Kaip atspindėti finansinę pagalbą 1 zup. Skelbimai, skirti darbuotojui kaupti ir mokėti materialinę pagalbą. Mokesčiai ir draudimo įmokos už materialinę pagalbą
09.08.2018 15:28:07 1C: Servistrendas ru
Materialinė pagalba 1C 8.3 Apskaita
Buhalteris susiduria su sandoriais dėl materialinės pagalbos, teikiamos grynaisiais ar natūra, išdavimo darbuotojams ar jų artimiesiems. Šiame leidinyje mes apsvarstysime šių išlaidų atspindį 1C 8.3 apskaitoje.
Dokumentų paketas, būtinas materialinės pagalbos teikimo sandoriams atspindėti, nėra teisiškai įtvirtintas, todėl organizacija turi savarankiškai parengti ir savo vidaus aktuose įtvirtinti materialinės paramos sandorių dokumentacijos tvarką, atsižvelgdama į Įstatymo Nr. apskaita pirminiai dokumentai... Mirties ar gimimo (įvaikinimo) atvejais nepamirškite į sąrašą įtraukti atitinkamų dokumentų - pažymėjimų, pažymėjimų kopijų.
Vadovaujantis nuostatomis apskaitos politika, atitinkama operacija atsispindi sąskaitos 70 arba 73 sąskaitoje, įraše su 91 sąskaitos debetu 2 antrinėje sąskaitoje. Kaip mokėjimo šaltinį leidžiama naudoti nepaskirstytąjį pelną (84 sąskaita).
76 sąskaitos debetas atspindi turto, skirto ne darbuotojams, operacijas.
Dovanojimas asmenys apmokestinamas 13% gyventojų pajamų mokesčiu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 210 str.), tačiau yra nukrypimų nuo šios taisyklės, įtvirtintos str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnis:
- dėl bet kokios priežasties išleistos sumos neviršija 4000 rublių;
- pagalba tėvams gimus vaikui (taip pat įvaikinimo ar globos metu), ne daugiau kaip 50 000 rublių;
- mokėjimas artimiems giminaičiams dėl darbuotojo, net ir išėjusio į pensiją, mirties;
- neribojant pagalbos sumos darbuotojams, nukentėjusiems nuo ekstremalių situacijų, jų artimiems giminaičiams.
Tais atvejais, kai pagalba teikiama negrynaisiais pinigais ir jei neįmanoma išskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio, nepamirškite pateikti informacijos IFTS.
Darbuotojams teikiamos pagalbos sumoms taikomos draudimo įmokos ir įmokos už sužalojimus, išimtys yra tokios pačios kaip ir gyventojų pajamų mokesčio atveju.
Dėl išlaidų artimiems darbuotojų giminaičiams draudimo įmokos nėra apmokestinami.
Į pajamų mokesčio išlaidas galima įtraukti tik papildomų išeitinių išmokų sumą, jei darbo (kolektyvinėje) sutartyje yra nustatyta kaupimo tvarka, laikantis norminius dokumentus darbo užmokesčio dydžio priklausomybės organizavimas, darbo grafikas ir kt. Ir į draudimo įmokas, kaip paaiškino reguliavimo institucijos, yra atsižvelgiama mokesčio tikslais, apskaičiuojant pajamų mokestį.
Praktiškai atspindėti materialinė pagalba„1C“ apskaitoje pirmiausia turite sukurti naują mokestį: atlyginimas ir personalas - žinynai ir nustatymai - kaupimas
Lauke „Gyventojų pajamų mokestis“ pasirinkite kaupimo kodą, lauke „Draudimo įmokos“ pasirinkite draudimo įmokų apskaičiavimo tvarką - nurodykite, ar sukaupta suma yra draudimo įmokų dalis, ar ne, ar iš dalies apmokestinta.
Jei teisingai pasirinksite duomenis, vėliau nereikės taisyti kaupimo dokumento (Atlyginimas ir personalas - Atlyginimas - Visos sukauptos sumos).
