Individualaus verslininko mokesčiai. Kokius mokesčius moka individualus verslininkas? Kokius mokesčius turėtų mokėti individualus verslininkas

Kiek mokesčių moka individualus verslininkas: mokėjimų sau ir darbuotojams apskaičiavimas + mokesčių režimo aprašymas + mokesčių kalendorius.

Galiausiai teisės aktų pakeitimai turi įtakos ir mokesčių bei įmokų į pagrindinį šalies iždą kategorijoms ir dydžiams.
Taigi, kokius mokesčius ir rinkliavas reikia sumokėti kiekvienam smulkaus verslo subjektui, taip pat kaip juos apskaičiuoti – visa tai mūsų straipsnyje.

Bendra informacija apie mokesčius ir rinkliavas individualiems verslininkams

Pagrindinis teisės aktas, reglamentuojantis mokesčių apskaičiavimą ir mokėjimo tvarką, yra Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

• Nuoroda į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pirmąją dalį:
  https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
• Nuoroda į antrąją RF mokesčių kodekso dalį:
  https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/

Apskritai yra 4 mokesčių ir rinkliavų kategorijos, kurias turi sumokėti individualus verslininkas:

Kiek mokesčių individualus verslininkas moka be jokios abejonės?

Mokesčiai netaikomi draudimo įmokų, tačiau vis tiek jų mokėjimas į biudžetą taikomas visiems individualiems verslininkams. Be to, jų dydis ir kaupimo bei mokėjimo poreikis nepriklauso nuo to, ar verslininkas gauna pajamų ir pelno iš savo verslo veiklos, ar ne.

Taigi nuo 2017 m. privalomų mokėjimų suma kiekvienam individualiam verslininkui yra:

Jei versle esate naujokas ir verslą registruojate ne sausio mėnesį, apskaičiuodami draudimo įmokas atsižvelkite į dirbtų mėnesių skaičių iki ataskaitinių metų pabaigos.

2017 metais mokesčių įstatymasįvyko tam tikrų pakeitimų. Dabar mažos įmonės moka draudimo įmokas federalinei mokesčių inspekcija(FTS), o ne pensijų fonde ir PTF. Ir jūs turite turėti laiko tai padaryti iki 2017-12-31.

Yra dar vienas privalomas mokestis, kuris atsiranda tik tada, kai tam tikrus įvykius... Jei individualaus verslininko metinės pajamos viršijo 300 000 rublių ribą, jis turi sumokėti 1% perteklinės sumos. Toks mokėjimas apskaičiuojamas pagal formulę:

(Pajamų suma, priklausomai nuo pasirinktos sistemos n / a - 300 000 rublių) * 1%

Be to, mokėjimo dydis turi maksimalią ribą, kuri apskaičiuojama pagal formulę:

8 minimalūs atlyginimai * 26% * 12 = 8 * 7 500 * 0,26 * 12 = 187 200 rublių.

Tokio procento mokėjimas nuo pajamų viršijimo turi būti sumokėtas ne vėliau kaip iki 2018-04-01.

Panagrinėkime pavyzdį:
Tarkime, kad verslininkas kas ketvirtį vidutiniškai gauna šiek tiek daugiau nei 250 000 rublių. Tada metinė jo pajamų suma bus 1 000 000 rublių.
Mokėti reikia papildomai: (1 000 000-300 000) * 0,01 = 7 000 rublių.
Taigi iki metų pabaigos reikia sumokėti privalomojo draudimo įmoką sau, o iki balandžio 1 d. – dar 7000 rublių. kaip papildomą.

Ko smulkaus verslo savininkai gali tikėtis 2018 metais dėl privalomų savo įmokų pakeitimų?

1. Manoma, kad minimalaus atlyginimo dydis padidės iki 9 489 rublių. Tačiau tai nebeturės įtakos fiksuotų draudimo išmokų dydžiui.
2. Išskaita į pensijų fondą bus lygi 26 545 rubliai, o į PIF – 5 840 rublių. Jų suma bus indeksuojama kasmet.

   Jei skaičiavimas būtų atliktas kaip ir ankstesniais metais, teoriškai mokesčiai būtų buvę 29 605,68 rubliai. ir 5 807,27 rubliai. atitinkamai.

3. 1% perteklinių 300 000 rublių pajamų turės būti sumokėta iki 2019-06-01. Jo riba yra 212 360 rublių.

Darbuotojų draudimo įmokos

Ne kiekvienas verslas gali būti grindžiamas savarankiška veikla. Todėl daugelis verslininkų įdarbina darbuotojų... O darbdavys, be tinkamo darbo užmokesčio ir saugios darbo vietos, privalo mokėti draudimo įmokas už kiekvieną darbuotoją ir iš jų išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį (gyventojų pajamų mokestį).

Verslininkas moka draudimo įmokas už OPS, privalomąjį sveikatos draudimą, OSS už kiekvieną darbuotoją savo valstybėje iš savo „kišenės“.

Draudimo įmokų už kiekvieną darbuotoją suma (jos taip pat mokamos Federalinei mokesčių tarnybai) parodytos lentelėje:

Prie šių mokesčių taip pat pridedami atskiri mokėjimai Fondui. Socialinis draudimas draudimui nuo nelaimingų atsitikimų ir profesinės ligos... Jų dydį lemia profesinės rizikos klasė – nuo ​​0,2% iki 8,5% atlyginimo.
Taigi bendra atskaitymų suma kiekvienam darbuotojui yra ne mažesnė kaip 30,2 proc.

Už kiekvieną darbuotoją mokamos draudimo įmokos skaičiuojamos nuo atlyginimo + gyventojų pajamų mokestis (13%).

Dabar iššifruokime lentelę naudodami pavyzdžius, kad suprastume, kiek mokesčių individualus verslininkas moka samdydamas darbuotojus:

1. Nuo ataskaitinių metų pradžios darbuotojas gavo 700 000 RUB.

   Draudimo atskaitymai bus:

   • OPS = 700 000 * 0,22 = 154 000 rublių.
   • OMS = 700 000 * 0,051 = 35 700 rublių.
   • OSS = 700 000 * 0,029 = 20 300 rublių.
   • Bendra suma yra 210 000 rublių.
2. Nuo ataskaitinių metų pradžios darbuotojui buvo įskaityta 900 000 rublių. Bendra atlyginimų suma viršijo lubų bazę.

   Dabar atskaitymai bus skaičiuojami skirtingais tarifais.

   • OPS = 900 000 * 0,1 = 90 000 rublių.
   • OMS = 900 000 * 0,051 = 45 900 rublių.
   • OSS = 0 rub.
   • Bendra suma yra 135 900 rublių.
3. Nuo ataskaitinių metų pradžios darbuotojui buvo įskaityta 760 000 rublių. OPS atveju didžiausia bazė nebuvo pasiekta, priešingai nei OSS.
   • OPS = 760 000 * 0,22 = 167 200 rublių.
   • CHI = 760 000 * 0,051 = 38 760 rublių.
   • OSS = 0 rub.
   • Bendra suma yra 205 960 rublių.

Mokesčiai, kuriuos moka individualūs verslininkai pagal skirtingas mokesčių sistemas

Siekdama paskatinti verslumo veiklą, vyriausybė sukūrė mokesčių režimus: vieną bendrąjį ir keturis specialiuosius. Pastarąjį pasirinkti galima tik tuo atveju, jei verslo kryptis visiškai atitinka tam tikrus reikalavimus.

