Privalomi SP atskaitymai per metus. Internetinė skaičiuoklė draudimo įmokoms SP apskaičiuoti sau

Kokie bus individualios įmonės įnašai jiems patiems 2016 m.? Tai tradiciškai aktuali problema visiems verslininkams.

Įnašai į FŽP yra privalomas mokėjimas visiems verslininkams, pasirinkusiems individualaus verslininko formą verslui vykdyti. Individualus verslininkas privalo pervesti mokėjimus, neatsižvelgdamas į jo gautų pajamų ar nuostolių sumą.
Nuo pirmos dienos po verslo įregistravimo pradedamos kaupti pensijų įmokos.
Daugelis pradedančiųjų verslininkų į šį dalyką neatsižvelgia: jie mano, kad neturėdami pajamų iš verslo neprivalo mokėti pinigų Pensijų fondas... Šia tema ne kartą buvo vykdomi ieškiniai. Be to, teismai daugeliu atvejų yra FŽP pusėje.

Teisės aktai numato gana siaurą sąrašą atvejų, kada atsiskaitoma pensijų įmokų yra neprivalomas ir nėra plačiai aiškinamas. Tai visų pirma atostogos vaikui iki 1,5 metų prižiūrėti, karinė tarnyba, 1 grupės neįgalaus vaiko priežiūra. Tuo pačiu metu verslo pelno šiais laikotarpiais turėtų visiškai nebūti.

Pensijų įmokas mokėti privaloma pensinio amžiaus verslininkams ir socialiai orientuoto verslo savininkams. Individualaus verslininko veiklos pobūdis šiuo atveju neturi reikšmės.

Pareiga įtraukti į sąrašą draudimo įmokų Individualus verslininkas išnyksta tik kartu likvidavus verslininko statusą įstatymų nustatyta tvarka.

Iki 2014 metų išmokos individualiems verslininkams buvo visiems vienodos, nepriklausomai nuo pajamų dydžio. Bet toliau naujausi pakeitimai teisės aktuose įmokos už save priklauso nuo pajamų dydžio.

2013 metais įmokos FŽP išaugo daugiau nei dvigubai. Taip įstatymų leidėjai norėjo užversti skylę Pensijų fondo biudžete verslininkų sąskaita. Tačiau praktiškai staigus mokesčių padidinimas privedė prie masinio Rusijos individualių verslininkų uždarymo. Daugeliui verslininkų naujas dydis draudimo įmokos pasirodė didžiulės, todėl jų veikla tapo nuostolinga. Dėl to FŽP gavo dar mažiau mokesčių nei 2012 m.

Suprasdamas tokio staigaus padidėjimo klaidingumą mokesčių našta, įstatymų leidėjai nusprendė taikyti diferencijuotą požiūrį į įmokas į Pensijų fondą. Pagal naujas taisykles, kurios įsigaliojo 2014 m., verslininkai buvo suskirstyti į dvi grupes:

• Individualūs verslininkai, turintys mažas metines pajamas iki 300 000 rublių. mokėti kaip anksčiau, tik fiksuotas mokėjimas;
• Individualus verslininkas, kurio pajamos viršija 300 000 rublių. mokėti dar 1% nuo gautų pajamų, viršijančių nurodytą sumą.

Taigi, pensijų įmokos šiandien susideda iš dviejų dalių: fiksuoto įmokos + 1% pajamų perviršio, viršijančio 300 000 rublių. Apsvarstykime skaičiavimo procedūrą išsamiau.

Individualių verslininkų fiksuotųjų išmokų apskaičiavimo tvarka 2016 m

Fiksuotas IP mokėjimas susideda iš dviejų dalių: pirmoji skirta pensijų draudimas Rusijos Federacijos pensijų fonde, antrasis - medicininiams MHIF. Anksčiau įmokos į Pensijų fondą buvo skirstomos į draudimo ir finansuojamąją pensijos dalį. Bet pastarąjį kelerius metus įšaldė valdžia, tad visi pinigai atitenka draudimo daliai (išmokoms dabartiniams pensininkams, kurios įrašomos į individualių verslininkų pensijų sąskaitą).

Fiksuotos įmokos į PFR skaičiuojamos ne nuo verslininko realaus uždarbio, o nuo minimalaus atlyginimo. 2016 m. sausio mėn. buvo 6204 rubliai. Kasmet, augant minimaliam atlyginimui, didėja ir draudimo įmokos. Šiemet jie išaugo gana nežymiai: 745,68 rubliais.

Svarbus dalykas: nepaisant to, kad nuo 2016 m. liepos mėn. įsigalios naujas 7500 rublių minimalus atlyginimas, tai neturės įtakos įmokoms už save. Taip yra dėl to, kad IP atskaitymai į PFR yra fiksuoto dydžio, kuris nustatomas pagal metų pradžioje galiojusį minimalų atlyginimą.

Individualus verslininkas moka draudimo įmokas šiais tarifais: 26% Rusijos Federacijos pensijų fonde ir 5,1% PPS. Jie yra vienodi visiems verslininkams, nepaisant jų taikomo mokesčių režimo.

Taigi individualių verslininkų draudimo įmokų suma 2016 m. bus 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubliai. Dar 3796,85 rubliai. turi būti pervesta į PGK (6204 * 12 * 5,1%). Tie individualūs verslininkai, kurių pajamos metų pabaigoje bus mažesnės nei 300 000 rublių, neturėtų mokėti jokių papildomų mokėjimų. 23 153,33 RUB - tai yra minimalūs atskaitymai į pensijų fondą, jei individualus verslininkas dirba ištisus metus.

