikotarpį yra mažesnis nei 2 000 000 rublių, nuo jo atleidžiami. Tačiau tai negalioja tiems verslininkams, kurie prekiauja tabaku, alkoholiniais gėrimais ir kuru.

Taip pat individualus verslininkas privalo mokėti mokesčius nuo pensijų ir Socialinis draudimas, nuo 2017 m tai iš viso siekia apie 28 000 rublių.

Panašias įmokas reikia mokėti ir už darbuotojus (jei tokių turite). Išskaitymų suma yra 30 proc darbo užmokesčio dirbantis žmogus.

Taip pat individualią veiklą vykdantis asmuo kartą per metus privalo mokėti nekilnojamojo turto mokestį – 2% nuo pelno.

Supaprastintas mokesčių režimas (STS)

Šiuo metu labiausiai paplitęs privačių verslininkų mokesčių mokėjimo būdas. Suma, kurią mokėsite šiuo atveju, priklauso nuo mokėjimo būdo, iš kurių yra du:

• atskaitymai iš pajamų 6 proc.

Nesvarbu, kiek jūs patyrėte, mokėsite 6% mokestį nuo uždirbto pelno. Taip pat mokėsite gyventojų pajamų mokestį už save ir už darbuotojus bei draudimo įmokas į pensiją ir socialinių fondų... Tam tikrais atvejais taip pat turėsite duoti finansiniai ištekliai turto, transporto ir kitų rūšių mokesčių.

• atskaitymai sistemai „pajamos atėmus išlaidas“ 15 proc.

Ši parinktis yra kiek sudėtingesnė, nes norint savo išlaidų sąskaita ženkliai sumažinti mokesčio bazės dydį, reikės surinkti įrodomąją bazę čekių, sąskaitų faktūrų ir atliktų darbų aktų pavidalu.

Mokesčių atskaitai numatyta suma yra dvi galimybės:

• pajamos atėmus išlaidas, padaugintos iš 15%;
• pajamos padaugintos iš 1 proc.

Ten, kur vertė didesnė, tuomet reikia imtis mokesčio bazė... Taip pat būtina atsižvelgti į momentą, kai čia taip pat reikės mokėti gyventojų pajamų mokestį ir draudimo įmokas.

Norint nuspręsti, kurią sistemą pasirinkti, reikia žinoti apytikslį būsimų pajamų ir išlaidų santykį ir nebūti nuostolingam. Tokiu atveju atskaitomybė vykdoma teikiant deklaraciją kartą per ketvirtį.

Taikant supaprastintą mokesčių sistemą, priklausomai nuo regiono darbo, mokesčio tarifas gali sumažėti. Šią informaciją galite gauti vietinėje mokesčių inspekcijoje.

6% galimybė dirbant supaprastintoje sistemoje yra patrauklesnė dėl to, kad verslininkas gali sumažinti draudimo įmokų dydį, o tai neleidžiama naudojant 15% variantą. Tačiau pastaruoju atveju socialiniai ir pensijų draudimas gali būti sumažintas apskaičiuojant mokesčio bazę.

Be to, ne visi verslininkai turi galimybę naudotis STS. Jis gali būti naudojamas, jei pas jus dirbančių žmonių skaičius neviršija 100 žmonių, o pajamos per metus turėtų būti mažesnės nei 150 000 rublių. Ši sistema apmokestinimas netaikomas verslininkams, užsiimantiems apyvarta akcizais apmokestinamų prekių.

Vieningas priskirtųjų pajamų mokestis (UTII)

Šis apmokestinimo būdas nuo STS skiriasi tuo, kad jis skaičiuojamas nuo sąlyginių pajamų. Ja naudotis gali ne visi, o tik tam tikros rūšies veikla užsiimantys verslininkai. Kai kuriuose Rusijos Federacijos subjektuose veiklos, kuriai taikomas UTII, sąrašas gali būti gana platus, o kai kuriose savivaldybės institucijos gali būti visiškai uždraustas. Norėdami gauti daugiau informacijos, susisiekite su vietine mokesčių tarnyba.

Mokesčio bazės apskaičiavimas grindžiamas tam tikru fiziniu rodikliu, kuris gali būti, pavyzdžiui, prekybinio ploto filmuota medžiaga, žmonių skaičius valstybėje ir kt. Jis apskaičiuojamas pagal šią formulę:

• mėnesinės pajamos * fizinis rodiklis * koeficientas 1 * koeficientas 2 * 15 proc.

Koeficientas 1 yra nustatytas Rusijos Federacijos vyriausybės ir yra vidutiniškai lygus 1,78, jo skaičius kasmet svyruoja. 2 koeficientą nustato vietos valdžios institucijos ir jis gali svyruoti nuo 0,005 iki 1,0. Gautą sumą padauginame iš 15% ir gauname mokėtiną UTII sumą.

Mokesčių mokėjimas turi būti atliekamas taip pat, kaip ir supaprastinta mokesčių sistema kartą per ketvirtį. UTII naudojimas galimas tik tuo atveju, jei jūsų darbuotojų skaičius neviršija 100 žmonių. Be to, yra keletas kitų specifinių apribojimų, pavyzdžiui, verslo užimamo ploto kiekiui.

Patento mokesčio (PSN) mokėjimas

Ši apmokestinimo sistema yra panaši į UTII, čia taip pat mokėjimai atliekami neatsižvelgiant į tai, ar jūsų verslas yra pelningas, ar nuostolingas. Vietinėje galite sužinoti, ar jūsų veikla tinka PSN mokesčių inspekcija.

Patentas galioja tik toje Rusijos teritorijoje, kurioje jis buvo išduotas. Jei planuojate užsiimti verslu visose Rusijos Federacijos teritorijose, ši mokesčių mokėjimo galimybė jums netiks. Patentas išduodamas nustatytam laikotarpiui, bet ne ilgiau kaip metams.

Nustatomas PSN dydis savivaldybės institucijos galia, priklausomai nuo numatomo pelningumo skirtingi tipai verslui. Ši suma padalijama iš 12 mėnesių ir padauginama iš 6%. Gauta suma bus patento dydžio. Atsiskaityti už jį galėsite bet kada po gavimo, bet ne vėliau kaip iki jo galiojimo pabaigos.

Patentai, išduoti iki šešių mėnesių, turi būti apmokėti pilnai, metams – dalimis.

Šis apmokestinimo režimas, kaip ir ankstesnis, turi savo apribojimų, pavyzdžiui, jis negali būti naudojamas, jei darbuotojų skaičius yra didesnis nei 15 žmonių, o metinės pajamos viršija 60 000 000 rublių.

Pagal šį apmokestinimo režimą draudimo įmokų dydžio sumažinti neįmanoma. Kaip ir supaprastinta mokesčių sistema ir UTII, taip ir su patentu verslininkas turi mokėti gyventojų pajamų mokestį už save ir savo darbuotojus, draudimo įmokas ir kt. papildomų mokesčių jei būtina.

Žemės ūkio verslininkų mokesčių režimas (SAT)

Ši mokesčių sistema buvo sukurta specialiai žemės ūkio gamintojams. Jis gali būti taikomas tik verslininkams, užsiimantiems žemės ūkio produktų gamyba ir pardavimu, taip pat juos aptarnaujantiems.

Pagrindinė vieningo žemės ūkio mokesčio naudojimo sąlyga – pajamos, gautos pardavus augalininkystės produktus, laimikį, gyvulius ir kt. turėtų būti daugiau nei 70 proc bendros pajamos Organizacijoje. Skaičiuojamas kaip STS, iš pajamų atimamos išlaidos ir gauta vertė dauginama iš 6%, tai ir bus sumokėta suma. Jis netaikomas akcizais apmokestinamų prekių gamintojams.

Vieningas žemės ūkio mokestis mokamas du kartus per metus. Taip pat verslininkas moka gyventojų pajamų mokestį, draudimo įmokas, turto, žemės ir transporto mokestis.

Jei turite kelių rūšių verslą, tuomet turite puikią galimybę sutaupyti – naudokite kelis mokesčių režimus. Tik tai galima padaryti kiekvienu atveju atskirai. Ne visi režimai gali būti derinami, pavyzdžiui, negalima derinti USN ir ESHN, taip pat USN ir DOS.

Registruojantis kaip individualus verslininkas, pagal naujausi pakeitimai v mokesčių teisės aktai, 2 metus tokių atskaitymų daryti negalite. Norėdami tai padaryti, turite pateikti paraišką, taip pat turėtumėte atsižvelgti į tai, kad ji negalioja visoms veiklos rūšims. Norėdami gauti daugiau informacijos apie šią problemą, susisiekite su vietos valdžios institucija.

Draudimo įmokas reikia mokėti už visą laikotarpį, kol esate registruotas mokesčių inspekcijoje kaip verslininkas. Šios pareigos neatleidžia nei pelno, nei komercinės veiklos nebuvimas, nei pensinis amžius. Jei taip atsitiks, kad nebegalite verstis verslumo, turite pateikti mokesčių inspekcijai prašymą išregistruoti jus.

