Supaprastintas ataskaitų teikimas. Pranešimas ooo apie usn

Ar supaprastinimas toks paprastas, koks jis pateikiamas? Tai, kad nereikia mokėti PVM ir pajamų mokesčio, šis režimas tikrai paprastesnis už pagrindinį, tuo pačiu mokesčių atskaitomybė pagal supaprastintą mokesčių sistemą taip pat turi savų ypatumų, kuriuos ir aptarsime šiame straipsnyje.

Mokesčių ataskaita individualiems verslininkams dėl supaprastinimo
Verslininkai turi mažiau problemų. Jiems nereikia vesti įrašų, o ataskaitų teikimas yra sumažintas. Jei staiga individualus verslininkas bus pripažintas nekilnojamojo turto ar žemės mokesčio mokėtoju, Federalinė mokesčių tarnyba viską apskaičiuos ir išsiųs pranešimą. Mokesčius mokėti reikės, bet apie juos pranešti nereikia.

Nepamirškite apie pajamų ir išlaidų knygą - ją reikės bet kada pateikti Federalinės mokesčių tarnybos prašymu.

Mokesčių ataskaita apie supaprastintą mokesčių sistemą individualiems verslininkams su darbuotojais
Verslininkui tapus darbdaviu, jo įsipareigojimai valdžios institucijoms nebeapsiriboja viena deklaracija. Prie jo pridedamas visas ataskaitų rinkinys.

Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijai turėsite pateikti deklaracijas dėl jų darbuotojų gyventojų pajamų mokesčio. Tai yra 2-NDFL kiekvienam darbuotojui ir 6-NDFL visiems. 2-NDFL terminas yra balandžio 1 d. pasibaigus ataskaitiniams metams, 6-NDFL - mėnesiui po ataskaitinio ketvirčio ir balandžio 1 d.

Kartą per metus iki sausio 20 d., informacija apie vidutinis darbuotojų skaičius ir draudimo įmokų apskaičiavimas – per 30 dienų nuo ataskaitinio ketvirčio.

FŽP turi būti perduotos dvi ataskaitos:

• SZV-M - kiekvieno mėnesio 15 dieną;
• SZV-patirtis kartu su EFA-1 - iki kovo 1 d. po ataskaitinių metų.

4-FSS forma pateikiama FSS iki 20 dienos po ataskaitinio ketvirčio arba iki 25 dienos, jei ataskaita yra elektronine forma.

Tos pačios ataskaitos reikalingos visoms LLC supaprastinta tvarka.

Supaprastintos mokesčių sistemos organizacijoms mokesčių atskaitomybė
Juridiniai asmenys – supaprastinta dažniausiai nemoka pajamų mokesčio ir PVM, tačiau privalo vesti apskaitą.

Standartinis IFTS ataskaitų rinkinys jiems atrodo taip:

1. Vienkartinė mokesčių deklaracija – iki kovo 31 d.
2. Finansinės ataskaitos – iki kovo 31 d. (tuo pačiu metu pateikiamos ir statistikos institucijoms).
3. Pajamų ir išlaidų knygelė – pareikalavus pateikiama IFTS

Kai kuriais atvejais ataskaita pateikiama mokesčių LLC supaprastinta tvarka ji gali būti papildyta turto mokesčio deklaracija. Tačiau už tai jis turi būti nurodytas regioniniame sąraše ir įvertintas kadastrinė vertė.

Dėl visų kitų mokesčių (žemės, vandens ir kt.) supaprastintos organizacijos atsiskaito bendra tvarka, jei pagal veiklos pobūdį jie turi jiems mokėti.

Taip pat įmonėms, turinčioms STS, reikalaujama, kad darbdaviai pateiktų ataskaitas: 2-NDFL, 6-NDFL, informaciją apie vidutinį darbuotojų skaičių, draudimo įmokų apskaičiavimą, SZV-M, SZV patirtį, ODV-1, 4-FSS.

Kaip matote, supaprastintai mokesčių sistemai vargo užtenka. Supaprastintos mokesčių ataskaitos gali būti tikrai paprastos, jei tapsite „Mano verslas“ paslaugos vartotoju. Sistema primins mokesčių deklaracijų pateikimo terminus, automatiškai užpildys reikiamas formas ir prireikus išsiųs reikiamoms institucijoms. elektroniniu formatu.

Padarykite apskaitą paprastą ir nesudėtingą naudodami internetinę buhalteriją

Supaprastinta apmokestinimo sistema – ataskaitų pateikimo terminai (išskyrus USN deklaraciją) nesiskiria nuo terminų, per kuriuos OSNO esantys mokesčių mokėtojai pateikia ataskaitas. Vienintelis skirtumas yra ataskaitos sudėtis. Juk supaprastinti asmenys yra atleidžiami nuo kai kurių mokesčių mokėjimo, todėl ataskaitų, kurias jie privalo pateikti, sąrašas bus trumpesnis nei įmonių ir individualių verslininkų (IE), esančių bendra sistema apmokestinimas. Tiesa, taip būna ne visada. Bet pirmiausia pirmiausia.

Ataskaitų pateikimo ir mokesčio sumokėjimo pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą terminai 2018 m

Visų pirma, tai, žinoma, mokesčių deklaracija, sumokėta pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Tiek juridiniai asmenys, tiek individualūs verslininkai privalo jį imti kasmet, tačiau skirtingu laiku. Įmonėms tai yra kovo 31 d., individualiems verslininkams - kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 30 d. Avansiniai mokėjimai pagal supaprastintą sistemą mokami kiekvieną ketvirtį, iki kito mėnesio, einančio po atsiskaitymo laikotarpio, 25 dienos. Metų mokesčių sumokėjimo terminai įmonėms ir individualiems verslininkams sutampa su deklaracijos pateikimo terminais.

