Pasaulio verslo organizacijos leidžia mokėti nedidelius mokesčius. Smulkaus verslo apmokestinimas – pasirenkame sistemą ir kokius mokesčius mokės individualus verslininkas ar UAB. Papildomi mokesčiai ir įmokos individualiems verslininkams

Sumanūs verslininkai puikiai žino, kad mokesčių optimizavimas yra raktas į jų pačių verslo sėkmę. Prieš stačia galva pasineriant į projekto reklamavimą, būtina atlikti nuodugnią teisinių reikalavimų analizę ir pasirinkti smulkaus verslo mokesčių rūšį, kuri jus išlaikys.

Ką sako mokesčių kodeksas

Pagrindinis teisinis dokumentas apie mokesčius smulkiam verslui įstatymiškai nustato 5 režimus „vaikams“:

1. Vienkartinis sąlyginių pajamų mokestis.
2. Patentų apmokestinimo sistema.
3. Supaprastinta mokesčių sistema.
4. Vieningas žemės ūkio mokestis.
5. Bendroji mokesčių sistema.

Priklausymą smulkaus verslo skaičiui lemia oficialiai dirbančių darbuotojų skaičius ir metinių pajamų dydis. Ne komercinės organizacijos negali priklausyti šiai kategorijai.

Galimos nuostatos

Mokesčių mažinimas smulkiajam verslui – vienas iš valstybės teikiamų privalumų smulkaus verslo projektams.

1. Mokesčių lengvatos... Pirmą kartą išlaikę individualius verslininkus valstybinė registracija, turi teisę naudotis mokesčių atostogos... Jau dvejus metus naujai nukaldinti verslininkai mokesčius skaičiuoja nuo nulinis tarifas... Privilegijas vykdyti smulkųjį verslą be mokesčių turi individualūs verslininkai, turintys PSN arba STS mokesčių režimą, pasirinkę įstatymų reguliuojamas veiklos rūšis.
2. Finansinės paskatos... Pagal Federalinė programa, kuris galioja iki 2020 m., verslininkai gauna paramą iš valstybės dotacijų ar subsidijų forma. Dalinai grąžinami pinigai už dalyvavimą parodose ir kongresuose, taip pat už panaudos ir lizingo sutartis.
3. Administracinės naudos... Teisės aktai numato supaprastintą administravimą buhalterinė apskaita, kasos drausmės sušvelninimas, teisė nenaudoti kasos aparatų. Laikotarpiu nuo 2016 iki 2018 metų taikomas patikrinimų apribojimas. Vietos ir regionų valdžios institucijos pristato lengvatinėmis sąlygomis 5 metų laikotarpiui pagal nuomos sutartis. Ateityje subjektas gaus pirmenybę išperkant šį turtą.

2016 m. teisės aktai regionų valdžios institucijoms suteikė teisę sumažinti mokesčių tarifus:

• STS: nuo 15% iki 7,5%;
• UTII: nuo 6% iki 1%.

Vienintelės tokios mokesčių lengvatos sąlygos – verslo registravimas regiono teritorijoje, oficialus piliečių įdarbinimas.

Valstybės įmonės turi 15% kvotą viešiesiems pirkimams iš smulkaus verslo. Valstybė taip pat aprūpina „vaikus“ papildomos garantijos gavus banko paskolą.

Išskaitymų padidėjimas

Pradedantys verslininkai turėtų prisiminti, kad mokesčiai yra nepastovi. Administravimas ir atskaitymų į iždą dydis gali retkarčiais keistis.

Taigi nuo 2018 metų pradžios Ekonominės plėtros ir prekybos ministerijos įsakymu fiksuotas 3,9 proc. UTII tarifai, kurį dažniausiai renkasi kasdienio gyvenimo srities tarnybos, taip pat restoranai, kavinės, parduotuvės. Smulkaus verslo mokesčius lėmė padidintas defliatoriaus koeficientas, kuris nebuvo tikslinamas nuo 2015 m.

Verslininkai turėtų atsiminti, kad bet kokios mokesčių sistemos pasirinkimas nepanaikina jų funkcijų. mokesčių agentas darbuotojų atžvilgiu. Mokesčiai ir draudimo įmokos turi būti visiškai pervesti į biudžetą.

Valstybė stengiasi, kad pradedantiesiems verslininkams būtų lengviau pradėti verslą. Tačiau jei smulkaus verslo mokesčių įstatymo vingiai gąsdina, patartina kreiptis pagalbos į patyrusį buhalterį ar finansų konsultantą.

1 ... Smulkaus verslo subjektų nustatymo esmė ir kriterijai. Smulkaus verslo privalumai ir trūkumai

Federalinis įstatymas „Dėl valstybės parama smulkus verslas Rusijos Federacija 1995 m. birželio 14 d. „Nr. 88-FZ“ smulkaus verslo subjektai apibrėžiami kaip „komercinės organizacijos, kurių įstatiniame kapitale dalyvauja Rusijos Federacija, Rusijos Federaciją sudarantys subjektai, visuomeninės ir religinės organizacijos (asociacijos), labdaros ir kiti fondai neviršija 25 procentų, vienam ar keliems juridiniams asmenims, kurie nėra smulkusis verslas, priklausanti dalis neviršija 25 procentų ir kuriuose vidutinis darbuotojų skaičius ataskaitinis laikotarpis neviršija šių ribinių lygių (mažoms įmonėms):

Pramonėje - 100 žmonių;

Statybose - 100 žmonių;

Transportas - 100 žmonių;

V Žemdirbystė- 60 žmonių;

Mokslo ir technikos srityje - 60 žmonių;

V Didmeninė prekyba- 50 žmonių;

Mažmeninėje prekyboje ir vartojimo paslaugų srityje - 30 žmonių;

Likusiose pramonės šakose ir kitose veiklos srityse – 50 žmonių.

Mažos įmonės taip pat suprantamos kaip asmenys, užsiimantys verslumo veikla be išsilavinimo. juridinis asmuo» .

V užsienio šalys smulkaus verslo apibrėžimo kriterijai yra skirtingi:

1) JK – maža įmonė turi atitikti du iš šių trijų kriterijų:

Apyvarta ne daugiau kaip 2,3 milijono ekiu;

Turtas ne didesnis kaip 1,5 mln. ekiu;

Vidutinis darbuotojų skaičius – iki 50 žmonių. (taip pat naudojami konkretesni pramonės rodikliai, apyvarta (o krovinių gabenime - automobilių skaičius).

Vokietija – nėra oficialaus smulkaus verslo apibrėžimo,

Paprastai mažos ir vidutinės įmonės:

Ne daugiau kaip 500 darbuotojų;

Ne daugiau kaip 50 mln. ekiu metinės apyvartos.

Europos bendrija (ES)

Darbuotojų skaičius iki 50 žmonių;

Metinė apyvarta mažesnė nei 4 milijonai ekiu;

Balanso suma mažesnė nei 2 mln. ekiu.

Darbuotojų skaičius nesiekia 300 žmonių;

Nuosavas kapitalas ne didesnis kaip 9,5 mln. ekiu;

Įmonė nėra dukterinė įmonė ir grupei nepriklauso. (Amatų įmonėms - privati ​​įmonė, kurioje dirba ne daugiau kaip 20 darbuotojų.)

Mažos įmonės kaip subjektai rinkos ekonomika turi ir privalumų, ir trūkumų.

Analizuojant užsienio ir buitinė patirtis smulkaus verslo plėtra, galima išskirti tokius jo privalumus: greitesnis prisitaikymas prie vietos ekonominių sąlygų; didesnis smulkaus verslo veiklos nepriklausomumas; lankstumas ir efektyvumas priimant ir įgyvendinant sprendimus; santykinai mažos išlaidos, ypač valdymo išlaidos; puiki galimybė individui realizuoti savo idėjas, parodyti savo sugebėjimus; mažesni kapitalo reikalavimai ir galimybė greitai įvesti produktų ir gamybos pokyčius, reaguojant į vietos rinkų poreikius; santykinai didesnę apyvartą nuosavas kapitalas.

Pavyzdžiui, Tarptautinio darbo biuro ataskaitoje pažymima, kad mažos ir vidutinės įmonės turi didelių konkurencinių pranašumų, dažnai reikalauja mažiau kapitalo investicijų vienam darbuotojui, palyginti su didelėmis įmonėmis, plačiai naudoja vietinius materialinius ir darbo išteklius. Smulkaus verslo savininkai yra labiau linkę taupyti ir investuoti, jie visada turi aukštą asmeninę motyvaciją siekti sėkmės, o tai teigiamai veikia bendrą įmonės veiklą. Mažos įmonės geriau žino paklausos lygį vietinėse (vietinėse) rinkose, dažnai prekės gaminamos pagal konkrečių vartotojų užsakymą, suteikia pragyvenimo šaltinį daugiau žmonių nei didelės įmonės, taip prisidedant prie profesionalių darbuotojų rengimo ir praktinių žinių sklaidos. . Mažos ir vidutinės įmonės, palyginti su didelėmis įmonėmis atskirų šalių užima dominuojančią padėtį tiek pagal skaičių, tiek pagal dalį prekių gamyboje, darbų atlikime ir paslaugų teikime.

Tuo pačiu smulkiajam verslui būdingi ir tam tikri trūkumai, tarp kurių reikėtų išskirti pačius reikšmingiausius: didesnis rizikos lygis, taigi ir didelis rinkos padėties nestabilumo laipsnis; priklausomybę didelių įmonių; verslo valdymo trūkumai; silpna vadovų kompetencija; padidėjęs jautrumas verslo sąlygų pokyčiams; sunkumai pritraukiant papildomų finansiniai ištekliai ir paskolų gavimas; verslo partnerių neapibrėžtumas ir atsargumas sudarant sutartis (sutartis). Žinoma, smulkaus verslo veiklos trūkumus ir nesėkmes lemia tiek vidinės, tiek išorinės priežastys, smulkaus verslo funkcionavimo sąlygos.

Patirtis rodo, kad dauguma mažų įmonių nesėkmių yra susijusios su mažų ir vidutinių įmonių savininkų vadovavimo nepatyrimu arba profesine nekompetencija.

Reguliariai atliekamose JAV smulkiųjų verslininkų apklausose pagrindinės jų veiklos nesėkmės priežastys dažniausiai įvardijamos:

Nekompetencija;

Nesubalansuota patirtis (pvz., patyręs inžinierius, bet nepatyręs prekybininkas);

Trūksta patirties komercijos, finansų, tiekimo, gamybos, valdymo individualioje nuosavybėje ir bendrijose, nemokėjimas užmegzti ir palaikyti dalykinius santykius ir kontaktus, bendra vadovavimo patirtis.

Kitos mažų įmonių bankroto priežastys yra šios:

Verslo aplaidumas;

Prasta sveikata ar blogi įpročiai;

Nelaimės, gaisrai, vagystės;

Sukčiavimas.

Remiantis „Dun & Bradst-rith“ pateiktais duomenimis, komercinių priežasčių mažų įmonių žlugimas 49% atvejų yra nereikšmingas pardavimo apimtys, 23 - konkurencija, 16 - per didelis. veiklos sąnaudos.

Be to, gamybos ir mažmeninės prekybos įmonės nurodo sunkumus šioje srityje gautinos sumos pagal sąskaitas. Mažmenininkų nesėkmės taip pat yra susijusios su blogomis vietomis ir atsargų valdymo problemomis.

Amerikos mažų firmų praktika rodo, kad vien verslumo patirties ir sumanumo neužtenka. Šiandieniniame smulkiajame versle skubiai reikalingos specialios žinios. Paprastai naujas verslas pradeda arba beveik nieko apie gamybą neišmanantis verslininkas, arba nieko apie komerciją neišmanantis inžinierius. Neretai smulkaus verslo savininkas turi per mažai patirties valdant konkrečias verslo struktūras.

Įmonės sėkmės tikimybė didėja jai senstant. Ilgalaikės vieno savininko įmonės generuoja didesnes ir stabilesnes pajamas nei įmonės, kurios dažnai keičia savininkus. Amerikos statistika rodo, kad moterys, turinčios mažas įmones, yra sėkmingesnės versle nei vyrai. Tyrimo metu pastebima, kad tiems smulkiesiems verslininkams, kurie daug dirba, sekasi, tačiau kartu jie savo veikloje neperžengia sveiko proto rėmų.

Smulkaus verslo nesėkmėms įtakos turi žema verslininkų kvalifikacija. Verslininkai, kurie jau yra įgiję verslo patirties mažose įmonėse, dažniausiai būna sėkmingesni. Jei įmonės valdyme dalyvauja daugiau nei vienas žmogus, bet verslumo komandą sudaro du, trys ar keturi žmonės, tikimybė išlikti didesnė, nes kolektyvinis sprendimų priėmimas yra profesionalesnis. Finansavimo dydis pirmajame etape taip pat turi įtakos mažų įmonių išlikimui. Daugiau pradinis kapitalas investuojama į įmonę, tuo daugiau galimybių ją išsaugoti krizės metu.

Nuolatinis dabar atsirandančių ir nykstančių socialinių poreikių ieškojimas bei nuolatinis prisitaikymas prie jų sudaro smulkaus verslo strategijos pagrindą.

Į smulkųjį verslą galima žiūrėti kaip į naujų asmeninių santykių mokyklą, ateities verslumo metodų ir principų išbandymo poligoną.

Taigi smulkusis verslas turi tam tikrą specifiką, o jo efektyviam funkcionavimui reikalinga parama pirmiausia iš valstybės.

2. PRIDĖDINĖS VERTĖS MOKESČIO APSKAIČIAVIMAS IR MOKĖJIMAS, KURIUOS Smulkios įmonės

Įjungta dabartinis etapas ekonominis vystymasis daugelis smulkių įmonių susiduria su daugybe problemų, būtent mokesčių srityje, ypač viena iš aktualiausių smulkaus verslo problemų yra PVM apskaičiavimo ir mokėjimo problema.

Daug mažų įmonių ir individualių verslininkų per septynis Pastaraisiais metais dirbo pagal Federalinis įstatymas nuo 29.12.95, Nr. 222-FZ „Dėl supaprastintos smulkiojo verslo apmokestinimo, apskaitos ir atskaitomybės sistemos“.

2002 m. 2002 m. liepos 24 d. federalinis įstatymas Nr. 104-FZ, įstatymas Nr. 222-FZ buvo pripažintas negaliojančiu, o Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas buvo papildytas 26.2 skyriumi „Supaprastinta mokesčių sistema“, kuris įsigaliojo 2003 m. sausio 1 d.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.2 skyriaus nuostatose, be abejo, yra nemažai mokesčių mokėtojams patrauklių normų, tačiau jos nepašalina daugelio problemų, ypač PVM apskaičiavimo ir mokėjimo problemos.

Mokesčių mokėtojo prievolė mokėti PVM atsiranda prekių, darbų, paslaugų nuosavybės teisės perėjimo momentu. Jei kalbėsime apie du taikomus PVM apskaičiavimo būdus, tai pagal 2005 m. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 167 straipsniu, jie nurodo momentą, kai nustatoma mokesčio bazė, tai yra, kai reikia sumokėti mokestį už esamas prievoles. Šiuo atveju, kalbant apie PVM, nesvarbu, ar organizacija pajamų mokestį taikė grynųjų pinigų, ar kaupimo principu. Organizacija, išsiuntusi prekes (darbus, paslaugas), pagal apskaitos taisykles šią operaciją atspindėjo ataskaitoje, buhalteriniuose registruose nustatydama savo pajamas, išlaidas ir mokėtiną į biudžetą PVM, surašė siuntimo dokumentus (aktus, sąskaitas faktūras) ir išrašė pirkėjui sąskaitą faktūrą.

Mažos įmonės neturi didelių gamybos ir pardavimo apimčių. Nepaisant to, jie labai prisideda prie biudžeto pajamų. Taip yra dėl jų kiekio rinkoje. Naujausiais duomenimis, šalyje veikia apie 5 mln. PBYL ir 282 įmonės, kuriose dirba 15-100 žmonių. Labiausiai paplitusios yra prekybos ir paslaugų įmonės. Toliau apsvarstykite smulkaus verslo apmokestinimo ypatybes.

Bendra informacija

Smulkaus verslo mokesčių įstatymo projektas numato tam tikrą lengvatą mažoms įmonėms. Taip yra dėl to, kad pradinėse veiklos stadijose tokioms įmonėms ir individualiems verslininkams sunku visapusiškai pakelti naštą dėl mažų pardavimų ir gamybos apimčių. Paprastai piliečiai kuria verslą naudodami nuosavų lėšų... Įeidami į rinką jie rizikuoja savo pinigais ir asmeniniu turtu. Smulkaus verslo apmokestinimo įstatyme atsižvelgiama į plėtros sudėtingumą, atsižvelgiama į tai, kad iki pirmojo pelno gavimo turi praeiti tam tikras laikas. Todėl tokioms įmonėms suteikiamos tam tikros lengvatos.

Priskirto mokėjimo režimas

Ši smulkaus verslo apmokestinimo sistema pasižymi skaičiavimo paprastumu. Toks režimas naudojamas tais atvejais, kai verslininko pajamas sunku kontroliuoti. Jo esmė slypi tame, kad ji surenkama iš įmonės fiksuoto mokėjimo forma už tam tikrą laikotarpį. Jie gali būti, pavyzdžiui, metai. Savivaldybės ar valstybės institucijos, atsižvelgdamos į vidutines prognozuojamas tam tikros rūšies veiklos pajamas, siūlo apskaičiuotą mokestį sumokėti avansu. Atlikus mokėjimą, verslo subjektas bus laikomas tinkamu mokėtoju iki kito laikotarpio. Kai kuriais atvejais mažų įmonių sąlyginis apmokestinimas apima koregavimo koeficientų naudojimą. Su jų pagalba valdžia stengiasi, kad mokėjimai būtų adekvatesni ir teisingesni. Bazinė norma dauginama iš didėjančio arba mažėjančio koeficiento. Tai priklausys nuo veiklos rūšies, vietos, klientų srautų, infrastruktūros ir daugybės kitų veiksnių.

Pelno atskaitymas

Tai toli gražu ne naujas smulkaus verslo apmokestinimas. Išskaitymas iš pajamų reiškia sąžiningą pelno padalijimą tarp verslininko ir valstybės fiksuotu tarifu. Atitinkamai, kuo daugiau įplaukų įmonė turės, tuo daugiau ji duos į biudžetą. Vidaus praktikoje nustatytas 13 proc. Jis atitinka tą, kuris yra sumontuotas surinkimui pajamų mokestis iš asmenų. Kadangi individualūs verslininkai, veikdami kaip verslo savininkai, turi teisę pritraukti samdomus darbuotojus į įmonės veiklą, jie taip pat turi savarankiškai apskaičiuoti ir sumokėti už juos privalomas sumas. Individualūs verslininkai gali gauti profesionalius atskaitymus iš savo išlaidų. Tokios išlaidos turi būti oficialiai patvirtintos dokumentais ir susijusios su tiesioginiu pelno gavimu. Išskaitymai gali būti skaičiuojami tik valstybei įregistravus individualų verslininką.

Nuosavybės mokėstis

Ją moka statinių, garažų, biurų, gyvenamųjų pastatų savininkai, pramonines patalpas... Įkainius nustato vietos valdžios institucijos, atsižvelgdamos į rinkos vertė objektai, jų naudojimo būdas ir kiti kriterijai. Supaprastintas smulkaus verslo apmokestinimas pašalina poreikį atskaityti sumas iš turto, kuris yra tiesiogiai susijęs su verslo veikla, jei mokama UTII.

PVM

Produkto savikaina skirtinguose technologinio ir įgyvendinimo proceso etapuose palaipsniui didėja. PVM esmė ta, kad kiekviename tokiame etape iš verslininko imamos tam tikros įmokos. Individualiems savininkams tai gana naujas smulkaus verslo apmokestinimas. Jiems jis galioja nuo 2001 metų sausio 1 dienos. Iki to momento PVM buvo taikomas tik kolektyviniams verslininkams – įmonėms. PVM suma įtraukiama į galutinę prekės savikainą, už kurią vartotojas ją įsigyja. Teisės aktai numato mokesčių atskaitymai už PVM individualiems verslininkams. Sąskaita faktūra yra pagrindinis dokumentas, suteikiantis tokią teisę. Tie, kurie moka UTII, išskaičiuoja PVM tik tada, kai produktai įvežami į Rusijos Federacijos muitų teritoriją.

Pardavimų atskaitymai

Jie yra netiesioginis mažų įmonių apmokestinimas. Šių atskaitymų esmė ta, kad sudarant kiekvieną pirkimo-pardavimo sandorį valstybė surenka tam tikrą procentą. Atitinkamai, kuo daugiau vartotojas perka prekių, tuo daugiau daugiau sumos mokėjimų.

UST

Įgyvendinti teisę naudotis sistemomis valstybinės medicinos ir Socialinis draudimas, ir pensijų išmokos, verslininkas ir jo darbuotojai turi įnešti tam tikras sumas į atitinkamas lėšas. Šie mokėjimai yra įtraukti į privalomą kategoriją. Šis smulkaus verslo apmokestinimas apima atskaitymus iš įvairių fiziniams asmenims priklausančių atlyginimų pagal civilinės teisės sutartis, kurių objektas yra darbų atlikimas, paslaugų teikimas, taip pat autorinės sutartys. Išimties tvarka yra atlyginimai, priklausantys individualiems verslininkams. Įnašai pervedami į federalinis biudžetas ir nebiudžetinės lėšos. Be to, sumos išskaitomos iš verslo veiklos pajamų, atėmus išlaidas, susijusias su jų gavimu. Tokie subjektai nuo į „Sodrai“ siunčiamos sumos mokesčio nemoka.

Transportas

Nuo jo sumokami ir mokesčiai. Atitinkamos sumos pervedamos į regiono biudžetą. Dalyko lygmeniu transporto mokesčio tarifas nustatomas pagal Mokesčių kodeksą, mokėjimo terminus ir tvarką, lengvatas ir jų taikymo pagrindą bei ataskaitos formą. Tarifai skaičiuojami pagal variklio galią, transporto priemonės kategoriją.

Žemė

Ji veikia kaip vienas iš gamybos veiksnių. Valstybė nustato žemės mokestis pagal tiesioginės proporcingumo principą. Tai yra, kuo daugiau išteklių naudojama, tuo didesnis mokestis. Asmenys, turintys, naudojantys, turintys žemę, veikia kaip mokėtojai. Kaina nustatoma vietos valdžia autoritetai.

Spustelėkite norėdami padidinti

Nepaisant to, kad 2016 m. artėja prie pabaigos, dar nėra žinomi visi mokesčių teisės aktų pakeitimai, kurie įsigalios sausio 1 d. Kai kurios sąskaitos gali būti svarstomos artimiausiu metu.

Įjungta Šis momentas Yra žinoma, kad pokyčiai gali turėti įtakos:

1. Savarankiškai dirbantys piliečiai.

Rugsėjo mėnesį prezidentė pradėjo iniciatyvą mažinti mokesčių našta savarankiškai dirbantiems piliečiams. Tačiau tiksliai pasakyti, ką tai reiškia, neįmanoma. Pradinė iniciatyva juos visiškai atleisti nuo mokesčių ir socialinių įmokų atrodo kiek abejotinai diskusijų dėl galimo parazitizmo mokesčio įvedimo fone. Taip pat neaišku, ar individualūs verslininkai pateks į šią kategoriją.

1. Įnašai į FŽP.

2017 metais įmokos į socialinių fondų(Pensijų fondas, FFOMS, FSS) bus kontroliuojamas Federalinės mokesčių tarnybos.

Kol kas negalima pasakyti, kiek rimti bus mokėjimo mechanizmo pakeitimai, ar bus griežtinama kontrolė ir kaip tai paveiks individualūs verslininkai... Nedidelę painiavą dėl mokėjimų galime nuspėti tik kitų metų sausį. Taip pat galite drąsiai numatyti darbuotojų darbo krūvio padidėjimą. mokesčių paslauga, o tai gali neigiamai paveikti jų darbo greitį.

Žinoma, jei individualus verslininkas tvarko apskaitą mokamose licencijuotose programose, jis greitai sužinos apie visus pakeitimus, tačiau pranešimas iš vyriausybines agentūras gali neatvykti arba atvykti pavėluotai. Siekiant išvengti nemalonių teisės aktų pakeitimų pasekmių, būtų optimalu įvesti tam tikrą lengvatinis laikotarpis, kurio metu nebus taikomos baudos už pavėluotus mokėjimus. Tai iš dalies padaryta dėl to, kad ataskaitų pateikimo terminas buvo nukeltas iki mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 30 dienos.

1. Gali būti, kad keisis įmokų į Pensijų fondą ir FFOMS apskaičiavimo schemos

Šie pakeitimai niekaip nesusiję su mokėjimų pervedimu Federalinei mokesčių tarnybai, apie juos buvo pranešta seniai. Iki 2020 metų planuojama palaipsniui didinti įmokas pačiam verslininkui, tačiau kol kas nežinia, ar tai apsiribos tik augimu dėl minimalaus atlyginimo didinimo, ar keisis skaičiavimo schema.

2016 m. individualus verslininkas privalo sumokėti šiuos asmeninius privalomų įmokų:

1. FŽP: 6204 (minimalus atlyginimas) * 26% (norma pensijų įmokų) * 12 mėnesių = 19356,48 rubliai.
2. FFOMS: 6204 (minimalus atlyginimas) * 5,1% (norma draudimo premija) * 12 mėnesių = 3 796,85 RUB

Bendra įmokų suma: 23 153,33 rubliai.

1. Be to, verslininkas privalo sumokėti 1% pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių. per metus, bet ne daugiau kaip 154852 rubliai.

Finansų ministerija jau parengė įstatymo projektą su šiais pakeitimais:

• Įveda vietoj fiksuoto 1% mokesčio už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių. didėjantį koeficientą, kuris 2017 metais bus lygus 1,2, vėliau – 1,4, o 2021 metais – 2.
• Didina įmokos į FFOMS dydį, jos dydis priklausys nuo regionų biudžetų išlaidų bedarbiams.

Kitas pokytis bus įmokų į socialinius fondus didinimas, tačiau jis siejamas ne su teisės aktų pakeitimais, o su minimalios algos didinimu. 2017 m. įmoka į Pensijų fondą bus 7500 * 26 * 12 = 23 400, o į FFOMS = 7500 * 5,1% * 12 = 4590 rublių. Bendra mokėjimų suma = 27 990 rublių.

Nereikėtų per daug bijoti pakeitimų, nes jie dar nepatvirtinti, o tik įstatymo projektas. Jeigu pažadai nedidinti naštos smulkiajam verslui bus ištesėti, tai pakeitimų gali ir nebūti, arba jie bus švelninami.

1. Supaprastintos mokesčių sistemos apribojimų keitimas

Nuo 2017 m. pirmosios dienos individualiems verslininkams, kurie atitinka šias ribas, leidžiama naudotis supaprastinta mokesčių sistema:

• metinės pajamos neviršija 120 mln. rublių, be to, toks lygis išliks iki 2020 m., o anksčiau buvo kasmet dauginamas iš defliatoriaus;
• įmonės darbuotojų skaičius neviršija 100 žmonių;
• Iš viso išlaidų verslininko turtas yra ne didesnis kaip 150 milijonų rublių.

Dėl šių pakeitimų labai išaugs supaprastinta mokesčių sistema besinaudojančių verslininkų skaičius.