Įmokų mokėjimo vengimas nebus problemos sprendimas, nes mokesčių inspekcija vis tiek jus suras ir privers sumokėti skolą. Tai gali būti iki 40% sukauptos sumos, neįskaitant palūkanų.

Jei užsiimate verslo veikla paslaugų teikimo srityje, tada į privalomas būtina pateikti pranešimą Rospotrebnadzor. Jei to nepadarysite, gresia bauda iki 5000 rublių.

Taip pat pradedant verslą reikia nueiti į banką. Tai būtina ne tik dėl patogumo, bet ir siekiant išvengti baudos už atsiskaitymo grynaisiais pinigais limito viršijimą, kurį bankas nustato ne daugiau kaip 100 000 rublių.

Taip pat būtina atsižvelgti į tai, kad kai kurioms veiklos rūšims reikalingas licencijavimas. Jie apima:

• šnipinėjimo įrangos ir jos atsarginių dalių gamyba;
• informacijos perdavimo priemonių išradimas ir gamyba;
• medicinos paslaugos.

Dabar žinote, kokius mokesčius moka individualūs verslininkai. Apmokestinimo specifika priklausys nuo jo sistemos pasirinkimo. Tai apima OSN, STS, PSN, ESHN, UTII. Dažniausiai verslininkai naudojasi supaprastinta mokesčių sistema. Taip pat reikėtų pažymėti, kad perėjimas prie supaprastintos mokesčių sistemos neatleidžia verslininko nuo draudimo įmokų mokėjimo.

1 variantas (bendra apmokestinimo sistema) taikomas, jei individualus verslininkas nepersijungė į vieną iš "specialiųjų. Režimų" (STS, UTII, Patentas)

Tokiu atveju Individualus verslininkas moka Gyventojų pajamų mokestį „Gyventojų pajamų mokestis“ 13%, Pridėtinės vertės mokestis „PVM“ 18% arba 10%, Nekilnojamojo turto mokestį ir atitinkamai veda šių mokesčių apskaitą ir teikia ataskaitas. Tokia sistema yra mažiausiai patogi ir tinka tik stambiems verslininkams, importuotojams ir jei yra pelningų klientų OSNO su PVM. Tai yra pagrindiniai skiriamieji IP įjungimo bruožai Bendroji sistema apmokestinimas.

2 variantas (supaprastinta apmokestinimo sistema, pajamos).

Mūsų nuomone, tai yra daugiausia geriausias būdas, jei, žinoma, tai tinka jūsų verslui. Jis naudojamas įvairioms paslaugoms teikti ir (arba) už mažą kainą.

Pagrindinis mokestis yra USN Unified Tax 6% nuo individualių verslininkų pajamų, kuris pakeičia minėtus mokesčius. Kitaip tariant, visos pajamos, gautos į individualaus verslininko banko sąskaitą arba į kasą, yra apmokestinamos. Sumažinti pajamų už patirtas išlaidas neįmanoma.

Tačiau apskaičiuoto mokesčio suma gali būti sumažinta:

• už 100% individualaus verslininko privalomų mokėjimų (įnašų) m. Pensijų fondas RF ir federalinis privalomasis fondas sveikatos draudimas fiksuoto dydžio. 2013 metais šios išmokos buvo 35 664,66 per metus. Įmokų dydis ir mokėjimo tvarka 2014, 2015, 2016 ir 2017 metais nurodyta medžiagos pabaigoje. Ši atskaita taikoma, jei individualus verslininkas neturi darbuotojų.

arba, jei individualus verslininkas naudoja samdomų darbuotojų darbą:

• 50% mokėjimų (įmokų) į Pensijų fondą, PTF, FSS, sukauptų ir sumokėtų už darbuotojus.

Pajamų apskaita vedama individualių verslininkų pajamų ir išlaidų knygoje „KUDiR“ naudojant supaprastintą apmokestinimo sistemą. Grynųjų pinigų operacijos o ilgalaikio turto „ilgalaikis turtas“ apskaita vedama bendru režimu. Taip pat pažymime, kad nereikia vesti buhalterinės apskaitos ir papildomų mokesčių gauto pelno. Turimos lėšos likusį sumokėjus Bendrąjį mokestį galima išrašyti iš kasos arba pervesti į asmenine kortele iš einamosios sąskaitos, pvz gyventojų pajamų mokesčio įmokų nėra apmokestinami. Papildomas pliusas yra apskaitos ir ataskaitų teikimo paprastumas, taip pat susidomėjimo čekiais trūkumas mokesčių institucijos.

3 variantas (supaprastinta mokesčių sistema, pajamos atėmus išlaidas).

Ši parinktis tinka prekybai ir (arba) esant didelėms sąnaudoms / išlaidoms. Taip pat, jei prekių savikaina didelė, o marža nedidelė.

Pagrindinis mokestis yra USN Unified Tax 15% individualaus verslininko pajamų, atėmus jo išlaidas. Tokiu atveju išlaidos turi būti pagrįstos, ekonomiškai pagrįstos ir pagrįstos dokumentais. Išlaidų, kuriomis gali būti mažinamos pajamos, sąrašas išdėstytas CK 346.16 straipsnyje Mokesčių kodas RF. Sąrašas uždaras, t.y. galite atsižvelgti tik į tas išlaidas, kurios yra tiesiogiai nurodytos įstatyme.

Pajamų ir išlaidų apskaita vedama Pajamų ir išlaidų apskaitos knygoje „KUDiR“. Patikra ir OS – programinė įranga Bendrosios taisyklės... Jums nereikia vesti apskaitos įrašų. Pelnas mokamas be papildomų mokesčių.

Tokiu atveju apskaita yra šiek tiek sudėtingesnė ir mokesčių administratorių dėmesys gali būti intensyvesnis, nes reikės patvirtinti patirtų išlaidų pagrįstumą.

4 galimybė (patentų apmokestinimo sistema). Naujas specialaus režimo tipas, įtrauktas į atskirą Mokesčių kodekso skyrių nuo 2013 m., Tačiau norint atlikti veiksmus vietoje, papildomai reikalingas Rusijos Federacijos subjekto įstatymas. Maskvos srityje galioja įstatymas „Dėl patentų apmokestinimo sistemos Maskvos srities teritorijoje“. Federalinės reikšmės mieste Maskvoje buvo priimtas įstatymas Nr.53 „Dėl patentų apmokestinimo sistemos“. Visą šių regioninių įstatymų tekstą galite atsisiųsti mūsų svetainėje. Patentą gali gauti tik individualūs verslininkai, organizacijoms tokia teisė atimta.

Patentas gali būti taikomas kartu su kitais režimais ir gali būti taikomas tam tikroms įstatymų nustatytoms veiklos rūšims. Iš esmės tai įvairios paslaugos, taip pat mažmeninė salėse iki 50 kv.m. Patentas galioja vienai iš verslo veiklos rūšių ir vieno Rusijos Federaciją sudarančio subjekto teritorijoje, kito Rusijos Federaciją sudarančio subjekto teritorijoje, kiekvienai veiklos rūšiai reikia gauti naują patentą.

Prašyti patento galite tuo pačiu metu, kai atsidarys individualus verslininkas, arba likus 10 dienų iki patentų apmokestinimo sistemos taikymo pradžios.

Patentas pakeičia pagrindinius mokesčius, taip pat atleidžia jus nuo prievolės pateikti deklaraciją. Apmokestinimo objektas yra pripažįstamas „galimu gauti individualaus verslininko metines pajamas“ kiekvienai veiklos rūšiai ir yra nustatytas Rusijos Federaciją sudarančio subjekto įstatymu.

Pavyzdžiui, patentas prekybai salėje, kurios plotas ne didesnis kaip 50 kvadratinių metrų Maskvos regione už visus 2017 metus tai kainuos:

• 12 528 rubliai per metus individualiems verslininkams be darbuotojų;
• 30210 rublių per metus individualiems verslininkams nuo 1 iki 3 darbuotojų;
• 253888 rubliai per metus individualiems verslininkams nuo 4 iki 15 darbuotojų;

Vidutinis darbuotojų skaičius 15 darbininkų, taip pat civilines sutartis Ar maksimalus darbuotojų skaičius patentui gauti ir taikyti.

Galima teigti, kad Patentas yra labai patrauklus būdas smulkiam verslui, tinkantis Verslininkams be darbuotojų ir su nedideliu darbuotojų skaičiumi. Kalbant apie Maskvą, nuo 2015 m. liepos mėn., patentų sistemos taikymo nauda, ​​susijusi su prekybos tipai veiklą sustiprina atleidimas nuo Prekybos mokesčio mokėjimo.

Naujas papildomas vietinė kolekcija remiantis prekybos veiklos objektu. Įjungta Šis momentas veikia nuo 2015-07-01 Maskvos mieste. Daugiau informacijos rasite mūsų prekybos mokesčių apžvalgoje.