Taigi didžiąja dalimi būtent apmokestinimo režimas lemia, kiek mokesčių sumoka individualus verslininkas ataskaitinis laikotarpis.

1. SP OSNO.

Tai mokesčių režimas automatiškai įsigalioja įregistravus naują individualų verslininką. Jam gamta gana didelė, todėl tinka didelėms korporacijoms, o tarp individualių verslininkų beveik nemėgsta.

Taigi, dirbant OSNO, mokami šie mokesčiai (be draudimo įmokų „sau“ ir darbuotojams bei papildomi mokesčiai):

Net jei jūsų veikla leidžia pasirinkti specialų mokesčių režimą, turėtumėte likti OSNO dėl kelių priežasčių:

• Dauguma jūsų sandorio šalių yra juridiniai asmenys... Jie savo ruožtu mieliau dirba su PVM mokėtojais.
• Jūsų verslas yra susijęs su užsienio ekonomine veikla.
• Jums nereikia nuolat derinti savo verslo pagal specialioms mokesčių sistemoms nustatytą sistemą.

2. SP dėl supaprastintos mokesčių sistemos.

Tai vienas iš populiarių režimų, kuriuos pasirenka PI. Tai leidžia pakeisti gyventojų pajamų mokestį ir PVM (jei nėra importo operacijos), o tai labai palengvina ataskaitų teikimą ir mokesčių, kuriuos reikia sumokėti į biudžetą, apskaičiavimą.

SP gali veikti pagal vieną iš „supaprastinto“ tipų:

1. „Pajamos minus išlaidos“ – mokesčio tarifas priklauso nuo veiklos rūšies 5-15 proc.
2. „Pajamos“ su 6% mokesčio tarifu (kai kurioms smulkioms įmonėms gali būti sumažinta iki 1%).

Priskaičiuotus mokesčius verslininkas turi mokėti kartą per ketvirtį. Ataskaita teikiama kartą per metus.

Panagrinėkime mokesčių, skirtų sumokėti į biudžetą, apskaičiavimo pavyzdžius:

Mokesčio bazė „Pajamos – išlaidos“

Per ataskaitinį ketvirtį individualus verslininkas gavo 100 000 rublių pajamų. Tačiau jis patyrė 45 000 rublių išlaidų. Pelnas - 55 000 rublių.

Tai bus ji, kuri bus bazė. Taigi mokestis į biudžetą yra lygus 8200 rublių.

Mokesčio bazė "Pajamos"

Bendros individualių verslininkų pajamos per ataskaitinį laikotarpį sudarė 60 000 rublių. Mokestis yra 3600 rublių.

Žinoma, be „supaprastinto“ mokesčio, verslo savininkas turi sumokėti draudimo mokesčiai nuo savęs ir darbuotojų, taip pat mokestis nuo metinių pajamų viršijimo sumos.

3. SP ant UTII.

Šis režimas tinka tiems, kurie dirba sau, nesamdami darbuotojų, nors leidžia dirbti iki 100 darbuotojų. Lengviausia mokėti mokesčius pagal tokią mokesčių sistemą. Pirma, mokėjimas yra fiksuotas, antra, ataskaitų teikimas yra kuo paprastesnis.

Buvo manoma, kad 2018 m. UTII bus atšauktas, tačiau vyriausybė pratęsė jo galiojimą iki 2021 m.

UTII apskaičiavimas atliekamas pagal formulę:

UTII = DB * FP * K1 * K2 * mokesčių tarifas

Mokėti už UTII reikia kas ketvirtį po ataskaitų pateikimo.

4. Individualus verslininkas pagal vieningą žemės ūkio mokestį.

Pagal tokią apmokestinimo sistemą teisę mokėti mokesčius turi tik tie individualūs verslininkai, kurie verčiasi žemės ūkio veikla. Be to, jei prieš tai verslininkas dirbo pagal bendrą ar supaprastintą režimą, tai pereiti prie vieningo žemės ūkio apmokestinimo galima tik nuo naujų metų pradžios.

Mokesčio mokėjimo apskaičiavimo principas yra panašus į UPS schemą „Pajamos atėmus išlaidas“. Dažnai norma yra 6%, tačiau vietos valdžios institucijos gali dar labiau sumažinti mokesčių našta ir nustatykite jį dar žemiau.

Vieningas žemės ūkio mokestis mokamas du kartus per metus – kartą per pusmetį. Deklaracija apie ją pateikiama kartą per metus, ji turi būti išsiųsta Federalinei mokesčių tarnybai ne vėliau kaip kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, kovo 31 d. Kartu su juo turėtų būti atliktas antrasis mokėjimas.

5. SP PSN.

Kiekviename Rusijos Federacijos regione sudaromas verslo sričių, kurių savininkai gali pasirinkti patentų režimą, sąrašas. Be to, jis gali būti naudojamas tik toje teritorijoje, kurioje ją teikia vietos valdžios institucijos.

Taigi norintys pradėti verslą kreipiasi į Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos teritorinį skyrių ir perka patentą nuo vieno iki dvylikos mėnesių. Jo kaina lems, kiek mokesčių individualus verslininkas sumoka pasirinkęs šį režimą mokesčių našta.

PSN atliks:

• pradedantiesiems verslininkams, kurie negali numatyti savo produkto paklausos, todėl nėra pasirengę skaičiuoti numatomų pinigų srautų;
• planuojantiems dirbti sezoninius darbus;
• tiems, kurie nenori vargintis su pranešimais.

Oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje galite sužinoti patento kainą kiekviename Rusijos regione. Norėdami tai padaryti, sekite nuorodą: https://patent.nalog.ru/info

Mokesčių sistemų lyginamoji charakteristika

Konsultacinė specialistė Elvira Pozharskaya:

Kada turėčiau mokėti mokesčius individualiam verslininkui?

Ir galiausiai norėčiau pakalbėti apie mokesčių mokėjimo laiką ir ataskaitų pateikimą pagal kiekvieną mokesčių režimą:

Vadovaudamasis informacija, kiek mokesčių individualūs verslininkai sumoka 2017–2018 m., kiekvienas verslininkas gali apytiksliai suprasti visų įmokų į valstybės iždą dydį.

Tokia informacija ypač aktuali pradedantiesiems, nes leis numatyti savo verslo potencialą.

Taip pat nepamirškite sekti teisės aktų pasikeitimų, kad žinotumėte mokesčių tarifus ir mokesčių mokėjimo bei atitinkamų ataskaitų pateikimo terminus.

Šis straipsnis skirtas tiems, kurie dar tik priima sprendimus pradėti verslą. Jame bendras kontūras bus nustatyta, kada geriau pradėti darbą, kokių sunkumų dėl to gali kilti.

Pradėti veiklą pradedantysis individualus verslininkas pagal įstatymą Rusijos Federacija būtini nuo registracijos momento. Be jo negalėsite sudaryti nuomos sutarties, oficialiai samdyti žmonių ir apskritai dirbti pagal įstatymą. Tačiau praktikoje labai dažnai pasitaiko atvejų, kai veikla jau vyksta ir dėl įvairių aplinkybių atsiranda poreikis registruotis. Tai turi būti padaryta nedelsiant, kad būtų išvengta problemų su įstatymais.