Ir kaip apskaičiuoti draudimo įmokų sumą už neužbaigtas laikotarpis tie verslininkai, kurie savo verslą ką tik įregistravo 2016 m. arba nusprendė jį likviduoti iki metų pabaigos? Apskaičiuojant atskaitymus už nepilną laikotarpį, naudojama tokia formulė: minimalus atlyginimas * verslo dienų skaičius / dienų skaičius per mėnesį.

Pavyzdžiui, individualus verslininkas buvo įregistruotas kovo 15 d., o išbrauktas iš registro lapkričio 20 d. Kovo mėnesį veikla truko 16 dienų, lapkritį - 20. Kovo mėnesio įmokos apskaičiavimas bus toks: 16/31 * 6204 * 26% = 832,5 rubliai; lapkričio mėn.: 20/30 * 6204 * 26% = 1075,4 p. Individualus verslininkas dirbo 7 mėnesius. Mokėjimas už šį laikotarpį bus 7 * 6204,26% = 11291,3 rubliai. Taigi individualus verslininkas už savo verslinės veiklos laikotarpį privalo pervesti 13 199,2 rublio.

Pensijų įmokų mokėjimo terminai

Individualus verslininkas gali pervesti fiksuotas įmokas kas mėnesį, kas ketvirtį arba vienu mokėjimu metų pradžioje ar pabaigoje. Tai jų skirtumas nuo individualių verslininkų samdomų darbuotojų pensijų įmokų. Tokiu atveju įmokos turi būti mokamos kas mėnesį iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos.

Vienintelis terminas: fiksuotos įmokos turi būti sumokėtos iki 2016 m. pabaigos (iki gruodžio 31 d.). Jau nuo 2017 metų sausio 1 dienos bus taikomos netesybos už pradelstas skolas. Reikia turėti omenyje, kad dėl pasikeitimo pagrindinis kursas, prie kurių susietas netesybų skaičiavimas, jos iš karto padidėjo 33 proc.

Be įstatyme numatytų netesybų už įsipareigojimų nevykdymą, individualūs verslininkai turi ir kitų paskatų laiku mokėti draudimo įmokas. Taigi individualūs verslininkai supaprastintoje apmokestinimo sistemoje, kurio objektas yra „pajamos atėmus išlaidas“ ir bendroje apmokestinimo sistemoje, apmokestinamąją bazę mažinančiose sąnaudose gali būti įtrauktos tik faktiškai sumokėtas įmokas. Apskaičiuotos, bet į biudžetą nepervestos išmokos negali būti įskaitytos. Tai gali sukelti mokesčių permoką.

Individualūs verslininkai, neturintys darbuotojų pagal supaprastintą mokesčių sistemą, kurių objektas yra „pajamos“ ir UTII, turi teisę patys sumažinti mokesčių avansą. vienas mokestis už sumokėtas įmokas. Todėl tokiems mokesčių mokėtojams naudinga juos mokėti kas ketvirtį iki sąlyginės deklaracijos pateikimo UTII arba iki paskutinės ketvirčio dienos taikant supaprastintą mokesčių sistemą.

Ataskaitų apie individualių verslininkų įnašus už save 2016 m. Ši forma pranešimai FŽP negalioja jau keletą metų.

Pensijų įmokos nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių

Draudimo įmokų nuo sumos, viršijančios 300 000 rublių, apskaičiavimo tvarka. priklauso nuo verslininko pasirinktos mokesčių sistemos. Skaičiavimui mokesčio bazėįmokoms iš pajamų, viršijančių 300 000 rublių. atsižvelgiama į:

• pajamos už STS arba OSNO (į ką svarbu atkreipti dėmesį: rodiklis imamas nesumažinus išlaidų sumos);
• galimas pelno dydis UTII ir PSN.

Sujungus kelis mokesčių režimai pajamos iš jų sumuojamos. Svarbu atsižvelgti į tai, kad šios papildomos išmokos apskaičiavimą kontroliuoja Pensijų fondo atstovai. Informaciją apie verslininko per metus gautas pajamas iš Mokesčių tarnybos gauna pagal pateiktas deklaracijas.

Mokėjimas siunčiamas tik į Rusijos Federacijos pensijų fondą, šių atskaitymų PPS negauna. Pinigai gali būti sumokėti iki metų pabaigos, bet terminasįsteigta iki 2017 m. kovo 15 d. (už 2016 m. gautas pajamas).

Pateikime pavyzdį. Verslininkas 2016 m. uždirbo 350 000 RUB. dėl supaprastintos mokesčių sistemos – dar 120 000 rublių. uždirbo potencialias pajamas iš darbo „vmenenka“. Bendros pajamos 2016 m. - 470 000 RUB 1% pensijų fondo mokestis turi būti sumokėtas nuo 170 000 rublių: (470 000-300 000) * 1%. 1700 p. turi būti pervedamas prie fiksuoto mokėjimo.

Išskaitymai iš superpelno negali būti be galo dideli. Teisinė riba yra įnašų į FŽP dydis. Jis skaičiuojamas iš aštuonių minimalaus darbo užmokesčio ir mėnesių skaičiaus bei draudimo tarifo (6204 * 8 * 12 * 26%).

Taigi didžiausia vertė pensijų įmokų 2016 m. yra 154 851,84 rubliai. (tai 5965,44 rub. daugiau. praėjusių metų lygis).

Nepaisant daugybės ginčų dėl to, ar sudarant išlaidas galima atsižvelgti į įmokas į Rusijos Federacijos pensijų fondą iš perteklinio pelno arba sumažinti jų avansus, Finansų ministerija vis dėlto pripažino. šis mokėjimas privalomas ir prilygino pastoviajam, o taip pat suteikė galimybę apskaityti kaip išlaidas, mažinančias pajamas ar avansus.

