Atsiskaitymo be grynųjų pinigų forma. Atsiskaitymai už prekių ir ne prekių sandorius Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais formų klasifikacija

Pinigų cirkuliacija vykdoma dviem formomis: grynaisiais ir negrynaisiais. Eismaspinigųvformagrynaisiais tarnauti banknotams, keisti monetas ir popierinius pinigus („skarbnitsky“ bilietus) kaip mainų priemonę, o kai kuriais atvejais ir kaip mokėjimo funkciją. Jie numato: atsiskaitymus, kurie yra tiesiogiai susiję su prekių ir paslaugų pardavimu; darbo užmokesčio, pensijų, stipendijų, pašalpų mokėjimas; draudimo išmokų mokėjimas, vertybinių popierių mokėjimas ir pajamos iš jų; mokėjimai už Komunalinės paslaugos ir kt.

Tuo pačiu metu šiuolaikiniai banknotai turi kredito pagrindą, tačiau, patekę į popierinių pinigų apyvartos įstatymų įtaką, jie gali nusidėvėti dėl infliacijos. Pagrindiniai banknotų išleidimo kanalai buvo šie:

a) banko skolinimasūkio subjektai, kuris užtikrina ryšį tarp pinigų apyvartos ir socialinio produkto dinamikos;

b) bankų skolinimas valstybei, kai vietoj valstybės skolos įsipareigojimų išduodamas bankas.

Klasikiniai banknotai turėjo dvi reikšmes: banko aukso atsargas ir komercines sąskaitas. Šiuolaikiniai banknotai turi tik prekių saugumą. Pirminę grynųjų pinigų emisiją valstybės vardu atlieka nacionalinis bankas. Kiekybinis grynųjų ir negrynųjų pinigų formos santykis nuolat kinta ir jam būdinga tendencija apriboti ir išstumti grynuosius pinigus mokant negrynaisiais pinigais.

Pagrindinės šio proceso plėtros priežastys buvo:

1) mokėjimai grynaisiais yra per brangūs, nes į juos įeina didelės išlaidos banknotams spausdinti, saugoti, gabenti ir surinkti;

2) atsiskaitymai grynaisiais lėtina mokėjimų apyvartą, apsunkina visuomenės kontrolę, gali sukelti šešėlinį verslą ir lėšų nutekėjimą į užsienį;

3) padidėjimas pinigų pasiūla apyvartoje padidėja jo judėjimą aptarnaujančių darbuotojų: kasininkų, kontrolierių, kolekcininkų ir kt.

4) elektroninių atsiskaitymų įvedimas ir korespondentinių sąskaitų sistema bankų sistemoje prisideda prie grynųjų pinigų apyvartos mažinimo.

Tinkamas grynųjų pinigų srautų organizavimas įmonėse reikalauja ypatingo dėmesio, kurio grynųjų pinigų atsiskaitymų suma daro didelę įtaką apyvartoje esančių pinigų kiekiui. Cirkuliacijos greitis priklauso nuo to piniginis vienetas, šalies pinigų apyvartos stabilumą ir grynųjų pinigų operacijų kainą. Siekiant išlaikyti griežtą drausmę visų nuosavybės formų įmonėse, buvo nustatyti šie privalomi reikalavimai, taikomi vieningoms mokėjimo grynaisiais taisyklėms:

a) įmonės kasoje grynuosius pinigus gali išskaičiuoti tik įstatymai nustatyta suma, kurio ribą lemia piniginių ir finansinių operacijų mastas. Poilsis apyvartinis kapitalasįmonė laikoma čekio ar einamojoje sąskaitoje banke;

b) darbo užmokesčiui mokėti įmonė gauna grynųjų pinigų banke iš savo einamosios sąskaitos;

c) įmonė gali gauti pinigų iš banko tik tuo atveju, jei einamojoje ar kitoje sąskaitoje yra laisvas lėšų likutis;

d) bendrovė atsižvelgia į visas grynųjų pinigų pajamas ir išlaidas grynųjų pinigų knyga... Įrašai į jį atliekami iškart gavus pinigus arba juos išdavus už kiekvieną užsakymą. Kasininkas kasdien parodo pinigų likutį kasoje kitą dieną ir išsiunčia ataskaitą su kvitais ir išlaidų dokumentai apskaitoje;

e) už nustatytos grynųjų pinigų likučio kasoje ribos viršijimą, grynųjų pinigų išleidimo normos viršijimą, nebaigtą ar nesavalaikį grynųjų pinigų įnešimą į kasą ir už kitą ne apskaitą neginčijamu būdu.

Valstybinė kontrolės ir audito tarnyba smurtautojams taiko griežtas baudas.

Be grynųjų pinigų skaičiavimai yra vertės judėjimas nedalyvaujant grynaisiais. Jis vykdomas dviem būdais: 1) pervedant lėšas iš vienos kredito įstaigos sąskaitos į kitą; 2) priešpriešinių reikalavimų įskaitymas nenaudojant grynųjų pinigų.

Mokėjimai be grynųjų, aptarnaujantys ekonominius santykius tarp verslo subjektų ir su finansų bei kredito įstaigomis, yra suskirstyti į atsiskaitymus už prekių sandorius, į kuriuos įeina mokėjimai per Produktai, atliktą darbą ar suteiktas paslaugas, ir neparduodamas operacijas - mokėjimai į biudžetą, paskolos skolos grąžinimas, draudimo išmokos ir kiti įsipareigojimai. Pagrindiniai mokėjimų negrynaisiais pinigais organizavimo Ukrainoje principai yra šie:

1) pareiga laikyti lėšas atsiskaitymų, einamosiose ir kitose banko sąskaitose;

2) įmonės atlieka mokėjimus grynaisiais pinigais ir atsiskaito per bankus, savarankiškai pasirinkdamos sąskaitų formą, kuri yra įtvirtinta sutartyse ir susitarimuose su bankais;

3) pirkėjai už prekes, medžiagas ir paslaugas moka tik per bankus tik tuo atveju, jei mokėtojų sąskaitose yra pakankamai lėšų;

4) lėšos iš įmonės sąskaitos nurašomos savininko nurodymu. Tiesioginio debeto forma naudojama tik išimtiniais atvejais, nustatytais Ukrainos įstatymų;

5) mokėjimo momentas turi būti kuo arčiau prekių išsiuntimo, darbų atlikimo, paslaugų teikimo datos;

6) lėšos į gavėjo sąskaitą paprastai įskaitomos po to, kai atitinkamos sumos nurašomos nuo mokėtojo sąskaitos;

7) įmonės turi teisę pasirinkti bankus savo sąskaitoms atidaryti.

Piniginiai fondai atsiskaitymams negrynaisiais pinigais, neturintys esminės išraiškos, egzistuoja tik kaip indėliai banko sąskaitose. Pinigines funkcijas jie pradeda vykdyti tik tuo atveju, jei jie yra atsiimami iš indėlio, išrašant šiuos atsiskaitymo dokumentus:

Mokėjimo nurodymai;

Mokėjimo prašymai-pavedimai;

Akredityvai;

Sąskaitos;

Mokėjimo prašymai;

Inkaso užsakymai (užsakymai). Tuo pačiu metu banko klientų pateikti atsiskaitymo dokumentai turi atitikti nustatytų standartų reikalavimus, turėti tam tikrus duomenis, kurių nesant dokumentai nepriimami vykdyti. Atsiskaitymo dokumentai bankui gali būti pateikiami tiek popierine forma, tiek elektroninių atsiskaitymų forma.

Lėšos nurašomos iš mokėtojo sąskaitos tik remiantis pirmąja atsiskaitymo dokumento kopija.

Apmokėjimas užduotis - tai rašytinis kliento nurodymas jį aptarnaujančiam bankui pervesti nurodytą lėšų sumą iš jo sąskaitos gavėjo naudai. Naudojant mokėjimo nurodymą, šalims susitarus, kitais atvejais, atsiskaityma už faktiškai išsiųstus produktus, išankstinio mokėjimo tvarka, už asmenims priklausančių sumų pervedimą. Dvišalėje sutartyje nurodoma lėšų pervedimo suma ir laikas, atsiskaitymų derinimo dažnumas ir pirkėjo galutinių atsiskaitymų tvarka. Tuo atveju, jei atsiskaityti mokėjimo nurodymais tiesiogiai su lėšų gavėju neįmanoma, galima naudoti banko garantuotus mokėjimo nurodymus, kuriuose nurodyta konkreti ryšių bendrovė, iš kurios sąskaitos bus sumokėtas pavedimas.

Apmokėjimas reikalavimas - užduotis sudaro lėšų gavėjas ir siunčiamas mokėtojui. Ji surašo jungtinį atsiskaitymo dokumentą, kurį sudaro viršutinė dalis - tiekėjo reikalavimas pirkėjui apmokėti pagal sutartį tiektų produktų kainą, o apatinė dalis - mokėtojo nurodymas jį aptarnaujančiam bankui pervesti iš jo sąskaitos. eilutėje „mokėtina suma“ nurodyta suma. Norint paspartinti skaičiavimą, rekomenduojama jį perkelti kartu su atsiskaitymo ir siuntimo dokumentais. Jei mokėtojas atsisako mokėti, jis privalo tiesiogiai informuoti lėšų gavėją sutartyje nustatyta tvarka ir terminais.

Kvitas - rašytinis einamosios sąskaitos savininko nurodymas bankui dėl tam tikros joje nurodytos pinigų sumos sumokėjimo asmeniui. Atsiskaitymų patogumui bankas gali pateikti 10, 20 ir 25 lapų čekių formas. Individualūs čekiai gaminami ir apskaitomi atskirai. Čekių knygelės galiojimo laikas yra vieneri metai, asmens patikrinimas - trys mėnesiai. Čekis iš čekių knygos pateikiamas apmokėti per dešimt kalendorinių dienų. Garantuotas mokėjimas už čekius užtikrinamas įnešant lėšas į atskirą balanso sąskaitą Nr. 7222 „Čekių ir čekių knygos“. Tuo pačiu metu banko klientas rašo čekį, todėl visiškai negarantuoja pinigų išleidimo. Tai riboja čekio naudojimą, todėl jis netapo universalia mokėjimo priemone. Be to, atsiskaitymai čekiais yra susiję su nepatogumais išduodant, priimant banke, pristatant bankui ir pan.

Akredityvas - piniginis dokumentas, pagal kurį viena kredito įstaiga, vadovaudamasi kliento prašymu, kitai įpareigoja kitą, specialiai tam skirtų lėšų sąskaita, sumokėti už pristatytų prekių ar teikiamų paslaugų siuntimo dokumentus arba sumokėti tam tikrą sumą. pinigų sumą akredityvo turėtojui. Pagal galiojančius teisės aktus, išleidęs bankas gali atidaryti:

a) padengtas akredityvas, už kurio mokėjimą mokėtojo lėšos iš anksto yra visiškai užsisakytos sąskaitą išdavusiame banke arba banke, kuris turi atlikti mokėjimą;

b) neuždengtas akredityvas - toks, kad dėl to, kad iš mokėtojo trūksta lėšų, garantuoja, kad jį sumokės išduodantis bankas banko paskolos sąskaita.

Be to, akredityvas yra atšaukiamas, kurį gali pakeisti arba atšaukti išduodantis bankas, ir neatšaukiamas, kurių pakeitimas ar atšaukimas gali būti atliktas tik gavus naudos gavėjo, tai yra šalies, turinčios teisę gauti lėšų, sutikimą.

Vekselis - abstrakti, rašytinė vekselio forma, pagal kurią viena sutarties šalis įsipareigoja kitai per nustatytą laikotarpį sumokėti tam tikrą pinigų sumą. Konkrečios sąskaitos ypatybės:

Forma yra teisiškai apibrėžta, todėl ji yra universali ir prieinama visiems pinigų ir atsiskaitymų santykių subjektams;

Abstraktumas. Jame nenurodyta skolos priežastis, nurodoma tik mokėjimo suma;

Neabejotinumas ir tikrumas. Šis ženklas rodo, kad skolininkas neturi teisės atsisakyti sumokėti skolos;

Termino specifika. Sąskaita gali būti surašyta iki vienerių metų, bet dažniausiai iki 90 dienų. Apyvartoje yra vekseliai ir vekseliai.

Kolekcija užduotis yra taikomi tais atvejais, kai bankas savo kliento vardu gauna pinigus pagal atsiskaitymo dokumentus ir įskaito šias lėšas į savo banko sąskaitą. Banko surinkimo operacija taip pat gali numatyti kitus banko įsipareigojimus atlikti tam tikras operacijas.

Mokėjimo kortelių naudojimas tapo gana patogiu atsiskaitymo būdu. Apmokėjimas kortelę - piniginis dokumentas, patvirtinantis, kad jo savininko banko sąskaitoje yra atitinkama pinigų suma kredito įstaiga... Plastikinės kortelės savininkas, nesinaudodamas grynaisiais pinigais, bet kuriuo metu gali atlikti visą paketą atsiskaitymo sandoriai neviršijant debeto kortelės ribų, arba panaudoti lėšas, viršijančias turimą sumą per nustatytą limitą - kredito korteles. Garsiausios sistemos kreditinės kortelės: „Visa“, „Master Card“, „American Express“ ir kt. Elektroniniams mokėjimams, bankomatams, magnetinėms kortelėms, kortelėms su mikroprocesoriais, elektroniniams mokėjimo terminams parduotuvėse ir kitiems masiniams atsiskaitymams bei namų terminalams, kurie veikia vaizdo įrašų pagrindu, yra naudojami.

Atsiskaitymai mokėjimo pavedimais yra dažniausiai naudojama atsiskaitymo už turto apyvartą forma. Kai kuriuose teisiniuose santykiuose šios mokėjimo formos naudojimas yra pirmenybė. Pavyzdžiui, santykiuose už prekių tiekimą pirkėjas sumoka už tiekiamas prekes laikydamasis tiekimo sutartyje nustatytos atsiskaitymo tvarkos ir formos. Jei šalių susitarimu nenustatoma atsiskaitymų tvarka ir forma, tada atsiskaitymai atliekami mokėjimo nurodymu (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 516 straipsnio 1 dalis).

Pirkimo užsakymas Ar mokėtojo sudarytas atsiskaitymo dokumentas, kuriame yra nurodymas bankui pervesti tam tikrą pinigų sumą iš jo sąskaitos į gavėjo sąskaitą.

Klientai pateikia pavedimus juos aptarnaujančiam bankui dviem egzemplioriais, o atsiskaitymams tarp vieno banko aptarnaujamų klientų - trimis egzemplioriais. Jei atsiskaitymai tarp bankų nenumato elektroninio keitimosi dokumentais, pateikiamos keturios ar penkios (atsiskaitymų nerezidentams) kopijos. Mokėjimo nurodymai galioja 10 dienų nuo jų išdavimo dienos.

