Žemės mokestis taikomas vietiniam ir yra reguliuojamas savivaldybių įstatymais, o federalinės reikšmės miestuose – Maskvoje, Sankt Peterburge ir Sevastopolyje – šių miestų įstatymais. Pagal Mokesčių kodeksą savivaldybės nustatomos pagal:

• mokesčių tarifai;
• mokesčio sumokėjimo tvarka ir terminai;
• mokesčių lengvatos, įskaitant neapmokestinamos sumos dydį tam tikroms mokesčių mokėtojų kategorijoms.

Kurios organizacijos moka žemės mokestį?

Žemės mokesčio mokėtojai yra organizacijos, kurioms nuosavybės teise priklauso žemės sklypai, pripažinti apmokestinimo objektais pagal PMĮ 389 straipsnį. Žemė organizacijai turi priklausyti nuosavybės, nuolatinio (amžino) naudojimo arba paveldimos iki gyvos galvos nuosavybės teise.

Organizacijos nepraneša ir nemoka mokesčių už neatlygintinai naudojamus arba pagal nuomos sutartį perleistus žemės sklypus.

Jeigu žemės sklypas priklauso investicinį investicinį fondą sudarančiam turtui, valdymo įmonė pripažįstama mokesčių mokėtoju. Mokestis mokamas už šio investicinio fondo turtą.

Apmokestinimo žemės mokesčiu objektas

Apmokestinimo objektas – savivaldybės ribose esantys žemės sklypai, kurių teritorijoje buvo įvestas mokestis. Taip pat nepripažįstamas apmokestinimo objektu:

• teisės aktų nustatyta tvarka išimtus iš apyvartos žemės sklypus;
• ribotos apyvartos žemės sklypai, kuriuos užima ypač vertingi kultūros paveldo objektai, objektai, įtraukti į Pasaulio paveldo sąrašą, istoriniai ir kultūriniai draustiniai, archeologinio paveldo objektai, muziejai-rezervatai;
• žemės sklypai iš miško žemių sudėties;
• ribotos apyvartos žemės sklypai, kuriuos užima valstybiniai vandens telkiniai;
• žemės sklypai, kurie yra daugiabučio namo bendrosios nuosavybės dalis.

Mokesčio bazė žemės mokesčiui

Mokesčio bazė kiekvienam žemės sklypui nustatoma atskirai ir yra lygi jo kadastrinei vertei tų metų, už kuriuos skaičiuojamas mokestis, sausio 1 d. Jei žemės sklypas atsirado mokestiniu laikotarpiu, tada mokesčio bazei nustatyti imama kadastrinė vertė žemės sklypo valstybinės kadastrinės įregistravimo datos.

Nustatant mokesčio bazę šiuo ir ankstesniais mokestiniais laikotarpiais, į žemės sklypo kadastro vertės pasikeitimą per mokestinį laikotarpį neatsižvelgiama. Yra šios taisyklės išimčių:

• jeigu žemės sklypo kadastrinė vertė pasikeitė ištaisius valstybės institucijai įregistruojant žemės sklypą ar tvarkant nekilnojamojo turto kadastrą padarytą techninę klaidą: šiuo atveju į patikslinimą atsižvelgiama apskaičiuojant mokesčio bazę nuo nuo laikotarpio, per kurį buvo padaryta klaida;
• jeigu žemės sklypo kadastrinė vertė pasikeitė teismo ar ginčų nagrinėjimo komisijos sprendimu: šiuo atveju pakeista kadastrinė vertė galioja nuo to laikotarpio, kurį buvo pateiktas prašymas patikslinti kadastrinę vertę. Bet ne anksčiau kaip pradinės (ginčijamos) kadastro vertės įrašymo į kadastrą datos.

Jeigu žemės sklypas yra kelių savivaldybių teritorijose, kiekvienai iš jų mokesčio bazė nustatoma atskirai ir yra lygi viso žemės sklypo kadastro vertės daliai, proporcingai sklypo dalies daliai.

Kaip nustatyti bendros žemės sklypo mokesčio bazę

Žemės sklypams, kurie yra bendrosios dalinės nuosavybės teise, mokesčio bazė nustatoma atskirai kiekvienam mokesčių mokėtojui, kuriam žemė priklauso proporcingai jo daliai bendrojoje nuosavybėje.

Dažnai pirkėjas, pirkdamas nekilnojamąjį turtą, įgyja nuosavybės teisę į žemės sklypo dalį, kurią užima nekilnojamasis turtas ir yra būtina juo naudotis. Šio žemės sklypo mokesčio bazė nurodytam asmeniui nustatoma proporcingai jo nuosavybės teisei į žemės sklypą daliai.