• Individualių verslininkų įmokų už save dydis 2019 m
• Pensijų draudimo įmokos
• Medicininio draudimo įmokos
• Mokėjimo laikotarpis
• Kaip sugeneruoti kvitą / pirkimo užsakymas?
• Kaip sumažinti STS mokestį įmokų dydžiu sau?
• Ataskaitos apie individualių verslininkų įnašus sau

Nuo 2018 metų draudimo įmokų suma sau yra atsiejama nuo minimalaus atlyginimo.

Nuo 2017 m. draudimo įmokas administruoja Federalinė mokesčių tarnyba, o ne pensijų fondas. Visą informaciją apie įmokas rasite Vidaus pajamų kodekso 34 skyriuje.

[Dėmesio!] Draudimo įmokas reikia mokėti net jei jūs neveda veikla (arba negauna pelno).

[Dėmesio!] Pagal sumokėtų draudimo įmokų sumą galite sumažinti USN „pajamų“ mokestį (6%)

Draudimo įmokos 2019 m.

Iki 2018 metų fiksuotos draudimo įmokos buvo skaičiuojamos nuo einamųjų metų sausio 1 d. galiojusio minimalaus darbo užmokesčio. Nuo 2018 metų įmokos už save yra atsiejamos nuo minimalaus atlyginimo.

2019 IE su metinėmis pajamomis 300 000 RUB ir mažiau mokėti tik 2 sumokėti už save visą sumą 36 238 patrinti.

Individualūs verslininkai, turintys metinių pajamų daugiau nei 300 000 rublių. susimokėti už save ( papildomai iki aukščiau nurodytos sumos 36 238 rubliai.) 1% nuo pajamų, viršijantis 300 000 RUB

Pensijų draudimo įmokos

Iš pradžių individualių verslininkų (IE) atlyginimas fiksuotas išėjimas į pensijąįnašų. Pensijų įmokos 2019 m 29 354 RUB per metus (7 338,5 rubliai per ketvirtį, 2 446,16 (6) rubliai per mėnesį).

Jei jūsų metinės pajamos viršijo 300 000 rublių. Jūs turite sumokėti papildomą 1% nuo šio perviršio ne vėliau kaip iki kitų metų liepos 1 d... Pavyzdžiui, už metus gavote 450 000 rublių, taigi turite sumokėti (450 000 - 300 000) x 1% = 1 500 rublių. Nepaisant to, kad iš tikrųjų ši įmokų dalis nėra fiksuota, jos vis tiek vadinamos fiksuotomis. 2018 metų pensijų įmokų suma iš viršaus ribojama iki 212 360 RUB, t.y. net jei uždirbote 30 milijonų rublių per metus (1% iš 30 milijonų - 300 000 rublių), jums reikia sumokėti tik 212 360 rublių. (2019 m. apribojimas - 234 832 rubliai)

pensijų įmoka „PD (mokesčio)“ forma.

Medicininio draudimo įmokos

Antra individualūs verslininkai moka sveikatos draudimo įmokas. Medicinos draudimo įmoka 2019 m 6884 RUB metais(t. y. 1 721 rublis per ketvirtį, 573,6 (6) rubliai per mėnesį). Šios įmokos yra nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių. NE mokama.

Medicininės įmokos sumokėjimo kvito pildymo pavyzdį galite pamatyti formoje „PD (mokestis)“.

Fiksuotų draudimo įmokų mokėjimas

1. Apmokėjimo sąlygos – ne vėliau kaip iki gruodžio 31 dšie metai. 1% nuo 300 000 rublių perviršio. - ne vėliau liepos 1 d kitais metais.
2. Mokėti galite bet kokia suma ir bet kuriuo metu (ankstesnėje pastraipoje nurodytomis sąlygomis). Pasirinkite jums pelningesnę mokėjimo schemą (sumažinti STS mokestį).
3. Įmokos mokamos mokesčių inspekcijai individualaus verslininko registracijos vietoje.
4. Visi aukščiau pateikti kvitai surašomi formoje PD Nr. (mokestis) arba pagal formą Nr. PD-4sb (mokesčiai) ir priimami atsiskaityti tik „Sberbank“.(Jei individualus verslininkas turi atsiskaitomąją sąskaitą bet kuriame banke, galite atsiskaityti iš jos, ne papildomų palūkanų už tai jie nepašalinami).
5. Jei esate registruotas kaip individualus verslininkas ne nuo metų pradžios- įmokas reikia mokėti ne už visus metus, o tik už tą laiką, kurį prisiregistravote (norėdami tiksliai apskaičiuoti mokėjimo sumą ir užregistruoti visus kvitus, naudokite apskaitos paslaugą).
6. Jei individualaus verslininko veiklą derinsite su darbu darbo sutartis, o darbdavys jau moka už tave įmokas – tau nerūpi būtina mokėti nurodytas fiksuotas įmokas individualaus verslininko vardu.
7. Paprasčiausias būdas sugeneruoti įmokų mokėjimo kvitą (arba mokėjimo nurodymą) yra naudoti nemokamas pareigūnas Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos tarnyba.

