Siuntimo sąskaitos faktūros pavyzdys. Teisingai užpildome sąskaitos faktūros formą. Kas yra "sąskaita faktūra" ir kas yra "sąskaita faktūra"

Be to, išduotą formą užregistruokite pardavimo knygoje ir kt suvestiniai dokumentai nebūtina (jei pardavėjas to nenori). Kas surašo sąskaitą faktūrą be PVM Pagal pageidavimą (arba kliento pageidavimu) Privalomi PVM nemokėjai, taikant STS, PSN, UTII, Vieningi žemės ūkio mokesčių mokėtojai atleisti nuo PVM pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 145 straipsnį, parduodant prekes ir medžiagas, paslaugas, darbus Mokėtojai, atliekantys operacijas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 149 straipsnį Mokėtojai, atleisti nuo PVM pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 145 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas, gavus avansą iš pirkėjo Sąskaitos faktūros be PVM registravimas Asmenys, atleisti nuo mokesčių pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 145 straipsnio nuostatas, privalo išrašyti sąskaitą faktūrą be PVM ir užregistruoti pardavimo knygelėje, pažymėtoje „be PVM“.

Sąskaita be PVM: kas išrašo, registracija, pildymas

Sąskaita Pagal nustatytas taisykles organizacijos gali patvirtinti dokumentą savo filialų antspaudais arba specialiais antspaudais „sąskaitoms faktūroms“. Kad spaudinys būtų pripažintas galiojančiu, jame turi būti šie duomenys:

• įmonės TIN;
• visas organizacijos pavadinimas rusų kalba;
• Rusijos Federacijos steigiamasis subjektas, kuriame yra organizacija.

Ant filialų antspaudų, be reikalaujamų duomenų, nurodomas struktūrinio padalinio pavadinimas. Pareigūnų antspaudų naudojimo niuansai užfiksuoti organizacijos administraciniuose dokumentuose.

Neleidžiama naudoti spaudinio ar parašo atgaminimo mechaniniu būdu. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 168 straipsnio 3 dalimi, organizacija privalo ne vėliau kaip per 5 dienas nuo prekių išsiuntimo ar paslaugų suteikimo išrašyti pirkėjui sąskaitą faktūrą.

Sąskaitos faktūros be PVM ypatybės 2017-2018 metais (pavyzdys)

Jei verslininkas pakeičia išorinę popieriaus formą, tai neturėtų pažeisti esamos duomenų ir rodiklių išdėstymo sekos. Siekiant sumažinti klaidų tikimybę, rekomenduojama naudoti patvirtintą dokumento formą. Ne visi sąskaitos faktūros stulpeliai pildomi kiekvienu konkrečiu atveju.
Jei trūksta reikiamos informacijos įvesti atitinkamuose laukuose, juose rašomi brūkšniai. Pavyzdžiui, 6 stulpelį pildo tik organizacijos, kurios už šias operacijas moka akcizus. Jei įmonė nepatenka į ši koncepcija, stulpelyje įdedamas brūkšnys.

Dėmesio

Sąskaita faktūra patvirtinta originaliu organizacijos antspaudu. Be to, dokumente turi būti atitinkamus įgaliojimus turinčių pareigūnų parašai. Sąskaitų faktūrų tikrinimo ypatybės individualus verslininkas yra nurodyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnio 6 dalyje.

Ar man reikia išrašyti sąskaitą be PVM

Netinkami veiksmai gali lemti tai, kad įmonė privalės mokėti PVM, net jei būtų išvengusi papildomų išlaidų. Dėl šios priežasties ekspertai pataria iš anksto išstudijuoti daugybę aktualios informacijos, kuri padės verslininkui sumažinti klaidų tikimybę. Taikymas pagal įstatymą Norint susipažinti su sąskaitos faktūros panaudojimo apskaičiuojant PVM niuansais, būtina išstudijuoti Rusijos Federacijos Mokesčių ir muitų ministerijos raštą Nr.VG-6-03 / 404.
Jame nurodyta, kad sąskaita – tai dokumentas, kuriuo remiantis priimamos pateiktos mokesčių sumos išskaityti ar grąžinti. Popierius turi patvirtintą formą. Be to, yra sąskaitų faktūrų žurnalų tvarkymo taisyklės. Jei dokumentas buvo surašytas ar išduotas pažeidžiant nustatytas taisykles, jis negali būti naudojamas mokesčių atskaitymui ar grąžinimui gauti.

Jei paslaugos teikiamos be PVM, ar būtina išrašyti sąskaitą faktūrą

Mokestis neskiriamas, nėra ką grąžinti pirkėjui. Paprastai toks prašymas yra susijęs su sandorio šalies darbo eigos ypatumais arba nepilnu situacijos supratimu. Antruoju atveju galima bandyti pirkėjui paaiškinti, kad sąskaita šiuo atveju nereikalinga. Esant tokiai situacijai, pardavėjas gali parengti sąskaitą faktūrą be PVM arba atsisakyti šio veiksmo, pasirinkimas lieka tik pardavėjui.

Jeigu pirkėjas atkakliai nori gauti sąskaitą faktūrą, net jei ji neapmokestinama, tuomet geriau ją išrašyti, pardavėjas tokiu atveju nieko nepraranda ir neįgyja prievolių mokėti mokesčius. Jei sąskaita faktūra užpildyta teisingai, tai yra 7 laukelyje (tarifas), taip pat 8 laukelyje (PVM suma) įrašomos frazės „be mokesčių“, tai pardavėjas neturi prievolės mokėti PVM; nereikia.

Sąskaitos faktūros PVM apskaičiavimui ypatumai

Svarbu

Ar reikia registruoti pirkimo knygelėje sąskaitą faktūrą, pažymėtą „Be mokesčių (PVM)“ Iš pardavėjo gauta sąskaita faktūra, pažymėta „Be mokesčių (PVM)“, pirkimo knygoje neįregistruojama, Pirkimo tvarkymo taisyklių 2 p. knyga. Leidykla "Pagrindinė knyga", © 2017. Tipinių situacijų rinkinys, 2017-12-25. Kasdien atrenkame buhalterio darbui svarbias naujienas, taupydami Jūsų laiką.

