Draudimo įmokas sudaro šios lėšos. Draudimo įmokų apskaičiavimo tvarka. Savanoriškas draudimas FSS

Juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai privalo mokėti įmokas į biudžetą iš darbuotojų uždarbio. Kokius mokesčius ir įmokas moka darbuotojai ir darbdaviai, kiek procentų imama darbo užmokesčio, kokia atsakomybė už įstatymų pažeidimus mokant mokesčius ir įmokas – mes jums pasakysime šioje medžiagoje.

Išskaitų iš darbo užmokesčio rūšys

Darbuotojo atlyginimas yra pagrindas skaičiuojant įmokas ir mokesčius į biudžetą. Paprastai tokius atskaitymus galima suskirstyti į 2 kategorijas:

1. Gyventojų pajamų mokestis (GPM) – išskaitomas iš darbuotojo naudai sukauptų pajamų.

tai federalinis mokestis, tačiau tai papildo vietos biudžetą. Gyventojų pajamų mokesčio lėšomis atkuriami keliai, remontuojamos ir finansuojamos švietimo ir sveikatos priežiūros įstaigos.

1. Draudimo įmokos privalomajai pensijai, medicinos ir socialiniam draudimui – apskaičiuojamos nuo darbuotojų atlyginimų ir mokamos iš darbdavio lėšų.

Šie atskaitymai reikalingi, kad būtų laikomasi Rusijos Federacijos Konstitucijos įgyvendinant piliečių teises į sveikatos priežiūrą, užtikrinant socialinė apsauga ir draudimas, teikimas Medicininė priežiūra... Įmokų į Pensijų fondą apskaičiavimas yra darbuotojo būsimos pensijos garantas.

Draudimo įmokų apskaičiavimo tvarką reglamentuoja Draudimo įmokų 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 419-431, 1998 m. liepos 24 d. federalinis įstatymas Nr. 125-FZ, gyventojų pajamų mokestis - Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 skyrius.

Gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo tvarka, terminai ir ypatumai

Priminsime, kad darbdavys yra mokesčių agentas, todėl jis privalo skaičiuoti ir išskaičiuoti mokestį nuo darbuotojų pajamų.

Gyventojų pajamų mokesčio dydis yra:

• nuo atlyginimų ir kitų pajamų, išskyrus laimėjimus, prizus ir materialinės naudos- 13% rezidentams, 30% nerezidentams. Yra išimtis: 13% mokės nerezidentai – aukštos kvalifikacijos specialistai, dirbantys Rusijos Federacijoje pagal patentą ir EAEU valstybių narių piliečiai;
• 35% - su gyventojų laimėjimais, prizais ir materialine nauda;
• rezidentų dividendai apmokestinami 13 proc., nerezidentų – 15 proc.

Gyventojų pajamų mokesčio pervedimo laiką reglamentuoja LR DK 6 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnis:

• Gyventojų pajamų mokestis nuo atostogų ir nedarbingumo atostogų sumokamas jų mokėjimo mėnesį, ne vėliau kaip paskutinę mėnesio dieną;
• nuo kitų pajamų – kitą dieną po mokėjimo dienos.

Gyventojų pajamų mokesčio naštos lengvinimas – tai standartinių, socialinių, turtinių ir kitų atskaitymų taikymas.

Draudimo įmokų mokėjimo terminai ir tvarka

Draudimo įmokų apskaičiavimas iš darbo užmokesčio yra darbdavio pareiga, reglamentuota Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 skyriuje. Galiojančius tarifus reglamentuoja šio kodekso 425-430 straipsniai.

2019 metais taikomi šie draudimo įmokų tarifai:

• pensijų įmokos nuo pajamų, mažesnės nei 1 milijonas 150 tūkstančių rublių. yra išskaičiuojami 22 %;
• nuo pajamų, viršijančių nurodytą sumą – 10 proc.

Sveikatos draudimo įmokos mokamos 5,1 proc.

Socialinio draudimo įmokos laikinojo neįgalumo, motinystės atvejais pervedamos nuo pajamų, mažesnės nei 865 tūkst. 2,9% tarifu; viršijus paminėtą pajamų dydį, tarifas yra 0 proc. Tiems, kurie laikinai yra Rusijoje užsienio piliečių kurie nėra aukštos kvalifikacijos specialistai, taikomas 1,8 proc.

Terminas nustatomas ne vėliau kaip 15 mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, diena.

Taip pat darbdaviai privalo pervesti į FSS „trauminio“ draudimo įmokas nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų. Tarifo dydis svyruoja nuo 0,2% iki 8,5%, priklausomai nuo neįgalių darbuotojų prieinamumo, gamybinės veiklos rizikos laipsnio. Atkreipkite dėmesį, kad individualus verslininkas viename asmenyje neprivalo mokėti šios rūšies įmokų, prievolė atsiranda įdarbinant darbuotoją.

Darbo užmokestis ir draudimo įmokos turi būti skaičiuojamos atskirai kiekvienam darbuotojui ir kiekvienai įmokų rūšiai.

