Kaip apskaičiuoti įmokas. Kaip apskaičiuoti įmokas už darbuotojų privalomąją pensiją, socialinį, sveikatos draudimą

Trečias atvejis. Įmokų pensijoms, socialinėms ir sveikatos draudimas 2017 m. tai vyksta pagal specialias taisykles, jei užsienietis yra aukštos kvalifikacijos specialistas.

Kaip apskaičiuoti draudimo įmokas Vyriausiosios buhalterės programoje

Gaukite svečio prieigą ir įveskite savo įmonės pavadinimą. Duomenys apie įmonę turi būti papildyti informacija Federalinei mokesčių tarnybai, pensijų fondui ir socialinio draudimo fondui - svarbiausia nurodyti mokėtojo tarifo kodą.

Naudokite patarimą, jei turite klausimų.

Tada pridėkite darbuotojo duomenis. Pavyzdžiui, pakanka vieno. Pati vyriausiojo buhalterio programa apskaičiuos mokėjimus apskaičiuodama atlyginimo ir kitų išmokų darbuotojui sumą. Visas sumas matysite mėnesio atlyginimų lentelės skiltyje „Atlyginimas“.

Kaip apskaičiuoti draudimo įmokas iš atlyginimo (pavyzdys)

Vyriausiojo buhalterio programa žino apie įmokų apskaičiavimo specifiką laikinai apsistojusiems užsieniečiams ir darbuotojams, atvykusiems iš Armėnijos, Baltarusijos, Kirgizijos ar Kazachstano. Pakanka darbuotojo duomenyse pažymėti informaciją apie jo pilietybę ir visi įmokų skaičiavimo pakeitimai bus taikomi automatiškai.

Programa perves visas apskaičiuotas sumas į būtinas 4-FSS eilutes ir naują įmokų apskaičiavimą. Iš arti darbo užmokestis paskutinį ketvirtį ir eikite į skiltį „Ataskaitų teikimas“. Jei kai kurių duomenų nepakanka, internetinė paslauga nurodys, ką užpildyti.

Vyriausiojo buhalterio programa sukurs ataskaitas apie įnašus trimis formatais:

• XML pateikimui internetu;
• XLS pataisoms kompiuteryje;
• PDF spausdinti.

Atsisiųskite norimą failą. ! Suteikiama 2 mėnesius.

Pagal atskirų galiojančių teisės aktų straipsnių nuostatas verslininkams ir advokatų kontoros privalomas draudimo išmokos daugelyje federalinių fondų: pensijų, socialinio ir sveikatos draudimo. Pabandykime išsiaiškinti, kaip apskaičiuoti draudimo įmokų įmonei socialinio draudimo fondui sumą, pabrėžti keletą niuansų ir apsvarstyti praktinį individualių skaičiavimų pavyzdį. nedarbingumo atostogos.

Socialinio draudimo fondas atlieka priežiūros ir reguliavimo funkcijas kompensacijų ir įvairių socialinių išmokų teikimo srityje. Norėdami gauti grąžinamąją išmoką, įmonė turi teisingai parengti visus reikiamus dokumentus ir atlikti privalomus skaičiavimus.

FSS kaupiamos sumos naudojamos dviem kryptimis vienu metu:

• Teikti išmokas už laikiną negalią;
• Atlyginti žalą, patirtą dėl sužalojimo darbe.

Šios kryptys nustato procentinius indėlius indėliams vertinti. Pirma, įmonė privalo sumokėti 2,9% darbuotojo bruto darbo užmokesčio privalomąją draudimo įmoką. 2017 m. Buvo nustatytas 755 000 rublių maksimalus atlyginimo lygis. Jei darbuotojas gavo pajamas, viršijančias šį rodiklį, įmokos jam nebetaikomos.

Antra, bendrovė privalo įvertinti draudimo nuo pramoninių nelaimingų atsitikimų įmokas. Kiekvienai įmonei procentinio rodiklio, skirto įnašui apskaičiuoti, vertė nustatoma individualiai, ji gali svyruoti nuo 0,2% iki 8,5% ir priklauso nuo to, kuriai rizikos grupei priklauso kasimas. Šiuo atveju nėra ribinės bazės.

Visus skaičiavimus atlieka įmonės buhalteris ir gautus duomenis įveda į specialų skaičiavimą 4-FSS pavidalu. Šis dokumentas FSS skyriui pateikiamas kas ketvirtį, kitą mėnesį iki 20 d. Elektroninio pristatymo metodo atveju skaičiavimo pateikimo terminas yra 25 d.

Nemokamai gaukite 267 1C vaizdo įrašų pamokas:

Mokėjimų registravimas socialinio draudimo fonde

Socialinio draudimo fondas stebi kaupimą socialines išmokas įvairių rūšių... FSS padengia visas išlaidas, susijusias su ligos atostogų apmokėjimu už laikiną nedarbingumą, būtent dėl ​​ligos, sužalojimo ar nėštumo ar gimdymo.

Į Fondo pareigas įeina nuodugnus ligos atostogų tikslumo tikrinimas, jų užpildymo teisingumo kontrolė ir tolesnis įmonės patirtų išlaidų apmokėjimas.