Jeigu nekilnojamąjį turtą perka keli asmenys, mokesčio bazė kiekvienam nustatoma proporcingai nuosavybės (ploto) daliai nurodytam nekilnojamajam turtui.

Žemės mokesčio mokestinis ir ataskaitinis laikotarpis

Žemės mokesčio mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai. Mokesčių mokėtojų – organizacijų ataskaitiniais laikotarpiais pripažįstamas kalendorinių metų pirmasis ketvirtis, antrasis ketvirtis ir trečiasis ketvirtis. Savivaldybės įstatymų leidybos organai ataskaitinio laikotarpio negali nustatyti.

Žemės mokesčio tarifas

Mokesčių tarifus nustato savivaldybių norminiai teisės aktai ir Maskvos, Sankt Peterburgo ir Sevastopolio federalinių miestų įstatymai.

Statymai negali viršyti:

— 0,3 %

• už žemės ūkio paskirties žemę ir žemės ūkio gamybai naudojamą žemę;
• už žemes, kurias užima gyvenamasis fondas ir gyvenamojo ir komunalinio komplekso inžinerinės infrastruktūros objektai;
• už sklypus, įsigytus asmeniniam pagalbiniam ūkininkavimui, sodininkystei, sunkvežimių ūkiui, gyvulininkystei, vasarnamiui;
• gynybos, saugumo ir muitinės reikmėms skirtoms aikštelėms.

- 1,5% kitiems žemės sklypams.

Apmokestinimas vykdomas tais pačiais tarifais, jeigu mokesčių tarifai nėra nustatyti savivaldybės norminiais teisės aktais.

Savivaldybė gali nustatyti diferencijuotus mokesčio tarifus priklausomai, pavyzdžiui, nuo žemės kategorijos ar sklypo apmokestinamojo objekto vietos savivaldybėje.

Žemės mokesčio lengvatos

Nuo mokesčių atleidžiamos:

• Teisingumo ministerijos bausmių sistemos organizacijoms ir įstaigoms dėl žemės sklypų, kurie naudojami tiesiogiai vykdyti šioms organizacijoms priskirtas funkcijas;
• organizacijos – žemės sklypų, užimamų viešųjų viešųjų kelių, atžvilgiu;
• religinės organizacijos – teritorijose, kuriose yra religinės ir labdaros paskirties pastatai;
• visos Rusijos visuomeninės neįgaliųjų organizacijos;
• Skolkovo žmonės.

Žemės mokesčio ir avansinių mokėjimų nuo jo apskaičiavimo tvarka

Mokesčio suma apskaičiuojama pasibaigus mokestiniam laikotarpiui ir yra lygi mokesčio tarifo ir mokesčio bazės sandaugai. Jeigu įmonė įsigijo žemės sklypą būstui statyti, mokestis ir avansiniai mokėjimai už jį apskaičiuojami su koeficientu:

• koeficientas = 2 taikomas per 3 metus nuo teisių į žemės sklypą valstybinės įregistravimo dienos iki valstybinės teisių į pastatytą turtą įregistravimo;
• jeigu statyba ir valstybinė teisių registracija įvyko nepasibaigus trejų metų terminui, tada permokėta mokesčio suma įskaitoma arba grąžinama mokesčių mokėtojui bendra tvarka;
• jei būsto statyba viršijo 3 metų laikotarpį, koeficientas = 4 taikomas per ateinančius 4 metus ir iki valstybinės teisių į statomą objektą registravimo.

Mokesčių mokėtojai-organizacijos, kurioms yra nustatyti ketvirtiniai ataskaitiniai laikotarpiai, savarankiškai apskaičiuoja žemės mokestį ir avansinius mokėjimus nuo jo, pasibaigus pirmajam, antrajam ir trečiajam ketvirčiams.

Ketvirčio avansas = ¼ * mokesčio tarifas * žemės sklypo kadastrinė vertė mokestinio laikotarpio sausio 1 d.

Savivaldybės tam tikrų kategorijų mokesčių mokėtojams gali leisti neskaičiuoti ir nepervesti avansinių įmokų.

Remiantis mokestinio laikotarpio rezultatais, organizacijos perveda į biudžetą skirtumą tarp apskaičiuotos mokesčio sumos ir per mokestinį laikotarpį sumokėtų avansinių įmokų.

