Saugi mokesčių našta pagal regioną. Maža PVM našta paaiškinimas, pavyzdys. Mokesčių naštos niuansai skirtingų tipų verslininkams
Mokesčių naštos apskaičiavimas 2020 m. yra speciali procedūra, leidžianti mokesčių mokėtojui savarankiškai kontroliuoti fiskalinės naštos lygį galiojančių teisės aktų ribose. Priminsime, kad net ir nedidelis šio rodiklio pasikeitimas gali sukelti ypatingą darbuotojų susidomėjimą. Federalinė inspekcija... Šiame straipsnyje mes jums pasakysime, kaip apskaičiuoti įmonės mokesčių naštą.
Bendrosios nuostatos
Ūkio subjektams tenkančios fiskalinės naštos dydis nėra „vaiduokliškas“ rodiklis ar abstrakti planinė reikšmė. Ne, mokesčių našta – tai mokesčių, rinkliavų ir įmokų suma, kuri nustatoma ūkio subjektui priklausomai nuo jo veiklos rūšies, gamybos masto ir darbuotojų.
Kitaip tariant, fiskalinių mokėjimų į biudžetą apimtis nustatoma beveik kiekvienam dalykui. Tiksliau, pareigūnai nustatė tik pasienio vertybes. Nukrypimas nuo šių rodiklių rodo reikšmingus verslininko ar organizacijos finansinio ir ekonominio gyvenimo pokyčius, kurie kelia didelį Federalinės mokesčių tarnybos susidomėjimą.
Išsamiau aprašėme, kokios vertės buvo nustatytos 2020 m., straipsnyje „Mokesčių našta pagal veiklos rūšis: pas mus ateina federalinė mokesčių tarnyba“. Toliau pagal konkretų pavyzdį nustatysime, kaip apskaičiuoti įmonės mokesčių naštą.
Mokesčių našta: skaičiavimo formulė
Taigi fiskalinio suvaržymo dydis yra ūkio subjekto fiskalinių mokėjimų sumos, apskaičiuotos procentais, ir gautų pajamų sumos santykis, nustatytas iš duomenų. buhalterinė apskaita per ataskaitinį laikotarpį.
Rodiklį reikia apskaičiuoti pagal formulę:
Norint teisingai skaičiuoti, taigi svarbus rodiklis Atsižvelkite į šias gaires:
- Į apskaičiavimą įtraukite visas mokesčių mokėtojo per ataskaitinį laikotarpį sukauptas mokesčių sumas.
- Apsvarstykite mokėjimus, kuriuos įmonė moka mokesčių agentas... Pavyzdžiui, į apskaičiuotus duomenis įtraukite ir gyventojų pajamų mokestį nuo darbuotojų.
- Neįtraukti importo PVM sumų.
- Neįtraukite muitų, mokėtinų pagal galiojančius įstatymus.
- Taip pat į skaičiavimą neįtraukti sukauptų draudimo įmokų sumų.
Kiti skaičiavimo metodai
Mokesčių mokėtojai, atlikdami nepriklausomą auditą, turi teisę naudoti kitus mokesčių naštos apskaičiavimo būdus. Taigi, pareigūnai pateikė du būdus.
Metodo numeris 1. Pelno mokesčio apskaičiavimas.
- lapas 02, 180 eilutė;
- 02 lapas, 010 ir 020 eilučių suma.
Šiuo metu vertės, kurioms Federalinė mokesčių tarnyba inicijuoja auditą vietoje, nėra nustatytos. Ankstesnių metų rodikliai buvo tokie: ne mažiau kaip 1% - prekybos įmonei, o ne mažiau 3% - kitoms organizacijoms, įskaitant rangos įmones ir gamybos įmonės.
Metodo numeris 2. Pridėtinės vertės mokesčio apskaičiavimas.
Taikant šį fiskalinės naštos apskaičiavimo būdą, apskaičiuojamas PVM atskaitos sumos ir priskaičiuoto mokesčio sumos santykis. Jei gauta vertė yra 89% ar daugiau, tai sudomins Federalinę mokesčių tarnybą.