Taip pat visi juridiniai asmenys, nepriklausomai nuo mokesčių sistemos, privalo tvarkyti buhalterinę apskaitą ir teikti ataskaitas kasmet – balanso lapas su programomis. Supaprastintas, kaip taisyklė, naudoja smulkaus verslo įmonės, kurioms pateikiamas sumažintas ataskaitų sąrašas: balansas (forma Nr. 1) ir pelno (nuostolio) ataskaita (forma Nr. 2). Nepriklausomai nuo sudėties, ataskaitų supaprastinta tvarka pateikimo terminai yra vienodi - per tris mėnesius nuo ataskaitinių metų pabaigos, tai yra iki kitų ataskaitinių metų kovo 31 d.

SVARBU! Kalbant apie ataskaitų pateikimo terminus, reikia atsiminti, kad tuo atveju, kai paskutinė termino diena yra ne darbo diena, termino pabaigos diena bus kita darbo diena (ĮBĮ 6.1 str. 7 p. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas).

Kitų privalomų ataskaitų pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą pateikimo terminai 2018 m

Likęs reikalingas mokesčių ataskaitos pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą yra siejami su mokėjimų apmokestinimu asmenys... Tai įvairios gyventojų pajamų mokesčio ir įmokų formos nebiudžetinės lėšos... Beje, individualiems verslininkams visos šios ataskaitos gali būti laikomos sąlyginai privalomomis. Jei verslininkas nesamdo darbuotojų ir nesudaro sutarties su asmenimis civilines sutartis, tuomet jis gali nepateikti žemiau išvardintų gyventojų pajamų mokesčio ir draudimo įmokų ataskaitų.

Kada teikti ataskaitas pagal supaprastintą mokesčių sistemą?

• 6-NDFL ir 2-NDFL formas perduoda įmonės ir individualūs verslininkai, atliekantys mokėjimus asmenims. Bet ne visada, o tik tais atvejais, kai mokėtojas pagal įstatymus privalo atlikti mokesčių agento funkcijas, tai yra išskaičiuoti ir perduoti gyventojų pajamų mokesčio biudžeto nuo atliktų mokėjimų. 6-NDFL forma - per metus teikiama kas ketvirtį paskutinę mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​dieną, remiantis metų rezultatais – iki balandžio 1 d. Per tą patį laikotarpį - iki balandžio 1 d. - būtina pateikti Federalinei mokesčių tarnybai ir 2-NDFL formą (ji pateikiama kartą per metus).
• Įmokų į Fondą apskaičiavimo pateikimo terminai Socialinis draudimas pagal 4-FSS formą priklauso nuo to, ar ji pateikiama elektronine forma, ar toliau spausdinta kopija... Teisę pateikti formą popieriuje turi darbdaviai, kurie turi darbuotojų neviršija 25 žmonių. Popieriniu pavidalu 4-FSS teikiamas per metus kas ketvirtį, iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 20 dienos, o metų pabaigoje - iki sausio 20 d. Šios ataskaitos elektroninė versija turi būti pateikta atitinkamai iki kito mėnesio, einančio po atsiskaitymo laikotarpio, 25 dienos ir iki sausio 25 d.

  Mes pasirinkome jums puikias elektroninių ataskaitų teikimo paslaugas!

• Šiuo metu visas įmokas į nebiudžetinius fondus (išskyrus draudimo nuo nelaimingų atsitikimų įmokas) administruoja mokesčių administratorius ir apie juos pateikiama viena ataskaita - draudimo įmokų apskaičiavimas. Ataskaitos pateikimo USN terminai yra iki 30 mėnesio po ataskaitinio ketvirčio pabaigos ir iki sausio 30 d. – metų pabaigoje (paprastai nustatomi).
• Dar dviejose privalomose ataskaitose, kurias mokesčių mokėtojai pateikia USN, pateikiamos ne apskaičiuotų mokesčių sumos, o informacija apie įmonės ar individualaus verslininko darbuotojus.
• SZV-M ataskaitoje pateikiama informacija apie pensijų draudimo sistemoje draudžiamus asmenis, su kuriais mokesčių mokėtojas yra sudaręs darbo ar civilinės teisės sutartis. Jis pateikiamas Pensijų fondas kas mėnesį, iki kito mėnesio 15 d.

Ir dar viena informacinė ataskaita – informacija apie vidutinį darbuotojų skaičių, kuri kasmet teikiama mokesčių inspekcijai iki kitų metų sausio 20 d.

Atskirais atvejais teikiamos „neprivalomos“ supaprastintos ataskaitos – kada šias ataskaitas pateikti

Atsižvelgti į tas ataskaitas, kurios pagal supaprastintą mokesčių sistemą nėra privalomos, o prievolė jas pateikti atsiranda tik tam tikrais atvejais.

Informacija apie mokesčius, nuo kurių mokesčių mokėtojas atleidžiamas pereinant prie supaprastintos mokesčių sistemos, pateikta 2008 m. 346.11 (Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas). Taip pat išvardijamos sąlygos, kuriomis supaprastintų mokesčių mokėtojai vis tiek turės mokėti šiuos mokesčius:

• Apskritai supaprastintų mokesčių mokėtojai pajamų mokesčio nemoka. Tačiau jei tokia organizacija gauna pajamų dividendų forma arba iš operacijų su skolomis vertybiniai popieriai, tuomet nuo šių pajamų reikia sumokėti pajamų mokestį, vadinasi, pateikti atitinkamą deklaraciją. Pelno mokesčio deklaracijos pateikimo terminai yra iki 28 mėnesio po ataskaitinio ketvirčio pabaigos (avansinių mokėjimų apskaičiavimai) ir iki kovo 28 d. - metų pabaigoje.
• Supaprastintų mokesčių mokėtojai taip pat atleidžiami nuo PVM. Bet jei PVM atsiranda importuojant prekes į Rusijos Federacijos muitų teritoriją, tai supaprastintą mokesčių sistemą taikantys asmenys taip pat turi jį sumokėti. Tokiu atveju turite pateikti PVM deklaraciją. Supaprastinti PVM ataskaitų pateikimo terminus 2017-2018 metais - iki mėnesio po ataskaitinio ketvirčio pabaigos 25 d.
• Supaprastinta mokesčių sistema numato atleidimą nuo turto mokesčio. Tačiau čia taip pat yra išimtis. Jei organizacijai priklauso Nekilnojamasis turtas, kurio mokesčio bazė nustatoma kaip kadastrinė vertė, tada atsiranda prievolė mokėti duotas mokestis kyla. Vadinasi, reikės pateikti nekilnojamojo turto mokesčio deklaraciją. Jo teikimo terminai yra iki mėnesio, pasibaigus ataskaitiniam ketvirčiui, 30 dienos (avansinių mokėjimų apskaičiavimai) ir iki kovo 30 d. – metų pabaigoje.
• Supaprastintos mokesčių sistemos verslininkai gyventojų pajamų mokesčio nemoka. Bet jeigu individualus verslininkas gauna pajamų dividendų, laimėjimų, prizų, indėlių ar obligacijų palūkanomis, jam atsiranda prievolė mokėti šį mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą, o tai reiškia, kad iki balandžio mėnesio jis turi pateikti gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją. 30 metų, einančių po ataskaitinių metų.

Taip pat yra mokesčių, kuriuos tiek supaprastintų mokesčių mokėtojai, tiek mokesčių mokėtojai moka DOT tik tuo atveju, jei jiems yra nustatyta mokesčio bazė.

Žemės mokestį moka juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai žemės sklypai... Deklaracija pateikiama iki kitų ataskaitinių metų vasario 1 d.

Transporto mokesčių deklaracijas teikia tik jas turintys juridiniai asmenys transporto priemones... Šios ataskaitos pateikimo terminas yra toks pat kaip ir žemės mokestis, - iki einančių ataskaitinių metų vasario 1 d.

Kada pateikti ataskaitas apie supaprastintą sistemą, nėra individualus klausimas. Supaprastintų mokesčių mokėtojams pridedama tik speciali deklaracija ir sumažinamas kitų mokesčių ataskaitų skaičius dėl to, kad supaprastintų mokesčių mokėtojai atleidžiami nuo prievolės mokėti kai kuriuos mokesčius (pajamų mokestį, turto mokestį, PVM, gyventojų pajamų mokestį). Tačiau tam tikromis sąlygomis jie gali turėti prievolę mokėti šiuos mokesčius – tokiu atveju ataskaita teikiama pagal mokesčių teisės aktus.

Dėl supaprastintos mokesčių sistemos deklaravimo už 2017 m., yra nustatyti pateikimo TFAS terminai Mokesčių kodas RF. Be to, jie visiškai skiriasi organizacijoms (firmoms, įmonėms), veikiančioms pagal supaprastintą sistemą, ir individualiems verslininkams pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Svarstome, kada reikia turėti laiko pateikti metinės ataskaitos pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2017 metams, kiekviena iš supaprastintų asmenų kategorijų ir kas bus, jei pavėluosite.

Kas privalo pateikti deklaraciją

Galutinę supaprastintos mokesčių sistemos deklaraciją už 2017 metus turi pateikti visi supaprastintą mokesčių sistemą dirbantys juridiniai asmenys ir verslininkai, nepriklausomai nuo jų pasirinkto objekto:

1. Tik pajamų mokestis.

2. Pajamų mokestis atskaičius išlaidas.

Be to, net ir tie mokėtojai, kurie 2017 metais nevykdė jokios veiklos, už 2017 metus turi pateikti nulinę mokesčių deklaraciją. Paprasčiau tariant, kai verslas buvo „įšaldytas“, jis stovėjo nenaudojamas. Visų pirma, nebuvo jokių sąskaitų operacijų.

USN deklaracijos pateikimo terminas 2017 m. 1 ir 2 str.1 d. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.23 straipsnis. Ir iš karto pasakykime, kad 2017 ir 2018 metais šių normų pasikeitimų nėra. Tai yra, galioja senos taisyklės.

Kai organizacijos nuomojasi

Autorius Pagrindinė taisyklė 2017 m. USN deklaracijos pateikimo terminas organizacijoms (juridiniams asmenims) yra ne vėliau kaip kovo 31 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.23 straipsnio 1 punkto 1 pastraipa). Tačiau 2018 metų kovo 31 diena patenka į šeštadienį – poilsio dieną. Todėl pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso taisykles, jei terminas patenka į oficialų savaitgalį arba ne darbo dieną, jis automatiškai atidedamas. Tai liudija CPK 7 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 6.1.

Taigi terminai 2018 m mokesčių grąžinimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2017 m juridiniai asmenys rudenį 2018 m. balandžio 2 d. imtinai. Tai bus pirmadienis:

Kaip matote, supaprastintos organizacijos 2018 metais turi vieną papildomą dieną parengti ir laiku pateikti deklaraciją dėl 2017 metų supaprastinto apmokestinimo sistemos.

Supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos forma, jos elektroninis formatas ir pildymo taisyklės yra nustatytos Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 26 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3 / 99 (žr. "").

Kai jie nuomoja individualų verslininką

Kalbant apie individualų verslininką, deklaracijos pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą pateikimo terminai 2017 metams buvo perkelti lygiai po 1 mėnesio (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.23 straipsnio 2 pastraipa, 1 punktas) - iki 2018 m. balandžio 30 d. imtinai. Nors tai bus pirmadienis, dėl sekančių pirmųjų gegužės švenčių tai bus oficiali nedarbo diena.

