Dažnai jie turi papildomų, antrinių pajamų statusą, todėl dažnai kyla klausimas, kaip parodyti dividendus.

Ar ataskaitoje atspindėti dividendus

2-NDFL užpildymo pavyzdys iš dividendų

Rodyti 1C

Duota. Ir ne vienas, o du skirtingi tipai:

• Darbuotojams.
• Dėl mokesčių inspekcijos.

Norėdami gauti darbuotojo pažymėjimą, turite:

• Eikite į programos meniu skiltį, pavadintą mokesčiai ir rinkliavos.
• Tada turėtumėte spustelėti nuorodą, kurioje galite pereiti prie 2-NDFL formavimo darbuotojams.
• Tada spustelėkite kūrimo langą ir užpildykite antraštę, nurodydami darbuotoją, organizaciją ir ataskaitinius metus.
• Norėdami įrašyti likusius duomenis, spustelėkite „Užpildyti“. Likę duomenys bus rodomi automatiškai.
• Norėdami formuoti OKTMO arba KPP kodų ir mokesčių tarifų kontekste, spustelėkite atitinkamą mygtuką.
• Patikrinkite visus rodomus duomenis, tada atlikite sertifikatą ir atsispausdinkite.

Federalinei mokesčių tarnybai tai daroma kiek kitaip.

Gyventojų pajamų mokesčio iš dividendų apskaičiavimo taisyklės tais atvejais, kai įmonė gauna dividendus, o jei ne. Kaip atspindėti dividendus 2-NDFL ir 6-NDFL formose-skaitykite straipsnyje.

buhalteriams ir vyriausiiems buhalteriams OSNO ir STS. Atsižvelgiama į visus profesinio standarto „Buhalteris“ reikalavimus. Susisteminkite arba atnaujinkite žinias, įgykite praktinių įgūdžių ir raskite atsakymus į savo klausimus.

Gyventojų pajamų mokesčio iš dividendų apskaičiavimas

Skaičiuojant gyventojų pajamų mokestį iš dividendų, standartinio, socialinio ir turto mokesčių atskaitymai, ši tvarka patvirtinta 3 straipsnio 3 dalyje. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 210 straipsnis, Federalinės mokesčių tarnybos 2016-06-23 raštas Nr. ОА-3-17 / [apsaugotas el. paštas]). Net jei dividendai išmokami kelis kartus per metus, mokestis už kiekvieną mokėjimą apskaičiuojamas atskirai, tai yra ne pagal kaupimo principą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 214 straipsnio 3 punktas, Finansų ministerijos raštas 2016-12-04 Nr. 03-04-06/20834).

Kaip apskaičiuojamas dividendų mokestis, priklauso nuo to, ar jūsų įmonė gauna dividendus iš kitų organizacijų.

Situacija 1. Jūsų įmonė negauna dividendų

Šiuo atveju mokestis apskaičiuojamas pagal formulę (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 210 straipsnio 2 punktas, 275 straipsnio 5 punktas):

Pavyzdys. Organizacija, kuri pati negauna dividendų, apskaičiuoja gyventojų pajamų mokestį iš dividendų

„Alpha LLC“ sumokėjo savo dalyviui A. A. Ivanovui 4 000 000 rublių dividendų.

Jas sumokėjus buvo išskaičiuotas 520 000 rublių gyventojų pajamų mokestis. (4 000 000 rublių x 13%), dalyviui buvo pervesti 3 480 000 rublių. (4 000 000 rublių - 520 000 rublių).

Situacija 2. Jūsų įmonė pati gauna dividendus

Jei gaunate tik dividendus, kurie yra apmokestinami 0%pajamų mokesčiu, gyventojų pajamų mokestis gali būti apskaičiuojamas taip pat, kaip 1 situacijoje.

Kitais atvejais, norint apskaičiuoti mokestį, jums reikės šių rodiklių (210 straipsnio 2 punktas, 5 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 275 str, Finansų ministerijos 2016 m. Spalio 14 d. Laiškas Nr. 03-04-06 / 60108):

1. visiems dalyviams priskaičiuotų dividendų suma - vertė „D1“;
2. jūsų įmonės gautų dividendų suma yra „D2“. Tai apima dividendus, kurie:

• nebuvo apmokestinti 0%pajamų mokesčiu;
• nebuvo anksčiau atsižvelgta apskaičiuojant mokesčius už jūsų išmokėtus dividendus.

Apskaičiuokite gyventojų pajamų mokesčio atskaitymą pagal formulę:

Dalyviui priskaičiuotų dividendų mokestį apskaičiuokite pagal formulę:

Pavyzdys. Organizacija, pati gaunanti dividendus, apskaičiuoja gyventojų pajamų mokestį iš dividendų

„Alpha LLC“ priklauso įstatinio kapitalo akcijos:

• LLC „Gamma“ - 100% (LLC „Alpha“ šią akciją valdo penkerius metus);
• „Delta LLC“ - 30%.

„OOO Alpha“ iš „OOO Gamma“ gavo 1 000 000 rublių dividendų. ir iš „OOO Delta“ - 1 500 000 rublių. Į šiuos dividendus anksčiau nebuvo atsižvelgta apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį nuo dividendų, kuriuos „Alpha LLC“ sumokėjo savo dalyviams.

LLC „Alpha“ paskirstė dalyviams 4 000 000 RUB pelną, įskaitant:

• Ivanovas A. A. - 1 600 000 rublių;
• „Beta LLC“ - 2 400 000 rublių.

Gyventojų pajamų mokestis iš A. A. Ivanovui išmokėtų dividendų apskaičiuojamas taip:

1. gyventojų pajamų mokesčio išskaitymas iš dividendų yra 600 000 rublių. (1 600 000 RUB / 4 000 000 RUB x 1 500 000 RUB). Apskaičiuojant atskaitymą į LLC „Gamma“ gautus dividendus neatsižvelgiama, nes jie yra apmokestinami 0% pajamų mokesčiu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 284 straipsnio 3 dalies 1 punktas);
2. Gyventojų pajamų mokestis iš dividendų sudarys 130 000 rublių. ((1 600 000 rublių - 600 000 rublių) x 13%). Dalyvis gauna 1 470 000 rublių. (1 600 000 rublių - 130 000 rublių).

Gyventojų pajamų mokestis iš dividendų mokamas įprastam BCC gyventojų pajamų mokesčiui - 182 1 01 02 010 01 1000 110.

Mokestis, kurį LLC išskaičiuoja iš dalyviams išmokėtų dividendų, turi būti sumokėtas ne vėliau kaip kitą dieną po dividendų pervedimo dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 6 punktas).

Dividendų atspindys 2-NDFL ataskaitoje

Organizacijos, mokančios dividendus asmenims, už jas turi pateikti 2-NDFL sertifikatą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnio 2 punktas).

Turi būti atspindėta išmokėtų dividendų suma vabzdys. 3 pažymos, nurodančios mokesčio tarifą - 13%. Dividendų suma nurodoma visa, neatimant išskaičiuoto mokesčio sumos. Dividendų pajamų kodas yra „1010“.

Jei, apskaičiuodami gyventojų pajamų mokestį, atsižvelgėte į dividendus, gautus iš kitų organizacijų, toje pačioje skyriaus eilutėje. 3, kur nurodėte dividendų sumą, išskaitymo sumą nurodykite kodu „601“. Jei atskaitymas nebuvo pateiktas, stulpelyje „Atskaitymo suma“ įrašykite „0“ (2-NDFL formos pildymo tvarkos I skirsnis).

Skiltyje nurodykite gyventojų pajamų mokesčio atskaitymą iš dividendų. 4 nebūtina (2-NDFL formos pildymo procedūros VI skyrius).

Jei, be dividendų, mokėjote dalyviui kitas pajamas, apmokestintas 13%tarifu, įsk. atlyginimą, išvardykite dividendus kartu su kitomis pajamomis. Norėdami gauti dividendus, užpildykite atskirus skyrius. 3 ir 5 nėra būtini (2-NDFL formos pildymo tvarkos I skirsnis, Federalinės mokesčių tarnybos 2016-03-15 raštas Nr. BS-4-11/ [apsaugotas el. paštas]).

Dividendų atspindys 6-NDFL

Dividendai turi būti atspindėti 6-NDFL už laikotarpį, kurį jie buvo išmokėti (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnio 1 dalies 1 pastraipa). Sukaupti, bet neišmokėti dividendai neatsispindi 6-NDFL.

Vabzdys. 1 nurodykite:

• 020 ir 025 eilutėse - visa išmokėtų dividendų suma ataskaitinį laikotarpį, kartu su gyventojų pajamų mokesčiu;
• 030 eilutėje - išskaitymas iš dividendų, jei taikomas;
• 040, 045 ir 070 eilutėse - gyventojų pajamų mokestis iš dividendų.

Vabzdys. 2, atskirame 100–140 eilučių bloke, rodomi visi per vieną dieną išmokėti dividendai, nurodant:

• 100 ir 110 eilutėse - mokėjimo data;
• 120 eilutėje - kitą darbo dieną po apmokėjimo;
• 130 ir 140 eilutėse - dividendai kartu su gyventojų pajamų mokesčiu ir išskaičiuojamuoju mokesčiu.

Savitumas. Dividendai, išmokėti paskutinę ataskaitinio laikotarpio darbo dieną, sekcijoje. 2 nerodo. Atspindėkite juos sektoje. 2 kitam ketvirčiui (Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. Lapkričio 2 d. Laiškai Nr. BS-4-11 / [apsaugotas el. paštas], 2016-10-24 Nr. BS-4-11 / [apsaugotas el. paštas]).

32 124 peržiūros

Klausimas:

Sveiki! Prašau pasakyti, kaip atsispindėti ataskaitoje 2 asmeninių pajamų mokestis dividendai steigėjams, o ne organizacijos darbuotojams 1C apskaitoje? Ar tai turėtų būti atskira ataskaita, ar juos reikia pridėti prie bendros darbuotojų ataskaitos? ir jei apskritai, tai ar juos reikia įtraukti į asmens katalogą (dabar jie yra steigimo šalys kataloge)? Dėkoju!

Atsakymas:

Organizacija privalo sulaikyti sukauptą sumą asmeninių pajamų mokestis faktiškai išmokėjus dividendų sumą bendrovės dalyviui ir pervedant jį į biudžetą. Tuo pačiu metu iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, balandžio 1 d. Mokesčių agentas turi pateikti mokesčių institucija informacija apie asmenų pajamas per praėjusį mokestinį laikotarpį, gautas iš mokesčių agentas, 2-NDFL pavidalu. Informacija apie pajamas dividendų forma pateikiama kartu su kitais 2-NDFL sertifikatais viename registre.

Norint automatiškai generuoti pajamų pažymėjimą dividendų forma asmeniui, kuris nėra organizacijos darbuotojas, būtina:

1. Tvarkykite steigėjo duomenis kataloge „Asmenys“.
2. Atspindėkite informaciją apie pajamas dividendų forma dokumente „Pajamų, gyventojų pajamų mokesčio ir mokesčių (įmokų) įvedimas su darbo užmokesčiu“ (meniu „Atlyginimas - gyventojų pajamų mokesčio ir mokesčių (įmokų) apskaita su darbo užmokesčiu“) - Dokumentai gyventojų pajamų mokesčio apskaita ir mokesčiai (įmokos) su darbo užmokesčiu) - Pridėti - Įveskite pajamas, gyventojų pajamų mokestį ir mokesčius (įmokas) su darbo užmokesčiu). Dokumente būtina užpildyti žymes „ Asmeninių pajamų mokestis ir mokesčiai “ir gyventojų pajamų mokestis.
3. Atspindėkite informaciją apie išskaičiuojamojo mokesčio pervedimą dokumente „Gyventojų pajamų mokesčio pervedimas į Rusijos Federacijos biudžetą“ (Meniu atlyginimas - Gyventojų pajamų mokesčio ir mokesčių (įmokų) apskaita su darbo užmokesčiu) - Gyventojų pajamų mokesčio ir mokesčiai (įmokos) su darbo užmokesčiu) - Pridėti - gyventojų pajamų mokesčio pervedimas į Rusijos Federacijos biudžetą).
4. Sukurti sertifikatus 2 -NDFL dokumentas „Pagalba 2 -NDFL pervedant į IFTS“ (Meniu Atlyginimas - Gyventojų pajamų mokesčio ir mokesčių (įmokų) apskaita su darbo užmokesčiu) - Pridėti - Pagalba 2 -NDFL perkelti į IFTS).

Organizacija išmokėjo dividendus steigėjui-asmeniui, kuris nėra organizacijos darbuotojas, gyventojų pajamų mokestis buvo išskaičiuotas ir pervestas į biudžetą. Ar man reikia pateikti 2-NDFL deklaraciją? O gal jis pats turėtų pranešti gyvenamosios vietos Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijai?

Mokant dividendus steigėjui, kuris nėra organizacijos darbuotojas, būtina pateikti mokesčių inspekcija 2-NDFL pažymėjimas, nes šioms asmens pajamoms organizacija yra mokesčių agentas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 214 straipsnio 2 punktas).

Šios pozicijos pagrindimas pateiktas „Glavbukh Systems“ medžiagoje

S.V. Razgulinas

Mokesčių departamento direktoriaus pavaduotojas

Rusijos finansų ministerijos muitų ir tarifų politika

2. Straipsnis:Žingsnis po žingsnio apskaičiuojant ir išmokant dividendus

Žingsnis numeris 5. Mokėkite dividendus, išvardykite mokesčius ir pateikite ataskaitas

Nusprendę dėl pelno paskirstymo dalyviams, turite išmokėti dividendus per 60 dienų. Konkretūs terminai paprastai nurodomi įstatuose ar sprendime. Nelaikomą pajamų mokestį į biudžetą perveskite ne vėliau kaip kitą dieną po dividendų išmokėjimo (). Ir sumokėti gyventojų pajamų mokestį ne vėliau kaip tą dieną, kai banke gaunami pinigai dividendams išmokėti arba diena, kai dividendai pervedami į asmens sąskaitą ().

Atkreipkite dėmesį: mokėkite dividendus iš fiziniams asmenims sukauptų dividendų draudimo įmokos nereikalinga. Faktas yra tas, kad įmokos imamos už mokėjimus už darbą ir civilinės sutartys, kurio dalykas yra darbo atlikimas. Dividendai iki šiuos mokėjimus netaikyti.

Apie išmokėtus dividendus asmeniui pranešite 2-NDFL formos pažymėjime. Jis turėtų būti pateiktas inspekcijai ne vėliau kaip kitų metų, einančių po dividendų išmokėjimo metų, balandžio 1 d. *

N. A. Kulyukina

žurnalo „Supaprastintas“ ekspertas

LLC ir UAB, kurios gauna pelną ekonominė veikla, perduoti savo nustatytą dalį akcininkams - asmenys... Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas įpareigoja įmones atlikti šių operacijų mokesčių agentų funkcijas: apskaičiuoti ir pervesti į gyventojų pajamų mokesčio biudžetas nuo dividendų 2017 m. Siekiant išvengti problemų su mokesčių institucijomis, mokėjimai turėtų būti atlikti ne vėliau kaip galiojančiuose teisės aktuose nustatytais terminais.

Atsakomybė už nesumokėjimą ar vėlavimą tenka mokesčių agentams. Už kiekvieną uždelstą dieną imamos baudos, įmonei skiriama 20% bauda nuo biudžeto negautos sumos. Jei dividendų išmokėjimas yra didelis, vėlavimas gali atnešti didelių išlaidų bendrovei.

Dividendai priskiriami prie pajamų, apmokestinamų gyventojų pajamų mokesčiu. Gyventojams ir nerezidentams mokesčio tarifas yra skirtingas. Pirmiesiems 2017 m. Jis nustatytas 13%, antrųjų - šiek tiek didesnis - 15%.

Klaidinga manyti, kad visi Rusijos Federacijos piliečiai yra šalies gyventojai. Rusijos Federacijos mokesčių kodekse pateikiama kitokia apibrėžtis: asmuo pripažįstamas gyventoju, kuris valstybės teritorijoje išbuvo mažiausiai 183 dienas. praeitais metais... Tai reiškia, kad šį statusą gali turėti ir Rusijos paso turėtojas, ir užsienietis.

Rusijos Federacijos pilietis, kuris daugelį metų lieka užsienyje, gali prarasti savo gyventojo statusą. Išimtys - išvykimai iš Rusijos Federacijos dėl pagrįstų priežasčių: gauti medicinos paslaugos arba mokytis. 183 dienų taisyklė netaikoma kariškiams ir valstybės tarnautojams, atliekantiems darbo funkcijas už Rusijos ribų.

Kad nesuklystumėte pasirinkę tarifą, turite patikrinti gyvenamosios vietos faktą. Jei mokesčių administratorius aptiks klaidą, įmonė turės sumokėti baudą ir baudą už skirtumą, neįtrauktą į biudžetą.

Svarbu! Nario mokestinė padėtis nustatoma mokestinis laikotarpis už kiekvieną gyventojų pajamų mokesčio pervedimo datą. Jei jis pasikeis, biudžetinių įsipareigojimų visiems metams.

Kada gyventojų pajamų mokestis mokamas iš dividendų?

Dividendų išmokėjimo bendrovių nariams tvarką reglamentuoja str. 1998 m. Įstatymo Nr. 14-FZ 28 straipsnis. Remiantis jo tekstu, bendrovės akcininkų susirinkimas turi teisę platinti grynasis pelnas kas ketvirtį, kas šešis ar kas 12 mėnesių. Kai sprendimas priimamas ir dokumentuojamas, organizacija turi 60 dienų pervesti lėšas.

Mokėjimo terminas pajamų mokestis nuo dividendų iki biudžeto priklauso nuo organizacijos organizacinės ir teisinės formos. Galimi du variantai:

• LLC - perveda gyventojų pajamų mokestį ne vėliau kaip kitą dieną po pajamų išmokėjimo akcininkams.
• UAB (PJSC) - privalo įvykdyti mokesčių agento įsipareigojimus per mėnesį nuo atsiskaitymo su akcininkais dienos.

Gyventojų pajamų mokesčio pervedimo laikas nepriklauso nuo pajamų mokėjimo būdo: grynaisiais organizacijos kasoje arba pervedant į kortelę. Natūralu gauti dividendai neapmokestinami.

Svarbu! Gyventojų pajamų mokestis turi būti pervedamas atsižvelgiant į IFTS, kurioje įmonė yra registruota, duomenis, nepriklausomai nuo to, kur dalyvis gyvena.

Kaip apskaičiuoti mokesčio sumą?

Bendrovė dividendus atspindi 2 gyventojų pajamų mokesčio pažymoje 2017 m privalomas apmokestina gyventojų pajamų mokestį. Norėdami apskaičiuoti mokestį, turite naudoti šiuo metu galiojantį ir pagal dalyvio mokestinį statusą pasirinktą tarifą.

Skaičiuodami negalite sumažinti apmokestinimo bazės atskaitymams: standartiniam, socialiniam, profesiniam ar turtiniam. Taikant 13% (arba 15%) tarifą visas kiekis gavo pajamų. Naudokite formulę:

Gyventojų pajamų mokestis = Dividendų suma * 0,13

Pavyzdys

UAB „Romashka“ turi du steigėjus: A.A. Ivanovą. (valdo 60% kapitalo) ir Petrova B.B. (valdo 40% akcijų) - abu Rusijos gyventojai. Po 2016 m. IV ketvirčio rezultatų akcininkų susirinkime buvo nuspręsta paskirstyti 100 000 rublių grynojo pelno. Tai reiškia, kad savininkai turi teisę:

Ivanovas: 100 000 * 0,6 = 60 000 rublių.

Petrovas: 100 000 * 0,4 = 40 000 rublių.

Gyventojų pajamų mokestis išskaičiuojamas iš nurodytų pajamų sumų, taikant 13 proc. Mokesčio suma apskaičiuojama taip:

Ivanovui: 60 000 * 0,13 = 7800 rublių. Suma „po ranka“ su atskaičius gyventojų pajamų mokestį 52 200 rublių

Petrovui: 40 000 * 0,13 = 5200 rublių. Atskaičius mokesčius, dalyvis gaus 44 800 rublių.

LLC „Romashka“ ne vėliau kaip kitą dieną po atsiskaitymo su akcininkais privalo pervesti 13 000 rublių gyventojų pajamų mokestį pagal „savo“ IFTS duomenis. Priešingu atveju fiskalinės institucijos už tai atsakys kaip mokesčių agentas.

Svarbu! Jei dividendų suma grąžinama LLC dėl klaidos detalėse, persiunčiant mokėjimą nereikia vėl pervesti gyventojų pajamų mokesčio.

Kaip 2 gyventojų pajamų mokesčio pažymoje atspindėti dividendus?

Įmonė, apskaičiuojanti dividendų mokestį, veikia kaip mokesčių agentas. Pagal 2 str. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnį, ji privalo pranešti mokesčių institucijoms, pažymėdama 2-NDFL 1010 kodu nurodydama atitinkamas vertes. Ataskaitos pateikimo terminas yra ne vėliau kaip 01 04 Kitais metais.

Svarbu! IFTS ataskaitos atspindi ne kaupimą, o faktinį dividendų išmokėjimą. 2 gyventojų pajamų mokesčio pažymoje nebus informacijos apie dalyvio pajamas, jei jos buvo sukauptos gruodį, bet sausio mėn. Skaičius persikels į kitus metus.

Jei radote klaidą, pasirinkite teksto dalį ir paspauskite Ctrl + Enter.