Supaprastintos mokesčių sistemos mokesčio sumažinimas įmokų sumoje

1. Nuo sumokėtų fiksuotų draudimo įmokų sumos galite sumažinti STS „pajamas“ (6%).
2. Norėdami sumažinti išankstinius mokėjimus mokestis už supaprastintą mokesčių sistemą- įmokos turi būti sumokėtos tuo laikotarpiu, už kurį mokami avansiniai mokėjimai. Pavyzdžiui, norite sumažinti išankstinis mokėjimas pusei metų – tada reikia mokėti įmokas ne vėliaušešių mėnesių pabaiga – t.y. iki birželio 30 d.
3. Turbūt lengviausia ir pelningas variantas- mokėti įmokas į pirmasis ketvirtis- kad galėtumėte sumažinti avansą supaprastintos mokesčių sistemos mokėjimas pirmam ketvirčiui, o jei iš supaprastintos mokesčių sistemos avansinio mokėjimo atskaičius sumokėtų įmokų sumą, dar liks kažkiek sumos, galima mokestį sumažinti pusei metų ir pan.
   • Pavyzdys: 1 ketvirtį buvo sumokėtos 10 000 rublių įmokos. Pirmojo ketvirčio pajamos 100 000 rublių, 6% iš 100 000 rublių. - 6000 rublių. Avansinį mokėjimą sumažiname 10 000 rublių. - paaiškėja, kad už I ketvirtį nereikia mokėti avanso pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą. 4000 rublių, kurie lieka atskaičius 6000–10 000, galite sumažinti avansą už šešis mėnesius.
4. Taip pat galite sumažinti mokestį nuo sumokėtų įmokų sumos viršijantis 300 000 RUB (1% nuo perviršio, kuris sumokamas ne vėliau kaip iki liepos 1 d.).
5. Nepamirškite į mokesčių deklaraciją įtraukti duomenų apie sumokėtas įmokas, mažinančias STS mokestį.

Fiksuotų mokėjimų ataskaitos

Sumokėti fiksuotų įmokų kvitai būtinai sutaupyk. Individualių verslininkų, neturinčių darbuotojų (mokančių tik įmokas), atskaitomybė nuo 2012 m sau pačiam) - atšauktas!... Norėdami sužinoti, ar jūsų mokėjimai pasiekė paskirties vietą, skambinkite savo mokesčių inspekcija arba naudotis paslauga „Individualaus verslininko asmeninė sąskaita“.

Aukščiau pateikta informacija skirta individualūs verslininkai jokio personalo. Individualiems verslininkams, turintiems darbuotojų ir LLC, informacija puslapyje apie

Individualiems verslininkams 2016 m. yra privalomos įmokos į Pensijų fondą ir FMS. Tuo pačiu metu pati mokėjimų į Pensijų fondą ir FMS schema nepasikeitė.

Jei individualus verslininkas neturi darbuotojų, reikia atsižvelgti į keletą pakeitimų. Pirma, nuo 2016 m. sausio 1 d minimalus dydis darbo užmokestis (minimalus darbo užmokestis). Vadinasi, įmoka pensijų įmokų prasme taip pat padidėjo ir sveikatos draudimas.

Pensijų fonde darbuotojas mokės už save pagal minimalų atlyginimą, kuris nuo sausio 1 d. yra 6204 rubliai:

6204 rubliai X 26% X 12 mėnesių = 19 356 rubliai. 48 kapeikos

Įnašai į FMS:

6204 rubliai X 5,1% X 12 mėnesių = 3 796 rubliai 85 kapeikos.

Iš viso individualus verslininkas per metus turi mokėti:

19 356 RUB 48 kapeikos + 3 796 rubliai 85 kapeikos = 23 153 rubliai.

Taigi, matome, kad pati mokėjimo schema nepasikeitė. Padidėjo tik mokestis – dėl padidinimo Minimalus atlyginimas darbo.

2016 m. išlieka taisyklė, pagal kurią individualus verslininkas turi mokėti 1% nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių. metais. Pavyzdžiui, jei verslininkas gavo 6 milijonų pajamų, tada iš šios sumos jis išmeta 300 000 rublių ir gauna 5 700 000.

57 000 RUB + 23 153 rub. = 80 153 RUB

Draudimo įmokų suma negali viršyti sumos, nustatytos kaip aštuonių minimalaus atlyginimo, nustatyto federalinio įstatymo pradžioje, sandauga. fiskaliniai metai už kuriuos mokamos draudimo įmokos:

6 204 RUB X 8 mėnesiai X 26% (PF norma individualiems verslininkams) X 12 mėnesių = 154 851 rublis.

Reikalavimai ir nuobaudos

Individualių verslininkų atžvilgiu sugriežtinti reikalavimai nepateikus informacijos apie asmeninę informaciją. Registracija tokiu atveju gali būti sustabdyta 1 mėnesiui. Be to, jei paaiškėja, kad asmuo anksčiau turėjo individualaus verslininko statusą, savo veiklą vykdė pažeisdamas įstatymus, registracija gali būti atsisakyta. Už melagingos informacijos apie būsimų individualių verslininkų duomenis pateikimą bus baudžiama iki 10 000 rublių bauda. Pakartotinis netikslių duomenų pateikimas yra kupinas atsisakymo registruotis iki 3 metų.

Jei individualus verslininkas su darbuotojais

Nuo 2016 m. sausio 1 d. visi mokesčių agentai-darbdaviai privalo pateikti 6-NDFL formą – kas ketvirtį apskaičiuotų ir išskaitytų individualių darbuotojų pajamų mokesčio sumų apskaičiavimą.

Taip pat individualiems verslininkams, turintiems darbuotojų, privaloma:

• vidutinis darbuotojų skaičius;
• teikia ataskaitas FSS;
• praneša FŽP;
• gyventojų pajamų mokesčio ataskaita darbuotojams.

Be to, pateikiamos standartinės ataskaitos, atsižvelgiant į mokesčių sistemą, kurioje yra individualus verslininkas (supaprastinta mokesčių sistema, UTII, bendroji mokesčių sistema, Vieninga žemės ūkio apmokestinimo sistema).

