Kokius mokesčius turiu mokėti. Kaip atidaryti individualų verslininką ir kokius mokesčius mokėti: žingsnis po žingsnio vadovas. Patentų apmokestinimo sistema

Asmuo, nusprendęs užsiimti verslu, mokesčių inspekcijoje būtinai turi atlikti įmonės legalizavimą. Pradėdamas verslą kiekvienas pilietis privalo susipažinti su visais mokesčiais, kuriuos vėliau išskaičiuos į biudžetą. Pradiniame etape mokesčių agentas, užsiregistravęs, pateikia prašymą dėl tinkamesnės mokesčių sistemos. Ateityje apskaičiuotų mokesčių dydis priklauso nuo teisingo pasirinkimo.

Jei verslininkas nusprendė bendradarbiauti su įmonėmis, įtrauktomis į Vieningą valstybinį juridinių asmenų registrą, ar vykdyti veiklą už šalies ribų, jam geriau rinktis bendra sistema apmokestinimas. Tokiu atveju mokesčių mokėtojas turės mokėti šių rūšių mokesčius: PVM, turto mokestį asmenys ir gyventojų pajamų mokestį. Pažymėtina, kad be pagrindinių mokesčių jam teks mokėti ir papildomus mokesčius. Pavyzdžiui, jei individualus verslininkas savo balanse turės automobilį, būtina paskaičiuoti transporto mokestį.

Skaičiuojant PVM atsižvelgiama į visus judėjimus, susijusius su prekių pardavimu, paslaugų teikimu ar darbais. 18% norma vadinama pagrindine. Atkreiptinas dėmesys, kad jei veikla vykdoma maisto, medicinos ar vaikiškų prekių srityje, šio mokesčio tarifas bus tik 10 proc. Mokesčio suma apskaičiuojama kas 3 mėnesius pagal dviejų rodiklių skirtumą: priskaičiuotos PVM sumos ir PVM atskaitos sumos. Deklaracija pateikiama Federalinei mokesčių tarnybai kas ketvirtį.

Pavyzdys:

Verslininkas Jakovlevas A.A. pardavė 80 kūdikių sauskelnių už 1000 rublių. PVM tarifas - 18%, mokestis į sauskelnių kainą neįskaičiuotas. Partijos kaina be PVM yra: 80 * 1000 = 80 000 rublių. PVM nuo sumos bus: 80 000 * 18/100 = 14 400 rublių. Sauskelnių su PVM suma lygi: 80 000 + 14400 = 94 400 rublių.

Žinoma, kad individualus verslininkas anksčiau šias sauskelnes iš tiekėjo pirko po 600 rublių už vienetą be PVM. Tai yra, prekių kaina be PVM bus lygi: 80 * 600 = 48 000 rublių. PVM bus: 48 000 * 18/100 = 8 640 rublių.

Mokesčio į biudžetą suma bus: 14400-8640 = 5760 rublių. Tai buvo 5760 rublių A. A. Jakovlevas. turės pervesti į biudžetą. Visi šie judėjimai turi būti nurodyti pateiktoje deklaracijoje.

Jei darbuose dalyvauja koks nors objektas, mokesčių mokėtojas privalo sumokėti 2 ar daugiau procentų nekilnojamojo turto mokestį. inventoriaus vertė turtas. Pagal teisės aktą nekilnojamojo turto mokesčio pervedimo terminas yra kitų metų spalio 1 d.

Mokesčių agentas privalo kas ketvirtį išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį, pervesdamas avansinius mokėjimus. Šių įmokų dydį skelbia inspekcija, kurioje buvo registruojama. Pasibaigus metams, už kuriuos surašyta ataskaita, iki balandžio 30 d., mokėtojas turi pateikti deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybai. Jeigu asmuo samdė darbuotojus, jis privalo iš jų pasilikti darbo užmokesčio Gyventojų pajamų mokestis (13% rezidentams ir 30% nerezidentams). Tokiu atveju įmonės buhalteris turi pateikti inspekcijai dokumentą 2-NDFL. Tarkime, Jakovlevas A.A. samdė darbuotoją. Jo metų atlyginimas buvo 342 000 rublių. Darbuotojas yra rezidentas, tai yra, iš jo atlyginimo bus išskaičiuotas 13% mokestis, kuris pinigine išraiška sieks 44 460 rublių. Būtent ši suma bus nurodyta 2-NDFL sertifikate.

STS individualiems verslininkams

Pagal supaprastintą mokesčių sistemą buhalteris turi apskaičiuoti vienas mokestis, kurio dydį galima nustatyti dviem būdais. Jei objektas mokesčio bazė bus pripažįstamos tik pajamos, mokesčio tarifas bus tik 6 proc. Tuo atveju, jei verslininkas norės įtraukti išlaidas, tarifas padidės iki 15%. Pažymėtina, kad jei įmonės išlaidos viršija pajamas, individualus verslininkas turės mokėti ne mažesnę kaip 1% įmoką nuo pajamų sumos.

Mokesčių apskaita pagal supaprastintą mokesčių sistemą vykdoma naudojant vadinamąją išlaidų ir pajamų knygą. Šis dokumentas yra susiūtas ir sunumeruotas, net jei nėra jokio judėjimo.

STS tinka ne visiems. Pavyzdžiui, jei valst mokesčių agentas viršija 100 žmonių, inspektorius tokio režimo naudoti neleis. Tas pats pasakytina ir apie individualius verslininkus, vykdančius veiklą naudojant akcizais apmokestinamų prekių ir mineralai.