Dėl to Rusijos Federacijos mokesčių kodekso taisyklė dėl termino atidėjimo taip pat taikoma USN 2017 m. IP deklaracijos pateikimo laikotarpiui. Jis patenka į gegužės 3 d. – ketvirtadienį. Tai bus pirmoji darbo diena po pailginto gegužės savaitgalio:

Taigi supaprastinto apmokestinimo 2018 metais verslininkai turi dvi papildomas dienas, kad spėtų parengti ir pateikti deklaraciją už 2017 metus. Priminsime, kad verslininkai tai daro savo gyvenamojoje vietoje.

Deklaracijos pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikimo terminai juridiniams asmenims ir individualiems verslininkams skiriasi. Įstatymas verslininkams supaprastinta tvarka suteikia lygiai 1 mėnesį daugiau laiko jį užpildyti ir pateikti metinis pranešimas... O tarpinės deklaracijos – pagal ketvirčių rezultatus – individualiems verslininkams pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą nepriduodamos.

Ypatingos datos

Atkreipkite dėmesį, kad Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.23 straipsnyje taip pat yra nustatytos 2 ypatingos situacijos, kai supaprastinti asmenys deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą turi pateikti kitu metu:

• nutraukus veiklą pagal supaprastintą mokesčių sistemą – ne vėliau kaip 25 mėnesio, einančio po jos nutraukimo mėnesio, dieną (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.23 straipsnio 2 punktas);
• teisės į supaprastintą mokesčių sistemą praradimo atveju – ne vėliau kaip 25 mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​kurį ši teisė buvo prarasta, dieną (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.23 straipsnio 3 punktas).

Kas gresia praleisti terminą

Jei nesilaikoma aukščiau nurodytų 2017 metų USN deklaracijos pateikimo terminų, tai reiškia, kad bauda pagal BK 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnis. Tai yra mažiausiai 1000 rublių, net jei visas mokestis sumokėtas į biudžetą. Ir apskritai inspekcija pagal supaprastintą mokesčių sistemą į kasą nepervestos mokesčio sumos pagal deklaraciją surinks nuo 5 iki 30 proc. nepilnas mėnuo pradedant:

• nuo 2018 m. balandžio 3 d. - juridinių asmenų atžvilgiu;
• nuo 2018-05-04 - verslininkų.

Kita itin nepageidaujama priemonė, kurios gali imtis IFTS valdymas, yra banko sąskaitų, įskaitant elektroninių mokėjimų judėjimą, įšaldymas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 3 punktas). Yra priežastis, kai vėluojama pateikti deklaraciją 10 ar daugiau darbo dienų. Tai yra, inspektoriai niekada to nematė:

• iki 2018-04-17 - iš organizacijos;
• iki 2018 m. gegužės 21 d. – iš individualių verslininkų.

IFTS privalo atšaukti sąskaitų operacijų sustabdymą ne vėliau kaip per vieną darbo dieną nuo tos dienos, kai supaprastintas asmuo pagaliau pateikė deklaraciją (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 2 dalies 3 punktas, 11 punktas).

Finansų ministerijos 2011-10-07 išaiškinimais Nr.03-02-08 / 108 Nr. administracinė nuobauda individualiems verslininkams pagal str. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.5 punktas už pavėluotą USN deklaracijos pateikimą nėra taikomas. Jis grasina tik organizacijos pareigūnams – vadovui, buhalterei ir kt.

Apimtis mokesčių ataskaitų teikimas taikantiesiems supaprastintą mokesčių sistemą, ji labai skiriasi nuo bendrojo režimo ataskaitų, nes „supaprastintų mokesčių mokėtojai“ yra atleisti nuo daugelio mokesčių. Svarstysime, kaip 2018 metais deklaracija pateikiama pagal supaprastintą mokesčių sistemą, kitų „supaprastintos“ ataskaitų pristatymo terminas – 2018 m.

Mokesčių deklaracijos pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikimo ataskaitinis laikotarpis

namai ataskaitos forma ant „supaprastinto“ – deklaracija apie mokėtiną sumą STS mokestis(forma patvirtinta Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 26 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3 / 99).

Supaprastintos mokesčių sistemos mokestinis laikotarpis yra lygus kalendoriniams metams (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.19 straipsnis). Deklaracija IFTS pateikiama kartą per metus, o jos pateikimo terminai juridiniams asmenims ir verslininkams skiriasi: atitinkamai kitų metų kovo 31 d. ir balandžio 30 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.23 straipsnis).

Ataskaitų teikimas STS laikotarpis- tai ketvirtis, pusė metų, 9 mėnesiai. Šių laikotarpių ataskaitų STS teikti nebūtina.

Taigi „supaprastinto“ mokesčio deklaraciją už 2017 metus būtina pateikti šiais terminais:

• ne vėliau kaip iki 2018-02-04 organizacijoms (nes kovo 31 d. yra poilsio diena – šeštadienis),
• ne vėliau kaip 2018-05-03 verslininkams (terminas nukeltas dėl „ilgojo“ savaitgalio – gegužės švenčių).

Supaprastintos mokesčių sistemos apmokėjimas 2018 m. - mokėjimo terminai

„Supaprastinto“ mokesčio mokėjimo terminai nustatomi taip, kad sutaptų su metinės deklaracijos pateikimo terminais. Mokesčių avansai išmokami po kiekvieno ataskaitinio laikotarpio, ne vėliau kaip 25 dieną - ši taisyklė vienodai taikoma organizacijoms ir individualiems verslininkams (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.21 straipsnio 7 punktas).

Supaprastintos mokesčių sistemos mokėjimo sąlygos 2018 m.

