Teisinė užsienio valiutos kontrolės sistema. Užsienio valiutos įstatymas Sandorių užsienio valiuta teisinis režimas
Nepamirškite, kad užsienio valiutos kontrolė bus viena iš finansinės kontrolės rūšių, kuri vykdoma užsienio valiutos keitimo operacijų metu.
Verta paminėti, kad pagrindinės kryptys valiutos kontrolė yra:
- galiojančių teisės aktų nustatytų operacijų ir joms reikalingų licencijų bei leidimų nustatymas;
- patikrinimas, ar gyventojai vykdo įsipareigojimus užsienio valiuta valstybei, taip pat įsipareigojimus parduoti užsienio valiutą vidaus valiutų rinkoje. Rusijos Federacija;
- mokėjimų užsienio valiuta pagrįstumo patikrinimas;
- tikrinti apskaitos ir ataskaitų apie užsienio valiutos sandorius, taip pat apie nerezidentų sandorius Rusijos Federacijos valiuta išsamumą ir objektyvumą.
Nepamirškite, kad valiutos kontrolę vykdo valiutos kontrolės institucijos ir jų agentai. Tarp valiutos kontrolės institucijų Rusijos Federacijos įstatymas „Dėl valiutos reguliavimas ir valiutos kontrolė “, nurodo centrinis bankas Rusijos Federacija, kurios įgaliojimai šioje srityje buvo paminėti ankstesnėje pastraipoje, taip pat Rusijos Federacijos Vyriausybė, atstovaujama tokių institucijų kaip Rusijos Federacijos finansų ministerija, federalinė tarnyba Rusija užsienio valiutos ir eksporto kontrolei (VEC), Rusijos Federacijos valstybinis muitinių komitetas, Rusijos Federacijos mokesčių ir rinkliavų ministerija, teisėsaugos institucijos.
Ypatingas vaidmuo Rusijos federalinė valiutos ir eksporto kontrolės tarnyba atlieka valiutos kontrolės įgyvendinimą, kuri kontroliuoja, kaip rezidentai ir nerezidentai laikosi Rusijos įstatymų ir departamentų reglamentų, reglamentuojančių valiutos operacijas, ir kaip gyventojai vykdo įsipareigojimus valstybei užsienio valiuta. ; nustatyta tvarka lėšų užsienio valiuta stebi kvito išsamumą užsienio ūkinėms operacijoms; dalyvauja stebint, kaip laikomasi prekių ir paslaugų eksporto kvotų ir licencijavimo; kontroliuoja tarptautinių sutarčių ir susitarimų pagrindu Rusijos Federacijai suteiktų paskolų užsienio valiuta panaudojimo efektyvumą, atlieka kitas su valiutos ir eksporto kontrole susijusias funkcijas.
Muitinės komitetas, kaip valiutos kontrolės įstaiga, pagal str. Rusijos Federacijos muitinės kodekso 198 ir 199 straipsniai, o kitos pavaldžios muitinės, kaip valiutos kontrolės agentai, vykdo valiutos kontrolę asmenų judėjimui per Rusijos Federacijos valiutos muitinės sieną, vertybinius popierius Rusijos Federacijos valiuta, valiutos vertės, taip pat dėl valiutos operacijų, susijusių su judėjimu per nurodytą prekių sieną ir Transporto priemonė.
Be to, kas išdėstyta pirmiau, užsienio valiutos kontrolės agentai bus organizacijos, kurios pagal teisės aktus gali atlikti užsienio valiutos kontrolės funkcijas, taip pat atsiskaityti užsienio valiutos kontrolės įstaigoms. Šiuo metu valiutos kontrolės agentai yra įgalioti bankai ir kitos nebankinės kredito organizacijos, turinčios licencijas vykdyti valiutos operacijas.
Užsienio valiutos keitimo kontrolės organai ir agentai savo kompetencijos ribose kontroliuoja šalyje vykdomas valiutos keitimo operacijas, šių operacijų teisės aktus, licencijų ir leidimų sąlygas ir kt.
Subjektai, atliekantys valiutos operacijas, privalo pateikti valiutos kontrolės organams ir atstovams visus prašomus dokumentus ir informaciją apie atliktas valiutos operacijas, duoti paaiškinimus ir vykdyti kitus teisės aktuose numatytus įsipareigojimus.
Jei įmonės, bankininkystės ir kitos finansų institucijos pažeidžia užsienio valiutos keitimo įstatymus ir taisykles Centrinis bankas RF rezidentai, įskaitant įgaliotus bankus, taip pat nerezidentai yra atsakingi už visų pajamų, gautų pagal negaliojančius sandorius, surinkimą valstybės pajamomis arba už valstybės pajamas, kurios buvo nepagrįstai įgytos ne pagal sandorį, bet dėl to dėl neteisėtų veiksmų.
Už apskaitos ir ataskaitų apie užsienio valiutos keitimo sandorius taisyklių pažeidimą, dokumentų ir informacijos nepateikimas valiutos kontrolės institucijoms, rezidentams ir nerezidentams gali būti skirta bauda, kurios suma neapskaityta, buvo netinkamai apskaityta arba kurie dokumentai ir informacija nebuvo pateikti nustatyta tvarka.
Pakartotinai pažeidus šias taisykles, taip pat nesilaikant ar netinkamai įvykdžius valiutos kontrolės institucijų nurodymus, gyventojai, įskaitant įgaliotus bankus, ir nerezidentai, Rusijos Federacijos centrinis bankas renka valstybei pajamas sumas, gautas pagal negaliojančius sandorius, taip pat baudas, penkis kartus viršijančias šias sumas; rezidento ir nerezidento licencijos yra sustabdytos arba panaikintos.
Rezidentų juridinių asmenų ir juridinių asmenų nerezidentų pareigūnai, pažeidę valiutos teisės aktus, yra atsakingi už baudžiamąją, administracinę ir civilinę atsakomybę. Taigi Rusijos Federacijos baudžiamasis kodeksas numato baudžiamoji atsakomybė: už neteisėtą prekybą tauriaisiais metalais, natūraliais brangakmeniais ar perlais (191 str.); už tauriųjų metalų ir brangakmenių pristatymo valstybei taisyklių pažeidimą (192 straipsnis); už lėšų užsienio valiuta negrąžinimą iš užsienio (193 str.)
Liberalizacijos procesas užsienio ekonominė veikla Rusijos įmonės, kurios prasidėjo ir vystėsi ekonominio ir politinio nestabilumo sąlygomis, kartu su dideliais trūkumais reguliavimo sistemą paskatino intensyvų kapitalo „bėgimą“ iš šalies. Reikšmingos sumos, kurių tikslų dydį sunku nustatyti, atsidūrė sąskaitose užsienio bankuose. Oficialūs šaltiniai nurodo sumas nuo 50 iki 100 milijardų dolerių. Pagrindinės šių lėšų dalies kilmė yra neteisėta, o pačios pajamos yra paslėptos nuo apmokestinimo ir nuo privalomo pardavimo vidaus valiutų rinkoje, pajamų iš užsienio ekonominių sandorių, paimtų neteisėtai.
Pagrindinės Rusijos verslininkų ir piliečių užsienio valiutos prieglobsčio priežastys yra šios:
- bendros ekonominės ir politinės situacijos šalyje nestabilumas, rublio nuvertėjimas, infliacija, rezervų ir kapitalo investicijų nuvertėjimas;
- Rusijos bankų sistemos netobulumas ir nestabilumas;
- užsienio valiutos keitimo sandorių valstybinio ir teisinio reguliavimo bei valiutos keitimo kontrolės šalyje trūkumai.
Šiandien kapitalo bėgimas įgauna gana sudėtingas formas, kurias sunku suvaldyti.
Dažniausiai pasitaikantys kapitalo nutekėjimo iš šalies būdai yra šie:
- užsienio mokėtojų kreditavimas užsienio įmonėms ir piliečiams už užsienio valiutos keitimą į sąskaitas užsienio bankuose (įmonių ar piliečių sąskaitos, užsienio asmenų sąskaitos, užsienio įmonių įmonių sąskaitos arba specialiai sukurtos šiam tikslui);
- prekių (darbų, paslaugų) importas ir eksportas per užsienio tarpininkavimo įmones (paprastai registruotas šalyse, kuriose taikomi nedideli mokesčiai), papildomai įtrauktos į sandorį, dirbtinai sumažinant eksporto kainą ir pervertinant importo kainą, siekiant sukurti laisvų lėšų šių įmonių sąskaitose įmonės, kurios neatsispindi Rusijos įmonių apskaitoje (akcijos, obligacijos ir kt.);
- mokėjimas Rusijos įmonės piliečiai sumas rubliais užsienio bendrovių naudai arba piliečius, užsienyje gavę atitinkamą sumą užsienio valiuta;
- išankstinių mokėjimų pervedimas užsienio bankams, vėliau atsisakius importuoti prekes;
- Rusijos įmonių ir piliečių užsienio valiutos pervedimas į užsienį mokant už tariamai suteiktas nematerialias paslaugas;
- neribotas (pervedimas) piliečių užsienio valiutos grynaisiais ir negrynaisiais pinigais;
- pajamų, gautų iš teisėtos investicinės veiklos užsienyje, slėpimas, nesant užsienio investicijų pelningumo ir pajamų iš jų grąžinimo kontrolės sistemos;
- Rusijos įmonių atsisakymas gauti eksporto pajamas, vėliau sumokėjus užsienio partneriams už Rusijos įmonės importo sutartis;
- nevienodas prekių keitimasis sandoriais, paskelbtais barteriu, vėliau gavus prekių vertės skirtumą į sąskaitą užsienyje;
- Rusijos pusės patenkinti fiktyvūs užsienio įmonių ir verslininkų reikalavimai sumokant baudas, baudas ir tt;
- Rusijos įmonių prekių pristatymas į buvusias SSRS respublikas, sumokėjus rubliais arba nacionaline valiuta, ir vėliau reeksportuotas už konvertuojamą valiutą, įskaitytą į užsienio bankų sąskaitas.
Kita rimtų pažeidimų priežastis bus Rusijos ekonomikos dolerizavimas.
Remiantis tam tikra informacija, vienai teisinei valiutos keityklai yra du neregistruoti. Reikėtų pasakyti, kad siekiant supaprastinti valiutos keityklų darbą, buvo sukurtas naujas vieningo sertifikato apie valiutos pirkimą pavyzdys ir eksporto leidimas, sukurtas specialus neišdildomos atminties kasos aparatas, į kurį įtraukiami duomenys. automatiškai bus įvestas sąskaitų skaičius, nominalas ir pirkimo bei pardavimo norma.
Rusijos Federacijos rezidentų pajamų iš eksporto gavimo kontrolė iš esmės patikėta įgaliotiems Rusijos bankams ir vykdoma pagal Rusijos banko 1993 m. spalio 12 d. nurodymą Nr. 19 „Dėl valiutos kontrolės vykdymo tvarkos“. dėl užsienio valiutos pajamų gavimo iš eksportuojamų prekių į Rusijos Federaciją “.
Vadovaudamasis pirmiau minėtomis instrukcijomis, eksportuotojas pateikia sutartį arba tinkamai patvirtintą jos kopiją įgaliotam bankui, kuriame yra jo užsienio valiutos sąskaita, į kurį turėtų būti gautos pajamos iš prekių eksporto. Kartu su banku eksportuotojas surašo sandorio pasą - dokumentą, kuriame standartine forma pateikiama informacija apie užsienio ekonominį sandorį, būtiną užsienio valiutos kontrolei įgyvendinti. Sandorio pasą pasirašo eksportuotojas ir bankas ir jis pateikiamas muitinei kartu su kitais dokumentais, skirtais prekių eksportui tvarkyti. Pasirašęs sandorio pasą, bankas prisiima valiutos kontrolės agento funkcijas, gaudamas pajamas iš valiutos iš prekių eksporto pagal šią sutartį.
Siekiant sustiprinti užsienio valiutos keitimo kontrolę dėl pajamų iš užsienio valiutos gavimo rezidentų sąskaitose, 1995 m. Lapkričio 21 d. Rusijos Federacijos prezidento dekretu „Dėl prioritetinių priemonių stiprinti užsienio valiutų kontrolės sistemą Rusijos Federacijoje“, buvo nustatyta tvarka, pagal kurią atsiskaitymai už rezidentų užsienio ekonominius sandorius, numatantys prekių įvežimą į Rusijos Federacijos muitų teritoriją arba prekių išvežimą iš nurodytos muitų teritorijos, atliekami tik per gyventojų, kurie sudarė sandorius su nerezidentais arba kurių vardu buvo sudaryti sandoriai. Šiuo atveju atsiskaitymai už užsienio ekonominius sandorius atliekami tik per įgaliotus bankus. Importuotojai rezidentai, sudarę užsienio valiutos pervedimo iš Rusijos sandorius, norėdami įsigyti prekių, privalo importuoti prekes, kurių vertė lygi už jas sumokėtai sumai. Pinigai užsienio valiuta, arba užtikrinti, kad šios lėšos būtų grąžintos anksčiau pervestos sumos per 180 kalendorinių dienų nuo apmokėjimo už prekes dienos. Už šių nurodymų nevykdymą ar netinkamą vykdymą, importuotojai rezidentai atsako bauda, kurios suma lygi užsienio valiutos sumai, kuri buvo pervesta apmokėti už prekes.
Kapitalo pabėgimas iš Rusijos turi neigiamų ekonominių ir politinių pasekmių. Kapitalo nutekėjimas bus viena iš atsisakymo priežasčių užsienio šalys pateikti išorinį paskolos užsienio valiuta Rusija kenkia valstybės galimybėms aptarnauti daugiau nei 150 mlrd. JAV dolerių užsienio skolą, taip pat neleidžia valstybės finansų sistemai sukaupti pakankamai investicinių išteklių visai ekonomikai modernizuoti. Todėl labai svarbu sukurti veiksmingą pajamų iš paslaugų eksporto grąžinimo į tėvynę kontrolės mechanizmą. Juo turėtų būti siekiama, kad uždirbtos užsienio valiutos lėšos būtų ekonomiškai pelningesnės investuoti į Rusijos ekonomikos plėtrą. Šią užduotį galima išspręsti tik imantis visapusiškų ekonominio ir politinio pobūdžio priemonių; reikia rimtų teisės aktų pakeitimų.
Atrodo, kad Rusijai prisijungus prie Strasbūro konvencijos dėl pinigų plovimo, nustatymo, arešto ir konfiskuotų nusikalstamu būdu įgytų lėšų (Strasbūras, 1990 m. Sausio 8 d.), Kokybiškai pagerės iš Rusijos į užsienį perkeliamo nusikalstamo kapitalo operatyvinio aptikimo sistema. savo ruožtu, padidins nusikalstamų grupuočių tyrimo efektyvumą pačioje Rusijos teritorijoje. Tai suteiks galimybę sudaryti susitarimus tarp Rusijos banko ir kitų Europos bankų dėl keitimosi reikalinga informacija, susijusia su Strasbūro konvencijos nuostatų įgyvendinimu, taip pat tokių susitarimų sudarymo tarp Vidaus reikalų ministerijos Rusija ir atitinkamos suinteresuotų šalių teisėsaugos institucijos.