Skaičiavimo pavyzdys

1-osios profesinės rizikos įmonės darbuotojas per mėnesį uždirbdavo 20 tūkst. Jis turi 1 vaiką ( standartinis atskaitymas- 1400 rublių). Buhalterė atliko skaičiavimus:

20 000 * 22% = 4 400 rublių. - į FŽP;
20 000 * 2,9% = 580 rublių. - FSS;
20 000 * 5,1% = 1 020 rublių. - PPS;
20 000 * 0,2% = 40 rublių. - mokestis už sužalojimus.

Iš darbo užmokesčio fondo bus pervedamos visos įmokos už visus darbuotojus pagal 4 mokėjimo pavedimus.

Gyventojų pajamų mokestis bus: (20 000 - 1 400) * 13% = 2 418 rublių.
Darbuotojui išduodama suma: 20 000 - 2 418 = 17 582 rubliai.

Kokios pajamos neapmokestinamos

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 ir 422 straipsniuose nurodyta, kad gyventojų pajamų mokestis ir draudimo įmokos nėra išskaitomos iš šių mokėjimų:

• materialinė pagalba iki 4000 rublių (laikoma bendra metų suma);
• išmokos už nedarbingumo pažymėjimą, už nėštumą ir gimdymą, vaiko priežiūrą;
• vienkartinė išmoka už vaiko gimimą;
• išmoka darbuotojui mirus artimam giminaičiui;
• su kasdieniniais mokėjimais, yra atleistas nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimas suma 700 rublių per dieną (už komandiruotę Rusijos Federacijoje), už komandiruotę į užsienį - 2500 rublių per dieną ir kt.

Už tinkamą įmokų į Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondą ir pensijų fondą apskaičiavimą ir vykdymą, individualių verslininkų ir juridinių asmenų ataskaitų gavimą, mokėjimų įskaitymą, skolų išieškojimą, baudų skyrimą už vėlavimą ar nemokėjimą, draudimo administravimą. vykdomos įmokos, už kurias nuo 2017 m. yra atsakinga Federalinė mokesčių tarnyba.

Atsakomybės rūšys

Už pavėluotą mokesčių ir įmokų sumokėjimą ar nesumokėjimą nuo atlyginimo gresia mokestinė, administracinė, o kai kuriais atvejais ir baudžiamoji atsakomybė.

Mokesčių agentas arba individualus verslininkas baudžiamas 20-40% bauda nurodytą mokėjimą(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsnis). Vėluojant sumokėti, bus imama bauda už kiekvieną uždelstą dieną (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 75 straipsnis).

Baudžiamoji atsakomybė draudėjui atsiranda dėl sąmoningo įmokų mokėjimo ar didelės skolos sumos. Taigi verslininkams ir juridiniams asmenims gresia bauda nuo 100 iki 300 tūkstančių rublių (nuo 200 iki 500 tūkstančių, jei skola ypač didelė), priverstinis darbas arba laisvės atėmimas. Bausmės terminai ir dydis priklauso nuo nusikaltimo sunkumo.

Svarbu!

Atsakingi tie verslininkai, kurie nepateikė ataskaitų, pamiršo jas pateikti arba ilgą laiką nedirbo individualiu verslininku, nes prievolė mokėti draudimo įmokas išlieka iki individualaus verslininko išbraukimo iš registro. Pavyzdžiui, deklaracijos nepateikęs verslininkas iš Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos gali gauti 8 minimalių atlyginimų dydžio įmokų įvertinimą (individualaus verslininko pajamos nepatvirtintos).

Nuo 2018 m. įvesta amnestija už skolas ir netesybas už mokesčius, susidariusius iki 2015 m. sausio 1 d., ir draudimo įmokas iki 2017 m. sausio 1 d. Jis taikomas tik tiems verslininkams, kurie FŽP nepateikė informacijos apie šių laikotarpių pajamas. Amnestija netaikoma savo ir individualaus verslininko draudimo įmokoms, jas reikia sumokėti.

Pavyzdžiui, bendradarbiavimas su mūsų įmone numato reguliarų derinimą su Federaline mokesčių tarnybos inspekcija ir nebiudžetinėmis lėšomis, kurios yra įtrauktos į apskaitos paslaugų teikimo standartą.

Užsisakykite paslaugą

Draudimo įmokos... Kas ir kada privalo mokėti? Įmokos į Pensijų fondą ir FFOMS. Įnašai į FSS. Įmokų mokėjimas internetu.

Įmokos į Pensijų fondą ir FFOMS

Draudimo įmokos už tai nebiudžetinės lėšos privalo apmokestinti šių kategorijų verslininkus:

• organizacijos su darbuotojais
• Individualus verslininkas su darbuotojais kuriems mokamas darbo užmokestis, ir (ar) rangovai – asmenys, gaunantys atlyginimą už savo darbą;
• Asmenys, neturintys individualaus verslininko statuso kurie skaičiuoja darbuotojų atlyginimus ir (ar) atlygį rangovams – asmenims;
• Individualūs verslininkai ir asmenys, užsiimantys privačia praktika(notarai, teisininkai, gydytojai) ir dirba sau, o ne darbdaviui.

