ENVD mažinimas be darbuotojų. Vieno draudimo įmokų mokesčio mažinimas SP. Kaip apskaičiuoti apskaičiuotą mokestį

Yra du būdai, kaip sutaupyti UTII - sumažinti draudimo įmokos ir sumažinti fizinių rodiklių, pagal kuriuos apskaičiuojamas mokestis, skaičių. Kitų variantų nėra, nes vieno mokesčio apskaičiuojamas remiantis apskaičiuotomis pajamomis, o faktinės pajamos ir išlaidos neturi įtakos mokėjimo sumai.

Kaip sutaupyti UTII, sumažinant mažmeninės prekybos plotą

Sumažinti fizinių rodiklių skaičių reiškia sumažinti darbuotojų skaičių, Transporto priemonė, kvadratinių metrų prekybos plotas. Akivaizdu, kad darbuotojų ir transporto priemonių mažinimas yra toks taupymas, nes tada pelnas bus mažesnis. Bet jei padarysi mažmeninė d, visiškai įmanoma sumažinti prekybos zonos kvadratą. Faktas yra tas, kad UTII skaičiuojamas tik nuo aikštės prekybos grindys... Galite aptverti dalį teritorijos ir naudoti ją, pavyzdžiui, kaip sandėlį, tada ši teritorija nebus įtraukta į mokesčių apskaičiavimą. Tik būtina, kad toks išdėstymas būtų oficialiai įtvirtintas dokumentuose.

Kaip individualus verslininkas gali sumažinti UTII įmokų suma

Jei šių metų pradžioje perjungėte šį specialų režimą, atminkite, kad mokesčiai už praeitais metais atimtis neveiks. Tada naudojote kitą apmokestinimo sistemą ir iš UTII galima išskaičiuoti tik atskaitymus už priskirtą veiklą.

Jei neturite darbuotojų, tada galite sumažinti mokestį iki nulio. Nepamirškite taisyklės: prieš išskaičiuojant įmokas, jos pirmiausia turi būti pervestos į biudžetą.

Norėdami pilnai panaudoti išskaitymą, stenkitės, kad draudimo atskaitymai būtų atliekami tolygiai kiekvieną ketvirtį.

Kam tai?

Pagal įstatymą jūs turite teisę net iki gruodžio 31 d. Išsiversti su fiksuotomis draudimo išmokomis, o tada sumokėti visą sumą. Bet tada iš UTII galite atskaityti tik IV ketvirtį. Jei paaiškėja, kad mokestis yra mažesnis už įmokas, likusi jų dalis sudegina. Jūs nebegalėsite pervesti UTII sumažinančios sumos į kitą laikotarpį.

Tas pats atsitiks, jei pervesite visą įmokų sumą pirmąjį, antrąjį ar trečiąjį ketvirtį. Nesvarbu, ar mokesčio suma yra didelė, tačiau turint nedidelę UTII sumą, vienodi ketvirčio mokėjimai leis pilnai panaudoti atskaitymą. Priimkite mokėjimus protingai ir jums nereikės paaukoti papildomų pinigų valstybei.

Kai yra darbuotojų, draudimo atskaitymai jiems taip pat naudojami siekiant sumažinti UTII, tačiau tuo pačiu metu mokėjimas gali būti sumažintas ne daugiau kaip 50%.

Jei kažkur internete perskaitėte, kad individualūs verslininkai ir darbuotojai negali išskaičiuoti įmokų už save, tai neskubėkite nusiminti. Tai pasenusi informacija, o nuo 2017 m. Tokių apribojimų nėra.

Įnašai, mažinantys UTII organizacijas

LLC į atskaitymą gali įtraukti:

• draudimo išskaitymai darbuotojams;
• mokėjimai nedarbingumo atostogos darbdavio sąskaita. Išimtis yra tada, kai darbuotojas išėjo nedarbingumo atostogų dėl darbo sužalojimas ar profesinės ligos;
• išmokos darbuotojams pagal savanoriško draudimo sutartis.

Kaip ir individualios verslininkystės darbdaviai, LLC gali sumažinti savo mokėjimą tik iki 50%.

Ar įmanoma sumažinti UTII, kai jis derinamas su kitais režimais?

Tai įmanoma, tačiau atsižvelgiant į šias taisykles:

1. Įmokos iš apskaičiuoto mokesčio atskaitomos tik darbuotojams, užsiimantiems numanoma veikla.

2. Jei neįmanoma suskirstyti darbuotojų pagal veiklos rūšį, įmokos už jas paskirstomos proporcingai kiekvieno režimo pajamoms.