Mažos mokėtinų PVM sumų reikšmės negali rodyti, kad mokesčių mokėtojas nukrypsta nuo mokesčių ir rinkliavų mokėjimo. Tokią išvadą galima padaryti tik remiantis patikrinimo rezultatais.
Įmonės mokesčių naštos apskaičiavimas 2020 m. pavyzdžiu
Atsiskaitymo sąlygos:
UAB "VESNA" vykdo veiklą viešbučių ir restoranų verslo srityje. Įmonė naudoja OSNO. Pagal apskaitos išrašai, 2017 m. pajamos (ataskaitos 2110 eilutė). finansinius rezultatus) - 65 milijonai rublių.
Duomenys mokesčių ataskaitų teikimas už 2017 metus:
- pajamų mokesčio deklaracija - 1 750 000 rublių;
- PVM - 1 670 000 rublių;
- transporto mokestis - 450 000 rublių;
- nekilnojamojo turto mokestis - 780 000 rublių;
- Gyventojų pajamų mokestis - 1 200 000 rublių.
Skaičiuojant neatsižvelgiama į sumokėtas draudimo įmokų sumas.
Mokesčių naštos apskaičiavimo pavyzdys:
Nal. apkrova = 65 000 000 / (1 750 000 + 1 670 000 + 450 000 + 780 000 + 1 200 000) × 100 % = 65 000 000 / 5850 × 100 ,1 % = 1 %.
Pasak Federalinės mokesčių tarnybos: minimali grynųjų pinigų vertė. apkrova viešbučiams ir restoranams 2017 m. - 9,5 proc. 11,11% OOO Vesna yra didesnė nei minimali Federalinės mokesčių tarnybos nustatyta vertė (9,5%).
Rodiklio sumažėjimas: kas bus
Jei rodiklio vertė yra mažesnė už konkrečios veiklos rūšies vidurkį, Federalinė mokesčių tarnyba turi teisę:
- Paskambinkite įmonės vadovui asmeniniam pokalbiui. Susitikimą ves Federalinės mokesčių tarnybos vadovas registracijos vietoje arba jo pavaduotojai. Federalinės mokesčių tarnybos atstovė pokalbio metu aiškinsis, kokia yra fiskalinės naštos mažėjimo priežastis. Pagrindinis susitikimo tikslas: identifikuoti „fly-by-night“ įmones, nesąžiningus mokesčių mokėtojus, nelegalius sandorius ir operacijas.
- Pradėkite patikrinimą vietoje. Inspekcija „probleminį“ mokesčių mokėtoją įtrauks į kontrolės ir audito priemonių planą, kuriame: atliks nuodugnų buhalterinės apskaitos patikrinimą ir mokesčių apskaita, pirminės ir apskaitos dokumentus patvirtinančių ūkinės veiklos faktus.
Jei įmonė vengia vykdyti Federalinės mokesčių tarnybos nurodymus, inspektoriai turi teisę kreiptis daugiau veiksmingi metodai poveikį. Be to, tokie metodai gali turėti neigiamos įtakos tiriamojo veiklai. Pavyzdžiui, išskirtiniais atvejais Federalinė mokesčių tarnybos inspekcija gali įšaldyti įmonės sąskaitas. Tai yra, bet koks finansines operacijas bus neįmanoma. Taip pat pareigūnai gali kreiptis į teismus, kad būtų pradėtas administracinis ar net baudžiamasis persekiojimas dėl mokesčių vengimo ir kitų fiskalinių mokėjimų faktų.
Mokesčių našta yra vienas pagrindinių įmonės veiklos rodiklių. Šiame straipsnyje mes jums pasakysime, kam šis rodiklis skirtas, ką jis veikia ir kaip jį apskaičiuoti.