Pagrindinė naujiena čia – šios apmokestinimo sistemos pratęsimas iki 2021 m., o anksčiau norėta ją apriboti iki 2018 m. pradžios. Nežymiai keisis ir deklaracijos forma, o draudimo įmokas bus galima atskaityti nepriklausomai nuo skaičiaus. darbuotojų.

1. Patikra

Šis įstatymas jau priimtas, todėl į jį reikėtų žiūrėti kuo rimčiau. Taigi nuo vasario 1 dienos visi registruojami kasos aparatai turi atitikti naująjį modelį, jau esamiems kasos aparatams pereinama prie naujas standartas turi būti baigtas iki 2017 m. liepos 1 d. Individualiems verslininkams, naudojantiems PSN ar UTII, taip pat reikės taikyti KKM, tačiau jų įvedimo terminas yra 2018 m. liepos 1 d.

1. Griežtos atskaitomybės formos

Tiesą sakant, 2017 m. šioje kategorijoje pokyčių nebus, tačiau nuo 2018 m. liepos 1 d. juos reikės visiškai perkelti į elektroninis vaizdas, tuomet turėtumėte tam pasiruošti dabar.

Straipsnis skirtas optimalios smulkaus verslo apmokestinimo sistemos pasirinkimo klausimui. Straipsnyje apžvelgiami dabartiniai apmokestinimo režimai – STS, UTII, patentų apmokestinimo sistema. Kokius mokesčius tuo pačiu metu mokės individualus verslininkas arba LLC.

Šiandien nėra teisinio „smulkaus verslo“ kategorijos apibrėžimo. Tačiau visi vienaip ar kitaip suprantame, kad kalbant apie smulkųjį verslą, kalbama apie daugybę verslininkų ir smulkių įmonių, veikiančių prekybos, paslaugų, vartotojų paslaugų, pramogų, turizmo ir kt. Tai yra, iš tikrųjų smulkaus verslo sfera tapo plačiai paplitusi.

Nepaisant to, pradėti savo, net ir „smulkų“ verslą nėra taip paprasta, kaip gali pasirodyti. Yra daug aspektų, į kuriuos reikia atkreipti ypatingą dėmesį pradiniame verslo kūrimo etape. Šiame straipsnyje norėčiau pakalbėti apie vieną iš jų - jūsų verslui optimalios mokesčių sistemos pasirinkimą.

Taigi, vaidyba mokesčių įstatymasšiandien siūlo keletą variantų. Pirma, tai yra bendra mokesčių sistema arba, kaip ji dar vadinama, tradicinė. Ši sistema prisiima 20% pelno mokesčio sumokėjimą, jei esate organizacija, arba pajamų mokesčio sumokėjimą asmenys(gyventojų pajamų mokestis) 13% dydžio, jei esate individualus verslininkas. Be to, būsite ir kitų mokesčių – pridėtinės vertės mokesčio (PVM), nekilnojamojo turto mokesčio ir kitų – mokėtojai, jei yra atitinkami apmokestinimo objektai. Galiausiai turėsite imtis visokeriopų apskaitos ir mokesčių ataskaitų teikimas- tai ketvirtinės deklaracijos, balansai ir tt Tai yra, bendra mokesčių sistema nesuteikia jokios naudos ir pranašumų smulkiajam verslui. Jį taikant vienodos sąlygos yra visiems mokesčių mokėtojams, nepriklausomai nuo verslo dydžio, metinės apyvartos, darbuotojų skaičiaus ir kt.

Alternatyva bendra sistema apmokestinimas, yra specialūs mokesčių režimai, sukurti tik atitinkamai verslo kategorijai. Specialūs mokesčių režimai yra tarsi supaprastinti, lengvatiniai, palyginti su bendruoju režimu. Jie arba pakeičia mokesčių rinkinio mokėjimą vienu mokesčiu – kaip supaprastintoje mokesčių sistemoje (STS), arba apskaičiuojami remiantis tam tikrais aiškiai nustatytais fiziniais rodikliais, be tiesioginės nuorodos į tikrus. pinigų srautaiįmonė ar verslininkas – kaip ir su vienu sąlyginiu pajamų mokesčiu (UTII) arba patentų sistema apmokestinimas.

Prie kiekvieno trumpai apsistokime.

USN (supaprastinta)

Supaprastinta mokesčių sistema – tai sistema, kai mokesčių mokėtojas yra atleidžiamas nuo pelno mokesčio arba gyventojų pajamų mokesčio, PVM ir nekilnojamojo turto mokesčio mokėjimo, o vietoje to moka vienas mokestis dėl supaprastintos mokesčių sistemos.

Mokesčio apskaičiavimas už renkantis supaprastintą mokesčių sistemą daroma priklausomai nuo pasirinkto apmokestinimo objekto arba 6% nuo gautų pajamų, arba 15% nuo pajamų ir išlaidų skirtumo. Natūralu, kad visos operacijos siekiant gauti pajamų ir išlaidų turi turėti dokumentinius įrodymus. Mokesčio objekto pasirinkimas priklauso nuo Jūsų būsimos veiklos specifikos. Kaip rodo praktika, antrasis variantas yra geresnis, jei jūsų išlaidų dalis sudarys apie 70% pajamų.

Mokestis apskaičiuojamas ir sumokamas kas ketvirtį, tačiau deklaracija pateikiama tik kartą per metus.

Atkreipiame dėmesį, kad šią apmokestinimo sistemą gali taikyti mokesčių mokėtojai, kurie atitinka tam tikrus kriterijus, nustatytus 2007 m Mokesčių kodas RF (RF Mokesčių kodekso 26.2 skyrius). Tai yra 60 milijonų rublių metinių pajamų riba. atsižvelgiant į metinį indeksavimą, vidutinis darbuotojų skaičius yra ne daugiau kaip 100 žmonių, ilgalaikio turto kaina yra ne didesnė kaip 100 milijonų rublių. ir tt

Tačiau daugumai verslininkų ir mažų įmonių šią sistemą gana priimtinas ir patogus.

UTII arba „imputacija“

Tai režimas, kuriam taikomos tik griežtai apibrėžtos veiklos rūšys - asmeninių paslaugų teikimas, keleivių ir prekių pervežimo paslaugos, mažmeninė kurių plotas ne didesnis kaip 150 kv. m, maitinimas, kurio plotas ne didesnis kaip 150 kv. m, laikino apgyvendinimo ir apgyvendinimo paslaugų teikimas ir kt. Pilnas sąrašas veiklos rūšis galima rasti Rusijos Federacijos mokesčių kodekse (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.3 skyrius).

Taigi, jei užsiimate viena iš pirmiau minėtų veiklos rūšių, tada UTII sistema bus pati paprasčiausia ir suprantamiausia. Mokestis apskaičiuojamas pagal fizinius verslo rodiklius – pavyzdžiui, patalpų plotą, sėdimų vietų skaičių, darbuotojų skaičių ir kt. Kiekvienai veiklos rūšiai Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nustato fizinį rodiklį, taip pat fiksuotą bazinį pelningumą vienam fizinio rodiklio vienetui. Pavyzdžiui, jei turite parduotuvę, tada jos plotą padauginkite iš fiksuotos bazinio pelningumo 1 kv. m ir gaukite savo mokesčio bazė, kurį tada padauginate iš 15 proc. Mokesčio apskaičiavimas labai paprastas, deklaracijos pateikimas ir mokesčio sumokėjimas vyksta kas ketvirtį. Privalumas tas, kad mokesčio dydis niekaip nepriklauso nuo tikrosios jūsų pajamų sumos, o kartu aiškiai žinote, kiek vieną kartą per ketvirtį privalote sumokėti valstybei.

Be to, kaip ir supaprastinta mokesčių sistema, pasirinkdami UTII nesate pelno mokesčio ar gyventojų pajamų mokesčio, PVM ir nekilnojamojo turto mokesčio mokėtojas.

Patentų apmokestinimo sistema

Jauniausias ir labiausiai specializuotas mokesčių režimas. Jis skirtas tik individualiems verslininkams, turintiems darbuotojų darbuotojų ne daugiau kaip 15 žmonių. Šio principo mokesčių režimas panašus į UTII - taikyti galima vykdant vieną iš 46 verslo veiklos rūšių, nurodytų Rusijos Federacijos mokesčių kodekse. Tarp jų – ir buitinės paslaugos, maitinimas, prekyba. Mokesčio apskaičiavimas nepriklauso nuo realių apyvartų, o remiasi galimų metinių pajamų dydžiu, nustatytu Rusijos Federaciją sudarančio subjekto įstatymu kiekvienai veiklos rūšiai. Patento kainą galite apskaičiuoti mokesčių svetainėje - https://patent.nalog.ru/.

Didžiulis pliusas yra tai, kad net patį mokesčių apskaičiavimą jums atliks inspekcija, kai bus išduotas patentas – dokumentas, patvirtinantis perėjimą prie šio mokesčių režimo. Taip baigsis bendravimas su mokesčių institucijomis, mokesčių deklaracijas pagal patentų sistemą pateikti nereikia. Patentą galite įsigyti visiems metams arba keliems mėnesiams savo nuožiūra. Puikiai tinka sezoniniam darbui

Taigi, pradedant nuosavą verslą, reikia atidžiai žiūrėti į mokesčių režimo pasirinkimą, pasverti visus už ir prieš ir tik pasirinkus jums optimalų variantą – veikti!