Kas yra supaprastinta mokesčių sistema individualiems verslininkams

Iki registracijos momento vienas iš svarbių klausimų, kurį turi apsispręsti verslininkas, yra mokesčių sistemos pasirinkimo klausimas.

Norėdami suprasti bendrą vaizdą, turite žinoti, kad yra:

• Bendroji sistema apmokestinimo, kuris pagal nutylėjimą suteikiamas verslininkui kreipiantis dėl registracijos. Ji yra mažiau populiari nei ši sistema.
• Supaprastinta sistema apmokestinimas – reiškia tam tikrą mokesčių ir rinkliavų mokėjimo tvarką. Specialiai sukurta remti mažas ir vidutines įmones. Pakalbėkime apie tai išsamiau.

SVARBU!

Pradedantiesiems IP supaprastintas galima laikantis šių sąlygų:

• Darbuotojų skaičius neturėtų būti viršija 100 žmonių... Tai yra, turėtumėte nedelsdami manyti, kiek darbuotojų jums padės pradedant individualų verslininką.
• Taip pat reikia apskaičiuoti numatomas pajamas. Tai turėtų būti ne daugiau kaip 60 milijonų rublių.
• Ilgalaikio turto (kuriam taikomas nusidėvėjimas) likutinė vertė neturi viršyti 100 milijonų rublių.

Jei verslininkas pasirinko supaprastintą apmokestinimo sistemą, jis yra atleidžiamas nuo tokių mokesčių (išskyrus kai kurias išimtis) mokėjimo, pavyzdžiui:

• pridėtinė vertė;
• fizinių asmenų pajamoms;
• asmenų nuosavybėje, kurią jis naudos savo versle.

Tai yra, turėsite sumokėti tik vieną mokestį. Bet įmokų mokėjimas į Pensijų fondą ir Socialinio draudimo fondą, jei yra darbuotojų, nebuvo atšauktas.

Taip pat atminkite, kad jei iš pradžių registracijos metu nesikreipėte dėl supaprastinto apmokestinimo sistemos, tai pagal nutylėjimą atsidursite OSNO ir pereiti prie pageidaujamos apmokestinimo rūšies galėsite tik nuo kitų kalendorinių metų.

Mokėjimui savo nuožiūra galite pasirinkti apmokestinimo objektus:

1. Pajamos – ir sumokėsite 6% nuo gautų pajamų.
2. Pajamos atėmus išlaidas – nuo ​​pajamų ir išlaidų skirtumo mokama 15 proc.

Norėdami pasirinkti, turite apskaičiuoti savo pajamų ir išlaidų procentą. Jei išlaidos yra viršija 60% pajamų ir galite juos dokumentuoti, tada pasirinkite antrą tipą. Už nuostolingą veiklą taip pat reikės susimokėti minimalus mokestis 1% nuo gautų pajamų. Jei negalite įvykdyti visų šių sąlygų, geriausia yra pirmoji.

Atminkite, kad individualiems verslininkams pagal STS neleidžiama dirbti visų rūšių veiklose. Pilnas sąrašas galima rasti Mokesčių kodekse, tačiau šiandien atkreipiame dėmesį, kad, pavyzdžiui, jei gaminate akcizais apmokestinamų prekių(alkoholis, tabakas, benzinas) arba parduoti, tada supaprastinta versija jums netinka.

Nepamirškite apie reikalingų ataskaitų pateikimą. Tai turite padaryti iki kitų ataskaitinių metų balandžio 30 d. Deklaraciją užpildyti nebus sunku, svarbiausia, kad turėtumėte atnaujintą formą. Ir atminkite, kad net jei nevykdote veiklos, negaunate nulinių pajamų arba esate įjungtas mokesčių atostogos kaip naujai atsidariusiam individualiam verslininkui, ataskaitas teikti privaloma.

Kada mokėti mokesčius pirmą kartą atidarius individualų verslininką, mokėjimo terminai ir datos

Aktualus ir ne mažiau svarbus klausimas, kada individualus verslininkas turėtų pradėti mokėti mokesčius. Mokėjimo laikas priklauso nuo jūsų pasirinkto mokesčių režimo.

1. Supaprastinta mokesčių sistema.

Mokestinis laikotarpis - kalendoriniai metai... Avansinis mokėjimas numatytas ataskaitinio ketvirčio pabaigoje iki 25 d. save patį vienas mokestis skaičiuojamas metų pabaigoje (atsižvelgiant į visus avansinius mokėjimus) ir sumokamas iki balandžio 30 d. Neįmanoma nemokėti avansinių įmokų kas ketvirtį, kitaip bus skaičiuojamos baudos.

Sumos skaičiuojamos nuo faktiškai gautų pajamų. Jei veikla nebuvo vykdoma, tuomet pateikiate nulinę deklaraciją ir nemokate mokesčių.

1. Vienkartinis priskaičiuotų pajamų mokestis – šis mokestis apmokestinamas apskaičiuotomis pajamomis ir mokamas kas ketvirtį iki 25 d.

Tačiau, anot mokesčių kodas, šios rūšies mokesčių mokėtojai registruojami ir iš jo pašalinami per 5 dienas nuo veiklos pradžios ir pabaigos. Tai yra, manoma, kad jei nevykdai veiklos ar negauni pajamų, tai išsiregistruok ir viskas. Keisti nulis pranešimų apie UTII nepateikta.

1. Patentų apmokestinimo sistema – šiuo atveju mokestis suprantamas kaip suma, sumokėta už patentą.
2. Vieningas žemės ūkio mokestis – šiuo atveju taip pat numatytas išankstinis mokėjimas, kuris atliekamas ne vėliau kaip per 25 dienas nuo ataskaitinio laikotarpio pabaigos. Metinio mokesčio terminas – iki kovo 31 d.

Mokėti draudimo įmokų reikia pradėti nuo individualaus verslininko statuso įgijimo momento, tai yra įtraukimo į Jungtines Valstijas Valstybės registras individualūs verslininkai. Verslo nutraukimas yra pašalinimas iš aukščiau nurodyto registro. Draudimo įmokos skaičiuojamos nuo kitos dienos po registracijos (į registracijos datą šiuo atveju neatsižvelgiama).

Pensijų ir sveikatos draudimo įmokos yra vykdomi bet kuriuo atveju, nepaisant to, ar apskritai vykdoma kokia nors verslo veikla ir kokiu režimu esate. Mokėjimas FSS mokamas tik tuo atveju, jei yra darbuotojų.

Ko gali prireikti individualiam verslininkui norint pradėti: einamoji sąskaita, antspaudas, kasos aparatas ir kt.

Ko reikia pradedančiajam individualiam verslininkui:

1. Registruokitės Valstybinėje mokesčių tarnyboje.
2. Priklausomai nuo pasirinktos veiklos rūšies, praneškite atitinkamoms institucijoms. Pavyzdžiui, apie individualaus verslininko pradžią būtina pranešti Rospotrebnadzor, jei pateikiate:

• viešbučių paslaugos;
• buitinės paslaugos;
• maitinimo paslaugos;
• mažmeninė arba didmeninė prekyba;
• drabužių, drabužių, odos gaminių ir kt.

Visas sąrašas nurodytas nutarime Nr.584.

