Kas reiškia banko pasiskolintas lėšas. Surinko lėšas iš komercinio banko. Banko paskola į paskolos sąskaitą

Įsipareigojimai = nuosavybė +Įsipareigojimai

Įsipareigojimai= Pasiskolintos lėšos+ Mokėtinos sumos

Vystydamasi organizacija gali naudoti ne tik steigėjų (dalyvių) lėšas ir gautą pelną. Organizacijos turto formavimo šaltinis gali būti kreditorių lėšos: paskolos, paskolos, obligacijų paskolos ir kt.

Organizacijos aplinkybės kyla iš sutarčių tarp organizacijos, veikiančios kaip skolininkas, ir kitų fizinių bei juridinių asmenų, veikiančių kaip kreditoriai. Pagal šias sutartis skolininkų organizacija įsipareigoja atlikti tam tikrus veiksmus kreditorių naudai, pavyzdžiui: perleisti turtą, atlikti darbus, sumokėti pinigus. Įsipareigojimai juridiniams ir fiziniams asmenims taip pat gali atsirasti dėl teismo sprendimo. Pinigais vertinami įsipareigojimai yra neatskiriama įmonės įsipareigojimų dalis. Kreditorius turi teisę reikalauti, kad skolininkas įvykdytų savo prievolę.

Priežastys ir prievolių rūšys.

Organizacijos įsipareigojimai atsiranda dėl įvairių priežasčių. Organizacijos skolintojais gali būti įvairūs fiziniai ir juridiniai asmenys, kurie suteikė organizacijai paskolas ir kreditus. Vadinami skolininko įsipareigojimai vykdant paskolos sutartį skolintų lėšų.

Organizacijos kreditoriai yra valstybė ir įvairios nebiudžetinės lėšos, kurioms organizacija prisiima mokestinius įsipareigojimus. Organizacijos kreditoriai yra jos darbuotojai, su organizacija sudarę kolektyvines ir individualias darbo sutartis. Remdamasi sutartimis su darbuotojais, organizacija yra atsakinga už atlyginimą. Šiems įsipareigojimams būdinga tai, kad jie atsiranda kiekvieną ataskaitinį laikotarpį ir taip pat turi būti reguliariai grąžinami. Šie įsipareigojimai yra dalis vadinamųjų mokėtinos sąskaitos organizacijos.

Prievolės gali atsirasti dėl atsargų tiekimo, darbų atlikimo, paslaugų teikimo sutarčių, kuriose numatyta:

- organizacijos, veikiančios kaip tiekėjas, gautas avansas arba išankstinis mokėjimas iš pirkėjų ir klientų;

- organizacijos, veikiančios kaip pirkėjas (klientas), gavimas, atidėjimas arba mokėjimas dalimis (komercinė paskola).

Organizacijos įsipareigojimai už gautus avansus ir komercinės paskolos grąžinimą taip pat įtraukiami į mokėtinas sumas. Taigi, atsižvelgiant į jų kilmę, įsipareigojimai skirstomi į skolintas lėšas ir mokėtinas sumas.

Trumpalaikiai ir ilgalaikiai įsipareigojimai

Viena iš įsipareigojimų apskaitos užduočių yra kontroliuoti atsiskaitymų su kreditoriais savalaikiškumą, siekiant išvengti įsiskolinimų. Dėl šios priežasties įsipareigojimai, atsižvelgiant į terminą, yra suskirstyti į trumpalaikius ir ilgalaikius.

Trumpalaikiai įsipareigojimai (įsipareigojimai)- tai įsipareigojimai, kurių terminas pagal sudarytą sutartį yra iki vienerių metų (pradedant nuo įsipareigojimų priėmimo dienos iki apskaita). Trumpalaikiai įsipareigojimai dar vadinami trumpalaikiais įsipareigojimais.

Ilgalaikiai įsipareigojimai (įsipareigojimai)- tai paskolos ir paskolos, gautos pagal terminą pagal sudarytą sutartį ilgiau nei vienerius metus, pradedant nuo prievolės apskaitai priėmimo dienos.

Finansinės analizės tikslais taip pat būtina padalinti organizacijos įsipareigojimus į trumpalaikius ir ilgalaikius.

Tuo pačiu ekonominis įsipareigojimų turinys ir kilmė nepriklauso nuo jų grąžinimo skubos, todėl trumpalaikiai ir ilgalaikiai įsipareigojimai (įsipareigojimai) nereikalauja atskiro svarstymo. Šioje knygoje organizacijos įsipareigojimai apibūdinami skirstant į pasiskolintas lėšas ir mokėtinas sumas. Ši klasifikacija atskleidžia ekonominį pobūdį skirtingi tipaiįsipareigojimus ir atitinka balanso struktūrą.

Pasiskolintos lėšos

Pasiskolintos lėšos -įsipareigojimus, atsiradusius vykdant paskolos sutartį.

Iki paskolos sutartis viena šalis (skolintojas) perveda kitai šaliai (skolininkui) pinigus ar kitus tam tikros rūšies ir kokybės daiktus, o paskolos gavėjas įsipareigoja grąžinti skolintojui tą pačią pinigų sumą (paskolos sumą) arba lygią sumą kitų gautų daiktų iš jo tos pačios rūšies ir kokybės. Paskolos sutartis laikoma sudaryta nuo pinigų ar kitų daiktų pervedimo momento. Jei įstatymai ar paskolos sutartis nenustato kitaip, skolintojas turi teisę gauti iš skolininko proc už paskolos sumą sutartyje nustatyta suma ir tvarka. Jei nesusitarta kitaip, palūkanos mokamos kas mėnesį iki paskolos sumos grąžinimo dienos.

Pasiskolintos lėšos apima įsipareigojimus:

- gautos paskolos iš bankų (banko paskolos);

- realizuota skola vertybinius popierius(obligacijos ir kt.);

- išrašytos finansinės sąskaitos;

- gautos paskolos ir avansai.

Pasiskolintų lėšų vertė.

Kadangi įmonė veikia (gamybos programos augimas, ilgalaikio turto nusidėvėjimas ir kt.), Reikia Pinigai ah padidėja, todėl reikia atitinkamai finansuoti kapitalo prieaugį. todėl, neturėdama nuosavų lėšų, įmonė gali pritraukti lėšų iš kitų organizacijų, kurios vadinamos skolintu kapitalu.

Skolos kapitalas yra ūkio subjekto naudojamo kapitalo dalis, kuri jam nepriklauso, bet yra pritraukiama banko, komercinės paskolos ar paskolos pagrindu, remiantis grąžinimu. Poreikis pritraukti skolinto kapitalo turėtų būti pagrįstas preliminariu poreikio apskaičiavimu apyvartinis kapitalas... Į pasiskolintų lėšų struktūrą įeina finansinė paskola, gauta iš bankų ir ne bankų finansų įstaigų, komercinė paskola iš tiekėjų, įmonės mokėtinos sumos, skola skolos vertybinių popierių emisijos atveju ir kt. Apskaitoje skolintos lėšos ir skolos yra rodomas atskirai. Todėl plačiąja prasme galima skirti pasiskolintas lėšas ir siaurąja prasme - pačią finansinę paskolą. Skirtumas tarp skolintų lėšų plačiąja ir siaurąja prasme yra skolintos lėšos. Viena vertus, skolintų lėšų pritraukimas yra sėkmingo įmonės funkcionavimo veiksnys, prisidedantis prie greito finansinių išteklių trūkumo įveikimo, liudijantis kreditorių pasitikėjimą ir užtikrinantis nuosavų lėšų pelningumo didėjimą. Kita vertus, įmonei tenka finansiniai įsipareigojimai. Viena iš pagrindinių valdymo finansinių sprendimų efektyvumo vertinimo savybių yra skolintų lėšų panaudojimo dydis ir efektyvumas.

Skolos kapitalas gali būti naudojamas tiek ilgalaikio finansinio turto formavimui ilgalaikio turto (kapitalo) pavidalu, tiek trumpalaikio (trumpalaikio) finansinio turto formavimui kiekvienam gamybos ciklui.

banko paskola

Jei organizacija planuoja vykdyti tam tikrą projektą, tada savo finansavimui organizacija gali pritraukti skolintų lėšų. Viena iš skolintų lėšų rūšių yra banko paskolos.

banko paskola išleido bankai ( kredito įstaigos) paskolomis grynaisiais pinigais grąžinimo, skubos, mokėjimo, saugumo sąlygomis. Priklausomai nuo grąžinimo laiko, yra:

- trumpalaikės paskolos, išduotos ne ilgesniam kaip vienerių metų laikotarpiui;

-vidutinės trukmės ir ilgalaikės paskolos, išduotos ilgesniam nei metų laikotarpiui.

Trumpalaikės paskolos yra materialiojo apyvartinio organizacijos turto formavimo šaltinis. Trumpalaikio turto pavertimas piniginiu turtu yra trumpalaikių paskolų grąžos šaltinis. Tokių paskolų grąžinimo laikotarpį lemia lėšų apyvartos laikas kredituojamuose verslo procesuose. Ilgalaikės paskolos yra investicijų finansavimo šaltinis ir padengia kapitalo statybos, rekonstrukcijos ir kt. Ilgalaikės paskolos grąžinimo šaltinis yra būsimas pelnas iš įskaitytų objektų paleidimo.