Yra dvi mokesčių naštos sąvokos: absoliuti ir santykinė. Absoliutus – tai bendra mokesčių ir įmokų suma, kurią įmonė perveda į biudžetą. Santykinis yra santykis tarp sumokėtų mokesčių sumos ir bet kokios finansinius rezultatus, pavyzdžiui, pajamos.
Pavyzdys
Absoliuti įmonės mokesčių našta metams yra 1,5 milijono rublių.
Santykinis – 12% pajamų.
Tai yra, absoliuti našta tiesiog parodo, kiek įmonė sumokėjo mokesčių. Mokesčių inspekcijai tai nėra labai informatyvus rodiklis, jis labiau reikalingas pačiai įmonei analizei. Santykinė mokesčių našta apibūdina, kiek įmonės pinigų patenka į biudžetą. Šiame straipsnyje mes apie tai kalbėsime.
Kam skirtas įmonės mokesčių naštos koeficientas?
Mokesčių naštos koeficientas yra rodiklis, kurį naudoja mokesčių institucijos, analizuodamos įmonių duomenis ir pasirinkdamos, ką įtraukti į audito vietoje planą. Kuo mažesnė mokesčių našta, tuo didesnė tikimybė, kad organizacija bus įtariama pažeidusi RF mokesčių kodeksą ir įtraukta į planą.
2007 m. gegužės 30 d. Federalinės mokesčių tarnybos įsakyme Nr. MM-3-06 / [apsaugotas el. paštas]„Dėl Koncepcijos patvirtinimo mokesčių auditai»Išvardija kriterijus, pagal kuriuos organizacija patenka į rizikos zoną rengdama audito planą. Pirmas sąrašo punktas yra tai, kad mokesčių našta verslui yra mažesnė nei pramonės vidurkis.
Be to, bankai, be kita ko, naudoja mokesčių naštos rodiklį, kai nuspręs, ar išduoti paskolą organizacijai. O bankai taip pat kontroliuoja mokesčių naštą, kad laikytųsi 2001-08-07 „kovos su pinigų plovimu“ įstatymo Nr. 115-FZ. Taigi, pasak Metodinės rekomendacijos Rusijos Federacijos centrinis bankas Nr. 18-R, patvirtintas 2017 m., jei mokesčių mokėjimo suma yra mažesnė nei 0,9% visos sąskaitos apyvartos, tai yra „blogo“ kliento požymis. Bankas gali atsisakyti aptarnauti tokį klientą.
Kaip apskaičiuoti organizacijos mokesčių naštą
Pagal Federalinės mokesčių tarnybos 2007 m. gegužės 30 d. įsakymą Nr. MM-3-06 / [apsaugotas el. paštas] bendra našta laikoma visų sumokėtų mokesčių santykiu.
2018-06-29 rašte Nr.BA-4-1 / [apsaugotas el. paštas] FTS nurodė skaičiavimo tvarką:
pajamos turi būti paimtos be PVM ir akcizų;
į mokesčių sumą įeina sumokėtas gyventojų pajamų mokestis;
draudimo įmokųį apskaičiavimą neįtraukiami.
Gautas rodiklis turėtų būti lyginamas su duomenimis iš tos pačios eilės 3 priedo, kur FTS kasmet skelbia vidutinius duomenis pagal pramonės šakas.
Mokesčių našta pagal rūšis ekonominė veikla 2018 m. pabaigoje ()
Lentelėje taip pat pateikiama informacija apie draudimo įmokų fiskalinę naštą.
Pavyzdys
Statybos organizavimas pagal duomenis mokesčių deklaracijas sumokėjo 950 tūkst. RUB už 2018 m. mokesčiai, įskaitant gyventojų pajamų mokestį. Draudimo įmokos - 430 tūkstančių rublių. Įmonės pajamos 2018 metais be PVM siekė 10,5 mln. RUB.