Skirtuke Asmens pajamų mokesčio dokumentas Darbo užmokestis taip pat automatiškai užpildomas mokesčių duomenimis.
Tą patį galima pastebėti skirtuke „Įnašai“:
Vis dar turite klausimų? Mes padėsime jums organizuoti materialinę pagalbą 1C kaip nemokamos konsultacijos dalis!
Tokiu atveju pagalba gali būti kaupiama tiek darbuotojo prašymu, tiek įmonės iniciatyva. Mokėjimą galite atlikti dviem būdais:
- kaip kitos išlaidos;
- Dalis grynasis pelnas.
Remiantis Rusijos Federacijos įstatymais, 23 str. 270 Mokesčių kodeksas, materialinė pagalba, kuri buvo įtraukta į kitų išlaidų sąrašą, neapmokestinama. Taigi materialinė pagalba turėtų būti įrašyta į 84 sąskaitą.
Programos „1C: atlyginimų ir žmogiškųjų išteklių valdymas“ dėka 3.1. ne tik greičiau imti finansinę pagalbą, bet ir daug lengviau, nes galite iš karto matyti visus išskaitymus, sumą, kurią gaus darbuotojas, ir kitą informaciją apie tokio tipo išlaidas.
Paprastai materialinė pagalba yra vienkartinė išmoka.
1C nustatymas: ZUP 3.1
Kai kuriose programose mokėjimo pagalbos funkcija gali būti išjungta. Todėl pirmiausia turite jį suaktyvinti dokumente „Materialinė pagalba“.
Po to galite kreiptis dėl finansinės paramos dėl vaiko gimimo, santuokos, artimojo netekties ar ligos.
Norėdami užregistruoti dokumentą materialinei paramai apmokėti, pirmiausia turite jį sukurti ir užpildyti. Laukuose nurodykite:
- Stulpelyje „Mėnuo“ - nurodykite materialinės pagalbos programoje registravimo mėnesį;
- Mokėjimo tipas;
- Mokėjimo diena;
- Sukaupta. Šiame lauke įveskite pagalbos sumą;
- Išskaitymo suma. Šis laukas apskaičiuojamas automatiškai;
- Asmeninių pajamų mokestis;
- Norėdami atsipirkti. Suma, kurią žmogus gaus „į rankas“;
- Įnašai. Šiame lauke įvedama draudimo įmokų suma.
Materialinė pagalba mokama tarpusavyje arba kartu su darbo užmokesčiu.
Materialinės pagalbos mokėjimo registravimo programoje pavyzdys
Žemiau mes apsvarstysime, kaip įregistruoti buvusios darbuotojos, jau išėjusios į pensiją, sukauptą materialinę pagalbą dėl ligos.
Norėdami kaupti finansinę pagalbą darbuotojams, kurie nebedirba įmonėje, naudodamiesi šia programa, turite pereiti prie skaičiavimo nustatymų ir suaktyvinti mokėjimo buvusiems darbuotojams funkciją:
Po to, norėdami tiksliai pamatyti, kokia bus šios operacijos draudimo įmoka ir gyventojų pajamų mokestis, mes sukuriame katalogą:
Ten mes pasirenkame tinkamą mokėjimo tipą, priklausomai nuo mokėjimo priežasties (mokėjimas, susijęs su išėjimu į pensiją, vaistų išlaidų kompensavimas ir kt.).
Išmokos operacijos registracija
Be to, šis dokumentas gali būti atspausdintas:
Kai kaupimas bus paskelbtas, turėtumėte patikrinti operacijas.
Įmonės gali teikti materialinę pagalbą savo darbuotojams ir kitiems asmenims. Materialinės pagalbos suma nėra nustatyta teisės aktuose ir ją nustato organizacija savarankiškai.
Remiantis 28 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnis neapmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu, kurio suma neviršija 4000 rublių. finansinė pagalba per metus, kuri teikiama:
darbdaviai savo darbuotojams, taip pat buvusiems darbuotojams, kurie pasitraukė dėl išėjimo į pensiją dėl negalios ar senatvės;
neįgaliųjų visuomeninės neįgaliųjų organizacijos.