5 variantas (vieningas sąlyginis pajamų mokestis). UTII – priimtas federacijos subjektų įstatymų. Visų pirma, individualūs verslininkai Maskvoje apskritai neturi galimybės juo naudotis, o UTII veikia Maskvos regione ir gali būti gera alternatyva kitiems režimams. Nuo 2013 m. perėjimas prie vienkartinio mokesčio tapo savanorišku. Dabar Verslininkas pats turi nuspręsti, pereiti prie UTII, ar ne. Konkrečioje situacijoje, priklausomai nuo veiklos rūšies, ji gali būti daugiau ar mažiau naudinga, priešingai nei kitos galimybės.

Individualaus verslininko pensijų įmokos

2017 m. individualaus verslo įmokos padidėjo iki 27 990–00 rublių, pridėjus 1% (vieną procentą) pajamų, viršijančių 300 tūkst. per mokestinis laikotarpis. Fiksuotos įmokos Individualiems verslininkams atlyginimas mokamas neatsižvelgiant į taikomą mokesčių sistemą.

Atidarant (registruojant) individualų verslininką individualus automatiškai tapti įmokų į pensijų ir medicinos fondus mokėtoju. Suma už įmokų mokėjimą skaičiuojant yra susieta su minimaliu atlyginimu. Todėl kiekvienais metais ji skiriasi. Jį galima skaičiuoti savarankiškai, tačiau lengviau išsiaiškinti Pensijų fonde, o tuo pačiu patikslinti ir mokėjimo duomenis, kurie nuo naujų metų taip pat gali keistis. Ir būtina atsiminti, kad individualaus verslininko neaktyvumas ir dėl to pajamų stoka neatleidžia individualaus verslininko nuo įmokų mokėjimo.

Prisiminti! Individualaus verslininko statusą turintis pilietis nustoja mokėti įmokas tik nuo pašalinimo iš Jungtinių Valstijų momento valstybinis registras individualūs verslininkai. Tačiau yra šios taisyklės išimčių. Įstatymo Nr. 212-FZ 14 straipsnio 6 punkte išvardyti tokie atvejai:

• vaiko priežiūros atostogos vaikui iki 1,5 metų;
• šauktinių karo tarnyba;
• slaugantis I grupės neįgalųjį, vaiką neįgalų ar senyvo amžiaus asmenį, kuriam sukako 80 metų;
• gyvena su sutuoktiniu karinė tarnyba pagal sutartį vietovėje, kurioje nėra galimybės įsidarbinti;
• gyvena užsienyje su sutuoktiniu, išsiųstu dirbti į Rusijos Federacijos diplomatines atstovybes ir konsulines įstaigas, tarptautines organizacijas.

Norėdami pasinaudoti privilegija, turite parašyti pareiškimą apie individualaus verslininko veiklos sustabdymą, susijusį su vienu iš punktų, ir pateikti jį Pensijų fondui.

Įmokų mokėjimas

Individualių verslininkų fiksuotų įmokų dydį už 2017 ir 2016 metus galite apskaičiuoti mūsų: fiksuotų įmokų skaičiuoklėje internetu tiesiai svetainėje.

2017 m. individualus verslininkas yra

• 27 990 rublių 00 kapeikų (ir papildomas 1% pajamų, viršijančių 300 t.)

jis yra padalintas į du fondus:

• Individualaus verslininko įnašas į Rusijos Federacijos pensijų fondą 2017 m. yra lygus: 23 400,00 rublių.
• Individualaus verslininko įnašas į PLKD už 2017 metus yra lygus: 4590,00 rublių.

Nuo 2017 metų pasikeitė ne tik KBK individualiems verslininkams, bet įmokų administravimas perduotas mokesčių inspekcijoms.

Fiksuotoms įmokoms individualiems verslininkams mokėti 2017 m. naudojami kodai biudžeto klasifikacija:

• KBK PFR 18210202140061110160 - iki 300 tonų.
• KBK PFR 18210202140061110160 - 1% nuo 300 tonų pertekliaus.
• KBK FOMS 18210202103081013160
• KBK PFR 18210202140062110160 - delspinigiai
• KBK PFR 18210202140062210160 – palūkanos
• KBK PFR 18210202140063010160 – baudos

Federalinis privalomojo sveikatos draudimo fondas

• KBK FOMS 18210202103082013160 - delspinigiai
• KBK FOMS 18210202103083013160 – baudos

2016 m. individualaus verslininko bendros fiksuotos įmokos (PFR ir MHIF) suma buvo 23 153 rubliai 33 kapeikos (ir papildomas 1% daugiau nei 300 tonų pajamų).

Iš viso 2015 m fiksuotas mokėjimas siekė 22 261,38 rublio. (plius 1% pajamų, viršijančių 300 t.)

Nuo 2014 m. iki dabar galioja naujas užsakymas fiksuoto dydžio draudimo įmokų apskaičiavimas ir mokėjimas savarankiškai dirbantiems gyventojams. Įmokų suma yra padalinta į dvi galimybes, priklausomai nuo verslininko pajamų sumos per mokestinį laikotarpį. Fiksuotą sumą reikia sumokėti iki metų pabaigos (galima dalimis), o 1% – iki kitų metų balandžio 01 dienos po ataskaitinių metų, bet galima ir per metus.

2014 m. individualaus verslininko „fiksuoto dydžio draudimo įmokų“ fiksuotos įmokos į nebiudžetinius fondus (pensijų fondą ir privalomojo sveikatos draudimo fondą) buvo:

Pirmasis variantas - kai pajamos mažesnės nei 300 000 rublių - metinės įmokos suma yra 20 727,53 rubliai. Šią sumą reikia sumokėti nepriklausomai nuo pajamų ar verslo.

Skaičiavimas priklausomai nuo minimalaus atlyginimo (dabar galioja formulė):

• Minimalus atlyginimas 2014 m. yra 5554 rubliai. x 26% x 12 mėnesių = 17 328,48 rubliai. (įnašas į FŽP)
• Minimalus atlyginimas 2014 m. yra 5554 rubliai. x 5,1% x 12 mėnesių = 3399,05 rubliai. (indėlis į FFOMS)

Antrasis variantas - kai pajamos viršija 300 000 rublių - metinės įmokos suma yra 20 727,53 rubliai. plius 1% nuo sumos, viršijančios 300 tūkstančių rublių per metus.

Taip pat yra ribojamas draudimo įmokos, skaičiuojamos nuo sumų, viršijančių tris šimtus tūkstantąsias pajamų, tai yra aštuonis kartus didesnė už fiksuotą įmoką į pensijų fondą. Rusijos Federacija, t.y. 138 627,84 RUB Bendra maksimali fiksuotų mokėjimų suma individualiems verslininkams 2014 m. bus: 142 026,89 rubliai. Didžiausia sumaįmokos 2015 m. yra lygios 148 886,40 rublių. Ir ribinė suma FŽP įnašai 2016 m. yra 154 851,84 rubliai.

2013 metais bendra įmokų suma už visus metus buvo 35 664–66 rubliai. Pervedant įmokas FŽP buvo kitas užsakymas jų pasiskirstymas:

Asmenims, gimusiems 1967 m. ir jaunesniems:

• 24984-00 RUB Fiksuoto dydžio draudimo įmokos darbo pensijos draudimo daliai mokėti.
• 7495-20 RUB Fiksuoto dydžio draudimo įmokos darbo pensijos kaupiamajai daliai mokėti.

Asmenims, gimusiems 1966 m.

• 32479-20 rub. Fiksuoto dydžio draudimo įmokos darbo pensijos draudimo daliai mokėti.
• 3185–46 RUB Draudimo įmokos už privalomąjį sveikatos draudimą, įskaitytos į FFOMS biudžetą.

Dalintis Naudinga informacija su draugais:

Nemokama konsultacija dėl individualių verslininkų registracijos ir mokesčių. Susisiekite puslapio apačioje arba grupėje.

Prieš oficialiai įregistruodamas savo verslą kaip individualų verslininką, būsimas verslininkas dažniausiai pasirenka pats patogi sistema apmokestinimas. Priklausomai nuo veiklos rūšies, samdomų darbuotojų poreikio, naudojamų išteklių kiekio, verslininkas turės pasirinkti vieną iš 5 apmokestinimo variantų, leidžiamų individualiems verslininkams Rusijos Federacijoje. Pinigų suma, kurią individualūs verslininkai turės sumokėti į valstybės iždą, priklauso nuo to, kiek toks pasirinkimas bus pagrįstas. Todėl labai svarbu žinoti kai kurias specifikas su darbuotojais 2017 m. ir be darbuotojų, taikančių skirtingus mokesčių režimus.

