IP 6 mokesčiai ir privalomi mokėjimai. Mokesčiai, mokami supaprastintam apmokestinimo režimui. Papildomi SP mokesčiai USN mokesčiui

Siekiant atlikti komercinę veiklą su maksimaliu efektyvumu, kiekvienas verslininkas pasirenka optimalią mokesčių režimą, kuris savo ruožtu nustato, kokie IP mokesčiai mokami. Pasirinkimas priklausys ne tik Prekybininko verslo specifika ir svarstyklėms, bet ir iš verslininko perspektyvų mato priešais jį.

Apsvarstykite PI apmokestinimą 2017 m., Taip pat, kokie įsipareigojimai atsiranda prieš verslininkus, priklausomai nuo naudojamo režimo.

SP specialistams

Dažniausiai verslininkai už darbą pasirenka ypatingus režimus, kurie skiriasi mokesčių našta ir paprastumas skaičiuojant. Tarp specialybės yra šie:

• (tik žemės ūkio gamintojams);
• Patentų apmokestinimo sistema.

Kiekvienas iš šių rūšių yra geras savaip, nes tai yra verslininko išlaisvinimo pagrindas mokėti daug laiko reikalaujančių ir brangių fiskalinių mokėjimų. Apsvarstykite funkcijas uSN., PSN ir ENVD 2017 m., Pokyčiai, naujienos išsamiau.

Verslas ENVD

"Wenna" yra viena iš pagrindinių specialybės, kurioms būdinga mokėjimo apskaičiavimas, pagrįstas kiekvienos galimos veiklos pagrindiniu pelningumu. Paraiška nustatoma Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.3 skyriuje.

Verslininkams, dirbantiems UNVD 2017 (pokyčiai, naujienos apsvarstyti vėliau), atleidimas nuo mokėjimo kelių mokesčių, pavyzdžiui:

1. PVM (išskyrus importo operacijas);
2. Nuosavybės mokėstis;
3. Pajamų mokestis.

Taikyti ENVD yra leidžiamas tik atsižvelgiant į tam tikrų rūšių veiklos rūšių, kurių sąrašas yra įtvirtintas pagal teisės normas, ypač meno. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.26. Jie apima:

• Veterinarijos ir vidaus paslaugų teikimas;
• Taisyti ir tada automobiliai;
• Prekių ir keleivių vežimas;
• Mažmeninė;
• Viešasis maitinimas;
• Lauko reklamos platinimas ir išdėstymas.

Nuo. visas sąrašas Leidžiama veikla yra Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.26 straipsnio 2 dalyje.

2017 m. Pokyčiai yra svarbūs 2017 m. Paskutinės naujienos yra susijęs su naujo namų ūkio paslaugų sąrašu. Šis reikalavimas buvo nustatytas pagal Vyriausybės nutartį Nr 2496-P 24.11.16. Be griežtai reguliuojamo veiklos sąrašo, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.3 skirsnis nurodo šio specialiojo naudojimo apribojimus. Kaip rezultatas, verslininkas neturi teisės dirbti UNVD, jei:

• Jis yra vienas didžiausių šalies mokėtojų;
• Darbuotojų skaičius viršija 100 žmonių;
• Specifiškumas yra susijęs su paprastos partnerystės sutartimis;
• Žemės ūkio gamintojams naudojama vienas režimas ();
• Vykdančios veiklos teritorijoje pristatė prekybos surinkimą;
• Specifiškumas yra susijęs su nuomos dujų ir degalinių.

SP mokesčiai UNVD apskaičiuojami pagal šią formulę: ENVD \u003d pagrindinis grąžinimas * Fizinis indikatorius * K1 * * 15%.

Pagrindinis derlius ir fizinis rodiklis nustatomi atskirai už kiekvieną leistiną veiklos rūšį ir yra parašyta mene. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29. Taigi, jei IP užsiima veterinarijos tarnybų teikimu, jos FP bus darbuotojų skaičius (įskaitant IP), o duomenų bazė bus 7500 rublių per vieną mėnesį.

Apsvarstykite skaičiavimą pavyzdyje.

1 pavyzdys.

IP Vasnetsov teikia automobilių remonto paslaugas. Be verslininko, jis dirbo vieną samdomą darbuotoją. 2017 m. K1 koeficientas išliko nepakitęs ir lygus 1,798. C2 rodiklis regione yra nustatytas 0,6 dydžio. Apskaičiuokite mokėjimo vertę taip:

• Šiuo atveju FP yra darbuotojų skaičius;
• DB yra 12000 rublių;
• ENVD \u003d 12000 RUB. * 3 mėnesiai * 2 darbuotojai * 1,798 * 0,6 * 15% \u003d 11651.04 RUB. - ketvirčio suma.

Tuo pačiu metu, verslininkas turi galimybę sumažinti sumą mokėti, jei jis sumokėjo už ketvirtį per ketvirtį draudimo įmokos. \\ T.

Patartina dirbti su "įleidimo" į verslininkus, kurie jau pasiekė tam tikrą finansinių pajamų lygį, nes turėtumėte mokėti iždui, neatsižvelgiant į tai, ar jis gavo tvirtą pelną arba net negalėjo padengti savo išlaidų.

Verslininkas apie USN.

Verslininkai bendroji sistema yra visų privalomų mokesčių mokėtojai, pvz., pridėtinės vertės mokestis, \\ t pajamų mokestis ir turto mokestis. Esant tinkamoms priežastims, gali prireikti mokėti papildomus mokesčius, pvz., Transporto, vandens ir kitus mokesčius. Mokesčiai IP 2017 m. Leidžia naudoti specialius režimus ir. \\ T Apibendrinant, atkreipiame dėmesį į tai, kad PI mokesčiai daugiausia priklauso nuo to, kokios sistemos taikomos.

Supaprastinta IP mokesčių sistema pripažįstama pelningiausiu. Pagal statistikos federalinį mokesčių tarnyba Rf. 2019 m. Daugiau nei 3 milijonai individualių verslininkų pasirinko supaprastintą mokesčių sistemą. Dėl likusių 4 apmokestinimo sistemų (remiantis ENVD, ESSHN ir patento) sudaro 1,6 mln. Beveik pusė verslininkų mano, kad 2019 m. UPS yra optimaliausia ir pelninga galimybė.

Kas yra paprastas toks patrauklus? Kodėl gauti šią mokesčių režimą ieškokite ne tik atskirų verslininkų, bet ir LLC? Ir, jei sekate logiką, kodėl kas nors vis dar nevyksta į tokį pelningos sąlygos? \\ T Apie viską, kad ...

Kas yra patrauklus IP 2019 m.?

Kas yra USN ir kuriam jis skirtas

Dešimtojo dešimtmečio pabaigoje smarkiai sumažėjo mažų ir vidutinių įmonių kūrimo klausimas. Atstovai verslo pasaulis nuolat reikalavo iš vyriausybės teikti mažoms įmonėms daugiau mokesčių laisvės, nustatyti sumažinti tarifai Ir kuo labiau atsikratyti privačių verslininkų nuo popieriaus rutinos. Kada verslininkas dirba, jei jis buvo atidėtas ataskaitas, pranešimais, mokesčių deklaracijomis, apskaita ir kitais formalumais?

