Ataskaitų teikimas apie fizinių asmenų sąskaitas užsienyje. Pastaba užsienio sąskaitų turėtojams: kaip ir kada pranešti mokesčių inspekcijai. Kai nereikia teikti ataskaitų

Rusijoje baigėsi informacijos apie sąskaitas užsienio bankuose teikimo kampanija. Vykdant kampaniją Rusijos Federacijos piliečiai, turintys banko sąskaitas už Rusijos ribų, turėjo pateikti Federalinei mokesčių tarnybai informaciją apie visas operacijas su užsienio sąskaitomis, atliktas 2015 m. Rusijos federalinės mokesčių tarnybos Standartų ir tarptautinio bendradarbiavimo skyriaus vedėjas ACC.1S pasakojo, ką daryti tiems, kurie nespėjo pirmą kartą pranešti apie lėšų judėjimą savo užsienio sąskaitose. Dmitrijus Volvachas ir mokesčių ekspertas Igoris Karmazinas.

Iš karto padarykime išlygą, kad iniciatyva atskleisti informaciją apie užsienio sąskaitas nėra Rusijos įstatymų leidėjų išradimas. Tokios taisyklės galioja daugelyje šalių jau seniai. Taip yra dėl kovos su mokesčių slėpimu ir kapitalo plovimu.

Straipsnio lapelis iš BUKH.1C redakcijos tiems, kurie neturi laiko:

1. Užsienio valiutos gyventojas privalo pranešti mokesčių institucija dėl sąskaitų (indėlių) atidarymo (uždarymo) ir sąskaitų rekvizitų keitimo bankuose, esančiuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų.

3. Pranešimas apie sąskaitos atidarymą (uždarymą) pateikiamas ne vėliau kaip per vieną mėnesį nuo atitinkamai sąskaitos atidarymo (uždarymo) ar rekvizitų pakeitimo dienos.

4. Taip pat gyventojai privalo atskleisti visą informaciją apie lėšų gavimą ir išleidimą sąskaitose.

6. Baudas už informacijos apie sąskaitas sulaikymą nustato Rusijos Federacijos Administracinių nusižengimų kodeksas (nuo 4000 rublių piliečiams iki 1 mln. rublių organizacijoms).

7. Jei piliečiai savarankiškai nepateiks savo sąskaitų, šią informaciją mokesčių inspekcijai „nutekės“ tretieji asmenys (užsienio valstybių reguliavimo institucijos, kredito organizacijos ir kt.).

8. Informacijos apie sąskaitas ir lėšų judėjimą šiose sąskaitose slėpimo pasekmės:

Bauda už sąskaitos slėpimą;

Mokesčių auditas už visas įvykdytas operacijas (galimas papildomas pajamų mokestis asmenys);

Indėlių palūkanos bus apmokestinamos 13 procentų tarifu;

- „vengiantieji“ taip pat gaus 20% baudą nuo nesumokėtų mokesčių sumų;

Suteikimo vėlavimas mokesčių grąžinimas taip pat užtraukia baudą (5 proc. nuo šios deklaracijos pagrindu mokėtinos nesumokėtos mokesčių sumos, už kiekvieną pilną ar. nepilnas mėnuo nuo nustatytos jo pateikimo datos);

Galimos baudos už nelegalias valiutos operacijas (nuo ¾ iki vienos nelegalių sumos valiutos operacijos).

Atsidarė indėlis (sąskaita) – ataskaita

Pareiga informuoti apie užsienio sąskaitų ir indėlių atidarymą ir uždarymą nustatyta 2003 m. gruodžio 10 d. įstatymu N 173-FZ „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolė“. Pagal įstatymą gyventojas praneša mokesčių inspekcijai apie sąskaitų (indėlių) atidarymą (uždarymą) ir sąskaitų duomenų keitimą bankuose, esančiuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų (Įstatymo N 173-FZ 12 straipsnio 2 dalis). .