Individualių verslininkų privalomieji atskaitymai 2017 m

Kad ir kokį mokesčių režimą pasirinktų individualus verslininkas, jis bet kuriuo atveju privalo pats sistemingai atskaityti. Tokio pobūdžio atskaitymų ypatumas yra tas, kad individualus verslininkas neturi darbdavio, o tai reiškia, kad jis neturi atlyginimo, bet turi pajamų iš komercinės veiklos. Nuo šių pajamų dydžio priklausys įmokų į nebiudžetinius fondus dydis. Verslininkai, kurie turi mokėti mokesčius už darbuotoją individualiam verslininkui, 2017 metais išvys įvairių naujovių, apie kurias galite pasiskaityti.

Svarbu! Kiekvienas individualus verslininkas turi įnešti įnašus į nebiudžetines lėšas už save, ir visiškai nesvarbu, ar jis iš tikrųjų vykdo verslinę veiklą ir ar ji atneša jam pajamų.

Mokėtina pinigų suma apskaičiuojama atsižvelgiant į minimalų atlyginimą. 26% jo vertės reikia pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir 5,1% į FFOMS. Minimalus atlyginimas 2017 m. yra 7500 rublių. Pagal tai galima apskaičiuoti visas privalomas įmokas. Aiškumo dėlei duomenys pateikiami lentelės pavidalu:

Taigi, bendras nustatyta suma individualaus verslininko įmokos už save yra 27 990 rublių, o jei jo pajamos viršija 300 000 rublių. per metus, tada prie šios sumos pridedamas 1% susidariusio skirtumo.

Svarbu! Rusijos Federacijoje įteisinta maksimali individualių verslininkų draudimo įmokų suma į PFR. 2017 m. tai yra 187 200 rublių.

išskyrus privalomų įmokų Individualus verslininkas gali savanoriškai versti grynųjų pinigų taip pat FSS. 2017 m. suma yra 2 610 rublių. per metus. Jei ši sąlyga įvykdyta, tai kada draudiminis įvykis verslininkas turės teisę gauti atitinkamą pašalpą (pavyzdžiui, už nedarbingumą).

Verslo pasaulio tinklalapio komanda visiems skaitytojams rekomenduoja lankyti Tinginio investuotojo kursą, kuriame sužinosite, kaip susitvarkyti savo asmeninius finansus ir sužinoti, kaip gauti pasyvios pajamos... Jokių vilionių, tik kokybiška informacija iš praktikuojančio investuotojo (nuo nekilnojamojo turto iki kriptovaliutos). Pirmoji treniruočių savaitė nemokama! Registruokitės į nemokamą treniruočių savaitę

Mokesčiai, kuriuos moka individualūs verslininkai be darbuotojų

Kokius kitus privalomus mokėjimus turi sumokėti verslininkas ? Pirmiausia apsvarstykite individualų verslininką, kuris veikia nedalyvaujant darbuotojams. Individualių verslininkų, neturinčių darbuotojų, mokamų mokesčių rūšys ir dydis priklauso nuo jų taikomos apmokestinimo sistemos (informacija apie visus mokesčių režimus yra). Valstybė suteikia verslininkui galimybę pasirinkti pagrindinį ir specialų mokesčių režimą.

Pagrindinė apmokestinimo sistema (OSN) priskiriama individualiems verslininkams registruojant nuosavą verslą iš karto „pagal nutylėjimą“. Tai svarbu žinoti, nes jei individualiam verslininkui ši sistema netinka, jis turi per nustatytą laikotarpį pateikti paraišką dėl perėjimo. DOS būdinga vienu metu sumokėti kelis mokesčius į valstybės iždą, kurie kartu sudaro gana padorią sumą:

• Gyventojų pajamų mokestis 13% dydžio;
• PVM 10% arba 18% dydžio;
• asmeninio turto mokestis.

Kai naudojate PI patentų sistema apmokestinimo, mokesčių mokėti visai nereikia. Už patentą reikia mokėti tik 6% IP bazinio pelningumo.

Vieno žemės ūkio mokesčio taikymas galimas tik žemės ūkio produktų gamintojams. Individualūs verslininkai, naudojantys vieningą žemės ūkio mokestį, moka 6% savo pelno.

Individualaus verslo mokesčiai su darbuotojais

Jei verslininko veikla yra susijusi su darbuotojų pritraukimu juos vėlesniu įdarbinimu, tada jis jau veikia kaip darbdavys. Atitinkamai prie jo išlaidų pridedamas ne tik darbo užmokesčio mokėjimas, bet ir tam tikros įmokos už kiekvieną priimtą į darbą asmenį. Taigi, pasvarstykime, kokius mokesčius turi mokėti individualūs verslininkai su samdomais darbuotojais:

1. Gyventojų pajamų mokestis – gyventojų pajamų mokestis – išskaitomas iš darbuotojo atlyginimo ir siekia 13% jo vertės. Šioje situacijoje SP atlieka tarpininko vaidmenį ( mokesčių agentas) tarp darbuotojo ir Mokesčių inspekcija.
2. Privalomojo draudimo įmokos į nebiudžetinius fondus:

• Pensijų fondas - 22% darbo užmokesčio;
• FFOMS - 5,1%;
• FSS – 2,9 proc.

Iš tikrųjų gyventojų pajamų mokestis mokamas ne iš individualaus verslininko kišenės, o išskaitomas iš jo samdomo darbuotojo pajamų. O draudimo įmokos yra būtent tokios papildomų išlaidų verslininkas, kuris yra neišvengiamas samdant darbuotojus. Kiekvienas verslininkas, nustatydamas atlyginimą, nori žinoti, kiek individualus verslininkas sumoka mokesčių vienam darbuotojui 2017 m. Individualus verslininkas turi suprasti, kad be jos dar 30% atlyginimo turės pervesti adresu nebiudžetinės lėšos.

Ar įmanoma sutaupyti pinigų individualiems verslininkams, turintiems darbuotojų nuo 2017 metų mokesčių ir draudimo atskaitymų? Be to, yra gana teisiniai pagrindai... Yra mokėtojų, turinčių teisę naudotis, kategorijų sąrašas sumažintus tarifus draudimo įmokų. Tai apima, pavyzdžiui, individualius verslininkus pagal supaprastintą mokesčių sistemą, užsiimančius maisto produktų gamyba, žaidimų ir žaislų gamyba ir kt.

Svarbu! 2017 m. iš Rusijos Federacijos pensijų fondo darbuotojų draudimo įmokų atskaitymo buvo nustatytas didžiausias metinis atlyginimas - 876 000 rublių. Jei samdomo darbuotojo metų atlyginimas viršija šį rodiklį, individualus verslininkas moka tik 10% nuo susidariusio skirtumo.

Ką turėtų daryti individualus verslininkas, kad nekiltų problemų su reguliavimo institucijomis?

Baigdamas noriu pridurti, kad šiuolaikiniam verslininkui reikia labai atsakingo požiūrio į mokesčių mokėjimo ir draudimo įmokų pervedimo klausimą. Jei individualus verslininkas turi darbuotojų, kokius mokesčius jis turi mokėti, turėtų laiku išsiaiškinti reguliavimo institucijose. Svarbu visas reikiamas lėšas pervesti per įstatymo nustatytą terminą. Taip išvengsite nuobaudų ir kitų nepageidaujamų pasekmių.

Iš pirmo žvilgsnio mokesčiai – nemalonus žodis, ypač pradedančiam individualiam verslininkui. Norėdami susidoroti su šiuo, tiesą sakant, ne baisu reiškiniu, siūlome jums straipsnį, kuriame atkreipsime dėmesį į temą „kokius mokesčius ir rinkliavas moka individualus verslininkas“.

Kokius mokesčius reikia mokėti individualiems verslininkams

Tarkime, kad Sidorovas atidarė savo verslininką remontuoti automobilius ir parduoti automobilių dalis. Kiek pinigų jis turėtų duoti valstybei? Atsakymas į šį klausimą tiesiogiai priklauso nuo mokesčių sistemos, kurią šiuo metu naudoja Sidorovas.

Apskritai pagal rūšį visi individualių verslininkų mokesčiai skirstomi taip (išanalizuosime su pavyzdžiais):

• Petrovas verslui naudoja automobilį, kuriuo pristato užsakymus po miestą. Taip pat jo žinioje yra stebimas žemės sklypas: ten jis pastatė savo mažą parduotuvę. Šiuo atveju mūsų individualus verslininkas, be pagrindinių, moka žemės ir transporto mokesčius.

• Ivanovas iš anksto apsisprendė dėl apmokestinimo schemos ir dalį pajamų atiduoda valstybei savo šalies gerinimui.

• Mironovas, atidaręs drabužių parduotuvę, be minėtųjų išvardyti mokesčiai taip pat privalo sumokėti tam tikrą draudimo įmokų sumą.

Dabar galima sekti savo mokesčius internetu: paslauga moedelo.org suteikia plačias galimybes kiekvienam individualiam verslininkui ir padeda suprasti viską mokesčių deklaracijas ir kiti popieriai.

Kokius mokesčius turėtų mokėti individualus verslininkas pagal mokesčių sistemą?