Sprendžiant dėl ​​skolintų lėšų pritraukimo, organizacija rengiasi galimybių studija projektas. Remdamasi projekto poreikiais ir atsižvelgdama į savo šaltinių prieinamumą bei esamą finansinę padėtį, organizacija nustato reikiamos paskolos sumą, jos skubumą (numatomą grąžinimo laikotarpį), paskolos pagrindo ir palūkanų grąžinimo šaltinius. , taip pat paskolos garantijos. Norėdama gauti banko paskolą, organizacija turi pateikti bankui paskolos paraišką, parengtą pagal nustatyta forma... Prie paskolos paraiškos pridedama projekto galimybių studija ir skolinančią organizaciją apibūdinantys dokumentai:

- notaro patvirtintos steigimo dokumentų kopijos;

- paskutinių trejų metų buhalterinės (finansinės) ataskaitos;

- vidines finansines ataskaitas ir vidinės veiklos apskaitos duomenis;

- kitus lydimuosius dokumentus.

Bankas peržiūri paskolos paraišką, ar ji atitinka savo kredito politiką, išanalizuoja organizacijos kreditingumą (galimybę laiku grąžinti paskolą ir sumokėti palūkanas) ir jos mokumą (galimybę laiku grąžinti visų rūšių esamus įsipareigojimus). Jei paskolos paraiška patvirtinama, skolinančioji organizacija ir bankas (kredito organizacija) surašo paskolos sutartis.

Paskolos sutartis kartu su banko taisyklėmis reglamentuoja skolinimo organizacijai tvarką. Pagal paskolos sutartį bankas kreditorius įsipareigoja suteikti lėšas (kreditą) sutartyje numatyta suma ir sąlygomis, o besiskolinanti organizacija įsipareigoja nustatytu laiku grąžinti gautą pinigų sumą ir sumokėti už ją palūkanas. Paskolos sutartyje yra:

- paskolos objektai ir paskolos terminas;

- paskolos išdavimo ir grąžinimo sąlygos ir tvarka;

- įsipareigojimų užtikrinimo formos;

- palūkanų normos ir jų mokėjimo tvarka;

- šalių pareigos, teisės ir atsakomybė;

- organizacijos ataskaitinių dokumentų pateikimo bankui sąrašą ir dažnumą bei kitas sąlygas.

Paskolos ar paskolos su finansiniu vekseliu užtikrinimas

Paskolos gavėjas gali išduoti skolintojui vekselį kaip garantiją gautai paskolai, toks vekselis vadinamas finansinis. Jei išduodamas vekselis, skolininkas yra skolintojas, skolintojas - skolintojas. Kai skolininkas perduoda vekselį pagal patvirtinimą skolintojui, skolininkas yra patvirtintojas, o skolintojas - mokėtojas. Skolintojas taip pat gali būti nurodytas kaip skolintojo (skolininko) išduoto vekselio mokėtojas. Finansines vekselius organizacija taip pat gali išrašyti kaip garantiją gautai banko paskolai, siekiant sumažinti pavėluoto mokėjimo ar nemokėjimo riziką.

Pavyzdys. Finansinės sąskaitos išrašymas

Organizacija „A“ ketino iš „B“ organizacijos gauti 50 000 rublių trumpalaikę paskolą, tačiau „B“ organizacija pareikalavo įsipareigojimų grąžinimo garantijų. Organizacija „A“, būdama organizacijos „C“ dukterinė įmonė, gavus pastarosios sutikimą, išrašė vekselį, kad užtikrintų paskolą organizacijai „B“. Organizacija „B“ buvo vekselio turėtoja, patronuojanti organizacija „C“ buvo pavadinta sąskaitos mokėtoju. Gavusi vekselį, organizacija „B“ pervedė 50 000 rublių. į organizacijos „A“ sąskaitą. Šiuo atveju finansinės sąskaitos išrašymas panaikino organizacijos „A“ įsipareigojimus dėl paskolos organizacijai „B“, o tuo pačiu buvo ir įsipareigojimų pagal vekselį organizacijai „C“.

Banko paskola, garantuota vekseliu su nuolaida

Organizacija, turinti vekselį, gali iš banko gauti grynųjų pinigų, kad diskontuotų vekselį iki jo termino pabaigos.

Sąskaitos nuolaida- vekselio įregistravimas banke ir banko paskolos išdavimas vekselio, garantuoto vekseliui, turėtojui nustatytos palūkanų normos sąlygomis ( nuolaida) ir laikotarpiui, lygiam vekselio mokėjimo terminui. Padiktuotas vekselis saugomas banke, tačiau yra vekselį laikančios organizacijos balanse.

Sąskaitas, pateiktas apskaitai, tikrina bankas, ar jos yra teisiškai patikimos. Taip pat vertinama vekselio išpirkimo tikimybė ir pagal vekselį atsakingų asmenų ekonominė padėtis. Banko išduota paskola yra lygi vekselio nominaliai vertei, atėmus nuolaidos palūkanas (nuolaidą).

Vekseliams, kurių nominalioji vertė viršija palūkanas, šios palūkanos įskaičiuojamos į banko paskolos sumą. Pasibaigus terminui, bankas pateikia vekselius mokėtojui ir gauna už juos mokėtinus mokėjimus. Vekselio nuolaidos operacija uždaroma remiantis banko pranešimu, kad skolininkas (ar kitas asmuo, įpareigotas vekselio) apmokėjo šią vekselį. Jei skolintojas laiku nesumokėjo už vekselį, bankas grąžina vekselį vekselio turėtojui organizacijai su visišku nesutikimo protestu. Vekselio turėtojas pats grąžina banko paskolą ir pateikia pretenziją skolintojui.

Banko paskola į paskolos sąskaitą

Sąskaitos turėtojas gali atidaryti specialųjį paskolų sąskaitos ir gauti jiems paskolą, perleidžiant vekselius kaip užstatą. Bankas tikrina priimtų vekselių teisinį patikimumą. Paskolos sąskaita, garantuota vekseliais, yra paklausos sąskaita, atidaryta nepasibaigus vekselių, priimtų kaip užstatas, terminui. Paprastai paskolos suma yra 60–90% nominalios sąskaitų vertės. Klientas, gavęs banko leidimą, gali pakeisti kai kuriuos vekselius kitais, kol jų terminas nesibaigia.

Klientas moka palūkanas už specialią paskolos sąskaitą banko paskolų naudojimo nustatyta tvarka.

Sumokėtų palūkanų dydis priklauso nuo kliento kreditingumo ir jam pateiktų vekselių patikimumo. Paskolą grąžina speciali paskolos sąskaita vekselio turėtojas, po to jam iš užstato grąžinami vekseliai, atitinkantys grąžintos skolos sumą.

Obligacijų paskola

Įstatymų ir kitų teisės aktų numatytais atvejais paskolos sutartis gali būti sudaryta išleidžiant ir parduodant obligacijas. Bondas patvirtina jo turėtojo teisę per obligacijose nurodytą laikotarpį iš obligacijas išleidusios organizacijos gauti nominalią obligacijos vertę ar kitą turto ekvivalentą. Obligacija taip pat suteikia jos turėtojui teisę gauti fiksuotą procentinę obligacijos nominalios vertės ar kitų nuosavybės teisių dalį. Obligacijų savininkas yra obligacijų emitento kreditorius.

Organizacijų obligacijos turi turėti šiuos dalykus rekvizitai: organizacijos pavadinimas ir jos vieta, obligacijos nominalioji vertė, turėtojo vardas (registruotoms obligacijoms), terminas, sumokėtų palūkanų dydis (obligacijas, už kurias mokamos palūkanos), organizacijos vadovo parašas ar kita įgaliotas asmuo.

Organizacija turi teisę išleisti obligacijas, užtikrintas tam tikro nuosavo turto įkeitimu, arba obligacijas, kurias užtikrina trečiosios šalys, kad išleistų obligacijas, taip pat neužtikrintas obligacijas. Organizacija leidžia obligacijas išleisti visiškai sumokėjus įstatinio kapitalo... Akcinė bendrovė gali išleisti obligacijas, kurių suma neviršija 25% įstatinio kapitalo. Išleisdama vardines obligacijas, organizacija tvarko jų savininkų registrą.

Lėšų pritraukimas išleidžiant obligacijas organizacijai turi pranašumų, palyginti su akcijų ir kitų vertybinių popierių emisija:

1) obligacijų pardavimas gali būti sėkmingesnis: finansines investicijas obligacijos yra patrauklios kreditoriams dėl obligacijų išpirkimo ir nurodytų pajamų gavimo garantijų;

2) paskolos obligacijų forma reiškia mažesnes išlaidas organizacijai mokant palūkanas už pasiskolintas lėšas;

3) organizacijos obligacijos nesuteikia jų turėtojams teisės dalyvauti šios organizacijos valdyme.

Palūkanos už obligacijas. Palūkanos už obligacijas apskaičiuojamos atsižvelgiant į obligacijų nominalią vertę, neatsižvelgiant į jų rinkos vertę. Palūkanos už obligacijas mokamos kas ketvirtį, kas pusmetį arba remiantis metiniais rezultatais. Palūkanos už obligacijas pirmaisiais jų apyvartos metais mokamos proporcingai laikui, kai obligacijos faktiškai yra apyvartoje, nebent išleidimo sąlygos numato kitaip. Palūkanos už obligacijas gali būti mokamos už vertybinius popierius, prekes ar kitas nuosavybės teises, jei tai numatyta emisijos sąlygose.

Palūkanas už obligacijas moka tiesiogiai emisiją išdavusi institucija, bankas agentas arba finansų tarpininkas, veikdamas kliento vardu, čekiu, mokėjimo nurodymu, paštu ar pavedimu. Juridinis asmuo, kuris savarankiškai moka palūkanas už obligacijas, arba agentas, įgaliotas tai daryti, privalo pažymėti obligacijų savininkui palūkanas, išpirkdamas arba nutraukdamas obligacijų kuponą.

Juridiniai asmenys, savarankiškai mokantys palūkanas už obligacijas, bankai tarpininkai ar kiti juos mokantys finansiniai tarpininkai veikia kaip valstybės agentai renkant mokesčius ir mokant palūkanas obligacijų savininkams, atėmus taikomus mokesčius.