3. Fiksuoti atskaitymai taip pat paskirstomi proporcingai pajamoms skirtingi režimai... Jei, pavyzdžiui, į bendros pajamos verslininko pajamos iš veiklos apskaičiuojant sudarė 30%, tada 30% įmokų atimama iš apskaičiuoto mokesčio, likusi dalis priskiriama kitam režimui.

Kaip išduoti UTII sumažinimą draudimo įmokų dydžiu

Išskaitymas atsispindi deklaracijoje.

Atskaitymų darbuotojams suma nurodyta deklaracijos trečiojo skyriaus 020 eilutėje, sau - 030 eilutėje. Tada šios sumos atimamos iš apskaičiuoto mokesčio 010 eilutėje. Gautas skirtumas yra suma, kurią reikia pervesti į ataskaitinio ketvirčio biudžetą.

Jei neturite noro ir laiko tai spręsti, pasinaudokite mūsų paslauga.

Interneto apskaita „Mano verslas“ automatiškai sumažins UTII mokestį ir tai atspindės atitinkamuose deklaracijos laukuose. Tiesiog užsiregistruokite - visa kita atliks pati.

Daugelis įmonių ir verslininkų savo darbe jau pradėjo naudoti naujus kasos aparatus - internetinius kasos aparatus. Bet kaip teisingai gauti atskaitymą už internetinio kasos aparato įsigijimo išlaidas - mes apsvarstysime šiame straipsnyje.

pastabą: straipsnis buvo parašytas 2018 m., todėl nuoroda į naujus dalykus:

Svarbu: Federalinis mokesčių inspekcija Rusija pateikė labai reikalingas atmintines, kurias rekomenduojame atsisiųsti!

1 pastaba —

Dabar pereikime prie mūsų temos - kaip tinkamai sumažinti UTII mokestį už apmokėjimą internetu.

Pirmiausia siūlau remtis nuostatomis Mokesčių kodas, kuriame pasakojama apie tai, kas tiksliai galės gauti mokesčių lengvatą, tai yra sumažinti UTII išlaidų suma už KKT įsigijimą.

Kaip mums sako Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.32 straipsnis, galite sumažinti mokestį (UTII):

1) privalomojo draudimo įmokos pensijai, socialiniam ir sveikatos draudimui,

2) ligos atostogų apmokėjimo išlaidos,

3) mokėjimai pagal savanoriško asmens draudimo sutartis.

O mokesčių mokėtojams - individualiems verslininkams, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.32 straipsnio 2.2 punktas leidžia taikyti 18 000 rublių mokesčių atskaitymą. Tai reiškia, kad kiekvienas individualus verslininkas, kuris 2017 m. Vasario 1 d. - 2019 m. Liepos 1 d. Nusipirko (perka) internetinę kasininkę ir ją įregistruoja nustatyta tvarka, galės sumažinti savo apskaičiavimo mokestį. internetinio kasos aparato pirkimo išlaidos.

Mokestis gali būti sumažintas 18 000 rublių už vieną kasos aparatą. Pavyzdžiui, verslininkas nusipirko tris įrenginius už 19 000 rublių, paaiškėja, kad individualus verslininkas galės sumažinti UTII sumą 18 000 rublių x 3 vienetų = 54 000 rublių.

Tačiau yra išimčių. - tie verslininkai, kurie vykdo veiklą:

- mažmeninė prekyba per parduotuves ir paviljonus, kurių kiekvieno prekybinės organizacijos objekto pardavimo plotas yra ne didesnis kaip 150 kvadratinių metrų;

- mažmeninė prekyba per stacionaraus prekybos tinklo, kuriame nėra prekybos grindų, objektus, taip pat nestacionarios prekybos tinklo objektus;

- viešojo maitinimo paslaugų teikimas viešojo maitinimo įstaigose, kurių lankytojų aptarnavimo salės plotas yra ne didesnis kaip 150 kvadratinių metrų kiekvienai viešojo maitinimo įstaigai;

- maitinimo paslaugų teikimas viešojo maitinimo įstaigose, kuriose nėra lankytojų aptarnavimo salės.
ir turėti darbuotojų, su kuriais jie sudaromi darbo sutartys kasos aparato registravimo dieną, turi teisę sumažinti UTII sumą išlaidoms prie kasos internetu, su sąlyga, kad kasa bus užregistruota nuo 2017 m. vasario 1 d. iki 2018 m. liepos 1 d.

Dabar pažvelkime į pavyzdį - kaip apskaičiuoti mokestį ir kaip galite perkelti nepanaudoto mokesčio atskaitymo likutį.

Tarkime, verslininkas priklauso individualių verslininkų kategorijai, kurie turi teisę sumažinti UTII išlaidas internetinėse kasose nuo 2017-01-02 iki 2019-01-07. Remiantis 2018 m. I ketvirčio skaičiavimais, toks individualus verslininkas gavo 6 000 rublių mokestį.

Įsivaizduokite, kad per pirmąjį ketvirtį sumokėtos verslininko draudimo įmokos buvo 4000 rublių. Į biudžetą jis turi sumokėti 2 000 rublių. Tačiau mūsų individualus verslininkas nusipirko ir užregistravo du internetinius kasas už 22 000 rublių.

Tokiu atveju pirmojo 2018 m. Ketvirčio mokesčio suma bus lygi nuliui. Bendra atskaitymo suma bus = 18 000 x 2 = 36 000 rublių. Pirmąjį ketvirtį individualus verslininkas naudojo tik 2000 rublių atskaitymą, o 34 000 rublių pervedami į kitus mokestinius laikotarpius.

Tarkime, kad antrąjį ketvirtį individualaus verslininko mokestis bus 12 000 rublių, o draudimo įmokų suma bus sumokėta 4000 rublių. Tada antrąjį 2018 m. Ketvirtį UTII suma bus lygi nuliui, o likusi 26 000 rublių (34 000 - 8 000) išskaitymo dalis bus skirta 2018 m. Trečiajam ketvirčiui.

O kaip UTII mokesčių deklaracijoje atspindėti internetinio kasos aparato pirkimo sumą? Galų gale, kol deklaracijos forma yra „sena“ ir ten naujos eilutės nenumatytos.

Antrąjį 2018 m. Ketvirtį forma greičiausiai bus nauja. Bet ką daryti tiems mokesčių mokėtojams, kurie nežinojo apie savo teisę sumažinti UTII sumą ir nori sumažinti 2018 metų pirmo ketvirčio mokestį? Galite pateikti atnaujintą UTII deklaraciją ir ten atspindėti būtinų išlaidų sumą. Ir štai kaip tai padaryti kompetentingai-pati mokesčių tarnyba sakė savo 2018 m. Vasario 20 d. Laiške Nr. SD-4-3 / [apsaugotas el. paštas]

Kaip paaiškino mokesčių administratorius, prieš keisdami Deklaracijos formą ir jos pildymo tvarką, mokesčių mokėtojams patariama sumažinti suma, apskaičiuota už mokestiniu laikotarpiu vieną mokestį nuo draudimo įmokų sumos, visos UTII sumos, mokėtinos į mokestinio laikotarpio biudžetą pagal deklaracijos 3 skirsnio eilutės kodą „040“, kad būtų atsižvelgta į bendrą PSŠ įsigijimo išlaidų sumą , bet ne daugiau kaip 18 000 rublių už kiekvieną BPK egzempliorių. Tuo pačiu metu bendra mokestinio laikotarpio į biudžetą mokėtina UTII suma pagal Deklaracijos 3 skirsnio 040 eilutės kodą negali turėti neigiamos vertės.

UTII yra palankus mokesčių režimas, ypač tiems, kurie gauna dideles ir stabilias pajamas. Režimas grindžiamas valstybės numanomu arba numanomu pelnu, o faktinis dydis neatsispindi mokesčio sumoje. Yra dar viena premija - visos įmokos gali būti išskaičiuotos iš atskaitymų... Beje, šis konkretus elementas buvo pakeistas, todėl tapo dar pelningiau pereiti prie priskyrimo. Sužinokite, kaip sumažinti UTII draudimo įmokų suma 2019 metais individualiems verslininkams Rusijos Federacijoje.

Kaip ir anksčiau - UTII sumažinimas iki 2019 m

Visi savarankiškai dirbantys asmenys moka draudimo įmokas. Tik sau, nes jie dirba savarankiškai. Kiti taip pat skirti personalui.

Iki 2017 m., Pagal str. 2.1. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.32 straipsnį individualūs verslininkai turėjo teisę atskaityti sumokėtas įmokas iš apskaičiuoto mokesčio. Tačiau pagal visiškai skirtingas taisykles verslininkams su darbuotojais ir be jų:

• Individualūs verslininkai, turintys darbuotojus, sumažino UTII mokėjimams už personalą, bet ne daugiau kaip pusę iš pradžių apskaičiuotos mokesčių sumos. O atskaitymai sau negalėjo būti įtraukti į atskaitymų stulpelį.
• Ir įmonės, neturinčios valstybės, už visas įmokas, sumokėtas jų naudai, įskaitant 1%, sumokėtą iš skirtumo tarp valstybės apskaičiuotų pajamų ir 300 000. Visi 100% iš pradžių apskaičiuoto mokesčio.

Ši nelygybė sukėlė daug mokesčių mokėtojų klausimų ir nepasitenkinimo. Iš tiesų, STS verslininkai gali sumažinti mokesčius tiek fiksuotoms išmokoms, tiek atskaitymams už personalą. Ir tai yra tikra diskriminacija.

Svarbios naujienos verslininkams: kaip sumažinti UTII 2019 m

Ar individualus verslininkas gali sumažinti UTII mokestį draudimo įmokų suma sau, jei jo įmonėje dirba darbuotojai, 2019 m.? Taip. Pagaliau teisingumas buvo atkurtas. Įstatymo 2.1 str. 346,32, pakeistas 2016 m. Birželio 2 d. Išleistu įstatymu Nr. 178-FZ. Tai suteikia darbdaviams a UTII teisingai sumažinti visų rūšių draudimo mokesčių mokestį - tiek personalui, tiek sau.

Svarbu! Mokestį galima sumažinti sumokėtomis įmokomis atsiskaitymo laikotarpis... Nesvarbu, kokiam laikotarpiui jie skaičiuojami, svarbi tik faktinio mokėjimo data.

Pavyzdžiui, jei individualus verslininkas Pinčukas balandžio 15 d. Sumokėjo įmokas į IFTS sąskaitą, jis galės jas pridėti prie išskaitymo antrąjį ketvirtį (balandžio - birželio mėn.). Tačiau pirmoje, už kurią jis mokės mokesčius iki balandžio 25 d., Jis negalės.

Apibendrinkime 2019 metus, atsižvelgdami į pokyčius:

• Verslininkai, neturintys samdomų darbuotojų, turi teisę sumažinti UTII, atimdami visas už jas sumokėtas įmokas. Apribojimų nėra.
• Verslininkai su personalu - mokėjo įmokas ir už save, ir už valstybę. Bet mokėjimas neturėtų būti sumažintas perpus, palyginti su pradine suma.

Reikėtų atsižvelgti į dar vieną taisyklę, verslininkas tampa tuo pačiu rangu su darbdaviais tuo momentu, kai atlieka pirmą mokėjimą asmeniui. veidas. Nesvarbu, ar tai buvo tik vienas, ar keli, nuo to momento jis sumažina mokesčių mokėtojo muitą su darbuotojais. Tai yra, neįmanoma sumažinti UTII mokesčio draudimo įmokų suma 2019 m. Individualiems verslininkams, kurių darbuotojai per ataskaitinį laikotarpį buvo įdarbinti, tačiau pirmą kartą pasibaigus šiam laikotarpiui.

Pavyzdys: verslininkas Dvoretskaya pasamdė virėją kovo 14 d., O pirmoji įmoka jo naudai buvo įskaityta balandžio 10 d. Ji gali išskaičiuoti įmokas iš pirmo ketvirčio mokėjimo tik savo naudai, nes fizinis mokėjimas. asmuo praėjo jau antrame periode. Nesvarbu, kad virėjas buvo įdarbintas 1.

UTII mažinimo pagrindas: individualūs verslininkai be darbuotojų

Išskaitymų verslininkams, kuriems nereikia mokėti nat. asmenys, galite įtraukti šiuos mokėjimus:

• Fiksuotas FŽP ir MHIF;
• Papildomai - 1% nuo pajamų pertekliaus;
• Savanoriško draudimo įmokų atskaityti negalima.

Naujaisiais metais mokesčių mokėtojų įmokas priima Federalinės mokesčių tarnybos inspekcija, o ne papildomų biudžeto lėšų... FSS jurisdikcijai priklausė tik išmokos už sužalojimus.

Pagrindas mažinti UTII: individualus verslininkas su personalu

Verslininkams, įdarbinusiems piliečius, įmokų, atskaitytinų iš apskaičiuoto mokesčio, sąrašas yra daug platesnis:

• Visi reikalingi draudimo mokesčiai darbuotojams;
• Išskaitymai už savanoriškas draudimas darbuotojai;
• Ligos atostogos pirmąsias 3 dienas;
• Draudimo išmokos sau, tik privalomos;
• 1% nuo pertekliaus.