• mokestis už 2017 metus - 2018-02-04 juridiniams asmenims, o 2018-03-05 individualiems verslininkams;
• I ketvirčio avansiniai mokėjimai turi būti sumokėti ne vėliau kaip 2018-04-25, už pusmetį - 2018-07-25, už 9 mėnesius - 2018-10-25.

STS: ataskaitų pateikimo terminai 2018 m

Kokias dar ataskaitas, be USN deklaracijos, „supaprastintų mokesčių mokėtojai“ turėtų pateikti 2018 m.

„Supaprastinta“ buhalterija

Organizacijos privalo pateikti iki 2018-04-02 apskaitos išrašai IFTS ir Rosstat 2017 m. Individualūs verslininkai nuo šios pareigos atleidžiami (2011 m. gruodžio 6 d. įstatymo Nr. 402-FZ 6 straipsnio 2 punktas).

STS režimas neatleidžiamas nuo pateikimo statistinės formos ataskaitų teikimas, kurių terminus turite sužinoti Rosstat institucijose.

Darbdaviai dėl supaprastintos mokesčių sistemos: ataskaitų teikimo terminai-2018 m

Įmonės ir individualūs verslininkai-darbdaviai privalo atsiskaityti už gyventojų pajamų mokestį ir darbuotojų draudimo įmokas.

Tam IFTS pateikiamos šios formos:

• sertifikatas 2-NDFL 2017 m. (daugiau apie laiką -);
• 6-NDFL apskaičiavimas - kas ketvirtį (tikslios datos - šiame straipsnyje),
• draudimo įmokų apskaičiavimas (teikimo terminą svarstėme 2018 m.).

• SZV-STAZH 2017 m. (išsami informacija apie tai šiame straipsnyje);
• kas mėnesį forma SZV-M(ne vėliau kaip iki ataskaitinio mėnesio einančio mėnesio 15 d.).

• 4-FSS apskaičiavimas (elektroninių ir "popierinių" ataskaitų terminai skiriasi - daugiau apie tai - šiame straipsnyje);
• pagrindinės veiklos rūšies patvirtinimas - 2017 m. apskaičiuojant tarifą "sužalojimams" - ne vėliau kaip 2018-04-16

Kitų mokesčių ataskaitų teikimas

Be to, organizacijos, naudojančios „supaprastintą“ sistemą, teikia deklaracijas IFTS dėl:

• turto mokestis (jei juridinis asmuo turi nekilnojamojo turto, apmokestinto nuo kadastrinės vertės) - 2018-03-30;
• žemė ir transporto mokesčiai jei organizacija turi apmokestinimo objektą - 2018-02-01;
• pajamų mokestis ir PVM – jei ant jų yra „supaprastinta“. mokesčių agentas(daugiau apie tai ir), išrašė sąskaitas faktūras su PVM, arba sumokėjo PVM importuojant prekes.

Visų metinių ataskaitų pateikimo terminų lentelę galima peržiūrėti-2017 m.

Primename, kad visais atvejais ataskaitų pateikimo terminams, taip pat ir kitiems mokesčiams, jeigu jie sutampa su ne darbo diena, galioja taisyklė – perkeliama į kitą sekančią darbo dieną.

Kartu su išdidžiu „verslininko“ titulu jums tenka ir naujų pareigų, susijusių su mokesčių mokėjimu, ataskaitų teikimu ir kitų teisės aktų reikalavimų laikymusi. Kaip nesusipainioti teisės aktuose ir nepadaryti klaidų? Ši instrukcija, tikiuosi, padės jaunam verslininkui nepasimesti ir susitvarkyti pradiniame etape. Apsvarstykite situaciją, kai:

1. IE dirba savarankiškai, neįtraukiant darbuotojų;
2. Mokėjimas už individualaus verslininko paslaugas pervedamas į individualaus verslininko sąskaitą (individualus verslininkas grynųjų pinigų nepriima grynųjų pinigų ir jam nereikia taikyti BPK);
3. Individualaus verslininko apyvarta toli gražu nėra didžiausias dydis, kurį viršijus individualus verslininkas atima teisę taikyti supaprastintą mokesčių sistemą.

Jei pagal ataskaitinio (mokestinio) laikotarpio rezultatus „supaprastintas asmuo“ viršys 150 milijonų rublių pajamų ribą, jis neteks teisės taikyti supaprastintą mokesčių sistemą (Mokesčių kodekso 346.13 straipsnio 4 dalis). Rusijos Federacija).

1. Kokius mokesčius moka individualus savininkas

Tiesą sakant, STS (mokesčio bazė – pajamos) yra viena iš paprasčiausių apmokestinimo sistemų. Individualus verslininkas reikalauja minimalių pastangų tvarkyti apskaitą ir apskaičiuoti mokesčius.

Individualus verslininkas, pasirinkęs STS (mokesčio bazę - pajamas), moka STS 6% tarifu (Rusijos Federaciją sudarantis subjektas kai kurioms veiklos rūšims gali jį sumažinti). Šiuo atveju SP atleidžiamas nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimas pagal verslo pajamas, PVM ir turto mokestį (išskyrus nekilnojamojo turto objektus, kurie nekilnojamojo turto mokesčiu apmokestinami specialia tvarka, pagal kadastrinę vertę). SP buhalterinės apskaitos netvarko.

Norint apskaičiuoti apmokestinamąją pajamų sumą, individualūs verslininkai privalo vesti pajamų įrašus organizacijų ir individualių verslininkų pajamų ir išlaidų knygoje, naudojant supaprastintą apmokestinimo sistemą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.24 straipsnis). Tokios knygos forma patvirtinta Rusijos finansų ministerijos 2012-22-10 įsakymu N 135n. Knyga – tai dokumentų registras, kurio pagrindu nustatomas pajamų dydis. Taip pat knygoje fiksuojamas draudimo įmokų mokėjimas, o tai sumažina mokesčių sumą. Pagrindinis duomenų šaltinis pildant mūsų jauno verslininko knygą yra atitinkamo laikotarpio einamosios sąskaitos išrašas.