Norėdami gauti mokėjimą iš biudžeto, kuris kompensuotų bendrovės išlaidas, susijusias su ligos atostogų apmokėjimu, įmonės buhalteris turi parengti ir pateikti FSS skyriui keletą privalomų dokumentų:

• Rašytinis prašymas įmonės vardu dėl išmokų grąžinimo;
• Dokumentų, patvirtinančių įmonės teisę gauti kompensaciją, kopija: pažymos iš gydymo įstaigų, nedarbingumo lapai;
• Pagalbos apskaičiavimas, kuriame apskaičiuojamas mokėjimo dydis.

Iki šių metų taip pat reikėjo pateikti 4-FSS skaičiavimą, nurodant mokėjimo sumą. Dabar FSS gauna visą informaciją iš mokesčių inspekcija, o mokėjimui reikalingi trumpi duomenys nurodyti pagalbos skaičiavime.

Išmokų dėl nedarbingumo atostogų apskaičiavimo tvarka

Laikinosios negalios pašalpa apskaičiuojama remiantis keliais rodikliais. Darbdavys privalo sumokėti darbuotojui už pirmąsias tris ligos dienas ir jis nedalyvauja skaičiuojant FSS. Visas vėlesnes dienas moka Fondas. Išimtis yra nedarbingumo atostogos, kurios buvo išduotos darbuotojui, besirūpinančiam savo šeimos nariu.

Išmoka apskaičiuojama remiantis pastarųjų dvejų metų vidutinio darbo užmokesčio dydžiu. Jei mes kalbame apie išmokų kaupimą 2017 m., Atitinkamai būtina atsižvelgti į uždarbio sumą 2015–2016 m. Jei nurodytu laikotarpiu nebuvo kaupiama, tada pašalpa apskaičiuojama pagal minimalų darbo užmokestį, iki 2017-01-07. tai yra 7500 rublių, o po šios datos jis yra lygus 7800 rublių.

Leiskime duoti konkretus pavyzdys nedarbingumo atostogų apskaičiavimas:

Petrovas V. N. išbuvo nedarbingumo atostogose nuo 2017-10-03 iki 2017-03-20. - 10 dienų. Bendra darbuotojo darbo patirtis yra 10 metų, todėl pašalpa kompensuojama 100 proc. 2015 m. Darbo užmokestis sudarė 144 000 rublių, o 2016 m. - 168 000 rublių.

Ligos atostogų apskaičiavimas FSS:

Remiantis šiais duomenimis, skaičiavimas atliekamas:

• (144 000 + 168 000) / 730 dienų * 100% * 10 dienų = 4273,97 rublių. - Tai yra nedarbingumo atostogų išmokų suma darbuotojo naudai.
• pagal įstatymus darbdavys moka tris dienas, todėl Socialinio draudimo fondui grąžinama tokia suma: 4 273,97 / 10 * 7 = 2 991,78 rubliai.
• Taigi Petrovas gavo 4 273,97 rublių nedarbingumo atostogų, o bendrovė FSS kompensuos tik 2 991,78 rublių.

Draudimo įmokų FSS apskaičiavimas

Tarkime, bendrovė per pirmąjį šių metų ketvirtį sukaupė darbuotojams tokį darbo užmokestį:

• Sausis - 105 000 rublių;
• Vasaris - 118 000 rublių;
• Kovas - 131 000 rublių.

Norėdami apskaičiuoti 2,9%įmokas už laikiną negalią, turite padauginti kiekvieną sumą iš šio rodiklio ir tada pridėti gautus rezultatus.

(105 000 * 2,9%) + (118 000 * 2,9%) + 131 000 * 2,9%= 10 266 rubliai. - socialinio draudimo fondui mokamų draudimo įmokų už laikiną negalią suma.

Remdamiesi tais pačiais rodikliais, turėtumėte apskaičiuoti ir sumokėti įmokas už nelaimingus atsitikimus. Pavyzdžiui, įmonės koeficientas yra 0,9%. Remiantis tuo, skaičiavimas bus toks:

(105 000 * 0,9%) + (118 000 * 0,9%) + (131 000 * 0,9%) = 3 186 rubliai. - FSS mokamų nelaimingų atsitikimų draudimo įmokų suma.

Kitaip tariant, bendrovė į Fondo pirmojo ketvirčio pajamas turės pervesti šias sumas: 10 266 rublius. ir 3 186 rubliai.

Kai žmogus priimamas į darbą, darbdavys už jį ima išskaičiuoti draudimo įmokos... Jie nustatomi atsižvelgiant į darbuotojo atlyginimą.

Sumos apskaičiavimo pagrindas nustatomas kiekvienu konkrečiu atveju. Šiuo atveju naudojamas papildomas metodas. Tikslią sumą metų pabaigoje nustato Rusijos Federacijos vyriausybė naujam laikotarpiui.

Draudimo įmokos 2019 metais apskaičiuojamos taip pat, kaip ir anksčiau. Buvo koreguoti OPS, FSS apribojimai. Draudimo fondo apribojimai liko tie patys.

Sąvokų apibrėžimas

Mokant atlyginimus, kai kurios lėšos yra išskaičiuojamos iš visos sumos. Taip yra dėl to, kad jis apmokestinamas pensijomis ir Socialinis draudimas, taip pat privalomąjį sveikatos draudimą.