Tarptautinė kovos su tokiu reiškiniu kaip investicinė kolba praktika rodo, kad jo negalima sustabdyti vien administracinių priemonių priėmimu, o iš šalies išvykusio kapitalo grąžinti vien griežtinant valiutų kontrolę beveik neįmanoma. Sprendimas Ši problema, kaip jau buvo minėta, derinama administracinės priemonės, tobulinami valiutos teisės aktai, sukuriamas palankus investicinis klimatas Rusijoje ekonominio ir politinio stabilizavimo kontekste apskritai.
T.S. MAXIMENKO
VALIUTŲ REGULIAVIMO IR VALIUTŲ KONTROLĖS PAGRINDAI
Kasmet vis daugiau įmonių ir asmenų(verslininkai nesudarę juridinio asmens) tampa užsienio ekonominių santykių dalyviais. Norėdami sėkmingai vykdyti verslą šioje srityje, turite žinoti ir mokėti taikyti pagrindinius norminius dokumentus, reguliuojančius ir kontroliuojančius valiutų santykius.
Pagrindinis įstatymas, reglamentuojantis valiutų vertybių apyvartos Rusijos Federacijoje normas, yra 2003 m. gruodžio 10 d. federalinis įstatymas Nr. 173-F3 „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ (toliau – Įstatymas). Tam tikrus santykius reglamentuoja Rusijos Federacijos civilinio kodekso ir Rusijos Federacijos kodekso normos. administracinius nusižengimus, taip pat atitinkamų institucijų, atsakingų už valiutos kontrolę, poįstatyminiai aktai.
Rusijos Federacijos civilinis kodeksas numato federalinio įstatymo Nr.173-F3 taikymo prioritetą reguliuojant užsienio valiutos teisinius santykius. Pagal str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 141 straipsnį, turto rūšis, pripažintas valiutos vertėmis, ir sandorių su jais sudarymo tvarką nustato įstatymas „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“. Tuo pačiu metu nuosavybės teisė į valiutos vertybes Rusijos Federacijoje yra saugoma bendrai.
Rusijos Federacijos civilinis kodeksas riboja valiutos apyvartą mūsų šalyje. 317. Šio straipsnio 1 dalyje sakoma, kad piniginiai įsipareigojimai turi būti išreikšti rubliais. Be to, į piniginė prievolė gali būti numatyta, kad ji turi būti mokama rubliais sumos, atitinkančios tam tikrą sumą užsienio valiuta, arba su sąlyga piniginiai vienetai(„Specialiosios skolinimosi teisės“ ir kt.). Šiuo atveju mokėtina suma rubliais nustatoma pagal oficialus tarifas atitinkamą valiutą arba įprastus piniginius vienetus mokėjimo dieną, nebent įstatymas ar šalių susitarimas nustato kitą kursą ar kitą jo nustatymo datą.
Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodeksas reglamentuoja atsakomybės už nusižengimus valiutinių santykių srityje tvarką ir priemones.
Federaliniu įstatymu „Dėl valiutos reguliavimo ir kontrolės“ siekiama užtikrinti vieningos valstybės valiutos politikos įgyvendinimą, taip pat užtikrinti Rusijos valiutos stabilumą ir vidaus stabilumą. užsienio valiutų rinka RF kaip vystymosi veiksniai nacionalinę ekonomiką ir tarptautinis ekonominis bendradarbiavimas. Jis nustato Rusijos Federacijos valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės teisinę bazę ir principus, valiutos reguliavimo institucijų įgaliojimus, nustato rezidentų ir nerezidentų teises ir pareigas, susijusias su valiutos vertybių valdymu, naudojimu ir disponavimu valiutos vertybėmis, Rusijos valiuta ir vidaus vertybiniai popieriai, valiutos institucijų ir agentų teisės ir pareigos.
Pagrindinės įstatymo sąvokos. Rusijos Federacijos valiuta laikoma:
a) Rusijos banko banknotų ir monetų pavidalo banknotai, kurie yra apyvartoje kaip teisėta grynųjų pinigų mokėjimo priemonė Rusijos Federacijos teritorijoje, taip pat šie banknotai, kurie yra išimti arba išimti iš apyvartos, bet iškeisti;
b) lėšos banko sąskaitose ir banko indėliai.
Į užsienio valiutą įeina:
a) banknotai banknotų, iždo vekselių, monetų pavidalu, kurie yra apyvartoje ir yra teisėta mokėjimo grynaisiais pinigais priemonė atitinkamos užsienio valstybės (užsienio valstybių grupės) teritorijoje, taip pat banknotai, kurie yra išimti arba išimti iš apyvartos , tačiau gali būti keičiamasi;
b) lėšos, esančios banko sąskaitose ir banko indėliuose užsienio valstybių piniginiuose vienetuose ir tarptautiniuose piniguose ar apskaitos vienetuose.
„Valiutos vertės“ yra platesnė sąvoka, apimanti užsienio ir užsienio valiutą vertybiniai popieriai Turime omenyje vertybinius popierius, įskaitant ne dokumentinius, kurie pagal šį federalinį įstatymą nepriklauso vidaus vertybiniams popieriams (nuosavybės vertybiniai popieriai, kurių nominali vertė nurodyta Rusijos Federacijos ir emisija, įregistruota Rusijos Federacijoje, taip pat kiti vertybiniai popieriai, patvirtinantys teisę gauti Rusijos Federacijos valiutą, išleisti Rusijos Federacijos teritorijoje). Įstatymas nenumato galimybės priskirti piniginėms vertybėms kitus objektus, todėl taurieji metalai ir akmenys nepriskiriami valiutinėms vertėms (kaip buvo anksčiau).
Užsienio valiutos teisinių santykių dalyviai skirstomi į dvi pagrindines grupes: rezidentus ir nerezidentus.
Tarp gyventojų yra:
a) asmenys, kurie yra Rusijos Federacijos piliečiai, išskyrus Rusijos Federacijos piliečius, kurie pagal tos valstybės teisės aktus yra pripažinti nuolat gyvenančiais užsienio valstybėje.
Rusijos Federacijos pilietis laikomas nuolatiniu gyventoju, kol neįrodyta priešingai. Rusijos Federacijos pilietis gali įgyti nerezidento statusą tik tuo atveju, jei pagal tos valstybės teisės aktus yra pripažintas nuolat gyvenančiu užsienio valstybėje;
b) užsienio piliečiai ir asmenys be pilietybės, nuolat gyvenantys Rusijos Federacijoje pagal leidimą gyventi, numatytą Rusijos Federacijos teisės aktuose;
v) juridiniai asmenys sukurtas pagal Rusijos Federacijos įstatymus;
d) gyventojų filialai, atstovybės ir kiti padaliniai, esantys ne Rusijos Federacijos teritorijoje;
e) Rusijos Federacijos diplomatinės atstovybės, konsulinės įstaigos ir kitos oficialios Rusijos Federacijos atstovybės, esančios už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, taip pat nuolatinės Rusijos Federacijos atstovybės prie tarpvalstybinių ar tarpvyriausybinių organizacijų;
f) Rusijos Federacija, Rusijos Federaciją sudarantys subjektai, savivaldybės, veikiančios santykiuose, kuriuos reglamentuoja šis federalinis įstatymas ir kiti federaliniai įstatymai bei kiti pagal jį priimti norminiai teisės aktai.
Nerezidentai apima:
a) asmenys, kurie nėra rezidentai;
b) juridiniai asmenys, sukurti pagal užsienio valstybių įstatymus ir esantys už Rusijos Federacijos teritorijos ribų;
c) organizacijos, kurios nėra juridiniai asmenys, sukurtos pagal užsienio valstybių teisės aktus ir yra už Rusijos Federacijos teritorijos ribų;
d) diplomatinės atstovybės, užsienio valstybių konsulinės įstaigos ir šių valstybių nuolatinės atstovybės tarpvalstybinėse arba tarpvyriausybinėse organizacijose, akredituotose Rusijos Federacijoje;
e) tarpvalstybinės ir tarpvyriausybinės organizacijos, jų filialai ir nuolatinės atstovybės Rusijos Federacijoje;
f) filialai, nuolatinės atstovybės ir kiti, atskiri ar nepriklausomi, nerezidentų struktūriniai padaliniai, esantys Rusijos Federacijos teritorijoje;
g) kiti asmenys.
Gyventojų sąrašas uždarytas, o nerezidentų sąrašas paliktas atviras. Todėl asmuo, kuris nėra įtrauktas į gyventojų tipų sąrašą ir nepriklauso nė vienai nerezidentų kategorijai, remiantis 1 straipsnio 7 dalies nuostatomis. Įstatymo 1 d. pripažįstamas nerezidentu.
Sąvoka „mokesčių mokėtojas“ (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 11 straipsnio 2 punktas) nėra lygiavertė „rezidento“ sąvokai, vartojamai pagal Užsienio valiutų reguliavimo įstatymą, bet vartojama tik mokesčių ir rinkliavų teisės aktų tikslais.
Kitas užsienio valiutos rinkos dalyvis yra įgalioti bankai - kredito organizacijos, įsteigtos pagal Rusijos Federacijos įstatymus ir turinčios teisę, remiantis Rusijos Federacijos centrinio banko licencijomis, vykdyti bankines operacijas su lėšomis užsienio valiuta. taip pat veikia Rusijos Federacijos teritorijoje pagal Rusijos Federacijos centrinio banko, kredito įstaigų filialų licencijas,
sukurtas pagal užsienio valstybių teisės aktus, turinčius teisę atlikti bankines operacijas su lėšomis užsienio valiuta. Taigi yra dvi įgaliotų bankų grupės - Rusijos kredito organizacijos ir užsienio kredito organizacijų filialai, kurių kiekviena turi savo reikalavimus:
Rusijos kredito įstaigoms - teisė vykdyti bankines operacijas su lėšomis užsienio valiuta remiantis Rusijos Federacijos centrinio banko licencijomis;
Užsienio kredito įstaigų filialams - vykdantiems veiklą Rusijos Federacijos teritorijoje pagal Rusijos Federacijos centrinio banko licencijas ir turintiems teisę atlikti banko operacijas lėšomis užsienio valiuta.
Valiutos reguliavimo dalyviai taip pat gali būti valiutos keityklos - juridiniai asmenys, sukurti pagal Rusijos Federacijos įstatymus, kurių viena iš veiklos rūšių yra mainų prekyba užsienio valiuta Rusijos Federacijos centrinio banko nustatyta tvarka ir sąlygomis. Jų veiklą kartu su bendrais užsienio valiutos reguliavimo įstatymais reglamentuoja Prekybos užsienio valiuta Rusijos rubliais tvarkos ir sąlygų taisyklės 1999 m. Birželio 16 d. Vienoje tarpbankinių valiutų keitimo sesijoje Nr. 77-P .
Pagrindinė įstatymo sąvoka yra „valiutinės operacijos“. Operacijų, kurios priskiriamos valiutos keitimui, sąrašas yra uždaras, todėl nėra galimybės plačiai interpretuoti užsienio valiutos operacijos sąvokos. Sandoris tarp rezidentų pripažįstamas valiutos sandoriu, jei tokio sandorio objektas yra valiutos vertės (užsienio valiuta ir išorės vertybiniai popieriai). Sandoris tarp rezidento ir nerezidento, taip pat tarp nerezidentų yra pripažįstamas valiuta, jeigu tokio sandorio objektas yra valiutos vertės, Rusijos Federacijos valiuta ir vietiniai vertybiniai popieriai (Įstatymo 9 straipsnio 1 dalis). Įstatymo 1 straipsnis).
Įstatymas nustato pagrindinius užsienio valiutos reguliavimo ir užsienio valiutos kontrolės principus Rusijos Federacijoje esminis aiškinant ir taikant bet kokius valiutos teisės aktus ir valiutos reguliavimo institucijų aktus.
Ypatingas vaidmuo tenka prioriteto principams ekonomines priemonesįgyvendinant Viešoji politika užsienio valiutos keitimo reguliavimo srityje ir šalinant valstybės ir jos organų nepagrįstą kišimąsi į rezidentų ir nerezidentų valiutos sandorius.
Rusijos Federacijos užsienio ir vidaus pinigų politikos vienybės principas yra tas, kad aukščiausias Rusijos užsienio politikos prioritetas yra asmens, visuomenės ir valstybės interesų apsauga, taip pat vidaus tikslų viršenybė. .
Teisių apsaugą užtikrinančios valstybės principas ir ekonominius interesus rezidentai ir nerezidentai, vykdydami užsienio valiutos keitimo sandorius, yra pagrįsti konstitucinėmis apsaugos garantijomis Privatus turtas, valstybinė žmogaus ir piliečio teisių ir laisvių apsauga Rusijos Federacijoje, jo teisių ir laisvių teisminė apsauga. Galimybė naudoti pakartotinį
skaitines konstitucines nerezidentų teises užtikrina Rusijos Federacijos Konstitucija, pagal kurią užsienio piliečiai ir asmenys be pilietybės Rusijos Federacijoje naudojasi tokiomis pat teisėmis ir pareigomis kaip ir Rusijos Federacijos piliečiai, išskyrus Rusijos Federacijos įstatymų nustatytus atvejus. federalinis įstatymas arba Rusijos Federacijos tarptautinė sutartis.
Valiutos reguliavimo institucijos. Valiutos reguliavimo organai yra Rusijos Federacijos centrinis bankas ir Rusijos Federacijos vyriausybė. Įstatymas apibrėžia abiejų organų kompetenciją, kurią sudaro teisė leisti aktus valiutos reguliavimo srityje tik šio įstatymo numatytoms funkcijoms įgyvendinti.
Valiutos kontrolė – tai valstybinės (administracinės) prievartos forma, kuria siekiama paskatinti gyventojus ir nerezidentus laikytis nustatytų valiutos operacijų vykdymo taisyklių, užkirsti kelią, užkertant kelią nusikaltimams valiuta ir nubausti pažeidėjus.
Siekiant užtikrinti nustatytos tvarkos įgyvendinimą ir teisines pasekmes, valiutos kontrolės formos gali būti:
Prevencinis veiksmas,
Prevencinė priemonė,
Atsakomybės priemonės.
Prevencinės priemonės yra profilaktinės
prevencinio pobūdžio užuominos, taikomos visiems verslo subjektams ir nėra susijusios su konkrečiais nusikaltimais.
Prevencinės priemonės apima:
Rezidentų sandorių pasų išdavimas, siekiant užtikrinti užsienio valiutos keitimo operacijų apskaitą ir atskaitomybę bei valiutos keitimo kontrolę;
Gyventojų pareiga turėti patvirtinamuosius dokumentus dėl užsienio valiutos keitimo sandorių;
Verslo subjektų įpareigojimas pateikti patvirtinamuosius dokumentus Rusijos Federacijos Vyriausybės ir Rusijos Federacijos centrinio banko nustatyta tvarka;
Užsienio valiutos kontrolės agentų pareiga stebėti, kaip laikomasi užsienio valiutos keitimo teisės aktų;
Išankstinė eksporto sąskaitų ir sandorių registracija, valiutos ir vertybinių popierių pervedimas, numatant ūkio subjekto pareigą pateikti Reikalingi dokumentai, ir valiutos kontrolės agentas - patikrinti dokumentų atitiktį teisės aktams ir priimti sprendimą byloje - išduoti registracijos dokumentą arba pagrįstai atsisakyti išduoti;
Pranešimas apie užsienio bankų gyventojų sąskaitų atidarymą ir ataskaitas apie lėšų judėjimą.