Mokėjimo nurodyme leidžiama nurodyti mokėjimo pervedimo datą. Tokiu atveju bankas nevykdys mokėjimo nurodymo iš karto, bet atitinkamą dieną. Mokėjimo nurodymas bus įtrauktas į Kortelės indeksą Nr. 9 „Atsiskaitymo dokumentai, laukiantys mokėjimo pervedimo datų“ (sąskaita 90909).

Atsiskaitymai naudojant mokėjimo nurodymus atliekami pagal šią schemą:

3

1 - mokėtojas pateikia bankui mokėjimo nurodymą;

2 - mokėtojo banko debetai grynaisiais iš mokėjimo sąskaitos;

3 - mokėtojo bankas išsiunčia mokėjimo nurodymą gavėjo bankui;

4 - gavėjo bankas įskaito lėšas į gavėjo sąskaitą;

5 - bankai išduoda savo klientams išrašus iš asmeninių sąskaitų.

Skaičiavimuose mokėjimo nurodymų panaudojimo galimybės yra įvairios, galima drąsiai teigti, kad svarstoma mokėjimo forma yra universali. Naudojant mokėjimo nurodymus, atsiskaitoma tiek už prekes, tiek už ne prekių operacijos.

Atsiskaitymuose už prekes ir paslaugas mokėjimo nurodymai naudojami mokant už gautas prekes ir suteiktas paslaugas; mokėjimams prieš apmokėjimą už prekes ir paslaugas; apmokėti sąskaitas, mokėtinas už prekių sandorius; mokant už prekes ir paslaugas remiantis teismo ir arbitražo sprendimais; patalpų nuoma; mokėjimai transportui, komunalinėms paslaugoms, namų ūkio įmonėms už priežiūrą ir kt.

Atsiskaitymuose už ne biržos sandorius mokėjimo nurodymai naudojami mokėjimams į biudžetinius ir nebiudžetinius fondus, banko paskoloms ir paskolų palūkanoms grąžinti, įnašams į įstatymų numatytus fondus įmokėti. akcinės bendrovės, partnerystės ir kt.; akcijų, obligacijų, indėlių sertifikatų, banko vekselių pirkimas; palūkanų, baudų, baudų ir kt.

Be to, svarstomos atsiskaitymo formos privalumai yra šie: darbo eigos ir skaičiavimo metodų paprastumas, spartinantis apyvartinių lėšų apyvartą, taip pat galimybė iš anksto patikrinti prekių kokybę. Atsiskaitymai naudojant mokėjimo nurodymus yra dažniausiai pasitaikanti atsiskaitymo negrynaisiais pinigais forma. Šiuo metu Rusijoje atsiskaitymų mokėjimo pavedimais dalis sudaro daugiau nei 93%grynųjų pinigų.

Atsiskaitymai už surinkimą

Atsiskaitymai už surinkimą yra banko operacija, per kurią bankas kliento vardu ir sąskaita, remdamasis atsiskaitymo dokumentais, imasi veiksmų, kad gautų mokėjimą iš mokėtojo. Norėdami atlikti mokėjimus už surinkimą, bankas turi teisę įtraukti kitą banką (paskirtą banką).

Atsiskaitymai už surinkimą atliekami remiantis šiais dokumentais:

Mokėjimo prašymai su priėmimu,

Mokėjimo prašymai nepriimami),

Surinkimo užsakymai.

Anksčiau taip pat buvo naudojami mokėjimo nurodymai.

Mokėjimo reikalavimas yra atsiskaitymo dokumentas, kuriame nurodytas lėšų gavėjo reikalavimas mokėtojui sumokėti tam tikrą pinigų sumą per banką. Mokėjimo reikalavimai taikomi atsiskaitymuose už pateiktas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas.

Mokėjimo prašymus lėšų gavėjas pateikia mokėtojui per lėšų gavėją aptarnaujantį banką. Prie jų gali būti pridedamas prekių gabenimas ar kiti dokumentai, patvirtinantys prekių išsiuntimą (išleidimą) (darbų atlikimas, paslaugų teikimas), arba jie siunčiami tiesiogiai mokėtojo adresu, mokėjimo nurodyme nurodant išsiuntimo datą. Mokėjimo reikalavimai nesibaigia.

Mokėtojui suteikiamas tam tikras laikotarpis (mažiausiai 5 dienos) mokėjimo prašymui priimti. Nurodytu laiku dokumentai yra jo banke Kortelės indekse Nr. 1 „Atsiskaitymo dokumentai, laukiantys sutikimo mokėti“ (sąskaita 90901). Remdamasis pagrindinėje sutartyje nurodytais pagrindais, mokėtojas turi teisę visiškai arba iš dalies atsisakyti priimti mokėjimo prašymus. Visiškas arba dalinis atsisakymas mokėti įforminamas atsisakymo priimti pareiškimu. Kai mokėtojo bankas priima šią paraišką, visi dokumentai grąžinami gavėjui be vykdymo.

Atsiskaitymo su mokėjimo prašymais procedūra apima šiuos etapus:

1

2

1 - gavėjo prekių išsiuntimas ir tuo pačiu metu mokėjimo prašymo perdavimas aptarnaujančiam bankui;

2 - gavėjo bankas išsiunčia mokėjimo prašymą mokėtojo bankui kartu su siuntimo dokumentais;

3 - mokėtojo banko mokėjimo prašymo ir siuntimo dokumentų įdėjimas į kortelės rodyklę Nr. 1;

4 - mokėjimo prašymo perdavimas mokėtojui;

4а - atsisakymo atveju mokėtojas turi pateikti bankui prašymą atsisakyti priimti;

5 - remdamasis gautais dokumentais ir neatsisakydamas priimti reikalavimo, mokėtojo bankas nurašo mokėjimo sumą iš mokėtojo sąskaitos;

7 - mokėjimo sumos įskaitymas į gavėjo banką į gavėjo sąskaitą;

8 - gavėjo pranešimas apie lėšų įskaitymą.

Mokėtojui nesutikus, atsiskaitymai mokėjimo reikalavimais atliekami įstatymų nustatytais atvejais arba šalių pagal pagrindinę sutartį numatytais atvejais, jei mokėtojo bankui suteikiama teisė nurašyti lėšas iš mokėtojo sąskaitos be jo nurodymo. Inkasavimo nurodymai naudojami tais atvejais, kai įstatyme nustatyta neginčijama lėšų surinkimo tvarka ir surinkimas pagal vykdomuosius dokumentus.

Šios mokėjimo formos trūkumas yra lėšų gavėjo priklausomybė nuo mokėtojo mokėjimo galimybės arba mokėtojo sutikimas atlikti mokėjimą. Atsiskaitymai su mokėjimo prašymais yra pelningesni mokėtojui, nes jie jam suteikia tam tikrų privalumų: kai pastarasis gauna mokėjimo prašymą, iš tikrųjų pagrindinė sandorio šalies prievolė jau yra įvykdyta, todėl kyla rizika, kad nevykdoma sutartis sumažinama iki minimumo, tuo tarpu lėšų gavėjui kyla pavojus, kad nesumokėsite arba atliksite ne visą mokėjimą pagal sutarties sąlygas.

Šiuo metu Rusijoje atsiskaitymų per inkasavimą dalis per mokėjimo prašymus ir pavedimus neviršija 4%.

Atsiskaitymai pagal akredityvą

Akredityvas yra sąlyginis piniginė prievolė išduodančiojo banko priimtas mokėtojo vardu, atlikti mokėjimus lėšų gavėjo naudai, pastarajam pateikus dokumentus, atitinkančius akredityvo sąlygas, arba įgalioti vykdantįjį banką atlikti tokius mokėjimus.

Akredityvo subjektai yra mokėtojas, jį išdavęs bankas, lėšų gavėjas ir paprastai paskirtas bankas. Akredityvas skirtas atsiskaitymams su vienu lėšų gavėju. Būtina sąlyga (pagrindas) akredityvo atsiradimui yra mokėtojo nurodymas atidaryti akredityvą, kurį jis pateikia jį aptarnaujančiam bankui (išduodančiam bankui). Lėšų gavėjas gali atsisakyti naudoti akredityvą iki jo galiojimo pabaigos, jei tokio atsisakymo galimybę numato akredityvo sąlygos.

Atsiskaitymų pagal akredityvą tvarka nustatyta sutartyje, kuri atspindi šias pagrindines sąlygas:

Išleidusio banko pavadinimas;

Paskirto banko pavadinimas;

Lėšų gavėjo vardas ir pavardė;

Akredityvo suma;

Akredityvo tipas;

Išsamų lėšų gavėjo pateiktų dokumentų sąrašą ir tikslų aprašymą;

Akredityvo galiojimo sąlygos;

Mokėjimo sąlyga (su priėmimu arba be jo).

Akredityvą vykdo paskirtasis bankas, jei lėšų gavėjas pateikė dokumentus, patvirtinančius, kad jis įvykdė visas akredityvo sąlygas. Bent vienos iš akredityvo sąlygų pažeidimas turėtų būti pagrindas vykdančiajam bankui atsisakyti vykdyti akredityvą (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 870 straipsnis).

Akredityvą užbaigia vykdantysis bankas dėl šių priežasčių: akredityvo galiojimo laikas; lėšų gavėjo prašymą atsisakyti naudoti akredityvą, jei tokią galimybę numato akredityvo sąlygos ir mokėtojas atšaukia akredityvą.

Akredityvo naudojimo procedūra apima šiuos etapus:

1 - prašymas išduoti akredityvą;

2 - nurašyti lėšas iš mokėtojo sąskaitos;

3 - lėšų pervedimas į gavėjo banką;

4 - akredityvo sąskaitos atidarymas mokėtojui;

5 - gavėjo pranešimas apie akredityvo atidarymą;

6 - prekių pristatymas ir sąskaitų registro su akredityvo sąlygomis numatytų dokumentų pridėjimas;

7 - lėšų pervedimas iš akredityvo į gavėjo sąskaitą.

Bankai gali atidaryti šiuos dalykus akredityvų rūšys:

· Dengtas (deponuotas) ir neuždengtas (garantuotas);

· Atšaukiamas ir neatšaukiamas (gali būti patvirtintas);

• dalijamas ir nedalomas;

· Su priėmimu ir be jo.

Atidarydamas padengtą (deponuotą) akredityvą, išduodantis bankas perveda akredityvo (dengiamojo) sumą mokėtojo sąskaita arba jam suteiktą paskolą vykdančiojo banko žinioje visą laikotarpį. akredityvas. Atidarydamas neuždengtą (garantuotą) akredityvą, jį išduodantis bankas suteikia paskirtam bankui teisę nurašyti lėšas iš savo korespondentinės sąskaitos akredityvo sumos ribose. Lėšų nurašymo iš išduodančio banko korespondentinės sąskaitos tvarka pagal garantuotą akredityvą nustatoma bankų susitarimu.

Atšaukiamas - tai akredityvas, kurį išduodantis bankas gali pakeisti arba atšaukti, remdamasis rašytiniu mokėtojo nurodymu, iš anksto nesusitaręs su lėšų gavėju ir be jokių išleidžiančio banko įsipareigojimų lėšų gavėjui po laiško kreditas panaikinamas. Neatšaukiamas yra akredityvas, kurį galima atšaukti tik gavus lėšų gavėją. Išduodančio banko prašymu paskirtasis bankas gali patvirtinti neatšaukiamą akredityvą (patvirtintą akredityvą). Paskelbto banko patvirtinto neatšaukiamo akredityvo negalima pakeisti ar atšaukti be paskirto banko sutikimo.

Už dalijamą akredityvą mokėjimai gali būti atliekami keliais etapais, už nedalomą akredityvą suma sumokama tik visa. Jei akredityvo sąlygos numato priėmimą, mokėtojas gali į vykdančiojo banko vietą nusiųsti įgaliotą asmenį, kuris privalo priimti tiekėjo išrašytas sąskaitas faktūras. Ant visų sąskaitų registro egzempliorių jis daro užrašą apie priėmimą.

Neabejotinas svarstomos mokėjimo formos pranašumas yra patikimumas. Akredityvas yra nepakeičiamas, kai pirkėjas ir pardavėjas atlieka vienkartinį sandorį ir turi ribotą informaciją apie sandorio šalies finansinę būklę, mokumą ir sąžiningumą. Akredityvo dėka pardavėjas nepriklauso nuo pirkėjo mokumo ir noro mokėti, o iškart po prekių išsiuntimo jis gali už tai gauti pinigų. Natūralu, kad tiekėjas (pardavėjas) yra suinteresuotas, kad akredityvas būtų padengtas ir neatšaukiamas. Remiantis akredityvu, kiekvienai šaliai yra suteiktos prievolės įvykdymo garantijos - pardavėjas yra įsitikinęs, kad sumą, kuri jam priklauso už prekių pristatymą, jau gavo vykdantysis bankas; pirkėjas sumoka už pristatytas prekes tik po to, kai prekės faktiškai buvo pristatytos jo adresu.

Šios mokėjimo formos trūkumas yra tas, kad lėšos nukreipiamos nuo pirkėjo apyvartos, nes jis pasilieka jas apmokėti tiekėjo sąskaitas prieš išsiunčiant prekes. Be to, apyvarta lėtėja, nes tiekėjas, prieš pranešdamas apie akredityvo atidarymą, negali pristatyti gatavo produkto ir patiria papildomų išlaidų už jo saugojimą.

Šiuo metu atsiskaitymų akredityvo formos Rusijoje taikymo sritis nėra pakankamai plati, jos dalis atsiskaitymų negrynaisiais pinigais formų struktūroje yra palyginti maža, tik apie 2 proc.

Patikrinkite atsiskaitymo formą

Kvitas- tai yra saugumas kuriame yra besąlygiškas stalčiaus nurodymas mokėtojui (bankui) sumokėti čekio turėtojui jame nurodytą sumą.

Skiriamasis bruožas santykiai su atsiskaitymais čekiais yra jų ypatingas dalykas. Pagrindiniai čekių atsiskaitymų santykių dalyviai yra stalčius, čekių turėtojas ir mokėtojas. Čekį parašęs asmuo laikomas stalčiumi; čekio laikiklis - asmuo, kuris yra ištraukto čekio savininkas; mokėtojas - bankas, atlikęs mokėjimą pagal pateiktą čekį. Įstatymas suteikia galimybę mokėti čekį tik kredito įstaigoms.

