Pajamų ir išlaidų knyga / 29.09.2019

Pakeitimai nuo liepos mėnesio apskaitoje. Buvo įvesta papildoma sąlyga, siekiant išsaugoti teisę į mažesnius tarifus. Vėluoti ataskaitų teikimą ir mokėjimus tapo pavojingiau

Mokesčiai ir apskaitos pakeitimai nuo 2017 metų turės įtakos visų įmonių ir individualių verslininkų darbui. Kas keisis draudimo įmokų, mokesčių, atskaitomybės, išmokų, patikrinimų srityse – instrukcijose su komentarais.

Mokesčių įstatymų pakeitimai Rusijoje nuo 2017 m. sausio 1 d

Pats reikšmingiausias teisės aktų pakeitimai nuo 2017 m palietė draudimo įmokas.

Nuo 2017 m draudimo įmokų(neįskaitant įmokų už sužalojimą)... Mokėjimo ir išmokų už jas taisyklės yra nustatytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekse (34 skyrius). Išlikti bendrieji tarifai 2017 m. Išsamiau skaitykite straipsniuose „2017 m. draudimo įmokų apskaičiavimo ribinė bazė: lentelė“, „“.

Individualių verslininkų fiksuotos įmokos 2017 m mokėti nuo minimalaus 7500 rublių atlyginimo. Nuo 2016 metų liepos mėnesio federalinis minimalus atlyginimas išaugo nuo 6204 iki 7500. Todėl individualių verslininkų draudimo įmokos smarkiai išaugo.

Įmokų „už traumas“ įstatymas numatė, kaip jas skaičiuoti(2016 m. liepos 3 d. Federalinio įstatymo Nr. 250-FZ 7 punktas, 3 straipsnis). Kas yra skaičiuojama ir ataskaitinis laikotarpis Kaip juos suskaičiuoti ir kada mokėti, nurodėme 1998 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo Nr. 125-FZ 22.1 straipsnyje. Naujuosiuose buvo aiškinamasi, kaip FSS išieškos įsiskolinimus, teiks atidėjimą (įmokų planą), nustatys mokėjimo reikalavimus, skaičiuos netesybas, grąžins ir nuskaitys permoką.

2016 m. organizacijos vadovavosi 2009 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo Nr. 212-FZ taisyklėmis. Bet jau nuo 2017-01-01 įstatymas Nr.212-FZ nustojo galioti.

Prevencinių priemonių finansavimas 2017 metais asmeninėms apsaugos priemonėms, kombinezonams ir apsauginei avalynei galite išleisti tik tuo atveju, jei visa tai pagaminta Rusijoje. Nuo 2017 m. rugpjūčio mėnesio kombinezonai turi būti gaminami tik iš rusiškų audinių, megztų audinių ir neaustinių medžiagų. Prekių kilmę reikės patvirtinti atitikties sertifikatais (deklaracijomis).

Padidės delspinigiai iki 1/150 refinansavimo normos, jei vėlavimas viršijo 30 kalendorinių dienų. Su mažesniu vėlavimu delspinigių norma yra 1/300 pagrindinės normos. Atitinkamos taisyklės iš 2016 m. lapkričio 30 d. Federalinio įstatymo Nr. 401-FZ įsigalios 2017 m. spalio 1 d. Baudos fiziniams asmenims ir individualiems verslininkams nedidėjo.

Profesionalios rizikos klasė apibrėžta skirtingai. Jei organizacija nepatvirtins pagrindinės veiklos rūšies FSS, jai bus priskirta aukščiausia profesinės rizikos klasė pagal OKVED kodus, esančius Vieningame valstybiniame juridinių asmenų registre. Ir visai nesvarbu, ar ji užsiima šia veikla, ar tik įrašyta į registrą. Pakeitimai patvirtinti Vyriausybės 2016-06-17 nutarimu Nr.551.

Draudimo įmokos: mokesčių pokyčiai organizacijoms 2017 m

Kaip buvo 2016 m	Kaip tai tapo 2017 m
Draudimo įmokų taisyklės buvo pateiktos		Pateikite Federalinei mokesčių tarnybai prašymus paaiškinti mokėjimus. Tačiau išaiškinti įmokas už 2016 metus, jei jos buvo sumokėtos pagal lėšų duomenis, nepavyks – nei Federalinė mokesčių tarnyba, nei fondai tam neturi įgaliojimų.
Įnašai nebegali būti kompensuojami vienas kito atžvilgiu
Per vieną fondą buvo galima užskaityti permoką. Pavyzdžiui, pensijų kreditai medicinos reikmėms. Arba socialinio draudimo įmokos prie sužalojimo įmokų	Permoka gali būti įskaityta tik įmokos ribose (). Pavyzdžiui, pensijų įmokų permoka gali būti nukreipta į būsimus jų mokėjimus. Nebeįmanoma įskaityti pinigų medicininėms išmokoms. Socialinio draudimo įmokos taip pat negali būti įskaitytos į būsimas išmokas dėl traumų – jos turi skirtingus administratorius (FTS ir FSS). Šie buhalterinės apskaitos naujovės 2017 m taip pat turėtų atsispindėti
Sumažėjusį tarifą pritaikyti tapo sunkiau
Supaprastintos įmonės su lengvatiniai tipai veikla galėtų taikyti sumažintus tarifus. Bet tik tuo atveju, jei pajamų iš lengvatinės veiklos dalis būtų ne mažesnė kaip 70 proc bendros pajamos ()	Supaprastintą sistemą taikančios lengvatinės veiklos įmonės turi teisę, kaip ir anksčiau, taikyti sumažintus tarifus. Pajamų iš lengvatinės veiklos dalis neturėtų būti mažesnė nei 70% visų pajamų. Bet be to, dabar būtina, kad bendra metų pajamų suma atitiktų specialią ribą - 79 000 000 (). Viršijus šią ribą, nuo metų pradžios teks perskaičiuoti ir papildomai mokėti pagal bendrą 30 proc.

2016 metais buvo atskiri socialinių, pensijų ir medicinos įmokų, palūkanų ir baudų BCC. Gavėjai buvo nustatyti PFR mokėjimai ir FSS	Iš pradžių Finansų ministerija norėjo patvirtinti vieną KBK visoms įmokoms, kurios atitenka Federalinei mokesčių tarnybai. Tačiau galiausiai atsirado atskiri socialinių, medicininių ir pensijų įmokų, taip pat nuobaudų ir baudų kodai. Naudokite juos nuo 2017 m. sausio mėn. Gruodžiui pareigūnai sugalvojo atskirus KBK. Mokėjimų pavyzdžiai ir viskas. Ką daryti, jei sumokėjote įmokas už
Pavėluoti su pagrindinės veiklos FSS patvirtinimu tapo pavojinga
Lėšos, skirtos įmokų už traumas tarifui nustatyti pagal OKVED kodą, atitinkantį aukščiausią rizikos klasę. Tačiau tarifas gali būti atšauktas teisme, jei organizacija iš tikrųjų nevykdo didelės rizikos veiklos ()	Dabar pavojinga nepatvirtinti pagrindinės veiklos rūšies, taip pat saugoti atsarginius didelės rizikos veiklos kodus Vieningame valstybiniame juridinių asmenų registre. Įmokų už sužalojimus tarifą FSS nustatys pagal OKVED kodą, atitinkantį aukščiausią profesinės rizikos klasę. Nuginčyti tarifo organizacija negalės net teisme – taisyklę dėl didžiausio tarifo pareigūnai fiksavo m
Vis daugiau įmonių turi mokėti įmokas už dienpinigius
Nereikėjo mokėti draudimo įmokų nuo dienpinigių sumos, kurią pati įmonė nustatė lokaliniu aktu. Pavyzdžiui, komandiruočių nuostatuose	Dabar dienpinigiai nėra apmokestinami, išskyrus įmokas už sužalojimus, tik per: - 700 rublių. komandiruotėse po Rusiją; - 2500 rublių. komandiruotėse į užsienį. Panašios ribos taikomos ir gyventojų pajamų mokesčiui.
Įnašus natūra reikia skaičiuoti nauju būdu
Bazės dydis buvo nustatytas pagal sutarties šalių nustatytas kainas	Pajamų natūra bazė turėtų būti apskaičiuojama remiantis rinkos kainos ()
Išaugo fiksuoti verslininkų įnašai
2016 metais verslininkai fiksuotas įmokas pagal minimalų atlyginimą paskaičiavo 6204 rubliais. Bendra suma buvo 23 153,33 rubliai: - Pensijų fonde - 19 356,48 (6204 × 12 × 26%); - FFOMS - 3796,85 (6204 × 12 × 5,1 %)	2017 metais verslininkai fiksuotas įmokas skaičiuoja pagal minimalų atlyginimą – 7500 rublių. Bendra suma yra 27 990 rublių: - pensija - 23 400 (7500 × 12 × 26%); - medicinos - 4590 (7500 × 12 × 5,1 %)
Būtina informuoti Federalinę mokesčių tarnybą apie vienetus, kurie patys moka atlyginimus ir įmokas
Apie padalinius, kurie savarankiškai išduoda atlyginimus, reikėjo pranešti Rusijos Federacijos pensijų fondui ir socialinio draudimo fondui.	Pagrindinė organizacija privalo informuoti Federalinę mokesčių tarnybą registracijos adresu, kad padalinys savarankiškai išduoda atlyginimus ir perveda draudimo įmokas (). Įsipareigojimas netaikomas padaliniams, kurie iki 2017 m. patys skaičiavo atlyginimus.
Yra naujas vieningas įmokų apskaičiavimas Federalinei mokesčių tarnybai
Įmonės pateikė Pensijų fondui RSV-1 formą, kurioje nurodė pensijų ir gydymo įmokas. Terminai buvo tokie: - antrojo mėnesio po ataskaitinio mėnesio 15 diena - atsiskaitant popieriuje; - antrojo mėnesio po ataskaitinio mėnesio 20 d. - atsiskaitant elektroniniu būdu	Forma RSV-1 buvo atšaukta. Paskutinė ataskaita už 2016 m. pateikta ne vėliau kaip vasario 15 d. – popieriuje, vasario 20 d. elektroniniu formatu. Pirmąjį 2017 m. ketvirtį vieningas įmokų apskaičiavimas jau buvo užpildytas ir perduotas Federalinei mokesčių tarnybai (). Naujo skaičiavimo terminas yra mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 30 diena. Nesvarbu, kokia forma pateikiate ataskaitą – popieriuje ar per specialų operatorių.
Buvo naujas 4-FSS dėl įmokų už sužalojimus socialinio draudimo fondui
Įmonės perdavė socialinio draudimo fondui 4-FSS formą, kurioje buvo nurodytos socialinės įmokos ir išmokos už traumas. Popierinis ir elektroninis 4-FSS turėjo būti pristatytas ne vėliau kaip kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 20 ir 25 d.	4-FSS skaičiavimas buvo sumažintas - jame liko tik išmokos už sužalojimus (). Pirmą kartą socialinio draudimo fondui už 2017 metų pirmąjį ketvirtį pateikite iki balandžio 20 ir 25 d. Už 2016 m. jie pranešė pagal seną 4-FSS formą: popieriuje - iki sausio 20 d., elektroniniu būdu - iki sausio 25 d.
Atsirado naujų sužalojimo įmokų kompensavimo ir grąžinimo pretenzijų
Reikėjo perskaityti ir grąžinti įmokas už socialinį draudimą ir traumas pagal specialius išrašus nuo	Kreipkitės dėl įmokų už sužalojimą kreditų ir grąžinimų naudodami naujas formas nuo. Naudokite šiuos išrašus, net jei norite grąžinti ar užskaityti permoką už 2016 m. ir anksčiau. Senas prašymo formas naudokite tik tuo atveju, jei permoka susijusi su 2016–2014 m
Pasikeitė mėnesinio SZV-M terminas
SZV-M kas mėnesį iki 10 dienos turėjo būti perduodamas Pensijų fondui	2017 m. organizacijos ir toliau kas mėnesį teiks SZV-M ataskaitą PFR. Forma ta pati, bet terminas naujas – kiekvieno mėnesio 15 diena. Naujas terminas pratęstas iki gruodžio mėnesio ataskaitos – ji fondui perduota ne vėliau kaip sausio 16 d. (15 d. – sekmadienis)
Neteisingai parašyti asmens TIN tapo pavojinga bet kokioje ataskaitoje
Už klaidingą TIN SZV-M fondo darbuotojai skyrė 500 rublių baudą. kiekvienam darbuotojui ataskaitoje. Tačiau fondo darbuotojai neturėjo galimybės stebėti kiekvieno TIN teisingumo. Todėl už tokias klaidas retai būdavo skiriamos baudos.	Nuo 2017 m. TIN yra privalomas personalizuotos apskaitos elementas
Vėluoti ataskaitų teikimą ir mokėjimus tapo pavojingiau
Už RSV-1 ir 4-FSS vėlavimą lėšos skyrė baudą - 5% mokėtinos sumos, ne mažiau kaip 1000 rublių. Už pavėluotus mokėjimus pareigūnai taikė baudas, galėjo nurašyti įsiskolinimą nuo sąskaitos	Už pavėluotą atsiskaitymą mokesčių inspekcija planuoja blokuoti sąskaitas. Bauda už pavėluotą ataskaitų teikimą taip pat bus 5% mokėtinos sumos, ne mažesnė kaip 1000 rublių. (). Dėl nemokėjimo jie bus įšaldyti reikiamą sumą sąskaitoje ir nurašyti
Rusijos pensijų fondas skirs baudą, jei vietoj elektroninio SZV-M bus pateikta popierinė ataskaita
Jei organizacijoje dirba 25 ir daugiau žmonių, SZV-M turite gauti elektronine forma, o ne popieriuje. Tačiau popieriui 2016 m FŽP praneša nenubaudė	Organizacija, kurioje dirba 25 ir daugiau žmonių, turi pateikti elektroninį SZV-M, o ne popierinį. Tačiau dabar už elektroninių ataskaitų teikimo taisyklių pažeidimą PFR pradės skirti 1000 rublių baudą. ()
FTS grąžins mokėjimus už įmokas su klaidų apskaitoje
Atsiskaitymo dėl sąskaitos ir visos sumos neatitikimo išsiųsti nepavyko. FŽP priėmė popierinę ataskaitą, tačiau grąžino ją patikslinti. Jiems buvo skirtos dvi savaitės klaidoms ištaisyti ()	Jei įmokų suma iš sąskaitos nesutampa su bendra įmokų suma pagal skaičiavimą, mokesčių administratorius grąžins ataskaitą ir pareikalaus ją ištaisyti. Už tai jie skirs penkias darbo dienas, jei skaičiuojama elektroniniu būdu, arba dešimt darbo dienų, jei skaičiuojama popieriuje (). Jei įmonei pavyks ištaisyti skaičiavimą, jis bus laikomas pateiktu pirminės formos pateikimo dieną. Jei neturi laiko, skaičiavimas bus laikomas pateiktu pavėluotai.
Už klaidas SZV-M bauda bus skirta ne tik įmonei, bet ir direktoriui bei vyriausiajai buhalterei
Nebuvo nei direktoriaus, nei vyriausiojo buhalterio administracinė nuobauda už SZV-M vėlavimą tik įmonei skirta 500 rublių bauda. kiekvienam ataskaitoje nurodytam asmeniui	Už SZV-M vėlavimą ankstesnė bauda yra 500 rublių. kiekvienam ataskaitoje nurodytam asmeniui. Bet dabar fondas turi teisę papildomai nubausti direktorių ar vyriausiąjį buhalterį 300-500 rublių. ()
Mokesčių inspekcija nereikalaus visų dokumentų iš eilės kameroje
FŽP ir FSS turėjo teisę reikalauti dokumentų ir informacijos apie kamerų biurus, patvirtinančius įmokų apskaičiavimą ir mokėjimą (Įstatymo Nr. 212-FZ 37 straipsnis, Rusijos darbo ministerijos 2016 m. sausio 21 d. raštas Nr. 17-3 / OOG-22)	Dokumentų ir informacijos, kurios mokesčių institucijos turi teisę prašyti kameros biuro, sąrašas dabar yra ribotas (). Tokius prašymus gaus įmonės, kurios: - apskaičiavime atsispindėjo neapmokestinamos sumos; - taikyti lengvatinius įmokų tarifus
Turime prašyti pareigūnų paaiškinimų nauju būdu
Darbo ministerija, Rusijos Federacijos pensijų fondas ir FSS atsakė į organizacijų ir verslininkų prašymus.	Dėl įmokų paaiškinimų kreipkitės į Finansų ministeriją arba Federalinę mokesčių tarnybą. Laiškai, kuriuos iki 2017 m. išdavė Darbo ministerija, Rusijos Federacijos pensijų fondas, FSS ir Sveikatos ir socialinės plėtros ministerija, gali būti naudojami, jei jie neprieštarauja Mokesčių kodeksui. Dėl 2017 m. neapmokestinamų įmokų taip pat galite pasinaudoti senais Darbo ministerijos išaiškinimais ()

Svarbu!Šis straipsnis skirtas profesionalams. Jame atsižvelgiama naujausi paaiškinimai pareigūnai. Užsiregistruokite, kad gautumėte naujausią informaciją ir ekspertų patarimus.

Pasikeitė pajamų mokesčio tarifai. v federalinis biudžetas dabar moka 3 proc., 17 proc. tarifu – į regiono biudžetą. Tuo pačiu metu bendras mokesčių naštos lygis nepasikeitė (anksčiau federalinis biudžetas gaudavo 2% apmokestinamojo pelno, o federaciją sudarančio subjekto biudžetas - 18%).

Darbuotojų kvalifikacijos vertinimo išlaidos gali būti nurašytos. Darbuotojai ir kandidatai gali laikyti specialų egzaminą ir gauti nepriklausomas vertinimas jų kvalifikaciją (2016 m. liepos 3 d. federalinis įstatymas Nr. 238-FZ). Jei už įvertinimą moka darbdavys, jis gali atsižvelgti į išlaidas apskaičiuodamas pajamų mokestį, vieningą žemės ūkio mokestį ir supaprastintą mokestį. Tokiu atveju gyventojų pajamų mokesčio kaupti nereikės. Jei renginį apmokės pats žmogus, jis galės pasinaudoti socialine gyventojų pajamų mokesčio atskaita.

Klasifikatoriai. Nuo 2017 m. galios neteko OKUN, pagal kurį buvo nustatytos buitinių paslaugų rūšys, kurias reikia priskirti. Vietoj šio klasifikatoriaus buvo patvirtinti veiklos kodai pagal OKVED2 ir paslaugų kodai pagal OKPD2, susiję su buitinėmis paslaugomis (Rusijos Federacijos Vyriausybės 2016 m. lapkričio 24 d. įsakymas Nr. 2496-r). Anot jų, taip pat būtina nustatyti veiklos rūšis pramonės, socialinėje, mokslo ir asmeninių paslaugų sferoje, kuriai pagal patentų sistemą taikomas nulinis tarifas (liepos federalinio įstatymo punktas ir 1 straipsnis). 3, 2016 Nr. 248-FZ).

Naujiena buhalterinėje apskaitoje 2017 m—Ilgalaikio turto klasifikatorius OK 013-2014 (SNA 2008). Viso ilgalaikio turto, kuris bus pradėtas eksploatuoti 2017 m., naudingo tarnavimo laikas turės būti nustatomas pagal naujus kodus ir nusidėvėjimo grupes. Siekdama supaprastinti perėjimą, Rosstandart išleido senųjų ir naujųjų klasifikatorių kodų atitikimo lenteles.

Kontroliuojama užsienio organizacija. 25-13.1 straipsnyje Mokesčių kodas RF išaiškino sąlygas, kurioms esant nereikalaujama mokesčių iš kontroliuojamos užsienio organizacijos pelno - užsienio organizacijų kategorijos ir sąlygos, kuriomis jos nepripažįstamos Rusijos mokesčių rezidentais. Kontroliuojamų užsienio šalių organizacijų pelno apskaitos taisyklės pakoreguotos PMĮ 25.15 str.

Įsigaliojo 2017 m. sausio 1 d. (patvirtinta). Šiuo atžvilgiu pareigūnai pakeitė ilgalaikio turto klasifikatorių (). Jei ilgalaikis turtas pradėtas eksploatuoti 2017 m., nustatykite naudingo tarnavimo laiką pagal atnaujintą klasifikaciją

Būtina pajamų mokestį paskirstyti tarp biudžetų naujais tarifais

Jie sumokėjo 2% į federalinį biudžetą ir 18% į regioninį biudžetą. Regionai galėtų sumažinti mokesčių tarifą iki 13,5 proc.

3% turi būti sumokėta į federalinį biudžetą, 17% - į regiono biudžetą (). Regionai turi teisę sumažinti tarifą regiono biudžetui iki 12,5 proc. Ši tvarka veiks 2017–2020 m.

Nuostolius galima pripažinti ilgiau nei anksčiau, bet mažesnėmis dalimis

Organizacijos galėtų sumažinti mokesčių bazę už praeities nuostolius neribodamos sumos. Tačiau tai buvo galima padaryti tik 10 metų nuo tų metų, kuriais atsirado šie nuostoliai

Organizacija turi teisę nurašyti nuostolius tik neviršydama 50% einamojo laikotarpio mokesčių bazės (). Šis apribojimas galios 2017–2020 m. Tačiau 10 metų laikotarpis nuostoliams pripažinti buvo atšauktas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 283 str. 2 punktas)

Padidėjo abejotinų skolų rezervo limitas

Atidėjiniams abejotinoms skoloms limitas buvo 10% einamojo laikotarpio pajamų

Ataskaitinio laikotarpio rezervas neturėtų viršyti dviejų didžiausių sumų: 10% šio laikotarpio pajamų ir 10% pajamų už ataskaitinį laikotarpį. praeitais metais... Metų pabaigoje limitas yra toks pat – 10% metinių pajamų ()

Draudžiama sudaryti priešpriešinio kreditoriaus dydžio rezervą

Jei yra skaitiklis mokėtinos sąskaitos sandorio šaliai, apskaičiuojant rezervą, gautina suma laikoma gautina tik ta dalimi, kuri viršija kreditorių ()

Deklaracija turi būti pateikta naujos formos

Įmonės, apie kurias pranešta patvirtinta forma

Deklaracija turi būti pateikta pagal patvirtintą formą. Naujoje formoje įvestos prekybos mokesčio eilutės

Egzamino išlaidas galite nurašyti pagal profesijos standartą

Mokesčių kodeksas nenumatė nepriklausomo kvalifikacijos vertinimo išlaidų

Į kitų išlaidų sąrašą buvo įtraukta nepriklausomo darbuotojų kvalifikacijos vertinimo kaina. Išlaidas galite nurašyti, jei yra susitarimas dėl nepriklausomo kvalifikacijos vertinimo. O kvalifikaciją vertina darbuotojai, su kuriais yra sudaryta sutartis darbo sutartis(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 264 str. 1 punktas)

PVM 2017 metais keičia paskutines naujienas

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas taip pat numato, kada užsienio organizacijos turi registruotis mokesčių tikslais, naudoti savo asmeninę sąskaitą PVM deklaracijoms teikti ir atlikti dokumentų auditą (2016 m. liepos 3 d. federalinis įstatymas Nr. 244-FZ).

PVM tarifo pokytis 2017 m deputatai neplanuoja. Maksimalus PVM tarifas, kaip ir praėjusiais metais, yra 18 proc.

Nuosavybė mokesčiai 2017 m.: kas keičiasi

Nuosavybės mokėstis juridiniai asmenys su kadastrinė vertė. Fizinių asmenų nekilnojamojo turto mokestis naujuose regionuose padidėjo dėl perėjimo prie kadastrinės vertės skaičiavimo. Nuo 2017 metų sausio 1 dienos inspektoriai butų, vasarnamių ir garažų mokestį skaičiuos nuo jų kadastrinės vertės. Į sąrašą įtraukta, pavyzdžiui, Krasnodaro teritorija, Tambovo ir Astrachanės regionai bei Karelijos Respublika. Mokėti pirmą kartą padidintas mokestisšių regionų gyventojai 2017 metų pabaigoje turės 2018 m. Visas juridinių asmenų regionų sąrašas. Pilnas regionų sąrašas asmenims.

2016 metais 49 regionuose butų, vasarnamių ir garažų savininkams buvo skaičiuojamas asmens turto mokestis nuo kadastrinės nekilnojamojo turto vertės. Kituose regionuose – nuo inventoriaus vertės.

Fizinių asmenų, turinčių inventorinę vertę, nekilnojamojo turto mokestis užaugo irgi. Skaičiuodami gyventojų turto mokestį inspektoriai padaugino inventoriaus vertė butų, vasarnamių ir garažų už defliatoriaus koeficientą 1,329.

Gyventojų pajamų mokestis: nauja mokesčių teisės aktuose nuo 2017 m

Kaip buvo 2016 m	Kaip tai tapo 2017 m
Neapmokestinamų gyventojų pajamų sąraše už egzaminus už profesinio standarto laikymąsi nebuvo mokama.	Jei jūsų organizacija mokėjo esamam ar būsimam darbuotojui, gyventojų pajamų mokestis nuo šios sumos neturėtų būti skaičiuojamas. Jis buvo įtrauktas į neapmokestinamų asmenų sąrašą ()
Nereikia išskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio nuo premijų ir taškų, kuriuos gauna pirkėjai
Premijos ir taškai pirkėjams pagal lojalumo programas nebuvo paminėti neapmokestinamų gyventojų sąraše. Federalinės mokesčių tarnybos inspekcija pareikalavo, kad pardavėjas nuo šių sumų apskaičiuotų mokestį ir praneštų inspekcijai apie tai, kad negalima jo išskaičiuoti iš pirkėjo.	Nebereikia skaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio nuo premijų ir taškų, kuriuos pardavėjas skiria pirkėjams – fiziniams asmenims. Informuoti inspekciją apie tai, kad negalima išskaičiuoti mokesčio nuo tokių pajamų – taip pat. Jie buvo įtraukti į neapmokestinamų asmenų sąrašą ()
Darbuotojo prašymu organizacija privalo pateikti socialinis atskaitymasįjungta savanoriškas draudimas gyvenimą
Savanoriško draudimo išlaidų atskaitą buvo galima gauti tik inspekcijoje	2017 metais darbdavys turi teisę gauti socialinę išskaitą iš darbdavio pagal savanoriško gyvybės draudimo sutartis (). Jei pageidaujate, galite, kaip ir anksčiau, kreiptis dėl išskaitos į apžiūrą. Didžiausia išskaitymo suma yra 120 000 rublių. per metus. Tai ta pati vertė visų rūšių socialiniams atskaitymams. Jo dydis nepasikeitė
Už egzaminus dėl atitikimo profesijos standartui buvo taikoma socialinė atskaita
Gyventojų pajamų mokesčio socialinių atskaitymų sąraše nebuvo paminėta išlaidų už egzaminą sumos atskaita pagal profesijos standartą.	Buhalteris, sumokėjęs už profesinio standarto egzaminą, turi teisę gauti gyventojų pajamų mokesčio atskaita už šią sumą. Tai taip pat taikoma bet kuriam kitam darbuotojui. Su išskaitymu reikia vykti į apžiūrą, darbdavys neturi teisės jos skirti ()

Savanoriško gyvybės draudimo išlaidų socialinę atskaitą galima gauti darbe. Bet tik tuo atveju, jei pats darbdavys išskaitė įmokas nuo atlyginimo ir pervedė jas draudimo bendrovei (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnio 2 punktas, 2016 m. lapkričio 30 d. federalinis įstatymas Nr. 403-FZ).