1995 m. Įstatytas įstatymas, leidžiantis taikyti supaprastintą mokesčių sistemą kai kurioms piliečių ir organizacijų kategorijoms. Tada, priėmus antrąją Rusijos Federacijos mokesčių kodekso dalį, įsigaliojo daug pakeitimų ir papildymų, kuriuos mes dirbame ir iki šiol. Taigi, pagrindinis dokumentas TL dėl USN - mokesčių kodekso Rusijos Federacijos (26.2 skyrius). Be to, 2007 m. Liepos 24 d. Federalinis įstatymas Nr. 209-Fz "dėl mažų ir vidutinių verslumo plėtros Rusijos Federacija"Kuriame supaprastintos ataskaitos mažų verslo subjektų principas yra nustatytas.

▼ Prieš atidarant IP atidarymą, apskaičiuota sąskaita
Pelningas S. skaičiuoklės banko tarifai: ▼

Perkelkite "slankiklius", atidarykite ir pasirinkite " Papildomos sąlygos. \\ T"Taigi, kad skaičiuoklė pasirenka optimalų pasiūlymą, kad atidarytumėte einamąją sąskaitą. Palikite programą ir paskambins jums atgal vadybininkas: konsultaviečiai pagal kursą ir rezervuoja einamąją sąskaitą.

USN pakeičia tris mokesčius vienu metu: asmens pajamų iš verslumo veiklos pajamų, turto mokesčio (su išimtimis) ir pridėtinės vertės mokesčiu (taip pat su išimtimis). Tuo pačiu metu mokesčio tarifas UPIN yra nustatomas ir sudaro 6%, arba 15%, priklausomai nuo apmokestinimo bazės pasirinkimo. Taip, ir tai nėra didžiausi - USN mokesčiai gali būti sumažintas pagal mokamas draudimo įmokas. Apskaitos ataskaita Individualūs verslininkai nereikalaujama, pakanka išlaikyti pajamų ir išlaidų (Kudiro) apskaitos knygą.

Tai yra pagrindiniai privalumai ir lemia padidėjusį susidomėjimą mažomis įmonėmis supaprastintai mokesčių sistemai. Tačiau toks "trūkumas" neleidžiamas visiems. Įstatymas apibrėžia keletą apribojimų, kurie neleidžia visiems taikyti USN.

USN naudojimo apribojimai

1. Skaičius darbuotojai (Vidutinis skaičius per metus) neturėtų viršyti 100 žmonių.
2. Jūs neturite būti gamintojas pjaustymo prekes. \\ T (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso sąrašas pateikiamas Mokesčių kodekso 181 straipsnyje). Taip pat galite nedaryti mineralinių kasybos, išskyrus bendrą. Bendrų medžiagų sąrašą patvirtina regionai.
3. Jūs turite pranešti pereiti prie USN laiku, atsižvelgiant į nustatytus terminus pagal 1 dalį ir mokesčių kodekso Rusijos Federacijos 346.13 straipsnį.
4. Pajamos už metus neturėtų viršyti 150 milijonų rublių.
5. SP, praėjusi ECN, negali sujungti šio režimo su supaprastintu būdu.
6. Notarai, advokatai, lombardų savininkai ir lošimo įstaigos neturi teisės naudoti USN.

USN privalumai ir trūkumai individualiam verslininkui

Pagrindinės teigiamos supaprastintos pusės:

1. USN pakeičia 3 mokesčius: NDFL, PVM ir turto mokestį. Kaip ir NDFL, yra aiški nauda asmeniui, kuris tapo verslininku: vietoj 13% nuo visų mokesčių savo naudai, jis suteikia valstybei tik 6% nuo pajamų. Bet jei verslininkas taip pat yra LLC įkūrėjas (dalyvis) ir gauna dividendus, tuomet bus mokami NDFL.

Atsižvelgiant į nekilnojamojo turto mokestį, yra rezervacija: yra nekilnojamojo turto objektų sąrašas, už kurį mokestis užmokestį vis dėlto (vadinamieji objektai) kadastro vertė). Šį sąrašą lemia įgaliotasis vykdomoji institucija ne vėliau kaip iki pirmojo kito mokestinio laikotarpio skaičiaus ir paskelbta jos oficialioje svetainėje. Šie objektai yra verslo centrai, prekybos kompleksai, biuro kambariai, Maitinimas ir vidaus įrenginiai, prekybos įrenginiai.

Kaip ir PVM, apribojimas yra susijęs tik su prekių importu iš užsienio (PVM mokama importuojant muitinėje), taip pat sudarant paprastą partnerystės susitarimą arba pasitikėjimo valdymas nuosavybė. Apskritai trijų didžiausių ir nemalonaus mokesčio pakeitimas yra viena - besąlyginė nauda mažų verslo atstovams.

2. Apskaita ir ataskaitų apie supaprastinimą yra tikrai supaprastinta. Verslininkas turės paskatinti specialią knygą - Kudir, kur padaryti tobulą ekonominės operacijos Pagal standartą. Kudir nesuteikia bet kur, bet tik pateikiama kontrolinių organų prašymu.

Apskaita neprivalo atlikti individualaus verslininko. Kaip mokesčių ataskaita. Taikoma mokesčių grąžinimaskuris savaime pasiekia metų pabaigoje iki kitų metų balandžio 30 d. Apskritai, kai mokesčių laikotarpis yra metų, laiko ir pastangų bendrauti su įvairiomis reguliavimo institucijomis.

3. SP USN turi teisę sumažinti mokamų draudimo įmokų sumą. Jei verslininkas neturi darbuotojų, jis turi teisę sumažinti išankstinis mokėjimas Mokestis už visą draudimo įmokų sumą, sumokėtą už save šiame ketvirtyje. IP su darbuotojais dėl apmokamų draudimo įmokų gali sumažinti mokestį 50% arba atsižvelgti į įnašus pagal išlaidų sąnaudas.

4. Sumažinti mokestį už mokamos prekybos kolekcijos sumą, kuri vis dar mokama tik Maskvoje.

5. Jei IP pirmą kartą registruotas ir naudojamas USN, tai gali kreiptis dėl to, kad 2 metai yra nulinis mokesčio tarifas. Deja, veiklos rūšių sąrašas mokesčių atostogos Tai labai ribota, bet taip pat priklauso nuo regionų valdžios institucijų valios. Tačiau verslininkai, užsiimantys gamyba, mokslo ar socialinė veikla yra galimybė gauti tokį pranašumą.

USN IP trūkumai:

1. Teisė į USN gali prarasti ir netikėtai. Pavyzdžiui, atliko didelį sandorį ir vėliau viršijo 150 milijonų rublių metinių pajamų ribą. Jūs automatiškai bus išverstas į jį. aukštos kainos ir didelių gabaritų ataskaitų. Turėsime pranešti per visą laikotarpį kitomis taisyklėmis, taip pat mokėti PVM, PFFL ir turto mokestį.
2. PVM stoka gali nukentėti savo klientams, kurie negalės pristatyti savo PVM už kompensaciją iš biudžeto. Tai yra, yra galimybė prarasti dalį potencialių klientų, kurie nenori dirbti su supaprastinimo partneriu.
3. Išėję su USN, nuostoliai nėra skaičiuojami į naują mokesčių režimą. Tas pats - ir perjungus kitą režimą į USN.
4. Yra ribos dėl išlaidų, kurios gali būti naudojamos mokesčių bazei sumažinti.
5. Neįmanoma naudoti turto ir socialiniai atskaitymaiTuo pačiu metu IP į bendrą apmokestinimo režimą gali tai padaryti.