Pranešimas pateikiamas ne vėliau kaip per mėnesį nuo atitinkamai sąskaitos atidarymo (uždarymo) ar rekvizitų pakeitimo dienos. Pranešimo forma patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2010 m. rugsėjo 21 d. įsakymu Nr. ММВ-7-6 / [apsaugotas el. paštas]

Vėliau įstatymas buvo pakeistas, papildant asmenų prievolių sąrašą. Dabar jie taip pat privalo atskleisti visą informaciją apie lėšų gavimą ir išleidimą sąskaitose. Anksčiau apie pinigų judėjimą sąskaitose turėjo pranešti tik organizacijos ir verslininkai.

Atkreipkite dėmesį, kad ši pareiga paprastų piliečių atžvilgiu buvo įvesta jau 2015 m. sausio 1 d. Tačiau pati informacijos teikimo tvarka patvirtinta (įsigaliojo) tik praėjusių metų gruodžio 30 d. Šią tvarką reglamentuoja 2015-12-12 Rusijos Federacijos Vyriausybės potvarkis N 1365 „Dėl gyventojų, gyvenančių asmenų, pateikimo mokesčių institucijoms ataskaitų apie lėšų srautą į sąskaitas (indėlius) bankuose už teritorijos ribų tvarkos. Rusijos Federacija".

Kaip pranešti

Pagal naujas taisykles ataskaita apie lėšų judėjimą turi būti teikiama kasmet, ne vėliau kaip iki birželio 1 d. Ataskaita teikiama už laikotarpį nuo ataskaitinių metų sausio 1 d. iki gruodžio 31 d. Jei sąskaita atidaryta po ataskaitinių metų sausio 1 d., ataskaita pateikiama už laikotarpį nuo atidarymo datos iki gruodžio 31 d. imtinai. Sąskaitos uždarymo atveju turite pateikti ataskaitą už laikotarpį nuo sausio 1 d. iki uždarymo datos. Kartu reikės pateikti pranešimą apie sąskaitos uždarymą.

Ataskaitoje nurodomi indėlininko duomenys (pavardė, vardas, patronimas, gimimo data, adresas, telefono numeris, TIN), banko pavadinimas, sąskaitos numeris. Taip pat būtina nurodyti informaciją apie išlaidas ir gavimą Pinigai... Nereikia jokių banko išrašų. Išrašai teikiami tik paprašius, jei mokesčių administratoriui kyla papildomų klausimų dėl lėšų išleidimo ir gavimo.

Tokiu atveju patvirtinamieji banko dokumentai pateikiami notaro patvirtintos kopijos forma. Prie dokumentų, surašytų užsienio kalba, pridedamas vertimas į rusų kalbą, taip pat patvirtintas notaro. Visi dokumentai turi galioti pateikimo dieną.

Pati ataskaita gali būti pateikta tiek spausdinta kopija tiesiogiai į mokesčių inspekciją arba per asmeninę mokesčių mokėtojo sąskaitą. Antruoju atveju ataskaitą pasirašo sustiprintas nekvalifikuotas Elektroninis parašas.

Jei keli gyventojai turi atidarę bendrą sąskaitą banke, ataskaitą pateikia kiekvienas gyventojas. Norėdami gauti pažymą apie ataskaitos priėmimą, ji pateikiama popieriuje 2 egzemplioriais. Tada vienas ataskaitos egzempliorius su mokesčių administratoriaus pažyma apie ataskaitos priėmimą grąžinamas gyventojui per 5 darbo dienas. Antrasis ataskaitos egzempliorius lieka mokesčių administratoriui.

Mokesčių institucijos nepriims ataskaitos, jei joje yra klaidų ir netikslios informacijos. Be to, ataskaita bus grąžinta, jei ji nebus pilnai užpildyta. Tada reikės pateikti patikslintą ataskaitą. Jį fizinis asmuo rezidentas turi pateikti per pranešime apie mokesčius nurodytą laikotarpį. Šis laikotarpis negali būti trumpesnis nei 7 darbo dienos.