Bendra mokesčių našta:
950 000 / 10 500 000 * 100 = 9,05
Draudimo įmokų mokesčių našta:
430 000 / 10 500 000 = 4,1
Palyginkime gautus koeficientus su vidutine apkrova pagal šakas 2018 m. Statybai vidutinis kumuliacinė apkrova- 10,4, draudimo įmokoms - 4,4.
Mūsų pavyzdyje rodomos įmonės rodikliai yra žemesni už pramonės vidurkį, o tai reiškia, kad ji patenka į rizikos zoną ir greičiausiai bus įtraukta į audito planą.
Pasitaiko, kad nekompetentingi inspektoriai, skaičiuodami mokesčių naštą, ima ne visų rodiklių, pavyzdžiui, tik pajamų mokestį, o lygina juos su pramonės vidutine našta iš nurodytos raidės. Taigi jie susidarė klaidingą vaizdą su neįvertinta mokesčių našta ir prašo organizacijos paaiškinti. Esant tokiai situacijai, mokesčių inspekcijai atsiųskite savo apskaičiavimą, atsižvelgdami į visus mokesčius, ir apskaičiavimo paaiškinimus.
Patikrinti įmonės mokesčių naštą ir palyginti ją su vidutiniais pramonės rodikliais galite naudodamiesi specialia FTS tinklalapio paslauga „Mokesčių skaičiuoklė mokesčių naštai apskaičiuoti“. Tinka tiems, kurie moka mokesčius bendra sistemaŠi paslauga leidžia palyginti savo mokesčių naštą, įskaitant atskirus mokesčius, su vidutinėmis pramonės vertėmis pagal regioną. Paslaugoje taip pat pateikiama informacija apie vidutinį atlyginimo lygį, apskaičiuotą pagal 2-NDFL sertifikatus.
Bet kuri organizacija nori mokėti mažiau mokesčių. Tai normalu ir nedraudžiama, nebent būtų naudojami neteisėti optimizavimo būdai. Kita vertus, jei įmonei reikia sumažinti mokėjimus ir nukrypti nuo pramonės vidurkių, ji tai daro su deramu kruopštumu. 1C-WiseAdvice atidžiai stebi, kad krovinys visada liktų saugioje zonoje ir nenukryptų nuo pamatinių verčių daugiau nei 10%. Tai leidžia nepatraukti Federalinės mokesčių tarnybos dėmesio ir sumažinti mokesčių audito vietoje riziką praktiškai iki nulio.
Gyventojų pajamų mokesčio apkrova
Federalinės mokesčių tarnybos 2017-07-25 raštas Nr. ED-4-15 / [apsaugotas el. paštas] individualių verslininkų mokestinę naštą gyventojų pajamų mokesčiui apibrėžia kaip apskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio iš verslinės veiklos santykį su bendra šios veiklos pajamų suma.
Jei gyventojų pajamų mokesčio našta nedidelė, verslininkas bus kviečiamas į komisiją mokesčių inspekcija... Tačiau kas laikoma maža mokesčių našta – laiške nepasakoma.
Bet tame pačiame rašte yra dar vienas kriterijus – profesinių atskaitymų dalis gyventojų pajamų mokesčiui skaičiuoti. Jei ši dalis viršija 95%, individualus verslininkas tampa kandidatu į komisiją.
Kalbant apie organizacijas, čia mokesčių administratorius analizuoja ne santykinę gyventojų pajamų mokesčio naštą, o sumokėtų sumų dinamiką. Inspektoriai analizuoja 6-NDFL ataskaitų rodiklius ir kviečia komisiją, jei:
- gyventojų pajamų mokesčio pajamos, palyginti su praėjusiu ketvirčiu ar metais, sumažėjo daugiau nei 10 procentų;
- įjungta gyventojų pajamų mokesčio sumos padarė išvadą, kad už tokio pobūdžio veiklą organizacija moka mažesnį atlyginimą nei vidutinis regiono lygis.
Lygiai taip pat jie analizuoja draudimo įmokų skaičiavimus ir žiūri, ar įmokų suma sumažėjo esant tiek pat darbuotojų.