Čekio išdavimas nepanaikina piniginės prievolės, už kurią jis buvo išduotas. Faktas yra tas, kad čekis tik pakeičia, bet nepašalina ankstesnio stalčiaus vekselio, kuris galioja tol, kol mokėtojas nesumoka čekio. Tik nuo šio momento čekio turėtojas praranda teisę reikalauti iš stalčiaus. Negalima atšaukti čekio nepasibaigus jo pateikimo terminui.

Čekį moka mokėtojas stalčiaus sąskaita. Čekio pateikimas bankui, aptarnaujančiam čekį, norint gauti mokėjimą, laikomas čekio pateikimu apmokėti. Čekis galioja 10 dienų nuo išdavimo dienos (tarptautiniams čekiams - iki 70 dienų).

Čekio mokėtojas privalo visomis turimomis priemonėmis įsitikinti čekio autentiškumu ir tuo, kad čekį apmokėti pateikia tam įgaliotas asmuo. Dalyvio ir mokėtojo pareiga sumokėjus suklastotą, pavogtą ar pamestą čekį yra atlyginti atsiradusius nuostolius. Jos nustatomos mokėtojui ar stalčiui, priklausomai nuo to, kieno kaltė buvo padaryta.

Atsižvelgiant į atsiskaitymus naudojant čekius, jų vykdymo tvarka gali būti atspindėta taip:

4

1 3 5 10

8

1 - prašymas išduoti čekius kartu su čekių sumos mokėjimo nurodymu;

2 - nurašyti lėšas iš mokėtojo sąskaitos ir įnešti jas į specialią tikrinimo sąskaitą;

3 - čekių išdavimas;

4 - kvitų keitimas į prekes;

5 - čekio surinkimas (čekio ir čekių registro išdavimas bankui);

6 - čekio perdavimas išduodančiam bankui;

7 - lėšų nurašymas iš atsiskaitomosios sąskaitos;

8 - lėšų pervedimas į gavėjo banką;

9 - lėšas gavėjo bankas įskaito į gavėjo sąskaitą;

10 - pranešimas gavėjui apie lėšų gavimą.

Remiantis bankininkystės taisyklėmis, Rusijos teritorijoje naudojami dviejų tipų čekiai:

· Ribotas (mokėtojo lėšos įnešamos į specialią sąskaitą, skirtą tik čekiams apmokėti);

· Garantuotas (mokėjimas už čekį mokamas iš mokėtojo einamosios sąskaitos, o jų nesant - overdrafto sąskaita).

Neabejotinas čekio privalumas gavėjui yra tas, kad čekis yra garantuota atsiskaitymo forma. Gavęs čekį, čekio turėtojas yra įsitikinęs, kad mokėjimas bus atliktas. Mokėtojo požiūriu, čekio pranašumas yra tas, kad už prekes atsiskaitoma gavimo metu. Kitaip tariant, čekis yra patogus atsiskaitymams tais atvejais, kai mokėtojas nenori duoti pinigų prieš gaudamas prekes, o tiekėjas nenori pervesti prekių prieš gaudamas mokėjimo garantijas. Be to, skaičiuodamas čekiais, tiekėjas gali visiškai apsisaugoti nuo abejonių dėl atsiskaitymo su pirkėju laiko ir mokėjimo pagreitinimo. Čekis taip pat patogus atsiskaitymams visais atvejais, kai pardavėjas iš pradžių nežinomas.

Šios atsiskaitymo formos trūkumas mokėtojui yra būtinybė į sąskaitą įnešti lėšų čekiams gauti, o tai vėluoja pinigų apyvartą ir gali sukelti finansinių sunkumų. Gavėjas turi tam tikrą riziką gauti netikrą čekį, kurio bankas nesumokės.

6.3 Tarpbankinių atsiskaitymų ypatybės

Svarstant atsiskaitymų negrynaisiais pinigais formas, klausimas, kaip bankai tarpusavyje atsiskaito klientų vardu (tarpbankiniai atsiskaitymai), liko nuošalyje.

Atsiskaitymo operacijos dėl lėšų pervedimo per kredito įstaigas gali būti atliekamos naudojant:

1) korespondentinės sąskaitos, atidarytos Rusijos banke (centralizuoti atsiskaitymai);

2) korespondentinės sąskaitos, atidarytos kitose kredito įstaigose (tiesioginiai ryšiai korespondentams);

3) atsiskaitymo dalyvių sąskaitos, atidarytos atsiskaitymų nebankinėse kredito įstaigose (tarpbankinė kliringo);

4) vienoje kredito įstaigoje atidarytų tarpšakinių atsiskaitymų sąskaitos (tarpšakiniai atsiskaitymai).

Bet kokiu atveju tarpbankiniai atsiskaitymai atliekami laikantis teisės aktų, banko taisyklių ir banko sąskaitos (korespondentinės sąskaitos) sutarties.

Pagal korespondentinė sąskaita reiškia banko sąskaitą, kuri atspindi vieno banko atsiskaitymus kito banko vardu ir sąskaita. Sudarant korespondentinę sutartį, nustatomos atsiskaitymų sąskaitos, sąskaitos valiuta, lėšų pervedimo taisyklės ir tvarka, sąskaitos papildymo tvarka ir kitos mokėjimo sąlygos. Mokėjimai į korespondentines sąskaitas atliekami sąskaitoje esančių lėšų likutyje arba viršijantys šį balansą dėl suteiktos paskolos (overdrafto).

Jis informuojamas korespondentinės sąskaitos savininkui apie atsiskaitymo operacijų vykdymą patarimas(iš italų kalbos - pranešimas). Patarimas surašomas kaip specialus dokumentas arba atsiskaitymo ar apskaitos dokumentų kopijos forma. Patarimuose yra arba prie jų pridedami atsiskaitymo dokumentai, kurie buvo operacijos pagrindas. Atsiskaitymo dokumentus iš banko, siunčiančio mokėjimą, galima perkelti tiek popierine, tiek elektronine forma.

Perkeldamas informaciją popieriuje, siunčiantis bankas yra konsoliduotas mokėjimo nurodymas, prie kurio pridedamos atsiskaitymo dokumentų kopijos. Neatskiriama konsoliduoto mokėjimo nurodymo dalis yra pridedamų atsiskaitymo dokumentų inventorius. Perkeliant informaciją ryšio kanalais, siunčiantis bankas yra elektroniniai atsiskaitymo dokumentai, patvirtintas elektroniniu skaitmeniniu parašu ir kuriame yra reikalingi sandoriams su korespondentinėmis sąskaitomis atlikti reikalingi rekvizitai, taip pat visa informacija apie mokėtojų mokėjimo nurodymus.

Sąskaitos išrašas yra vykdančiojo banko patvirtinimas apie atsiskaitymo operacijas. Susitarime dėl korespondentinių santykių gali būti numatyta, kaip vykdantysis bankas patvirtina mokėjimą siunčiančiajam bankui apie kiekvienos atsiskaitymo operacijos atlikimą.

Dažniausias tarpbankinių atsiskaitymų tipas yra centralizuoti atsiskaitymai per Rusijos banko atsiskaitymų tinklą. Rusijos banko atsiskaitymų tinklas suprantamas kaip bankų padalinių, turinčių nepriklausomą balansą ir vykdančių atsiskaitymus ir (arba), rinkinys. grynųjų pinigų paslauga klientams ir atliekant atsiskaitymus ir (arba) grynųjų pinigų operacijos savo vardu.

Rusijos banko atsiskaitymų tinklas yra svarbiausias šalies mokėjimo sistemos komponentas, per kurį praeina didžioji dalis lėšų. Jį sudaro du Rusijos banko centriniai operatyviniai skyriai (OPERU prie Rusijos Federacijos centrinio banko), dešimtys pagrindinių atsiskaitymų ir grynųjų pinigų centrų (GRKT), šimtai regioninių ir tarprajoninių grynųjų pinigų atsiskaitymo centrų (RCC), lauko institucijos Rusijos bankas iš viso turi daugiau nei 1300 padalinių. Čia aptarnaujamos visos kredito įstaigos ir tūkstančiai kitų klientų.

Norėdami atlikti atsiskaitymus per Rusijos banko atsiskaitymų tinklą, kredito įstaiga atidaro korespondentinę sąskaitą RCC. Tokiu atveju sudaroma korespondentinės sąskaitos sutartis ir Reikalingi dokumentai... Kredito įstaigos filialui jos vietoje gali būti atidaryta korespondentinė antrinė sąskaita.

Banko korespondentinė sąskaita iš esmės atlieka tas pačias funkcijas kaip ir organizacijos atsiskaitomoji sąskaita, tačiau atsižvelgia į banko veiklos specifiką. Šioje sąskaitoje saugomos bankų nuosavos lėšos, per ją eina įvairios operacijos: atsiskaitymo ir grynųjų pinigų paslaugos banko klientams; lėšų pervedimas ir surinkimas klientų vardu, banko atsiskaitymai už privalomus mokėjimus; tarpbankinių paskolų ir indėlių operacijos; verslo sandoriai pats bankas ir kt.

Visi mokėjimai iš banko korespondentinės sąskaitos atliekami pagal šios sąskaitos lėšų likutį darbo dienos pradžioje. Įprasta situacija yra kredito likutis, kuris susidaro dėl to, kad į sąskaitą įplaukos viršija mokėjimų sumą. Bankai privalo užtikrinti, kad į sąskaitą būtų laiku gautos tokios sumos, kokios reikia mokėjimams atlikti. Priešingu atveju korespondentinėje sąskaitoje gali atsirasti debeto likutis (neigiamas balansas). Iš esmės tai reiškia, kad RCC įskaitė bankui debeto likučio sumą. Todėl RCC sustabdo tolesnius mokėjimus iš banko korespondentinės sąskaitos ir nurodo visas kvitas sumokėti debeto likutį.

Siekiant identifikuoti Rusijos banko atsiskaitymų tinklo dalyvius, naudojama devynių skaitmenų banko identifikavimo kodų (BIC) sistema. Šių kodų struktūra parodyta 6.3.1 lentelėje.

6.3.1 lentelė. Banko identifikavimo kodo (BIC) struktūra

Centralizuoti atsiskaitymai daugiausia atliekami naudojant elektroninę mokėjimo sistemą. Elektroninių mokėjimų atlikimo tvarka priklauso nuo atsiskaitymo dalyvių techninės įrangos lygio, jų integracijos į Rusijos banko komunikacijos kanalus laipsnio.

Jei technines sąlygas kredito įstaiga, remdamasi savo klientų mokėjimo dokumentais ir pagal jos savo operacijas rengia elektronines mokėjimo dokumentą(EPD). Keitimasis EPD tarp kredito įstaigų ir RCC vykdomas pakuotėse, kuriose yra vienas ar daugiau EPD. Kiekvienas paketas yra apsaugotas elektroniniu siuntėjo skaitmeniniu parašu. Kredito įstaiga yra atsakinga už EPD informacijos turinį. Lėšos nurašomos nuo mokėtojo sąskaitos ir šios lėšos yra įskaitomos į gavėjo sąskaitą Rusijos banko atsiskaitymų tinklo poskyriuose taikant programinį metodą.

Kredito įstaigoje parengtas EPD paketas perduodamas RCC, naudojant specialią programinės ir aparatinės įrangos apsaugą, telekomunikacijų ar specialių ryšių priemonėmis magnetiniame nešiklyje. Mokėjimo dokumentų perkėlimas į popierinė kopija... Šiuo atveju EPD sugeneruojami RCC, įvedant priimtų mokėjimo dokumentų duomenis.

Gavus EPD magnetinėje laikmenoje RCC, jie tikrinami, o elektroninių mokėjimų registras spausdinamas dviem egzemplioriais. Pirmasis egzempliorius grąžinamas siuntėjui kartu su magnetiniu laikikliu. Antrasis egzempliorius registruojamas dokumentų paketų registre. Registras yra išvesties forma, kurioje yra EPD inventorius. Jis naudojamas kaip sandorio dienos dokumentas. Visi EPD, gauti iš kredito įstaigų, patalpinami elektroniniame archyve ir saugomi popieriniams dokumentams saugoti nustatytą laikotarpį.

Išsamios informacijos kontrolę išlaikę EPD yra programiškai tikrinami, ar nėra galimybės atsiskaityti iš banko korespondentinės sąskaitos. Jei korespondentinėje sąskaitoje nėra lėšų, EPD nepriimami vykdyti, apie tai pranešama bankui, arba dedami į dienos atidėtų mokėjimų eilę, kol lėšos bus gautos į korespondentinę sąskaitą.

EPD, kurie praėjo kontrolę, rūšiuojami pagal gavėjų regionus, o gavėjo RCC generuojamas EPD paketas. Perdavimas RCC gavėjams atliekamas telekomunikacijų priemonėmis pagal nustatytą grafiką. Perduoti EPD į kortelės failą dedami į atitinkamą sąskaitą, kad vėliau būtų galima suderinti su patvirtinimais.

Patvirtinimas turi būti gautas iš gavėjo RCC ne vėliau kaip kitą darbo dieną po išsiuntimo. Atitinkamų elektroninių mokėjimų registrai formuojami remiantis priimtais patvirtinimais. Visai dienai suderintai EPD sumai kiekvienam gavėjo RCC sudaromas memorialinis įsakymas, kuriuo remiantis įrašomos sumos.

Gavėjo RCC, remiantis gautais EPD paketais, patikrinamas elektroninis skaitmeninis parašas, struktūrinė EPD paketų kontrolė, loginė EPD detalių kontrolė ir RCC siuntėjams sukuriami patvirtinimo paketai. Priklausomai nuo kontrolės rezultatų, lėšos įskaitomos į atitinkamas sąskaitas arba nedelsiant nustatomos ir pašalinamos mokėjimo vėlavimo priežastys.

Gavėjo RCC arba kredito įstaigoje (jei numatytas EPD perdavimas telekomunikacijų pagalba), remiantis gautais EPD, spausdinamos jų popierinės kopijos. EPD kopijos surašomos su buhalterio ir kontrolieriaus parašais su antspaudu ir kalendoriniu antspaudu tos dienos, kai dokumentas buvo paskelbtas kliento asmeninėje sąskaitoje.

Kaip jau minėta, bankai gali atlikti atsiskaitymo operacijas iki tiesioginiai korespondentiniai santykiai(per korespondentines sąskaitas, atidarytas kituose bankuose). Bankų santykiai tokioms atsiskaitymo operacijoms įgyvendinti yra grindžiami susitarimu dėl korespondentinių santykių. Šių santykių šalys vadinamos banku atsakovu ir banku korespondentu.