BCC STS „pajamoms“ 6% – 18210501011011000110.

Mokėjimo nurodymo užpildymo šabloną galima sugeneruoti naudojant paslaugą nalog.ru svetainėje: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Mokėtojas turi pasirinkti mokėjimo tipą ir paslauga pasiūlys KBK.

Be to, individualus verslininkas turi sumokėti už save draudimo įmokų sumą į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir Rusijos Federacijos FFOMS:

1) draudimo įmokų už privalomą pensijų draudimas nurodyta suma kitas užsakymas:

- jei mokėtojo pajamų suma už atsiskaitymo laikotarpis neviršija 300 000 rublių, - fiksuota 26 545 rublių suma už 2018 m. atsiskaitymo laikotarpį, 29 354 rubliai už 2019 m. atsiskaitymo laikotarpį, 32 448 rubliai už 2020 m. atsiskaitymo laikotarpį;

- jei mokėtojo pajamų suma už atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 000 rublių, - fiksuota 26 545 rublių suma už 2018 m. atsiskaitymo laikotarpį (29 354 rubliai už 2019 m. atsiskaitymo laikotarpį, 32 448 rubliai už 2020 m. ) plius 1,0 procento mokėtojo pajamų sumos, viršijančios 300 000 RUB atsiskaitymo laikotarpiu... Tuo pačiu metu privalomojo pensijų draudimo draudimo įmokų suma už atsiskaitymo laikotarpį negali būti daugiau kaip aštuonis kartus didesnė už fiksuotą privalomojo pensijų draudimo įmokų sumą, nustatytą šios pastraipos antroje pastraipoje (26 545 * 8 = 212). 360 rublių);

2) draudimo įmokos už privalomąjį sveikatos draudimas fiksuoto dydžio 5 840 rublių už 2018 m. atsiskaitymo laikotarpį, 6 884 rubliai už 2019 m. atsiskaitymo laikotarpį ir 8 426 rubliai už 2020 m.

Fiksuota įmoka yra visa suma: 26 545 + 1% nuo sumos, viršijančios 300 000 + 5 840.

Draudimo įmokų sumą už atsiskaitymo laikotarpį individualus verslininkas sumoka ne vėliau kaip iki einamųjų kalendorinių metų gruodžio 31 d. Draudimo įmokas, skaičiuojamas nuo mokėtojo pajamų sumos, viršijančios 300 000 RUB už atsiskaitymo laikotarpį, mokėtojas sumoka ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, liepos 1 d.

Suma, kurią reikia sumokėti iki metų pabaigos, gali būti sumokėta visa iš karto arba pervedama dalimis. Pavyzdžiui, kartą per ketvirtį suma, susijusi su einamuoju ketvirčiu.

Jei mūsų individualus verslininkas neįsiregistravo nuo metų pradžios, jam reikia mokėti mažesnės sumos draudimo įmokas, būtent proporcingai dienoms nuo individualaus verslininko įregistravimo datos iki metų pabaigos.

Pavyzdžiui, individualus verslininkas užsiregistravo vasario 20 d. Todėl laikotarpis nuo įregistravimo dienos iki metų pabaigos yra 10 mėnesių ir 9 dienos. Draudimo įmokos dydis už laikotarpį iki gruodžio 31 d. bus:

Suma 10 mėnesių = (26545 5840) * 10/12 = 26 987,50 rubliai.

Suma už 9 vasario dienas = ((26545 5840) / 12) * 9/28 = 867,46 rubliai.

Iš viso = 27 854,96 rubliai.

KBK fiksuotas įnašas OPS – 182 102 02 140 06 1110 160.

KBK fiksuotos privalomojo sveikatos draudimo įmokos - 182 102 02 103 08 1013 160.

2. Kaip nustatyti pajamų sumą, kuri įskaičiuojama į mokesčio bazę

Apskaičiuojant „supaprastintą“ mokestį, pajamos laikomos gautomis tą dieną, kai faktiškai gavote pinigus (pavyzdžiui, į banko sąskaitą). Toks pajamų pripažinimo būdas vadinamas pinigais. Tai reiškia, kad individualaus verslininko gauta išankstinio apmokėjimo suma yra įtraukiama į apmokestinamųjų pajamų sumą. Jeigu sutartis nutraukiama ir reikia grąžinti gautą avansą, grąžinama suma Pajamų ir išlaidų knygelėje atsispindi su „-“ ženklu tame laikotarpyje, kai buvo grąžinta.

Tačiau, anot Rusijos Federacijos finansų ministerijos, jeigu avansas (išankstinis apmokėjimas pagal sutartį) grąžinamas pirkėjui (klientui) tuo mokestiniu laikotarpiu, kai „supaprastintas“ neturėjo pajamų, tada mokesčio bazė negali būti nustatyta. sumažinti avanso dydžiu (Rusijos finansų ministerijos 2012-07-30 raštai N 03-11-11 / 224, 2012-07-06 N 03-11-11 / 204). Tie. metų pabaigoje pajamų dydis negali būti< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Geros naujienos! Ne visi lėšų kreditai turi būti atspindėti pajamų knygoje ir įtraukti į mokesčių apskaičiavimą. Į apmokestinamąsias pajamas neįtraukiami visų pirma šie kreditai:

1. Lėšos, gautos pagal kredito ar paskolos sutartis, taip pat lėšos, gautos tokioms paskoloms grąžinti;
2. Kitos apmokestinamos pajamos mokesčių tarifai(dividendai, obligacijų kuponai ir kt.);
3. Pajamos, apmokestinamos pagal kitas apmokestinimo sistemas (gyventojų pajamų mokestis, UTII, patentas ir kt.);
4. Kvitai, kurie savo esme nėra pajamos: lėšos, gautos grąžinant nekokybiškas prekes, sandorio šalies per klaidą pervestos ar banko per klaidą į mokesčių mokėtojo atsiskaitomąją sąskaitą įskaitytos lėšos ir kt.