Kaip maksimaliai sumažinti UTII: geriausios mokėjimo sąlygos

Pirmiausia prisiminkime paties mokesčio mokėjimo laiką, žiūrėdami į lentelę:

Ketvirčio pabaigoje turite pateikti deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai. Pristatymo terminas yra 25 d.

Norint kuo mažiau mokėti į biudžetą, būtina sumažinti muito išlaidas kiekvienam laikotarpiui, o ne vieną mokestį. Norėdami tai padaryti, mokėjimai už save turėtų būti atliekami daugiau nei kartą per metus, kaip tikėtasi, tačiau kiekvieną ketvirtį, dalijant metinę išmoką į 4 lygias dalis... Su pareigomis darbuotojams ir taip viskas aišku, jie mokami kas mėnesį.

Fiksuotų mokėjimų suma nesikeičia ir siekia 23 400 rublių 2019 m. pensijai ir 4590 str. už medų. draudimas. Tačiau 1% pertekliaus nėra pastovi vertė. Todėl būtų kompetentingiau apskaičiuoti preliminarų ketvirčio UTII, tada atimti iš jo atliktas fiksuotas įmokas ir tik tada pervesti į pensijų fondą 1% tos sumos, kurios užtenka padengti visą mokėjimo likutį.

Tačiau nepamirškite, kad likusi įmokų dalis, tai yra jų dalis, likusi sumažinus mokestį iki 0, nėra perkeliama į kitą ketvirtį. Todėl verta atlikti tokią operaciją tik tuo atveju, jei pagal preliminarią prognozę metinės pajamos tikrai viršys 300 000 ribą. Ir už gana didelę sumą.

Kaip apskaičiuoti apskaičiuotą mokestį

Norėdami sužinoti UTII ketvirtį, turite padauginti šiuos rodiklius:

• DB (pagrindinis pelningumas)- pastovus skaičius, kurį lemia veiklos rūšis.
• FP (fizinis indikatorius)- kiekvienam verslininkui skirtingas skaičius. Tai gali būti pardavimo zonos plotas, darbuotojų skaičius, transporto priemonių skaičius ar kitas rodiklis.
• K1- Ūkio ministerijos nustatytas koeficientas. 2019 metų šrifto dydis yra 1798.
• K2- koeficientas, kurį reguliuoja vietos iždas.
• Pasiūlymas – 15%.
• Mėnesių skaičius per laikotarpį – 3.

IE be personalo: mes sumažiname UTII

Pavyzdžiui, apsvarstykite, kaip sumažinti UTII draudimo įmokų dydžiu individualiems verslininkams, neturintiems darbuotojų. Įsivaizduojamo individualaus verslininko Chruščiovo verslas grindžiamas mažmenine prekyba. Darbininkų jis nesamdė. Kad būtų patogiau, į lentelę įvesime likusius pradinius duomenis:

Visų pirma, Chruščiovas apskaičiavo ataskaitinio laikotarpio muitą:

1800 x (118 + 118 + 118) x 1,798 x 0,8 x 15% = 137 482 p. 27 r.

Tada aš apskaičiavau preliminarias apskaičiuotas pajamas už visus metus:

1800 x (118 + 118 + 118) x 1,798 x 0,8 x 4 = 3 666 193 psl. 92 r.

Kadangi ši suma yra didesnė nei 300 tūkst., Nuo pertekliaus skaičiavau 1%:

3 666 193,92 x 1% = 36 661 psl. 93 r.

Šią išmoką galima sumokėti iš karto arba dalimis (kas ketvirtį). Chruščiovas pasirinko pirmąjį variantą.

137 482,27 - (6 997,5 + 36 661,93) = 93 882 p. ir 84 tūkst.

Iš viso Chruščiovas mokėjimui turi paruošti 93 tūkst. 882 rublių pinigų sumą. ir 84 tūkst.

Individualus verslininkas su personalu: sumažiname UTII

Skaičiavimo pavyzdys Nr

Apsvarstykite, kaip sumažinti UTII draudimo įmokų dydžiu individualiems verslininkams su darbuotojais. Individualiam verslininkui Skvortsovui pasiimsime mažos parduotuvės savininką. Prekes gyventojams parduoda 4 pardavėjai. Likę duomenys bus įrašyti į lentelę:

Kadangi Skvorcovas supranta teisės aktus ne blogiau nei Chruščiovas, jis taip pat pradėjo skaičiuoti mokėdamas:

1800 x (119 + 119 + 119) x 1,798 x 0,9 x 15% = 171 576 psl. 13 r.

Tada jis apskaičiavo metines pajamas pagal apskaičiavimą:

1800 x (119 + 119 + 119) x 1,798 x 0,9 x 4 = 4 159 421 psl. 28 r.

