Octmo kodas žinyne 2 ndfl. Atostogos ir dar daugiau

Kas tai yra, kam jis skirtas? Kam gali prireikti tokio dokumento? Kam reikia pasiruošti ir kaip surašyti ataskaitą be vienos klaidos?

Kas tai yra?

Visos fizinių asmenų pajamos, kurios apmokestinamos 13% tarifu, atsispindi ataskaitų dokumentacijoje.

Yra reglamentuota forma, kurią darbdaviai privalo pateikti mokesčių inspekcijai per nustatytą laikotarpį.

Pažymėjimą gauti galima pateikus raštišką prašymą organizacijos administracijos adresu. Dokumentų sraute 2-NDFL sertifikatas patvirtina darbuotojų pelno dydį.

Tokie duomenys reikalingi ir norint gauti atskaitymus, kurie gali būti išrašyti perkant. Nekilnojamasis turtas, medicininiams poreikiams ar mokymui.

Jei norite gauti paskolą, taip pat turite užpildyti tokią pažymą, kuri leidžia tikėtis paskolos sutarčių palūkanų sumažėjimo.

KAS NUOMA

Mokesčių agentas, mokėjęs darbuotojams atlyginimus ištisus metus, turi pateikti informaciją 2-NDFL formoje.

Pažyma pateikiama mokant pajamas ne tik darbuotojui, bet ir įmonėje nedirbančiam asmeniui.

Atsiskaitoma nuo atlyginimų ir kitokio pelno, net ne pinigine išraiška (prizas ar dovana). Kartais mokesčių agentai vienam darbuotojui pateikia kelias formas.

Tai įmanoma tuo atveju, kai darbuotojui buvo mokamas darbo užmokestis už įvairius mokesčių tarifai... Užpildykite pažymą, atskirai nurodydami 13 ir 9 proc.

Tokia pati situacija su padalintomis ataskaitomis laukia vadovo, jei jo darbuotojas einamaisiais metais dirbo daugiau nei viename įmonės padalinyje tam tikruose regionuose. Užklausų bus keletas – kiekvienam filialui.

NUORODOS TIKSLAS

Dokumentas reikalingas asmeniui, norint:

• pateikti užsienio konsulatui, ambasadai – dėl leidimo vykti į kitą šalį;
• suteikti bankams paskolą.

Daugelis bankų nebendradarbiauja su teisėsaugos ir mokesčių institucijomis, o informacija apie mokėtoją joms neprieinama. Todėl užpildytas pažymėjimas 2-NDFL leis gauti duomenis apie piliečių pajamas.

Juridinis asmuo privalo parengti savo veiklos ataskaitą, todėl tokį dokumentą pateikia ir VMI.

KAM INFORMACIJA NEPASIDUOKIA

Yra keletas atvejų, kai nereikia rengti dokumento.

KAIP PADARYTI 2-NDFL NUORODĄ

Formą reglamentuoja įstatymas. Užpildykite sertifikatą pagal nustatytas taisykles, naudodami kodus ir skaičius informacijai rodyti. Kaip tai išsiaiškinti?

NUORODOS SUDĖTIS

Tuščiame dokumente yra keli skyriai, kuriuose atsispindi:

• informacija apie mokesčių agentus;
• įrašomi duomenys apie asmenis, kurie yra pelno gavėjai;
• informacija apie pelną, kuris yra apmokestinamas;
• mokesčių atskaitymo duomenys;
• bendra pelno suma;
• ataskaitinio laikotarpio mokesčių sumos.

2 POŽYMS NUORODA

2 ženklas - dokumentas, užpildytas pagal 5 str. 5 punkte nurodytus reikalavimus. 226.

Naudojamas pasibaigus galiojimo laikui mokestinis laikotarpis, kurioje mokesčių agentai mokėjo pajamas fiziniams asmenims, ir už raštišką mokėtojo ir registracijos vietos mokesčių inspekcijos informavimą.

Mokesčių mokėtojo ženklas 2-NDFL yra pažyma su informacija apie tai, kad negalima išskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio ir mokesčio sumos, o mokesčių agentų pareigos laikomos visiškai įvykdytomis.

Pagal pastraipas. 4 str.1 p. 228 Mokesčių kodeksas asmens, turinčio pajamų, kurių gavimo mokesčiai nebuvo išskaičiuoti mokesčių agentas, mokesčių apskaičiavimas ir mokėjimas atliekamas savarankiškai.

OKTMO

2-NDFL sertifikatuose OKTMO kodas nurodomas pagal tam tikras taisykles ir priklauso nuo srities, kurioje registruotas mokesčių agentas. Laukuose įveskite teritorijos kodą.

Tuo atveju, jei pajamas darbuotojams mokėjo įmonės pagrindinės buveinės, OKTMO yra pritvirtinamas prie dokumento, atsižvelgiant į šių biurų vietą.

Kai pajamas moka atskiras padalinys, tuomet reikia nurodyti šio filialo vietovės kodą.

Esant situacijai, kai darbuotojai ištisus metus gaudavo pajamas skirtinguose skyriuose su skiriamaisiais kodais, surašomas joms lygus pažymėjimų skaičius.

OKTMO regiono kodą galite rasti vietinėje inspekcijoje arba oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Antruoju atveju turėtumėte eiti į puslapį ir rasti skyrių mokesčių ataskaitoms.

2.2 IR 2.3 PUNKTAI

2.2 punkte pateikiamas visas mokesčių mokėtojo asmens vardas ir pavardė. Santrumpos neleidžiamos. Jei mokėtojas užsienietis, tuomet galima naudoti lotynišką abėcėlę.

Jeigu buvo pakeisti asmens dokumentai (keičiant pavardes ir pan.), tuomet reikėtų informuoti mokesčių inspekciją, tada klausimų iš jų pusės nekils.

Jei tai nebus padaryta, atstovas nustatys neatitikimą, o tada turėsite pateikti dokumentų kopijas, kad ištaisytumėte klaidas. Laiku paruoškite darbuotojo paso kopiją.

2.3 punkte pateikiama informacija apie mokesčių mokėtojo statusą:

1. Fiziniams asmenims - Rusijos Federacijos mokesčių rezidentai.

2. Asmenims, kurių nėra.

Galite nustatyti būseną pagal dokumentus, kurie patvirtins buvimą šalyje tam tikrą laiką.

Tai įmanoma, jei turite:

• pasai su registracijos gyvenamojoje vietoje Rusijos Federacijoje ženklais;
• gyvenamojoje vietoje įgaliotų įstaigų išduoti registracijos pažymėjimai;
• leidimas gyventi, išduotas pateikus prašymą;
• kitos nuorodos.

Gyventojas – asmuo, išbuvęs Rusijoje ne mažiau kaip 183 dienas. 2-NDFL sertifikato 3 skyriuje gyventojui bus pristatyta 13 proc., o ne rezidentui – 30 proc.

DOKUMENTO KODAS

2.6 punktas skirtas įvesti dokumentų, kurie yra asmens tapatybės kortelė, kodą.

Čia yra kodų lentelė:

DARBUOTOJŲ ADRESAS

2.8 punkte pateikiama informacija apie darbuotojo adresą pagal jo registracijos duomenis asmens dokumente. Laikinieji registracijos adresai neturėtų būti pateikiami 2-NDFL dokumente.

Registruojant 2-ą nerezidento (ir Rusijos piliečio, ir užsienio) pajamų skyrių, pakanka užpildyti 2.9.

Čia turite nurodyti asmens gyvenamosios vietos adresą savo valstybėje, įvesdami atitinkamą kodą. 2.8 punktą galima palikti tuščią.

3 IR 5 SKYRIUS

Tuo atveju, kai ištisus metus darbuotojo pelnui buvo taikomi skirtingi tarifai, reikėtų parengti tik vieną pažymą.

Pavyzdžiui, įmonė mokėjo 13% ir 9% individualias pajamas. Turėsite paeiliui užpildyti 3 ir 5 skyrius 13%, o tada 9%.

Pasitaiko, kad įrašai netelpa vienoje formoje – užpildykite tiek lapų, kiek reikia. Bet stulpelis „Mokesčių agentas“ turi būti užpildytas visuose sunumeruotuose puslapiuose.

Atlyginimui atspindėti naudojamas 3 skyrius, nepriklausomai nuo to, ar jis buvo išduotas, ar ne. Mokesčiai laikomi išskaičiuotais nuo jų sumokėjimo datos.

5.3 punkte turi būti nurodytos sumos už ataskaitinis laikotarpis Gyventojų pajamų mokestis, o 5,4 – mokesčių suma, išskaičiuojama gavus lėšas į rankas.

Jeigu įmonė 2014 metais priskaičiavo darbo užmokestį, bet jis nebuvo išmokėtas iki 2015 m. balandžio 1 d., tada jis perkeliamas į 2015 m. ataskaitoms kitam laikotarpiui.

ATOSTOGOS IR KITA

Jei darbuotojas atostogavo, kurios prasidėjo 2014 m. gruodį ir baigėsi kitų metų sausio pabaigoje, tada atostogos bus laikomos gautomis jų sukaupimo dieną.

Tokios lėšos nebus apibrėžiamos kaip pajamos už darbą (pagal DK 223 str.). Tai reiškia, kad gruodį išduotos atostogų išmokos įtraukiamos į pelną.

Išduodant pažymą sausio mėnesio sumos dalinti nereikia. Bet sukaupus 2014 m., o atostogų išmokas išmokėjus 2015 m., tokia informacija į 2-NDFL pažymą nebus įtraukta.

Jis turėtų būti naudojamas rengiant 2015 m. ataskaitą. Tai taip pat taikoma dividendams, įmokoms ir kitoms išmokoms. Pažymoje nėra duomenų apie atostogas, jei darbuotojas buvo atšauktas iš atostogų anksčiau.

PAJAMŲ KODAI

Kiekviena pajamų rūšis rodoma naudojant tam tikrą kodą. Išvardinkime:

Pavyzdžiui, mokant kompensaciją už einamaisiais metais nepanaudotas atostogas, nėra kodo, kuris ją rodytų. Ir čia nebus didelės klaidos, jei kodas yra 4800 arba 2000.

Dėl premijos už šventę ar jubiliejų - ją reikės atspindėti 3 skyriuje, kaip kitas pajamas.

Norėdami nustatyti kodą, taikykite šį principą: skaičiuodami premiją kaip atlygį už sėkmę darbe, naudokite 2000, o išduodami kaip sveikinimą jubiliejaus proga - 4800.

ATSKAITYMAI

Nereikėtų painioti 3 ir 4 skyriuose pateiktų atskaitymų. Jie skiriasi ir dubliuotis neleistina, priešingu atveju 5.2 punkte apskaičiuojama mokesčio bazė gali būti klaidinga.

Pagalba 3 skyriuje yra stulpeliai, kuriuose atsispindi atskaitymų ir sumų kodai. Jų nereikėtų painioti su nurodytais 4 skyriuje.

Pildant 3 skiltį reikėtų įrašyti tuos atskaitymus ir sumas, kurios yra iš dalies neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu pagal 2009 m. 217 NK.

Pavyzdžiui, su materialine pagalba per 4 tūkstančius rublių. arba su dovana, kurios vertė neviršys šios ribos.

4 skyriuje pateikiama informacija apie standartines, socialinio ir nekilnojamojo turto mokesčio atskaitas. Jei juos nurodysite 3 skyriuje, dubliavimo nepavyks išvengti. Mokesčio bazė tada jis bus skaičiuojamas su klaidomis.

O vaikų atskaitymai? Jie galioja, jei mokėtojo pajamos, skaičiuojamos nuo naujojo laikotarpio pradžios, neviršija 280 tūkstančių rublių.

Nuo nurodytų sumų kiekvieną mėnesį bus galima grąžinti po 13 procentų mokesčių.

DUOBĖS SUMA

Apskaičiuota, sulaikyta ir pervestą sumą yra įrašyti atitinkamai 5.3, 5.4 ir 5.5 punktuose. Sumos gali skirtis.

Pavyzdžiui, išskaičiuojama suma gali būti didesnė už sukauptą sumą, kai iš darbuotojo paimamas perteklius, kuris vėliau įtraukiamas į sąrašą.

Kai įmonė nesilaiko terminų įskaityti darbuotojui be reikalo išskaičiuojamą gyventojų pajamų mokestį, tuomet 5.6 punkte turėtų būti pateikti duomenys apie nepripažintą gyventojų pajamų mokesčio sumą dokumento pateikimo institucijoms metu.

Galutinai apskaičiavus darbuotojo pajamas, reikėtų pateikti atnaujintą pažymos versiją.

Federalinė mokesčių tarnyba pakeitė 2-NDFL sertifikatą.

Dabar turite pateikti papildomos informacijos:

• būtina parodyti pagalbos tipą;
• asmens kodas valstybės, kurios pilietybę asmuo turi;
• investicijų mokesčių atskaitymai.

Pranešant VMI, į rūšies rekvizitus verta dėti 00. Pateikiant patikslinimus - 01, 02 (priklausomai nuo atliktų pakeitimų skaičiaus).

Patikslinus OKTMO kodo įvedimo tvarką „priskirtajam“, regiono kodas bus pakeistas į Rusijos Federacijos subjekto kodą, taip pat bus papildytas Krymo ir Sevastopolio kodas.

Naujoje pažymoje yra atnaujinti atskaitymai – už investicinius duomenis pagal str. 219.1.

Pavadinime nurodykite datą, metus ir dokumento numerį, kurie neturėtų sutapti su anksčiau įrašytais į dokumentų žurnalą.

1 arba 2 ženklas atitinkamame stulpelyje įrašomas pagal str. 230 NC.

Taip pat turi būti nurodyti kodai mokesčių struktūros(IFTS skyriuje).

Kitas skyrius skirtas duomenims apie asmenis rodyti:

Skiltyje apie pajamas reikia įvesti informaciją apie konkrečių laikotarpių apmokestinamąsias sumas. Skyrius apie mokesčių atskaitymus reikalingas tam, kad galėtumėte iššifruoti pajamas. Padalijimas atliekamas pagal kodus.

Elementus pildyti gali tik įmonės įgaliotas asmuo. Pavyzdys, kaip atrodo 2 gyventojų pajamų mokesčio pažyma bankui:

KAIP PADARYTI NUORODĄ 1C?

Programoje, norėdami rodyti atlyginimų mokėjimus, pasirinkite elementą „Mokesčiai“, tada „Pagalba ...“ nurodykite darbuotojų pajamas.

Taip pat galite tai padaryti: pasirinkite elementą, kuriame bus rodomas įmonės atlyginimas, tada mokesčiai ir įmokos, pajamų ataskaita (2-NDFL) darbuotojams.

Būtina sukurti naują dokumentą, pasirinkti įmonę, darbuotoją ir metus. Pažyma bus pildoma automatiškai, reikės dar kartą patikrinti duomenis.

Pelno ir atskaitos suma tikrinama iš darbo užmokesčio, o bendra mokesčių suma perskaičiuojama apmokestinamąją bazę padauginus iš 13 procentų.

Atkreipkite dėmesį į išskaičiavimo ir pervedimo langelius, nes dažnai juose nurodomos neteisingos sumos. Raskite šių klaidų priežastį arba ištaisykite jas patys.

Pajamų skaičiavimo skirtuke yra varnelė apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį ir priimti mokesčius kaip išskaičiuotus.

Jei toks ženklas yra, tada mokesčių sumos bus registruojamos su mokėjimų kaupimo dokumentais, o jei jo nėra - su dokumentais, kuriais remiantis atliekami mokėjimai.

Antruoju atveju dažnai būna skirtumų, jei dokumentacija vykdoma neteisingai (pradedant mokėjimais ir baigiant kaupimu).

Išvardinto gyventojų pajamų mokesčio suma bus registruojama pervedimams į biudžetines struktūras rodyti dokumentu, kurį rasite skirtuke „Mokesčiai“.

AR GALIMA GAUTI 2-NDFL IŠ ANKSTESNIO DARBO?

Jei po atleidimo jums reikia gauti 2-NDFL sertifikatą.

Tuo atveju, jei įmonė sustabdė savo veiklą, galite kreiptis dėl dokumento į Mokesčių inspekciją, kurioje bus pateikti visi duomenys Praeitais metais organizacijos veikla.

Norėdami gauti sertifikatą, turėtumėte sužinoti likviduojamos įmonės TIN. Norėdami tai padaryti, pakanka patikrinti antspaudą darbo biure.

Tuomet verta skirti laiko nustatyti mokesčių institucijų, kurios stebėjo įmonės veiklą, skaičių. Eikite į FTS puslapį, kur galite gauti tokią informaciją.

Parašykite prašymą, kuriame nurodykite norą gauti pažymėjimą. Turėtumėte turėti keletą kopijų ir vieną iš jų pasilikti.

Žinokite, kad tokia paslauga turėtų būti teikiama privalomas kitu atveju, jei atsisakoma atsakomybės, galite laikyti struktūras atsakingomis. 2-NDFL turite išduoti per 3 dienas.

KAIP GAUTI PAGALBĄ DARBUOTOJUI?

Bedarbiu laikomas asmuo, kuris suplėšė darbo sutartis pas darbdavį arba darbuotoją, kuris nėra oficialiai įregistruotas įmonėje.

Pirmuoju atveju galite kreiptis į savo buvusį darbdavį arba mokesčių inspekciją. Antrasis variantas yra darbo patirties trūkumo ir atitinkamai nemokėjimo į mokesčių fondą požymis.

Niuansai individualiems verslininkams

Svarbus dalykas dirbant su pagalba yra aktualumas. Forma atnaujinama beveik kasmet, todėl verta atidžiai stebėti naujovių atsiradimą. Jei pateiksite seną formą, Mokesčių tarnyba gali jos nepriimti.

Teisės aktai nereglamentuoja tvarkos, pagal kurią inspekcija išduoda pažymas. Dėl to dažnai iškyla nemalonių situacijų.

Tačiau individualūs verslininkai priima gudrius sprendimus. Formą galima rasti internetiniuose tinkluose, o tai labai supaprastins registracijos procesą. Valstybinėms įstaigoms tai yra rizika, nes nekontroliuojamas gyventojų pajamų mokesčio srautas ir dydis.

Individualus verslininkas turėtų žinoti sertifikato galiojimo laiką. Šiuo klausimu teisės aktuose taip pat yra spragų.

Dokumento galiojimo laikas bus nustatytas atsižvelgiant į pristatymo vietos specifiką. Tokios įmonės savarankiškai nustato laikotarpį, per kurį galima pateikti 2-NDFL.

Individualus verslininkas pažymą turi pateikti ne tik įgaliotoms struktūroms, bet ir fiziniam asmeniui pareikalavus.

AR YRA 2-NDFL 6 mėnesiams

Neretai bankai, norėdami priimti sprendimą dėl paskolos išdavimo, prašo užpildytos formos, kurioje būtų nurodytas fizinių asmenų pajamų mokestis ne metams, o 6 mėnesiams. Dokumentų sąrašą nustato pati organizacija.

Dėl tokio pažymėjimo galite kreiptis į darbdavį, be to, tam laikotarpiui, kurio jums reikia. Buhalterija turi išduoti vadovybės pasirašytą ir antspauduotą dokumentą.

Atsisakyti pateikti 2-NDFL formą 6 mėnesiams galima, jei buhalteriai nepateikia tinkamos programos. Gerai, jei popierių bankui pateiki per metus, o ne pusę metų.

Pildant 2-NDFL formą, yra daug niuansų, kuriuos verta žinoti. 2015 metais pokyčių nėra daug, tad problemų neturėtų kilti.

Svarbiausia yra atidžiai pasitikrinti ir tik tada pateikti ataskaitą.

Irina

Ataskaitų teikimo proceso metu Ypatingas dėmesys būtina nurodyti tokius duomenis kaip adresas ir OKTMO gyvenamoji vieta 3-NDFL ir 2-NDFL. Priešingu atveju neteisingai užpildyta deklaracija gali netekti teisinės galios, o buhalteris turės sumokėti baudą.

Deklaracijos 2-NDFL ir 3-NDFL

Mieli skaitytojai! Straipsniuose pateikiamos tipinių problemų sprendimo galimybės.
Nemokamai mūsų teisininkai padės jums rasti atsakymą į jūsų asmeninį klausimą. Norėdami išspręsti problemą, skambinkite:

Taip pat galite gauti.

Abi ataskaitos rodo pajamas per pastaruosius 12 mėnesių. Juose nurodomi duomenys apie darbdavį, taip pat apie patį darbuotoją. Privaloma užpildyti informaciją apie pajamų dydį ir mokesčių atskaitymus. Vieninga forma 2-NDFL deklaracija patvirtinta 2012 m.

Pagalba 3-NDFL skiriasi tuo, kad susideda iš kelių lapų (todėl į jį įvedama daug daugiau duomenų). Ją pateikia piliečiai, kurių pajamos neapmokestinamos ( individualūs verslininkai, užsieniečiai, teisininkai ir kt.). 3-NDFL deklaracija pildoma tuo atveju, kai buvo parduotas kilnojamasis ar nekilnojamasis turtas. Parduodant turtą, teikdami ataskaitas į mokesčių inspekcija turi įvykti iki einamųjų kalendorinių metų balandžio 30 d.

Duomenų įrašymo į deklaraciją taisyklės

Pildydami deklaraciją privalote laikytis visų svarbių taisyklių:

1. Duomenys turi būti įvesti spausdintinėmis raidėmis.
2. Rašalas turi būti juodas.
3. Po žodžio reikia padaryti tarpą (vieną laisvą langelį), nes kitu atveju aparatas negalės perskaityti informacijos.
4. Neleidžiama daryti dėmių ar pataisymų. Priešingu atveju dokumento formą teks pildyti dar kartą.

Adresas

Pažymose 2-NDFL ir 3-NDFL, pildydami laukelį „Gyvenamosios vietos adresas Rusijos Federacijoje“, asmenys, remdamiesi pase nurodytais duomenimis, turi įvesti visą savo gyvenamąją vietą. Jei pase yra neišsami informacija (pavyzdžiui, nėra buto numerio), tokiu atveju reikia pasiimti registracijos pažymėjimą, kurį asmuo gauna pasų įstaigoje. Laukelį „Gyvenamoji vieta Rusijos Federacijoje“ galima palikti tuščią, tačiau papildomai reikia užpildyti laukus „Adresas“ ir „Šalies kodas“.

Taip pat skaitykite: Kaip pririšti vaiką prie darželis registruojantis arba gyvenamojoje vietoje

Svarbu pažymėti, kad „adresu“ turėtų būti suprantami šie elementai:

• pašto kodas (pašto įmonės, esančios mokesčių mokėtojo gyvenamojoje vietoje, kodas);
• regiono kodas (gyvenamosios vietos teritorinis kodas, nurodytas kataloge „Rusijos Federacijos subjektų kodai“);
• rajonas;
• miestas / miesto tipo gyvenvietė / kaimas;
• gatvė, namo numeris, butas.

Konkretus namas gali būti nurodytas tiek raidėmis, tiek skaičiais (pavyzdžiui, 5Aarba 5/2). Lauke „Korpusas“ būtina nurodyti objekto modifikaciją.

Nuolatinė arba laikina registracija

Jei pilietis, registruotas tam tikru adresu Rusijos Federacijos steigiamojo subjekto teritorijoje, didžiąją laiko dalį praleidžia ten, tada pirmame 3-NDFL deklaracijos lape jam reikia pažymėti skaičių 1. Jei asmuo neturi nuolatinės registracijos, tada į tuščią langelį reikia įrašyti numerį 2 (suprantama, kad asmuo gavo laikiną registraciją gyvenamojoje vietoje). Regiono kodas nurodomas remiantis Federalinės mokesčių tarnybos įsakymu Nr. 671. Pavyzdžiui, 52 yra Murmansko srities kodas. Klasifikatoriuje yra visa Rusijos Federacijos subjektų kodų lentelė.

Adreso trūkumas

Pasitaiko situacijų, kai užsieniečiams iškyla būtinybė pildyti deklaraciją. Tada 2-NDFL sertifikate turite nurodyti adresą nuolatinė registracija už šalies ribų. Tas pats pasakytina ir apie piliečius Rusijos Federacija kurie nėra apmokestinami pagal savo gyvenamąją vietą, tai yra, jis gali gyventi kitoje šalyje ir neturėti mokesčių rezidento statuso. Paprastai mokesčių rezidento statuso nebuvimas reiškia, kad piliečio buvimas Rusijos Federacijos teritorijoje trunka ne ilgiau kaip 183 dienas.

OKTMO (OKATO)

Nuo 2014 m. pradžios pildant 2-NDFL deklaraciją būtina nurodyti OKTMO kodą (anksčiau reikėjo nurodyti OKATO). Tai taikoma deklaracijoms, kuriose nurodoma transporto mokestis, žemės mokestis, UTII, taip pat surinkimas mineralų gavybai.

Komentaras Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2016-11-01 raštui Nr. BS-4-11 / 20817.

Nepaisant to, kad iki pažymos 2-NDFL formoje pateikimo dar yra laiko, priežiūros institucijos darbuotojai jau išrašo raštus su paaiškinimais dėl jos pildymo tvarkos.

Šiame žurnalo numeryje Jūsų dėmesiui pateikiamas mokesčių departamento darbuotojų 2016-11-01 raštas Nr.BS-4-11 / 20817, kuriame rašoma, kad organizacijos – mokesčių agentai, prieš pildydami pažymą 2- NDFL formą, reikia įsitikinti, kad asmenų asmens duomenys yra atnaujinti. Taip yra dėl to, kad priežiūros institucijos darbuotojai mano, kad pažyma 2-NDFL formoje su senais asmens duomenimis yra dokumentas su netikslia informacija, o šiam 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126.1 straipsnis numato administracinę atsakomybę bauda.

Pastaba:

Mokesčių administratorius rašte pažymėjo: informacijos apie fizinio asmens pajamas pateikimas, nurodant neteisingus duomenis (netinkamai užpildytas individualių darbuotojų TIN, yra nepaskirstytos mokesčio sumos nepildymo faktai) mokesčių agento pateikimas mokesčių administratoriui dokumentų, kuriuose yra melaginga informacija, ir formuoja kompoziciją mokestinis nusikaltimas, už kurią atsakomybė numatyta Kodekso 126.1 str. Tai reiškia, kad organizacijoms gresia 500 rublių bauda. už kiekvieną pateiktą dokumentą, kuriame yra klaidinga informacija.

Taigi, prisiminkime pagrindinius dalykus, į kuriuos reikia atkreipti dėmesį pildydami sertifikatą 2-NDFL formoje.

Kuriems asmenims organizacija turėtų pateikti 2-NDFL formos sertifikatus?

Informaciją teikia mokesčių agentai – Rusijos organizacijos, iš kurių arba dėl santykių, su kuriomis mokesčių mokėtojas gavo pajamų, mokesčių institucija jų registracijos vietoje. Be to, šias pažymas turi pateikti Rusijos organizacijos, turinčios atskirus padalinius, dėl šių atskirų padalinių darbuotojų mokesčių inspekcijai tokių atskirų padalinių registracijos vietoje, taip pat apie asmenis, kurie gavo pajamas pagal civilinę teisę. teisės sutartis, mokesčių administratoriui dėl atskirų padalinių, sudariusių tokias sutartis, registracijos vietos.

Pačioje nuorodos pradžioje 2-NDFL formoje yra laukas „Pasirašyti“, kuriame turite įrašyti:

1) arba numeris 1 – jei ši pažyma pateikta pagal 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnis, ty tiems asmenims, kuriems organizacija mokėjo pajamas, neįskaitant pajamų:

• pagal pirkimo-pardavimo sutartis;
• pagal sutartis, sudarytas su jais kaip verslininkais;

2) arba numeris 2 - jei ši pažyma pateikta pagal 5 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 str., tai yra, tiems asmenims, nuo kurių pajamų organizacija negalėjo visiškai ar iš dalies išskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio (Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos raštas Nr. BS-4- 2016 m. kovo 30 d. 11 / 5443).

2-NDFL formos sertifikato 1 skyrius.

Šiame skyriuje pateikiama informacija apie organizaciją – mokesčių agentą. Čia reikia atsižvelgti į vieną niuansą, būtent užpildant laukelius „OKTMO“ ir „KPP“:

• jei asmuo gavo pajamų iš organizacijos vadovo, nurodomas organizacijos OKTMO kodas ir KPP;
• jeigu asmuo gavo pajamų iš atskiras padalinys organizacijos – OKTMO kodas ir atskiro poskyrio patikros punktas.

2-NDFL formos sertifikato 2 skyrius.

Šiame skyriuje pateikiama informacija apie asmenį, kuriam pateikiamas sertifikatas. Būtent jis komentuojamame priežiūros institucijos darbuotojų rašte atkreipė dėmesį ir pateikė tokius paaiškinimus:

• laukelyje „Pavardė, vardas, patronimas“ pagal asmens dokumentą nurodoma mokesčių mokėtojo pavardė, vardas ir patronimas be santrumpų;
• laukelyje „Serija ir numeris“ – mokesčių mokėtojo asmens dokumento duomenys;
• pildant laukelį „Gyvenamosios vietos adresas Rusijos Federacijoje“ – visas mokesčių mokėtojo gyvenamosios vietos adresas pagal asmens tapatybę patvirtinantį dokumentą ar kitą gyvenamosios vietos adresą patvirtinantį dokumentą.

Taigi, sek. 2-NDFL formos pažymą „Informacija apie fizinį asmenį – pajamų gavėją“ turi užpildyti mokesčių agentas, remdamasis mokesčių mokėtojo asmens dokumento duomenimis.

2-NDFL formos sertifikato 3 skyrius.

Pagalbos 3 skyriuje pateikiama informacija:

• apie gautas fizinis asmuo apmokestinamos pajamos konkreti norma mokestis (13, 15, 30 arba 35 proc.). Ši informacija rodoma chronologine tvarka pagal mėnesį ir pajamų kodą. Tokiu atveju pajamų suma parodoma tą mėnesį, kurį atitinkamos pajamos laikomos faktiškai gautomis;

Pastaba:

Pagal 2 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsniu, faktiškai gautos pajamos darbo užmokesčio forma laikomos paskutinę mėnesio, už kurį darbo užmokestis... Tai reiškia, kad jei darbuotojas atlyginimą už 2016 metų gruodį gavo 2016 metų sausį, tai jo dydis turi būti nurodytas pažymoje už 2016 metus kaip gruodžio mėnesio pajamų dalis.

• mokesčių lengvatos, taikomos konkrečioms pajamų rūšims.

Pastaba:

Standartiniai, turtiniai ir socialiniai atskaitymai sektoje. 3 neatsispindi. Jame nurodomi, pavyzdžiui, profesiniai atskaitymai ir sumos, kurios nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu pagal 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnis.

Priešingai toms pajamų sumoms, kurioms buvo taikomi atskaitymai, nurodomas išskaitos kodas ir jos dydis.

2-NDFL formos sertifikato 4 skyrius.

4 skirsnyje atsispindi standartas, socialinis ir turtas mokesčių atskaitymai teikiama asmeniui.

Pastaba:

Šie atskaitymai gali būti atliekami tik Rusijos Federacijos mokesčių rezidentams už pajamas, apmokestinamas 13% tarifu (išskyrus dividendus) (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 210 straipsnio 3 punktas). Jeigu asmuo gavo kitais tarifais apmokestinamų pajamų arba nėra nuolatinis gyventojas, tai šios pažymos bendruose laukeliuose turi būti įrašomi nuliai.

2-NDFL formos sertifikato 5 skyrius.

5 skyriuje būtina rodyti apibendrintus rodiklius, būtent:

• sektoje atspindėta bendra pajamų suma. 3 pažymas, apmokestintas gyventojų pajamų mokesčiu šio skyriaus skiltyje nurodytu tarifu;
• visos iš jų apskaičiuotos ir išskaičiuotos sumos asmeninių pajamų mokestis;
• visos į biudžetą pervestos mokesčių sumos.

Pastaba:

Gyventojų pajamų mokesčio suma, skaičiuojamas nuo einamųjų metų gruodžio mėnesio atlyginimo, visada atsispindi pažymoje 2-NDFL formoje už tuos pačius metus laukeliuose:

• „Apskaičiuota mokesčio suma“;
• „Išskaityto mokesčio suma“;
• „Pervesta mokesčių suma“.

Tai, kad šį mokestį galima išskaičiuoti ir pervesti į biudžetą kitais metais, neturi reikšmės (Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2015-03-02 raštai Nr. BS-4-11 / 3283, 2012-02-03 Nr. ED -4-3 / [apsaugotas el. paštas]).

Tavo žiniai:

Jeigu per metus tam pačiam asmeniui sumokėjote gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamas pajamas nuo skirtingi tarifai, šiam asmeniui Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai reikia pateikti vieną 2-NDFL formos pažymą, užpildžius joje skyrių. 3-5 kiekvienam gyventojų pajamų mokesčio tarifus... Jei sumos rodiklių nėra, atitinkamuose sertifikato laukeliuose įrašomas nulis.

Dažniausiai pasitaikantys pajamų ir išskaitų kodai, naudojami pildant pažymą 2-NDFL formoje.

Pilnas sąrašas pajamų ir atskaitymų kodai, kurie nurodyti pažymoje, patvirtintoje Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. rugsėjo 10 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11 / [apsaugotas el. paštas] Prisiminkime tik dažniausiai pasitaikančius.

Ir pabaigai primename, kad šį pažymėjimą pasirašo organizacijos vadovas arba bet kuris pareigūnas, įgaliotas tai daryti pagal organizacijos vidaus dokumentus (pavyzdžiui, vadovo įsakymu). Visų pirma pažymą gali pasirašyti vyriausiojo buhalterio pavaduotojas, buhalteris, atsakingas už darbo užmokesčio apskaitą.

Galioja 2014 m. sausio 1 d nauja versija Visos Rusijos savivaldybių formacijų teritorijų klasifikatorius - OKTMO.

Kaip teisingai nurodyti OKTMO kodą 3-NDFL deklaracijoje

3-NDFL deklaracijos OKTMO įvedimo laukelyje yra 11 simbolių, leidžiančių nurodyti vienuolikos skaitmenų atsiskaitymų kodą. Jei jūsų OKTMO kode yra 8 simboliai (savivaldybės kodas), tuomet likusių laisvų laukų nepildykite nuliais, nes automatinio deklaracijos apdorojimo metu kompiuteris neras gauto kodo su trimis papildomais nuliais klasifikatoriuje ir deklaracija bus apdorojama su klaida. Tuščiuose tuščiuose laukeliuose turi būti brūkšnys, nurodantis OKTMO.

Kaip sužinoti OKTMO kodą adresu?

Patikimiausias būdas išsiaiškinti OKTMO IFTS kodą yra paskambinti į mokesčių inspekciją. Tačiau galite naudoti kelis toliau siūlomus metodus.

Darbdavio (jūsų mokesčių agento) OKTMO kodas matomas 2-NDFL pajamų ataskaitoje, kurią reikia gauti darbo vietoje ir pridėti prie 3-NDFL deklaracijos.

Paprastas būdas sužinoti OKTMO kodą

OKATO kodas gyvenamojoje vietoje

Lengviausias būdas sužinokite OKATO kodą adresu galima rasti federalinėje svetainėje mokesčių paslauga Kadangi su šia problema dažniausiai susiduriama pildant kvitus, vadinasi internetinė OKATO nustatymo adresu paslauga. pagrindinis puslapis svetainės „Pildyti mokėjimo nurodymą“.

Naudodamiesi šia paslauga galite sužinoti ne tik OKATO kodą, bet ir sužinoti IFTS kodą- federalinės mokesčių tarnybos patikrinimo kodas. Jei nerandate šios skilties toliau esančioje svetainėje, yra nuoroda tiesiai į šią paslaugą.

Pirmajame etape svetainė paprašys įvesti OKATO kodą. Kadangi norime apibrėžti šį kodą, palikite šį lauką tuščią ir pereikite prie kito veiksmo. Dabar turėsite nurodyti regioną, rajoną, miestą, vietovė ir gatvė.

Atkreipkite dėmesį, kad, pavyzdžiui, Maskvoje (77 regionas) ir Sankt Peterburge (78 regionas) turite nurodyti regioną, o rajoną, miestą ir miestelį palikti tuščius. Nebent, žinoma, kalbame ne apie Zelenogradą Maskvai, ar, pavyzdžiui, Kolpiną, Kronštatą ir pan., skirtą Sankt Peterburgui.

Kai kuriais atvejais gali tekti nurodyti namo numerį ir savivaldybė... Jei visi duomenys įvesti teisingai, tada pilkame fone matysite OKATO kodą ir IFTS kodą, atitinkantį įvestą adresą.

Kitame žingsnyje galite pradėti pildyti mokesčių sumokėjimo kvitą. Kaip užpildyti mokesčių kvitą, galite perskaityti, pavyzdžiui, svetainėje www.sberform.ru.

Internetinė interneto paslauga, skirta OKATO kodui ir IFTS kodui nustatyti adresu Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje:

Kas yra OKATO

Kas yra OKATO? OKATO yra sutrumpintas " Visos Rusijos klasifikatorius administracinio-teritorinio suskirstymo objektai.„OKATO kodai skirti visų pirma automatizuotas apdorojimas informaciją administracinio-teritorinio suskirstymo skyriuose. OKATO klasifikavimo objektai yra: respublikos, teritorijos, regionai, federalinės reikšmės miestai, autonominis regionas, autonominiai regionai, rajonai, miestai, miesto rajonai, miesto rajonai, miesto tipo gyvenvietės, kaimų tarybos ir kaimo gyvenvietės.

Kiekviena OKATO kodo padėtis struktūriškai susideda iš 3 blokų: objekto identifikavimo bloko, objekto pavadinimo bloko ir papildomo duomenų bloko.

Kodo žymėjimo struktūra identifikavimo bloke: XX XXX XXX KCH, kur 1, 2 ženklai - pirmojo klasifikavimo lygio objektai, 3, 4, 5 ženklai - antrojo klasifikavimo lygio objektai, 6, 7, 8 simboliai – trečiojo klasifikacijos lygio objektai, CC – kontrolinis numeris.

Kadangi priskirti tokius administracinių teritorinių vienetų tipus kaip rajonas, vidinis rajonas, miesto rajonas (taip pat ir miesto bei miesto tipo gyvenvietės atveju), išryškinamas vienas požymis, jų kodavimą atlieka kodų serija. Taigi respublikos rajonams, krašams, sritims, skiriama kodų serija nuo 01 iki 59, vidiniams rajonams (rajonams) - nuo 60 iki 99. Miestai koduojami kodų serija 01-49, miesto tipo gyvenvietės - 50-99.

Savo 2017-07-07 laiške Nr.BS-4-11 / [apsaugotas el. paštas] mokesčių pareigūnai paaiškino, kaip užpildyti 2-NDFL pažymas ir skaičiavimus 6-NFDL formoje, jei darbuotojas dirbo skirtingose ​​darbo vietose su skirtingais OKTMO kodais.

Mokesčių paaiškinimai

Rusijos Federacijos federalinė mokesčių tarnyba gavo skundą su klausimu dėl įsakymo niuansų gyventojų pajamų mokesčio pervedimai, taip pat draudimo įmokų mokėjimas ir ataskaitų pildymas apie asmenis, dirbančius mokesčių agente. Išnagrinėję skundą pareigūnai pateikė tokį atsakymą.

Pateikiant atsiskaitymus 6-NDFL formoje, registruojant titulinį lapą reikia nurodyti įmonės vadovo TIN, atskiro padalinio patikros punktą ir asmenų, gaunančių pajamas, darboviečių buvimo vietos OKTMO. to paties vietovės kodo nurodymas sąskaitose. Tai seka gyventojų pajamų mokesčio mokėjimas daroma darbuotojo darbovietės vietoje pagal OKTMO kodą. Tuo pačiu formai techniškai įmanoma pateikti kelis vieno ataskaitinio laikotarpio skaičiavimus su tuo pačiu pataisos numeriu, bet bent vienu skirtingu rekvizitu (TIN, KPP, OKTMO).

Kalbant apie mokesčių agento 2-NDFL formos sertifikatų pateikimą, jie taip pat turi galimybę perkelti kelis sertifikatus į vieną failą (iki 3 tūkst. vienoje byloje). Sertifikato titulinis puslapis pildomas taip pat, kaip ir 6-NDFL formos reikalavimai: TIN turi būti užregistruotas pagrindiniam blokui, atskiram blokui – patikros punktas, o OKTMO kodas atitinka įrenginio buvimo vietą. darbuotojo, gaunančio pajamas savo veiklos vietoje, darbovietė.

Pareigūnai pabrėžia, kad kiekvienas 2-NDFL sertifikatas yra patvirtinamas individualiai dėl jo aktualumo.

Tuo pačiu, jei darbuotojas per vieną mokestinį laikotarpį dirbo keliose OP (filialuose) su darboviete ir šie filialai turi skirtingus OKTMO kodus, tai šio darbuotojo, kaip pajamų gavėjo, atžvilgiu privaloma užpildyti 2-NDFL sertifikatų skaičius lygus INN / KPP / OKTMO derinių skaičiui. Tokiose pažymose privaloma nurodyti tuos pačius patikslinimo numerius ir tą patį mokestinį laikotarpį.

Mokesčių administratorius priminė, kad įmonės, veikiančios kaip savo darbuotojų draudimo įmokų mokėtojai, vykdydamos punktų reikalavimus. 7 str. 3.4 p. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 straipsnis privalo pranešti vietos mokesčių institucijai apie tai, kad filialas suteikia teisę kaupti ir mokėti atlyginimą asmenų naudai. Apie tai privaloma pranešti duomenų valdytojams ne vėliau kaip per vieną mėnesį nuo šių įgaliojimų suteikimo VP. Šie reikalavimai turėtų būti įvykdyti, net jei filialui tokie įgaliojimai būtų atimti.