Jei vienas asmuo patenka į kelias iš išvardytų kategorijų, jis privalo mokėti draudimo įmokas už kiekvieną. Pavyzdžiui, jei individualus verslininkas dirba sau ir tuo pačiu metu samdo darbuotojus, jis turi mokėti nustatyto dydžio įmokas už save ir atskirai už savo darbuotojų pajamas.

Darbdavių organizacijos sumokėti įmokas iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos. Individualūs verslininkai gali mokėti įmokas kas mėnesį, kas ketvirtį arba vienkartine išmoka iki ataskaitinių metų gruodžio 31 d. Apmokėjimo sąlygas nustato pats verslininkas.

Pagal federalinį įstatymą N 212-FZ individualūs verslininkai, kurie nemoka asmenims mokėjimų ir kito atlyginimo, moka draudimo įmokas į pensijų fondą. Rusijos Federacija ir Federalinis privalomasis fondas sveikatos draudimas fiksuotomis sumomis Įstatymo N 212-FZ 14 straipsnio 1.1 dalyje nustatyta tvarka:

1) jeigu draudimo įmokų mokėtojo pajamų suma už atsiskaitymo laikotarpis neviršija 300 000 RUB – fiksuota suma (3796,85 RUB (6204 RUB x 5,1 % x 12 mėn.) + 19 356,48 RUB (6204 RUB x 26 % x 12).

2) jei draudimo įmokų mokėtojo pajamų suma už atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 000 rublių - fiksuota suma, pridėjus 1% nuo pajamų sumos, viršijančios 300 000 rublių už atsiskaitymo laikotarpį. Tuo pat metu individualaus verslininko pensijų išmokoms nustatyta „viršutinė“ juosta – jo maksimalus dydis yra lygus aštuonių minimalaus atlyginimo ir draudimo įmokų pensijų fonde tarifo sandaugai, padidintam 12 kartų. Taigi 2016 m. šis maksimumas yra 154 851,84 rubliai. (6204 rubliai x 8 x 26% x 12).

2017 metams fiksuotų įmokų dydis individualiems verslininkams bus patvirtintas 2016 metų pabaigoje.

Kad nereikėtų kaskart prisiminti ar skaičiuoti draudimo įmokų sumos, šią rutiną galite patikėti Kontur.Elba. Interneto paslauga automatiškai apskaičiuos teisingą mokėtiną sumą ir parengs mokėjimo nurodymą interneto bankui.

Darbuotojus turinčios organizacijos ataskaitas FŽP turi teikti kas ketvirtį. Be to, jei darbuotojų skaičius viršija 25 žmones, tai galima padaryti tik elektroniniu būdu.

Individualiems verslininkams be darbuotojų ataskaitų fondams teikti nereikia.

Įnašai į FSS

Draudimo įmokos už laikiną nedarbingumą, susijusį su motinyste, taip pat nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinės ligos visi darbdaviai (tiek organizacijos, tiek individualūs verslininkai) privalo mokėti FSS. Individualūs verslininkai, neturintys darbuotojų, turi savo įmokų į FSS mokėjimo tvarką. Apie tai galite perskaityti atitinkamame straipsnyje.

Darbdavys perveda įmokas už patirtus sužalojimus per laikotarpį, nustatytą darbuotojo atlyginimui už praėjusį mėnesį gauti. Jeigu numatytas įmokų už sužalojimus mokėjimas civilinė sutartis darbų, tada pinigai pervedami į FSS sutartyje nurodytais terminais. Tuo pačiu metu už dvi išmokas FSS - už sužalojimus ir draudimą laikinos negalios atveju ir dėl motinystės - turite sumokėti dvi nepriklausomas išmokas.

Darbdaviai ataskaitas FSS teikia kas ketvirtį. Be ketvirčio ataskaitų teikimo, gali prireikti FSS pateikti tarpinę ataskaitą. Taip nutinka, jei kurį nors mėnesį įmokos už privalomąjį socialinį draudimą viršija sukauptą sumą. Tokiu atveju atsiranda teisė į kompensaciją, kurią galima gauti pateikus prašymą ir tarpinę ataskaitą FSS už reikiamą laikotarpį.

Net jei už ataskaitinis laikotarpis(ar jo daliai) darbuotojų atlyginimai nebuvo priskaičiuoti, vis tiek reikia pateikti ataskaitas. Tiesiog šiuo atveju tai bus su nuliniais arba sumažintais rodikliais. Per nesavalaikis pristatymas pranešant imama bauda: už kiekvieną pilną arba nepilnas mėnuo delspinigiai turės sumokėti 5% draudimo įmokų, kurios buvo sukauptos per pastaruosius tris mėnesius, sumos, bet ne mažiau kaip 1000 rublių.