Pavyzdys:

IP Jakovlevas A.A. už ataskaitinius metus iš vystyklų pardavimo gavo 320 000 rublių pajamų. Verslininko išlaidos siekė 180 000 rublių. Jei individualus verslininkas dirba pagal „pajamų“ sistemą, mokėtino mokesčio suma bus: 320 000 * 6% = 19 200 rublių. Naudojant „pajamų atėmus išlaidas“ sistemą, mokesčio suma bus: (320 000–180 000) * 15% = 21 000 rublių.

UTII individualiems verslininkams

Apskaičiuotasis mokestis gali būti išduodamas tik tam tikroms veiklos rūšims, kurios nurodytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.26 straipsnyje. UTII į biudžetą pervedamas kiekvieną ketvirtį.

Mokestis apskaičiuojamas pagal formulę: DB * FP * Koeficientas 1 * Koeficientas 2 * 15. DB – tai rodiklis, vadinamas bazine grąžos norma; išreikštas rubliais. Tai galima rasti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.23 straipsnyje. FP - fizinis rodiklis (darbuotojų skaičius, plotas prekybos aukšte). Tai taip pat nurodyta aukščiau esančiame straipsnyje. Pirmasis koeficientas yra šis defliatoriaus koeficientas, kurį kas 12 mėnesių tvirtina Rusijos Federacijos Vyriausybė. Antrasis koeficientas yra koregavimo rodiklis, kurį nustato regionų valdžios institucijos; svyruoja nuo 0,005 iki 1.

Pavyzdys:

IP Jakovlevas A.A. Prekybos plotas yra 28 kv. m Bazinis derlius iš 1 kv. m yra nustatytas 1800 rublių, koeficientai yra: K1 - 1,148 ir K2 - 0,7. Mokesčio bazės dydis bus lygus: 1800 * 28 * 3 (mėnesiai) * 1,148 * 0,7 = 121504,32 rubliai. Mokesčio suma bus: 121504,2 * 15/100 = 18225,65 rubliai.

PSN individualiems verslininkams

Patentų apmokestinimo sistemą gali įforminti tik individualūs verslininkai, kurie veikia to regiono, kuriame patentas „veikia“, teritorijoje. PSN gali būti patvirtintas tik tam tikroms veiklos rūšims, kurios aprašytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 straipsnyje.

Norint apskaičiuoti patento vertę, reikia nustatyti vadinamąsias potencialias metines pajamas ir jas padauginti iš 6%. Patentas registruojamas iki 12 mėnesių. Mokesčių agentas turi teisę vienu metu paimti kelis patentus. Mokėjimas turi būti atliktas ne vėliau kaip per 25 dienas nuo pasinaudojimo šia teise, jei patentas įgyjamas iki šešių mėnesių; jei patentas išduodamas ilgesniam nei šešių mėnesių laikotarpiui, apmokama du kartus – 1/3 turi būti sumokėta ne vėliau kaip per 25 dienas nuo jo taikymo pradžios, o kita suma – prieš mėnesį iki jo galiojimo pabaigos.

Tokia mokesčių rūšis atleidžia verslininkus nuo popierizmo, skaičiavimų, deklaracijų, tai yra labai palengvina apskaitą.

ESNH individualiems verslininkams

Tokią apmokestinimo sistemą gali pasirinkti tik žemės ūkio bendrovės. Mokestis apskaičiuojamas taip pat, kaip ir STS „pajamos atėmus išlaidas“. Jeigu verslininko pajamos iš žemės ūkio produkcijos pardavimo nesiekia 70 procentų bazinių pajamų, ši apmokestinimo sistema negali būti įforminta.

Laba diena, mieli individualūs verslininkai!

Šiame trumpame straipsnyje nagrinėsime klausimą, kiek individualus verslininkas sumoka mokesčių ir įmokų pagal supaprastintą mokesčių sistemą 6% be darbuotojų 2018 m. Pažymėtina, kad didžioji dauguma pradedančiųjų verslininkų renkasi STS 6 proc. Žinoma, teisingiau sakyti STS „pajamos“, bet gerai.

Kalbėsime tokia kalba, kuri suprantama pradedančiajam, o ne patyrusiam buhalteriui, sumaniai žongliruojančiam pradedančiajam nesuprantamais terminais =)

Taigi, pradėkime

Kiekvienas individualus verslininkas, turintis STS 6% be darbuotojų, atlieka du pagrindinius mokėjimus į savo mylimos valstybės iždą:

1. Moka mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą, kuri priklauso nuo pajamų

2. Draudimo įmokos „sau“ už:

• Privaloma pensijų draudimas;
• Privaloma sveikatos draudimas;

Pradėkime nuo pirmojo punkto.

1. Mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Manau čia viskas aišku. Individualus verslininkas, gaudamas STS „pajamas“, moka 6% visų savo pajamų.

Pirmas svarbus punktas:

Pabrėžiu, kad tai IŠ VISŲ pajamų, o ne iš grynųjų pajamų... Kasmet sulaukiu keliasdešimt komentarų iš naujokų, kurie bando įtikinti, kad STS „pajamų“ mokestis turi būti skaičiuojamas nuo grynųjų pajamų.

Žinoma, taip nėra.

Tik atminkite, kad individualus verslininkas taikant supaprastintą mokesčių sistemą „pajamas“ skaičiuoja nuo VISO pajamų, kurios buvo gautos vykdant individualaus verslininko veiklą. Štai kodėl ši sistema vadinama STS „pajamomis“.