Neužbaigtas mokestinis laikotarpis arba nepilnas lengvatų galiojimo laikotarpis

Jeigu mokesčių mokėtojas per mokestinį laikotarpį įgijo arba prarado nuosavybės teisę į žemės sklypą, apskaičiuojant mokesčius ir avansinius mokėjimus turi būti atsižvelgiama į nuosavybės teisę į žemę. Tam apskaičiuojamas koeficientas: pilnų sklypo nuosavybės mėnesių skaičius dalijamas iš mokestinio (ataskaitinio) laikotarpio kalendorinių mėnesių skaičiaus.

Visų svetainės nuosavybės mėnesių skaičius apskaičiuojamas taip:

• jeigu nuosavybės teisė į žemės sklypą ar jo dalį atsirado iki 15 dienos (imtinai) arba teisės pasibaigimas įvyko po 15 dienos, nurodytos teisės atsiradimo (nutrūkimo) mėnuo imamas visą mėnesį;
• jeigu nuosavybės teisė į žemės sklypą ar jo dalį atsirado po 15 dienos arba teisės pasibaigimas įvyko iki 15 dienos (imtinai), šis mėnuo nelaikomas sklypo nuosavybės mėnesiu.

Mokesčių mokėtojai, turintys teisę į mokesčių lengvatas, turi pateikti tai patvirtinančius dokumentus Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai žemės sklypo buvimo vietoje. Jeigu mokesčių mokėtojas per mokestinį laikotarpį įgijo arba prarado teisę į žemės mokesčio lengvatą, apskaičiuojant mokestį ir avansinius mokėjimus, būtina atsižvelgti į šios lengvatos nebuvimo laikotarpį. Teisės į mokesčių lengvatą atsiradimo ir nutraukimo mėnuo laikomas visu mėnesiu.

Kada pateikti žemės mokesčio deklaraciją

Mokesčių mokėtojai-organizacijos ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, vasario 1 d., pateikia mokesčių deklaraciją žemės sklypo buvimo vietos mokesčių administratoriui. Didžiausi mokesčių mokėtojai deklaracijas teikia mokesčių administratoriui pagal registracijos vietą kaip didžiausi mokesčių mokėtojai.

Žemės mokesčio ir avansinių įmokų mokėjimo terminas

Organizacijos avansinius mokėjimus ir žemės mokestį į biudžetą sumoka žemės sklypų buvimo vietoje savivaldybių norminių aktų nustatytais terminais. Mokesčio sumokėjimo terminas negali būti ankstesnis nei žemės mokesčio deklaracijos pateikimo terminas – dabar vasario 1 d.

Ar norite lengvai sumokėti mokesčius ir pateikti mokesčių deklaracijas? Darbas Kontur.Accounting debesies tarnyboje: vesti apskaitą, mokėti atlyginimus ir siųsti ataskaitas internetu. Paslauga primins apie mokesčių sumokėjimą, padės jį apskaičiuoti ir automatiškai generuos ataskaitas. Visiems naujiems vartotojams pirmasis darbo mėnuo yra nemokamas.

Žemės sklypai (ZU) priklauso skirtingoms žemės kategorijoms ir atlieka skirtingas funkcijas, o tai yra apibrėžta kaip paskirtis. Pagal tai nustatoma konkreti žemės kadastrinė vertė. Be to, žemės savybės ir jų leidžiamas naudojimas turi įtakos nustatytam mokesčio tarifui, kurį reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 394 straipsnis.

Paprastai, asmenys naudoti svetaines iš šių:

• gyvenviečių žemės (individualių būstų statybai);
• žemės ūkio paskirties žemė (privatiems namų ūkio sklypams).

Juridiniai asmenys naudoti žemes:

1. pramonei ir gamybai;
2. miestų plėtra, įskaitant prekybos rajonus;
3. kaip prie biuro esanti teritorija.

Tokiu atveju žemės mokesčio tarifas gali smarkiai pakilti – iki 1,5% kadastro vertės.

Jeigu verslininkas ar įmonė užsiima žemės ūkio verslu, tuomet jų mokesčio tarifas bus lygus nustatytam regione šios rūšies žemei, neviršijančiam 0,3 proc. Statant gyvenamuosius namus, miesto administracijos nuožiūra įkainiai gali didėti.

Yra sąrašas, pagal kurį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 395 str.), tiek fiziniai, tiek juridiniai asmenys. Atitinkamai, nustatyti rodikliai neturi reikšmės jiems priklausančiai atminčiai.