2017 metais apie įmokas reikės pranešti naudojant naują draudimo įmokų apskaičiavimo formą. 4-FSS forma išliks, tačiau ji bus pakeista.

Kad nepamirštumėte apie ataskaitų pristatymą ir gautumėte pranešimus apie artėjantį terminą, naudokite priminimus. Paslauga pasakys, kada reikia sumokėti mokesčius ar pateikti ataskaitą, taip pat padės sugeneruoti ir išsiųsti visas ataskaitas internetu.

RF mokesčių kodeksas 431 straipsnis. Draudimo įmokų, mokamų mokėtojų, mokančių įmokas ir kitas išmokas asmenims, apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka bei privalomojo socialinio draudimo įmokų sumos kompensavimo tvarka, esant laikinam neįgalumui ir motinystei.

1. Atsiskaitymo laikotarpiu, kiekvieno kalendorinio mėnesio pabaigoje, mokėtojai apskaičiuoja ir sumoka draudimo įmokas pagal draudimo įmokų apskaičiavimo bazę nuo atsiskaitymo laikotarpio pradžios iki atitinkamo kalendorinio mėnesio pabaigos ir draudimo įmokų tarifus, atėmus draudimo įmokų sumos, skaičiuojamos nuo atsiskaitymo laikotarpio pradžios iki praėjusio kalendorinio mėnesio imtinai.

2. Privalomojo socialinio draudimo įmokų dydį laikinojo nedarbingumo atveju ir dėl motinystės draudimo įmokų mokėtojai sumažina išlaidų, kurias jie patyrė apmokėti nurodytos rūšies privalomojo draudimo išmoką, suma. Socialinis draudimas pagal Rusijos Federacijos įstatymus.

3. Draudimo įmokų suma, apskaičiuota mokėti už kalendorinį mėnesį, turi būti sumokėta ne vėliau kaip iki kito kalendorinio mėnesio 15 dienos.

4. Mokėtojai privalo vesti sukauptų įmokų ir kito atlyginimo (išskyrus šiame Kodekse nurodytus) sumas, su jomis susijusių draudimo įmokų dydžius kiekvieno asmens, kurio naudai buvo sumokėtos išmokos, apskaitą.

5. Pervedama draudimo įmokų suma skaičiuojama rubliais ir kapeikomis.

6. Draudimo įmokų dydį apskaičiuoja ir sumoka šiame kodekse nurodyti draudimo įmokų mokėtojai, atskirai nuo privalomojo draudimo įmokų. pensijų draudimas, privalomojo socialinio draudimo įmokos laikinojo nedarbingumo atveju ir siejant su motinyste, privalomojo sveikatos draudimo įmokos.

7. Šio Kodekso 419 straipsnio 1 dalies 1 punkte nurodyti mokėtojai (išskyrus asmenis, mokančius šio Kodekso 422 straipsnio 3 dalies 3 punkte nurodytas įmokas) ne vėliau kaip iki 30 d. kito mėnesio, einančio po atsiskaitymo (ataskaitinio) laikotarpio, mokesčių administratoriui organizacijos buveinėje ir atskirų organizacijos padalinių, kurių organizacija turi atsidariusi sąskaitas bankuose ir kurie apskaičiuoja bei atlieka mokėjimus ir kitus atlyginimus, buvimo vietos. fizinių asmenų naudai, asmens gyvenamojoje vietoje, mokant mokėjimus ir kitą atlyginimą asmenims.

(žr. tekstą ankstesniame leidime)

Jei mokėtojo pateiktame skaičiavime yra informacija apie kiekvieną asmenį apie išmokų ir kitų išmokų fiziniams asmenims dydį, nustatytas ribinės vertės privalomojo pensijų draudimo įmokų apskaičiavimo pagrindas, privalomojo pensijų draudimo įmokų dydis. pensijų draudimas, apskaičiuojamas pagal privalomojo pensijų draudimo įmokų, neviršijančių maksimalios vertės, apskaičiavimo pagrindą, papildomo tarifo privalomojo pensijų draudimo įmokų apskaičiavimo pagrindą, privalomojo pensijų draudimo draudimo įmokų dydžius. papildomas tarifas už atsiskaitymo (ataskaitinį) laikotarpį ir (ar) už kiekvieną iš paskutinių trijų atsiskaitymo (ataskaitinio) laikotarpio mėnesių yra klaidų, taip pat jei mokėtojo pateiktame skaičiavime yra to paties pavadinimo rodiklių sumos už visi asmenys neatitinka tų pačių draudimo įmokų mokėtojo rodiklių ir (ar) yra nurodomi skaičiuojant s apdraustuosius identifikuojančius netikslius asmens duomenis, toks skaičiavimas laikomas nepateiktu, apie kurį mokėtojas ne vėliau kaip kitą dieną po apskaičiavimo gavimo dienos. elektronine forma(10 dienų nuo skaičiavimo popieriuje gavimo dienos) išsiunčiamas atitinkamas pranešimas.