Kas privalo pranešti

Prievolė pateikti ataskaitą mokesčių inspekcijai taikoma tik užsienio valiutos rezidentams, turintiems indėlių ir sąskaitų užsienio bankai... Nerezidentai piliečiai neprivalo pranešti mokesčių inspekcijai. Iškalbinga, kad daugelis dažnai painioja mokesčių rezidento ir užsienio valiutos rezidento statusą. Skirtumas tarp jų yra didžiulis.

Siekiant išvengti neigiamų baudų pasekmių, svarbu suprasti šį skirtumą. Mokesčių rezidentais pripažįstami asmenys, per metus išbuvę Rusijoje ne mažiau kaip 183 kalendorines dienas. Šis laikas nenutrūksta net trumpalaikių kelionių už teritorijos ribų laikotarpiais (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 207 straipsnis).

Savo ruožtu, pagal Įstatymą N 173-FZ valiutos rezidentai yra Rusijos Federacijos piliečiai, kurie ištisus metus nuolat negyvena užsienio valstybės teritorijoje. Gyventojais taip pat vadinami užsieniečiai, gyvenantys Rusijoje pagal leidimą gyventi.

Baudos už „tylius“

Baudas už informacijos apie sąskaitas sulaikymą nustato Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodeksas. Įstatymas numato baudas – tiek už nepranešimą apie sąskaitų atidarymą, tiek už pinigų srautų ataskaitų nepateikimą.

Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnyje (valiutos įstatymų pažeidimas) nurodyta, kad pranešimo apie sąskaitos atidarymą, uždarymą ar sąskaitos duomenų pakeitimą nepateikimas užtraukia piliečiams administracinę baudą nuo 4 tūkst. 5000 rublių. Pareigūnai turės sumokėti baudą nuo 40 000 iki 50 000 rublių. Dėl juridiniai asmenysšis pažeidimas kainuos nuo 800 000 iki vieno milijono rublių.

Atsakomybė nustatoma už pranešimo pateikimą pažeidžiant nustatytą terminą, o ne nustatyta forma... Už šį pažeidimą piliečiams bus skirta bauda nuo 1 000 iki 1 500 rublių, o pareigūnams - nuo 5 000 iki 10 000 rublių.

Ataskaitų apie lėšų judėjimą sąskaitose ir indėliuose teikimo (nepateikimo) tvarkos nesilaikymas užtraukia piliečiams baudą nuo 2000 iki 3000 rublių. Pareigūnai turės sumokėti nuo 4000 iki 5000 rublių. Pakartotinis šio pažeidimo padarymas piliečiams gresia bauda nuo 20 000 rublių, o pareigūnams - nuo 30 000 iki 40 000 rublių.

Ar bus galima nuslėpti informaciją apie indėlius (sąskaitas)?

Teikiant ataskaitas gali paaiškėti, kad pilietis ilgą laiką turi užsienio banko sąskaitas ir indėlius. Taigi pranešimo apie naujas taisykles pateikimas daugeliui indėlininkų turės liūdnų pasekmių. Mokesčių inspekcija sužinos apie sąskaitas ir gaus baudą už nepranešimą apie jų atidarymą. Tačiau tai nereiškia, kad piliečiams prasminga toliau slėpti šią informaciją nuo valstybės. Kuo ilgiau informacija apie sąskaitų atidarymą lieka neatskleidžiama, tuo griežtesnės nuobaudos skiriamos indėlininkams.

Be to, mokesčių institucijos gali patys sužinoti apie sąskaitas. Pavyzdžiui, bendradarbiaujant su užsienio valstybių reguliavimo institucijomis. Primename, kad Rusija 2016 metų pradžioje jau prisijungė prie tarptautinės sutarties dėl automatinių mainų finansinė informacija... Prie 2016 metų gegužės 12 dieną Pekine pasirašyto susitarimo prisijungė 80 valstybių, įskaitant Liuksemburgą, Seišelius ir Šveicariją. Susitarimo pasirašymas leis Rusijai nuo 2018 m. gauti finansinę informaciją iš visų šių 80 jurisdikcijų.