1. Jeigu veiklai vykdyti reikalinga licencija ar specialus leidimas, tuomet jį atitinkamai išduoda.

Individualus verslininkas pradedantiesiems taip pat turėtų žinoti, ko jam gali prireikti darbui (ši nuostata yra patariamojo pobūdžio arba individualiems atvejams):

• Einamoji sąskaita – atidaroma verslininko pagal poreikį atsiskaitymai be grynųjų pinigų su klientais. Tai teisė, o ne pareiga. Nereikia pranešti Federalinei mokesčių tarnybai.
• Spausdinimas – irgi nebūtina. Bet jei verslininkui atrodo, kad antspaudo buvimas suteikia tvirtumo ir papildomai apsaugo dokumentus, tada jis gali tai padaryti be problemų.
• Šiek tiek kitokia situacija su kasos aparatai... Pagal Rusijos teisės aktai, Individualūs verslininkai, atsiskaitantys grynaisiais arba mokėdami banko kortelės privalo ja naudotis. Tačiau šiuo atveju yra išimčių. Pavyzdžiui, jei individualus verslininkas teikia gyventojams paslaugas pagal supaprastintą mokesčių sistemą, jis gali neturėti aparato, bet privalo pirkėjui išduoti griežtą ataskaitos formą.

Kokie sunkumai gali kilti individualaus verslininko darbe

Be pirmiau minėtų nuostatų, kur pradėti verslą pradedantysis individualus verslininkas taip pat turi atsiminti apie sunkumus, kurie gali kilti:

1. Mokesčiai ir rinkliavos turi būti sumokėti laiku.
2. Būtina vesti buhalterinę apskaitą ir pateikti ataskaitas per aiškiai nustatytą terminą.
3. Norint vykdyti bet kokią verslo veiklą, reikia išleisti nervus, laiką, darbo ir pinigų išteklius.

Visais minėtais atvejais verslininkas turi atsiminti, kad už savo klaidas atsako visu savo turtu, kuris pagal įstatymą gali būti areštuotas.

Kartu su išdidžiu „verslininko“ titulu jums tenka ir naujų pareigų, susijusių su mokesčių mokėjimu, ataskaitų teikimu ir kitų teisės aktų reikalavimų laikymusi. Kaip nesusipainioti teisės aktuose ir nepadaryti klaidų? Ši instrukcija, tikiuosi, padės jaunam verslininkui nepasimesti ir susitvarkyti pradiniame etape. Apsvarstykite situaciją, kai:

1. IE dirba savarankiškai, neįtraukiant darbuotojų;
2. Mokėjimas už individualaus verslininko paslaugas pervedamas į individualaus verslininko sąskaitą (individualus verslininkas grynųjų pinigų nepriima grynųjų pinigų ir jam nereikia taikyti BPK);
3. Individualaus verslininko apyvarta toli gražu nėra didžiausias dydis, kurį viršijus individualus verslininkas atima teisę taikyti supaprastintą mokesčių sistemą.

Jei pagal ataskaitinio (mokestinio) laikotarpio rezultatus „supaprastintas asmuo“ viršys 150 milijonų rublių pajamų ribą, jis neteks teisės taikyti supaprastintą mokesčių sistemą (Mokesčių kodekso 346.13 straipsnio 4 dalis). Rusijos Federacija).

1. Kokius mokesčius moka individualus savininkas

Tiesą sakant, STS (mokesčio bazė – pajamos) yra viena iš paprasčiausių apmokestinimo sistemų. Individualus verslininkas reikalauja minimalių pastangų tvarkyti apskaitą ir apskaičiuoti mokesčius.

Individualus verslininkas, pasirinkęs STS (mokesčio bazę - pajamas), moka STS 6% tarifu (Rusijos Federaciją sudarantis subjektas gali jį sumažinti kai kurioms veiklos rūšims). Šiuo atveju SP atleidžiamas nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimas pagal pajamas iš verslinės veiklos, PVM ir turto mokestį (išskyrus nekilnojamojo turto objektus, kurie apmokestinami turto mokesčiu specialia tvarka, remiantis jų kadastrinė vertė). SP buhalterinės apskaitos netvarko.

Norint apskaičiuoti apmokestinamąją pajamų sumą, individualūs verslininkai privalo vesti pajamų įrašus organizacijų ir individualių verslininkų pajamų ir išlaidų knygoje, naudojant supaprastintą apmokestinimo sistemą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.24 straipsnis). Tokios knygos forma patvirtinta Rusijos finansų ministerijos 2012-22-10 įsakymu N 135n. Knyga – tai dokumentų registras, kurio pagrindu nustatomas pajamų dydis. Taip pat knygoje fiksuojamas draudimo įmokų mokėjimas, o tai sumažina mokesčių sumą. Pagrindinis duomenų šaltinis pildant mūsų jauno verslininko knygą yra atitinkamo laikotarpio einamosios sąskaitos išrašas.

BCC STS „pajamoms“ 6% – 18210501011011000110.

Mokėjimo nurodymo užpildymo šabloną galima sugeneruoti naudojant paslaugą nalog.ru svetainėje: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Mokėtojas turi pasirinkti mokėjimo tipą ir paslauga pasiūlys KBK.

Be to, individualus verslininkas turi sumokėti už save draudimo įmokų sumą į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir Rusijos Federacijos FFOMS:

1) nustatyto dydžio privalomojo pensijų draudimo įmokos kitas užsakymas:

- jei mokėtojo pajamų suma už atsiskaitymo laikotarpis neviršija 300 000 rublių, - fiksuota 26 545 rublių suma už 2018 m. atsiskaitymo laikotarpį, 29 354 rubliai už 2019 m. atsiskaitymo laikotarpį, 32 448 rubliai už 2020 m. atsiskaitymo laikotarpį;

- jei mokėtojo pajamų suma už atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 000 rublių, - fiksuota 26 545 rublių suma už 2018 m. atsiskaitymo laikotarpį (29 354 rubliai už 2019 m. atsiskaitymo laikotarpį, 32 448 rubliai už 2020 m. atsiskaitymo laikotarpį). plius 1,0 procento mokėtojo pajamų sumos, viršijančios 300 000 RUB atsiskaitymo laikotarpiu... Tuo pačiu metu privalomojo pensijų draudimo draudimo įmokų suma už atsiskaitymo laikotarpį negali būti daugiau kaip aštuonis kartus didesnė už fiksuotą privalomojo pensijų draudimo įmokų sumą, nustatytą šios pastraipos antroje pastraipoje (26 545 * 8 = 212). 360 rublių);

2) fiksuoto dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokos 5 840 rublių už 2018 m. atsiskaitymo laikotarpį, 6 884 rubliai už 2019 m. atsiskaitymo laikotarpį ir 8 426 rubliai už 2020 m.

Fiksuota įmoka yra visa suma: 26 545 + 1% nuo sumos, viršijančios 300 000 + 5 840.

Draudimo įmokų sumą už atsiskaitymo laikotarpį individualus verslininkas sumoka ne vėliau kaip iki einamųjų kalendorinių metų gruodžio 31 d. Draudimo įmokas, skaičiuojamas nuo mokėtojo pajamų sumos, viršijančios 300 000 RUB už atsiskaitymo laikotarpį, mokėtojas sumoka ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, liepos 1 d.

Suma, kurią reikia sumokėti iki metų pabaigos, gali būti sumokėta visa iš karto arba pervedama dalimis. Pavyzdžiui, kartą per ketvirtį suma, susijusi su einamuoju ketvirčiu.