Atsakovas bankas- kredito įstaiga (filialas), atidariusi korespondentinę sąskaitą (NOSTRO) kitame kredito įstaiga. Korespondentinis bankas- kredito įstaiga (filialas), atidariusi korespondentinę sąskaitą (LORO) kitą kredito įstaiga ir atlieka operacijas šioje sąskaitoje, kaip numatyta sutartyje.

Yra dviejų tipų korespondentinės sąskaitos:

1) LORO sąskaita („Jūsų sąskaita pas mus“) - sąskaita, kurią bankas korespondentas atidarė bankui respondentui, per kurią pervedamos ir įskaitomos lėšos.

2) NOSTRO sąskaita („Mūsų sąskaita yra pas jus“) - sąskaita, atidaryta atsakančiame banke.

Lėšos nurašomos iš LORO korespondentinės sąskaitos pagal banko atsakovo nurodymus, išskyrus atvejus, kai lėšos nurašomos iš sąskaitos be savininko nurodymo, numatytos įstatymuose ar susitarime. Atsakančio banko nurodymas yra mokėjimo nurodymas, sudarytas šio banko ir kuris yra pagrindas operacijai LORO sąskaitoje atlikti. Prie mokėjimo nurodymo taip pat pridedami mokėtojų atsiskaitymo dokumentai.

Bankas korespondentas atlieka operaciją LORO sąskaitoje, jei banko atsakovo pavedimo suma neviršija sąskaitos likučio, operacijos pobūdis atitinka Rusijos banko susitarimą, įstatymus ir kitus teisės aktus . Taigi bankai neturi teisės pervesti mokesčių ir kitų privalomų mokėjimų per šias sąskaitas. Esant poreikiui, bankas korespondentas papildomos sutarties pagrindu gali suteikti bankui atsakovui paskolą. Banko atsakovo nurodymai, kurių negalima įvykdyti jo sąskaitoje, šių pavedimų gavimo dieną jam turi būti grąžintas banko korespondento.

Tarpbankiniai atsiskaitymai gali būti atliekami ne tik nurašant (įskaitant) lėšas į banko sąskaitas, bet ir dėl kliringo.

Tarpbankinis kliringas yra reguliarių atsiskaitymų negrynaisiais pinigais sistema tarpusavio reikalavimus ir atsiskaitymo dalyvių įsipareigojimus.

Mokėjimų koncentravimas kliringo metu leidžia žymiai sumažinti mokėjimų balansą ir bendrą apyvartoje esančių mokėjimo priemonių sumą bei išplėsti negrynųjų pinigų apyvartą. Atlikus mokėjimus, atsiskaitymai tampa lengvesni, pigesni ir greitesni. Tarpbankinio įskaitymo organizavimas skiriasi priklausomai nuo abipusio įskaitymo dalyvių statuso, kompensaciją atliekančių organizacinių struktūrų, užskaitymo metodo, kompensavimo technologijos ir kitų aplinkybių.

Vienas iš tarpbankinio kliringo variantų yra tarpbankiniai atsiskaitymai per RCI, kurie naudojami Rusijos banko atsiskaitymų tinkle. Kartu su tokia tarpuskaitos forma tarpbankiniuose atsiskaitymuose naudojamos atsiskaitymų nebankinės kredito organizacijos (NSCO). Pagrindiniai NBSCO kūrimo tikslai yra pagreitinti ir optimizuoti tarpbankinius atsiskaitymus, taip pat padidinti jų patikimumą ir patikimumą.

Tarpuskaitos organizacija turi užtikrinti patikimą daugiapakopę duomenų apsaugą nuo neteisėtos prieigos, netinkamo naudojimo, iškraipymo ir klastojimo apdorojimo ir saugojimo etapuose. Duomenų priėmimas, perdavimas ryšio kanalais atliekamas naudojant aparatinės ir programinės įrangos šifravimo apsaugą, duomenų šifravimo metodus.

Viena iš bankų plėtros krypčių - išvystyto filialų tinklo sukūrimas. Atsižvelgiant į tai, kad banko filialas nėra juridinis asmuo, o patronuojanti kredito įstaiga teikia konsoliduotą ataskaitą, filialų atsiskaitymo operacijos turi tam tikrų ypatumų.

Kredito įstaiga turi teisę filialo vardu atidaryti šias sąskaitas, kad galėtų vykdyti atsiskaitymo operacijas, suteikdama teisę disponuoti šiomis sąskaitomis ir atspindėti sandorius šiose sąskaitose savo balanse:

Korespondentinė subsąskaita RCC pagal jos vietą;

Tarpšakinių atsiskaitymų sąskaitos patronuojančioje organizacijoje, taip pat bet kuriame kredito organizacijos filiale.

Naudodamasi tarpšakinių atsiskaitymų sąskaitomis, kredito įstaiga gali atlikti atsiskaitymai banke... Tarpšakinių atsiskaitymų sąskaitose bankų filialai gali atlikti mokėjimus už visas operacijas, kurias leidžia patronuojančio banko licencija. Šių sąskaitų atidarymas ir uždarymas atliekamas pagrindinio banko vadovo įsakymu.

Šių sąskaitų atsiskaitymo operacijų atlikimo tvarka turi užtikrinti jų laikymąsi laikantis sąlygų:

Piešimas kasdien konsoliduotas balansas per banką;

Kiekvienas filialas (atsiskaitymo dalyvis) privalo turėti banko vidaus atsiskaitymų sistemą unikalus numeris(šis numeris naudojamas kuriant asmenines sąskaitas tarpšakiniams atsiskaitymams);

Turi būti nustatyta kiekvieno atsiskaitymo dalyvio tapatybės nustatymo tvarka (pasikeitimas kortelėmis su parašų ir antspaudų pavyzdžiais, ranka rašyto parašo analogai kodų, slaptažodžių pavidalu, Elektroninis parašas ir tt);

Derinimas turėtų būti atliekamas kasdien, remiantis sąskaitų išrašais.

Norėdami atlikti mokėjimus klientams, mokėjimą išsiuntęs filialas surašo užsakymą ir kartu su klientų atsiskaitymo dokumentų kopijomis (arba jų elektroninėmis kopijomis) siunčia juos į paskirties vietą pasirinktu informacijos perdavimo maršrutu ir būdu. Mokėjimą atliekančiame filiale gautos lėšos įskaitomos į klientų sąskaitas.

6.4 Nusikaltimai atsiskaitymų be grynųjų pinigų srityje

Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais sistema visada buvo patrauklus objektas nusikaltimams. Taip yra dėl to, kad nusikaltėliai gali pavogti nemažas pinigų sumas, pavyzdžiui, į atsiskaitymų sistemą įvesdami suklastotus dokumentus.

Nusikaltimai mokėjimo grynųjų pinigų operacijų srityje gali būti padaryti banko darbuotojai pagal neteisėtas sąskaitų atidarymas ir naudojimas... Tokie veiksmai apima:

Neteisėtas banko sąskaitų atidarymas,

Banko sąskaitų jurisdikcijos pažeidimas,

Gyvenviečių prioriteto pažeidimas,

Sąmoningas klientų mokėjimų vėlavimas (mokėjimų savalaikiškumo pažeidimas).

Sąskaitos atidaromos be tinkamos teisinės registracijos už atlyginimą banko darbuotojams. Tuo pačiu metu gali būti, kad nėra arba neatitinka reikalavimų: dokumentai, lemiantys banko klientų statusą ( valstybinė registracija, teisiškai patvirtinti steigimo dokumentai ir kt.), registracijos mokesčių inspekcijoje pažymėjimas, notaro patvirtinta kortelė su parašų pavyzdžiais ir antspaudo atspaudu. Paprastai tai rodo, kad konkreti įmonė yra fiktyvi, įregistruota asmenims, kurių nėra. Sąskaitų atidarymo tikslas - vykdyti neteisėtas operacijas ir vengti savo įsipareigojimų vykdymo.

Nusikaltimams finansų ir kredito srityse nusikaltėliai beveik visada naudojasi komercinėmis struktūromis, įsigytomis pagal raktus, arba užregistruotais pagal netikrus, pavogtus pasus, fiktyviais teisiniais adresais. Didžioji dauguma fiktyvių įmonių neperduoda buhalterinės apskaitos įrašų arba nevykdo jų pažeidimų mokesčių institucijos balansai ir kitus ataskaitinius dokumentus, kurių analizė leistų laiku nustatyti ir sustabdyti neteisėtą veiklą. Be to, dažnai sukuriamos melagingos firmos, atliekančios vieną ar du nusikalstamus sandorius.

Pagal banko sąskaitų jurisdikcijos pažeidimas reikėtų suprasti, kad neteisėta naudoti kitų rūšių banko sąskaitas (indėlius, specialiąsias) kaip atsiskaitymo sąskaitas arba vykdyti operacijas neperėjus einamosios sąskaitos (išduodant paskolą). Taigi juridiniai asmenys gauna galimybę vykdyti sandorius, nepaisydami pretenzijų į einamąją sąskaitą, pažeisdami mokėjimų tvarką, taip pat naudoti sąskaitą, kad sukauptų jiems nepriklausančias lėšas su vėlesnėmis išlaidomis. įvairių sandorių. Tokie pažeidimai neįmanomi be banko darbuotojų dalyvavimo.

Mokėjimo tvarkos pažeidimas gali atsirasti, kai einamojoje sąskaitoje nepakanka lėšų. Esant tokiai situacijai, teisės aktai nustato penkias atsiskaitymo ir mokėjimo dokumentų mokėjimo linijas. Pirmenybė teikiama atsiskaitymams su asmenimis, valstybei - dėl privalomų mokėjimų ir atsiskaitymų pagal vykdomuosius dokumentus. Komerciniai mokėjimai turėtų būti atlikti paskutiniai. Per vieną eilę dokumentai apmokami jų gavimo kalendorine tvarka. Gali būti, kad gali susidaryti situacija, kai banko darbuotojai už atlygį priima mokėjimo dokumentus vykdyti ne eilės tvarka. Tuo pačiu metu yra skolos darbo užmokesčiui ir mokėjimams į biudžetą.

Kai kurios skolinančios institucijos sąmoningai vilkina klientų mokėjimo dokumentų vykdymą siekiant panaudoti šias lėšas kaip kredito išteklius ir gauti palūkanas už paskolas. Reikėtų nepamiršti, kad lėšas tarpbankinėje kredito rinkoje galima pateikti labai trumpą laiką (1, 3, 7 dienas). Tokiu atveju žala gali būti padaryta ne tik juridiniams ir fiziniams asmenims, bet ir valstybei. Pavyzdžiui, kai mokesčių mokėtojų mokėjimai į biudžetą ir ne biudžeto lėšas vėluoja arba lėšos siunčiamos biudžetinėms įstaigoms.

Didžiausias pavojus atsiskaitymų negrynaisiais pinigais srityje yra lėšų vagystė naudojant suklastotus atsiskaitymo ir mokėjimo dokumentus... Vagystės objektu gali būti ne tik banko klientų lėšos, bet ir pačių bankų, įskaitant Rusijos centrinį banką, lėšos. Yra daug galimybių naudoti nesąžiningus mokėjimo dokumentus, juos galima suskirstyti į šias grupes:

Lėšų vagystė padirbta klientų dokumentai,

Lėšų vagystė naudojant suklastotus vidinius banko dokumentus,

Lėšų vagystė naudojant suklastotus tarpbankinius dokumentus.

Lėšų vagystė naudojant suklastotus kliento dokumentus yra labiausiai paplitusi tokio pobūdžio nusikaltimų forma. Bankui pateikiami suklastoti dokumentai, skirti lėšoms pervesti iš įmonės sąskaitos į fiktyviosios įmonės sąskaitą, kad vėliau būtų galima jas perimti. Klastojimo objektai gali būti:

Pinigų pervedimai,

Priimtos mokėjimo užklausos,

Teismų ir arbitražo teismų įsakymai ir vykdomieji dokumentai,

Pinigų čekiai (jei iš einamosios sąskaitos pavogta grynųjų pinigų),

Sąskaitų registrai ir siuntimo dokumentai (jei vagystėje buvo pavogtos lėšos)

Atsiskaitymų čekiai ir čekių registrai (kai lėšos pavogiamos iš tikrinimo sąskaitų).

Rengdami šiuos dokumentus nusikaltėliai turi žinoti visą įmonės informaciją ir suklastoti jos pareigūnų parašus bei antspaudą. Plintant „banko-kliento“ sistemai, jos „įsilaužimo“ atvejai ir įmonės vardu įvedami elektroninio mokėjimo dokumentai, patvirtinti savo parašo elektroniniu analogu.

Lėšų vagystė naudojant suklastotus vidinius banko dokumentus apima bankų ir RCC darbuotojų parengtus suklastotus atminimo, mokėjimo ar pataisos nurodymus pervesti lėšas iš klientų sąskaitų į fiktyvių bendrovių sąskaitas vėlesniam pasisavinimui. Tokius veiksmus gali lydėti banko kompiuterių tinklų „įsilaužimas“ ir šių dokumentų įvedimas elektronine forma.

Gali būti, kad banko darbuotojai pakeis pradinių klientų mokėjimo nurodymų duomenis arba sąmoningai neteisingus apskaitos įrašai... Tokiu būdu klientų lėšos persiunčiamos į apvalkalą turinčių įmonių sąskaitas ir yra pasisavinamos.

Padidėjęs pavojus yra lėšų vagystė pagal suklastotus tarpbankinius dokumentus... Tai paaiškinama, pirma, didelėmis tarpbankinių mokėjimų sumomis ir, antra, tuo, kad nukentėjusi šalis gali būti valstybė, kuriai atstovauja Rusijos bankas. Pastaraisiais metais tarpbankinių atsiskaitymų Rusijoje sistema labai pasikeitė. Įvairiais jos kūrimo etapais įvairūs mokėjimo dokumentai buvo nusikalstamų kėsinimosi priemonių priemonė:

Kredito pažymos MFO,

Konsoliduoti bankų mokėjimo nurodymai,

Elektroniniai mokėjimo dokumentai,

Atsiskaitymų čekiai su antspaudu „Rusija“.