Dabar pereikime prie pagrindinių mokesčių rūšių klasifikavimo pagal apmokestinimo sistemą: skirtingos įmonės turi mokėti gana skirtingas sumas viena nuo kitos. Patikrinkime tai pavyzdžiais.

Individualus verslininkas pagal bendrą mokesčių režimą

Semenčenko atidarė savo verslą, teikdama plaukų priežiūros paslaugas: kirpimą, stilių, šukuosenas. Ji nusprendė nesinaudoti specialiu mokesčių režimu ir likti OSNO. Tokiu atveju ji turės sumokėti šiuos mokesčius į valstybės iždą:

• asmenų pajamoms (tarkime, kad ji uždirba 13 000 per mėnesį, tada jai reikės duoti 13% sumos - 1 690 rublių);

• pridėtinės vertės (dar 18 proc. savo rankomis uždirbtų pinigų).

Be to, Semenčenka vyksta į šventines šventes ir šukuoseną atlieka vietoje. Mūsų verslininkė taip pat moka transporto mokestį už naudojimąsi automobiliu. Jei jai prireikdavo kokio nors papildomo turto ar žemės, ji už juos taip pat duodavo atitinkamą procentą. Dabar mes žinome, kokie mokesčiai yra apmokestinami individualiam verslininkui šioje NE sistemoje.

IP supaprastintoje sistemoje

Kuris individualus verslininkas gali pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos? Pereikime prie verslininko Ivaščenkos, kuris atidarė savo nedidelę lėlių parduotuvę, atvejį. Jis galėjo pasirinkti STS. Kaip?

Darbuotojų jis neturi, todėl yra įvykdyta pirmoji ir svarbi sąlyga – darbo grupė iki 100 žmonių. Beje, supaprastintu kodu gali naudotis ne tik individualūs verslininkai, bet ir juridiniai asmenys, tačiau šis labiau tinka mažoms įmonėms.

Per pastaruosius 9 mėnesius Ivaščenko pajamos iš lėlių parduotuvės siekė 450 tūkstančių – tai reiškia, kad verslininkas neviršijo 112,5 milijono rublių ribos.

Likusios sąlygos galioja didesnėms įmonėms, kuriose dirba keliasdešimt darbuotojų, mūsų atveju užtenka paminėti dvi pirmąsias – jos yra svarbiausios.

Ivaščenka perėjo į STS. Kokį procentą mokesčių turėtų mokėti šis individualus verslininkas? Pereikime prie skaičiavimų.

Verslininkas sumoka 6% nuo visų pajamų (450 000 padalinti iš 9 mėnesių, mes gauname 50 000 per mėnesį), tai yra, mūsų atveju, 3 000 rublių.

Tarkime, medžiagai įsigyti Ivaščenka išleido 20 000 iš 50 000. Dar procentus - 15, verslininkas turi sumokėti iš skirtumo tarp pajamų ir išlaidų. Mūsų atveju nuo likusių 30 000 - 4500.

Ivaščenka, skirtingai nei Semenčenka, supaprastintos mokesčių sistemos dėka moka daug mažiau. Be to, jis atskirai nuo pajamų neatidės gyventojų pajamų mokesčiui ir PVM. Deja, supaprastinta sistema neatleidžia nuo kitų mokesčių.

UTII individualiam verslininkui

Manoma, kad toks apmokestinimas yra visiškai savanoriškas (jei jūsų veikla nurodyta specialiame sąraše). Ir jei anksčiau į ją galėjo pereiti tik tam tikros rūšies veikla užsiimantys verslininkai, tai dabar tai gali padaryti beveik bet kuris verslininkas – sąrašas išsiplėtė. Pažvelkime į pavyzdžius, kas gali pereiti prie UTII.

• Nadežda atidarė savo privačią ateljė ir siuva drabužius savo klientams. Jos veikla susijusi su viena iš nurodytų registre – vartotojų paslaugomis.

• Nikolajus baigė medicinos mokyklą ir nusprendė, kad tikrai nori padėti gyvūnams. Štai kodėl jis pradėjo savo verslą. Ši prekė tinka veterinarijos paslaugoms.

• Albina išsinuomojo kelis garažus, pavertė juos plovykla. Tokia veikla susijusi su paslaugų, susijusių su transporto priemonių priežiūra, teikimu.

• Anna atidarė kurjerių verslą: pasirašė sutartis su didelių įmonių miestuose ir dabar pristato savo dokumentus. Tokio pobūdžio darbai priskiriami griovimo darbams.

Be to, yra daugybė pavyzdžių. Mes išvardijome pagrindinius, kurie leidžia padaryti išvadą, kurie verslininkai gali pasikliauti UTII.

Skaičiavimo sistema yra gana sudėtinga. Bet mes stengsimės jį supaprastinti iki suprantamo algoritmo. Kiek mokesčių šiuo atveju moka individualus verslininkas? Išsiaiškinkime.

Esate kanceliarinių prekių pardavėjas. Jūs, kaip ir bet kuris UTII verslininkas, turite sumokėti 15% numatytų pajamų. Pradedame skaičiavimus.

• Priskaičiuotos pajamos nėra įprastų pajamų nuo tušinukų ir liniuočių pardavimo. Jį reikia apskaičiuoti pagal formulę, bet kol kas rinksime kintamuosius.

• Dirbate vienas ir šį mėnesį tikitės, kad jūsų pajamos bus 30 000 rublių.

• Dabar apskaičiuojame ketvirčio pajamų sumą (tai yra 3 mėnesiai): pasirodo 90 000 rublių.

• Dabar paimkime įstatyme nustatytus koeficientus. Pirmasis yra 1,798 – jis keičiasi kiekvienais metais. Dabar apytiksliai imsime antrąjį, jis negali būti statinis - tai skaičiavimo klaida. Imsime 0,4.

• Padauginame 90 000 rublių iš 1,798 ir 0,4. Mes gauname 64 728 rublių sąlygines pajamas.

• Lieka paprasčiausias žingsnis – nuo ​​šios sumos apskaičiuokite 15 proc. Atitinkamai, jūs išmokote UTII.

Individualių verslininkų darbo užmokesčio mokesčiai ir bazinės įmokos

Išnagrinėjome, kokius mokesčius individualus verslininkas turi sumokėti per metus, dabar atkreipsime dėmesį į įmokas. Čia svarbūs keli punktai.

Černova užsiregistravo kaip individuali verslininkė, parduodanti viską, ko reikia menininkams. Po metų parduotuvės apyvarta ėmė augti: moteris nusprendė pasamdyti kelis darbuotojus. Taigi Černovas gavo mokesčių agento statusą. Irinai ir Ženijai, kurias verslininkas pasamdė, dabar reikia mokėti draudimo įmokas. Be to, iš dirbančiųjų atlyginimo moteris įpareigota gyventojų pajamų mokestį išskaičiuoti 13 proc.

Malinnikova, skirtingai nei Černova, nusprendė pati valdyti savo sodinukų verslą. Kokius mokesčius šiuo atveju moka (moka) individualus verslininkas? Na, pirma, viskas priklauso nuo jos pasirinktos mokesčių sistemos. Ir antra, ji privalo mokėti draudimo įmokas už save asmeniškai – už sveikatos ir pensijų draudimą.

Į kai kurias draudimo įmokas atsižvelgiama pagal tam tikrą mokesčių sistemą. Pavyzdžiui, pagal supaprastintą mokesčių sistemą jie sudaro 6% visos mokesčių sumos. UTII paprastai pasižymėjo ir išskaičiuoja visas įmokas, tačiau tik tuo atveju, jei verslininkas nesamdo darbuotojų. Todėl Černovo atveju ši parinktis neveikia.

Malinnikova turi teisę sumažinti savo darbuotojų draudimo įmoką pagal UTII sistemą, bet ne daugiau kaip 50% pradinės sumos.

Verslininkams, naudojantiems pagrindinį mokesčių režimą, draudimo įmokos beveik visiškai gali būti įtrauktos į išlaidas.

Taigi, atsižvelgdami į mūsų straipsnį apie paprasti pavyzdžiai kaip ir kokius mokesčius turėtų mokėti individualus verslininkas, tikimės, kad dabar šis žodis nesukels sumaišties jauniesiems verslininkams. Svarbu pažymėti, kad valstybei mokamų privalomųjų mokesčių procentas priklauso nuo apmokestinimo sistemos pasirinkimo. Ar tai bent OSNO, bent supaprastintas, bent UTII – kiekvienu atveju būtina pažymėti savo IP sąlygas.

2017 metais buvo atlikti nauji individualius verslininkus reglamentuojančių teisės aktų pakeitimai.

Siekiant supaprastinti verslo priežiūrą ir vykdymą, pagal antikrizinis planas kai kurioms iniciatyvoms buvo pritarta.

Pavyzdžiui, mokesčių ir priežiūros atostogos, patentų savininkų veiklos rūšių padidinimas, apribojimas dvigubas apmokestinimas kitas.

