Organizuojame nebalansinėje sąskaitoje įrašyto materialinio turto pardavimą. Dokumentas „Medžiagų grąžinimas iš eksploatavimo medžiagų grąžinimas iš eksploatavimo per 1 s UPP

Kaip perkelti, nurašyti ar grąžinti specialią įrangą į „1C Accounting 8.3“?

Speciali įranga - specialūs, unikalūs prietaisai, įranga, inventorius, įrankiai, kurie naudojami gamyboje kaip darbo priemonė. Speciali įranga gali būti apskaitoma kaip medžiaga ar ilgalaikis turtas, tai priklauso nuo jos savikainos.

Kaip „1C Accounting 8.3“ (3.0 versija) atsiskaito už specialų takelažą kaip medžiagą?

Specialiosios takelažo apskaitai apskaitos sąskaitos skirtos kaip 10.10 (sąskaita „Specialus takelažas ir speciali apranga sandėlyje“) ir 10.11.2 (sąskaita „Eksploatuojamas specialus takelažas“). Pridedant specialios įrangos elementus į „Nomenklatūros“ žinyną, turite nurodyti daiktų tipą - „Speciali įranga“.

Specialios įrangos kvitas sudaromas pagal programą 1C standartiniai dokumentai kvitus. Po to perduodamas eksploatuoti, o speciali įranga gali būti grąžinta iš eksploatacijos arba nutraukta. Šias operacijas registruojantys dokumentai pateikiami skyriaus „Sandėlis“ poskyryje „Kombinezonai ir inventorius“:

Specialios įrangos perdavimas eksploatuoti

Dokumentas 1C 8.3 „Medžiagų perdavimas eksploatacijai“ gali atspindėti atsargų, specialios įrangos, kombinezonų perdavimą. Būtina užpildyti atitinkamą dokumento skirtuką. Atkreipkite dėmesį į stulpelį „Naudojimo tikslas“, kuris užpildomas remiantis medžiagos kainos grąžinimo būdu.

1 variantas. Sąnaudų grąžinimas perkeliant jas į eksploataciją.

Pavyzdys. Į gamybą įmonėje buvo perkeltas specialus įrankis - antspaudas. Jos savikaina buvo iš karto nurašyta 20.01 (sąskaita „Pagrindinė produkcija“).

Kurkime naujas dokumentas„Medžiagų perdavimas eksploatuoti“, duomenis įvesime skirtuke „Specialus takelažas“. Stulpelyje „Naudojimo paskirtis“ sukurkite naują informacinės knygos vietą su rekvizitais:

• nomenklatūra nurodoma automatiškai
• pavadinimas - savavališkas
• išlaidų grąžinimo būdas: nurodysime metodą „Sąnaudų grąžinimas, kai jie bus pradėti eksploatuoti“
• išlaidų atspindėjimo būdas - mes pasirenkame iš užpildyto katalogo, mūsų atveju išlaidos pateks į sąskaitą 20.01 val.

Užpildę, dokumente pasirinksime paskirties vietą.

Skelbkime dokumentą. Suformuoti apskaitos įrašai: Dt 10.11.2 Kt 10.10 (perkėlimas į eksploataciją atsispindi), Dt 20.01 Kt 10.11.2 (išlaidų grąžinimas) ir nebalansinės sąskaitos „Spetsnastka in operation“ - MT įrašymas į Dt. 03.

Galima atsispausdinti sąskaitos faktūros prašymo formą.

2 variantas. Linijinis specialios įrangos išlaidų apmokėjimo būdas.

Pavyzdys. Įmonėje į gamybą buvo perkeltas specialus įrankis - forma, kurios tarnavimo laikas yra 12 mėnesių. Per šį laikotarpį išlaidos kiekvieną mėnesį dalimis nurašomos į sąskaitą 20.01.

Sukurkime „Medžiagų perdavimas eksploatuoti“, įveskite duomenis skirtuke „Specialus takelažas“. Stulpelyje „Naudojimo tikslas“ sukursime naują poziciją, užpildysime dokumento laukus, nurodysime „Linear“ išlaidų grąžinimo būdą, nustatysime terminą naudingas naudojimas 12 mėnesių, išlaidos į sąskaitą pateks 20.01 dieną. Išsirinkime dokumento paskirtį.

Skelbkime dokumentą. Buvo padaryti apskaitos įrašai: Dt 10.11.2 Kt 10.10 (perdavimas eksploatuoti atsispindi) ir Dt MC.03 (nebalansinė sąskaita už specialią eksploatuojamą įrangą).

Sąnaudos grąžinamos kas mėnesį, planuojant apdorojimą „Mėnesio pabaiga“, pradedant nuo pirmo mėnesio po gavimo mėnesio. Tokiu atveju nurašymo suma apskaičiuojama pagal naudingo tarnavimo laiką ir sąnaudas, išlaidų sąskaita sudaroma pagal pasirinktą atspindžio metodą. Buhalterinė apskaita Dt 20,01 Kt 10.11.2.

3 variantas. Sąnaudų grąžinimas yra proporcingas produkcijai.

Pavyzdys. Įmonėje į gamybą buvo perkelta speciali įranga - gumos forma, skirta 10 000 gaminių gamybai. Formos kaina kas mėnesį bus nurašoma proporcingai gamybos apimčiai į sąskaitą 20.01.

Būtina įrašyti „Medžiagų perdavimas eksploatuoti“, užpildant naudojimo tikslą, pasirinkite grąžinimo būdą „Proporcingai produktų (darbų, paslaugų) apimčiai“ ir nurodykite bendrą produktų (darbų) apimtį šį specialų įrenginį.

Po to kiekvieną mėnesį turėsite įvesti dokumentą „Medžiagų kūrimas“, kuriame nurodoma speciali įranga ir per mėnesį pagamintų produktų (darbų) apimtis.

Įprastas apdorojimas „Mėnesio pabaiga“ kas mėnesį grąžins specialios įrangos kainą proporcingai produkcijai.

Specialios įrangos grąžinimas iš darbo 1C 8.3

Jei specialusis įrenginys buvo išimtas iš darbo prieš pasibaigiant jo naudingo tarnavimo laikui arba prieš jį pilnai panaudojant, būtina įvesti dokumentą, pavadintą „Medžiagų grąžinimas iš tarnybos“. Jame atitinkamame skirtuke nurodykite specialų takelažą, stulpelyje „Partija“ - perdavimo eksploatuoti dokumentą.

Dokumente nurodoma suma likutinė vertė specialus takelažas Dt 10.10 ir Kt 10.11.2 (grąžinimas iš tarnybos atsispindi) ir laidai Kt MT.03; taikant linijinį grąžinimo metodą, taip pat grąžinama einamojo mėnesio vertė.

Specialios įrangos eksploatavimo nutraukimas

1C 8.3 dokumente „Medžiagų eksploatavimo nutraukimas“ atitinkamame skirtuke nurodykite specialią įrangą, stulpelyje „Partija“ - perdavimo eksploatuoti dokumentą. Norėdami pasirinkti nurašymo metodą, eikite į skirtuką „Nurašymas“, yra parinkčių-pagal paskirtį (pagal numatytuosius nustatymus) arba pasirinktą paskyrą.

Dokumentas sudaromas vykdant apskaitos įrašai pagal CT MC.03; o specialiai įrangai, kurios kaina nėra visiškai padengta, surašomas pranešimas, skirtas likutinei vertei nurašyti. Galima išspausdinti akto formą, kad būtų galima nurašyti IBE.

Remiantis medžiaga: programmist1s.ru

Pasakyk. prašome, mes įsigijome instrumentą iš organizacijos, 10.09 įskaitėme į sąskaitą ir nurašėme kaip MBP gamybai, laikui bėgant jis sugedo, nešiojome pagal garantiją remontui, buvo gamyklos defektas. Turime grąžinti jį pardavėjui (pardavėjas prašo atsisakyti dokumentų, skirtų įgyvendinti). ką turėtume daryti, nes mes jau nurašėme IBE kaip išlaidas, jų nėra balanse?

Apskaitoje įrašykite:

Debetas 76 (62) Kreditas 91-1- medžiagos, anksčiau nurašytos kaip išlaidos ir tiekėjo kompensuojamos išlaidos, atsispindi kitose pajamose;

- PVM, sumokėtas už grąžinamų medžiagų kainą;

Kreditas 013- instrumentas buvo nurašytas nebalansinis;

Debetas 51 Kreditas 76-2- gavo pinigų iš pardavėjo už netinkamą inventorių.

Pagrindimas

Kaip užregistruoti ir įrašyti namų apyvokos daiktus

Situacija: kaip apskaitoje ir apmokestinime atsispindėti mažiau nei 40 000 rublių vertės atsargų pardavimas. kurių naudingo tarnavimo laikas yra ilgesnis nei 12 mėnesių, jei jo įsigijimo išlaidos buvo nurašytos perduodant eksploatuoti

Jei naudingo tarnavimo laikas buitinė įranga viršija 12 mėnesių, tada po šio turto perdavimo eksploatuoti organizacija privalo kontroliuoti savo saugumą. Norėdami tai padaryti, galite naudoti eksploatuojamų atsargų ir namų apyvokos reikmenų ataskaitą arba nebalansines sąskaitas. (pavyzdžiui, sąskaita 013 „Inventorius ir namų apyvokos reikmenys“).

Parduodant atsargas, kurių įsigijimo išlaidos jau buvo nurašytos kaip išlaidos, gautinos sumos atspindi kitas buhalterinės apskaitos pajamas. Pinigai(PBU 9/99 6 dalies 7 punktas). Tuo pačiu metu nurašykite atsargų savikainą iš nebalansinės sąskaitos (pažymėkite nurašymą ataskaitoje). Kadangi, kai inventorius buvo pradėtas eksploatuoti, jo savikaina buvo visiškai nurašyta į sąnaudas, parduodant šį turtą nekyla jokių išlaidų (PBU 10/99 18 punktas).

Pajamos iš atsargų pardavimo (be PVM) pripažįstamos pardavimo pajamomis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 249 straipsnio 1 punktas, 248 straipsnio 1 punktas). Iki Pagrindinė taisyklė parduodant turtą, kuris nėra pripažintas nusidėvėjimu, organizacija turi teisę šio turto pirkimo kaina sumažinti pardavimo pajamas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 268 straipsnio 1 dalies 2 punktas). Kadangi organizacija turi teisę savarankiškai nustatyti tokio objekto nurašymo tvarką, atsižvelgdama į jo naudojimo laikotarpį ir kitus ekonominiai rodikliai, pardavimo metu atsargų pirkimo išlaidos gali būti visiškai ar iš dalies nurašytos. Pavyzdžiui, jei nurašote tolygiai per kelis ataskaitinius laikotarpius. Kai inventorius buvo pradėtas eksploatuoti, į jo kainą jau buvo atsižvelgta sudarant sąnaudas, todėl apskaičiuojant pajamų mokestį į jį negalima atsižvelgti iš naujo. Apsvarstykite nerašytą įsigijimo išlaidų sumą išlaidose pilnas kiekis(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 252 straipsnio 5 punktas, 254 straipsnio 1 punkto 3 papunktis).

Buitinės įrangos pardavimo apskaitos ir apmokestinimo pavyzdys, kurio įsigijimo išlaidos buvo priskirtos jų eksploatacijos pradžiai. Organizacija kontroliuoja atsargų saugumą naudodama nebalansinę apskaitą

Sausio mėnesį „Alpha LLC“ įsigijo kompiuterio stalą už 11 800 rublių. (su PVM - 1800 rublių) montavimui biure.

Pagal apskaitos politika apskaitos tikslais, ilgalaikis turtas, kurio vertė mažesnė nei 40 000 rublių. yra nurašomos kaip išlaidos, kai jos pradedamos eksploatuoti, ir įrašomos į nebalansinę sąskaitą 013 „Atsargos ir namų apyvokos reikmenys“. Todėl, įrengęs lentelę biure, „Alfa“ buhalterė nurašė stalo kainą į išlaidas ir paėmė šį objektą nebalansinei apskaitai.

Liepos mėnesį buvo nuspręsta atnaujinti biuro baldus, o kompiuterio stalą parduoti vienam iš darbuotojų. Pagal pirkimo -pardavimo sutartį stalo kaina buvo 9440 rublių. (su PVM - 1440 rublių).

„Alfa“ apskaitoje taip verslo sandoriai buvo atspindėti taip.

Sausį:

Debetas 10-9 Kreditas 60
- 10 000 rublių. (11 800 RUB - 1 800 RUB) - prie sandėlio buvo pridėtas kompiuterio stalas;

Debetas 19 Kreditas 60
- 1800 rublių. - atsispindėjo pirkimo PVM;

Debetas 68 antrinė sąskaita „Skaičiavimai PVM“ Kreditas 19
- 1800 rublių. - priimtas atskaityti pirkimo PVM už turtą, įsigytą naudoti PVM apmokestinamai veiklai;

Debetas 26 Kreditas 10-9
- 10 000 rublių. - kompiuterio stalo kaina buvo nurašyta (pervedus į biurą);

Debetas 013
- 10 000 rublių. - buvo priimtas kompiuterinis stalas nebalansinei apskaitai, kurios kaina priskiriama sąnaudoms.

Liepą:

Debetas 62 Kreditas 91-1
- 9440 rublių. - atspindėjo pajamas, gautas pardavus kompiuterio stalą;

Debetas 91-2 Kredito 68 antrinė sąskaita „PVM apskaičiavimas“
- 1440 rublių. - PVM, sumokėtas už gautas pajamas;

Kreditas 013
- 10 000 rublių. - kompiuterių stalas buvo nurašytas nebalansinėje situacijoje dėl pardavimo.

Apskaičiuodama devynių mėnesių pajamų mokestį, „Alpha“ buhalterė:
- į pajamas įtraukė 8 000 rublių pajamas iš stalo pardavimo (be PVM). (9440 rublių - 1440 rublių);
- į išlaidų sudėtį įtraukė 10 000 rublių sausio mėnesį pradėto eksploatuoti kompiuterio stalo kainą.

Kaip organizacijos iniciatyva atspindėti prekių grąžinimą tiekėjui apskaitoje ir apmokestinime

Apskaita

Grąžindami prekes sutartyje numatytais pagrindais, apskaitoje nurodykite pardavimo pajamas, kai prekės nuosavybės teisė perduodama buvusiam tiekėjui.

Pagal įstatymą visos organizacijos privalomas turėtų aprūpinti savo darbuotojus apsauginiais drabužiais, nes būtina apsisaugoti nuo nepageidaujamo poveikio aplinka atlikdamas pareigas.

Kombinezonų apskaita 1C 8.3 Apskaita 3.0 vykdoma vadovaujantis Darbo ministerijos įsakymu Nr. 997n. Šiame žingsnis po žingsnio instrukcijas mes išsamiai išnagrinėsime visą darbo drabužių nurašymo 1C, skirtingo naudingo tarnavimo laiko, procesą, nes apskaitos standartai jiems skiriasi.

Visų pirma, programoje turite atspindėti paties darbo drabužio pirkimą. Norėdami tai padaryti, eikite į skyrių „Pirkimai“ ir sukurkite naują dokumentą „Kvitas (aktai, sąskaitos faktūros)“.

Užpildykite dokumento antraštę, nurodydami standartinius tiekėjo, jūsų organizacijos duomenis ir kur bus nurodytos įsigytos prekės.

Mūsų atveju organizacija perka guminius batus, medvilninį mėlyną chalatą ir medvilnines pirštines. Kaip matote, aukščiau esančiame paveikslėlyje visų nomenklatūrinių straipsnių apskaitos sąskaita yra 10.10. 1C 8.3 užpildė jį automatiškai.

Jei tai atsitiko ne jums, eikite į atitinkamos nomenklatūros elemento kortelę ir įsitikinkite, kad elemento tipas yra „Kombinezonai“.

Taip pat patikrinsime perkamų guminių batų sąskaitų nustatymo taisykles. Jai prioritetas yra sąskaita 10.10.

Daugiau nieko šiame dokumente neužpildysime. Dabar galite jį laikyti ir patikrinti judesių formavimo teisingumą.

Eksploatacijos pradžia

Po to, kai 1C 8.3 atsispindėjo kombinezono gavimo faktas, jis buvo pradėtas įrašyti į pagrindinę sandėlio sąskaitą 10.10. Dabar galite jį išduoti tiesiogiai organizacijos darbuotojams. Tam naudojamas dokumentas „Medžiagų perdavimas eksploatuoti“. Jį galite sukurti pagal ką tik sukurtą darbo drabužių kvitą.

1C apskaita automatiškai užpildė visus galimus laukus, tačiau tarkime, kad norime pradėti eksploatuoti tik 10 guminių batų. Lentelių skyriuje nurodome fizinį. veidas - Genadijus Sergejevičius Abramovas. Būtent jam dabar bus išvardyti guminiai batai.

Mokėti Ypatingas dėmesys užpildyti stulpelį „Naudojimo paskirtis“, kuris pažymėtas aukščiau esančiame paveikslėlyje. Jame yra specialios informacinės knygos elementas, kuriame nurodoma kombinezonų ir specialios įrangos išlaidų grąžinimo tvarka.

Šį vadovą galite užpildyti patys. Mūsų pavyzdyje linijiniu būdu išlaidų grąžinimas. Mes atspindėsime išlaidas 25 sąskaitoje.

Tarkime, kad guminių batų tarnavimo laikas yra 11 mėnesių. Remiantis teisės aktais, tokius kombinezonus galima nedelsiant nurašyti, jei šis laikotarpis neviršija 12 mėnesių.

Įvedus visus duomenis, dokumentas gali būti paskelbtas.

Darbo drabužių nurašymas

Remiantis medžiagų perdavimu eksploatuoti, šis kombinezonas gali būti nurašytas.

Dokumentas buvo pildomas automatiškai, ir mums tereikėjo pakeisti išmestų guminių batų skaičių.

Paskelbus dokumentą įrašuose, galite įsitikinti, kad visi 10 batų buvo nurašyti iš MC.02 sąskaitos.

Grįžimas iš tarnybos

Kartais praktikoje pasitaiko atvejų, kai kombinezonus reikia grąžinti iš tarnybos. Šio reiškinio priežastys gali būti daug, pavyzdžiui, atleidimas, nedarbingumo atostogos, komandiruotė ar darbuotojo perkėlimas.

Jų eksploatavimo grąžinimo dokumentas gali būti sudarytas remiantis medžiagų perdavimu eksploatuoti.

Šiuo atveju, kaip ir ankstesniame pavyzdyje, pakanka nurodyti tik kiekį. Žemiau esančiame paveikslėlyje parodytas vienos poros šulinių grąžinimo pavyzdys.

Laikydami dokumentą matome, kad viena pora, kurios vertė 150 rublių, buvo nurašyta iš sąskaitos MC.02. Batų sąskaita pakeista iš 10.11.1 (naudojama) į 10.10 (yra sandėlyje).

Išlaidų grąžinimas

Į anksčiau pristatytą darbo drabužių perkėlimą įvesime dar vieną elementą - „Medvilninis mėlynas chalatas“, kurio kiekis 5 vnt. Naudodamiesi suknele nurodome, kad jos naudingo tarnavimo laikas bus 18 mėnesių, tai yra pusantrų metų.

Apsiausto kaina bus išpirkta mėnesio pabaigoje. Mūsų pavyzdyje visi dokumentai buvo paskelbti nuo 2017 m. Rugsėjo mėn. Atsižvelgiant į tai, operacija, kurią turime sumokėti už chalato kainą, bus atlikta 2017 m. Spalio pabaigoje. Panaši schema taikoma ir ilgalaikio turto nusidėvėjimui.

Apsvarstykite sandorius, kurie buvo sukurti dėl darbo drabužių ir specialios įrangos išlaidų grąžinimo 2017 m. Spalio mėn. Kaip parodyta paveikslėlyje žemiau, suknelė buvo nurašyta 97,22 RUB. Ši suma bus panaudota šios pozicijos vertei grąžinti per 18 mėnesių.

Remiantis nurodytais naudojimo tikslais duomenimis, apskaičiavimas pasirodė toks:

• 5 (chalatų skaičius) * 350 (vienos suknelės kaina) / 18 (naudingo tarnavimo laikas) = ​​97,22 rublių.

Ataskaitų teikimas

Mes suformuosime balanso lapas 10.11.1 sąskaitoje už 2017 m. spalio mėn. Atminkite, kad norėdami patikrinti, ar sandėlyje nėra darbo drabužių ir specialios įrangos, turite naudoti 10.10 paskyrą.

Žemiau esančiame paveikslėlyje matome ne tik tai, kokia suma buvo ant chalato spalio pabaigoje ir pradžioje, bet ir išpirktus 97,22 rublių.

Parodyta, kaip programoje „1C: Prekybos valdymas 8“ (rev. 11.3) atsispindi kombinezonų perdavimas eksploatuoti ir jų kaina registruojama kaip atidėtos išlaidos, vėliau mokamos kas mėnesį.

Apsvarstykite galimybę analizuoti eksploatuojamus atsargų elementus (prekes ir medžiagas), taip pat registruoti grąžą iš veiklos.

Sausio 31 dieną pardavėja Avdeeva A.P. darbiniai kombinezonai buvo išleisti dviejų komplektų, kurių naudojimo laikotarpis buvo 3 mėnesiai. Kombinezonų perdavimas darbui atsispindi 1C.

Pradėtų eksploatuoti atsargų elementų analizei skirta ataskaita „Veikiančios atsargos“.

Sandėlis ir pristatymas / Sandėlio ataskaitos / Inventorius ir eksploatuojamos medžiagos

Mes sugeneruosime ataskaitą dviem mėnesiams - sausio ir vasario mėn. Kiekvieno eksploatuojamo atsargų elemento ataskaitoje rodoma:

• asmuo - prekių ir medžiagų gavėjas,
• nomenklatūra,
• išnaudojimo kategorija,
• siunta,
• gyvenimas,
• operacijos pabaigos data,
• prekių ir medžiagų kiekis: pradinis likutis, pajamos, išlaidos ir galutinis likutis.

Mūsų pavyzdyje stulpelyje „Atvykimas“ rodomi du sauskelnių rinkiniai, kurie buvo pradėti eksploatuoti sausio 31 d.

Prekių ir medžiagų grąžinimas iš veiklos

Vasario 28 dieną pardavėja Avdeeva grąžino į sandėlį vieną kombinezonų komplektą. Grįžimą būtina atspindėti 1C.

Prekių ir medžiagų grąžinimas iš operacijos registruojamas dokumente „Kitas prekių siuntimas“ su operacijos tipu „Grąžinimas iš operacijos“.

Patogiausia grąžinimo dokumentą sukurti remiantis dokumentu, atspindinčiu prekių ir medžiagų perdavimą eksploatacijai.

Atidarykime vidinio sandėlio dokumentų žurnalą:

Sandėlis ir pristatymas / Vidinis prekių judėjimas / Vidiniai dokumentai (visi)

Raskime dokumentą, kuriuo įregistruotas mūsų darbo drabužių perdavimas eksploatuoti - „Vidinis prekių vartojimas“. Pasirinkite jį ir spustelėkite „Sukurti remiantis kitu prekių paskelbimu“.

Buvo sukurtas iš dalies užpildytas dokumentas - jame yra fizinė nomenklatūra. asmuo, šalis, perduotų prekių ir medžiagų skaičius. Operacijos tipas „Grįžti iš paslaugos“ nustatomas automatiškai.

Įvesime datą - vasario 28 d., Pakeisime grąžinamų prekių ir medžiagų skaičių - 1 prekė, nurodysime kainą (valdymo apskaitos valiuta). Be to, turėtų būti nurodytas pajamų straipsnis. Pavyzdžiui, pasirinkite straipsnį „Kitos pajamos“, o analizė (skyrius) bus užpildyta.

Nupieškime ir uždarykite dokumentą. Dabar sugeneruosime ataskaitą „Veikiančios atsargos“ vasario mėn. Vieno kombinezono komplekto grąža buvo rodoma stulpelyje „Vartojimas“, galutinis likutis sumažėjo.

Prekių ir medžiagų eksploatavimo užbaigimas

„1C: Prekybos valdymas“ neprivalo registruoti prekių ir medžiagų eksploatavimo pabaigos naudojant bet kokius dokumentus arba įprastos operacijos... Pasibaigus nurodytam laikotarpiui, prekių ir medžiagų operacija automatiškai laikoma baigta.

Mūsų pavyzdyje kombinezonas buvo išduotas 3 mėnesiams, nuo vasario 1 iki balandžio 30 d., Tai yra, jo veikimas turėtų baigtis balandžio 30 d.

Balandžio mėnesį suformuosime ataskaitą „Inventorius ir eksploatuojamos medžiagos“. Nepaisant to, kad šio mėnesio dokumentai nebuvo įvesti, stulpelyje „Vartojimas“ yra „1“ reikšmė - atsispindi likusių kombinezonų operacijos užbaigimas.

Įvadinė dalis

Dauguma įmonių turi turto, atitinkančio ilgalaikio materialiojo turto kriterijus ir kurio vertė neviršija 40 000 RUB. už vienetą. Tai įrankiai, kombinezonai, įvairi įranga ir pan.

Tokie objektai dažniausiai įtraukiami į atsargų sudėtį (MPZ), remiantis PBU 6/01 5 straipsniu „Ilgalaikio turto apskaita“. Šiuo atveju turto vertė atsispindi 10 sąskaitoje „Medžiagos“. Tada, paleidus eksploatuoti, jie nurašomi iš vienos „brangiai kainuojančios“ sąskaitos (pavyzdžiui, iš 26 arba 44 sąskaitos).

Tuo pačiu metu objekto savikaina atsispindi nebalansinės sąskaitos, skirtos eksploatuojamų atsargų ir buitinių prekių apskaitai, debete. Tai būtina norint kontroliuoti turto saugumą, jo judėjimą tarp dirbtuvių, padalinių ir kt.

Kaip atspindėti turto realizavimą

Gali atsitikti taip, kad įmonės vadovybė nusprendžia parduoti veikiančią naftos perdirbimo gamyklą. Parduodant, turto vertė turi būti nurašyta iš kredito į nebalansinę sąskaitą. Be to, turite parodyti pardavimo pajamas ir išlaidas sukaupto PVM pavidalu. Norėdami tai padaryti, turite sudaryti sandorius:

DEBETAS 62 KREDITAS 91 antrinė sąskaita „Pajamos“- parodo pajamas iš turto pardavimo;
DEBETAS 91 antrinės sąskaitos „Išlaidos“ KREDITAS 68- PVM, sumokėtas už turto pardavimą;
DEBETAS 51 (arba 50) KREDITAS 62- gautas pajamas iš pirkėjo

Mokesčių apskaitoje taip pat būtina atspindėti pardavimo pajamas ir jas parodyti pajamų mokesčio deklaracijoje.

Kalbant apie išlaidas parduodamo turto pirkimo vertės forma, jos neturėtų būti parodomos nei apskaitoje, nei mokesčių apskaitoje. Faktas yra tas, kad į šias išlaidas jau buvo atsižvelgta, kai jos buvo perkeltos į eksploataciją, o pakartotinis svarstymas sukels apmokestinamosios bazės ir finansinio rezultato iškraipymą.

Ar man reikia atkurti turtą balanse

Praktiškai daugelis buhalterių neapsiriboja minėtais įrašais. Jie kuria papildoma operacija, kurio esmė - atkurti balanse anksčiau nurašytas vertes.

Tai daroma dėl to, kad daugelyje apskaitos programinė įranga tipiškas „nebalansinio“ turto pardavimo sandoris nepateikiamas. Ir norėdami atlikti tokį įgyvendinimą, turėsite rankiniu būdu sukurti sandorius, o tai yra labai nepageidautina. Be to, be tipiška operacija programa negali automatiškai sugeneruoti siuntimo sąskaitos faktūros ir šį dokumentą jūs turite tai parašyti patys. Todėl, norint „apgauti“ programą, turtas pirmiausia vėl laikomas 10 sąskaitos debete ir tik po to parduodamas.

Tačiau neįmanoma atkurti turto tikrosios savikainos, nes dėl to atsiras pajamų ir išlaidų, kurių iš tikrųjų nėra. Dėl šios priežasties objektas perkeliamas į balansą ne tikroji, bet simbolinė vertė - pavyzdžiui, lygi 1 kapeikai. Tokiu atveju buhalteris daro šiuos įrašus:

DEBETAS 10 KREDITAS 91 antrinė sąskaita „Pajamos“
- 0,01 rublio. - turtas kapitalizuojamas parduoti;
DEBETO 91 antrinės sąskaitos „Išlaidos“ KREDITAS 10
- 0,01 rublio. - turto savikaina buvo nurašyta

Dėl to programa be jokių problemų leidžia įgyvendinti objektą, kuris apskaitomas balanse kartu su kitomis medžiagomis. Tuo pačiu metu sukuriamos visos būtinos operacijos ir suformuojama atspausdinta gabenimo važtaraščio forma.