Visų šių valstybių mokesčių institucijos privalo rinkti ir perduoti informaciją apie bet kurios šalies sąskaitas ir indėlius užsienio investuotojai jų teritorijoje. Nepriklausomai nuo bankinių ir komercinių paslapčių. Visa surinkta informacija bus išsiųsta Rusijos Federalinei mokesčių tarnybai per 9 mėnesius nuo metų, kuriais buvo atliktas auditas. Pirmą kartą mokesčių administratorius tokią informaciją gaus iki 2018 m. rugsėjo mėn.

Taigi, jei indėlininkai savarankiškai nepateiks savo sąskaitų, šią informaciją mokesčių inspekcijai „nutekės“ tretieji asmenys (užsienio valstybių reguliavimo institucijos, kredito organizacijos ir kt.).

Anksčiau Rusijos federalinė mokesčių tarnyba taip pat priėmė įsakymą, patvirtinantį Rusijos mokesčių institucijų ir užsienio bankų sąveikos šioje srityje pagrindą. Pagal Federalinės mokesčių tarnybos 2015-11-09 įsakymą Nr. ММВ-7-14 / [apsaugotas el. paštas], mokesčių inspekcija gaus informaciją iš bet kurios kredito įstaigos veikiantys užsienyje. Be to, informacija apie sąskaitas bus teikiama ne tik valiutos rezidentams, bet ir visiems be išimties rusams. Vadinasi, mokesčių nemokėjimo fakto atskleidimo atveju nenuolatinio statusas šiuo atveju nepadės.

Papildomas mokesčių apskaičiavimas

Informacijos apie sąskaitas slėpimo ir lėšų judėjimo šiose sąskaitose pasekmes nuspėti nesunku. Visų pirma, indėlininkai bus nubausti už sąskaitų slėpimą. Kaip minėjome anksčiau, bauda čia gali siekti iki 5000 rublių. Antra, už visas įvykdytas operacijas, mokesčių auditas... Emisijos kaina – gyventojų pajamų mokestis. Inspekcija išsiaiškins, iš kur pinigų pateko į rusų sąskaitas ir pagal tai papildomai ims mokesčius.

Be to, pačios sąskaitos bus apmokestinamos. Kaip žinote, indėliai apima palūkanų kaupimą grynaisiais. Atitinkamai, palūkanos už indėlius bus apmokestinamos 13 procentų tarifu. Be to, vengiantiems indėlininkams bus taikomos papildomos baudos ir bauda už vengimą atlikti privalomus mokėjimus.

Sankcijos už mokesčių nemokėjimą reglamentuojamos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsnyje. Pagal jį, nesumokėjus ar nevisiškai sumokėjus mokesčių sumas, imama 20 procentų bauda nuo nesumokėtų mokesčių sumų. Tai taikoma tiems atvejams, kai nemokėjimas įvyko netyčia. Pavyzdžiui, įstatymų nežinojimo ar kliedesių atvejais. Sąmoningai vengiant mokėti mokesčius, sankcija padvigubėja – iki 40% nesumokėtos sumos.

Bus skirtos baudos ir vėluojama pateikti mokesčių deklaraciją. Baudos už šį veiksmą nustatomos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnyje. Baudos dydis bus 5 procentai pagal šią deklaraciją mokėtinos nesumokėtos mokesčių sumos už kiekvieną pilną ar nepilną mėnesį nuo jos pateikimo dienos.

Kartu nereikėtų pamiršti ir baudų už nelegalias valiutos operacijas. Pagal įstatymą bet kokia pinigų suma, pervesta į užsienio sąskaitą, turi būti tranzitu Rusijos bankas... Priešingu atveju visas gautas pajamas galima tiesiog atsiimti Rusijos Federacijos iždo naudai.

Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnis reglamentuoja baudas už pinigų pervedimą apeinant sąskaitas Rusijos bankuose. Už šį pažeidimą piliečiams, pareigūnams ir juridiniams asmenims bus skirta administracinė nuobauda – nuo ​​trijų ketvirtadalių iki vieno neteisėtos valiutos operacijos sumos dydžio. Kitaip tariant, pajamos iš to paties nekilnojamojo turto pardavimo gali būti visiškai skirtos baudai sumokėti. Be viso kito, sąskaitos savininkui bus skirta visa eilė baudų.

Ką daryti ir kas kaltas: atsakymai į BUKH.1C skaitytojų klausimus

Užsienyje sąskaitas turintys gyventojai privalo pateikti informaciją. Bet ką daryti tiems, kurie jau uždarė šias sąskaitas? Ar jie privalo pranešti?

Sąskaitų uždarymas neatleidžia jūsų nuo šio įsipareigojimo. O jei sąskaita (indėlis) buvo uždaryta ataskaitiniai metai, tada ataskaita turi būti pateikta už laikotarpį nuo ataskaitinių metų sausio 1 d.

Kalbate apie ataskaitinių metų sąskaitų uždarymą. Bet ką daryti, jei sąskaita (indėlis) buvo uždaryta, tarkime, 2015 m. pradžioje ar anksčiau? Yra žinoma, kad gyventojams – fiziniams asmenims Lėšų judėjimo sąskaitose užsienio bankuose išrašo forma buvo patvirtinta tik 2015 metų pabaigoje.

Šis faktas taip pat neturi įtakos pareigai pateikti ataskaitą. Rusijos Federacijos Vyriausybės 2015-12-12 dekrete N 1365 tiesiogiai nurodyta, kad jei sąskaita (indėlis) buvo uždaryta 2015 m., tada ataskaita turėjo būti pateikta iki 2016 m. birželio 1 d.

Tarkime, asmuo nuolat gyvena Prancūzijoje, bet tuo pat metu yra Rusijos pilietis. Ar jis turėtų pranešti apie savo prancūziškas sąskaitas?

Čia lemiamą vaidmenį vaidins laikas, kurį pilietis praleidžia užsienio valstybės teritorijoje. Jei pilietis gyvena užsienyje 365 dienas per metus, jis neprivalo pateikti Rusijos mokesčių ataskaitos apie savo sąskaitas (indėlius). Tačiau jei šis laikas nutrūksta bent trumpalaikei komandiruotei į Rusiją (net ir vienos dienos kelionei), ataskaita turėtų būti teikiama bendra tvarka.

Ne paslaptis, kad daugelis piliečių iki birželio 1 dienos nespėjo pateikti informacijos apie lėšų judėjimą. Ką jie turėtų daryti?

Pateikite ataskaitą pasibaigus šiam terminui, bet kuo anksčiau. Delsiant terminus didėja baudų dydis. Taigi už vėlavimą pateikti ataskaitą ne ilgiau kaip 10 dienų gresia bauda nuo 300 iki 500 rublių. Daugiau nei 10 dienų - nuo 1 iki 1,5 tūkst. Daugiau nei mėnuo - 3 tūkstančiai rublių.

Ar galima išvengti arba sumažinti baudą už ataskaitos nepateikimą?

Bet kuriuo atveju baudos už ataskaitos nepateikimą išvengti nepavyks. Bet, kaip jau minėjome, galima baudą sumažinti, jei vėliau bus pateiktos ataskaitos. Tokiu atveju nuobaudos už ataskaitos nepateikimą nebus skiriamos. Už sąlygų pažeidimą bus skirta tik bauda – nuo ​​300 iki 3000 rublių.

Ar informacija, kurią atskleidžiu ataskaitoje, bus įslaptinta, ar ji gali būti prieinama trečiosioms šalims? Kokios yra duomenų saugumo garantijos?