Visi norintys individualūs savininkai privalo žinoti, kokius mokesčius turi mokėti. Tačiau vienareikšmiškai atsakyti į šį klausimą neįmanoma, nes mokestinių prievolių dydis visiškai priklauso nuo apmokestinimo sistemos, kurią verslininkas naudoja savo veiklai. Priklausomai nuo sistemos, individualus verslininkas įmokas moka kartą per metus arba kartą per ketvirtį.

Yra keletas įnašų kategorijų:

• Papildomi mokesčiai ir įmokos, kurių ne visada yra.
• Mokėjimai atliekami pagal pasirinktą mokesčių sistemą.
• Procentas su darbo užmokesčio darbuotojų.
• Mokėjimai į nebiudžetinės lėšos kurios yra fiksuotos.

Fiksuotos įmokos, jų dydis ir mokėjimo terminas

Mokesčius ir įmokas individualiems verslininkams galite apskaičiuoti nemokamai, neišeidami iš namų, naudodamiesi paslauga Mano verslas. Jis taip pat padės parengti ir pateikti visas ataskaitas individualiems verslininkams internetu. Išbandykite, tai greita ir nemokama, jokio streso ir jokių eilių!

Tai privaloma įmoka, kuri yra išskaičiuojama į pensijų fondą ir privalomojo sveikatos draudimo fondą... Ją sumoka pats verslininkas, tai yra mokestis „nuo savęs“.

Šiais metais tokias įmokas verslininkai ir toliau moka į nebiudžetinius fondus, tačiau jei iki 2014 metų šie mokesčiai tikrai buvo fiksuoti, dabar pagal naujus teisės aktus jie apmokestinami individualiai.

Tokio tipo mokėjimas yra privalomas visiems individualiems verslininkams, neatsižvelgiant į tai, kokią mokesčių sistemą jie naudoja, taip pat nuo verslo schemos.

Draudimo įmokas moka kiekvienas individualus verslininkas, net jei jis nevykdo jokios veiklos.

Iki 2010 m. kai kuriems verslininkams buvo suteikiama tokių išmokų privilegija, tačiau dabar ji visiškai panaikinta. Jų kategorijai priklausė kariški pensininkai ir neįgalieji. Dabar tokio mokėjimo iš individualaus verslininko atšaukimo pagrindas yra:

• Vaiko priežiūra pusantrų metų. Jis taikomas vienam iš tėvų, kiekvienam vaikui skiriama pusantrų metų. bet maksimali suma vaiko priežiūros metai neturėtų viršyti trejų metų.
• 1 ar 2 grupės neįgaliojo priežiūra.
• Karinė tarnyba.
• Jei verslininkas išvyksta į užsienį.

Ši taisyklė galioja su sąlyga, kad nurodytu laikotarpiu verslo veikla nebuvo vykdoma... Jei verslininkas buvo kariuomenėje ar atostogavo, o įmonė ir darbuotojai dirbo, mokesčiai mokami pagal įprastą schemą.

Kaip jie apskaičiuojami

2014 metų pradžioje buvo priimtas įstatymas, kuriame nurodyta, kad pastoviosios įmokos dydis turi būti skaičiuojamas pagal įmonės pajamas. Pajamos kiekvienai mokesčių sistemai skaičiuojamos skirtingai, su bendra sistemaįskaitomos tik pajamos, kurios yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Pagal supaprastintą sistemą atsižvelgiama į pajamas, apmokestinamas pagal supaprastintą mokesčių sistemą, ir su patentų sistema atsižvelgiama į galimas įmonės pajamas.

2019 m fiksuotas mokestis galite mokėti kartą per metus, kartą per šešis mėnesius arba mokėti dalis kas ketvirtį lygiomis dalimis.

Taip pat yra Bendrosios taisyklės už draudimo įmokų mokėjimą. 2019 m., su sąlyga, kad minimalus darbo užmokestis metų pradžioje bus lygus 11 163 rubliai (nuo 2018 m. gegužės 1 d. pragyvenimo atlyginimas), verslininkas turės padaryti į pensijų fondą 29 354 rubliai ir į ligonių kasą 6884 rubliai.

Nurodyta suma reikalinga visiems individualiems verslininkams. Tiems, kurių pajamos viršija 300 000 rublių, fiksuota įmoka bus didesnė. Be to, verslininkas turės sumokėti dar 1% skirtumo tarp įmonės pajamų ir 300 tūkst. iki einamųjų metų gruodžio 31 d.

Tai yra, jei jūsų pajamos neviršija 300 000 rublių per metus, sumokėsite PF ir MHIF 36 238 rubliai... Jei daugiau - mokesčio suma didėja, tačiau ji negali viršyti 234 832 rublių. Tai didžiausia vertė, nepriklausoma nuo individualaus verslininko pajamų.

Norėdami gauti daugiau informacijos apie visus individualaus verslininko mokėjimus metų pabaigoje, žiūrėkite šį vaizdo įrašą:

Įmokų mokėjimas priklausomai nuo mokesčių sistemos

Mokesčių įmokų dydis labai priklauso nuo mokesčių sistemos. Iš viso teisės aktai numato 4 specialus režimas Atliekant mokesčių apskaita ir vienas bendras:

1. Bendroji mokesčių sistema (OSNO).
2. Supaprastinta (USN).
3. Patentas.
4. Vieningas priskirtųjų pajamų mokestis (UTII).
5. Vieningas žemės ūkio mokestis (ESHN).