SP perėjimas USN

Norėdami pereiti prie USN, turite atitikti kelis reikalavimus:

1. Turėtų būti ne daugiau kaip 100 darbuotojų valstybėje.
2. Jūsų pajamos už 9 šių metų mėnesius neturėtų būti daugiau kaip 112,5 mln. Rublių.
3. Jūsų veiklos rūšis turi būti leidžiama supaprastinta.

Peršokti į supaprastintą gali tik nuo kitų metų pradžios, todėl dabartiniai IP gali kreiptis dėl perėjimo tik nuo šių metų spalio 1 d. Iki gruodžio 31 d. Tačiau, jei tik atidarote, tada su. Jei palikote USN į kitą mokesčių režimą, galite grįžti į supaprastinimą ne anksčiau kaip praėjus 12 mėnesių nuo įstatymo praradimo.

2 Supaprastintos mokesčių sistemos parinktys

Supaprastinto lankstumas yra tai, kad jis leidžia verslininkui savarankiškai įvertinti savo verslo išlaidų sumą ir nuspręsti, kad tai bus apmokestinamoji bazė. Siūlomos dvi galimybės (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.14 straipsnis): \\ t

• USN "pajamos" (dažnai atsiranda sinonimas - USN 6) siūlo visas verslininko pajamas kaip apmokestinimo bazę. Mokesčių tarifas yra 6%, tačiau regioninės valdžios institucijos taip pat gali sumažinti tam tikrų rūšių veiklai iki 1%. Pavyzdžiui, Voronezh regionas Sveikatos ir socialinių paslaugų veikla Mokesčių tarifas yra 4%.
• USN "pajamos atėmus išlaidas" (Tai USN 15), nes mokesčių bazė užima pajamas, sumažintas išlaidų suma. Mokesčių tarifas yra 15%, o regionai gali sumažinti iki 5%. Permės teritorijoje, pavyzdžiui, maitinimo įmonių veiklai, mokesčių tarifas yra 10%.

Jei su pirmuoju variantu viskas yra labai aiški (mes manome, kad tik pajamos, prisiminti Lyerch, mes kreiptis į visą sumą mokesčių tarifo ir darbo užmokesčio pajamų), tada, kai mes sustosime daugiau.

Pirma, "pajamų minuso išlaidos" ne visos verslininko išlaidos gali būti laikomos "išlaidomis", tačiau tik tie, kurie yra įtraukti į įstatymo patvirtintą sąrašą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnis). Tuo pačiu metu šios išlaidos turėtų būti susijusios su verslo veikla, o ne asmeninės verslininko kelionėmis. Antra, jei yra metų nuostoliai (ty išlaidos viršijo pajamas), jis gali būti perduotas kitais metais, siekiant sumažinti apmokestinamąją bazę, bet ne daugiau kaip 30%. Ir trečia, yra taisyklė minimalus mokestis: Neįmanoma nieko mokėti, bent jau, kad esate įpareigotas mokėti - 1% pajamų dydžio.

Yra atvejų, kai minimalus mokestis yra didesnis už mokestį, apskaičiuotą pagal standartinę formulę (dr.) * 0,15. Tokiu atveju tai yra minimalus mokestis, kuris turi būti mokamas, o skirtumas tarp jo ir "standarto" mokesčio leidžiama apsvarstyti išlaidas šiais tikslais mokesčių laikotarpis. Taigi, net kalbėdami apie mokestinį laikotarpį nuostolingai, turėtų būti suteikta 1% valstybės gautų pajamų.

IP "Razgulaev" veikia USN "pajamų atėmus išlaidas", mokantis patalpas. Savo regione mokesčio tarifas Šis veiklos rūšis yra 15%. Razgulaev gavo pajamas 500 000 rublių forma. Tuo pačiu metu patvirtintų išlaidų vertė buvo 480000 rublių. Minimalus mokėjimas už mokėjimą už Razguleyev bus 1% 500 tūkst., Tuomet 5 tūkst. Rublių. Tuo pačiu metu "standartinis" mokestis apskaičiuojamas, atsižvelgiant į 15% greitį, bus (500 000 - 480000) * 0,15 \u003d 3000 rublių. Razgulaev šiame mokesčio laikotarpiu bus įpareigotas sumokėti minimalų mokestį (5000 rublių) ir 2000 rublių skirtumą. Jis turi teisę perduoti kitų metų išlaidas.

Dažnai verslininkai klausiama: ir kokia galimybė pasirinkti? Atrodo, kad galimybė "pajamos" yra lengviau atsižvelgdama į, tačiau ji neužrašoma "nuomos, ryšių, kuro ir tepalų išlaidų, \\ t komunalinės paslaugos ir tt Ir su antruoju įgyvendinimo variantu, mokesčių tarifas plius yra būtinas nuolat patikrinti su išlaidų, leidžiamų kompensuoti sąrašą, ir net saugoti visus dokumentinius įrodymus mokėjimo.

Viskas priklauso nuo išlaidų dydžio. Nustatykite juos tiksliai tapti verslo etapu, negalėsite (būtinai padaugins savo prognozės figūrą bent 1,5), tačiau daugelis ekspertų susilieja viename: sėkmingai naudotis OSN versija 15, būtina, kad išlaidos yra būtinos išlaidos ne mažiau kaip 2/3 pajamų. Ir, galiausiai pagrindinė taisyklė Abiem galimybėms: nepamirškite sumažinti mokesčio pagal mokamas draudimo įmokas.

Draudimo įmokos IP USN

Įpareigojimas sumokėti individualų verslininkui ir darbuotojams Mokesčių kodas RF.

"USN" draudimo įmokų skaičiavimo galimybės:

1. IP USN "pajamos" be darbuotojų;
2. IP USN "pajamos atėmus išlaidas" be darbuotojų;
3. IP apie USN "pajamas" su darbuotojais;
4. IP apie USN "pajamos atėmus išlaidas" su darbuotojais.

IP be darbuotojų USN (1 ir 2 atvejais). Mes padaliname verslininkus į dviejų tipų, su darbuotojais ir be. Draudimo mokesčiai už save yra suskirstyti į dvi dalis:

• Fiksuota dalis yra 2019 m. 36,238 rublių, kur 29 354 rubliai. Kt. Pensijų draudime ir 6884 rublių. - medicinos. FSS individualus verslininkas neprivalo mokėti, bet gal tai yra savanoriškas.
• Diferencijuota dalis yra 1%, papildomai apmokestinama nuo pajamų, viršijančių 300 tūkst. Rublių. Šiuo atveju 1% mokama nuo skirtumo tarp gautų pajamų ir 300 000.

Taigi bendra mokėtinos draudimo įmokų suma yra 36 238 rublių. + 1% nuo pajamų viršijančių ribą. Pavyzdžiui, su 500 000 rublių pajamos, IP mokės 36,238 + 0,01 * (500000-300000) \u003d 38 238. Kaip minėta pirmiau, IP dėl mokamų draudimo įmokų gali sumažinti mokestį.

IP sumažina mokesčių mokėjimą už visą mokamų įnašų sumą. IP "Andreev" uždirbo 800 000 rublių per metus. Jis turi sumokėti 6% šios sumos iždo, tai yra, 48.000 rublių. Tačiau, kadangi "Andreev Quary" išvardijo įmokas už save už 40 000 rublių, tada jis turi teisę sumokėti biudžetą mokesčio forma tik 48000-40000 \u003d 8000 rublių. Sutinku, skirtumas yra labai protingas!

IP negali aiškiai sumažinti mokesčių sumos, tačiau gali atsižvelgti į mokamas draudimo įmokas išlaidų sąnaudomis (taip sumažinant apmokestinamąją bazę). IP Borisovas, dirbantis sistemoje "Atmintinos atėmus išlaidos", uždirbo tuos pačius 800 000 rublių. Tuo pačiu metu jo išlaidos kartu su užmokesčiais už save sudarė 500 000 rublių. Ji turėtų sumokėti valstybę (800000-500000) * 0,15 \u003d 45000 rublių.

IP su darbuotojais apie USN (3 ir 4 atvejais). Reikia mokėti įmokas ne tik už save (kaip ir pirmiau minėtomis galimybėmis), bet ir samdomais darbuotojais.

Mokėjimų suma darbuotojams jų dizaino atveju darbo sutartis Jis yra 30% visų mokesčių jų naudai (atlyginimas, įmokos, materialinės akcijos ir kt.). Jei darbuotojai yra dekoruoti civilinėje sutartyje, tuomet suma bus šiek tiek mažiau dėl mokėjimų FSS (2,9%). IP su darbuotojais gali sumažinti mokesčius pagal mokamas draudimo įmokas.

Verslininkai su samdomais darbuotojais USN "pajamos" (3 atvejis) sukauptas mokestis gali būti sumažintas pagal už save ir darbuotojus sumokėtų draudimo įmokų sumą, bet ne daugiau kaip 50% pradinio mokesčio skaičiaus.

IP "Vladimirovas" kartu su trimis darbuotojais uždirbo 1 mln rublių. Tuo pačiu metu jis sumokėjo už save ir už jų įnašus į 70 000 rublių. Pirma, Vladimirovas turi apskaičiuoti, kiek bus vienas mokestis Išskyrus įnašus: 1000000 * 0,6% \u003d 60000 rublių. Sumažinkite šią sumą, kurią jis turi tik pusę, t.y. 30000 rublių. Įnašai mokami pakankamai, todėl Vladimirovas išvardys 30000 rublių į biudžetą.

Ir galiausiai paskutinis atvejis (labai paplitęs), kai IP dirba su darbuotojais uSN sistema15. Šiuo atveju visos mokamos draudimo įmokos (ir už save ir darbuotojus) apskaitomi išlaidos.

IP "Grigoriev" teikia keleivių vežimo paslaugas. Jis turi tris samdomu vairuotoju, ir jis veikia apie USN "pajamų atėmus išlaidas" sistemą. Grigoriev uždirbo 1 milijoną rublių, moka draudimo įmokas už save ir darbuotojus 80 000 rublių. Kitos "Grigoriev" išlaidos sudarė 600 000 rublių. Grigoriev žinojo, kad mokamos draudimo įmokos gali būti atsižvelgiama į išlaidų išlaidas be apribojimų sąnaudomis, todėl teisingai apskaičiuotas mokestis: (100 000 000-680000) * 0,15 \u003d 48000 rublių.

Peržiūrėjome įvairias galimybes sumažinti USN vieno mokesčio sumažinimą draudimo įmokų sąskaita. Visų galimybių suteikiama tik svarbi taisyklė: mokėkite draudimo įmokas kas ketvirtį nedelsiant sumažinti mokesčių išankstinius mokėjimus apie juos!

Ką dar svarbu žinoti apie UPS IP

Suderinus USN su kitais mokesčių režimais

USN gali būti derinamas su UTII ir patentų sistema Įvairūs tipai Veikla. Būtina atlikti atskirą pajamų ir išlaidų apskaitą. Jei išlaidos yra padalytos tinkamai neįmanoma (pavyzdžiui, samdomo buhalterio paslaugos, užsiimančios kitomis ataskaitomis), taikoma taisyklė: išlaidos skirstomos proporcingai gautos pajamos. Draudimo įmokos skirstomos į tą patį principą. REGIMES Derinimas yra gana sudėtingas dalykas apskaitos požiūriu, todėl ši galimybė yra prasminga tik patyrusiems verslininkams arba buhalteriui.

USN ir Prekyba

Maskvos teritorijoje buvo pristatytas ir eksploatuojamas prekybos mokestis, pagal kurį individualūs USN verslininkai, vykdantys tam tikrų rūšių prekybą, yra jos mokėtojai. Tai reiškia prekybą per stacionarius ir ne stacionarius objektus ir prekybos organizavimo procesą. Yra keletas išimčių: prekyba mugėse, rinkose, kultūros ir meno įstaigose ir kt. Verslininkai turi teisę atimti mokamą surinkimą nuo mokesčių sumos "pajamų" arba apsvarstyti jį išlaidomis, kai naudojasi USN "pajamos atėmus išlaidas" .

IP ataskaita apie USN

Nepaisant aiškių apskaitos ir ataskaitų teikimo pranašumų, supaprastinta mokesčių sistema neatleidžia verslininkui nuo pareigos laiku ir visiškai pateikia būtinus pranešimus ir perduoda išankstinius mokėjimus. Toliau pateiktoje lentelėje vedėme ataskaitų teikimo ir mokesčių bei įmokų teikimo laikotarpius.

Kaip matai supaprastinta nėra tokia paprasta, jei esate darbdavys. Kiekvienam ne laiku, mokamas popieriaus lapas numato baudas, ir daugelis jų priklauso nuo mokesčių, įmokų ir kt., Be tinkamo požiūrio į formalumus, galima palengvinti piniginę. Be to, išvardytų lentelėje, verslininkai apie USN (visi be išimties) būtina atlikti Kudir ir būti pasirengę jį pateikti mokesčių laikotarpio pabaigoje FTS prašymu.

Ateinantys pakeitimai USN

2019 m. Planuojami keli pakeitimai:

1. Nuo 2019 m. Sausio 1 d. Veiklos, kuriomis supaprastintojai moka mažesnius draudimo įmokų tarifus darbuotojams, sąrašas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 427 straipsnis);
2. Eikite į USN bus 112,5 mln. Rublių pajamų. 9 šių metų mėnesius.
3. Pakeitė knygų ir išlaidų užsakymo formą. Tai pasirodė nauja dalis prekybos mokesčiaikuri sumažina mokesčių sumą USN.
4. SP, teikiant paslaugas visuomenei, pratęstas darbo laikotarpis be CCT (su BSO išdavimu) - iki 2019 m. Liepos 1 d.

Taigi, supaprastinta IP mokesčių sistema 2019 m Tai naudinga, tačiau svarbu atsižvelgti į režimo funkcijas naudoti visus jo privalumus. Jei turite klausimų šia tema, rekomenduojame skaityti mūsų straipsnius apie. Paklauskite savo klausimus į komentarus: mes ne dumble su atsakymu!

Kūrėjo logotipas

IP ant supaprastintos mokesčių sistemos (USN) 2019 m Atnaujinta: 2019 m. Balandžio 17 d. Autorius: Visi IP.

Siekiant remti vidurines ir mažas įmones Rusijos Federacijoje ir verslininkų atleidimu nuo tūrinių dokumentų valdymo buvo įvesta supaprastinta mokesčių tvarka. Ši parinktis yra pagaminta reikalingi įnašai Pasirenka daugiau ir daugiau verslo žmonių. Ir tada tema - kaip mokėti mokesčius IP su USN žingsnis po žingsnio 2019 - įeina į priekį. Pateikite išsamią informaciją apie šią problemą siūlomoje medžiagoje.

Pagrindiniai tokios mokesčių sistemos privalumai apima:

1. Lengva pereiti prie USN. Pakanka pateikti patvirtintą pareiškimą, išlaidų informaciją nematerialusis turtas ir ilgalaikis turtas, taip pat dokumentuotas pajamų dydis.
2. Supaprastintas apskaitos dokumentų valdymas, kaip IP, naudojant USN, atleidžiami nuo muito suteikimo finansinės ataskaitos FTS. Dėl to tikimybė, kad administracinė atsakomybė už neteisingą apskaitos registrai.
3. Atleidimas nuo PVM vykdymo verslui.
4. IP pats pasirenka apmokestinimo objektus. Jie gali tarnauti kaip pajamoms ar skirtumai tarp pajamų ir išlaidų. Taigi, pasirinkdami antrąjį variantą ir dirbant nuostoliuose, galima sumažinti privalomus mokėjimus iki nulio.
5. Norėdami patvirtinti tinkamą pinigų sumų mokėjimą, prašymu būtina pateikti tik pajamų ir sąnaudų knygą, kuri yra užpildyta tik du skyriuose, turinčiuose įtakos apmokestinamojo pagrindo formavimui.
6. Galimybė pakeisti nuosavybės mokesčius, pelną ir PVM vieną mokėjimą.
7. Pateikiant deklaraciją 1 kartą per metus. Šis dokumentas yra vienintelė ataskaita, patvirtinanti privalomo mokesčio sumos teisingumą.

Ne visais atvejais IP USN yra atleidžiamas nuo mokėjimo pajamų mokesčio.

Jei verslas grindžiamas prekių importu Rusijos Federacijoje, valstybės turto nuoma ar įsigijimo arba medžiagų įsigijimo užsienio piliečiaiBe Rusijos atstovavimo PVM moka verslininkas, neatsižvelgiant į pasirinktą mokesčių sistemą.

Ne visi verslininkai gali naudoti UCN savo veikloje. Šio specialaus pasirinkimo reikia atlikti vykdymą Šiomis sąlygomis:

1. Dokumentų pateikimas pereiti prie tokios sistemos iki einamųjų metų gruodžio 31 d. Ilgalaikėms įmonėms. Ir naujai sukurtoms organizacijoms paraiška dėl specialaus proceso naudojimo pateikiama vienu metu su IP arba per mėnesį nuo atradimo dienos.
2. Bendros pajamos už pirmuosius tris praėjusių metų ketvirčius turėtų būti mažesnis nei 112,5 mln. Rublių, o metų pabaigoje - mažiau nei 150 milijonų rublių, ilgalaikio turto likusioji vertė metų pabaigoje yra ne daugiau kaip 150 milijonų rublių. Be to, reikia nepamiršti, kad 2019 m. Rusijos Federacijos Vyriausybė nusprendė defliatoriaus koeficientą per trejus metus. Todėl yra didelė tikimybė, kad šie skaičiai bus nepakitę iki 2021 m.
3. Išorinių įmonių dalyvavimo įstatiniame kapitale dalis yra ne didesnė kaip 25%.
4. Vidutinis skaičius Įmonių darbuotojai per metus turėtų būti mažiau nei 100 žmonių. Be to, šis kiekis apima ir partnerius ir asmenis, su kuriais išduodamas GPC susitarimas.
5. Bendrovė dirba be registruotų filialų.
6. Anksčiau nebuvo sumokėta į eSHN.

Kaip matote, ne bet koks verslas pripažįsta USN naudojimą. Jei tai daro verslininkas specialus režimas. \\ T atliko visas šias sąlygas, o vėliau viršijo ribas, pavyzdžiui, personalo arba gautų pajamų skaičių, jis negali reikalauti išsaugoti supaprastinta sistema Mokesčiai. Teisių į savo paraišką praradimas yra atkurtas ne anksčiau kaip 1 kalendorinius metus.

Tačiau net ir įvykdydami visas sąlygas išvardytas sąlygas, verslininkas negali pereiti į USN, jei jo veikla yra susijusi:

• iki investicinis fondas;
• kredito ir finansinės įmonės, veikiančios su pinigais ir vertybiniais popieriais (bankai), įkūrimo;
• kasybos ir pardavimo mineralų;
• su draudimu susijusią veiklą;
• organizuoti lošimus;
• akcizais apmokestinamų prekių gamybai ir pardavimui;
• notarų ar propagavimo;
• prie paskolų, užtikrintų nuosavybe (Lombard);
• Į nevalstybinės organizavimą pensijų fondai;
• užregistruotu užsienyje.

Individualūs verslininkai vienu metu gali naudoti ENVD ir USN skirtingi tipai Veikla.

Šiuo atveju ribos likutinė vertė Skaičiai apibrėžiami kaip supaprastinant, o pajamų apskaita atliekama atskirai kiekvienai mokesčių sistemai.

Naudojant praktiškai virš nustatyto specialaus režimo, susideda iš nuoseklaus vykdymo tam tikrų etapų:

1. Dokumentų pateikimas FNS už USN dizaino per nustatytus terminus. Tuo pačiu metu būtina nurodyti neapmokestinamą mokestį - "pajamos vienam išlaidų skirtumai" arba "pajamos".
2. Įvertinimas Išankstinės sumos už mokesčius. Lėšų suma priklauso nuo pasirinktos schemos ir darbuotojų prieinamumą organizacijoje.
3. Mokesčių IP mokėjimas USN 2019 m. Ketvirčiuose. Pinigai perduodami ne vėliau kaip po mėnesio 25 dienos.
4. Galutinės sumos ir deklaracijos pristatymas iki kito kalendorinio laikotarpio balandžio 30 d.

Paraiška perkelti į USN pateikta 26.2-1 formoje dviem egzemplioriais: vienas perduodamas mokesčiui, kitas su antspaudu ir FTS pareigūno parašu išlieka tarp verslininko. Tuo pačiu metu su šiuo oficialiu dokumentu pateikiamas prašymas išduoti supaprastintą perėjimo pranešimą. Tik gavus IP ant vertimo patvirtinimo į nurodytą režimą rankose, galite kalbėti apie teisinis naudojimas Ši mokesčių sistema.

Prieš naudojimąsi USN, turite pasirinkti galimybę mokėti privalomus mokesčius.

Nurodytu specialiu režimu yra du apmokestinamųjų sumų apskaitos būdai:

• pajamos - tuo pačiu metu 6% pelno, kurį gauna už metus. 2019 m. Rusijos Federacijos įstatymus su regioninėmis valdžios institucijomis suteikiama galimybė sumažinti nurodytą palūkanų norma Siekiant paremti verslo sritis, kuriose domisi teritorinių valdymo organų;
• pajamų išlaidos mokamos 15% nurodyto skirtumo. Kaip ir pirmuoju atveju, dydį gali sumažinti regioninės valdžios institucijos.

Taigi, prieš priimant sprendimą dėl mokesčių objekto pasirinkimo, kreipkitės į teritorinius fokus ir paaiškinkite procentinį dydį kiekvienai iš variantų, veikiančių šioje srityje.

Galų gale, per kalendorinius metus neįmanoma pakeisti režimo.

Dabar būtina apskaičiuoti NP mokestį už supaprastintą 2019 m. Kiek sumokėti verslininkai, vedantį savo verslą su samdomu personalu ir be jo, su objektu, nurodytu registracijos laikotarpiu - pajamose?

Tačiau anksčiau reikėtų suprasti, kad skaičiuojant mokestį įtraukiant į pelną:

1. Grynųjų pinigų atvykimas Dėl perpardavimo produktų.
2. Išpirkimo priemonės gautinos sumos.
3. Komisijos atlyginimai.
4. Išankstiniai mokėjimai dėl tolesnio prekių tiekimo.
5. Sumos, gautos iš savo produktų pardavimo.
6. Pinigų kvitus nuo atliktų paslaugų skaičiavimų (transportas, statyba, remontas ir kt.).
7. Aprašymo perteklius.
8. Pelnas, gautas iš IP priklausančio turto įgyvendinimo yra teisinga.
9. Neįgalūs mokėtinos sąskaitos.
10. Išlaidos gautos dividendai banko indėliai arba įsigijimas vertingi dokumentai.
11. Kompensuoti baudas, sankcijas ir nuostolius dėl sutartinių santykių pažeidimo.
12. Turtas, gautas kaip dovana.
13. Lėšos, gautos iš investicijų į kitas organizacijas.

Taigi, verslininko, dirbančių be pritraukimo darbuotojų nuostoliai, nuostoliai bus:

• ketvirtį: mokėjimo dydis \u003d pajamų suma 3 mėnesius x 0,06;
• per metus: mokėjimo suma iki balandžio 30 d \u003d pajamų suma 12 mėnesių x 0,06 yra išankstinio mokėjimo dydis 9 mėnesius dydis.

Tačiau, išskyrus mokesčius, IP sąrašus draudimo mokesčiai. Taigi, 2019 m. Šie įnašai nustatė įstatymu: 26545 tūkst. Rublių - pensijų draudimui, 5840 tūkst. Rublių - įjungta sveikatos draudimas ir 1% pelno, viršijančio 300 tūkst. Rublių.

Dėl šių sumų, verslininkas turi teisę gauti mokestinį atskaitą, bet tik per pereinamąjį laikotarpį šių įnašų.

Taigi galutinė atsiskaitymo suma bus: mokėjimo už metus suma yra draudimo mokesčio suma.

Siekiant aiškumo, pateikiame pavyzdį:

IP Gusev A.A., Darbas be pritraukiant darbuotojus, 2019 m. I ketvirtį gavo 100 tūkst. Rublių pajamų už 2 - 150 tūkst. Rublių už 3 - 200 tūkst. Rublių 4-250 tūkst. Rublių.

Tada, jei draudimo įmokos jis nusprendė atlikti vienkartinius, mokėjimai atrodys taip:

Išankstiniai mokėjimai už kiekvieną ketvirtį:

Bendras mokestis be atskaitymo: 700000 x 0,06 - (6000 + 9000 + 12000) \u003d 15000 rublių

Vos per metus buvo būtina mokėti mokestį sumoje: 700000 x 0,06 \u003d 42000 rublių

Draudimo įmokų suma už didesnį pelną 300 tūkstančių rublių:

(700000-300000) x 0,01 \u003d 4000 rublių

Galutinis draudimo mokėjimų dydis: 26545 + 5840 + 4000 \u003d 36385 rublių

Galutinis mokestis su atskaitymu: 15000 - 36385 \u003d - 21385 rublių.

Taigi, Gusevas A.A., pakėlimą supaprastintą mokestį kas ketvirtį, per metus, jis perveržė sumą į 21385 rublių sumą. Dėl šio kiekio jis gali sumažinti įmokas į FTS 2019 m. mokesčių institucija Kompensuoti nereikalingas priemones.

Jei verslininkas pritraukia darbuotojus savo veikloje, PI mokesčių mokėjimas, supaprastinus 2019 m., Panašiai viršija nurodytą apskaičiavimą, ir 13% NDFL iš sukaupto asmens darbo užmokestis. Ir šios sumos yra atskaitomos su asmenysSukurta kaip darbuotojai. Be to, IP moka socialinę. Įnašai už samdomus darbuotojus. Mokesčių atskaitymas darbuotojams negali viršyti 50% išvardytos sumos Draudimo mokėjimai.

Kaip jau minėta, mokesčių nutraukimas Galite gauti tik per draudimo įmokų darbo laikotarpį. Todėl, siekiant pašalinti permokos, šie atskaitymai patartina gaminti ketvirtį, kad būtų galima laiku sumažinti išvardytų sumų sumą laiku.

Dėl teisingo apskaičiavimo mokesčių skirtumų pajamų, jums reikia žinoti, ką FTS atsižvelgiama į išlaidas nustatant privalomų mokėjimų dydį.

Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnį išlaidų sąrašas apima:

Visos patirtos PI išlaidos apskaitos kaip išlaidos turi būti dokumentuojamos.

Taigi, kaip mokėti mokesčius IP supaprastinta 2019 m., Jei skirtumas tarp gautų pajamų ir patirtų nuostolių yra pasirinkta kaip apmokestinamoji bazė?

Norėdami apskaičiuoti privalomus mokėjimus, galite naudoti specializuoto vidinį skaičiuoklę apskaitos programos arba formulės:

• už ketvirtį: (ketvirčio pajamos - srauto kiekis per ketvirtį) x 0,15;
• per metus: (pajamos per metus - vartojimas per metus) x 0,15.

Draudimo išmokų už save ir darbuotojus, šiame įgyvendinimo variante, yra įtraukta į išlaidų, patirtų per metus, dėl kurios apmokestinamoji bazė yra sumažinta. Ir jei IP dirbo per metus su nuliniu pelnu, tada 30% išlaidų gali būti perkelta į kitą kalendorinį laikotarpį.

Yra minimali mokesčių taisyklė, pagal kurią neįmanoma visiškai nemokamai mokėti mokesčius FTS.