Kad būtų aišku, pateiksiu pavyzdį:

Pavyzdžiui, tam tikras individualus verslininkas STS „Pajamos“ uždirbo 2 000 000 rublių kaip „nešvarus“. Tai reiškia, kad supaprastintos mokesčių sistemos mokestis bus:

2 000 000 * 6% = 120 000 rublių.

Antras svarbus punktas

Daugelis Rusijos regionų gali nustatyti savo supaprastintos mokesčių sistemos tarifus nuo 1% iki 6%.

• Pavyzdžiui, Kryme nuo 2017 m. individualus verslininkas pagal STS „pajamas“ moka 4% pajamų mokestį.
• O 2016 metais Krymo rodiklis buvo dar mažesnis = 3 proc.

Trečias svarbus punktas

Iš supaprastintos mokesčių sistemos mokesčio galite padaryti mokesčių atskaita draudimo įmokų.

Tai atskira ir didelė tema, kurią sunku suprasti daugumai pradedančiųjų individualių verslininkų. Nepaisant iš pažiūros šio mokesčio atskaitymo paprastumo, yra daug niuansų, kurie kasmet kankina bet kurį individualų verslininką. Net patyrę PI dažnai pasimeta ir daro klaidų.

Šiame straipsnyje remdamasis keliais pavyzdžiais parodau, kaip teisingai apskaičiuoti draudimo įmokų mokesčio atskaitą „sau“ nuo mokesčio pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2017 m. (aišku, kad 2018 m. yra panašus principas).

Jei suprasite šią problemą, iš karto suprasite, kodėl didžioji dalis individualių verslininkų pasirenka apmokestinimo sistemą „STS“ pajamų „atidarę individualų verslininką.

Tai naudinga labai trumpai. Ypač tiems individualiems verslininkams, kurie neturi didelės išlaidų dalies.

Bet vis tiek raginu aklai netikėti visais straipsniais internete, kuriuose teigiama, kad USN yra geriausias pasirinkimas pradedančiajam individualiam verslininkui. Taip nėra, kitaip nebūtų milijonų individualių verslininkų, dirbančių UTII, PSN ir beviltiškiausio darbo OSN =)

Kiekvienu atveju reikia pasirinkti tokią mokesčių sistemą, kuri bus JUMS PALANKI.

Beje, neseniai paleidau mokesčių skaičiuoklę individualiems verslininkams supaprastintai apmokestinimo sistemai dėl supaprastintos 6 proc. Galite žiūrėti vaizdo įrašą ir patikrinti, kaip jis veikia.

2. Draudimo įmokos už privalomąjį sveikatos ir pensijų draudimą

Kiekvienas individualus verslininkas privalo mokėti draudimo įmokų„Sau“ nepriklausomai nuo to, ar jis turi pajamų, ar ne. Veikla vykdoma arba nevykdoma. Visa tai nesvarbu, nes fiksuotas įmokas bet kokiu atveju turėsite mokėti „už save“.

Pavyzdžiui, 2017 m fiksuotų įmokų SP „sau“ yra tokie:

• Įmokos „už save“ pensijų draudimui: (7500 * 26% * 12) = 23400 rublių
• Įmokos „už save“ sveikatos draudimui: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 rublių
• Iš viso 2017 m. = 27 990 rublių

Šios įmokos tiesiogiai priklauso nuo minimalaus atlyginimo dydžio ( Minimalus dydis Darbo). Kitas minimalus atlyginimas bus padidintas 2017 metų liepos 1 dieną nuo 7500 iki 7800 rublių.

Bet nuo 2018 metų IĮ įmokų „už save“ dydis nebepriklauso nuo minimalios algos dydžio. Apie šį svarbų įvykį parašiau atskirą straipsnį (žr. nuorodą žemiau).

Kiek sumokėsime už save?

3. Svarbiausias momentas! Fiksuotų įmokų dydis priklauso nuo individualaus verslininko pajamų!

Čia galimi du variantai:

1 variantas: metinės pajamos MAŽESNĖS nei 300 000 rublių

Tokiu atveju individualus verslininkas mokės Pensijų fondui ir FFOMS tik šias fiksuotas sumas:

P.S. Beje, aš pats naudoju supaprastintą mokesčių sistemą ir kiekvienais metais sprendžiu daugiausiai skirtingos problemos apie šią mokesčių sistemą.

Pagarbiai Dmitrijus Robionekas

Kiti IP pakeitimai:

Mieli skaitytojai!

Atlikta išsamiai žingsnis po žingsnio vadovas dėl individualaus verslininko atidarymo 2019 m. Ši elektroninė knyga pirmiausia skirta pradedantiesiems, norintiems pradėti individualų verslininką ir dirbti sau.

Jis vadinamas taip:

"Kaip atidaryti IE 2019 m.? Žingsnis po žingsnio instrukcijos pradedantiesiems"

Iš šios instrukcijos sužinosite:

1. Kaip tinkamai surašyti dokumentus norint atidaryti individualų verslininką?
2. Mes renkamės OKVED kodai individualiems verslininkams
3. Mokesčių sistemos pasirinkimas individualiems verslininkams (trumpa apžvalga)
4. Atsakysiu į daugelį susijusių klausimų
5. Kokioms priežiūros institucijoms reikia pranešti atidarius IP?
6. Visi pavyzdžiai yra 2019 m
7. Ir daug daugiau!

Gerbiami verslininkai!