OSNOįmonėse naudojama gana retai, dažniausiai naudojamas siauresnis profilis. Esant tokiai sistemai, verslininkas moka gyventojų pajamų mokestį (jis mokamas nuo visų pajamų), taip pat pridėtinės vertės mokestį () ir, kuris naudojamas verslo veikloje.

Dažniausiai dirba verslininkai apie „supaprastintą“ (USN)... Tokiu atveju individualus verslininkas moka tik vieną įmoką, tai daroma kartą per metus. Pagal šią sistemą individualaus verslininko įmoka yra pajamų mokestis. Savininkas pats pasirenka, kas tiksliai bus apmokestinta, yra du variantai: pajamos sumažintos išlaidų suma ir grynosios pajamos. Procentas mokesčio tarifas skirsis, pirmuoju atveju bus 15%, antruoju – 6%.

Naudojant patentas verslininkas moka tik fiksuotą įmoką – pačią patento kainą už paslaugų teikimą. Kainą nustato valdžios institucijos.

Darbe „vmenenka“ (UTII)įmokos dydis apskaičiuojamas atsižvelgiant į individualaus verslininko bazines pajamas ir jo funkcionavimo ypatumus. Šia apmokestinimo sistema dažniausiai naudojasi stabilias pajamas turintys verslininkai.

Darbuotojų mokesčiai

Šios rūšies išmokos daugiausia surenkamos iš darbuotojų atlyginimų. Kurdamas savo verslą individualus verslininkas gali samdyti darbuotojus bet kokiam darbo laikotarpiui, nepriklausomai nuo to, ar mokesčių mokėjimų nuo kiekvieno oficialiai paskirto asmens. Išmokų dydis apskaičiuojamas individualiai, atsižvelgiant į atlyginimą.

Gyventojų pajamų mokestis turi būti išskaičiuotas iš kiekvieno darbuotojo atlyginimo. Taikomas 13% mokesčio tarifas. Tai yra pagrindinė tiesioginių mokesčių rūšis.

Be to, darbdavys privalo mokėti įmokas į nebiudžetinius fondus. Tokių išmokų dydis apskaičiuojamas pagal draudimo įmokų dydį ir darbuotojų įkainius. Darbuotojų mokesčių atskaitymai renkami kiekvieną mėnesį.

Tokiu atveju darbdavys elgiasi kaip mokesčių agentas... Mokėjimai atliekami kas mėnesį į Pensijų fondą, Fondą privalomasis draudimas ir Ligonių kasos. Visos įmokos pervedamos pagal bendruosius įstatymų nustatytus įkainius. 22% tarifo pervedami į Pensijų fondą, 5,9% - į PPK, o į 2% - į socialinio draudimo fondą. Iš darbuotojų, dirbančių pagal teisinę sutartį, FSS įmoka neapmokestinama.

Papildomi mokėjimai

Taip pat taikomos tam tikros verslo veiklos rūšys papildomų įnašų... Jie taikomi kai kurioms veiklos rūšims, visų pirma:

• Vandens pramonė.
• Kasyba.
• Kasyba.
• Geodezija.

Šioje srityje veikiantys individualūs verslininkai privalo mokėti mokesčius už naudingųjų iškasenų gavybą, už vandens telkinių naudojimą, taip pat už akcizais apmokestinamų prekių gamybą ir realizavimą.

Išvardytų sričių verslininkai taip pat turėtų reguliariai atlikti šiuos mokėjimus:

• Mokėjimai ir naudojimo mokesčiai vandens ištekliai ir vandens įranga.
• Mokesčiai už gyvūnų pasaulio objektų naudojimą.

Svarbu žinoti, kad visos papildomos įmokos nepriklauso nuo mokesčių sistemos. Jie yra privalomi, jų dydį nustato įstatymas Rusijos Federacija.

Ar individualus verslininkas turi kažką mokėti be veiklos ir darbuotojų

Daugelis trokštančių verslininkų klaidingai mano, kad jei nėra veiklos, tai ir mokėti mokesčių nereikia. Pagal galiojančius teisės aktus, nepriklausomai nuo to, ar individualus verslininkas vykdo savo veiklą, ar ne, turi būti sumokėtos draudimo įmokos.

Jei verslas neveikia, tada pačiam savininkui nereikia mokėti darbuotojų mokesčių, taip pat papildomų įmokų. Taigi mokesčio suma jam 2019 metais bus 36 238 rubliai. Už jį galite mokėti metų pabaigoje arba palaipsniui, mokėdami lėšas kartą per ketvirtį. Nesumokėjus verslininkui skiriama bauda.

Fiksuoto dydžio pensijų ir sveikatos draudimo įmokos yra individualiems verslininkams privalomos įmokos. Tokius pat mokesčius moka advokatai, notarai, valstiečių ūkiai (PF) ir kiti privačia praktika besiverčiantys asmenys. Prievolė mokėti nepriklauso nuo amžiaus, todėl ją turi vykdyti net pensininkai. Įstatyme nurodytas siauras asmenų, atleidžiamų nuo įmokų mokėjimo, ratas ir tik tam tikrais laikotarpiais.

Draudimo įmokos 2016 m

Nuo 2014 m. fiksuoto dydžio draudimo įmokos skirstomos į dvi dalis:

1. Dalis privaloma visiems draudėjams, nepriklausomai nuo veiklos ir pajamų buvimo. nustatyta konkrečių metų sausio 1 d. Draudimo įmokos mokamos ir pensijų, ir sveikatos draudimui. Skaičiavimas atliekamas pagal formulę: minimalus atlyginimas x 12 mėnesių x 26% (įmokų į pensijų fondą norma) ir minimalus atlyginimas x 12 mėnesių x 5,1% (įmokų į FFOMS tarifas)

Privaloma dalis 2016 m. 19 356,48 rubliai(draudimo įmokos pensijų draudimui) ir 3796,85 rublių (draudimo įmokos už sveikatos draudimą). Iš viso per metus 23153,33 rublių. Abi įmokos mokamos į Rusijos Federacijos pensijų fondą, tačiau jos turi skirtingus BCC. Jeigu draudėjas užsiregistravo per metus arba atvirkščiai, oficialiai nutraukė savo veiklą, tai įmokos mokamos ne visos už metus, o tik už veiklos laikotarpį. Norėdami apskaičiuoti įmokas už nepilną laikotarpį, galite naudoti.

2. Dalis 1% pajamų, viršijančių 300 000 rublių, forma atsiskaitymo laikotarpis(metai) . Šios įmokos mokamos tik pensijų draudimui ir turi viršutinę ribą. Metinė pensijų įmokų suma negali viršyti sumos, apskaičiuotos pagal formulę 8 minimali alga x 12 mėn. x 26 proc. Taigi 2016 metais pensijų draudimo įmokos negali viršyti 154 851,84 rublių. Į šią sumą įeina ir privaloma įmokų dalis – 19 358,48 rubliai.

Antrajai įmokų daliai apskaičiuoti imamos metinės pajamos, iš jų atimama 300 tūkstančių rublių, gauta suma dauginama iš 1%. Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, pagal skirtingas apmokestinimo sistemas apskaičiuojamos skirtingai. Tačiau yra vienas bendras bruožas – skaičiuojant šias pajamas, niekaip neatsižvelgiama į verslininko išlaidas, net jei jos dalyvauja skaičiuojant mokesčių apmokestinamąją bazę.

Pagal OSNO pajamos yra pajamos, apskaitomos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 straipsnį. Tie. pajamų, kurios yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu (taikoma tik iš verslinės veiklos gautoms pajamoms). Šios pajamos nurodytos 3-NDFL deklaracijos B lapo 3.1 punkte.

At STS pajamos yra pajamos, apskaitomos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 straipsnį. Tokios pajamos nurodomos pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelyje ir į mokesčių grąžinimas pagal STS 113 eilutėje (su STS su objektu „pajamos“) arba 213 eilute (su STS objektu „pajamos atėmus išlaidas“).

At Suvienodintos žemės ūkio mokesčių pajamos bus apskaitytos pajamos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.5 straipsnio 1 dalį. Tokios pajamos nurodomos pajamų ir sąnaudų knygos 4 stulpelyje ir vieningo žemės ūkio mokesčio deklaracijos 010 eilutėje.

Taikant UTII, pajamos yra priskiriamos UTII mokesčių mokėtojo pajamos, apskaičiuotos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.26 straipsnio taisykles. Sąskaitos pajamos nurodytos UTII deklaracijos 2 skilties 100 eilutėje. Jei yra keli skyriai 2, tada pajamos sumuojamos visoms sekcijoms. Nustatant metines pajamas, priskiriamos pajamos visiems UTII deklaracijos 1-4 ketvirčiams.

PSN atveju pajamos laikomos potencialiomis pajamomis, apskaičiuotomis pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.47 straipsnio ir Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.51 straipsnio taisykles. Tie. pajamų, nuo kurių skaičiuojama patento vertė. Jei patentas įgyjamas trumpesniam nei metų laikotarpiui, metinės potencialios pajamos dalijamos iš 12 ir dauginamos iš mėnesių, kuriems buvo įgytas patentas, skaičiaus. Jeigu yra keli patentai, tai pajamos iš jų sumuojamos.

Jei individualus verslininkas vienu metu taiko kelias apmokestinimo sistemas, tada iš jų gaunamos pajamos turi būti sumuojamos.

Duomenis apie pajamas į Pensijų fondą perduoda Federalinė mokesčių tarnyba. Jei verslininkas nepranešė Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijai apie savo mokesčius, pensijų fondas turi teisę imti mokestį maksimali suma pensijų įmokų už 2016 metus, t.y. 154 851,84 rublis.

Kada mokėti

Pirmosios įmokos mokėjimo terminas yra tų metų, už kuriuos mokamos įmokos, gruodžio 31 d. Atsižvelgiant į tai, kad 2016 m. gruodžio 31 d. yra šeštadienis, mokėjimo terminas nukeliamas į pirmą darbo dieną po savaitgalio. Šio rašymo metu 2017 m. poilsio dienų perkėlimas nebuvo patvirtintas Rusijos Federacijos Vyriausybės, todėl tikslios mokėjimo datos įvardinti negalima. Tikėtina, kad tai bus 2017 m. sausio 9 d.

Tačiau įmokų mokėjimo nereikėtų atidėti paskutinėms metų dienoms, o juo labiau jas mokėti kitais metais. Dažnai PF filialai taiko baudas už įmokas, kurios, jų nuomone, neatėjo laiku. Nes jie kažkodėl remiasi ne mokėjimo išsiuntimo data (kaip turėtų būti pagal įstatymą), o gavimo į Pensijų fondo sąskaitą Ižde data. Daugelis verslininkų nori mokėti cento baudas, o ne ginčyti fondo neteisėtus veiksmus.

Antrosios įmokų dalies sumokėjimo terminas nustatomas kitų metų, einančių po paskaičiuotos, balandžio 1 d. Tie. už 2016 metus šią dalį reikės sumokėti ne vėliau kaip iki 2017 m. balandžio 3 d. (kadangi balandžio 1 d. yra šeštadienis).