Individualių verslininkų be darbuotojų ir su darbuotojais sumokėti mokesčiai už 2017 m

Rusijos Federacijoje verslininkui suteikiama galimybė pasirinkti mokesčių sistemą.

Priklausomai nuo verslo apimties, darbuotojų skaičiaus ir išteklių, pasirenkamas vienas iš penkių esamų variantų.

Suma, kurią individualus verslininkas sumokės į iždą, priklausys nuo pasirinkto režimo.

Todėl svarbu žinoti kai kurias mokesčių mokėjimo individualiems verslininkams subtilybes už 2017 metus be darbuotojų ir su darbuotojais įvairiose apmokestinimo variacijose.

Mokėjimai individualiems verslininkams be darbuotojų

Individualiems verslininkams, dirbantiems nedalyvaujant samdomiems darbuotojams, yra pagrindinė ir specialūs režimai apmokestinimas:

• OSN (pagrindinė mokesčių sistema) registracijos metu automatiškai priskiriama individualiam verslininkui.
  Jei individualus verslininkas teikia pirmenybę kitai sistemai, per tam tikrą laikotarpį būtina išduoti ir pateikti paraišką dėl perėjimo.
  DOS susideda iš kelių mokesčių, dėl jų pridėjimo gaunama gana didelė suma:
• Supaprastinta mokesčių sistema (STS) kartais gali žymiai sumažinti individualių verslininkų išlaidas.
• Daug kas priklauso nuo įmonės plėtros sėkmės ir verslininko pasirinkimo:
  1) Pajamos su 6% tarifu.
  2) Pelnas su 15% norma.
• Apskaičiuotasis pajamų mokestis (UTII) yra populiarus tarp individualių verslininkų, neturinčių darbuotojų.
  Tai supaprastina ataskaitų teikimą ir mokesčių spaudimą.
  Mokėjimas – 15% pajamų;
• Patentų sistema visiškai neįtraukia mokesčių mokėjimo, už patentą reikia mokėti 6 procentus nuo individualaus verslininko bazinio pelningumo;
• Vieningas žemės ūkio mokestis (UAT) taikomas tik su žemės ūkio produkcija susijusioms pramonės šakoms.
  Organizacija į iždą sumoka 6% pelno.

Visi specialūs režimai yra skirti tam tikroms veiklos rūšims.

Kai kuriais atvejais bet kurio režimo naudojimas gali būti neteisėtas.

Mokesčiai individualiems verslininkams su darbuotojais

Verslininkas, kuris pritraukia darbuotojus savo tolesniu užimtumu, yra darbdavys.

Be darbuotojų atlyginimo, prie jo išlaidų pridedamos papildomos įmokos už kiekvieną darbuotoją:

1. Asmeninių pajamų mokestis asmenų (NDFS) yra 13% darbuotojo atlyginimo, iš šios sumos išskaičiuojama.
2. Draudimo įmokos į nebiudžetinius fondus.

Individualus verslininkas, turintis darbuotojų 2017 m., gali legaliai sutaupyti mokėjimams ir atskaitymams.

Pavyzdžiui, individualūs verslininkai, užsiimantys žaislų ir maisto gamyba.

Kaip skaičiuojami individualių verslininkų mokesčiai ir įmokos dabartinės 2017 m

Individualus verslininkas yra tiesiog asmuo, turintis teisę verstis verslu.

Skirtingai nei juridiniai asmenys, mokesčiai iš individualių verslininkų yra daug paprastesni ir lengvesni.

Tačiau, nepaisant to, net ir šiuo atveju reikia laiko išsiaiškinti, ką, kada mokėti ir kaip apskaičiuoti.

Privalomojo draudimo įmokos į Pensijų fondą (pensijų mokestis)

Jei individualaus verslininko pajamos 2017 m. neviršija 300 tūkstančių rublių, skaičiavimo formulė atrodo taip:

1 minimalus atlyginimas * 12 * 26%.

Jei suma viršija 300 tūkstančių rublių, už gautas pajamas, viršijančias šią ženklą, taikomas papildomas 1%.

Įnašo į FŽP viršutinė riba yra ne didesnė kaip

8 minimalus atlyginimas * 12 * 26%.

Privalomojo draudimo įmokos į FFOMS

Šios įmokos šiemet nesikeičia visiems individualiems verslininkams, turintiems bet kokias pajamas ir siekia 4590 rublių, jos laikomos taip:

1 minimalus atlyginimas * 12 * 5,1%.

IE įmokos už darbuotojus

Aukščiau jau buvo atsižvelgta Išsamus aprašymasšio įnašo apskaičiavimas.

Mokesčiai pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Vadinamasis „supaprastintas“ yra labai populiarus tarp smulkaus verslo verslininkų.

Mokesčiu apmokestinamos arba pajamos, arba pajamos, atėmus išlaidų sumą, paties verslininko nuožiūra.

Norėdami apskaičiuoti mokėtiną sumą, bazę padauginame iš kurso, kuris yra:

• „Iš pajamų atimamos išlaidos“ -15%;
• „Pajamos“ – 6 proc.

Kai kuriuose regionuose tarifas sumažintas nuo 15% iki 5%, o 6% net iki 1%.

Vietos valdžia tai daro siekdama pritraukti investicijų arba plėtoti tam tikras veiklos rūšis.

Atkreipiame dėmesį, kad supaprastinto apmokestinimo mokestis, kaip ir bendruoju režimu, apskaičiuojamas pagal visų pajamų sumą.

Atitinkamai, jei individualus verslininkas kurį laiką nedirbo ir negavo pajamų, šio mokesčio mokėti nereikia.

Individualaus verslo mokesčiai už PSN

Šis režimas skirtas tik IP.

Teritoriniuose patikrinimuose būtina išsiaiškinti, kokioms veiklos rūšims galima gauti patentą, nes kiekviename regione yra pakeitimų ir pakeitimų.

Patentas galioja tik tam objektui, kuriame jis iš pradžių buvo išduotas, išskyrus krovinio gabenimą.

Pagal patentų režimą darbuotojų skaičius negali viršyti penkiolikos žmonių, o maksimalios metinės pajamos negali viršyti 60 milijonų rublių.

Patentas gali būti paimtas nuo 1 mėnesio iki 12 mėnesių.

Norint sužinoti patento kainą metams, reikia žinoti galimas metų pajamas tam tikroje veiklos srityje, kuri padauginama iš 6%.

Patentas ne ilgesniam kaip 6 mėnesių laikotarpiui turi būti sumokėtas per 25 dienas nuo jo įsigaliojimo.

Jei jo trukmė viršija šešis mėnesius, apmokama tokia tvarka: trečdalis sumokamas per 25 dienas, likusi dalis ne vėliau kaip 30 dienų iki jo galiojimo pabaigos.

UTII mokesčiai

Mokėjimas galioja kai kurioms veiklos sritims.

Regioniniu požiūriu jų sąrašas gali būti ne tik sumažintas, bet toks režimas gali būti visiškai uždraustas.

Mokestis apskaičiuojamas taip:

DB * FP * K1 * K2 * 15 %

1. K1 – defliatoriaus koeficientas. Rusijos Federacijos ekonominės plėtros ministerija šį rodiklį nustato kasmet.
2. К2 – mažinimo koeficientas, kasmet nustatomas regioninių struktūrų (svyruoja nuo 0,005 iki 1).
3. DB – bazinės mėnesio pajamos vienam fiziniam vienetui. indikatorius.
4. FP yra fizinis rodiklis, kuris yra darbuotojų skaičius, komercinės patalpos arba prekybos salės plotas ir daugelis kitų variantų.

Mokėjimas daugiausia skaičiuojamas už 3 mėnesius, tai yra už ketvirtį.

Ji mokama iki kito mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​25 dienos.

Darbuotojų skaičiui taikomi apribojimai, jų skaičius neturėtų viršyti 100 žmonių.

Vieningo žemės ūkio mokesčio mokestis individualiems verslininkams

Išmoka skaičiuojama gaminantiems žemės ūkio produkciją.

Mokestis apskaičiuojamas pagal principą:

„Visos pajamos atėmus išlaidas“, pastovus mokesčio tarifas yra 6%.

Jeigu individualus verslininkas savo veiklą jau vykdo naudodamas bendrą ar supaprastintą apmokestinimo sistemą, pereiti prie vieningo žemės ūkio mokesčio galima tik nuo kitų metų pradžios.

Mokesčių režimų derinimas – galimybė sumažinti mokesčius individualiems verslininkams

Žinantiems ir mėgstantiems taupyti, yra dar viena puiki galimybė – derinti kai kuriuos mokesčių režimus tarpusavyje.

Atsižvelgiant į apytikslę mokesčių našta, vienai veiklos rūšiai galite dirbti vienu režimu, o kitai veiklai pasirinkti optimalesnį variantą.