Mokesčių pakeitimai 2017 m pranešimui

RSV-1 ir 4-FSS buvo pakeisti naujais skaičiavimais. Nuo 2017 m. I ketvirčio ataskaitų pateikimo pateikti Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos privalomojo pensijų (socialinio, medicininio) draudimo draudimo įmokų apskaičiavimui pagal formą, patvirtintą Rusijos federalinės mokesčių tarnybos spalio 10 d. 2016 Nr.ММВ-7-11 / 551. Nurodykite įmokas už sužalojimus naujame 4-FSS skaičiavime, patvirtintame Rusijos FSS 2016 m. rugsėjo 26 d. įsakymu Nr. 381.

SZV-M perduoti vėliau - ne vėliau kaip 15 mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, dienos (2016 m. liepos 3 d. Federalinio įstatymo Nr. 250-FZ 2 straipsnio 4 punkto "g" papunktis). Buvęs terminas -10 diena. Įstatyme aiškiai buvo nurodyti atlikėjai, kuriems civilines sutartis reikia įtraukti į ataskaitą.

Buhalteriai bus nubausti už atskaitomybę ir išmokų teikimą ... Laiku nepateikus personalizuotos buhalterinės informacijos arba jos neperdavus iki galo, pareigūnams bus skirta 300-500 rublių bauda. Tokios pat baudos, jei FSS nepateikia informacijos apie nedarbingumo atostogas, papildomas dienas už neįgalių vaikų priežiūrą, socialines išmokas laidojimo ir laidojimo paslaugų pagal garantinį sąrašą. Atsakomybė nurodyta Rusijos Federacijos administracinio kodekso 15.33.2 straipsnyje.

Nauja mažų įmonių statistinių ataskaitų forma. Mažos įmonės už 2016 m. pateiktos pagal naują formą Nr. TZV-MP (2016 m. liepos 29 d. Rosstat įsakymas Nr. 373). Ataskaita pateikta iki 2017 m. balandžio 1 d.

Prekybos mokestis: apmokestinimo naujiena organizacijoms 2017 m

Padidėjo maksimalus prekybos mokesčio tarifas įmonėms, organizuojančioms mažmeninę prekybą.

Mokesčiai 2017 m.: kas keičiasi specialiems režimams

Buhalterinės apskaitos ir mokesčių apskaitos naujienos 2017 m yra ir specialiems režimams.

STS ribos. Supaprastintą supaprastinimą organizacijos gali taikyti, jeigu praėjusių metų 9 mėnesių pajamos neviršijo 112,5 mln.. Pajamų limitas, leidžiantis likti ties supaprastintu, padidėjo iki 150 mln.

Palyginimui: įmonės ir individualūs verslininkai 2016 metais galėjo taikyti specialųjį režimą, kurio pajamos 2015 metų 9 mėnesius buvo ne didesnės nei 51,615 mln., o ribinės supaprastinto asmens pajamos 2016 metais buvo 79,74 mln.. Iki 2021 metų abi ribos buvo 112,5 mln.. o 150 mln.- nebus indeksuojami.

Ilgalaikio turto limitas, leidžiantis pereiti prie supaprastinto apmokestinimo, išliks 100 mln.. Tačiau tam tikriems mokesčių mokėtojams ir veiklos rūšims regionai galės padidinti ribą iki 150 mln.. Plačiau žiūrėkite straipsnius „“, „ USN pajamų riba 2017“.

Įmonės supaprastinta tvarka, kurių objektas "pajamos atėmus išlaidas" gali nurašyti darbuotojų egzaminų išlaidas pagal profesinius standartus (2016 m. liepos 3 d. federalinis įstatymas Nr. 251-FZ).

Fiksuotos draudimo įmokos individualiems verslininkams ... Verslininkai, turintys samdomų darbuotojų pagal UTII, gali sumažinti draudimo įmokų mokestį tiek sau, tiek darbuotojams (2016 m. birželio 2 d. federalinis įstatymas Nr. 178-FZ). Mokestis gali būti sumažintas iki 50 proc. Anksčiau individualaus verslo darbdaviai sumažino UTII tik įmokoms už darbuotojus, o tik individualūs verslininkai atsižvelgė į fiksuotus mokėjimus.

Pensijų įmokos kurių pajamos viršijo 300 000, pradėtos vadinti pastoviomis. Dėl to individualūs verslininkai, gavę supaprastintas „pajamas“ ir priskaičiuodami prievolę, tokias sumas gali deklaruoti kaip mokesčių atskaitą. Šiuo klausimu ginčų kilo iki 2017 m.

Vieningas žemės ūkio mokesčių mokėjimas ... Daugiau įmonių ir individualių verslininkų gali pereiti prie vieningo žemės ūkio mokesčio mokėjimo (2016 m. birželio 23 d. federalinis įstatymas Nr. 216-FZ). UTII naudoja žemės ūkio gamintojai – įmonės ir verslininkai, gaminantys žemės ūkio produkciją. O nuo 2017 metų atsirado ir teikiančių paslaugas žemės ūkio gamintojams. Paslaugos turėtų būti susijusios su pagalbine veikla žemės ūkio augalų auginimo ir žemės ūkio produktų perdirbimo po derliaus nuėmimo srityje (pagal OKVED).

Ilgalaikio turto savikainos limitas supaprastintai sistemai padidėjo 1,5 karto

Supaprastinimą turėjo teisę taikyti organizacija, kurios ilgalaikio turto likutinė vertė ne didesnė kaip 100 mln.

2017 m. supaprastintą supaprastinimą gali taikyti įmonė, kurios ilgalaikio turto likutinė vertė sausio 1 d. ir visomis kitomis 2017 m. dienomis neviršija 150 mln.

Pareigūnai nesupranta, kodėl supaprastintai sistemai patvirtino naują defliatoriaus koeficientą

Supaprastintos bazinių pajamų ribos turėjo būti dauginamos iš defliatoriaus koeficiento. 2016 m. buvo 1,329. Todėl 2016 metais supaprastinimas galėtų būti taikomas tol, kol pajamos nuo metų pradžios neviršys 79 740 000 (60 000 000 × 1,329). O įmonės, kurių pajamos per 2016 metų 9 mėnesius siekė daugiausiai 59 805 000 (45 000 000 × 1,329), į šį specialų režimą galėjo pereiti nuo 2017 m.

2017 m. supaprastintos versijos defliatoriaus koeficientas yra 1,425 (). Tačiau jums nereikia dauginti ribų iš jo. Indeksavimas buvo sustabdytas iki 2021 m. sausio 1 d

Supaprastinimui su objektu "pajamos minus išlaidos" paliko vieną BCC vietoj dviejų

Priemonėje „pajamos atėmus išlaidas“ už atskirą KBK buvo sumokėtas minimalus mokestis - 182 1 05 01 050 01 1000 110

Minimalus 2016 metų mokestis turi būti perkeltas į tą patį BCC kaip ir įprastas mokestis: nuo pajamų ir išlaidų skirtumo - 182 1 05 01021 01 1000 110

Supaprastinta mokesčių deklaracija už 2016 metus turi būti pateikta naudojant naują formą

Mokesčių deklaracijoje nebuvo vietos prekybos mokesčiui ir sumažintiems mokesčių tarifams

Pridėtas naujas prekybos mokesčių poskyris. Jį užpildo mažmenininkai su pajamų objektu. Deklaracijoje dabar galima duoti lengvatinį mokesčio tarifą objektui „pajamos“, o ne tik 6% (). Nauja deklaracija už 2016 metus turi būti pateikta ne vėliau kaip 2017-03-31.

Supaprastinimo rodikliai Kryme išaugo

2015–2016 m. Kryme supaprastintą mokesčių sistemą taikančios įmonės mokėjo 3% mokesčių tarifą „pajamų“ sistemoje, o pagal „pajamų atėmus išlaidas“ tarifą - 7 proc.

2017–2021 m. Krymo valdžia „pajamų“ objekto tarifą padidino iki 4%. Objektui "pajamos atėmus išlaidas" - iki 10% ()

Pagal naują paslaugų sąrašą būtina nustatyti, ar verslininkai turi teisę kreiptis nulinis tarifas supaprastinant

Supaprastinta sistema besinaudojantys verslininkai vadovavosi OKUN, jei reikėjo nustatyti, ar jie turi teisę taikyti nulinį mokesčio tarifą.

Supaprastintos sistemos verslininkai, nustatydami veiklos rūšis, kurioms taikomas 0% mokesčio tarifas, turėtų orientuotis į naujas iš naujojo vyriausybės sąrašo.

Verslininkai gali saugiai sumažinti supaprastintą mokestį ir UTII už viršijančias įmokas

Pareigūnai uždraudė mažinti supaprastintą mokestį ir UTII nuo 1 proc. įmokų, kurias verslininkai susimoka patys nuo pajamų, viršijančių 300 tūkst.

Verslininkas turi teisę sumažinti supaprastintą mokestį ir UTII nuo įmokų, kurių tarifas yra 1% nuo pajamų, viršijančių 300 000. Atsirado aiški taisyklė, leidžianti verslininkams tai padaryti ()

Verslininkai, kuriems taikoma prievolė, gali patys sumažinti įmokų mokestį, net jei turi darbuotojų

Darbuotojus turintys verslininkai sumažino UTII tik įmokomis, kurias mokėjo už darbuotojus

Verslininkai, turintys darbuotojų, gali sumažinti UTII už visas draudimo įmokas, įskaitant sumokėtas už save. Tačiau riba buvo išsaugota. Mokestis gali būti sumažintas ne daugiau kaip 50% ()

Tai naudinga sunkiasvorių sunkvežimių savininkams

Specialiųjų režimų organizacijoms nebuvo leista mažinti transporto mokestisįjungta kelių rinkliava

Sunkvežimių savininkai supaprastinta ir impregnuota tvarka gali sumažinti kelių rinkliavos mokestį

2017 m. UTII nepadidėjo

Skaičiavimui UTII koeficientas K1 2015 ir 2016 metais buvo 1,798. Jį kasmet įrengdavo Rusijos ekonominės plėtros ministerija

Koeficientas К1, kaip ir anksčiau, lygus 1,798 ()

UTII deklaracija įteikiama nauja forma

Deklaracijoje nebuvo įmanoma sumažinti verslininko asmens draudimo įmokų mokesčio. UTII buvo galima rodyti tik atsižvelgiant į darbuotojams nurodytas sumas

Į naują sąrašą įtrauktas namų ūkio paslaugas galite perkelti į priskyrimą

Buitinių paslaugų gyventojams sąrašas paimtas iš OKUN OK 002-93 klasifikatoriaus. A vietos valdžia nustatė, kurios asmeninės OKUN paslaugos patenka į UTII

Nuo 2017 m. OKUN klasifikatorius nebegalioja. Verslininkai turi pritaikyti naujus klasifikatorius OKVED2 ir OKPD2. Kokias paslaugas galima perduoti UTII, nurodyta Rusijos Federacijos Vyriausybėje ().

FSS pakeitimai darbdaviui nuo 2017 m Sekantis.

Patikrina iki mokesčiai ir įmokos 2017 m.: pokyčiai

Fotoaparatai už PVM... Nuo 2017 metų sausio 1 dienos PVM paaiškinimus galima teikti tik elektroniniu būdu per operatorių. Formatas patvirtintas Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. gruodžio 16 d. įsakymu Nr. ММВ-7-15 / 682. Tai taikoma tiems, kurie privalo pranešti PVM per internetą.

Mokesčių inspekcijai paprašius išaiškinti ataskaitų neatitikimus, o atsakymas nebuvo išsiųstas per penkias darbo dienas, nuo 2017 m. jai gresia 5000 rublių bauda. Už pakartotinį pažeidimą per kalendorinius metus - 20 000. Vietoj paaiškinimų galima pateikti išaiškinimą. Tada baudos nebus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 129.1 straipsnio 1 dalis).

Atnaujinti dokumentų mokesčių inspekcijai parengimo terminą. Jei neturite laiko pateikti dokumentų pagal pareikalavimą, išsiųskite mokesčių inspekcijai pranešimą nauja forma (patvirtinta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. sausio 25 d. įsakymu Nr. ММВ-7-2 / 34). Nuneškite jį į apžiūrą arba išsiųskite per operatorių patvirtintu formatu.

Ikiteisminė ginčų dėl draudimo įmokų sprendimo su Federaline mokesčių tarnyba procedūra... Privalomas ikiteisminis tyrimas buvo išplėstas iki draudimo įmokų Federalinėje mokesčių tarnyboje. Sprendimus dėl draudimo įmokų pirmiausia reikės apskųsti aukštesnėje instancijoje - regioninėje mokesčių administracijoje (Rusijos UFTS), o tik tada teisme.

Galioja naujos įmokų tikrinimo „dėl traumų“ taisyklės.Įstatyme Nr. 125-FZ dabar yra nauji 26.14-26.21 straipsniai. O juose - apie tai, kaip turi būti atliekami biuro ir lauko patikrinimai, surašomi audito rezultatai ir skundžiami FSS darbuotojų veiksmai.

Kontroliuojama skola pakeistas (2016 m. vasario 15 d. federalinio įstatymo Nr. 25-FZ 1 straipsnis). Dabar tai laikoma skola pagal skolinius įsipareigojimus:

užsienio tarpusavyje priklausomai organizacijai;
organizacijai, kuri laikoma viena nuo kitos priklausoma užsienio sandorio šalies atžvilgiu;
už kuriuos šios organizacijos veikia kaip laiduotojai, laiduotojai ir kt.

Tik teisėjai galės pripažinti kontroliuojamą skolą kitomis aplinkybėmis.

Patikrinimai: buhalterinės apskaitos ir mokesčių naujiena 2017 m

Kaip buvo 2016 m	Kaip tai tapo 2017 m
Mokesčių administratorius neturėjo teisės nubausti organizacijos, kuri nepateikė paaiškinimų dėl deklaracijos kameros deklaracijos arba vėlavo su jais.	Mokesčių administratorius turi teisę nubausti įmonę, kuri laiku nepateikė paaiškinimų, 5000 rublių bauda. ()
Daugiau informacijos nebėra mokesčių paslaptis
Viešai skelbiamos informacijos sąraše buvo 11 punktų. Pavyzdžiui, mokesčių skolos, vidutinis darbuotojų skaičius, mokestinės baudos ()	Įtraukta į viešai prieinamos informacijos, kuri nėra mokesčių paslaptis, sąrašą: - sumokėtos įmokos, skolos nuo jų, netesybos ir baudos; - informacija apie asmens mokestinę registraciją; - informacija apie užsienio įmonės mokestinę registraciją. Kai jie yra Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje

Naujos darbo su grynaisiais taisyklės 2017 m

Pinigus į sąskaitą bus galima išleisti be prašymų. Tam užteks direktoriaus įsakymo. Centrinis bankas tokius palankius pakeitimus parengė 2014 m. kovo 11 d. direktyvose Nr. 3210-U. Tiems, kurie pasiruošę rinkti prašymus iš darbuotojų dėl kiekvienos atsiskaitomos sumos, tokia galimybė bus palikta.

Registracija

Pakeitimai – dėl personalo apskaitos 2017 m

Supaprastintas mikroįmonių personalas... Darbo ministerija parengė tipinę darbo sutartį, kurioje bus galima nurodyti sąlygas, kurios dabar yra nustatytos vietiniuose teisės aktuose (vidaus darbo taisyklėse, darbo apmokėjimo, priedų, atestavimo ir kt. nuostatose). Pačių vietos aktų rengti nereikės. Bet jei mikroįmonės statusas bus prarastas, vietos aktus teks atkurti per keturis mėnesius. Pagrindas – 309.1 straipsniai

2017 metų sausio 1 dieną pradėjo veikti nepriklausoma kvalifikacijos vertinimo sistema. Buhalteriai ir kiti darbuotojai turi teisę išlaikyti profesinio standarto atitikties egzaminą Kvalifikacijų vertinimo centre (KSC). Už egzaminą gali sumokėti darbuotojas arba jo darbdavys. CSC išduos sertifikatą apie sėkmingą egzamino išlaikymą ir įrašys jo duomenis į specialų registrą (2016 m. liepos 3 d. federaliniai įstatymai Nr. 238-FZ ir)

Mikroįmonės gali apdoroti mažiau žmogiškųjų išteklių dokumentų

Labai mažos įmonės personalo apskaitą vedė pagal tas pačias taisykles kaip ir visos kitos: tvirtino vietos aktus, sudarė darbo sutartis.

Mikroįmonė turi teisę atsisakyti vietos personalo dokumentų, jei su darbuotojais pasirašo tipines darbo sutartis (). Pavyzdžiui, galima netvirtinti darbo apmokėjimo ir priedų nuostatų, vidaus darbo grafiko taisyklių.

Svarbu!
Kokių pataisų nespėjo priimti iki 2017 m

1. Už draudimo įmokų nemokėjimą bus įvesta baudžiamoji atsakomybė jeigu įsiskolinimai viršija didelę ar ypač didelę sumą. Valstybės Dūma antrojo svarstymo metu apsvarstė atitinkamą įstatymo projektą (Nr. 927133-6) ir grąžino jį peržiūrėti.

2. Reviziją su mokesčio sumažinimu galima pateikti per trejus metus. Tokį įstatymo projektą parengė Finansų ministerija ir paskelbė portale Regulation.gov.ru. Mokesčio bazė neperskaičiuojama, jei nuo permokos datos praėjo daugiau nei treji metai. Dabar Rusijos Federacijos mokesčių kodekse tokio apribojimo nėra. Tačiau po trejų metų pinigai grąžinami tik per teismus.

3.Dažniau bus mokamas PVM taikant 10% tarifą... Vaisiai, uogos ir vynuogės gali būti įtrauktos į PVM apmokestinamų prekių sąrašą pagal šį tarifą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnio 2 dalies 1 papunktis). Atitinkamas įstatymo projektas (Nr. 19842-7) jau pateiktas Valstybės Dūmai.

4. Pasikeis sąskaitos faktūros forma. Atsiras 1a stulpelis „Prekės tipo kodas“. Čia įmonės, eksportuojančios prekes į Baltarusiją, Kazachstaną, Kirgiziją ir Armėniją, nurodys prekės kodą pagal prekės nomenklatūrą, o likusios – brūkšneliu. 11 stulpelis, kuriame įrašomas muitinės deklaracijos numeris, bus pervadintas į „Muitinės deklaracijos registracijos numeris“. Pakeitimų projektas paskelbtas Regulation.gov.ru.

5. Turto mokesčio mokėti nereikės kilnojamasis turtas gautas reorganizavimo, likvidavimo metu ir iš tarpusavyje priklausomi asmenys jeigu tokius objektus ankstesni savininkai įregistravo ne anksčiau kaip 2013 m. Atitinkamas įstatymo projektas (Nr. 912150-6) Valstybės Dūmoje yra nuo 2015 m.

6. Palūkanas už neteisėtą svetimų pinigų panaudojimą skaičiuos iki pagrindinis kursas Centrinis bankas galioja vėlavimo laikotarpiu (). Nors sutartyje gali būti numatyta ir kitokia tvarka. Įstatymo projektas priimtas per antrąjį svarstymą.

7. IFTS kopijos taps suvienodintos... Federalinė mokesčių tarnyba parengė naujas taisykles, pagal kurias patikrinimui turi būti patvirtintos kopijos. Projektas paskelbtas portale Regulation.gov.ru. Dabar kiekviena patikra turi savo reikalavimus kopijoms.

8. Naujos formos patikrinimai vietoje paskelbta Regulation.gov.ru... Federalinė mokesčių tarnyba planuoja atnaujinti reikalavimą pateikti paaiškinimus, pranešimą apie skambutį mokesčių institucija, sprendimas atlikti patikrinimą vietoje, patikrinimo pažyma ir dar 35 blankai.

9. Auditorių pranešimai apie įtartinus klientų sandorius... Auditoriai apie įtartinus klientų sandorius turės pranešti „Rosfinnmonitoring“. Departamentas tokį projektą paskelbė portale Regulation.gov.ru.

10. Nepilnamečiai ir vidutinis verslas ir daugelis ūkio objektų. Tam savininkas turi surašyti ir užregistruoti deklaraciją apie jo įmonės atitiktį priešgaisrinės saugos reikalavimams. Įstatymo projektas Nr.1080143-6 su tokiais pakeitimais buvo priimtas Valstybės Dūmoje pirmuoju svarstymu.

11. Darbo užmokesčio indeksavimas gali būti privalomasis straipsnis... Jo minimalų dydį nustatys trišalės komisijos (dabar jos nustato regioninį minimalų atlyginimą). Jei už visiškai išdirbtą mėnesį atlyginimas yra didesnis nei 10 regiono pragyvenimo atlyginimas, jie jo nepakels. Atitinkamą įstatymo projektą (Nr. 1119655-6) deputatai pateikė svarstyti Valstybės Dūmai.

13. Įmokų mokėjimas bus reglamentuojamas specialiomis taisyklėmis... Darbo kodekso 136 straipsnio pakeitimų projektas skelbiamas Regulation.gov.ru (Nr. 55883). Pagal šį dokumentą priedų mokėjimo laikas nustatomas kolektyvinėse sutartyse, sutartyse, vietiniuose teisės aktuose arba darbo sutartyje.

14. Įmonės galės atlikti vidinė kontrolė patikrinti, ar jų darbas atitinka Rusijos Federacijos darbo kodekso reikalavimus.Projektą su tokia pataisa rengia Darbo ministerija. Kitas planuojamas pakeitimas – darbdavys galės inicijuoti jo patikrinimą darbo inspekcijoje.

15. Žuvusiųjų darbe šeimoms gali padidėti kompensacijos nuo 1 iki 2 milijonų rublių. Naujoji tvarka turės įtakos avarijoms, kurios įvyks nuo 2017 metų sausio 1 dienos.

Kokie mokesčių, rinkliavų ir draudimo įmokų pokyčiai įvyks 2017 m.? Kaip bus mokesčių ir finansinės ataskaitos? Kas nutiks draudimo įmokoms, susijusioms su jų perkėlimu Federalinei mokesčių tarnybai nuo 2017 m.? Kokios bus pašalpos kitais metais? Beveik visi buhalteriai turi panašių klausimų. Iš tiesų, nuo kitų metų daug pakeitimų mokesčių teisės aktai... Be to, daug pakeitimų yra ir draudimo įmokas reglamentuojančiuose teisės aktuose. Taigi, pavyzdžiui, nuo 2017 metų mokesčių inspekcijoms kas ketvirtį reikės pateikti naują draudimo įmokų apskaičiavimo formą. SZV-M pristatymo datos keisis, naujas KBK, nauju būdu reikės pildyti mokėjimo pavedimus dėl mokesčių ir įmokų pervedimo. Be to, beveik visos organizacijos ir individualūs verslininkai, užsiimantys prekyba, 2017 metais privalės pereiti prie naudojimosi internetiniais kasos aparatais. Parengėme nedidelę apžvalgą apie svarbiausius pokyčius, apie kuriuos buhalteris turi žinoti, kad galėtų atsižvelgti į savo darbą 2017 m.

Mokesčių kodekso pirmoji dalis

Draudimo įmokas reglamentuos Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

Nuo 2017 m. sausio 1 d. privalomosios pensijos draudimo įmokos ir sveikatos draudimas, taip pat laikinos negalios atveju ir dėl motinystės bus reglamentuojamas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso. Atitinkami pakeitimai buvo padaryti pirmojoje Rusijos Federacijos mokesčių kodekso dalyje (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 2.1 skyrius „Draudimo įmokos“, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 8 straipsnio 3 punktas). Naujovės esmė – visi pagrindiniai mokesčiams taikomi principai, nuo 2017 m., bus taikomi ir draudimo įmokoms. Šiuo atžvilgiu nuo 2017 m. buvo padaryta daug Mokesčių kodekso pirmosios dalies pakeitimų, pavyzdžiui:

Mokesčių inspekcijos, vykdydamos kamerinius ir lauko auditus, stebės, kaip laikomasi teisės aktų dėl minėtų draudimo įmokų. Tai įtvirtinta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 87 straipsnyje;
draudimo įmokų mokėtojai privalės pasinaudoti privaloma ikiteismine ginčų dėl draudimo įmokų su Federaline mokesčių tarnybos inspekcija sprendimo tvarka. Tai yra (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 138 straipsnio 2 punktas).

Primename, kad 2016 metais draudimo įmokas reglamentavo Federalinis įstatymas 2009-07-24 Nr. 212-FZ „Dėl draudimo įmokų m. Pensijų fondas Rusijos Federacija, Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondas, Federalinis privalomojo sveikatos draudimo fondas. Pagal šį įstatymą minėtas draudimo įmokas kontroliavo FŽP ir jo teritorinės įstaigos. Nuo 2017 m. sausio 1 d. šis įstatymas netenka galios (Federalinio įstatymo 2016 07 03 Nr. 250-FZ 18 straipsnis).

Tuo pačiu draudimo įmokos nuo nelaimingų atsitikimų pramonėje ir profesinės ligos(įmokos „už sužalojimus“) 2017 m. ir toliau bus reglamentuojamos atskiru 1998-07-24 federaliniu įstatymu Nr. 125-FZ „Dėl privalomojo socialinio draudimo nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų“. Šios rūšies draudimo įmokos nepateko į mokesčių inspekcijos kontrolę. Jas ir toliau administruos ir audituos Socialinio draudimo fondas (SDT).