Dėl nenaudojamų žemių

Kai kurios žemės nenaudojamos. Mokesčio tarifo priskyrimas jiems priklauso nuo priežasties, dėl kurios nebuvo naudojamas masyvas arba paskirstymas:

1. Kalbant apie žemę, išimtą iš apyvartos federaliniu ar savivaldybės nutarimu, mokesčio tarifas nenustatomas tol, kol ji neįleidžiama į apyvartą.
2. Jeigu sklypas bešeimininkas, tarifas nustatomas tokio pat dydžio kaip ir gretimiems sklypams atitinkamame kadastro kvartale. Nesumokėtas mokestis bus nurašytas tik sklypui tapus savivaldybės nuosavybe. Jeigu atsiras įpėdinis ar kitas asmuo deklaruos savo teises į nekilnojamąjį turtą, jis turės, atsižvelgiant į nustatytą mokesčio tarifą.

Nenaudojant atminties greičio negalima sumažinti, administracija turi teisę atšaukti mokesčio sumokėjimą, jeigu jai uždedama mokestinės prievolės našta.

Tačiau nesąžiningam žemės naudotojui panaudojus saugyklą, tačiau pažeidžiant nuostatą dėl žemės ūkio paskirties žemės nustatytos paskirties ar skirto individualiam būstui statyti, administracinės institucijos sprendimu, be kitų sankcijų, gali būti taikomas mokesčio tarifo padidinimas. .

Jis gali padidėti iki 1,5% – panašiai kaip masyvai, kurie nepriklauso šiai kategorijai.

Diferencijavimo ir įsisteigimo principas

Žemės mokesčio tarifai diferencijuojami pagal tuos pačius parametrus, kurie nustato atminties kadastrinę vertę.

Sklypams individualaus būsto statybai nustatytas konkretus žemės mokesčio tarifas – 0,05 proc., tuo metu, kai plėtrai buvo skiriamos apleistos priemiesčio teritorijos, sunkiai pasiekiamose vietose, be inžinerinių komunikacijų perspektyvos. Atitinkamai, jų kadastrinė vertė taip pat bus įvertinta gana žemai.

Jei po 5 metų piliečiai pastatys elitinę kotedžų gyvenvietę, su išvystyta infrastruktūra, baigtais tiesiniais objektais – kadastrinė vertė ir mokesčio tarifas ženkliai padidės ir gali siekti 0,3 proc.

Be gyvenviečių žemių ir žemės ūkio paskirties vietovių, likusiose kategorijose tarifą galima padidinti iki 1,5 proc. Bet tai nereiškia, kad jis turėtų būti didesnis nei vasaros gyventojams ar privačiame sektoriuje gyvenantiems asmenims. Tiesiog leidžiamos didesnės kainų siūlymo parinktys.

Žingsnis po žingsnio instrukcija, kaip nustatyti žemės mokesčio tarifą

Pirmiausia nuspręskime, kas nustato žemės mokesčio tarifus.

Nurodytas vienetams taikomų mokesčių dydis yra nustatytas pagal teisės aktų nuostatas, pagrįstas federaliniu įstatymu, kuris įsigaliojo 2003-10-06, Nr. 131-FZ. Įstatyme nurodyta, kad įkainių reguliavimas yra savivaldybių kompetencija. Tai lemia tai, kad mokestis už saugyklas patenka į vietos biudžetą ir paskirstomas vietos vykdomųjų organų nuožiūra.

Mokesčio tarifas lygiomis dalimis nustatomas privataus namų ūkio sklypų ir individualaus būsto statybos žemei, vienos vietovės ribose, jos keisti nepriimtina. Už gyvenvietės ribų jis leidžia nuleisti tam tikromis sąlygomis, kurios turi įtakos jo naudingosioms savybėms.

Kiekvienas mokesčių mokėtojas turi teisę išsiaiškinti mokesčio tarifo teisingumą ir pareikšti proporcingas pretenzijas neteisėto taisyklių pažeidimo atveju. Mokesčio tarifą galite sužinoti keliais būdais:

• su asmeniniu apsilankymu vietos administracijos žemės skyriuje;
• oficialioje FTS filialo svetainėje;
• nuo pranešimo, kuris siunčiamas dėl žemės mokesčio sumokėjimo.

Išsiaiškinęs jo vertę, nustatykite saugyklos kategoriją... Taip pat leistina sužinoti keliais būdais:

• gavęs atitinkamą išrašą iš Rosreestr;
• oficialioje Rosreestr svetainėje;
• iš kadastrinio paso arba nuosavybės teisės liudijimo.

Pavyzdžiui, Kotedžo atminčiai taikomas 0,1% mokesčio tarifas. Tai palyginti mažas procentas žemės ūkio paskirties žemei. Arba privataus gyvenamojo namo statybai atmintis taikomas 0,3 proc. Tai yra didžiausia leistina šio tipo paskirstymo norma. Jei kaimynas svetainėje gavo kvitą, kuriame mokestis buvo apskaičiuotas atsižvelgiant į 0,6% tarifą, galimos šios priežastys:

• techninė klaida, padaryta Federalinės mokesčių tarnybos skyriuje;
• kadastro klaida;
• norma padvigubėja.