Prevencinėmis priemonėmis siekiama priverstinai nutraukti neteisėtus veiksmus ir sudaryti sąlygas kaltininkus patraukti atsakomybėn. Įstatymas numato šias prevencines priemones:
Valiutos kontrolės institucijų nurodymų, įpareigojančių ūkio subjektus pašalinti nustatytus valiutos pažeidimus, davimas
valiutos reguliavimo institucijų pažymos ir aktai;
Įgaliotų bankų atsisakymas savo klientams atlikti valiutos keitimo operacijas, taip pat atsidaryti sąskaitą nepateikus nustatytų dokumentų arba pateikiant netikslius dokumentus.
Nemažą dalį suvaržymo priemonių įgyvendina užsienio valiutos kontrolės institucijos ir agentai, tikrindami, kaip laikomasi užsienio valiutos teisės aktų. Kai kurias suvaržymo taisykles reglamentuoja Administracinis kodeksas.
Valiutos kontrolę Rusijos Federacijoje vykdo Rusijos Federacijos Vyriausybė, valiutos kontrolės institucijos, valiutos kontrolės agentai. Jos įgaliota federalinė vykdomoji institucija veikia kaip valiutos kontrolės įstaiga Rusijos Federacijos vyriausybės vardu. Šiuo metu tokia įstaiga yra Federalinė finansų ir biudžeto priežiūros tarnyba, atliekanti valiutos kontrolės įstaigos funkcijas (Rusijos Federacijos vyriausybės dekretu patvirtinto Federalinės finansų ir biudžeto priežiūros tarnybos reglamento 1 punktas). 2004 06 15 federacija Nr. 278).
Federalinė finansų ir biudžeto priežiūros tarnyba (Rosfinnadzor) yra Rusijos Federacijos finansų ministerijos jurisdikcijoje. Būtent ši įstaiga kontroliuoja ir prižiūri, kaip rezidentai ir nerezidentai (išskyrus kredito įstaigas ir valiutos keityklas) laikosi Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų, valiutos reguliavimo aktų ir valiutos kontrolės institucijų reikalavimų, taip pat dėl sandorių užsienio valiuta atitikimo licencijų ir leidimų sąlygoms.
Be to, Rosfinnadzor pagal savo kompetenciją vykdo administracinių nusižengimų bylas pagal Rusijos Federacijos įstatymus, nustatyta tvarka atstovauja teisminėse institucijose Rusijos Federacijos teises ir teisėtus interesus jos kompetencijai priklausančiais klausimais. .
Kita pagrindinė užsienio valiutos kontrolės institucija yra Rusijos Federacijos centrinis bankas. Nuostata, kad Rusijos Federacijos centrinis bankas yra valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės institucija, taip pat įtvirtinta federaliniame įstatyme „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko (Rusijos banko)“. Valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės organizavimas ir įgyvendinimas pagal Rusijos Federacijos įstatymus yra Rusijos banko funkcijos.
Rusijos Federacijos centrinis bankas kontroliuoja kredito įstaigų valiutų operacijų vykdymą, taip pat valiutos keitimą. Įgalioti bankai, atskaitingi Rusijos Federacijos centriniam bankui, yra valiutos kontrolės agentai ir bankų sistema- centrinė užsienio valiutos kontrolės grandis.
4 ir 5 str. Įstatymo 22 straipsnis apriboja valiutos keitimo kontrolės organų ir agentų kompetenciją kontroliuoti valiutos keitimo sandorių vykdymą, atsižvelgiant į šias operacijas atliekančių asmenų rūšį:
Rusijos Federacijos centrinis bankas kontroliuoja, kaip kredito įstaigos vykdo valiutos operacijas, taip pat valiutos keitimą.
Ši nuostata taip pat taikoma įgaliotiems bankams vykdant valiutos keitimo operacijas, nepaisant to, kad jie yra užsienio valiutos keitimo kontrolės agentai;
Kiti rezidentai ir nerezidentai, vykdydami valiutos operacijas, kontroliuoja federalinės vykdomosios valdžios institucijos, kurios yra valiutos kontrolės įstaigos, ir valiutos kontrolės agentai. Pažymėtina, kad šiuo atveju išlyga daroma „neperžengiant savo kompetencijos ribų“. 5 dalies nuostata nereiškia, kad jei rezidentas ar nerezidentas, kuris nėra kredito įstaiga ar valiutos keitykla, atlieka valiutos operaciją, tada bet kuri federalinė vykdomoji institucija, kuri yra valiutos kontrolės įstaiga arba bet koks valiutos kontrolės agentas, gali vykdyti kontroliuoti jos įgyvendinimą.
Užsienio valiutos kontrolės įstaigų ir agentų bei jų pareigūnų teisės ir pareigos. Užsienio valiutos kontrolės įstaigų įgaliojimus galima suskirstyti į dvi grupes: įgaliojimus, kuriuos vykdo ir įstaigos, ir užsienio valiutos kontrolės agentai; išimtiniai valiutos kontrolės institucijų įgaliojimai.
1 str. Įstatymo 23 straipsnis apibrėžia bendrosios teisės užsienio valiutos kontrolės įstaigos ir agentai bei jų pareigūnai. Be atitinkamų patikrinimų, jie turi teisę reikalauti ir gauti dokumentus ir informaciją, susijusius su operacijomis užsienio valiuta, sąskaitų atidarymu ir priežiūra. Tuo pačiu metu dokumentų pateikimo terminas užsienio valiutos kontrolės institucijų ir agentų prašymu negali būti trumpesnis nei 7 darbo dienos nuo tos dienos, kai asmuo, kuriam buvo pateiktas prašymas, gavo prašymą.
4 str. Įstatymo 23 straipsnis nustato baigtinis sąrašas dokumentus, kurių (kurių kopijos) turi teisę reikalauti ir gauti iš rezidentų ir nerezidentų valiutos kontrolės, valiutos kontrolės agentų tikslais, o straipsnio 5 dalyje nustatyti reikalavimai pateikti dokumentus valiutos kontrolės agentams. Tokių dokumentų sąrašą riboja jų aktualumas tiesiogiai vykstančiai užsienio valiutos operacijai. Pateiktų dokumentų kopijas turi patvirtinti notaras arba pats valiutos kontrolės agentas, susipažinęs su jų originalais. Visi dokumentai turi galioti jų pateikimo dieną, vertimai į rusų kalbą turi būti tinkamai patvirtinti, o dokumentai, kilę iš vyriausybines agentūras užsienio valstybės, patvirtinančios nerezidentų juridinių asmenų statusą, turi būti įteisintos. Pagal 5 str. Įstatymo 23 str., gyventojui ar nerezidentui nepateikus reikiamų dokumentų arba pateikus netikslius dokumentus, įgalioti bankai atsisako atlikti valiutos keitimo operaciją.
Pagrindinė atsakomybė valiutos kontrolės organai ir agentai yra komercinių, bankinių ir tarnybos paslapčių, kurios jiems tapo žinomos vykdant savo įgaliojimus, išsaugojimas. Oficialių ir komercinių paslapčių nuostatas reglamentuoja 2004 m. Liepos 29 d. Federalinis įstatymas Nr. 98-FZ „Dėl
komercinė paslaptis “, pagal kurią komercinė paslaptis yra informacijos konfidencialumo režimas, leidžiantis jo savininkui esamomis ar galimomis aplinkybėmis padidinti pajamas, išvengti nepagrįstų išlaidų, išlaikyti poziciją prekių, darbų, paslaugų rinkoje ar gauti kitų komercinės naudos.
Informacijos, kuri negali būti komercine paslaptimi, sąrašas nurodytas 2008 m. 98-FZ 5, kuris yra atviras. Pagal bendrą įmonę. 11 str. Įstatymo Nr. 98-FZ 5 straipsnis informacija, kurią privalo atskleisti kiti federaliniai įstatymai, negali būti komercinė paslaptis. Todėl UAB, kredito ir draudimo organizacijos, dalintis ir investiciniai fondai, kuris pagal str. Buhalterinės apskaitos įstatymo 16 str. privalo paskelbti savo metinės ataskaitos, negali uždėti antspaudo „Komercinė paslaptis“ ant finansinių ataskaitų formų. Kitoms organizacijoms šis reikalavimas netaikomas. Režimas banko paslaptis teisiškai nustatyta str. Federalinio įstatymo „Dėl bankų ir bankininkystė“, a mokesčių paslaptis saugomas 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 102 straipsnis.
Įstatyme, nustatant valiutos kontrolės institucijų pareigas, nustatomos ir atsakomybės už jų pažeidimą priemonės, būtent:
Už komentuojamo įstatymo nustatytų funkcijų nevykdymą;
Už gyventojų ir nerezidentų teisių pažeidimą.
Už savo funkcijų ir tarnybinių pareigų nevykdymą ir netinkamą vykdymą, kai vykdomos užsienio valiutos kontrolės priemonės, taip pat už neteisėtų veiksmų (neveikimo) atlikimą, užsienio valiutos kontrolės įstaigų pareigūnai ir agentai gali būti patraukti drausminėn, administracinėn. baudžiamoji ir kita atsakomybė pagal Rusijos Federacijos įstatymus.
Administracinė atsakomybė už užsienio valiutos kontrolės agentų, taip pat įstaigų pareigūnų ir užsienio valiutos kontrolės agentų atsakomybę numatyta str. Rusijos banko įstatymo 74 str. 15.25 ir 15.26 Administracinis kodeksas.
Žala, padaryta gyventojams ir nerezidentams dėl užsienio valiutos keitimo kontrolės įstaigų ir agentų bei jų pareigūnų veiksmų (neveikimo), pripažinta neteisėta Rusijos Federacijos teisės aktų nustatyta tvarka, atlyginama pagal pagal Rusijos Federacijos civilinius įstatymus.
Gyventojų ir nerezidentų teisės ir pareigos. Gyventojams ir nerezidentams, vykdantiems užsienio valiutos keitimo operacijas Rusijos Federacijoje, suteikiamos šios teisės:
1) susipažinti su valiutos kontrolės įstaigų ir agentų atliekamų patikrinimų aktais;
2) apskųsti užsienio valiutos kontrolės įstaigų ir agentų bei jų pareigūnų sprendimus ir veiksmus (neveikimą) Rusijos Federacijos įstatymų nustatyta tvarka;
3) kompensacijai Rusijos Federacijos įstatymų nustatyta tvarka už realią žalą, padarytą dėl neteisėtų valiutos kontrolės įstaigų ir agentų bei jų pareigūnų veiksmų (neveikimo).
Atkreipkite dėmesį, kad str. Įstatymo 24 straipsnis numato riboto dydžio žalos (nuostolių) atlyginimą, nes reali žala yra tik dalis galimų nuostolių.
Kartu su teisėmis šis straipsnis nustato šias rezidentų ir nerezidentų, vykdančių užsienio valiutos keitimo operacijas Rusijos Federacijoje, pareigas:
1) teikti užsienio valiutos kontrolės įstaigoms ir agentams dokumentus ir informaciją, numatytus 2 str. šio federalinio įstatymo 23 straipsnis;
2) nustatyta tvarka vesti apskaitą ir surašyti ataskaitas apie jų atliktas valiutos keitimo operacijas, užtikrinant atitinkamų dokumentų ir medžiagos saugumą ne trumpiau kaip trejus metus nuo atitinkamos valiutos keitimo operacijos dienos, bet ne anksčiau kaip sutarties įvykdymo terminas;
3) vykdyti valiutos kontrolės institucijų nurodymus pašalinti atskleistus Rusijos Federacijos valiutos įstatymų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų pažeidimus.
Kaip nustatyta 4 str. Įstatymo 5 str. vienodos formos
užsienio valiutos operacijų apskaitą ir ataskaitų teikimą, jų pateikimo tvarką ir laiką nustato Rusijos Federacijos centrinis bankas. Pažymėtina, kad komentuojamame straipsnyje nustatytas apskaitos dokumentų ir ataskaitų apie sandorius užsienio valiuta saugojimo laikotarpis - treji metai, yra trumpiausias apskaitos dokumentų saugojimo laikotarpis. Kadangi pagal 1 str. 17 ФЗ 1996 m. lapkričio 21 d. Nr. 129-ФЗ „Dėl buhalterinės apskaitos“, organizacijos privalo išlaikyti pirminę buhalteriniai dokumentai, registrai apskaita ir buhalterinės apskaitos ataskaitas valstybės archyvo reikalų organizavimo taisyklėse nustatytais terminais, bet ne trumpiau kaip penkerius metus. Pagal sub. 8 psl. 1 str. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 straipsnį mokesčių mokėtojai (mokesčių mokėtojai) privalo užtikrinti apskaitos duomenų ir kitų dokumentų, reikalingų mokesčiams apskaičiuoti ir sumokėti, saugumą, taip pat dokumentus, patvirtinančius pajamų gavimą (organizacijoms - taip pat išlaidas). patirtus) ir mokesčių sumokėjimą (išskaičiavimą), per ketverius metus.
Atsakomybę už šių nurodymų nesilaikymą nustato str. 25, taip pat Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodeksas.
Atsakomybė už valiutos įstatymų pažeidimą. Pagal str. Įstatymo 25 str., rezidentai ir nerezidentai, pažeidę Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų nuostatas, atsako pagal Rusijos Federacijos įstatymus. Rezidentų ir nerezidentų civilinė atsakomybė grindžiama bendromis sandorio negaliojimo taisyklėmis pagal Rusijos Federacijos civilinį kodeksą ir susideda iš sandorių, sudarytų pažeidžiant Rusijos valiutos teisės aktų nuostatas, negaliojimu. Federacijos ir valiutos reguliavimo organų aktai bei tokių sandorių negaliojimo pasekmių taikymas.
Administracinė atsakomybė už valiutos įstatymų pažeidimą numatyta str. 15.25 „Rusijos Federacijos valiutos įstatymų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų pažeidimas“ ir 16.4 „Užsienio šalių asmenų nedeklaravimas arba netiksli deklaracija
Rusijos Federacijos valiuta “.
Pažeidus nustatytą sąskaitų (indėlių) atidarymo bankų, esančių ne Rusijos Federacijos teritorijoje, tvarką, piliečiams skiriama administracinė bauda nuo 1000 iki 1500 rublių; pareigūnams - nuo 5 iki 50 tūkstančių rublių; juridiniams asmenims - nuo 50 iki 100 tūkstančių rublių. (Administracinio kodekso 15.25 straipsnio 2 dalis).
Jei gyventojas per nurodytą laikotarpį (nustatytą užsienio prekybos sutartyje) neįvykdo įsipareigojimo į savo banko sąskaitas įgaliotuosiuose bankuose gauti užsienio valiutą arba Rusijos valiutą, mokėtiną už nerezidentams perduotas prekes, darbas, atliktas ne rezidentams, nerezidentams suteiktos paslaugos arba nerezidentams perduota informacija ar intelektinės veiklos rezultatai, įskaitant išimtines teises į juos, užtraukia administracinę baudą pareigūnams ir juridiniams asmenims nuo trijų ketvirtadalių iki vieno dydžio. lėšų, neįskaitytų į įgaliotų bankų sąskaitas, sumos (Administracinio kodekso 15.25 straipsnio 4 dalis).
Gyventojui neįvykdžius pareigos per nustatytą terminą (nustatytą užsienio prekybos sutartyje) grąžinti Rusijos Federacijai lėšas, sumokėtas nerezidentams už prekes, neįvežtas į Rusijos Federacijos muitų teritoriją (negauta). Rusijos Federacijos muitų teritorijoje) už prekes, neapmokėtą darbą, nesuteiktas paslaugas arba už neperduotą informaciją ar rezultatus intelektinę veiklą, įskaitant išimtines teises į juos, užtraukia administracinę baudą pareigūnams ir juridiniams asmenims. trys ketvirtadaliai iki vienos Rusijos Federacijai negrąžintų lėšų sumos (Administracinio kodekso 15.25 straipsnio 5 dalis).
Užsienio valiutos keitimo operacijų apskaitos ir atskaitomybės formų nustatytos tvarkos ar terminų nesilaikymas, nustatytos naudojimo tvarkos pažeidimas. speciali sąskaita ir (arba) išlygos, nustatytų vienodų sandorių pasų išdavimo taisyklių pažeidimas arba nustatytų apskaitos ir ataskaitų dokumentų ar sandorių pasų saugojimo laikotarpių pažeidimas užtraukia administracinę baudą: pareigūnams - nuo 4 iki 5 tūkst. rubliai; juridiniams asmenims - nuo 40 iki 50 tūkstančių rublių. (Administracinio kodekso 15.25 straipsnio 6 dalis).
Apskaitos tvarką, terminus, formas nustato Rusijos Federacijos centrinio banko 2004-06-15 instrukcija Nr. 117-I „Dėl rezidentų ir nerezidentų dokumentų ir informacijos pateikimo įgaliotiems bankams tvarkos, kai jie vežami. valiutų operacijų, įgaliotų bankų valiutų operacijų apskaitos ir operacijų pasų išdavimo tvarka“.
Nustatytos importo ir pervedimo į Rusijos Federaciją bei Rusijos valiutos ir vidaus vertybinių popierių eksporto ir pervedimo iš Rusijos Federacijos dokumentų formos pažeidimas, išskyrus atvejus, numatytus 1 str. Administracinio kodekso 16.3 ir 16.4 straipsniai užtraukia administracinę baudą: piliečiams - 500 rublių. iki 1 tūkstančio rublių; pareigūnams - nuo 1 iki 2 tūkstančių rublių; juridiniams asmenims - nuo 5 iki 10 tūkstančių rublių.
Administracinių nusižengimų atvejai, numatyti str. 15.25 Administracinis kodeksas, yra apsvarstytas valiutos kontrolės institucijų; jų vardu šias bylas pagal 2 str. Administracinio kodekso 23.60 punktas turi teisę svarstyti:
1) federalinės vykdomosios institucijos vadovas, įgaliotas valiutos kontrolės srityje, jo pavaduotojai;
2) federalinės vykdomosios institucijos struktūrinių padalinių vadovai, įgalioti valiutos kontrolės srityje, jų pavaduotojai;
3) federalinės vykdomosios institucijos teritorinių organų vadovai, įgalioti valiutos kontrolės srityje, ir jų pavaduotojai.
Administracinės atsakomybės už valiutos reguliavimo pažeidimus priemonės taikomos remiantis Administracinio kodekso nustatyta tvarka atliktų patikrinimų rezultatais.
Surašyti administracinių teisės pažeidimų protokolus, numatytus 1 str. 19.4 straipsnio 1 dalis 19.5 str. Pagal Administracinio kodekso 19.6 ir 19.7 punktus užsienio valiutos kontrolės įstaigų pareigūnai ir agentai turi teisę pagal 2 straipsnio 80 dalies nuostatas. 28.3 Administracinis kodeksas
Šių administracinių nusižengimų atvejai, vadovaujantis LR BK 25 str. Administracinio kodekso 23.1.
Apylinkės teismų teisėjai - jei procesas vyksta administracinio tyrimo forma;
Taikos teisėjai - kitais atvejais.
Jeigu baudžiamojon atsakomybėn traukiamas asmuo per trisdešimt dienų nesumokėjo baudos, vadovaujantis 2007 m. Pagal Administracinio kodekso 32.2 punktą, įsakymą išdavęs pareigūnas siunčia atitinkamą medžiagą antstoliui-vykdytojui administracinės baudos sumai išieškoti. Tuo pačiu metu nutarimas dėl administracinio Rusijos Federacijos valiutos įstatymų pažeidimo ir valiutos reguliavimo institucijų aktų negali būti priimtas praėjus vieneriems metams nuo administracinio teisės pažeidimo dienos (Lietuvos Respublikos administracinio kodekso 4.5 straipsnis). Rusijos Federacija).
Už valiutos teisės aktų pažeidimą ir neteisėtų veiksmų su valiutinėmis vertybėmis padarymą numatyta baudžiamoji atsakomybė. Pagal str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 188 str., kontrabanda, tai yra prekių ar kitų daiktų gabenimas dideliu mastu per Rusijos Federacijos muitinės sieną, išskyrus nurodytus šio straipsnio 2 dalyje, padarytas papildomai. už muitinės kontrolės slėpimą ar nuslėpimą arba apgaulingą dokumentų ar muitinės tapatybės nustatymo priemonių naudojimą arba susijusį su nedeklaravimu ar netiksliu deklaravimu, baudžiama bauda nuo 100 iki 300 tūkstančių rublių. arba nuteistojo darbo užmokesčio ar kitų pajamų suma nuo vienerių iki dvejų metų arba laisvės atėmimas iki penkerių metų. Didelė suma pripažįstama suma, viršijanti 1 milijoną 500 tūkstančių rublių, ypač didelė suma - 6 milijonai rublių. (Pastaba dėl Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 169 straipsnio).
Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 193 straipsnis numato atsakomybę už tai, kad lėšų organizacijos užsienio valiuta vadovas negrąžina didelio masto iš užsienio, privalomai pervesdamas į sąskaitas įgaliotame Rusijos Federacijos banke. pagal Rusijos Federacijos įstatymus – laisvės atėmimu iki trejų metų. Šiame straipsnyje numatyta veika laikoma padaryta dideliu mastu, jei negrąžintų lėšų suma užsienio valiuta viršija 30 milijonų rublių.
Apibendrinant svarbu pažymėti, kad valiutos įstatymų normos nuolat tobulinamos, ir šie pokyčiai turi būti nuolat analizuojami ir į juos atsižvelgiama organizacijos veikloje.
LITERATŪRA
1. 2003 12 10 federalinis įstatymas Nr. 173-FZ „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ (peržiūrėtas 2008 m. liepos 22 d.).
2. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. 1998 m. liepos 31 d. Nr. 146-FZ (peržiūrėta 2010 m. gruodžio 28 d.) 1 dalis.
3. Taisyklės, reglamentuojančios sandorių užsienio valiuta už Rusijos rublius vykdymą vienoje tarpbankinių valiutų mainų sesijoje. Patvirtinta. Centrinis bankas 1999 6 16 Nr. 77-P (persvarstytas 2004 03 30).
Valiutos kontrolės informacinių bazių samprata. Pagal str. 2006 m. Birželio 27 d. Federalinio įstatymo Nr. 149-FZ „Dėl informacijos, informacinių technologijų ir informacijos apsaugos“ 2, informacija suprantama kaip informacija (pranešimai, duomenys), neatsižvelgiant į jų pateikimo formą.
Informacija gali būti dokumentuojama popieriuje ir gali būti perduodama elektroninių pranešimų forma per informacijos ir telekomunikacijų tinklą.
Pagal informacinis ir telekomunikacijų tinklas nurodytas Įstatymas supranta technologinę sistemą, skirtą informacijos perdavimui ryšio linijomis, prie kurių prieiga vykdoma naudojant kompiuterines technologijas.
Valiutos kontrolė grindžiama tiek popieriuje dokumentuota informacija, tiek informacija, paversta elektronine forma (įskaitant formą) elektroninis dokumentas) ir platinami informacijos ir telekomunikacijų tinklais.
Įjungta dabartinis etapas plėtra informacines technologijas valiutos kontrolės srityje tikimasi laipsniško perėjimo nuo popierinio prie elektroninio dokumentų srauto, o tai galiausiai turėtų užtikrinti didesnį valiutos kontrolės efektyvumą.
Informacijos pagrindai valiutos kontrolė turi savo turinį:
- valiutos kontrolės informacinė bazė;
- informacinė sąveika tarp užsienio valiutos kontrolės subjektų, taip pat tarp užsienio valiutos kontrolės subjektų ir objektų.
Informacinė bazė
- dokumentinis valiutos kontrolės pagrindas (t. y. dokumentuota informacija, naudojama valiutos kontrolės tikslais);
- elektroninės informacinės sistemos ir duomenų bazės, naudojamos valiutos kontrolei.
Savo ruožtu dokumentinė bazė užsienio valiutos kontrolė yra;
1) dokumentai, kuriuos valiutos sandorius atliekantys rezidentai ir nerezidentai pateikia valiutos kontrolės agentams. Šie dokumentai skirstomi į šias grupes:
a) dokumentai ir informacija, susiję su sandoriais užsienio valiuta, sąskaitų atidarymu ir priežiūra (numatyta Įstatymo Nr. 173-FZ 23 straipsnio 4 dalyje);
b) užsienio valiutos sandorių apskaitos formos;
2) valiutos kontrolės agentų ataskaitų valiutos kontrolės institucijoms formos.
Be to, valiutos kontrolės tikslais ir ypač dokumentų suderinimui valiutos kontrolės agentai naudoja įvairius klasifikatorius ir norminės bei informacinės informacijos sąrašus.
Valiutų kontrolės dokumentinės bazės samprata ir sudėtis. Bendrieji dokumentai ir informacija, susijusi su užsienio valiutos operacijų vykdymu, sąskaitų atidarymu ir tvarkymu, apima:
1. Asmens tapatybę patvirtinantys dokumentai.
Remiantis Rusijos Federacijos įstatymais, tapatybės dokumentai yra:
- Rusijos Federacijos piliečiams:
- Rusijos Federacijos piliečio pasas,
- registro įstaigos, vykdomosios valdžios ar vietos valdžios institucijos pažymėjimas apie piliečio gimimą - Rusijos Federacijos piliečiui iki 14 metų,
- bendras civilinis pasas,
- jūrininko pasas,
- kario asmens tapatybės kortelę arba karinį asmens dokumentą,
- laikina Rusijos Federacijos piliečio asmens tapatybės kortelė, išduota vidaus reikalų įstaigos prieš išduodant pasą,
- kiti dokumentai, pripažinti tapatybės dokumentais pagal Rusijos Federacijos įstatymus;
- užsienio piliečiams: užsienio piliečio pasas arba kitas dokumentas, nustatytas federaliniu įstatymu arba pripažintas pagal tarptautinę Rusijos Federacijos sutartį kaip asmens tapatybės dokumentas;
- asmenims be pilietybės, jei jie nuolat gyvena Rusijos Federacijos teritorijoje: leidimas gyventi Rusijos Federacijoje;
- kitiems asmenims be pilietybės:
- užsienio valstybės išduotas dokumentas, pripažintas pagal Rusijos Federacijos tarptautinę sutartį kaip asmens be pilietybės tapatybės dokumentas,
- leidimas laikinai gyventi,
- gyvenamoji vieta,
- kiti dokumentai, numatyti federaliniuose įstatymuose arba pripažinti pagal tarptautinę Rusijos Federacijos sutartį kaip dokumentai, patvirtinantys asmens be pilietybės tapatybę;
- pabėgėliams:
- Rusijos Federacijos diplomatinės ar konsulinės institucijos, imigracijos kontrolės posto ar teritorinės federalinės migracijos tarnybos vykdomosios valdžios institucijos išduotas prašymas pripažinti asmenį pabėgėliu svarstymas,
- pabėgėlio pažymėjimas.
2. Juridinio asmens valstybinės registracijos dokumentas; dokumentas dėl asmens valstybinės registracijos kaip individualus verslininkas.
3. Juridinio asmens statusą patvirtinantys dokumentai - nerezidentams.
Šiuos dokumentus numato valstybė, kurioje buvo atlikta nerezidento valstybinė registracija.
4. Registracijos mokesčių inspekcijoje pažymėjimas.
5. Dokumentai, patvirtinantys asmenų teises į nekilnojamąjį turtą.
Dokumentas, patvirtinantis asmens teises į nekilnojamąjį turtą, vadovaujantis ministerijos įsakymu ekonominis vystymasis RF, 2013 12 23 Nr. 765 1 Rusijos Federacijos ekonominės plėtros ministerijos 2013 m. Gruodžio 23 d. Įsakymas Nr. 765 „Dėl Vieningo valstybinio teisių į nekilnojamąjį turtą ir sandorių su juo tvarkymo taisyklių patvirtinimo, registracijos numerio sudėties, teisių į nekilnojamąjį turtą suteikimo ir sandorių su juo objektams valstybinės registracijos metu tvarka Nekilnojamasis turtas sąlyginiai numeriai, kuriems Rusijos Federacijos teisės aktų nustatyta tvarka nesuteiktas kadastro numeris, valstybinės teisių registracijos pažymėjimo formos ir specialus registracijos įrašas dokumentuose, valstybinės teisių registracijos pažymėjimo pildymo reikalavimai ir specialus registracijos įrašas, taip pat reikalavimai specialaus registracijos įrašo formatui elektronine forma"// Norminių aktų biuletenis federalinės valdžios institucijos vykdomoji valdžia, Nr. 46, 2014 11 17., yra valstybinės teisės registracijos pažymėjimas.
Specialūs dokumentai ir informacija, susijusi su užsienio valiutos keitimo operacijų vykdymu, sąskaitų atidarymu ir priežiūra, apima šiuos dalykus.
1. Dokumentai, patvirtinantys nerezidentų teises vykdyti užsienio valiutos keitimo operacijas, atidaryti sąskaitas (indėlius), parengti ir išduoti nerezidento gyvenamosios vietos (registracijos vietos) valdžios institucijų, jeigu tokio dokumento nerezidentas yra numatytas užsienio valstybės teisės aktuose.
2. Pastebėjimas mokesčių institucija gyventojo registracijos vietoje atidarius sąskaitą (indėlį) banke, esančiame už Rusijos Federacijos teritorijos ribų.
Gyventojo registracijos vietoje esančios mokesčių institucijos pranešimo apie sąskaitos atidarymą (indėlį) banke už Rusijos Federacijos teritorijos forma nustato Rusijos FNU 2010 m. Rugsėjo 21 d. Įsakymas Nr. duomenys apie sąskaitą (indėlį) banke, esančiame už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, ir apie sąskaitos buvimą banke už Rusijos Federacijos teritorijos ribų.
3. Dokumentai (dokumentų projektai), kurie yra sandorių užsienio valiuta pagrindas, įskaitant susitarimus (susitarimus, sutartis), įgaliojimus, visuotinio susirinkimo ar kito juridinio asmens valdymo organo protokolo ištraukas; dokumentai, kuriuose yra informacija apie aukciono rezultatus (jei surengta); dokumentai, patvirtinantys prekių perdavimo faktą (darbų atlikimas, paslaugų teikimas), informacija ir intelektinės veiklos rezultatai, įskaitant išimtines teises į juos, valstybės institucijų aktai.
Ši grupė reiškia dokumentus, patvirtinančius užsienio prekybos sandorių vykdymo faktą; užsienio prekybos sutartys; komerciniai dokumentai (sąskaita faktūra (sąskaita faktūra), pro forma sąskaita faktūra (pro forma sąskaita faktūra) prie sutarties, kiti komerciniai ir atsiskaitymo dokumentai, įskaitant grynųjų pinigų ar pardavimo kvitą už prekių pirkimą mažmeninės prekybos tinkle, dokumentai, patvirtinantys atsiskaitymus naudojant mokėjimo priemones) vertybiniai popieriai ir kiti).