Pagal pastraipas. 3 str. 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 p. 3 str. 1 str. 20.2 Federalinis įstatymas liepos 24 d. Nr. 125-FZ, vienkartinės finansinės paramos sumoms draudimo įmokos netaikomos, jei teikiama finansinė pagalba:
asmenys, atlyginti jiems padarytą materialinę žalą ar žalą jų sveikatai dėl stichinės nelaimės ar kitų ypatingų aplinkybių, taip pat asmenys, nukentėję nuo teroro aktų Rusijos Federacijos teritorijoje;
darbuotojas, susijęs su jo šeimos nario (narių) mirtimi;
darbuotojai (tėvai, įtėviai, globėjai) gimus (įvaikinant (įvaikinant) vaiką, nustatant vaiko globą, sumokėta per pirmuosius metus po gimimo (įvaikinimo), globos nustatymas, bet ne daugiau kaip 50 000 rublių už kiekvieną) vaikas.
Kitos materialinės pagalbos, kurią darbdaviai teikia savo darbuotojams, sumos, remiantis pastraipomis. 11 p. 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnis neapmokestinamas draudimo įmokomis, kurių suma ne didesnė kaip 4000 rublių vienam darbuotojui atsiskaitymo laikotarpiu.
Materialinės pagalbos apskaita 1C apskaitoje 8 ed. 3.0
Panagrinėkime materialinės pagalbos apskaitą programoje, naudojant materialinės pagalbos atostogoms pavyzdį.
Pagal kolektyvinės sutarties sąlygas organizacija LLC „Karavai“ kartą per metus teikia darbuotojams materialinę pagalbą už kasmetines mokamas atostogas, kurių dydis yra oficialus mėnesinis atlyginimas. 2016 metų liepą Kremovos darbuotojas K.K. eina į kitas kasmetines apmokamas atostogas, o jam už atostogas mokama vienkartinė finansinė parama. Darbuotojo atlyginimas atostogų metu yra 25 000 rublių.
Dėl finansinės pagalbos kaupimo programoje 1C apskaita 8 red. 3.0, sukurkime naujo tipo kaupimą. Jį galima rasti
Pavadinime nurodome „Materialinė pagalba atostogoms“.
Gyventojų pajamų mokesčio eilutėje nurodome kodą 2760 „Materialinė pagalba, kurią darbdaviai teikia savo darbuotojams, taip pat buvusiems darbuotojams, kurie pasitraukė dėl išėjimo į pensiją“. Pajamos pagal šį kodą iki 4000 rublių per kalendorinius metus neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu.
Mūsų pavyzdyje finansinė pagalba teikiama pirmą kartą per metus.
Stulpelyje „Draudimo įmokos“ nurodome, kad finansinei paramai iš dalies taikomos draudimo įmokos, tai yra, apmokestinama tik suma, didesnė nei 4000 rublių.
Kalbant apie pajamų mokestį, į šios rūšies materialinę pagalbą bus atsižvelgiama apskaičiuojant darbo sąnaudas ir mes pasirenkame 25 straipsnius, str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 255 str.
Žymimasis laukelis „Įtrauktas į pagrindinius mokesčius apskaičiuojant mokesčius“ Rajono koeficientas„Ir„ Šiaurės žymėjimas “nenustatytas.
Materialinės pagalbos atostogoms apmąstymo metodas gali būti paliktas tuščias, nes jis bus įskaitytas į tą pačią sąskaitą kaip ir darbuotojo atlyginimas. Todėl programoje bus naudojamas atspindžio metodas arba iš bendro nustatymo, arba iš metodo, nurodyto darbuotojo nuorodoje.
Kitoms materialinės pagalbos rūšims, kurios įskaitomos į 91 sąskaitą ir nėra įtrauktos į darbo sąnaudas, būtina sukurti naujas būdas kaupimas Дт 91.02 Кт 70.