Informacija

Gaukite nemokamą apskaitos naujienlaiškį adresu paštu... Vertiname PROFESIONALŲ NUOMONĘ. Palikite atsiliepimą apie TIPINIS SITUACIJAS ™ Aš negavau atsakymo į savo klausimą, nes tikėjausi pamatyti ... Gavau atsakymą į savo klausimą, bet nesuprantu ...

Šių dokumentų išrašų formų įstatymų leidėjai nereglamentuoja, nurodytus dokumentus galite perduoti asmeniškai atvykę į mokesčių inspekciją. Taip pat dokumentus galite perduoti per Rusijos paštą, užpildydami patvirtintą laišką su inventorizacija ir gavimo patvirtinimu. Jei mokesčių mokėtojas įvykdo visus išvardintus veiksmus ir sąlygas, jis gali turėti teisę būti atleistas nuo mokesčio 1 metus (arba iki sąlygų pažeidimo momento). Visą šį laikotarpį išlieka prievolė klientams išrašyti sąskaitas be PVM. Jei metų pabaigoje įmonė vis dar gali pasinaudoti PVM lengvata, tuomet apie savo teisę turite dar kartą informuoti mokesčių inspekciją – ne vėliau kaip iki kito mėnesio dvidešimtos dienos. Dokumentų sąrašas panašus į pradinį pranešimą.

Norėdami nustatyti, ar pardavėjas sąskaitas faktūras išrašo be PVM, turite žinoti visus teisinius pagrindus.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius sprendimus teisiniais klausimais bet kiekvienas atvejis skirtingas. Jei norite sužinoti kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir BE DIENŲ.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Dokumentas, sudarytas be klaidų, laikantis visų nustatytų taisyklių, yra mokesčių struktūrų problemų nebuvimo garantija.

Bendra informacija

Negalite išsiversti nežinant, kas tai yra, nes nuo to momento, kai pradėsite verslą, šis dokumentas taps neatsiejama ataskaitų teikimo dalimi.

Kam jis skirtas ir kokie tipai yra? Kokie įstatymai palaiko sąskaitos faktūros formavimą, kokia tvarka nustatoma?

Apibrėžimas

Sąskaita faktūra suprantama kaip sąskaita faktūra, kurią pardavėjas išrašo pirkėjui. Tai dokumentas, patvirtinantis prekės pristatymą ir jos kainą.

Sąskaitoje būtina nurodyti operacijų rekvizitus: užsakovo ir rangovo rekvizitus, pavadinimus, paslaugų ar prekių sąrašus, vienetų skaičių, savikainą, taip pat vieneto kainą.

Yra informacija apie pristatymo būdą ir pardavimo sąlygas. Nurodoma mokesčio suma ir kt.

Dokumentų tipai

Taip atsitinka didelis skaičius formų. Įmonėje, kuri specializuojasi mažmeninė prekyba, sąskaita išrašoma sandorio metu, o didmenininkams - gavus pranešimą apie prekių išsiuntimą pirkėjams.

Sąskaitą faktūrą galima naudoti tokią, kokia buvo išsiųsta kartu su gaminiais.

Tarnauja kaip gaminio kilmės sertifikatas. Bet kokios paslaugos, darbai, prekių siuntimas turi būti įforminami sąskaita faktūra.

Sąskaitos faktūros parametrų įvedimo būdai:

• Parduodama;
• už išankstinius mokėjimus;
• už pagrindinės sumos avansinius mokėjimus;
• mokesčių agentai;
• pagal sumų skirtumą;
• pataiso;

Kokia bus, priklauso nuo dokumentų-pagrindžių.

Teisiniai pagrindai

Sąskaita – tai dokumentas, kuriuo remiantis pirkėjai priima prekes, teises į turtą pardavėjai pateikia pagal.

Pažeidus įstatymo nustatytą tvarką, surašyti ir pateikti dokumentai nesudaro pagrindo priimti išskaitytinų mokesčių sumą.

Mokesčių mokėtojas turi išrašyti sąskaitą faktūrą, ji saugoma pagal gautą ir išrašytą dokumentaciją, kurioje rodomi visi apmokestinami pirkimo-pardavimo veiksmai ().

Mokėtojui sąskaitos faktūros išrašyti nereikia tuo atveju, kai atliekamos pardavimo operacijos vertingų popierių(tai netaikoma tarpininkavimui ar tarpininkavimui).

Nesudaro bankų institucijos, draudimo bendrovės ir nevyriausybinės organizacijos pensijų fondas tiems sandoriams, kurie neapmokestinami.

Dokumento pildymas yra griežtai reglamentuotas. Pasirašo Vyriausiasis buhalterisįmonės ar įgaliotas asmuo pagal arba pagal.

Kompiliavimo procedūra

Sąskaitos faktūros išrašymo tvarką griežtai reglamentuoja Mokesčių kodeksas. To reikia laikytis, antraip vienu dėme galite gauti Inspekcijos atsisakymą išskaičiuoti.

Todėl, norint išvengti tokio likimo, verta susitvarkyti visus punktus ir nesikreipti į teismus, kad įrodinėtumėte savo teisę.

Instrukcijos

2012 m. buvo atlikti formos pakeitimai: pridėtas pavadinimas ir valiutos kodai, reikia įvesti matavimo vieneto kodą, gaminančios valstybės kodus.

Pildymo procedūra:

Registracija pirkimo knygoje

Pirkėjas privalo vesti pardavėjo išrašytų sąskaitų apskaitą. Tam jie registruojami ir nurodyta tvarka. jie bus apskaitomi tais ataskaitiniais laikotarpiais, kai yra teisės kreiptis į nurodytas atskaitymų sumas.

Sąskaitoje vedamos ir tos sąskaitos faktūros, kuriose atsispindi neapmokestinamos operacijos, ir tos, kurios apmokestinamos PVM. Tie dokumentai, kurie yra surašyti su pažeidimais, klaidomis ar dėmėmis, į knygą nebus įtraukti.