Garsiausias sukčiavimas buvo suklastotų kredito pažymų naudojimas MFO, kurios buvo tarpbankinių atsiskaitymų priemonė atsiskaitymo sistema TSB RF. Šių nusikaltimų pikas krito 1992–1993 m. Užpuolikai surašė suklastotus kredito įsakymus, skirtus MFO ir mokėjimo nurodymus iš klientų, kurie, aplenkdami mokėtojo banko RCC, buvo išsiųsti (pasiuntiniu per teletaipą) į gavėjo banko RCC. Pastarasis pinigus įskaitė į gavėjo banko korespondentinę sąskaitą, kuri savo ruožtu pervedė juos į gavėjo nurodytą kliento sąskaitą. Šie dokumentai yra fiktyvūs, nes mokėtojo nėra arba pinigai nebuvo nurašyti iš jo sąskaitos. Todėl RVK, kurios vardu buvo išsiųstas patarimas, nenurašė atitinkamos sumos iš mokėtojo banko korespondentinės sąskaitos. Taigi paaiškėja, kad mokėjimas buvo atliktas Rusijos centrinio banko, kurio padalinys yra RCC, sąskaita. Šis sukčiavimas iš esmės yra įmanomas, nes lėšų nurašymas iš vieno banko korespondentinės sąskaitos ir įskaitymas į kito korespondentinę sąskaitą nesutampa laiku ir erdvėje. Vien per 1992 metus buvo nustatyta daugiau nei 150 klaidingų patarimų. Visa 1992–1995 m. Pagal melagingus patarimus pavogtų lėšų suma buvo lygi 5 milijardams JAV dolerių.

Kaip tiesioginė atsiskaitymo priemonė tarp komerciniai bankai naudojami konsoliduoti bankų mokėjimo nurodymai , veikianti kaip kredito pažyma. Remiantis šiais dokumentais, atliekamos operacijos dėl lėšų įskaitymo į klientų sąskaitas, susirašius su bankų korespondentų LORO ir NOSTRO sąskaitomis. Bankų konsoliduoti mokėjimo nurodymai taip pat gali būti klastojami. Tokiu atveju žala padaryta bankui šį dokumentą vykdymui.

Pastaruoju metu didžioji dalis tarpbankinių atsiskaitymų buvo atliekama elektroniniais mokėjimais. Pagrindinis tokių skaičiavimų įrankis yra elektroninis mokėjimo dokumentas (EPD), jo paskirtis panaši į kredito pažymą ar konsoliduotą banko mokėjimo nurodymą. Atitinkamai išlieka lėšų vagystės principas, keičiasi tik suklastotos įvedimo technika. Tam reikia neleistinos prieigos prie kompiuterių tinklų ir žinių apie dokumentų rengimo tvarką.

Tarp tarpbankinių dokumentų mes klasifikavome čekius su antspaudu „Rusija“. Nors šie dokumentai nebuvo tarpbankinių atsiskaitymų priemonė, juos Rusijos centrinio banko vardu išdavė RVK. Čekiai su antspaudu „Rusija“ buvo išleisti į apyvartą 1992 m. Liepos 1 d. Dėl supaprastintos antspaudų sudarymo procedūros čekių formas buvo lengva užpildyti fiktyviais duomenimis. Sukčiai gavo pinigų iš padirbtų čekių bankuose, esančiuose atokiau nuo galiojančių čekių išdavėjų, todėl buvo daug sunkiau patikrinti jų autentiškumą, ypač esant nepakankamai vidaus bankų techninei įrangai. Nuo 1992 m. Lapkričio mėn. Čekių apdorojimas buvo sudėtingas, o juos galima naudoti tik vieno miesto gyvenvietėse. Nepaisant to, iki to laiko buvo nustatyta daugiau nei 100 padirbtų čekių, kurių bendra suma sudarė daugiau nei 4 milijardus rublių.

Pagrindiniai bet kokio sukčiavimo su suklastotais tarpbankiniais dokumentais etapai yra šie: suklastotų dokumentų gamyba, dokumentų pristatymas / įvedimas banke ar RCC, dokumentų judėjimo stebėjimas ir, jei reikia, jų patvirtinimas, gavimas ir lėšų paskirstymas. Visuose etapuose paprastai naudojama bendrininkų pagalba RCC ar komerciniuose bankuose. Lėšų gavėjai gali būti:

Fiktyvios firmos (specialiai šiam tikslui sukurtos „skraidančios nakties“ įmonės),

Susijusios įmonės (veikiančios pagal jungtinės veiklos sutartis),

Sąžiningos įmonės, suklaidintos (gauna apmokėjimą už pristatytas prekes).

Pinigai, gauti iš fiktyvių įmonių sąskaitų, pervedami į kitų bendrovių sąskaitas, kad vėliau būtų konvertuoti ir pervesti į užsienį arba išgryninti. Dažnai tokie pervedimai atliekami be tinkamo pagrindo papirkti banko darbuotojus.

Didelė dalis nusikalstamų veikų mokėjimo negrynaisiais pinigais srityje yra susijusios su lėšų ir prekių vagystes apsimestiniuose sandoriuose... Apgaulingi sandoriai sudaromi fiktyvių įmonių vardu ir jais siekiama apgauti sandorio šalis, siekiant areštuoti jų pinigus ir atsargas. „Sham“ pasiūlymai apima:

Išankstinio mokėjimo / išankstinio mokėjimo vagystė (įsivaizduojamas pardavimas),

Prekių vagystė suklastotų mokėjimo dokumentų atveju (įsivaizduojamas atvaizdavimas),

Vienalaikis išankstinio / išankstinio apmokėjimo ir prekių vagystė iš skirtingų firmų (įsivaizduojamas tarpininkavimas),

Prekių vagystė prisidengiant užskaitymu (įsivaizduojami įskaitymai).

Mechanizmas įsivaizduojamas įgyvendinimas pakankamai gerai žinomas. Nusikaltėliai įsteigia fiktyvią įmonę ir žiniasklaidoje skelbia apie galimybę parduoti prekes mažomis kainomis ir per trumpą laiką, už jas sumokėjus. Sudarius sutartis ir gavus pinigus į sąskaitą, priskiriama avanso / išankstinio mokėjimo suma, o užpuolikai slepiasi.

Norint gauti išankstinį mokėjimą, sukuriama teisiškai veikiančio dalyvio išvaizda ekonominė veikla, jo garbingumas, didelių finansinių ir kitų galimybių įvykdyti sutartį vykdymas, kai jų faktiškai nėra. Šiems tikslams į steigiamuosius dokumentus įvedami iškraipyti duomenys, naudojami suirusių įmonių dokumentai (antspaudai, antspaudai, blankai, rekvizitai), sudaromos „netikros“ finansinės ataskaitos ir įsivaizduojamų ekspertų bei auditorių nuomonės. Kuriamas vadinamasis „fasadas“: patrauklus biuras, fiktyvi informacija apie sandorius vykdymo procese, netikros garantijos ir laidavimai, tariamai žinomi partneriai, susirašinėjimas su užsienio partneriais, užsakyti straipsniai laikraščiuose. Jei reikia, prekių prieinamumą ar jų pristatymo galimybę gali patvirtinti: suklastoti sandėlio kvitai už nesamų vertybių saugojimą, suklastoti transporto ir muitinės dokumentai, fiktyvios tiekimo sutartys, kažkieno prekių demonstravimas.

Įsivaizduojamas vaizdavimas yra sukurti apmokėjimo už tiekiamas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas išvaizdą. Nusikaltėliai prisistato kaip neegzistuojančios (arba esamos) įmonės atstovai ir sudaro prekių tiekimo sutartį su avansu. Norėdami gauti prekes iš tiekėjo, jam pateikiamas: mokėjimo nurodymas su padirbtu banko ženklu ant jo priėmimo ir pinigų pervedimo, suklastota banko sąskaitos išrašas, garantinis raštas ir įgaliojimas gauti inventorių. Iš tikrųjų pinigai už išleistas prekes nebus įskaityti į tiekėjo sąskaitą. Šio sukčiavimo priemonė gali būti suklastoti čekių čekiai arba čekiai, užrašyti už sumą, viršijančią čekių knygos limitą. Pastaruoju atveju bankas čekius moka tik neviršydamas sumos, įrašytos į tikrinimo sąskaitą. Taip priskirtos prekės parduodamos, o lėšos paskirstomos.

Dviejų ankstesnių metodų derinys yra apgaulingas tarpininkavimas, kai tuo pačiu metu sudaromos sutartys dėl prekių pirkimo iš vienos įmonės ir dėl jų pardavimo kitai. Tuo pačiu metu, gavę išankstinį apmokėjimą iš pirkėjo ir prekes iš tiekėjo, sukčiavimo organizatoriai slepiasi. Organizacija įsivaizduojami poslinkiai yra pasiūlymas atlikti įskaitymus su įmonėmis - kreditoriais. Prekės, gautos už įskaitymą, yra priskiriamos.

Savikontrolės klausimai ir užduotys:

1. Pateikite grynųjų pinigų mokėjimo apibrėžimą.

2. Išplėsti skaičiavimų saugumo principą.

3. Išplėsti skaičiavimų prioriteto principą.

4. Skaičiavimuose išplėsti mokėtojo sutikimo principą.

5. Išplėsti skaičiavimų savalaikiškumo principą.

6. Išvardykite mokėjimus negrynaisiais pinigais Rusijos Federacijoje.

7. Apibrėžkite ir įvardykite atsiskaitymo dokumentų rūšis.

8. Apibūdinkite atsiskaitymus mokėjimo nurodymais.

9. Apibūdinkite skaičiavimus su mokėjimo reikalavimais.

10. Aprašykite skaičiavimus pagal akredityvą.

11. Įvardinkite akredityvų rūšis.

12. Apibūdinkite atsiskaitymus čekiais.

13. Išvardykite tarpbankinių atsiskaitymų Rusijos Federacijoje tipus.

14. Apibūdinkite atsiskaitymus per centrinio banko atsiskaitymų tinklą.

15. Apibūdinkite tiesiogines korespondentų gyvenvietes.

16. Apibūdinkite tarpbankinį kliringą.

17. Apibūdinkite tarpbankinius tarpbankinius atsiskaitymus.

BANKŲ MOKĖJIMO KORTELĖS

7.1 Banko mokėjimo kortelių esmė ir rūšys

Įgyvendinimas banko kortelės kaip viena pagrindinių atsiskaitymo negrynaisiais pinigais priemonių yra svarbiausia bankininkystės „technologinės revoliucijos“ užduotis. Ši mokėjimo priemonė, turinti daug neabejotinų pranašumų, suteikia daug privalumų ir kortelių turėtojams, ir kredito įstaigoms, kurios jas išduoda ir aptarnauja. Kortelių turėtojams tai reiškia patogumą, patikimumą, praktiškumą, laiko taupymą, nereikia su savimi nešiotis didelių grynųjų pinigų. Kredito įstaigoms - padidėjęs konkurencingumas ir prestižas, mokėjimo garantijų prieinamumas, sumažintos popierinių pinigų gamybos, apskaitos ir apdorojimo išlaidos, minimalios laiko sąnaudos ir žmonių darbo taupymas. Tai tik neišsamus plastikinių pinigų savybių sąrašas, nulėmęs jų pripažinimą pasaulio rinkoje. Mokėjimo kortelės yra pagrindinis elektroninės bankininkystės sistemų elementas, vis dažniau pakeičiantis čekių knygas ir grynųjų pinigų banknotus.

Bendra sąvoka „mokėjimo kortelė“ reiškia įvairių tipų priemones, kurios skiriasi tiek pavadinimu, tiek jų pagalba teikiamų paslaugų spektru, tiek techninėmis galimybėmis ir jas išduodančiomis organizacijomis. Pagrindinis bruožas mokėjimo kortelė slypi tame, kad nepriklausomai nuo techninio tobulumo laipsnio, jis saugo tam tikrą informacijos rinkinį ir kiekį, kuris leidžia jai būti viena iš pažangių mokėjimo be grynųjų pinigų organizavimo priemonių.

Mokėjimo kortelė paprastai tai yra plastikinis stačiakampis su specialia magnetine juostele arba mikroschema, kurios atmintyje saugoma informacija, reikalinga mokėjimams už prekes (darbus, paslaugas) arba grynųjų pinigų išėmimui iš specialioje sąskaitoje esančių sumų.

Perkant prekę, mokant už paslaugą ar darbą, kortelę kartu su kvitu pardavėjas įdeda į specialų prietaisą - kasą (atspaudą). Įjungus kvitą, kartu su prekybininko vardu ir adresu spausdinama informacija apie kortelės turėtojo vardą ir sąskaitos numerį. Tada, naudodamasis tuo pačiu prietaisu, prekybininkas kreipiasi į banką ar kortelę išdavusią įmonę ir įsitikina jos „mokumu“, t.y. buvimas paskyroje minimalus indėlis arba nemokamas kredito limitas.

Be to, kortele atliekama autorizacijos procedūra - ji gauna leidimą iš ją išdavusios ar išplatinusios kredito organizacijos atlikti operacijas su ja, o tai kartu sukuria įsipareigojimus naudoti mokėjimo kortelės dokumentus. Gavęs šią informaciją pardavėjas nusprendžia, ar galima priimti kortelę, t.y. naudojamas atsiskaitymui. Sandorio duomenys ir suma įrašomi sąskaitoje faktūroje (mokėjimo kvite) ir pasirašomi pirkėjo.

Pardavėjas, palyginęs kvito ir kortelės parašą ir įsitikinęs savo tapatybe, grąžina kortelę pirkėjui, taip pat pateikia kvito kopiją. Pažymėtina, kad kortelės turėtojas papildomai autorizuoja operaciją, POS terminale rinkdamas tik jam žinomą asmens kodą. Atlikęs visas šias operacijas, pardavėjas duoda komandą nurašyti reikiamą pinigų sumą (pirkimo, darbo ar paslaugos kainą) iš sąskaitos. Vėliau pardavėjas per banko skyrių persiunčia kvitą įmonei ar bankui ir taip kompiuteriu patvirtina pirkimo metu atliktą mokėjimą.

Jei sąskaitoje esanti pinigų suma atsiskaitymams pasirodys nepakankama, kortelės turėtojui bus pasiūlyta naudoti kitą mokėjimo formą. Jei sąskaitoje iš viso nebus lėšų, kortelė bus įtraukta į sustabdymo sąrašą (užblokuotų numerių, kurie nepriimami aptarnauti), jos veiksmai bus sustabdyti ir operacijos nutrauktos. Be to, pamestos ar pavogtos kortelės taip pat įtraukiamos į sustabdymo sąrašą, o tai neleidžia jų neteisėtai ar piktybiškai naudoti.

Kaip minėta aukščiau, mokėjimo kortelės labai skiriasi atliktų operacijų pobūdžiu; pagal technines charakteristikas; pagal asmenų tipus, kurie juos paleidžia ir kam jie skirti. Pagalvokime apie mokėjimo kortelių tipus pagal svarbiausius klasifikavimo kriterijus.

Visų pirma, pagal atliekamų operacijų pobūdį banko mokėjimo kortelės yra kredito ir debeto kortelės.