Parengta nauja el. knyga apie mokesčius ir draudimo įmokas individualiems verslininkams dėl supaprastintos 6% mokesčių sistemos be darbuotojų 2019 m.

„Kokius mokesčius ir draudimo įmokas moka individualus verslininkas pagal supaprastintą mokesčių sistemą 6% be darbuotojų 2019 m.?

Knyga apima:

1. Kyla klausimų, kaip, kiek ir kada mokėti mokesčius ir draudimo įmokas 2019 m.?
2. Mokesčių ir draudimo įmokų apskaičiavimo „sau“ pavyzdžiai
3. Pateiktas mokesčių ir draudimo įmokų mokėjimo kalendorius
4. Dažnos klaidos ir atsakymus į daugelį kitų klausimų!

Mieli skaitytojai, paruošta nauja el. knyga individualiems verslininkams 2019 m.:

„Individualus verslininkas pagal supaprastintą mokesčių sistemą 6% BE pajamų ir darbuotojų: kokius mokesčius ir draudimo įmokas reikia mokėti 2019 m.?

Tai el. knyga individualiems verslininkams apie 6% USN be darbuotojų, neturinčių JOKIŲ pajamų 2019 m. Parašyta remiantis daugybe individualių verslininkų, kurie neturi pajamų ir nežino, kaip, kur ir kiek mokėti mokesčius ir draudimo įmokas, klausimų.

Iš pirmo žvilgsnio mokesčiai – nemalonus žodis, ypač pradedančiam individualiam verslininkui. Norėdami susidoroti su šiuo, tiesą sakant, ne baisu reiškiniu, siūlome jums straipsnį, kuriame atkreipsime dėmesį į temą „kokius mokesčius ir rinkliavas moka individualus verslininkas“.

Kokius mokesčius reikia mokėti individualiems verslininkams

Tarkime, kad Sidorovas atidarė savo verslininką remontuoti automobilius ir parduoti automobilių dalis. Kiek pinigų jis turėtų duoti valstybei? Atsakymas į šį klausimą tiesiogiai priklauso nuo mokesčių sistemos, kurią šiuo metu naudoja Sidorovas.

Apskritai pagal rūšį visi individualių verslininkų mokesčiai skirstomi taip (išanalizuosime su pavyzdžiais):

• Petrovas verslui naudoja automobilį, kuriuo pristato užsakymus po miestą. Taip pat jo žinioje yra stebimas žemės sklypas: ten jis pastatė savo mažą parduotuvę. Šiuo atveju mūsų individualus verslininkas moka žemės ir transporto mokesčius, be pagrindinių.

• Ivanovas iš anksto apsisprendė dėl apmokestinimo schemos ir dalį pajamų atiduoda valstybei savo šalies gerinimui.

• Drabužių parduotuvę atidaręs Mironovas, be minėtų mokesčių, taip pat privalo sumokėti tam tikrą sumą už draudimo įmokas.

Dabar galima sekti savo mokesčius internetu: paslauga moedelo.org suteikia plačias galimybes kiekvienam individualiam verslininkui ir padeda suprasti viską mokesčių deklaracijas ir kiti popieriai.

Kokius mokesčius turėtų mokėti individualus verslininkas pagal mokesčių sistemą?

Dabar pereikime prie pagrindinių mokesčių rūšių klasifikavimo pagal apmokestinimo sistemą: skirtingos įmonės turi mokėti gana skirtingas sumas viena nuo kitos. Patikrinkime tai pavyzdžiais.

Individualus verslininkas pagal bendrą mokesčių režimą

Semenčenko atidarė savo verslą, teikdama plaukų priežiūros paslaugas: kirpimą, stilių, šukuosenas. Ji nusprendė nesinaudoti specialiu mokesčių režimu ir likti OSNO. Tokiu atveju ji turės sumokėti šiuos mokesčius į valstybės iždą:

• asmenų pajamoms (tarkime, kad ji uždirba 13 000 per mėnesį, tada jai reikės duoti 13% sumos - 1 690 rublių);

• pridėtinės vertės (dar 18 proc. savo rankomis uždirbtų pinigų).

Be to, Semenčenka vyksta į šventines šventes ir šukuoseną atlieka vietoje. Mūsų verslininkė taip pat moka transporto mokestį už naudojimąsi automobiliu. Jei jai prireikdavo kokio nors papildomo turto ar žemės, ji už juos taip pat duodavo atitinkamą procentą. Dabar mes žinome, kokie mokesčiai yra apmokestinami individualiam verslininkui šioje NE sistemoje.

IP supaprastintoje sistemoje

Kuris individualus verslininkas gali pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos? Pereikime prie verslininko Ivaščenkos, kuris atidarė savo nedidelę lėlių parduotuvę, atvejį. Jis galėjo pasirinkti STS. Kaip?

Darbuotojų jis neturi, todėl yra įvykdyta pirmoji ir svarbi sąlyga – darbo grupė iki 100 žmonių. Beje, ne tik IP, bet ir juridiniai asmenys gali naudoti supaprastinimą, bet tai labiau tinka mažoms įmonėms.

Per pastaruosius 9 mėnesius Ivaščenko pajamos iš lėlių parduotuvės siekė 450 tūkstančių – tai reiškia, kad verslininkas neviršijo 112,5 milijono rublių ribos.

Likusios sąlygos galioja didesnėms įmonėms, kuriose dirba keliasdešimt darbuotojų, mūsų atveju užtenka paminėti dvi pirmąsias – jos yra svarbiausios.