Vaizdo įrašas: PVM. Naujos sąskaitos faktūros

Bet koks pataisymas turi būti patvirtintas vadovo parašu ir pardavėjų antspaudu. Kartu pažymima pataisymų data.

Knygoje užregistruojama sąskaita faktūra, kurią pirkėjas gavo iš tiekėjo, ir surašyta pagal 2 str. 168 siuntimo ar išankstinio apmokėjimo metu.

Taip pat saugomi tie dokumentai, kuriuos pardavėjas išdavė ir užregistravo pirkėjui atsiskaitant (visą ar dalį) už prekę išsiuntimo metu.

Sąskaitos faktūros taip pat registruojamos knygoje, kai jas išrašė ir pardavėjas anksčiau užregistravo knygoje, kurioje rodomi išpardavimai, o vėliau buvo pakeisti.

Apskaita vykdoma atspindėjus visas korekcinės veiklos sąlygas dėl prekių atsisakymo, teisių į nuosavybę. Jūs turite teisę tai daryti vienerius metus nuo atšaukimo datos.

Atskirą eilutę sudaro griežtos ataskaitos formos, pagal kurias buvo surašytos šios operacijos:

1. Gyvenamojo nekilnojamojo turto nuomos paslaugų pirkimas kai verslo kelionės darbuotojų.
2. Darbuotojų pervežimo į komandiruotes vietas ir atgal paslaugų teikimas.
3. Teisių naudotis patalyne traukinyje suteikimas.
4. Teisių į nuosavybę gavimas, nematerialusis turtas kaip įnašai į įstatinį kapitalą.

Pirkinių rodymo knygoje nebus atsižvelgta į tuos dokumentus, kurie buvo gauti, kai:

• prekių pervežimas nemokamai;
• biržos dalyvių (brokerių) kitos valstybės valiutos, vertybinių popierių pirkimo ar pardavimo operacijos atlikimas;
• gaminių pardavimo, teisių į nuosavybę operacijos vykdymas komisionieriams iš atstovaujamųjų;
• komisionieriai iš komitetų už perduotus parduoti produktus, įskaitant mokėjimo sumas (dalinai arba visiškai);
• už įmokų sumą (visą ar dalinę) perleidžiant teises į turtą, perkamą už sandorius, nurodytus;
• pagal mokėjimo sumą, perleidžiant teises į turtą atsiskaitant negrynaisiais pinigais;

Pirkinių knygelė suvarstoma, puslapiai sunumeruoti ir užantspauduoti. Jei toks noras išreiškiamas, mokėtojas gali vesti apskaitą naudodamas excel.

Tokiais atvejais informaciją reikės atspausdinti iki mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 20 d.

Mėginio užpildymas (pavyzdys)

Tarp įmonės „Dashenka“ (pardavėjas) ir „Vostok“ (pirkėjo) buvo sudaryta sutartis nuo 2013-10-15 N 167.

Pagal sutartį „Dashenka“ tiekia „Vostok“ šiuos produktus:

• pieno milteliai - 10 tūkstančių maišelių. 1 pakuotės pardavimo kaina (be pridėtinės vertės mokesčio) 30 rublių už pakuotę. Vienos partijos kaina (be PVM) - 300 tūkstančių rublių (10 tūkstančių x 30 rublių). Pieno milteliai yra apmokestinamas produktas, kuriam taikomas 10 proc. Todėl PVM suma, kurią „Dashenka“ pateikė „Vostok“, yra 30 tūkstančių rublių. (10 tūkst. vienetų x 30 rublių už vnt. x 10%). Partijos kaina bus (su PVM) 330 tūkstančių rublių (300 tūkstančių + 30 tūkstančių);
• gazuotas vanduo - 10 tūkstančių butelių. 1 vnt pardavimo kaina (be PVM) - 15 rub. Vienos partijos kaina (be PVM) - 150 tūkstančių rublių (10 tūkstančių vienetų x 15 rublių už vienetą). Vanduo turi 18%. PVM suma, kurią Dashenka pateikė „Vostok“, yra 27 tūkstančiai rublių. (10 tūkst. vienetų x 15 rublių už vnt. x 18%). Visos partijos kaina (su PVM) bus 177 tūkstančiai rublių (150 tūkst. + 27 tūkst.).

Prekės buvo išsiųstos 2013-10-18 Įmonė Dashenka pateikė sąskaitą faktūrą ir buvo įregistruota pardavimo knygoje. Sąskaitos faktūros pavyzdį apmokėjimui be PVM ar kitos rūšies sąskaitą galima peržiūrėti internete.

Ypatumai

Verslininkas turėtų būti atsargus, nes išrašant sąskaitą reikėtų atsižvelgti į kai kuriuos ypatumus.

Gana dažnai kyla klausimų dėl 0 kurso, kuriam esant ne visada aišku, kaip dokumente atvaizduoti operacijos duomenis. Išsklaidykime abejones ir taškykime taškus.

Niuansai, kylantys iš individualių verslininkų

Surašydamas sąskaitą faktūrą, verslininkas turi ją pasirašyti asmeniškai. Jis neturi teisės išduoti įgaliojimo ir kam nors patikėti tokią pareigą.

Kad būtų galima atlikti tokias operacijas, įgaliojimai turi būti patvirtinti notaro.

PI rizikuoja, kad VMI atsisakys išskaityti, nes atstovo parašas gali būti vertinamas kaip privalomų duomenų nebuvimas. Esant tokiai situacijai, apginti išskaitas pirkėjams galima tik teisme.

Atkreipkite dėmesį į numeraciją. Neturėtumėte dėti chaotiško skaičiaus ar raidžių pavadinimo, nes tai lems atsisakymą dėl tos pačios priežasties - užpildymo tvarkos pažeidimo.

Išrašydamas sąskaitą faktūrą, individualus verslininkas turi nurodyti savo statusą 2-a punkte, o adresas yra gyvenamoji vieta, kurioje jis buvo registruotas mokesčių struktūrose.