Kadangi nėra reguliavimo ir teisinio mokėjimo kortelės sąvokos apibrėžimo ir dėl to klaidingai aiškinama ši sąvoka, Rusijos bankų rinkoje ilgą laiką visų rūšių mokėjimo kortelės buvo vadinamos kredito kortelėmis. Tuo pačiu metu praktiškai daugiausia buvo išduodamos ir platinamos debeto kortelės. Pažvelkime į pagrindinius kredito ir debeto kortelių skirtumus.

Kredito kortelė yra atsiskaitymo priemonė, kai emitentas prisiima ne tik prievolę pervesti kliento lėšas į savo sandorio šalių sąskaitas, bet ir rizikuoja nedelsiant sumokėti už jo savininko prekes, darbus ir paslaugas per jo nustatytą kredito limitą. Taigi kreditinė kortelė leidžia jos savininkui, perkant bet kokį pirkimą, atidėti mokėjimą, gavus kreditą (kredito liniją) iš banko.

Kredito limitą nustato išduodantis bankas kiekvienam kortelės turėtojui jo paskolos sąskaitoje. Ši sąskaita yra visiškai nepriklausoma nuo einamosios kliento (tikrinimo, indėlio) sąskaitos banke. Paprastai prieš atidarydamas paskolos sąskaitą bankas arba atitinkama kortelę išdavusi bendrovė patikrina būsimo kortelės turėtojo finansinę padėtį, taip pat išsamią informaciją apie kredito operacijas klientas (jo " kredito istorija"). Remdamasis šiais duomenimis, emitentas nustato kliento lėšų likutį paskolos sąskaitoje, taip pat galimų įplaukų ir nurašymų sumą.

Reikėtų pažymėti, kad emitentai paprastai nustato konkrečius terminus, per kuriuos klientas privalo grąžinti banko paskola... Pavėlavus grąžinti, bankas turi teisę imti iš anksto su klientu sutartas palūkanas už kiekvieną uždelstą dieną. Šiuo tikslu bankai gana dažnai nustato specialų draudimo indėlį, kurio lėšos gali būti naudojamos tiek skolos nurašymui bankui, tiek išieškojimui potencialių kliento kreditorių naudai.

Debetinės kortelės yra skirti nedelsiant sumokėti už prekes, darbus ir paslaugas, tiesiogiai nurašant lėšas iš kortelės turėtojo einamosios sąskaitos į jo skolintojo sąskaitą. Taigi atsiskaitymai debeto kortelėje atliekami tiesiogiai pervedant lėšas, nuskaitytas iš jos savininko sąskaitos, o ne gavus paskolą iš banko.

Jei lėšų nepakanka, bankas neatsiskaito, nebent bankas suteikė klientui teisę į overdraftą. Pastaruoju atveju mokėjimo kortelė bus mišraus pobūdžio, derinant debeto ir kredito ypatybes. Banko paskolos suma gali priklausyti nuo įvairių aplinkybių, pavyzdžiui, nuo nuolatinių kortelės sąskaitos likučių sumos ir jos papildymo reguliarumo.

Kalbant apie technines galimybes plastikinės kortelės galima suskirstyti į magnetinius ir mikroprocesorius.

Magnetinė kortelė yra tik savininko banko sąskaitos atspindys: jos magnetiniame indikatoriuje yra tik informacija apie savininko vardą ir jo banko sąskaitos numerį. Todėl, atliekant mokėjimus naudojant šią kortelę, kiekvieną kartą būtina susisiekti su centriniu kompiuteriu, kad gautumėte informaciją apie tai, ar sąskaitoje yra pinigų suma, reikalinga sumokėti už prekes (darbus, paslaugas) (internetinis režimas).

Mikroprocesoriaus kortelė(išmanioji kortelė) suteikia daug daugiau galimybių manipuliuoti sąskaitos pinigais. Faktas yra tas, kad tokioje kortelėje yra mikroprocesorius (lustas) - mažas kvadratas arba ovalas priekinėje pusėje, kurio atmintyje yra visa informacija apie jo savininko banko sąskaitą: pinigų suma sąskaitoje, maksimali suma, kurią vienu metu galima išimti iš sąskaitos, apie dienos metu atliktas operacijas. Visa tai lemia mikroprocesorius, kurio pagrindinis privalumas yra didelis gebėjimas su nuolatine atmintimi patikimai saugoti ir naudoti didelį informacijos kiekį. Mikroprocesoriaus kortelė gali veikti neprisijungus, todėl nereikia visais atvejais kreiptis į banką ar įmonę, kurioje atidaroma kortelės turėtojo sąskaita.

Taigi mikroprocesorinė kortelė yra didesne tvarka tobulesnė mokėjimo priemonė nei magnetinė. Dėl savo techninių charakteristikų lustinė kortelė yra ne tik patikimiau apsaugota nuo klastojimo, bet ir suteikia daugiau galimybių valdyti sąskaitą: be pinigų gavimo per bankomatą, jos savininkas gali pervesti lėšas iš kortelės sąskaitos į tačiau indėlį ar kitą, tame pačiame banke, kuris išdavė kortelę.

Tarp nepatogumų, kylančių naudojant mikroprocesoriaus kortelę, galima priskirti, pirma, vieningos vieningos šių kortelių aptarnavimo sistemos nebuvimą ir, antra, didelę mikroprocesorių gamybos kainą. Todėl, nepaisant aukšto jų apsaugos lygio nuo klastojimo ir neteisėtos prieigos prie kortelės turėtojo sąskaitos, bankų išlaidos už kortelių su atmintimi įvedimą į mikroschemą yra per didelės, o tai šiek tiek riboja jų platinimą.

Pagal subjektų tipus, kuriems skirtos mokėjimo kortelės, įprasta atskirti asmenines ir įmonių korteles. Mokėjimo kortelės savininkas gali būti fizinis asmuo, turintis asmeninę sąskaitą išduodančiame banke, arba juridinis asmuo, kuriam atidaryta įmonės sąskaita.

Dažniausias asmeninės kortelės, išduotas fiziniams asmenims. Dauguma jų priklauso „ atlyginimo kortelės»- debeto kortelės, skirtos atlyginimams pervesti. Daugelis organizacijų, įskaitant biudžetines, perėjo prie darbo užmokesčio sistemos, pervesdamos lėšas į savo darbuotojų kortelių sąskaitas grynaisiais pinigais. Tokių kortelių bruožas Rusijoje yra mažas lėšų likutis kortelių sąskaitose, nes klientai mieliau išgrynina lėšas bankomatuose, nei naudoja atsiskaitymams prekybos organizacijose.

Įmonės kortelė išduotas juridiniams asmenims ir skirtas sąskaitų tvarkymui juridinis asmuo... Jį išduodantis bankas ar platinimo organizacija išduoda pavieniams įmonės darbuotojams, turintiems teisę naudoti jos lėšas, todėl, be įmonės pavadinimo, įmonės mokėjimo kortelėje antspauduojamas vartotojo vardas, todėl tik vienas asmuo gali ja naudotis, kuris turės patvirtinti mokėdamas už prekes, darbus ar paslaugas jūsų asmenybė. Įmonė gali atidaryti korteles keliems savo darbuotojams ir nėra jokių apribojimų, kiek kortelių galima atidaryti vienoje įmonėje.

Įmonės kortelės pirkimas turi privalumų. Visų pirma, tai yra platesnės galimybės valdyti paskyrą. Be kelionės išlaidų, naudodami tokią kortelę, galite apmokėti pramogų, vertimo paslaugas, gauti dideles nuolaidas paslaugų organizacijose, o kartais net sumokėti už sutartis. Be to, grynųjų pinigų išėmimo iš kortelės sąskaitos naudojant įmonės kortelę limitas yra daug didesnis nei asmeninės.

Juridinis asmuo-savininkas yra atsakingas už netinkamą įmonės kortelės naudojimą bankui, o individualus vartotojas savo ruožtu praneša savo organizacijai apie visas išlaidas, patirtas naudojant įmonės kortelę.

7.2 Banko mokėjimo kortelių išdavimas, įsigijimas ir platinimas

Pasaulio istorija mokėjimo kortelės egzistuoja kelis dešimtmečius. Rusijoje pirmosios mokėjimo kortelės buvo išduotos 1989 m., Tačiau po dešimties metų jos tapo plačiai paplitusios. Per šį laikotarpį pirmasis norminis dokumentas Centrinis bankas susietas su banko kortelėmis.

Panaši informacija.

Svarbiausia organizacijos užduotis pinigų apyvartašalyje plačiai vystosi atsiskaitymai be grynųjų pinigų ir ribojamas grynųjų pinigų taikymo sritis. Pakeitus mokėjimus grynaisiais pinigais grynaisiais pinigais, sumažėja grynųjų pinigų poreikis ūkyje, kuris yra svarbus pinigų apyvartai stiprinti, apyvartos išlaidoms taupyti. Juos teikia mokėjimai grynaisiais pinigais, prisidedantys prie įmonių, organizacijų lėšų sutelkimo banke racionalus naudojimas... Naudojant atsiskaitymus negrynaisiais pinigais, sudaromos sąlygos bankams kontroliuoti dalyvių atsiskaitymus už grynųjų pinigų planus ir grynųjų pinigų įvertinimus. Mokėjimai grynaisiais pinigais atliekami su prekių ir ne prekių sandoriais. Prekių sandoriai apima žaliavų, medžiagų, gatavų gaminių ir pan. Pirkimą ir pardavimą, o ne prekių sandoriai-atsiskaitymai su komunalinėmis paslaugomis, mokslinių tyrimų organizacijomis, švietimo įstaigomis ir kt.

Prekių sandoriai atliekami naudojant šias atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formas: mokėjimo nurodymus-pretenzijas, mokėjimo nurodymus, akredityvus, čekius, planuojamų mokėjimų tvarka, naudojant vekselius, pagrįstus tarpusavio reikalavimų įskaitymu.

Priklausomai nuo tiekėjo ir pirkėjo vietos, mokėjimai negrynaisiais pinigais skirstomi į nerezidentus ir vieno miesto (vietinius).

Nerezidentas skambinti atsiskaitymais tarp organizacijų, kurias aptarnauja skirtingose ​​gyvenvietėse esančios banko įstaigos, ir vienalytėmis - atsiskaitymais tarp organizacijų, kurias aptarnauja viena ar dvi toje pačioje gyvenvietėje esančios banko įstaigos.

Pagrindinės atsiskaitymų nerezidentams formos - atsiskaitymai mokėjimo nurodymu -reikalavimu, akredityvu, specialiomis sąskaitomis, Pinigų pervedimai; vieno miesto-atsiskaitymai planuojamų mokėjimų, mokėjimo nurodymų-pretenzijų, mokėjimo nurodymų ir atsiskaitymo čekių tvarka.

Atsiskaitymai pagal mokėjimo nurodymus-pretenzijas

Vykdydamas atsiskaitymus pagal mokėjimo nurodymus-prašymus, lėšų gavėjas pateikia jam aptarnaujančiam bankui atsiskaitymo dokumentą, kuriame reikalaujama, kad mokėtojas per banką sumokėtų gavėjui tam tikrą sumą už inventoriaus elementus, atliktus darbus ir (arba) suteiktas paslaugas.

Mokėjimo nurodymai-reikalavimai gali būti apmokėti juos priėmus ir be jų. Priėmimas atsiskaitymuose reiškia mokėtojo sutikimą mokėti. Pretenzijų priėmimas gali būti vėlesnis ir preliminarus. Gavęs išankstinį priėmimą, bankas išskaičiuoja lėšas iš mokėtojo sąskaitos, jei jis per nustatytą laikotarpį nedeklaruoja atsisakymo priimti. At vėlesnis Gavęs mokėtojo bankas, mokėjimo prašymą sumoka iškart po jo gavimo. Jei mokėtojas per nurodytą laikotarpį pareiškia atsisakymą priimti, bankas nedelsdamas grąžina mokėtojo sąskaitoje esančią mokėjimo sumą ir nurašo ją iš gavėjo sąskaitos. Bankas priima vėlesnius atsisakymus priimti pretenzijas iš kitų miestų ir miestelių per tris darbo dienas nuo pretenzijų gavimo mokėtojo bankui.

Reikalavimas bankui pateikiamas gyventojams nerezidentams trimis egzemplioriais, vieno miesto gyvenvietėms - keturiais egzemplioriais.

Mokėtojas turi teisę atsisakyti priimti sąskaitą faktūrą pilnas kiekis jei tiekėjas siunčia neužsakytus, nekokybiškus, nestandartinius ar neužbaigtus gaminius, išankstinis prekių pristatymas ar išankstinis paslaugų teikimas, tiekėjas pateikia prekinį reikalavimą, nėra patvirtintų ar sutartų prekių ir paslaugų kainų ir tt Iš dalies atsisakius priimti, gali būti pažeistos tiekėjo kainos, nuolaidos, aritmetinės klaidos prašyme ar gabenimo dokumente, neužsakyto, nekokybiško ar nestandartinio produkto dalies gavimas ir kt.

Dėl nepagrįsto atsisakymo priimti sprendimą arbitražo teismas pirkėjas gali būti atsakingas už materialinę atsakomybę.

Jei pirkėjas atsisakė priimti užsakymą, prekės, gautos pagal šį užsakymą (išskyrus greitai gendančias prekes), siunčiamos pirkėjo saugojimui. Iš dalies atsisakius priimti, prekės lieka pirkėjo saugomoje toje dalyje, kurią jis atsisakė sumokėti.

Priėmus mokėjimo nurodymą-reikalavimą, pirkėjo banko skyrius praneša tiekėjo banko skyriui apie pirkėjo atliktą atsiskaitymo dokumento mokėjimą. Mokėjimo sumą tiekėjo banko skyrius įskaito į einamąją ar kitą tiekėjo sąskaitą.

Dokumentų schema, skirta atsiskaitymui su mokėjimo prašymais su išankstiniu sutikimu, parodyta 8.1 paveiksle.

8.1 pav. Dokumentų srauto schema apskaičiuojant mokėjimo nurodymus-pretenzijas su išankstiniu sutikimu:

1 - prekių išsiuntimą patvirtinančių dokumentų siuntimas; 2 - keturių ar trijų egzempliorių pristatymas, kurį tiekėjas pateikia mokėjimo nurodymui -reikalavimui surinkti; 3 - mokėjimo nurodymo -prašymo dviem egzemplioriais išsiuntimas mokėtojo banko institucijai; 4 - pirkėjo pranešimas apie mokėjimo nurodymo -reikalavimo gavimą; 5 - pirkėjas siunčia apmokėtą mokėjimo nurodymą -prašymą; 6 - sąskaitos faktūros pirkėjo pranešimas apie apmokėjimą; 7 - mokėjimo pervedimas į tiekėjo sąskaitą ir pranešimas jam apie tai.