Pajamos yra gana didelės, todėl Skvorcovas apskaičiavo 1 papildomų palūkanųį IFTS ir sumokėjo ją keturiomis dalimis:

4 159 421,28 x 1% = 41 594 rubliai. 21 r.

¼ ketvirtį sumokėto muito dalis = 41 594,21 / 4 = 10 398 p. 55 r.

Skvorcovas yra patenkintas rezultatu ir jau skaičiuoja UTII, atsižvelgdamas į mokesčius:

171 576,13 - (10 398,55 + 34 609 + 6 997,5) = 119 571 p. 08 kapeikų- mokama. Šis skaičius yra daugiau nei pusė mokesčio, todėl mes jį mokame. Sumažėjo 52 005 rubliai.

Skaičiavimo pavyzdys Nr. 2

Išsiaiškinkime dar vieną iliustracinis pavyzdys kaip sumažinti UTII draudimo įmokoms individualiems verslininkams su darbuotojais. Įsivaizduojamam individualiam verslininkui paimsime pilietį Sokolovskį, kuris atidarė kirpyklą ir pasamdė 11 profesionalių darbuotojų. Likusi informacija bus rodoma lentelėje:

Kaip ir ankstesni mokesčių mokėtojai, Sokolovskis pradėjo mokėti kas ketvirtį:

1800 x (12 + 12 + 12) x 1,798 x 0,8 x 15% = 13 981 RUB. 25 r.

Tada jis apskaičiavo, kokias pajamas valstybė jam skirs per metus:

1 800 x (12 + 12 + 12) x 1,798 x 0,8 x 4 = 372833 p. 28 r.

Ši suma yra daugiau nei 300 tūkstančių, todėl Sokolovskis apskaičiavo 1% nuo pertekliaus:

372 833,28 x 1% = 3728 p. 33 r.

Papildomas mokėjimas IFTS yra nedidelis, todėl išgalvotas verslininkas jį sumokėjo visą pirmąjį ketvirtį.

Dabar Sokolovskis gali lengvai atsikvėpti ir apskaičiuoti UTII:

13 981,25 - (42 555 + 6 997,5 + 3 728,33) = -39 299 p. 58 r.

Ir čia jis prisiminė taisyklę: pagal įstatymą mokesčių mokėtojas, turintis personalą, negali sumažinti mokesčio daugiau nei per pusę, todėl turi būti sumokėtas = 13 981,25 / 2 = 6990 rublių.

Individualūs verslininkai (IE) privalo mokėti draudimo įmokas:

● fiksuotas mokėjimas sau pačiam

● papildomą mokėjimą sau iš pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių.

● darbuotojų įmokų

Individualus verslininkas visada privalo mokėti draudimo įmokas (išskyrus retas išimtis), nepriklausomai nuo apmokestinimo sistemos, veiklos vykdymo fakto ir gautų pajamų. Bet yra ir gerų naujienų! Galite sumažinti mokėjimą dėl sumokėtų įmokų.

Mokestinis laikotarpis UTII yra ketvirtį 25 -oji 20 d kitą mėnesį po ataskaitinio laikotarpio.

Vieno mokesčio, skirto apskaičiuotoms pajamoms už draudimo įmokas, sumažinimas priklauso nuo jų pervedimo laiko ir nuo samdomų darbuotojų prieinamumo individualiam verslininkui.

IE be darbuotojų.

Šiuo atveju UTII sumažinama visa draudimo įmokų suma už save. Be to, atimama ir privaloma, ir papildoma įmokos dalis.

Pagal 3 dalies 2 str. 346,32 NK individualūs verslininkai nesamdydami, sumažinkite UTII sumą, sumokėdami fiksuoto dydžio draudimo įmokas.

Kurioje papildomos sąlygos neįdiegta.

Įdomiausia tai, kad mokesčių institucijos sukūrė tris prieštaringas pozicijas, susijusias su UTII sumažinimu fiksuotam mokėjimui.

1 pozicija ketvirtį, per kurį buvo atliktas šis fiksuotas mokėjimas.

Pavyzdžiui, 2018 m. Pirmąjį ketvirtį UTII gali būti sumažintas fiksuotomis įmokomis, jei jos mokamos pirmąjį ketvirtį, o ne už jo ribų.

Visų pirma ši pozicija išdėstyta laiške Nr. 03-11-09 / [apsaugotas el. paštas]

2 pozicija prieš pateikiant mokesčių deklaraciją.