Kokie gali būti įrašai?

Operacijų formavimas priklauso nuo pasirinktų pelno nustatymo metodų (pasirinkite meniu „paslauga“, tada apskaitos politika, skirtuką „bendra“).

Faktinis avanso gavimas iš rangovo rodomas išraše arba kasos orderiu.

Atitinkama sąskaita - 62.2, tik taip išrašomos sąskaitos avansams. Formuojami šie laidai:

Norėdami išrašyti sąskaitą faktūrą, pardavimo dokumente pasirinkite sąskaitos faktūros mygtuką. Bus suformuoti laidai:

Dt 90,3 Kt 76.N.1.

Sąskaita faktūra, jei PVM 0

Ar išrašoma sąskaita faktūra, jei tarifas yra 0%? – Mokesčių mokėtojas turi tokias pačias pareigas parduodant produkciją, kuri yra apmokestinama nulinis tarifas kaip ir kitų apmokestinamų sandorių atveju. Atitinkamai, jis privalo išrašyti dokumentą bendra tvarka.

Išvežant produkciją į Baltarusiją, mokėtojas išrašo sąskaitą faktūrą už išsiųstą produkciją, formoje nurodydamas 0 įkainį. 8 punkte bus nurodyta - 0 (mokesčio suma), 9 punkte bus panaši informacija kaip 5-oje.

Išduodamas tik vienas egzempliorius, nes klientams jo nereikia. Jis turi būti parodytas ne vėliau kaip per 5 dienas nuo išsiuntimo datos.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 168 straipsnio 3 punktas nustato sąskaitą faktūrą išrašyti ne vėliau kaip per penkias dienas nuo prekių išsiuntimo dienos. Eksporto atveju tai yra muitinės deklaracijos data.

Tuo atveju, jei teisės aktų nustatytu terminu nebuvo paimti dokumentai, patvirtinantys teisę į 0 proc., teks taisyti sąskaitas, nurodant 10 ar 18 proc. tarifus ir formoje atvaizduojant pataisytas sumas.

Individualaus verslininko sąskaita faktūra yra dokumentas, leidžiantis gauti PVM atskaitą iš Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos. Pagal dabartinį reglamentas būtina vykdyti dokumentų apyvartą su minimaliu registracijos klaidų skaičiumi. Verslininkas pagal veiklos kryptį, kurią reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas, gali dirbti su PVM arba be jo. Reikia nustatyti, ar leistina mokesčio sumos nebuvimas sąskaitoje faktūroje, ar nesumokėtas PVM, jo išrašyti nereikia.

Sąskaitos esmė ir vaidmuo

Sąskaitą faktūrą surašo pardavėjas ir ne vėliau kaip per 5 dienas po sandorio įteikia pirkėjui ir yra paslaugos suteikimo ar prekių išleidimo fakto patvirtinimas.

Pagal 2011 m. gruodžio 26 d. potvarkį Nr. 1137 tokią pat teisinę galią turinti sąskaita faktūra gali būti pateikta elektronine arba popierine forma. Skaitmenine forma surašytos sąskaitos turi būti sertifikuojamos elektroniniu skaitmeniniu parašu (EDS). Galima surašyti koreguojantį dokumentą, o išrašant prekes išankstiniam apmokėjimui atskirai už avansinį apmokėjimą už pristatymą ir bendrą apmokėtą sąskaitą.

Atsižvelgiant į tikslą, sąskaitą faktūrą turi sudaryti visi juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai, sumokantys į valstybės biudžetą įstatymų nustatyto dydžio PVM.

Verslininko sąskaitų faktūrų formavimo ir faktų atspindėjimo tvarkos reguliavimo palaikymas ekonominė veikla Rusijos Federacijos mokesčių kodekso aktas:

1. 168-169 straipsniai, kuriuose pateikiama informacija apie rengimo taisykles, rūšis, įskaitant elektroninės versijos formavimo teisėtumą ir neapmokestinamos verslo veiklos rūšis.
2. 346 straipsnio 11 ir 26 punktai nustato pareigą išduoti dokumentus arba jos nebuvimą kada skirtingi režimai apmokestinimas;

Be to, 2014 m. vasario 27 d. Federalinės mokesčių tarnybos įsakymas Nr. ММВ-7-69 / 3 apibrėžia visų tipų ir formatų sąskaitų faktūrų išrašymo tvarką.

Atkreipiame dėmesį, kad nuo 2019 m. I ketvirčio sąskaita faktūra turi būti pateikta naudojant naują formą.

Jei SP įjungtas bendra sistema apmokestinimo, tuomet sąskaitos turi būti išrašytos nepriklausomai nuo veiklos rūšies per 5 dienas.

Visi sugeneruoti dokumentai atsispindi Pirkimo ir pardavimo knygose. Pirkimo knyga – tai iš trečiųjų šalių rinkos sandorio šalių gautų sąskaitų faktūrų, už kurias buvo sumokėtas mokestis, registras. Pardavimo knygelėje atsispindi individualaus verslininko visų išduotų dokumentų apskaita, kurios pagrindu apskaičiuojama PVM atskaita.

Sąskaitos faktūros be PVM pildymo tvarka

2019 m. įvyko daug pokyčių reguliavimo sistema buhalterinės apskaitos ir mokesčių apskaita būti taikomas.

Individualūs verslininkai, dirbantys OCH ir specialiaisiais režimais, nuo 2019 m. sausio 1 d. atleidžiami nuo registrų, kurie dubliuoja pirkimo ir pardavimo knygelėje nurodytą informaciją, tvarkymo. Tačiau, kaip ir anksčiau, visus Žurnalus teikia tie, nepriklausomai nuo mokesčių sistemos, kurie teikia tarpininkus ir audito paslaugos arba yra kūrėjas, taip pat sudaro komiso ir atstovavimo sutartis.

Ši pareiga nurodyta 174 straipsnyje Mokesčių kodas RF.

