„Octmo“ neteisingai nurodyta 6 ndfl. Jei teisinio adreso pakeitimas nėra susijęs su patikrinimo pakeitimu

Kai kurie buhalteriai 100 eilutėje „Mokesčio išskaičiavimo data“ klaidingai nurodo atlyginimų pervedimo datą, tuo tarpu faktinio pajamų gavimo darbo užmokesčiu data yra paskutinė mėnesio, už kurį mokesčių mokėtojas gavo pajamų, diena (2 dalis) Rusijos Federacijos mokesčių kodekso).

Kitos 6-NDFL klaidos

Be to, apžvalgoje išvardyti šie pažeidimai, kuriuos buhalteriai daro pildydami 6-NDFL:

• neteisinga skaičiavimo pildymo procedūra (dažnai 1 skirsnio mokesčių agentai užpildo nesumuotą sumą);
• keičiant organizacijos ar atskiro padalinio vietą, skaičiavimas klaidingai pateikiamas ankstesnėje registracijos vietoje (žr. „Mokesčių administracija paaiškino, kaip užpildyti 2-NDFL ir 6-NDFL formas toms organizacijoms, kurios užsiregistravo naujojoje inspekcija");
• nesavalaikis skaičiavimo pateikimas;
• klaidos pildant kontrolinį tašką ir OKTMO (taip pat žr. „Federalinė mokesčių tarnyba paaiškino, ką daryti, jei 6-NDFL randamos klaidos“);
• 6-NDFL apskaičiavimo pateikimas popierinė kopija kai darbuotojų skaičius yra 25 ir daugiau žmonių. Prisiminkite, kad tokioje situacijoje skaičiavimas pateikiamas tik internetu (telekomunikacijų kanalais per elektroninio dokumentų valdymo operatorių; Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 2 straipsnis).

PAGRINDINIAI PAŽEIDIMAI

Keičiant teisinį adresą kyla daug sunkumų. Be to, kad laiku pranešama valdžios organai, taip pat svarbu teisingai pateikti visas deklaracijas, informaciją ir sumokėti gyventojų pajamų mokestį. Žingsnis po žingsnio apsvarstykite 6 gyventojų pajamų mokesčio pažymų pateikimo procesą, jei persikeliate ataskaitinio laikotarpio viduryje.

Kaip pasikeis gyventojų pajamų mokesčio 6 titulinio puslapio pildymas

Pateikiama 6 gyventojų pajamų mokesčio deklaracija mokesčių institucijos kas ketvirtį per įstatyme nustatytą laikotarpį. Viršelio puslapyje nurodyti kontrolinio taško ir OKTMO kodai. Pakeitus teisinį adresą, kodai pasikeis. Paaiškinimai apie informacijos atspindėjimą šiose srityse pateikti 6 gyventojų pajamų mokesčio ataskaitoje Nr. ММВ 7-11-450.

1.10 punkte nurodyta, kad formuojant 6 deklaraciją OKTMO kodas atskirai nustatomas įmonės teisiniams adresams. Be to, skyriai, turintys atskirą kodą ir patronuojanti organizacija, atitinkamoms institucijoms pateikia 6 gyventojų pajamų mokesčio ataskaitą pagal kodus.

Kiekvieno OKTMO atveju, keičiant teisinį adresą, į naują mokesčių apskaitos vietą svarbu pateikti atskiras deklaracijas.

Gyventojų pajamų mokesčio 6 apskaičiavimas užpildomas mokesčio registracijos pažymoje esančią kontrolinį tašką atitinkančia nuoroda ir įvedamas informacijos apie gyventojų pajamų mokestį formavimo metu. Tai paaiškinta ataskaitos pildymo tvarkos 2.2 punkte. Normos nustatomos tiek patronuojančiai bendrovei, tiek filialams.

Taigi, remiantis Finansų ministerijos ir Federalinės federacijos nuostatais, laiškais ir paaiškinimais mokesčių tarnyba, po perkėlimo agentas mokesčių inspekcijai pateikia dvi ataskaitas:

• Pirmoje ataskaitoje pateikiama informacija apie rodiklius prieš judant, nurodant seną OKTMO ir kontrolinį tašką;
• antroji ataskaita pildoma tik apie sandorius, atliktus pakeitus teisinį adresą. Atitinkamai jis nurodo naujus kodus ir pateikia tik ten, kur įmonė persikėlė. Ši procedūra atliekama pagal raidę BS 4-11-25114.

Laiške FTS nurodo, kad išregistravus mokesčių inspekciją naujos įmonės registracijos adresu dėl vietos pakeitimo, inspektorius įteikia kortelę „Atsiskaitymai su biudžetu“. Tuo pačiu metu perduodama informacija apie gyventojų pajamų mokesčio skolą ar permoką. Po to atidaromos dvi kortelės biudžetui apskaičiuoti: senas ir naujas OKTMO.

Pildydami deklaraciją, teisingai nurodykite kodą mokestinis laikotarpis jei yra įmonės reorganizavimas ar likvidavimas.

Kaip pateikti 6 gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją keičiant teisinį adresą

Įmonė pakeitė savo juridinį adresą 2017 m. Liepos 10 d. Kaip šiuo atveju pateikti deklaraciją 9 mėnesiams ir metams? Kuris OKTMO turėtų būti nurodytas? O kaip sekančiais laikotarpiais mokėti mokesčius ir teisingai pranešti?

Esant tokiai situacijai, deklaracija už 9 mėnesius turi būti pateikta atskirai iki liepos 10 d., Nurodant seną OKTMO ir kontrolės punktą, ir atskirai už laikotarpį po persikraustymo, nurodant naujus kodus.

Gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos pateikiamos inspekcijai naujoje organizacijos vietoje:

• Atskirai laikotarpiui nuo 2017-01-01 iki 2017-09-07 nurodant seną OKTMO;
• atskirai ataskaitai nuo 2017 07 10 iki metų pabaigos - naujasis OKTMO.

Gyventojų pajamų mokestis, palyginti su ankstesnės registracijos laikotarpiu, turėtų būti sumokėtas nurodant OKTMO, kuris galiojo iki persikėlimo. Jei pervedimo data jau atėjo po perkėlimo, mokėjimo dokumentuose nurodomas naujas kodas.

Jei teisinio adreso pakeitimas nėra susijęs su patikrinimo pakeitimu

Vasario mėnesį organizacija pakeitė teisinį adresą, o patikrinimas liko tas pats. Kitaip tariant, organizacija persikėlė į tą pačią sritį. Pasikeitė tik OKTMO kodas.

Prieš registruojant mokesčius po perkėlimo, visi mokėjimai į iždą buvo atlikti pagal ankstesnį OKTMO. Prieš keičiant adresą, buvo patikrintas biudžetas.

Kovo mėnesį bendrovė pervedė pajamų mokestį naujajam OTKMO.

Kaip pateikti pirmojo ketvirčio ataskaitą apie šią situaciją? Kyla klausimų, kaip užpildyti 1 skiltį.

Atsakymas

2 skyrius turi būti užpildytas dviem ataskaitomis, atskirai pagal seną kodą prieš perkėlimo datą, ir atskirai už mokėjimus, atliktus po perkėlimo, nurodant naują OKTMO.

1 skyriaus užpildymas taip pat turi būti padalintas į 2 ataskaitas. Viename - ataskaitinių metų pradžioje rodyti informaciją 020, 040 ir 070 laukuose kaupimo principu. Antroje ataskaitoje turite pranešti apie pajamas kaupimo principu nuo persikėlimo dienos iki metų pabaigos.

Mokesčių inspektorius savarankiškai pridės dviejų formų duomenis. Jei turite klausimų, bus galima patikslinti, kad po persikėlimo buvo pateikti du skaičiavimai atskirai kiekvienam laikotarpiui pagal galiojančių teisės aktų normas.

Ką daryti, jei ataskaita pateikiama kitai mokesčių inspekcijai

Jei gyventojų pajamų mokesčio deklaracija buvo pateikta netinkamai inspekcijai, tai laikoma pavėluota ataskaita. Fiskalinės institucijos turi teisę taikyti sankcijas. Jei randama klaida, turite nedelsdami atšaukti neteisingai parengtą formą ir pateikti ją naujos registracijos vietoje esančiai mokesčių inspekcijai peržiūrėta forma.

Baudos už 6 formos pateikimo terminų pažeidimą

Baudos gali būti skiriamos, jei mokesčių inspekcija laiku negavo deklaracijos. Šiuo atveju nesvarbu, kad informacija pateikiama skirtingoms mokesčių institucijoms. Įmonei tai kainuos 1000 rublių. už kiekvieną uždelstą mėnesį. Ši norma nustatyta Mokesčių kodekse. 126 1.2 p. Be to, už šį pažeidimą pareigūnui, kuris yra atsakingas už laiku pateiktą deklaraciją, gali būti skirta 300-500 rublių bauda. pagal Administracinių nusižengimų kodekso str. 15.6 val. 1.

Jei inspekcija jokios formos laiškų apie skaičiavimo nepateikimą negavo, mokesčių administratorius gali priverstinai blokuoti einamąsias sąskaitas praėjus 10 darbo dienų nuo termino pabaigos.

Jei inspektoriai, pateikę skaičiavimus popieriuje, mano, kad tai neteisėtas ataskaitos pateikimas, tai organizacijai tai kainuos pagal Mokesčių kodekso str. 119,1 200 RUB

Jei organizacija mokesčių inspekcijai pateikė nulinę ataskaitą, ji turi ją priimti. Rekomenduojama pranešti mokesčių institucijoms apie kalendorinių metų duomenų nebuvimą. Tai padės išvengti klaidingo paskyros blokavimo.

Tačiau jei pajamos kaupiamos mažiausiai vieną mėnesį, ataskaita pateikiama kas ketvirtį.

Prieš užpildydami 6 IFTS, pradedant nuo 2017 m. Ataskaitos, turite atidžiai patikrinti pristatymo vietos kodus. Nauja lentelė parodyta žemiau.

Atkreipkite dėmesį, kad 2018 m. Dėl savaitgalio ir atostogos ketvirčio 6 gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos pateikimo terminai nukelti.

Išvada

Mokesčių agentai privalo pateikti skaičiavimus mokesčių institucijoms. Tik pajamų sukaupimo nebuvimas metų pradžioje suteikia teisę neatsiskaityti IFTS. Jei pasikeičia mokesčių inspekcija iki ataskaitinių metų pabaigos informacija turėtų būti pateikta dviem formomis, nurodant seną ir naują OKTMO.

Turite kreiptis į mokesčių inspekciją registracijos vietoje šiomis sąlygomis:

Skaičiavimo pildymo procedūra yra gana paini, todėl mokesčių agentai dažnai daro klaidų. Už klaidas mokesčių pareigūnams gali būti skirta 500 rublių bauda. Bet jei aplenksite tikrintojus ir pateiksite atnaujintą skaičiavimą, tada bauda įmonei nebus skirta.

Jei mokesčių agentas aptinka klaidą greičiau nei mokesčių administratorius ir sugeba pateikti pataisą, jis yra atleidžiamas nuo baudos.

Pagal str. 81 NC turite pateikti atnaujintą skaičiavimąšiais atvejais:

1. informacijos neatspindėjimas;
2. jų atspindžio neišsamumas;

Mūsų nuomone, yra daugiau priežasčių pateikti atnaujinimą. Pvz., Jei nurodysite neteisingą faktinio mokesčių išskaičiavimo datą, tai nesumažins ar pervertins gyventojų pajamų mokesčio. Tačiau nuo to priklauso mokesčio pervedimo į biudžetą terminas. Šį skaičiavimo rodiklį ir faktinio mokesčio pervedimo į biudžetą datą mokesčių institucijos patikrina banke. Dėl to, atlikus dokumentų auditą, gali būti skirta 500 rublių bauda. už melagingą informaciją.

Visas klaidas, rimtas ir nereikšmingas, geriausia ištaisyti. Ir kuo greičiau, tuo geriau.

Dauguma populiarios klaidos apskaičiuojant 6-NDFL:

Patobulintas skaičiavimas užpildyti pagal formą, galiojusią tuo laikotarpiu, kuriam buvo atlikti pakeitimai.

Iki Pagrindinė taisyklė, peržiūra pildoma taip.

Organizacijos, kurių struktūroje yra atskiri padaliniai, turi užpildyti 6-NDFL formą kiekvienam individui... Tuo pačiu metu kiekvieno padalinio kontrolinis taškas ir OKTMO yra nurodyti skaičiavimo tituliniame puslapyje, net jei jie yra užregistruoti vieno patikrinimo metu.

Praktiškai dažnai susiduriama su tokia klaida - vietoj kontrolinio taško ir (arba) OKTMO skaičiavime pateikiami pirminės organizacijos duomenys.

Norėdami ištaisyti šią klaidą, turėsite atlikti du skaičiavimus:

• nuliniai rodikliai visus skyrius.

• teisingas kontrolinis taškas ir OKTMO;
• taisymo skaičiai - 000;
• teisingi visų skyrių duomenys.

• Jei neįmanoma išskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio

6-NDFL formos pataisymas

Visi darbdaviai, mokantys atlyginimą darbuotojams, turi kas ketvirtį užpildyti ir pateikti 6-NDFL skaičiavimus. Tokie darbdaviai vadinami mokesčių agentai.

Turite pateikti 6-NDFL formą mokesčių inspekcijai registracijos vietoje, laikydamiesi šių sąlygų:

• pirmąjį ketvirtį - ne vėliau kaip balandžio 30 d .;
• pusei metų - ne vėliau kaip liepos 31 d .;
• devyniems mėnesiams - ne vėliau kaip spalio 31 d .;
• metams - ne vėliau kaip kitų metų balandžio 1 d.

Skaičiavimo pildymo procedūra yra gana paini, todėl mokesčių agentai dažnai daro klaidų. Už klaidas mokesčių pareigūnams gali būti skirta 500 rublių bauda. Bet jei jūs aplenksite inspektorius ir pateiksite atnaujintą skaičiavimą, tada bauda įmonei nebus skirta.

Kokias klaidas reikia taisyti?

Pagal str. 81 NC turite pateikti atnaujintą skaičiavimąšiais atvejais:

1. informacijos neatspindėjimas;
2. jų atspindžio neišsamumas;
3. klaidos, dėl kurių per maža mokesčių suma;
4. klaidų, dėl kurių buvo pervertinta mokesčių suma.

Mūsų nuomone, yra daugiau priežasčių pateikti atnaujinimą. Pvz., Jei nurodysite neteisingą faktinio mokesčių išskaičiavimo datą, tai nesumažins ar pervertins gyventojų pajamų mokesčio. Tačiau nuo to priklauso mokesčio pervedimo į biudžetą terminas. Šį skaičiavimo rodiklį ir faktinio mokesčio pervedimo į biudžetą datą mokesčių institucijos patikrina banke. Dėl to, atlikus dokumentų auditą, gali būti skirta 500 rublių bauda. už melagingą informaciją.

Dauguma populiarios klaidos apskaičiuojant 6-NDFL:

• Neteisingos pajamų gavimo datos ir terminai gyventojų pajamų mokesčio pervedimai;
• Pajamų sumų, atskaitymų, mokesčių sumų klaidos;
• Neteisingi kontroliniai taškai arba OKTMO esant atskiriems padaliniams.

Kaip užpildyti korekcijos skaičiavimą?

Patobulintas skaičiavimas užpildyti pagal formą, galiojusią tuo laikotarpiu, kuriam buvo atlikti pakeitimai.

Paprastai peržiūra pildoma taip.

1. Pataisos numeris - „001“, „002“ ir kt. Pavyzdžiui, „001“ reiškia, kad skaičiavimas taisomas pirmą kartą.
2. Eilutėse, kuriose buvo padarytos klaidos, nurodytos teisingos vertės. Likę rodikliai užpildomi tais pačiais duomenimis, kaip ir atliekant pirminį skaičiavimą.

6-NDFL sistemoje klaidingai nurodytas kontrolinis taškas arba OKTMO

Organizacijos, kurių struktūroje yra atskiri padaliniai, turi užpildyti 6-NDFL formą kiekvienam individui... Tuo pačiu metu kiekvieno padalinio kontrolinis taškas ir OKTMO yra nurodyti skaičiavimo tituliniame puslapyje, net jei jie yra užregistruoti tame pačiame patikrinime.

Praktiškai dažnai susiduriama su tokia klaida - vietoj kontrolinio taško ir (arba) OKTMO skaičiuojant nurodomi pirminės organizacijos duomenys.

Norėdami ištaisyti šią klaidą, turėsite atlikti du skaičiavimus:

1. Skaičiavimas pakoreguotas į anksčiau klaidingą skaičiavimą. Jame teigiama:
• KPP ir OKTMO iš pirminio - klaidingas skaičiavimas;
• Atitinkamas pataisos numeris - 001, 002, 003 ir tt;
• nuliniai rodikliai visus skyrius.


2. Pradinis skaičiavimas su atspindžiu:
• teisingas kontrolinis taškas ir OKTMO;
• taisymo skaičiai - 000;
• teisingi visų skyrių duomenys.

• Ar turiu pateikti 6-NDFL formą, jei nėra darbuotojų?
• Kaip užpildyti ir pateikti 6-NDFL skaičiavimą?
• Nauja 6-NDFL apskaičiavimo forma
• Elektroninis 6-NDFL ataskaitos pateikimas
• Jei neįmanoma išskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio

Pavyzdžiui, jūs įėjote mokesčių grąžinimas 6-NDFL, o vėliau aptiko klaidą pildant arba gavo mokesčių administratoriaus prašymą pateikti atnaujintą informaciją po to, kai biuro čekis... Ką daryti šiuo atveju? Būtina ištaisyti duomenis ir pašalinti klaidas, dar kartą padaryti ataskaitą, iškelti bylą iš apskaitos programos ir nusiųsti ją į savo IFTS. Taigi venkite nuobaudų. Iš šio straipsnio sužinosite, kaip teisingai apskaičiuoti 6-NDFL.

Pvz., Jei šešis mėnesius išlaikęs 6-NDFL nustatėte, kad apskaičiuojant pirmą ketvirtį buvo padaryta klaida, dėl kurios buvo nepakankamai įvertintos pajamų sumos ir atitinkamai neįvertintos asmeninės pajamos mokesčių bazę ir išskaičiuotą mokestį, turėsite pateikti du atnaujintus skaičiavimus (tiek už pirmąjį ketvirtį, tiek už pusmetį). Galų gale, 1 skirsnis yra užpildytas sukaupta suma nuo metų pradžios, o tai reiškia, kad visi šiais metais pateikti skaičiavimai buvo neteisingi.

į meniu

Kaip sudaryti ir pateikti atnaujintą 6-NDFL užpildymo ketvirtį skaičiavimą

Patikslintas skaičiavimas pagal 6-NDFL formą turi būti pateiktas, jei po pirminio skaičiavimo buvo pateiktas:

• pasikeitė duomenys apie pajamų ir mokesčio sumas (pavyzdžiui, mokestis buvo perskaičiuotas);
• nustatė klaidų pirminiame skaičiavime.

Pavyzdžiui, jei pradinėje formoje buvo nurodytas neteisingas mokesčių agento patikrinimo taškas arba OKTMO, turėsite pateikti atnaujintą skaičiavimą. Čia būtinas pareiškimas dėl pirminės ataskaitos detalių koregavimo (2016 m. Kovo 23 d. Rusijos federalinės mokesčių tarnybos laiškas Nr. BS-4-11 / 4900).

Skaičiavimas naudojant klaidingą OKTMO turės būti atšauktas. Norėdami tai padaryti, pateikite atnaujinimą naudodami tą patį OKTMO ir visuose skaitmeniniuose indikatoriuose įveskite nulius. Tai būtina norint pašalinti klaidingus mokesčius iš asmeninės sąskaitos. Jei tik perduosite atnaujinimą naudodami teisingą OKTMO, klaidingi mokesčiai liks. Pridėkite motyvacinį laišką arba aiškinamasis raštas... Parašykite, kad perduodate skaičiavimus, kad uždarytumėte klaidingus mokesčius. Tai Rusijos Federacijos mokesčių tarnybos atstovai nurodo privačiuose paaiškinimuose.

Tituliniame puslapyje, eilutėje „Pataisos numeris“, pateikdami pirmą patikslintą skaičiavimą, įrašykite „001“, „002“ - antrą ir pan. Tai nurodyta Procedūros 2.2 punkte, patvirtintame Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. Spalio 14 d. Įsakymu Nr. ММВ-7-11 / 450.

į meniu

6-NDFL nurodytos neteisingos pajamų mokėjimo, išskaičiavimo ir gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo datos. Kas nutiks, jei neperduosite peržiūros?

Atnaujintame skaičiavime įrašoma teisinga pavarų dėžė ir pataisos numeris. Tada suformuojamas naujas failas su 6-NDFL forma ir vėl siunčiamas į IFTS. Nebūtina taisyti kontrolinio taško pačioje byloje, tokia ataskaita tiesiog nebus priimta. Kadangi kiekvienas failas turi savo identifikatorių. Ir jei mokesčių institucijos gaus 6-NDFL ataskaitą su tuo pačiu numeriu, jos atsiųs jums pranešimą apie atsisakymą priimti. Veiksmų schema padės parengti ir pateikti atnaujintą skaičiavimą.

Ką daryti, jei patikrinimo punkte arba OKTOMO randamos klaidos 6-NDFL

į meniu

Ketvirtį neteisingai užpildytos 6-NDFL formos 2 skyriaus 110–120 eilutės

Atlyginimas buvo išduotas 2016 m. Kovo 3 d., O mokestis buvo pervestas kovo 10 d. 2 skirsnio 110 eilutėje buvo užregistruota kovo 3 d., O 120 eilutėje - 10 -oji. Kaip būti?

Tai klaida, todėl įjunkite naujinimą ir nurodykite 120 eilutę 2016 m. Kovo 4 d. 110 eilutė buvo užpildyta teisingai - juose buvo nurodyta data, kada mokestis buvo išskaičiuotas sumokėjus. Tačiau 120 eilutėje jie atspindi dieną, ne vėliau kaip mokestis turi būti pervestas į biudžetą. Nagrinėjamu atveju tai yra kovo 4 d. - kitą dieną po 110 eilutėje nurodytos datos.

Nes pagal įstatymą 120 eilutėje nurodomos datos, ne vėliau kaip iki kada mokestis turi būti pervestas į biudžetą. Nurodykite šias datas pagal 226.1 straipsnio 6 dalį ir 9 dalį Mokesčių kodas RF (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. Sausio 20 d. Laiškas Nr. BS-4-11 / 546). Paprastai tai yra kitą dieną po pajamų išmokėjimo dienos. Tačiau, pavyzdžiui, nedarbingumo atostogų ir atostogų išmokų atveju mokesčių pervedimo į biudžetą terminas yra kitoks: paskutinė mėnesio, kurį tokie mokėjimai buvo atlikti, diena. Jei nustatytas mokesčių pervedimo terminas sutampa su laisvadieniu, 120 eilutėje nurodykite kitą darbo dieną (Rusijos Federacijos mokesčių tarnybos 2016 m. Gegužės 16 d. Laiškas Nr. BS-4-11 / 8568).

į meniu

6-NDFL užpildymas padidintomis darbuotojų pajamomis

Tokiu atveju perduokite atnaujinimą ir sureguliuokite pripūstą pagrindą gyventojų pajamų mokesčiui apskaičiuoti. Nors mokesčių agentas privalo perduoti pataisą tik tada, kai jis nepakankamai įvertino mokesčių bazę... Nagrinėjamu atveju gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo pagrindas yra pervertintas. Tuo pačiu metu duomenys apie asmenines mokesčių mokėtojo sąskaitas - darbuotoją ar VPS vykdytoją, kuriam buvo priskirtos perteklinės pajamos, yra iškraipyti. Be to, mokėdami asmeniui galbūt išskaičiavote mokesčių perteklių, o tai reiškia, kad pažeidėte jo teises. Tai darbo ir civilinės teisės pažeidimas. Todėl saugiau pateikti atnaujintą 6-NDFL skaičiavimą ir grąžinti sumas, kurios buvo neteisingai išskaitytos iš asmens, arba įskaityti jas kitam mokėjimui.

Pastaba: apskaitoje pakeiskite per daug sukauptą pajamų ir gyventojų pajamų mokestį tą mėnesį, kai klaida buvo ištaisyta.

Ar perduoti 6-NDFL atnaujinimą perskaičiuojant atostogų išmokas

Jei darbdavys perskaičiavo atostogų išmoką, išmokėtą darbuotojui ankstesnėje ataskaitinį laikotarpį, tai nereiškia, kad praėjusį laikotarpį turėsite pateikti atnaujintą skaičiavimą 6-NDFL formoje. Viskas priklauso nuo to, kokia kryptimi pasikeitė atostogų pajamų suma.

Jei perskaičiuojant atostogų išmokas bus sumokėta papildoma išmoka, jums nereikės perduoti peržiūros. Tokiu atveju priemoka suma bus įtraukta į 6-NDFL už laikotarpį, kurį ji buvo sumokėta. Ir kadangi 1 skaičiavimo skyrius užpildytas kaupiama suma, tai atspindės visas kiekis atostogų išmoką, atsižvelgiant į perskaičiavimą.

Bet jei po perskaičiavimo atostogų išmokos suma sumažėjo, darbdavys turės pateikti atnaujintą laikotarpio, per kurį buvo apskaičiuota pradinė atostogų išmoka, apskaičiavimą. Patikslintos 6-NDFL 1 skiltyje turėsite nurodyti naują, sumažintą sumą.

į meniu

Piliečiai-dvarininkai nebuvo nurodyti

Pateikite pataisą ir pakoreguokite asmenų skaičių formos 1 skirsnio 060 eilutėje. Pirmajame ir antrajame skaičiavimo skyriuose taip pat patikrinkite pajamų ir gyventojų pajamų mokesčio sumas. Jei čia yra iškraipymų, pataisykite juos. Kadangi, skaičiuojant, pildant 6-NDFL 2020 metams, mokėjimai įskaičiuojami ne tik už darbuotojus, bet ir už visus, kuriems ši organizacija yra skirta.

į meniu

6-NDFL nurodytos neteisingos pajamų mokėjimo datos ir gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo terminas. Kas nutiks, jei neperduosite peržiūros?

Bauda už kiekvieną skaičiavimą su melaginga informacija- 500 rublių. Tačiau to galima išvengti, jei pavyko rasti klaidą ir pateikti atnaujintą skaičiavimą, kol inspektoriai nerado klaidos. Be organizacijos, inspektoriai skiria baudą vadovams. Kaip pataisyti skaičiavimą, žiūrėkite lentelę:

Birželio mėnesio atlyginimas buvo išduotas liepos mėnesį

Tuo pačiu metu 6-NDFL 1 skyriaus 080 eilutė buvo užpildyta (mokesčių agento neapskaityta mokesčio suma).

Nagrinėjamu atveju 080 eilutė nėra užpildyta. Ši eilutė nurodo sumas, kurias organizacija turėjo sulaikyti, tačiau dėl tam tikrų priežasčių negalėjo to padaryti. Pavyzdžiui, mokant pajamas natūra.

Pateikite pataisą, kurioje 080 eilutėje įrašykite nulius, jei nebuvo mokėjimų, iš kurių nebuvo galima išskaičiuoti mokesčio.

į meniu

Gruodžio mėnesio atlyginimas buvo išmokėtas sausio 13 d. Tačiau 2 skirsnio 130 eilutėje pajamos nebuvo nurodytos.

Pateikite paaiškinimą. 2 skiltyje nurodykite pajamas, už kurias buvo išskaičiuotas mokestis nuo sausio 1 d. Iki kovo 31 d. (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. Vasario 25 d. Laiškas Nr. BS-4-11 / [apsaugotas el. paštas]).

Pataisytame skaičiavime užpildykite 100–140 eilutes taip:

• 100 eilutėje įrašykite pajamų datą 2015-12-31,
• 110 eilutėje - pinigų išleidimo data 2016-01-13,
• 120 eilutėje - kitą darbo dieną 2016-01-14,
• 130 eilutėje - kiekvienos 100 eilutės dieną pervestų pajamų suma,
• 140 eilutėje - mokesčio suma, kuri buvo išskaičiuota nuo kiekvienos 110 eilutės datos.

į meniu

Pateikta per klaidą 6-NDFL

Ataskaitiniu laikotarpiu nebuvo atlikta jokių mokėjimų, o ataskaita buvo išsiųsta užpildyta ankstesniais duomenimis.

6-NDFL pildymo tvarka nenumato deklaracijos atšaukimo. Todėl pateikiamas atnaujintas skaičiavimas. Tituliniame puslapyje eilutėje „Pataisos numeris“ pateikite pirmą patikslintą skaičiavimą „001“, „002“ - antrą ir pan. Priešingu atveju deklaracija užpildoma kaip nulis, o tuščios reikšmės.

į meniu

Jums nereikia pateikti paaiškinimo, nes apskaičiuojant 6-NDFL mokesčio suma nebuvo per maža ar per didelė

Jei rugsėjo 30 d. Išduotą atlyginimą mokesčių agentas klaidingai įtraukė į 9 mėnesių 6-NDFL skaičiavimą, tada atnaujinto šio laikotarpio skaičiavimo pateikti nereikia.

Pagal 16.10.24 mokesčių tarnybos raštą Nr. BS-4-11 / [apsaugotas el. paštas], jei rugsėjo mėnesio atlyginimas darbuotojams buvo išduotas rugsėjo 30 d., tada skaičiuojant 6 mėnesių NDFL už 9 mėnesius ši operacija turi būti nurodyta tik 1 skiltyje. 2 skiltyje ši išmoka turėtų būti atspindėta pildant metinį skaičiavimą. Tai paaiškinama tuo, kad nuo rugsėjo mėnesio algos išskaičiuoto mokesčio pervedimo terminas yra 2016 m. Spalio 3 d.

Finansų ministerija pažymi, kad jei mokesčių mokėtojas sumokės įsiskolinimą ir netesybas pateikęs „paaiškinimą“, tai neišgelbės jo nuo baudos, nes tokia veiksmų seka neatleidžia jo nuo atsakomybės pagal Mokesčių kodekso 122 straipsnį. Rusijos Federacija.

Apie apskaičiuotą ir sulaikytą 2016 m pajamų mokestis visi mokesčių agentai turi pranešti iki 2017 m. balandžio 2 d. Ką daryti, jei skaičiavimuose randama klaida, kokiais atvejais ir kaip metinis atsiskaitymas 6-NDFL?

Jei pateikiant skaičiavimą randama 6-NDFL klaida

6-NDFL klaidas galima aptikti jau skaičiavimo pateikimo IFTS metu. Taigi pradinis skaičiavimas nebus priimtas, jei tituliniame puslapyje bus nurodyti neteisingi mokesčių agento duomenys (TIN, vardas, pavardė, verslininko vardas ir pavardė) arba IFTS kodas. Neteisingas ataskaitinio laikotarpio kodas taip pat yra atsisakymo priimti priežastis.

Tokiu atveju turėsite ištaisyti 6-NDFL klaidas ir dar kartą pateikti skaičiavimą. Skaičiavimas vėl bus pateiktas kaip pagrindinis su taisymo skaičiumi „000“, nes inspekcija niekada nepriėmė pirminės versijos ir laikoma nepateikta. Tai turi būti padaryta kuo greičiau, kad nepraleistumėte ataskaitų pateikimo termino, kitaip 1000 rublių bauda yra neišvengiama. už kiekvieną pavėluotą mėnesį, net ir neužbaigtą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126 straipsnio 1.2 punktas). Mokesčių inspekcija gali primesti įmonės vadovui administracinė nuobauda nuo 300 iki 500 rublių (Rusijos Federacijos administracinio kodekso 15.6 straipsnis).

6-NDFL išaiškinimas 2016 m

Jei pradinis 6-NDFL skaičiavimas 2016 m. Buvo sėkmingai pateiktas pirmą kartą, bet vėliau mokesčių agentas rado jame klaidų, privalomas pasidavimas „rafinuotas“.

Išsiaiškinus ar pataisant, skaičiavimas apima 6-NDFL dar kartą sudarymą su teisingais rodikliais ir visiškai. Antraštiniame puslapyje bus pataisos numeris „001“, „002“ ir kt. priklausomai nuo „pakartojimų“ skaičiaus.

Patys atradę klaidą, geriau nedelsdami pateikti atnaujintą 6-NDFL. Jei mokesčių administratorius pirmas aptiks jūsų klaidas, tai laikys netikslia informacija ir ims 500 rublių baudą. už kiekvieną neteisingą dokumentą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126 straipsnio 1 dalis).

Patikslintas skaičiavimas pateikiamas laikotarpiui, kuriam priklauso nustatyta klaida. Pavyzdžiui, metiniame 6-NDFL buvo nustatyta klaida apskaičiuojant mokestį, kuris buvo padarytas dar I ketvirtį. Šiuo atveju turi būti pateiktas 6-NDFL koregavimas 1 ketvirčiui, pusmečiui, 9 mėnesiams ir 2016 m., Nes skaičiavimas atliekamas kaupimo principu, o tai reiškia, kad klaida paveikė visų ataskaitinių laikotarpių rezultatus.

Skirtingai nuo 2-NDFL formos sertifikatų, 6-NDFL apskaičiavimas nenumato dalinio duomenų taisymo, atšaukimo ar panaikinimo.

Kokiais atvejais 6-NDFL peržiūra atsisako?

Štai keletas situacijų, kai mokesčių agentas turės pateikti 6-NDFL korekcijos skaičiavimą:

• Nurodytas neteisingas OKTMO- mokesčių inspekcija gali paprašyti paaiškinti nurodytą kodą, jei jis netaikomas jos aptarnavimo sričiai. Jei nurodytą kodą nurodo šį IFTS, mokesčiai be papildomų paaiškinimų bus priskirti netinkamam OKTMO. Kad išvengtumėte baudos už laiku nepateiktą 6-NDFL už teisingą OKTMO, turėsite iš karto pateikti 2 taisomuosius skaičiavimus:

1. patobulintas skaičiavimas naudojant neteisingą OKTMO, 1 ir 2 skyriuose nurodant nulinius duomenis;
2. patobulintas skaičiavimas naudojant teisingus OKTMO ir teisingus rodiklius.

• Neteisingas vietos kodas (apskaita) - taip gali atsitikti, pavyzdžiui, jei įmonė turi atskirus padalinius, tačiau pateikdami atsiskaitymą už filialą vietoj kodo „220“ jie nurodė „212“ - pagrindinę organizaciją.
• Mokesčio tarifas neteisingas 1 skyriuje arba asmeninių pajamų mokestis keliais rodikliais visi rodikliai buvo priskirti tik vienam iš jų. Kiekvieno mokesčio tarifo atveju turite užpildyti atskirą skaičiavimo puslapį su 010-050 eilutėmis, o 060-090 eilučių sumos apibendrina visų tarifų duomenis ir rodomos tik pirmame puslapyje.

2-NDFL sertifikatų ir 6-NDFL skaičiavimo santykis: 2016 m

Nuorodos 2-NDFL užpildomos kiekvienam asmeniui atskirai, o 6-NDFL yra apibendrinti rodikliai visiems asmenims. Rengiant 2016 m. 6-NDFL skaičiavimą, būtina laikytis šių ataskaitų formų kontrolės santykių (2016-10-03 Federalinės mokesčių tarnybos laiškas Nr. BS-4-11/3852). Priešingu atveju, apskaičiuodamas 6-NDFL, mokesčių agentas turės pateikti 2016 m. „Pataisą“, jei yra šie neatitikimai:

• Asmenų, gavusių pajamas per ataskaitinį laikotarpį, skaičius yra neteisingas. Asmenų skaičius, nurodytas metinio 6-NDFL skaičiavimo 060 eilutėje, turi sutapti su 2-NDFL sertifikatų su ženklu „1“, pateiktų tam pačiam laikotarpiui, skaičiumi.
• Eilutėje nurodytos pajamos nėra lygios visų 2-NDFL sertifikatų eilučių „Bendra pajamų suma“ sumai.
• Dividendų pajamos 025 eilutėje skiriasi nuo visų 2-NDFL sertifikatų pajamų iš dividendų sumos.
• Gyventojų pajamų mokestis už kiekvieną 040 eilutės tarifą nėra lygus apskaičiuoto mokesčio sumai už visus 2 gyventojų pajamų mokesčius pagal tuos pačius tarifus.
• Iš asmenų neišskaičiuotas mokestis skiriasi nuo visų 2-NDFL sertifikatų nesumokėto mokesčio sumos.

Pavyzdys

„Volna LLC“ laiku pateikė pradinį 6-NDFL 2016 metams, tačiau vėliau paaiškėjo, kad iš viso asmenų, gavusių pajamas 060 eilutėje, į vieną darbuotoją nebuvo atsižvelgta. Ištaisius 060 eilutę, titriniame puslapyje įrašomas taisymo numeris „001“ ir nauja data rodinius kiekvieno skaičiavimo puslapio apačioje.