Pavyzdžiui, 2018 metų pirmąjį ketvirtį individualus verslininkas pateikia deklaraciją dėl UTII - 2018 m. Balandžio 20 d. Tada verslininkas gali sumažinti apskaičiuotą draudimo įmokų mokestį, jei jos bus sumokėtos iki balandžio 20 d.

Šią poziciją palaiko teismų praktika ir 11383 03-11-11 raštas.

3 pozicija... Laiške iki 25 d kitą mėnesį po ataskaitinio ketvirčio.

Pavyzdžiui, pirmąjį 2018 m. Ketvirtį verslininkas pateikia mokesčių grąžinimas- 2018 m. Balandžio 20 d. Kartu jis planuoja sumokėti draudimo įmokas 2018 m. Balandžio 25 d. Tada pirmiausia turite pateikti pradinę ataskaitą neatspindėdami sumokėtų įmokų, o po balandžio 25 d. - atnaujintą deklaraciją, sumažinus vienkartinio mokesčio sumą.

Šios galimybės nepatvirtina teismų praktika, todėl ji yra gana rizikinga.

Kadangi visos abejonės, prieštaravimai ir neaiškumai aiškinami mokesčių mokėtojo naudai, jis gali pasirinkti bet kurį patogų variantą, kaip sumažinti apskaičiuotą mokestį.

Tuo pačiu metu nėra numatytas dalies fiksuoto mokėjimo sumos perkėlimas į kitus metus, į kurį nebuvo atsižvelgta mažinant UTII sumą dėl nepakankamo apskaičiuoto mokesčio dydžio.

Individualus verslininkas, turintis darbuotojų

UTII sumažinamas įnašais, mokamais tiek už save, tiek už darbuotojus, tačiau taikomi du apribojimai:

• 50%;

● Lentelė apie mokesčių mažinimą individualiems verslininkams nuo įmokų
● Fiksuotos įmokos
● Įmokos darbuotojams
● STS ir UTII sumažinimas derinant režimus
● Kas yra UTII - privalumai ir trūkumai

Individualūs verslininkai (IE) privalo mokėti draudimo įmokas:

● pastovus mokėjimas už save

● papildomas įnašas iš pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių.

● darbuotojų įmokų

Individualus verslininkas visada privalo mokėti draudimo įmokas (išskyrus retas išimtis), nepriklausomai nuo apmokestinimo sistemos, veiklos vykdymo fakto ir gautų pajamų. Bet yra gerų naujienų! .Php "> UTII sumokėtų įmokų sąskaita.

Kaip sumažinti priskyrimą?

Mokestinis laikotarpis UTII yra ketvirtį... Apskaičiuotas mokestis sumokamas ketvirčio pabaigoje - ne vėliau kaip 25 -oji ir deklaracijos pateikiamos iki 20 d kitą mėnesį po ataskaitinio laikotarpio.

Vieno mokesčio, skirto apskaičiuotoms pajamoms už draudimo įmokas, sumažinimas priklauso nuo jų pervedimo laiko ir nuo samdomų darbuotojų prieinamumo individualiam verslininkui.

IE be darbuotojų.

Šiuo atveju UTII sumažinama visa draudimo įmokų suma už save. Be to, atimama ir privaloma, ir papildoma įmokos dalis.

Kurioje papildomos sąlygos dėl mokesčių ir draudimo įmokų mokėjimo ir kaupimo laikotarpių palyginamumo neįdiegta.

Įdomiausia tai, kad mokesčių institucijos sukūrė tris prieštaringas pozicijas, susijusias su UTII sumažinimu fiksuotam mokėjimui.

1 pozicija... Galite tik sumažinti mokestį ketvirtį, per kurį buvo atliktas šis fiksuotas mokėjimas.

Pavyzdžiui, 2018 m. Pirmąjį ketvirtį UTII gali būti sumažintas fiksuotomis įmokomis, jei jos mokamos pirmąjį ketvirtį, o ne už jo ribų.

Visų pirma ši pozicija išdėstyta laiške Nr. 03-11-09 / [apsaugotas el. paštas]

2 pozicija... Mokant fiksuoto dydžio įmokas, UTII galima sumažinti įmokų suma prieš pateikiant mokesčių deklaraciją.

Pavyzdžiui, 2018 metų pirmąjį ketvirtį individualus verslininkas pateikia deklaraciją dėl UTII - 2018 m. Balandžio 20 d. Tada verslininkas gali sumažinti apskaičiuotą draudimo įmokų mokestį, jei jos bus sumokėtos iki balandžio 20 d.