Mokesčių inspekcija pareikalaus dokumentų apie mokėjimus, kurie nėra įmokų objektai

Nuo 2017 m. mokesčių inspekcijai turi būti pateiktas vienkartinis draudimo įmokų apskaičiavimas. Cm. " ". Mokesčių administratorius atliks draudimo įmokų apskaičiavimo dokumentų auditą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 88 straipsnio 10 punktas). Be to, nuo 2017 metų sausio 1 d biuro čekis apskaičiuojant draudimo įmokas, inspektoriai turės teisę reikalauti iš organizacijų ir individualių verslininkų informacijos ir dokumentų, patvirtinančių sumų, kurios neapmokestinamos draudimo įmokomis, atspindėjimo pagrįstumą, taip pat patvirtinančių draudimo įmokų taikymo teisėtumą. sumažintus tarifus. Tai numatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pirmosios dalies 88 straipsnio 8.6 punkte. Cm. " ".

Atkreipkite dėmesį, kad nuo 2017 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas to nenumatė specialios sąlygos, kuriame mokesčių administratorius turi teisę reikalauti nurodytos informacijos ir dokumentų. Atsižvelgiant į tai, gali būti, kad jei 2017 m. neapmokestinamos įmokos bus parodytos vienu draudimo įmokų apskaičiavimu, TFAS būtinai pareikalaus jas patvirtinti dokumentais PMĮ 93 straipsnyje nustatyta tvarka. Rusijos Federacija.

Nuo 2017 m., vykdant kamerinį draudimo įmokų apskaičiavimo auditą mokesčių inspektoriai taip pat turės teisę reikalauti lengvatinių draudimo įmokų tarifų taikymo pagrįstumą patvirtinančių dokumentų. Tokie Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pirmosios dalies 88 straipsnio pakeitimai įsigalioja nuo 2017 m. sausio 1 d.

Įvairių rūšių draudimo įmokų užskaitymas tapo neįmanomas

Nuo 2017 m. negalite skaityti vienas kitam skirtingi tipai draudimo įmokų. Įskaitymas leidžiamas tik vienos rūšies įnašais (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnio 1.1 punktas). Taigi, pavyzdžiui, pensijų įmokų permoka nuo 2017 m. gali būti kompensuojama tik iš būsimų jų įmokų. Užskaityti šią permoką įsiskolinimams už medicinos ar socialinių įmokųįmonė neturi teisės nuo 2017 m.

Primename, kad iki 2017 m. buvo galima įskaityti bet kokias to paties fondo administruojamas draudimo įmokas. Pavyzdžiui, privalomojo pensijų draudimo įmokų permoka galėtų būti kompensuojama iš medicininių įmokų.

IFTS turės pranešti apie atskirų padalinių įgaliojimus

Nuo 2017 m. draudimo įmokų mokėtojams (motininėms organizacijoms) atsiranda nauja prievolė. Nuo naujųjų metų jie turės informuoti federalinės mokesčių tarnybos inspekciją pagrindinės organizacijos buveinėje, kad jų atskiram padaliniui (filialui, atstovybei) Rusijoje yra suteikta (arba atimta) teisė skaičiuoti mokėjimus ir atlyginimai asmenims. Apie tai turi būti pranešta per vieną mėnesį nuo tokių įgaliojimų suteikimo (atėmimo) momento (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 straipsnio 7 pastraipa, 3.4 punktas). Tačiau atminkite, kad ši prievolė taikoma tik atskiriems padaliniams, kuriems buvo suteikti (atimti) įgaliojimai 2017 m. ir vėliau. Jei mokėjimai ir atlygis fiziniams asmenims anksčiau buvo kaupiami atskiruose padaliniuose (pavyzdžiui, 2016 m.), tada nieko nereikia pranešti Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai. Tai tiesiogiai nurodyta 2016-07-03 Federalinio įstatymo Nr. 243-FZ 5 straipsnio 2 dalyje. Šių pranešimų formas ir jų perdavimo mokesčių institucijoms elektronine forma tvarką turi nustatyti Federalinė mokesčių tarnyba. Tai numatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 straipsnio 7 punkto 3 ir 4 dalyse.

Paaiškinimus dėl PVM bus galima pateikti tik elektronine forma

Nuo 2017 m. sausio 1 d. paaiškinimus dėl elektroninių PVM deklaracijų Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijai galima teikti tik elektronine forma telekomunikacijų kanalais (TCS). Tokių paaiškinimų pateikimo elektronine forma formą patvirtins Federalinė mokesčių tarnyba. Popierinėje formoje paaiškinimai dėl mokesčių deklaracijų prieštaravimų nuo kitų metų nebus laikomi pateiktais. Tai yra, popierinių paaiškinimų pristatymas praras bet kokią prasmę. Atitinkama naujovė atsirado naujoje Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 88 straipsnio 3 punkto 4 dalyje (2016-05-01 Federalinio įstatymo Nr. 130-FZ 1 straipsnio 6 punkto "a" papunktis).

Primename, kad mokesčių inspekcija gali prašyti paaiškinimų dėl pateiktos PVM deklaracijos atliekant vidaus auditą. Taip gali nutikti, jei, pavyzdžiui, deklaracijoje atskleidžiamos klaidos ir prieštaravimai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 88 straipsnio 3 punktas). Tokių paaiškinimų formai reikalavimai nebuvo nustatyti iki 2017 m. Federalinė mokesčių tarnyba pripažino, kad jie gali būti perduoti laisva forma: „popieriuje“ arba formalizuota forma pagal TCS (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2015-11-06 laiškas Nr. ED-4-15 / 19395). Nuo 2017 metų šį klausimą reglamentuos mokesčių teisės aktai, o ne mokesčių inspekcijos išaiškinimai.

Priduriame, kad dėl kitų mokesčių rūšių dokumentų audito paaiškinimai mokesčių inspekcijos prašymu 2017 m. gali būti pateikti „popieriuje“. Elektroninė paaiškinimų forma tampa privaloma tik PVM deklaracijos atžvilgiu. Prisiminkite, jį taip pat galima pateikti tik elektronine forma per elektroninių dokumentų valdymo operatorių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 straipsnio 1 dalies 5 punktas).

Už PVM deklaracijos paaiškinimų nepateikimą įvesta nuobauda

Jei, atlikdama PVM deklaracijos dokumentų auditą, mokesčių administratorius paprašė paaiškinimų (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 88 straipsnio 3 punktas), jie turi būti pateikti per penkias dienas. Tačiau anksčiau mokesčių teisės aktuose nebuvo numatyta atsakomybė už reikalavimo pateikti paaiškinimus nevykdymą. O kai kurie mokesčių mokėtojai tiesiog ignoravo mokesčių inspekcijos prašymus.

Nuo 2017 metų sausio 1 dienos situacija keisis. Už paaiškinimų nepateikimą (nesavalaikį pateikimą) skirta 5000 rublių bauda, o už pakartotinį pažeidimą per kalendorinius metus - 20 000 rublių. Tai numatyta naujas leidimas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 129.1 straipsnis, įtrauktas 2016-05-01 federalinio įstatymo Nr. 130-FZ 1 straipsnio 13 dalimi.

Leidžiama mokėti mokesčius, rinkliavas ir įmokas už kitus

Mokesčiai, rinkliavos ir draudimo įmokos gali būti savanoriškai mokamos už trečiąsias šalis. Padaryti tokį Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45 straipsnio pakeitimą (2016 11 30 federalinis įstatymas Nr. 401-FZ). Anksčiau buvo nustatyta, kad mokesčių mokėtojas prievolę mokėti mokestį privalo vykdyti išimtinai savarankiškai. Tačiau dabar Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45 straipsnyje nustatyta, kad mokestį gali sumokėti kitas asmuo. Tačiau išaiškinta, kad kitas asmuo, sumokėjęs mokestį už trečiuosius asmenis, neturės teisės reikalauti grąžinti sumokėto mokesčio.

Pavyzdžiui, dėl nurodytų Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pataisų steigėjai ir direktoriai galės mokėti mokesčius už savo įmonę. Anksčiau savanoriškai mokėti mokesčius už trečiąsias šalis buvo neįmanoma. Todėl net ir turėdamas pinigų direktorius negalėjo sumokėti mokestinių skolų įmonei (Rusijos finansų ministerijos 2013-14-02 raštas Nr. 03-02-08 / 6). Dabar situacija pasikeitė. Be to:

Asmenys taip pat gavo galimybę mokėti mokesčius už kitus asmenis ar individualius verslininkus;
viena organizacija turi teisę mokėti mokesčius, baudas ir baudas kitai įmonei.

Tuo pačiu metu įstatymų leidėjai numatė laipsnišką perėjimą:

nuo 2016 m. lapkričio 30 d. tretieji asmenys turi teisę mokėti už kitus bet kokius mokesčius ir rinkliavas (pavyzdžiui, valstybės rinkliavą);
nuo 2017 m. sausio 1 d. kiti asmenys turės teisę mokėti už kitas draudimo įmokas (tai yra nuo tos dienos, kai draudimo įmokos pervedamos kontroliuojant Federalinei mokesčių tarnybai).

Nuo spalio 1 dienos įvesta nauja netesybų organizacijoms apskaičiavimo tvarka

Baudos apskaičiavimo tvarką reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 75 straipsnis. Dabar numatyta, kad netesybos būtų skaičiuojamos taikant 1/300 refinansavimo normos, nustato Bankas Rusija (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 75 straipsnio 4 punktas). Šis tarifas taikomas visiems mokesčių mokėjimams, neatsižvelgiant į tai, kas pažeidė mokesčių mokėjimo terminą: fizinis asmuo, individualus verslininkas ar organizacija.

Nuo 2017 metų spalio 1 dienos fiziniams asmenims ir individualiems verslininkams niekas nepasikeis. Tai išplaukia iš 2016-11-30 federalinio įstatymo Nr. 401-FZ nuostatų. Jie vis tiek turės skaičiuoti palūkanas pagal 1/300 vėlavimo laikotarpiu galiojančios refinansavimo normos. Tačiau nuo tos datos reikšmingi pakeitimai skaičiuojant nuobaudas palies organizacijas. Jie turės apskaičiuoti palūkanas nauju būdu, būtent:
už vėlavimą įvykdyti prievolę sumokėti mokesčius ar draudimo įmokas už laikotarpius iki 30 kalendorinių dienų (imtinai) - baudas reikės skaičiuoti pagal 1/300 vėlavimo laikotarpiu galiojančios refinansavimo normos;
už vėlavimą įvykdyti prievolę mokėti mokesčius ar draudimo įmokas ilgiau kaip 30 kalendorinių dienų - baudas reikės skaičiuoti pagal 1/300 galiojančios refinansavimo normos už laikotarpį iki 30 kalendorinių dienų (imtinai) už tokį vėlavimą ir 1/150 refinansavimo normos, galiojančios laikotarpiu nuo 31 kalendorinės tokio vėlavimo dienos.

Taigi, nuo 2017 metų spalio 1 dienos organizacijoms reikės mokėti daugiau baudų, jei vėluojama sumokėti mokesčius ar draudimo įmokas daugiau nei 30 kalendorinių dienų. Tačiau reikia pažymėti, kad naujas užsakymas skaičiuoti netesybas reikės ir už „senas“ skolas, kurios susidarė iki 2017 m. spalio 1 d. Cm. .

Laiduotojai skolą išieškos ne teismo tvarka

Vienas iš būdų užtikrinti prievolę mokėti mokesčius ir draudimo įmokas yra laidavimas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 74 straipsnis). Mokesčių teisės aktai numato, kad jei organizacija ar individualus verslininkas nori atidėti mokesčių ar draudimo įmokų mokėjimą vėlesniam laikui, IFTS turi teisę reikalauti, kad į šią procedūrą dalyvautų laiduotojai. Laidavimo sutartimi laiduotojas įsipareigoja mokesčių administratoriui visiškai įvykdyti mokesčių mokėtojo prievolę sumokėti mokesčius ar draudimo įmokas, jei šis laiku nesumoka mokėtinų sumų ir atitinkamų netesybų. Tai išplaukia iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 74 straipsnio (su pakeitimais, padarytais 2016-07-03 federaliniu įstatymu Nr. 243-FZ, kuriuo nuo 2017 m. buvo išplėsta galimybė užtikrinti draudimo įmokų laidavimą).

Anksčiau buvo numatyta, kad jeigu mokesčių mokėtojas nesumoka mokėtinų sumų, tai mokesčių inspekcija turi teisę išieškoti skolas iš laiduotojo tik teisminė procedūra... Tačiau situacija pasikeitė. Įsigaliojus 2016-11-30 federaliniam įstatymui Nr. 401-FZ „Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pirmosios ir antrosios dalių ir tam tikrų Rusijos Federacijos teisės aktų pakeitimų“, mokesčių institucijos bus galintis be teismo išieškoti skolas iš laiduotojų. Tokie pakeitimai buvo padaryti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 74 straipsnio 3 dalyje.

Organizacijų mokesčių ir draudimo įmokų skolos bus išieškomos iš asmenų

2016 m. lapkričio 30 d. Federaliniu įstatymu Nr. 401-FZ buvo pakeisti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pirmosios dalies 45 straipsnis. Pataisos numato, kad nuo 2016 metų lapkričio 30 dienos mokesčių inspekcijos teisminio proceso tvarka gali reikalauti iš fizinių asmenų išieškoti organizacijų įsiskolinimus, jeigu tarp organizacijų ir asmenų yra tarpusavio priklausomybė. Nuo 2017 m. asmenims gali tekti mokėti skolas ir draudimo įmokas. Anksčiau įsiskolinimus buvo galima išieškoti tik iš susijusių organizacijų.

Nuo liepos 1 dienos mokesčių administratorius išduos dokumentą dėl mokesčių rezidentų statuso

Nuo 2017 m. liepos 1 d. mokesčių inspekcijos įgijo teisę asmenų (ar jų atstovų) prašymu išduoti dokumentus elektronine forma arba „ant popieriaus“, patvirtinančio mokesčių rezidento statusą. Mokesčių administratorius tokius įgaliojimus numatė PMĮ 32 straipsnio 1 dalies naujajame 16 punkte. Tokių dokumentų išdavimo tvarka turi būti patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos. Tai numatyta 2016-11-30 federalinio įstatymo Nr. 401-FZ „Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pirmosios ir antrosios dalių pakeitimų ir tam tikrų Rusijos Federacijos įstatymų leidybos aktų pakeitimo“ 1 straipsnio 4 dalies „b“ papunktyje. Rusijos Federacija."

Prisiminkite, kad mokesčių rezidentai yra piliečiai, kurie faktiškai Rusijos Federacijoje būna ne mažiau kaip 183 kalendorines dienas per 12 mėnesių iš eilės (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 207 straipsnio 2 punktas). Be to, apmokestinimas Asmeninių pajamų mokestis darbuotojai, kurie yra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentai, skiriasi nuo darbuotojų, kurie nėra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentai, pajamų apmokestinimo. Anksčiau nei Rusijos Federacijos mokesčių kodekse, nei jokiuose kituose norminiuose dokumentuose nebuvo nustatytas dokumentų, patvirtinančių mokesčių mokėtojo mokestinį statusą, sąrašas. Pareigūnai paaiškino, kad organizacija pagal kiekvienos konkrečios situacijos ypatybes turėjo savarankiškai nustatyti asmenų – pajamų gavėjų mokestinį statusą (FM 2012 m. kovo 16 d. raštas Nr. 03-04-06 / 6-64) . Nuo 2017 metų liepos 1 dienos viskas turėtų būti lengviau. Fizinis asmuo savo, kaip mokesčių rezidento, statuso patvirtinimą iš TFAS galės gauti ir tokį dokumentą pateikti pareikalavimo vietoje.

IFTS skirs baudas asmenims, kurie nepraneša apie nekilnojamąjį turtą ir automobilius

Jei mokesčių inspekcija nėra išsiuntusi asmeniui pranešimo apie nekilnojamojo turto ar transporto mokesčio sumokėjimą, fizikas privalo imtis iniciatyvos ir informuoti Federalinę mokesčių tarnybos inspekciją apie minėtų objektų buvimą, taip pat pateikti nuosavybės teisės dokumentai. Ši informacija turi būti pateikta iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, gruodžio 31 d. – Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 straipsnio 2.1 punktas.

2016 metais ir anksčiau už šio įpareigojimo nevykdymą jokios baudos nebuvo skirtos. Tačiau nuo 2017 m. sausio 1 d. už informacijos nepateikimą numatyta bauda - 20 procentų nuo nesumokėtos mokesčio sumos, susijusios su nuo inspektorių „paslėptu“ apmokestinimo objektu (PMĮ 129 straipsnio 1 dalies 3 punktas). Rusijos Federacija).

TIN galima gauti bet kurioje mokesčių inspekcijoje

Nuo 2017 m. sausio 1 d. TIN galima gauti bet kurioje mokesčių inspekcijoje, ir ne tik gyvenamojoje ar buvimo vietoje. Pakeitimas buvo padarytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 83 straipsnio 7 dalyje. Federalinė mokesčių tarnyba apie šią naujovę informavo savo svetainėje: „Eksteritorialumo principas teikiant viešąsias paslaugas mokesčių administratorius yra viena iš pagrindinių Rusijos federalinės mokesčių tarnybos veiklos rūšių. Nuo sausio 9 d., tai yra 2017 m. pirmosios darbo dienos, visos asmenis aptarnaujančios teritorinės mokesčių institucijos pradeda priimti prašymus įregistruoti fizinį asmenį ir išduoti jam registracijos liudijimą, nepriklausomai nuo asmens gyvenamosios (buvimo vietos) . Prašymą dėl registracijos galima pateikti bet kuriai mokesčių institucijai asmeninio vizito metu arba išsiųsti paštu.

Pridėtinės vertės mokestis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 21 skyrius)

Buvo „mokestis Google“

Nuo 2017 m. įstatymų leidėjai nustatė PVM mokėjimo tvarką už interneto paslaugas, kurias užsienio įmonės teikia asmenims Rusijos Federacijoje (įskaitant prieigą prie duomenų bazių, reklamos paslaugas, domenų vardus, prieglobą, svetainių administravimą ir kt.). Naujovės, susijusios su PVM surinkimu iš tokių organizacijų, numatytos 2016-07-03 federaliniame įstatyme Nr. 244-FZ. Taigi, ypač nuo 2017 m.

apibrėžė paslaugų, teikiamų elektronine forma, sampratą;
nustatė užsienio įmonės registravimosi apmokestinimo ir PVM mokėjimo tvarką;
išaiškinta, kaip užsienio įmonė gali naudotis „asmenine mokesčių mokėtojo sąskaita“ elektroninei PVM deklaracijai pateikti;

Pataisos gavo neoficialų pavadinimą „tax on google“, nes pakeitimai visų pirma paveiks tokias užsienio bendroves kaip „Google“, kurios veikia Rusijoje. Pataisų tikslas – sukurti konkurencinė aplinka užsienio ir Rusijos pardavėjams elektronines paslaugas... Faktas yra tas, kad iki 2017 m. asmenims buvo pelningiau pirkti elektroninį turinį užsienio kompanijų nes į jo kainą neįtrauktas PVM. Rusijos IT įmonių paslaugos, atvirkščiai, buvo apmokestintos. Nurodytais PVM teisės aktų pakeitimais siekiama panaikinti šią nelygybę.

Daugiau spaudos priemonių galės taikyti lengvatinį PVM tarifą

10 procentų PVM tarifas gali būti taikomas spaudiniams leidiniams, kuriuose reklamos apimtis neviršija 45 procentų. Anksčiau primename, kad 10% PVM tarifas galėjo būti taikomas leidiniams, jeigu juose reklamos dalis neviršytų 40%. Taigi, daugiau spausdintų leidinių lengvatinį mokesčio tarifą galės taikyti 2017 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnio 2 dalies 3 pastraipos aštuntos pastraipos pakeitimas buvo padarytas 2016-11-30 federaliniu įstatymu Nr. 408-FZ „Dėl Mokesčių kodekso antrosios dalies 164 straipsnio pakeitimo“. Rusijos Federacijos“.

Išplėstas PVM neapmokestinamų sandorių sąrašas

Nuo 2017 m. sausio 1 d. laidavimo ar garantijų išdavimo sandoriai (ne bankinėms organizacijoms) yra neapmokestinami PVM. Pakeitimas buvo pateiktas 2016 m. lapkričio 30 d. Federalinio įstatymo Nr. 401-FZ 2 straipsnio 1 dalies "b" punktu.

Daugiau organizacijų galės prašyti susigrąžinti PVM

Nuo 2017 metų liepos 1 dienos organizacijos, turinčios prievolę mokėti PVM, užtikrintą garantija, PVM galės grąžinti deklaratyviai. Tokiu atveju laiduotojas turės atitikti tam tikrus reikalavimus. Pakeitimas įsigalioja 2016 m. lapkričio 30 d. Federalinio įstatymo Nr. 401-FZ 2 straipsnio "a" ir "b" punktais.

Pailgintas banko garantijos terminas PVM grąžinimo deklaravimo procedūrai

Galioja 2017 m. sausio 1 d banko garantija dėl deklaruoto grąžinimo PVM turės baigtis ne anksčiau kaip po 10 mėnesių nuo deklaracijos, kurioje deklaruojamas grąžinamas mokestis, pateikimo dienos. Prieš terminą buvo aštuoni mėnesiai. Pagrindas – 2016-11-30 įstatymo Nr. 401-FZ 2 straipsnio 5 dalies "c" papunktis.

Pakeistas reikalavimas laidavimo sutarčiai dėl PVM grąžinimo deklaracinės procedūros

Nuo 2017-07-01 laidavimo sutarties terminas turi pasibaigti ne anksčiau kaip po 10 mėnesių nuo mokesčių deklaracijos, kurioje deklaruojama grąžintina PVM suma, pateikimo dienos. Iki pakeitimo banko garantija turėjo baigtis ne anksčiau kaip aštuoni mėnesiai.

Gyventojų pajamų mokestis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 skyrius)

Darbuotojų kvalifikacijos vertinimo išlaidos buvo atleistos nuo gyventojų pajamų mokesčio

Nuo 2017 m. įsigalioja 2016 07 03 federalinis įstatymas Nr. 238-FZ „Dėl nepriklausomo kvalifikacijos vertinimo“. Pagal šį įstatymą specialūs centrai atliks nepriklausomą asmenų kvalifikacijos vertinimą. Darbdavys, gavęs darbuotojo raštišką sutikimą, galės jį siųsti tokiam įvertinimui ir sumokėti už jo atlikimą. Cm. " ".

Autorius Pagrindinė taisyklė jei darbdavys moka už bet kokias savo darbuotojo paslaugas, tai pastarasis turi pajamų natūra (DK 211 straipsnio 2 punktas). Todėl, mokėdama darbuotojui už savarankišką jo kvalifikacijos įvertinimą, įmonė, kaip gyventojų pajamų mokesčio mokesčių agentė, turėtų įmokos sumą įtraukti į gyventojų pajamų mokesčio bazę. Tačiau, siekdami paskatinti nepriklausomą kvalifikacijos vertinimą, įstatymų leidėjai numatė mokesčių „atlaidas“. Taigi konkrečiai nuo 2017 m. sausio 1 d. į gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamas pajamas nereikia įtraukti nepriklausomo darbuotojo kvalifikacijos įvertinimo dėl profesinių standartų atitikties išlaidų. Šie pakeitimai buvo padaryti pajamų, kurioms netaikomas, sąraše gyventojų pajamų mokesčio apmokestinimas(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 21.1 punktas). Jie numatyti 2016-07-03 Federalinio įstatymo Nr. 251-FZ 1 straipsnio 1 dalyje.

Įvesta mokesčių atskaita nepriklausomo kvalifikacijos vertinimo išlaidoms

Asmuo, pats sumokėjęs už nepriklausomą kvalifikacijos vertinimą už atitiktį profesiniam standartui, nuo 2017 m. galės gauti socialinę atskaitą tokiam atestavimui skirtų išlaidų sumai. Tačiau atminkite, kad išskaitymo suma bus ribojama. Jo vertė kartu su kai kuriais kitais socialiniais atskaitymais negali viršyti 120 000 rublių per metus. Tai nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnio 1 dalies naujoje 6 pastraipoje (įtraukta 2016-07-03 federalinio įstatymo Nr. 251-FZ 1 straipsnio 1 dalimi).

Lojalumo programos premijos, atleistos nuo gyventojų pajamų mokesčio

Nuo 2017 metų sausio 1 dienos gyventojų pagal lojalumo programas į banko kortelę įskaityti taškai ir premijos gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinami. Pavyzdžiui, kalbame apie situaciją, kai žmogus atsiskaito restoranuose, parduotuvėse ar degalinėse. kreditine kortele, o po kurio laiko tam tikras procentas nuo išleistos sumos grąžinamas į jo sąskaitą („cash back“). Ši „premija“ nuo 2017 m. neapmokestinama pajamų mokesčiu, jei tenkinamos tam tikros sąlygos. Taigi, pavyzdžiui, šiam tikslui premijos turi būti grąžinamos į kortelę viešo pasiūlymo sąlygomis. Taip pat įstatymų leidėjai yra numatę, kad jeigu skiriami balai ir priedai mokami pagal darbo santykius, atleidimas nuo gyventojų pajamų mokesčio nebus taikomas. Tai išsamiau aptariama naujajame Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 68 punkte. Jis buvo įvestas 2016-07-03 Federalinio įstatymo Nr. 242-FZ 2 straipsnio 8 punktu. Atkreipkite dėmesį, kad iki 2017 metų premijos už lojalumo programas buvo apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu bendra tvarka... Apie tai konkrečiai pranešė Finansų ministerija 2015-01-13 rašte Nr.03-04-06 / 69407.

Socialinę išskaitą gyvybės draudimui galima gauti darbo vietoje

Nuo 2017 metų darbuotojai iš darbdavio iki metų pabaigos galės gauti socialinę gyventojų pajamų mokesčio atskaitą įmokų pagal savanoriško gyvybės draudimo sutartį dydžiui. Tokią išskaitą darbdavys privalės atlikti nuo to mėnesio, kurį darbuotojas kreipėsi dėl jos. Atitinkami pakeitimai buvo padaryti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnio 2 dalyje.

Anksčiau asmenys socialines atskaitas pagal savanoriško gyvybės draudimo sutartis galėjo gauti tik per mokesčių inspekciją. Tam reikėjo sulaukti kalendorinių metų pabaigos ir pateikti deklaraciją INFS 3-NDFL forma. Nuo 2017 metų asmenys turi teisę pasirinkti sau patogiausią variantą: gauti išskaitą arba per darbdavį, arba per mokesčių inspekciją.

Išskaita 2017 metais gali būti panaudota, jei buvo apmokėtas gyvybės draudimas:

sau pačiam;
sutuoktiniui (įskaitant našlę, našlę);
tėvams (įskaitant įtėvius);
vaikams (įskaitant globojamus (rūpintus) įvaikius).