4. Kredito įstaigų surašytus ir išduotus dokumentus, įskaitant Banko išrašai; užsienio valiutos keitimo operacijų atlikimą patvirtinantys dokumentai.
Šie dokumentai apima: banko sąskaitos išrašus; raštiškas įgalioto banko, kuris tvarko kredito sąskaitą pagal tarptautinę sutartį, dalyvaujant Rusijos Federacijai, patvirtinimas dėl prekių tiekimo pagal valstybės paskolą arba negrąžinant vyriausybės paskola, nurodant sąskaitos numerį ir valiutos kodą ir kt.
5. Muitinės deklaracijos, dokumentai, patvirtinantys Rusijos valiutos, užsienio valiutos ir užsienio bei vidaus vertybinių popierių importą į Rusijos Federaciją dokumentine forma.
6. Sandorio pasas.
Daugiau apie šį dokumentą bus aptarta toliau.
7. Dokumentai, patvirtinantys, kad asmenys yra sutuoktiniai ar artimi giminaičiai, įskaitant dokumentus
civilinės metrikacijos institucijų duomenys (santuokos liudijimas, gimimo liudijimas), įsiteisėję teismų sprendimai dėl šeimos ar giminystės santykių fakto nustatymo, įvaikinimo (įvaikinimo), tėvystės nustatymo, taip pat įrašai pasuose apie vaikus, sutuoktinis ir kiti dokumentai, numatyti Rusijos Federacijos įstatymuose.
Šių dokumentų specifikacija yra skirta 2007 m. Liepos 20 d. Rusijos banko potvarkiui Nr. 1868-U „Dėl fizinių asmenų rezidentų pateikimo įgaliotiems bankams dokumentų, susijusių su tam tikrų sandorių užsienio valiuta vykdymu“.
Remiantis Rusijos Federacijos centrinio banko direktyva, fiziniai asmenys - rezidentai, vykdydami užsienio valiutos keitimo operacijas, susijusias su užsienio valiutos pervedimais iš savo sąskaitų, atidarytų įgaliotuosiuose bankuose kitų asmenų - rezidentų, kurie yra jų sutuoktiniai ar artimi giminaičiai, naudai. , į šių asmenų sąskaitas, atidarytas įgaliotuosiuose bankuose arba ne Rusijos Federacijos teritorijoje esančiuose bankuose (jei per vieną darbo dieną pervesta suma viršija 5 tūkst. JAV dolerių ekvivalentą), pateikite dokumentus (dokumentų kopijas) įgaliotas bankas, per kurį atliekamos nurodytos valiutos operacijos. kad asmenys yra sutuoktiniai ar artimi giminaičiai, iš šio sąrašo:
- Rusijos Federacijos piliečio pasas;
- bendrasis civilinis pasas;
- diplomatinis pasas;
- tarnybinis pasas;
- jūrininko pasas (jūrininko tapatybės kortelė);
- Gimimo liudijimas;
- santuokos liudijimas;
- įvaikinimo (įvaikinimo) pažymėjimas;
- tėvystės pažymėjimas;
- vardo keitimo pažymėjimas;
- karinis ID;
- užsienio piliečio ar asmens be pilietybės leidimas gyventi;
- dokumentai, numatyti str. Federalinio įstatymo „Dėl civilinės būklės aktų“ 13 punktas, panašus į aukščiau paminėtus dokumentus;
- teisinę galią įsiteisėjusį teismo sprendimą dėl juridinę reikšmę turinčio fakto nustatymo (įskaitant dėl šeimos ar giminystės santykių fakto nustatymo, dėl įvaikinimo, dėl tėvystės nustatymo).
Iš šio straipsnio 4 dalyje numatyto dokumentų skaičiaus būtina neįtraukti apskaitos formų, kurioms šiuo metu yra atskira teisinis reguliavimas Rusijos banko instrukcija Nr.138-I.
Instrukcijos Nr. 138-I 1.5 punkte Rusijos bankas operacijų užsienio valiuta apskaitos formoms priskyrė dviejų tipų sertifikatus:
- valiutos operacijų sertifikatas;
- patvirtinančių dokumentų sertifikatas.
Informacinė informacija, naudojama valiutos kontrolei. Valiutos kontrolės tikslais muitinė naudoja šiuos klasifikatorius.
- Pasaulio šalių klasifikatorius.
- Valiutų klasifikatorius.
2007-08-21 Rusijos Federacijos muitinės tarnybos įsakymas Nr. 1003 patvirtinti klasifikatoriai ir muitinės tikslais naudojamos normatyvinės ir informacinės informacijos sąrašai. Tarp jų valiutos kontrolei naudojami šie klasifikatoriai:
a) mokėjimų formos ir užsienio ekonominių operacijų ypatybės;
b) tarpuskaitos valiutos ir bazinės valiutos atitikmenų lentelės pagal Visos Rusijos valiutų klasifikatorių;
c) atsiskaitymų už deklaruotas prekes specifika.
Be to, pagal Rusijos Federacijos muitinės tarnybos 2007 m. Liepos 12 d. Laišką Nr. 01-06 / 25927 muitinė, naudodama valiutos kontrolę,:
- antspaudų atspaudų pavyzdžiai, kuriuos įgalios Rusijos pramonės ir prekybos ministerija regione;
- įgaliotų bankų antspaudų atspaudų pavyzdžių kortelės;
- elektroninis įgaliotų bankų katalogas.
Rusijos Federacijos centrinis bankas perduoda įgaliotiems bankams reguliavimo ir informacinės informacijos sąrašus, kuriuos pastarasis naudoja rengdamas ataskaitas ir apskaitą apie gyventojus ir nerezidentus pateiktus dokumentus ir informaciją.
Užsienio valiutų kontrolės srityje itin svarbios informacinės sistemos, kurias naudoja pagrindiniai užsienio valiutos kontrolės subjektai: bankai ir muitinės. Rusijos Federacijos centrinis bankas valdo Rusijos banko elektroninę informacinę sistemą (EIS), federalinė muitinės tarnyba - muitinės vieningą automatizuotą informacinę sistemą (UAIS).
Buvo pasiekti tam tikri muitinės valiutos kontrolės informavimo rezultatai: sukurti ir pritaikyti programinės įrangos kompleksai „Valiutos kontrolės agentas“ ir „Valiutos kontrolės duomenų bazės registro tvarkymas“, kurie yra informacinis pagrindas muitinei atlikti valiutos kontrolę ir kontrolę. dėl užsienio prekybos mainų sandorių vykdymo.
Sandorio pasas ir užsienio valiutos sandorių apskaitos formos. Atliekant užsienio valiutos keitimo operaciją pagal užsienio prekybos sutartis ir kredito sutartis, rezidentas įgaliotam bankui (sandorio paso bankui) turi pateikti šiuos dokumentus:
- sandorių pasai;
- valiutos operacijų sertifikatai (atliekant operaciją užsienio valiuta) arba atsiskaitymo dokumentą (atliekant operaciją Rusijos Federacijos valiuta);
- patvirtinamųjų dokumentų sertifikatai;
- patvirtinamuosius dokumentus.
Siekdamas užtikrinti užsienio valiutos keitimo operacijų apskaitą ir atskaitomybę, Rusijos Federacijos centrinis bankas nustatė vienodas gyventojų registravimo įgaliotuose bankuose taisykles. sandorių pasai(PS). Jis veikia kaip pagrindinis valiutos kontrolės dokumentas ir jame yra reikiama informacija iš sutarties tarp gyventojo ir nerezidento.
Įgaliotas bankas iš savo darbuotojų nustato atsakingą darbuotoją, kuris turi teisę atlikti valiutos kontrolės veiksmus įgalioto banko vardu kaip valiutos kontrolės agentas, įskaitant dokumentų pasirašymą ir patvirtinančius dokumentus popieriuje su įgalioto banko antspaudu. valiutos kontrolės tikslais. Atsakingas asmuo ir įgalioto banko antspaudas tvirtinami įgalioto banko administraciniu aktu.
Dokumentus ir informaciją gyventojas (nerezidentas) pateikia įgaliotam bankui popieriuje ir (arba) elektronine forma taip, kaip įgaliotas bankas susitarė su gyventoju (nerezidentu).
Valiutos operacijų sertifikatas ir dokumentus, susijusius su juose nurodytų valiutos operacijų atlikimu, gyventojas turi pateikti įgaliotam bankui laikydamasis šių sąlygų:
a) kai užsienio valiuta įskaitoma į tranzito valiutos sąskaitą - ne vėliau kaip per 15 darbo dienų nuo jos įregistravimo dienos, nurodytos įgalioto banko pranešime apie jos įskaitymą į tranzito valiutos sąskaitą;
b) nurašant užsienio valiutą iš einamosios sąskaitos užsienio valiuta - kartu su pavedimu pervesti užsienio valiutą.
Valiutos operacijų pažymos gyventojas neužpildo ir nepateikiama įgaliotam bankui šiais atvejais:
- renkant lėšas iš gyventojo pagal Rusijos Federacijos įstatymus, įskaitant renkant lėšas įstaigoms, atliekančioms kontrolės funkcijas, ir renkant pagal vykdomuosius dokumentus;
- jeigu sutartyje ar kitaip pagal Rusijos Federacijos teisės aktus dėl nacionalinės mokėjimo sistemos tarp rezidento ir įgalioto banko numatytas užsienio valiutos nurašymas iš jo einamosios sąskaitos užsienio valiuta tiesioginio debeto būdu, gyventojui sutikus. priėmimas, įskaitant šį priėmimą iš anksto);
- atliekant užsienio valiutos keitimo operacijas tarp gyventojo ir įgalioto banko, kuriame gyventojui yra atidaryta atsiskaitomoji sąskaita užsienio valiuta;
- kai gyventojas nurašo užsienio valiutą iš einamosios sąskaitos užsienio valiuta, atidarytoje įgaliotame banke pagal Rusijos Federacijos valiutos įstatymus, ir įskaito ją į kito rezidento einamąją sąskaitą užsienio valiuta, atidarytą šiame įgaliotame banke;
- kai gyventojas nurašo užsienio valiutą nuo savo atsiskaitomosios sąskaitos užsienio valiuta ir įskaito ją į savo atsiskaitomąją sąskaitą užsienio valiuta, į savo indėlio užsienio valiuta sąskaitą, atidarytą viename įgaliotame banke, kai nurašo užsienio valiutą iš savo sąskaitos indėlis, į jūsų sąskaitą įskaičiuojant užsienio valiutą už indėlį užsienio valiuta, įnešant (išimant) grynųjų pinigų užsienio valiutą į jūsų einamąją sąskaitą (iš jūsų einamosios sąskaitos) užsienio valiuta;
- jei įgalioto banko ir gyventojo sutartyje numatyta, kad įgaliotam bankui suteikiama teisė, remiantis gyventojo pateiktais dokumentais, susijusiais su valiutos operacijų atlikimu, ir kita informacija, užpildyti valiutos operacijų pažymą. Tokiu atveju valiutos operacijų sertifikatą įgaliotas bankas užpildo savarankiškai.
Gyventojas, atlikdamas valiutos operaciją, susijusią su nurašymu Rusijos Federacijos valiutos nerezidentui iš savo einamosios sąskaitos Rusijos Federacijos valiuta, atidaryta įgaliotame banke, pateikia įgaliotam bankui Tuo pačiu metu sekančius dokumentus:
- pinigų pervedimo pavedimas;
- dokumentai, susiję su valiutos operacijos atlikimu, nurodytu atsiskaitymo dokumente už valiutos operaciją.
Atsiskaitymo dokumentas valiutos operacija nėra sudaryta ir rezidentas nepateikia įgaliotam bankui šiais atvejais:
- renkant lėšas iš rezidento nerezidento naudai pagal Rusijos Federacijos įstatymus, įskaitant lėšų surinkimą organų, atliekančių kontrolės funkcijas, ir surinkimo pagal vykdomuosius dokumentus;
- jeigu sutartyje ar kitaip pagal Rusijos Federacijos teisės aktus dėl nacionalinės mokėjimo sistemos tarp rezidento ir įgalioto banko numatytas Rusijos valiutos nurašymas iš jo einamosios sąskaitos Rusijos Federacijos valiuta tiesioginio debeto būdu su gyventojo sutikimas (priėmimas);
- kai gyventojas valiutos operacijas atlieka naudodamas banko korteles;
- kai gyventojas pagal akredityvą atlieka su atsiskaitymais susijusias užsienio valiutos operacijas.
Nerezidentas, atlikdamas užsienio valiutos keitimo operaciją, susijusią su Rusijos Federacijos valiutos nurašymu iš savo banko sąskaitos, atidarytos įgaliotame banke Rusijos Federacijos valiuta, įgaliotam bankui pateikia atsiskaitymo už valiutą dokumentą. operacija, nurodanti mokėjimo tikslą atitinkančios valiutos operacijos tipo kodą. Išimtys yra šie atvejai:
- renkant lėšas iš nerezidento pagal Rusijos Federacijos įstatymus, įskaitant renkant lėšas įstaigoms, atliekančioms kontrolės funkcijas, ir renkant pagal vykdomuosius dokumentus;
- jei susitarimas ar kitaip pagal Rusijos Federacijos įstatymus dėl nacionalinės mokėjimo sistemos tarp nerezidento ir įgalioto banko numato Rusijos valiutos nurašymą iš jo banko sąskaitos Rusijos Federacijos valiuta tiesioginiu debetu nerezidento sutikimu (priėmimas, įskaitant šį sutikimą iš anksto);
- atliekant užsienio valiutos keitimo operacijas Rusijos Federacijos valiuta tarp nerezidento ir įgalioto banko, kuriame nerezidentui yra atidaryta banko sąskaita Rusijos Federacijos valiuta;
- kai nerezidentas perveda RF valiutą iš banko sąskaitos RF valiuta į kitą nerezidento banko sąskaitą, nerezidento depozitinė sąskaita RF valiuta, atidaryta viename įgaliotame banke, kai nerezidentas perveda RF valiuta iš depozitinės sąskaitos RF valiuta į jo banko sąskaitą;
- kai nerezidentas perveda RF valiutą iš banko sąskaitos RF valiuta naudodamas banko kortelę.
Įgalioto banko ir rezidento (nerezidento) sutartyje gali būti numatyta, kad įgaliotam bankui suteikiama teisė savarankiškai sudaryti valiutos operacijos atsiskaitymo dokumentą, kuriame nurodomas valiutos operacijos rūšies kodas, remiantis dokumentai, susiję su šios valiutos operacijos atlikimu, kuriuos rezidentas (nerezidentas) pateikė prieš atlikdamas valiutos operaciją taip, kaip įgaliotas bankas susitarė su rezidentu (nerezidentu).
Tais atvejais, kai valiutos operacijos apima RF valiutos, įskaitytos iš nerezidento, įskaitymą į rezidento einamąją sąskaitą RF valiuta ir (arba) nurašant RF valiutą iš jo einamosios sąskaitos RF valiuta ne -rezidentas, pagal sutartį ( kredito sutartis), pagal kurį išduodamas sandorio pasas, gyventojas įgaliotam bankui pateikia šiuos dokumentus:
- valiutos operacijų sertifikatas;
- dokumentai, susiję su užsienio valiutos keitimo operacijų atlikimu, nurodytais sandorių užsienio valiuta liudijime.