Pajamų rodymo knygoje pavyzdys:

3. Kada mokėti mokestį

Mokestį pagal metų rezultatus verslininkas turi sumokėti į biudžetą – ne vėliau kaip iki kitų metų balandžio 30 d. (organizacijoms nustatytas kitoks terminas).

Per metus individualus verslininkas privalo sumokėti avansinius mokėjimus – ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 25 dienos.

Jeigu paskutinė mokesčio (avanso) mokėjimo termino diena yra savaitgalis ir (ar) nedarbo šventė, pervesti mokestį ( išankstinis mokėjimas) reikia ne vėliau kaip kitą darbo dieną po jo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 6.1 straipsnio 7 punktas).

4. Kaip apskaičiuoti mokėjimo sumą

Avansiniai mokėjimai apskaičiuojami pagal atitinkamą ataskaitinį laikotarpį gautas pajamas kaupimo principu.

Avansinis mokėjimas = ataskaitinio laikotarpio mokesčių bazė kaupimo principu * 6 %.

Mokėjimo suma ataskaitinio laikotarpio pabaigoje = Avansas ataskaitinio laikotarpio pabaigoje - sumokėtos draudimo įmokos už ataskaitinį laikotarpį - avansiniai mokėjimai, sumokėti einamaisiais metais anksčiau.

Metų mokesčio suma apskaičiuojama taip:

Mokesčių priemoka (grąžinimas) = Mokesčių bazė per metus * 6% - sumokėtos draudimo įmokos už mokestinį laikotarpį - avansiniai mokėjimai, sumokėti šiais metais anksčiau.

Pavyzdys

Individualus verslininkas taiko supaprastintą mokesčių sistemą, apmokestindamas „pajamas“. bendra norma mokestis šioje įstaigoje – 6 proc. Jis neturi samdomų darbuotojų. Per pernai(mokestinis laikotarpis) individualus verslininkas gavo 720 000 rublių pajamų.

Nurodytu mokestiniu laikotarpiu individualus verslininkas sumokėjo už save draudimo įmokas:

- 4000 rublių. - pirmąjį ketvirtį;

- 12 000 rublių. - per pusę metų;

- 20 000 rublių. - per 9 mėnesius;

- 28 000 rublių. - per metus.

Pastaba: draudimo įmokų suma pavyzdyje nurodyta abstrakčiai!

Sprendimas

I ketvirčio pabaigoje avansinis mokėjimas bus:

72 000 RUB x 6% = 4 320 rublių.

Šią sumą mažina pirmąjį ketvirtį sumokėtos draudimo įmokos.

4 320 - 4 000 = 320 rublių.

Pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą mokėtina suma už I ketvirtį už 2004-04-25 d. bus 320 rublių.

2. Pagal pusmečio rezultatus avansinis mokėjimas bus:

288 000 * 6% = 17 280 rublių.

Ši suma sumažinama per šešis mėnesius sumokėtomis draudimo įmokomis:

17 280 - 12 000 = 5 280 rublių.

Mokėjimas iki 07.25 d. bus 5 280-320 = 4960 rublių.

3. Remiantis 9 mėnesių rezultatais, išankstinis mokėjimas bus:

504 000 × 6% = 30 240 rublių.

Ši suma sumažinama per 9 mėnesius sumokėtomis draudimo įmokomis:

30 240 - 20 000 = 10 240 rublių.

Apmokėjimas už 9 mėn. 25.10 d. sieks 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 rublių.

4. Metų mokesčio apskaičiavimas:

720 000 RUB x 6% = 43 200 rublių.

Ši suma sumažinama per metus sumokėtomis draudimo įmokomis:

43 200 - 28 000 = 15 200 rublių.

Šį rezultatą sumažina avansiniai mokėjimai, sumokėti pirmojo ketvirčio, ​​šešių mėnesių ir 9 mėnesių pabaigoje:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rublių.

Taigi metų pabaigoje (iki 30.04. Kitų metų datos) mokėtinas mokestis bus 4960 rublių.

Jei individualus verslininkas 2019 metų pirmąjį ketvirtį sumoka į biudžetą 2018 metų draudimo įmokų sumą, kuri skaičiuojama kaip 1% nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių, sumos, tai sumokėjus įmokas supaprastinto mokesčio suma sumažės. sistema už 2019 m. I ketvirtį.

5. „atskaitymų“ apskaičiavimo ir pripažinimo už save sumokėtų draudimo įmokų forma niuansai

1) Individualūs verslininkai, nemokantys įmokų asmenims, sumokėjusiems draudimo įmokų, skaičiuojamų kaip 1% nuo pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių atsiskaitymo laikotarpio (kalendorinių metų) pabaigoje, turi teisę atsižvelgti į nurodytas draudimo sumas sumokėjo draudimo įmokas apskaičiuojant mokestį tą mokestinį laikotarpį (ketvirtį), kurį jos buvo sumokėtos. 2014 m. spalio 31 d. Rusijos federalinės mokesčių tarnybos laiškas N GD-4-3 / [apsaugotas el. paštas]

Jei draudimo įmokų suma yra didesnė už mokėtinų mokesčių (mokesčių avansinių įmokų) sumą, susijusią su naudojant supaprastintą mokesčių sistemą, tada mokestis (mokesčio avansinis mokėjimas) šiuo atveju nėra mokamas. Fiksuotosios įmokos sumos dalies, į kurią nebuvo atsižvelgta apskaičiuojant (mažinant) sumokėto mokesčio sumą, susijusią su supaprastintos mokesčių sistemos taikymu, perkėlimas į kitą mokestinį laikotarpį dėl nepakankamo mokesčio sumos. apskaičiuotas mokestis nepateikiamas. Tai reiškia, kad jei, pavyzdžiui, mokėjimas pagal STS buvo 10 000 rublių, o draudimo įmokos buvo sumokėtos už 13 000 rublių, tada STS mokėti nereikia, tačiau skirtumas yra 3 000 rublių. jokiu būdu nėra kompensuojamas.