Ivaščenka perėjo į STS. Kokį procentą mokesčių turėtų mokėti šis individualus verslininkas? Pereikime prie skaičiavimų.

Verslininkas sumoka 6% nuo visų pajamų (450 000 padalinti iš 9 mėnesių, mes gauname 50 000 per mėnesį), tai yra, mūsų atveju, 3 000 rublių.

Tarkime, medžiagai įsigyti Ivaščenka išleido 20 000 iš 50 000. Dar procentus - 15, verslininkas turi sumokėti iš skirtumo tarp pajamų ir išlaidų. Mūsų atveju nuo likusių 30 000 - 4500.

Ivaščenka, skirtingai nei Semenčenka, supaprastintos mokesčių sistemos dėka moka daug mažiau. Be to, jis atskirai nuo pajamų neatidės gyventojų pajamų mokesčiui ir PVM. Deja, supaprastinta sistema neatleidžia nuo kitų mokesčių.

UTII individualiam verslininkui

Manoma, kad toks apmokestinimas yra visiškai savanoriškas (jei jūsų veikla nurodyta specialiame sąraše). Ir jei anksčiau į ją galėjo pereiti tik tam tikros rūšies veikla užsiimantys verslininkai, tai dabar tai gali padaryti beveik bet kuris verslininkas – sąrašas išsiplėtė. Pažvelkime į pavyzdžius, kas gali pereiti prie UTII.

• Nadežda atidarė savo privačią ateljė ir siuva drabužius savo klientams. Jos veikla susijusi su viena iš nurodytų registre – vartotojų paslaugomis.

• Nikolajus baigė medicinos mokyklą ir nusprendė, kad tikrai nori padėti gyvūnams. Štai kodėl jis pradėjo savo verslą. Ši prekė tinka veterinarijos paslaugoms.

• Albina išsinuomojo kelis garažus, pavertė juos plovykla. Tokia veikla susijusi su paslaugų, susijusių su transporto priemonių priežiūra, teikimu.

• Anna atidarė kurjerių verslą: pasirašė sutartis su didelių įmonių miestuose ir dabar pristato savo dokumentus. Tokio pobūdžio darbai priskiriami griovimo darbams.

Be to, yra daugybė pavyzdžių. Mes išvardijome pagrindinius, kurie leidžia padaryti išvadą, kurie verslininkai gali pasikliauti UTII.

Skaičiavimo sistema yra gana sudėtinga. Bet mes stengsimės jį supaprastinti iki suprantamo algoritmo. Kiek mokesčių šiuo atveju moka individualus verslininkas? Išsiaiškinkime.

Esate kanceliarinių prekių pardavėjas. Jūs, kaip ir bet kuris UTII verslininkas, turite sumokėti 15% numatytų pajamų. Pradedame skaičiavimus.

• Priskaičiuotos pajamos nėra įprastų pajamų nuo tušinukų ir liniuočių pardavimo. Jį reikia apskaičiuoti pagal formulę, bet kol kas rinksime kintamuosius.

• Dirbate vienas ir šį mėnesį tikitės, kad jūsų pajamos bus 30 000 rublių.

• Dabar apskaičiuojame ketvirčio pajamų sumą (tai yra 3 mėnesiai): pasirodo 90 000 rublių.

• Dabar paimkime įstatyme nustatytus koeficientus. Pirmasis yra 1,798 – jis keičiasi kiekvienais metais. Dabar apytiksliai imsime antrąjį, jis negali būti statinis - tai skaičiavimo klaida. Imsime 0,4.

• Padauginame 90 000 rublių iš 1,798 ir 0,4. Mes gauname 64 728 rublių sąlygines pajamas.

• Lieka paprasčiausias žingsnis – nuo ​​šios sumos apskaičiuokite 15 proc. Atitinkamai, jūs išmokote UTII.

Individualių verslininkų darbo užmokesčio mokesčiai ir bazinės įmokos

Išnagrinėjome, kokius mokesčius individualus verslininkas turi sumokėti per metus, dabar atkreipsime dėmesį į įmokas. Čia svarbūs keli punktai.

Černova užsiregistravo kaip individuali verslininkė, parduodanti viską, ko reikia menininkams. Po metų parduotuvės apyvarta ėmė augti: moteris nusprendė pasamdyti kelis darbuotojus. Taigi Černovas gavo mokesčių agento statusą. Irinai ir Ženijai, kurias verslininkas pasamdė, dabar reikia mokėti draudimo įmokas. Be to, iš dirbančiųjų atlyginimo moteris įpareigota gyventojų pajamų mokestį išskaičiuoti 13 proc.

Malinnikova, skirtingai nei Černova, nusprendė pati valdyti savo sodinukų verslą. Kokius mokesčius šiuo atveju moka (moka) individualus verslininkas? Na, pirma, viskas priklauso nuo jos pasirinktos mokesčių sistemos. Ir antra, ji privalo mokėti draudimo įmokas už save asmeniškai – už sveikatos ir pensijų draudimą.

Į kai kurias draudimo įmokas atsižvelgiama pagal tam tikrą mokesčių sistemą. Pavyzdžiui, pagal supaprastintą mokesčių sistemą jie sudaro 6% visos mokesčių sumos. UTII paprastai pasižymėjo ir išskaičiuoja visas įmokas, tačiau tik tuo atveju, jei verslininkas nesamdo darbuotojų. Todėl Černovo atveju ši parinktis neveikia.

