Kokiais atvejais mokesčių inspekcija blokuoja sąskaitą. Einamoji sąskaita užblokuota mokesčių: priežastys ir pasekmės. Kaip patikrinti, ar dabartinė sąskaita nėra užblokuota

Mokesčių inspekcijos vykdomas įmonės atsiskaitomosios sąskaitos blokavimas – dažna procedūra. FTS turi nemažai priežasčių, kodėl sąskaitoje sustabdomos debeto operacijos. Nepaisant to, rengiami teisės aktų pakeitimai, dėl kurių mokesčių inspekcija turės dar daugiau priežasčių „užšaldyti“ sąskaitą. BUH.1C mokesčių ir apskaitos ekspertas papasakojo apie paskyros blokavimo priežastis ir pasekmes Angelina Volkonskaja.

Sąvoka „sąskaitos blokavimas“, kurią vartojame šiame straipsnyje, reiškia debeto operacijų mokesčių mokėtojo banko sąskaitoje sustabdymą. Tai yra, jei sąskaita užblokuota, problemų su lėšų įskaitymu nekyla, vienintelis sunkumas yra jų nurašymas (išskyrus kai kurias sumas, apie kurias pakalbėsime šiek tiek vėliau).

6 priežastys užblokuoti einamąją sąskaitą

Veiklos įmonės sąskaitose sustabdymo priežastys yra kelios.

1. Įmonė mokesčių deklaracijos nepateikė per 10 dienų pasibaigus padavimo terminui (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 3 dalies 1 pastraipa). Deklaracijų nepateikimas (net jei per šį laikotarpį nebuvo vykdoma jokia veikla) ​​gali būti blokuojama sąskaita. Todėl vilkinti „nulinių“ deklaracijų pateikimu neverta. Bet jei mokesčių inspekcija vienu metu praleido deklaracijos nepateikimo faktą ir tai sužinojo tik po trejų metų, tada ji nebegali blokuoti sąskaitos.

Kartais įmonė gali susidurti su paskyros blokavimu, net jei deklaraciją pateikė laiku, tačiau IFTS dėl rimtų priežasčių atsisakė ją priimti. Atsisakymo priimti deklaraciją priežastys nurodytos Administravimo nuostatų, patvirtintų, 28 punkte. Rusijos finansų ministerijos 2012-07-02 įsakymu Nr. 99n. Tai visų pirma gali būti neidentifikuotos formos ar formato naudojimas pateikiant deklaraciją, vadovo parašo nebuvimas ir pan. Tačiau klaida nurodant patikros punktą nėra rimta priežastis, nes ji nėra nurodyta šį sąrašą. Vadinasi, tai negali būti pagrindas atsisakyti priimti deklaraciją ir atitinkamai sąskaitos blokavimo priežastis (Rusijos finansų ministerijos 2013-07-04 raštas Nr. 03-02-07 / 1/25589).

Atkreipiame dėmesį, kad visa tai, kas išdėstyta, netaikoma deklaracijoms, kurios turi būti pateiktos pasibaigus atskaitomybei, o ne mokestiniam laikotarpiui (pvz., I ketvirčio pelno mokesčio deklaracijoms), kadangi PMĮ 76 str. Rusijos Federacijos kodeksas konkrečiai kalba apie mokesčių deklaraciją. O mokesčių deklaracija suprantama kaip deklaracija, pateikta pagal mokestinio laikotarpio rezultatus. Tokie paaiškinimai yra Rusijos finansų ministerijos 2016 m. rugpjūčio 19 d. raštuose Nr. 03-11-03 / 2/48777, Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. gruodžio 11 d. Nr. ED-4-15 / 25663. Tokią išvadą padarė Aukščiausiasis Teismas 2017-03-27 nutartyje Nr. 305-KG16-16245.

Tačiau dėl draudimo įmokų (pensijų, draudimo ir sveikatos draudimo) apskaičiavimo nėra visiško aiškumo, nes mokesčių ir finansų skyriai negali pasiekti bendro sutarimo. Rusijos federalinė mokesčių tarnyba mano, kad nepateikus šio skaičiavimo sąskaita gali būti užblokuota (2017 m. sausio 27 d. laiškas Nr. ED-4-15 / 1444), o Rusijos Federacijos finansų ministerija 2017 m. raštas 2017-01-12 Nr.03-02-07 / 1/556, duoda tiesiogiai priešingus paaiškinimus.

Manome, kad vietinės mokesčių institucijos laikysis savo skyriaus pozicijos, todėl geriau nevėluoti su draudimo įmokų apskaičiavimo pateikimu. Be to, netrukus ši bazė greičiausiai atsiras oficialiai mokesčių teisės aktuose (dabar viešai svarstomas įstatymo projektas „Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pirmosios dalies pakeitimų, susijusių su mokesčių administravimo gerinimu“). Beje, šio projekto pasirodymas patvirtina Federalinės mokesčių tarnybos pozicijos neteisėtumą, reikalaujančią blokuoti sąskaitas jau dabar, kai dar nepriimti atitinkami pakeitimai.

Apgaulės lapas apie straipsnį iš BUKH.1C redakcijos tiems, kurie neturi laiko

1. Sąskaitos debeto operacijų sustabdymo priežastys:

• Įmonė nepateikė mokesčių deklaracijos per 10 dienų nuo pateikimo termino pabaigos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 3 dalies 1 pastraipa). Tai netaikoma deklaracijoms, kurios turi būti pateiktos ne mokestinio, o ataskaitinio laikotarpio pabaigoje.
• Įmonė neįvykdė Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos reikalavimo sumokėti mokesčius (baudas, baudas, draudimo įmokas) (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 1 punktas).
• Įmonė neužtikrino dokumentų elektronine forma gavimo iš mokesčių inspekcijos per TKS per 10 dienų nuo tos dienos, kai Federalinės mokesčių tarnybos inspekcija nustatė tokios pareigos neįvykdymo faktą (Įmonių 3 punkto 1.1 papunktis). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnis).
• Įmonė, privalanti mokestines ataskaitas teikti elektronine forma, laiku neišsiuntė INFS „elektroninio“ dokumentų priėmimo kvito, kurį mokesčių inspekcija jai atsiųsta kaip mokesčių kontrolę.
• Mokesčių inspekcijai nerimą kelia tai, kad mokestinio patikrinimo rezultatais priimtas sprendimas nebus vykdomas, nes bendra įmonės turto vertė pagal buhalterinės apskaitos duomenis yra mažesnė už sprendime nurodytą bendrą įsiskolinimų, netesybų ir baudų sumą. .
• Įmonė, kuri yra gyventojų pajamų mokesčio tarpininkė, per 10 darbo dienų nuo jo pateikimo termino pabaigos 6 gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo mokesčių inspekcijai nepateikė (PMĮ 76 str. 3.2 p.). Rusijos Federacijos kodeksas).

2. Nėra visiško aiškumo dėl draudimo įmokų apskaičiavimo (pensijų, draudimo ir sveikatos draudimo). Rusijos federalinė mokesčių tarnyba mano, kad nepateikus šio skaičiavimo sąskaita gali būti užblokuota, o Rusijos Federacijos finansų ministerija laikosi priešingos pozicijos.

3. Finansinių ataskaitų nepateikimas neturėtų būti sąskaitos blokavimo priežastis.

4. Mokesčių inspekcija neįspėja apie būsimą sąskaitos blokavimą.

5. Net ir visiško sąskaitos blokavimo atveju (pavyzdžiui, dėl deklaracijos nepateikimo) galima atlikti kai kurių rūšių pavedimus (pavyzdžiui, mokesčių mokėjimas, įmokos už darbą, įmokos už kurie priklauso trečiajam prioritetui).

6. Norint atblokuoti einamąją sąskaitą, užtenka įvykdyti mokesčių inspekcijos reikalavimą ir ją apie tai informuoti. Paskyra bus atblokuota per 24 valandas.

Kalbant apie finansines ataskaitas, jų nepateikimas neturėtų būti priežastis blokuoti sąskaitą (Rusijos finansų ministerijos 2013-07-04 raštas Nr. 03-02-07 / 1/25590).

Beje, mokesčių administratorius neįspės apie būsimą sąskaitos blokavimą. 2016 m. liepos 28 d. laiške Nr. AS-3-15 / 3463 Rusijos federalinė mokesčių tarnyba paaiškino, kad, jos nuomone, netikslinga iš anksto informuoti mokesčių mokėtojus apie būsimą operacijų jų banko sąskaitose sustabdymą pažeidus mokesčių deklaracijos pateikimo terminai.

Paskyros blokavimas

Ar mokesčių inspekcija užblokavo jūsų įmonės sąskaitas?

2. Įmonė neįvykdė Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos reikalavimo sumokėti mokestį(baudos, baudos, draudimo įmokos) (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 1 punktas). Jei reikalavimas per nurodytą laikotarpį neįvykdytas, Federalinės mokesčių tarnybos inspekcija pirmiausia išsiųs sprendimą surinkti mokestį, o vėliau – sprendimą sustabdyti veiklą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 2 punktas). ).

Atsiskaitomoji sąskaita šiuo atveju blokuojama siekiant užtikrinti sprendimo dėl įsiskolinimo išieškojimo įvykdymą.

Bankas privalo nutraukti sąskaitos debeto operacijas tik sprendime dėl sustabdymo nurodytos sumos. Veiklos sustabdymas neturėtų būti taikomas lėšoms, viršijančioms nurodytame mokesčių administratoriaus sprendime (Rusijos finansų ministerijos 2016-04-11 raštas Nr. 03-02-08 / 20569) nurodytą sumą.

Deja, praktikoje taip pat nutinka kitaip.

3. Įmonė neužtikrino dokumentų elektronine forma gavimo iš mokesčių inspekcijos TKS per 10 dienų nuo tos dienos, kai Federalinės mokesčių tarnybos inspekcija nustatė tokios pareigos neįvykdymo faktą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 3 dalies 1.1 papunktis). Ši pareiga kyla toms įmonėms, kurios mokesčių deklaracijas privalo teikti tik elektronine forma. Tokių įmonių sąrašas pateiktas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 80 straipsnio 3 punkte. Jie apima:

• organizacijos, kurių vidutinis praėjusių kalendorinių metų darbuotojų skaičius yra didesnis kaip 100 žmonių;
• naujai kuriamos (pertvarkytos) organizacijos, jeigu per steigimo (pertvarkymo) mėnesį darbuotojų skaičius viršijo 100 žmonių ribą;
• didžiausi mokesčių mokėtojai;
• kitos organizacijos, kurioms tokia prievolė yra numatyta Rusijos Federacijos antrojo mokesčių kodekso dalyje, susijusioje su konkrečiu mokesčiu (draudimo įmokomis).

Paskutinei kategorijai priskiriama didžioji dalis PVM mokėtojų, taip pat draudimo įmokų mokėtojai, jeigu vidutinis piliečių, kurių naudai mokamos išmokos, apmokestinamos draudimo įmokos už praėjusį atsiskaitymo (ataskaitinį) laikotarpį, skaičius viršija 25 asmenis (5 p. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 straipsnis, 10 punktas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnis).

Tuo pačiu metu, ne vėliau kaip prieš penkias dienas iki sprendimo sustabdyti sąskaitų operacijas šiuo pagrindu, mokesčių administratorius turi išsiųsti organizacijai informacinį laišką. Laiško forma pateikta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. birželio 29 d. laiško Nr. ED-4-15 / 11597 priede Nr. Rekomenduos pasitikrinti, ar galima gauti dokumentus iš Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos, siunčiamus elektronine forma per TCS per EDM operatorių.

Prievolė teikti ryšį per TKS laikoma įvykdyta, jei mokėtojas (jo teisėtas atstovas) turi:

• mokesčių mokėtojo sutartis su EDM operatoriumi dėl atitinkamų paslaugų teikimo su šia mokesčių inspekcija registracijos vietoje;
• mokesčių mokėtojo teisėto atstovo elektroninio parašo tikrinimo rakto kvalifikuotą sertifikatą.

4. Įmonė, privalanti mokestines ataskaitas teikti elektronine forma, laiku neišsiuntė INFS „elektroninio“ dokumentų priėmimo kvito, kurį jai siunčia mokesčių inspekcija vykdant mokesčių kontrolę.

Faktas yra tas, kad priimdama dokumentus elektronine forma, įmonė privalo mokesčių inspekcijai pateikti jų priėmimo kvitą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 straipsnio 5.1 punktas). Ir tai turi būti padaryta per 6 darbo dienas nuo tos dienos, kai jie buvo išsiųsti Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai.

Atitinkamai, neįvykdžius šio įsipareigojimo, operacijos įmonės sąskaitoje gali būti sustabdytos.

5. Mokesčių inspekcijai kelia susirūpinimą, kad sprendimas, priimtas remiantis mokestinio patikrinimo rezultatais, nebus vykdomas, kadangi bendra įmonės turto vertė pagal buhalterinės apskaitos duomenis yra mažesnė už bendrą įsiskolinimo, netesybų ir baudų sumą, nurodytą 2007 m. sprendimas.

Tačiau prieš blokuojant sąskaitą, mokesčių administratorius turi priimti sprendimą dėl laikinųjų apsaugos priemonių – uždraudimo perleisti (įkeisti) visą organizacijos turtą – priėmimo (Mokesčių kodekso 2 punktas, 10 punktas, 101 straipsnis). Rusijos Federacijos).

6. Įmonė, kuri yra gyventojų pajamų mokesčio tarpininkė, per 10 darbo dienų nuo jo pateikimo termino pabaigos mokesčių inspekcijai nepateikė 6 gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo (ĮPVĮ 76 str. 3.2 punktas). Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas).

Tokioms situacijoms nustatyti FTS atsižvelgs į gyventojų pajamų mokesčio pervedimo į biudžetą faktus, taip pat į 2-NDFL formos pažymų pateikimo faktus ir kitą informaciją, rodančią, kad įmonė turi pareigą pateikti 6 -NDFL (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016-08-09 raštas Nr. GD- 4-11 / 14515).

Už ką galite sumokėti iš užblokuotos sąskaitos

Užblokuota sąskaita negali būti naudojama debeto operacijoms. Pavyzdžiui, iš jo negalite atlikti pervedimų sandorio šalims. Tačiau tai nereiškia, kad visi judėjimai sąskaitoje sustoja. Jei blokuojama tik dalis sąskaitoje esančių lėšų (tai įmanoma, jei blokavimas įvyko dėl mokesčių, baudų, baudų, draudimo įmokų nesumokėjimo), tada „balanso“ prasme organizacija gali atlikti bet kokias išlaidų operacijas. .

Bet net ir visiško sąskaitos blokavimo atveju (pavyzdžiui, nepateikus deklaracijos), įmonė vis tiek turi galimybę atlikti, tiesa, ne bet kokius, o kai kurių rūšių pavedimus. Faktas yra tas, kad Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 1 dalies 3 dalis suteikia teisę atlikti:

• mokėjimai, kurių vykdymo tvarka pagal civilinį įstatymą (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 855 straipsnio 2 dalis) yra prieš prievolės sumokėti mokesčius, rinkliavas, draudimo įmokas įvykdymą (tai yra 1, 2 ir 3 etapai);
• lėšų nurašymo nuo mokesčių (avansinių mokėjimų), rinkliavų, draudimo įmokų, atitinkamų netesybų ir baudų mokėjimo ir pervedimo į biudžeto sistemą operacijos.

Atkreipkite dėmesį, kad, anot pareigūnų, sąskaitos „užšaldymas“ netaikomas pervedant įmokas „už sužalojimus“, kurios patenka į Rusijos FSS (Rusijos finansų ministerijos 2012-02-20 raštas Nr. 03). -02-07 / 1-41).

Taigi sąskaitos blokavimas netrukdys įmonei laiku sumokėti, pavyzdžiui, einamuosius mokesčius (Rusijos finansų ministerijos 2017 m. vasario 15 d. raštas Nr. 03-02-07 / 1/8454), nes taip pat apmokėti savo darbuotojams darbo užmokestį, kurio išmokos yra susijusios su trečiuoju etapu (Rusijos finansų ministerijos 2014-03-05 raštas Nr. 03-02-07 / 1/9536).

Ką daryti norint atblokuoti dabartinę sąskaitą

Akivaizdu, kad bet kurios įmonės einamąją sąskaitą reikia atblokuoti „vakar“. Svarbiausias dalykas, kurį reikia padaryti, yra įvykdyti mokesčių institucijų reikalavimus.

Blokavimo priežastis turi būti nurodyta Federalinės mokesčių tarnybos sprendime, kurį ji siunčia įmonėms paštu arba telekomunikacijų kanalais.

Jei negavote sprendimo, o sąskaita vis tiek užblokuota, priežastį reikėtų išsiaiškinti mokesčių inspekcijoje. Paslaugų bankas taip pat gali pranešti sprendimo datą ir numerį.

Dėl visų atsiskaitomosios sąskaitos blokavimo priežasčių yra viena arešto panaikinimo schema - mokesčių inspekcijai reikia pateikti tai, kas nepateikta (deklaracija, elektroninių dokumentų gavimo kvitas ir kt.), o kas nesumokėta – sumokėti ( mokesčiai, bauda, ​​baudos).

Mokesčių administratorius, gavęs dokumentus ar lėšas, atblokuos sąskaitą per 24 valandas.

Kodėl mokesčių inspekcija blokuoja einamąją sąskaitą? Kokios priežastys ir kaip to išvengti? Mokesčių kodekse sąskaitos blokavimo sąvoka apibrėžiama kaip „Operacijų einamosiose sąskaitose sustabdymas“. Tai reiškia, kad bankas nutraukia visas debeto operacijas einamojoje sąskaitoje. Visi – bet ne visi! Toliau apsvarstykite šias problemas.

Mokesčių inspekcija gali blokuoti einamąją sąskaitą tik 5 toliau nurodytais ir Mokesčių kodekse aiškiai apibrėžtais atvejais:

1 priežastis: mokestinio reikalavimo sumokėti mokestį nesilaikymas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 2 punktas).

Kiekviena deklaracija, mokesčių apskaičiavimas yra peržiūrimas ir per 3 mėnesius Federalinė mokesčių tarnybos inspekcija gali pateikti prašymą sumokėti mokestį. Reikalavimas nustatytas:

1. arba per TCS (telekomunikacijų kanalus)
2. arba registruotu laišku paštu

Nepriklausomai nuo išsiuntimo būdo, po 6 dienų Prašymas laikomas gautu. Be to, įstatymų leidėjas suteikia mums dar 8 dienas skolai sumokėti (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 69 straipsnio 4 punktas).

Jeigu Prašymas neįvykdytas, mokesčių inspekcijos vadovas ar jo pavaduotojas turi teisę priimti sprendimą sustabdyti sandorius sąskaitose. Reikia suprasti ir atsižvelgti į tai, kad IFTS blokuoja visas organizacijos atsiskaitomąsias sąskaitas iš karto, tačiau neviršijant prašyme nurodytos nesumokėto mokesčių sumos.

Pavyzdžiui , mokestinio reikalavimo suma yra 10 tūkstančių rublių, o lėšos kiekvienoje iš 3 turimų einamųjų sąskaitų viršija blokuojamą sumą. Tai reiškia, kad kiekvienoje iš 3 einamųjų sąskaitų bus užblokuota 10 tūkstančių rublių suma. Atsiskaitymų sąskaitų likutį, viršijantį 10 tūkstančių rublių, organizacija gali panaudoti bet kokiems trumpalaikiams įsipareigojimams apmokėti. Tačiau yra akivaizdžių nepatogumų - Pretenzijos suma yra 10 tūkstančių rublių, o iš viso už tris einamąsias sąskaitas blokuojama 30 tūkstančių rublių. O jei kalbame apie milijonus užblokuotų rublių? Įmonės veikla gali būti tiesiog paralyžiuota. Tokiu atveju mokesčių mokėtojas gali atblokuoti bereikalingai užblokuotas sąskaitas, parašęs prašymą Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai su atitinkamu prašymu, įrodančiu, kad vienoje (ar keliose) jo atsiskaitomosiose sąskaitose yra reikiama suma. Prašyme turite nurodyti sąskaitų numerius, BIC ir einamųjų sąskaitų likučius, taip pat pridėti šiuos likučius patvirtinančius banko išrašus. Tai pagreitins atrakinimo procesą. mokesčių inspekcijai informacijos iš banko prašyti nereikės.

Taip pat noriu atkreipti dėmesį į tai, kad sąskaitos blokavimas dėl mokesčių nesumokėjimo savaime nereiškia neatidėliotino lėšų nurašymo. Yra pinigų ar ne - bankas pinigų nenurašys tol, kol negaus inkaso orderio, išduoto Sprendimo dėl mokesčių mokėtojo patraukimo atsakomybėn. Sprendimą priima Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos vadovas arba jo pavaduotojas, ir tik jis bei jo dokumentas „Išieškojimo orderis“ suteikia pagrindą nurašyti lėšas. Sprendimas priimamas ne vėliau kaip per 2 mėnesius nuo reikalavimo sumokėti mokestį pateikimo dienos.

2 priežastis:Einamosios sąskaitos blokavimas dėl pavėluoto mokesčių deklaracijos pateikimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 3 punktas)

Jei nepateikėte deklaracijos laiku (būtent deklaracijos, o ne ataskaitos, ne finansinės atskaitomybės, ne informacijos apie vidutinį darbuotojų skaičių), mokesčių administratorius turi teisę blokuoti einamąją sąskaitą po 10 dienų per trejus metus ( Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 3 dalis). Einamoji sąskaita blokuojama pilnai visai sumai.

Priežastis # 3: Neišlaikė 6 - gyventojų pajamų mokesčio (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 3.2 punktas)

Nuo 2016 m. – mokesčių agento nepateikimas apskaičiavimo 6-NDFL per 10 dienų nuo termino pabaigos – taip pat užblokuojama einamoji sąskaita. 6 gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas turi būti pateiktas kas ketvirtį iki mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, paskutinės dienos. Metinė ataskaita pateikiama iki balandžio 01 d.

4 priežastis: Atsiskaitomosios sąskaitos blokavimas tuo atveju, jei patikrinimas negavo elektroninių dokumentų gavimo kvito ( 5.1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 straipsnis).

Nuo 2015 metų sausio 1 dienos mokesčių mokėtojai privalo patvirtinti mokesčių kontrolės priemonių metu atsiųstų dokumentų iš mokesčių inspekcijos gavimą. Tokių dokumentų priėmimo kvitas per TKS išsiunčiamas inspekcijai per 6 darbo dienas nuo jų išsiuntimo mokesčių administratoriaus.

Mokesčių mokėtojas, gavęs iš IFTS šiuos dokumentus, privalo išsiųsti kvitą IFTS:

1. dokumentų pateikimo reikalavimai;
2. išaiškinimo reikalavimai;
3. pranešimai apie skambutį mokesčių inspekcijai.

Sprendimas blokuoti atsiskaitomąją sąskaitą, pažeidus šį reikalavimą, priimamas per 10 darbo dienų po 6 dienų nuo Prašymo ar pranešimo išsiuntimo mokesčių mokėtojui dienos.

Kaip atblokuoti einamąją sąskaitą, jei nebuvo išsiųstas elektroninis kvitas?

Norėdami atblokuoti paskyrą, į patikrinimą turite išsiųsti dokumentų gavimo kvitą TCS kanalais. Nepamirškite pateikti ir prašomų dokumentų. Dabartinė sąskaita bus atblokuota po dienos.

Priežastis Nr. 5: Patraukimas atsakomybėn už mokestinį pažeidimą remiantis mokestinio audito rezultatais (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 101 straipsnio 2 pastraipa, 10 punktas)

10 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 101 straipsnyje nustatyta, kad priėmus sprendimą dėl patraukimo baudžiamojon atsakomybėn (dėl atsisakymo patraukti baudžiamojon atsakomybėn), inspekcija turi teisę imtis laikinųjų apsaugos priemonių, kad būtų užtikrintas tokio sprendimo įvykdymas. Ir šiuo atveju laikinoji priemonė yra atsiskaitomosios sąskaitos blokavimas, kuris atliekamas pagal 2006 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnis.

Paskyros blokavimas nereiškia, kad dabartinė sąskaita iš viso negali būti naudojama!

Sąskaitos blokavimas netaikomas: Mokėjimams, kurių prioritetas pagal civilinę teisę yra pirmesnis už prievolės mokėti mokesčius, rinkliavas, netesybas ir baudas įvykdymą. Pagal Rusijos Federacijos civilinį kodeksą mokėjimai į banko sąskaitas atliekami tokia tvarka:

- pirmiausia- dėl vykdomųjų dokumentų dėl žalos, padarytos gyvybei ir sveikatai, atlyginimo, taip pat reikalavimų dėl alimentų išieškojimo;

–antraeiliai- dėl vykdomųjų dokumentų atsiskaitymams dėl išeitinių kompensacijų ir atlyginimų išeinantiems darbuotojams, taip pat dėl ​​atlyginimo išmokėjimo intelektinės veiklos rezultatų autoriams;

– trečioje vietoje- dėl darbo užmokesčio atsiskaitymo už dirbančių darbuotojų mokėjimo dokumentų, dėl mokesčių inspekcijų ir nebiudžetinių fondų nurodymų išieškoti skolas už mokesčius, rinkliavas ir privalomojo draudimo įmokas.

Taigi mokesčių surinkimas Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos prašymu priklauso trečiajam etapui.... Todėl bankas besąlygiškai atliks pirmosios ir antrosios (o kai kuriais atvejais ir trečios) eilės mokėjimus, net jei sąskaita bus sustabdyta.

Ar galima atsidaryti einamąją sąskaitą kitame banke ir iš jo vykdyti verslą?

Klaidingas sprendimas! FTS informuoja bankus apie organizacijos atsiskaitomų sąskaitų blokavimą (FTS įsakymas Nr. ММВ-7-8 / [apsaugotas el. paštas]). Jei bankas atidaro organizacijos ar individualaus verslininko atsiskaitomąją sąskaitą su „sustabdymu“ (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 12 punktas), jam bus skirta bauda.

Kaip išvengti sąskaitos blokavimo mokesčių inspekcijoje

1. Sąskaitos atsiskaitymo blokavimą turite teisę pakeisti banko garantija (bankas turi būti nurodytas Finansų ministerijos sąraše), vertybinių popierių įkeitimu, trečiojo asmens garantija.
2. Einamosios sąskaitos blokavimą galite panaikinti, jei mokesčių administratorius padarė pažeidimų priimdamas sprendimą areštuoti sąskaitą. Pirmiausia pateikite skundą aukštesnei mokesčių institucijai. Jei patikrinimas netenkina skundo, kreipkitės į teismą.
3. Kontroliuoti, ar buhalteris laiku pateikia deklaracijas, gyventojų pajamų mokesčio įmokas, kvitus.

Jei pašalinsite visus pažeidimus, paskyra bus atblokuota. Tai įvyks ne vėliau kaip per vieną dieną po to, kai mokesčių inspekcija gaus reikiamus dokumentus ar sumas.

Atsakomybė už neteisėtą einamosios sąskaitos blokavimą.

Jei buvo pažeistas sąskaitos atblokavimo terminas arba sprendimas sustabdyti sandorius sąskaitose buvo priimtas neteisėtai, mokesčių inspekcija privalo sumokėti organizacijai palūkanas (organizacijai pateikus atitinkamą prašymą). Palūkanos skaičiuojamos pagal refinansavimo normą už kiekvieną kalendorinę atblokavimo laikotarpio pažeidimo ar neteisėto sąskaitos operacijų sustabdymo dieną.

Palūkanų kaupimo laikotarpio trukmė nustatoma nuo tos dienos, kai Bankas gauna Sprendimą sustabdyti veiklą, iki dienos, kurią Bankas gauna Sprendimą atšaukti blokavimą. Tuo pačiu tą dieną, kai bankas gavo sprendimą sustabdyti veiklą, inspekcija turėtų imti palūkanas, net jei tą dieną organizacija naudojosi savo einamąją sąskaita.

Ir galiausiai, kaip greitai patikrinti, ar jūsų dabartinė sąskaita nėra užblokuota?

FTS svetainėje yra paslauga, rodanti, kad egzistuoja galiojantys Sprendimai dėl operacijų einamosiose sąskaitose sustabdymo.

Einamosios sąskaitos reikalingos juridiniams asmenims ir individualiems verslininkams finansinėms operacijoms, būtent mokėjimams be grynųjų pinigų, atlikti. Per jas atliekamos su verslumo veikla susijusios operacijos: atsiskaitymai su partneriais, atlyginimų, kompensacijų mokėjimas, įmokų iš klientų gavimas.

Paskyros blokavimas yra gana dažna situacija.

Nepriklausomai nuo priežasčių, lėmusių tokį rezultatą, sutrinka visa įmonės finansinė veikla, sustabdoma daug svarbių procesų: neįmanoma atsiimti lėšų verslui ir sumokėti už įsipareigojimus.

Dėl to pažeidžiami sutartiniai įsipareigojimai, įmonė negali pilnai tęsti savo darbo. Todėl labai svarbu žinoti įprastas blokavimo priežastis ir arešto panaikinimo tvarką.

Kas yra banko sąskaitos turėtojo areštas?

Einamųjų sąskaitų areštas reiškia visišką sąskaitoje esančių lėšų išleidimo operacijų nutraukimą. Išsiimti ar pervesti pinigus tampa neįmanoma. Tuo pačiu metu lėšos toliau į banko sąskaitą patenka įprastu režimu. Jūs negalite tiesiog užblokuoti paskyros. Tam yra gerų priežasčių.

1. Mokesčių inspekcija gali skirti areštą. Tai aktualu esant mokestinei nepriemokai, Federalinės mokesčių tarnybos įtarimams dėl įskaitytų lėšų šaltinių neteisėtumo. Ši teisė nustatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 72 straipsnyje. Šis metodas laikomas veiksmingu darant įtaką skolininkui. Įmonės savininkas, grėsdamas sustabdyti visus verslo procesus, turės sumokėti visus mokesčius.
2. Kitas arešto variantas yra skolos buvimas. Pati skola blokavimo nesukelia. Sąskaitų įšaldymas vykdomas vykdomojo rašto pagrindu. Galite tai gauti per teismą. Lėšos iš banko sąskaitos naudojamos esamai skolai padengti. Jei lėšos bus įskaitytos į sąskaitą, jos taip pat bus siunčiamos į skolos sąskaitą.
3. Pati banko įstaiga gali užblokuoti sąskaitą, jei yra veiksnių, rodančių, kad įmonė plauna lėšas. Įtarimų pagrindas gali būti dideli įplaukos užsienio valiuta, dažni pervedimai asmenims ar kitoms organizacijoms, pervedimai į asmenų, kurių veikla pripažinta ekstremistine ar teroristine, sąskaitas.

Sąskaitos blokavimo pačiame banke priežasčių sąrašas

Kiekviena banko įstaiga turi stebėjimo tarnybą, kuri kontroliuoja sandorio šalis ir operacijas. Užfiksavus pažeidimus, sprendimą dėl blokavimo gali priimti pats bankas. Suėmimas skiriamas esant šioms aplinkybėms:

• Paskirtojo direktoriaus buvimo organizacijoje požymiai... Pavyzdžiui, tokiu ženklu galima laikyti kelių įmonių direktoriaus statusą viename asmenyje.
• Abejotinos operacijos, atliekamos banko sąskaita... Sandoriai laikomi abejotinais, jei jie skiriasi nuo esamų dokumentų arba visai nėra patvirtinančių dokumentų. Įtarimų gali sukelti neatitikimas OKVED kodams, neteisingas mokėjimas, nurodymų dėl jos tikslų nebuvimas, situacijos, kai įmonės savininkas negali sudaryti sandorių susitarimų.
• Apie pasikeitimus steigiamuosiuose dokumentuose bankui nebuvo pranešta... Įmonė privalo nedelsdama pranešti banko įstaigai apie bet kokius steigimo dokumentų pasikeitimus. Taip pat privaloma siųsti pranešimus apie galvos pasikeitimą. Jeigu duomenys apie įmonę ir banke saugomi duomenys skiriasi, atsiranda pagrindas areštui.
• Neteisingas įmonės juridinis adresas... Banko įstaiga gali organizuoti įmonės juridinio adreso galiojimo patikrinimą vietoje. Jei organizacija yra ne deklaruotu adresu, pirmasis finansų įstaigos veiksmas yra sąskaitos blokavimas.
• Skolos išieškojimas pagal vykdomąjį raštą... Jeigu teismas priėmė sprendimą išieškoti skolą areštuodamas sąskaitas, tai bankas po vykdomojo rašto pateikimo sąskaitas blokuoja.

Blokavimas gali būti atliekamas finansinės priežiūros tikslais. Tačiau tokiu atveju sąskaita užšaldoma tik 2 dienoms. Jei pasibaigus šiam laikotarpiui blokavimas nepašalinamas, sąskaitos savininkas gali pateikti skundą nacionaliniam bankui. Alternatyvus variantas – pateikti ieškinį teisme.

Ką reikia padaryti norint atblokuoti paskyrą?

Arešto panaikinimo ypatumai priklauso nuo jo skyrimo priežasčių:

• Jei suėmimas skiriamas dėl įtarimų paskirtam direktoriui, privaloma pateikti šią nuomonę ginčijančius dokumentus. Direktorius pats turi atvykti į banko įstaigą su patvirtinančiu dokumentų paketu.
• Jei blokavimas atliktas dėl nesuderintų steigiamųjų dokumentų pakeitimų, turite pateikti dokumentus, patvirtinančius atliktus pataisymus.
• Jei areštas atliktas dėl neteisingo juridinio adreso, turite pateikti galiojantį juridinį adresą patvirtinančius dokumentus.
• Jei yra mokesčių skola, turite ją sumokėti visą. Tik po to FTS išsiunčia bankui prašymą, kad areštas gali būti panaikintas.
• Jei blokavimas atliktas vykdomojo rašto pagrindu, taip pat reikės sumokėti visą skolą, o po to pateikti tai patvirtinančius dokumentus.

Jei nustatomas einamosios sąskaitos blokavimas, turite nedelsdami atvykti į banką ir išsiaiškinti arešto priežastis. Bankas privalo pateikti šią informaciją. Tik tada reikia veikti.

SVARBU! Kartais areštas banko sąskaitai skiriamas neteisėtai. Klaidų gali padaryti ne tik įmonė, bet ir mokesčių inspektoriai bei banko įstaigos darbuotojai. Jeigu pažeidimų nėra, reikėtų kreiptis į banką su prašymu paaiškinti. Jei banko įstaiga atsisako atblokuoti, turėtumėte kreiptis į teismą. Teismų praktika tokiose bylose yra teigiama ieškovui.

Ar galima atsiimti lėšas iš areštuotos banko sąskaitos?

Jei einamoji sąskaita areštuota, iš jos pasiimti lėšų neįmanoma. Vienintelis būdas gauti pinigų – ištaisyti visus pažeidimus ir kreiptis į banką su prašymu jį atblokuoti. Turite būti pasirengę tam, kad arešto panaikinimo procesas yra gana ilgas. Paprasčiausia situacija yra blokavimas paties banko sprendimu. Šiuo atveju suėmimo atleidimas yra supaprastintas, nes sprendimą priima tik viena instancija.

Ilgiausias yra atblokavimo procesas teisminės institucijos arba mokesčių tarnybos sprendimu. Šiose įstaigose darbo eiga yra gana lėta. Net jei asmuo pateiks visus skolos sumokėjimo įrodymus, paskyros atblokavimas vis tiek užtruks daug laiko.

Apibendrinkime

Banko sąskaitos blokavimas yra labai tikėtina situacija. Banko įstaiga turi visus atitinkamus įgaliojimus. Sąskaitos areštas įmonei sukelia neigiamų pasekmių. Visų pirma, sulėtėja visi finansiniai procesai, o atsiskaitymai su partneriais tampa neįmanomi. Dėl šios priežasties labai svarbu laiku susisiekti su banku, išsiaiškinti blokavimo priežastis ir imtis priemonių jam pašalinti.

Jei bankas užblokavo einamąją sąskaitą, tai reiškia, kad visos jūsų debeto operacijos joje yra sustabdytos, kol išsiaiškins aplinkybės. O šias aplinkybes teks išsiaiškinti, skambinti į banką, aiškintis, pristatyti dokumentus, nervintis ir teisintis sandorio šalims dėl vėluojančių mokėjimų.

Šiame straipsnyje mes apsvarstysime galimas blokavimo priežastis ir prevencines priemones, kad būtų išvengta tokių nepatogumų. Ir vis dėlto iš karto padarykime išlygą: niekas nuo to nėra apsaugotas. Todėl taip pat pateiksime rekomendacijas, ką daryti, jei visgi jūsų einamoji sąskaita užblokuota.

Priežastys, kodėl bankas užblokavo jūsų einamąją sąskaitą

Bet kuri problema gali būti nagrinėjama lokaliu ir platesniu, platesniu aspektu. Siaurąja prasme savo veiksmais galite pritraukti paskyros operacijų sustabdymą. Kita vertus, bankų sektoriuje šiuo metu vyksta pasauliniai procesai, o tai paaiškina kartais pernelyg griežtas kredito įstaigos priemones jūsų atžvilgiu.

Vietinis problemos aspektas: pretenzijos jūsų verslui

Daugeliu atvejų jūsų einamoji sąskaita blokuojama savo iniciatyva, o bankai privalo neabejotinai įvykdyti jos valią. Dažniausiai nurodymas gaunamas, jei banko klientas pripažįsta vėlavimą sumokėti mokesčius, pateikti finansines ataskaitas arba jam kyla įtarimų dėl neteisėtų veiksmų.

Tuo pačiu metu dažnai pasitaiko atvejų, kai sąskaitos blokavimo iniciatorius yra ne išorinė įstaiga, o tiesiogiai bankas – per savo specialią finansų stebėjimo tarnybą. Priimdamas sprendimus sustabdyti operacijas kliento sąskaitoje, jūsų bankas, kaip ir visi kiti, vadovaujasi šiais dokumentais:

• Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnis(dėl operacijų banko sąskaitose sustabdymo);
• FZ 115(dėl kovos su pinigų plovimu ir teroristų finansavimu);
• Rusijos centrinio banko laiškas(kredito įstaigų dėmesio individualioms klientų operacijoms didinimo gairės).

Visos operacijos, kurias klientas atlieka sąskaitoje, yra atidžiai stebimos finansinės priežiūros, kad būtų laikomasi šių standartų. Jei bankui kažkas atrodė įtartina, jis gali savo iniciatyva skirti sankcijas – individualaus verslininko ar LLC sąskaitos blokavimą. Finansų stebėjimas gali tai padaryti dėl šių priežasčių:

Bankas įtaria, kad jūsų įmonei vadovauja paskirtas direktorius, kuris iš tikrųjų neturi įgaliojimų... Pavyzdžiui, tarnyba gali nustatyti, kad kelioms organizacijoms vadovauja tas pats asmuo. Nominaliai yra neteisėti (BK 173 str.), todėl bankas turi teisę reikalauti paaiškinimų;

Atlikote abejotiną sąskaitos operaciją ... Pavyzdžiui, jei bankas aptiko neatitikimų su patvirtinamaisiais dokumentais arba šių dokumentų iš viso nėra. Klausimų gali sukelti mokėjimas, kuris neatitinka organizacijos OKVED kodų;

Įmonės steigimo dokumentų pakeitimai nepranešus bankui ... Į banko duomenų bazę patekus nenuosekliems duomenims, jis blokuoja sąskaitą, kol išsiaiškins aplinkybes. Taigi apie bet kokius įmonės įstatų pakeitimus būtinai turi būti pranešta Jūsų kredito įstaigai;

Suklastotas juridinio asmens adresas ... Čekius sutvarko ne tik mokesčių inspekcija, bet ir bankai. Neradus įmonės nurodytu adresu, sąskaita bus nedelsiant blokuojama;

Mokesčiai mažesni nei 0,5% apyvartos ... Remiantis Centrinio banko rekomendacijomis, toks kliento elgesys atrodo įtartinas. Klientai, kurie išima pinigus iš einamosios sąskaitos ir moka mokesčius iš asmeninės kortelės, gali susidurti su blokavimu. Bėda ta, kad bankas neanalizuoja Jūsų mokesčių mokėjimo būdo, nors šioje situacijoje Jūs elgiatės teisėtai;

Dažnas grynųjų pinigų išėmimas iš einamosios sąskaitos ... Tai vienas iš pinigų plovimo „varpų“, nors klientas negali pažeisti įstatymų mokėdamas mokesčius per asmeninę kortelę ar terminalus;

Netikslus mokėjimo paskirties aprašymas ... Net ir atsiskaitant per asmeninę sąskaitą, bankas stebi, į ką eina pinigai iš einamosios sąskaitos. Jei mokėjimo nurodyme karts nuo karto pasirodo ta pati frazė, bankui tai gali atrodyti įtartina;

Įtartina sandorio šalis ... Pagal įstatymą bankas privalo stebėti ne tik jus kaip klientą, bet ir jūsų sandorio šalis. Jei esate sąžiningas verslininkas, bet gaunate mokėjimą iš asmens, įtraukto į juodąjį sąrašą, jūsų paskyra gali būti užblokuota. Čia galioja taisyklė „pasakyk, kas tavo draugas, ir aš pasakysiu, kas tu“;

Teismo sprendimas sustabdyti sandorius tiriamo savininko sąskaita .

Praktikoje daugumos kliūčių būtų buvę galima išvengti, jei bankai imtųsi veiksmų, kad juos patenkintų, skambintų ir išsiaiškintų nesuprantamų operacijų atveju – tai yra, ar jie dirbo anksčiau. Nors daugeliui tokia paslauga lieka, kaip sakoma, „iš fantazijos srities“.

Ką daryti, jei einamoji sąskaita užblokuota, kaip ją atblokuoti?

Norėdami atblokuoti paskyrą, turite būti aktyvūs, net jei laikote save nekaltu. Individualiems verslininkams ir LLC taikoma ta pati schema, ką daryti, jei sąskaita užblokuota. Iš karto sužinosite, kad negalite juo naudotis – pirmą kartą bandant atlikti mokėjimą, interneto banke bus rodomas pranešimas apie mokėjimo operacijų sustabdymą. Operatorė informuos jus pačiame banke. Taigi, atlikite šiuos veiksmus:

Išsiaiškinkite užrakto iniciatorių... Jei iniciatorius yra mokesčių inspekcija, praktiškai bankas ne visada gali išsamiai paaiškinti, kaip atblokuoti sąskaitą, nes žino tik tai, ką gavo kaip nurodymą iš Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos. Tada esi priverstas ten nuvykti ir vietoje išsiaiškinti užsikimšimo priežastis. Jei draudimą skyrė bankas, jis privalo jums paskambinti ir pateikti visą informaciją apie priežastis ir dokumentus, kuriuos privalote jam pateikti, kad „išbalintų“ jūsų reputaciją.

Kreipkitės į savo banką... Tarkime, kad jums telefonu buvo pasakyta, kokia yra blokavimo priežastis. Nepasikliaukite žodžiais – jei tyrimas užsitęs, po ranka turėtumėte turėti dokumentą. Kreipkitės į banką su rašytiniu prašymu su prašymu paaiškinti debeto operacijų sustabdymo priežastį. Turėtumėte turėti antrą prašymo egzempliorių su banko pažyma apie jos priėmimą svarstyti, kurioje būtų nurodyta prašymo gavimo data. . Bankas turi tik dvi darbo dienas atsakyti.

Praneškite apie visus trūkstamus banko prašomus dokumentus... Jei vykdote skaidrų verslą, dažnai kyla nesusipratimų dėl sąskaitos įšaldymo. Interneto temų forumuose galite rasti daug klientų atsiliepimų apie tai, kaip sąskaitos vėl veikė po dviejų ar trijų valandų. Galbūt jūs taip pat nesate tokie baisūs. Svarbiausia veikti nedelsiant.

Pateikite skundą Rusijos Federacijos centriniam bankui... Jei per dvi dienas jūsų bankas nepateikia atsakymo į jūsų prašymą, turite nusiųsti prašymą Rusijos Federacijos centriniam bankui, nurodant, kas vyksta (paprastu paštu, per Rusijos banko internetinį registratūrą). Taip pat galite skambinti karštąja linija 8 800 250-40-72. Prašymas iš karto išnagrinėjamas, po to jums bus pranešta apie sprendimą.

Jei blokavimo priežastis yra teismo sprendimas, turite įvykdyti jo reikalavimus(skolos grąžinimas, baudos sumokėjimas ir kt.).

Jei blokavimas įvyko dėl legalizavimo įstatymo 115 punkto pažeidimo, būtina surinkti visą dokumentų, patvirtinančių sandorių teisėtumą, paketą. Šis sąrašas skiriasi priklausomai nuo konkrečios situacijos (sutartys, sutartys, testamentas ir kt.).

Kaip sumokėti mokesčius, jei einamoji sąskaita užblokuota

Atsakymas į šį klausimą pateiktas Mokesčių kodekso 76 straipsnyje. Gali būti, kad jūsų paskyros blokavimas yra dalinis. Pavyzdžiui, limitas įvedamas tik tam tikrai sumai, o likusią dalį galite panaudoti. Įskaitant mokesčių mokėjimą.

Net jei kalbame apie visišką sąskaitos blokavimą, įstatymų leidėjas numatė galimybę mokėti mokesčius per pirmenybinių mokėjimų sistemą. Biudžeto papildymas mokant mokesčius kaip tik įtrauktas į šį sąrašą, taip pat draudimo įmokos, baudos ir baudos.

Kaip atsiimti pinigus iš užblokuotos einamosios sąskaitos

Ankstesnėse pastraipose aptarėme, kaip pašalinti einamosios sąskaitos blokavimą. Tai kelia dar vieną klausimą – kaip apeiti šį blokavimą ir išsiimti pinigus iš užšaldytos sąskaitos? Atsakymas labai trumpas: jokiu būdu. Jūsų sąskaita buvo užblokuota dėl to, todėl negalėjote laisvai disponuoti joje esančiomis lėšomis.

Taigi lėšas galima atsiimti tik visiškai atblokavus. Norėdami tai padaryti, turite arba atitikti banko reikalavimus, arba teisme įrodyti savo nekaltumą. Be to, kai kuriais atvejais iš jo galima atlikti pirmenybinius mokėjimus: mokesčių mokėjimas, atlyginimų mokėjimas, alimentai, nedarbingumo atostogos, pašalpos ir tt

Jei verslininkas norės atsidaryti naują atsiskaitomąją sąskaitą kitame banke, kol dar neišaiškintos senosios sąskaitos aplinkybės, greičiausiai jam nepavyks. Naujasis bankas greičiausiai atsisakys. Praktika rodo, kad bankai turi tam tikrą informavimo sistemą, kad apsaugotų juos nuo probleminių klientų.

Ką daryti, kad finansų stebėjimas neužblokuotų jūsų einamosios sąskaitos

Finansinė stebėsena- speciali paslauga kiekviename banke, kuri kruopščiai analizuoja visas savo klientų operacijas ir reikalauja iš jų dokumentų patikrinti. Jei tarnybai kai kurie mokėjimai atrodo įtartini arba laiku nepateikiami tai patvirtinantys dokumentai, finansų stebėjimas gali be įspėjimo užblokuoti (o dažniausiai tai ir daroma) einamąją sąskaitą.

Jei vieną kartą susidūrėte su užblokuota paskyra, daugiau nebenorėsite jos naudoti. Štai keletas patarimų, ką daryti, kad maksimaliai padidintumėte paskyros užšaldymo draudimą:

Atsidarykite sąskaitą gerame banke, kuris jūsų „netrauks“ dėl kiekvienos smulkmenos... Be to, bankas turi būti patikimas, kad jam greičiausiai nebūtų atimta licencija. Galite būti beveik tikri dėl „Sberbank“ patikimumo, nes daugiau nei pusė jo akcijų priklauso Rusijos centriniam bankui. Geriausiai stebima kitų kredito įstaigų veikla. Štai kai kurių populiarių bankų pozicijos tarp individualių verslininkų ir LLC:

0 nuo 400 pagal Ūkio tarifą

Ypatingas dėmesys skiriamas dideliems mokėjimams... Padarykite sandorius, viršijančius 600 tūkstančių rublių, kuo aiškesnius ir skaidresnius stebėjimui. Bankas juos privalomai stebi, taip pat nekilnojamojo turto sandorius, kurių vertė viršija 3 mln. Tačiau nesistenkite pergudrauti banko išskaidydami didelę įmoką į keletą mažų: toks veiksmas sukels dar didesnį įtarimą;

Aiškiai aprašykite mokėjimo tikslą... Jei operacija Jūsų įmonei neįprasta savo veiklos pobūdžiu, dirbkite aktyviai – paaiškinkite bankui tokio mokėjimo priežastį. Tai atitinka jūsų interesus, nes pagal 115 FZ įstatymą bankas turi teisę atsisakyti atlikti įtartiną operaciją. Pavyzdžiui, jei jūsų įmonė parduoda atsargines dalis, o jūs darote didelį pinigų pervedimą į konditerijos fabriką, kyla klausimas, ar jūs plaunate pinigus;

Išimkite mažiau grynųjų... Net jei jums patogiau elgtis kitaip, už didelius pirkinius mokėkite iš savo einamosios sąskaitos. Tai gali būti biuro nuoma, vandens pristatymas, biuro prekės, įmonės transportas. Vietoj grynųjų naudokite įmonės kortelę. Jei vis dėlto už stambų pirkinį teko atsiskaityti grynaisiais, išsaugokite visus kvitus kaip išlaidų paskirties įrodymą;

Patikrinkite sandorio šalių patikimumą... Jei turite nepatikimų partnerių, ant jūsų kris ir jų šešėlis. Dabar galite patikrinti sandorio šalies patikimumą internetu, pavyzdžiui, naudodamiesi mokesčių svetaine;

Pasirinkite teisingus OKVED kodus... Jei pradėjote vieną verslą ir laikui bėgant pradėjote papildomai užsiimti kažkuo kitu, turite pakeisti USRIP, jei esate verslininkas, arba Vieningą valstybinį juridinių asmenų registrą, jei esate įmonė. Po to apie kodų pasikeitimus būtinai turite pranešti bankui.

Globalus problemos aspektas: bankų „valymas“.

Interneto forumuose dažnai galima perskaityti tokius verslininkų skundus dėl bankų, kuriuose jie turėjo einamąją sąskaitą: “ Dirbome keletą metų, bet nepaisant to, sąskaita buvo užblokuota be jokio paaiškinimo“. Bankai daugeliui verslo žmonių pradėjo kelti daug neigiamų emocijų. Susidaro įspūdis, kad banko duona nemaitini, leisk uždaryti kažkieno einamąją sąskaitą ir paskandinti vos pradėtą ​​verslą gyvenimo jūroje.

Realiai visi Rusijos bankai šiuo metu patys yra depresijos būsenoje, o jų „košmaras“ turi pavadinimą – Rusijos Federacijos centrinio banko vykdomas licencijos atėmimas. Spręskite patys. 2017 metų liepos mėnesio pradžioje teisės vykdyti veiklą jau neteko per dvidešimt Rusijos bankų. 2016-ieji „suvalgė“ apie šimtą bankų. 2015-ieji šiuo atžvilgiu taip pat buvo „produktyvūs“ – daugiau nei devyniasdešimt bankų užvėrė duris klientams.

Visiškas kliringas prasidėjo, kai 2013 m. atėjo nauja Rusijos banko vadovė Elvira Nabiullina. Procesas palietė mažus, vidutinius ir didelius bankų sektoriaus žaidėjus. Iki šiol daugiau nei du šimtai bankų buvo sustabdyti. Nabiullina patvirtino, kad šis kursas bus tęsiamas. Turint omenyje, kad nuo 2017 metų birželio 24 dienos ji dar penkeriems metams buvo perrinkta Centrinio banko vadove (jos kandidatūrą siūlė pats prezidentas), dėl to nekyla abejonių.

2016 metais susitikime su prezidentu Centrinio banko vadovas teigė, kad apie 70% atvejų, kai bankams buvo panaikintos licencijos, yra susiję su federalinio įstatymo 115 pažeidimais. Kitaip tariant, bankai buvo įtariami šešėlinės ekonomikos finansavimu. atlikti abejotinus sandorius.

Banko licencijos atėmimas yra mirtinas. Reguliatoriaus sprendimas negali būti skundžiamas. Pasitikėjimą praradusi kredito įstaiga nedelsiant likviduojama, o nesugebėjus sumokėti skolų – paskelbiamas bankrotas.

Nenuostabu, kad bankai bijo rizikuoti ir, galbūt, šiuo metu yra kažkaip perdraudžiami. Vieno banko vadovas, užblokavęs savo kliento einamąją sąskaitą, pasakė labai taikliai: „ Mums lengviau su jumis atsisveikinti, nei paaiškinti jūsų verslo būdą Centriniam bankui».

Žinoma, įmonėms tai nepalengvina. Bet, kaip sakoma, miškas iškirstas – skiedros skrenda. Galite patarti taip: pasistenkite neatkreipti banko dėmesio be reikalo originaliomis operacijomis, kad jam nebūtų pagrindo kaltinti jus. Taip pat stenkitės išlaukti sunkaus „valymosi“ periodo. Galų gale, anksčiau ar vėliau, jų intensyvumas sumažės.

Mokesčių mokėtojams nustatytų prievolių įvykdymo užtikrinimas nurodytas PMĮ 11 str. Netinkamai įvykdžius ar nevykdžius įsipareigojimų, kontrolės įstaiga turi teisę kaltininką patraukti atsakomybėn. Be to, teisės aktai nustato prievartos mechanizmus, kuriuos gali taikyti mokesčių institucijos.

Prievolių vykdymas

Tai nurodyta Kodekso 72 straipsnyje. Taisyklės 1 punkte nustatyta, kad prievolių išskaičiuoti rinkliavas ir mokesčius į biudžetą įvykdymas gali būti užtikrinamas:

• turto įkeitimas;
• laidavimas;
• delspinigių;
• mokėtojo turto areštas;
• operacijų per banko sąskaitą banke sustabdymas.

Pastarasis metodas plačiai naudojamas praktikoje. Taip yra dėl to, kad einamosios sąskaitos blokavimas mokesčių tarnybos– pati nepatogiausia priemonė verslo subjektams.

Problemos aktualumas

Mokesčių sąskaitos blokavimas paslauga labai apsunkina verslo vykdymą, nes asmuo neturi galimybės laiku atsiskaityti su tiekėjais ir atlikti kitų svarbių mokėjimų už jį. Atitinkamai, IFTS tai yra viena iš efektyviausių saugumo priemonių.

Atsiskaitymo užrakinimas patikrinimu mokėtojui gali būti visiška staigmena. Situacija ypač slegia, kai verslo subjektui skubiai reikia pinigų svarbiam ir pelningam sandoriui atlikti.

Bendra užrakinimo tvarka

Tai numatyta PMĮ 76 str.

Pagrindas tam mokesčių sąskaitos blokavimas tarnyba yra jos vadovo (arba jo pavaduotojo) sprendimas. Šis aktas išsiunčiamas mokėtojo sąskaitas aptarnaujantiems bankams. Sprendimo kopija įteikiama verslo subjektui pasirašytinai ar kitu gavimą patvirtinančiu būdu. Aktas gali būti atliktas tiek popierine, tiek elektronine forma.

Bankas, gavęs sprendimą, privalo nedelsiant vykdyti nurodymus ir sustabdyti visas operacijas kliento sąskaitose. Atitinkamas reikalavimas įtvirtintas minėto straipsnio 7 dalyje.

Į banko pareigas taip pat įeina ataskaitų teikimas IFTS apie lėšų likutį mokėtojo sąskaitoje.

Finansų organizacija turi teisę „atšaldyti“ sąskaitas tik gavusi atitinkamą Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos nurodymą.

Svarbus momentas

Jeigu ūkio subjektas turi atidarytas kelias sąskaitas ir jose užtenka lėšų blokavimo sprendime nurodytai skolai, netesyboms, baudoms, įsiskolinimams apmokėti, jis turi teisę siųsti mokesčių tarnybai prašymą panaikinti sprendimą sustabdyti veiklą. . Jame asmuo nurodo atitinkamo p / s duomenis. Prie paraiškos pridedami lėšų prieinamumą patvirtinantys išrašai.

Priėmusi dokumentų paketą, Federalinės mokesčių tarnybos inspekcija per dvi dienas turi priimti sprendimą dėl atšaukimo. blokavimas iš sąskaitos. Mokesčiai tarnyba patikrina gautą informaciją išsiųsdama užklausą bankui. Patvirtinus informaciją, banko sąskaita „atšildoma“ per dvi dienas.

Mokesčių sąskaitos blokavimas: priežastys

Teisės aktuose leidžiama sustabdyti operacijas atsiskaitomojoje sąskaitoje, jeigu ūkio subjektas:

1. Deklaracijos nepateikė.
2. Nemokėjo mokesčių.

Be to, jis vykdomas siekiant užtikrinti audito rezultatais priimtų sprendimų vykdymą.

Deklaracijos teikimo taisyklių pažeidimas

Teisės aktai nustato tam tikrus terminus, per kuriuos mokėtojas turi pateikti ataskaitą Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai. Jeigu per 10 (darbo) dienų nuo nurodyto termino pabaigos deklaracija nepateikiama, kontrolės įstaiga turi teisę blokuoti sąskaitą.

Sąskaitos „atšaldymas“ atliekamas ne vėliau kaip kitą dieną po mokėtojo ataskaitos pateikimo.

Prieštaringi punktai

Praktikoje pasitaiko atvejų, kai sąskaitos operacijos sustabdomos, o mokėtojas neturi pareigos pateikti deklaracijos.

Tokiose situacijose teismai laikosi tokio požiūrio. Pagal PMĮ 23 straipsnį mokėtojas privalo pateikti mokesčių deklaraciją, kurią privalo išskaityti. Ataskaita pateikiama IFTS registracijos adresu.

Ši pareiga atitinka Kodekso 80 str. Ten rašoma, kad deklaracija surašoma už kiekvieną mokėtojui nustatytą atskaitą.

Jeigu ūkio subjektas neturi prievolės mokėti mokesčių, tai yra pagrindas sąskaitos blokavimas su mokesčiu paslaugos nėra.

Iš to darytina išvada, kad atskiri deklaracijos trūkumai (pavyzdžiui, klaidos pildant titulinį lapą, neteisingai nurodytas laikotarpis) nėra pagrindas stabdyti sandorius dėl mokėjimo ar taikyti baudą. asmuo pagal str. 119.

Mokesčio nemokėjimas

Kaip nurodyta PMĮ pirmoje pastraipoje, nesumokėjus ar nevisiškai išskaičiavus sumą per įstatymo nustatytą terminą, ši pareiga yra privaloma. IFTS tokiais atvejais apmokestina lėšas, esančias mokėtojo banko sąskaitose.

Norėdami pritaikyti šią priemonę, IFTS priima atitinkamą sprendimą ir išsiunčia finansinei organizacijai inkaso pavedimą nurašyti skolą.

Tuo pačiu, vadovaudamasi 46 straipsnio 7 dalimi, kontrolės įstaiga gali sustabdyti atsiskaitymo sąskaitos operacijas, kol bus išieškota visa skola.

IFTS pažeidimai

Pažymėtina, kad neginčytino skolų išieškojimo procesas yra daugiapakopė ir gana sudėtinga procedūra. Dažnai tai vykdydama mokesčių administratorius padaro procedūrinius pažeidimus. Jie savo ruožtu gali būti pagrindas atšaukti inkaso pavedimą ir atitinkamai priimti sprendimą dėl sąskaitos blokavimas.

Mokesčių tarnyba dažniausiai pažeidžia pretenzijos pateikimo terminus ir tvarką, pasirenka netinkamą jos siuntimo būdą.

Kaip rodo praktika, teismai tokiais atvejais priima mokėtojams palankius sprendimus.