Jei organizacija neįvykdo arba laiku neįvykdo pareigos mokėti palūkanas ir grąžinti obligacijoje nurodytą sumą, šios sumos surenkamos remiantis notaro pažymėjimu, padarytu įstatymų nustatyta tvarka.

Pajamų ir palūkanų už skolintas lėšas mokėjimo šaltiniai

Pajamų ir palūkanų už skolintas lėšas mokėjimo išlaidos priskiriamos toliau išvardytiems šaltiniams.

Į produktų (darbų, paslaugų) kainą įeina palūkanų suma:

- banko paskoloms (išskyrus paskolas ilgalaikiam turtui, nematerialiam ir kitam ilgalaikiam turtui įsigyti);

- komercinėms paskoloms;

- dėl skolintų lėšų, įskaitant banko paskolas, kurias lizingo subjektai naudoja finansinės nuomos operacijoms vykdyti;

biudžeto paskoloms, išskyrus paskolas, išduotas investicijoms ir konversijos veiklai.

Dėl kapitalo investicijų apima paskolų ir skolintų lėšų, gautų už investicijas į ilgalaikį, nematerialųjį ir kitą ilgalaikį turtą, palūkanų sumą iki šių investicijų pabaigos.

Norėdami sumažinti pelną likę organizacijos žinioje po apmokestinimo apima palūkanų sumą:

- obligacijų paskoloms;

- apie pasiskolintas lėšas, gautas investicijoms įgyvendinti po to, kai baigtų investicijų objektai buvo priimti apskaitai;

- dėl bankų paskolų, skirtų apyvartinio turto trūkumui kompensuoti.

Komercinio banko ištekliai atspindi visas banko turimas lėšas, kurias jis naudoja aktyviai veiklai vykdyti. Operacijos, per kurias komerciniai bankai vykdo savo išteklių formavimą, vadinamos.

Komercinių bankų ištekliai formuojami atsižvelgiant į jų formavimo šaltinius šiose srityse:

1. nuosavas kapitalas;
2. susijusios lėšos;
3. skolintų lėšų.

Akcijos

Specifiškumas bankininkystė kad bankai yra tarpininkai. Šiuo atžvilgiu komercinio banko nuosavas kapitalas turi palyginti nedidelę dalį visos išteklių bazės. Taigi, jei gamybos ir pramonės įmonės vidutiniškai turi 40–70%nuosavų lėšų, komerciniai bankai - šiek tiek daugiau nei 10%.

Komerciniuose bankuose akcinis kapitalas pirmiausia atlieka apsauginę funkciją, pasireiškiančią užtikrinant kreditorių ir indėlininkų interesų apsaugą, taip pat padengiant galimus nuostolius dėl įgyvendinimo. Įmonėms akcinis kapitalas visų pirma yra veiklos veiklos paramos šaltinis.

Komercinio banko įstatinis kapitalas yra suskirstytas į:

• pagrindinis kapitalas;
• papildomo kapitalo.

Pagrindinė sostinė apima:

• įstatyminis fondas;
• rezervinis fondas;
• specialūs fondai (ekonominio skatinimo fondas ir kiti pelno sąskaita suformuoti fondai).

Papildomas kapitalas apima:

• nepanaudoti rezervai, skirti aktyviai veiklai apdrausti;
• nepaskirstytasis pelnas.

Pagrindinis vaidmuo akciniame kapitale priklauso banko įstatinio kapitalo... Įgalioto fondo dydį nustato steigėjai (akcininkai) kurdami banką, tačiau jo dydis negali būti mažesnis už nustatytą minimalų lygį. Įstatinis banko fondas formuojamas per emisiją ir pardavimą.

Įgaliotas fondas gali būti suformuotas tik jų sąskaita nuosavų išteklių(fondų) akcininkų. Neleidžiama formuoti įstatinio kapitalo skolintų lėšų sąskaita. Banko įgaliotas fondas taip pat negali būti suformuotas organizacijų, kurios pagal savo įstatus neturi teisės verstis komercine veikla, sąskaita (visuomeninės ir religinės organizacijos, labdaros fondai ir kt.).

Vykdydamas savo veiklą bankui gali tekti padidinti įstatinį kapitalą. Tokiu atveju bankas atlieka papildomą emisiją, kurią galima įforminti išleidžiant tiek paprastą, tiek.

Rezervinis fondas komercinis bankas yra sudaromas siekiant padengti galimus nuostolius dėl bankinės veiklos, taip pat sumokėti už privilegijuotąsias akcijas laikotarpiais, kai banko pelno suma yra nepakankama. Pagrindinis rezervo fondo tikslas yra užtikrinti komercinio banko stabilumą, sumažinti bankroto tikimybę.

Rezervo fondo sudarymo tvarka yra patvirtinta, o jos dydis paprastai yra 50% patvirtinto fondo. Atsargos fondo formavimo šaltinis yra banko pelnas, iš kurio atskaitymai turi būti ne mažesni kaip 5% per metus ir atliekami tol, kol rezervo fondas bus visiškai suformuotas.

Be rezervo fondo, kuria ir komerciniai bankai specialūs fondai skirtas pramoniniam ir socialiniam vystymuisi. Jų formavimo šaltinis taip pat yra banko pelnas.

Papildomą banko kapitalą sudaro nepanaudotų rezervų ir nepaskirstytasis pelnas. Atliekant bankines operacijas, jos sukuriamos (kreditas, investicijos, valiuta). Pagrindinis šių rezervų tikslas yra sumažinti neigiamų padarinių, susijusių su paskolų negrąžinimu, nuostoliais dėl banko portfelio vertybinių popierių, taip pat dėl ​​užsienio valiutos keitimo, poveikį.

Lėšų rinkimas taip pat gali būti atliekamas naudojant. Banko vekselis yra depozitoriumo pobūdžio, todėl yra panašus į indėlio sertifikatą. Tačiau, skirtingai nei taupymo sertifikatas, banko vekselis gali būti naudojamas kaip mokėjimo priemonė mokant už prekes ir paslaugas, o naujasis savininkas gali jį perleisti trečiajai šaliai. V banko sąskaita nurodyta palūkanų suma nuo nominalios vekselio vertės, kurią bankas sumoka vekselio savininkui.

Pasiskolintos komercinio banko lėšos

Bankai skolinasi lėšas, išleisdami obligacijas ir pritraukdami paskolas tarpbankinėje kredito rinkoje, įsk. pritraukti paskolas iš centrinio banko.

Per laikotarpį Financinė krizė Kai likvidumas sparčiai mažėja, komercinis bankas gali kreiptis dėl paskolos į centrinį banką kaip paskutinės pagalbos skolintojas. Tokiais atvejais jie dalyvauja.

Jei yra vertybinių popierių portfelis (ypač vyriausybės obligacijos), komercinis bankas gali skolintis lėšų per sandorius.

1. Tarpbankinė paskola.

Komercinis bankas gali papildyti savo kredito išteklius kitų bankų išteklių sąskaita. Nemokamais kredito ištekliais prekiauja stabili finansiškai komerciniai bankai, kurie visada turi kredito išteklių perteklių. Kad šie ištekliai gautų pajamų, bankai siekia juos patalpinti į kitus skolinančius bankus. Be lėšų investavimo naudos, skolinantys bankai turi galimybę užmegzti verslo partnerystę.

Tarpbankinės paskolos terminas yra 3-4 mėnesiai. Palūkanų norma priklauso nuo Rusijos centrinio banko diskonto normos, tačiau visada yra mažesnė už paskolą verslo vadovams.

Priežastis, dėl kurios skolinantis bankas iš kitų bankų pritraukia kredito išteklius, yra patenkinti jų klientų poreikius pasiskolintoms lėšoms, tai yra plėsti savo kredito investicijas.

Tarpbankinės paskolos pritraukiamos dviem būdais:

Nepriklausomai, tiesioginių derybų būdu ir kitais bankų klausimais;

Padedant tarpininkams: bankams, brokerių įmonės, vertybinių popierių biržos, finansiniai namai.

Įjungta akcijų birža kredito išteklių paskirstymas vykdomas aukciono būdu. Išteklių pardavimą vykdo tiek juridiniai, tiek fiziniai asmenys. Skolininku gali būti tik bankai ar kitos finansų ir kredito įstaigos, kurios pagal įstatymus turi teisę priimti indėlius. Kredito gavėjai aukcione turi pateikti savo nuomonę audito organizacija apie jūsų kreditingumą. Organizacijos ir bankai, norintys dalyvauti aukcione, turi pateikti rašytinį dalyvavimo prašymą, kuriame nurodoma:

· Siūlomų įdarbinti ar pritraukti lėšų suma;

· Lėšų pervedimo ar pritraukimo terminas;

· Pageidaujama palūkanų norma;

· Specialios apgyvendinimo sąlygos.

Aukciono metu nustatoma konkreti paskolos suma, palūkanų norma ir tarpbankinės paskolos terminas. Jei pirkėjo ir pardavėjo interesai sutampa, užpildomas aukciono sandorio registracijos pažymėjimas, kuris yra pagrindas sudaryti tarpbankinės paskolos sutartį. Už suteiktą tarpininkavimą skolininkas moka biržai tam tikrą procentą sandorio sumos.

Išteklių pritraukimą (išdėstymą) bankai vykdo dviem būdais:

Savarankiškai, t.y. tiesioginėmis pardavėjo ir pirkėjo derybomis;

Dalyvauja tarpininkas (bankas prekiautojas, finansų bendrovė, vertybinių popierių birža).