(žr. tekstą ankstesniame leidime)

Draudimo įmokų mokėtojas per penkias dienas nuo šio punkto antroje dalyje nurodyto pranešimo elektronine forma išsiuntimo dienos (dešimt dienų nuo tokio pranešimo popieriuje išsiuntimo dienos) privalo pateikti apskaičiavimą, kuriame nurodytas neatitikimas. pašalinta. Šiuo atveju nurodyto paskaičiavimo pateikimo data laikoma skaičiavimo, kuris iš pradžių buvo pripažintas nepateiktu, pateikimo data.

(žr. tekstą ankstesniame leidime)

8. Deklaruotų išlaidų, skirtų privalomojo socialinio draudimo draudimo išmokai apmokėti laikinos negalios atveju ir su motinyste, teisingumo patikrinimus atlieka Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondo teritorinės įstaigos, vadovaudamosi 2007 m. Federalinis įstatymas

Sprendimų dėl lėšų apdraustojo išlaidoms draudimo apsaugai apmokėti įgyvendinti (kompensavimo), dėl išlaidų draudimo apsaugai apmokėti nepriėmimo skyrimo (neatskyrimo skirti) kopijos, taip pat informacija apie Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondo teritorinės įstaigos aukštesnės institucijos ar teismo padarytą šių sprendimų panaikinimą (pakeitimą) Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondo teritorinė įstaiga išsiunčia mokesčių administratoriui per tris dienas. per dienas nuo atitinkamo Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondo organo (Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondo teritorinės institucijos aukštesnės institucijos arba teismo) sprendimo priėmimo dienos.

Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondo teritorinių įstaigų teikimo įsigaliojusių sprendimų dėl privalomojo socialinio draudimo draudimo išmokų, kai asmuo laikinojo nedarbingumo atveju, teisingumo patikrinimo tvarka ir ryšys su motinyste, taip pat informacija apie šių sprendimų panaikinimą (pakeitimą) teritorinės įstaigos aukštesnės instancijos Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondo arba teismo su mokesčių institucijomis nustatoma bendraujančių šalių susitarimu. .

9. Jeigu pagal atsiskaitymo (ataskaitinio) laikotarpio rezultatus mokėtojo patirtų išlaidų apmokėti privalomojo socialinio draudimo draudimo išmoką laikinosios negalios atveju ir susijusių su motinyste suma (atėmus skirtas lėšas). apdraustajam Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondo teritorinės įstaigos numatytu (ataskaitiniu) draudimo išmokos mokėjimo laikotarpiu) viršija bendrą apskaičiuotų privalomojo socialinio draudimo įmokų sumą laikinojo nedarbingumo atveju ir dėl to. su motinyste, gautas skirtumas yra kompensuojamas mokesčių institucija dėl būsimų privalomojo socialinio draudimo įmokų laikinojo neįgalumo atveju ir dėl motinystės, remiantis Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondo teritorinės įstaigos patvirtinimu apie mokėtojo deklaruotas išlaidas draudimo išmokoms apmokėti. kompensacija už atitinkamą atsiskaitymo (ataskaitų) laikotarpį arba Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondo teritorinių įstaigų kompensacija 2006 m. gruodžio 29 d. federalinio įstatymo N 255-FZ „Dėl privalomojo socialinio draudimo tuo atveju“ nustatyta tvarka. dėl laikinos negalios ir dėl motinystės“.

10. Mokėtojai, kurių fizinių asmenų, kurių naudai priskaičiuotos išmokos ir kiti atlyginimai, skaičius už atsiskaitymo (ataskaitinį) laikotarpį viršija 10 asmenų, taip pat naujai (taip pat ir dėl reorganizavimo) įsteigtos organizacijos, kurių šių asmenų skaičius viršija šią ribą, šio straipsnio 7 dalyje nurodytus skaičiavimus pateikti mokesčių administratoriui elektronine forma, naudodamasis sustiprintu kvalifikuotu Elektroninis parašas telekomunikacijų kanalais. Teisę pateikti turi mokėtojai ir naujai sukurtos organizacijos (taip pat ir dėl reorganizavimo), kuriose asmenų, kurių naudai buvo priskaičiuoti mokėjimai ir kiti atlyginimai, atsiskaitymo (ataskaitiniu) laikotarpiu yra 10 ar mažiau žmonių. šio straipsnio 7 dalyje nurodytus skaičiavimus, elektronine forma pagal šios dalies reikalavimus.

(žr. tekstą ankstesniame leidime)

11. Draudimo įmokas moka ir atsiskaitymus už draudimo įmokas teikia organizacijos savo buvimo vietoje ir atskirų organizacijos padalinių, kurių organizacija turi atsidariusi sąskaitas bankuose ir kurie apskaičiuoja bei atlieka įmokas ir kt. atlyginimas asmenų naudai (toliau šiame straipsnyje – atskiri padaliniai), jeigu šio straipsnio 14 dalyje nenustatyta kitaip.