Palūkanų normos padvigubinimo atvejai yra naudojami fiziniams asmenims, su sąlyga, kad per 10 metų nuo saugyklos gavimo dienos vietoje pastatyta kapitalo struktūra neįregistruota buhalterinėje apskaitoje.

Juridiniams asmenims atstovaujantys vystytojo interesams, tokie priskiriami nuo žemės sklypo statybai įregistravimo nuosavybėje pradžios iki statybų pabaigos. Jei statyba įšaldoma, mokesčio tarifas leidžia taikyti keturis kartus, pasibaigus statybos užbaigimo ir namo atidavimo eksploatuoti terminui.

Mokesčių tarifai nustato finansinių įnašų už atminties naudojimą dalį. Jie vadovaujasi žemės savininko planuojamos naudos išgavimo proporcingumu.

Ar žemės mokestis yra federalinis, vietinis ar valstijos?

Norėdami suprasti, kuo skiriasi vietiniai, valstijos ir federaliniai mokesčiai, taip pat norėdami atsakyti į klausimą, ar žemės mokestis yra vietinis, ar regioninis, ar federalinis, turite apsvarstyti kiekvieną kategoriją atskirai.

Trumpai apie mokesčių sistemą Rusijos Federacijoje

Visi Rusijos Federacijoje nustatyti mokesčiai gali būti suskirstyti į vietinius, regioninius ir federalinius.

Federaliniai mokesčiai vadinami mokesčių mokėjimais, kuriuos nustato Mokesčių kodeksas. Jie turi būti sumokėti visoje Rusijoje.

Regioniniai mokesčiai yra nustatyti pagrindiniame mokesčių dokumente ir Rusijos Federaciją sudarančių subjektų įstatymais. Šios išmokos turi būti sumokėtos Rusijos Federacijos subjekto, kuris nustatė mokestį, teritorijoje.

Nustatydami tokius mokesčius, Rusijos Federaciją sudarančių subjektų valstybinės valdžios įstatymų leidybos organai turi nustatyti (jei tai nenustatyta Mokesčių kodekse):

• mokesčių mokėjimo tvarka;
• pasiūlymas;
• mokėjimo sąlygos.

Regioniniams mokesčiams visus kitus elementus, įskaitant mokesčių mokėtojų ratą, nustato Mokesčių kodeksas.

Kiekvieno Rusijos Federaciją sudarančio subjekto atstovaujamieji organai yra įgalioti nustatyti apibrėžimo specifiką:

• mokesčių lengvatos;
• lengvatų taikymo tvarka ir pagrindai;
• mokesčio bazė.

Vietiniai mokesčiai vadinami mokesčiais, kuriuos nustato Mokesčių kodeksas ir savivaldybės (joms atstovaujančių organų norminiai teisės aktai). Tokie mokesčiai turi būti mokami šių savivaldybių teritorijose.

Savivaldybės yra įgaliotos nustatyti (jei šių elementų PMĮ nenustato) mokesčio tarifą, jo mokėjimo terminus ir tvarką. Vietinių mokesčių ir kitų daiktų mokesčių mokėtojus nustato PMĮ.

Savivaldybės turi teisę savarankiškai nustatyti mokesčių lengvatas, jų taikymo priežasčių sąrašą ir jų gavimo tvarką, taip pat specialią mokesčio bazės nustatymo tvarką.

Žemės mokestis – koks mokestis?

Art. PMĮ 387 straipsnyje nurodyta, kad aptariamą mokestį nustato PMĮ ir savivaldybių (jai atstovaujančių organų) norminiai teisės aktai. Tais pačiais dokumentais šis mokėjimas įsigalioja ir reglamentuojama jo nutraukimo tvarka. Mokestis turi būti mokamas šių savivaldybių teritorijose.

Atsakant į klausimą, ar žemės mokestis yra federalinis, ar regioninis, galima vienareikšmiškai atsakyti: nei vienas, nei kitas. Remiantis pirmiau pateiktu apibrėžimu ir vadovaujantis Mokesčių kodekso 15 straipsniu, žemės mokestis yra vietinis mokestis.

Ši išmoka nustatoma tiesiogiai susijusiam su mokesčių mokėtojo turtu, kuris yra apmokestinimo pagrindas. Tai reiškia, kad žemės mokestis priklauso mokesčių kategorijai, kuri dažniausiai vadinama tiesioginiais.