Informacija apie mokesčių mokėtojų sąskaitas užsienyje yra saugoma Rusijos federalinės mokesčių tarnybos informaciniuose šaltiniuose ir yra saugoma režimo. mokesčių paslapčių(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 102 straipsnis) ir negali būti atskleista (išskyrus atvejus ir tiesiogiai įstatymų numatytus būdus). Rusijos federalinė mokesčių tarnyba taiko aukščiausius informacijos apsaugos standartus, kurie praktiškai pašalina neteisėtos prieigos ar saugomos informacijos atskleidimo riziką.

Jei neatskleisite informacijos apie sąskaitas, ar mokesčių inspekcija galės savarankiškai gauti šiuos duomenis ir patraukti mane į teismą?

Informaciją apie Rusijos mokesčių mokėtojų sąskaitas užsienyje gali gauti Rusijos federalinė mokesčių tarnyba tarptautinių mainų metu. mokesčių informaciją su užsienio mokesčių institucijomis pagal Vengimo sutartis dvigubas apmokestinimas ir daugiašalė konvencija dėl savitarpio administracinės pagalbos mokesčių klausimais. Informacija gali būti pateikta atsakant į Rusijos federalinės mokesčių tarnybos prašymą arba užsienio mokesčių institucijos iniciatyva. Nuo 2018 m. ši informacija bus siunčiama Rusijos Federalinei mokesčių tarnybai planuotai (kasmet) automatiniu režimu.

AŠ ESU - individualus verslininkas... Kokios pasekmės man, be baudų, gali kilti nepateikus ataskaitos apie užsienio sąskaitas?

Teisės aktai numato baudas už informacijos apie užsienio sąskaitos atidarymą nepateikimą ir atskirai už lėšų judėjimo tokioje sąskaitoje ataskaitos nepateikimą (fiziniams asmenims ir individualiems verslininkams nuo 2016 m.). Be to, numatyta atsakomybė už neteisėtas valiutos keitimo operacijas užsienio sąskaitoje.

Nustatyta fizinių asmenų ataskaitų apie operacijas naudojant užsienio sąskaitas tvarka

Atitinkamas Rusijos Federacijos Vyriausybės nutarimas, patvirtinantis ataskaitų teikimo taisykles (toliau – Taisyklės), oficialiai paskelbtas 2015 m. gruodžio 22 d. ir įsigaliojo po septynių dienų, t. nuo 2015 metų gruodžio 30 d.

Formaliai prievolę teikti ataskaitas apie lėšų judėjimą užsienio sąskaitose gyventojams (valiutų teisės aktų prasme) įvedė Valiutų reguliavimo ir valiutų kontrolės įstatymas nuo 2010 m.
2015 m. sausio 1 d. Nuo 2016-01-01 už šios pareigos pažeidimą bus taikoma atsakomybės priemonė – administracinė nuobauda. Tačiau pati prievolės vykdymo tvarka iki Taisyklių priėmimo nebuvo nustatyta. Visų pirma, nebuvo nustatytas ataskaitų pateikimo laikas ir dažnumas, taip pat jų turinys.

Per 2015 m. teritorinės mokesčių inspekcijos, remdamosi Įstatyme nustatyta pareiga, kai kuriais atvejais reikalavo informacijos iš asmenų apie pinigų judėjimą užsienio sąskaitose. Šiuo atžvilgiu Rusijos Federacijos federalinė mokesčių tarnyba paaiškino, kad nesant nustatytos ataskaitų teikimo tvarkos, mokesčių administratorius neturi pagrindo reikalauti ataskaitų. Priimtos Taisyklės pašalina prievolės vykdymo tvarkos neapibrėžtumą ir suteikia mokesčių administratoriui pagrindą kontroliuoti ataskaitų teikimą bei taikyti administracines priemones pažeidėjams.