Tuo atveju, kai veikla vykdoma skirtinguose objektuose, režimus galima derinti po vieną.

Kombinacijos parinktys: PSN ir STS; UTII ir PSN; ESKhN ir UTII; UTII ir PSN; UTII ir STS

Nesuderinamas: STS ir OSN; Suvienodintas žemės ūkio mokestis ir supaprastinta mokesčių sistema.

Neįmanoma vienareikšmiškai pasakyti, kaip teisingai ir pelningai derinti apmokestinimo režimus.

Kadangi sumos turi būti skaičiuojamos kiekvienam regionui ir veiklos rūšiai atskirai.

Tačiau naudojant šiuos principus, tikrai įmanoma sumažinti mokėjimus nepažeidžiant įstatymų.

Papildomų įmokų, įmokų suma, kurią individualus verslininkas moka iš savęs 2017 m

Be visų išvardytų mokesčių, individualus verslininkas yra atsakingas už nekilnojamojo turto mokesčių mokėjimą:

1. Transporto mokestis (taikomas verslininko asmeniniam transportui)
2. Nekilnojamojo turto mokestis (butas, vasarnamis, namas ir kt.)
3. Žemės mokestis (žemės sklypas)
4. Vandens mokestis (šulinis, šulinys)

Nuo 2017 metų įsigaliojo nauja kaupimo sistema: pagal kadastrinę vertę.

Prieš tai veikė inventorizavimo sistema.

Autorius nauja sistema gerokai išaugo į iždą privalomų sumokėti mokesčių suma.

Mokesčio tarifas gyvenamosioms patalpoms Maskvoje yra:

• kambariams su kadastrinė vertė iki 10 milijonų rublių - 0,1%;
• nuo 10 000 000 iki 20 000 000 rublių. - 0,15%;
• nuo 20 000 000 iki 50 000 000 rublių. –0,2%;
• nuo 50 000 000 iki 300 000 000 rublių. – 0,3 proc.

Objektams, kurių vertė didesnė nei 300 000 000 RUB, skaičiuojant taikomas 2 proc.

Dar nebaigti statyti vienetai taip pat apmokestinami 0,3 proc.

Kadastrinė vertė nustatoma nepriklausomo eksperto užsakymu, informacija saugoma valstybės kadastro Nekilnojamasis turtas.

Perkainojimas atliekamas ne rečiau kaip 1 kartą per 5 metus ir ne dažniau kaip 1 kartą per 2 metus, kai kuriuose regionuose – 3 metus.

1. pensininkai
2. Karo veiksmo dalyviai
3. Išjungta
4. Kariniai rangovai
5. Užsakymo nešėjai
6. Černobylis
7. Kai kurios valstybės tarnautojų kategorijos

Nuo 2017 metų buvo pakeistas Butų pardavimo mokesčio įstatymas, objekto nuosavybės teisės neapmokestinimo laikotarpis tapo 5, o ne 3 metai.

Parduodant nekilnojamąjį turtą savininkas privalės mokėti 13% gyventojų pajamų mokesčio.

Taip pat taikomi papildomi pramonės mokesčiai, jie priklauso nuo to, su kuo susijusi verslininko veikla:

1. Mineralų mokestis
   Išmoka mokama, jei verslininko veiklos sritis yra tiesiogiai susijusi su naudingųjų iškasenų gavyba
   Apmokestinama suma, priklausanti nuo aikštelės vietos ir jos ploto
2. Medžioklė
   Mokestis imamas asmenims, turintiems licenciją naudoti gyvūnų pasaulio elementus
3. Žvejyba
   Mokestis iš asmenų, turinčių leidimą naudotis vandens telkiniais
4. Spaudos gaminių išleidimas
5. Loterijų rengimas

Papildomi mokesčiai, rinkliavos ir rinkliavos mokami pagal bet kurią verslininko pasirinktą mokesčių sistemą.

Ar privaloma kažką mokėti individualiam verslininkui be veiklos ir darbuotojų

Kažkodėl trokštantys verslininkai mano, kad jei jų įmonės nedirba ir negauna pajamų, jiems nieko mokėti nereikia.

Pagal Rusijos Federacijos įstatymus, nepaisant to, ar individualus verslininkas dirba, ar ne, draudimo įmokos vis tiek mokamos.

Taip pat verslininkas mokesčių inspekcijai turi pateikti visas reikalingas ataskaitas.

Nedirbančiai įmonei papildomos išmokos ir įmokos už darbuotojus nemokamos.

Dėl to paaiškėja, kad tokios įmonės mokesčio suma 2017 m. bus: 27 990 rublių.

Jos mokamos metų pabaigoje arba, jei pageidaujama, palaipsniui per metus, ketvirčiais.

Atminkite, kad už visus laiku nesumokėtus mokesčius ir įmokas taikoma bauda baudos forma, kartais išeina labai didelė suma.

Ir jūs turėsite jį grąžinti kartu su pagrindiniu mokėjimu.

Daug pigiau ir efektyviau viską sumokėti laiku!

Fiksuotų įmokų apskaičiavimas už 2017 m

Įmokų į FŽP apskaičiavimo tvarka 2017 m.

• iki ataskaitinių metų gruodžio 31 d., mokama nustatyta įmokų dalis. Ji privaloma visiems verslininkams, nepriklausomai nuo finansinės ir ūkinės veiklos vykdymo ar nebuvimo, apmokestinimo režimo ir gaunamų pajamų dydžio. Fiksuotos įmokos į PFR apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos dydis (26%) x 12);
• iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 1 d., apskaičiuota draudimo įmokų dalis mokama į Rusijos Federacijos pensijų fondą (1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių per metus)

FFOMS 2017 m. mokami tik fiksuoti mokėjimai. Įmokos į FFOMS nuo pajamų virš 300 tūkstančių rublių. nėra skaičiuojami ir neapmokami. Fiksuotos įmokos į FFOMS apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos dydis (5,1%) x 12)

Norint apskaičiuoti draudimo įmokas už visus 2017 m minimalus dydis darbo užmokestis, nustatytas ataskaitinių metų sausio 1 d.*. Apskaičiuoti metinė sumaįmokos bus pagrįstos liepos 1 d. nustatyta suma, būtent - 7500 rublių.

Fiksuoti įnašai už 2017 m

* Skaičiavimai pagrįsti minimaliu atlyginimu 2017 metams – 7500 rublių.

Įnašas	Įvertink	KBK už 2017 m	1 mėnesiui	Už 1 ketvirtį	Per metus
Pensijų fondas (draudimo dalis)	26%	18210202140061110160	1950-00	5850-00	23400-00
FFOMS	5,1%	18210202103081013160	382-50	1147-00	4590-00
Iš viso:			2332-50	6997-50	27990-00

Įmokų už nepilną ataskaitinį laikotarpį apskaičiavimas

Jei IP neveikė pilnas ataskaitinis laikotarpis, draudimo įmokų suma apskaičiuojama kaip suma:

įmokos už visiškai išdirbtus mėnesius (minimalus atlyginimas x PFR norma (arba FFOMS) x mėnesių skaičius);

įmokų suma už nevisiškai dirbtą mėnesį (minimalus darbo užmokestis: kalendorinių dienų skaičius per mėnesį x dienų skaičius nuo įregistravimo dienos (imtinai) iki mėnesio pabaigos x PFR tarifas (arba FFOMS));

Tie. jei verslininkas įregistruotas 2017 m. vasario 10 d., draudimo įmokų suma už 2017 m.: Rusijos Federacijos pensijų fonde bus 20 753,57 rubliai. (7500 x 26 % x 10 mėnesių + (7500: 28 x 18) x 26 %; FFOMS - 4070,89 rubliai. (7500 x 5,1 % x 10 mėnesių + (7500: 28 x 18) x 5,1 %).

Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas yra iki tų metų, už kuriuos mokamos įmokos, gruodžio 31 d., tačiau įmokas geriau sumokėti iki gruodžio 27 d., nes paskutinėmis metų dienomis bankai gali nespėti. pervesti mokėjimus.

Įmokų už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, apskaičiavimas

Jeigu individualaus verslininko pajamos už atsiskaitymo laikotarpis viršys 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų 27 990,00 rublių. (Pensijų fondas + FFOMS), jis turi pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą apskaičiuotą draudimo įmokų dalį, kuri yra 1% viršijančios sumos *.

Įstatymai numato draudimo įmokų į Rusijos Federacijos pensijų fondą sumos apribojimą. Jie negali viršyti metų pradžios aštuonių minimalaus atlyginimo ir 12 kartų padidinto PFR tarifo sandaugos. Tie. už 2017 metus maksimalus dydisįmokos į Rusijos Federacijos pensijų fondą yra 187 200 rublių. (7500 x 8 x 26 % x 12)

Svarbu! Verslininkams, naudojantiems supaprastintą 15% mokesčių sistemą (pajamos atėmus išlaidas), skaičiuojant draudimo įmokas į išlaidas neatsižvelgiama.