Pajamų mokesčio našta
Šiuo metu galiojančiuose dokumentuose nėra metodikos, kaip atskirai apskaičiuoti apkrovą pajamų mokesčiui. Tai buvo nurodyta Federalinės mokesčių tarnybos 2013 m. liepos 17 d. laiške Nr. AS-4-2 / 12722, kuris dabar buvo atšauktas.
Tačiau gali būti, kad mokesčių administratorius vis tiek gali taikyti tą pačią metodiką analizuodama mokesčių mokėtojų naštą.
Skaičiavimo formulė atrodo taip:
Minėtame laiške žema suprantama kaip mokesčių našta:
- mažiau nei 3% - gamybos įmonėms;
- mažiau nei 1% – prekybos įmonėms.
PVM apkrova
Situacija tokia pati kaip ir su pajamų mokesčio našta. Metodika buvo išdėstyta atšauktame Federalinės mokesčių tarnybos 2013 m. liepos 17 d. rašte Nr. AS-4-2 / 12722.
Tačiau kalbant apie PVM, mokesčių administratorius daug labiau domina ne santykinė PVM našta, o konkretus atskaitymų svoris bendroje sukaupto PVM sumoje.
Jis apskaičiuojamas taip:
Pagal Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2007 m. gegužės 30 d. įsakymą Nr. MM-3-06 / [apsaugotas el. paštas] organizacija priklauso rizikos grupei, jei atskaitymų dalis viršija 89 proc. Tai visos Rusijos rodiklis, skirtinguose regionuose ši vertė gali būti šiek tiek mažesnė arba didesnė. Informaciją apie saugią atskaitymų dalį pagal regionus galite gauti iš
Jei atskaitymų procentas Jūsų įmonėje viršija saugų lygį, Jūs galite būti įtrauktas į patikrų vietoje planą, Jūsų gali būti paprašyta pasiaiškinti arba iškviesti į komisiją, kur įtikins pateikti atnaujintą deklaraciją su mažiau atskaitymų.
Naudinga prieš pateikiant kiekvieną deklaraciją pasitikrinti konkretų PVM atskaitų svorį. Jei savitasis svoris yra didesnis nei saugus, galite perkelti kai kuriuos atskaitymus į ateitį, kad nepatrauktumėte dėmesio. Bet tu neprivalai. Jei viskas švaru ir esate pasiruošę klausimams, pasiruoškite pateikti paaiškinimus ir pateikti patvirtinamuosius dokumentus.
Kaip matote, nėra vieno apskaičiavimo metodo ir niekas tiksliai nežino, kokį metodą mokesčių institucijos naudos vietos lygmeniu atlikdamos išankstinės patikros analizę. 1C-WiseAdvice teisininkai turi ilgametę patirtį Federalinėje mokesčių tarnyboje, todėl geba į problemą pažvelgti mokesčių pareigūno akimis.
Susisiekite su mumis dėl visapusiškas buhalterinės apskaitos paslaugas- ir galite būti tikri, kad mokesčių našta jūsų verslui niekada netaps mokesčių administratorių dėmesio objektu. Visada laikome pirštą ant pulso, o mokesčių našta yra vienas iš kontrolės taškų, kuris kaskart stebimas ataskaitų išvakarėse.
Taigi, likus dviem savaitėms iki kitos mokestinės ataskaitos pateikimo, informuojame klientą apie planuojamos mokesčių naštos dydį, taip pat siūlome jos koregavimo galimybes, siekiant optimizuoti mokesčių mokėjimą. Ir tik susitarę dėl siūlomų variantų, atliekame galutinį mokesčių apskaičiavimą ir sugeneruojame mokesčių ataskaitas.
Užsisakykite paslaugą
Apskaičiuokite įmonės mokesčių naštą ir patikrinkite gautus duomenis su Federalinės mokesčių tarnybos rodikliais. Tai leis jums iš anksto žinoti apie riziką ir pasiruošti inspektorių klausimams. Saugūs mokesčių naštos rodikliai pagal ekonominės veiklos rūšis 2017 metais – šiame straipsnyje.