Nepriklausomai nuo verslo pelningumo 1% pajamų apimties, verslininkas turi išvardyti valstybę. Ir jei apskaičiuotas mokėjimų skaičius bus mažesnis už minimalų mokestį, sumokėti mažesnę ribą, o skirtumai bus atsižvelgiama į išlaidas kitais metais.

Privalomųjų mokesčių sąnaudų užbaigimo etapas yra tiesioginis pinigų perdavimas. Bet kaip lengviau sumokėti PI mokestį su USN 6%? Kokios naudojimo galimybės finansiniai ištekliai egzistuoja?

Rusijos Federacijoje pateikiami keli būdai:

1. Mokėjimas grynaisiais pinigais.
2. Per Rusijos Federacijos serbankank terminalą.
3. Su internetinėmis paslaugomis.
4. Per asmeninė sritis Mokesčių tarnybos svetainė

Norėdami atlikti grynuosius pinigus, jums reikia susisiekti su bet kurio banko filialais arba paštu su gavimo su privalomu detalės užpildymu ir nurodant mokėjimo tikslą ir atlikti vertimą. Mokesčių perdavimo patvirtinimas bus išduotas čekis.

Per Sberbank terminus, mes mokame privalomus mokesčius, nepažeidžiant Komisijos, neatsižvelgiant į pasirinktą grynųjų pinigų parinktį - grynaisiais pinigais arba perduodant individualų verslininką iš asmeninės paskyros.

Oficiali TPT svetainė, padedanti paslauga "Mokėjimo mokestis" leidžia IP padaryti nepriklausomą mokėjimo dokumentai Ir dėka internetinių paslaugų partnerių bankų gaminti grynųjų pinigų vertimas privalomų įmokų.

Paskutiniam mokesčio grąžinimo metodui, turite susisiekti su FTS registracijos vietoje ir išduoti asmeninę mokesčių mokėtojo sąskaitą. Su šia paslauga galite ne tik versti laiku. pinigai Padaryti įmokas, bet ir gauti informaciją apie IP skaičiavimų (skolos ar permokos) statusą, spausdinkite užpildytus perukus ir įplaukas.

2019 m. Rusijos Federacijos teisės aktai pakeitė apmokestinimo klausimus dėl veiklos rezultatų. Dėl to trečiųjų šalių privalomi mokesčiai perduoda privalomus mokesčius.

Mes išsamiai išnagrinėjome mokėjimo mokesčius IP apie USN 2019 m. Ir nurodėme privalumus ir privalomos sąlygos. \\ T Taikyti šį specialų režimą sumokėti skolą už mokesčius. Apibendrinant, būtina gyventi apie ataskaitų apie verslininkų teikimą FTS kasmet. Iki kitų metų balandžio 30 d. Verslininkai, taikomi supaprastinant, privalo pateikti deklaraciją dėl patvirtintos 3-NDFL formos ir, jei su juo susijusios personalo dalyvauja, ataskaitas darbuotojams.

Kai kurie verslininkai, kurie nenaudoja samdomų darbuotojų darbą užduodami: kokio pareiškimo yra IP be darbuotojų? Mūsų medžiagoje rasite atsakymą į šį klausimą.

IP be darbuotojų: ataskaitų teikimas

IP ataskaitų teikimas be darbuotojų priklauso nuo verslininko pasirinkto apmokestinimo režimo.

ATASKAITA IP OSN be darbuotojų

Verslininkas be darbuotojų, taikančių bendrą apmokestinimo režimą, turėtų:

• pranešti apie jų pajamas, pateikiant 3 pajamų deklaraciją už metus, ir. \\ t nauja forma (Patvirtinta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos nutartimi nuo 03.10.2018 N MMB-7-11 / [El. Pašto saugoma]). 3-NDFL 2018 m., IP OSD turi būti pateikta ne vėliau kaip 04/30/2019 (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 229 straipsnis);
• pateikti ketvirtinę deklaraciją dėl PVM (patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos nutartimi 29.10.2014 n MMB-7-3 / [El. Pašto saugoma] (ED. Nuo 12/20/2016)). 2019 m. PVM deklaracija turėtų būti perduodama šiomis datomis:

Deklaracija dėl PVM už 2019 m. IV ketvirtį turės būti pateikta jau 2020 m. - ne vėliau kaip iki 27.01.2020 m.

IP ataskaitos apie USN be darbuotojų-2017

IP USN be darbuotojų turi pateikti mokesčių deklaraciją kartą per metus (ultragarsas. Federalinės mokesčių tarnybos ordinas nuo 26.02.2016 N MMB-7-3 / [El. Pašto saugoma]). Būtina tai padaryti ne vėliau kaip balandžio 30 d., Po ataskaitų teikimo (p. 2 straipsnio 1 dalies. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.23 punktas). Atitinkamai, 2018 m. Deklaracija turi būti priimta ne vėliau kaip 04.04.2019.

IP UNVD: ataskaitų teikimas be darbuotojų

Jei IP be darbuotojų moka Utii, tada ji privalo pateikti IFS tik deklaraciją dėl šio mokesčio (patvirtintas Federalinės mokesčių tarnybos nutartimi nuo 26.06.2018 N MMB-7-3 / [El. Pašto saugoma]). Ji perduodama ketvirtį ne vėliau kaip iki praėjusio mėnesio po ataskaitinio ketvirčio (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.32 346.32 straipsnis). Pateikiame terminus pateikti pareiškimą dėl IP UNVD be darbuotojų 2019:

IP PSN be darbuotojų: ataskaitų teikimas

Jei IP pasirinko patentų sistema Mokesčiai, tada pranešti jam nėra būtina ne visi (str. 346.52 mokesčių kodekso Rusijos Federacijos).

IP ataskaitų teikimas be darbuotojų: kombinuoti režimai

Jei IP be darbuotojų suderina keletą būdų, tada ataskaita turėtų būti pateikta kiekvienoje jų režimuose. Pavyzdžiui, IP be darbuotojų, kurie sujungia UCN ir UNII, turi pranešti kartą per metus supaprastinta ir ketvirčio ENVD.

Kokios kitos ataskaitos IFS gali būti reikalaujama iš IP be darbuotojų

Kai kuriais atvejais, IP be darbuotojų turės perduoti ataskaitas už naudojamų režimų.

Pavyzdžiui, IP USN / UNVD, paprastai buvo atleistas nuo pareigos mokėti PVM ir perdavė deklaraciją dėl šio mokesčio, bet jei IP dėl specialios apyvartos veikė kaip mokesčių agentas PVM arba klaidingai sąskaitą faktūrą su specialia PVM suma, tada šis IP turės pateikti PVM deklaraciją (

Šiuo metu vis daugiau asmenų yra registruojami kaip IP. Ir kiekvienas turi klausimų apie tai, ką 2017 m. Mokėti PI mokesčius, jei jis turi darbuotojus, kurie moka IP mokesčius 2017 be darbuotojų ir kokių ataskaitų imtis.

Trumpai tariant, atsakymas į visus klausimus neįmanoma. Viskas priklauso nuo to, kokio tipo veikla yra vykdoma iki TL ir kokia mokesčių sistema ji taikoma. Galite naudoti UCN, CAN - UTII, ir jūs galite pasinaudoti patentu.

Kokie mokesčiai moka SIP?