Jei mūsų individualus verslininkas neįsiregistravo nuo metų pradžios, jam reikia mokėti mažesnės sumos draudimo įmokas, būtent proporcingai dienoms nuo individualaus verslininko įregistravimo datos iki metų pabaigos.

Pavyzdžiui, individualus verslininkas užsiregistravo vasario 20 d. Todėl laikotarpis nuo įregistravimo dienos iki metų pabaigos yra 10 mėnesių ir 9 dienos. Draudimo įmokos dydis už laikotarpį iki gruodžio 31 d. bus:

Suma 10 mėnesių = (26545 5840) * 10/12 = 26 987,50 rubliai.

Suma už 9 vasario dienas = ((26545 5840) / 12) * 9/28 = 867,46 rubliai.

Iš viso = 27 854,96 rubliai.

KBK fiksuotas įnašas OPS – 182 102 02 140 06 1110 160.

KBK fiksuotos privalomojo sveikatos draudimo įmokos - 182 102 02 103 08 1013 160.

2. Kaip nustatyti pajamų sumą, kuri įskaičiuojama į mokesčio bazę

Apskaičiuojant „supaprastintą“ mokestį, pajamos laikomos gautomis tą dieną, kai faktiškai gavote pinigus (pavyzdžiui, į banko sąskaitą). Toks pajamų pripažinimo būdas vadinamas pinigais. Tai reiškia, kad individualaus verslininko gauta išankstinio apmokėjimo suma yra įtraukiama į apmokestinamųjų pajamų sumą. Jeigu sutartis nutraukiama ir reikia grąžinti gautą avansą, grąžinama suma Pajamų ir išlaidų knygelėje atsispindi su „-“ ženklu tame laikotarpyje, kai buvo grąžinta.

Tačiau, anot Rusijos Federacijos finansų ministerijos, jeigu avansas (išankstinis apmokėjimas pagal sutartį) grąžinamas pirkėjui (klientui) tuo mokestiniu laikotarpiu, kai „supaprastintas“ neturėjo pajamų, tada mokesčio bazė negali būti nustatyta. sumažinti avanso dydžiu (Rusijos finansų ministerijos 2012-07-30 raštai N 03-11-11 / 224, 2012-07-06 N 03-11-11 / 204). Tie. pabaigoje, pajamų dydis negali būti< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Geros naujienos! Ne visi lėšų kreditai turi būti atspindėti pajamų knygoje ir įtraukti į mokesčių apskaičiavimą. Į apmokestinamąsias pajamas neįtraukiami visų pirma šie kreditai:

1. Lėšos, gautos pagal kredito ar paskolos sutartis, taip pat lėšos, gautos tokioms paskoloms grąžinti;
2. Kitos apmokestinamos pajamos mokesčių tarifai(dividendai, obligacijų kuponai ir kt.);
3. Pajamos, apmokestinamos pagal kitas apmokestinimo sistemas (gyventojų pajamų mokestis, UTII, patentas ir kt.);
4. Kvitai, kurie savo esme nėra pajamos: lėšos, gautos grąžinant nekokybiškas prekes, sandorio šalies per klaidą pervestos ar banko per klaidą į mokesčių mokėtojo atsiskaitomąją sąskaitą įskaitytos lėšos ir kt.

Pajamų rodymo knygoje pavyzdys:

3. Kada mokėti mokestį

Mokestį pagal metų rezultatus verslininkas turi sumokėti į biudžetą - ne vėliau kaip iki kitų metų balandžio 30 d. (organizacijoms nustatytas kitoks terminas).

Per metus individualus verslininkas privalo sumokėti avansinius mokėjimus – ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 25 dienos.

Jeigu paskutinė mokesčio (avanso) sumokėjimo termino diena patenka į savaitgalį ir (ar) nedarbo šventę, pervesti mokestį ( išankstinis mokėjimas) reikia ne vėliau kaip kitą darbo dieną po jo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 6.1 straipsnio 7 punktas).

4. Kaip apskaičiuoti mokėjimo sumą

Avansiniai mokėjimai apskaičiuojami pagal atitinkamą ataskaitinį laikotarpį gautas pajamas kaupimo principu.

Avansinis mokėjimas = ataskaitinio laikotarpio mokesčių bazė kaupimo principu * 6 %.

Mokėjimo suma ataskaitinio laikotarpio pabaigoje = Avansas ataskaitinio laikotarpio pabaigoje - sumokėtos draudimo įmokos už ataskaitinį laikotarpį - avansiniai mokėjimai, sumokėti einamaisiais metais anksčiau.

Metų mokesčio suma apskaičiuojama taip:

Mokesčių priemoka (grąžinimas) = Mokesčių bazė per metus * 6% - sumokėtos draudimo įmokos už mokestinį laikotarpį - avansiniai mokėjimai, sumokėti šiais metais anksčiau.

Pavyzdys

Individualus verslininkas taiko supaprastintą mokesčių sistemą, apmokestindamas „pajamas“. bendra norma mokestis šioje įstaigoje – 6 proc. Jis neturi samdomų darbuotojų. Per pernai(mokestinis laikotarpis) individualus verslininkas gavo 720 000 rublių pajamų.

Nurodytu mokestiniu laikotarpiu individualus verslininkas sumokėjo už save draudimo įmokas:

- 4000 rublių. - pirmąjį ketvirtį;

- 12 000 rublių. - per pusę metų;

- 20 000 rublių. - per 9 mėnesius;

- 28 000 rublių. - per metus.

Pastaba: draudimo įmokų suma pavyzdyje nurodyta abstrakčiai!

Sprendimas

I ketvirčio pabaigoje avansinis mokėjimas bus:

72 000 RUB x 6% = 4 320 rublių.

Šią sumą mažina pirmąjį ketvirtį sumokėtos draudimo įmokos.

4 320 - 4 000 = 320 rublių.

Pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą mokėtina suma už I ketvirtį už 2004-04-25 d. bus 320 rublių.

2. Pagal pusmečio rezultatus avansinis mokėjimas bus:

288 000 * 6% = 17 280 rublių.

Ši suma sumažinama per šešis mėnesius sumokėtomis draudimo įmokomis:

17 280 - 12 000 = 5 280 rublių.

Mokėjimas iki 07.25 d. bus 5 280-320 = 4960 rublių.

3. Remiantis 9 mėnesių rezultatais, išankstinis mokėjimas bus:

504 000 × 6% = 30 240 rublių.

Ši suma sumažinama per 9 mėnesius sumokėtomis draudimo įmokomis:

30 240 - 20 000 = 10 240 rublių.

Apmokėjimas už 9 mėn. 25.10 d. sieks 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 rublių.

4. Metų mokesčio apskaičiavimas:

720 000 RUB x 6% = 43 200 rublių.

Ši suma sumažinama per metus sumokėtomis draudimo įmokomis:

43 200 - 28 000 = 15 200 rublių.

Šį rezultatą sumažina avansiniai mokėjimai, sumokėti pirmojo ketvirčio, ​​šešių mėnesių ir 9 mėnesių pabaigoje:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rublių.

Taigi, metų pabaigoje (iki 30.04. Kitų metų datos) mokėtinas mokestis bus 4960 rublių.

Jei individualus verslininkas 2019 metų pirmąjį ketvirtį sumoka į biudžetą 2018 metų draudimo įmokų sumą, kuri skaičiuojama kaip 1% nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių, sumos, tai sumokėjus įmokas supaprastinto mokesčio suma sumažės. sistema už 2019 m. I ketvirtį.

5. „atskaitymų“ apskaičiavimo ir pripažinimo už save sumokėtų draudimo įmokų forma niuansai

1) Individualūs verslininkai, kurie nemoka mokėjimų asmenys sumokėję draudimo įmokas, skaičiuojant 1% nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, sumos atsiskaitymo laikotarpio (kalendorinių metų) pabaigoje, turi teisę apskaičiuojant mokestį į mokesčius atsižvelgti į nurodytas sumokėtų draudimo įmokų sumas. laikotarpį (ketvirtį), per kurį buvo sumokėta... 2014 m. spalio 31 d. Rusijos federalinės mokesčių tarnybos laiškas N GD-4-3 / [apsaugotas el. paštas]

Jei draudimo įmokų suma yra didesnė už mokėtinų mokesčių (mokesčių avansinių įmokų) sumą, susijusią su naudojant supaprastintą mokesčių sistemą, tada mokestis (mokesčio avansinis mokėjimas) šiuo atveju nėra mokamas. Fiksuotosios įmokos sumos dalies, į kurią nebuvo atsižvelgta apskaičiuojant (mažinant) sumokėto mokesčio sumą, susijusią su supaprastintos mokesčių sistemos taikymu, perkėlimas į kitą mokestinį laikotarpį dėl nepakankamo mokesčio sumos. apskaičiuotas mokestis nepateikiamas. Tai reiškia, kad jei, pavyzdžiui, mokėjimas pagal STS buvo 10 000 rublių, o draudimo įmokos buvo sumokėtos už 13 000 rublių, tada STS mokėti nereikia, tačiau skirtumas yra 3 000 rublių. jokiu būdu nėra kompensuojamas.

2) Pagal p. 1 punkto 3.1 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.21 straipsniu, mokesčio (avanso) suma pagal supaprastintą mokesčių sistemą už mokestinį (ataskaitinį) laikotarpį gali būti sumažinta sumokėtų draudimo įmokų suma. apskaičiuotų sumų ribose... Tačiau šiuo laikotarpiu nekalbame apie skaičiavimus. Tie. įmokos gali būti skaičiuojamos už praėjusius laikotarpius, bet mokamos einamajame. Atsižvelgiant į tai, mokestiniu (ataskaitiniu) laikotarpiu sumokėtomis draudimo įmokų sumomis, viršijančiomis apskaičiuotąsias, „supaprastintas“ su objektu „pajamos“ neturi teisės mažinti mokesčio (avanso) sumos už atitinkamą laikotarpį.

Į permokėtą draudimo įmokų sumą galima atsižvelgti sumažinant mokestį mokestiniu (ataskaitiniu) laikotarpiu, per kurį mokesčių administratorius nusprendė įskaityti draudimo įmokų permoką į būsimus mokėjimus (Rusijos Federacijos finansų ministerijos raštas 2015-02-20 N 03-11-11 / 8413).

6. Kokias ataskaitas individualus verslininkas turi pateikti ir kur

1) individualus verslininkas perduoda iki kitų metų balandžio 30 d mokestinis laikotarpis, deklaracija in mokesčių institucija jų registracijos vietoje. Deklaracijos forma patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016-02-26 įsakymu N ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštas]

Už deklaracijos nepateikimą laiku mokesčių administratorius turi teisę:

- skirti 5 procentų baudą nuo per šią deklaraciją mokėtinų mokesčių ir rinkliavų teisės aktų nustatytą laikotarpį nesumokėtos mokesčio sumos (priemoka) už kiekvieną pilną ar. nepilnas mėnuo nuo nustatytos jo pateikimo dienos, bet ne daugiau kaip 30 procentų nurodytos sumos ir ne mažiau kaip 1000 rublių;

- sustabdyti operacijas mokesčių mokėtojo sąskaitoje.

Siekdamas patvirtinti deklaracijose nurodytas sumas, individualus verslininkas tvarko pajamų apskaitą pajamų ir išlaidų knygoje. Mokesčių institucija gali paprašyti šios knygos kameros ir mokesčių audito metu.

2) Mokėtojai, neatliekantys mokėjimų fiziniams asmenims, atleidžiami nuo prievolės pateikti draudimo įmokų apskaičiavimą.

3) Individualūs verslininkai privalo teikti statistines ataskaitas statistikos institucijoms. Visas statistinių ataskaitų formas galite rasti oficialios Rosstat svetainės www.gks.ru skiltyje „Federalinio statistinio stebėjimo formos“; jame, be kita ko, yra „Federalinių statistinių stebėjimo formų albumas, kurio duomenys renkami ir apdorojami sistemoje Federalinė tarnyba valstybės statistika, 2017 m. Tame pačiame skyriuje yra 2017 m. federalinių statistinių stebėjimo formų sąrašas.

Be to, siekiant operatyviai informuoti verslo subjektus apie jų teikiamas formas statistinės ataskaitos informacijos paieškos sistema yra Rosstat interneto portale adresu statreg.gks.ru. Į jį galite patekti su pagrindinis puslapis svetainėje per skyrių „Informacija respondentams“ / „Respondentų, kurių atžvilgiu atliekami federaliniai statistiniai stebėjimai, sąrašas“. Nurodžius OKPO kodą, arba TIN, arba PSRN ir įvedus apsaugos kodą, bus sudarytas sąrašas formų, kurias turi pateikti organizacija.

Jei statreg.gks.ru paskelbtame sąraše organizacijos nėra, taikomos nuobaudos pagal str. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 13.19 punktas netaikomas, išskyrus atvejus, kai atsakovas buvo informuotas (taip pat ir raštu) apie jo atžvilgiu vykdomą federalinį statistinį stebėjimą pagal konkrečias federalinio statistinio stebėjimo formas, kurios yra privalomos. pateikimui.

Atsakovo nebuvimo sąraše patvirtinimas gali būti ekrano kopijos, jei jose yra tam tikri duomenys: informacijos iš interneto svetainės gavimo data ir laikas, ekrane rodomi duomenys apie asmenį, kuris ją padarė, ir tolesnis spausdinimas. , informacija apie programinę įrangą ir naudojamą Kompiuterinė technologija, svetainės pavadinimas, priklausantis pareiškėjui. Esant tokiai situacijai, ekrano nuotraukos gali būti naudojamos kaip patvirtinamieji dokumentai.

4) Pagal 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 80 straipsnyje pateikiama informacija apie vidutinis darbuotojų skaičius darbuotojai už praėjusius organizacijos kalendorinius metus (individualūs verslininkai, pritraukę darbuotojų per nurodytą laikotarpį) pateikiami ne vėliau kaip iki einamųjų metų sausio 20 d. Taigi, kol individualus verslininkas nepritraukė dirbti samdomų darbuotojų, ataskaitos apie vidutinį darbuotojų skaičių teikti nereikia.

Rusijos teisės aktai sukuria visas sąlygas verslininkams patogiai plėtoti savo verslą. Netgi individualių verslininkų apmokestinimas nenumato konkretaus tarifo ar vieno mokesčio visiems verslininkams. Kiekvienas turi teisę nuspręsti, kurią sistemą apmokestinti, ir yra iš ko rinktis. 2019 m. yra 5 mokesčių režimai, radikaliai skiriasi vienas nuo kito.

Individualių verslininkų apmokestinimo rūšys

Režimo pasirinkimas turėtų būti vertinamas taip rimtai, lyg tai būtų jūsų būsimi namai. Juk mokesčius nuo jo mokėsite ne vieną dieną. Kaina, laikotarpis, bazė, mokėjimo sąlygos, skaičiavimo tvarka – visa tai kiekvienam režimui skiriasi. Ir jei darysite neteisingą pasirinkimą pačioje kelio pradžioje, verslo aukštumų nebepasieksite.

Rusijos Federacijoje taikomi šie individualių verslininkų mokesčių tipai:

• Vieningas žemės ūkio mokestis – vieningas žemės ūkio mokestis;
• OSNO - bendroji mokesčių sistema;
• STS – supaprastinta mokesčių sistema;
• PSN – patentų apmokestinimo sistema;
• UTII yra vieningas apskaičiuotų pajamų mokestis.

1. PAGRINDAI

OSNO yra techniškai sudėtingiausias mokesčių režimas. Individualus verslininkas turi turėti apskaitos žinių arba turėti savo specialistą, kad galėtų susitvarkyti su ataskaitų dokumentais, kurių sąrašą sudaro:

Be to, į OSNO ataskaitas įtraukta:

• Pirkimo/pardavimo knygelė PVM apskaičiavimui;
• Personalo knyga;
• Draudimo įmokų ataskaitų teikimas;
• Ir atsakomybė už personalą.

OSNO mokesčių sąrašas taip pat didelis. Į jį įeina visi mokėjimai, kuriuos įstatymai numato mokesčių mokėtojams:

Priklausomai nuo darbo pobūdžio ir veiklos specifikos, verslininkas gali mokėti ir šiuos mokesčius:

• Akcizai;
• Vanduo;
• Dėl biologinių išteklių;
• Mineralų gavybai;
• Įmokos darbuotojams;
• Transportas.

Nepaisant daugybės trūkumų, OSNO negalima vadinti nuostolingu. Režimas turi ir teigiamų pusių... Tai numatytasis režimas. Tai yra, jūs galite patekti į jį ne tik savo noru, bet ir „atskristi“ iš kito režimo. Pavyzdžiui, PSN į personalą neįmanoma įdarbinti daugiau nei 15 žmonių, jie viršijo normą – sveiki atvykę į OSNO. Šis režimas nieko nevaržo, galite papildyti personalą bet kokiam darbuotojų skaičiui, gauti dešimties skaitmenų pelną.

Kita priežastis, kodėl daugelis individualių verslininkų gali pasirinkti būtent šią apmokestinimo rūšį, yra PVM mokėjimas. Kodėl? PVM mokančios organizacijos mieliau bendradarbiauja su tomis pačiomis įmonėmis. Jiems daug maloniau gauti iš jų sąskaitą faktūrą su nurodytu PVM ir sumažinti nuo jos mokestį, nei daryti verslą su individualiu verslininku pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

2. STS

Dauguma individualių verslininkų renkasi supaprastintą apmokestinimo režimą, kai nereikia mokėti PVM, gyventojų pajamų mokesčio, nekilnojamojo turto mokesčio. Visa mokesčių našta sumažinama iki vieno mokesčio:

• 6 proc STS pajamos;
• 5-15% STS pajamų atėmus išlaidas.

Mokesčių mokėtojas pats pasirenka apmokestinimo pagrindą. Jei turite ribotą biudžetą, pirmasis variantas yra idealus. O jei išlaidos sudaro 60% pelno ar daugiau, geriau rinktis antrąją apmokestinimo sistemą, nes pagal ją individualus verslininkas galės iš pajamų atimti visas išlaidas, numatytas Mokesčių kodekso 346.16 straipsnyje. Rusijos Federacija.

Individualūs verslininkai, apmokestinami bendraisiais mokesčiais, vieną mokestį moka kartą per metus, o avansiniai mokėjimai atliekami kas ketvirtį. Plius supaprastinta 6%, galite sumažinti avansinius mokėjimus ir bendrą mokestį nuo draudimo įmokų sumos. Ir nesvarbu, kuriam laikui juos įvedėte, svarbiausia, kad tą patį ketvirtį, už kurį skaičiuojamas muitas.

Darbdaviai ir individualūs verslininkai STS mokestį mažina įvairiais būdais:

• Pirmieji gali atsižvelgti į įmokas už save ir už darbuotojus, bet neturi teisės sumažinti mokesčio daugiau nei per pusę;
• Pastarieji sumažina muitą visų savo įmokų suma iki 0.

Taikant pajamų atėmus išlaidas pagrindu, galima atsižvelgti ir į įmokas, tačiau jos įtraukiamos į išlaidų stulpelį.

Ne visi gali pereiti prie STS. Supaprastintą apmokestinimo sistemą individualiems verslininkams taikyti draudžiama:

• Jame dirba 100 žmonių;
• Su metinėmis pajamomis 60 mln.;
• Vieningi žemės ūkio mokesčių mokėtojai;
• Draudžiamą darbą dirbantys asmenys, užsiimantys azartiniais lošimais, kalnakasyba, akcizais apmokestinamų prekių gamyba;
• Asmenys, turintys filialus.

Kitiems supaprastintos mokesčių sistemos trūkumai susieti:

• Neįmanoma parduoti prekių su PVM;
• Privalomas KKM prieinamumas.

3. UTII

Jei individualus verslininkas nusprendžia pasirinkti tokią apmokestinimo sistemą kaip UTII, jis mokės 15% mokestį ne nuo gautų pajamų, o nuo priskirtos valstybės. Tai yra tam tikras skaičius, kuris, pasak įstatymų leidėjų, yra optimalus konkrečiai veiklos rūšiai.

Skaičiavimo formulė: DB (valstybės priskirtas bazinis pelningumas kiekvienai darbų rūšiai) x K1 (Vyriausybės nustatytas koeficientas) x FP (fizinis rodiklis, pvz., plotas prekybos aukšte) x K2 (koeficientas nustatomas regionų valdžios institucijų) x 15 % (norma).

UTII atleidžia mokesčių mokėtoją nuo PVM, gyventojų pajamų mokesčio, nekilnojamojo turto mokesčio. O svarbiausia – nuo ​​KKM įrengimo. Draudimo įmokų mokestį galite sumažinti pagal taisykles, panašias į supaprastintą mokesčių sistemą.

Nebūtina vesti pilnos buhalterinės apskaitos. Tačiau kai kuriuos dokumentus vis tiek reikia užpildyti:

• Mokesčių grąžinimas;
• Apskaita už fizinę rodikliai;
• Atsakomybė už darbuotojus;
• Papildomos ataskaitos.

Tarp šios apmokestinimo formos trūkumų yra šie:

• Apribojimas pagal darbo rūšį – dalyvaujantys asmenys Didmeninė prekyba, gamyba, statyba.
• Kai kuriuose regionuose trūksta sistemos, informacija turėtų būti patikrinta su vietos valdžios institucijomis. Jis negalioja Maskvoje 2019 m.
• Negalima samdyti daugiau nei 100 žmonių.
• Mokestis turi būti sumokėtas net ir praradus.