Atsiskaitymų su mokėjimo prašymais priėmimo formos pranašumas yra tas, kad jis leidžia mokėtojui stebėti, kaip tiekėjas laikosi sutartyse nustatytų sąlygų. Jo trūkumas yra palyginti lėtas lėšų gavimas į tiekėjo sąskaitą (3 dienos priėmimui ir dvigubas pašto laikas).

Atsiskaitymai pagal mokėjimo nurodymus-pretenzijas gali būti atliekami jiems nepriėmus. Pavyzdžiui, pretenzijos už dujas, vandenį, elektrą ir šilumą, kanalizaciją, naudojimąsi telefonu, pašto ir telegrafo paslaugas bei kai kurias kitas paslaugas apmokamos iš mokėtojo sąskaitų nepriimant.

Akredityvo mokėjimo forma

Santykinis mokėjimų nepatikimumas banko pervedimai o surinkimas susideda iš to, kad sutikimas sumokėti už pristatytas prekes priklauso nuo pačių mokėtojų. Akredityvo atsiskaitymo forma praktiškai neįtraukia mokėtojų į sprendimų priėmimo procesą - mokėti ar nemokėti už pateiktas prekes, nes tokia atsiskaitymo forma numato mokėjimo sutarties sudarymą atskirai nuo sutarties, kuri yra akredityvas. Tai sudaroma tarp pirkėjo (kliento), išleidžiančio banko, kuris prisiima įsipareigojimą užtikrinti mokėjimą, ir naudos gavėjo pardavėjo (pinigų gavėjo). Mokėjimai pagal akredityvą per jo galiojimo laiką išduodančiame banke atliekami visa akredityvo suma arba dalimis iš tiekėjo pateiktų sąskaitų registrų ir transporto ar priėmimo dokumentų, patvirtinančių siuntos išsiuntimą. prekės. Sąskaitų registrus tiekėjas turi perduoti jį aptarnaujančiam bankui, paprastai kitą dieną po prekių išsiuntimo (išleidimo).

Atsiskaitymų akredityvo formos dokumentų srauto schema parodyta 8.2 paveiksle.

8.2 pav. Akredityvo apskaičiavimo dokumentų srauto schema:

1 - akredityvas; 2 - nurodymas atidaryti akredityvą; 3 - pranešimas apie akredityvo atidarymą; 4 - produktų siuntimas ir atitinkamų dokumentų siuntimas; 5 - sąskaitų, skirtų nedelsiant apmokėti, registro pateikimas

Akredityvų rūšys

Rusijos Federacijos civilinio kodekso 868 straipsnis „Atšaukiamas akredityvas“ apibūdina atšaukiamą akredityvą taip:

"1. Atšaukiamas - tai akredityvas, kurį išduodantis bankas gali pakeisti arba atšaukti, iš anksto nepranešęs lėšų gavėjui. Akredityvo atšaukimas nesudaro jokių išleidžiančio banko įsipareigojimų lėšų gavėjui.

Paskirtas bankas privalo atlikti mokėjimus ar kitas operacijas pagal atšaukiamą akredityvą, jei iki jų sudarymo jis negavo pranešimo apie pakeitimus
akredityvo atšaukimo ar sąlygų.

Akredityvas gali būti atšauktas, nebent jo tekste aiškiai nurodyta kitaip “.

Neatšaukiamas akredityvas

Neatšaukiamas (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 869 straipsnis) yra akredityvas, kurio negalima atšaukti be lėšų gavėjo sutikimo. Išduodančio banko prašymu paskirtasis bankas, dalyvaujantis akredityvo operacijoje, gali patvirtinti neatšaukiamą akredityvą (patvirtintą akredityvą). Toks patvirtinimas reiškia, kad paskirtasis bankas prisiima įsipareigojimą, papildantį emitento banko įsipareigojimą, atlikti mokėjimą pagal akredityvo sąlygas.

Paskelbto banko patvirtinto neatšaukiamo akredityvo negalima pakeisti ar atšaukti be paskirto banko sutikimo. Akredityvo vykdymui lėšų gavėjas pateikia vykdančiajam bankui dokumentus, patvirtinančius visų akredityvo sąlygų įvykdymą. Pažeidus bent vieną iš šių sąlygų, akredityvas neįvykdomas.

Jei paskirtas bankas atliko mokėjimą arba atliko kitą operaciją pagal akredityvo sąlygas, ją išdavęs bankas privalo jam atlyginti patirtas išlaidas. Šias išlaidas, taip pat visas kitas išduodančio banko išlaidas, susijusias su akredityvo vykdymu, kompensuoja mokėtojas.

Likusi nepanaudoto akredityvo dalis grąžinama perkančiajai įmonei ir įskaitoma į jos einamąją sąskaitą, jei akredityvas buvo išduotas savo lėšomis arba pervedamas grąžinti paskolos skolą, jei akredityvas buvo išduotas banko paskolos sąskaita.

Atsiskaitymų akredityvo formos trūkumai apima pirkėjų lėšų įšaldymą akredityvo galiojimo laikotarpiui prieš faktinį jo panaudojimą, taip pat galimybę tiekėjui atidėti produktų siuntimą, kol bus gautas akredityvas. Kartu tai garantuoja nedelsiant apmokamas tiekėjų sąskaitas faktūras ir skatina atsiskaitymo bei mokėjimo drausmę.

Atsiskaitymai mokėjimo pavedimais

Mokėjimo nurodymus organizacijos naudoja atsiskaitymams už produktus ir paslaugas, atsiskaitymams su biudžetu, institucijoms Socialinis draudimas Jie gali būti naudojami skaičiuojant vieno miesto gyventojus ir nerezidentus.

Mokėjimo nurodymas yra sąskaitos turėtojo nurodymas bankui pervesti lėšas iš jo einamosios sąskaitos į pinigų gavėjo sąskaitą. Jame turi būti nurodyta pervedamų sumų paskirtis.

Mokėjimo nurodymas persiunčiamas mokėtojo banko įstaigai tolesnio priėmimo tvarka, kai gavėjas gauna jam suteiktą inventorių ar suteiktas paslaugas. Tačiau jis taip pat gali būti išduotas tiekėjų sąskaitų išankstiniam apmokėjimui. Išankstinis apmokėjimas suprantamas kaip mokėjimas už suteiktas prekes ar suteiktas paslaugas, paruoštas išsiuntimui (teikimui) gavėjui ir išsiųstas (pateiktas) ne vėliau kaip per tris darbo dienas nuo mokėjimo gavimo dienos.

Mokėjimo nurodymai paprastai sudaromi ne mažesnei nei didžiausia bankinėms operacijoms, nustatytoms negrynaisiais pinigais, vertei.

Paprastai mokama mažiau nei ši suma pašto pavedimais... Lėšų, skirtų jiems asmeniškai, ir kitų organizacijų, kuriose nėra kredito įstaigų, pavadinimų pavienių piliečių vardu pervedimo suma nėra ribojama.

Kai atsiskaitoma mokėjimo pavedimais (pervedimais), atsiskaitymų su tiekėjais ir pirkėjais operacijos atsispindi sąskaitose apskaita taip pat kaip ir atsiskaitymams su mokėjimo nurodymais-reikalavimais.

Mokėjimai čekiais

Atsiskaitymo čekyje yra raštiškas sąskaitos turėtojo (stalčiaus) nurodymas jį aptarnaujančiam bankui pervesti čekyje nurodytą pinigų sumą iš jo sąskaitos į lėšų gavėjo (čekio turėtojo) sąskaitą. Ši forma gyvenvietės pastaraisiais metais vis dažniau naudojamas vieno miesto gyvenvietėse (ypač gyvenvietėse su transporto organizacijomis).

Atskirkite čekius iš ribotų ir neribotų čekių knygų. Ribotos čekių knygos išduodamos atsiskaitymams su tik vienu tiekėju ar rangovu. Apribojimo dydis ir knygos galiojimo laikas turėtų būti ribojami.

Gavęs prekes (suteikdamas paslaugas), mokėtojas išrašo čekį iš knygos ir perduoda jį tiekėjo ar rangovo atstovui, kuris tampa čekio turėtoju. Čekių turėtojas paprastai pateikia išskaitytą čekį savo banko įstaigai kitą dieną po išsiregistravimo, kad galėtų įskaityti pinigus į savo banko sąskaitą.

Skaičiavimai planuojamų mokėjimų tvarka

Atsiskaitymai planuojamų mokėjimų tvarka atliekami tais atvejais, kai tarp tiekėjų ir pirkėjų susiklostė stabilūs ekonominiai ir atsiskaitymo santykiai, o pristatymai vyksta reguliariai. Šios formos esmė slypi tame, kad pirkėjas už gaunamas prekes sumoka lygiomis sumomis per jo ir tiekėjų sutartyje nustatytas sąlygas (paprastai ne vėliau kaip po 5 dienų). Šios atsiskaitymo formos atsiskaitymo dokumentus gali išduoti ir gavėjas (mokėjimo nurodymai-reikalavimai), ir mokėtojas (pavedimai, čekiai). Šalys periodiškai patikslina atsiskaitymų būseną ir, atsižvelgdamos į faktinį prekių pristatymą, perskaičiuoja. Skaičiavimai atnaujinami kartą per 5, 10 ar 15 dienų, bet ne rečiau kaip kas 30 dienų.

Skaičiavimai planuojamų mokėjimų tvarka gali žymiai sumažinti apskaitos ir finansinio darbo apimtis, nes nereikia kontroliuoti kiekvieno atskiro mokėjimo dokumento mokėjimo.

Atsiskaitymai naudojant vekselius ir pagrįsti tarpusavio reikalavimų įskaitymu

Apmokėjus sąskaitas už gaunamus išteklius ar parduodamus produktus (atliktus darbus, suteiktas paslaugas), gali būti naudojami paprasti ir vekseliai.

Vekselis yra rašytinis vekselis, kuriame nurodoma vienos šalies (skolintojo) piniginė prievolė sumokėti kitai šaliai (skolintojui) tam tikrą pinigų sumą už terminą, už atliktus prekybos sandorius arba už atliktus darbus (suteiktas paslaugas). Jame nurodyta išdavimo vieta ir data, visos prievolės suma arba įsipareigojimų mokėti palūkanas paskirstymas, mokėjimo data ir vieta, gavėjo vardas, pavardė, skolininko parašas.

Vekselį (juodraštį) išduoda kreditorius (skolintojas) ir jame nurodoma skolininkui (skolintojui) sumokėti vekselyje nurodytą sumą trečiajai šaliai (gavėjui) ar pareikštinei. Šis dokumentas tampa vekseliu, kai jį priima lažybų gavėjas. Naudojant pervedimo užrašą (patvirtinimą), vekselis gali būti naudojamas pakartotinai, taip atliekant universalaus kredito ir atsiskaitymo dokumento funkciją. Naudojant vekselius gerokai paspartėja lėšų apyvarta ir vekselių apskaita (diskontacija) bankuose. Vekselio turėtojas patvirtinimu perveda vekselį bankui prieš terminą ir gauna vekselį, atėmus banko naudai taikomas nuolaidas, vadinamas nuolaida.

Tai labai svarbu plėtojant banknotų apyvartą šalyje: šis vaidmuo priklauso 1994 m. Rugsėjo 26 d. Rusijos Federacijos vyriausybės dekretui Nr. 1094, pagal kurį nuo 1994 m. Lapkričio 1 d. mainai buvo įtraukti į ekonominę apyvartą. Šios formos gali būti naudojamos sudarant verslo sutartis ne ilgesniam kaip 180 dienų laikotarpiui.

Minėtoje rezoliucijoje pateikiamos rekomendacijos Rusijos Federacijos centriniam bankui panaudoti vekselius perskaičiavimo operacijoms ir reikalavimas pateikti Rusijos Federacijos vyriausybei duomenis apie komercinių bankų įrašytus, bet negrąžintus nebankinių institucijų vekselių duomenis. laiku. Yra pagreitintos procedūros, taikomos nepaprastosios teisminės reikalavimų, susijusių su skolų grąžinimu, peržiūrai.

Laikoma, kad laiku neapmokėti vekseliai yra atsisakyti. Siekiant oficialiai patenkinti, kad per nurodytą laiką nebuvo gautas apmokėjimas už linksmybes, vekselis yra protestuojamas notaro biure mokėtojo vietoje iki 12 val., Vieną dieną po mokėjimo termino pabaigos.

Protestuojant dėl ​​įstatymo projekto, pareiškiamas ieškinys dėl skolininkų įsipareigojimų grąžinimo, kai skolintojai ir patvirtintojai, solidariai atsakingi už įsipareigojimus.

Atsiskaitymuose, pagrįstuose tarpusavio reikalavimų įskaitymu, skolininkų ir kreditorių reikalavimai ir įsipareigojimai vienas kitam grąžinami lygiomis dalimis ir tik skirtumas sumokamas nustatyta tvarka.

Savitarpio atsiskaitymai gali būti vienkartiniai ir nuolatiniai, tarp dviejų organizacijų ar jų grupės. Atsiskaitymo sąlygos ir tvarka nustatomos šalių susitarimu tarp organizacijų, susitarus su banko institucija.

Atsiskaitymai grynaisiais pinigais už prekes ir paslaugas, taip pat mokėjimai už finansinius įsipareigojimus vykdomos įvairiomis formomis, kurių kiekviena turi specifinių atsiskaitymo dokumentų pobūdžio ir judėjimo ypatybių.
Atsiskaitymo formos yra įteisinti įmonių ir organizacijų piniginių įsipareigojimų vykdymo būdai per banką.
Remiantis galiojančiais Rusijos įstatymais, taikomos šios atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formos ir dokumentai: mokėjimo nurodymai, akredityvai, čekiai ir išieškojimas.
Atsiskaitymų tarp mokėtojo ir gavėjo formas jie patys nustato verslo sutartyse.
Atsiskaitymas mokėjimo nurodymais - tai atsiskaitymo forma, kai mokėtojas pateikia jam aptarnaujančiai banko įstaigai atsiskaitymo dokumentą, kuriame nurodoma pervesti tam tikrą sumą iš jo sąskaitos į gavėjo sąskaitą per įstatymų nustatytą arba nustatytą laikotarpį. tai banke. Mokėtojo nurodymą bankas įvykdo, jei ^ sąskaitoje yra pinigų - (2.2 pav.). Mokėjimui atlikti gali būti panaudota ir banko paskola (jei namų ūkis turi teisę ją gauti).

