Pateikite ENVD ketvirčio ataskaitą mokesčių inspekcijai. ENVD apskaitos taisyklės. ENVD deklaracijos pateikimo ir mokesčių mokėjimo terminai

Mokesčių deklaraciją UTII teikia individualūs verslininkai ir juridiniai asmenys, kurie kreipiasi. Apsvarstykite „vmenenka“ deklaracijos pildymo ir pateikimo tvarką, ypatybes, jos pateikimo IFTS metodus ir sąlygas.

Mokėjimo ir UTII deklaracijos pateikimo terminai

Organizacijos ir individualūs verslininkai, įregistruoti mokesčių inspekcijoje kaip vieno mokesčio (UTII) mokesčių mokėtojai, privalo ne vėliau kaip 20 -tą mėnesio dieną mokesčių inspekcijai registracijos vietoje pateikti mokesčių deklaraciją, pagrįstą kiekvieno ketvirčio rezultatais po ketvirčio.

Apskaičiuojant UTII, faktiškai gautų pajamų suma nesvarbi - mokesčio suma priklauso nuo apskaičiuotų pajamų, kurias nustato Rusijos Federacijos mokesčių kodekso normos.

Reikėtų pažymėti, kad jei nebuvo verslumo, tada vis tiek reikia pateikti užpildytą deklaraciją - teisės aktai nenumato, kad UTII būtų pateikta nulinė deklaracija. Verslininkai turės sumokėti vieno mokesčio kol jie nebus pašalinti iš registro kaip UTII mokėtojai.

Būtina pateikti deklaraciją dėl UTII ir mokėti mokestį 4 kartus per metus:

Mokesčių grąžinimo metodas

Yra trys būdai pateikti deklaraciją mokesčių inspekcijai:

1. popierine forma asmeniškai arba per atstovą - ataskaitos pateikiamos dviem egzemplioriais. Egzaminas pažymėtas mokesčių institucija deklaracijos priėmimas bus patvirtinimas, kad ataskaita pateikta;
2. išsiųsti laiško forma su priedų sąrašu. Tokiu atveju inventorizacija, nurodanti išsiųstą deklaraciją, bus patvirtinta, kad ataskaita buvo pristatyta, o išvykimo data pašto kvite bus laikoma deklaracijos įteikimo data;
3. Perkelti į elektroniniu formatu telekomunikacijų kanalais pagal susitarimą per EDM operatorių arba per paslaugą FTS svetainėje.

Deklaracijos turi būti pateiktos faktinei verslo vietos mokesčių inspekcijai. Išskyrus situacijas, kai neįmanoma vienareikšmiškai nustatyti verslo vietos (platinimo prekyba, prekių gabenimas ir kt.). V panašių atvejų organizacijos teikia deklaracijas UHND federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai toje vietoje (juridinis adresas), individualūs verslininkai - registracijos (registracijos) vietoje. Jūsų mokesčių inspekcijos adresą ir kodą galite rasti FTS svetainėje.

UTII deklaracijos forma

Mokesčių deklaraciją UTII pildo organizacijos ir individualūs verslininkai, užsiimantys verslumo veikla tam tikros rūšies veikloje, taikydami vieningą apskaičiuotų pajamų mokestį.

Deklaracijos forma ir jos užpildymo tvarka patvirtinta Rusijos Federacijos mokesčių tarnybos 2014 m. Liepos 4 d. Įsakymu N ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštas].

UTII deklaracijos pildymo instrukcijos -

UTII deklaraciją sudaro šie skyriai:

• Titulinis puslapis;
• 1 skirsnis „Į biudžetą mokėtino vieno mokesčio nuo apskaičiuotų pajamų suma“;
• 2 skirsnis „Vieningo mokesčio už tam tikras veiklos rūšis apskaičiuotas pajamas apskaičiavimas“;
• 3 skirsnis „Vieningo mokesčio sumos apskaičiavimas mokestiniam laikotarpiui apskaičiuotoms pajamoms“.

Bendrieji užpildymo tvarkos reikalavimai

Visi deklaracijos puslapiai, pradedant nuo titulinio puslapio, turi būti sunumeruoti iš eilės (pavyzdžiui, 1 -asis puslapis - „001“; antrasis - „002“ ir kt.).

Visi rodikliai registruojami pradedant nuo pirmojo (kairiojo) langelio, o jei kurios nors ląstelės paliekamos tuščios, į jas turi būti dedami brūkšneliai. Jei deklaracija užpildoma naudojant programinę įrangą, brūkšneliai nenurašomi.

Fizinių rodiklių reikšmės nurodomos ištisiniais vienetais. Visos deklaracijos vertės rodiklių vertės nurodomos visais rubliais. Mažesnių nei 50 kapeikų (0,5 vieneto) rodiklių vertės atmetamos, o 50 kapeikų (0,5 vieneto) ir daugiau suapvalinamos iki viso rublio (visas vienetas).

Korekcijos koeficiento K2 reikšmės suapvalinamos po kablelio iki trečiojo kablelio imtinai.

Pildant deklaraciją draudžiama:

• klaidų taisymas naudojant taisomąsias ar kitas panašias priemones;
• dvipusis spausdinimas;
• įrišimo lapai.

Pildydami deklaraciją, turite naudoti juodą, violetinį ar mėlyną rašalą.

Teksto laukai pildomi didžiosiomis spausdintinėmis raidėmis.

Pildant deklaraciją kompiuteryje, simboliai turi būti atspausdinti „Courier New“ šriftu, 16–18 balų aukščio.

Kiekvieno organizacijos puslapio viršuje nurodykite TIN ir registracijos priežasties kodą (KPP), kurį mokesčių institucija, kuriai pateikiama deklaracija, organizacijai priskiriama kaip UTII mokesčių mokėtojas. Individualūs verslininkai registruoja savo TIN.

Titulinio puslapio pavyzdys individualiems verslininkams

2 skirsnis

Deklaracijos pildymas prasideda 2 skyriumi „Vieningo mokesčio už tam tikras veiklos rūšis apskaičiuotas pajamas apskaičiavimas“, kuris užpildomas atskirai kiekvienai vykdomai veiklai ir OKTMO kodui.

Norėdami apskaičiuoti 2 skirsnio mokesčių bazę ir mokesčio sumą, turite nurodyti šiuos rodiklius:

• pagrindinis pelningumas vienam fizinio rodiklio vienetui per mėnesį;
• koeficiento-defliatoriaus K1 vertė;
• pataisos koeficiento K2 reikšmė;
• kiekvieno mėnesio fizinio rodiklio dydis;
• mokesčio tarifas.

Kad būtų patogiau, visi duomenys į lentelę įvedami žingsnis po žingsnio.

Eilės numeris	Indeksas
010	verslo veiklos kodas - pasirinktas iš deklaracijos pildymo tvarkos 5 priedo (mažmeninė su prekybos salės- kodas 07, krovinių vežimo kelių transportu paslaugų teikimas - kodas 05)
020	visas verslo vietos adresas (jei deklaracija pateikiama LLC / IE buveinėje - nurodykite juridinis adresas organizacija / IP registracijos adresas)
030	Verslo vietos OKTMO kodas
040	bazinis pelningumas, tenkantis fizinio rodiklio vienetui per mėnesį atitinkamam verslumo tipui. Jį galite rasti Mokesčių kodekso 346.29 straipsnio 3 punkte (mažmeninė prekyba su pardavimo sritimis - pagrindinis pelningumas 1800, kelių transporto paslaugų teikimas prekių gabenimui - bazinis pelningumas 6000)
050	valstybės nustatytą kalendorinių metų defliatoriaus koeficientą K1. 2018 metais jų buvo 1 868. 2019 metų K1 koeficientas yra 1,915.
060	bazinio pelningumo koregavimo koeficientas K2 - patvirtintas regionų valdžios institucijų. K2 koeficiento vertė suapvalinama iki 3 skaičių po kablelio. Jei K2 koeficientas nenustatytas, jis yra lygus vienam.
070-090	apskaičiuoti apskaičiuotas pajamas kas mėnesį už ataskaitinį ketvirtį
070-090 2 stulpelis	kiekvieno ketvirčio mėnesio fizinio rodiklio vertę, išreikštą visais vienetais atitinkamai veiklos rūšiai. Kai rodikliai keičiasi - pokytis atsispindi nuo to paties mėnesio, kurį jis įvyko
070-090 3 stulpelis	veiklos dienų skaičius per mėnesį - užpildomas tik tais atvejais, kai deklaracija pateikiama už ketvirtį, kuriame įvyko UTII mokėtojo registracija (ne nuo mėnesio pradžios), arba išregistravimas iki mėnesio pabaigos ketvirtį. Jei visas ketvirtis dirbo, brūkšniai nubraukiami.
070-090 4 stulpelis	mokesčių bazė (apskaičiuotų pajamų suma) už kiekvieną ketvirčio kalendorinį mėnesį (kodų 040, 050, 060 ir 070 (080, 090) rodiklių reikšmių sandauga).
100	bendra ketvirčio mėnesių mokesčių bazė (4 stulpelio 070-090 eilučių suma)
105	mokesčio tarifas 15%
110	ketvirčio mokesčio suma, kuri apskaičiuojama pagal formulę: 100 x 15%eilutė.

LLC užpildymo 2 skyriaus pavyzdys

2 skyriaus užpildymo pavyzdys individualiems verslininkams

3 skirsnis

Trečiajame skirsnyje „Vieningo mokesčio už apskaičiuotas pajamas mokestiniam laikotarpiui apskaičiavimas“ unifikuoto mokėtino apskaičiuoto pelno mokesčio suma apskaičiuojama atsižvelgiant į visus užpildytus deklaracijos 2 skirsnius.

Pildymas prasideda mokesčių mokėtojo atributo kodu (p. 005). Individualiems verslininkams, nemokantiems mokėjimų darbuotojams, nurodome kodą „2“, visoms kitoms kategorijoms - kodą „1“. Tai, kad individualus verslininkas turi arba neturi darbuotojų, daro įtaką vieno mokesčio sumokėtam mokesčiui sumažinimui draudimo įmokos... Taigi, SP be darbuotojų gali sumažinti deklaruoto UTII mokesčio sumą už visą ataskaitinį ketvirtį sumokėtų fiksuotų draudimo įmokų sumą. Tokiu atveju gauta mokėtino mokesčio suma negali būti mažesnė nei 0.

Jei yra darbuotojų, galima sumažinti UTII mokestį draudimo įmokoms ne daugiau kaip 50 procentų apskaičiuotos sumokėti mokesčio sumos.

Eilės numeris	Indeksas
010	visų užpildytų deklaracijos 2 skirsnių 110 eilučių reikšmių suma
020	visos draudimo įmokų sumos ir ligoninės išmokos per ketvirtį pervedė lėšas darbuotojams, dirbantiems šioje srityje UTII taikymas... UTII mokestį draudimo įmokoms galima sumažinti ne daugiau kaip 50 procentų apskaičiuotos sumokėti mokesčio sumos
030	bendra fiksuoto draudimo įmokų suma, kurią individualus verslininkas sumokėjo už save per ataskaitinį ketvirtį
040	visa į biudžetą mokėtina UTII mokesčio suma, atėmus įmokas: individualiems verslininkams, neturintiems darbuotojų:

Pagal federalinius įstatymus kiekvienas verslininkas turi teisę pasirinkti savo mokesčių sistemą, kuri visiškai atitiks jo verslo specifiką, samdomų darbuotojų buvimą ir naudojamų išteklių kiekį. Daugumos verslininkų nuomone, populiariausias yra UTII naudojimas siekiant optimizuoti mokesčių naštą.

Kokias ataskaitas pateikti individualiems verslininkams UTII 2019 m., Yra išdėstyta norminiuose aktuose. Apmokestinimo tvarka numato paprastas jų parengimo formas, kurias lengva įsisavinti savarankiškai, neįtraukiant buhalterio paslaugų. UTII apskaičiuojamas pagal nustatytus rodiklius, kurie atsispindi formulėje labai paprastai ir tam nereikia gilių matematinių ir analitinių įgūdžių. Sistemos minusas - privalomas užstatas mokėjimai į biudžetą ir ataskaitų teikimas likvidavus veiklą.

Mokesčių kodekso 346 straipsnio 26 punkte nurodyta, kad UTII apmokestinimas yra prieinamas visiems, kurie atitinka punkte nustatytas sąlygas. Sistema naudojasi tie, kurie verslą vykdo savarankiškai arba samdo darbuotojus.

Norėdami taikyti UTII, turite:

• darbuotojų skaičius per metus yra ne daugiau kaip 100 žmonių;
• SP sutartyse nedalyvauja pasitikėjimo valdymas ir nėra partnerystė;
• nemoka vienodo žemės ūkio mokesčio;
• prekybos plotas yra ne didesnis kaip 150 kv. m.;
• neišnuomoja degalinės;
• dalintis dalyvavimu juridiniai asmenys ne daugiau kaip 25%;
• verslui nėra taikomas prekybos mokestis.

Naudojant UTII, mokėti nebūtina:

• pajamos;
• turto mokestis (neįtraukiant objektų į Mokesčių kodekso 378 straipsnį).

Svarbu kas mėnesį stebėti sąlygas, kad būtų laikomasi šio režimo. Jei jų nesilaikoma, būtina pereiti prie supaprastinto arba bendra sistema apmokestinimas.

Jei samdomoji darbo jėga nedalyvauja versle, individualus verslininkas Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai turi pateikti tik deklaraciją. Visus pateikimo terminus reglamentuoja Mokesčių kodeksas ir jie negali būti pažeisti.

Jei nėra darbuotojų, į ataskaitas įtraukiama tik ketvirčio deklaracija, užpildoma atsižvelgiant į:

• deflatorius (1,798);
• savivaldybės koeficientas, nustatytas regionuose - nuo 0,1 iki 1;
• pagrindinis pelningumo lygis.

Mokesčio suma nustatoma padauginus vertes:

• pagrindinį pelningumą, nustatytą Mokesčių kodekse kiekvienai veiklos rūšiai atskirai;
• faktinė kiekvieno ketvirčio mėnesio grąžos norma. Pavyzdžiui, viešojo maitinimo įmonei tokie rodikliai bus klientų aptarnavimo sritis. Parduotuvėje - mažmeninės prekybos patalpos ir kt .;
• infliacijos lygis;
• nustatomas koregavimo koeficientas nuo 0,005 iki 1 vietos valdžia savivalda;
• mokesčio tarifas.

Norėdami nepadidinti ataskaitų skaičiaus, individualiam darbui atlikti galite įtraukti specialistus GPC sutartys.

Individualūs verslininkai, neturėdami darbuotojų, gali sumažinti 100% mokesčio nuo įmokų, sumokėtų į biudžetą, ataskaitinio ketvirčio sumos. Asmeninių įmokų mokėjimo grafiką nustato pats, svarbu, kad visa suma būtų sumokėta per vienus kalendorinius metus.

Būtina pateikti ataskaitas, sudarytas iš minimalaus dokumentų skaičiaus, o tai labai supaprastina darbą.

Individualus verslininkas, samdęs darbuotojus į darbuotojus, turi pateikti ataskaitos formą apie kiekvieną iš jų ir sau.

IFTS turi pateikti KND 1110018 formą, kuri yra privaloma visiems mokesčių režimai.

Kas ketvirtį būtina parengti ir pateikti skaičiavimą 6-NDFL forma.

Formos pateikimo terminas yra paskutinė mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, diena:

• pirmasis ketvirtis;
• pusė metų;
• 9 mėnesiai;
• 12 mėnesių.

Prie 12 mėnesių ataskaitos pridėkite visų darbuotojų 2-NDFL formas ir pateikite jas Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai iki balandžio 1 d. Būtina pateikti informaciją apie kaupimą, išskaitymus ir išskaitymus. Jei gyventojų pajamų mokestis nebuvo sumokėtas, skaičius „2“ padedamas ir pažymos įteikiamos iki kovo 1 d.

2-NDFL forma įstatyme numatyta vienu iš šių būdų:

1. Skaitmeninėje žiniasklaidoje. Informacija pateikiama USB įrenginyje, o Federalinės mokesčių tarnybos specialistai savarankiškai įveda gautą informaciją. Jei verslininkas įdarbina daugiau nei 25 žmones, tai leidžiama siųsti informaciją el. Viename faile neturėtų būti daugiau kaip 3000 dokumentų. Jei pateikiamų dokumentų skaičius yra didesnis, rekomenduojama juos padalyti į kelias dalis. Nuo informacijos gavimo momento fiskalinės tarnybos specialistai verslininkui per 10 dienų pateiks protokolą.
2. Ant lapo. Jei darbuotojų skaičius yra ne didesnis kaip 25 žmonės, galite pateikti visą informaciją, atspausdintą ant popieriaus. Leidžiama užpildyti formą ranka, nustatyta forma... Fiskalinio tikrinimo skyriaus specialistai surašys du informacijos gavimo protokolus.

Be to, individualus verslininkas teikia darbuotojams ataskaitas socialinių įmokų.

Jei nėra veiklos

Pagal įstatymą, jei individualus verslininkas nevykdo veiklos, jis neturėtų teikti ataskaitų. Jei nuo 2016 m. Mokesčio suma lygi nuliui, suteikiama atleidimas nuo deklaravimo.

Nuo veiklos nutraukimo momento individualus verslininkas privalo pranešti IFTS per 5 dienas. Jei paraiška nepateikiama, ataskaita turi būti pateikta su apskaičiuotu mokesčiu ir visiškai užpildyta, nes individualus verslininkas turi įsipareigojimų, kurie pagal įstatymą yra pagrindas mokėti UTII.

Jei individualus verslininkas pateikia „nulio“ deklaraciją, Federalinės mokesčių tarnybos inspekcija jo poelgį interpretuos kaip neteisėtą, ir tam yra paaiškinimas teismų praktika.

Laikinai ar visam laikui nutraukus veiklą dėl nuomos sutarties nutraukimo ir fizinių rodiklių nustatymo pagrindo praradimo, užpildyta deklaracija vis tiek turi būti pateikta remiantis ankstesniais rodmenimis. Sudarydami naują sutartį būsimuose pranešimuose nurodykite naujus rodiklius. Taigi, tikrieji skaičiai turi būti pranešama kiekvieną mėnesį.

„Nulinės“ deklaracijos gali būti neteikiamos, jei veikla iš tikrųjų nebevykdoma ir IFTS buvo išsiųsta paraiška.

Federaliniu lygmeniu ataskaitų pateikimo terminai yra reglamentuojami.

Deklaracija dėl UTII Federalinei mokesčių tarnybai: I ketvirtį - iki balandžio 20 d., Liepos 2–20 d., Spalio 3–20 d. Ir 2019 m. Sausio 4–21 d.

Ataskaitos apie draudimo įmokas:

1. CMEA-M pateikiamas FŽP kas mėnesį iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos. SZV-STAZH yra informacijos apie draudimo patirtis darbuotojų, yra numatytas tik per metus į pensiją išėjusiems darbuotojams, kitais atvejais - 2019 m. kovo 1 d.
2. FSS pateikia 4-FSS formą iki 20-tos dienos po ketvirčio pabaigos popierine forma, jei pateikiama elektronine forma iki 25. Ataskaitoje pateikiama informacija su duomenimis apie socialinių išmokų apskaičiavimą.
3. Federalinė mokesčių tarnyba teikia vienkartinis mokėjimas dėl draudimo įmokų. Ataskaitiniai laikotarpiai yra 1 ketvirtis, pusmetis, 9 mėnesiai ir metai. Pateikimas pateikiamas praėjus 30 dienų po kiekvieno ketvirčio pabaigos.

KND 1110018 formoje pateikiama informacija apie vidutinis darbuotojų skaičius Darbuotojai turi būti pateikti iki sausio 20 d.

„Rosstat“ - ataskaitos teikiamos pasirinktinai pagal institucijos pranešimą.

Pateikti ataskaitas leidžiama šiais būdais:

• asmeniškai lankantis visose struktūrose ir skyriuose;
• per trečiąsias šalis, jei jos turi įgaliojimus;
• siųsti rusų paštu su priedų sąrašu ir pranešimu;
• skersai Asmeninė zona INFS svetainėje.

Už pavėluotą ataskaitų pateikimą numatyta didelė bauda. Išsamią informaciją apie ataskaitų formas ir jų pateikimo laiką rasite Rusijos Federacijos mokesčių kodekse.

Duomenų teikimo ir atsakomybės specifika 2019 m

Mokesčiai apskaičiuojami remiantis apskaičiuotomis, numatomomis pajamomis.

Skiriami UTII aspektai:

• terminas - 25 mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​diena;
• deklaraciją Federalinė mokesčių tarnybos inspekcija turi gauti per 20 dienų nuo ataskaitinio laikotarpio;
• ataskaita pateikiama artimiausiam Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos skyriui.

Baigdamas norėčiau jums priminti, kad individualūs verslininkai, kuriems taikomas apmokestinamasis mokestis:

• nevesk Apskaita;
• apskaičiuoti vieno mokesčio sumą atsižvelgia tik į fizinius rodiklius;
• būtinai nustatykite pajamas, kad galėtumėte kontroliuoti, ar laikomasi darbo su UTII kriterijų.

Lentelė - nuobaudų už reikalavimų pažeidimus suma mokesčių teisės aktus

UTII yra paprasta ir pelninga smulkaus verslo apmokestinimo sistema, reikalaujanti tik laiku pateikti ataskaitas per įstatymų nustatytą laiką.

Vieningasis apskaičiuotasis pelno mokestis (UTII) turi būti pervedamas kas ketvirtį ne vėliau kaip kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​25 dieną.

100% standarto UTII suma turi būti pervesta į vietos biudžetų pajamas - savivaldybių rajonų ir miesto rajonų biudžetus. Tai yra, „ieškovo“ registracijos vietoje mokesčių inspekcija.

Vieno mokesčio mokesčių deklaracija IFTS pateikiama remiantis paskutinio ketvirčio rezultatais per 20 dienų nuo ketvirčio pabaigos. Forma mokesčių grąžinimas patvirtinta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2014-07-04 įsakymu Nr. ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštas]

2016 m. Sausio 27 d. Rusijos Federacijos teisingumo ministerija užregistravo Federalinės mokesčių tarnybos įsakymą Nr. ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštas] 2015-12-22. Šiuo įsakymu Rusijos federalinė mokesčių tarnyba pakeitė UTII deklaracijos formą. Deklaracijos struktūra nepasikeitė - titulinis puslapis; 1 skirsnis (mokėtinų mokesčių sumų atspindys); 2 skirsnis (tam tikros rūšies veiklos mokesčio apskaičiavimas) ir 3 skirsnis (mokestinio laikotarpio mokesčio sumos apskaičiavimas).

Tačiau iš titulinio lapo buvo pašalintas ženklas „MP“ - antspaudo uždėti nereikia. Lakštų brūkšniniai kodai pasikeitė - pavadinimas, 1 ir 3 skirsniai, taip pat 2 skirsnyje dabar atsiras nauja eilutė - „mokesčio tarifas“. Prisiminkite, kad šiuo metu regioninės valdžios institucijos turi teisę sumažinti bendrą UTII mokesčio tarifą nuo 15 iki 7,5 proc.

Atnaujinta forma taikoma nuo 2016 m. I ketvirčio ataskaitų teikimo.

UTII apskaita

Individualūs verslininkai, taikantys UTII, neprivalo pateikti finansinės atskaitomybės ir tvarkyti apskaitos. UTII organizacijos, be mokesčių deklaracijos ir fizinių rodiklių apskaitos, privalo tvarkyti apskaitos įrašus ir pateikti finansines ataskaitas. Finansinės ataskaitos už skirtingos kategorijos organizacijos skiriasi.

Apskritai jį sudaro šie dokumentai:

• Pranešti apie finansinius rezultatus(2 forma);
• nuosavybės pokyčių ataskaita (3 forma);
• eismo ataskaita Pinigai(4 forma);
• ataskaitą apie numatomą lėšų panaudojimą (6 forma);
• paaiškinimai lentelės ir teksto forma.

Mažoms įmonėms apskaitos ataskaitos susideda iš dviejų privalomi dokumentai
supaprastinta forma:

• balansas (1 forma);
• finansinių rezultatų ataskaita (2 forma).

UTII apskaitos ataskaitos pateikiamos vieną kartą kiekvienų metų pabaigoje, tačiau dviem atvejais: Federalinei mokesčių tarnybai ir „Rosstat“). Ataskaitų pateikimo terminas ne vėliau kaip kovo 31 d.
Už pavėluotą pristatymą buhalterinės ataskaitos numatyta 200 rublių bauda.
už kiekvieną nepateiktą dokumentą. Organizacijos pareigūnai gali būti nubausti bauda nuo 300 iki 500 rublių + nuo 3000 rublių. iki 5000 rublių už tai, kad nepateikė ataskaitų „Rosstat“.

Darbuotojų ataskaitos

IFTS nuoma:

• ataskaitą apie vidutinį darbuotojų skaičių (remiantis kalendorinių metų rezultatais
  ne vėliau kaip kitų metų sausio 20 d.);
• nuorodos 2-NDFL (remiantis kalendorinių metų rezultatais ne vėliau kaip kitų metų balandžio 1 d.);
• 6-NDFL skaičiavimai. Tai yra naujo tipo ataskaitos visiems darbdaviams. Jį turi priimti organizacijos ir individualūs verslininkai su darbuotojais, pradedant nuo 2016 m. Skirtingai nuo sertifikatų
  2-NDFL, 6-NDFL forma sudaroma ne kiekvienam darbuotojui atskirai, o visai įmonei ar individualiam verslininkui. Nuomojamas kiekvieno ketvirčio pabaigoje ne vėliau kaip kito ketvirčio 1 mėnesio paskutinę dieną.

FŽP nuoma:

• skaičiavimas pagal RSV-1 formą (pateikiama informacija apie sukauptas ir sumokėtas draudimo įmokas darbuotojams Rusijos Federacijos pensijų fonde ir FFOMS). Nuomojamas kiekvieno ketvirčio pabaigoje ne vėliau kaip 20 d. (Elektroninei formai) ir 15 d popierinė forma) Kito ketvirčio 2 mėn .;
• Pranešti apie forma SZV-M(yra informacijos, leidžiančios sekti dirbančius pensininkus). Nuomojamas kiekvieno mėnesio pabaigoje ne vėliau kaip kito mėnesio 10 dieną.

FSS nuoma:

• 4-FSS formos ataskaita (pateikiama informacija apie FSS darbuotojų sukauptas ir sumokėtas draudimo įmokas). Kiekvieno ketvirčio pabaigoje ne vėliau kaip 25 d
  (elektroninei formai) ir kito ketvirčio 1 mėnesio 15 dieną (popierinei formai).

Kaip apskaičiuoti UTII

Mokesčių kodekso 346.31 straipsnyje nustatyta, kad vieno mokesčio tarifas apskaičiuotoms pajamoms yra 15%. Nuo 2015 m. Spalio 1 d atstovaujamieji organai savivaldybių rajonai, miestų rajonai ir federalinių Maskvos miestų įstatymai,
Sankt Peterburgas ir Sevastopolis UTII tarifas galima sumažinti nuo 15% iki 7,5%.
Apmokestinamasis laikotarpis už vieną mokestį - ketvirtadalis.

Padauginkite rezultatą iš 15%. Tai bus apskaičiuota vieno mokesčio suma.

Vieno mokesčio sukauptą sumą galima sumažinti:

• sumokėtų draudimo įmokų dydžiu privalomas draudimas darbininkai,
  įskaitant įmokas „už žalą“;
• pagal įmokas fiksuotų įmokų forma, kurias moka pavieniai verslininkai už draudimą;
• darbuotojams mokamų laikinojo neįgalumo pašalpų dydžio
  (išskyrus nelaimingus atsitikimus darbe ir profesines ligas);
• mokėjimams pagal savanoriškus susitarimus asmeninis draudimas padarė išvadą
  su draudimo bendrovėmis darbuotojų naudai.

pastabą

UTII suma gali būti sumažinta tik laikinųjų neįgalumo išmokų suma, faktiškai mokama darbuotojams darbdavio sąskaita. Tačiau už išmokėtų motinystės pašalpų sumą vienkartinės išmokos moterims, registruotoms medicinos įstaigose ankstyvos datos nėštumas, mėnesinės išmokos
vaikų priežiūrai neįmanoma sumažinti vieno mokesčio (Rusijos Federacijos finansų ministerijos 03.28 d. laiškas.
№ 03-11-11/13859).

UTII gali būti sumažintas ne daugiau kaip per pusę. Tuo pat metu nuo 2013 m. „Ieškovai“ mažina mokestį draudimo įmokų suma (per anksčiau apskaičiuotas sumas) per šį mokestinį (ataskaitinį) laikotarpį, o ne už tą patį laikotarpį, kaip buvo 2012 m.
Kokiam laikotarpiui įmokos pervedamos, dabar nesvarbu.

Pavyzdžiui, 2014 m. Gruodžio mėn. Draudimo įmokos, sumokėtos 2015 m. Sausio mėn., Sumažina UTII sumą, apskaičiuotą 2015 m. Pirmąjį ketvirtį.

Ši taisyklė netaikoma individualiems verslininkams, dirbantiems be samdomų darbuotojų. Kadangi einamųjų metų draudimo įmokas jie sumoka ne vėliau kaip iki tų pačių metų gruodžio 31 d., 2015 m. Pervesdami draudimo įmokas už 2014 m., Jie neturi teisės už šias įmokas sumažinti UTII sumos.

Tokius paaiškinimus finansininkai davė laiškuose 26.05. 2014 Nr. 03-11-11 / 24975, 2013 m. Rugsėjo 18 d. Nr. 03-11-11 / 38636, kovo 29 d. 2013 Nr. 03-11-09 / 10035.

Nepaisant to, arbitražo teismai laikėsi kitokios nuomonės. Teisėjai pažymėjo, kad Mokesčių kodekso 346.32 straipsnio 2.1 punkte nėra jokių požymių, kad savarankiškai dirbantis verslininkas galėtų ketvirtį sumažinti apskaičiuotą UTII sumą fiksuotas mokėjimas išvardytas tik tuo mokestiniu laikotarpiu.

Ir nuo tada mokesčių kodas nereglamentuoja „apskaičiuoto“ mokesčio mažinimo laikotarpio
fiksuotoms draudimo įmokoms verslininkas turi teisę ketvirtį sumažinti mokesčio sumą įmokomis, sumokėtomis kitą ketvirtį, tačiau prieš pateikdamas deklaraciją
(žr. 2015 m. liepos 16 d. Uralo rajono CA rezoliucijas Nr. F09-4591 / 15, FAS Centrinis rajonas nuo 11.07 val. 2014 Nr. A09-9251 / 2013).

Aukščiausiasis Teismas RF 16.02 apibrėžime. 2015 Nr. 307-KG14-6614 patvirtino arbitrų kolegų pozicijos teisėtumą. Ginčo esmė buvo ta, kad individualus verslininkas, neturintis darbuotojų, sumokėjo draudimo įmokas ne pirmąjį ketvirtį, bet ne vėliau kaip pateikdamas to ketvirčio mokesčių deklaraciją. Tiksliau, draudimo įmokų mokėjimo ir UTII deklaracijos pateikimo data sutapo. Aukščiausiasis teismas nusprendė, kad verslininkas teisėtai sumažino pirmo ketvirčio mokestį fiksuota įmoka, sumokėta po to ketvirčio.

UTII sustabdžius veiklą

Praktiškai pasitaiko situacijų, kai UTII mokėtojas dėl vienokių ar kitokių priežasčių jokiu mokestiniu laikotarpiu nevykdo „priskirtos“ veiklos. Pavyzdžiui, veikla gali būti sustabdyta arba visai sustabdyta. Atitinkamai kyla klausimas: ar už šį laikotarpį reikia mokėti vieną mokestį?

Norint atsakyti į šį klausimą, būtina nustatyti, ar organizacija ar verslininkas išlaiko UTII mokėtojo statusą. Juk prievolė mokėti UTII yra nustatyta tik toms organizacijoms (tiems verslininkams), kurioms buvo suteiktas šis statusas.

Prisiminkite, kad UTII mokėtojai yra organizacijos ir individualūs verslininkai, kurie (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 1, 2 punktai, 346.28 straipsnis):

• vykdyti „numanomą“ verslininkystės veiklą;
• yra registruoti mokesčių inspekcijoje kaip šio mokesčio mokėtojai.

Kadangi UTII mokėtojas turi vienu metu įvykdyti šias dvi sąlygas, norint nutraukti statusą, nepakanka vien tik nustoti vykdyti „priskirtą“ veiklą. Taip pat būtina, kad organizacija ar individualus verslininkas buvo išregistruoti (1–3 p.)
Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.28). Iki išregistravimo UTII mokėtojo statusas išsaugomas už nutrauktą „tariamojo agento“ veiklą.

Be to, UTII yra apmokestinamas apskaičiuotomis, tai yra potencialiai galimomis pajamomis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.27 straipsnis, 346.29 straipsnio 1 punktas). Vadinasi, „priskirtasis agentas“ apskaičiuoja ir moka UTII remdamasis apskaičiuotomis pajamomis, o ne faktiškai gautomis pajamomis. Todėl, kol organizacija ar verslininkas nebus išregistruotas kaip UTII mokėtojas, jie turi mokėti mokesčius. Ir faktinio jų veiklos buvimo ar nebuvimo ir realių pajamų nesvarbu. Tokius paaiškinimus Rusijos finansų ministerija pateikia 2015 m. Kovo 19 d. Laiškuose Nr.
Nr. 03-11-11 / 14987, 2015 m. Sausio 30 d. Nr. 03-11-11 / 3564.

Rusijos Aukščiausiasis arbitražo teismas padarė panašią išvadą. Teisėjai svarstė situaciją, susijusią su „numanomos“ veiklos sustabdymu. Jie nurodė, kad laikinas veiklos sustabdymo faktas pats savaime nepašalina UTII mokėtojo statuso (individualus verslininkas) ir neatleidžia nuo nustatyto
jos pareigos (7 punktas) Naujienlaiškis Rusijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumo 2013 m. Kovo 5 d. Nr. 157).

Vadinasi, organizacijos ir pavieniai verslininkai, sustabdę „numanomą“ veiklą, neturėtų mokėti mokesčių tik po to, kai yra išregistruoti kaip UTII mokėtojai. Jei jie nėra išbraukti iš registro, jiems lieka pareiga mokėti mokesčius.

Finansininkai taip pat priminė, kad UTII suma apskaičiuojama remiantis fiziniu rodikliu ir pagrindiniu mėnesio pelningumu. Todėl „priskirti asmenys“, kurie bet kuriuo laikotarpiu sustabdė savo veiklą, turi mokėti UTII už šį laikotarpį, remdamiesi fizinio rodiklio verte, kuri atsispindi paskutinėje šio mokesčio mokesčių deklaracijoje.

Pavyzdžiui, jei II ir III ketvirčiais „įskaityta“ veikla nebuvo vykdoma, bet IV ketvirtį ji buvo atnaujinta, tai II ir III ketvirčio deklaracijose būtina atspindėti apskaičiuotą mokesčio sumą fizinių rodiklių, kurie buvo naudojami apskaičiuojant I ketvirčio UTII, pagrindas.

Vieningo mokesčio nuo apskaičiuotų pajamų mokesčio mokėtojas turi kas ketvirtį pateikti deklaraciją dėl UTII ir sumokėti apskaičiuotą mokesčio sumą. Deklaracijos pildymas turi tam tikrų savybių, kurias turite žinoti. Apsvarstykite, kaip teisingai užpildyti UTII deklaraciją.

Dėmesio! Jei vykdoma kelių rūšių veikla, būtina užpildyti atitinkamą 2 skyriaus lapų skaičių.

020 puslapyje būtina nurodyti verslo vykdymo adresą. Tokiu atveju šiuos laukus būtina užpildyti pagal santrumpų žinyną KLADR.

Jums bus įdomu:

SZV-M forma: pavyzdžių pildymas 2019 m

Tada 040 puslapyje įvedame pagrindinio pelningumo duomenis, kurie atitinka pasirinktą veiklos rūšį 010 puslapyje.

Toliau mes nurodome UTII koeficientai 2018 m. K1 ir K2:

1. K1, 050 puslapyje, yra federalinis koeficientas, nustatytas įstatymuose visiems regionams. Paprastai jis nustatomas kiekvieniems metams.
   1. 2017 m. Koeficiento-defliatoriaus K1 vertė yra 1,798.
   2. Nuo 2018 metų K1 koeficientas nustatytas 1,868 ir bus taikomas nuo 2018 m. I ketvirčio ataskaitų teikimo.
2. K2, 060 puslapyje - koeficientas nustatytas vietiniu lygiu. Būtina jį atpažinti jo mokesčių inspekcijoje; kiekvienas turės savo. Arba eikite į oficialią mokesčių nalog.ru svetainę, nurodydami savo regioną - sužinosite K2 koeficientą.

070-090 eilutės užpildomos taip pat:

• 2 skiltyje nurodome apskaičiuoto fizinio rodiklio vertę - tai gali būti kvadratūra, žmonių skaičius ir kt.
• 3 skiltyje įrašome brūkšnį, jei veikla vykdoma nuo atsiskaitymo laikotarpio mėnesio pradžios. Jei veikla prasidėjo arba baigėsi einamąjį mėnesį, nurodomas dirbtų dienų skaičius.
• 4 stulpelis yra apskaičiuota vertė, skaičiavimui mes padauginame 040 puslapį * 050 puslapį * 060 puslapį iš 2 skyriaus, tada padauginame iš 2 skyriaus fizinio rodiklio vertės.

Dėmesio! Jei mėnuo nebuvo visiškai išdirbtas, tada norint apskaičiuoti 4 skiltį, reikia apskaičiuoti dirbtų dienų skaičių. Norėdami tai padaryti, 4 stulpelio suma padalijama iš atsiskaitymo mėnesio dienų skaičiaus ir padauginama iš dirbtų dienų skaičiaus.

Pavyzdys. Organizacija darbą pradėjo kovo 17 - 15 dienomis kovo mėnesį. 4 stulpelis gavo vertę 58255. Kovo mėnesį yra 31 diena, taigi kovo 1 dieną ji bus 58255/31 = 1879,19. Dabar vertę padauginame iš dirbtų dienų skaičiaus: 1879,19 * 15 = 28188.

100 p. Įvedame 4 stulpelių vertės sumą p. 070 + 080 + 090.

105 puslapyje užrašome mokesčio tarifą. Nuo 2017 m. Pareigūnai įvedė galimybę pakeisti tarifą nuo 15% iki mažesnės vertės. Tie. įvesti naudą regionams. Todėl tarifą taip pat reikėtų teirautis mokesčių inspekcijoje.

P. 110 apskaičiuojamas pagal formulę: 100 stulpelyje nurodytų 4 stulpelių 070-090 suma padauginama iš mokesčio tarifo 105 puslapyje ir padalijama iš 100.

3 skirsnis: mokesčių apskaičiavimas

Viršuje turite nurodyti TIN ir KPP, taip pat kito puslapio numerį.

005 puslapyje nurodomas mokesčių mokėtojo ženklas:

• Jei individualus verslininkas arba LLC yra darbdaviai ir moka atlyginimą savo darbuotojams.
• Jei individualus verslininkas dirba be samdomų darbuotojų.

010 eilutėje pervedame gautą mokesčio sumą 2 skyriaus 110 eilutėje. Jei buvo užpildyti keli 2 skirsniai, būtina sudėti visas reikšmes.

020 eilutėje išlaidų, įmokų ir mokėjimų suma, numatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse. 346.32, 2 punktas, kuris sumažina mokesčių bazę... Tiesą sakant, tai apima įmokas, mokamas iš darbuotojų atlyginimų ir kt.

030 eilutėje įrašome individualaus verslininko fiksuotų mokėjimų, per ataskaitinį laikotarpį pervestų į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir privalomąjį sveikatos draudimą, sumą, taip pat 1% nuo 300 tūkst.

Dėmesio! 020 ir 030 eilutėse įrašomos ataskaitiniu laikotarpiu faktiškai pervestos įmokos, kurios nėra sukauptos už tą patį laikotarpį. Taigi, pavyzdžiui, pirmąjį ketvirtį atsižvelgiame į sumas, kurios perėjo per einamąją sąskaitą laikotarpiu nuo sausio iki kovo.

Galutinė mokesčio suma nurodyta 040 puslapyje, ji apskaičiuojama atsižvelgiant į atributą, nurodytą 005 puslapyje:

• Jei nurodėte „1“, tada skaičiuojame taip: p. 010 - (p. 020 + p. 030). Tuo pačiu metu neįmanoma sumažinti mokesčio daugiau nei 50% 010 eilutės. Norėdami tai padaryti, palyginkite 010 eilutę ir 020 ir 030 eilučių sumą. Jei daugiau, tada 040 eilutė = 010/2 eilutė , jei mažiau, tada .040 eilutė = p. 010 - (p. 020 + p. 030).
• Jei nurodytas „2“, tada p. 040 = p. 010-p. 020-p. 030. P.040 reikšmė negali būti mažesnė už nulį, taigi, jei skirtumas yra neigiamas, nustatykite jį į „0“. Taip gali atsitikti, jei mokesčio suma yra mažesnė už sumokėtas įmokas.

Dabar 1 skyriaus 020 puslapyje nurodome gautą mokesčio sumą.

Dėmesio! Mokėdami fiksuotus įnašus individualiems verslininkams už save per ketvirtį, sumokėkite tiksliai tiek, kad apskaičiuota mokesčio suma būtų sumažinta iki nulio. Permokos už kitus laikotarpius neperkeliamos.

Baudos už nepranešimą

Baudos už nepateiktas ataskaitas ar mokesčių nesumokėjimą:

• Jei mokesčių mokėtojas sumokėjo UTII mokestį, bet nepateikė deklaracijos, bauda bus 1000 rublių.
• Jei mokestis nebuvo sumokėtas, tada už kiekvieną pilną ar nebaigtą mėnesį, praėjusį nuo vėlavimo, bauda bus 5% apskaičiuotos sumos. Šiuo atveju minimali suma yra 1 000 rublių, o didžiausia - ne daugiau kaip 30% apskaičiuotos mokesčių sumos.

Tarp verslo subjektų toks lengvatinis apmokestinimo režimas kaip UTII yra ypač populiarus. Nepaisant to, kad ši sistema turi supaprastintą procedūrą, mokesčių mokėtojai privalo kas ketvirtį pranešti IFTS, siunčiant deklaraciją dėl UTII. Jai mokesčių inspekcija sukūrė ir patvirtino specialią formą.

Nuo pirmojo 2017 m. Ketvirčio įsigalios nauja šios ataskaitos forma.

Įstatymų leidėjai padarė keletą pakeitimų, palyginti su ankstesne deklaracijos versija, kuri galiojo 2016 m.

• Nauji brūkšniniai kodai nurodyti ataskaitos pavadinime ir tolesniuose puslapiuose.
• 3 skirsnis buvo iš dalies pakeistas formulės dalyje, susijusioje su mokesčio apskaičiavimu, taikant teisę sumažinti jį sumokėtų įmokų suma. Ši galimybė suteikiama visiems verslininkams, nepriklausomai nuo to, ar jie yra darbdaviai, ar ne. Taip pat šis skyrius buvo pervadintas.
• Pakeista 2 priedėlio 4.1 lentelė, kuri nustato tam tikrų rūšių veiklos ataskaitų pateikimo elektronine forma tvarką.
• 4.14 lentelėje, perkeliant mokesčių institucijų administravimo funkcijas, buvo pašalinti pensijų ir sveikatos draudimo fondų pavadinimai.
• 3 priedėlyje buvo atlikti 6.1 punkto 4-5 papunkčio dėl mokesčio apskaičiavimo pakeitimai.

Dėmesio! Svarbiausias ir teigiamas pokytis yra tas, kad verslininkas gali sumažinti pervestų įmokų sumos mokestį tiek sau, tiek darbuotojams, jei jis yra darbdavys, bet ne daugiau kaip 50 proc. deklaracijoje už 2016 metus ji šiuo atveju galėtų būti sumažinta tik išmokomis darbuotojams.

UTII deklaracijos pateikimo ir mokesčių mokėjimo terminai

Pagrindinis reglamentavimas, kuris nustato ataskaitų apie UTII pateikimo tvarką, yra Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Pasak jo, mokestinis laikotarpis pagal šią sistemą nustatomas ketvirčiu, todėl deklaracija IFTS turėtų būti išsiųsta tik vieną kartą.

Dėmesio! Mokesčių kodekse nustatytas deklaracijos pateikimo terminas - iki 20, o mokesčio sumokėjimas - iki kito mėnesio, einančio po mokestinio laikotarpio, 25 dienos. Kai terminas patenka į atostogas ar poilsio dieną, jis persikelia į kitą darbo dieną po jos.

2017 m. Šios sąlygos bus:

Kur atskaitomybė ir mokesčiai?

Pagal galiojančias taisykles verslininkai ir organizacijos, vykdydami UTII veiklą, privalo tai pateikti ir sumokėti privalomas mokėjimas daugiausia verslo vietoje. Todėl prieš pradėdami veiklą jie turi pateikti prašymą atitinkamai Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijai. Mokesčių deklaravimas ir mokėjimas bus atliekamas mokesčių duomenyse.

Jei mokesčių mokėtojas turi kelias UTII verslo vietas, kurios priklauso skirtingų IFTS jurisdikcijai, jis turi pranešti ir mokėti mokesčius už UTII kiekvienoje iš jų.

Į šią taisyklę taip pat turėtų atsižvelgti individualūs verslininkai ir įmonės, registruotos vienoje savivaldybėje, o atliekančios darbus kitoje. Deklaracija turėtų būti pateikta ne buveinės (registracijos), o faktinės veiklos vietoje. Mokestis mokamas vienodai.

Dėmesio! Tik kelių rūšių veiklai verslo subjektai teikia ataskaitas ir moka mokesčius registracijos vietoje. Tai leidžiama dėl to, kad neįmanoma nustatyti jų adreso veiklai įgyvendinti. Tokie atvejai apima platinimą ir platinimą, patalpinimą automobiliuose, kelių transporto paslaugos ir kt.

Ataskaitų teikimo metodai

Deklaraciją dėl UTII IFTS galima pateikti keliais būdais:

• Tiesiogiai IFTS popieriuje - verslininkas arba organizacijos atstovas asmeniškai duoda jį IFTS dviem egzemplioriais mokesčių inspektorius... Tuo pačiu metu, jei verslininkas ataskaitos nepateikia asmeniškai, įgaliotam asmeniui turėtų būti išduotas notaro patvirtintas įgaliojimas.
• Siųsdami registruotą laišką su priedų sąrašu. Šiuo atveju pašto skyriaus kvitas laikomas pateikimo patvirtinimu.
• Elektroninis siunčiant ataskaitą per specialų operatorių. Tam reikės.

Dėmesio!Įmonėms, pateikus deklaraciją ne direktoriui, paprastas įgaliojimas surašomas ant kito pareigūno blanko. Be to, kai kurie IFTS vis tiek gali pareikalauti, kad prie ataskaitos pridėtumėte elektroninę formą arba kad deklaracijoje būtų nurodytas specialus brūkšninis kodas.

Nėra veiklos - ar yra nulinė deklaracija?

Dažnai mokesčių mokėtojams kyla klausimas, ar nevykdant veiklos būtina siųsti nulinę (tuščią) deklaraciją UTII. Anksčiau buvo leista dėl svarbių priežasčių nusiųsti nulinę deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai.

Šiuo metu teisės aktuose yra įtvirtinta taisyklė, pagal kurią, atsižvelgiant į tai, kad mokestis apskaičiuojamas ne pagal faktines pajamas, o pagal apskaičiuotas pajamas, o ūkio subjektas visą tą laiką buvo registruotas kaip UTII mokėtojas, tada jis turi pateikti įprastą deklaraciją ir sumokėti šį privalomą mokėjimą, net jei nebuvo jokios veiklos.

Taip pat skaitykite:

LLC ir IE ataskaitos 2018 m., Buhalterio kalendorius: terminai, lentelė

Todėl visiems individualiems verslininkams ir organizacijoms, ketinančioms kuriam laikui nutraukti verslą, rekomenduojama išregistruoti, o paskui iš naujo kreiptis dėl tokios veiklos pradžios. Tik tokiu atveju jiems nereikės siųsti deklaracijos dėl UTII ir mokėti šio mokesčio.

Svarbu! Tai reiškia, kad nėra nulinės UTII deklaracijos, o jei mokesčių mokėtojas ją pateiks, tai bus klaida.

2018 m. UTII deklaracijos forma ir pavyzdys (iki trečio ketvirčio imtinai)

Atsisiųskite „UTII 2018“ deklaracijos formą „Ecxel“ formatu.

Atsisiųsti individualiems verslininkams 2018 m.

UTII 2018 deklaracijos pildymo instrukcijos

Titulinis puslapis

Lapo pildymas prasideda nurodant TIN ir KPP kodus. Jei organizacija pateikia deklaraciją, jos TIN kodą sudaro 10 simbolių, o paskutiniai 2 tušti langeliai yra perbraukiami. Verslininkai neužpildo kontrolinio punkto lauko, įmonės ten įveda kodą, paimtą iš pranešimo apie registraciją pagal UTII.

Tada įvedamas korekcijos numeris. Jei deklaracija pateikiama pirmą kartą, čia rašomas „0“, priešingu atveju - taisomosios ataskaitos numeris yra nuo 1 iki 99.

V laukas „Mokestinis laikotarpis“įrašomas ataskaitinį laikotarpį atitinkantis kodas. Tai galite pamatyti 2 priede.

Mokestinio laikotarpio kodai:

• Pateikiant pirmo ketvirčio ataskaitas - 21.
• Antrajam - 22.
• Trečiam - 23.
• Ketvirtajam 24.

V laukas „Ataskaitiniai metai“įrašomi metai, už kuriuos pateikiama deklaracija.

Tada žemiau keturių skaitmenų mokesčių inspekcijos, kurioje pateikiama deklaracija, kodas. Dešinėje pusėje esančiame lauke kodas nurodo ataskaitos vietą. Jo reikšmę rasite 3 priede.

Dėmesio! OKVED kodą turi sudaryti bent keturi skaitmenys.

Šie laukai pildomi tik tuo atveju, jei įmonė buvo reorganizuota. Čia reikia nurodyti naują TIN ir KPP, o tada reorganizavimo formos kodą (jį galite pamatyti priede Nr. 4).

Dažniausiai naudojami šie kodai:

• Pateikiant verslininko deklaraciją gyvenamojoje vietoje - kodas 120.
• Jei verslininkas teikia ataskaitas verslo vietoje, mes įvedame kodą 320.
• Jei organizacija teikia paslaugas LLC vietoje - kodas 214 (o mokėtojas nėra didelis).
• Kai LLC nurodo atskaitos tiltą ekonominė veikla- kodas 310.

Po to rašoma Kontaktinis numeris... Kitoje eilutėje nurodomas deklaracijos puslapių skaičius (geriausia užpildyti šį stulpelį visiškai suformavus dokumentą), taip pat kiek lapų pridedami dokumentai (pvz., Įgaliojimas) .

Tada užpildomas kairysis lentelės stulpelis, čia nurodoma, kas pateikia deklaraciją:

• „1“ yra atsakingas asmuo.
• „2“ yra jo atstovas.

Pirmuoju atveju, individualiam verslininkui, čia daugiau jokių duomenų nenurodyta, būtina išbraukti visas langelius, o LLC - visą direktoriaus vardą, pavardę, tada pasirašyti ir datą. Antruoju atveju visas vardas rašomas tuščiomis eilutėmis. atstovas ar įmonės pavadinimas, taip pat duomenys apie įgaliojimą.

1 skirsnis - Mokėtinų mokesčių suma

Lapo viršuje rodomi TIN ir KPP kodai (pastarieji, jei yra), taip pat nurodomas dokumento pakuotės puslapio numeris.

Lapą sudaro pasikartojanti 010 ir 020 eilučių seka.

Jis parašytas 010 eilutėje. 020 eilutėje nurodoma apskaičiuota mokesčių suma šioje vietoje. Tuo atveju, kai išsaugomas vienas OKTMO kodas Skirtingos rūšys veikla, tada visų jų mokesčio suma sumuojama (3 skirsnio 040 eilutės vertės) ir įrašoma į 1 skirsnio 020 eilutę.

Jei 1 skyriaus lape nėra pakankamai pozicijų, leidžiama pridėti dar vieną tuščią lapą ir toliau įvesti informaciją apie jį.

Dėmesio! Lapo pabaigoje pridedama užpildymo data ir parašas, patvirtinantis duomenų įvedimo teisingumą.

2 skyrius. UTII apskaičiavimas pagal veiklos rūšį

Turi būti užpildytas atskiras puslapis su 2 skyriumi:

• Kiekvienai veiklos rūšiai, kuri vykdoma neviršijant vienos savivaldybė(OKTMO);
• Kiekvienam OKTMO, bet visi jie geografiškai turi priklausyti vienai mokesčių inspekcijai.

Kiekvieno lapo viršuje nurodomas TIN, KPP (jei yra) ir pakuotės lapo numeris.

010 eilutėje įrašomas veiklos, kuriai mokesčių mokėtojas yra įregistruotas, kodas. Tai galite išsiaiškinti naudodami deklaracijos priedą Nr.

Pavyzdžiui:

• Jei teikiate asmenines paslaugas gyventojams, nurodykite 01.
• Veterinarijos paslaugoms - kodas 02.
• Teikiant remonto paslaugas Transporto priemonė ir laikymas Priežiūra – 03.
• Ir tt

020 eilutė yra laukai, kuriuose reikia parašyti veiklos įgyvendinimo adresą. Visa informacija čia įvedama atsižvelgiant į visuotinai priimtas santrumpas ir KLADR adresų katalogą.

030 eilutėje įrašomas OKTMO kodas, kuris atitinka nurodytą adresą.

040 eilutėje įrašomas pagrindinis pasirinktos veiklos rūšies pelningumas. Tai galite išsiaiškinti naudodami deklaracijos priedą Nr.