Bankai prekiautojai tarpbankines paskolas perka ir parduoda savo vardu ir savo lėšomis, gaudami pajamas kaip palūkanų skirtumą už įsigytus ir paskirtus išteklius. Kaip taisyklė, tai yra dideli bankai užmezgęs korespondentinius santykius. Pastaroji aplinkybė leidžia bankams prekiautojams naudotis korespondentinių santykių sistema tarpbankinėms skolinimo operacijoms organizuoti, taip pat žymiai sumažinti riziką, nes sandoriai vykdomi su finansiškai gerai žinomais partneriais.

Tarpbankinės paskolos gali būti teikiamos vienkartiniu būdu ir atidarant kredito liniją konkrečiam bankui. Vykdydamas tarpbankines operacijas, bankas kreditorius nustato sandorio šalims limitus, t.y. nustato kiekvieno partnerio (skolininko) maksimalios leistinos įsipareigojimų sumos dydį. Priklausomai nuo bendros situacijos ar sandorio šalių finansinės padėties pokyčių, limitų dydis gali būti peržiūrėtas.

Vykdant tarpbankines operacijas, labai svarbus informacijos apie sandorio sudarymą perdavimo būdas ir jo vykdymo būdas.

2. Paskolos iš Rusijos centrinio banko.

Tarpbankinės paskolos pradeda vaidinti vis didesnį vaidmenį formuojant komercinių bankų išteklius. Tačiau jie turi didelių trūkumų - nepakankamas lėšų perskirstymo efektyvumas, ribotas dydis ir laikas. Šiuos trūkumus galima pašalinti pritraukiant Rusijos centrinio banko, kaip paskutinės skolintojos, išteklius.

Vykdydamas pinigų reguliavimą, CBR vykdo kredito plėtros ir kredito apribojimo politiką komercinių bankų atžvilgiu, siekdama išplėsti arba sumažinti kredito investicijų apimtį. Šiuo atveju naudojami šie įrankiai:

1) refinansavimo normos pokytis;

2) minimalių reikalavimų dėl privalomo dalies banko pritrauktų išteklių rezervavimo dydžio keitimas;

3) sandorių, atliktų atviroje rinkoje, apimties pasikeitimas.

CBR teikia centralizuotas paskolas komerciniams bankams šiais atvejais:

· Plėsti investicijas į kreditus prioritetiniuose ekonomikos sektoriuose;

· Ankstyvas prekių pristatymas į Tolimosios Šiaurės regionus;

· Socialinės svarbos objektų statybos išlaidos. Iki šiol didžioji dalis CBR paskolų buvo teikiama šiems tikslams.

Sąlyga komerciniam bankui suteikti centralizuotus kredito išteklius yra jos atitikimas maržos dydžiui, tai yra skirtumas tarp išteklių pirkimo kainos ir tolesnio jų perpardavimo paskolos forma klientams. Maržos dydį nustato CBR ir, nepaisant padidėjusios refinansavimo normos, jis nesikeičia trijuose taškuose.

Demokratiškiausias būdas skolinti komerciniams bankams yra CBR kredito aukcionai. Aukcione įgytus kredito išteklius bankas gali naudoti savo nuožiūra.

Aukcione leidžiami tik tie bankai, kurie:

· Turėti CBR licenciją ir korespondentinę sąskaitą CBR;

· Neturi korespondentinės sąskaitos debeto likučio ir nėra pradelstų skolų už paskolas iš Rusijos centrinio banko;

· Bent metus dirbote paskolų kapitalo rinkoje;

· Laiku ir visiškai pervesti lėšas į privalomąjį rezervų fondą;

· Turėti auditoriaus išvadą apie metinę ataskaitą.

3. Bankas išleidžia vertybinius popierius

Lėšos, kurias bankas sutelkė vertybinių popierių emisijos pagrindu, laikomos pasiskolintomis, priešingai nei klientų sąskaitose esančių lėšų likutis, kuris bankų praktikoje vadinamas skolintu. Išleisdamas vertybinius popierius, bankas atlieka aktyvų vaidmenį, išleidimo iniciatyva priklauso jam, o pritraukiant indėlius banko vaidmuo yra pasyvus.

Komerciniai bankai gali išleisti: obligacijas, vekselius, indėlių sertifikatus ir taupymo sertifikatus.

Iš viso bankinių išteklių pritraukiami ištekliai užima dominuojančią vietą. Jų dalis skirtingi bankai svyruoja nuo 75% ir daugiau. Pritrauktos bankų lėšos padengia daugiau kaip 90% viso pinigų poreikio aktyviai veiklai, pirmiausia kreditui, įgyvendinti. Laikinai mobilizuojasi turimų lėšų teisėtas ir asmenys kredito išteklių rinkoje komerciniai bankai su jų pagalba patenkina nacionalinės ekonomikos poreikį papildomai cirkuliuojančiam turtui, prisideda prie pinigų virtimo kapitalu ir patenkina gyventojų poreikius gauti vartojimo kreditą.

Norint kuo išsamiau atskleisti pritrauktų banko išteklių sąvoką, patartina tokią sąvoką apibūdinti kaip „banko išteklius“. „Komercinio banko ištekliai yra jo nuosavas kapitalas ir lėšos, surinktos grąžinamuoju pagrindu iš juridinių ir fizinių asmenų, kurias bankas suformavo dėl pasyvių operacijų ir kurias jis iš viso naudoja aktyviai veiklai vykdyti“. Remdamiesi šiuo apibrėžimu, skirtingi autoriai skirtingai aiškina pritrauktų išteklių sąvoką, tačiau jų esmė paprastai yra ta pati. Taigi, pasak profesorės G. G. Korobovos: „Operacijos, susijusios su banko išteklių sutelkimu, yra pasyvios operacijos. Dėl pasyvių operacijų komerciniai bankai gauna reikiamas pritrauktas lėšas aktyviai veiklai finansuoti. Galutiniai šių operacijų rezultatai atsispindi banko balanso įsipareigojimuose, kur jie veikia kaip šaltiniai formuojant jo išteklius “.

Remiantis profesoriaus O. I. Lavrušino nuomone: „Pritrauktos lėšos - klientų lėšos, gautos tam tikrą laikotarpį arba pagal pareikalavimą“.

Profesorius EP Žarkovskaja atskleidžia pritrauktų banko išteklių koncepcijos esmę taip: „Pagrindinės komercinių bankų išteklių bazės apimtys yra pasiskolintos ir pasiskolintos lėšos, kurios susidaro dėl to, kad bankas atlieka operacijas, kurios sudaro jo įsipareigojimus. . "

Autoriai G. N. Beloglazova, L. P. Krolivetskaya taip suformavo pritraukiamų banko išteklių sampratą: „Pasyvios operacijos - tai komercinių bankų išteklių formavimo operacijos. Pritrauktos lėšos sudaro didžiąją banko išteklių dalį. Jų dydis ir struktūra priklauso nuo banko kliento ir produkto specializacijos, situacijos bankų rinkoje, makroekonominės situacijos, Rusijos banko politikos ir kitų veiksnių “.

Pagrindiniai bankų išteklių pritraukimo būdai yra šie:

· Įmonių, organizacijų ir piliečių einamųjų ir atsiskaitomųjų sąskaitų bei korespondentinių bankų korespondentinių sąskaitų atidarymas ir tvarkymas;

· Fizinių ir juridinių asmenų indėlių ir indėlių pritraukimas;

· Savų skolinių įsipareigojimų išdavimas;

· Kreditų ir paskolų iš kitų bankų, įskaitant Rusijos banką, pritraukimas.

Pasaulinėje bankininkystės praktikoje visi pritraukti banko ištekliai yra sugrupuoti pagal jų kaupimo metodą taip:

1) indėliai;

2) ne indėlių skolintos lėšos.

Pagrindinė pritrauktų komercinių bankų išteklių dalis yra indėliai - lėšos, kurias banke deponuoja klientai - fiziniai ir juridiniai asmenys ir kurias jie naudoja laikydamiesi sąskaitų režimo ir bankų teisės aktų.

Komercinių bankų indėlių operacijų grupė apima:

· Paklausos indėliai;

· Terminuotieji indėliai;

· Sąlyginiai indėliai;

· Taupymo (indėlio) sertifikatas;

· Obligacijos;

· Banko sąskaita.

Bankas gauna ne indėlių pritrauktas lėšas kaip paskolas arba parduodamas savo skolinius įsipareigojimus pinigų rinkoje. Ne indėlių bankinių išteklių šaltiniai nuo indėlių skiriasi tuo, kad, pirma, jie nesusiję su konkrečiu banko klientu, bet yra įsigyti konkrečiu pagrindu rinkoje; antra, iniciatyva pritraukti šias lėšas priklauso pačiam bankui.

Pagrindiniai išteklių pritraukimo iš indėlių šaltiniai yra šie:

· Paskolos finansų ir tarpbankinėse rinkose;

· Paskolos iš Rusijos banko.

Analizuojant pirmaujančių ekonomikos srities ekspertų pateiktą komercinių bankų pritrauktų išteklių sampratą, galima daryti išvadą, kad pritraukti banko ištekliai yra pasyvios operacijos, būtent indėliai ir tarpbankinės paskolos, įskaitant iš Rusijos banko. padidinti savo išteklių bazę, siekdama stabilaus egzistavimo ir nepertraukiamo banko įsipareigojimų vykdymo.

Komercinių bankų operacijos ištekliams formuoti

Komercinių bankų išteklių bazės specifika yra ta, kad pagrindinė jos dalis yra pritrauktos lėšos. Iš jų pagrindinę dalį sudaro indėliai, o mažesnę dalį - kitos skolintos lėšos (skolintos lėšos).