(žr. tekstą ankstesniame leidime)

12. Atskiro padalinio vietoje mokėtinų draudimo įmokų dydis nustatomas pagal su šiuo atskiru padaliniu susijusio draudimo įmokų apskaičiavimo bazės dydį.

13. Organizacijos buveinėje, kurią sudaro atskiri padaliniai, mokėtina draudimo įmokų suma nustatoma kaip skirtumas tarp visos organizacijos mokėtinų draudimo įmokų sumos ir bendros draudimo įmokų sumos, mokėtinos buvimo vietoje. atskirų padalinių.

14. Jei organizacija turi atskirus padalinius, esančius už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, draudimo įmokų mokėjimas, taip pat draudimo įmokų apskaičiavimų pateikimas. atskiri skyriai atlieka organizacija savo buvimo vietoje.

15. Nutraukus organizacijos veiklą dėl jos likvidavimo ar pasibaigimo fizinis asmuo veikla kaip individualus verslininkas iki atsiskaitymo laikotarpio pabaigos šio Kodekso 419 straipsnio 1 dalies 1 punkto antroje ir trečioje dalyse nurodyti mokėtojai privalo atitinkamai iki tarpinio likvidavimo balanso sudarymo arba iki paraiškos pateikimo dienos. valstybinė registracija Nutraukus asmens, kaip individualaus verslininko, veiklą, mokesčių administratoriui pateikti draudimo įmokų apskaičiavimą už laikotarpį nuo skaičiuojamojo laikotarpio pradžios iki nurodyto paskaičiavimo pateikimo dienos imtinai.

Skirtumas tarp mokėtinų draudimo įmokų sumos pagal nurodytą apskaičiavimą ir mokėtojų sumokėtų draudimo įmokų sumų nuo skaičiavimo laikotarpio pradžios sumokamas per 15 kalendorinių dienų nuo tokio paskaičiavimo pateikimo dienos arba grąžinamas mokėtojas pagal šio kodekso 78 str.

16. Draudimo įmokų apskaičiavimo duomenis apie apskaičiuotas privalomojo socialinio draudimo įmokas laikinojo nedarbingumo atveju ir dėl motinystės bei mokėtojų išlaidų draudimo išmokoms sumas mokesčių administratorius išsiunčia ne vėliau kaip iki 2011 m. per penkias dienas nuo jų gavimo elektronine forma ir ne vėliau kaip per dešimt dienų nuo jų gavimo popieriuje dienos atitinkamai Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondo teritorinei įstaigai patikrinti mokėtojo išlaidų draudimo išmokoms teisingumą. .

Privalomas mokėjimas mokesčių įmokos nebekelia klausimų. Tačiau, be tokių išmokų, yra ir draudimo įmokos į nebiudžetinius fondus. Draudimo įmokų apskaičiavimo, mokėjimo ir atspindėjimo įmonės apskaitoje tvarką reglamentuoja įstatymai. Šiame straipsnyje bus pateikta išsami informacija apie tai, kaip ir kada kaupiamos įmokos, kokie dokumentai rengiami ir kaip šie veiksmai atsispindi apskaitos dokumentusįmonių.

Įmokos, sukauptos mokant socialinius fondus, vadinamos draudimo įmokomis. Įmokų apskaičiavimo pagrindas yra bendra sukauptų sumų suma darbo užmokesčio organizacijoje ir kitus susijusius mokėjimus, pavyzdžiui, premijas ar priedus už apdorojimą.

Įstatymiškai 2009 m. liepos 24 d. FZ-212 su 2017 m. pakeitimais yra nustatytos kelios taisyklės ir normos, pagal kurias kiekvienas įsipareigoja arba subjektas, privalo atlikti kaupiamuosius ir vėlesnius lėšų mokėjimus į šiuos fondus:

• FŽP – Pensijų fondas;
• FSS – socialinio draudimo fondas;
• PLKD yra privalomojo sveikatos draudimo fondas.

Įmokų į privalomojo draudimo fondus skaičiavimo koeficientai ir skaičiavimo bazė

Visus skaičiavimus, susijusius su draudimo įmokų mokėjimu įmonėje, turi atlikti įgaliotas asmuo: direktorius arba buhalteris. Skaičiuojant įmokas į kiekvieną fondą, taikomi jo koeficientai ir taikomi skaičiavimo bazės apribojimai:

Gaukite 267 1C vaizdo pamokas nemokamai:

Apsvarstykite šį klausimą išsamiau.

Įmokų į FŽP apskaičiavimo tvarka

Bendraisiais pagrindais veikianti įmonė įmokas skaičiuoja taikydama tarifus, kurie 2017 metais išliko tokie patys - 22%, neviršijant nustatytos skaičiavimo bazės.

Kalbant apie draudimo įmokų apskaičiavimo laikotarpį, jie taip pat išliko tokie patys:

• atsiskaitymo laikotarpis – kalendoriniai metai;
• ataskaitiniai laikotarpiai - I ketvirtis, pusmetis, 9 mėn.