Žurnalai pateikiami prižiūrinčiai mokesčių institucijai kitą mėnesį ataskaitinis laikotarpis(dažniausiai ketvirtį) ne vėliau kaip iki 20 d. Sudarant tarpininkavimo sutartis gali būti pateikiamos „konsoliduotos“ sąskaitos. Visos pareigos nurodytos Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2015-01-28 rašte Nr.03-07-14 / 2821 ir 2014-11-29 Rusijos Federacijos Vyriausybės nutarime Nr.1279.

Išsamiau pildymo tvarka, kuri reglamentuoja šios informacijos turinį:

• eilės numeris ir sąskaitų faktūrų išrašymo data;
• visas tiekėjo ir pirkėjo pavadinimas ir TIN;
• išleistų prekių ar suteiktų paslaugų pavadinimas ir kiekis;
• kaina, Rusijos rubliais, vienam vienetui ir visai partijai;
• sandorio dieną galiojantis mokesčio tarifas;
• į biudžetą pervedama mokesčio suma;
• informacija apie krovinio siuntėją ir gavėją;
• jei atostogos buvo sumokėtos avansu, turite nurodyti datą ir numerį mokėjimo dokumentas;
• prekių matavimo vienetas. Teikiant paslaugas nenurodoma.

Informacija pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnį turi būti pateikta elektroniniu ir popieriniu formatu. Formuojant sąskaitą popieriuje reikia sugeneruoti 2 egzempliorius, vieną gauna pardavėjas, antrą atiduoda savo klientams.

Kas negali išrašyti sąskaitos faktūros

Priklausomai nuo individualaus verslininko pasirinktos apmokestinimo tvarkos, PVM mokėjimas gali būti nenumatytas, todėl objektyviai kyla klausimas dėl sąskaitų faktūrų išrašymo būtinybės tiems, kurie yra atleisti nuo „metimo“.

Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą mokestis nėra mokamas:

• dirbantis lauke mažmeninė;
• dirbantis viešojo maitinimo srityje;
• paslaugų teikimas tik už grynuosius pinigus;
• veikla vertybinių popierių rinkoje ir akcijų bei obligacijų pardavimas;
• parduodant prekes vartotojams, kurie naudojasi lengvatiniais mokesčių režimais.

Tai detalizuojama PMĮ 168 ir 169 straipsniuose, kuriuose atsispindi niuansai, priklausantys nuo pasirinktos apmokestinimo sistemos.

Esant specialiam režimui, mokestis nėra mokamas, tai atsispindi pateiktoje ataskaitoje. KAM specialūs režimai apima STS, UTII, ESHN.

Tačiau pagal 346 straipsnio 11 ir 26 dalis individualūs verslininkai gali surašyti ir išrašyti sąskaitas nenurodydami pridėtinės vertės mokesčio sumos.

„Uždarymo“ dokumentai be sąskaitos – tai važtaraštis arba prekių (paslaugų) priėmimo ir perdavimo aktas.

Jei sąskaita faktūra surašyta neteisingai, būtent joje nurodant PVM, jei individualus verslininkas nėra mokesčių mokėtojas, reikės ją apmokėti ir pranešti Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai.

Sąskaitų faktūrų klaidų pasekmės

Kaip ir bet kuriame dokumente, sąskaitoje faktūroje neturėtų būti, bet gali būti „techninių“ klaidų.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnio 2 dalyje aiškiai apibrėžta, kokių klaidų pagrindu galima atmesti PVM grąžinimą, o kurios nelaikomos reikšmingomis ir atsiranda.

Mokesčių administratoriaus uždavinys – kontroliuoti, kad mokesčiai į biudžetą būtų gauti laiku, didinti jų dydį, užkirsti kelią nemokėjimui ir mažinti išskaičiuojamas sumas. Skyriaus specialistui atskleidus netikslumų ar rašybos klaidų, jis padarys neigiamą išvadą ir PVM atskaita nebus atliekama.

Jeigu IFTS darbuotojas galėjo identifikuoti sandorio dalyvius pagal pavadinimą arba TIN, prekių ar paslaugų rūšį ir jų vertę, dydį ir mokesčio sumą, tai aš neturiu teisės atsisakyti atskaityti PVM.

Parašas ant dokumentų turi būti dedamas savo ranka, faksimilių naudojimas gali būti vertinamas kaip dokumento rengimo klaida. Arbitražo praktikaįrodo priešingai, tačiau sutaupyti laiko bendravimui su mokesčių paslauga patvirtinti dokumentus patys arba trečiosios šalys, jei jos turi įgaliojimus.

Žinoma, vėliau, nustačius klaidas, teks keisti sandorio šalies registracijos kortelę, kad nekiltų nesusipratimų ir prieštaringos situacijos su valdžios struktūromis ateityje.

Veiklos niuansai, kylantys iš individualaus verslininko

Bet kokia sąskaita faktūra turi būti patvirtinta parašu, kuris visgi yra reikalingos detalės dažniausiai apatinėje dešinėje jo dalyje.

Parašas turi teisę parašyti individualų verslininką asmeniškai, kaip nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 21 straipsnyje, nurodant duomenis apie statuso registracijos numerį ir datą. Sąskaitų pasirašymo teisės perdavimas tretiesiems asmenims įsakymais ar kitais vidaus reglamentais neleidžiamas. Dėl šios pareigos sunku laiku perduoti sąskaitas faktūras pirkėjams, iš tų asmenų, kurie nuolat nėra verslo vietoje.

Vienas iš nurodymo vykdymo variantų – pateikti notaro patvirtintą įgaliojimą atsakingam asmeniui, kuris yra buhalteris. Įgaliojime nurodykite, kokius dokumentus atstovui leidžiama vizuoti. Geriausias variantas prireikus bus EDS įsigijimas ir dokumentų pasirašymas internetu.

Sertifikato duomenų buvimas sąskaitoje faktūroje valstybinė registracija ir jo išdavimo data nėra privalomas reikalavimas, jei tokie duomenys yra antspaudo atspaude.

Sąskaita turi būti patvirtinta „gyvai“ arba Elektroninis parašas SP ir antspaudo su visais reikalingais parametrais buvimas su privalomu sertifikato numerio ir jo išdavimo datos nurodymu.

Nuo 2019 m. pradžios įsigalioję pakeitimai susiję su informacija sąskaitoje faktūroje, taip pat su PVM apskaičiavimu ir mokėjimu:

1. PVM deklaracija pateikiama ne vėliau kaip iki kiekvieno mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 26 d elektroniniu formatu.
2. Prieš pateikiant deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai, būtina sumažinti sumas Pirkimų ir pardavimo knygoje.
3. Jei individualus USP verslininkas išrašo nulines sąskaitas faktūras, jis neprivalo pateikti deklaracijos.

Būtina teisingai surašyti dokumentus ir pateikti apskaitą bei mokesčių ataskaitų teikimas... Atminkite, kad patikrinimo metu nustatytos klaidos ne visada yra kritinės, tačiau gali būti pagrindas atsisakyti grąžinti lėšas.

Pasikeitus laiku koreguoti apskaitos, valdymo ir mokesčių apskaitos vedimo tvarką teisinė bazė... Kiekvienas verslininkas turi kompetentingai pagrįsti poziciją ir optimizuoti išlaidas derybų procese su mokesčių institucijos arba ginę teisę teisme.

„Sąskaitos faktūros formos atsisiuntimas Excel 2018-2019“ – šį žodžių rinkinį į paieškos laukelį įveda ne tik pradedantys buhalteriai, bet ir patyrę specialistai. Taip yra todėl, kad pastaruoju metu sąskaitos faktūros forma pradėjo dažnai keistis. O naujausi pakeitimai ir mūsų straipsnyje bus nurodyta, kur galite atsisiųsti formą ir šio dokumento pavyzdį.

Sąskaitos faktūros išrašymo niuansai, arba Kodėl mes dažnai ieškome jos formos

Sąskaita faktūra yra pagrindinis PVM apskaitos dokumentas. Teisingai jį užpildyti bus galima atidžiai išstudijavus Vyriausybės 2011-12-26 nutarimą Nr.1137.

Šis dokumentas dažnai papildomas ir keičiamas, todėl tenka nuolat stebėti, kad sąskaitos atitiktų visus įstatymų reikalavimus. Kartu svarbu, kad po ranka būtų ne tik atnaujinta sąskaitos forma, bet ir atnaujintas sąskaitos faktūros pavyzdys, nes tai padės greitai pereiti prie visų pakeitimų.

Paskutinį kartą sąskaitų faktūrų išrašymo taisyklės ir sąskaitos faktūros forma keitėsi nuo 2017 m. spalio mėn. (Rusijos Federacijos Vyriausybės 2017 m. rugpjūčio 19 d. dekretas Nr. 981).

Naujoje sąskaitos faktūros formoje numatyta:

• koks id vyriausybės sutartis turėtų būti nurodyta, jei yra;
• yra naujas stulpelis „Prekės rūšies kodas“, kuriame būtina nurodyti į EAEU eksportuojamų prekių kodą;
• 11 skiltyje nurodant ne muitinės deklaracijos numerį, o muitinės deklaracijos registracijos numerį;
• kad jį gali pasirašyti ir individualaus verslininko įgaliotas asmuo.

Vyriausybės 2017-08-19 nutarimu Nr.981 taip pat numatyti sąskaitos faktūros 2a eilutės, kurioje nurodomas pardavėjo adresas, pildymo tvarkos pakeitimai ir papildymai ekspeditorių, klientų ar plėtotojų, kurie veikia 2017 m. savo vardu.

Daugiau apie sąskaitos faktūros pildymo pagal galiojančias taisykles ypatybes skaitykite šiame straipsnyje.

IŠ KLAUSIMO ISTORIJOS: Ankstesni Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekreto Nr. 1137 pakeitimai, turėję įtakos sąskaitų faktūrų pildymo tvarkai, buvo įtraukti Rusijos Federacijos Vyriausybės 2017 05 05 dekretu Nr. 625 . Jie papildė sąskaitos faktūros formą naujais rekvizitais, tai yra 8 eilutės sutartis, sutartis (sutartis)“.

Dar anksčiau sąskaitos formos pakeitimai buvo padaryti Vyriausybės 2014 m. lapkričio 29 d. nutarimu Nr. 1279. Tada tarpininkams buvo leista išrašyti suvestinę atstovaujamajam ir nurodyti duomenis iš kelių pirkėjams išrašytų ar iš pardavėjų gautų sąskaitų faktūrų.

Sąskaitos faktūros forma Word ar Excel programoje – ką pasirinkti

Jei įmonė neturi automatizuoto apskaitos sistema, registruojant sandorius su PVM, galima naudoti sąskaitą faktūrą, kurios formą galima atsisiųsti iš bet kurio specializuoto interneto šaltinio. Kokiu formatu patogiau atsisiųsti?

Jei sąskaitoje faktūroje nurodytas vienas verslo sandoris, tada formatas nesvarbus. Kitas reikalas, jei reikia įvesti ir apdoroti didelį kiekį informacijos (pavyzdžiui, parduodant įvairias prekes su dešimtimis pavadinimų) – tokiu atveju patogiau naudoti Excel formą. Tai leidžia automatiškai atlikti reikiamus skaičiavimus (kiekvienai prekei apskaičiuoti prekių kiekį, PVM sumą ir apskaičiuoti bendras jų vertes).

Taigi, procedūra paprasta: prekybininkas pirmiausia turi nuspręsti, kokiu formatu jam bus patogiau dirbti (Word ar Excel), tada susirasti internete ir parsisiųsti situaciją atitinkančią sąskaitos formą.

Kur rasti tvarkymo taisykles ir nemokamai parsisiųsti sąskaitos faktūros užpildymo pavyzdį už 2018–2019 m.

Visiems PVM mokėtojams reikalinga naujausia sąskaita faktūra (2018-2019 m. pavyzdys). Galimybę nemokamai atsisiųsti „Excel“ sąskaitą faktūrą, kaip jau minėjome, suteikia daugelis teminių svetainių, tačiau teisės aktų reikalavimus atitinkančios parinkties pasirinkimas iš daugybės paieškos rezultatų gali užtrukti. Todėl siūlome jums paprastesnį variantą – nemokamai atsisiųskite sąskaitų faktūrų-2017 ir sąskaitų-2018-2019 formas Excel programoje iš mūsų svetainės. 2017-2019 metais buvo naudojamos 3 skirtingos sąskaitų faktūrų formos:

1. Sąskaita, kuri taikoma nuo 2017-10-01 (galioja ir 2018-2019 m.).

Šios formos užpildymo pavyzdį galite atsisiųsti spustelėję toliau pateiktą nuorodą.

Sąskaita – tai dokumentas, kurį privalo surašyti visi mokesčių mokėtojai, atlikdami operacijų seriją. Būtina atspindėti atskaitymų dydį valstybės naudai. Su jo pagalba organizacija gali kreiptis dėl atskaitymo ar grąžinimo.

Surašant sąskaitą faktūrą, skaičiuojant PVM, reikia atsižvelgti į visą eilę niuansų. Taigi kai kuriais atvejais dokumentą privalo surašyti net organizacijos, kurios nėra tokio pobūdžio atskaitymų valstybei mokėtojas. Darbo rengimo tvarką reglamentuoja galiojantys teisės aktai. Jei sąskaita faktūra buvo išrašyta ar išrašyta neatsižvelgiant į tvarką reglamentuojančias taisykles, ji bus pripažinta negaliojančia.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir BE DIENŲ.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Sunku atsižvelgti į visas dokumento rengimo ypatybes. Netinkami veiksmai gali lemti tai, kad įmonė privalės mokėti PVM, net jei būtų išvengusi papildomų išlaidų. Dėl šios priežasties ekspertai pataria iš anksto išstudijuoti daugybę aktualios informacijos, kuri padės verslininkui sumažinti klaidų tikimybę.

Taikymas pagal įstatymą

Norint susipažinti su sąskaitos faktūros panaudojimo apskaičiuojant PVM niuansais, būtina išstudijuoti Rusijos Federacijos Mokesčių ir muitų ministerijos raštą Nr. VG-6-03 / 404. Jame nurodyta, kad sąskaita – tai dokumentas, kuriuo remiantis priimamos pateiktos mokesčių sumos išskaityti ar grąžinti. Popierius turi patvirtintą formą. Be to, yra sąskaitų faktūrų žurnalų tvarkymo taisyklės.

Jei dokumentas buvo surašytas ar išduotas pažeidžiant nustatytas taisykles, jis negali būti naudojamas mokesčių atskaitymui ar grąžinimui gauti. Jei verslininkas pakeičia išorinę popieriaus formą, tai neturėtų pažeisti esamos duomenų ir rodiklių išdėstymo sekos. Siekiant sumažinti klaidų tikimybę, rekomenduojama naudoti patvirtintą dokumento formą.

Ne visi sąskaitos faktūros stulpeliai pildomi kiekvienu konkrečiu atveju. Jei trūksta reikiamos informacijos įvesti atitinkamuose laukuose, juose rašomi brūkšniai. Pavyzdžiui, 6 stulpelį pildo tik organizacijos, kurios už šias operacijas moka akcizus. Jei įmonei ši sąvoka nepatenka, stulpelyje įrašomas brūkšnys.

Sąskaita faktūra patvirtinta originaliu organizacijos antspaudu. Be to, dokumente turi būti atitinkamus įgaliojimus turinčių pareigūnų parašai. Individualaus verslininko sąskaitos faktūros patvirtinimo ypatumai yra nurodyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnio 6 dalyje.

Pagal nustatytas taisykles organizacijos gali patvirtinti dokumentą savo filialų antspaudais arba specialiais antspaudais „sąskaitoms faktūroms“.

Kad spaudinys būtų pripažintas galiojančiu, jame turi būti šie duomenys:

• įmonės TIN;
• visas organizacijos pavadinimas rusų kalba;
• Rusijos Federacijos steigiamasis subjektas, kuriame yra organizacija.

Ant filialų antspaudų, be reikalaujamų duomenų, nurodomas struktūrinio padalinio pavadinimas. Pareigūnų antspaudų naudojimo niuansai užfiksuoti organizacijos administraciniuose dokumentuose. Neleidžiama naudoti spaudinio ar parašo atgaminimo mechaniniu būdu.

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 168 straipsnio 3 dalimi, organizacija privalo ne vėliau kaip per 5 dienas nuo prekių išsiuntimo ar paslaugų suteikimo išrašyti pirkėjui sąskaitą faktūrą. Šiuo atveju atsižvelgiama į sutarties sudarymo niuansus.

Kai kuriose pramonės šakose, kurios yra susijusios su nuolatiniu prekių tiekimu tam pačiam pirkėjui, sąskaitą faktūrą leidžiama išrašyti ne vėliau kaip 5 mėnesio, einančio po pasibaigusio laikotarpio, dieną. Reikėtų atsiminti, kad sąskaitų faktūrų registracija turėtų būti atliekama mokestinis laikotarpis kurioje buvo parduotos prekės.

Reikalingi duomenys

Jei skaičiuodami PVM išstudijavote sąskaitos faktūros pildymo taisykles, paaiškėja, kad dokumente turi būti nemažai konkrečios informacijos.

Už veiksmo įgyvendinimą atsakingas asmuo, pildydamas popierių, turi nurodyti:

• dokumento serijos numeris ir išdavimo data;
• pardavėjo ir pirkėjo duomenys;
• siuntėjo ir gavėjo pavadinimas ir adresas;
• 1 produkcijos vieneto savikaina be mokesčių;
• siunčiamų prekių pavadinimas;
• apmokėjimo dokumento numeris, jei mokami avansiniai ar kiti mokėjimai už būsimus pristatymus;
• dabartinis mokesčio tarifas;
• patiektų prekių skaičius;
• akcizais apmokestinamų produktų akcizų suma;
• produktų kilmės šalis;
• mokesčio suma už pirkėjui pateiktas prekes;
• bendra prekių ir paslaugų kaina, įskaitant mokesčius;
• Muitinės deklaracijos numeris.