Įgalioto banko ir gyventojo sutartyje gali būti numatyta, kad įgaliotam bankui suteikiama teisė užpildyti operacijas valiuta. Tokiu atveju valiutos operacijų sertifikatą įgaliotas bankas užpildo savarankiškai.
Įgaliotasis bankas elektroniniu būdu saugo duomenis apie savo rezidentų ir klientų nerezidentų užsienio valiutos ir Rusijos valiutos operacijas Rusijos valiuta ir kitas operacijas per savo sąskaitas, atidarytas šiame įgaliotame banke.
Duomenų apie valiutos keitimo operacijas saugojimo tvarką, išskyrus saugojimo laikotarpius, nustato įgaliotas bankas savarankiškai. Informaciją, kurioje yra duomenų apie valiutos operacijas, įgaliotas bankas saugo elektronine forma mažiausiai trejus metus nuo atitinkamos operacijos datos.
Valiutų kontrolės institucijų prašymu įgaliotas bankas elektronine forma ir (ar) popieriuje pateikia duomenis apie tam tikrą laikotarpį tam tikrus klientų arba tam tikrais banko kodais atliktas valiutos operacijas, kurios buvo saugomos. valiutos operacijų tipas.
Šios taisyklės taikomos šioms sutartims:
- sutartys, susitarimai, preliminarūs susitarimai, pasiūlymai dėl tokių sutarčių sudarymo, kuriuose yra visos esminės tarp rezidentų ir nerezidentų sudarytos sutarties sąlygos (pasiūlymas, viešas pasiūlymas), sutarčių (sutarčių, sutarčių) projektai, numatantys valiutos įgyvendinimą operacijos, susijusios su atsiskaitymais per įgaliotuose bankuose rezidentų atidarytas sąskaitas ir (ar) per rezidentų sąskaitas, atidarytas bankuose nerezidentai (toliau – sutartys):
- sutartys, įskaitant atstovavimo sutartis, komisiniai susitarimai, komisiniai susitarimai, numatantys prekių eksportą iš Rusijos Federacijos teritorijos arba importą į Rusijos Federacijos teritoriją, išskyrus vertybinių popierių eksportą (importą) dokumentine forma (toliau – sutartis);
- sutartys, numatančios parduoti (pirkti) ir (arba) teikti paslaugas, susijusias su degalų ir tepalų (bunkerių kuro), maisto, atsargų ir kitų prekių (išskyrus atsargines dalis ir įrangą), būtinų eksploatacijai užtikrinti, pardavimu (pirkimu). ir transporto priemonių, neatsižvelgiant į jų tipą ir paskirtį, priežiūra maršrute arba tarpinėse stotelėse ar stovėjimo aikštelėse;
- sutartys, įskaitant atstovavimo sutartis, komisinių sutartis, komisinių sutartys, numatančios darbų atlikimą, paslaugų teikimą, informacijos ir intelektinės veiklos rezultatų perdavimą, įskaitant išimtines teises į jas;
- sutartys, numatančios nekilnojamojo turto perleidimą pagal nuomos sutartį, finansinės nuomos (lizingo) sutartys (toliau – sutartis);
- sutartys, kurių objektas yra lėšų gavimas ar suteikimas paskolos (paskolos) forma, lėšų grąžinimas pagal paskolos sutartį (paskolos sutartį), taip pat kitų su valiutos keitimu susijusių operacijų vykdymas. , lėšų suteikimas, grąžinimas paskolos (paskolos) forma (išskyrus sutartis / sutartis / susitarimus, Rusijos Federacijos teisės aktuose pripažintas paskolos rūšimi arba prilygintas paskolai) (toliau - paskolos sutartis).
Šios taisyklės netaikomos sutartims:
- jeigu įsipareigojimų suma pagal sutartį (paskolos sutartį) neviršija 50 tūkstančių dolerių ekvivalento. JAV pagal oficialų užsienio valiutos kursą Rusijos rublio atžvilgiu, kurį Rusijos bankas nustatė sutarties (paskolos sutarties) sudarymo dieną,
- jei Rusijos bankas nenustato užsienio valiutos kurso rublio atžvilgiu, pagal užsienio valiutos kursą, nustatytą kitu būdu, kurį rekomenduoja Rusijos bankas, arba pasikeitus valiutos sumai įsipareigojimus pagal sutartį (paskolos sutartį) nuo paskutinių sutarties pakeitimų, numatančių tokius pakeitimus, sudarymo dienos.
Gyventojas, remdamasis sutartimi, sudaryta su įgaliotu banku, gali suteikti įgaliotam bankui per sąskaitą, kurioje jis atliks operacijas valiuta, susijusias su atsiskaitymais pagal sutartį, teisę užpildyti sandorio pasą (PS). gyventojo pateiktų dokumentų ir informacijos pagrindu, kuriuose yra visa reikalinga informacija, kuri turi būti atspindėta PS. Paprastai kiekvienai sutarčiai sudaromas vienas PS.
Norėdami įregistruoti PS, gyventojas įgaliotam bankui vienu metu pateikia šiuos dokumentus ir informaciją: a) vieną PS egzempliorių; b) sutartis, įsipareigojimų vykdymas, pagal kurią būtina įvykdyti PS, arba tokios sutarties išrašas, kuriame yra PS išrašymui reikalinga informacija; c) kiti dokumentai ir informacija, kurioje yra užpildytoje PS formoje gyventojo nurodyta informacija, įskaitant informaciją apie skolos sumą nuo pagrindinės skolos pagal paskolos sutartį (jei ji buvo prieš PS įregistravimo dieną).
Per tris darbo dienas nuo gyventojo dokumentų ir informacijos pateikimo dienos įgaliotas bankas:
- priima paslaugų sutartį ir pagal ją išduoda PS
- atsisako priimti sutarties paslaugą ir pagal ją išduoti PS.
Jei įgaliotas bankas priima aptarnavimo sutartį ir pagal ją surašo PS, įgaliotas bankas generuoja PS elektroninio dokumento forma, priskiria PS numerį ir užtikrina PS priežiūrą ir saugojimą elektronine forma.
PS laikomas įvykdytu po to, kai bankas jam suteikia PS numerį ir užklijuoja išdavimo datą bei atsakingo asmens parašą.
Įformintą PS PS bankas išsiunčia gyventojui ne vėliau kaip per dvi darbo dienas nuo jo įvykdymo dienos.
Įgaliotas bankas atsisako gyventojui priimti aptarnavimo sutartį ir išduoti PS dėl šių priežasčių:
- dėl neatitikimo tarp užpildytoje PS formoje nurodytų duomenų, sutartyje esančios informacijos ir informacijos ir (ar) kitų gyventojo pateiktų dokumentų ir informacijos, taip pat ir dėl to, kad juose nėra pagrindo išduoti PS;
- jei PS forma užpildyta pažeidžiant nustatytus reikalavimus;
- dėl to, kad gyventojas nepateikė įgaliotam bankui dokumentus ir informaciją, kurie yra būtini PS vykdymui, įskaitant nepilno dokumentų rinkinio ir neišsamios informacijos pateikimą.
Atsisakius išduoti PS, įgaliotas bankas apie tai informuoja gyventoją, nurodydamas atsisakymo išduoti PS priežastis, grąžina gyventojui pateiktą dokumentų rinkinį ir informaciją, nurodydamas jų grąžinimo datą.
Gyventojas pateikia prašymą PS bankui uždaryti PS šiais atvejais:
- pervedant PS iš PS banko dėl paslaugų sutarties (paskolos sutarties) perkėlimo į kitą įgaliotą banką (į kitą šio įgalioto banko skyrių, iš pagrindinės buveinės į šio įgalioto banko filialą, iš filialo į šio įgalioto banko buveinė), o gyventojui uždarius visas atsiskaitomąsias sąskaitas PS banke;
- kai šalys įvykdo visas sutartimi (paskolos sutartimi) prisiimtus įsipareigojimus, įskaitant prievolių vykdymą trečiajam asmeniui – gyventojui (kitam asmeniui – gyventojui);
- kai gyventojas perleidžia reikalavimą pagal sutartį kitam asmeniui - gyventojui, arba kai gyventojas perleidžia skolą pagal sutartį kitam asmeniui - gyventojui;
- gyventojui perleidus reikalavimą pagal sutartį ne rezidentui.
Įgaliotas bankas įvykdyto PS pasirašymo dieną arba
PS priėmimas aptarnauti arba informacijos įvedimas į PS arba PS uždarymas sukuria pranešimą elektronine forma (toliau - ES), kuriame yra informacijos apie šį PS, kuris pateikiamas kartu su autentifikavimo kodu. ES perduoda įgaliotas bankas per Rusijos banko teritorinį skyrių, kuris prižiūri jo veiklą, ir Rusijos banko informacinių technologijų centrą Rusijos FCS Centriniam informacijos ir technikos muitinės departamentui.
Valiutos kontrolės subjektų informacinės sąveikos teisinis reguliavimas. Teisinė informacijos sąveikos palaikymas valiutos kontrolės srityje yra svarbiausias valiutos kontrolės komponentas, nes kartu su kitais veiksniais ji gali padidinti jos efektyvumą, įskaitant:
- įstaigų, užsienio valiutos kontrolės agentų funkcijų dubliavimo pašalinimas;
- sprendimų priėmimo efektyvumo lygio didinimas;
- didesnio efektyvumo vykdant valiutos kontrolės priemones užtikrinimas;
- užsienio valiutų kontrolės informacijos ir techninės paramos lygio didinimas (pirmiausia diegiant elektronines informacines sistemas).
Sąveika tarp užsienio valiutos kontrolės subjektų yra reglamentuojama tiek bendrosiomis normomis (dėl visų ar daugumos užsienio valiutos kontrolės subjektų tipų vienu metu), tiek specialiomis (atskirų užsienio valiutos kontrolės subjektų susitarimai). Pastarosios skirtos kurti ir individualizuoti universalias normas, atsižvelgiant į konkrečių užsienio valiutos kontrolės subjektų kompetenciją.
Informacinė sąveika yra reglamentuojama normatyviai:
- tarp valiutos kontrolės institucijų;
- valiutos kontrolės agentai, kurių valiutos kontrolės įstaiga yra Rusijos Federacijos centrinis bankas;
- kiti užsienio valiutos kontrolės subjektai, kurių užsienio valiutos kontrolės įstaiga yra „Rosfinnadzor“;
- užsienio valiutos kontrolės agentai su rezidentais (nerezidentais), vykdantys užsienio valiutos keitimo operacijas.
Bendravimas tarp valdžios institucijų ir užsienio valiutos kontrolės agentų yra pagrįstas rezidento arba nerezidento įvykdytu valiutos pažeidimu ir gali būti pradėtas dviem būdais.
1. Užsienio valiutos kontrolės institucijos užsienio valiutos kontrolės agentui siunčiama užklausa, kurioje pateikiama būtina identifikavimo informacija, susijusi su rezidentu arba nerezidentu. Šiame prašyme turi būti informacija apie tai, ar yra Rusijos Federacijos valiutos įstatymų pažeidimo požymių, kuriuos padarė gyventojas ar nerezidentas.
2. Siųsdamas valiutos kontrolės agentą (arba Rusijos banką) į „Rosfinnadzor“ informaciją apie jo atskleistus valiutos įstatymų pažeidimus.
Valiutos kontrolės agentai pagal savo kompetenciją Rusijos bankui ir „Rosfinnadzor“ paprašius pateikia jų turimus dokumentus ir informaciją, susijusią su rezidentų ir nerezidentų bei vertybinių popierių rinkos dalyvių vykdomomis valiutos operacijomis - dokumentus ir informaciją. susiję su rezidentų ir nerezidentų vykdomomis valiutos operacijomis sandoriai su išoriniais ir vidiniais vertybiniais popieriais, atliekami naudojant vertybinių popierių rinkos dalyvių teikiamas paslaugas.
Šiuo atveju valiutos kontrolės institucijų prašomi dokumentai turi būti įtraukti į dokumentų sąrašą, nustatytą LR VPĮ 4 dalyje. Įstatymo Nr. 173-FZ 23 straipsnis.
Taisyklės, patvirtintos Vyriausybės nutarimu Nr. 166, nustato aiškius Rusijos banko ir valiutos kontrolės agentų informacijos siuntimo „Rosfinnadzor“ terminus, kurie skiriasi priklausomai nuo tokios sąveikos inicijavimo metodo.
Rusijos bankas ir valiutos kontrolės agentai per 20 darbo dienų nuo kitos dienos po prašymo gavimo pateikia „Rosfinnadzor“ dokumentus ir informaciją, susijusią su valiutos operacijų atlikimu; valiutos kontrolės agentų teritorinės įstaigos - viduje septynias darbo dienas nuo kitos dienos po prašymo gavimo dienos.
Tais atvejais, kai Rusijos bankas ir valiutos kontrolės agentai nepriklausomai nustato Rusijos Federacijos valiutos įstatymų pažeidimus, taikomas kitoks informacijos pateikimo „Rosfinnadzor“ terminas. Įvardyti subjektai (išskyrus įgaliotus bankus) privalo perduoti informaciją, identifikuojančią rezidentus ir nerezidentus, Rosfinnadzor popierine kopija, pasirašyta įgalioto pareigūno. septynias darbo dienas nuo kitos dienos po pažeidimo nustatymo dienos.
Įgalioti bankai ir Vnesheconombank tiesiogiai dokumentus ir informaciją perduoti Rosfinnadzor tik kaip atsakymą į pastarojo prašymą. Jei nepriklausomai nustatomi valiutos teisės aktų pažeidimai, įgalioti bankai perduoda šią informaciją Rusijos bankui, o po to perduoda ją „Rosfinnadzor“.
Ypatingas dėmesys turėtų būti skiriamas įgaliotų bankų ir muitinės institucijų informacinei sąveikai vykdant užsienio prekybos operacijų valiutos kontrolę. Pagal 6 str. Įstatymo Nr. 173-FZ 20, įgalioti bankai Rusijos Federacijos centrinio banko nustatyta tvarka elektroniniu būdu perduoda atliktus sandorių pasus valiutos kontrolės institucijoms ir agentams. Atlikto sandorio paso perdavimo terminas negali viršyti trijų darbo dienų nuo operacijos paso išdavimo įgaliotame banke dienos.
Pagal 2010 m. gruodžio 29 d. Rusijos banko reglamentą Nr. 364-P, įgalioti bankai, taip pat Rusijos banko regioniniai padaliniai, kurie pagal Rusijos banko instrukciją Nr. 138-I atlieka funkcijas. įgalioto banko, įskaitant operacijų paso banko funkcijas, elektroniniu būdu perduodami muitinei per Federalinę muitinės tarnybą operacijų paso.
Savo ruožtu, vadovaujantis Reglamentu dėl muitinės informacijos apie muitinės registruojamų prekių deklaracijų perdavimo Rusijos Federacijos centriniam bankui ir įgaliotiems bankams elektronine forma, informaciją apie prekių deklaracijas elektronine forma perduoda muitinės institucijos, atstovaujamos Federalinės muitinės tarnybos prie Rusijos banko, ir įgalioti bankai.
Rusijos FCS užtikrina, kad informacija apie prekių deklaracijas Rusijos bankui būtų perduota elektronine forma ne vėliau kaip per tris darbo dienas nuo kitos dienos po prekių išleidimo (sąlyginio išleidimo) muitinės.
Rusijos Federacijos centrinis bankas užtikrina, kad gautos Federalinės muitinės tarnybos konsoliduotos archyvinės bylos būtų išsiųstos į regionines įstaigas, kad vėliau būtų pristatytos įgaliotiems bankams ne vėliau kaip kitą dieną po jų gavimo iš Rusijos federalinės muitinės tarnybos, naudodamiesi Rusijos Federacijos centrinio banko naudojamais ryšio kanalais.
Vykdydama valiutos kontrolės procedūrų supaprastinimo politiką, kuria siekiama pagerinti investavimo aplinką Rusijoje, Rusijos FCS atkreipia užsienio ekonominės veiklos dalyvių dėmesį į tai, kad, pateikiant prekių deklaraciją elektronine forma, neprivaloma pateikti sandorio pasas, o jo numeris turėtų būti nurodytas deklaracijoje. Todėl reikalavimas pateikti sandorio pasą muitinei lieka tik tada, kai prekių ir dokumentų deklaracija pateikiama popierine kopija.
Taigi, toliau detalizuojamas informacijos sąveikos tarp užsienio valiutos kontrolės subjektų (pirmiausia muitinės ir bankininkystės) teisinis reglamentavimas, pereinant nuo vyraujančio popierinio formato prie elektroninio tokios sąveikos formato. Šie procesai, žinoma, daro teigiamą poveikį ne tik nacionalinei valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės sistemai, bet ir yra svarbi sąlyga integracijai į Eurazijos erdvės finansų ir muitų sritis.
Užsienio valiutos reguliavimo teisės aktai. Federalinis įstatymas „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“. Pagrindiniai užsienio valiutos reguliavimo principai
Rusijos Federacijos valiutos teisės aktus sudaro 2003 m. gruodžio 10 d. federalinis įstatymas Nr. 173-FZ „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ ir pagal jį priimti federaliniai įstatymai. Valiutos reguliavimo institucijos turi teisę išleisti norminius teisės aktus dėl valiutos reguliavimo tik federalinio įstatymo „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ nustatytais atvejais.
Rusijos Federacijos tarptautinės sutartys taikomos tiesiogiai valiutų santykiams, išskyrus atvejus, kai iš Rusijos Federacijos tarptautinės sutarties išplaukia, kad jos taikymui būtinas Rusijos Federacijos valiutos teisės akto tarpvalstybinis aktas.
Federalinis įstatymas „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ nustato valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės teisinę bazę ir principus Rusijos Federacijoje, valiutos reguliavimo institucijų įgaliojimus, taip pat nustato gyventojų ir nerezidentų teises ir pareigas. valdyti, naudoti ir disponuoti valiutos vertybėmis, nerezidentų teises ir pareigas, susijusias su Rusijos Federacijos valiutos ir vidaus vertybinių popierių valdymu, naudojimu ir disponavimu, valiutos kontrolės institucijų ir valiutos kontrolės agentų teises ir pareigas. (toliau - valiutos kontrolės institucijos ir agentai).
Federalinis įstatymas veikia tik Rusijos Federacijos teritorijoje, o tai reiškia Rusijos Federacijos valstybinę teritoriją (žemę, vandenį, podirvį ir oro erdvę), esančią Rusijos Federacijos valstybės sienos ribose.
Valiutos reguliavimo principai yra šie:
1) ekonominių priemonių prioritetas įgyvendinant valstybės politiką valiutos reguliavimo srityje;
2) nepateisinamo valstybės ir jos organų kišimosi į rezidentų ir nerezidentų valiutos keitimo sandorius atmetimas;
3) Rusijos Federacijos užsienio ir vidaus pinigų politikos vienybę;
4) valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės sistemos vienybė;
5) valstybės užtikrinama rezidentų ir nerezidentų teisių ir ekonominių interesų apsauga vykdant valiutos keitimo sandorius.
Valiutos sistema. Valiutos santykiai. Pagrindinės užsienio valiutos reguliavimo sąvokos. Valiutų rinka. Valiuta. Valiutos vertės
Valiutų sistema yra valiutinių santykių organizavimo ir reguliavimo forma, įtvirtinta nacionaliniuose teisės aktuose arba tarpvalstybiniuose susitarimuose.
Nacionalinė pinigų sistema yra neatsiejamai susijusi su pasaulio pinigų sistema - tarptautinių pinigų santykių organizavimo forma, įtvirtinta tarpvalstybiniuose susitarimuose. Nacionalinė pinigų sistema yra pagrįsta nacionaline valiuta. Nacionalinė valiuta suprantama kaip šalies piniginis vienetas. Nacionalinė valiuta yra grynaisiais (banknotai, monetos) ir negrynaisiais pinigais (likučiai banko sąskaitose). Nacionaliniai centriniai ir komerciniai bankai yra nacionalinės valiutos emitentai.
Pagrindiniai tautinio elementai pinigų sistema yra tokie:
· Nacionalinė valiuta;
· Nacionalinis tarptautinių valiutų likvidumo reguliavimas;
· Nacionalinės valiutos kurso režimas;
· Nacionalinis valiutų apribojimų ir nacionalinės valiutos konvertavimo sąlygų reglamentavimas;
· Nacionalinių valiutos ir aukso rinkų režimas;
· Nacionalinės institucijos, vykdančios valiutos reguliavimą.
Santykiai su valiuta yra viena iš piniginių santykių rūšių, atsirandančių, kai pinigai veikia tarptautinėje apyvartoje. Be to, užsienio valiutos santykiai apima kasdienius ryšius, kuriuos asmenys, įmonės, bankai patenka į užsienio valiutų ir pinigų rinkas, kad galėtų atlikti tarptautinius atsiskaitymus, kredito ir užsienio valiutos sandorius.
Valiutų rinka yra rinka, kurioje vienos šalies nacionalinę valiutą galima iškeisti į kitų šalių nacionalines valiutas. Funkciniu požiūriu užsienio valiutų rinkos numato:
1) laiku įgyvendinti tarptautinius atsiskaitymus;
2) valiutos ir kredito rizikos draudimas;
3) pasaulio valiutos, kredito ir finansų rinkų santykiai;
4) įvairinimas užsienio valiutos atsargos bankai, įmonės, valstybės;
5) valiutų kursų reguliavimas;
6) pelnas iš rinkos dalyvių valiutų kursų skirtumo forma;
7) vykdyti pinigų politiką, nukreiptą į valstybinį ekonomikos reguliavimą.
Pinigų aptarnavimas tarptautinius santykius yra vadinami valiuta.
Pinigai - grynieji pinigai (banknotai ir monetos iš Rusijos banko), esantys apyvartoje kaip teisėta grynųjų pinigų mokėjimo priemonė Rusijos Federacijos teritorijoje, taip pat išimti arba išimti iš apyvartos, tačiau turi būti keičiami. Pinigai, pašalinti iš apyvartos ir nekeičiami, negali būti laikomi Rusijos Federacijos valiuta. Pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos civilinio kodekso 140 straipsniu, teisėta mokėjimo priemonė, kuri turi būti priimta nominalia verte visoje Rusijos Federacijos teritorijoje, yra rublis, todėl grynųjų pinigų, priklausančių Rusijos Federacijos valiutai, nominalas turi būti išreikštas rublių ar jo sudedamųjų dalių (kapeikų). Rublis yra oficialus Rusijos Federacijos piniginis vienetas (valiuta) ir susideda iš 100 kapeikų.
Rusijos banko banknotai ir monetos pagal str. Rusijos Federacijos centrinio banko federalinio įstatymo 30 str., yra besąlyginės Rusijos banko prievolės ir yra užtikrintos visu jo turtu. Rusijos banko banknotai ir monetos turi būti priimami nominalia verte atliekant visų rūšių mokėjimus, įskaitant į sąskaitas, indėliams ir pervedant visoje Rusijos Federacijoje.
Įstatymas „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ nurodo Rusijos Federacijos valiutą jos grynuosius pinigus ir forma be grynųjų pinigų... Įstatymas taip pat nurodo Rusijos Federacijos valiutą kaip lėšas banko sąskaitose ir indėlius Rusijos Federacijos valiuta.
Užsienio valiutos grynaisiais sąvokos apibrėžimas yra panašus į Rusijos Federacijos valiutos apibrėžimą.
Užsienio valiutos įstatymų reglamentuojamų santykių dalyviai
valiutos kontrolės reguliavimas
Įstatymo „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ str. 1 nurodo, kad gyventojai ir nerezidentai, įgalioti bankai, valiutos keityklos yra santykių, kuriuos reglamentuoja valiutos įstatymai, dalyviai.
Gyventojai skirstomi į dvi grupes – asmenys (fiziniai ir juridiniai asmenys) ir viešieji juridiniai asmenys (Rusijos Federacija, Rusijos Federaciją sudarantys subjektai ir savivaldybės). Atskiri juridinių asmenų rezidentų padaliniai (filialai, atstovybės ir kt.) Ir oficialios Rusijos Federacijos atstovybės, esančios ne Rusijos Federacijos teritorijoje, nėra juridiniai asmenys ir taip pat priskiriami rezidentams. Rusijos Federacijos pilietis laikomas nuolatiniu gyventoju, kol neįrodyta kitaip. Atsižvelgiant į tai, kad gyventojų sąrašas sub. 6 str. 1 str. Federalinio įstatymo "Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės" 1 straipsnis yra uždarytas, asmuo, neįtrauktas į gyventojų tipų sąrašą, nurodytą 1 dalyje. 6 str. 1 str. „Dėl valiutų reguliavimo ir valiutų kontrolės įstatymo“ 1 str., pripažįstamas nerezidentu.
Pagal 1 str. 7 punkto 1 dalį. Federalinio įstatymo „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ 1 straipsnyje septynios asmenų kategorijos priskiriamos nerezidentams:
1) asmenys, kurie nėra rezidentai;
2) juridiniai asmenys, sukurti pagal užsienio valstybių teisės aktus ir esantys už Rusijos Federacijos teritorijos ribų;
3) organizacijos, kurios nėra juridiniai asmenys, įsteigtos pagal užsienio valstybių įstatymus ir esančios už Rusijos Federacijos teritorijos ribų;
4) užsienio valstybių diplomatinės atstovybės, konsulinės įstaigos ir nuolatinės šių valstybių atstovybės prie tarpvalstybinių ar tarpvyriausybinių organizacijų, akredituotų Rusijos Federacijoje;
5) tarpvalstybinės ir tarpvyriausybinės organizacijos, jų filialai ir nuolatinės misijos Rusijos Federacijoje;
6) filialai, nuolatinės atstovybės ir kiti atskiri ar nepriklausomi nerezidentų struktūriniai padaliniai, esantys Rusijos Federacijos teritorijoje, nurodyti šios dalies „b“ ir „c“ punktuose;
7) kiti asmenys.
Įgalioti bankai yra kredito įstaigos, įsteigtos pagal Rusijos Federacijos įstatymus ir turinčios teisę, remiantis Rusijos Federacijos centrinio banko licencijomis, vykdyti banko operacijas su lėšomis užsienio valiuta, taip pat kredito įstaigų filialai. veikianti Rusijos Federacijos teritorijoje pagal Rusijos Federacijos centrinio banko licencijas pagal užsienio valstybių teisės aktus, turinti teisę vykdyti bankines operacijas su lėšomis užsienio valiuta.
Valiutos keityklos yra juridiniai asmenys, įsteigti pagal Rusijos Federacijos įstatymus, kurių viena iš veiklų yra prekybos užsienio valiuta organizavimas Rusijos centrinio banko nustatyta tvarka ir sąlygomis.
Rusijos banko funkcijos apima valiutos keityklų veiklos, skirtos organizuoti užsienio valiutos pirkimo ir pardavimo sandorius, vykdymo tvarkos ir sąlygų nustatymą, leidimų valiutos keitykloms organizuoti sandorius užsienio valiutai išdavimą, sustabdymą ir panaikinimą. užsienio valiutos pirkimas ir pardavimas.
Mainų kontrolė ir jos paskirtis. Valiutos kontrolės institucijos ir jų agentai. Atsakomybė už valiutos įstatymų pažeidimus
Valdydamas valiutą, įstatymų leidėjas supranta valstybės veiklą, kuria siekiama užtikrinti valiutos teisės aktus vykdant valiutos operacijas.
Pagrindiniai užsienio valiutos kontrolės tikslai yra šie:
· Užsienio valiutos keitimo sandorių atitikties galiojančiiems teisės aktams ir joms reikalingų licencijų bei leidimų prieinamumo nustatymas;
· Gyventojų įsipareigojimų užsienio valiuta įvykdymo valstybei, taip pat įsipareigojimų parduoti užsienio valiutą Rusijos Federacijos vidaus valiutų rinkoje patikrinimas;
· Mokėjimų užsienio valiuta pagrįstumo patikrinimas;
· Apskaitos ir ataskaitų apie sandorius užsienio valiuta, taip pat apie nerezidentų sandorius rubliais išsamumo ir objektyvumo tikrinimas.
Valiutos kontrolę vykdo valiutos kontrolės institucijos ir jų agentai. Valiutos kontrolės įstaigos yra Rusijos Federacijos centrinis bankas ir Rusijos Federacijos vyriausybė. Valiutos kontrolės agentai yra įgalioti bankai, atskaitingi Rusijos Federacijos centriniam bankui, valstybinė korporacija Plėtros ir užsienio ekonomikos reikalų bankas (Vnesheconombank), taip pat neįgalioti bankai, profesionalūs vertybinių popierių rinkos dalyviai, įskaitant registrų turėtojus (registratorius), atskaitingus federalinei vykdomajai institucijai už vertybinių popierių rinką, muitines ir mokesčių institucijas.
Valiutos kontrolės agentai yra įgalioti bankai, atskaitingi Rusijos Federacijos centriniam bankui, taip pat profesionalūs vertybinių popierių rinkos dalyviai, kurie nėra įgalioti bankai, įskaitant registrų turėtojus (registratorius), atskaitingus federalinei vertybinių popierių rinkos vykdomajai institucijai, muitinei. ir federalinių vykdomųjų organų teritorinės institucijos, kurios yra valiutos kontrolės institucijos.
Valiutos kontrolės įstaigos ir agentai bei jų pareigūnai pagal savo kompetenciją turi teisę:
1) tikrina, ar gyventojai ir nerezidentai laikosi Rusijos Federacijos valiutos įstatymų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų;
2) tikrinti rezidentų ir nerezidentų valiutų keitimo operacijų apskaitos ir atskaitomybės išsamumą ir patikimumą;
3) reikalauti ir gauti dokumentus ir informaciją, susijusius su užsienio valiutos keitimo operacijų atlikimu, sąskaitų atidarymu ir tvarkymu. Privalomas dokumentų pateikimo užsienio valiutos kontrolės institucijų ir agentų prašymu terminas negali būti trumpesnis kaip septynios darbo dienos nuo prašymo pateikimo dienos.
Pinigų apyvartos dalyviai privalo:
· Pateikti minėtoms organizacijoms visus jų prašomus dokumentus ir informaciją apie jų vykdomus ir atliktus valiutos sandorius;
· Penkerius metus saugoti visus dokumentus, susijusius su kiekviena atlikta užsienio valiutos operacija;
· Pašalinti nustatytus valiutos reguliavimo pažeidimus nedelsiant gavus atitinkamus valiutos kontrolieriaus nurodymus.