Pajamų skaičiavimas

Mokesčių režimas	Pajamos	Kur mes gauname
OSNO (pajamos iš verslinės veiklos)	Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos pajamos, sumažintos profesinių mokesčių atskaitymų suma. Skaičiuojama pagal 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 str. ir Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. vasario 10 d. raštas Nr.BS-4-11 / [apsaugotas el. paštas]».	3-NDFL deklaracija; 3.1 p. ir 3.2 p. B lapas
STS nepriklausomai nuo pasirinktos apmokestinimo parinkties (6% arba 15%)	Apmokestinamos pajamos Vienkartinis mokestis... Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 straipsnį
Patentų sistema	Potencialios pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.47 ir 346.51 straipsnius	Pajamos, nuo kurių skaičiuojama patento vertė
UTII	Sąskaitos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 str	UTII deklaracijos 2 skirsnis, 100 p. Jei yra keli 2 skyriai, pridedamos visos sumos 100 puslapyje
ESHN	Suvienodintos žemės ūkio apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.5 straipsnio 1 dalį	Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio suma

Jeigu individualus verslininkas taiko daugiau nei vieną apmokestinimo režimą, apmokestinamos veiklos pajamos sumuojamos.

Mokėjimo terminas: draudimo įmokos, kurių dydis yra 1% nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, turi būti pervestos į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, balandžio 1 d.

Verslininkų dėmesiui! Nuo 2017 m. už įmoką nuo pajamų, viršijančių 300 tūkst. naudojami šie KBK:

• 182 1 02 02 140 06 1110 160 įmokoms nuo pajamų už 2017 metus ir vėlesnius metus;
• 182 1 02 02 140 06 1200 160 įmokoms nuo pajamų už 2016 metus ir anksčiau.

Pavyzdys: Individualaus verslininko, gimusio 1970 m., pajamos 2017 metais siekė 2 400 000 tūkstančių rublių. Draudimo įmokų į Pensijų fondą suma bus: pastovioji dalis 23 400,00 rublių. + atskira dalis (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rublių. Iš viso: 44 400,00 RUB FFOMS, nepriklausomai nuo pajamų dydžio, mokame fiksuotą 4590,00 rublių įmoką.

2017 m. I ketvirčio avansinių mokėjimų skaičiavimo pavyzdžiai

Individualūs verslininkai be darbuotojų, mokesčių sistemos „pajamos“

	apibūdinimas	Skaičiavimai	Rezultatas
1	Mes skaičiuojame mokesčio bazė (pajamos)	330 000 RUB	330 000 RUB
2	Mes skaičiuojame pradinis mokestis	330 000 RUB x 6 %	19 800 rb
3	Mes skaičiuojame draudimo įmokų bendra suma už 1 ketvirtį	6 998 RUB	6 998 RUB
4	Mes apibrėžiame atskaita (lygus baimės įnašams, kurie neviršija pirminio mokesčio)	6 998 RUB (įnašai)< 19 800 RUB (pirminis mokestis)	6 998 RUB
5	Mes skaičiuojame išankstinis mokėjimas už 1 ketvirtį (juostų mokestis – atskaita)	19 800 rub - 6 998 rub	12 802 rubliai
			12 802 rubliai
Mokėjimo terminas:			balandžio 25 d
KBK:			18210501011011000110

Individualus verslininkas su darbuotojais, „pajamų“ apmokestinimo sistema

Individualaus verslininko pajamos I ketvirtį siekė 330 000,00 rublių. Fiksuotos įmokos į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir FFOMS buvo sumokėtos už 1 ketvirtį = 6998,00

	apibūdinimas	Skaičiavimai	Rezultatas
1	Mes skaičiuojame mokesčio bazė (pajamos) bendra suma už 1 ketvirtį	330 000 RUB	330 000 RUB
2	Mes skaičiuojame pradinis mokestis (mokesčio bazė x mokesčio tarifas)	330 000 RUB x 6 %	19 800 rb
3	Mes skaičiuojame draudimo įmokų bendra suma už 1 ketvirtį	6 998 RUB	6 998 RUB
4	Mes apibrėžiame atskaita (lygus baimės įnašams,	6 998 RUB (įnašai)< 9 900 RUB (pirminis mokestis / 2)	6 998 RUB
5	Mes skaičiuojame išankstinis mokėjimas už 1 ketvirtį (juostų mokestis – atskaita)	19 800 rub - 6 998 rub	12 802 rubliai
Bendra I ketvirčio avanso suma yra lygi:			12 802 rubliai
Mokėjimo terminas:			balandžio 25 d
KBK:			18210501011011000110

Individualus verslininkas be darbuotojų, mokesčių sistema „pajamos – išlaidos“

	apibūdinimas	Skaičiavimai	Rezultatas
1	Mes skaičiuojame pajamos bendra suma už 1 ketvirtį	3 330 000 RUB	3 330 000 RUB
2	Mes skaičiuojame išlaidas bendra suma už 1 ketvirtį	150 000 RUB	150 000 RUB
3	Mes skaičiuojame mokesčio bazė (pajamos – išlaidos) iš viso auga 1 ketvirtį	3 330 000 - 150 000	3 180 000 RUB
4	Mes skaičiuojame išankstinis mokėjimas už 1 ketvirtį (mokesčio bazė x mokesčio tarifas)	3 180 000 RUB x 15 %	477 000 rublių
Bendra I ketvirčio avanso suma yra lygi:			477 000 rublių
Mokėjimo terminas:			balandžio 25 d
KBK:			18210501021011000110

Individualus verslininkas su darbuotojais, mokesčių sistema „pajamos – išlaidos“

Individualaus verslininko pajamos I ketvirtį sudarė 3 330 000,00 rublių. Išlaidos - 150 000,00 rublių

	apibūdinimas	Skaičiavimai	Rezultatas
1	Mes skaičiuojame pajamos bendra suma už 1 ketvirtį	3 330 000 RUB	3 330 000 RUB
2	Mes skaičiuojame išlaidas bendra suma už 1 ketvirtį	150 000 RUB	150 000 RUB
3	Mes skaičiuojame mokesčio bazė (pajamos – išlaidos) iš viso auga 1 ketvirtį	3 330 000 - 150 000	3 180 000 RUB
4	Mes skaičiuojame išankstinis mokėjimas už 1 ketvirtį (mokesčio bazė x mokesčio tarifas)	3 180 000 RUB x 15 %	477 000 rublių
Bendra I ketvirčio avanso suma yra lygi:			477 000 rublių
Mokėjimo terminas:			balandžio 25 d
KBK:			18210501021011000110

LLC, pajamų mokesčio sistema

Individualaus verslininko pajamos I ketvirtį siekė 330 000,00 rublių. Fiksuotos įmokos į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir FFOMS buvo sumokėtos už 1 ketvirtį = 6998,00

	apibūdinimas	Skaičiavimai	Rezultatas
1	Mes skaičiuojame mokesčio bazė (pajamos) bendra suma už 1 ketvirtį	330 000 RUB	330 000 RUB
2	Mes skaičiuojame pradinis mokestis (mokesčio bazė x mokesčio tarifas)	330 000 RUB x 6 %	19 800 rb
3	Mes skaičiuojame draudimo įmokų bendra suma už 1 ketvirtį	6 998 RUB	6 998 RUB
4	Mes apibrėžiame atskaita (lygus baimės įnašams, kurie neviršija pirminio mokesčio / 2)	6 998 RUB (įnašai)< 9 900 RUB (pirminis mokestis / 2)	6 998 RUB
5	Mes skaičiuojame išankstinis mokėjimas už 1 ketvirtį (juostų mokestis – atskaita)	19 800 rub - 6 998 rub	12 802 rubliai
Bendra I ketvirčio avanso suma yra lygi:			12 802 rubliai
Mokėjimo terminas:			balandžio 25 d
KBK:			18210501011011000110

LLC, mokesčių sistema „pajamos – išlaidos“

Individualaus verslininko pajamos I ketvirtį sudarė 3 330 000,00 rublių. Išlaidos - 150 000,00 rublių

	apibūdinimas	Skaičiavimai	Rezultatas
1	Mes skaičiuojame pajamos bendra suma už 1 ketvirtį	3 330 000 RUB	3 330 000 RUB
2	Mes skaičiuojame išlaidas bendra suma už 1 ketvirtį	150 000 RUB	150 000 RUB
3	Mes skaičiuojame mokesčio bazė (pajamos – išlaidos) iš viso auga 1 ketvirtį	3 330 000 - 150 000	3 180 000 RUB
4	Mes skaičiuojame išankstinis mokėjimas už 1 ketvirtį (mokesčio bazė x mokesčio tarifas)	3 180 000 RUB x 15 %	477 000 rublių
Bendra I ketvirčio avanso suma yra lygi:			477 000 rublių
Mokėjimo terminas:			balandžio 25 d
KBK:			18210501021011000110

Remiantis medžiagomis: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru