Investicinės sąskaitos mokesčio atskaita. Minusas suteikia pliuso: kaip išsirinkti ir gauti mokesčių atskaitą už IIS. Deklaracijos pildymo tvarka

Pirmoji investicijų mokesčio atskaitymo banga už įmokas buvo sėkminga. O piliečiai, atidarę individualią investicinę sąskaitą, galėjo grąžinti iš biudžeto iki 52 000 rublių atskaitymą. Apie tai, kaip tai padaryti, skaitykite straipsnyje.

Nuo 2015 metų sausio 1 dienos asmenys turi teisę atsidaryti individualią investicinę sąskaitą (IAS), kuriai bus taikomos mokesčių lengvatos. IIS - specialios rūšies tarpininkavimo sąskaita (vidinės kliento lėšų ir vertybinių popierių apskaitos sąskaita). IIS galite atidaryti pas brokerį arba valdymo įmonę. Tik asmuo, kuris yra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas, gali atidaryti sąskaitą (tik vieną). Teisės aktai numato dviejų sąskaitų buvimą tuo pačiu metu, bet tik per mėnesį - pereinant iš vieno profesionalaus dalyvio į kitą, neprarandant teisės į atskaitą (). Apie atidarytą IIS brokeris informuoja mokesčių inspekciją per tris dienas, tai yra, inspektoriai sužinos, kiek sąskaitų turi pilietis. Jei jų yra du, išskaitymas bus atmestas, net jei antrasis IMS nebuvo papildytas ir su juo nebuvo atlikta jokių operacijų.

Sutartis dėl IIS priežiūros sudaroma mažiausiai trejiems metams ir per mokestinį laikotarpį į šią sąskaitą galima įnešti ne daugiau kaip 400 000 rublių. Pinigus galite įnešti tik rubliais, o tai padaryti gali tik IIS savininkas. Jei gauta suma viršija nurodytą limitą, ji grąžinama klientui.

Investuotus pinigus ir pelną iš IIS galima atsiimti po trejų metų arba anksti uždarius sąskaitą. Tačiau pastaruoju atveju teisė į atskaitą bus prarasta. Iš dalies arba visiškai išėmus lėšas iš IIS, ji uždaroma. Trejų metų laikotarpis pradedamas skaičiuoti nuo sąskaitos atidarymo sutarties pasirašymo momento.

Profesionalus dalyvis privalo vesti visų operacijų šioje sąskaitoje apskaitą atskirai nuo kitų sąskaitų, įskaitant gyventojų pajamų mokesčio mokesčio bazę (,).

Visą sutarties galiojimo laiką mokesčių agentas – brokeris neišskaičiuoja gyventojų pajamų mokesčio iš IIS vykdomų operacijų. Tai yra, jei sutartis dėl individualios investicinės sąskaitos tvarkymo nenutraukiama, mokesčių agentas neturėtų išskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio pagal mokestinio laikotarpio IIS operacijų rezultatus, neatsižvelgiant į pasirinktą atskaitos rūšį (Ministerijos raštas). Rusijos finansų 2015-12-07 Nr. 03-04-07 / 71362).

Yra dviejų tipų mokesčių atskaitymai individualiai investicinei sąskaitai ():

• mokesčių mokėtojo per mokestinį laikotarpį įmokėta pinigų suma į VRIS (toliau - įmokų atskaita);
• į ĮRĮ įrašytų sandorių gauto teigiamo finansinio rezultato dydžio (toliau – pajamų atskaitymas).

Galite pasirinkti tik vieną atskaitos rūšį, kuri bus per visą IIS sutarties galiojimo laikotarpį. Negalite derinti atskaitymų.

Kaip gauti atskaitą už įmokas

Toks atskaitymas už mokestinį laikotarpį numatytas ne daugiau kaip 52 000 rublių. Norėdami jį gauti, turite turėti 13 procentų tarifu apmokestinamų pajamų tais metais, už kuriuos planuojate gauti atskaitą.

Kasmet galite gauti atskaitą iš mokestiniu laikotarpiu įmokėtos pinigų sumos pagal ĮĮĮ, bet tuo pačiu ne didesnę nei nurodyto mokestinio laikotarpio pajamų mokesčio suma (,).

PAVYZDYS

Ivanovas atidarė IIS 2016 m. lapkritį. 2016 m. gruodžio mėn. į sąskaitą įnešė 400 000 rublių, 2017 m. - 200 000 rublių, 2018 m. - 300 000 rublių, 2019 m. spalį - 20 000 rublių.

2-NDFL duomenimis, jis gavo gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamų pajamų: 2016 m. - 300 000 rublių, 2017 m. - 300 000 rublių, 2018 m. - 400 000 rublių, 2019 m. - 400 000 rublių.

Išskaitoma suma sudaro 13% įmokos į TAI sumos, tačiau už mokestinį laikotarpį (metus) negali viršyti 52 000 rublių. (400 000 rublių x 13%). Šiuo atžvilgiu Ivanovas gali gauti atskaitą:

• 2016 m. - 39 000 rublių. (300 000 rublių x 13%);
• 2017 metams - 26 000 rublių. (200 000 rublių x 13%);
• 2018 metams - 39 000 rublių. (300 000 rublių x 13%);
• 2019 metams - 2600 rublių. (20 000 x 13 %).

Vos per trejus IIS sutarties metus (remiantis mūsų pavyzdžio duomenimis) Ivanovas gali gauti 106 600 rublių atskaitą. (39 000 + 26 000 + 39 000 + 2600).

Nutraukus VRIS išlaikymo sutartį anksčiau nei treji metai nuo jos sudarymo dienos, visos anksčiau gautos išskaitų sumos grąžinamos į biudžetą sumokant netesybas.

Jame nėra jokių apribojimų, susijusių su pajamų, dėl kurių gaunamos lėšos, įskaitomos į individualią investicinę sąskaitą, rūšimi, taip pat su tuo, iš kokių sąskaitų šios lėšos pervedamos į ĮRĮ. Be to, teisės aktuose nėra sąlygų, privalomų norint gauti investicijų mokesčio atskaitą minimaliomis sąlygomis norint rasti lėšų IMS nenutraukiant jos priežiūros sutarties ().

Norėdami gauti atskaitą už įmokas, registracijos vietos mokesčių inspekcijai turite pateikti deklaraciją 3-NDFL forma. Primename, kad už 2016 metus deklaracija turi būti pateikta pagal atnaujintą formą ().

Deklaraciją galima pateikti:

• elektronine forma iš Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainės per asmeninę mokesčių mokėtojo sąskaitą;
• asmeniškai į mokesčių inspekciją popierine forma arba per įgaliotą atstovą pagal įgaliojimą;
• laišku paštu.

Prie deklaracijos turi būti pridėta:

• mokestinio laikotarpio 13 procentų tarifu apmokestinamų pajamų gavimą patvirtinantys dokumentai (pažyma 2-NDFL);
• dokumentai, patvirtinantys faktą, kad lėšos buvo įskaitytos į IMS (mokėjimo pavedimas iš banko, sutartis su profesionaliu dalyviu dėl IMS atidarymo, profesionalaus dalyvio ataskaita apie lėšų įskaitymą);
• prašymą grąžinti mokesčius, nurodant mokesčių mokėtojo banko duomenis.

Mokesčių deklaracijos ir prie jos pridėtų dokumentų, patvirtinančių skaičiavimų teisingumą ir prašomos atskaitos pagrįstumą, patikrinimas atliekamas per tris mėnesius nuo jų pateikimo inspekcijai dienos. Mokesčio permokėta suma grąžinama pateikus prašymą per vieną mėnesį nuo jos gavimo dienos, bet ne anksčiau kaip iki mokestinio dokumentinio patikrinimo pabaigos.

Piliečiams, teikiantiems mokesčių deklaraciją vien tik atskaitymams gauti, nustatytas deklaracijos pateikimo terminas – ne vėliau kaip po ataskaitinių metų balandžio 30 d. Tokios deklaracijos gali būti siunčiamos bet kuriuo metu per visus ateinančius metus po ataskaitinių metų, netaikant mokestinių nuobaudų.

Deklaraciją dėl gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo galite pateikti per trejus metus nuo jo sumokėjimo dienos ().

Pajamų išskaitymas iš IIS

Tokio tipo atskaitymai bus svarbūs investuotojams, kurie gauna pajamų iš investicinių operacijų.

Gauti pajamų mokesčio nuolaidą (,) galima tik pasibaigus IIS priežiūros sutarčiai, bet ne anksčiau kaip po trejų metų nuo sutarties sudarymo. Jei sutartį nutraukiate anksčiau, visas pelnas iš operacijų, atliekamų VIS, yra apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu, kaip ir už įprastą tarpininkavimo sąskaitą.

Pajamų atskaitymu galite pasinaudoti tik su sąlyga, kad mokesčių mokėtojas per visą sutarties galiojimo laiką niekada nesinaudojo įmokų atskaitymu.

Šią mokesčių atskaitą galima gauti dviem būdais:

• savarankiškai teikiant deklaraciją inspekcijai;
• per profesionalų dalyvį, kur buvo atidaryta IIS. Šiuo atveju jis yra mokesčių agentas.

Norėdami gauti atskaitą per profesionalų dalyvį, mokesčių mokėtojas turi pateikti jam patikrinimo pažymą. Jame turi būti nurodyta informacija, kad per visą sutarties galiojimo laikotarpį jis nenaudojo mokesčių atskaitymų įmokoms į VRIS ir neturėjo kitų VRIS sąskaitų.

Po ĮRĮ uždarymo, sumokėjus lėšas, profesionalus dalyvis gyventojų pajamų mokesčio iš pajamų neišskaičiuos. Tai yra, atidarius sąskaitą 2016 m., pirmą pajamų atskaitymą iš mokesčių agento galima gauti ne anksčiau kaip 2019 m., o iš inspekcijos – ne anksčiau kaip 2020 m.

Svarbu atsiminti, kad sudarant sutartį dėl IIS priežiūros asmuo neprivalo iš karto pasirinkti išskaitos. Tai galima padaryti bet kuriuo sutarties galiojimo metu. Kartu reikia atminti, kad gyventojų pajamų mokestį, pasirinkus atskaitą įmokoms, grąžinti galima tik per trejus metus.

Tatjana Kalinina, Finansų konsultantas

Individualios investicinės sąskaitos savininkas turi teisę pasirinkti vieną iš dviejų mokesčių lengvatų:

1). Išskaitymas už įmokas leidžia gauti metinį atskaitymą iš mokestiniu laikotarpiu IIS įneštų lėšų, bet ne daugiau kaip 400 000 rublių. Grąžinama iš už nurodytą mokestinį laikotarpį išskaičiuoto 13% mokesčio (išskyrus dividendus). 2017 metais metinė mokestinio laikotarpio lėšų įnešimo į IIA riba buvo padidinta nuo 400 000 rublių. iki 1 milijono rublių (2017 m. birželio 18 d. federalinis įstatymas Nr. 123-FZ). Tačiau išskaitos už VRIS „už įmokas“ dydis nepasikeitė.

2). Pajamų atskaitymas reiškia teigiamo finansinio rezultato, gauto iš sandorių su vertybiniais popieriais ir išvestinėmis finansinėmis priemonėmis pagal TIS, atleidimą nuo gyventojų pajamų mokesčio. Išskaita atliekama, kai IMS uždaroma praėjus ne mažiau kaip 3 metams nuo sutarties sudarymo dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219.1 straipsnio 4 punktas).

Reikalingi dokumentai, norint gauti atskaitą už įmokas

Norėdami gauti atskaitą, asmuo turi pateikti 3-NDFL deklaraciją ir prie jos pridėti šiuos patvirtinamuosius dokumentus: Ar verta atidaryti IIS

Pagalba 2-NDFL. To reikėtų prašyti mokesčių agento (darbdavio, brokerio), pateikiant atitinkamą prašymą. Kitas dokumentas, patvirtinantis mokestinio laikotarpio gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimą į biudžetą (parduodant butą, automobilį, garažą, valiutą ir pan.);

Prašymas prisijungti prie nuostatų (sutartis dėl IIS priežiūros). Atidarant IMS, paraiškos prisijungti prie taisyklių kopija išsiunčiama „Otkritie Broker“. Šis dokumentas patvirtina, kad IIS buvo atidarytas.

Lėšų pervedimą į VRIS patvirtinantys dokumentai: tarpininkavimo ataskaita už metus, kurią galima prašyti pas brokerį, ir mokėjimo nurodymas, kurio reikia prašyti iš banko;

Prašymas grąžinti (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. vasario 14 d. įsakymo Nr. ММВ-7-8 priedas Nr. 8 / [apsaugotas el. paštas]).

Deklaracijos forma ir pateikimo terminai

Deklaracija turi būti pateikta nustatytos formos. Tai yra, kiekvienais metais yra skirtinga deklaracijos forma. Pavyzdžiui, 2016 m. 3-NDFL deklaracija turi būti pateikta pagal atnaujintą formą (forma patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. gruodžio 24 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11 / [apsaugotas el. paštas], su pakeitimais, padarytais Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016-10-10 įsakymas Nr. ММВ-7-11 / [apsaugotas el. paštas]). Jeigu konkretaus mokestinio laikotarpio deklaracija nebus pateikta pagal nustatytą formą, deklaracija bus atsisakyta priimti.

Norint gauti išskaitą, deklaracijos pateikimo terminas ne vėliau kaip balandžio 30 d. Deklaraciją galima pateikti bet kuriuo metu per visus kitus metus po ataskaitinių metų arba per 3 metus. Už 2016 metus deklaraciją galite pateikti 2017, 2018 ir 2019 m. Tačiau tuo atveju, kai deklaracijoje sujungiami abu mokesčių atskaitų straipsniai ir pajamų dalis), tuomet nustatomas pristatymo terminas - ne vėliau kaip iki balandžio 30 d.

Deklaracija pateikiama mokesčių inspekcijai registracijos vietoje (Rusijos finansų ministerijos 2015-04-02 raštas Nr. 03-04-05 / 18211):

• elektronine forma;
• popierine forma: asmeniškai, per atstovą, esant notaro patvirtintam įgaliojimui, paštu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 80 straipsnio 4 punktas).

Deklaracijos pildymas elektroniniu būdu

Paprasčiausias ir greičiausias būdas pateikti deklaraciją yra pateikti ją per „Asmeninę mokesčių mokėtojo sąskaitą asmenims“ Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Ši paslauga leidžia užpildyti deklaraciją internetu ir pateikti ją elektroniniu būdu arba užpildytą deklaraciją internetu įkelti į bylą tolimesniam spausdinimui ir pateikimui mokesčių inspekcijai popieriuje.

Pirmiausia turite atidaryti Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainę nalog.ru ir įvesti „Asmeninė mokesčių mokėtojo sąskaita“. Viršutiniame meniu įvedus asmeninę sąskaitą reikėtų pasirinkti „Gyventojų pajamų mokestis“, tuomet reikia eiti į pirmą skiltį „3-NDFL“ ir iš karto spausti „Pildyti / siųsti deklaraciją internetu“. Atsidariusiame lange reikia nusileisti žemyn ir paspausti mygtuką „Pildyti naują deklaraciją“.

Norėdami pradėti pildyti naują 3-NDFL deklaraciją internetu, turite pasirinkti metus, kuriais ji bus teikiama. Pavyzdyje prašysime išskaityti IIS už 2016 m. Pasirinkite reikiamą mokestinį laikotarpį ir spustelėkite „Gerai“. Deklaracijos forma priklauso nuo mokestinio laikotarpio pasirinkimo.

Programa atsiųs į pradinį puslapį deklaracijai pildyti. Kai užpildysite kiekvieną lauką, automatiniai raginimai bus rodomi dešinėje.

Norėdami užpildyti deklaraciją, jums reikės:

Pasas

banko duomenis

Užpildę asmens duomenis, eikite į skirtuką „Pajamos“, paspausdami mygtuką „Kitas“. Mūsų atveju už 2016 metus mokesčių mokėtojas gavo tik tą atlyginimą, nuo kurio darbdavys išskaičiavo mokestį. Mokesčio sumokėjimą patvirtina 2-NDFL sertifikatas.

Pagal numatytuosius nustatymus programa iš karto ragina nurodyti pajamas, kurios apmokestinamos taikant 13 proc. Spustelėkite mygtuką „Pridėti pajamas“ ir pasirodžiusiame lange perkelkite duomenis iš 2-NDFL sertifikato.

Ryžiai. 1. Duomenų pildymas skiltyje „Duomenys“.

Ryžiai. 2. Duomenų pildymas skiltyje „Pajamos“.

Paspauskite mygtuką „Kitas“ ir eikite į skyrių „Išskaitymai“. Jame pasirinkite skirtuką „Vertybiniai popieriai“. Pažymime varnelę langelyje „Pateikti vertybinių popierių atskaitymus ir investicijų atskaitymus“. Paskutiniame laukelyje „Išskaitymo suma“ nurodome per 2016 metus VRIS įneštų lėšų sumą. Jos dydį galima rasti brokerio metinėje ataskaitoje.

Ryžiai. 3. Duomenų pildymas skiltyje „Išskaitymai“.

Skirtuke „Rezultatai“ rodomas 540 000 rublių metinis atlyginimas. Mokesčio bazė apskaičiuojama atsižvelgiant į 140 000 rublių IIA deponuotas lėšas. = (540 000 rublių - 400 000 rublių). Bendra apskaičiuota mokėtina mokesčio suma yra 18 200 rublių. = (140 000 rublių * 13%). Biudžetas turi grąžinti 52 000 rublių. (70 200 rublių - 18 200 rublių).

Ryžiai. 3. Duomenų pildymas skiltyje „Iš viso“.

Programa mums siūlo dvi galimybes: arba atspausdinti deklaraciją ir popierine forma pateikti inspekcijai, arba sugeneruoti failą siuntimui elektronine forma.

Jei pasirinksime paskutinį variantą, tai sekantis žingsnis bus prie deklaracijos prisegti patvirtinamųjų dokumentų nuotraukas ar skenuotus dokumentus.

Norint išsiųsti deklaraciją ir kartu su jais esančius dokumentus patikrai, kompiuteryje turi būti įdiegtas arba sustiprinto kvalifikuoto elektroninio parašo raktas, arba bet kuri iš dviejų patobulinto nekvalifikuoto elektroninio parašo parinkčių, kuriuos galima atsisiųsti tiesiai iš Asmeninės paskyros, nuoroda. Paslauga suteikia galimybę nustatyti vieną iš dviejų elektroninio parašo parinkčių:

• elektroninio parašo raktas saugomas darbo vietoje;
• elektroninio parašo raktas saugomas saugioje Rusijos federalinės mokesčių tarnybos sistemoje.

Patvirtinus dokumentus galima pasirašyti sustiprintu nekvalifikuotu elektroniniu parašu. Norėdami tai padaryti, įveskite slaptažodį, kad galėtumėte pasiekti sertifikatą, ir spustelėkite mygtuką „Pateikti“. Po to deklaracija negali būti redaguojama.

Be 3-NDFL siuntimo, norėdami grąžinti, turite užpildyti ir panašiai išsiųsti prašymą, jo formavimui einame per nuorodą „Prašymai grąžinti“.

Dokumentai išsiųsti. Patikrinimo metu patvirtinus, kad deklaracija priimta, atliekamas dokumentų patikrinimas. Šio patikrinimo terminas yra ne ilgesnis kaip 3 mėnesiai. Dėl to inspekcija turės vieną mėnesį grąžinti mokestį.

Jūs atidarėte IIS. Lėšas jau įnešėme į sąskaitą. Nusipirko akcijų ar obligacijų. O jūsų pinigai jau dirba ir neša pelną. Atėjo laikas gauti mokesčių atskaitą. Kaip tai padaryti?

Šiame straipsnyje mes išanalizuosime žingsnis po žingsnio veiksmų algoritmą norint gauti mokesčių atskaitą investicinei sąskaitai. Ką, kur ir kaip reikia padaryti, norint gauti teisėtai įsiskolinimą 13% nuo IIS įneštos sumos.

Taigi eikime.

Trumpai tariant, visą mechanizmą galima apibūdinti vos keliais žingsniais.

1. Reikalingų sertifikatų ir dokumentų surinkimas.
2. Deklaracijos užpildymas 3-NDFL formoje.
3. Dokumentų paketo pagal 1-2 punktus pateikimas mokesčių inspekcijai.
4. Pinigų gavimas.

Pradėkime eilės tvarka.

Kada pateikti mokesčių deklaraciją?

Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje. Paprasčiau tariant, kitais metais. Tai yra, mokesčių lengvata už 2018 metus gali būti gaunama nuo 2019 m.

Vienas svarbus punktas. Pinigai gali būti grąžinti tik per 3 metus. Pavyzdžiui, už 2018 metus mokesčių lengvatas galite gauti 2019–2021 m. 2022 metais baigiasi teisė gauti pinigus už 2018 m.

Jūs galite pasinaudoti teise į atskaitą vienu metu už ankstesnius metus. Jei per šiuos laikotarpius nepateikėte jokios deklaracijos. Pavyzdžiui, jei atidarėte IIS 2015 m. 2018 metais pildome tris atskirus 3-NDFL dokumentus 2015-2017 m.

Didžiausia grąžinama suma tiesiogiai priklauso nuo iš jūsų į biudžetą išskaičiuotų mokesčių sumos. Daugiau nei sumokėjote grąžinti negalėsite.

1 žingsnis. Dokumentų rinkimas

Kokių dokumentų reikia?

Pažyma apie pajamas ir iš jų sumokėtus mokesčius 2-NDFL forma. Gauname darbo vietoje. Jei per metus pakeitėte darbo vietą arba turite kelis pajamų šaltinius, tuomet reikia (bet nebūtinai) pasiimti kelias pažymas.

Nepamirškite, kad grąžinti galima tik 13% įneštų lėšų. Kai kuriais atvejais pakaks tik vienos darbo vietos pažymėjimo.

Pavyzdys. Per praėjusius metus IIS buvo deponuota 200 tūkst. Iš šios sumos galite grąžinti 13% arba 26 tūkstančius rublių. Per metus pakeitėte darbo vietą. Ar reikia 2 nuorodų ar užtenka vienos?

Žiūrime (prisimename, išsiaiškiname), kiek per metus uždirbai ir ten, ir ten. Šią sumą apytiksliai padauginkime iš 13%. O jei telpate vienoje darbo vietoje, tai nėra prasmės mokesčių inspekcijai pateikti antrą 2-NDFL pažymą.

Tarkime, ankstesniame darbe per mėnesį uždirbdavote 40 tūkst. Mes dirbome šešis mėnesius. Mokesčių sumokėta apie 30 tūkst.

Dabartiniame darbe spėjote išdirbti vos 3 mėnesius su 50 tūkst. Išskaičiuojamų mokesčių suma – apie 20 tūkst.

Tokiu atveju geriau pasiimti vieną pažymą apie pajamas iš pirmojo darbo.

Sutartis su brokeriu dėl IIS atidarymo (kopija). Suteikiama tik pirmą kartą. Kitų metų nereikia.

Lėšų įskaitymo į VRIS faktą patvirtinantys dokumentai... Tai gali būti mokėjimo pavedimas (banko pavedimams) arba kasos kvitas (gryniesiems).

Paprasčiausias būdas yra atsispausdinti visą pinigų judėjimą iš banko, iš kurio atlikote operacijas, asmeninės sąskaitos. Nereikia jokių banko darbuotojų antspaudų ir parašų.

Štai kaip tai atrodo mano pavyzdyje:

Visos detalės nurodytos. Kadangi ant banko vykdomo jūsų pavedimo yra žyma. Mokesčių inspekcijai to visiškai pakanka.

Brokerio ataskaita apie lėšų ir vertybinių popierių judėjimą sąskaitoje. Užsakome tiesiai iš brokerio. Mokesčių inspekcija turi parodyti pinigų prieinamumą asmeninėje sąskaitoje. Galėtumėte įnešti pinigų, o tada saugiai juos atsiimti metų pabaigoje. Ir turi teisę į mokesčių atskaitą.

Prašymas grąžinti pinigus. Nurodykite sąskaitos, kurioje norite gauti pinigus, banko duomenis. Pavyzdį galite gauti bet kurioje mokesčių inspekcijoje.

2 žingsnis. Deklaracijos pildymas

Dokumentai surinkti. Pats laikas pradėti pildyti deklaraciją.

Čia yra 2 parinktys:

• pildyti savarankiškai ir nemokamai;
• sumokėkite ir jie viską padarys už jus (na arba beveik viską).

Mokama 3-NDFL deklaracijos pildymo paslauga kainuoja nuo kelių šimtų iki kelių tūkstančių. Viskas priklauso nuo „stalų“ apetito ir įžūlumo.

Kai kurie žmonės, greičiausiai iš nežinojimo arba bijodami nežinomybės ir galimų pildymo sunkumų, moka pinigus už paslaugą.

Pati savaiminio užpildymo procedūra nesukelia jokių sunkumų. Ir tai truks neilgai. Žodžiu pusvalandis. Na, daugiausiai valandą - labiausiai "negreitai"))).

Užsakyti deklaraciją už pinigus ar ne?

Yra toks posakis: sutaupiau, vadinasi, užsidirbau.

Kiek kainuoja paslauga? Pavyzdžiui, 600 rublių. Įsivaizduokite, kad per pusvalandį galite uždirbti 600 rublių. Ne šachtoje, ne maišais miltų nešinas, o tiesiog sėdėdamas namie prie kompiuterio. Ar sutiktumėte su tokiu darbu ne visą darbo dieną? Tikrai sutikčiau.

Be to, užsisakydami mokamas paslaugas vis tiek sugaišite laiko. Kol jus konsultuos. Be to, turėsite pateikti reikalingą dokumentų paketą, kurį norite užpildyti (nuskaitymus ar nuotraukas). Paso duomenys, TIN, pajamų ataskaita, lėšų judėjimas ir t.t. ir t.t.

Kaip pavyzdį pateiksiu vienos populiarios paslaugos paslaugų kainoraštį.

Apskritai daug greičiau ir pelningiau viską padaryti patiems.

Taigi, pildome deklaraciją.

Pirmiausia reikia atsisiųsti nedidelę programą, „paaštrintą“ asmenų deklaracijoms.

Sukurkite naują dokumentą. O mes užpildome visus reikiamus laukus.

Sąlygų nustatymas.

Pagal numatytuosius nustatymus šiame skirtuke viskas yra taip, kaip turėtų būti. Bet geriau patikrink. Tai turėtų atrodyti taip, kaip paveikslėlyje žemiau.

Atkreipkite dėmesį į laukelį „Pataisos numeris“. Iš pradžių reikia įdėti nulį. Tikrindama jūsų mokesčių deklaraciją, mokesčių inspekcija gali rasti užpildymo klaidų. Tokiu atveju, redaguojant ir taisant šiuos komentarus, reikės įdėti pataisos numerį – „1“.

Beje, programa automatiškai patikrina laukelių užpildymo teisingumą ir kaskart įspėja mokesčių mokėtoją apie galimas klaidas perjungiant skirtukus.

Ankstesnėje ekrano kopijoje laukas „Patikrinimo numeris“ nebuvo užpildytas. Perėjimas į kitą langą – sistema parodė šį pranešimą.

Patikrinimo numerį galite rasti programos vadove. Įveskite savo regiono numerį ir pasirinkite iš siūlomo sąrašo.

Skirtukas „Informacija apie deklarantą“.

Viskas elementaru ir intuityvu – ir nėra ką pridurti. Pildome "Asmens duomenys" ir "Adresas"

Daugeliui žmonių sunku naudotis OKTMO lauku. Kas čia per žvėris? O kur galima rasti šiuos „stebuklingus skaičius“?

OKTMO yra visos Rusijos savivaldybių teritorijų klasifikatorius.

Bet mums tai nesvarbu. Svarbiausia, kur rasti reikiamą kodą.

Informacija apie OKTMO yra jūsų darbdavio pateiktame 2-NDFL sertifikate.

Skirtukas „Rusijos Federacijoje gautos pajamos“.

Fiziniams asmenims mokesčiai mokami 13% tarifu, pasirinkite 13 skirtuką. Paspauskite „ žalias pliusas "-" Mokėjimų šaltiniai ". Ir įvedame informaciją apie darbdavį. Informaciją imame iš 2-NDFL sertifikato.

Atitinkamai, jei yra keli pajamų šaltiniai. Užpildome kelis laukus.

Informacija apie pajamas. Vėlgi, mes paimame visus duomenis iš 2-NDFL sertifikato. Ir mes važiuojame viską vienas prieš vieną.

Atkreipkite dėmesį į pajamų kodą.

99% atvejų žinyne turėsite šiuos kodus:

• 2000 - gauti atlyginimą (dažniausiai atlyginimą);
• 2002 – darbdavio apdovanojimas;
• 2012 – atostoginiai.

Todėl per vieną kalendorinį mėnesį gali būti 3 pajamų šaltiniai.

Užpildžius visas pajamas už darbdavį, sumas deklaracijoje lyginame su popierine 2-NDFL pažyma dėl klaidų. Sumos turėtų susilyginti į kapeikas.

Pamenu, prieš keletą metų pildydamas pirmą deklaraciją dėl turto išskaitymo padariau vos kelių kapeikų klaidą. Po 3 mėnesių gavau pranešimą iš mokesčių inspekcijos. Teko taisyti ir persiųsti deklaraciją antrą kartą (pamenate? Pataisos numeris 1). Mokesčių inspekcija tikrino antrąją mano mokesčių deklaracijos versiją beveik 3 mėnesius. O pinigai po patikrinimo į sąskaitą nukeliavo mėnesiui.

Dėl to visa ši procedūra užtruko beveik 7 mėnesius (vietoj standartinių 4). Už kelis papildomus centus.

Todėl geriau sugaišti šiek tiek laiko ir viską nuodugniai patikrinti: iki rublio ir cento.

Paskutinis skirtukas yra „Išskaitymai“.

Teoriškai turime nedelsiant pereiti prie „Investicijos ir nuostoliai centriniame banke“.

Tačiau norėčiau atkreipti jūsų dėmesį į skirtuką „Standartinis“. Jei nepildysite šio lapo, ateityje mokesčių inspekcija gali atmesti deklaraciją.

Standartinės mokesčių atskaitos yra. Pagal nutylėjimą šiuos pinigus gaunate darbe (jei buhalterijai pateikėte reikiamas pažymas). Tiksliau, iš jūsų išskaičiuojama mažiau mokesčių. Pagal mokėtinų atskaitymų sumą.

Priklausomai nuo jūsų pareigų, būtina pildyti duomenis.

Jei vaikų nėra. Galite saugiai praleisti šį lauką.

Paskutinis postūmis. Skirtukas " Atskaitymai "- -> Investicijų ir vertybinių popierių nuostoliai.

Laukelyje: „Įstatymo 2 str. 1 d. 2 punkte numatytos išskaitos dydis. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219.1 punktas "- rašome sumą, kurią įmokėjote į IIS už ataskaitinį laikotarpį.

Tai viskas. Deklaracijos pildymas baigtas. Belieka tik patikrinti, ar nėra klaidų. Jei viskas gerai, pasirodys langas „Deklaracijos patvirtinimas sėkmingai baigtas“.

Išsaugokite jį savo kompiuteryje. Reikės ateičiai. Jei reikia koreguoti. Arba kitais metais. Užteks tik redaguoti pajamas ir į investicinę sąskaitą įneštų lėšų sumą.

3 žingsnis. Bendravimas su mokesčių institucijomis

Asmeninis apsilankymas arba senamadiškas būdas. Paimkite visą dokumentų paketą, atsispausdinkite deklaraciją ir eikite į mokesčių inspekciją. Paimame kaip banke elektroninės eilės bilietą norimame lange.

Paprastai visas procesas vyksta pakankamai greitai. Net nepaisant žmonių buvimo. Per pastaruosius kelerius metus stovėjimas eilėje tiesiogine prasme trukdavo 10–15 minučių.

Visus dokumentus atiduodame inspektoriui. Ir viskas. Pereikime prie kito žingsnio.

Svarbu! 3-NDFL deklaracija turi būti pasirašyta ir nurodyta data kiekviename lape. Data yra ne surašymo, o pristatymo į mokesčių inspekciją laikas. Todėl geriau nenurodinėti datų iš anksto, o tiesiai į apžiūrą. Priešingu atveju būsite tiesiog „atsistatomas su senomis datomis“.

Žingsnis 4. Malonu – gauti pinigų

Pateikta deklaracija. Jums tereikia palaukti.

Pagal įstatymą maksimalus patikrinimo laikotarpis yra 3 mėnesiai nuo deklaracijos pateikimo dienos. Ir 30 dienų pervesti pinigus į prašyme nurodytą banko sąskaitą.

Nuo tavęs čia niekas nepriklauso.

Tačiau yra keletas „prieskonių“ patarimų.

Deklaraciją pildant metų pradžioje – (sausio-vasario pradžioje) tikrinimas 95% atvejų kartais vyksta greičiau. Žodžiu 1-1,5 mėn. Mano draugei visas ciklas nuo deklaracijos padavimo iki pinigų gavimo į sąskaitą užtruko 3 savaites.

Taip yra dėl „ne didelio darbo krūvio“ mokesčių inspekcijos darbuotojams metų pradžioje. Nedaug mokesčių mokėtojų bėga teikti mokesčių deklaracijas iškart po Naujųjų metų švenčių. Kol jie supasi, tai užtrunka kelis mėnesius. O didžioji dalis dokumentų „pilama“ kovo – balandžio – gegužės mėnesiais. Ir čia beveik visada teks laukti maksimalaus nurodyto laikotarpio.

Problema yra šiek tiek kitokia. Paprastai darbdavys gali pateikti 2-NDFL sertifikatą ne iš karto po NG. Ir šiek tiek vėliau. Tas pats ir su brokeriu. Užsakant sertifikatą standartinis laukimo laikotarpis yra kelios savaitės. Ir taip pat ne iš karto. Ir dažniausiai po pusantro mėnesio nuo metų pradžios.

Kaip matote, nėra nieko sudėtingo. Kartą perėjęs tokį ciklą, nesupranti, kodėl reikia mokėti papildomus pinigus už 3-NDFL deklaracijos pildymą.

Taip pat galite pagreitinti visą mokesčių deklaracijos rengimo, pildymo ir pateikimo procesą. Jei naudojate pačią svetainę. Ant kurio visas minėtas procedūras galima atlikti neišėjus iš namų. Iki deklaracijos padavimo asmeniškai neatvykus į patikrinimą. Bet apie tai in.

Individuali investicinė sąskaita (IIA) yra speciali sąskaitos rūšis, suteikianti sąskaitos turėtojui tam tikras mokesčių lengvatas. Sąskaitą atidaro ir tvarko brokeris (ar valdytojas) tarpininkavimo paslaugų sutarties (ar vertybinių popierių patikos valdymo sutarties) pagrindu. Tokią sąskaitą gali atidaryti tik fizinis asmuo, kuris yra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas. Ir tik viena sąskaita. Tuo pačiu metu būtina sudaryti susitarimą dėl IIS išlaikymo mažiausiai 3 metus - tai yra minimalus laikotarpis, per kurį reikia investuoti lėšas į IMS, norint gauti investicijų mokesčio atskaitą. Mokesčius už IIS galite gauti vienu iš dviejų pasirinktų būdų: (1) kasmet galite gauti mokesčių atskaitą į jūsų sąskaitą įnešamų lėšų sumą (bet ne daugiau nei limitas) arba (2) jei uždirbote pelno iš operacijų IIS, nuo šio pelno negalite mokėti pajamų mokesčio. Šis atskaitymas taikomas Mokesčių kodekso 219.1 straipsnyje „Investicijų mokesčių atskaitymai“.

Kaip apskaičiuoti atskaitą ir mokesčių grąžinimą

Išskaitos suma sumažina vadinamąją apmokestinamąją bazę, tai yra sumą, nuo kurios išskaičiuojamas mokestis. Iš valstybės grąžinamų mokesčių forma galite gauti ne atskaitos sumą, o 13% iš atskaitos sumos, tai yra to, kas buvo sumokėta mokesčių forma. Tokiu atveju jūs negalėsite gauti daugiau nei sumokėjote mokesčių. Pavyzdžiui, į IIS įnešėte 100 rublių. 13% nuo 100 rublių yra 13 rublių. 13 rublių galite gauti tik sumokėję 13 rublių mokesčių per metus. Jei sumokėjote mažiau mokesčių, galite grąžinti tik tai, ką sumokėjote. Taip pat skaičiuojant reikia atsižvelgti į įstatymo nustatytą atskaitos limitą. Jei atskaitos limitas yra 400 000 rublių per metus, jūsų atskaitymas už metus negali būti didesnis, o grąžintinas mokestis už metus negali viršyti 13% atskaitymo limito, tai yra 52 000 rublių. Grąžinti galima tik sumokėtus 13% mokesčius (be dividendų mokesčio).

Kaip atidaryti IIS?

Norėdami atidaryti individualią investicinę sąskaitą, turite susirasti finansų maklerio įmonę, kuri yra licencijuota centrinio banko. Dabar bendradarbiaujame su investicine bendrove „ZERICH“, kuri turi aukštą AA+ patikimumo reitingą ir visas reikalingas licencijas sandoriams vykdyti akcijų ir valiutų rinkose. Norint atsidaryti investicinę sąskaitą nereikia rinkti dokumentų, tai galite padaryti internetu neišėję iš namų. Jums reikia eiti į nuoroda į investicinės bendrovės puslapį, pasirinkti tinkamiausią atskaitymo strategiją ir tipą. Po to su jumis susisieks brokerių įmonės darbuotojai, kurie žingsnis po žingsnio pasakys, kokius veiksmus reikia atlikti norint atidaryti sąskaitą ir net pateiks rekomendacijas dėl prekybos priemonių. Svarbiausia atsiminti, kad galite atidaryti tik vieną IIS, o į valdymo įmonės pasirinkimą reikia žiūrėti rimtai.

Didžiausia išskaitymo suma už IIS ir sąlygas

Šį atskaitymą galima gauti kiekvienais metais, neribotą skaičių kartų. Tačiau didžiausia atskaitymo suma už įmokas (1 būdas) yra 400 000 rublių per metus. Pelno atskaitymui apribojimų nėra (2 būdas): už bet kokią pelno sumą gyventojų pajamų mokestis nėra išskaičiuojamas. Kiekvienu iš būdų, jei uždarysite IIS anksčiau nei po 3 metų nuo sąskaitos tvarkymo sutarties sudarymo, visos jums pervestos mokesčių sumos turės būti grąžintos į biudžetą.

Įmokų atskaitymas (pirmasis metodas)

Norint gauti mokesčių nuolaidą už įmokas į IIS, būtina turėti tik vieną IIS priežiūros sutartį. Būtina sąlyga tokiai atskaitai gauti yra pajamų (pavyzdžiui, darbo užmokesčio) buvimas tais metais, už kuriuos planuojama gauti mokesčių atskaitą. Pajamos, nuo kurių buvo išskaičiuotas mokestis ir pervestas į biudžetą taikant 13 proc. tarifą, išskyrus dividendus. Pasibaigus metams, už kuriuos norite gauti atskaitą, mokesčių inspekcija turi pateikti 3-NDFL deklaraciją, prašymą grąžinti mokesčius, 2-NDFL pažymą ir teisę į atskaitą patvirtinančius dokumentus, tai yra dokumentus. patvirtinantis lėšų įskaitymo į ĮRĮ faktą...

Pelno atskaitymas (antrasis metodas)

Pajamų mokesčio atskaitą galite gauti pasibaigus IIS priežiūros sutarčiai, bet ne anksčiau kaip po 3 metų nuo tokios sutarties sudarymo. Mokesčių agentui (brokeriui) būtina pateikti mokesčių inspekcijos pažymą, kad nepasinaudojote teise gauti mokesčių atskaitą už įmokas į VĮS per visą VRIS priežiūros sutarties galiojimo laikotarpį ir neturėjote. kitos panašios sutartys. Po to jūsų lėšos jums bus sumokėtos, o pajamų mokestis nebus išskaičiuotas. Nesvarbu, ar turite kitų pajamų, apmokestinamų taikant 13 proc. Jei uždarysite IIS anksčiau nei po 3 metų nuo jos atidarymo, gyventojų pajamų mokestis bus išskaičiuotas iš pelno iš operacijų sąskaitoje.

Pasirinkimas iš dviejų būdų

Galite gauti atskaitą už įnašą arba už pelną. Turite pasirinkti vieną iš dviejų. Be kita ko, yra tokių atrankos strategijų:

Dviejų būdų palyginimas

Pavyzdžiai

1 metodas. Aleksandros atlyginimas 2015 m. buvo 100 tūkstančių rublių per mėnesį. Kiekvieną mėnesį ji gaudavo 87 tūkstančius rublių (87 proc.), likusius 13 tūkst. rublių (13 proc.) pasilikdavo darbdavys ir pervesdavo į biudžetą gyventojų pajamų mokesčio pavidalu. Alexandra 2015 m. atidarė Individualią investicinę sąskaitą, sudarė sąskaitos tvarkymo sutartį 3 metų laikotarpiui ir per metus į sąskaitą įnešė 400 tūkst. 2016 m., kreipusis į mokesčių inspekciją, Alexandra už 2015 metus gavo 400 tūkstančių rublių išskaitą. Grąžintinas mokestis buvo 52 tūkstančiai rublių. 2016 metais Alexandra į tą pačią IIS įnešė 200 tūkstančių rublių. 2016 metais Aleksandros atlyginimas buvo toks pat kaip ir 2015 metais. 2017 m. Alexandra už 2016 m. buvo atskaityta 200 tūkstančių rublių, o grąžintinas mokestis buvo 26 tūkst.

2 būdas. 2015 m. Svetlana atidarė Individualią investicinę sąskaitą, sudarė sąskaitos tvarkymo sutartį 3 metų laikotarpiui ir visam sutarties galiojimo laikotarpiui įnešė 500 tūkst. Svetlana negavo išskaitymo už įmokas į IIS (1 būdas). 2018 m., praėjus 3 metams, Svetlana nusprendė uždaryti paskyrą. Ji gavo 600 tūkstančių rublių. Jos pelnas buvo 100 tūkstančių rublių. Ji turi teisę nemokėti pajamų mokesčio (gaudama atskaitą) nuo šių 100 tūkstančių rublių.

Dokumentai išskaitai už įmokas gauti

Inspekcijai, norint gauti atskaitą už įmokas, reikia pateikti tokius dokumentus (pirmas būdas):

Kaip gauti mokesčių atskaitą

Mokesčių svetainėje rasite viską, ko reikia norint gauti atskaitą. Dabar kreiptis į konsultantus nebereikia. Viską galite padaryti greitai ir patikimai:

1 Mokesčių svetainėje užpildykite grąžinimo ir grąžinimo paraišką. Pas mus teisingai užpildyti deklaraciją ir prašymą bus greita ir paprasta.

2 Prie deklaracijos pridėkite lydinčius dokumentus. Dokumentai, patvirtinantys jūsų teisę į atskaitą.

3 Pateikite dokumentus internetu arba nuneškite į apžiūrą ir gaukite pinigų. Tereikia paruoštus dokumentus pateikti internetu per Mokesčius arba nuvežti į apžiūrą.

Norėdami tęsti 3-NDFL mokesčių deklaracijos pildymą mūsų svetainėje, spustelėkite toliau esantį mygtuką Kitas.

Jei dar neturite individualios investicinės sąskaitos, spustelėkite mygtuką Atidaryti IIS. Būsite nukreipti į ZERICH brokerio svetainę, kurioje galėsite tai padaryti.

Investicijų mokesčio lengvata atsirado palyginti neseniai. Galimybė gauti mokėtinas sumas už finansinius veiksmus susiformavo 2016 metų pradžioje. Nuo to momento pradėjo kilti daug klausimų.

Būtent dėl ​​šios priežasties piliečiai turi žinoti, kaip atliekama investicijų mokesčio atskaita 2019 metais ir kokie yra jos registravimo ir skaičiavimo niuansai.

Pagrindinės sąvokos ir apibrėžimai

Investicijų likučio atskaitymas – tai kompensacijos rūšis, leidžianti pagal IIS programą įsteigtų finansinių sąskaitų savininkams gauti procentą nuo mokesčių atskaitos sumos. Nustatyta keletas aspektų, kuriais reikėtų vadovautis.

Tarp pagrindinių, į kuriuos įtraukta IIS atskaita, yra galimybė išrašyti apskaičiavimą investuotojams, kurie yra ne valstybinėje, o privačioje srityje. Ši piliečių kategorija tapo pagrindiniu akcentu kuriant TKS sistemą nuo 2016 m.

Investicijų balanso teisinis reguliavimas

RF mokesčių kodeksas reglamentuoja investicijų mokesčio atskaitymą keliais straipsniais. Taip pat paryškinami su juo susiję elementai.

Apskaičiuodami mokesčių atskaitą, piliečiai turėtų vadovautis ir remtis nurodytomis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso normomis, o ne nuorodomis į kompetentingas leidyklas ir žurnalus.

Art. 219.1 reglamentuoja mokesčių kodekso investicijų mokesčio atskaitymus pagal suformuoto balanso apskaičiavimo algoritmą. Norma reglamentuoja subsidijas, turinčias teigiamą finansinį veiksmą, skirtą investuoti į vertybinius popierius.

Šio straipsnio 2 ir 3 punktuose nurodytas daromos atskaitos dydis - 13% ir nustatytos sąlygos, kurioms esant asmuo, atlikdamas finansines operacijas, gali visiškai atsilaisvinti nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo.

Asmenys, turintys teisę į atskaitą

2017 m. investicijų mokesčio atskaita buvo papildyta pagrindiniu piliečių, turinčių galimybę gauti mokėjimus iš Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos, sąrašo.

Kaip jau minėta, visi Rusijos Federacijos piliečiai, prekiaujantys įvairių rūšių finansiniu turtu vertybinių popierių pavidalu, turi teisę gauti investicijų mokesčio atskaitą. Ši finansinio turto forma priskiriama nuosavybei. Todėl asmuo, sudarydamas tokio turto pardavimo sandorį, privalo sumokėti mokestį į biudžetą.

Tai buvo ir investuotojai, kurie ne tik valdo ir parduoda akcijas bei obligacijas, bet ir piliečiai, kurie tiesiogiai dalyvauja prekyba biržoje. Išplėtus normą, visi akcijų sistemos dalyviai ir vertybinių popierių turėtojai yra pagrindinės piliečių kategorijos, pretenduojančios į atskaitymus iš investicijų likučio.

Kaip atliekamas skaičiavimas

Investicinio mokesčio atskaitos dydis nustatomas pagal turėtojo ir prekiautojo pateiktą deklaraciją. Pati procedūra, kuria apskaičiuojama pagal pateiktą deklaraciją, atliekama pagal valstybę, kurioje yra piliečių investicinės sąskaitos:

• su įnašais sutarties pasirašymo metu;
• už visas gautas lėšas;
• gavęs išskaitą už praėjusius mėnesius;
• investicijų likučio uždarymas anksčiau nei sutartyje nustatyta data, būtent per pirmuosius trejus metus.

Remiantis pateiktais rodikliais piliečio investicinėse sąskaitose, bus pateikti tikslūs atskaitymų skaičiavimai.

Sąskaitoje naudojant gyventojų pajamų mokestį, apskaičiavimo tvarka bus tokia:

• nustatomos visos lėšų įtraukimo į sąskaitas sąlygos;
• pasibaigus sutarties terminui, ji nutraukiama;
• sąskaitos turėtojas pateikia pareiškimą, kad išskaitos nebuvo gautos anksčiau;
• pagal gautą išrašą mokesčiai išskaičiuojami nebus.

Atsiskaitymo tvarka gali keistis atsižvelgiant į investicinių santaupų išlaikymo pagrindą

Kur gauti atskaitymus

Būtent Federalinės mokesčių tarnybos inspekcija yra pagrindinė vyriausybės institucija, atliekanti reguliavimo funkciją nagrinėjamoje srityje. Skyriuje asmens registracijos vietoje konsultacijos vyksta paskyroje. Jei jums reikia išrašų, patvirtinančių, kad investicinėse sąskaitose nėra operacijų, taip pat turėtumėte kreiptis į mokesčių inspekciją.

Jeigu sąskaitos turėtojas dirba per tarpininką brokerio asmenyje, tai pagal patikėjimo valdymo sutartį jam bus perduoti visi dokumentai. Remdamiesi gautais vertybiniais popieriais, brokeriai siunčia Federalinės mokesčių tarnybos prašymus dėl mokesčių atskaitymo savo prižiūrimoms investicinėms sąskaitoms.

Kokie yra teisiniai pagrindai

Investicijų mokesčio atskaita už ilgalaikį turtą, gautą iš gyventojų pajamų mokesčio, pervedama sąskaitos turėtojui, vadovaujantis pagrindine sutartyje nustatyta taisyklė. Tai nėra sutarčių dėl IIS galiojimo sąlygų pažeidimas. Tai lygu 3 metams.

Yra keletas punktų, dėl kurių negalima gauti turėtojui priklausančių mokėjimų:

• sutartį pilietis nutraukė anksčiau laiko;
• buvo vykdomos operacijos, kurių tikslas buvo išgryninti pinigus, sumokėtus pagal sutartis dėl IMS;
• pakeisti investicijų mokesčio atskaitų gavimo būdai;
• investuotojai praleido terminą, per kurį gali kreiptis dėl investicijų mokesčio atskaitymo.

Svarbu laikytis įstatymo nustatyto termino. Tai yra 3 metai nuo IIS sutarties nutraukimo.

Dabartinės atskaitymų gavimo procedūros kontroliuojamos pagal šias taisykles:

• gauti atskaitymus tik iš sumos ISS, kuri neviršija nustatytos ne daugiau kaip 400 000 rublių;
• pateikti IFTS išrašus, įrodančius, kad pinigai buvo įskaityti;
• turėtojas gali turėti tik 1 IIS;
• pagal sutartį galite gauti ne daugiau kaip 52 000 rublių investicinio mokesčio atskaitymu;
• turėtojas turi nuolatinį pelno šaltinį, iš kurio renkamas gyventojų pajamų mokestis prieš valstybę.

Vadovaujantis nustatytomis taisyklėmis, sutarčiai pasibaigus bus galima atskaityti investicijų mokestį.

Kaip skaičiuojami atskaitymai

Investicijų mokesčio atskaita gyventojų pajamų mokesčiui atliekama pagal nustatytus algoritmus ir taisykles. Apskritai jie yra tokie:

• lėšas gauna ne tik turėtojai, bet ir jų nedirbantys artimi giminaičiai;
• galite paskaičiuoti ir sumokėti pinigus pasibaigus sutarčiai;
• naudojant atskaitymus anksčiau nei nustatyta sutarties pabaigos data, visos lėšos perskaičiuojamos.

Išskaita daroma ne dažniau kaip 1 kartą per 12 mėnesių pervedant lėšas arba nemokant gyventojų pajamų mokesčio nuo gauto pelno.

Iliustratyvūs pavyzdžiai

Įprasti investicijų mokesčių atskaitymo pavyzdžiai yra gana paprasti. Operacija visiškai apskaičiuojant skaičiavimo metu priklauso nuo dabartinių lėšų iš turėtojo pagal TIS rodiklių.

Žemiau pateikiami 3 dažniausiai naudojami metodai:

1. Anksčiau atliktų investicijų dalies investicijų grąža. Patogu naudoti nedideliais kiekiais. Jei lėšos buvo skirtos iki 400 000 rublių, paraiška teikiama kas 12 mėnesių. Kai metinis atlyginimas yra 500 000 rublių ir lėšos ISS yra 300 000 rublių, mokėjimas bus 39 000 rublių.
2. Gyventojų pajamų mokesčio atskaitymų panaikinimas. Jums reikia pareiškimo, patvirtinančio, kad išskaita nebuvo atšaukta anksčiau. Jei buvo įdėta 800 000 rublių pinigų ir iš jų 3 metus buvo gautas grynasis pelnas, iš viso 1,2 milijono rublių. Būtent už šią sumą ir pateikiamas prašymas panaikinti prievolę mokėti gyventojų pajamų mokestį.
3. Pajamos, gautos iš vertingo finansinio turto pirkimo-pardavimo sandorių. Kai turėtojas įnešė 1 milijoną į IIA ir padaugino pajamas prekiaudamas iki 2 milijonų rublių, atskaitymai gali būti atšaukti. Pagrindinė priežastis – įsigytų akcijų nuosavybė pirmą kartą perkant TĮS galiojimo laikotarpį. Be to, 2 milijonų rublių suma yra mažesnė nei nustatyta pagal SEC koeficientus.

Investicinių mokesčių atskaitymų skaičiavimai atliekami tiksliai pagal tris pateiktus variantus. Turėtojui nutraukus sutartį, jis neturės teisės į investicijų mokesčio atskaitas. Tik laikantis nustatytų taisyklių galima kreiptis dėl pašalpų ir išmokų.

Kaip pagal įstatymą išskaitymai išduodami turėtojams

Investavimo laikotarpis pajamoms iš IFTS gauti yra 36 mėnesiai, skaičiuojant nuo IIA sutarties nutraukimo dienos. Jei terminas bus praleistas, savininkas negalės gauti reikiamo apmokėjimo už apskaičiavimą.

Kaip gauti investicijų mokesčių atskaitymus esamoms sistemoms per gyventojų pajamų mokestį?

Būtina atlikti šią procedūrą:

1. Kreipkitės į Federalinę mokesčių tarnybą su prašymu gauti pažymą, patvirtinančią, kad pilietis negavo mokesčių atskaitymų už praėjusius metus.
2. Pateikite gautas ataskaitas savo brokeriui.

Tai visi veiksmai, kuriuos turi atlikti pilietis. Be to, likusias užduotis atliks brokeris.

Reikalingi dokumentų tipai

Turėsite pateikti šio pavyzdžio popierių:

• sutartis dėl paslaugų teikimo atvirai IMS priežiūrai su maklerio įmone;
• iš Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos gauta pažyma, kad reikiama pinigų suma yra balanse;
• baigė 2-NDFL iš pareiškėjo praėjusių metų pajamų;
• 3-NDFL su visa informacija ir skaičiavimais.

Prie dokumentų paketo pridedamas prašymas iš FTS departamento gauti investicijų mokesčių atskaitymus.

Svarbūs punktai gavus

Investicijų mokesčių nuolaidos 3-NDFL įsigalios tik po 36 mėnesių nuo sutarties pasirašymo. Didžiausią išskaitymą galite gauti kartą per 12 mėnesių. Nutraukus sutartį, gavimo terminas yra 36 mėnesiai.

Atidarius IIS ir įnešus į sąskaitą lėšų, jų atsiimti nebus galima, o atsiimti per sutartyje galiojantį terminą. Jei ši nustatyta ir pagrindinė sąlyga pažeidžiama, teisė į investicijų mokesčio atskaitą panaikinama.

Dalį operacijų, tvarkydamas sąskaitą, atlieka pats brokeris. Paslaugų sutartyje svarbu atspindėti visus reikalavimus ir taisykles, pagal kurias bus atliekama ši procedūra. Lėšos į savininko sąskaitą gali būti įnešamos didelėmis sumomis, tačiau teisė gauti mokesčių atskaitą riboja apyvartoje esančių lėšų kiekį nuo maksimalios sumos iki 400 000 rublių.