Draudimo įmokos nurodytos 34 skyriuje Mokesčių kodas RF. Visas kiekis atlyginimas laikomas atskaitymų nustatymo pagrindu. Jie rengiami kas mėnesį ir auga.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 426 straipsnis nustato tarifus, pagal kuriuos imami mokesčiai:

Skaičiuojant bazė nustatoma kas mėnesį, kuri imama nuo laikotarpio pradžios iki pabaigos. Kiekviena atskaitymo rūšis atliekama atskirai rubliais. Darbdavys privalo sumokėti įmokas iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos.

Taisyklių pakeitimai

Draudimo įmokos 2019 metais apskaičiuojamos beveik tuo pačiu būdu. Tačiau tuo pat metu pabrėžiami kai kurie taisyklių pakeitimai.

Buvo padidintos ribinės sumos, kurios imamos apskaičiuojant OCTA ir MPI įmokas. Skaičiavimui pensijų įmokos jums reikia sutelkti dėmesį į 876 tūkstančius rublių. Kai ši suma pasiekiama, taikomas kitas tarifas.

Taip pat buvo pakeistos socialinio draudimo įmokos. Riba, po kurios įmokos nustojama pervesti, yra 755 tūkstančiai rublių.

Įmokas į Rusijos Federacijos pensijų fondą, privalomojo sveikatos draudimo ir socialinio draudimo fondus pradėjo reguliuoti Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Jame atsirado naujas skyrius, kuriame atsispindi skaičiavimo ir vertimo tvarka.

Remiantis naujovėmis, įmokos tapo mokesčių mokėjimais, todėl jas kontroliuoja Federalinė mokesčių tarnyba.

Draudimo įmokų dalies pakeitimai buvo padaryti federaliniuose įstatymuose:

• 27, paskelbtas 1996 m. Balandžio 1 d .;
• 255, 2006 m. Gruodžio 29 d .;
• 125, kuris buvo priimtas 1998 m. Liepos 24 d.

Ribinė bazė

Buvo nuspręsta kasmet indeksuoti ribines vertes.

Kai naudojami atskaitymai į Pensijų fondą kitas užsakymas skaičiavimas:

• bazinė vertė yra vidutinis darbo užmokestis;
• jo dydis padauginamas iš 12;
• gauta vertė padauginama iš nustatyto koeficiento (2019 m. jis yra 1,9).

Skaičiuojant įmokas į FSS ir MHIF, maksimali riba nėra priskirta.

Pagal Darbo ministerijos planus draudimo įmokų limitai nustatomi nuo 2019 m.

• Privalomas pensijų draudimas atskaitymai iš bazės turi būti sudaryti iki 876 tūkstančių rublių (2019 m. - 796 tūkst. rublių). Jei suma viršijama, naudojama 10% normos.
• Įmokos į Privalomąjį sveikatos draudimo fondą paprastai paliekamos nepakitusios - 5,1 proc.
• Atskaitymai įvykus darbo traumos apskaičiuojama pagal jų mokesčių mokėtojų klasę.
• Skaičiuojant įmokas į socialinio draudimo fondą laikinos negalios atvejais, būtina sutelkti dėmesį į 755 tūkstančių rublių (anksčiau 718 tūkst. Rublių) ribą. Viršijus pajamas, mokesčiai netaikomi.

Atliekant skaičiavimus, naudojami dauginimo koeficientai. 2019 metais buvo 1,9. Be to, planuojama jį padidinti 0,1. Dėl to iki 2021 metų jis pasieks 2,3.

Sumažinti tarifai

Aukščiau nurodytas procentas kiekvienam atskaitymui taikomas visų kategorijų darbuotojams. Tačiau Rusijos Federacijos mokesčių kodekse taip pat pažymimi mokėtojai, į kuriuos jie kreipiasi lengvatinėmis sąlygomis... Jų atveju tarifai buvo sumažinti.

Yra specialios sąlygos:

• organizacijos ir individualūs verslininkai (pradedant 13–16);
• vaistinės, farmacijos įmonės, dirbančios ( OKVED kodai 46.18.1, 46.46.1, 47.73);
• individualūs verslininkai patentų sistema(išskyrus maitinimą, mažmeninę prekybą, nuomotojus);
• pelno nesiekiančios įmonės USN, kurių kodai 37, 86–88, 93;
• labdaros organizacijos supaprastintos mokesčių sistemos klausimais (64.9, 88.10).

Jie į FŽP atskaito 20 proc. Likusios įmokos yra 0%.

Akredituotoms IT įmonėms 8% atskaitymai skiriami Rusijos Federacijos pensijų fondui, 2% - socialinio draudimo fondui ir 4% - MHIF.

Ta pati norma taikoma:

• verslo subjektai, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą, išradę patentus;
• įmonės ir individualūs verslininkai, užsiimantys pramogine veikla.

Laivybos įmonės, mokančios atlyginimus specialistams, turi nuliniai tarifai... Projekto „Skolkovo“ dalyviai turėtų išskaičiuoti 14% tik į Rusijos pensijų fondą.

Krymo ir Sevastopolio gyventojams numatytos specialios sąlygos. Jie moka 6% į pensijų fondą, 1,5% į socialinio draudimo fondą ir 0,1% į ligonių kasą.