FTS skaičiuoja ir savo interneto svetainėje www.nalog.ru skelbia saugius mokesčių naštos ir pelningumo rodiklius pagal ekonominės veiklos rūšis. Jei įmonės darbo krūvis ir pelningumas yra mažesnis nei veiklos rūšies vidurkis, galimas patikrinimas vietoje.
Jau dabar galite patikrinti, ar inspektoriams kils klausimų jūsų įmonei.
Mokesčių našta pagal ekonominės veiklos rūšis 2017 m.: kaip apskaičiuoti
Mokesčių našta – rodiklis, apskaičiuojamas kaip sumokėtų mokesčių ir pajamų iš finansinių ataskaitų santykis, padaugintas iš 100%.
Organizacijos mokesčių naštos apskaičiavimo formulė:
kalendorinių metų mokesčių suma pagal ataskaitų duomenis / suma 2110 eilutėje „Pajamos“ metinis pranešimas apie finansinius rezultatus x 100 proc.
Apskaičiuojant 2017 metų apkrovą, būtina atsižvelgti į visus mokesčius, kuriuos įmonė moka, įskaitant gyventojų pajamų mokestį už darbuotojus.
2017 m. draudimo įmokos neįskaičiuotos į sumokėtų mokesčių sumą (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2013 m. kovo 22 d. laiškas Nr. ED-3-3 / [apsaugotas el. paštas]). Greičiausiai kitais metais mokesčių administratoriai į apskaičiavimą įtrauks įmokas, nes dabar šias įmokas administruoja pačios ir turės einamųjų metų duomenis. Todėl įmonės, rengdamos 2018 metų I ketvirčio ataskaitas, nustatys mokesčių naštą, įskaitant įmokas.
2017 metais mokesčių administratorius turi teisę patikrinti 2014-2016 m.89 str. 4 p. Mokesčių kodas RF). Palyginkite įmonės duomenis su Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos mokesčių naštos rodikliais per metus. Esant nukrypimams, patikrinimas nebus paskirtas iš karto, tačiau gali būti paprašyta paaiškinti priežastis.
Mokesčių inspekcija negali atlikti pilnų visų organizacijų patikrinimų, tiesiog neturi tokių resursų. Todėl tikrina tuos, kurie dažniau nustato pažeidimus, prideda papildomų mokesčių ir bauda. Tam, remdamasi išankstinio audito analize, mokesčių administratorius kasmet parengia patikrinimų vietoje planą.
Vienas iš analizės kriterijų yra mokesčių našta. Jei jis skiriasi nuo pramonės vidurkio, įmonė tampa kandidate peržiūrėti. Šis kriterijus yra išdėstytas Mokesčių audito laukų planavimo sistemos koncepcijoje (patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos 2007 m. gegužės 30 d. įsakymu Nr. MM-3-06 / 333).
Galima įvertinti ir bendrą mokesčių naštą, ir atskirus mokesčius. Pareigūnų teigimu, „blogas“ mokestinės naštos rodiklis yra priežastis paskirti patikrinimą vietoje, „kapstytis“ giliau, kai biuro auditas, prašyti paaiškinimų, paskambinti vadovui pokalbiui ir pan.
Papasakosime, kaip skaičiuojama PVM našta ir kaip išvengti problemų, jei rodiklis skiriasi nuo saugaus.
Kaip apskaičiuoti PVM naštą
Analizės metodika ir pridėtinės vertės mokesčių naštos apskaičiavimo formulė buvo išdėstyta Federalinės mokesčių tarnybos 2013 m. liepos 17 d. rašto Nr. AS-4-2 / 12722 „Dėl komisijų darbo“ 4 priede. mokesčių institucijos dėl legalizavimo mokesčio bazė“, Bet dabar šis laiškas negalioja.