2) Pagal p. 1 punkto 3.1 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.21 straipsniu, mokesčio (avanso) suma pagal supaprastintą mokesčių sistemą už mokestinį (ataskaitinį) laikotarpį gali būti sumažinta sumokėtų draudimo įmokų suma. apskaičiuotų sumų ribose... Tačiau šiuo laikotarpiu nekalbame apie skaičiavimus. Tie. įmokos gali būti skaičiuojamos už praėjusius laikotarpius, bet mokamos einamajame. Atsižvelgiant į tai, mokestiniu (ataskaitiniu) laikotarpiu sumokėtomis draudimo įmokų sumomis, viršijančiomis apskaičiuotąsias, „supaprastintas“ su objektu „pajamos“ neturi teisės mažinti mokesčio (avanso) sumos už atitinkamą laikotarpį.

Į permokėtą draudimo įmokų sumą galima atsižvelgti sumažinant mokestį mokestiniu (ataskaitiniu) laikotarpiu, per kurį mokesčių administratorius nusprendė įskaityti draudimo įmokų permoką į būsimus mokėjimus (Rusijos Federacijos finansų ministerijos raštas 2015-02-20 N 03-11-11 / 8413).

6. Kokias ataskaitas individualus verslininkas turi pateikti ir kur

1) individualus verslininkas perduoda iki kitų metų balandžio 30 d mokestinis laikotarpis, deklaracija in mokesčių institucija jų registracijos vietoje. Deklaracijos forma patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016-02-26 įsakymu N ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštas]

Už deklaracijos nepateikimą laiku mokesčių administratorius turi teisę:

- skirti 5 procentų baudą nuo mokesčių ir rinkliavų teisės aktų nustatytų terminų, nesumokėtų pagal šią deklaraciją (priemoka) sumos, už kiekvieną pilną ar nepilną mėnesį nuo nustatytos dienos. už jo pateikimą, bet ne daugiau kaip 30 procentų nurodytų sumų ir ne mažiau kaip 1000 rublių;

- sustabdyti operacijas mokesčių mokėtojo sąskaitoje.

Siekdamas patvirtinti deklaracijose nurodytas sumas, individualus verslininkas tvarko pajamų apskaitą pajamų ir išlaidų knygoje. Mokesčių institucija gali paprašyti šios knygos kameros ir mokesčių audito metu.

2) Mokėtojai, neatliekantys mokėjimų fiziniams asmenims, atleidžiami nuo prievolės pateikti draudimo įmokų apskaičiavimą.

3) Individualūs verslininkai privalo teikti statistines ataskaitas statistikos institucijoms. Visas statistinių ataskaitų formas galite rasti oficialios Rosstat svetainės www.gks.ru skiltyje „Federalinio statistinio stebėjimo formos“; jame, be kita ko, yra „Federalinių statistinių stebėjimo formų albumas, kurio duomenys renkami ir apdorojami sistemoje Federalinė tarnyba valstybės statistika, 2017 m. Tame pačiame skyriuje yra 2017 m. federalinių statistinių stebėjimo formų sąrašas.

Be to, siekiant operatyviai informuoti verslo subjektus apie statistinių ataskaitų formų pateikimą, Rosstat interneto portale statreg.gks.ru įdiegta informacijos paieškos sistema. Į jį galite patekti su pagrindinis puslapis svetainėje per skyrių „Informacija respondentams“ / „Respondentų, kurių atžvilgiu atliekami federaliniai statistiniai stebėjimai, sąrašas“. Nurodžius OKPO kodą, arba TIN, arba PSRN ir įvedus apsaugos kodą, bus sudarytas sąrašas formų, kurias turi pateikti organizacija.

Jei statreg.gks.ru paskelbtame sąraše organizacijos nėra, taikomos nuobaudos pagal str. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 13.19 punktas netaikomas, išskyrus atvejus, kai atsakovas buvo informuotas (taip pat ir raštu) apie jo atžvilgiu vykdomą federalinį statistinį stebėjimą pagal konkrečias federalinio statistinio stebėjimo formas, kurios yra privalomos. pateikimui.

Atsakovo nebuvimo sąraše patvirtinimas gali būti ekrano kopijos, jei jose yra tam tikri duomenys: informacijos iš interneto svetainės gavimo data ir laikas, ekrane rodomi duomenys apie asmenį, kuris ją padarė, ir tolesnis spausdinimas. , informacija apie programinę įrangą ir naudojamą Kompiuterinė technologija, svetainės pavadinimas, priklausantis pareiškėjui. Esant tokiai situacijai, ekrano nuotraukos gali būti naudojamos kaip patvirtinamieji dokumentai.

4) Pagal 3 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 80 straipsniu, informacija apie vidutinį praėjusių kalendorinių metų organizacijos darbuotojų skaičių (individualūs verslininkai, pritraukę darbuotojų per nurodytą laikotarpį) turi būti pateikti ne vėliau kaip iki einamųjų metų sausio 20 d. Taigi, kol individualus verslininkas nepritraukė dirbti samdomų darbuotojų, ataskaitos apie vidutinį darbuotojų skaičių teikti nereikia.