Darbdavys turi atitikti tam tikrus kriterijus, kad galėtų gauti išmoką. Jei per ataskaitinį laikotarpį jis pažeidžia sąlygas, tada sumažintas tarifas nebus atsižvelgiama nuo metų pradžios, o ne nuo to momento, kai įstatymas buvo ignoruojamas.

Draudimo įmokų apskaičiavimo tvarka ir pavyzdys 2019 m

Statymai socialinių įmokų nepasikeitė. Remiantis įstatymais, įmokos į Pensijų fondą yra 22%, į Socialinio draudimo fondą - 2,9%, o į MHIF - 5,1%.

Skaičiuojant būtina vadovautis darbuotojo darbo užmokesčiu. Taip pat turite atsižvelgti į maksimalią bazę, kuri sieks 769 tūkstančius rublių už OPS ir 718 tūkstančių rublių už OSS. Į įstatymų leidybos lygmeniu nuo metų pradžios pasiūlytus padidinimus neatsižvelgiama, tačiau jie bus taikomi vėliau.

Draudimo įmokų apskaičiavimo tvarka nesikeičia. Koregavimai buvo atlikti tik atsižvelgiant į minimalų atlyginimą. Tai turi įtakos fiksuotoms draudimo įmokoms. 2019 m. (Sausio mėn.) Tai yra 7500 rublių. Mokėjimai organizacijoje atliekami vienu mokėjimu arba kas ketvirtį.

Konkretų pavyzdį galima išskirti, jei individualus verslininkas darbuotojų nėra. Jis į pensijų fondą išskaičiuos 26 proc., O į ligonių kasą - 5,1 proc. Skaičiuojant palūkanų norma padauginta iš mažiausios OT sumos, taip pat mėnesių skaičiaus per metus, per kuriuos buvo vykdoma verslumo veikla. Jei viršijama maksimali 300 000 rublių suma, prie išskaitymų į pensijų fondą pridedamas dar 1%.

Įmokų mokėjimo tvarka nesiskiria nuo ankstesnio laikotarpio. Skaičiavimas atliekamas mėnesio pabaigoje. Bazė padauginama iš nurodyto procento.

Pateikite pavyzdį apskaitoje

Svarbu teisingai atspindėti įrašus, susijusius su draudimo įmokomis 1C programoje. Išskaitymai laikomi tam tikro laikotarpio išlaidomis.

Jei individualus verslininkas neturi darbuotojų, tada jų mokėjimai yra fiksuoti. Jie turi atsiskaityti vėliausiai iki gruodžio 31 d. Jei ribos viršijamos, lėšos deponuojamos iki balandžio, kuris eina po ataskaitinių metų. Išskaitymo tvarka yra atspindėta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 432 straipsnyje.

Kai kurie 2019 m ataskaitinius laikotarpius yra perkeliami dėl to, kad 15-oji laikoma nedarbo diena. Tada perkėlimo terminas nukeliamas kitai dienai. Tai švenčiama kovo mėnesį (iki balandžio 17 d.), Birželį (iki liepos 17 d.), Rugsėjį (iki spalio 16 d.).

Jei terminas, kuris įstatyme nustatytas 15 d., Yra nedarbo diena arba valstybinė šventė, perkėlimas atliekamas kitą darbo dieną. Pavėluotai sumokėjus įmokas, bendrovė gali būti laikoma atsakinga. Ji turės sumokėti baudą.

Verta prisiminti, kad draudimo atskaitymų ataskaitos turi būti pateiktos laiku. Sumos turi būti tiksliai atspindėtos, be klaidų. Jei kiekvieno darbuotojo įmokos ir atskaitymai neatitinka, ataskaita nebus priimta. Mokesčių inspekcija pripažįsta, kad dokumentai nebuvo pateikti.

Grąžinta ataskaita turi būti pakartota per penkias dienas. Jei organizacija to praleidžia, ji patenka į administracinę atsakomybę.

Visuotinių draudimo įmokų apskaičiavimo tvarkos pokyčių 2019 m. Padidėjo ribinės vertės, taip pat tarifų tarifai. Atlikdami skaičiavimus, darbdaviai turėtų jais vadovautis.

Draudimo įmokos 2016 m papildomų biudžeto lėšų reikia apmokestinti taip.

1. Jei išmokos darbuotojui, apskaičiuotos pagal kaupimo principą nuo metų pradžios, neviršija pajamų ribos, apskaičiuojamos įmokoms Pensijų fondas, tada įnašų į FŽP norma yra 22%.

Didžiausias įmokų į Rusijos pensijų fondą apskaičiavimo bazės dydis yra 796 000 rublių (Rusijos Federacijos Vyriausybės 2015 m. Lapkričio 26 d. Nutarimas Nr. 1265). Įmokos į Rusijos pensijų fondą iš sumų, viršijančių didžiausią vertę (796 000 rublių), imamos 10%.

2017 m. Didžiausia įmokų į PFR bazė bus 876 000 rublių (Rusijos Federacijos Vyriausybės 2016 m. Lapkričio 29 d. Nutarimas Nr. 1255).