Pagal str. Federalinio įstatymo „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ 25 str., rezidentai ir nerezidentai, pažeidę Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų nuostatas, atsako pagal Rusijos Federacijos įstatymus.
Rezidentų ir nerezidentų civilinė atsakomybė yra sandorių, padarytų pažeidžiant Rusijos Federacijos valiutos įstatymų ir valiutos reguliavimo institucijų aktus, negaliojimas (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 168 straipsnis) ir tokių sandorių negaliojimo pasekmių taikymas. Tai gali būti dvišalė restitucija (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 167 straipsnis) arba vienašalė restitucija arba jos nepriėmimas (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 169 straipsnis). Prašymas dėl sandorio, gauto pagal sandorį, pripažinimo negaliojančiu valstybės pajamomis (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 169 straipsnis), galimas tik tuo atveju, jei sandorį sudarė viena ar abi šalys. tikslas, kuris akivaizdžiai prieštarauja teisėtvarkos pagrindams.
Administracinė atsakomybė už valiutos įstatymų pažeidimą numatyta str. 15.25 „Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų pažeidimas“ ir str. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 16.4 „Užsienio valiutos ar Rusijos Federacijos valiutos fizinių asmenų deklaravimo nedeklaravimas arba netikslus deklaravimas“ ir kt.
Baudžiamoji atsakomybė už neteisėtus veiksmus su valiutos verte atsiranda už:
· Valiutos vertybių kontrabanda, t.y. jų gabenimas dideliu mastu per Rusijos Federacijos muitinės sieną, padarytas be muitinės kontrolės arba slepiamas nuo jo, arba nesąžiningai naudojant dokumentus ar muitinės identifikavimo priemones, arba yra susijęs su nedeklaravimu ar netiksliu deklaravimu. bauda nuo vieno šimto tūkstančių iki trijų šimtų tūkstančių rublių arba nuteistojo darbo užmokesčio ar kitų pajamų dydžiu nuo vienerių iki dvejų metų arba laisvės atėmimu iki penkerių metų (BK 188 str. Rusijos Federacija);
Lėšų užsienio valiuta organizacijos vadovas, kuris pagal Rusijos Federacijos įstatymus privalo privalomai pervesti į sąskaitas įgaliotame Rusijos Federacijos banke, nesugebėjo grąžinti didelės sumos iš užsienio. negrąžinimas pripažįstamas padarytas didele suma, jei negrąžintų lėšų suma užsienio valiuta viršija penkis milijonus rublių, baudžiama laisvės atėmimu iki trejų metų (Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 193 str.).
Naudotų šaltinių sąrašas
Norminiai teisės aktai
2. 2003 m. Gruodžio 10 d. Federalinis įstatymas Nr. 173-FZ „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“;
3. 1998 m. Kovo 26 d. Federalinis įstatymas Nr. 41-FZ „Dėl brangiųjų metalų ir brangakmenių“;
4. 2003 m. gruodžio 23 d. federalinis įstatymas N 177-FZ „Dėl fizinių asmenų indėlių draudimo Rusijos Federacijos bankuose“;
5. 1992 m. lapkričio 27 d. Rusijos Federacijos įstatymas N 4015-I „Dėl draudimo verslo organizavimo Rusijos Federacijoje“;
6. 2002 m. Lapkričio 14 d. Federalinis įstatymas N 161-FZ „Dėl valstybės ir savivaldybių vieningų įmonių“.
Edukacinė-metodinė ir mokslinė medžiaga
1. Gorbunova ĮJUNGTA Finansinė teisė/ Vadovėlis - M.: Teisininkas, 2006 - 587s.;
2. Krokhina Yu.A. Rusijos finansų teisė / vadovėlis - M.: Norma, 2008 - 720 p .;
3. P.V. Pavlovo finansų teisė / studijų vadovas - M.: Omega -L, 2008 - 329 p.
FEDERALINĖ ŠVIETIMO AGENTŪRA
Valstybinė švietimo įstaiga
didesnis profesinis išsilavinimas
„Nižnij Novgorodo valstybinis universitetas pavadintas N.I. Lobačevskis “
KURSINIS DARBAS
DRAUGIAI: VALIUTOS KONTROLĖS PAGRINDAI
TEMOJE: VALIUTOS KURTO FORMOS TEORIJA
Baigta:
Yakimova Yu.A.
Grupės numeris 7-33TD / 9
Patikrinta:
Danilovas V.F.
Zavolzhye, Nižnij Novgorodo sritis
Įvadas 3
1 skyrius Valiutos kurso esmė ir pagrindai 4
1.1 Bendrosios sąvokos valiutos kursas 4
1.2 Valiutų kursų tipai 4
1.3 Valiutos kursą įtakojantys veiksniai 6
1.4 Pagrindiniai valiutų kursų reguliavimo būdai 7
1.5 Valiutos kurso režimai 8
2 skyrius Vakarų valiutų kurso reguliavimo teorijos 11
2.1 Pariteto teorija perkamoji galia 11
2.2 Reguliuojamos valiutos teorija 12
2.3 Pagrindinės valiutos teorija 12
2.4 Fiksuotų paritetų ir kursų teorija 13
2.5 Kintančių valiutų kursų teorija 13
2.6 Normatyvinė valiutos kurso teorija 13
3 skyrius Valiutos kurso įtaka užsienio prekybai 14
4 skyrius Valiutos kurso formavimo mechanizmas Rusijos Federacijoje 17
Išvada 25
Ištirtų šaltinių ir literatūros sąrašas 27
1 priedėlis 28
Įvadas
Užsienio ekonominiams ryšiams plėtoti reikalingas specialus įrankis, per kurį tarptautinėje rinkoje veikiantys subjektai galėtų palaikyti glaudžius finansinius tarpusavio ryšius. Tokia priemonė yra bankinės operacijos užsienio valiutos keitimui. Esminis elementas sistemoje bankines operacijas su užsienio valiuta yra valiutos kursas, nes plėtojant MEO reikia išmatuoti valiutų vertės santykį skirtingos salys.
Valiutos kursas būtinas: 1) abipusiam valiutų keitimui prekiaujant prekėmis, paslaugomis, judant kapitalui ir paskoloms. Eksportuotojas iškeičia gautą užsienio valiutą į nacionalinę, nes kitų šalių valiutos negali būti platinamos kaip teisėta pirkimo ir teisėta mokėjimo priemonė šios valstybės teritorijoje. Importuotojas keičia nacionalinę valiutą į užsienio valiutą, kad sumokėtų už užsienyje įsigytas prekes. Skolininkas perka užsienio valiutą, kad pilietis sumokėtų skolą ir sumokėtų palūkanas už užsienio paskolas; 2) Pasaulio ir nacionalinių rinkų kainų, taip pat skirtingų šalių kaštų rodiklių, išreikštų nacionaline arba užsienio valiuta, palyginimas; 3) Periodinis įmonių ir bankų sąskaitų užsienio valiuta perkainojimas.
Šiame kursiniame darbe nagrinėjamos pagrindinės valiutos kurso sąvokos, jo įtaka užsienio prekybai, taip pat valiutos kurso formavimosi mechanizmas Rusijos Federacijoje ir Vakarų valiutos kurso reguliavimo teorijos.
1 skyrius Valiutos kurso esmė ir pagrindai
1.1 Bendrosios valiutos kurso sąvokos
Tarptautiniai ekonominiai sandoriai yra glaudžiai susiję su nacionalinių valiutų keitimu. Šie mainai vyksta pagal tam tikrą santykį, t.y. valiutos kursas.
Valiutos kursas Ar vienos šalies piniginio vieneto kaina, išreikšta kitos šalies piniginiu vienetu arba tarptautine kolektyvine valiuta.
Valiutos kursas reikalingas tarptautinėms valiutoms, atsiskaitymams, kreditams ir finansinėms operacijoms. Pavyzdžiui, importuotojas perka užsienio valiutą, kad sumokėtų už užsienyje įsigytas prekes.
Valiutos kurso nustatymas vadinamas valiutos kotiravimas, kuris gali būti į priekį ir atgal.
Tiesioginė citata Tai užsienio valiutos kainos nacionalinės valiutos vienetais išraiška (pavyzdžiui, 1 USD = 29 rubliai).
Atvirkštinė citata Tai nacionalinės valiutos kainos užsienio valiuta išraiška (1 rublis = 0,03448 $).
Taip pat yra skersinis kursas(iš anglų kalbos - cross - to cross), o tai reiškia dviejų valiutų santykį, atsirandantį dėl jų santykio su trečiąja valiuta. Pavyzdžiui, 1 USD = 29,45 RUB, o Kanados doleris - 18,90 RUB, tada 1 USD kryžminis kursas = 1,5582 CAD. Tačiau kryžminio kurso kotiruotės skirtingose nacionalinėse valiutų rinkose gali skirtis, todėl būtinas valiutų arbitražas.
Valiutų arbitražas- tai operacijos, kurių tikslas – gauti pelną iš skirtingų tos pačios valiutos kursų skirtingose valiutų rinkose arba valiutos kurso dinamikos skirtumo.
Valiutų kursai skelbiami spaudoje. Paprastai dabartinėje informacijoje yra paskutinių dviejų dienų citatos ir trumpalaikės prognozės.
Valiutos kurso politika yra neatskiriama valstybės pinigų politikos dalis, todėl priimant bet kokius sprendimus, dėl kurių gali tekti keisti valiutos kursą, būtina atidžiai pasirinkti valiutų kursų rūšis ir jų reguliavimo metodus.
1.2 Valiutų kursų rūšys
Yra keletas valiutų kursų tipų, tokių kaip nominalus, realus, fiksuotas ir kintamasis.
1.Nominalus valiutos kursas- reiškia nacionalinės valiutos kainą, išreikštą užsienio valiuta.
2. Tikras- apskaičiuojamas taip, kad būtų atsižvelgta į kainų lygio pokyčius abiejose šalyse, palyginti su baziniais metais; skaičiuojant naudojamas nominalus valiutos kursas pagal šią formulę:
E r = E n (P d * P f), kur
E r - realus valiutos kursas; E n - nominalus valiutos kursas; P d – „vidinis“ kainų lygis; P f - kitos šalies kainų lygis.
3. Fiksuotas– apima vienos valiutos keitimą į kitą firmos pariteto pagrindu, t.y. kiekviena valiuta buvo pagrįsta aukso ir užsienio valiutos rezervasšalių, t.y. aukso ir JAV dolerių. Šis standartas egzistavo XX amžiaus antroje pusėje, po Antrojo pasaulinio karo, ir buvo vadinamas Bretton Woods sistema. Bet tai truko neilgai, tk. 1971 m. JAV oficialiai nustojo keisti dolerius į auksą, o visas pasaulis perėjo prie kintančių valiutų kursų, o tai oficialiai patvirtino 1976 m. pasirašytas susitarimas ir atsispindi TVF chartijoje.
4. Plaukiojantis valiutos kursas Ar vienos valiutos keitimas į kitą yra pagrįstas pasiūlos ir paklausos santykiu užsienio valiutų rinkoje be centralizuoto reguliavimo. Kintantis valiutos kursas gali būti:
- „nemokamai“, t.y. vien tik pasiūlos ir paklausos įtakoje;
- „reguliuojamas“ arba „valiutos koridorius“, t.y. kintanti valiuta yra leidžiama, tačiau ją kontroliuoja vyriausybė.
5. Anksčiau taip pat egzistavo aukso pariteto norma, t.y. tai buvo dviejų valiutų santykis pagal jose fiksuotą aukso kiekį. Pavyzdžiui, jei už 1 rub. galite nusipirkti 1 g aukso, o už 1 USD - 2 g, tada už 1 USD = 2 rublius. Nukrypimai nuo tokio kurso, priklausomai nuo konkrečios valiutos pasiūlos ir paklausos, gali būti nereikšmingi, vadinamųjų auksinių taškų ribose.
Auksinio taško mechanizmas- valiutos kurso nukrypimo nuo pinigų pariteto ribos (paprastai ne daugiau kaip 1%): apatinis (pasiekus aukso nutekėjimą iš šalies prasideda) ir viršutinis (prasideda jo įplaukimas). Pinigų paritetas- aukso svorio santykis skirtingų šalių piniginiais vienetais.
1.3 Valiutos kursą įtakojantys veiksniai
Būtina atskirti konjunktūrinius ir struktūrinius (ilgalaikius) pokyčius, turinčius įtakos valiutos kursui.
Konjunktūriniai veiksniai, turintys įtakos valiutos kursui, yra šie:
1. Ekonomikos būklė: infliacija, palūkanų normos, užsienio valiutų rinkų aktyvumas, spekuliacijos užsienio valiuta, pinigų politika, mokėjimų balanso būklė, nacionalinės valiutos panaudojimo tarptautiniuose atsiskaitymuose laipsnis, tarptautinių atsiskaitymų pagreitis ar vėlavimas ( ekonominis veiksnys).
2. Politinė padėtis šalyje (politinis veiksnys).
3. Pasitikėjimo nacionaline valiuta laipsnis nacionalinėse ir pasaulio rinkose (psichologinis veiksnys).
Konjunktūriniai veiksniai yra susiję su verslo veiklos svyravimais, politine ir karine-politine situacija, su gandais (kartais karštligiškais), spėlionėmis ir prognozėmis. Dažnai valiutos kursas priklauso nuo to, kaip visuomenė pesimistiškai ar optimistiškai vertina vyriausybės politiką.
Indėlių palūkanų normų padidėjimas ir (arba) vertybinių popierių pajamingumas bet kuria valiuta padidins šios valiutos paklausą ir lems jos brangimą. Santykinai aukštesnė palūkanų normos ir vertybinių popierių grąža tam tikroje šalyje (jei nėra kapitalo judėjimo apribojimų) sukels:
1) užsienio kapitalo įplaukimui į šią šalį ir atitinkamai užsienio valiutos pasiūlos padidėjimui, jos pabrangimui ir nacionalinės valiutos brangimui;
2) atnešti daugiau dideles pajamas indėliai ir vertybiniai popieriai nacionaline valiuta palengvins nacionalinių pinigų nutekėjimą iš užsienio valiutų rinkos, sumažins užsienio valiutos paklausą, nuvertės užsienio valiutos kursą ir padidins nacionalinės valiutos kursą.
Svarbu ekonominės svarbos valiutos kursas reiškia jo poreikį valstybinis reguliavimas.
Kartu su minėtais veiksniais, kurių įtaką sunku numatyti, užsienio valiutos paklausai ir pasiūlai įtakos turi ir gana ilgalaikės tendencijos.
Jie apima:
1. Prekių konkurencingumas pasaulio rinkose ir jų pokyčiai. Galiausiai juos lemia technologiniai veiksniai. Eksportas skatina užsienio valiutos įplaukas.
2. Ūgis Nacionalinės pajamos padidina užsienio produktų paklausą, o prekių importas gali padidinti užsienio valiutos nutekėjimą.
3. Nuoseklus vidaus kainų augimas, lyginant su kainomis partnerių rinkose, didina norą įsigyti pigesnių užsienio prekių, o užsieniečių polinkis įsigyti brangstančias prekes ar paslaugas išnyksta. Dėl to sumažėja užsienio valiutos pasiūla ir sumažėja šalies valiuta.