Šią poziciją patvirtina teismų praktika ir laiškas Nr. 03-11-11 / 11383.

3 pozicija... Laiške Nr. 03-11-09 / 2852 mokesčių administratorius žengė dar toliau ir leido išvardyti fiksuotas įmokas iki iki 25 d kitą mėnesį po ataskaitinio ketvirčio.

Pavyzdžiui, 2018 metų pirmąjį ketvirtį verslininkas mokesčių deklaraciją pateikia 2018 m. Balandžio 20 d. Kartu jis planuoja sumokėti draudimo įmokas 2018 m. Balandžio 25 d. Tada pirmiausia turite pateikti pradinę ataskaitą neatspindėdami sumokėtų įmokų, o po balandžio 25 d. - atnaujintą deklaraciją, sumažinus vienkartinio mokesčio sumą.

Šios galimybės nepatvirtina teismų praktika, todėl ji yra gana rizikinga.

Tuo pačiu metu nėra numatytas dalies fiksuoto mokėjimo sumos perkėlimas į kitus metus, į kurį nebuvo atsižvelgta mažinant UTII sumą dėl nepakankamo apskaičiuoto mokesčio dydžio.

Individualus verslininkas, turintis darbuotojų

UTII sumažinamas įnašais, mokamais tiek už save, tiek už darbuotojus, tačiau taikomi du apribojimai:

• UTII suma negali būti sumažinta daugiau kaip 50%;
• draudimo įmokos sumažina ketvirčio, ​​per kurį jos mokamos, mokestį.

● Mokesčių mažinimo lentelė individualiems verslininkams nuo įmokų
● Fiksuotos įmokos
● Įmokos darbuotojams
● STS ir UTII sumažinimas derinant režimus
● Kas yra UTII - privalumai ir trūkumai

Verslininkas, kuris taiko specialų režimą, turi teisę sumažinti mokestį draudimo įmokų suma, kurią jis moka į Pensijų fondą ir Socialinio draudimo fondą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.32 straipsnio 2 dalies 1 punktas). Mokesčio mažinimo tvarka priklauso nuo to, ar individualus verslininkas turi darbuotojų ir ką mokesčių režimas jis kreipiasi.

Sumažinti UTII draudimo įmokoms, jei individualus verslininkas turi darbuotojų

Šiuo atveju sumokėtų draudimo įmokų suma už išmokas darbuotojams sumažina vieno mokesčio sumą, tačiau tik su 50% apribojimu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.32 straipsnio 2.1 punktas). Pavyzdžiui, UTII suma yra 10 000 rublių, o įmokų suma - 7 000 rublių. Atitinkamai mokestis gali būti sumažintas tik 5000 rublių. (10 000 rublių x 50%), o likę 2 000 rublių. (7000 rublių - 5000 rublių) į šiuos laikotarpius nebebus galima atsižvelgti - mokant UTII jie „sudegina“.

Taip pat svarbu nepamiršti, kad UTII mažina tik įmokos iš mokėjimų darbuotojams, užsiimantiems numanoma veikla.

Tam tikrą ketvirtį UTII galima sumažinti į biudžetą per šį ketvirtį sumokėtų įmokų suma.

Vieno mokesčio, skirto individualiems verslininkams, draudimo įmokoms mažinimas

Čia mažinimo tvarka vėlgi priklauso nuo to, ar individualus verslininkas naudoja samdomų darbuotojų darbą.

Jei individualus verslininkas turi darbuotojų, verslininkas neturi teisės sumažinti UTII už fiksuotą įmoką sau.

Jei verslininkas neturi darbuotojų, jis gali sumažinti UTII už visą sumokėtos įmokos sumą už save (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.32 straipsnio 2.1 punktas).

Šio ketvirčio UTII suma sumažinama šiame ketvirtyje išvardytomis įmokomis.

Kad būtų aiškiau, apibendrinkime duomenis lentelėje:

Draudimo įmokų mokesčio sumažinimas, kai verslininkas taiko supaprastintą mokesčių sistemą

Tik pavieniai verslininkai, pasirinkę „pajamas“ apmokestinimo objektu, gali sumažinti mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą draudimo įmokų suma („pajamų ir išlaidų“ supaprastinimai įmokų sumą įtraukia į išlaidų sudėtį).

Siekiant sumažinti mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą, taip pat svarbu, ar individualus verslininkas turi darbuotojų (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.21 straipsnio 3.1 punktas):

Avansas / mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą yra sumažintas faktiškai sumokėtų įmokų suma per konkretų ataskaitinį / mokestinį laikotarpį.