Indėliai suprantami kaip visi banko klientų terminuotieji ir neterminuotieji indėliai, išskyrus santaupas. Lėšų, dedamų į indėlius, šaltiniai yra labai įvairūs. Tai lėšos įmonių sąskaitose, sąskaitose darbo užmokesčio darbuotojai ir darbuotojai, sąskaitos vyriausybinės agentūros ir įmonės, kurios laikinai nenaudojamos. Bankinės technologijos požiūriu indėlius galima suskirstyti į dvi grupes: indėlius pagal pareikalavimą ir terminuotuosius indėlius.

Indėliai pagal pareikalavimą yra lėšos, į kurias galima pretenduoti bet kuriuo metu. Už tokius indėlius gana mažos palūkanos... Indėliai pagal paklausą pirmiausia skirti einamiesiems atsiskaitymams. Terminuotieji indėliai yra dviejų tipų: faktiniai terminuotieji indėliai ir indėliai su išankstiniu pranešimu apie lėšų išėmimą. Faktiniai terminuotieji indėliai grąžinami savininkui iš anksto nustatytą dieną, iki tol jie „užblokuojami“ ir bankas gali jais disponuoti. Jei nustatytą dieną savininkas neatsiima sumos, kuri iš pradžių buvo investuota kaip terminuotas indėlis, tada ateityje jis gali ja disponuoti taip pat, kaip dabartinė paskyra... Taupomiesiems indėliams būdinga tai, kad jų augimas yra lėtas, o lėšos dažnai naudojamos po kelerių metų. Skiriamasis bruožas taupomasis indėlis yra tas, kad jo savininkui išduodamas pažymėjimas apie indėlio buvimą (dažniausiai taupomoji knyga).

Taupomųjų indėlių vertė bankui ir iš tikrųjų visai kreditų sistema pirmiausia lemia galimybė juos panaudoti kaip skolinimo išteklius. Ilgą laiką pritraukdami gyventojų lėšas taupomieji indėliai taip pat yra svarbus veiksnys, mažinantis banknotų emisiją, taigi ir bendrą finansinį ekonomikos atsigavimą.

Likvidiausi yra paklausos indėliai. Jų savininkai bet kada gali naudoti pinigus pagal pareikalavimą.

Indėlių struktūra banke yra lanksti ir priklauso nuo pinigų rinkos konjunktūros. Šis bankinių išteklių formavimo šaltinis turi tam tikrų trūkumų. Mes kalbame apie reikšmingas banko materialines ir finansines išlaidas pritraukiant lėšas į indėlius, ribotą lėšų prieinamumą konkrečiame regione. Be to, lėšų sutelkimas indėliams (indėliams) didele dalimi priklauso nuo klientų (indėlininkų), o ne nuo paties banko. Ir vis dėlto konkurencija tarp bankų verčia juos imtis priemonių plėtoti paslaugas, padedančias pritraukti indėlius.

Rusijos bankai iš ne indėlių šaltinių daugiausia naudoja tarpbankines paskolas ir paskolas iš Rusijos banko. Tarpbankinių paskolų rinkoje lėšos perkamos ir parduodamos korespondentinėse sąskaitose Rusijos banke. Paskolos iš Rusijos Federacijos centrinio banko šiuo metu daugiausia teikiamos komerciniams bankams per refinansavimą, t.y. iš tikrųjų jos platinamos konkurencijos pagrindu, taip pat kaip lombardinės paskolos. Kiekvienas bankas gali įsigyti ne daugiau kaip 25% aukcionui pateiktų paskolų. Tačiau tarpbankinis kreditas yra pagrindinis komercinių bankų skolintų išteklių šaltinis, lėšų šaltinis balanso mokumui palaikyti ir nepertraukiamam įsipareigojimų vykdymui užtikrinti.

Viena iš komercinių bankų lėšų pritraukimo krypčių yra nuosavų vertybinių popierių išleidimas skolinių įsipareigojimų forma: sertifikatai, vekseliai, obligacijos. Palyginti su kitų tipų pritrauktais banko ištekliais, vertybiniai popieriai užima paskutinę vietą.

Pažyma yra raštiškas išduodančiojo banko pažymėjimas apie lėšų įnešimą, patvirtinantis indėlininko ar jo teisių perėmėjo teisę gauti indėlio sumą ir palūkanas už ją pasibaigus nustatytam laikotarpiui. Taupymo liudijimas yra serijiniu būdu išduodamas vertybinių popierių vertybinis popierius. Taupymo sertifikatus gali išduoti tik banko įstaigos.

Pažymėjimų formas sudaro dvi dalys: pažymėjimas ir stuburas. Tos pačios serijos ir numeris yra atspausdinti sertifikate ir stubure, taip pat bankui sumokėto indėlio suma, patvirtinta pažyma.

Taupymo sertifikatai išduodami Rusijos Federacijos valiuta. Taupymo pažymėjimas yra skubus.

Palūkanų normos taupymo sertifikatus nustato Banko valdyba. Pasibaigus apyvartos laikotarpiui savininkui mokėtinas palūkanas už palūkanų normą, iš pradžių nustatytą išduodant taupymo sertifikatą, bankas moka, neatsižvelgdamas į jo pirkimo laiką.

Jei terminas indėliui gauti pagal sertifikatą yra pasibaigęs, Bankas privalo sumokėti sertifikate nurodytas indėlio sumas ir palūkanas pirmuoju jo savininko prašymu. Palūkanos už laikotarpį nuo santaupų sertifikato pareikalavimo iki pažymos faktinio pateikimo apmokėti datos nebus mokamos. Bankas negali įeiti vienašališkai pakeisti (sumažinti ar padidinti) taupymo pažymėjime nurodytą palūkanų normą, kuri buvo nustatyta išduodant pažymėjimą. Bankas palūkanas už taupymo sertifikatą moka tuo pačiu metu, kai sertifikatas yra išperkamas jį pateikus.

Norėdami pritraukti išteklių iš finansų rinka Akciniai komerciniai bankai išleidžia savo obligacijas. Komercinių bankų obligacijos - tai vertybiniai popieriai, patvirtinantys paskolos santykius tarp obligacijų savininko (skolintojo) ir juos išleidusio banko (skolininko) ir gaunantys pajamas savininkui. Bankai gali išleisti įvairių rūšių obligacijas: vardines ir pareikštines obligacijas; apsaugotas ir neužtikrintas; hipotekos garantija, palūkanos ir nuolaida; konvertuojami ir nekonvertuojami į kitus vertybinius popierius; su vienkartiniu grąžinimu ir grąžinimu serijomis per tam tikrą laikotarpį.

Banko obligacijų išleidimo procedūra yra daug sudėtingesnė ir daug laiko reikalaujanti nei sertifikatų išleidimas. Tik visiškai sumokėjęs įstatinį kapitalą, bankas gali pradėti leisti obligacijas. Banko obligacijos gali būti dedamos parduodant jas už Rusijos Federacijos valiutą, taip pat pakeičiant jas anksčiau išleistomis konvertuojamomis obligacijomis ir kitais vertybiniais popieriais.

Tarpbankinės paskolos (paskolos) leidžia bankams perskirstyti išteklius. Pritraukiant šias paskolas padengiamas ir planuojamas išteklių trūkumas, ir nenumatytas atotrūkis tarp jų.

Rinkos sąlygomis plinta bankų vekseliai. Vekselis yra banko vertybinis popierius, patvirtinantis besąlygišką skolininko (banko) piniginę prievolę sumokėti tam tikrą pinigų sumą skolintojui (vekselio savininkui).

Komerciniai bankai su sąskaitomis atlieka šias pagrindines operacijas:

1) kredito operacijos naudojant vekselius: vekselių apskaita; skolinimas, garantuotas vekseliais; vekselių skolinimas;

2) vekselių aptarnavimo operacijos: vekselių surinkimas; garantiniai sandoriai su vekseliais;

3) vekselių perskaičiavimas Rusijos banke.

Apskaitos (diskonto) vekseliai reiškia vekselių įsigijimą banke iki jų termino pabaigos. Vekselio turėtojas perveda (parduoda) vekselį bankui pagal patvirtinimą prieš terminą ir gauna už tai vekselį, atėmus (už išankstinį gavimą) tam tikrą procentą šios sumos, t.y. nuolaidos ar nuolaidos. Nuolaida yra skirtumas tarp sąskaitoje nurodytos ir vekselio turėtojui sumokėtos sumos. Atsižvelgdamas į sąskaitą, bankas tampa jo savininku.

Savo ruožtu, jei bankas pradėjo patirti sunkumų dėl lėšų, jis pats gali perskaičiuoti vekselius Rusijos banke. Sąskaitų perskaičiavimas yra viena iš Rusijos banko komercinių bankų refinansavimo priemonių ir naudojama bankų likvidumui reguliuoti.

Vekselis yra griežtai oficialus dokumentas. Jame yra būtinos informacijos sąrašas. Bent vieno iš jų nebuvimas atima įstatymo galią.

Teisinė ir reguliavimo sistema, reglamentuojanti komercinių bankų veiklą, susijusią su lėšų pritraukimu

Vykdydami skolintų išteklių formavimo ir naudojimo operacijas, komerciniai bankai naudoja šiuos teisės aktus ir norminius dokumentus:

1) 1994 11 30 Rusijos Federacijos civilinis kodeksas (pirmoji dalis) Nr. 51-FZ (Rusijos Federacijos Federacinės Asamblėjos Valstybės Dūma priėmė 1994 10 21), (su pakeitimais, padarytais 2010 07 27);

2) 1996 m. Sausio 26 d. Rusijos Federacijos civilinis kodeksas (antroji dalis) Nr. 14-FZ (priimtas Rusijos Federacijos Federacinės Asamblėjos Valstybės Dūmos 1995 m. Gruodžio 12 d.), (Su pakeitimais, padarytais 05/08/ 2010);

3) mokesčių kodas RF (pirmoji dalis), 1998 m. Liepos 31 d. Nr. 146-FZ (priimta Rusijos Federacijos Federacinės Asamblėjos Valstybės Dūmos 1998 m. Liepos 16 d.) (Su pakeitimais, padarytais 2010 m. Lapkričio 29 d.);

4) 2002 m. Liepos 10 d. Federalinis įstatymas „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko (Rusijos banko)“ Nr. 86-FZ.

5) 1990 12 02 federalinis įstatymas „Dėl bankų ir bankininkystės veiklos“. Nr. 395 -1 (su pakeitimais, padarytais 2010 11 03).

6) Rusijos Federacijos centrinio banko reglamentas „Dėl atsiskaitymai be grynųjų Rusijos Federacijoje “Nr. 2-P, 2002 10 03 (su pakeitimais, padarytais 2008 06 11 Nr. 1442-U).

7) Rusijos Federacijos centrinio banko laiškas „Dėl bankų indėlių ir taupomųjų sertifikatų“, 92.10.02 Nr. 14-3-20 su pakeitimais. Rusijos Federacijos centrinio banko laiškai, 92.12.18 N 23, 24.23.03 N 40, Rusijos Federacijos centrinio banko nurodymai, 1988 08 31 N 333-U, 11/29 2000 N 857-U.

Pagal str. Pagal Federalinio įstatymo „Dėl bankų ir bankininkystės veiklos“ 1 straipsnį bankas yra kredito įstaiga, turinti išimtinę teisę iš viso atlikti šiuos veiksmus: Banko operacijos: lėšų pritraukimas iš fizinių ir juridinių asmenų į indėlius, platinimas šių lėšų savo vardu ir savo lėšomis dėl fizinių ir juridinių asmenų grąžinimo, apmokėjimo, skubos, sąskaitų atidarymo ir tvarkymo sąlygų.

Art. 64. Rusijos Federacijos civiliniame kodekse nurodyta, kad likviduojant bankus, kurie pritraukia lėšas iš fizinių asmenų, visų pirma, asmenų, kurie yra bankų kreditoriai pagal bankų indėlių sutartis ir (arba) su jais sudarytas banko sąskaitų sutartis, pretenzijos ( išskyrus asmenų pretenzijas dėl nuostolių atlyginimo kaip negauto pelno ir sumų mokėjimo finansines sankcijas ir asmenų, užsiimančių verslumo veikla nesudarius juridinio asmens, reikalavimai arba teisininkų, notarų reikalavimai, jei tokios sąskaitos yra atviros įstatymų numatytai šių asmenų verslumo ar profesinei veiklai vykdyti), reikalavimai funkcijas atliekančios organizacijos privalomas draudimas indėliai, susiję su kompensacijų už indėlius mokėjimu pagal įstatymą dėl asmenų indėlių draudimo bankuose ir Rusijos banko, susijusius su mokėjimais už asmenų indėlius bankuose pagal įstatymą.

Pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos civilinio kodekso 835 straipsniu, bankai, kuriems ši teisė buvo suteikta pagal leidimą (licenciją), išduotą įstatymų nustatyta tvarka, turi teisę pritraukti lėšų į indėlius. Jei asmuo, neturintis tam teisės, priima indėlį iš piliečio arba pažeidžia įstatymų ar pagal jį priimtų bankų taisyklių nustatytą tvarką, indėlininkas gali pareikalauti nedelsiant grąžinti indėlio sumą, taip pat palūkanas už jį ir kompensaciją, viršijančią palūkanų sumą už visus indėlininkui padarytus nuostolius.

Jei toks asmuo banko indėlio sutarties sąlygomis priėmė juridinio asmens lėšas, tokia sutartis negalioja (168 straipsnis).

Pagal str. 214.2. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas, susijęs su pajamomis, gautomis palūkanomis už indėlius bankuose, mokesčių bazę apibrėžiamas kaip palūkanų, sukauptų pagal sutarties sąlygas, viršijimas už palūkanų sumą, apskaičiuotą už rublių indėlius, remiantis Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo palūkanų norma, faktiškai padidinta penkiais procentiniais punktais laikotarpiu, už kurį buvo imamos nurodytos palūkanos, ir už indėlius v užsienio valiuta remiantis 9 procentais per metus.

Art. 46. ​​Federalinis įstatymas „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko (Rusijos banko)“ Federalinis įstatymas:

1) pirkti, laikyti, parduoti tauriuosius metalus ir kitų rūšių valiutas;

2) atlikti atsiskaitymus, grynuosius pinigus ir indėlių operacijos, priimti saugoti ir valdyti vertybinius popierius ir kitą turtą;

3) išduoti laidavimus ir banko garantijos;

4) vykdyti sandorius su finansinėmis priemonėmis, naudojamomis valdymui finansinės rizikos;

5) išrašo čekius ir vekselius bet kokia valiuta;

6) kitos operacijos pagal federalinį įstatymą „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko (Rusijos banko)“.

Rusijos bankas taip pat turi teisę atlikti bankines operacijas ir kitus sandorius su tarptautinėmis organizacijomis, užsienio centriniais (nacionaliniais) bankais ir kitais užsienio juridiniais asmenimis, valdydamas Rusijos banko turtą užsienio valiuta ir tauriaisiais metalais, įskaitant aukso atsargas Rusijos bankas.

Pateikti norminiai teisės aktai yra pagrindinis įstatymų leidybos dokumentų, reglamentuojančių bankų veiklą lėšų pritraukimui, sąrašas.

Pirmajame skyriuje nagrinėjama komercinių bankų pritrauktų išteklių esmė, pateikiami svarbiausių ekonomikos specialistų pritrauktų lėšų apibrėžimai, kuriais remiantis buvo suformuotas jų pačių supratimas apie skolintas banko lėšas. Pateikiamos pagrindinės operacijos, sudarančios komercinio banko išteklių bazę. Iš jų pagrindinę dalį sudaro indėliai, o mažesnę dalį - ne indėlių pritrauktos lėšos.

Surinktas lėšas sudaro indėliai, paskolos ir vertybinių popierių emitentai.

Skirtumas tarp indėlių šaltinių, kurie nėra indėlių šaltiniai, nuo indėlių šaltinių yra toks:

1) šaltiniai be indėlių nėra asmeninio pobūdžio. Šios lėšos perkamos pinigų rinkoje, konkurencijos pagrindu ir per tarpininkus;

2) iniciatyva rinkti lėšas yra būtina bankui, tuo tarpu indėlių lėšų atveju iniciatyva būtina indėlininkams, o kadangi santykiai tarp banko ir indėlininko yra kuriami individualiai, jie priskiriami mažmeninei prekybai. ;

3) ne indėlių lėšos perkamos už dideles sumas ir laikomos didmeninėmis.

Šis skirstymas priimtas daugumoje išsivysčiusių šalių (JAV, Japonija, Anglija ir kt.). Veikla, susijusi su lėšų pritraukimu iš indėlininkų, taip pat kitų kreditorių, yra įsipareigojimų valdymas. Siauresne prasme įsipareigojimų valdymas reiškia veiksmus, kuriais siekiama patenkinti likvidumo poreikius, prireikus aktyviai ieškant skolintų lėšų.

Indėlininkų lėšų (gyventojų) priėmimas yra pagrindinis komercinių bankų pasyvios veiklos metodas ir jie yra suskirstyti į klientų ir bankų indėlius. O bankai, kurie specializuojasi kitų bankų aptarnavime, turi didelę dalį banko indėliai... Tačiau indėliai bankams yra pigesni, todėl jie sudaro didelę komercinio banko įsipareigojimų dalį. Daugelis indėlių leidžia bankui susikurti savo kapitalą, kurį bankas gali sudaryti sau palankiomis sąlygomis.

Palūkanų skirtumas už sumokėtas ir gautas paskolas yra banko pelnas (marža). Noras padidinti maržos dydį sukelia banko norą padidinti savo išteklių bazę, o labai dažnai bankai tai daro sukurdami įsivaizduojamus indėlius, kurių pagrindas yra indėliai pagal pareikalavimą. Indėliai gali būti labai įvairūs. Kriterijai gali būti:

2) indėlio sąlygos iki atsiėmimo momento: skubios; poste restante; santaupų.

Paklausos indėliai(Nuolatiniai indėliai) yra indėliai, kuriuos galima atsiimti bet kuriuo metu be išankstinio įspėjimo. Tai lėšos einamosiose, atsiskaitymų, biudžeto ir kitose sąskaitose. Judėjimas šiose sąskaitose gali būti įformintas grynaisiais pinigais, čekiais, pervedimais ir kitais išlaidų dokumentai... Į indėlius pagal paklausą įeina: atsiskaitomoji sąskaita; overdraftas; bankų korespondentinės sąskaitos („Loro“, „Nostro“).

Kuriant korespondentines sąskaitas, galima nustatyti šių sąskaitų overdraftą.

Yra 2 indėlių pagal pareikalavimą tipai:

- indėliai be palūkanų;

- sąskaitos, už kurias mokamos palūkanos (tikrinamosios sąskaitos).

Tikrinimo sąskaitos be palūkanų sudaro didelę dalį. Komerciniai bankai pradėjo mokėti palūkanas už einamąsias sąskaitas dėl padidėjusios konkurencijos pritraukti indėlius.

Norėdami efektyviai valdyti laikinai laisvus klientų grynuosius pinigus, bankai taiko metodus, leidžiančius sumažinti lėšų, kurios saugomos einamosiose sąskaitose be palūkanų, kiekį. Šiuo tikslu iš indėlių pagal pareikalavimą (JAV jie vadinami sąskaitomis su automatiniu kliringu) bankas atlieka einamąsias operacijas, perveda sumą, viršijančią su klientu sutartą minimumą, į sąskaitas, iš kurių gaunamos palūkanos. Ši operacija atliekama kasdien dienos pabaigoje.

Rusijos komerciniuose bankuose indėliai pagal pareikalavimą vyrauja dėl šių priežasčių: didelė infliacija; kitų tipų bankų indėliai yra nepakankamai išvystyti.

Terminuotieji indėliai- tam tikram laikotarpiui bankų pritraukti indėliai, už kuriuos mokamos palūkanos. Išskirti:

1) Savo terminuotieji indėliai - lėšų pervedimas visapusiškam banko disponavimui pagal sutarties sąlygas. Šį indėlį galima atsiimti tik praėjus tam tikram laikotarpiui, o kurso dydis priklauso nuo indėlio dydžio ir sąlygų.

2) Terminuotieji indėliai su išankstiniu įspėjimu - kai klientas turi iš anksto pranešti apie paskolos atsiėmimą pagal sutartį.

Terminuoto indėlio suma turi būti nepakitusi per visą terminą. Išimtis yra terminuotieji indėliai papildomas įnašas... Terminuotų indėlių negalima atsiimti čekiu. Bankai gali pritraukti visas sumas su visomis savybėmis.

Rusijoje jie buvo pradėti naudoti nuo 1991 m specialios rūšys terminuotieji indėliai kurie yra suformatuoti kaip indėlio sertifikatas- išduodančio banko rašytinė pažyma apie lėšų įnešimą, patvirtinanti indėlininko teises po tam tikro laikotarpio gauti indėlių ir palūkanų sumą.

Indėlių sertifikatas Rusijoje išduodamas tik juridiniams asmenims ir gali būti perduotas kitam juridinis asmuo... Reikalavimo teisės perleidimas vadinamas cesija, kuris yra surašytas pažymėjimo antroje pusėje dvišaliu susitarimu tarp asmens, kuris perleidžia savo teises (perleidėjas) ir šias teises įgyjančio asmens (perėmėjo). Sutartis užantspauduojama antspaudu. Kiekviena sutartis yra sunumeruota perleidėjo. Tačiau labiausiai paplitę indėlių sertifikatai yra JAV, kur naudojami 2 tipai:

- mažo dydžio terminuotieji indėliai (mažiau nei 100 tūkst. USD);

- didelio dydžio indėlių sertifikatai, kurių savininkas gali jį parduoti iki termino pabaigos (daugiau nei 100 tūkst. USD), jie turi antrinę rinką.

Indėliai, skirti asmenims, Rusijoje tapo plačiai paplitę.

Be to, kad sertifikatai skirstomi į indėlių ir taupymo sertifikatus, jie gali būti klasifikuojami atsižvelgiant į skolininko kategoriją arba išleidimo formą: jie gali būti išduodami vienkartiniu arba serijiniu būdu.

I. Registracijos būdu: registruotas, turėtojas.

II. Pagal apyvartos sąlygas: skubus, pagal pareikalavimą.

III. Pagal palūkanų mokėjimo būdą: su reguliariai mokama palūkanų norma iki tam tikro atsiskaitymo laikotarpio pabaigos; su palūkanomis, sumokėtomis termino dieną.

Indėlių sertifikatus išpirkti taip pat galima įvairiais būdais:

1) naujos emisijos sertifikatai;

2) grynųjų pinigų pervedimas arba grynaisiais (fiziniams asmenims).

Taupymo pažymėjimai-pajamas gaunantys nekontroliuojami indėliai, kuriuos galima nedelsiant išimti. Yra šie taupomųjų indėlių tipai:

1. Sąskaitos taupomosiose knygose;

2. Sąskaitos su kaupiamųjų indėlių būklės ataskaita;

3. Pinigų rinkos indėlių sąskaitos, kuriose palūkanų normas kiekvienas bankas kas savaitę koreguoja savarankiškai, atsižvelgdamas į rinkos pokyčius.

Taupomųjų indėlių rūšis yra tiksliniai indėliai. Tradiciškai operacijas su taupomaisiais indėliais atlieka taupomieji bankai, tačiau pastaruoju metu komerciniai bankai pradėjo aktyviai naudotis šia kapitalo rinka.

Tarp indėlių rūšių net nėra jokio skirstymo. Bankai pradėjo naudoti tokią indėlių formą, kurioje taikomas paklausos sąskaitų su terminuotųjų indėlių režimu režimas. Atlikęs tokį indėlį, indėlininkas gali saugomų lėšų sąskaita nurodyti bankui pervesti pinigus trečiajai šaliai. V Amerikos bankai tokios sąskaitos vadinamos t sandorių arba tikrinti sąskaitas.

Nau sąskaitos- indėlių sąskaitos, į kurias galite rašyti atsiskaitymų projektus, panašiai kaip čekiai. Pagrindinis principas yra derinti likvidumą su pajamomis palūkanų forma. Nau sąskaitos - apyvartinis nurodymas atsiimti lėšas arba tai gali būti sąskaitos, kuri gali būti naudojama mokėjimams trečiajai šaliai, apskaičiavimas. „Nau“ paskyrų ypatybės:

1) palūkanos iš sąskaitos mokamos pagal rinkos kursą;

2) savininkas turi teisę duoti nešėjui skubius vekselius, kurie priimami apmokėti, panašiai kaip čekis;

3) šios sąskaitos atidaromos asmenims ir ne pelno bendrovėms;

4) savininkas neprivalo išlaikyti minimalaus sąskaitos likučio.

Egzistuoja super-nau-sąskaitos, kurių palūkanoms nėra viršutinės ribos, be to, šių sąskaitų turėtojai turi teisę 6 kartus per mėnesį išleisti projektus.

Į operacijų sąskaitų kategoriją įeina banko patvirtintos čekių sąskaitos... Tikrinimo čekiai - tai čekiai, kuriuos bankas specialiai pažymi, ar yra lėšų mokėjimui. Be to, JAV komerciniai bankai įgyvendino sąskaitos su automatiniu lėšų pervedimu(SAPS). Šios sąskaitos leidžia sklandžiai pervesti lėšas iš taupomosios sąskaitos į einamąją sąskaitą, kad būtų išlaikytas minimalus mokėjimų ir overdrafto einamosios sąskaitos likutis.

Svarbų vaidmenį vaidina indėlių plėtra. Dauginimo teorija įrodo, kad gerokai padidėjo į klientų sąskaitas deponuotų lėšų apimtis. Paskolos, išduotos bankams jų klientui ir įskaitytos į jo einamąją sąskaitą bei atsiskaitomos indėlio forma, sukuria galimybę padidinti kitų bankų kredito išteklius. Tačiau animaciją riboja keli veiksniai:

1) ekonominis poreikis padidinti paskolą;

2) kitų pritrauktų kredito išteklių suma;

3) privalomųjų atsargų norma.

Į ne depozitoriumo šaltiniai apima: tarpbankines paskolas; vertybiniai popieriai, parduodami pagal atpirkimo sutartis; paskolos euro valiutos rinkoje ir kt.

Visa tai, kas išdėstyta aukščiau, vadinama valdomi įsipareigojimai, kurie suteikia bankams galimybę kompensuoti indėlių nuostolius.

Tarpbankinės operacijos apskritai jie rodo bankų korespondentinių santykių išsivystymo laipsnį, nes bankai gali gauti trumpalaikes, vidutinės trukmės, ilgalaikes paskolas iš kitų bankų. Tai suteikia jiems galimybę veikti gana didelėmis lėšomis ir išlaikyti optimalų korespondentinių sąskaitų balansą.

Dešimtojo dešimtmečio pradžioje Rusija išsivystė kredito platformos, kur buvo sudarytos tarpbankinės operacijos, o bankai įsisavino „trumpų“ pinigų rinką (sandoriai 1-2 dienas, per savaitę) ir atsižvelgdami į vienos dienos pinigų rinkos kursą.

Komerciniai bankai gali gauti Centrinio banko rezervo fondo paskola... Šios lėšos yra indėlių likučiai, laikomi centrinio rezervo banko sąskaitose.

Dėl netikėto indėlių srauto ar sumažėjusio paskolų išdavimo komerciniai bankai gali kaupti perteklinius rezervus, kurie negauna pajamų. Šie rezervai yra prieinami komerciniams bankams trumpam laikui. Rezervų sąskaitos skiriasi nuo kitų tuo, kad jos atspindi lėšas, esančias centrinio banko sąskaitose, o į šias sąskaitas išrašyti vekseliai nedelsiant apmokami.

Paskola iš centrinio banko yra tradicinė pasyvi operacija komercinis bankas. Suteikiamos paskolos:

1) vekselių sąskaita, pakartotinis vekselių įkeitimas;

2) refinansavimo būdu;

3) lombardo paskolos forma.

Centrinio banko kredito ištekliai paskirstomi aukcione, kuriame kiekvienas jų tarpininkas nustato savo pasiūlymų teikimo taisykles. Centrinis bankas pripažįsta įvairius aukciono sandorių organizavimo būdus. Rusijoje jų yra du: amerikietiškas; Olandiškas būdas.

Vienas iš formavimosi šaltinių finansiniai ištekliai yra atpirkimo sutartys (atpirkimo sutartys)... Tokį susitarimą gali sudaryti bankas, įmonė ar vyriausybės vertybinių popierių platintojas, t. bankas parduoda vertybinius popierius įmonei, įpareigodamas juos išpirkti po tam tikro laiko už didesnę kainą. Skirtumas tarp šių kainų yra faktinis banko suteiktos paskolos mokestis. Ši operacija yra užtikrinta valstybės vertybiniais popieriais. REPO sandoriai turi didelį likvidumą, jie turi mažą riziką, nes užtikrinta valstybės vertybiniais popieriais. Pagal šiuos susitarimus nenustatomi jokie atsargų reikalavimai.

Paskolos euro valiuta- finansinės priemonės, skirtos valdyti pasyvias operacijas, atsirandančias dėl indėlių užsienio valiuta ir laikomos komerciniame banke ir kurias komercinis bankas naudoja skolinimo operacijoms.

Vienas iš ne depozitoriumo išteklių formavimo šaltinių yra išleisti komercinis bankas obligacijas... Tokiai emisijai rengiamas prospektas, kuriame nurodomos paskolos sąlygos, terminas ir palūkanų lygis. Paskolą obligacijoms galima išduoti neviršijančiai 25% įstatinio kapitalo sumos, visiškai sumokėjus visas anksčiau apmokėtas akcijas. Obligacijos gali būti registruotos ir pareikštinės. Grąžinimo šaltinis yra grynasis pelnas... Trūkstant pelno - rezervo lėšos, visos emisijos registruojamos Centriniame banke. Jie gali būti grąžinti vienkartine suma, arba skola gali būti grąžinta akcijomis.

Banko obligacijų paskolų sąlygos turėtų būti atsižvelgiamos į klientų interesus. Šios sąlygos apima šias sąlygas:

- garantuotos palūkanos už paskolas kitiems bankams;

- suteikiant teisę dalyvauti patariamajame posėdyje;

- klientai gali reikalauti hipotekos draudimas obligacijas.

⇐ Ankstesnis12345678910Kitas ⇒

Paskelbimo data: 2014-12-11; Skaitykite: 221 | Puslapio autorių teisių pažeidimas

Studopedia.org - Studopedia.Org - 2014-2018. (0,005 s) ...

Banko veiklos specifika slypi tame, kad didžioji dalis jo išteklių formuojama ne savo, o pasiskolintų lėšų sąskaita. Banko galimybes pritraukti lėšų reguliuoja CBR ir priklauso nuo banko nuosavo kapitalo dydžio bei jo organizacinės ir teisinės formos.

Perėjimo prie rinkos kontekste išteklių formavimo problema bankams tapo ypač aktuali. Dabartinei situacijai būdinga tai, kad nacionalinis bankų išteklių fondas smarkiai susiaurėjo. Todėl komercinės nepriklausomybės ir konkurencijos sąlygomis bankai skiria daug laiko ir pastangų savo kapitalui kurti ir ištekliams pritraukti. Komercinio banko ištekliai paprastai apibrėžiami kaip nuosavų ir pasiskolintų lėšų rinkinys, kuris yra banko disponuojamas ir naudojamas aktyviai veiklai vykdyti.

Nuosavas lėšas sudaro: lėšos - įstatyminės, rezervinės, specialiosios, ekonominės paskatos; atidėjiniai kredito rizikai ir vertybinių popierių vertės sumažėjimui; lėšų gamybai ir Socialinis vystymasis; einamųjų metų pelno ir ankstesnių metų nepaskirstytojo pelno.

Įstatinis kapitalas yra banko ekonominio stabilumo garantas.

Nuosavas kapitalas atspindi komercinio banko akcininkų turtą, t.y. banko grynosios vertės. Todėl jų judėjimas yra specialios ataskaitos objektas finansinių ataskaitų komplekse, sudarytame pagal tarptautines taisykles.

Rusijos praktikoje pasyvios komercinių bankų operacijos apima:

- indėlių (indėlių) priėmimas Rusijos ir užsienio valiuta;

- klientų sąskaitų atidarymas ir priežiūra, įskaitant bankų korespondentų LORO sąskaitas Rusijos ir užsienio valiuta;

- nuosavų vertybinių popierių (akcijų ir obligacijų) emisija, taip pat vertybinių popierių emisija finansinės priemonės(vekseliai, indėlių sertifikatai ir taupomieji sertifikatai) Rusijos ir užsienio valiutomis;

- gauti tarpbankines paskolas, įskaitant centralizuotas paskolas, įsigytas aukcionuose arba gautas iš Rusijos Federacijos centrinio banko, be to, paskolas, gautas iš Rusijos Federacijos centrinio banko.

Terminuotieji indėliai kredituojami į indėlių sąskaitas tam tikrą laikotarpį ir už jas mokamos palūkanos. Indėlio savininkas gauna indėlio sertifikatą, kuriame nurodoma investuota suma, palūkanų norma, terminas ir kitos sutarties sąlygos. Palūkanos priklauso nuo indėlio dydžio ir termino. Taupomieji indėliai yra palūkaniniai indėliai, kuriuos galima išimti nedelsiant.

Kiti bankinių išteklių šaltiniai yra piniginės lėšos, kurias bankas pritraukia savarankiškai, siekdamas užtikrinti savo likvidumą. Tarp jų - paskolos iš kitų bankų; vertybiniai popieriai, parduodami pagal atpirkimo sutartis. Jie vadinami valdomais įsipareigojimais. Šie įsipareigojimai suteikia bankams galimybę papildyti indėlių nuostolius, būti pasirengę nenumatytoms aplinkybėms (pavyzdžiui, netikėtai nutekėjus indėliams, netikėtoms paskolos paraiškoms).

Paskolos gavimas iš centrinio rezervo banko yra tradicinė pasyvi komercinių bankų operacija, susijusi su pagalbos teikimu Centrinis bankas su laikinu atsargų trūkumu.

Atpirkimo sutartys tapo naujais komercinių bankų išteklių šaltiniais. Tokį susitarimą gali sudaryti bankas ir įmonė (arba vyriausybės vertybinių popierių platintojai). Kai įmonė nori įdėti didelę grynųjų pinigų sumą labai trumpam laikui, ji įtraukia jas į atpirkimo sutartį, nes ji turi didelį likvidumą. Įmonė gali grąžinti lėšas kitą dieną ir gauti palūkanas už jas tik šiek tiek mažiau nei už indėlių sertifikatus. Šie susitarimai tapo svarbiu kanalu laikinai perteklinėms lėšoms gauti.

Atskirų komercinių bankų bankinių išteklių struktūra priklauso nuo jų specializacijos ar universalumo lygio, jų veiklos ypatybių (žr. 2 pav.).

Ne visas banke sutelktas lėšų rinkinys yra laisvas vykdyti aktyvias banko operacijas, o tik jo kredito potencialas. Komercinio banko kredito potencialas yra iš banko mobilizuotų lėšų suma, atėmus likvidumo rezervą.

Atsižvelgiant į likvidumo principą, visas komercinio banko kredito potencialo lėšas galima suskirstyti pagal jų stabilumo laipsnį: absoliučiai stabilias, stabilias ir nestabilias lėšas.

Absoliučiai stabilių lėšų struktūra apima: banko nuosavas lėšas; tam tikrą laikotarpį deponuotos lėšos; lėšų, gautų iš kitų bankų.

Stabilios lėšos yra visos deponuotos lėšos, pateiktos banko komitetams, kurių dinamiką bankas ištyrė; tuo pat metu buvo nustatyta vidutinė lėšų suma, kurią bankas gali turėti bet kuriuo metu, kad galėtų jas nukreipti į tam tikrą turtą. Nestabilios lėšos sukuria periodiškai atsirandančias lėšas, kurių dinamiką sunku numatyti.

2 pav. Komercinio banko pritrauktų ir pasiskolintų lėšų struktūra

Šie modeliai turi būti naudojami kuriant teisingą politiką lėšų paskirstymo kredito potencialui ir banko likvidumui srityje.

Vienas iš pagrindinių bankų politikos tikslų paskirstant kredito potencialą yra užtikrinti, kad lėšų šaltinių struktūra atitiktų banko turto struktūrą.

Tuo atveju, jei bankas vidutiniškai suteikia lėšų ilgesniam laikotarpiui nei kredito potencialo lėšų terminas, jis gali skubiai atlikti lėšų pertvarkymą. Transformacijos galimybė yra susijusi su tuo, kad indėlių lėšos pagal pareikalavimą banke yra sutelktos iš skirtingų indėlininkų, kurie juos naudoja skirtingai. Transformacijos laipsnis turi atitikti likvidumo lygį lėšų pertvarkymo metu.

Užsienio patirtis nurodo, kad kredito potencialo lėšų pertvarka yra viena iš pagrindinių bankų likvidumo problemos paaštrėjimo priežasčių. Norint įvertinti skubios pertvarkos rizikos laipsnį, patartina reglamentuoti aktyvių ir pasyvių sandorių sąlygų atspindį apskaitoje.

Atskirų komercinių bankų bankų išteklių sudėtis ir struktūra priklauso nuo bankų dydžio, jų specializacijos ar universalumo lygio, jų veiklos ypatybių, regiono ir rinkos, kurioje jie veikia.

Aktyviai banko veiklai vykdyti gali būti naudojamas tik jo kredito potencialas, kuris apibrėžiamas kaip mobilizuota suma Į lėšų bankas, atėmus likvidumo rezervą.

Atsižvelgiant į likvidumo principą, visos pritrauktos komercinio banko lėšos pagal jų stabilumo laipsnį yra suskirstytos į absoliučiai stabilius, stabilius ir nestabilius fondus. Būtent stabilių ir nestabilių išteklių santykis lemia aktyvią bankų politiką. Užsienio patirtis rodo, kad kredito potencialo lėšų pertvarka yra viena pagrindinių bankų likvidumo problemos paaštrėjimo priežasčių. Kokybinis ir kiekybinis kredito potencialo lėšų atoslūgio balansas yra svarbus veiksnys praktikoje išlaikyti banko likvidumą.