Ataskaitų pateikimo laikas ir tvarka

Pagal Taisykles ataskaita teikiama kartą per metus, ne vėliau kaip iki birželio 1 d. Jame turėtų atsispindėti visos operacijos visose sąskaitose užsienio bankuose už praėjusius kalendorinius metus, t.y. laikotarpiui nuo sausio 1 d. iki gruodžio 31 d. imtinai. Sąskaitos uždarymo užsienio banke atveju ataskaita turėtų būti pateikiama kartu su pranešimu apie sąskaitos uždarymą, t.y. ne vėliau kaip per mėnesį nuo sąskaitos uždarymo dienos.

Atkreiptinas dėmesys į tai, kad ataskaitų teikimas už 2015 m. Net jei sąskaita buvo uždaryta 2015 m., ataskaita turi būti pateikta ne vėliau kaip iki 2016 m. birželio 1 d. Jei sąskaita buvo uždaryta 2016 m. pradžioje, tai iki Pagrindinė taisyklė per mėnesį nuo sąskaitos uždarymo turėsite pateikti ir 2015 metų ataskaitą (iki 2016 m. birželio 1 d.), ir 2016 m.

Ataskaitą galima pateikti tiek elektroniniu formatu per asmeninę mokesčių mokėtojo sąskaitą, ir popieriuje (asmeniškai arba per atstovą, arba registruotu paštu).

Apskritai, kartu su ataskaita neprivalo pateikti jokių dokumentinių įrodymų. Tačiau remiantis 5 str. 23 d., Mokesčių administratorius, kaip valiutos kontrolės agentas, turi teisę papildomai pareikalauti tokių dokumentų, o dokumentų užsienio kalba – patvirtinto vertimo. Gali kilti praktinių sunkumų, jei mokesčių administratorius pareikalaus patvirtinto išrašo vertimo banko sąskaita... Kadangi daugeliu atvejų Banko išrašai nėra patvirtinti nei parašu, nei banko antspaudu, praktikoje Rusijos notarai tokio išrašo nepripažįsta dokumentu ir atsisako tvirtinti jo vertimą. Norint įvykdyti reikalavimą, gali tekti pasidaryti tos šalies, kurioje yra bankas, notaro patvirtintą kopiją, ją legalizuoti (arba pritvirtinti apostile) ir tada vertimą patvirtinti Rusijos notaro.

Remiantis „Dėl valiutų reguliavimo ir valiutų kontrolės įstatymo“ nuostatų formuluote ir reikšme, užsienio bankuose atidarytos vertybinių popierių sąskaitos vertybinių popierių apskaitai nepatenka į Taisyklių taikymo sritį ir nereikalauja ataskaitos. Tačiau gali būti, kad pinigų kontrolės tikslais įstatymo nuostatos bus aiškinamos plačiai.

Formaliai vadinamosios lieka už Taisyklių ribų. tarpininkavimo sąskaitos... Tačiau reikia suprasti, kad teisėti tokių sąskaitų savininkai yra patys brokeriai, o ne klientai, kurių lėšos yra šiose sąskaitose.

Atsakomybės priemonės

Nuo 2016 metų sausio 1 dienos už prievolės teikti ataskaitas pažeidimus asmenims bus taikomos administracinės nuobaudos – piniginė bauda.

Už pranešimo nepateikimą ar kitokį pranešimo pateikimo tvarkos pažeidimą, pavyzdžiui, kai pranešime yra melagingos informacijos, baudžiama nuo 2000 iki 3000 rublių. Už pakartotinį pažeidimą skirta 20 000 rublių bauda.

Už pavėluotą ataskaitos pateikimą baudos dydis priklauso nuo vėlavimo trukmės: nuo 300-500 rublių (už ataskaitų pateikimo termino pažeidimą iki 10 dienų) iki 3000 rublių (už vėlavimą daugiau nei 30 dienų). ).

Panašios atsakomybės priemonės taikomos ir už patvirtinimo nepateikimą (arba uždelsimą pateikti). banko dokumentai.

Atsakomybės priemonės visiškai taikomos pranešus apie pažeidimus už 2015 m. Vadinamasis „sostinės amnestijos įstatymas“ }