Malinnikova turi teisę sumažinti savo darbuotojų draudimo įmoką pagal UTII sistemą, bet ne daugiau kaip 50% pradinės sumos.

Verslininkams, naudojantiems pagrindinį mokesčių režimą, draudimo įmokos beveik visiškai gali būti įtrauktos į išlaidas.

Taigi, atsižvelgdami į mūsų straipsnį apie paprasti pavyzdžiai kaip ir kokius mokesčius turėtų mokėti individualus verslininkas, tikimės, kad dabar šis žodis nesukels sumaišties jauniesiems verslininkams. Svarbu pažymėti, kad valstybei mokamų privalomųjų mokesčių procentas priklauso nuo apmokestinimo sistemos pasirinkimo. Ar tai bent OSNO, bent supaprastintas, bent UTII – kiekvienu atveju būtina pažymėti savo IP sąlygas.

Pradedant savo verslą, reikia pasiruošti. Rengiamas verslo planas, atliekami skaičiavimai, kuriuose atsižvelgiama į mokesčių mokėjimą. Nuo 2019 metų liepos 1 dienos pristatomas rimtas papildymas – perėjimas prie kasų internetu. Be to, PVM procentas padidintas iki 20 proc.

Kas lemia mokesčių rūšį ir dydį

Verslas dalį pajamų sumoka į nebiudžetinius fondus ir moka įmokas. Venkite problemų su pinigų apyvarta tai įmanoma, prieš tai atlikus reikiamus skaičiavimus. Leidžiama mokėti vyriausybės įnašai kartą per metus arba kas ketvirtį.

Naudojama supaprastinta apskaitos ir dokumentinės atskaitomybės sistema, minimalūs mokėjimai.

Pasirinkimas specialus režimas priklauso nuo veiklos srities, darbuotojų skaičiaus, finansinės apyvartos. Įstatymas nedraudžia taikyti bendrojo režimo mokesčių mokėjimų, kartais SP tik privalo jos laikytis.

Mokesčių režimai

Bendrasis režimas

PI nenaudojamas dažnai. Tačiau ši praktika apima:

• (iš verslininko pajamų);
• Versle naudojamo nekilnojamojo turto mokestis.

Du privalomi atskaitymai, kuriuos individualus verslininkas moka pagal gyventojų pajamų mokestį ir PVM. Nekilnojamojo turto sandoriams tai nėra pats populiariausias atvejis.

Priskaičiuotas pajamų mokestis

Šiuo metu tai yra savanoriška, o verslininkas turi teisę savarankiškai pasirinkti šį režimą arba naudoti kitą. Šis režimas numato vienkartinį priskaičiuotų pajamų mokestį, kurio dydis nustatomas pagal specialią formulę. Individualūs verslininkai naudojasi pasiūlyta sistema. Skaičiavimas pagrįstas vertėmis:

1. Pagrindinis pelningumas nustatomas valdžios institucijų įsakymu.
2. Individualaus verslininko apimtį atspindintys koeficientai (sezoniškumas, darbo laikas, kita specifika).
3. Mokesčio tarifas.

Iš pradžių smulkaus verslo atstovai siūlomą apmokestinimo sistemą vertina skeptiškai, tačiau peržiūrėję siūlomą variantą nusprendė, kad tai priimtina. Jos pagalba galima iš anksto paskaičiuoti atskaitymų dydį, kuris nebus rimtas nuostolis veikiantiems verslo modeliams. Pradiniame verslo etape, esant silpniems finansiniams srautams, jis neturėtų būti naudojamas.

Patentų sistema

Siūlo įsigyti patentą planuojamai veiklai. Tai yra mokesčių mokėjimas. Ne amžinas, patentas ribotas, reikia pirkti iš naujo. Išlaidas nustato Federaciją sudarantys subjektai, nes jie priima sprendimus dėl veiklos rūšių regionuose, turėdami patentą.

Supaprastinta sistema

Individualių verslininkų apmokestinimas įgyvendinamas dviem būdais:

• nuo visų pajamų;
• pajamų ir išlaidų iš jų atskaitymas (pajamų mokestis).

Atitinkamai smulkiojo verslo atstovui pirmuoju atveju reikia mokėti 6 proc., antruoju – 15 proc. Į išlaidų sąrašą įtrauktos nurodytos p Mokesčių kodas RF išlaidos, jos turėtų būti siejamos tik su verslo veikla.

Tokia sistema nekelia rimtos finansinės naštos mažoms įmonėms ir yra praktikuojama dažniau nei kitos. Tinka pradinėse verslo veiklos stadijose.

Ką rinktis

Tinkamos sistemos pasirinkimas priklauso nuo verslininko specifikos ir pasirinktos rinkos nišos tendencijų. Pavyzdžiui, federalinės įmonės ir užsienio įmonės nori dirbti su individualiais verslininkais, kurie moka PVM. Priešingu atveju komercinis pasiūlymas net nebus svarstomas, nes toks požiūris gali sukelti nemalonių pasekmių. Šiuo atveju taikomas bendrasis apmokestinimo režimas (GTS).

Mokėkite valstybės rinkliavas. Kai kuriems verslo modeliams būdingi keli variantai. Tokiu atveju būtina apskaičiuoti kiekvieną variantą. Norint objektyviai įvertinti, reikėtų išstudijuoti pesimistinius scenarijus ir pasirinkti tinkamą.

Kiti verslininko mokesčiai

Be šių atskaitymų, individualus verslininkas turi atlikti kitus mokėjimus, kurie yra privalomi Rusijos Federacijos piliečiams. Į tokius atskaitymus būtina atsižvelgti prieš pradedant nuosavą verslą.

Pensijų įmokos

Mokėti reikia kartą per metus. Tarifas yra fiksuotas ir neturi įtakos pasirinktai mokesčių mokėjimo sistemai. tai privalomas mokėjimas, nepriklauso nuo specifikos, darbuotojų skaičiaus, apyvartos ir kt.

Nuosavybės mokėstis

Individualus verslininkas, kaip pilietis, privalo atlikti atskaitymus už nuosavybės mokėstis: transportas, nekilnojamasis turtas, kitas turtas. Mokėti leidžiama kaip savininkui (piliečiui) arba kaip individualiam verslininkui, jei turtas naudojamas verslo reikmėms. Pirmoji parinktis naudojama dažniau. Naudojant OCH, reikia mokėti kaip verslininkui, tačiau taip nutinka retai. Transporto mokestis mokama taip pat, kaip ir kitos civilinės atskaitos.

Pajamų mokestis

Verslininkas, naudodamasis specialiu režimu, šio mokesčio nemoka. Įstatymas sako, kad verslumas yra pagrindinė pajamas generuojanti veikla, todėl papildomai apmokestinti gyventojų pajamų mokestį nepriimtina, nes tai bus laikoma dvigubu apmokestinimu. Tai netaikoma įmonėms, veikiančioms pagal DOS.

Darbuotojų mokesčiai

Naudodamas samdomus darbuotojus, individualus verslininkas atlieka agento pareigas. Pagal įstatymą, privalo atlikti atskaitymus pajamų mokestisį biudžetą su mokėjimais (išskyrus socialines išmokas). Nepaisant individualaus verslininko atleidimo nuo gyventojų pajamų mokesčio, jis privalo mokėti už darbuotojus. Be to, pervedimai į FŽP ir kitus fondus yra privalomi. Įmokos turi būti pervedamos kas mėnesį, o dydis priklauso nuo darbuotojo pajamų. Tai yra skirtumas tarp nuosavų įnašų, atliekamų kartą per metus fiksuotu tarifu.

Konkrečios mokesčių rūšys

Pavyzdžiui, naudojant gamtos išteklius, vandens ištekliai... Parduodant akcizais apmokestinamus produktus, privaloma sumokėti akcizus. Mokesčių mokėjimas yra nuspėjama ir apskaičiuota išlaidų eilutė, kuri turėtų būti įtraukta į verslo planą rengimo etape. Esami verslininkai turėtų atidžiai stebėti galimus pokyčius, laiku pervesti pinigus į biudžetą ir vadovautis ataskaitų dokumentacija.

Kur mokėti mokesčius individualiems verslininkams: Vaizdo įrašas

Prieš oficialiai įregistruodamas savo verslą kaip individualų verslininką, būsimas verslininkas dažniausiai pasirenka pats patogi sistema apmokestinimas. Priklausomai nuo veiklos rūšies, nuo poreikio darbuotojų, atsižvelgdamas į naudojamų išteklių kiekį, verslininkas turės pasirinkti vieną iš 5 apmokestinimo variantų, leidžiamų individualiems verslininkams Rusijos Federacijoje. Pinigų suma, kurią individualūs verslininkai turės sumokėti į valstybės iždą, priklauso nuo to, kiek toks pasirinkimas bus pagrįstas. Todėl labai svarbu žinoti kai kurias specifikas su darbuotojais 2017 m. ir be darbuotojų, taikančių skirtingus mokesčių režimus.

Individualių verslininkų privalomieji atskaitymai 2017 m

Kad ir kokį mokesčių režimą pasirinktų individualus verslininkas, jis bet kuriuo atveju privalo pats sistemingai atskaityti. Tokio pobūdžio atskaitymų ypatumas yra tas, kad individualus verslininkas neturi darbdavio, vadinasi, jis neturi atlyginimo, bet turi pajamų iš komercinės veiklos. Nuo šių pajamų dydžio priklausys įmokų į nebiudžetinius fondus dydis. Verslininkai, kurie turi mokėti mokesčius už darbuotoją individualiam verslininkui, 2017 metais išvys įvairių naujovių, apie kurias galite pasiskaityti.

Svarbu! Kiekvienas individualus verslininkas turi pats įnešti įnašų į nebiudžetinius fondus, ir visiškai nesvarbu, ar jis iš tikrųjų vykdo verslinę veiklą ir ar ji atneša jam pajamų.

Mokėtina pinigų suma apskaičiuojama atsižvelgiant į minimalų atlyginimą. 26% jo vertės reikia pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir 5,1% į FFOMS. Minimalus atlyginimas 2017 m. yra 7500 rublių. Pagal tai galima apskaičiuoti visas privalomas įmokas. Aiškumo dėlei duomenys pateikiami lentelės pavidalu:

Taigi, bendras nustatyta suma individualaus verslininko įmokos už save yra 27 990 rublių, o jei jo pajamos viršija 300 000 rublių. per metus, tada prie šios sumos pridedamas 1% susidariusio skirtumo.

Svarbu! Rusijos Federacijoje įteisinta maksimali individualių verslininkų draudimo įmokų suma į PFR. 2017 m. tai yra 187 200 rublių.

išskyrus privalomų įmokų Individualus verslininkas gali savanoriškai versti grynųjų pinigų taip pat FSS. 2017 m. suma yra 2 610 rublių. per metus. Jei ši sąlyga įvykdyta, tai kada draudiminis įvykis verslininkas turės teisę gauti atitinkamą pašalpą (pavyzdžiui, už nedarbingumą).

Verslo pasaulio tinklalapio komanda visiems skaitytojams rekomenduoja lankyti Tinginio investuotojo kursą, kuriame sužinosite, kaip susitvarkyti savo asmeninius finansus ir sužinoti, kaip gauti pasyvios pajamos... Jokių vilionių, tik kokybiška informacija iš praktikuojančio investuotojo (nuo nekilnojamojo turto iki kriptovaliutos). Pirmoji treniruočių savaitė nemokama! Registruokitės į nemokamą treniruočių savaitę

Mokesčiai, kuriuos moka individualūs verslininkai be darbuotojų

Kokius kitus privalomus mokėjimus turi sumokėti verslininkas ? Pirmiausia apsvarstykite individualų verslininką, kuris veikia nedalyvaujant darbuotojams. Individualių verslininkų, neturinčių darbuotojų, mokamų mokesčių rūšys ir dydis priklauso nuo jų taikomos apmokestinimo sistemos (informacija apie visus mokesčių režimus yra). Valstybė suteikia verslininkui galimybę pasirinkti pagrindinį ir specialų mokesčių režimą.

Pagrindinė apmokestinimo sistema (OSN) priskiriama individualiems verslininkams registruojant nuosavą verslą iš karto „pagal nutylėjimą“. Tai svarbu žinoti, nes jei individualiam verslininkui ši sistema netinka, jis turi per nustatytą laikotarpį pateikti paraišką dėl perėjimo. DOS būdinga vienu metu sumokėti kelis mokesčius į valstybės iždą, kurie kartu sudaro gana padorią sumą:

• Gyventojų pajamų mokestis 13% dydžio;
• PVM 10% arba 18% dydžio;
• asmeninio turto mokestis.

Naudojant intelektinės nuosavybės patentų apmokestinimo sistemą, mokesčių mokėti visai nereikia. Už patentą reikia mokėti tik 6% IP bazinio pelningumo.

Vieno žemės ūkio mokesčio taikymas galimas tik žemės ūkio produktų gamintojams. Individualūs verslininkai, naudojantys vieningą žemės ūkio mokestį, moka 6% savo pelno.

Individualaus verslo mokesčiai su darbuotojais

Jei verslininko veikla yra susijusi su darbuotojų pritraukimu juos vėlesniu įdarbinimu, tada jis jau veikia kaip darbdavys. Atitinkamai prie jo išlaidų pridedamas ne tik darbo užmokesčio mokėjimas, bet ir tam tikros įmokos už kiekvieną priimtą į darbą asmenį. Taigi, pasvarstykime, kokius mokesčius turi mokėti individualūs verslininkai su samdomais darbuotojais:

1. Gyventojų pajamų mokestis – gyventojų pajamų mokestis – išskaitomas iš darbuotojo atlyginimo ir siekia 13% jo vertės. Šioje situacijoje individualus verslininkas atlieka tarpininko (mokesčių agento) vaidmenį tarp darbuotojo ir Mokesčių inspekcija.
2. Privalomojo draudimo įmokos į nebiudžetinius fondus:

• Pensijų fondas - 22% darbo užmokesčio;
• FFOMS - 5,1%;
• FSS – 2,9 proc.

Iš tikrųjų gyventojų pajamų mokestis mokamas ne iš individualaus verslininko kišenės, o išskaitomas iš jo samdomo darbuotojo pajamų. O draudimo įmokos yra būtent tokios papildomų išlaidų verslininkas, kuris yra neišvengiamas samdant darbuotojus. Kiekvienas verslininkas, nustatydamas atlyginimą, nori žinoti, kiek individualus verslininkas sumoka mokesčių vienam darbuotojui 2017 m. Individualus verslininkas turi suprasti, kad be jos dar 30% atlyginimo turės pervesti adresu nebiudžetinės lėšos.

Ar įmanoma sutaupyti pinigų individualiems verslininkams, turintiems darbuotojų nuo 2017 metų mokesčių ir draudimo atskaitymų? Be to, yra gana teisiniai pagrindai... Yra mokėtojų, turinčių teisę naudotis, kategorijų sąrašas sumažintus tarifus draudimo įmokų. Tai apima, pavyzdžiui, individualius verslininkus pagal supaprastintą mokesčių sistemą, užsiimančius maisto produktų gamyba, žaidimų ir žaislų gamyba ir kt.

Svarbu! 2017 m., išskaičiuojant Rusijos Federacijos pensijų fondo darbuotojų draudimo įmokas, buvo nustatytas didžiausias metinis atlyginimas - 876 000 rublių. Jei samdomo darbuotojo metų atlyginimas viršija šį rodiklį, individualus verslininkas moka tik 10% nuo susidariusio skirtumo.

Ką turėtų daryti individualus verslininkas, kad nekiltų problemų su reguliavimo institucijomis?

Baigdamas noriu pridurti, kad šiuolaikiniam verslininkui reikia labai atsakingo požiūrio į mokesčių mokėjimo ir draudimo įmokų pervedimo klausimą. Jei individualus verslininkas turi darbuotojų, kokius mokesčius jis turi mokėti, turėtų laiku išsiaiškinti reguliavimo institucijose. Svarbu visas reikiamas lėšas pervesti per įstatymo nustatytą terminą. Taip išvengsite nuobaudų ir kitų nepageidaujamų pasekmių.