Įmokas galima mokėti iš karto, visa suma arba padalyti į dalis, kaip patogu draudėjui. Mokant dalimis prasminga tolygiai mažinti įmokų mokesčius. Kadangi įmokos sumažina to laikotarpio mokestį, kuriame jos sumokamos, tuomet vienu metu mokant įmokas gali kilti nepalankių pasekmių – negalėjimas sumažinti mokesčio reikiama suma. Tai visų pirma taikoma UTII mokėtojams, nes šis mokestis turi trumpą laiką mokestinis laikotarpis- ketvirtis. O jei visą įmokų sumą sumokėsite 2016 metų pabaigoje, sumažinti mokesčio už 2016 metų I, II ir III ketvirčius bus neįmanoma, nes šiais ketvirčiais įmokos nebuvo sumokėtos. Tas pats nutiks, jei visos įmokos bus sumokėtos metų pradžioje. Taigi, siekiant sumažinti individualų UTII mokesčio tarifą, rekomenduojama įmokas mokėti kartą per ketvirtį. OSNO ar STS individualūs verslininkai yra palankesnėje situacijoje, nes STS ir GPM mokestinis laikotarpis yra metai. Na, o individualus verslininkas, naudojantis PSN, nelabai rūpinasi, kokias dalis mokėti, nes patento kaina negali būti sumažinta įmokų dydžiu.

Kur ir kaip mokėti

Įmokos mokamos į Pensijų fondo teritorinį skyrių individualaus verslininko registracijos vietoje. Net jei individualus verslininkas vykdo veiklą kitame mieste ar rajone, įmokos vis tiek mokamos į vieną filialą, kuriame individualus verslininkas yra registruotas kaip apdraustasis. Informaciją apie savo filialą galite rasti Pensijų fondo svetainėje. Galite užsiregistruoti Asmeninė sritis draudėjui ir ten sugeneruoti mokėjimo dokumentus.

Įmokas galima mokėti per individualaus verslininko atsiskaitomąją sąskaitą (jei tokia yra), per internetinę bankininkystę iš asmeninių sąskaitų fizinis asmuo(jei tokią galimybę suteikia bankas, kuriame atidaromos sąskaitos), per banko terminalus arba kvitus per banko kasininkus.

Norėdami mokėti įmokas, turite žinoti savo registracijos numerį Pensijų fonde (nepainiokite su SNILS), OKTMO ir KBK. Registracijos numeris nurodomas Pranešime apie asmens registraciją Pensijų fondo teritorinėje įstaigoje, OKTMO nustatomas pagal IP registracijos adresą.

Atkreipkite dėmesį, kad KBK iki fiksuotų įmokų pasikeitė nuo 2016 m. Šiemet galioja šie kodai.

392 1 02 02140 06 1100 160 - fiksuoto dydžio privalomojo pensijų draudimo įmokos, skaičiuojamos nuo mokėtojo pajamų sumos, neviršijančios 300 tūkstančių rublių. Tie. tai yra KBK pirmajai įnašų daliai, privaloma visiems

392 1 02 02140 06 1200 160 - fiksuoto dydžio privalomojo pensijų draudimo įmokos, skaičiuojamos nuo mokėtojo pajamų sumos, viršijančios 300 tūkstančių rublių. Tai yra KBK, skirtas sumokėti antrąją įmokų dalį, skaičiuojamą kaip 1% pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių.

392 1 02 02103 08 1011 160 - fiksuoto dydžio dirbančių gyventojų privalomojo sveikatos draudimo įmokos, įskaitytos į FFOMS biudžetą

Visą 2016 metais veikiančių KBK sąrašą galima rasti svetainėje.

Mokėjimo pavedimo dėl fiksuotų įmokų mokėjimo pildymo pavyzdį rasite.

Draudimo fiksuotų įmokų ataskaitų teikimas

Individualūs verslininkai neturi fiksuotų įmokų į Pensijų fondą ataskaitų, jas turi tik valstiečių ūkiai (). Duomenys apie individualių verslininkų pajamas apskaičiuojant įmokas 1% pajamų forma turi būti perduoti Rusijos Federacijos federalinei mokesčių tarnybai. Tai tiesiogiai nurodyta Federalinis įstatymas ir Rusijos federalinės mokesčių tarnybos ir Rusijos Federacijos pensijų fondo susitarimas „Dėl federalinės mokesčių tarnybos sąveikos“. mokesčių paslauga ir Rusijos Federacijos pensijų fondas.“ Ten taip pat nurodytos duomenų perdavimo datos.

Tačiau, kaip parodė praktika, duomenys PF laiku neperduodami. Ir jei jie perduodami, tada jie kažkur išnyksta. Šių metų pradžioje PF Maskvos skyriai masiškai išsiuntė laiškus individualiems verslininkams su reikalavimu pajamoms patvirtinti pateikti 2014 m. deklaracijų kopijas. Šie reikalavimai yra neteisėti, tačiau bėda ta, kad jei verslininkai mokesčių inspekcijai nepranešė apie savo pajamas, tai Pensijų fondas turi teisę skaičiuoti maksimalią pensijų įmokų sumą (2014 m. buvo 138 627,84 rubliai). Tad kiekvienas individualus verslininkas, gavęs tokį prašymą, tegul pats sprendžia, ką daryti šioje situacijoje – eiti į konfliktą ar pateikti deklaracijų kopijas.

Įmokos nuo 2014 m. už finansuojamąją ir draudimo dalis atskirai nemokamos

Šios dalies įmokų valstiečių ūkiai nemoka

2009 07 24 federalinis įstatymas N 212-FZ „Dėl draudimo įmokų į Rusijos Federacijos pensijų fondą, fondą Socialinis draudimas Rusijos Federacija, Federalinis privalomojo sveikatos draudimo fondas“, 14 straipsnio 9–11 dalys.