Vienkartinė išmoka į pensiją buvo atleista nuo gyventojų pajamų mokesčio

2017 m. sausio mėn. pensininkai, be pensijos, turi teisę į vienkartinę 5000 rublių grynųjų pinigų išmoką. "". Toks mokėjimas nebus apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu. Tai numato naujas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 8.5 punktas. Buhalteris gali apie tai informuoti darbuotojus, jei jie kreipiasi patarimo šiuo klausimu. Pakeitimas buvo priimtas 2016-11-30 federaliniu įstatymu Nr. 400-FZ „Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso antrosios dalies 217 straipsnio pakeitimų, susijusių su federalinio įstatymo priėmimu“ Dėl vienkartinio Apmokėjimas grynaisiais pensiją gaunančių piliečių“.

Išplėtė gyventojų pajamų mokesčio mokesčių agentų sąrašą

2017 m. sausio 1 d. gyventojų pajamų mokesčio mokesčių agentais bus pripažinta daugiau Rusijos organizacijų. Taigi nuo tos datos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio naujajame 7.1 punkte nustatyta, kad mokesčių agentai yra Rusijos organizacijos, pervedančios pinigines pašalpas, atlyginimus, darbo užmokesčio, kitas darbo užmokestis (kitos išmokos) Rusijos Federacijos ginkluotųjų pajėgų kariniam personalui ir civilinio personalo asmenims (federalinės valstybės valstybės tarnautojams ir darbuotojams). Tokios organizacijos privalės registruotis savo buvimo vietos mokesčių inspekcijoje, išskaičiuoti ir pervesti gyventojų pajamų mokestį nuo minėtų įmokų. Pakeitimu dėl tokių organizacijų registravimo įstatymų leidėjai papildė Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 83 straipsnį. Pakeitimas buvo priimtas 2016 m. lapkričio 30 d. Federaliniu įstatymu Nr. 399-FZ „Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pirmosios dalies 83 ir 84 straipsnių ir antrosios dalies 226 straipsnio pakeitimų“.

Kai kurios savarankiškai dirbančių asmenų pajamos buvo atleistos nuo gyventojų pajamų mokesčio

Neapmokestinamųjų įmokų sąrašas papildytas 2017-2018 metų pajamomis, kurias asmenys gavo iš piliečių už paslaugas asmeniniams, buities poreikiams tenkinti:

dėl vaikų, sergančių, vyresnių nei 80 metų ir kitų asmenų, kuriems reikalinga priežiūra, priežiūros ir priežiūros;
konsultavimas;
gyvenamųjų patalpų valymui, namų tvarkymui.

Nemokėkite pajamų mokestis nuo 2017 m. individualia veikla užsiimantys asmenys turi teisę gauti nurodytas pajamas, jeigu dėl savo veiklos užsiregistruoja TFAS. Tuo pačiu metu Rusijos Federaciją sudarančių subjektų valdžios institucijos gali nustatyti kitokias asmeninių, namų ūkio reikmėms teikiamas paslaugas, kurių pajamos neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Cm. " ".

Taikoma atnaujinta 3-NDFL deklaracija

Gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją už 2016 metus reikės pateikti pagal atnaujintą formą. Deklaracijos formos ir jos pildymo tvarkos pakeitimai buvo įvesti Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016-10-10 įsakymu Nr.ММВ-7-11 / 552. Atkreipkite dėmesį, kad Federalinės mokesčių tarnybos pareigūnai ištaisė ne visą deklaracijos formą, o tik kai kuriuos jos lapus. Taigi, pavyzdžiui, buvo atnaujintas 2 skyrius, kuriame yra gyventojų pajamų mokesčio bazė ir mokestis, taip pat B, D2, Z, E1 F, I lapai.

Kalbant apie patikslinimus tiesiogiai, pavyzdžiui, E1 lape „Standartinių ir mokesčių atskaitymų apskaičiavimas“ skaičius 280 000 buvo pakeistas 350 000, nes nuo 2016 m. atskaita už vaiką teikiama iki to mėnesio, kurį mokesčių mokėtojo pajamos apmokestinamos taikant 2016 m. 13% viršija 350 000 rublių. Cm. " ".

Primename, kad asmenys, kurie privalo savarankiškai mokėti gyventojų pajamų mokestį ir pranešti apie pajamas, 3 gyventojų pajamų mokestį turi pateikti ne vėliau kaip iki balandžio 30 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 229 straipsnio 1 dalis). Kartu pateikia deklaracijas ir individualūs verslininkai per OSNO. Be to, nepriklausomai nuo to, ar per metus turėjo pajamų (Rusijos finansų ministerijos raštas 10.30.15 Nr. 03-04-07 / 62684). Kadangi 2017 m. balandžio 30 d. yra sekmadienis, o gegužės 1 d. – nedarbo šventė, 3-NDFL deklaraciją pagal atnaujintą 2016 metų formą reikia pateikti ne vėliau kaip iki 2017 m. gegužės 2 d. (tai antradienis). Cm. " ".

Defliatoriaus koeficientas patento vertei skaičiuoti bus 1,623

Avansiniams mokėjimams koreguoti naudojamas defliatoriaus koeficientas užsienio piliečių iš „bevizių“ šalių, kurios dirba pagal patentą įdarbinant fizinius asmenis (asmeniniams, namų ūkio ir kitiems panašiems poreikiams), taip pat organizacijose ar individualiuose verslininkuose. Šie darbuotojai už patento galiojimo laikotarpį privalo kas mėnesį mokėti fiksuotą 1200 rublių avansinį gyventojų pajamų mokestį. Tačiau ši suma indeksuojama kasmet, atsižvelgiant į defliatoriaus koeficientą ir regioninį koeficientą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227.1 straipsnio 2 ir 3 punktai). 2017 metų defliatoriaus koeficiento dydis šiems tikslams bus 1,623. Tai numato Ekonominės plėtros ministerijos 2016-11-03 įsakymas Nr. 698. 2016 m. koeficiento reikšmė buvo lygi 1,514 (Rusijos Federacijos ekonominės plėtros ministerijos 2015-10-20 įsakymas Nr. 772).

Pajamų mokestis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 25 skyrius)

Patvirtinta nauja pajamų mokesčio deklaracijos forma

Naujoji pajamų mokesčio deklaracija patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. spalio 19 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3 / 572. Taip pat šiuo įsakymu buvo patvirtinta naujos deklaracijos pildymo tvarka ir jos elektroninis formatas. Naują formą būtina teikti pradedant nuo 2016 m. 2016 m. pajamų mokesčio deklaracija turi būti pateikta naujos formos ne vėliau kaip 2017 m. kovo 28 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 289 straipsnio 4 punktas).

Atkreipkite dėmesį, kad naujoje deklaracijos formoje atsižvelgiama į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pakeitimus. Taigi konkrečiai deklaracijos 02 lapas buvo papildytas 265, 266 ir 267 eilutėmis, kuriose būtina atspindėti prekybos mokestį, kuris mažina pajamų mokestį. Taip pat pataisytas lapas 03 „Mokesčių agento išskaitytų pajamų mokesčio apskaičiavimas“. Jame buvo pridėta eilutė dividendams, „mokesčiai nuo kurių skaičiuojami 13 procentų tarifu“. Primename, kad nuo 2015 metų sausio 1 dienos pajamų mokesčio tarifas dividendams, gautiems atitinkamai Rusijos organizacijų ir fizinių asmenų – Rusijos Federacijos mokesčių rezidentų, padidėjo nuo 9 iki 13 procentų. Todėl reikėjo pataisyti 03 lapą.

Taip pat naujoje mokesčių deklaracijoje atsirado nauji lapai:

08 lapas „Mokesčių mokėtojo, atlikusio savarankišką (simetrišką, atvirkštinį) patikslinimą, pajamos ir išlaidos“. Nepriklausomai koregavimą atlieka organizacijos, kurios sandoryje tarp susijusių šalių taikė ne rinkos kainas ir dėl to nepakankamai įvertino mokesčio sumą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 105.3 straipsnio 6 punktas);
09 lapas „Kontroliuojamosios užsienio bendrovės pelno formos pelno mokesčio apskaičiavimas“ (CFC).

Į sąnaudas gali būti įtrauktos darbuotojų kvalifikacijos vertinimo išlaidos

Kaip minėjome aukščiau, nuo 2017 m. sausio 1 d. įsigalioja 2016 07 03 federalinis įstatymas N 238-FZ „Dėl nepriklausomo kvalifikacijos vertinimo“. Cm. " ".

Nuo 2017 m. darbdaviai į kitas išlaidas galės įtraukti ir nepriklausomo darbuotojų įvertinimo, ar jie atitinka profesinius standartus, išlaidas. Norėdami tai padaryti, buvo išplėstas išlaidų, į kurias atsižvelgiama apskaičiuojant pelno mokestį, sąrašas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 264 straipsnio 1 dalies nauja 23 pastraipa su pakeitimais, padarytais 2016-07-03 federaliniu įstatymu Nr. 251-FZ ).

Organizacija turės teisę atsižvelgti į nepriklausomo vertinimo išlaidas, laikydamasi dviejų pagrindinių sąlygų (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 264 straipsnio 3 dalis):

buvo atliktas nepriklausomas kvalifikacijos vertinimas atitinkamų paslaugų teikimo sutarties pagrindu;
atliktas nepriklausomas asmens, sudariusio darbo sutartį su mokesčių mokėtoju, kvalifikacijos vertinimas.

Žinokite, kad organizacija turės turėti patvirtinamuosius dokumentus, kad pripažintų sertifikavimo išlaidas. Pavyzdžiui, turėsite turėti raštišką darbuotojo, kuris buvo išsiųstas nepriklausomam kvalifikacijos vertinimui, sutikimą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 196 straipsnio 2 dalis). Be to, nuo 2017 m., siekiant apskaityti išlaidas, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 264 straipsnio 3 punkto nauja 5 dalis nustato nepriklausomo vertinimo išlaidas patvirtinančių dokumentų saugojimo terminus. Jas reikės saugoti mažiausiai 4 metus.

Atnaujintas ilgalaikio turto klasifikatorius pagal nusidėvėjimo grupes

Nuo 2017 m. taikomas naujas visos Rusijos ilgalaikio turto klasifikatorius (OKOF). Jis buvo priimtas ir įsigaliojo 2014-12-12 Rosstandart įsakymu Nr. 2018-st. Šiuo atžvilgiu atlikome ilgalaikio turto klasifikatoriaus pakeitimus, patvirtintus. Rusijos Federacijos Vyriausybės 2002 01 01 dekretas Nr. 1. Atitinkamai nuo 2017 m. pasikeis ilgalaikio turto klasifikavimas pagal nusidėvėjimo grupes. Nauji kodai turėtų būti naudojami ilgalaikiam turtui, kuris bus pradėtas eksploatuoti 2017 m. sausio 1 d. Tai patvirtina Finansų ministerijos 2016-11-08 raštas Nr.03-03-RZ / 65124. Cm. " ".

Patikslino „kontroliuojamos skolos“ reikšmę

Mokesčių tikslais kontroliuojamu pelnu pripažįstama tokia skola už paskolą (kreditą), kurioje skolintojas (kreditorius) arba užstatą (pvz., laidavimą ar garantiją) išdavęs asmuo yra užsienio įmonė, kuriai tiesiogiai ar netiesiogiai priklauso daugiau nei 20 procentų skolininko ar su juo susijusios Rusijos organizacijos įstatinio kapitalo. Anksčiau tai išplaukė iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 269 straipsnio 2 dalies 2016 m.

Nuo 2017 metų sausio 1 dienos bus aiškinamasi kontroliuojamos skolos sąvoka. Skola bus pripažinta kontroliuojama (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 269 straipsnio 2–4 dalys):

užsienio tarpusavyje priklausomai organizacijai;
organizacijai, kuri laikoma viena nuo kitos priklausoma užsienio sandorio šalies atžvilgiu;
už kuriuos šios organizacijos veikia kaip laiduotojai, laiduotojai ir kt.

Paaiškinimai pateikti 2016 m. vasario 15 d. Federalinio įstatymo Nr. 25-FZ 1 straipsnyje.

Kontroliuojamą skolą lems paskolų visuma

Kontroliuojamos skolos suma bus apskaičiuojama pagal visų mokesčių mokėtojo įsipareigojimų, turinčių tokios skolos požymių, visumą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 269 straipsnio 3 punktas). Tai numatyta 2016-02-15 Federaliniame įstatyme Nr. 25-FZ.

Įvesti lengvatiniai mokesčių tarifai regioninių investicinių projektų dalyviams

Nuo 2017 m. sausio 1 d., dalyvaujantys regioninėje investiciniai projektai apmokestins pajamų mokestį:

į federalinį biudžetą - 0 procentų tarifu;
į Rusijos Federaciją sudarančio subjekto biudžetą - regioninių valdžios institucijų nustatyta norma (nuo 0% iki 10%).

Yra daugiau pajamų, kurios neįtraukiamos į mokesčio bazę

Nuo 2017 m. sausio 1 d. į mokesčių bazę neįtraukiamos pajamos iš paslaugų už laidavimo (garantijos) suteikimą, jei visos sandorio šalys yra Rusijos organizacijos (išskyrus bankus).

Patikslino abejotinos skolos sąvoką

Nuo 2017 m. sausio 1 d., jei organizacija turi priešpriešinį įsipareigojimą (mokėtinas sąskaitas) sandorio šaliai, tada tik ta gautinų sumų dalis, kuri viršija esamas mokėtinas sumas, bus abejotina skola.

Panaikintas perkėlimo limitas 10 metų

Nuo 2017 m. sausio 1 d. nuostolių suma gali būti perkeliama į visus vėlesnius metus, o ne tik 10 metų, kaip buvo iki 2017 m. Tai numatyta 2011 m. lapkričio 30 d. federalinio įstatymo 2 straipsnio 25 dalyje. 2016 Nr. 401-FZ.

Patvirtino nuostolio dydžio limitą, į kurį galima atsižvelgti 2017-2020 m

Laikotarpiais nuo 2017 m. sausio 1 d. iki 2020 m. gruodžio 31 d. pajamų mokesčio bazė negali būti mažinama daugiau kaip 50 procentų už ankstesnių metų nuostolius. Tai išplaukia iš 25 str. 2016-11-30 įstatymo Nr. 401-FZ 2 p.

Pakeistas federalinio ir regioninio biudžeto tarifų dydis

2017–2020 m. pajamų mokesčio tarifai yra:

į federalinį biudžetą - 3 procentai;
į regiono biudžetą – 17 proc.

Tai išplaukia iš 2016-11-30 federalinio įstatymo Nr. 401-FZ 2 straipsnio 26 punkto. Iki 2017 metų federaliniam biudžetui atiteko 2 proc., regioniniam – 18 proc. Cm. " ".

Paaiškinta atidėjinio abejotinoms skoloms apskaičiavimo ir panaudojimo tvarka

Nuo 2017 metų sausio 1 d metinė suma rezervas abejotinoms skoloms negali viršyti 10 procentų metinių pajamų. Per metus rezervo suma negali viršyti (organizacijos pasirinkimu):

arba 10 procentų praėjusių metų pajamų;
arba 10 procentų einamojo ataskaitinio laikotarpio pajamų. Pagrindas yra 2016-11-30 Federalinis įstatymas Nr. 405-FZ.

Įmonės turto mokestis

Informacija apie nekilnojamojo turto objektų kadastrinę vertę turi būti paimta iš Vieningo nekilnojamojo turto registro

Nuo 2017 m. sausio mėn. Vieningas valstybės teisių registras (USRR) buvo sujungtas su Nekilnojamojo turto valstybiniu kadastru (GKN). Dėl to atsirado vieningas valstybinis nekilnojamojo turto registras (USRN). Numatyta, kad nuo 2017 m., skaičiuojant organizacijų turto mokestį, informacija apie nekilnojamojo turto kadastrinę vertę turi būti imama iš Vieningo nekilnojamojo turto valstybinio registro (USRN). Taip pat dėl prekybos ir pramogų bei verslo centrų išaiškinta, kad tai yra objektai, kurių paskirtis, leistinas naudojimas ar pavadinimas, nurodytas USRN, rodo galimybę vykdyti atitinkamą veiklą (pakeitimai buvo padaryti federaliniu įstatymu 11.11.30). .16 Nr. 401- FZ).

Pakeista turto mokesčio nuo kadastrinės vertės mokėjimo tvarka, jeigu informacija apie turtą nebuvo įrašyta į registrą iki sausio 1 d.

Nuo 2017 metų už nekilnojamojo turto objektus, kurie iki sausio 1 dienos neįtraukti į regioninius sąrašus, kadastrinės vertės mokestį reikia mokėti tik nuo kitų metų. Nuo 2017 metų sausio 1 dienos šiame sąraše bus tik administracinės ir negyvenamoms patalpoms... Tuo pačiu metu, kalbant apie gyvenamąsias patalpas, "kadastro" nekilnojamojo turto mokestį reikės mokėti nepriklausomai nuo to, kada jos buvo įtrauktos į atitinkamą sąrašą. Pakeitimas numatytas 2016-11-30 federalinio įstatymo Nr. 401-FZ 2 straipsnio 57 dalies "e" papunktyje.

Supaprastinta mokesčių sistema (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.2 skyrius)

Pajamų riba padidinta siekiant išsaugoti teisę į supaprastintą mokesčių sistemą

2017 metais supaprastintą mokesčių sistemą bus galima taikyti tol, kol „supaprastintų“ pajamos neviršys 150 mln. Anksčiau (2016 m.) pajamų riba, neatsižvelgiant į defliatoriaus koeficientą, buvo lygi 60 milijonų rublių, o atsižvelgiant į defliatorių - 79 740 000 rublių. Taigi daugiau organizacijų ir individualių verslininkų galės naudotis „supaprastinta sistema“ ir turėti daugiau pinigų apyvartoje. Limito padidinimas numatytas 2016-11-30 federaliniame įstatyme Nr. 401-FZ.

Padidintos maksimalios pajamos už perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos

Primename, kad nuo kitų metų pradžios leidžiama pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.13 straipsnio 1 punktas). Tam reikia iki gruodžio 31 dienos pateikti mokesčių inspekcijai prašymą dėl tokio perėjimo. Cm. " ".

Pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos bus galima nuo 2018 m., jei 2017 m. devynių mėnesių pajamos neviršys 112,5 mln. Anksčiau limitas, neatsižvelgiant į defliatoriaus koeficientą, buvo lygus 45 milijonams rublių, o atsižvelgiant į defliatorių - 59 805 000 rublių. Taigi, pakeitimų dėka daugiau organizacijų ir individualių verslininkų galės pereiti prie supaprastinto apmokestinimo sistemos taikymo.

Palyginimui: jei organizacija ketina pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos 2017 m., tada jos pajamos 2016 m. sausio – rugsėjo mėnesiais (devynis mėnesius) neturėtų viršyti 59 805 000 rublių. (Ūkio plėtros ministerijos 2015-10-20 įsakymas Nr. 772). 2017 m. devynis mėnesius bus galima gauti 112,5 milijono rublių pajamų. Pakeitimas buvo priimtas 2016 m. lapkričio 30 d. Federaliniu įstatymu Nr. 401-FZ.

Nustatykite pranešimo apie perėjimą nuo UTII prie STS pateikimo terminą

Paprastai organizacijos ir individualūs verslininkai pereina prie supaprastintos mokesčių sistemos nuo kalendorinių metų pradžios (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.13 straipsnio 1 punktas, 346.19 straipsnio 1 punktas). Tačiau mokesčių mokėtojams, pereinantiems prie „supaprastintos sistemos“ iš kito specialaus režimo - UTII, numatytos specialios taisyklės. Jie gali dirbti pagal supaprastintą mokesčių sistemą nuo mėnesio, kurį pasibaigė prievolė mokėti „priskirtąjį“ mokestį, pradžios (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.13 straipsnio 2 punkto 2 dalis). Norėdami pereiti prie STS organizacijoms o individualūs verslininkai turi pateikti mokesčių administratoriui pranešimą apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos, kurio forma patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2012-11-02 įsakymu Nr. ММВ-7-3 / 829.

Minėto pranešimo apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos pateikimo terminas mokesčių teisės aktuose anksčiau nebuvo nustatytas. Todėl įstatymų leidėjai pakeitė Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.13 straipsnio 4 dalį ir nustatė, kad nuo 2017 m. pranešimas turi būti pateiktas ne vėliau kaip per 30 kalendorinių dienų nuo prievolės mokėti UTII pasibaigimo dienos. Anksčiau pranešimo pateikimo termino klausimas buvo reglamentuojamas tik finansininkų paaiškinimų lygmeniu (Rusijos finansų ministerijos 2012-09-12 raštas Nr. 03-11-06 / 2/123). Pakeitimas numatytas 2016-11-30 Federaliniame įstatyme Nr. 401-FZ.

Padidino ilgalaikio turto savikainos ribą

2016 m. įmonė galėjo taikyti supaprastintą apmokestinimo sistemą, jei ilgalaikio turto likutinė vertė neviršys 100 mln. Šią vertę reikia nustatyti pagal apskaitos taisykles (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.12 straipsnio 3 dalies 16 papunktis). Nuo 2017 m. maksimalus turto vertės lygis padidės iki 150 milijonų rublių. Atitinkamai nuo 2017 m. sausio 1 d. įmonės ir individualūs verslininkai turės teisę remtis nauja maksimalia riba likutinė vertė jų OS. Tai yra, mokesčių mokėtojas turi teisę nuo 2017 metų pereiti prie supaprastinto apmokestinimo sistemos, jeigu sausio 1 dieną ilgalaikis turtas kainavo, tarkime, daugiau nei 100 mln., bet mažiau nei 150 mln.

Defliatoriaus koeficientas sustabdytas iki 2020 m

Defliatoriaus koeficientu anksčiau buvo koreguojama pajamų riba, kuriai esant galimas perėjimas prie supaprastinto apmokestinimo sistemos, bei maksimalios pajamos, kurias viršijus prarandama teisė į supaprastintą apmokestinimą (326.12 str. 2 d., 4 p.). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.13 straipsnis). 2016 metais šis defliatoriaus koeficientas buvo 1,329. Jis patvirtintas Rusijos Federacijos ekonominės plėtros ministerijos 2015-10-20 įsakymu Nr.772. Pavyzdžiui, mokesčių mokėtojas prarado teisę supaprastintos mokesčių sistemos taikymas jei 2016 m. jos pajamos pritaikius koeficientą viršijo 79,74 mln. rublių (60 mln. rublių × 1,329).

Nuo 2017 metų defliatoriaus koeficientas sustabdytas iki 2020 metų sausio 1 dienos. Iki šios datos jo nereikės indeksuoti pagal defliatoriaus koeficientus, atitinkamai 120 ir 90 milijonų rublių. Tai yra, šios ribos nesikeis keletą metų iš eilės. O 2020 m. defliatoriaus koeficientas bus lygus 1 (2016 07 03 federalinio įstatymo Nr. 243-FZ 4 straipsnio 4 punktas).

Daugiau informacijos apie išvardintus pakeitimus pagal supaprastintą mokesčių sistemą rasite "".

Atnaujinta pajamų ir išlaidų apskaitos knyga

Nuo 2017 m. organizacijos ir individualūs verslininkai, naudojantys „supaprastintą“ sistemą, privalo vesti atnaujintą pajamų ir išlaidų knygą, patvirtintą 2012 m. spalio 22 d. Rusijos finansų ministerijos įsakymu Nr. 135n. Atnaujintoje knygoje yra nauja V dalis, kurioje mokesčių mokėtojai pagal supaprastintą mokesčių sistemą su objektu „pajamos“ turi parodyti prekybos mokestį, mažinantį supaprastintos mokesčių sistemos mokestį. Anksčiau knygoje nebuvo specialių eilučių prekybai rinkti. Be to, nuo 2017 m. bus reikalaujama antspaudu uždėti apskaitos ir išlaidų knygą, jei iš esmės organizacija tokį antspaudą turi. Tai reiškia, kad antspaudo buvimas taps neprivalomas. Taip pat knygos I skyriaus 4 skiltyje „Pajamos“ nebūtina nurodyti kontroliuojamų užsienio įmonių pelno. Tai bus paaiškinta knygos pildymo eilėje. Pajamų ir išlaidų registravimo knygelės formos bei pildymo tvarkos pakeitimai buvo įvesti Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2016-12-07 įsakymu Nr.227n. Šis įsakymas oficialiai paskelbtas 2016 m. gruodžio 30 d. ir įsigalioja praėjus vienam mėnesiui nuo jo oficialaus paskelbimo dienos ir ne anksčiau kaip mokestinio laikotarpio pagal supaprastintą mokesčių sistemą pirmą dieną (tai yra metai). Todėl atnaujinta knyga turi būti taikoma nuo 2017 m. sausio 1 d. Nereikia perdaryti pajamų ir išlaidų knygos, kuri buvo vedama 2016 m.

Panaikintas specialus KBK už minimalų mokestį pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą

Nuo 2017 m. atskiras KBK buvo panaikintas minimalus mokestis, kurį moka įmonės pagal supaprastintą mokesčių sistemą, kurios objektas yra „pajamos atėmus išlaidas“ (Rusijos finansų ministerijos 2016-06-20 įsakymas Nr. 90n).

2016 metais naudotas KBK vienkartiniam mokesčiui, nepriemokoms ir netesyboms pagal supaprastintą apmokestinimą mokėti nuo 2017 metų bus naudojamas ir minimaliam mokesčiui mokėti. Dėl šio pakeitimo į KBK reikės pervesti minimalų 2016 metų mokestį už įprastą „supaprastintą“ mokestį – 18210501021011000110. Žr. „“.

Atkreipkite dėmesį, kad anksčiau STS buvo du atskiri įmonių kodai su objektu „pajamos atėmus išlaidas“. Tai sukėlė sumaištį. Jei įmonė per klaidą pervedė avansus į minimalaus mokesčio BCC, inspektoriai skyrė baudas. Tai, žinoma, buvo nesąžininga. Cm. " ".

Taikant supaprastintą mokesčių sistemą, bus galima atsižvelgti į nepriklausomo vertinimo išlaidas

Nuo 2017 m. įsigalioja 2016 07 03 federalinis įstatymas Nr. 238-FZ „Dėl nepriklausomo kvalifikacijos vertinimo“. Apie tai jau kalbėjome šio straipsnio skyriuose „Gyventojų pajamų mokestis“ ir „Pajamų mokestis“. Cm. " ".

Nuo kitų metų organizacijos ir individualūs verslininkai, taikantys supaprastintą mokesčių sistemą, kurių objektas yra „pajamos atėmus sąnaudas“, sąnaudose galės atsižvelgti į nepriklausomo darbuotojų kvalifikacijos vertinimo išlaidas (346.16 str. 33 p., 1 p.). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatas). Šiuo tikslu bus taikomos taisyklės, pagal kurias tokio nepriklausomo vertinimo kaina įtraukiama į pelno mokesčio sąnaudas. Tai yra, visų pirma, organizacija ir individualus verslininkas turės turėti dokumentus, patvirtinančius nepriklausomo vertinimo atlikimą.