2 priede prie Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2007 m. gegužės 30 d. įsakymo Nr. MM-3-06 / [apsaugotas el. paštas] mokesčių našta apibrėžiama kaip sumokėtų mokesčių sumos pagal atskaitomybės duomenis ir organizacijos apyvartos (pajamų) santykis. Bet šiame įsakyme nėra numatytas apkrovos apskaičiavimas atskirai mokesčiams.
Savo apkrovą galite apskaičiuoti ir palyginti su vidutiniais pramonės rodikliais FTS svetainėje naudodami Mokesčių apkrovos apskaičiavimo paslaugą. Jis tinka tik įmonėms, turinčioms bendrą mokesčių sistemą. Turite nurodyti palūkanų metus, ekonominės veiklos rūšį ir Rusijos Federacijos subjektą, o sistema parodys vidutinius PVM, pajamų mokesčio ir bendros mokesčių naštos rodiklius. Įvesdami savo metriką galite palyginti savo darbo krūvį su pramonės vidurkiu.
Metų pramonės rodikliai taip pat pateikti 2007 m. gegužės 30 d. Federalinės mokesčių tarnybos įsakymo Nr. MM-3-06 3 priede / [apsaugotas el. paštas], bet bendrai mokesčių naštai, o ne atskirai mokesčiams.
1C-WiseAdvice taiko rizika pagrįstą požiūrį. Nuolat užtikriname, kad mokesčių našta nenukryptų nuo orientacinių verčių daugiau nei 10 proc. Tai sumažina mokesčių audito vietoje riziką iki beveik nulio.
Mokesčius kur kas labiau domina ne PVM naštos procentas, o toks rodiklis kaip atskaitymų dalis. Jis apskaičiuojamas pagal formulę:
Išskaitymų suma / visa sukaupto PVM suma x 100 %
Pagal Lauko mokestinio audito planavimo sistemos koncepciją, jeigu 12 mėnesių atskaitymų dalis yra didesnė nei 89 proc., mokesčių mokėtojas patenka į rizikos grupę ir tampa kandidatu atlikti lauko auditą.
Pavyzdys
Pagal keturias įmonės ketvirčio deklaracijas apskaičiuoto PVM suma – 3 mln., o atskaitymų suma – 2,9 mln.
Konkretus atskaitymų svoris:
2,9 / 3 x 100 = 96,67 %
Tai labai didelė dalis, ji viršija saugią ribą, o įmonė turi pasiruošti klausimams ir apžvalgoms.
Saugus 89% atskaitymas yra visos Rusijos kriterijus. Rusijos regionuose saugios dalies rodiklis gali skirtis.
FTS savo svetainėje reguliariai skelbia duomenis iš 1 PVM ataskaitos pagal regionus. Norint apskaičiuoti vidutinę atskaitymų dalį pagal regionus, reikia paimti 210 eilutės rodiklį (atskaitymų PVM suma), padalyti iš 110 eilutės rodiklio (mokamas mokestis) ir padauginti iš 100.
# 1C-WiseAdvice patarimai
Prieš pateikdami kitą PVM deklaraciją, apskaičiuokite atskaitymų dalį šioje deklaracijoje ir palyginkite su savo regiono dalimi iš 1-PVM ataskaitos. Jei jūsų atskaitymo norma viršija vidutinis lygis, pagalvok, kaip tai paaiškinsi mokesčių inspektoriai... Jei nenorite patraukti dėmesio, kai kuriuos išskaičiavimus atidėkite vėlesniam laikotarpiui.
Paaiškinimas dėl mažos PVM naštos IFTS
Jei turite didelę PVM atskaitų dalį, tai nėra pažeidimas, nėra priežastis imti papildomus mokesčius ir nubausti įmonę. Bet tai signalas mokesčių inspekcijai atkreipti dėmesį į įmonę ir išsiaiškinti, ar ji nenaudoja agresyvių ir neteisėtų metodų PVM optimizavimui, ar tai pinigų plovimo grandinės grandis. Greičiausiai jūsų paprašys paaiškinimų arba iškviesite į komisiją į apžiūrą.