Ieškinio nukreipimas yra pradinė vykdymo proceso stadija. Nesilaikant Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos nustatytos tvarkos, labai pažeidžiama Konstitucijoje įtvirtinta verslo subjektų teisė ginti savo interesus ir laisves.

Teisininkai rekomenduoja atkreipti ypatingą dėmesį į tai, kokio tipo korespondencija siunčiama mokėtojui. Kaip rodo teismų praktika, tai, kad ūkio subjektas gauna paprastą, o ne registruotą laišką su pranešimu, valdžios institucijos vertina kaip šiurkštų neginčijamo skolos išieškojimo priverstine tvarka tvarkos pažeidimą. Atitinkamai, tai yra besąlyginis pagrindas panaikinti Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos priimtus sprendimus.

Blokavimas kaip saugumo priemonė

Kaip nurodyta PMĮ 101 straipsnio 7 punkte, IFTS vadovas (jo pavaduotojas), įvertinęs patikrinimo medžiagą, nusprendžia patraukti verslo subjektą atsakomybėn už pažeidimo padarymą ar atsisakymą taikyti asmeniui sankciją.

Priėmus sprendimą, kontrolės įstaigos įgaliotas asmuo kaltajai šaliai gali taikyti laikinąsias apsaugos priemones. Teisės aktai tai leidžia tik tuo atveju, jei yra pakankamas pagrindas manyti, kad vėliau jų nepriėmus, sprendimo įvykdymas arba baudos, netesybų, įsiskolinimo, skolos iš mokėtojo išieškojimas taps neįmanomas arba labai apsunkintas.

Pakankamas pagrindas turėtų būti suprantamas kaip:

• Mokėtojo l / s skolos buvimas.
• Pakartotinis prievolės mokėti mokestį vengimas.
• Įmonės turto mažinimas.
• Aplinkybių visuma, rodanti, kad ūkio subjektas gavo nepagrįstos naudos.

Įgyvendinti laikinąją apsaugos priemonę IFTS vadovas (jo pavaduotojas) priima atitinkamą sprendimą. Jis įsigalioja nuo pasirašymo dienos. Nutartis galioja iki nutarties patraukti kaltąjį arba atsisakyti tai padaryti įvykdymo dienos arba iki tos dienos, kurią jį panaikins aukštesnės instancijos kontrolės institucija ar teismas.

Niuansas

Sąskaitos blokavimas kaip užtikrinimo priemonė gali būti taikomas uždraudus perleisti turtą ar perleisti turtą. Tuo pačiu metu jo bendra kaina pagal apskaitos duomenis turėtų būti mažesnė už bendrą baudų, įsiskolinimų ir netesybų sumą, mokėtiną pagal Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos sprendimą.

Be to, sąskaitos sustabdymas neleidžiamas, jei verslo subjektas nepateikė finansinių ataskaitų, nepateikė avanso arba negauta patikrinti prašomų dokumentų.

Ar galima patikrinti einamosios sąskaitos blokavimą mokesčių svetainėje?

Gali. Nuo 2014 metų veikia speciali paslauga, atvira visiems suinteresuotiems asmenims.

Norėdami aptarnauti, turite eiti į oficialų IFTS portalą. Paslauga, kuria reikia naudotis, turi tokį pavadinimą: „bankai dėl elektroninių dokumentų tvarkymo statuso“ (trumpiau „BANKINFORMA“). Nepaisant šio vardo, patikrinti mokesčių sąskaitos blokavimą paslauga gali būti bet kas.

Pasirinkus nurodytą paslaugą, reikia dėti tašką prie eilutės „Prašymas priimti galiojančius sprendimus dėl sustabdymo“. Tada turite įvesti mokėtojo TIN ir mokėjimo sąskaitą aptarnaujančios banko organizacijos BIC. Jei šie duomenys nežinomi, tada patikrinkite sąskaitos blokavimą mokesčių svetainėje paslauga nepavyks.

Tada reikia nurodyti skaičius iš paveikslėlio. Tai rodo teisingai įvesti skaičiai tikrinti sąskaitos blokavimą mokesčių svetainėje paslaugas atlieka ne robotas, o žmogus. Po to turite spustelėti mygtuką „Siųsti užklausą“.

Atsakymas susidarys pakankamai greitai. Jei buvo priimtas sprendimas blokuoti, sistema parodys jo išdavimo datą, taip pat jį išdavusios kontrolės įstaigos kodą.

Tikrindami sąskaitos blokavimą mokesčių tarnybos svetainėje, turite atidžiai išstudijuoti atsakymo turinį. Jame dažnai būna klaidų ir netikslumų. Realybės neatitinkančių duomenų buvimas yra pagrindas nuginčyti sprendimą.

Patikrinkite sąskaitos blokavimą mokesčių svetainėje paslaugas gali teikti tiek verslo subjektai (juridinių asmenų ar individualių verslininkų atstovai), tiek bankinių organizacijų darbuotojai.

Potencialūs įmonių partneriai šia paslauga naudojasi gana dažnai. Jeigu svetainėje mokesčių blokavimas sąskaitos patvirtinamas, tada sandorio šalys gali persvarstyti sprendimą dėl bendradarbiavimo. Ši informacija ypač svarbi sudarant didelius sandorius.

Verslo subjektui patartina periodiškai naudotis paslauga. Prieš pasirašant didelės apimties prekių tiekimo sutartį, itin svarbu patikrinti, ar mokesčių inspekcija užblokavo einamąją sąskaitą. Jei sandoris bus sustabdytas, subjektas negalės už jį sumokėti. Tai savo ruožtu sukurs skolą.

Debetas

Pažymėtina, kad sąskaitos blokavimas nereiškia visų debeto operacijų sustabdymo. Atitinkama nuostata konsoliduoja 2009 m. DK 76 straipsnio 1 dalies 3 d. Be to, subjektas gali pervesti lėšas į užblokuotą sąskaitą. Šiuo atžvilgiu teisės aktuose nėra jokių apribojimų.

Art. 855 CK fiksavo lėšų nurašymo tvarką. Jei banko sąskaitoje yra suma, kurios užtenka visoms skoloms padengti, atsiskaitymai atliekami gavus mokėjimo kvitus. Ši tvarka vadinama kalendorine tvarka.

Sandorių stabdymas netaikomas mokėjimams, kurie turi būti išskaičiuoti iki prievolės mokėti mokesčius įvykdymo.

Kas dar gali užšaldyti paskyrą?

Be mokesčių inspekcijos, Muitinės tarnyba turi teisę sustabdyti operacijas banko sąskaita. Ši priemonė taikoma išieškant skolas už muitų ir netesybų atskaitymą. Sąskaitų blokavimo taisyklės yra nustatytos FCS įsakymu Nr. 2184.

Federalinė tarnyba taip pat turi teisę sustabdyti operacijas banko sąskaita.

Verta pasakyti, kad pavėluotai sumokėjus draudimo įmokas ar laiku neatsiskaičius už jas, sąskaitos nebus blokuojamos. Teisės aktai nenumato atitinkamų įgaliojimų nebiudžetiniams fondams.

Taisyklės išimtys

Ne kiekvienas blokavimo sprendimas gali būti įvykdytas. Receptas nėra privalomas, jei:

1. Rezoliuciją priėmė neįgaliota institucija.
2. Sprendimas priimtas dėl sąskaitos, kuri pagal PMĮ 11 straipsnyje įtvirtintą apibrėžimą nepatenka į šią sąvoką.

Pirmuoju atveju viskas aišku. Jei sprendimą priėmė neįgaliota institucija, blokuoti nėra pagrindo. Antrasis atvejis turėtų būti nagrinėjamas išsamiau.

Kaip nurodyta PMĮ 11 straipsnyje, sąskaita yra atsiskaitomoji (atsiskaitomoji) sąskaita, atidaryta pagal banko paslaugų sutartį. Jai pervedami ir išleidžiami savininko pinigai.

• apskaičiuotas;
• dabartinė (įskaitant valiutą);
• korespondentas;
• Rublių tipai „K“ (kabrioletas) ir „N“ (nekonvertuojamas), atidaromi nerezidentų;
• įmonės kortelių sąskaitos.

Blokavimas netaikomas sąskaitoms, atidarytoms pagal kitas sutartis ir operacijas: indėlių, akredituotų, paskolų, tranzitinių (įskaitant specialiąją) valiutą.

Pagal FZ Nr. 127 straipsnio 126 punktą sustabdyti operacijas bankrutuojančio mokesčių mokėtojo sąskaitoje yra neteisėta.

Jeigu sprendimas dėl blokavimo priimtas ne įstatymo nustatyta forma, bankas jo taip pat negali vykdyti. Atitinkama išvada darytina iš PMĮ 76 straipsnio 4 dalies turinio.