Vieningas apskaičiuotųjų pajamų mokestis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.3 skyrius)

Individualiems verslininkams buvo leista sumažinti UTII už draudimo įmokas „sau“

Nuo 2017 m. sausio 1 d. individualūs verslininkai - darbdaviai galės sumažinti UTII už draudimo įmokas, mokamas tiek darbuotojams, tiek „už save“. Šis pakeitimas buvo įvestas 2016 m. birželio 2 d. Federaliniu įstatymu Nr. 178-FZ į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.32 straipsnio 2 dalies 1 pastraipą. Individualūs verslininkai įmokų „priskaičiuotą“ mokestį „sau“ galės sumažinti per 50 proc.

Atkreipkite dėmesį, kad anksčiau individualus verslininkas, atliekantis mokėjimus fizinių asmenų naudai, neturėjo teisės sumažinti „priskirto“ mokesčio už asmeninius įnašus (Rusijos finansų ministerijos 2015 m. liepos 17 d. raštas Nr. 03-11-11 / 41339 ). „Supaprastintas“, savo ruožtu, galėtų tai padaryti (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.21 straipsnio 3.1 punkto 1 pastraipa). Įstatymų leidėjai, matyt, nusprendė panaikinti tokią nelygybę.

Bus sukurta nauja UTII asmeninių paslaugų sudėtis

Naujos redakcijos įsigalios 2017 m. sausio 1 d Visos Rusijos klasifikatorius ekonominės veiklos rūšys (OKVED2) ir visos Rusijos produktų klasifikatorius pagal ekonominės veiklos rūšis (OKPD2). Atitinkamai, asmeninių paslaugų, skirtų UTII tikslais, sąrašas turės būti nustatytas naudojant naujus klasifikatorius. Buitinių paslaugų kodeksus nustatė Rusijos Federacijos Vyriausybė 2016 m. lapkričio 24 d. įsakymu Nr. 2496-r (2016 m. liepos 3 d. federalinio įstatymo Nr. 248-FZ 1 straipsnio 4 ir 7 punktai). . Buvęs OKUN (OK 002-93, patvirtintas 1993-06-28 Rusijos valstybinio standarto nutarimu Nr. 163) nustos galioti nuo 2017 m. sausio 1 d. Tai numatyta 2014 m. sausio 31 d. Rosstandarto įsakyme Nr. 14-st.

Palyginti su senuoju klasifikatoriumi, dauguma buitinių paslaugų išliko nepakitusios. Pavyzdžiui, drabužių, avalynės, buitinės technikos taisymas, skalbimo paslaugos, kirpyklos ir grožio salonai ir kt.

Defliatoriaus koeficientas K1 2017 metais nebus didinamas

Skaičiuojant UTII, pagrindinis pelningumas dauginamas iš defliatoriaus koeficiento (K1). 2017 metais K1 koeficiento reikšmė išliks 2016 metų lygyje (tai bus lygi 1,798). Tai išplaukia iš Ekonominės plėtros ministerijos 2016-11-03 įsakymo Nr. 698. Tas pats koeficientas nustatytas 2016-11-30 federalinio įstatymo Nr. 401-FZ 11 straipsnyje.

Priduriame, kad anksčiau buvo planuota UTII defliatoriaus koeficientą nustatyti iš karto kitiems trejiems metams. 2017 metais K1 buvo siūloma didinti nuo 1,798 iki 1,891, 2018 metais - iki 1,982, 2019 metais - iki 2,063. Tokiam projektui pritarti siūlė Finansų ministerija. Susipažinti su projektu galite šioje nuorodoje. Daugiau informacijos rasite "". Tačiau, kalbant apie Ekonominės plėtros ministerijos 2016-11-03 įsakymo Nr.698 paskelbimą, toks pasiūlymas prarado bet kokį aktualumą.

Pristatė naują UTII deklaraciją

2016 m. spalio 19 d. Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymu Nr. ММВ-7-3 / 574 buvo pakeisti UTII mokesčių deklaracijos forma ir jos pildymo tvarka. Taip pat pakoreguotas deklaracijos pateikimo elektronine forma formatas. Nauja mokesčių deklaracijos forma bus taikoma nuo 2017 m. I ketvirčio atskaitomybės.

Deklaracijos forma iš esmės nepasikeitė. Pagrindinė naujovė – patikslintas 3 skirsnis „Vieningo mokestinio laikotarpio sąlyginių pajamų mokesčio sumos apskaičiavimas“. Visų pirma, vieno mokesčio dydžio apskaičiavimo formulę pakeitė tie mokesčių mokėtojai, kurie atlieka mokėjimus fizinių asmenų naudai. Naujoji formulė leis individualiems verslininkams, turintiems samdomų darbuotojų, apskaičiuotą UTII sumą sumažinti fiksuotų įmokų sumą „sau“.

Įvesta pranešimų apie perėjimą nuo UTII prie STS procedūra

Nuo 2017 m. sausio 1 d. organizacijos, kurios nustojo naudoti UTII ir pereina prie supaprastintos mokesčių sistemos, privalo apie tai pranešti mokesčių inspekcijai. Įspėjimo terminas yra ne vėliau kaip 30 kalendorinių dienų nuo prievolės mokėti UTII pasibaigimo dienos. Naujovė buvo įdiegta 2016 m. lapkričio 30 d. Federalinio įstatymo Nr. 401-FZ 2 straipsnio 47 punktu.

Vieningas žemės ūkio mokestis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.1 skyrius)

Vieningą žemės ūkio mokestį galės taikyti daugiau įmonių

Nuo 2017 metų sausio 1 dienos žemės ūkio produkcijos pardavimo pajamos už Vieningą žemės ūkio mokestį turės būti nustatomos kitaip. 70 procentų žemės ūkio produkcijos pardavimo pajamų gali būti skaičiuojama atsižvelgiant į pagalbinių paslaugų (sėjos, vaismedžių genėjimo, derliaus nuėmimo, ganymo ir kt.) pardavimo pajamas. Anksčiau tokios pajamos nebuvo apskaitomos. Atitinkami pakeitimai numatyti 2016 m. birželio 23 d. federaliniame įstatyme Nr. 216-FZ.

Žemės ūkio gamintojai, teikiantys žemės ūkio paslaugas, ketinantys nuo 2017 m. sausio 1 d. pereiti prie vieningo žemės ūkio mokesčio mokėjimo, apie tai turi pranešti registracijos vietos mokesčių inspekcijai ne vėliau kaip iki 2017 m. vasario 15 d. Tačiau jie galės pereiti prie lengvatinio specialaus režimo, jei teikiamoms paslaugoms bus taikomas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.2 straipsnio 2 dalies 2 punktas ir pajamų, gautų pardavus šias paslaugas, dalis 2016 metais yra ne mažiau kaip 70 proc.

Apskaičiuojant vieningą žemės ūkio mokestį bus galima atsižvelgti į nepriklausomo vertinimo išlaidas

Nuo 2017 m. įsigalioja 2016 07 03 federalinis įstatymas Nr. 238-FZ „Dėl nepriklausomo kvalifikacijos vertinimo“. Apie tai jau rašėme aukščiau. Nuo 2017 metų UAT taikančios organizacijos turės teisę atsižvelgti į darbuotojų atestavimo pagal profesinius standartus išlaidas. Tai numatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.5 straipsnio 2 dalies 26 pastraipoje (su pakeitimais, padarytais 2016-07-03 federaliniu įstatymu Nr. 251-FZ).

Žemės mokestis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 31 skyrius)

Informacija apie žemės sklypų kadastrinę vertę turėtų būti paimta iš Vieningo nekilnojamojo turto registro

Nuo 2017 m. sausio mėn. Vieningas valstybės teisių registras (USRR) bus sujungtas su Nekilnojamojo turto valstybiniu kadastru (GKN). Rezultatas bus vieningas valstybinis nekilnojamojo turto registras (USRN). Skaičiuojant žemės mokestį, informaciją apie žemės kadastrinę vertę nuo 2017 m. Tai numatyta 2016-11-30 Federaliniame įstatyme Nr. 401-FZ.

Patentų apmokestinimo sistema (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.5 skyrius)

2017 metų defliatoriaus koeficientas bus 1,425

Defliatoriaus koeficientas naudojamas individualaus verslininko galimų metinių pajamų ribai apskaičiuoti. Paprastai šios pajamos negali viršyti 1 milijono rublių, indeksuotų pagal defliatoriaus koeficientą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 straipsnio 7 ir 9 punktai). 2016 m. PSN defliatoriaus koeficientas buvo 1,329 (patvirtintas Rusijos Federacijos ekonominės plėtros ministerijos įsakymu 2015-10-20 Nr. 772). 2017 metais šis santykis padidės iki 1,425 (pagal Ūkio plėtros ministerijos 2016-11-03 įsakymą Nr. 698). Vadinasi, maksimali suma potencialios metinės pajamos „patentiniam“ verslui sieks 1,425 mln. RUB (1 mln. rupijų × 1,425). O maksimali patento kaina per mėnesį bus lygi 7250 rublių (1 425 mln. rublių × 6%: 12 mėnesių). Atkreipkite dėmesį, kad regioninės valdžios institucijos gali padidinti galimas metines pajamas už tam tikrų rūšių veiklą tris, penkis ar net 10 kartų (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 str. 8 punktas).

PSN veikla bus nustatyta pagal naujus klasifikatorius

Nuo 2017 m. sausio 1 d. verslumo veiklos rūšys pramonės, socialinės ir mokslo srityse, taip pat vartotojų paslaugų srityje, kurioms Rusijos Federacijos subjektai nustato 0 procentų tarifą, bus nustatomos atsižvelgiant į atsižvelgti į naujus klasifikatorius (OKVED2) ir (OKPD2). Juos patvirtino Rusijos Federacijos Vyriausybė 2016 m. lapkričio 24 d. įsakymu Nr. 2496-r. Taigi 2016-07-03 Federalinio įstatymo Nr. 248-FZ 1 straipsnio 4 ir 7 punktų reikalavimas buvo įvykdytas.

Nustos išduoti „patentinius“ sertifikatus

Nuo 2017 m. sausio 1 d. mokesčių inspekcijos pranešimo apie individualaus verslininko įregistravimą (išregistravimą) dėl patento neišduoda. Netgi individualių verslininkų prašymu. Pagrindas – 2016-11-30 įstatymo Nr. 401-FZ 2 straipsnio 54 dalies "c" papunktis.

Su sąlyga, kad nesumokėjimas už patentą nepraranda teisės į patentų sistemą

Jei individualus verslininkas laiku nesumokėjo už patentą, tai nuo 2017 m. jis nepraranda teisės į šį specialų režimą. Prieš tai priminsime, kad nesumokėjus patento grėsė tokios teisės atėmimas. Pagrindas yra 2016-11-30 Federalinio įstatymo Nr. 401-FZ 2 straipsnio 53 dalies c punktas.

Individualūs verslininkai, turintys patentą, atsiųs mokesčių reikalavimus

Nuo 2017 m. sausio 1 d., jei individualus verslininkas pagal patentą laiku nesumokėjo mokesčio, inspekcija jam išsiųs reikalavimą sumokėti mokestį, netesybas ir baudas. Tai numatyta 2016 m. lapkričio 30 d. Federalinio įstatymo Nr. 401-FZ 2 straipsnio 55 dalyje. Anksčiau tokios pretenzijos nebuvo teikiamos pagal patentų apmokestinimo sistemą.

Paaiškinta pajamų ir išlaidų knygos tvarkymo tvarka

Nuo 2017 m. sausio 1 d. individualiam verslininkui, turinčiam patentą, nebereikia vesti pajamų ir išlaidų apskaitos atskirai kiekvienam išduotam patentui. Galite pasilikti vieną knygą. Pagrindas yra 2016-11-30 Federalinio įstatymo Nr. 401-FZ 2 straipsnio 56 punktas.

Fizinių asmenų nekilnojamojo turto mokestis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 21 skyrius)

Už nepranešimą apie nekilnojamojo turto objektus įvesta nuobauda

Prievolė mokėti nekilnojamojo turto mokestį fiziniams asmenims paprastai atsiranda ne anksčiau kaip asmuo gauna pranešimą apie mokestį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 57 straipsnio 4 punktas, 409 straipsnio 2 punktas). Mokestis turi būti sumokėtas per mėnesį nuo jo gavimo dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 58 straipsnio 6 punktas).

Negavęs mokesčių pranešimų ir nesumokėjęs mokesčio, asmuo privalo informuoti mokesčių inspekciją apie apmokestinamo nekilnojamojo turto objekto buvimą. Toks pranešimas apie kiekvieną apmokestinamąjį vienetą pateikiamas iki kitų metų gruodžio 31 d praėjusiais metais, su nekilnojamojo turto objekto nuosavybės teisės (pavadinimo) dokumentų kopijomis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 straipsnio 2.1 punktas).

Nuo 2017 m. sausio 1 d. mokesčių teisės aktuose bus numatyta, kad nepateikus arba praleidus terminą pranešti apie „nežinomą“ nekilnojamąjį turtą, mokesčių administratorius turės teisę nubausti asmenį. Bauda gali siekti 20 procentų nesumokėto turto mokesčio. Tokią baudą numato naujas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 129.1 straipsnio 3 punktas. Jis buvo įvestas 2014-04-02 Federaliniu įstatymu Nr. 52-FZ.

Transporto mokestis asmenims (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 28 skyrius)

Bauda už įvestų transporto priemonių nepranešimą

Piliečiai transporto mokestį moka į biudžetą savo vietoje Transporto priemonė gavęs išsiųstą mokestinį pranešimą mokesčių inspekcija... Mokestis turi būti sumokėtas ne vėliau kaip gruodžio 1 d., einančių po metų, kai pasibaigė galiojimo laikas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 363 straipsnio 1 punktas). Cm. " ".

Negavęs mokesčių pranešimų ir nesumokėjęs transporto mokesčio, asmuo privalo informuoti mokesčių inspekciją apie transporto priemonės buvimą. Toks pranešimas apie kiekvieną transporto priemonę pateikiamas iki kitų metų, einančių po metų, einančių pasibaigus galiojimo laikui, gruodžio 31 d., pridedant nuosavybės (pavadinimo) dokumentų kopijas.

Nuo 2017 m. sausio 1 d. bus įvestas nepranešimas (nelaikas pranešimas) apie transporto priemonių prieinamumą mokestinė prievolė... Baudos dydis yra 20 procentų nesumokėtos mokesčių sumos (2014 m. balandžio 2 d. federalinio įstatymo Nr. 52-FZ 1 straipsnio 12 punktas, 7 straipsnio 3 dalis).

Iki 2017 m. sausio 1 d. galiojo pereinamasis laikotarpis, leidžiantis piliečiams, deklaravusiems, kad yra turtas ar transporto priemonės, už kuriuos nebuvo sumokėtas turto ar transporto mokestis, pradėti mokėti mokesčius nuo tų metų, kuriais buvo toks objektas. buvo paskelbta. Pereinamasis laikotarpis baigėsi 2017 m. sausio 1 d. Todėl jei mokesčių inspekcija informaciją apie turtinius daiktus gauna iš išorinių šaltinių(Rosreestr valdžios institucijos, kelių policijos departamentai) šiems objektams bus skaičiuojami mokesčiai už praėjusius trejus metus, taip pat bus taikoma minėta bauda (2014-04-02 federalinio įstatymo Nr. 52-FZ 7 straipsnio 5 punktas). ).

Draudimo įmokos už pensiją, medicininę priežiūrą ir laikinos negalios bei motinystės draudimą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 skyrius)

Rusijos Federacijos mokesčių kodekse yra naujas draudimo įmokų skyrius

Padidinti pajamų limitai skaičiuojant draudimo įmokas

2017 m. draudimo įmokų į Socialinio draudimo fondą apskaičiavimo bazė (laikino negalios atveju ir dėl motinystės) bus 755 000 rublių, o įmokų į PFR apskaičiavimo „įprastu“ tarifu pagrindas - 876 000 rublių. Tokios ribos nustatytos Rusijos Federacijos Vyriausybės 2016 m. lapkričio 29 d. dekretu Nr. 1255. Prisiminkite, kad įmokos į FSS neapmokestinamos nuo pajamų, viršijančių didžiausią bazinį dydį, o įmokos į PFR mokamos pagal tarifą. 10%, o ne 22%. Kalbant apie „medicinines“ įmokas į FFOMS, joms nėra nustatytas maksimalus bazinis dydis, todėl šios įmokos mokamos nuo visų apmokestinamų įmokų. Cm. " ".

Būtina pakeisti sukauptų mokėjimų ir draudimo įmokų kortelės apskaitos formą

Norint atsižvelgti į atlyginimus ir kitas išmokas, draudimo įmokas nuo tokių išmokų kiekvienam darbuotojui, būtina vesti apskaitą. To reikalavo teisės aktai iki 2017 m. (2009 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 15 straipsnio 6 dalis). Tokie įrašai gali būti saugomi bet kokia forma. Tačiau Rusijos pensijų fondo ir FSS pareigūnai rekomendavo tam naudoti savo sukurtą apskaitos kortelę (Rusijos Federacijos pensijų fondo laiškas Nr. AD-30-26 / 16030, FSS RF Nr. 17-03 -10 / 08/47380 2014-12-09).

2017 metais taisyklė dėl būtinybės vesti draudimo įmokų apskaitą bus numatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 4 dalyje. Apskaita, kaip ir anksčiau, gali būti vedama bet kokia forma, todėl organizacija ar individualus verslininkas turi teisę savarankiškai sukurti kortelę sukauptų mokėjimų ir draudimo įmokų registravimui. Tačiau galima ne sukurti naują kortelės formą, o tiesiog ištaisyti anksčiau naudotą formą ir pakeisti joje, visų pirma, nuorodas iš 2009-07-24 Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ į Mokesčių kodeksą. Daugiau informacijos apie naujos kortelės formą nuo 2017 m. žr. "".

Draudimo įmokų apskaičiavimas turi būti pateiktas IFTS

Įmokų privalomojo pensijų draudimo, privalomojo socialinio draudimo laikinosios negalios atveju ir dėl motinystės, privalomojo sveikatos draudimo įmokų apskaičiavimas nuo kitų metų turi būti pateiktas IFTS. Draudimo įmokų apskaičiavimo forma, kuri naudojama nuo 2017 m., patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos 2016-10-10 įsakymu Nr. ММВ-7-11 / 551.

Nauja draudimo įmokų apskaičiavimo forma, kuri naudojama nuo 2017 m., pakeis ankstesnę draudimo įmokų apskaičiavimo formą RSV-1, kuri buvo pateikta Rusijos Federacijos pensijų fondo teritorinėms įstaigoms. Tačiau nuo kitų metų skaičiavimai bus pateikti IFTS. Cm. " "

Nustatytas vienas terminas draudimo įmokų apskaičiavimui pateikti Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijai.

Įmokų mokėjimo terminas 2017 metais išliko toks pat – mėnesio, einančio po mėnesio, už kurį buvo skaičiuojamos įmokos, 15 diena. Tačiau pasikeitė draudimo įmokų apskaičiavimų pateikimo terminas. Naują draudimo įmokų apskaičiavimą Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai reikės pateikti ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio (ketvirčio, pusmečio, 9 mėnesių ir metų), 30 dienos. Tai išplaukia iš PMĮ 431 straipsnio 7 dalies. Atitinkamai, pirmą kartą mokesčių inspekcijai reikės pateikti draudimo įmokų apskaičiavimą, patvirtintą Federalinės mokesčių tarnybos 2016-10-10 įsakymu Nr. ММВ-7-11 / 551 už 2017 m. I ketvirtį. Be to, balandžio 30 d. yra sekmadienis. Tada gegužės 1-oji (pirmadienis) yra nedarbo šventė. Šiuo atžvilgiu pirmą kartą būtina pranešti Federalinei mokesčių tarnybai apie draudimo įmokas naudojant naują apskaičiavimo formą ne vėliau kaip iki 2017 m. gegužės 2 d. Cm. " ".

Prisiminkite, kad prieš apskaičiuojant RSV-1 formą UPFM reikėjo pateikti:

„popieriuje“ – ne vėliau kaip antrojo kalendorinio mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 15 dienos;
elektronine forma – ne vėliau kaip antrojo kalendorinio mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 20 dienos.

Nuo 2017 m. draudimo įmokų apskaičiavimų pateikimo būdas niekaip neįtakoja termino nuo pateikimo TFAS. Nepriklausomai nuo būdo („popieriuje“ ar elektronine forma), skaičiavimai turi būti pateikti ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 30 dienos.

Įvestas naujas finansinių ataskaitų pripažinimo nepateiktomis pagrindas

Jeigu Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai pateikti duomenys apie bendrą pensijų draudimo įmokų sumą skaičiuojant draudimo įmokas nesutampa su kiekvienam asmeniui įvertinta šių įmokų dydžiu, skaičiavimas bus laikomas nepateiktu. Esant tokiai situacijai, mokesčių administratorius turės išsiųsti apdraustajam pranešimą apie atskleistą neatitikimą. Per penkias dienas nuo jo gavimo dienos draudėjas privalės pateikti patikslintą apskaičiavimą. Šiuo atveju jos pateikimo data bus pirminio ataskaitų pateikimo data.

Jei mokesčių administratoriaus reikalavimas bus ignoruojamas, o patikslintas paskaičiavimas nepateiktas, vienas draudimo įmokų skaičiavimas bus laikomas nepateiktu. Tai išplaukia iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 7 dalies, kuri galioja nuo 2017 m.

Taip pat 2017 metais mokesčių administratorius nepriims skaičiavimo, jei jame bus pateikti neteisingi duomenys apie asmenis. Mes kalbame apie viso pavadinimo, SNILS ir TIN klaidas. Taigi, prieš pateikiant naują skaičiavimą, tikslinga dar kartą patikrinti duomenis.

2017 m. IFTS nepriims vieno draudimo įmokų skaičiavimo, jei bendra įmokų suma už įmonę per pastaruosius tris mėnesius nėra lygi visų darbuotojų sumai (Rusijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 7 punktas). Federacija).

Fondams turi būti pateikti patikslinti draudimo įmokų skaičiavimai už laikotarpius iki 2017 m

Nepaisant to, kad nuo 2017 m. pensijų, medicinos ir draudimo įmokas už VNiM kontroliuoja Federalinė mokesčių tarnyba, Rusijos Federacijos pensijų fondui reikia pateikti atnaujintus skaičiavimus už laikotarpius, kurie pasibaigė iki 2017 m. sausio 1 d. ir FSS pagal ankstesnes formas RSV-1 ir 4-FSS ... Taigi, pavyzdžiui, jei 2017 m. sausio mėn. organizacija nuspręs patikslinti 2016 m. RSV-1, atnaujintą skaičiavimą vis tiek reikės pateikti PFR padaliniui RSV-1 forma, patvirtinta PFR valdybos nutarimu. 2014-01-16 Nr.2p... Ištaisytą informaciją už ankstesnius laikotarpius PFR institucijos pačios perduos mokesčių institucijoms (2016 m. liepos 3 d. federalinio įstatymo Nr. 250-FZ 23 straipsnis). Patys mokesčių inspekcija nepriims ankstesnių laikotarpių „patikslinimų“.

Nustatyta permokos, susidariusios iki 2017 m., grąžinimo tvarka

Įstatymų leidėjai numatė permokėtų draudimo įmokų grąžinimo tvarką už laikotarpius iki 2017 metų sausio 1 dienos. Sprendimus dėl permokėtų sumų grąžinimo nuo 2017 m nebiudžetinės lėšos(Pensijų fondas ir FSS). Atitinkamai, prašymas grąžinti pinigus turi būti pateiktas Rusijos pensijų fondo arba FSS teritoriniams skyriams. Tačiau mokesčių inspekcija permoką grąžins. Ši procedūra nustatyta 2016-07-03 federalinio įstatymo Nr. 250-FZ 21 straipsnyje. Jei permoka susidaro po 2017 m. sausio 1 d., žinoma, dėl jos grąžinimo (arba įskaitymo) reikia kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybos inspekciją.

Išlaikyti draudimo įmokų tarifai

Pensijų, medicinos ir draudimo įmokų už laikiną nedarbingumą ir dėl motinystės dydžiai 2017 metais nesikeis. Taigi, jei organizacija neturi teisės taikyti lengvatinių tarifų, tai 2017 metais ji turi imti bazinių tarifų įmokas. Jie rodomi lentelėje.

Kur	Kodėl	Draudimo įmokų tarifai, %
Į MPI pensijų fondą		22
Į MPI pensijų fondą	Išmokos viršija bazinį limitą	10
Socialinio draudimo fondui dėl laikinos negalios ir motinystės	Išmokos neviršija bazinės ribos	2,9
	Išmokos viršija bazinį limitą	Nereikia krauti
FFOMS: norma 2017 m metų	–	5,1

Taikoma nauja mokėjimo pavedimų dėl įmokų mokėjimo pildymo tvarka

Draudimo įmokas nuo 2017 metų (išskyrus „sužalojimo“ įmokas) būtina pervesti Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai, o ne į fondus. Dėl to pirkimo užsakymas norėdami sumokėti įmokas, turite užpildyti taip:

lėšų gavėjo TIN ir KPP laukelyje - atitinkamos mokėjimą administruojančios mokesčių institucijos TIN ir KPP;
laukelyje "Gavėjas" - sutrumpintas Federalinės iždo įstaigos pavadinimas ir skliausteliuose - sutrumpintas mokėjimą administruojančios inspekcijos pavadinimas;
KBK laukelyje - kodas biudžeto klasifikacija, susidedantis iš 20 simbolių (skaičių). Šiuo atveju pirmieji trys simboliai, žymintys vyriausiojo biudžeto pajamų administratoriaus kodą, turėtų turėti reikšmę "182" - Federalinė mokesčių tarnyba.

Pristatė naują KBK draudimo įmokoms mokėti

Nuo 2017 m. draudimo įmokos (išskyrus „sužalojimo“ įmokas) turi būti mokamos pagal mokesčių administratorių rekvizitus. Tuo pačiu BCF draudimo įmokoms pasikeitė nuo 2017 m. Lentelėje rodomi nauji kodai, kurie bus taikomi nuo 2017 m. sausio mėn. mokėjimų. Draudimo įmokas už 2016 metų gruodį siųsti į „senąjį“ KBK.

Naujas KBK draudimo įmokoms nuo 2017 m

Įnašo tipas	Naujas KBK
Pensijų įmokos	182 1 02 02010 06 1010 160
Įnašai į FFOMS (mediciną)	182 1 02 02101 08 1013 160
Įmokos į FSS RF (už nedarbingumą ir motinystę)	182 1 02 02090 07 1010 160
Įmokos už sužalojimą	393 1 02 02050 07 1000 160
Papildomos pensijos įmokos pagal 1 tarifą	182 1 02 02131 06 1010 160, jei tarifas nepriklauso nuo specialios kainos; 182 1 02 02131 06 1020 160, jei tarifas priklauso nuo specialios kainos
Papildomos pensijos įmokos pagal 2 tarifą	182 1 02 02 132 06 1010 160, jei tarifas nepriklauso nuo specialios kainos; 182 1 02 02 132 06 1020 160, jei tarifas priklauso nuo specialios kainos

Įvesta papildoma sąlyga, siekiant išsaugoti teisę į mažesnius tarifus

Pakeitimais nenumatyta, kad naujos nuostatos būtų taikomos praėjusių laikotarpių teisiniams santykiams. Naujasis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso skyrius „Draudimo įmokos“ įsigalios nuo 2017 m. sausio 1 d. Manome, kad būtent nuo šios datos būtina atsižvelgti į pajamų, gautų iš supaprastintos mokesčių sistemos, dydį, siekiant nustatyti įmokų apskaičiavimo lengvatiniais tarifais teisėtumą. Atitinkamai, net jei 2016 m. pabaigoje pajamos viršys 79 milijonus rublių, draudimo įmokų nuo 2016 m. pradžios nereikės perskaičiuoti pagal visuotinai nustatytus tarifus.

Atskiri padaliniai turi naujų pareigų

Rimti pokyčiai nuo 2017 m. užfiksuoti organizacijose, turinčiose atskirus padalinius. Anksčiau primename, kad įmokas ir ataskaitas teikti reikėjo atskiro padalinio vietoje, jei padaliniai turėjo savo einamąją banko sąskaitą ir atskirą balansą. Tai buvo numatyta 2009 m. liepos 24 d. Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 15 straipsnio 11 dalyje.

Nuo 2017 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekse dingo sąlyga dėl einamosios sąskaitos ir likučio buvimo. Todėl atskiri Rusijos padaliniai, turintys teisę skaičiuoti atlyginimą ir kitas išmokas asmenų naudai, privalės savarankiškai pervesti įmokas (išskyrus „sužalojimo“ įmokas) ir pateikti draudimo įmokų apskaičiavimus Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai toje vietoje. nuo jų registracijos. Net jei jie neturi savo banko sąskaitos ir nėra priskirti savarankiškam balansui (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 11 punktas).

Atkreipkite dėmesį, kad naujosios Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatos nenumato, kad pagrindinė organizacija turi teisę nuo 2017 m. „perimti“ prievolę mokėti draudimo įmokas ir pateikti atsiskaitymus už atskirą padalinį, kuris neturi sąskaitą ir likutį, bet turi teisę skaičiuoti atlyginimus ir kitus atlyginimus asmenims.

Koreguoti neįmokinių dienpinigių limitai

2016 m. visą kolektyvinėje sutartyje ar vietinėje nurodytą dienpinigių sumą norminis aktas... Tačiau nuo 2017 metų sausio situacija pasikeis. Įmokų bus galima nemokėti tik nuo ne didesnės kaip 700 rublių sumos už vidaus komandiruotes ir nuo ne didesnės kaip 2500 rublių sumos už komandiruotes į užsienį. Tai įtvirtinta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnio 2 dalyje. Tai yra, nuo 2017 m. dienpinigiams taikomi tokie patys limitai kaip ir gyventojų pajamų mokesčiui (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 3 punktas).

Kalbant apie įmokas „už traumas“, viskas liks taip pat. 2017 m. dienpinigiai bus visiškai atleisti nuo šių įmokų. Juk jiems, kaip ir anksčiau, RF mokesčių kodeksas nebus taikomas.

Paaiškinta pajamų natūra bazės nustatymo tvarka

Nuo 2017 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekse bus paaiškinta, kaip nustatyti pajamų natūra apmokestinamąją bazę. Anksčiau į bazę buvo įtrauktos sutartyje nurodytos prekių, darbų ar paslaugų savikaina. Nuo kitų metų kaina turės būti nustatoma pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 105.3 straipsnio taisykles, tai yra, remiantis rinkos kainomis. Atskirai nustatyta, kad PVM neįtraukiamas į apmokestinamąją bazę (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 421 straipsnio 7 punktas).

Už įmokas taikysiu Rusijos Federacijos mokesčių kodekse numatytas baudas

Mokesčių tarnyba nuo 2017 m. bus atsakinga už pažeidimus, susijusius su draudimo įmokomis (išskyrus „sužalojimo“ įmokas). Be to, visos su mokesčiais susijusios baudos bus taikomos ir įmokoms. Taigi, pavyzdžiui, už ketvirčio įmokų apskaičiavimo nepateikimą draudimo įmokų mokėtojas gali būti nubaustas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnį – 5 proc. Už šiurkštų įmokų bazės apskaitos taisyklių pažeidimą gali būti taikoma bauda pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 120 straipsnį. Tai yra, mokestinės baudos bus visiškai taikomos draudimo įmokoms. Pavyzdžiui, anksčiau tokios baudos kaip „už duomenų bazės registravimo taisyklių pažeidimą“ nebuvo. Taigi, galima teigti, kad nuo 2017 metų baudų bus daugiau.

Individualūs verslininkai DOS skirtingai nustatys pajamas skaičiuodami pensijų įmokas

Pensijų įmokų dydis, kurį individualus verslininkas turi sumokėti „už save“, priklauso nuo jo pajamų dydžio. Nuo 2017 metų kai kuriems individualiems verslininkams keisis pajamų nustatymo taisyklės. Taigi, pavyzdžiui, 2016 m. verslininko pajamos iš OSNO buvo laikomos jo pajamomis, o ne sumažintos atskaitymais. Tai reiškia, kad įmokos į Pensijų fondą turėtų būti skaičiuojamos procentais nuo visų apmokestinamų pajamų, neįskaitant profesinių atskaitymų (Rusijos darbo ministerijos laiškas 12/18/15 Nr. 17-4 / OOG-1797). Tačiau nuo 2017 metų situacija pasikeis. Apskaičiuodamas įmokas „sau“, individualus OSNO verslininkas turėtų vadovautis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio 9 dalies 1 pastraipa. O pajamos pagal šią normą turi būti nustatomos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 210 straipsnį, kuris yra skirtas mokesčio bazei, tai yra pajamų ir atskaitymų skirtumui. Tai reiškia, kad individualūs verslininkai pensijų įmokas pradės skaičiuoti ne nuo bendros savo pajamų sumos, o nuo skirtumo tarp pajamų ir profesinių atskaitymų. Tai patvirtino Rusijos finansų ministerija 16-10-25 rašte Nr. BS-19-11 / 160.

Draudimo įmokos už sužalojimus

Draudimo įmokas „už traumas“ ir toliau stebės FSS

Privalomojo socialinio draudimo nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų draudimo įmokas (įmokas „už traumas“) ir toliau administruos ir kontroliuos FSS institucijos. Tai yra, šios rūšies įmokos nebuvo pervestos mokesčių inspekcijai.

Patvirtintas naujas draudimo įmokų „už traumas“ apskaičiavimas (4-FSS).

Informaciją apie draudimo įmokas „dėl traumų“ draudėjai turės apibendrinti atskirame 4-FSS skaičiavime. Nauja 4-FSS apskaičiavimo forma, taikoma nuo 2017 m. I ketvirčio, patvirtinta FSS 2016 m. rugsėjo 26 d. įsakymu Nr. 381 „Dėl sukauptų ir sumokėtų draudimo įmokų apskaičiavimo formos patvirtinimo. privalomuoju socialiniu draudimu nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų, taip pat draudimo apsaugos mokėjimo ir jos pildymo tvarka“. Draudėjai, kaip ir anksčiau, kas ketvirtį turės pateikti FSS naują 4-FSS apskaičiavimą 2017 m. Užbaigimo datos 2017 metais nesikeis. „Ant popieriaus“ naują paskaičiavimą reikės pateikti ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio (atsiskaitymo) laikotarpio (tai yra ketvirčio), 20 dienos. Elektronine forma – atitinkamai ne vėliau kaip iki 25 d. Taigi, 4-FSS skaičiavimo pateikimo būdas, kaip ir anksčiau, turės įtakos leistinams jo pateikimo terminams.

Už 4-FSS skaičiavimo pateikimo būdo nesilaikymą skirta bauda

Nuo 2017 m. atsiras naujas nusikaltimų tipas – pranešimo apie įmokas „už sužalojimus“ tvarkos nesilaikymas (1998-07-24 federalinio įstatymo Nr. 125-FZ 26.30 straipsnis). Jeigu po 2017 m. sausio 1 d. įmokų apskaičiavimas „už žalą“ pateikiamas į spausdinta kopija vietoj privalomos elektroninės formos draudėjui bus skirta 200 rublių bauda. FSS organai už tai bus nubausti. Anksčiau tokios bausmės nebuvo.

FSS organams buvo suteiktos naujos teisės

Nuo 2017 m. FSS padaliniai turės naujas teises, kuriomis galės naudotis administruodami ir kontroliuodami įmokas „už traumas“. 2007 m. liepos 3 d. federalinio įstatymo 3 straipsnio 3 dalies "a" punktu FSS įstaigoms buvo suteikti nauji įgaliojimai. 250-FZ, 2016 m. Nuo kitų metų jie turės teisę:

skambinti draudėjams ir reikalauti paaiškinimų dėl įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo;
skaičiuojant nustato draudimo įmokų dydį;
gauti prieigą banko paslaptis kontroliuoti įmokas;
iškelti įmokų nemokančio draudiko bankroto bylą;
prašyti informacijos, priskiriamos „mokesčių paslapčiai“.

Pataisytas įstatymas dėl draudimo įmokų „už sužalojimus“

Draudimo įmokas „už sužalojimus“ 2017 m., kaip ir anksčiau, reglamentuos 1998 m. liepos 24 d. Federalinis įstatymas Nr. 125-FZ. Tačiau anksčiau šiame įstatyme buvo daug normų, nurodančių 2009 m. liepos 24 d. federalinį įstatymą Nr. 212-FZ, kuris buvo prarastas nuo 2017 m. sausio 1 d.<О страховых взносах>... Šiuo atžvilgiu 1998 m. liepos 24 d. Federalinis įstatymas Nr. 125-FZ buvo papildytas naujomis nuostatomis. Taigi, visų pirma, buvo nustatyta:

atsiskaitymo ir apskaitos laikotarpiai;
draudimo įmokų apskaičiavimo tvarka ir mokėjimo laikas.

Be to, nuo 2017 m. 1998 24 07 Federalinis įstatymas Nr. 125-FZ buvo papildytas 26.1-26.13 straipsniais, kuriuose aiškiai nurodyta, kaip FSS institucijos:

išieškoti įsiskolinimus;
numatyti atidėjimą (įmokų planą);
teikti reikalavimus sumokėti įmokas;
skaičiuoti nuobaudas;
grąžinti ir įskaityti permokėtas įmokas

Be to, atsirado 26.14-26.21 straipsniai, kuriuose nustatyta:

kaip atlikti biuro ir lauko apžiūras;
kaip surašyti patikrinimų rezultatus;
kaip apskųsti FSS pareigūnų veiksmus.

Išlaikyti draudimo įmokų tarifai

Įvesta nauja išmokos įmokų „už traumas“ apskaičiavimo tvarka

Rusijos Federacijos Vyriausybės 2016 m. gruodžio 10 d. nutarimu Nr. 1341 buvo pakeistas priemokos prie įmokų už sužalojimus tarifo apskaičiavimas. Primename, kad FSS įstaigos priemoką skaičiuoja pagal formulę (Darbo ministerijos 2012 m. rugpjūčio 1 d. įsakymu Nr. 39n patvirtintos Metodikos 6 punktas). Atsižvelgiama į išmokų dydį, praėjusių trejų metų draudimo išmokų skaičių ir trukmę.

Dėl pataisų, apskaičiuodamas priemoką, fondas atsižvelgs ir į tai, ar pernai įmonėje įvyko mirtinų nelaimingų atsitikimų. Priemoka priklausys nuo mirčių skaičiaus. Fondas jį skirs, jei nukentėjo daugiau nei du asmenys ir nėra trečiųjų asmenų kaltės.

Minėtas potvarkis įsigaliojo 2016-12-25. Tačiau iš tikrųjų pataisa pradės veikti 2018 m., nes 2017 m. tarifo priemoką fondas jau apskaičiavo iki 2016 m. rugsėjo 1 d (Rusijos Federacijos Vyriausybės gegužės 30 d. dekreto taisyklių 9 punktas). , 2012 Nr. 524).

Didžiausias tarifas bus nustatytas pagal Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro duomenis

Nuo 2017 metų sausio 1 dienos netvirtinti pagrindinės veiklos rūšies bus „pavojingesnė“. Faktas yra tas, kad nuo 2017 m. FSS padaliniai turi teisę nustatyti įmokų tarifą pagal OKVED kodą, kuris atitinka aukščiausią profesinės rizikos klasę. Jie tiesiog paims šį kodą iš EGUL. Pagrindas – Rusijos Federacijos Vyriausybės 2016 m. birželio 17 d. dekretas Nr. 551.

Atkreipkite dėmesį, kad FSS institucijos tai darė anksčiau. Tačiau teisėjai su tuo nesutiko (Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumo 2011-07-05 nutarimas Nr. 14943/10). Į teismą, matyt, nebus prasmės nuo 2017 m. Juk FSS institucijos, nustatydamos didžiausią tarifą pagal Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro duomenis, nieko nepažeis. Todėl tikslinga pagrindinę veiklą patvirtinti 2017 m. Tai turi būti padaryta ne vėliau kaip iki 2017 m. balandžio 15 d. Cm. " ".

Personalizuota apskaita ir ataskaitų teikimas

Persuchet liko FŽP kontroliuojamas

2017 m. personalizuota apskaita toliau kontroliuos FŽP ir priims apie tai ataskaitas.

Nustatyti naują SZV-M pristatymo terminą

Nuo 2017 m. sausio 1 d. SZV-M ataskaitą reikės pateikti ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio, 15 dienos. Buvęs terminas – 10 d. Tuo pačiu SZV-M ataskaitos forma nepasikeitė.

Pristatė naują metinę darbuotojų darbo stažo ataskaitą

2017 metais FŽP pasirodys visiškai nauja metinė ataskaita, kurioje reikės nurodyti informaciją apie darbuotojų ir rangovų darbo stažą. Jo forma vadinama SZV-STADŽIA. Naujo pateikimo terminas metinis pranešimas- ne vėliau kaip kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, kovo 1 d. (nauja Federalinio įstatymo 11 straipsnio 2 punkto 1996 04 01 Nr. 27-FZ redakcija). Atitinkamai, pirmą kartą tokią metinę ataskaitą reikės pateikti ne vėliau kaip iki 2018 m. kovo 1 d.

Taigi iki 2017 m. informacija apie darbuotojų darbo stažą buvo įtraukta į RSV-1 (6 skyrius) ir buvo pateikiama kiekvieno ketvirčio pabaigoje. Nuo 2017 m. informacija apie darbo stažą tampa kasmetine, tačiau, kaip ir anksčiau, turės būti teikiama FŽP.

Įvedė baudą už elektroninių ataskaitų nepateikimą

Nuo 2017 m. sausio 1 d. už personalizuotų elektroninių ataskaitų pateikimo Rusijos Federacijos pensijų fondui taisyklių pažeidimą jiems bus skirta 1000 rublių bauda. Tai numatyta 1996 04 01 Federalinio įstatymo Nr. 27-FZ „Dėl individualios (asmeninės) apskaitos privalomosios apskaitos sistemoje“ 17 straipsnio 4 dalies nauja redakcija. pensijų draudimas“. Jis buvo įvestas 2016-07-03 Federalinio įstatymo Nr. 250-FZ 2 straipsnio 9 dalies "b" punktu. Prisiminkite, kad SZV-M ataskaita turi būti pateikta elektronine forma 25 ar daugiau asmenų (1996 04 01 federalinio įstatymo Nr. 27-FZ 3 dalies 2 punktas, 8 straipsnis).

Daugiau informacijos apie draudimo įmokų pokyčius nuo 2017 m. rasite „“.

Nustatytas ieškinio senaties terminas personalizuotos apskaitos srityje

Nuo 2017 m. įvedamas trejų metų senaties terminas patraukimui atsakomybėn už nusikaltimo padarymą personalizuotos apskaitos srityje (Federalinio įstatymo 1996 04 01 Nr. 27-FZ 17 straipsnis).

Administracinė atsakomybė

Už asmeninių ataskaitų nepateikimą FŽP buvo skirta bauda

Laiku nepateikus personalizuotos buhalterinės informacijos arba pateikus ją nepilnai ar iškraipytai, tai nuo 2017 metų pareigūnams (vyriausiajam ar vyriausiajam buhalteriui) gali būti skirta 300-500 rublių bauda. Tokia bauda gali būti taikoma už SZV-M arba už naują metinį pranešimą apie stažą. Tai numato naujasis Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.33.2 straipsnis. Jis buvo įvestas 2016-07-03 Federalinio įstatymo Nr. 250-FZ 7 straipsnio 5 punktu.

Už informacijos nepateikimą FSS buvo skirta bauda

Nuo 2017 m. sausio 1 d. pareigūnai (direktorius ar vyriausiasis buhalteris) galės būti nubausti, jei FSS institucijoms nepateiks informacijos, susijusios su:

ligoninės pašalpos;
keturios papildomos dienos vaikų su negalia priežiūrai;
socialines pašalpas laidojant;
laidojimo paslaugų kaina pagal garantinį sąrašą.

Baudos dydis gali svyruoti nuo 300 iki 500 rublių. Tokia atsakomybė nurodyta Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.33 straipsnio 4 dalyje (su pakeitimais, padarytais 2016-07-03 federalinio įstatymo Nr. 250-FZ 7 straipsnio 4 dalimi).

Nacionalinis mokestis

Daugiau asmenų galės gauti nuolaidą mokėdami valstybės rinkliavą

Nuo 2017 metų sausio 1 dienos asmenys galės gauti nuolaidą atsiskaitymui valstybės pareiga... Norint gauti nuolaidą teisiškai reikšmingiems veiksmams gauti, reikės kreiptis (tai yra pateikti prašymą) per valstybės, savivaldybių tarnybų ir kitus interneto portalus. Šiuo atveju muito dydis bus apskaičiuojamas atsižvelgiant į 0,7 sumažinimo koeficientą. Taigi, pavyzdžiui, už valstybinę santuokos registraciją valstybės rinkliavos dydis yra 350 rublių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 333,26). Bet jei nuo 2017 m. sausio 1 d. prašymas įregistruoti santuoką pateikiamas elektroniniu būdu naudojant valstybės ar savivaldybių paslaugų portalą, tada rinkliavos dydis bus mažesnis - 245 rubliai (350 rublių × 0,7). Atitinkamas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 333.35 straipsnio 4 dalies pakeitimas buvo padarytas 2016-11-30 federaliniu įstatymu Nr. 402-FZ „Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso antrosios dalies 333-35 straipsnių pakeitimo“. “.

Atkreipkite dėmesį, kad panaši norma anksčiau buvo Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 333.35 straipsnio 4 dalyje. Tačiau minėtą nuolaidą būtų galima gauti tik tuo atveju, jei suteiktos paslaugos rezultatas asmeniui būtų pateiktas elektronine forma. Tačiau daugelis žino, kad dažniausiai valstybės ir savivaldybių paslaugų portalų pagalba galima pateikti tik prašymą elektronine forma, o ne gauti pačios paslaugos. Nuo 2017 m. jau pats prašymo pateikimo elektronine forma faktas, o ne jo pateikimo faktas suteikia asmeniui teisę gauti nurodytą nuolaidą.

Valstybės rinkliava už fizinių asmenų bankrotą sumažinta nuo 6000 iki 300 rublių

Nuo 2017 m. sausio 1 d., jei asmuo kreipiasi dėl skolininko bankroto, valstybės rinkliava bus 300 rublių, o jei organizacija - 6 000 rublių. Dabar mokestis yra 6000 rublių, nepriklausomai nuo to, kas kreipiasi arbitražo teismas... Taigi muito dydis keisis tik asmenims (sumažės 20 kartų). Įmonėms ji išliks tokia pati. Tokie Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 333.21 straipsnio 1 dalies 5 punkto pakeitimai buvo padaryti 2016-11-30 federaliniu įstatymu Nr. 407-FZ „Dėl mokesčių kodekso antrosios dalies 333-21 straipsnių pakeitimo“. Rusijos Federacija".

Apskaita

Ilgalaikio turto naudingo tarnavimo laiką būtina nustatyti skirtingai

Nuo 2017 m. sausio 1 d. panaikinta norma, leidžianti naudoti buhalterinė apskaita Ilgalaikio turto klasifikatorius, patvirtintas Rusijos Federacijos Vyriausybės 2002-01-01 dekretu Nr. 1. Pakeitimas numatytas Pakeitimų, patvirtintų Rusijos Federacijos Vyriausybės 2016-07-07 dekretu Nr. 640. Todėl nuo 2017-01-01 ilgalaikio turto naudingo tarnavimo laikas turi būti nustatomas pagal PBU 6/01 20 punkto taisykles.

Kiti pakeitimai, turintys įtakos mokesčiams, draudimo įmokoms ir darbo užmokesčiui

Nuo liepos 1 dienos didinamas minimalus atlyginimas

Nuo 2017 m. liepos 1 d. federalinis minimalus atlyginimas sieks 7800 rublių. Tai numatyta 2016 m. gruodžio 19 d. Federaliniame įstatyme Nr. 460-FZ „Dėl Federalinio įstatymo „Dėl minimalaus darbo užmokesčio“ 1 straipsnio pakeitimų“. Naujas dydis Reikės atsižvelgti į minimalų atlyginimą, visų pirma darbo užmokesčio reguliavimui, išmokų dėl laikinojo neįgalumo apskaičiavimui.

Ankstesnis minimalus atlyginimas buvo 7500 rublių. Tokio dydžio minimalus atlyginimas išliks ir nuo 2017 metų sausio 1 dienos. Cm. " ".

2017 m. rugpjūčio 10 d. akcinės bendrovės bus įtrauktos į NSR subjektų registrą

Nuo 2017 metų rugpjūčio 10 d Vienintelis registras smulkaus ir vidutinio verslo įmonės pateiks informaciją apie akcines bendroves atitinkančios smulkaus ir vidutinio verslo sąlygas pagal dalyvavimo kapitale dalį. Tai numatyta 2016-07-03 Federalinio įstatymo Nr. 265-FZ 1 straipsnio 2 dalies "a" papunktyje ir patvirtinta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016-10-12 raštu Nr. GD-4- 19360 14 d.

Atšauktas organizacijų ir individualių verslininkų registracijos pažymėjimų išdavimas

Nuo 2017 m. sausio 1 d. tikslas vietoj pažymos valstybinė registracija juridiniam asmeniui ir individualiam verslininkui, mokesčių administratorius išduos Vieningo valstybės juridinių asmenų registro apskaitos žiniaraštį ir Individualių verslininkų valstybės registro apskaitos žiniaraštį. Tai išplaukia iš Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016-09-12 įsakymo Nr. ММВ-7-14 / 481.

Klasifikatoriai OKVED, OKDP, OKUN, OKP ir OKPF nustojo veikti

Nuo 2017 m. visiškai panaikinti klasifikatoriai OKVED, OKDP, OKUN, OKP ir OKPF, o nuo 2017 m. būtina naudoti kitus klasifikatorius, būtent:

visos Rusijos ekonominės veiklos rūšių klasifikatorius (OKVED2) OK 029-2014 (EVRK 2 red.), patvirtintas Rosstandart 2014 m. sausio 31 d. įsakymu Nr. 14-ST;
Visos Rusijos produktų klasifikatorius pagal ekonominės veiklos rūšį (OKPD2) OK 034-2014 (KPES 2008), patvirtintas Rosstandart 2014 m. sausio 31 d. įsakymu Nr. 14-ST;
Visos Rusijos ilgalaikio turto klasifikatorius (OKOF) OK 013-2014 (SNS2008), patvirtintas Rosstandart 2014-12-12 įsakymu Nr. 2018-st.

Nauji kodai deklaracijose už 2016 m

Tituliniuose puslapiuose mokesčių deklaracijas už 2016 m., pateiktas 2017 m., nurodyti kodą pagal OKVED2 (OK 029-2014). Teikiant ankstesnių laikotarpių „patikslinimus“ nurodomas OKVED kodas, kuris atsispindi pirminėse deklaracijose. Mokesčių inspekcijos neturėtų ginčytis su tokiu požiūriu.

Informacija apie sandorio šalių mokestines skolas FTS svetainėje pasirodys ne vėliau kaip 2017 m. liepos 1 d.

Nuo 2016 metų informacija apie įsiskolinimų ir įsiskolinimų dydžius ir baudas nustojo būti mokesčių paslaptimi. Tuo pačiu metu informacija apie skolas, mokestinius pažeidimus ir atsakomybės už jų padarymą priemones turėtų būti paskelbta viešai FTS svetainėje (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 102 straipsnio 1.1 punktas). Federalinė mokesčių tarnyba paskelbė, kad atitinkami 2016 m. duomenys FTS svetainėje bus paskelbti ne vėliau kaip 2017 m. liepos 1 d. Tai nurodyta Federalinės mokesčių tarnybos 16-11-17 laiške Nr. GD-4-8 / 21768.

Darbo santykiai

Smulkiajam verslui buvo leista atsisakyti taisyklių

Su darbuotojais galite sudaryti standartines darbo sutartis

Nuo 2017 m. su labai mažomis įmonėmis susiję darbdaviai (organizacijos ir individualūs verslininkai) turi teisę visiškai arba iš dalies atsisakyti priimti vietinius teisės aktus, kuriuose yra darbo teisės normų. Vietoj to, darbo sąlygos gali būti derinamos tiesiogiai darbo sutartyse, sudarytose su darbuotojais pagal standartinę formą. Tai numato Rusijos Federacijos darbo kodekso 309.2 straipsnis, kuris įsigalioja 2017 m. sausio 1 d. Standartinė darbo sutarties forma patvirtinta Rusijos Federacijos Vyriausybės 2016 m. rugpjūčio 27 d. dekretu Nr. 858. Taip pat žr. "", "".

Patvirtinti nauji reikalavimai darbo vietoms

Nuo 2017 metų įsigalios naujos darbo vietų taisyklės ir nuostatai: dėl mikroklimato, apšvietimo, triukšmo lygio ir kt. (SanPiN 2.2.4.3359-16). Tai numato Rusijos Federacijos vyriausiojo sanitarijos gydytojo 2016-21-06 dekretas Nr. 81. Žr. "".

Sureguliuota nepriklausomo kvalifikacijos vertinimo tvarka

Nuo 2017 metų sausio 1 dienos kvalifikacijos vertinimo centrai taps vienos sistemos dalimi. Jie atliks nepriklausomą darbuotojų vertinimą. Vertinimas yra tam tikras darbuotojo (arba kandidato į darbuotojus) atitikties profesiniams standartams egzaminas. Šį egzaminą galite laikyti nepriklausomame vertinimo centre. Už centro paslaugas turi susimokėti dėl jų kreipęsis darbdavys.

Ar tai privaloma ar ne?

Svarbu atsiminti, kad nepriklausomas vertinimas nėra privalomas. Jį galima pakeisti darbdavio išduotu pažymėjimu.

Verta paminėti, kad jei darbdavys, privalantis taikyti profesinius standartus, išsiuntė darbuotoją nepriklausomam vertinimui, o šis neišlaikė egzamino, tai nėra atleidimo priežastis. Jeigu darbuotojas gerai atlieka savo pareigas, tai jis negali būti atleistas net ir neišlaikius egzamino nepriklausomame kvalifikacijos vertinimo centre. Atleidimas 2017 m., kaip ir anksčiau, gali būti pagrįstas tik atestacijos rezultatais.

Jeigu pretendentas nepriklausomam vertinimui siunčiamas 2017 m., tuomet egzamino neišlaikymas yra svarbi priežastis atsisakyti priimti į darbą. Faktas yra tas, kad darbdavys, kuris privalo taikyti profesinius standartus, neturi teisės sudaryti su juo darbo sutarties fizinis asmuo kuri neatitinka šių standartų (Rusijos darbo ministerijos 2016-04-05 informacijos 6 punktas).

Savanorišku pagrindu

Dėl nepriklausomo vertinimo gali kreiptis ne tik darbdavys, bet ir pats darbuotojas (arba kandidatas į darbuotojus). Tokiu atveju jis sumokės už įvertinimą. Tačiau nepriklausomo vertinimo išlaikymas yra savanoriškas. Potencialus darbdavys neturi teisės reikalauti, kad kandidatai atliktų nepriklausomą vertinimą.

Pranešti Rosstatui

Pristatė naują statistinių ataskaitų teikimo formą mažoms organizacijoms

TZV-MP forma ir jos pildymo tvarka patvirtinta Rosstat 2016-07-29 įsakymu Nr.373. Nauja forma Nr.TZV-MP vadinasi „Informacija apie gaminių (prekių, pardavimo) gamybos ir pardavimo kaštus. darbai ir paslaugos) ir mažos įmonės 2016 m. rezultatai“ ... Ataskaita turi būti pateikta iki 2017 m. balandžio 3 d. Rosstat teritoriniam biurui organizacijos buvimo vietoje. Visos į Rosstat imtį įtrauktos organizacijos turėtų pateikti naują ataskaitą. Anksčiau tokio pranešimo nebuvo. Informacijos apie tai, kaip užpildyti naują statistinę ataskaitą, rasite „“.

Prekybos mokestis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 33 skyrius)

2017 metų defliatoriaus koeficientas bus 1,237

Prekybos mokesčio mokėtojai defliatoriaus koeficientu koreguoja mažmeninių rinkų organizavimui nustatytą mokesčio tarifą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 415 straipsnio 4 punktas). Pagrindinė tokio tarifo vertė yra 550 rublių už 1 kv. metrų mažmeninės prekybos rinkos ploto. 2016 metų defliatoriaus koeficientas yra 1,237. Toks 2017 metų prekybos mokesčio defliatoriaus koeficientas patvirtintas 2016-11-03 Ekonominės plėtros ir prekybos ministerijos įsakymu Nr.698. Atitinkamai šios rūšies veiklos mokesčio tarifas 2017 metais bus 680,35 rublio (550 rublių × 1.237). 2016 m. šis koeficientas buvo patvirtintas kaip 1 154.

Privalumai

Prie pilotinio pašalpų mokėjimo projekto prisijungs nauji regionai

Regionuose, kuriuose vykdomas bandomasis projektas, draudikai neįgalumo išmokas moka tik už pirmąsias tris ligos dienas. Likusią nedarbingumo atostogų dalį, taip pat kitas išmokas darbuotojams perveda FSS teritorinės įstaigos (reglamento 6, 9 punktai, patvirtinti Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011-04-21 dekretu Nr. 294). Nuo 2017 m. sausio 1 d bandomasis projektas Dalyvauja 20 Rusijos Federaciją sudarančių subjektų. Cm. " ".

Kur FSS bandomasis projektas pradės veikti 2017 m. (kuriuose regionuose), galite sužinoti iš Rusijos Federacijos Vyriausybės dekreto projekto. Pagal šį dokumentą subjektai bus prijungti prie bandomojo FSS projekto taip:

nuo 2017 m. liepos 1 d. iki 2019 m. gruodžio 31 d. - Adigėjos (Adigėjos), Altajaus, Buriatijos, Kalmukijos, Altajaus ir Primorskio teritorijų, Amūro, Vologdos, Omsko, Oriolo, Magadano, Tomsko sritys ir žydų autonominė sritis;
nuo 2018 m. liepos 1 d. iki 2019 m. gruodžio 31 d. – Sachos Respublika (Jakutija), Zabaykalsky kraštas, Volgogrado, Vladimiro, Voronežo, Ivanovo, Kirovo, Kemerovo, Kostromos, Kursko, Riazanės, Smolensko, Tverės sritys;
nuo 2019 m. liepos 1 d. iki 2019 m. gruodžio 31 d. – Dagestano, Ingušijos, Karelijos, Komijos, Šiaurės Osetijos respublikos – Alanijos, Chakasijos, Kabardino-Balkaro Respublika, Udmurtų Respublika, Čečėnijos Respublika, Čiuvašo Respublika- Čiuvašijos, Archangelsko, Tulos, Jaroslavlio sritys.

Paskutiniai prisijungs Maskva ir Sankt Peterburgas. Pilotinio projekto trukmė numatyta iki 2021 metų pabaigos. Tada visos išmokos bus mokamos tiesiogiai iš Sodrai.

Įvestos elektroninės nedarbingumo atostogos

Išmokoms kompensuoti FSS įdiegė naują orientacinį apskaičiavimą

Bedarbio pašalpos nebuvo padidintos

Bedarbio pašalpos dydis 2017 metais nebus didinamas. Kaip ir anksčiau, minimali bedarbio pašalpa 2017 m. yra 850 rublių, ir maksimalus dydis- 4900 rublių. Taigi bedarbio pašalpos dydis nesikeitė nuo 2017 metų ir nebus didinamas. Tai numato Rusijos Federacijos Vyriausybės 2016-12-08 dekretas Nr.1326. Tokio pat dydžio išmokos galiojo ir 2016 m.

Prekyba

Tiekimo sutartyse negalima numatyti priemokos už maisto produktų pirkimą ir reklamavimą daugiau nei 5% pirkimo kainos.

Premijos, kurią tiekėjas turi teisę teikti prekybos tinklams už tam tikrą maisto produktų kiekį, už jų skatinimą, logistikos ir kitų paslaugų teikimą, dydis yra ribojamas. Nuo 2017 metų premija negali viršyti 5% perkamos prekės kainos. Atsižvelgiant į tai, nuo 2017 m. sausio 1 d. visos tiekimo sutartys turi būti pakeistos, siekiant užtikrinti, kad prekybos tinklo atlyginimas atitiktų nurodytą limitą. Jei tai nebus padaryta, gali būti skirta bauda pagal Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 14.42 straipsnį: pareigūnams - nuo 20 000 iki 40 000 rublių, juridiniams asmenims - nuo 1 milijono iki 5 milijonų rublių.

Prekyba alkoholiu nuo 2017 m

Nuo 2017 m. sausio 1 d. Krymo ir Sevastopolio įmonės privalo registruoti EGAIS kiekvieną mažmeninės prekybos alkoholiu faktą miestų gyvenvietėse (organizacijoms, prekiaujančioms kaimo gyvenvietės– nuo 2018 m. sausio 1 d.).

Individualūs verslininkai, perkantys alų ir alaus gėrimus su tikslu juos parduoti Krymo ar Sevastopolio miesto gyvenvietėse, nuo 2017 m. sausio 1 d. kiekvienas pirkimas turi būti registruotas EGAIS. Jeigu alumi ir alaus gėrimais prekiaujama kaimo gyvenvietėse – nuo 2018 metų sausio 1 d. Tai numatyta 1995 m. lapkričio 22 d. Federalinio įstatymo Nr. 171-FZ 27 straipsnio 7 ir 8 punktuose.

Kasos aparatai (internetinės kasos aparatai)

Nuo 2017 metų beveik visos organizacijos ir individualūs verslininkai, užsiimantys prekyba, turės pereiti prie internetinių kasų. Šios kasos perduos informaciją apie kiekvieną pirkinį mokesčių inspekcijai internetu. Perėjimas prie internetinių kasų vyks keliais etapais.

№	Laikotarpis	Paaiškinimas
1	nuo 2016-07-15 iki 2017-06-30	Internetiniais kasos aparatais galite pradėti naudotis savo noru. Per šį laikotarpį taip pat galite pradėti modernizuoti turimą kasą ir perregistruoti jį mokesčių inspekcijoje. Norėdami tai padaryti, jau galite pateikti prašymą fiskalinių duomenų operatoriui.
2	nuo 2017 metų vasario 1 d	Prasidės perėjimas prie privalomo internetinių kasų naudojimo. Mokesčių inspekcijos neberegistruos naujų reikalavimų neatitinkančių kasos aparatų. Užregistruoti „neprisijungus“ kasos bus neįmanoma. Tačiau iki 2017 m. liepos 1 d. dar galite toliau naudotis senaisiais kasos aparatais, registruotais iki 2017 m. vasario 1 d.
3	nuo 2017 metų liepos 1 d	Dauguma organizacijų ir individualių verslininkų, kurie dabar naudoja senas CCP, turės pradėti naudoti internetinius kasos aparatus. Išimtis: - UTII organizacijos ir verslininkai; - IP pagal patentą; - paslaugas gyventojams teikiančios organizacijos ir individualūs verslininkai.
4	nuo 2018 metų sausio 1 d	Leidžiama generuoti ir perduoti čekį tik elektronine forma. Popierinius čekius klientams reikės išduoti tik jiems pageidaujant.
5	nuo 2018 metų liepos 1 d	Privaloma taikyti internetinę CCP: - UTII organizacijos ir individualūs verslininkai, vykdantys veiklą pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.26 straipsnio 2 dalį; - IP pagal patentą; - paslaugas gyventojams teikiančios organizacijos ir individualūs verslininkai; - organizacijos ir individualūs verslininkai, naudojantys automatus.

Daugiau informacijos apie perėjimą prie kasų internetu ir nuobaudas už jų naudojimą 2017 m. rasite „“.

Iki 2018 m. birželio 30 d. UTII mokesčių mokėtojai ir individualūs verslininkai pagal patentų sistemą (išskyrus alaus prekybininkus) turi teisę netaikyti CRE, jei kliento prašymu bus išduotas mokėjimo faktą patvirtinantis dokumentas. Prekybai arbata traukiniuose, loterijos bilietais ir pašto ženklais, taip pat prekybai per pardavimo automatus CCP naudoti nereikia. Griežtos atskaitomybės formos gali būti spausdinamos spaustuvėje arba naudojant automatizuota sistema, kuris neturi būti sukurtas KKT pagrindu.

Akcizai

Išplėstas akcizais apmokestinamų prekių sąrašas

Nuo 2017 m. sausio 1 d. į akcizais apmokestinamų prekių sąrašą papildomai buvo įtrauktos: 2016-11-30 įstatymo Nr. 401-FZ 2 str. 6 punktas:

elektroninės cigaretės;
Skystis elektroninėms cigaretėms ir nikotino tiekimo sistemoms;
tabakas (tabako gaminiai), skirtas vartoti kaitinant.

Alkoholio mokesčio bazė turi būti patikrinta EGAIS

Nurodė, kaip nustatyti akcizų dydį nuo 2017-01-01, jei mokesčių bazę alkoholiniams ir alkoholio turintiems gaminiams yra mažesnis nei EGAIS atspindėtas kiekis Alkoholio ir alkoholio turinčių produktų gamintojai, perdirbėjai ir importuotojai nuo 2017 m. Jei yra neatitikimų, tada mokesčio bazė turi būti nustatyta pagal EGAIS duomenis.

Nustatytas dauginamasis koeficientas akcizo už tabaką apskaičiavimui

Nuo 2017 metų tabako gamintojai akcizus nuo rugsėjo 1 d. iki gruodžio 31 d. kasmet taikė dauginimo koeficientą. Pakeitimas buvo padarytas 2016 m. lapkričio 30 d. Įstatymo Nr. 401-FZ 2 straipsnio 10 dalimi.

Keitėsi įvairūs akcizų tarifai

Akcizais apmokestinamų prekių apmokestinimas atliekamas pagal mokesčių tarifai, kurie nustatyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 193 straipsnio 1 dalyje. Nuo 2017 m. sausio 1 d. šis punktas bus nemažai pataisos. Taigi, pavyzdžiui, nuo 2017 metų didės etilo alkoholio, alkoholio ir tabako gaminių akcizų tarifai. Pavyzdžiui, sidro, poiret ir midaus įkainiai padidės iki 21 rublio. už 1 litrą (2016 m. buvo 9 rubliai už 1 litrą), o cigarų įkainiai bus 171 rublis. už 1 vnt (2016 m. buvo 141 rublis už 1 vnt.). Dėl pataisų padidės, pavyzdžiui, šampano ir šampano vynų kaina. Atitinkami pakeitimai buvo patvirtinti 2016-11-30 Federaliniu įstatymu Nr. 401-FZ.

19.01.2017 10:11

Kas keisis mokesčių teisės aktuose

Nuo 2017 m. draudimo įmokos bus pervestos Federalinei mokesčių tarnybai (išskyrus išmokas už sužalojimus). Draudimo įmokų tarifai 2017 metais išliks tokie patys, o jų mokėjimo taisyklės fiksuotos 34 skyriuje. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Nuo 2017 metų įstatyme yra nurodyta, kaip skaičiuoti įmokas už patirtus sužalojimus. Kas laikomas atsiskaitymo ir ataskaitiniu laikotarpiu, kaip jie turėtų būti skaičiuojami, kaip ir kada mokėti, visa tai dabar išdėstyta 1998 m. liepos 24 d. Federalinio įstatymo Nr. 125-FZ 22.1 straipsnyje. Taip pat naujuose straipsniuose bus nurodyta, kaip FSS sulaikys įsiskolinimus, kaip bus numatyti atidėjimai (įmokos), bus formuojami įmokų mokėjimo, netesybų kaupimo, permokėtų įmokų grąžinimo ir įskaitymo reikalavimai.

Nuo 2017 m. sausio mėn. nustos galioti 2009 m. liepos 24 d. federalinis įstatymas Nr. 212-FZ dėl įmokų į pensijų, socialinį ir sveikatos draudimą. Tačiau jau 2017 m. sausio 1 d. įstatymas Nr. 212-FZ nustos galioti.

Keisis įmokų profesinės rizikos klasės apibrėžimas... 2016 m. birželio 17 d. Vyriausybės nutarime Nr. 551 nurodyta, kad jei organizacija nepatvirtino pagrindinės veiklos FSS, tada jai bus priskirta aukščiausia profesinės rizikos klasė iš Vieningame valstybiniame juridinių asmenų registre turimų OKVED kodų. . Be patvirtinimo nebus svarbu, ar organizacija užsiima šia veikla, ar ji ką tik buvo įregistruota registre.

Už finansinę paramą prevencinėmis priemonėmis naujaisiais metais bus galima įsigyti tik asmenines apsaugos priemones, kombinezonus ir apsauginę avalynę Rusijos produkcija... Nuo 2017 m. rugpjūčio mėn. darbo drabužiai turi būti gaminami tik iš rusiškų audinių, megztų audinių ir neaustinių medžiagų. Prekių kilmei patvirtinti reikės pateikti atitikties sertifikatus (deklaracijas).

Bus keičiami pajamų mokesčio tarifai. Naujasis pajamų mokesčio tarifas federaliniam biudžetui bus 3%, o regioniniam biudžetui – 17%. Tačiau bendras mokesčių našta nepasikeis, nes įjungta Šis momentas federalinis biudžetas gauna 2% apmokestinamojo pelno, o federaciją sudarančio subjekto biudžetas - 18%. Šie pakeitimai išdėstyti 2016 m. lapkričio 30 d. federaliniame įstatyme Nr. 401-FZ.

Dabar bus galima nurašyti išlaidas darbuotojų kvalifikacijai įvertinti. Dabar įmonės darbuotojai turės galimybę laikyti specialų egzaminą kvalifikacijai patvirtinti (2016 m. liepos 3 d. federalinis įstatymas Nr. 238-FZ). Jei įmonė apmoka šią procedūrą, tai į šias išlaidas galima atsižvelgti skaičiuojant pajamų mokestį, vieningą žemės ūkio mokestį ir supaprastintą mokestį. Už savarankišką darbuotojo kvalifikacijos vertinimą gyventojų pajamų mokestis neapmokestinamas. Tačiau jei darbuotojas nori savarankiškai gauti šį įvertinimą, jis gali gauti socialinio mokesčio nuolaidą. Išsamiau su šiais patikslinimais galite susipažinti Rusijos Federacijos mokesčių kodekse 2016 m. liepos 3 d. federaliniame įstatyme Nr. 251-FZ.

Pataisymai dėl visos Rusijos klasifikatorių.Šiuo atveju Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pakeitimai paveikė OKVED. Dabar šis klasifikatorius padės nustatyti, ar organizacijai suteikiama mokesčių lengvata. Šiuo metu mokesčių lengvatos priklauso skirtingiems klasifikatoriams. Pavyzdžiui, žemės ūkio mokesčių lengvatos yra susietos su OKP produktų klasifikatoriumi, o regioninės lengvatos STS, UTII ir OKUN patentas.

Kalbant apie klasifikatorius, 2017 m. buvo įvestas dar vienas pakeitimas - pasirodė OK 013-2014 klasifikatorius (SNA 2008). Dabar 2017 m. pradėtam eksploatuoti ilgalaikiam turtui reikės iš naujo apibrėžti kodus ir nusidėvėjimo grupės OS naudingo tarnavimo laikas. Kad pereiti būtų lengviau, „Rosstandart“ skelbs lyginamąsias lenteles, kuriose bus nurodyti senųjų ir naujųjų klasifikatorių kodai.

Be to, nuo naujųjų metų bus panaikintas OKUN klasifikatorius. Bus pakeisti nauji patvirtinti veiklos kodeksai pagal OKVED2 ir paslaugų kodeksai pagal OKPD2, susiję su vartotojų paslaugomis. Atkreipkite dėmesį, kad jie taip pat dalyvaus nustatant veiklos rūšis gamybinėje, socialinėje, mokslinėje ir asmeninių paslaugų srityje, kurioms pagal patentų sistemą (PSN) taikomas nulis.

Pakeitimai palies ir KBK 2017 m. Atsiranda specialus kontroliuojamų užsienio organizacijų pajamų mokesčio kodas 182 1 01 01080 01 1000 110. Sąrašai išankstines ataskaitas 182 1 05 01 021 01 000 KBK metinį mokestį ir minimalų mokestį atliks supaprastintos mokesčių sistemos įmonės, kurių objektas yra „pajamos atėmus išlaidas“.

Nuo 2017 metų ją galės mokėti įmonės mokesčiaiįkūrėjai, vadovybė ar rangovai. O gyventojų mokesčiai – kiti gyventojai. Anksčiau pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45 straipsnį tai buvo nepriimtina. 2016 m. lapkričio 30 d. Federalinio įstatymo Nr. 401-FZ pakeitimai bus padaryti.

Abejotinas skolos rezervas. Pakeitimai turės įtakos tai, kad I ketvirtį, II ketvirtį ar 9 mėnesius rezervas bus ribojamas iki dešimties procentų praėjusių metų pajamų arba dešimt procentų nuo šio ataskaitinio laikotarpio pajamų. Galite pasiimti didžiausią vertę. Metų rezervo limitas išliks nepakitęs – dešimt procentų metų pajamų.

Ankstesnių metų nurašymo nuostolių koregavimai. Pasikeis n pelno mokesčio bazę, ji bus sumažinta ne daugiau kaip 50 proc. Nuostolius bus galima perkelti be laiko apribojimų (bet koks metų skaičius). Šie pakeitimai buvo įregistruoti 2016 m. lapkričio 30 d. federaliniame įstatyme Nr. 401-FZ.

Savanoriško gyvybės draudimo išlaidų socialinė atskaita.Šį atskaitymą dabar galima gauti darbe. Sąlyga tam yra ta, kad darbdavys pats sulaikytų įmokas nuo atlyginimo ir pervestų jas draudėjui.

Regioninių investicinių projektų dalyviams bus mažinami pajamų mokesčio tarifai. Tarifai sieks federalinį biudžetą - 0%, Rusijos Federaciją sudarančio subjekto biudžetą - nuo 0 iki 10% (konkretų nustatys regionai).

Dabar nebereikia perskaičiuoti kontroliuojamos skolos ribinių palūkanų per praėjusį laikotarpį pasikeitus kapitalizacijos koeficientui kitam ataskaitiniam laikotarpiui arba remiantis mokestinio laikotarpio rezultatais.

Kontroliuojama užsienio organizacija. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 25-13.1 straipsniuose buvo pateiktas išaiškinimas, kuriame aprašomi reikalavimai, kai nereikia mokėti mokesčio nuo kontroliuojamos užsienio organizacijos pelno. O 246.2 straipsnyje buvo nustatyta, kurios užsienio įmonių kategorijos nėra laikomos Rusijos Federacijos mokesčių rezidentais ir kokius reikalavimus jos turi laikytis.

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nustato PVM mokėjimo sąlygas užsienio interneto įmonės... Be to, ten pateikiamos visos tokių įmonių steigimo mokesčių apskaitos taisyklės Asmeninė paskyra dėl PVM deklaracijų pateikimo ir dokumentų audito.

Kreipiantis dėl mokesčių stebėjimas pagal nutylėjimą įrašys įmonę kaip didžiausias mokesčių mokėtojas... 2017 m. tai organizacijos, turinčios 2015 m. PVM, akcizų, pajamų mokesčio, naudingųjų iškasenų gavybos mokesčio ir gyventojų pajamų mokesčio sumą – ne mažiau kaip 300 mln. tiek pajamos, tiek turto vertė pagal 2015 metų finansines ataskaitas – nuo 3 mlrd.

Reikalavimai ir taisyklės sutartims c.u.... bus įrašytas į Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą.

Nesumokėjus draudimo įmokų, darbdaviui gresia baudžiamoji atsakomybė. Kai viršijama didelė skolos suma. Valstybės Dūma šias įstatymo projekto pataisas svarstys antrajame svarstyme .

2017 m. fiksuotos įmokos individualiems verslininkams reikės mokėti su minimaliu atlyginimu. Nes nuo 2016 metų liepos mėnesio minimalus atlyginimas padidėjo nuo 6204 rublių. iki 7500 rublių, ip-shnikovo įnašai turėtų žymiai padidėti. Tačiau siūloma nepalikti galiojančių taisyklių, o draudimo įmokų bazę nustatyti 2016 m.

Dabar jums nereikės mokėti nuosavybės mokėstisįjungta kilnojamasis turtas, kuris buvo gautas reorganizavimo, likvidavimo procese ir iš susijusių asmenų, tuo atveju, jei šis turtas jau buvo įregistruotas ankstesnių savininkų ne anksčiau kaip 2013 m.

Gali padidėti socialinė atskaita už vaikų mokslą nuo 50 iki 100 tūkstančių rublių. Birželio 22 d. Valstybės Dūma gavo galiojančias įstatymo projekto Nr.1106041-6 pataisas.

Sąskaitos faktūros forma bus pakeista. Naujoje formoje bus pridėtas 1a stulpelis „Produkto tipo kodas“. Šioje eilutėje turėsite nurodyti organizacijų, eksportuojančių prekes į Baltarusiją, Kazachstaną, Kirgiziją ir Armėniją, prekių nomenklatūros prekės kodą. Įmonės, kurios nevykdo tokio pobūdžio veiklos, dabartiniame stulpelyje turės pažymėti brūkšnį. 11 eilutė taip pat bus pervadinta į „Muitinės deklaracijos registracijos numeris“.

Palūkanos už neteisėtą svetimų pinigų naudojimą bus skaičiuojamas pagal Centrinio banko bazinę palūkanų normą, galiojusią vėlavimo laikotarpiu. Tuo pačiu sutartyje gali būti nustatyta kitokia tvarka. Šis įstatymo projektas buvo priimtas per antrąjį svarstymą.

Vėluojant daugiau nei 30 kalendorinių dienų, palūkanos didės iki 1/150 refinansavimo normos. Kitais atvejais baudos dydis liks toks, koks buvo iki šiol.

Kursas bus naudojamas daugiau PVM 10%... Prekių, kurioms taikomas 10% tarifas, sąrašas gali būti plečiamas. Būtent vaisiai, uogos ir vynuogės.

Mokėjimai per Platon sistemą už sunkiasvorių sunkvežimių pravažiavimą gali būti sugauti du kartus 2017 m. viduryje Šiuos pasiūlymus pateikė Rusijos transporto ministerija.

Ataskaitų koregavimai 2017 m

RSV-1 ir 4-FSS pristatymas bus atšauktas.Šios formos bus sujungtos į vieną draudimo įmokų apskaičiavimą. Skaičiavimą turėsite pateikti kas ketvirtį. Dabar FŽP kas mėnesį turės pateikti informaciją apie įmonės darbuotojus ir metinį skaičiavimą. O FSS turės pateikti ataskaitą apie įmokas už sužalojimus.

SZV-M pristatymo datos keisis. Skaičiavimą reikės pateikti ne vėliau kaip 15 dieną, o anksčiau šis laikotarpis buvo 10 mėnesio diena. Dabar darbuotojų įstatyme bus aiškiai parašyta už ką GPC sutartys reikės įrašyti į ataskaitą.

Įvedamos nuobaudos buhalteriams už ataskaitų teikimą ir informacija apie išmokas. Laiku nepateikus apskaitos išrašų arba apskritai nepateikus skaičiavimo, buhalteris bus nubaustas 300 -500 patrinti. Tas pats pasakytina apie informaciją apie išmokas.

Atnaujinta pajamų mokesčio deklaracijos forma už 2016 metus. Dabar nuo 2015 m. pradžios bus galima atsižvelgti į visus Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pakeitimus.

Pasikeitė d Deklaracija dėl UTII.

Pakeistas patikslinamos formos su mažinti mokesčiu pateikimo terminas... Jis gali būti baigtas per trejus metus. Kalbant apie mokesčio bazę, jos perskaičiuoti nereikės, jei nuo mokesčio permokos praėjo daugiau nei 3 metai. Šiuo metu šios sąlygos nėra nurodytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekse.

Pakeista PVM deklaracijos forma nuo 2017 m.

Pakeista smulkaus verslo statistinės atskaitomybės forma.

Privalomas auditas buhalterinė apskaita... Nuo 2017 metų plėtotojai, pritraukiantys pinigus iš bendros statybos dalyvių, turės atlikti metinių apskaitos dokumentų auditą.

Nauja forma 3-NDFL. Už 2016 metus jau reikės pranešti apie naują formą.

Nauja 4-NDFL forma OSN įmonėms. Ataskaitą planuojama pakeisti iki 2017 m. vasario mėn.

Mus pasirinko:

Specialių režimų reguliavimas

Keisis supaprastintos mokesčių sistemos ribos. Supaprastintą režimą organizacija galės taikyti tuo atveju, kai pajamos 9 mėn. pernai bus ne daugiau kaip 112,5 milijono rublių. Pajamų riba padidės iki 150 milijonų rublių.

Ilgalaikio turto limitas išliks toks pat – 100 milijonų rublių. Vien tik tam tikriems mokesčių mokėtojams jis padidės iki 150 mln.

Organizacijos, kurios taiko supaprastintą mokesčių sistemą su objektu „pajamos atėmus išlaidas“, galės nurašyti darbuotojų egzaminavimo išlaidas pagal profesinius standartus.

Kas yra fiksuotos draudimo įmokos individualiems verslininkams. Verslininkai, naudojantys UTII ir kuriems jie dirba darbo užmokesčio gavėjai dabar jie turės teisę sumažinti draudimo įmokų mokestį ir sau, ir personalui. Įmokų mokesčio mažinimo riba – 50 proc. Anksčiau verslininkas sumažino UTII tik už darbuotojų įnašus.

Fiksuotos įmokos yra pensijų įmokos nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių. Individualūs verslininkai, turintys STS („pajamas“) ir UTII, turės teisę deklaruoti šias įmokas kaip mokesčių atskaitą. Pensijų įmokos bus reikalaujamos nuo pajamų, viršijančių 300 000 RUB fiksuotų įmokų... Anksčiau tokia galimybė buvo abejojama.

Vieningo žemės ūkio mokesčio mokėjimo pakeitimai... Nuo 2017 m. daugiau organizacijų turės teisę pereiti prie vieningo žemės ūkio mokesčio mokėjimo. UTII naudoja žemės ūkio gamintojai, t.y. organizacijos ir individualūs verslininkai, gaminantys žemės ūkio produkciją. Nuo naujųjų metų šis sąrašas bus plečiamas, į jį bus įtrauktos žemės ūkio gamintojams paslaugas teikiančios įmonės. Tai yra tam tikros rūšies paslauga, kuri turėtų būti skirta pagalbinei žemės ūkio veiklai teikti (pagal OKVED).

Supaprastintos mokesčių sistemos pajamų ir sąnaudų apskaitos knygos pakeitimai. Pagal naująjį projektą, nauja sekcija apie prekybos mokestis, o 4 eilutėje „Pajamos“ nebereikės nurodyti kontroliuojamų užsienio įmonių pelno.

FSS leidimų koregavimai

Jums nereikės teikti ataskaitų, kad kompensuotumėte išmokas iš FSS... Be pirminių dokumentų, reikės pateikti pažymą apie apskaičiavimą 2017 m.

Išmokų mokėjimas tiesiogiai iš socialinio draudimo fondo nuo metų pradžios jis bus vykdomas 20 Rusijos regionų. Nuo 2017 m. liepos mėn. sąrašas plečiasi, į jį bus įtraukti šie regionai: Adigėjos, Altajaus, Buriatijos, Kalmukijos, Altajaus ir Primorskio respublikos, Amūras, Vologda, Omskas, Oriolas, Magadanas, Tomsko sritys ir žydų autonomija. Regionas.

Atsiras elektroninės nedarbingumo atostogos... Socialinis draudimas tokias išmokas gyventojams mokės tiesiogiai. Tokio formato nedarbingumo pažymėjimas neišduodamas, gydytojas jį patalpins į FSS sistemą. Šiuo metu bandomasis projektas vykdomas Maskvos, Novosibirsko, Belgorodo ir Astrachanės regionuose.

Žuvusiųjų darbe šeimoms gali padidėti kompensacijos iki 2 milijonų rublių. Šie pakeitimai turės įtakos avarijoms, įvyksiančioms nuo 2017 m. sausio 1 d.

Pataisymai čekiuose

Kamerinis PVM patikrinimas. Tos įmonės, kurios PVM ataskaitas teikia internetu, nuo naujų metų PVM paaiškinimus turės siųsti tik elektroniniu būdu. FTS patvirtins formatą. Tais atvejais, kai mokesčių tarnybai reikia paaiškinti ataskaitą, o organizacija nepateikia atsakymo per 5 darbo dienas, nuo naujųjų metų jai bus skirta 5000 rublių bauda. Jei toks pažeidimas pasikartotų per kalendorinius metus, bauda bus 20 000 rublių. Organizacija turės teisę pateikti patikslintą deklaraciją, o ne pasiaiškinimą, tada bauda nebus skirta.

Kaip išspręsti draudimo įmokų ginčą ne teismo tvarka. Mokestinių ginčų dėl įmokų Federalinei mokesčių tarnybai sprendimas yra labai sudėtingas dalykas, tačiau ikiteisminis sprendimas yra būtina sąlyga... Sprendimą būtina preliminariai apskųsti regioninei mokesčių inspekcijai (Rusijos UFTS) ir tik po to, kai byla perduodama teismui.

Specialios įmokų „už sužeidimus“ tikrinimo sąlygos... Teisės aktai nustato tarnybinių ir lauko patikrinimų atlikimo taisykles, patikrinimų rezultatų formavimą ir registravimą bei FSS darbuotojų veiksmų apskundimo sąlygas.

Kaip keisis „valdomos skolos“ formuluotė... Ši sąvoka gali būti suprantama kaip skola už skolinius įsipareigojimus:

su užsieniu susijusiai bendrovei;
įmonei, kuri laikoma viena nuo kitos priklausoma užsienio sandorio šalies atžvilgiu;
už kuriuos šios įmonės veikia kaip laiduotojai, laiduotojai ir kt.

Yra ir kitų atvejų, kai skola gali būti laikoma kontroliuojama, tačiau tai gali pripažinti tik teisėjai.

Suvienodinti mokesčių inspekcijos kopijų formas. Buvo sukurtos taisyklės, kaip patvirtinti kopijas Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai.

Sukurtos naujos patikrų vietoje formos... Taip pat mokesčių inspekcija planuoja keisti paaiškinimų teikimo, šaukimo į mokesčių inspekciją pranešimo, sprendimų dėl patikrinimo vietoje atlikimo taisykles, taip pat 36 formas.

Audito įmonės turės teikti ataskaitas apie įtartinus klientų sandorius. Ši ataskaita reikės pateikti Rosfinnmonitoring.

Nepaprastųjų situacijų ministerija patikrinimų neatliks smulkiame ir vidutiniame versle... Daugelis kitų ūkio objektų neteks tokių čekių. Tam būtina sąlyga – deklaracijos apie įmonės atitiktį priešgaisrinės saugos reikalavimams pateikimas.

Kasos aparato patikslinimai

Kaip tapo žinoma, visos įmonės ir individualūs verslininkai 2017 metais turės pereiti prie internetinių kasų. Tie, kurie jau naudojasi KKT, nuo 2017 m., EKLZ įsigyti negalės, todėl jo pakeisti nebus galima, teks pirkti internetinę kasą. O nuo 2018 metų jais nesinaudojantys turės pereiti prie elektroninių kasos aparatų.

Dėl teisės aktų pokyčių bus didinamos baudos už normų nesilaikymą. Baudų dydis priklausys nuo įmonės pajamų dydžio, kuris buvo užfiksuotas per kasą.

Personalo koregavimai nuo 2017 m

Mikroįmonė palengvins HR įrašus... Rusijos Federacijos darbo ir socialinės apsaugos ministerija jau parengė darbo sutartį, kuri leidžia nustatyti einamosios dienos taisykles, kurios yra nustatytos vietos norminius dokumentus... Jums nereikės kurti šių vietinių dokumentų. Tačiau tuo atveju, jei mikroįmonė pakeis savo statusą, keturių mėnesių laikotarpiui reikės pateikti lokalinius aktus.

Privalomas kolektyvinės sutarties vykdymas greičiausiai tai greitai turės padaryti visi darbdaviai, išskyrus labai mažas įmones.

Gali pratęsti atostogas vienišoms mamoms (tėvams) auginantiems vaiką iki 14 metų, kurie augina vaiką iki 14 metų ir daugiavaikių tėvų vaikams, kurių amžius dar nėra pilnametystės, nuo 28 iki 31 kalendorinės dienos.

Atlyginimo indeksavimas gali tapti privaloma taisykle... Trišalės komisijos, šiandien skaičiuojančios minimalų atlyginimą, nustatys ir minimalų atlyginimo indeksavimo dydį.

Nuo 2017 m. spalio 1 d. įsigalios PVM dokumentų pildymo formų ir taisyklių pakeitimai, įtraukti RF Vyriausybės 2017 m. rugpjūčio 19 d. dekretu Nr. 981 į RF Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. nutarimą Nr. 113.

Bendrovės „Pravovest Audit“ auditoriai pataisas aptarė su PVM eksperte, Rusijos Federacijos II klasės valstybine patarėja, Rusijos Federacijos nusipelniusia ekonomiste, daugiau nei 20 metų Federalinėje mokesčių tarnyboje turinčia darbo patirtį Nadežda Stepanovna Chamkina.

1. Nuo 2017-10-01 pardavimo knygelė papildyta nauja stulpeliu „Deklaracijos registracijos numeris“. Kas jį užpildo?

LF.:Šią skiltį pildys tik SEZ gyventojai Kaliningrado sritis parduodant prekes, už kurias atlikus laisvosios muitinės zonos muitinės procedūrą buvo atleistas nuo „importo“ PVM mokėjimo arba sumokėjo jį specialia tvarka.

Būtent tokiems atvejams, pradedant nuo 2017 metų I ketvirčio deklaracijos, 9 skiltyje „Informacija iš pardavimo knygelės...“ jau atsirado nauja eilutė 035, kurioje atsispindi muitinės deklaracijų numeriai. Pardavimo knygos ir deklaracijos skaičiai dabar yra suderinti.

Nesupainioti su informacija, nurodyta sąskaitos faktūros 11 skiltyje „Muitinės deklaracijos registracijos numeris“.

Parduodant importuotas prekes vidaus rinkoje, muitinės deklaracijų registracijos numeriai iš sąskaitos faktūros 11 stulpelio pardavimo knygoje nepildomi.

2. Nuo 2017 m. spalio 1 d. iš pirkimo knygos išbraukta nuostata, kad patikslintos sąskaitos faktūros registruojamos pirkimo knygoje, kai tik atsiranda teisė mokesčių atskaitymai... Ar tai reiškia, kad patikslintas sąskaitas faktūras galima registruoti papildomame pirkimo knygos sąraše už tą mokestinį laikotarpį, kuriuo buvo įregistruota pirminė sąskaita iki jos pakeitimų?

LF.: Taip, nuo 2017 metų spalio 1 dienos iš esmės keisis požiūris į patikslintų sąskaitų faktūrų registravimo taisykles. Įsigaliojus nutarimui Nr.981, pataisytos sąskaitos faktūros gali būti registruojamos pirkimo knygoje už tą mokestinį laikotarpį, kurį iki pakeitimų buvo įregistruota pirminė sąskaita. Dabar kontrolieriai tvirtina, kad teisė į atskaitą neatsirastų anksčiau nei tuo metu, kai pirkėjas gauna patikslintą sąskaitą.

Noriu pridurti, kad nuo spalio 1 dienos galioja pataisytų sąskaitų faktūrų registravimo bei gautų ir išrašytų sąskaitų registre tvarka. Patikslinta sąskaita faktūra įrašoma į Žurnalą už laikotarpį, per kurį buvo atspindėta pirminė sąskaita. O pati pirminė sąskaita faktūra atšaukiama su neigiama verte.

3. Nuo spalio 1 dienos pasibaigė sąskaitų faktūrų registravimo žurnale tvarka mokestiniai laikotarpiai... Iš čia kyla klausimas. Tarpininkas nupirko prekes siuntėjui. Sąskaitą pirkėjas išrašė rugsėjo 30 d., tačiau tarpininkas paštu gavo tik spalio 30 d. Kaip tarpininkas gali užpildyti 1 ir 2 žurnalo dalis?

LF.: Pagal pataisas, jei einamąjį ketvirtį nustatomas faktas, kad praėjusį ketvirtį gauta sąskaita faktūra nebuvo įregistruota Žurnale, arba pasibaigus ketvirčiui, tokia sąskaita registruojama nauja Žurnalo eilutė už tą ketvirtį, kuriame išrašyta ši sąskaita.

Taip pat skaitykite

Sąskaita išrašyta anksčiau nei terminas: kaip ją sutvarkyti?

Taigi rugsėjo 30 d. sąskaita faktūra turi būti užregistruota Žurnale už III ketvirtį. Tai yra, Žurnalas turės būti patikslintas.

4. Manome, kad parduodant siuntėjo prekes savo vardu, tarpininkas ir gautas sąskaitas faktūras registruoja Žurnale iki jų išrašymo datos? Pavyzdžiui, pirkėjui prekės buvo parduotos rugsėjo 30 d., tada informacija buvo perduota siuntėjui. Šią dieną jis išrašė sąskaitą, tačiau ją tarpininkui perdavė tik spalio 30 d. Kaip tarpininkas pildys žurnalą?

LF.: Būtina sutelkti dėmesį į sąskaitos faktūros datą. Kai prekės išsiunčiamos pirkėjui, komisioneris išrašo rugsėjo 30 d. sąskaitą faktūrą ir įregistruoja ją III ketvirčio Žurnalo 1 dalyje. Jeigu sąskaita faktūra iš siuntėjo gauta tik spalio 30 d., tuomet ji turi būti registruojama naujoje III ketvirčio Žurnalo 2 dalies eilutėje. Tai yra, 3 ketvirčio Žurnalas turės būti patikslintas ir pateikti atnaujintą deklaraciją (jei agentas yra OCH). Jei tarpininkas veikia specialiu režimu, IFTS perduodamas atnaujintas III ketvirčio Žurnalas.

5. Ar teisingai suprantame, kad po 2017 m. spalio 1 d. ekspeditoriai ir kūrėjai nebeturės galimybės pasirinkti sąskaitų faktūrų pakartotinio išrašymo būdo. Tie. ar jie privalo (o ne turi teisę) jų vardu išrašyti konsoliduotas sąskaitas faktūras?

LF.: Išrašant sąskaitas klientams, ekspeditorius ir kūrėjas nurodo save kaip pardavėją. Jie nurodo datą sąskaitoje faktūroje pagal savo vidinę chronologiją. „Tarpinės schemos“ naudojimas teikiant ekspedijavimo paslaugas (kūrėjo paslaugas) Taisyklėse nenumatytas. Ekspeditorius naudosis tarpininkams skirtomis taisyklėmis, jeigu ekspedijavimo paslaugas teiks ne pagal ekspedijavimo sutartį, o tarpininkus.

„Pravovest Audit“ kviečia į konferencijų forumą prie Kremliaus spalio 2 d. – išsamiai išanalizuosime ne tik PVM, bet ir turto bei „atlyginimo mokesčių“ pokyčius.

Dalyvauti galite asmeniškai arba žiūrėti renginio transliaciją / įrašą internetu bet kuriuo jums patogiu metu.

SKAITYTI DAUGIAU

6. Ar kas nors pasikeitė komisionieriams (agentams)?

LF.: Tarpininkai, perkantys prekes savo vardu, kaip ir anksčiau, pakartotinai išrašydami sąskaitas savo komitetams (vadovams), nurodo datą nuo faktinio pardavėjo sąskaitos faktūros ir jo rekvizitus. Jei pardavėjai yra keli, jų pavadinimai pateikiami atskirti kabliataškiais. Bet su sąlyga, kad šių pardavėjų sąskaitų faktūrų datos sutampa. Jei datos skiriasi, tada kiekvienam pardavėjui sąskaitos faktūros išrašomos pakartotinai vykdytojui (vadovui).

Kaip matote, kūrėjų (ekspeditorių) procedūra skiriasi nuo kitų tarpininkų.

7. Numatyta, kad Gautų ir išrašytų sąskaitų faktūrų registre gali būti registruojamos ne tik „paprastos“ sąskaitos faktūros, bet ir muitinės deklaracijos, Prašymai įvežti prekes (iš EAEU) bei mokesčių agentų išrašytos sąskaitos faktūros. Kokie tai atvejai?

LF.: Pavyzdžiui, ekspeditorius, organizuodamas pervežimą, iš įmonės perka klientui informacines paslaugas. Šių paslaugų pardavimo vieta yra Rusijos Federacija, todėl tarpininkas atlieka PVM apskaičiavimo ir mokėjimo mokesčių agento funkciją. Sąskaitą faktūrą, išrašytą atliekant mokesčių agento pareigas, ekspeditorius registruoja Žurnalo 2 dalyje. Arba kūrėjas klientui perka importuotą įrangą. Tada kūrėjas žurnale užregistruos muitinės deklaraciją.

Toliau ekspeditorius, atlikdamas paslaugą, arba vystytojas, perduodamas objektą užsakovui, žurnalo 1 dalyje registruoja suvestinę sąskaitą, kurioje kiekvienam pardavėjui skiriamos atskiros prekės (muitinės deklaracija).

8. Iš karto kilo klausimas dėl muitinės deklaracijų registravimo pirkimo knygoje. Kaip prekių savikainą Taisyklės numato atspindėti apskaitoje atsispindinčią vertę?

LF.: Taip, kai prekių, įvežamų į Rusijos Federaciją iš EAEU nepriklausančių valstybių teritorijos, savikaina atsispindi pirkimų knygoje, 15 stulpelyje „Prekių (darbų, paslaugų) savikaina...“ nurodoma atspindėta šių prekių savikaina. apskaitoje.

Dabar FTS siūlo kitokią šio rodiklio atspindėjimo pirkimo knygoje tvarką. Importuojamų prekių vertė nurodoma sutartyje (sutartyje) nustatyta tvarka. Nesant sutartyje (sutartyje) vertės – siuntos dokumentuose nurodyta vertė. Nesant vertės sutartyje (sutartyje) ir gabenimo dokumentuose – apskaitoje atspindėta prekių vertė.

9. Kokią vertę reikia nurodyti importuojant iš EAEU?

LF.: 15 stulpelyje nurodoma Prašymo dėl prekių importo ir netiesioginių mokesčių mokėjimo 15 skiltyje nurodyta mokesčio bazė. Tai yra prekių kaina pagal sutartį.

10. Kada vystytojai iš pardavėjų (rangovų) gautas sąskaitas faktūras privalo registruoti Registro 2 dalyje. Kaip gautos ar konsoliduotųjų sąskaitų faktūrų išrašymo investuotojui laikotarpiu?

LF.: Gavimo iš pardavėjų laikotarpiu. Dekrete Nr. 1137 nėra jokių kitų taisyklių. Be to, nuo spalio 1 dienos fiksuota „pamirštų“ sąskaitų, susijusių su praėjusiais laikotarpiais, registravimo tvarka. Jei nustatoma neregistruota sąskaita faktūra, susijusi su ankstesniu laikotarpiu, ji turi būti registruojama naujoje Žurnalo eilutėje tam laikotarpiui, kuriam priklauso jos surašymo data.

Jei vis dar turite klausimų – užduokite juos šiandien, o „Pravovest Audit“ ekspertai į juos atsakys spalio 2 dieną Konferencijos forume. Sužinokite atsakymus – atvykite asmeniškai, dalyvaukite internetinėje transliacijoje tiesiai iš savo darbo vietos arba žiūrėkite įrašą bet kuriuo patogiu metu.

SKAITYTI DAUGIAU

sąskaita faktūra kūrėjo komisinių prekyba

Nuo 2017 m. liepos 1 d. įsigalioja daugybė teisės aktų pakeitimų, kurių dalis tiesiogiai liečia buhalterius ir verslininkus. Pakalbėkime apie svarbiausius pokyčius.

Kasos internetu

Nuo liepos 1 dienos visos prekybos organizacijos privalo taikyti CCP, internetinius kasos aparatus. Išimtis yra įmonės, turinčios patentą ir UTII. Taip pat individualūs verslininkai ir paslaugas gyventojams teikiančios įmonės. Seni kasos aparatai be fiskalinių akumuliatorių nuo to laiko nustoja naudoti, gresia baudos. Senų modelių kasos aparatų naudojimas bus prilygintas darbui be kasos aparato. Minimali bauda už tokį pažeidimą bus 30 tūkstančių rublių. Baudos dydis priklauso nuo operacijos be kasos sumos ir svyruoja nuo 75 iki 100 proc.

Tuo pačiu sąžiningi kasos aparatų naudotojai nuo liepos 1 dienos gali išvengti atsakomybės už naujų kasos aparatų nenaudojimą. Jie skirti darbui be kasos internetu. Tai taikoma tiems vartotojams, kurie sudarė internetinio kasos aparato ar fiskalinio kaupiklio pirkimo sutartį, bet nespėjo jų gauti iki liepos 1 d., nes trūko naujų kasos aparatų. Apie tai Rusijos Federacijos finansų ministerija informavo savo 2017-05-30 raštu Nr.03-01-15 / 33121.

PVM ir sąskaitos faktūros

Be išimties visoms organizacijoms ir individualiems verslininkams naujų formų sąskaitų faktūrų. Pakeitimai padaryti dėl to, kad sąskaita faktūra buvo papildyta naujais rekvizitais. Jame atsirado 8 eilutė - valstybės sutarties, susitarimo (sutarties) identifikatorius. Šią eilutę pildo viešuosiuose pirkimuose dalyvaujančios įmonės. Visos kitos įmonės ir individualūs verslininkai turėtų ne pildyti eilutę, o nauja forma taikoma visiems mokesčių mokėtojams ir mokesčių agentai... Jis patvirtintas Rusijos Federacijos Vyriausybės 2017 m. gegužės 25 d. dekretu Nr. 625.

FTS elektroninės sąskaitos faktūros. Vietoje to nuo liepos 1 d. veiks tik naujas formatas, patvirtintas Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. kovo 24 d. įsakymu Nr. ММВ-7-15 / [apsaugotas el. paštas] Formatas pateikia atnaujintą sąskaitą ir perdavimo dokumentą (sąskaitą faktūrą, aktą ir kt.).

Darbas ir atlyginimai

Nuo liepos 1 darbo užmokesčio. Minimalus atlyginimas pagal 2016 m. gruodžio 19 d. federalinį įstatymą Nr. 460-FZ padidės 4% ankstesnės vertės. Minimalus atlyginimas bus padidintas nuo 7500 iki 7800 rublių.

Šį rodiklį privalo taikyti visos be išimties organizacijos ir individualūs verslininkai, mokėdami atlyginimus savo darbuotojams. Mažesnio nei minimalaus darbo užmokesčio mokėjimas gresia rimta bauda (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 5.27 straipsnio 6 dalis). Juridiniams asmenims bauda yra nuo 30 iki 50 tūkstančių rublių. Jei įmonė moka Minimalus atlyginimas, ji iki liepos 1 d. turėtų pateikti visus darbo užmokesčio dokumentus, atitinkančius naują minimalų atlyginimą.

Pagal 2017-05-01 Federalinį įstatymą Nr.86-ФЗ elektroniniai nedarbingumo pažymėjimai nuo liepos 1 d. Jie bus išduoti gydymo įstaigos darbuotojų susitarimu. Norėdami tai padaryti, darbdavys turi prisijungti prie specialios elektroninių nedarbingumo atostogų išdavimo programos. Dalyvavimas programoje vis dar yra savanoriškas.

Nuo liepos 1 d., kurie dalyvauja FSS pilotiniame projekte. Šis projektas numato perėjimą prie tiesioginių draudimo išmokų laikinojo nedarbingumo ir motinystės atveju išmokėjimo iš Socialinio draudimo fondo. Tai yra, norint gauti išmokas šiuose regionuose, darbuotojas kreipiasi tiesiai į fondą, o ne į darbdavį. Eksperimento ypatybės buvo nustatytos Rusijos Federacijos Vyriausybės 2016 m. gruodžio 22 d. dekretu Nr. 1427.

Nuo liepos 1 dienos nauja pašalpų gavimo tvarka bus taikoma Adigėjos, Altajaus, Buriatijos, Kalmukijos, Altajaus ir Primorskio teritorijoms, Amūro, Vologdos, Magadano, Omsko, Oriolo, Tomsko ir žydų regionams.

Saugumas ir asmens duomenys

Baudos už neteisėtą piliečių asmeninės informacijos tvarkymą taikomos visoms įmonėms ir verslininkams, kurie gauna rusų paso duomenis. Pagal įstatymą jie priskiriami asmens duomenų valdytojams ir privalo laikytis teisinių apribojimų.

Baudos už Federalinio įstatymo „Dėl asmens duomenų“ reikalavimų nesilaikymą buvo padidintos pagal 2017-02-07 federalinį įstatymą Nr.13-ФЗ. Naujos baudos, palyginti su dabartinėmis, išaugo eksponentiškai. Didžiausia bauda organizacijoms buvo padidinta iki 75 tūkstančių rublių, maksimali bauda verslininkams padidinta iki 20 tūkstančių rublių. Tuo pačiu metu, jei anksčiau Administracinių nusižengimų kodekse buvo tik vienas, visiems atvejams bendras – nusižengimo asmens duomenų srityje sudėtis (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 13.11 straipsnis), dabar šiame straipsnyje yra net septynios kompozicijos.

Ankstesnis įrašas

Baltarusijos gyventojų skaičius pagal metus

Kitas įrašas

Aukšto gimstamumo priežastys

Visos teisės saugomos 2021 m

Aukštyn