2003 10 06 federalinis įstatymas N 131-FZ (su pakeitimais, padarytais 2016 07 03), priskirtas savivaldybėms:

• miesto rajonas;
• miesto ar kaimo gyvenvietė;
• miesto rajonas su tarpmiestiniu padaliniu;
• savivaldybės rajonas;
• federalinės reikšmės miesto vidaus miesto teritorija;
• miesto viduje.

Į kokį biudžetą įskaitomas žemės mokestis?

Rusijos Federacijos biudžeto kodeksas nustatė, kad žemės mokestis į biudžetą įskaitomas 100 procentų:

• miestų rajonai;
• savivaldybių rajonai;
• miesto gyvenvietės;
• miesto rajonai su tarpmiestiniu padalijimu;
• intramiestinės zonos;
• kaimo gyvenvietės.

Žemės mokesčio ekonominė esmė

Žemės mokesčio ekonominė esmė – galiojančių teisės aktų nustatytas privalomas apmokestinimas. Mokestis mokamas kasmet, jo dydis priklauso nuo apmokestinamo žemės vieneto ploto ir dydžio. Tai reiškia, kad mokėjimas nepriklauso nuo savininko pajamų dydžio ir aikštelės pelningumo.

ŽEMĖS MOKESČIAS – ĮKAINIAI, IŠMOKOS, MOKĖJIMO TVARKA

Įsigijus žemės sklypą, žemės savininkas turi pareiga mokėti žemės mokestį.Žemės mokestis yra vietinis mokestis, tai yra, mokama atitinkamų savivaldybių teritorijose, esančiose aikštelės vietoje ir yra nustatyta mokesčių kodekso, Maskvos ir Sankt Peterburgo įstatymų, taip pat savivaldybių atstovaujamųjų organų, o mokesčio tarifas,įsteigta vietos lygiu negali viršyti tarifų nustatytas mokesčių kodekse (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 394 str.).

Žemė mokesčius moka asmenys nuosavybės teise valdantis žemės sklypus

1. nuosavybė
2. nuolatinis (neterminuotas) naudojimas arba paveldėtas turėjimas iki gyvos galvos ( Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 388 str.

Žemės mokestis nesumoketas jeigu žemės sklypas priklauso asmeniui

1. neatlygintino fiksuoto naudojimo teise
2. pagal nuomos sutartį.

ŽEMĖS MOKESČIŲ TAIKYMAI

Mokesčių kodekso (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 394 straipsnis) nustatyti tarifai: 0,3% nuo sklypo kadastrinės vertės šių tipų žemei:

• Dirbama žemė;
• IZhS žemės - užima gyvenamasis fondas ir būsto ir komunalinio komplekso inžinerinės infrastruktūros objektai arba yra numatyti būsto statybai;
• Žemė, skirta asmeniniam dukteriniam ūkininkavimui, sodininkystei, sunkvežimių ūkiui ar gyvulininkystei.

1,5% nuo sklypo kadastro vertės naudojamas kitiems žemės sklypams.

Tačiau ne visi sklypai yra apmokestinami, todėl, pavyzdžiui, galite nusipirkti miesto namą Maskvos srityje žemėse, priklausančiose gyvenviečių žemėms (miesto žemėms). Šiuo atveju apmokestinamoji bazė neatsiranda. Galite rasti tokių miesto namų pavyzdžių .

Kaip pavyzdį, kaip Maskvos ir savivaldybių institucijos nustatė tarifus, apsvarstykite 2012 m. žemės mokesčio tarifai.

Galite užsitikrinti galimybę neturėti papildomų išlaidų žemės mokesčio pavidalu, pirkdami iš kūrėjo miesto namus Maskvos regione. Miesto namai, tokie kaip(nauji pastatai).

Žemės mokesčio apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka

Apskaičiuojama ir priskaičiuojama žemės mokesčio suma mokesčių institucijos svetainės vietoje pagal šią formulę:

ŽEMĖS MOKESČIO DYDIS = Žemės plotas (m 2) * 1 m 2 žemės kadastrinė vertė * Mokesčio tarifas.

Informacija apie žemės sklypų kadastrinę vertę skelbiama oficialioje Rosreestr svetainėje www .rosreestr.ru ... Įvesdami savo žemės sklypo kadastro numerį sužinosite jo kadastrinę vertę. Norėdami sužinoti apie mokesčio tarifą, galite kreiptis į savivaldybės, kuriai priklauso jūsų žemė, atstovaujamąją instituciją. Išsiaiškinę abu rodiklius, teks tik paskaičiuoti žemės mokesčio sumą.