1 - mokėtojas duoda mokėjimo nurodymus savo banko įstaigai, o bankas nx priima; 2 - bankas nurašo pinigus iš mokėtojo sąskaitos ir perveda juos kartu su nurodymais gavėjo bankui įskaityti į jo einamąją sąskaitą; 3 - gavėjo bankas gautus pinigus į jo korespondentinę sąskaitą įskaito į pirkėjo sąskaitą; 4 - mokėtojas išrašo forma iš savo sąskaitos gauna patvirtinimą apie lėšų išėmimą iš jo sąskaitos ir mokėjimų gavėjui sąrašą; 5 - bankas informuoja pirkėją einamosios sąskaitos išrašo forma, patvirtindamas lėšų įskaitymą į jo sąskaitą.

Atsiskaitymuose už prekes ir paslaugas mokėjimo nurodymai gali būti naudojami šiais atvejais: gautoms prekėms ir suteiktoms paslaugoms, su sąlyga, kad pavedime nurodomas dokumento, patvirtinančio, kad mokėtojas gavo prekes ar paslaugas, numeris ir data; mokėjimams prieš apmokėjimą už prekes ir paslaugas; planuojamiems mokėjimams, naudojamiems nuolatiniam pirkėjų bendravimui su gamintojais, įgyvendinti; apmokėti sąskaitas, mokėtinas už prekių sandorius. Visos su prekėmis nesusijusios operacijos atliekamos tik mokėjimo nurodymu. Be to, mokėjimo nurodymai naudojami mokėjimams į biudžetą ir valstybės bei socialinio draudimo institucijoms, lėšų pervedimui valstybės ir socialinio draudimo institucijoms, banko paskolų ir paskolų palūkanų grąžinimui, baudų, baudų ir kt.
Atsiskaitymų su mokėjimo nurodymais pranašumas yra tas, kad jie užtikrina palyginti paprastą ir greitą darbo eigą, maksimaliai suartina momentus, kai pirkėjai gauna prekes ir atlieka mokėjimą, mokėtojui suteikia galimybę iš anksto patikrinti apmokėtų prekių ar paslaugų kokybę. Bendra grynųjų pinigų apyvarta ši mokėjimo forma yra didesnė nei 80%.
Atsiskaitymas mokėjimo prašymais yra gavėjo reikalavimas mokėtojui sumokėti tam tikrą sumą. Norėdami atlikti mokėjimą, gavėjas išsiunčia mokėjimo prašymą mokėtojo bankui \ (23 pav.).

1 - gavėjas išsiunčia mokėjimo prašymus mokėtojo bankui, o bankas juos priima; 2 - mokėtojo bankas išsiunčia mokėtojui mokėjimo prašymą gauti sutikimą mokėti (priimti); 3 - mokėtojas sutinka su mokėjimu ir išsiunčia priimtą mokėjimo prašymą savo bankui apmokėti; 4 - bankas, gavęs sutikimą mokėti, nusiima pinigus iš mokėtojo sąskaitos ir perveda juos į gavėjo banką; 5 - gavėjo bankas įskaito gautus pinigus į savo korespondentinę sąskaitą į gavėjo sąskaitą; 6 - mokėtojas iš savo sąskaitos gauna išrašą, patvirtinantį lėšų nurašymą; 7 - bankas siunčia išrašą iš gavėjo sąskaitos, patvirtindamas lėšų įskaitymą į jo sąskaitą.
Mokėjimo reikalavimai gali būti taikomi atsiskaitymuose už suteiktas prekes ir suteiktas paslaugas, taip pat kitais pagrindinėje sutartyje numatytais atvejais. Atsiskaitymai mokėjimo prašymais gali būti atliekami iš anksto sutikus (sutikus mokėjimui) ir be mokėtojo sutikimo.
Mokėtojui nesutikus, atsiskaitymai atliekami šiais atvejais:
- nustatyta įstatymu;
- šalių (mokėtojo ir gavėjo) pagrindinėje sutartyje numatyta sąlyga, kad mokėtoją aptarnaujantis bankas turi teisę nurašyti lėšas iš mokėtojo sąskaitos be jo nurodymo.
Su mokėtojo sutikimu. Mokėjimo prašymų priėmimo terminą šalys nustato pagrindinėje sutartyje. Be to, tai turi būti bent trys darbo dienos. Mokėtojas turi teisę visiškai arba iš dalies atsisakyti priimti mokėjimo prašymą, remdamasis pagrindinėje sutartyje numatytais pagrindais, taip pat ir tuo atveju, jei neatitinka taikomos mokėjimo formos ir sudarytos sutarties. privaloma nuoroda į sutarties sąlygą, numerį, datą ir nurodant atsisakymo priežastis. Mokėtojo atsisakymas mokėti (priimti) įforminamas prašymu trimis egzemplioriais. nustatyta forma... Mokėjimas gali būti atšauktas (visa suma, nurodyta mokėjimo prašyme) arba iš dalies.
Už nepagrįstą atsisakymą mokėti mokėjimo prašymus atsako mokėtojas galiojančių teisės aktų nustatyta tvarka.
Jei atsisakymas priimti mokėjimo prašymus negautas per nustatytą laikotarpį, jie laikomi priimtais ir sumokėti kitą dieną po priėmimo laikotarpio pabaigos.
(_ Atsiskaitymai akredityvais. Akredityvas yra sąlyginis piniginis įsipareigojimas, kurį bankas (išduodantis bankas) mokėtojo vardu priima mokėti lėšų gavėjo naudai, pastarajam pateikus dokumentus, atitinkančius akredityvo sąlygas arba įgalioti kitą banką (vykdantį banką) atlikti tokius mokėjimus “,
Bankai gali atidaryti šių tipų akredityvus:
- padengtas (deponuotas) ir neuždengtas (garantuotas);
-atšaukiamas arba neatšaukiamas.
Padengti (deponuoti) yra akredityvai, kuriuos atidarius išduodantis bankas perveda mokėtojo nuosavas lėšas arba jam suteiktą paskolą vykdančiam bankui.
Atidarydamas neuždengtą (garantuotą) akredityvą, išduodantis bankas suteikia paskirtam bankui teisę nurašyti lėšas iš jame atidarytos korespondentinės sąskaitos, neviršijant akredityvo sumos.
Atšaukiamas - tai akredityvas, kurį išduodantis bankas gali pakeisti arba atšaukti, iš anksto nepranešęs lėšų gavėjui ir neprisiimdamas jokių įsipareigojimų jam. Akredityvas gali būti atšauktas, jei jame nenurodyta kitaip.
Neatšaukiamas yra akredityvas, kurio negalima pakeisti ar atšaukti be lėšų gavėjo sutikimo. Neatšaukiamas akredityvas yra patvirtintas akredityvas. Paskirtas bankas patvirtina neatšaukiamą akredityvą išduodančio banko prašymu, tai yra, kartu su emitentu prisiima įsipareigojimus pagal akredityvą.
Gavęs pranešimą apie akredityvo atidarymą, tiekėjas išsiunčia produktus pirkėjo adresu. Norėdami gauti lėšų pagal akredityvą, jis vykdomam bankui pateikia prekių ir transporto dokumentus bei išsiųstų produktų sąskaitų faktūrų registrą, pagal kurį bankas patikrina, ar tiekėjas įvykdė visas akredityvo sąlygas. ir tik po to mokėjimas (banko pavedimu).

Dokumentų srauto diagrama atsiskaitymui akredityvais:
1Pranešimas apie atliktą mokėjimą ir atitinkami siuntimo dokumentai siunčiami išduodančiam bankui pristatyti mokėtojui (24 pav.).

Pirkėjas pateikia prašymą išduoti bankui akredityvą; 2 - išleidęs bankas atidaro akredityvą ir siunčia jį per nurodytą banką tiekėjui;
3- paskirtasis bankas praneša tiekėjui apie jo naudai skirtą akredityvą; 4 - tiekėjas vykdo savo sutartinius įsipareigojimus tiekti produktus pirkėjui;
5- tiekėjas parengia ir pateikia vykdančiajam bankui dokumentų rinkinį, kad galėtų gauti mokėjimą pagal akredityvą; 6 - vykdantysis bankas išsiunčia jį išdavusiam bankui iš tiekėjo gautų dokumentų rinkinį; 7 - išduodantis bankas patikrina gautus dokumentus ir sumoka už juos, jei įvykdomos visos akredityvo sąlygos; 8 - išduodantis bankas perveda pirkėjui sumokėtus dokumentus; 9 - paskirtas bankas įskaito tiekėjui jam priklausančią lėšų sumą.
Atsiskaitymų akredityvo formos pranašumas yra mokėjimo garantija ir galimybė ją gauti kuo greičiau po prekių išsiuntimo, o jo trūkumas yra lėšų nukreipimas nuo pirkėjo apyvartos, nes jis jas pasilieka sumokėti tiekėjo sąskaitas prieš išsiunčiant prekes.
Skaičiavimai patikrinimais. Čekis yra užstatas, kuriame yra besąlygiškas stalčiaus nurodymas bankui sumokėti čekio turėtojui jame nurodytą sumą ^
Santykių su atsiskaitymų čekiu dalyviai:
- davėjas - čekį parašęs asmuo;
- čekio turėtojas - bet kuris juridinis arba fizinis asmuo, kuris yra teisėtas išduoto čekio savininkas;
-mokėtojas - bankas ar kita kredito organizacija, gavusi licenciją vykdyti bankines operacijas, kai skolintojas turi lėšų, kuriomis jis turi teisę disponuoti išleisdamas čekius.
Čekio formą, jo detales, pildymo tvarką, dokumentų apyvartą (25 pav.) Nustato teisės aktai ir pagal jį nustatytos bankininkystės taisyklės.

Ryžiai. 25. Dokumentų srauto schema atsiskaitymams čekiais:
1

Skolininkas pateikia bankui prašymą išduoti čekį ar čekių knygelę ir išsiunčia mokėjimo nurodymą, leidžiantį deponuoti lėšas čekiams apmokėti;
2- stalčiaus bankas užpildo visus čekio duomenis ir perveda į stalčių; 3 - stalčius, skirtas apskaičiuoti atliktą darbo sumą, perduoda čekį čekio turėtojui; 4 - čekių turėtojas surašo keturių egzempliorių čekių registrą ir perveda juos į savo banką, kuris už juos sumoka sąskaitą bankininko lėšomis ir įskaito pinigus į čekio turėtojo sąskaitą; bankas grąžina čekio turėtojui ketvirtąjį registro egzempliorių; 5 - skolininko bankas išsiunčia čekį ir trečiąjį registrą atsiskaitymas ir grynieji pinigai centras (RCC), kuris įskaito pinigus į čekio turėtojo banko korespondentinę sąskaitą; trečias registro egzempliorius ir čekis lieka RCC, o pirmasis ir antrasis siunčiami į RCC, aptarnaujantį skolintojo banką; 6- Remdamasis gautais registrais, skolintojas bankas nurašo pinigus iš sąskaitos ir atspindi pinigų panaudojimą
į savo korespondentinę sąskaitą RCC.
(^ Atskirkite registruotus, pareikštinius ir užsakymų patikrinimus.
Asmeninis čekis yra parašytas konkrečiam asmeniui ir nėra perleidžiamas.
Pareiškėjo čekis (pareikštinis čekis) perduodamas iš vieno asmens kitam paprastu pristatymu.
Užsakymo čekis gali būti perduotas pervedimo parašu (patvirtinimu). Patvirtinimas gali būti registruojamas, jei jame nurodomas asmuo, kuriam perduodamas čekis, ir tuščias, jei toks asmuo nenurodytas. Patvirtinimų skaičius neribojamas.
Sumokėti už čekį galima visiškai arba iš dalies garantuoti naudojant čekio priekyje užklijuotą „aval“, nurodant, kas ir kam jį įteikė. „Aval“ yra papildoma garantija, kad mokėjimas bus atliktas.
Surinkimo (pinigų gavimo) požiūriu čekiai skirstomi į grynuosius ir atsiskaitymus.
Kasos čekiai naudojami čekio turėtojui sumokėti grynuosius pinigus banke, pavyzdžiui, atlyginimams, namų ūkio reikmėms, kelionės išlaidoms, žemės ūkio produktų pirkimui ir kt.
Atsiskaitymų čekiai naudojami atsiskaitymams negrynaisiais pinigais. Šiuo metu mokėjimai už suteiktas prekes ir paslaugas naudojami čekiais, kurie mokami iš lėšų *, kurias išleidęs klientas iš anksto perveda į atskirą banko sąskaitą. Siekdama gauti čekių knygą, įmonė turi pateikti nustatytą formą ją aptarnaujančiam bankui, taip pat mokėjimo nurodymą pervesti lėšas iš einamosios sąskaitos į atskirą sąskaitą „Atsiskaitymų čekiai“. Klientas iš banko gauna čekių knygelę, kurioje nurodoma banko deponuota suma, kurioje jis gali rašyti čekius. Bankas mokėtojas šią sumą išrašo čekių turėtojui lėšomis, esančiomis šaškių sąskaitoje, arba lėšomis, kurias jis įnešė į atskirą sąskaitą. Jei stalčiaus sąskaitoje laikinai trūksta lėšų, bankas, susitaręs su juo, gali sumokėti čekį savo lėšomis. Čekį reikia sumokėti pateikus mokėtojui per 10 dienų.
Atsiskaitymai už surinkimą. Mokėdamas už išieškojimą, bankas įsipareigoja savo kliento vardu ir jo sąskaita gauti iš skolininko (mokėtojo) pinigus, kurie yra skolingi klientui, ir (arba) priimti mokėjimą. Atsiskaitymai už išieškojimą vykdomi remiantis mokėjimo prašymais, kuriuos galima sumokėti mokėtojo nurodymu (su sutikimu) arba be jo nurodymo (nepriimant), ir išieškojimo pavedimais, už kuriuos mokama be mokėtojo nurodymas (neginčijama tvarka).
Neginčijamą lėšų nurašymą iš įmonių sąskaitų atlieka valstybinės mokesčių inspekcijos, rinkdamos įsiskolinimus už mokesčius ir kitus privalomus mokėjimus į biudžetą, baudų sumas ir kitas teisės aktuose numatytas sankcijas, taip pat vykdomuosius ir lygiaverčius dokumentus ^
Kontroliniai klausimai
1. Pavadinkite atsiskaitymo mokėjimo nurodymais tvarką ir apimtį.
2. Koks yra atsiskaitymų su mokėjimo prašymais ypatumas?
3. Kas yra akredityvas ir kokia atsiskaitymų technologija jį naudojant?
4. Čekiais įvardinkite atsiskaitymų tvarką ir ypatybes.