Paruoštą dokumentą pasirašo buhalteris, įmonės vadovas ar kiti atitinkamas teises turintys asmenys.

Kompiliavimo principas

PVM apmokestinimo objektas – perleidimas nuosavybės teisės ir prekių bei paslaugų pardavimas Rusijos Federacijos vidaus rinkoje. Vykdydamas jų pardavimą, pardavėjas privalo sumokėti pirkėjui mokesčio sumą. Manipuliacija atliekama išrašant sąskaitą faktūrą. Dokumento sudarymo procedūra priklauso nuo daugelio veiksnių.

Atsižvelgiama į šiuos niuansus:

• ar pardavėjas yra PVM mokėtojas;
• sutarties sąlygos;
• sutarties tipas;
• atsiskaitymo tvarka.

Reikėtų prisiminti, kad sąskaita faktūra nėra išrašoma, jei sandoris buvo atliktas naudojant Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 149 straipsnyje nurodytas lengvatas. Be to, dokumento rengti nereikia, jei pirkėjas nėra PVM mokėtojas arba yra atleistas nuo mokestinių prievolių. Tačiau teiginys yra teisingas tik tuo atveju, jei yra sandorio šalių rašytinis sutikimas nerašyti sąskaitų faktūrų.

Tačiau sutikimo buvimas neatleidžia pardavėjo nuo pareigos mokėti mokestį, nes apmokestinimo objektas egzistuoja. Pagal nustatytas taisykles įmonė turi ne tik išrašyti sąskaitas, bet ir prižiūrėti bei.

Jei su pirkėju buvo sudarytas susitarimas tokio dokumento nerašyti, ekspertai pataria pardavėjui surašyti panašų popierių, tačiau surašyti jį 1 egzemplioriumi ir įregistruoti pardavimo knygoje. Norint išvengti ginčų, rekomenduojama nustatyti šio veiksmo poreikį apskaitos politika organizacijose.

Reikia atsiminti, kad net ir atleisti nuo mokesčių mokėtojai privalo išrašyti sąskaitas faktūras. Esant tokiai situacijai, suma mokesčiui sumokėti neskiriama, o dokumentas pažymimas užrašu „Be mokesčių (PVM)“. Skolkovo projekto dalyviai taip pat atleidžiami nuo mokesčių. Programoje dalyvaujančioms organizacijoms sąskaitų faktūrų išrašyti iš viso nereikia.

Praktikoje dažnai pasitaiko situacijų, kai organizacijos, kurios nėra PVM mokėtojai, pirkėjo prašymu išrašo sąskaitą faktūrą. Tokiu atveju įmonė turės sumokėti mokesčius. Turėsite pridėti lėšų prie biudžeto, net jei sąskaita faktūra buvo per klaidą išrašyta lengvatinei operacijai.

Sąskaitos faktūros turinio niuansai skaičiuojant PVM

Kad sąskaita faktūra būtų pripažinta galiojančia, jos turinys turi atitikti nustatytas taisykles.

Dokumento eilutėse nurodoma:

Užpildžius visas dokumento eilutes, pareigūnas, atsakingas už informacijos įrašymą sąskaitoje faktūroje, turėtų pradėti daryti įrašus stulpeliuose.

Jie turi įvesti šiuos duomenis:

Dokumentas surašomas 2 egzemplioriais popierinė laikmena... 1 iš jų lieka pardavėjui, o kita perduodama pirkėjui. Sąskaitoje faktūroje pateikti išlaidų rodikliai nurodomi rubliais ir kapeikomis.

Atsiskaitymo tvarka

Išrašant sąskaitą faktūrą, įmonė privalo apskaičiuoti PVM. Taigi, jei popierius yra surašytas bet kokio produkto pardavimui ar siuntimui, organizacija 8 stulpelyje turi nurodyti mokesčio sumą.

Išskaitymų valstybės naudai skaičius apskaičiuojamas pagal šią formulę:

Mokesčio bazė * galiojantis mokesčio tarifas

5 stulpelyje nurodoma visos prekės savikaina be PVM, o 7 stulpelis skirtas esamam tarifui fiksuoti.

Jei išduodama iš anksto, rodiklio apskaičiavimo taisyklės nesikeičia.

Mokesčio dydžiui nustatyti taikoma ši formulė:

Gauto avanso suma * Esamas PVM tarifas

Reikėtų atsiminti, kad PVM suma skaičiuojant bus lygi.

Mokesčių apskaičiavimas

Ne visi veiksmai, susiję su prekių ir paslaugų pardavimu, yra pripažįstami PVM objektais.

Išskaitos valstybės naudai turės būti atliekamos, jei buvo atliekamos šios manipuliacijos:

• buvo baigtas prekių ir paslaugų pardavimas Rusijos Federacijos teritorijoje;
• buvo atliktas prekių ir paslaugų perdavimas savo reikmėms, kurių išlaidos neatskaitomos;
• atlikti montavimo ir statybos darbai savo reikmėms;
• prekės buvo įvežtos į Rusijos Federacijos teritoriją.

Mokesčio bazė tokiais atvejais nustatoma įvairiais būdais. Konkretaus PVM tarifo nėra. Jis gali svyruoti nuo 0 iki 18%.

Išskaitymai valstybės naudai minimaliu tarifu atliekami šiais atvejais:

• prekių eksportas eksportui;
• paslaugų, susijusių su prekių gabenimu eksportui, teikimas;
• prekių ir bagažo gabenimas už Rusijos Federacijos teritorijos ribų;
• atlikti darbus kosmose;
• tauriųjų metalų kasyba iš laužo ar atliekų;
• paslauga užsienio piliečių atvykimas į diplomatines atstovybes;
• daugelio degalų ir tepalų bei degalų gabenimas iš Rusijos Federacijos teritorijos.

Jeigu parduodama nemažai maisto produktų, kai kurių prekių vaikams, periodinės spaudos ir medicinos prekių, PVM tarifas nustatomas 10 proc.