Pavyzdys:

SVARBU! Jeigu žemė yra bendrosios jungtinės nuosavybės teise, t.y. sklypas priklauso keliems asmenims, tuomet sklypo kadastrinė vertė nustatoma kiekvienam savininkui lygiomis dalimis.

Pavyzdys:

V.P. Ivanovas ir Smirnovas A.G. bendrosios dalinės nuosavybės teise priklauso žemei. Tuo pačiu metu V.P.Ivanovas priklauso ¾ sklypo, o Smirnovas A.G. - ¼ sklypo. Pagal gautą informaciją žemės sklypo kadastrinė vertė 2010-01-01 yra 3 690 000 rublių. Paskaičiuokime kiekvienos sklypo dalies kadastrinę vertę.

Taigi kiekvienas savininkas privalo mokėti mokestį pagal jam priklausančios žemės dalies kadastrinę vertę.

Ne vėliau kaip 30 dienų iki termino, mokesčių institucija savarankiškai išsiunčia mokesčių mokėtojui į jo registracijos vietą pranešimas, kurioje nurodoma mokesčio bazė, mokesčio suma ir data, iki kurios turi būti sumokėtas mokestis.

Žemės mokesčio mokėjimo terminas negali būti nustatytas anksčiau nei kitų metų lapkričio 1 d. (žemės mokestis už 2011 m. sumokamas 2012 m.). Pavyzdžiui, Maskvoje žemės mokestis sumokamas ne vėliau kaip kitų metų gruodžio 1 d., Odintsovo miesto gyvenvietėje Maskvos srityje – kitų metų lapkričio 1 d. Žemės mokestis mokamas pagal mokesčių pranešimą, kurį mokesčių administratorius išsiunčia žemės sklypų savininkams jų registracijos vietoje.

ŽEMĖS MOKESČIO NAUDOS

Tam tikrų kategorijų asmenų žemės sklypų savininkus numato teisės aktai žemės mokesčio lengvata... Apsvarstykite išmokų teikimą naudodamiesi Maskvos miesto ir vienos iš Maskvos srities savivaldybių pavyzdžiu.

Maskvoje nuo žemės mokesčio sumokėjimo atleisti:

• Sovietų Sąjungos didvyriai,
• Rusijos Federacijos didvyriai,
• Socialistinio darbo didvyriai ir „Šlovės“, „Darbo šlovės“ ir „Už tarnybą Tėvynei SSRS ginkluotosiose pajėgose“ ordinų turėtojai.

Sumažinti kadastrinę vertęžemės sklypas 1 000 000 rublių teisę turi šie savininkai:

• asmenys, turintys I ir II invalidumo grupes;
• neįgalus nuo vaikystės;
• Didžiojo Tėvynės karo veteranai ir invalidai, taip pat karinių operacijų veteranai ir invalidai;
• vienas iš tėvų (įtėvių) daugiavaikėje šeimoje.

Pavyzdys:

Miesto gyvenvietės teritorijoje Odintsovas, Odintsovo savivaldybės rajonas nuo žemės mokesčio sumokėjimo paleistas asmenys – prieš vienas žemės sklypas, esantis savivaldybės teritorijoje, Odintsovo miesto gyvenvietėje, Maskvos srities Odintsovo savivaldybės rajone:

• Sovietų Sąjungos didvyriai, Rusijos Federacijos didvyriai, Socialistinio darbo didvyriai ir Šlovės ordino pilnieji savininkai;
• neįgalieji, kuriems nustatytas II ir III darbingumo apribojimo laipsnis, taip pat asmenys, kuriems nustatytas I ir II invalidumo grupės iki 2004 m. sausio 1 d., nesant išvados dėl darbingumo apribojimo laipsnio;
• neįgalieji nuo vaikystės, taip pat šeimos su neįgaliais vaikais;
• veteranai, invalidai ir Didžiojo Tėvynės karo, karinių operacijų dalyviai, taip pat piliečiai, kuriems teisės aktais suteikiamos Didžiojo Tėvynės karo dalyvių socialinės garantijos ir pašalpos;
• asmenys, paveikti radiacijos dėl Černobylio atominės elektrinės nelaimės, 1957 m. avarijos gamybos asociacijoje „Mayak“ ir radioaktyviųjų atliekų išmetimo į Techos upę bei branduolinių bandymų Semipalatinsko bandymų poligone;
• asmenys, kurie, būdami specialios rizikos padalinių dalimi, tiesiogiai dalyvavo bandant branduolinius ir termobranduolinius ginklus, likviduojant avarijas branduoliniuose įrenginiuose prie ginklų ir karinių objektų;
• asmenys, kurie susirgo arba sirgo spinduline liga arba tapo neįgalūs dėl bandymų, pratybų ir kitų darbų, susijusių su bet kokio tipo branduoliniais įrenginiais, įskaitant branduolinius ginklus ir kosmoso technologijas;
• asmenys, apdovanoti „Odincovo miesto garbės piliečio“, „Maskvos srities garbės piliečio“ vardais,

taip pat asmenys, turintys nuolatinę gyvenamąją vietą Odintsovo savivaldybės rajone - vienam žemės sklypui, esančiam savivaldybės formavimo teritorijoje, Odintsovo miesto gyvenvietėje, Maskvos srities Odintsovo savivaldybės rajone:

Viso dydžio nuo žemės mokesčio sumokėjimo atleisti:

• asmenys, kurie yra daugiavaikių šeimų, auginančių tris ir daugiau nepilnamečių vaikų, įskaitant įvaikintus ir paimtus globoti (rūpyba), nariai, taip pat vaikai, mokomi dieninėse bet kokios organizacinės ir teisinės formos ugdymo įstaigose, prieš baigiant šauktinę karo tarnybą. - kol jiems sukaks dvidešimt treji metai;
• nedirbantys pensininkai pagal amžių: moterys - sulaukę 55 metų, vyrai - 60 metų;
• maitintojo netekusių karių šeimos nariai:

• asmenys, turintys teisę į išankstinę senatvės darbo pensijos skyrimą, išlaikomi kartu gyvenančių šeimos narių invalidų, kuriems nustatytas II ir III darbingumo apribojimo laipsnis, taip pat I ir II invalidumo grupės, nustatytos iki tol. sausio 1 d., nepateikęs išvados dėl darbingumo apribojimo laipsnio.

Sumažinti žemės mokesčio dydį jie turi teisę:

Esant 50 proc nuo priskaičiuotos mokesčių sumos - organizacijų ir įstaigų, finansuojamų iš Odincovo miesto gyvenvietės savivaldybės formavimo biudžeto, Odincovo savivaldybės rajono biudžeto, darbuotojai, jeigu abu sutuoktiniai yra šių organizacijų ir įstaigų darbuotojai.

25 proc nuo priskaičiuotos mokesčio sumos - iš įvairių lygių biudžetų finansuojamų organizacijų ir įstaigų darbuotojai, jeigu abu sutuoktiniai yra įvairių lygių biudžetų lėšomis finansuojamų organizacijų ir įstaigų darbuotojai.

Pavyzdys:

Asmeniui, kuriam suteikta 50% priskaičiuotos mokesčio sumos lengvata, nuosavybės teise priklauso 2 500 000 rublių kadastrinės vertės žemės sklypas, šio sklypo mokesčio tarifas yra 0,3%.

Tokiu atveju mokesčio suma apskaičiuojama taip:

Pažymėtina, kad Odincovo gyvenvietėje privilegija žemės sklypo kadastrinės vertės sumažinimo forma nenumatyta.

Kaip matome, asmenų, turinčių teisę gauti pašalpas, kategorijos sutampa, tačiau yra ir skirtumų. Todėl norėdami sužinoti, ar priklausote vienai iš asmenų, turinčių teisę gauti pašalpas, kategorijų ir teisę į lengvatas patvirtinančių dokumentų pateikimo mokesčių administratoriui terminą, turite kreiptis į savivaldybės atstovaujamąją instituciją, kurios buvimo vieta yra svetainę.

Baudos ir baudos už pavėluotą mokesčių sumokėjimą

Jei nesumokėjote žemės mokesčio, tada mokesčių inspekcija turi teisę skirti jums baudą. Baudos dydis yra 20% nuo nesumokėtos mokesčių sumos.

Mokesčių pareigūnai negalės jūsų patraukti baudžiamojon atsakomybėn(skirti baudą), jeigu pažeidėte žemės mokesčio mokėjimo sąlygas, bet spėjo sumokėti mokesčius prieš surašant atitinkamą mokestį mokesčių vengimas... Kadangi atsakomybė nustatyta už mokesčio nesumokėjimą (nepilną sumokėjimą). Ir jūs, nors ir pavėluotai, sumokėjote mokestį.

Be to, už kiekvieną uždelstą sumokėti mokesčius kalendorinę dieną būsite sukauptos netesybos... Jie skaičiuojami nuo kitos dienos po paskutinės dienos, kai turėjote sumokėti mokesčius (mokesčio mokėjimo terminas). Paskutinį kartą netesybos kaupiamos tą dieną, kai faktiškai sumokamas mokestis.

Delspinigiai skaičiuojami pagal palūkanų normą, lygią 1/300 galiojanti Centrinio banko refinansavimo norma šiuo laikotarpiu.