Šios sumos pervedimas atliekamas nurodant biudžeto klasifikatoriaus kodą (BCC), o po to pensijų fondas savarankiškai paskirsto gautas lėšas tarp draudimo ir finansuojamų dalių, remdamasis personalizuotomis apskaitos duomenimis, taip pat atsižvelgdamas į piliečio pasirinkta pensijos apskaičiavimo tvarka.

Draudimo įmokų skaičiavimo lentelės pavyzdys:

Kalbant apie skaičiavimo bazės dydžio apribojimus, 2017 m. ji neturėtų viršyti 876 tūkst. Jei bendras atlyginimas viršijo šį rodiklį, tada su vėlesne suma pensijų įmokų skaičiuojamas taikant 10 proc. Buhalterinėje apskaitoje šis mokestis rodomas komandiruotės forma: Dt 20 (25,26,44) - Kt 69-2.

Įmokų į FSS apskaičiavimo tvarka

Draudimo įmokos į FSS yra vienas iš svarbiausių pervedimų, nes ateityje šios lėšos bus naudojamos apmokėti laikinos negalios, motinystės ir gimdymo, traumos darbe atveju.

Apmokestinant taikomi šie įkainiai:

• 2,9% - laikinojo nedarbingumo įmoka;
• 0,2-8,5% - draudimas nuo nelaimingų atsitikimų darbe.

Antrojo koeficiento dydis priklauso nuo to, kuriai iš 32 profesinės rizikos klasių įmonė priklauso. Pirmos rūšies įmokoms nustatytas 755 tūkstančių rublių apskaičiavimo bazės apribojimas 2017 m. Jei šis rodiklis viršijamas, įmokos nėra išskaičiuojamos. Nelaimingų atsitikimų įmokų kaupimui apribojimų nėra. Buhalterinėje dokumentacijoje skaičiavimai atsispindi komandiruotės forma: Dt 20 (25,26,44) - Kt 69-1.

Visi mokesčiai atsispindi apskaičiuojant FSS-4, kuris nuomojamas kas ketvirtį, ne vėliau kaip iki kito mėnesio 20 d.

Įmokų į PLKF apskaičiavimo tvarka

Įmokų nustatymo koeficientas yra 5,1 proc., skaičiavimo bazės apribojimų nėra. V apskaitos išrašai kaupimas rodomas komandiruotės forma: Dt 20 (25,26,44) - Kt 69-3.

Kartais pasitaiko situacijų, kai už pavėluotą mokesčių įmonei mokėjimą imama bauda. Buhalterinėje apskaitoje šis mokestis atsispindi komandiruotės pavidalu: Dt 91 - Kt 69 (už kokį mokestį buvo priskaičiuota bauda).

Draudimo įmokų apskaičiavimo pavyzdys

Pateiksime įmokų į kiekvieną fondą konkrečioje įmonėje apskaičiavimo pavyzdį. UAB „Orion“ 2017 m. I ketvirčio darbo užmokesčio fondas buvo:

• sausis - 125 000 rublių;
• vasaris - 129 000 rublių;
• kovas - 118 000 rublių.

Apskaičiuosime įmokas į Rusijos Federacijos pensijų fondą, Socialinio draudimo fondą ir PPK.

1. (125 000 * 22%) + (129 000 * 22%) + (118 000 * 22%) = 81 840 rublių. - bendra įmokų į Pensijų fondą suma už 2017 m. I ketvirtį.
2. (125 000 * 2,9%) + (129 000 * 2,9%) + (118 000 * 2,9%) = 10 788 rubliai. - bendra 2017 metų I ketvirčio įmokų į Sodrai už laikiną neįgalumą suma.
3. (125 000 * 0,2%) + (129 000 * 0,2%) + (118 000 * 0,2%) = 74,4 rubliai. - 2017 metų I ketvirčio bendra 0,2% dydžio įmokų į Sodrai už nelaimingus atsitikimus darbe suma.
4. (125 000 * 5,1%) + (129 000 * 5,1%) + (118 000 * 5,1%) = 18 972 rubliai. - mokėjimai PPK.

Iš viso: 81 840 + 10 788 + 74,4 + 18 972 = 116 647,4 rubliai. - bendra draudimo įmokų suma įmonėje.

Skirtingai nei gyventojų pajamų mokestis, įmoka į Sodrai yra vykdoma ne nuo gautų pajamų darbuotojas, bet organizacija, kurioje jis dirba. Organizacijos apskaitos skyriui atlikus darbo užmokesčio skaičiavimus, reikia apskaičiuoti procentą, kuris turėtų būti pervestas į FSS. Šios procedūros sudėtingumas yra tas, kad draudimo įmokų dydis priklauso ne tik nuo darbuotojo pajamų dydžio, bet ir nuo įmokoms apskaičiuoti naudojamų palūkanų.

Kaip mokant skirtingos rūšies mokesčiai, įmokos turi būti sumokėtos per nurodytą terminą. Jei šio reikalavimo nesilaikoma, darbdaviui FSS taikomos nuobaudos. Be savalaikio mokėjimo, organizacijos privalo reguliariai pildyti ataskaitų formas, kuriose pateikiama informacija apie fondui sumokėtas lėšas.

Dabar FSS norma yra 2,9%. Bet, be reguliaraus šios sumos pervedimo, nuo kiekvieno darbuotojo pajamų išskaičiuojama PFR įmoka, kuri siekia 22 proc. Prie šių įmokų pridedamas reguliarus mokėjimas PPS. Jai pervedama suma turėtų būti 5,1% visų darbuotojo pajamų. Skaičiuojant visus mokesčius paaiškėja, kad organizacija privalo pervesti darbuotojui 30% nuo sumokėtų pajamų sumos.

„Sodros“ apskaičiuotą procentą į fondą turėtų pervesti ne pats darbuotojas, o organizacija, kurioje jis dirba.

Atsižvelgiant į situaciją, fondo imama suma turės ypatingą vertę.

Pavyzdžiui, darbuotojo ligos atveju išmokos iš fondo dydis bus grindžiamas dviem veiksniais: ankstesniais pervedimais į fondą iš darbuotojo atlyginimo, taip pat jo veiklos esamoje darbo vietoje laikotarpis. Tuo pačiu metu iš darbuotojo atlyginimo į fondą pervedamos sumos dydis nepriklauso nuo draudimo situacijų dažnumo. Taip pat nepriklauso ir vėliau fondo išmokamos sumos dydis darbuotojo ligos ir motinystės atostogų atveju.

Taip pat žiūrėkite vaizdo įrašą apie draudimo įmokų tarifų pokyčius iki 2018 m. imtinai:

Įmokų į fondą mokėjimo sąlygos

Įmokoms, apskaičiuotoms pagal darbuotojų darbo užmokestį, mokėjimo tvarkai atlikti skiriamas laikotarpis iki kito mėnesio, einančio po sumokėjimo, 15 dienos. Organizacijos privalo pervesti savo įnašus kiekvieną mėnesį. Taigi, į fondą pervedama suma gali šiek tiek skirtis priklausomai nuo darbuotojo atlyginimo dydžio ir galimų jo ligų.

Organizacijų mėnesinių įmokų suma apskaičiuojama taip. Norint gauti tikslią įmokų sumą, kurią reikia sumokėti už praėjusį mėnesį, naudojama išmokų suma, kuri buvo sukaupta iš FSS fondo einamąjį mėnesį. Iš šios sumos išskaičiuojamos įmokos draudiminiai įvykiai susiję su motinyste ir ligomis. Šios įmokos apima sukauptas bazinio ir sumažinto tarifo įmokas. Dėl to gauta suma bus privalomas įnašas, kuris turėtų būti sumokėtas įmonei už praėjusį mėnesį.

Žingsnis po žingsnio skaičiavimo pavyzdys

FSS mokamos sumos apskaičiavimas vyksta keliais etapais:

1. Atliekamas organizacijoje registruotiems darbuotojams mokamų pajamų sumų apskaičiavimas.
2. Lėšos fizinei sąskaitai pridedamos prie gautos vienos sumos. asmenys, vadovaujantys laikino pobūdžio veiklai organizacijoje.
3. Iš tokiu būdu gautos sumos atimama anksčiau FSS organizacijos darbuotojams išduotų išmokų suma.

Organizacijos į fondą pervedama suma, skaičiuojama nuo darbuotojo atlyginimo nelaimingo atsitikimo atveju – tik 0,2 proc. Priklausomai nuo darbuotojo veiklos dienų skaičiaus, atlyginimo dydis, taip pat pervedama suma gali keistis. Kas mėnesį į fondą pervedamos sumos vėliau sumuojamos.

Kokie yra įnašai į FSS

Visos organizacijos į fondą pervestos sumos skirtos paremti finansinė situacija organizacijos darbuotojai, patekę į daugybę nenumatytų situacijų. Tokios situacijos, kai darbuotojas turi teisę į materialinę pagalbą, yra:

• Laikinas neįgalumas dėl darbuotojo ligos. Fondo sumokėtomis lėšomis grąžinama dalis darbuotojo gydymui išleistos sumos.
• Būtinoji darbuotojo reabilitacija sanatorijoje ir kitoje įstaigoje iš dalies kompensuojama fondo lėšomis.
• Bedarbis. Oficialaus darbo neturintiems asmenims fondas suteikia laikiną finansinę paramą.
• Nėštumas. Tokiu atveju fondas skiria specialią pašalpą.
• Gimdymas ir tolesnė vaiko priežiūra. Visą ligoninės fondo laikotarpį vykdo specialus mokėjimas naudos.
• Parama ikimokyklinukams. Fondas nuolat perveda lėšas daliniam jų aprūpinimui.
• Draudimo sistema. Trūkumų visada yra, o jiems pašalinti dabartinėje socialinio draudimo sistemoje fondas skiria tam tikras sumas.