Atsižvelgiant į tai mokesčių teisė Jis nuolat keičiasi, būtina paaiškinti kiekvieno kalendorinių metų pradžioje, yra kokių nors naujovių. Ypač jei jūs tiesiog nusprendėte tapti IP. Taigi, pavyzdžiui, reikėtų išsiaiškinti, ką 2017 m. Mokėti PI mokesčius be darbuotojų ir kuri - dalyvaujant darbuotojams.

Ar esate individualus verslininkas ir darbas USN?

Jei esate IP naudojimas USN, tada turėtumėte žinoti, kad priklausomai nuo pasirinkto apmokestinimo objekto, mokėsite mokesčius arba 6%, jei mokesčių objektas yra "pajamos" arba 15%, jei mokesčių objektas yra "pajamos atėmus išlaidas". Atsižvelgiant į tai, kad Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nustatytos mokesčių tarifai gali būti sumažinti iki Rusijos Federacijos sudedamųjų dalių teisės aktų leidėjų, turėtumėte iš anksto sužinoti. Jei tarifai yra skirtingi - sumokėkite mokesčius į savo tarifus.

Kalbant apie 2017 m. Ataskaitą, IP yra viena deklaracija 2017 m. Ne vėliau kaip 2018 m. Balandžio 30 d.

Ar esate individualus verslininkas ir darbas utii?

Jei esate IP ir darbas Unii, tada ataskaitos 2017 yra keturi deklaracijos už kiekvieną ketvirtį, ir padavimo laikas yra ne vėliau kaip balandžio 20, liepos 20, 2017, 2017 ir ne vėliau kaip 2018 m. Sausio 22 d., Nes Sausio 20 d. Yra šeštadienis.

Mokestis mokama 15% apskaičiuotų pajamų, kurios nustatomos pagal apskaičiavimą, atsižvelgiant į šiuos rodiklius: bazinį pelningumą, fizinį rodiklį, 2017 m. Deflator koeficientą ir korekcinį koeficientą.

Nepamirškite, kad 15% norma gali būti sumažinta iki diskrecijos vietos valdžia iki 7%.

Jei esate individualus verslininkas ir darbas su PSN

Jei esate IP ir darbas patentui, tada neužsisiunčiate jokių ataskaitų 2017 m. Patentuotojų deklaracijos pristatymas nepateikiamas. Svarbiausia yra mokėti patento kainą, kuri yra apibrėžiama kaip 6% potencialiai įmanomų metinių pajamų, kurią nustato sudedamųjų subjektų Rusijos Federacijos įstatymai už kiekvieną veiklos rūšį.

Įnašai už draudimą

Yra dar viena atsakomybė už visą IP, neatsižvelgiant į naudojamą mokesčių sistemą ir nepriklausomai nuo to, ar IP darbuotojai turi ar ne.

Taigi, pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnį visos IPS be išimties privalo mokėti fiksuotas mokėjimas, sudaro įnašus į privalomą pensijų draudimą (OPS) ir privalomą medicininį draudimą (OMS), kurių dydis priklauso nuo gautų pajamų sumos.

Jei kalendoriniams metams pajamų IP neviršija 300 tūkst. Rublių, Apskaičiavimas atliekamas pagal šias formules:

OPS: X 26% x 12 MROT;

OMS: MROT x 5,1% x 12, kur MROT - minimalus dydis Įdiegta darbo užmokestis federalinis įstatymas Kalendorinių metų pradžioje t. Y. sausio 1 d.

Atsižvelgiant į tai, kad 2017 m. Sausio 1 d. MR mr buvo įkurta 7500 rublių sumoje, 2017 m. IP be darbuotojų turėtų sumokėti fiksuotą mokėjimą 27990 rublių sumoje.

Jei už kalendorinius metus iP pajamos viršys 300 tūkst. Rublių., tada ji yra įpareigota papildomai išvardyti dar 1% sumos, viršijančio 300 tūkst. Rublių, bet nieko daugiau nei 8 MROT x 26% x 12.

Iš fiksuoto mokėjimo už 2017 į lentelės rodiklis atrodo taip:

Jei IP pradėjo savo veiklą ne nuo metų pradžios, tada už tai mokėtinos draudimo įmokų suma numatomas laikotarpisJis nustatomas proporcingai kalendorinių mėnesių, pradedant nuo veiklos pradžios kalendorinio mėnesio, skaičiui. Per tam tikras mėnuo Veikla Draudimo įmokų dydis nustatomas proporcingai šio mėnesio kalendorinių dienų skaičiui.

Jei IP taiko ENVD arba patentą, jis neturi jokių pajamų, todėl norint apskaičiuoti fiksuotą mokėjimą, TL taiko kalendorinių metų pridėtinių pajamų vertę ir patentą, dirbant patentui į galimas metines pajamas.

Mokėjimo laikas ir mokesčių sumažinimas

IP privalo sumokėti fiksuotą mokėjimą (mokestis už OPS + indėlis į OMS) 2017 m. 27990 ne vėliau kaip 09.01.2018 (gruodžio 31 d. - sekmadienį) ir papildoma suma 1% suma OPS - ne vėliau kaip 2018 m. Liepos 2 d. (Liepos 1 d. - sekmadienis).

Atkreipkite dėmesį, kad 1% įnašų mokėjimo terminas buvo atidėtas nuo balandžio 1 d. Iki liepos 1 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 432 straipsnio 2 dalis).

Kyla klausimas, ar įmanoma kažkaip atsižvelgti į mokamą fiksuotą IP mokėjimą. Taip, tai įmanoma, bet ne visi.

IP dirba patente, įsk. be darbuotojų Šis momentas Neturi gebėjimo atsižvelgti į sumokėtas draudimo įmokas. Patento kaina nėra sumažinta mokamų įnašų suma.

IP, dirbanti su USN arba UNVD, įsk. Be darbuotojų, turi tokią galimybę.

Taigi, TL, naudojant UPN su apmokestinimo objektu "Revenues", turi teisę sumažinti mokesčio sumą (išankstiniai mokėjimai) už sumą:

• fiksuotas mokėjimas, sumokėtas šiame mokesčio (ataskaitų teikimo) laikotarpis, ir visiškai, jei IP be darbuotojų;
• draudimo įmokos, mokamos šio mokesčio (ataskaitų) laikotarpiu tiek darbuotojams, bet ne daugiau kaip 50%, jei IP turi darbuotojų.

IP ant UKN su objektu "Pajamų atėmus išlaidas" apima mokamas draudimo įmokas.

Jei IP į UNVD be darbuotojų, jis taip pat turi teisę sumažinti mokesčių sumą už mokestinį laikotarpį (t. Y. už ketvirtį) dėl fiksuoto mokėjimo sumos, mokamos šiame mokestiniame laikotarpiu. Atsižvelgiant į tai, kad 4 ketvirtadaliai būtų patartina sumokėti fiksuotą mokėjimą į keturias dalis: kiekvieną mokėjimo ketvirtį.

Nereikėtų pamiršti, kad 1%, kurį moka PI OPS pajamų atveju daugiau kaip 300 tūkst. Rublių, taip pat nurodo fiksuotą mokėjimą.