Jei vedate tikrą ekonominė veikla ir tu neturi ko slėpti, tavo užduotis yra įrodyti mokesčių inspekcijai, kad nieko neteisėto nedarai, o didelės PVM atskaitos turi svarių priežasčių.
Mažos PVM naštos priežastys gali būti šios:
- Ketvirčio pabaigoje organizacija įsigijo didelį kiekį prekės, šios prekės pardavimas numatomas kitą ketvirtį ir vėliau.
- Įmonė pirko brangią įrangą, o jos savikainos atskaita sutapo su „išeinančiu“ PVM.
- Pardavimas sumažėjo dėl verslo sezoniškumo, tačiau verslo kaštai išliko tokie patys.
- Tiekėjai pakėlė žaliavų kainas, o sumažėjus pardavimams teko mažinti produkcijos pardavimo kainas.
- Įmonė dar tik pradeda savo veiklą, produkcijos pardavimas dar nenustatytas, o įrangos, žaliavų ir kt. - daugelis.
Mažos PVM naštos paaiškinimas gali atrodyti taip:
Atsakydama į Jūsų 2019-11-04 prašymą Nr.2147 dėl paaiškinimų dėl didelės PVM atskaitos dalies 2019 metų III ketvirčio deklaracijoje, Sėkmės LLC praneša taip.
2019 m. liepos mėn. įmonė įsigijo naujos įrangos už 1 560 000 RUB, įsk. PVM 260 000 RUB Išskaitymas už šią įrangą deklaruojamas atitinkamo laikotarpio deklaracijoje. Tuo pačiu metu dėl vasaros atostogų laikotarpio pardavimai 2019 m. trečiąjį ketvirtį sumažėjo 43%, palyginti su ankstesniu ketvirčiu.
Visa tai lėmė, kad PVM atskaitų dalis siekė 93 proc. 2019 m. IV ketvirtį tikimės vidutiniškai 50% pardavimų augimo, o tai kartu su didelių pirkimų nebuvimu sumažės atskaitų dalis ir padidės mokėtinas PVM.
Programos:
- sutartis su įrangos tiekėju Nr. ____ ____________;
- _____________ įsakymo dėl įrangos atidavimo eksploatuoti kopiją Nr. _____;
- tiekėjų sąskaitų faktūrų kopijas; 2019 metų III ketvirčio pardavimo apimčių ataskaita.
Kalbant apie mokesčių naštą, verslininkai pakliuvo tarp dviejų gaisrų. Viena vertus, yra natūralus noras optimizuoti mokėjimus ir turėti minimalią mokesčių naštą. Kita vertus, kai tik įmonei pavyks sutaupyti daugiau, net teisinėmis priemonėmis, jis iškart patenka į mokesčių inspekcijos kontrolę. Pasirodo, išlipti iš vidurkio yra rizikinga ir reikia būti „kaip ir visi“.
Per buhalterinės apskaitos paslaugos nuolatos rūpinamės, kad mūsų klientų mokesčių našta visada liktų saugioje, mokesčių inspekcijos dėmesio nepatraukiančioje zonoje.
Be to, „1C-WiseAdvice“ specialistai žino, kaip efektyviai ir saugiai sumažinti mokesčių naštą. Mūsų mokesčių teisininkai turi ilgametę patirtį Federalinėje mokesčių tarnyboje, todėl sugeba į problemą pažvelgti mokesčių pareigūno akimis ir pasiūlyti sprendimą, kuris nepatrauks fiskalinių pareigūnų dėmesio.
Atsižvelgdami į Jūsų verslo specifiką parengsime optimizavimo būdus ir pasiūlysime saugias galimybes. O jei mokesčių inspekcijai vis tiek kyla klausimų, žinome, kaip kompetentingai atremti įtarimus.
Užsisakykite paslaugą