Norint apskaičiuoti materialinę pagalbą 1C apskaitoje 8, bus naudojamas dokumentas „Darbo užmokestis“, esantis skyriuje „Atlyginimas ir personalas“, „Visi mokesčiai“. Šis mokestis yra vienkartinis, todėl informaciją į dokumentą galima įvesti rankiniu būdu. Mes pasirenkame darbuotoją, nurodome mokesčio rūšį ir sumą. Gyventojų pajamų mokestis ir įmokos taip pat bus apskaičiuojamos pagal dokumentą.
Įrašai buvo sukurti pagal dokumentą:
Įmonės papildomos finansinės pagalbos teikimas darbuotojui yra gana dažnas reiškinys. Todėl 1C: ZUP numato galimybę apskaityti materialinę pagalbą, susijusią su vaiko atsiradimu, santuoka, mokymosi atostogomis ar liga, taip pat buvusio darbuotojo priskaitymą.
Pagal sprendimą visuotinis susirinkimas organizacijos steigėjų, materialinės pagalbos išmokų suma gali būti įtraukta į grynąjį pelną arba pridėta prie kitų išlaidų.
Kaip nurodyta 23 str. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 270 straipsnį materialinės pagalbos suma, įtraukta į kitas išlaidas, reiškia išlaidas, į kurias neatsižvelgiama pelno mokesčio tikslais. Todėl, jei įmonė nusprendė teikti materialinę pagalbą iš nepaskirstytasis pelnas, tada komandiruotė bus atlikta 84 sąskaitoje, kitu atveju naudojama sąskaita 91.02 ir tai yra kitos išlaidos.
Kaip pavyzdį pažiūrėkime, kaip atsispindėti programinės įrangos sprendime „1C: atlyginimas ir personalo valdymas“ rev. 3.1. finansinės pagalbos, skirtos buvusiam darbuotojui, išėjusiam į pensiją, atspindys A. V. Mamontova
A. V. Mamontova gavo 20 000 rublių finansinę pagalbą, nes jai buvo atlikta chirurginė operacija. Atkreipkime dėmesį į tai, kad šių metų pradžioje nebuvo suteikta materialinė pagalba darbuotojams, kurie jau paliko įmonę.
1C nustatymas: ZUP 3.1
Kad programa turėtų galimybę apskaičiuoti materialinę pagalbą, eikite į skaičiavimo nustatymus darbo užmokestis ir suaktyvinkite pajamų mokėjimo buvusiems įmonės darbuotojams parametrą:
Meniu „Nustatymai“ -> Darbo užmokestis
Verta paminėti, kad materialinė pagalba įvairiais būdais apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu ir draudimo įmokomis. Todėl būtina sukurti katalogą „Mokėjimų buvusiems darbuotojams tipai“:
Mokėjimų meniu -> Žr Taip pat žiūrėkite-> Mokėjimų buvusiems darbuotojams tipai
Norėdami nustatyti mokėjimus įmonės darbuotojams, atleistiems išėjus į pensiją, taip pat kompensuoti vaistų išlaidas neįgaliesiems, pasirinkite tinkamą mokėjimo formą, iš anksto nustatytą programoje.
* Atminkite, kad teikiant pagalbą anksčiau atleistam, bet ne pensininkui, finansinė pagalba bus mokama nuo atskaičius gyventojų pajamų mokestį 13 proc.
Materialinės pagalbos mokėjimo registravimas
Kitas žingsnis bus materialinės pagalbos registravimas. Norėdami tai padaryti, turite naudoti dokumentą „Mokėjimas buvusiems darbuotojams“, skirtą pataisyti asmeninių pajamų mokestis ir (arba) draudimo įmokas, o tada jas atspindėti ataskaitose, įskaitant reguliavimo priemones.