2. Jei mokėjimai darbuotojo naudai, skaičiuojami kaupimo principu nuo metų pradžios, neviršija maksimalių pajamų, apskaičiuojamų įmokoms į Rusijos Federacijos FSS, tada socialinio draudimo įmokų norma yra 2,9%.

Didžiausias įmokų į Rusijos Federacijos FSS apskaičiavimo bazės dydis (laikinos negalios ir motinystės atveju) yra 718 000 rublių (2015 m. Lapkričio 26 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretas Nr. 1265). Socialinio draudimo įmokos nemokamos nuo sumos, viršijančios didžiausią bazę.

2017 m. Didžiausia įmokų į Rusijos Federacijos FSS bazė bus 755 000 rublių (2016 m. Lapkričio 29 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės nutarimas Nr. 1255).

3. Nuo 2015 m. Sausio 1 d. Draudimo įmokos FFOMS turi būti sumokėtos nuo visų įmokų darbuotojams, kurių dydis yra 5,1%. Didžiausia draudimo įmokų apskaičiavimo bazė FFOMS buvo panaikinta.

2016 m. Buvo nustatyti šie bendri draudimo įmokų apskaičiavimo įkainiai:

Kainų lentelė draudimo įmokoms apskaičiuoti

Įmokos turėtų būti pervestos į draudimo pensiją - 392 1 02 02 010 06 1000 160.

Pensijų fondas savarankiškai paskirsto draudimo įmokas į kaupiamąjį ir draudimo pensija pervedant finansavimo įmokų sumą kaupiama pensijaį atskirą PFR sąskaitą (2001 m. gruodžio 15 d. Įstatymo Nr. 167-FZ 20.1 straipsnio 2 punktas).

Įmokų, gautų mokant kaupiamąją pensiją, apskaita atliekama remiantis individualiais apskaitos duomenimis, atsižvelgiant į tai, kokia galimybė pensijų teikimas buvo pasirinktas asmuo.

Nuo 2017 m. Sausio 1 d. Visas draudimo įmokas, išskyrus „sužalojimo“ įmokas, administruos Rusijos federalinė mokesčių tarnyba. Nuo šios dienos 2009 m. Liepos 24 d. Federalinis įstatymas Nr. 212-FZ netenka galios. Kartu įsigalioja Mokesčių kodekso 34 skyrius „Draudimo įmokos“, kuriame nustatomos jų apskaičiavimo ir mokėjimo taisyklės.

Apskaičiuojant draudimo įmokas esminių pokyčių nebuvo. Atsiskaitymo laikotarpis liko tas pats - kalendoriniai metai; ataskaitiniai laikotarpiai - pirmasis ketvirtis, šeši mėnesiai ir devyni mėnesiai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 423 straipsnis).

2017 m. Tarifų suma taip pat nepasikeitė (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 426 straipsnis):

• privalomam pensijų draudimui - 22%, atsižvelgiant į ribinę vertę, daugiau nei - 10%;
• privalomam socialiniam draudimui - 2,9%;
• privalomam sveikatos draudimui - 5,1 proc.

Kaip apskaičiuoti fiksuotą įmoką iš verslininko pajamų

Individualūs verslininkai, teisininkai, notarai privačioje praktikoje moka draudimo įmokas Rusijos pensijų fondui ir FFOMS fiksuotomis sumomis.

Verslininkų įmokos yra tokios:

• FŽP - 26%;
• FFOMS - 5,1%.

Įsigalioja nuo 2014 m. Sausio 1 d kita taisyklė... Jei verslininko metinės pajamos neviršija 300 000 rublių, tada fiksuota įmokos į pensijų fondą suma nustatoma pagal formulę:

Fiksuotos draudimo įmokos pensijų fondui sumos apskaičiavimo formulė

Fiksuota įnašo į FFOMS suma nustatoma pagal formulę:

Fiksuotos draudimo įmokos sumos FFOMS apskaičiavimo formulė

Minimalus darbo užmokestis 2016 m. Sausio 1 d. Yra 6204 rubliai. Taigi, fiksuotas mokėjimas PFR 2016 m. - 19 356,48 rubliai (6204 rubliai × 26% × 12), FFOMS - 3796,85 rubliai (6204 rubliai × 5,1% × 12).

Turėkite omenyje: nepaisant to, kad nuo 2016 m. Liepos 1 d. Minimali alga buvo padidinta iki 7500 rublių (1 str. Federalinis įstatymas birželio 2 d. Nr. 164-FZ), apskaičiuojant metinę fiksuotą išmoką, būtina naudoti einamųjų metų sausio 1 d. nustatytą rodiklį. Tai yra, 2016 m., Norėdami apskaičiuoti draudimo įmokas, verslininkai naudoja minimalų 6204 rublių atlyginimą.

Nuo 2017 m. Sausio 1 d. Minimalus darbo užmokestis nebus padidintas, o jo vertė išliks 7500 rublių.

Tai reiškia, kad fiksuotas mokėjimas 2017 m.

• Rusijos Federacijos pensijų fonde - 23 400 rublių. (7500 rublių. × 26% × 12);
• FFOMS - 4590 rublių. (7500 rublių. × 5,1% × 12).

Jei verslininko pajamos viršija 300 000 rublių, jis sumokės papildomą 1% Rusijos Federacijos pensijų fondui už pajamas, viršijančias šią sumą. 1% apskaičiuojamas nuo pajamų (pajamų iš pardavimo ir ne veiklos pajamų, išvardytų Mokesčių kodekso 346.15 straipsnyje), nesumažinant jų iki išlaidų.

Tokią nuomonę Finansų ministerija išreiškia 2015 m. Kovo 27 d. Laiške Nr. 03-11-11 / 17197. Finansininkų paaiškinimas yra toks. Nustatydami apmokestinimo objektą, „supaprastinti asmenys“ atsižvelgia į pajamas iš pardavimo ir ne veiklos pajamas taip, kaip nustatyta Mokesčių kodekso 248 straipsnio 1 ir 2 dalyse. Išimtys yra šios:

• pajamos pagal Mokesčių kodekso 251 straipsnį;
• individualių verslininkų pajamos, apmokestinamos 35% ir 9% gyventojų pajamų mokesčiu.

Iš to išplaukia, kad skaičiuojant pensijų įmokos iš „supaprastinto“ verslininko pajamų sumos, viršijančios 300 000 rublių, reikėtų atsižvelgti tik į pajamas, nesumažinant jų iki išlaidų. Be to, nepriklausomai nuo to, kokį apmokestinimo objektą taiko individualus verslininkas.

Bendra draudimo įmokų į Pensijų fondą suma, kurią sau perveda verslininkai, kurių pajamos viršija 300 000 rublių, yra apribota maksimalia suma. Jis apskaičiuojamas pagal formulę (2009 m. Liepos 24 d. Įstatymo Nr. 212-FZ 14 straipsnio 2 dalies 1.1 punkto 2 dalis):

Maksimalios draudimo įmokos pensijų fonde sumos apskaičiavimo formulė

2016 m. Nurodyta ribinė vertė yra 154 851,84 rublių. Vadinasi, jei verslininko, taikančio supaprastintą mokesčių sistemą, pajamos viršijo 300 000 rublių, jis apskaičiuoja draudimo įmokų sumą aukščiau nurodyta tvarka (Įstatymo Nr. 212-FZ 14 straipsnio 1.1 dalies 2 punktas) ir tada palygina gautą vertę su maksimalus dydis draudimo įmokas, kurias galima pervesti į FŽP. Jei apskaičiuota fiksuota išmoka viršija maksimalią, į pensijų fondą sumokama 154 851,84 rublių.

| Buhalteris | 14 493 | Balsai: 2

Draudimo įmokų apskaičiavimas ir mokėjimas yra neatsiejama ūkio subjekto gyvenimo dalis, į kurią reikia žiūrėti rimtai.

Straipsnyje aprašomi kai kurie draudimo įmokų apskaičiavimo niuansai, tarifai ir jų apskaičiavimo tvarka, kas turėtų juos mokėti ir į kokias lėšas, taip pat kas yra atleistas nuo šių mokėjimų ar turi lengvatinius tarifus.

Draudimo įmokos ir išmokos visų pirma apima:

• atlyginimas;
• pašalpos ir papildomos išmokos (pavyzdžiui, už darbo stažą, darbo patirtį, profesijų derinimą, darbą naktį ir pan.);
• prizai ir apdovanojimai;
• atlyginimas už darbo atlikimą pagal darbo sutartį;
• atlyginimą pagal paslaugų sutartį;
• atlyginimas pagal autoriaus užsakymo sutartį;
• atlyginimas pagal licencijos sutartį už teisę naudotis literatūros ar meno kūriniu;
• atlyginimas kūrinių autoriams, sukauptiems organizacijų už kolektyvinį teisių valdymą (pavyzdžiui, Rusijos autorių teisių savininkų sąjunga, Rusijos autorių draugija, visos Rusijos intelektinės nuosavybės organizacija);
• kompensacija už nepanaudotų atostogų(tiek susiję, tiek nesusiję su atleidimu).

Taip pat turite imti draudimo įmokas iš mokėjimų natūra. Šiuo atveju verta atsižvelgti į šalių sutartyje nurodytą prekių (darbų, paslaugų) kainą (Įstatymo Nr. 212-FZ 8 straipsnio 6 dalis).

Kokiais atvejais draudimo įmokos netaikomos?

Neimk draudimo įmokų už mokėjimus kitais pagrindais. Pavyzdžiui, nereikia kaupti draudimo įmokų, kai klientams skiriami prizai, papildoma buvusių darbuotojų pensija, mokamos stipendijos pagal pameistrystės sutartis (įskaitant darbuotojus) ir pan. Šią išvadą patvirtina Sveikatos ir socialinių reikalų ministerijos laiškai Rusijos vystymasis, 2010-05-27 Nr. 1354 -19, ir Rusijos FSS, 2011 11 17 Nr. 14-03-11/08-13985.

Be to, mokėjimai pagal civilinės sutartys, kaliniai:

• su labdaros veiklos savanoriais pagal 11.08.95 įstatymo Nr. 135-FZ 7.1 straipsnį. Draudimo įmokoms nekompensuojamos savanorių išlaidos būsto nuomai, kelionėms, savanoriškam sveikatos draudimui, taip pat maistas, neviršijantis dienpinigių, nustatytų Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 3 dalyje. 212-FZ 7 straipsnio 5 dalis);
• su savanoriais, dalyvaujančiais rengiant ir rengiant 2014 m. XXII žiemos olimpines žaidynes Sočyje ir XXVII pasaulio vasaros universiadą 2013 Kazanėje. Draudimo įmokoms netaikomos draudimo įmokos (įmokos) pagal savanorių naudai sudarytas draudimo sutartis, taip pat kompensacijos už jų išlaidas:
• vizų, kvietimų ir kitų panašių dokumentų registravimui ir išdavimui;
• kelionės, apgyvendinimas, maitinimas, mokymai;
• už naudojimąsi ryšių paslaugomis, transportu, lingvistine pagalba;
• suvenyrams su olimpinių žaidynių ir Universiados simboliais. Ši procedūra numatyta Įstatymo Nr. 212-FZ 7 straipsnio 6 ir 7 dalyse.

Įstatymai numato uždarą mokėjimų, atleistų nuo draudimo įmokų, sąrašą. Į šį sąrašą visų pirma įeina:

• valstybinės išmokos, mokamos pagal Rusijos Federacijos įstatymus (Įstatymo Nr. 212-FZ 9 straipsnio 1 dalies 1 punktas);
• visų rūšių kompensacijos darbuotojams neviršijant Rusijos Federacijos įstatymų nustatytų ribų (Įstatymo Nr. 212-FZ 2 straipsnio 1 dalies 9 straipsnis);
• vienkartinė išmoka materialinė pagalba tėvams (įtėviams, globėjams) gimus (įvaikinant) vaiką, jei tokia pagalba buvo išmokėta per pirmuosius metus po gimimo (įvaikinimo), bet ne daugiau kaip 50 000 rublių. už kiekvieną vaiką (Įstatymo Nr. 212-FZ 9 straipsnio 1 dalies 3 punktas);
• įnašai į privalomas draudimas darbuotojai (Įstatymo Nr. 212-FZ 5 straipsnio 1 dalies 9 straipsnis);
• mokesčių už darbuotojų mokymą ir profesinį mokymą (perkvalifikavimą) dydis (Įstatymo Nr. 212-FZ 9 straipsnio 12 straipsnio 1 dalis) ir kt. Pilnas sąrašas išmokos, kurioms netaikomos draudimo įmokos, nurodytos Įstatymo Nr. 212-FZ 9 straipsnyje.

Už šiame sąraše nenurodytus mokėjimus imamos draudimo įmokos privalomas(Rusijos sveikatos ir socialinės plėtros ministerijos 2010-03-03 raštas Nr. 647-19). Pavyzdžiui, kompensacijai už uždelstą darbo užmokestį taikomos draudimo įmokos, taip pat vidutinis uždarbis, mokamas darbuotojams už papildomas poilsio dienas, suteiktas neįgalių vaikų tėvams. Tokie paaiškinimai pateikti Rusijos sveikatos ir socialinės plėtros ministerijos 2011-03-15 laiške Nr. 784-19.

Didžiausia draudimo įmokų bazės suma 2014 m

Didžiausia draudimo įmokų bazė 2014 m. - 624 000 rublių... Remiantis Įstatymo Nr. 212-FZ 8 straipsnio 4 dalimi, draudimo įmokos už darbuotojų pajamas turi būti apskaičiuojamos bendrai nustatytais tarifais tik tol, kol šių pajamų suma, apskaičiuota pagal kaupimo principą, nepasieks didžiausios vertės. Ši vertė koreguojama kasmet, o 2014 m. Ji yra lygi 624 000 rublių. (2012 12 10 Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretas Nr. 1276). Atkreipkite dėmesį, kad esant įprastoms draudimo įmokų normoms už pajamas, viršijančias šią vertę, įmokos ir toliau mokamos tik į Rusijos Federacijos pensijų fondą už 10%draudimo pensijos dalį.

Draudimo įmokos norma

Privalomojo pensijų (socialinio, medicininio) draudimo įmokų apskaičiavimo tarifų dydis priklauso nuo:

• iš mokėtojo kategorijos (organizacija turi imti įmokas pagal bendrus įkainius arba turėti teisę taikyti sumažintus įmokų tarifus);
• iš darbuotojo, kurio naudai mokami, kategorijos;
• nuo pajamų gaunančio darbuotojo amžiaus (pensijų draudimo įmokoms);
• nuo per metus darbuotojui priskaičiuotų mokėjimų sumos (daugiau nei didžiausios bazės vertė arba mažesnė už šią sumą). Draudimo įmokų tarifai nustatyti Įstatymo Nr. 212-FZ 12, 58, 58.1, 58.2 ir 58.3 straipsniuose, įstatymo Nr. 167-FZ 22, 33, 33.1 ir 33.2 straipsniuose).

Jei organizacija neturi teisės kreiptis sumažinti tarifai, tada mokėjimų, neviršijančių didžiausios vertės, atveju ji turi imti draudimo įmokas:

• į Rusijos Federacijos pensijų fondą - 22 proc. Nuo 2014 m. Atsiskaitymo laikotarpio MPI draudimo įmokos turėtų būti pervedamos į FŽP vienu mokėjimo nurodymu, neskirstant įmokų, skirtų draudimui ir darbo pensijos finansuojamoms dalims finansuoti. Šiuo atveju BSC nurodo tą, kuri numatyta mokėjimams, įskaitytiems į darbo pensijos draudimo dalies mokėjimą. Tokios nuostatos yra įtrauktos į naujas straipsnis 167-FZ įstatymo 22.2 punktas.
• Rusijos FSS - 2,9 procento;
• FFOMS - 5,1 proc.

Išmokoms, viršijančioms viršutinę ribą, taikomos tik privalomojo pensijų draudimo įmokos. Jiems taikomas 10 procentų tarifas (Įstatymo Nr. 212-FZ 8 straipsnio 4 punktas ir 58 straipsnio 2 dalies 1 punktas). Lengvatinėms draudimo įmokų mokėtojų kategorijoms mokėjimų, viršijančių didžiausią bazinę sumą, apmokestinimas nėra numatytas (Įstatymo Nr. 212-FZ 58 ir 58 straipsnio 1 dalis).

Be to, bendro draudimo įmokų tarifo sumažinimas netaikomas verslininkams (mokėtojams, nemokantiems mokėjimų asmenims). Jie patys nustato įmokų dydį minimalus dydis darbo užmokesčio (Įstatymo Nr. 212-FZ 14 str.).

Draudimo įmokų tarifai galioja 2014 m

Pensijų fondas savarankiškai paskirsto įmokas pagal MPI, kad finansuotų draudimo ir finansuojamą darbo pensijos dalį (Įstatymo Nr. 167-FZ 33.1 straipsnio 3 punktas). Tuo pačiu jis vadovaujasi individualios (suasmenintos) apskaitos duomenimis ir apdraustojo pasirinkta pensijos galimybe.

Draudimo įmokų apskaičiavimas

Numatomas įmokų į privalomąjį pensijų (socialinį, medicininį) draudimą laikotarpis yra kalendoriniai metai. Jį sudaro ataskaitiniai laikotarpiai - I ketvirtis, pusmetis, devyni mėnesiai, metai. Draudimo įmokų dydis nustatomas kaupimo principu nuo metų pradžios.

Kasmet per metus turite apskaičiuoti mokamų draudimo įmokų sumą:

• FŽP;
• Rusijos FSS (privalomam laikinojo neįgalumo ir motinystės socialiniam draudimui);
• FFOMS.

Prieš apskaičiuodami bendrą mėnesinių įmokų į kiekvieną ne biudžetinį fondą organizacijai sumą, turėtumėte nustatyti kiekvieno darbuotojo draudimo įmokų sumą (Įstatymo 8 straipsnio 3, 4, 5 dalys, 15 straipsnio 6 dalis) Nr. 212-FZ). Įmokų dydžiai nustatomi vadovaujantis Įstatymo Nr. 212-FZ 12, 58, 58.1, 58.2 ir 58.3 straipsniais ir įstatymo Nr. 167-FZ 22 ir 33.1 straipsniais (dėl pensijų įmokų mokėjimo). Norėdami apskaičiuoti kiekvieno darbuotojo mėnesinių išmokų sumą, naudokite šią formulę:

Draudimo įmokų mėnesio įmokos konkrečiam fondui suma = Išmokos, sukauptos darbuotojui nuo metų pradžios iki einamojo mėnesio pabaigos × Įmokos norma

Nebiudžetinėms lėšoms patariama mokėjimus ir sukauptas draudimo įmokas už kiekvieną darbuotoją registruoti atskirose kortelėse. Rekomenduojama kortelės forma pateikta 2010-01-26 Rusijos Federacijos pensijų fondo laiškuose Nr. AD-30-24 / 691 ir Rusijos FSS 2010-01-14 Nr. 02-03-08 / 08 -56P.

Turi būti pridėtos kiekvieno darbuotojo mokėjimų sumos (ne biudžeto lėšų kontekste). Rezultatas bus visa draudimo įmokų suma, sukaupta visai organizacijai nuo metų pradžios iki einamojo mėnesio pabaigos. Einamojo mėnesio draudimo įmokos mokamos taip:

Einamojo mėnesio draudimo įmokų mokėjimas = Draudimo įmokų mokėjimas, skaičiuojamas nuo metų pradžios iki einamojo mėnesio imtinai - Draudimo įmokų mokėjimas, skaičiuojamas nuo metų pradžios iki praėjusio mėnesio imtinai

Tokios mėnesio draudimo įmokų dydžio nustatymo taisyklės išplaukia iš Įstatymo Nr. 212-FZ 15 straipsnio 3 dalies ir Tvarkos, patvirtintos Rusijos sveikatos ir socialinės plėtros ministerijos lapkričio 18 d. Įsakymu, 4 dalies. 2009 Nr. 908n.

Mėnesiniai privalomieji mokėjimai iš viso pervedami į ne biudžeto lėšas visiems piliečiams, gavusiems mokėjimus per pastarąjį mėnesį. Jie mokami atskirais mokėjimo nurodymais į Rusijos Federacijos pensijų fondą, FSS, FFOMS. Mokėti kas mėnesį privalomas mokėjimas tai būtina ne vėliau kaip mėnesio, einančio po mėnesio, už kurį jis buvo apmokestintas, 15 dieną (Įstatymo Nr. 212-FZ 15 straipsnio 5 punktas).