4. PSN

PSN yra labiausiai suprantama mokesčių sistema individualiems verslininkams, nes ją sudaro patento išlaidų apmokėjimas. Visiškas ataskaitų nebuvimas, bet kokio patogaus termino pasirinkimas (nuo 30 dienų iki metų), darbas be kasos aparato - visi šie pranašumai suteikia teisę jį vadinti pelningiausiu.

Kaina individualiam verslininkui ant patentų sistema apmokestinimas 2019 metais – 6 proc., o pagrindu imamas tam tikras idealus vietos valdžios nustatytas pelno dydis. Realios pajamosįmonė nesvarbu.

tai geriausias būdas Verslininkams, užsiimantiems sezonine ar laikina veikla. Tačiau ne visi gali prisijungti prie mokesčių mokėtojų PSN, tinkamų veiklų sąrašas yra griežtai reglamentuotas. Jis panašus į UTII sąrašą, tik papildytas smulkia gamyba, pavyzdžiui, kepinių, dešrų, pieno produktų, kilimų, stiklinių, kojinių, vizitinių kortelių ir kaklaraiščių.

Be to, patento darbuotojų skaičius negali viršyti 15 žmonių, o pelnas - 60 mln.

5. ESHN

Vieningas žemės ūkio mokestis yra palankus režimas su 6% tarifu, bet ne nuo pajamų, o nuo pajamų ir išlaidų skirtumo. Mokėjimas atliekamas tik kartą per šešis mėnesius, o deklaracija pateikiama kartą per metus.

Vienintelis individualių verslininkų apmokestinimo formos trūkumas yra tas, kad ji taikoma tik žemės ūkio gamintojams ir žuvininkyste užsiimantiems asmenims.

Geriausio režimo pasirinkimas

Norint nustatyti, kokią apmokestinimo sistemą pasirinkti individualiems verslininkams, būtina atlikti individualius visų galimų režimų mokesčių naštos skaičiavimus. Pagal konkretų pavyzdį panagrinėkime, kaip palyginti apmokestinimo rūšis.

Verslininkas Khadorkinas planuoja Krasnojarsko srityje atidaryti kirpyklą. Prognozuojamas mėnesio pelnas – 777 000 rublių, valstybėje – 5 darbuotojai, numatomos išlaidos per mėnesį – 266 000 rublių, darbuotojų draudimo įmokų suma – 34 000 rublių.

Apskaičiuokime numatomą mokestį už prieinamiausias lengvatines sistemas:

• PSN... Pagrindinis šio regiono ir darbo rūšies pelningumas yra 3 554 799 rubliai. DB / 12 mėnesių x 6% = 3 554 799 / 12 x 6% = 17 770 rublių. per mėnesį. Jūs negalite sumažinti šios sumos.
• UTII... K2 kirpykloms Krasnojarske - 0,99. DB - 7500, К1 - 1798, FP - 5 (darbuotojų skaičius). Mėnesio pareiga = 0,99 x 7 500 x 1 798 x 5 x 15 % = 10 012 p.Šią sumą galima sumažinti įmokomis valstybei, bet ne daugiau kaip du kartus: 10 012 - 34 000 = 0. Taigi mokėtina = 10 012/2 = 5 006 rubliai.
• STS pajamos... Firmos sąnaudos neįskaičiuotos, visas pelnas apmokestinamas 6 proc. 777 000 x 6 % = 46 620 p. Suma gali būti sumažinta draudimo įmokomis, bet ne daugiau kaip du kartus. Todėl reikia sumokėti 46 620/2 = 23 310 rublių.
• STS pajamos-išlaidos... Tačiau čia atsižvelgiama į išlaidas ir į jas įtraukiamos įmokos: (777 000–266 000–34 000) x 15 % = 71 550.

Išvada: IP Khadorkinas geriau pasirinkti priskiriamą apmokestinimo režimą, nes jo verslas neša didelį pelną ir yra nebrangus. Jei išlaidos sudarytų daugiau nei 60% pelno, galbūt pelningiausia sistema būtų STS pajamos atėmus išlaidas. Kiekvienas atvejis turi būti nagrinėjamas atskirai.

Be mokesčių sumos, apmokestinimo rūšies pasirinkimas priklauso nuo šių niuansų:

• Apribojimų prieinamumas: darbuotojų skaičius, pelno dydis, veiklos rūšis;
• Regioninės savybės: dydis K2, DB priskyrimui ir patentavimui, supaprastinto kodo įkainiai);
• partnerių naudojamos sistemos tipas;
• Eksporto ir importo poreikiai;
• Prekybos erdvė mažmeninei prekybai;
• Maitinimo paslaugų salės zonos;
• Kiekiai Transporto priemonė krovinių gabenimui;
• Kiti skaičiavimuose rodomi rodikliai.

Auksinių taisyklių, skirtų pradedantiesiems verslui, sąrašas, padėsiantis pasirinkti geriausią apmokestinimą:

• Paslaugų sektorius... Norėdami dirbti su asmenimis, galite pasirinkti priskyrimą, nes jame nebūtina naudoti KKM. O bendradarbiaujant su juridiniais asmenimis geriau teikti pirmenybę supaprastintam variantui. Ir su tais, ir su kitais asmenimis – galima derinti du apmokestinimus.
• Didmeninė prekyba ir mažmeninė su dideliu kambariu / holu... Pravartu taikyti supaprastintą apmokestinimo sistemą, atimant išlaidas.
• Pristatymas ir mažmeninė prekyba nedideliu plotu... Aktualesnis yra sąlyginio mokesčio arba patento taikymas.
• Didelės apimties gamybai gerai naudoti OSNO, o mažiems - supaprastintas mokestis.

Kaip persijungti į režimus

Perėjimo nuo vienos rūšies mokesčių prie kitos taisyklės šiek tiek skiriasi:

• Jei iš pradžių norite registruoti individualų verslininką pagal supaprastintą mokesčių sistemą, per trisdešimt dienų nuo individualaus verslininko steigimo pažymėjimo gavimo dienos Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai turite pateikti prašymą Nr. 26.2-1. Jei pakeisite – iki gruodžio 31 d., nes pereiti galima tik nuo naujo laikotarpio pradžios. Perėjimas nuo supaprastintos mokesčių sistemos metų viduryje taip pat nepriimtinas.
• Norėdami pereiti prie priskyrimo, pakanka nusiųsti Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai prašymą UTII-1 forma per penkias dienas nuo jo taikymo pradžios. Po dienos jums bus pranešta, kad pradėjote dirbti su UTII nuo tos dienos, kai jis buvo faktiškai pritaikytas. Norint įregistruoti individualų verslininką apmokestinamuoju mokesčiu, tos pačios rūšies prašymas pateikiamas per trisdešimt dienų nuo faktinės įregistravimo dienos.
• OSNO mokėtoju registruotis nereikia; bendrasis apmokestinimas nustatyta pagal numatytuosius nustatymus, jei individualus verslininkas nepareiškia noro pereiti prie kitos formos.
• Norėdami gauti patentą, turite užpildyti paraišką 26.5-1 ir per dešimt dienų iki darbo pradžios nunešti ją į mokesčių inspekciją.

Ir nepamirškite, kad po perkėlimo į kitą apmokestinimą nebūsite išbraukti iš registro pagal ankstesnį aparate. Reikia pateikti prašymą dėl išregistravimo su mokesčiu, kitaip vienu metu pradėsite derinti 2 sistemas.