Meniu „Mokėjimai“ -> Mokėjimai buvusiems darbuotojams
Mes kuriame naujas dokumentas... Mes paaiškinsime, kaip dokumente įvesti detales, kurios dažniausiai sukelia abejonių:
- Mėnuo - nurodomas materialinės pagalbos programoje registravimo mėnuo;
- Mokėjimo tipas - žinynas „Mokėjimų rūšys ...“ padės nustatyti mokėjimo tipą. Jei pasirinkta parinktis numato papildomą mokesčių ar įmokų išskaičiavimą, tokie laukai kaip Gyventojų pajamų mokesčio kodas, Draudimo įmokos ir Išskaitymas bus užpildyti automatiškai;
- Mokėjimo data - Dokumento paskelbimo metu visos operacijos su gyventojų pajamų mokesčiu yra nustatytos iki šiame lauke nurodytos datos;
- Kai prie lentelių skilties pridėsite buvusį darbuotoją, atsidarys forma su ribotu darbuotojų pasirinkimu, kurioje bus rodomi tik tie asmenys, kurie jau gavo išmokas, arba tie, kurie anksčiau dirbo įmonėje. Jei darbuotojas paliko įmonę prieš pradedant apskaitą programoje, jį tiesiog reikia įtraukti į šį sąrašą. Tai atliekama per pasirinkimo langą:
- Sukaupta - materialinės pagalbos suma;
- Išskaitymo suma - pajamų atskaitymo suma, kai gyventojų pajamų mokestis ir draudimo įmokos apskaičiuojamos automatiškai;
- Gyventojų pajamų mokestis - duomenys apie išlaikymą atsispindi. Čia taip pat galite pamatyti informaciją apie NFDL apskaičiavimą;
- Mokėjimui - galutinis finansinės pagalbos skaičius;
- Įmokos - atspindi sukauptų draudimo įmokų sumą.
* Primename, kad draudimo įmokos yra mokamos už darbą ir civilinės sutartys numatantis darbų atlikimą, taip pat paslaugų teikimą (2009 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 7 straipsnio 1 dalis ir 1998 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo Nr. 20.1 straipsnio 1 punktas) . 125-FZ).
V šį dokumentą taip pat pateikiamas spausdinimas, jis atrodo taip:
Analizė
Ataskaita „Ne darbo užmokesčio pajamos“ padės jums gauti išsamią informaciją ir išanalizuoti mokėjimus buvusiems darbuotojams.
Meniu „Mokėjimai“ -> Mokėjimų ataskaitos
Kai įvesite sumą 1C ZUP 3.0, šios materialinės pagalbos atveju automatiškai apskaičiuojamas gyventojų pajamų mokesčio atskaitymas, atsižvelgiant į kitas pajamas. mokestinis laikotarpis... Mūsų pavyzdyje, mokėdamas materialinę pagalbą, darbuotojas turi išskaičiuoti 598 rublius gyventojų pajamų mokesčio, atitinkamai 9 402 rublius, kuriuos jam reikia sumokėti.
Dokumento „Materialinė pagalba“ forma galima sudaryti Užsakymą vieninga forma„Dėl materialinės pagalbos mokėjimo“:
1C ZUP 3.0 galite atspindėti numatomą momentą, tai yra nurodyti, kada planuojama mokėti materialinę pagalbą. Mūsų pavyzdyje mokėjimas atliekamas kartu su avansu, todėl data 2016-01-20 buvo automatiškai pakeista. Mes atliekame dokumentą:
Kodėl svarbu įtraukti terminą? nes materialinių pajamų- tai yra „kitos“ pajamos gyventojų pajamų mokesčio tikslais, o ne darbo užmokestis. Taigi pajamų gavimo data yra mokėjimo data.
2016 m. Labai svarbu teisingai registruoti pajamų gavimo datas, nes naujoje 6-NDFL ataskaitos formoje būtina kas ketvirtį nurodyti pajamų gavimo datą. Todėl būkite atsargūs su mokėjimo data.
Naudojant 1C ZUP 3.0, Materialinės pagalbos dokumentas jau buvo sukauptas, tai yra, jis viską sukaupė pats. Skaičiuojant darbo užmokestį eilutė su materialine pagalba nebebus rodoma.
Įvertinkite šį straipsnį: