Komercinių bankų išteklių struktūros turinys. Komercinio banko ištekliai: nuosavi ir skolinti. Išteklių tipų struktūra ir ypatybės. Banko nuosavybė, jo struktūros ypatybės

Veikloje komercinis bankas išteklių bazė yra nepaprastai svarbi. Tai lemia tai, kad komerciniai bankai gali vykdyti kreditą ir kitas aktyvias operacijas turimų išteklių ribose, ir tai galiausiai turi įtakos galutiniam rezultatui - pelnui. Bankai nuolat užsiima išteklių potencialo formavimu ir jo stabilumu.

Komercinių bankų ištekliai arba bankiniai ištekliai yra nuosavų ir skolintų lėšų rinkinys, naudojamas ir naudojamas aktyviai veiklai vykdyti. Banko išteklių valdymas yra sudėtinga ir daugialypė problema, kuri neturi vienareikšmio sprendimo ir reikalauja sistemingos banko turto ir įsipareigojimų būklės analizės. Pagrindinis komercinio banko principas yra dirbti neviršijant faktiškai turimų išteklių. Tai reiškia kad komercinis bankas turi užtikrinti ne tik kiekybinį savo išteklių ir kredito investicijų atitikimą, bet ir pasiekti, kad bankų turto pobūdis atitiktų jo mobilizuojamų išteklių specifiką.

Ištekliai gali būti naudojami tiek trumpalaikėms, tiek ilgalaikėms investicijoms. Ilgalaikėms investicijoms ilgalaikiai ištekliai yra priimtinesni, tačiau infliacijos ir nestabilumo sąlygomis bankų pritraukti ištekliai daugiausia yra trumpalaikio pobūdžio. Struktūra bankinių išteklių skirtinguose bankuose gali skirtis. Tai priklauso nuo daugelio veiksnių, įskaitant banko veiklos specifiką, klientų sudėtį ir rinkos būklę.

Pagrindiniai bankinių išteklių formavimo šaltiniai yra šie:

Nuosavos lėšos;

Įtrauktos lėšos;

Pasiskolintos lėšos.

Nuosavas lėšas sudaro: įstatinis kapitalas, rezervinis fondas galimiems nuostoliams, kitos lėšos, susidarančios atskaičius pelną, taip pat per metus nepaskirstytas pelnas. Akcijos sudaro 5–25% Baltarusijos komercinių bankų išteklių. Pagrindinę išteklių dalį sudaro pritrauktas ir skolintas kapitalas.

Dažniausiai jų dalis bendroje bankinių išteklių sumoje yra apie 70%, o kai kuriuose bankuose ji gali siekti 85–90%. Pritraukti ištekliai - ištekliai, kurių naudojimas leidžia bankams efektyviau vystytis ir pasiekti sėkmės savo veikloje. Indėlių (indėlių) operacijos yra pagrindas, kuriuo grindžiamas pelno gavimo procesas

Svarbiausi metodai, kaip sukurti palankią situaciją banko išteklių bazei plėtoti, yra šie:

Palūkanų normų nustatymas remiantis sąnaudų plius principu;

Didesnių pajamų klientų pritraukimas;

Mokesčių už sąskaitų likučius nustatymas;

Įsteigimas indėlių politika remiantis rinkos palūkanų normomis;

Palūkanų normos mechanizmo sukūrimas siekiant pritraukti pigių išteklių iš kitų valstybių;

Gerų santykių užmezgimas su klientais, turinčiais reikšmingų sąskaitų likučių.

Pasaulinėje bankininkystės praktikoje visos pritrauktos lėšos yra sugrupuotos pagal jų kaupimo būdą:

Indėliai;

Kitos skolintos lėšos (ne indėliai).

Pasaulinėje bankų praktikoje indėliai suprantami kaip grynieji pinigai arba vertybinius popierius teisėtas ir asmenų, skirtas saugoti ir laikinai naudoti banko įstaigoje.

Galimybė sumažinti indėlių palūkanų išlaidas priklauso nuo atskirų indėlininkų grupių reakcijos į indėlių palūkanų normų pokyčius. Kuo tam tikros indėlininkų grupės yra jautresnės palūkanų normų pokyčiams, tuo sunkiau sumažinti indėlių palūkanų išlaidas. Indėlių paslaugų rinkos segmentacija padeda nustatyti indėlių paklausą pagal jautrumo palūkanų normai laipsnį. Keisdami skirtingų segmentų indėlių palūkanų normas, bankai gali sumažinti indėlių išlaidas.

Norint išplėsti aktyvią veiklą ir gauti pelno bankui, geriausias būdas įsipareigojimų valdymo požiūriu yra pagrindinių indėlių rūšių, įskaitant indėlius į pareigas ir terminuotuosius, augimas ir įvairinimas. Pritraukus terminuotuosius indėlius, išspręsta banko balanso likvidumo užtikrinimo problema, o indėlių pagal pareikalavimą pagalba - pelnas, nes jie yra pigiausias išteklius, nes atsiskaitymų ir einamųjų sąskaitų aptarnavimo išlaidos yra minimalios. Padidinus indėlių paklausos dalį banko finansiniuose ištekliuose, sumažėja banko palūkanų išlaidos ir galima gauti didesnį pelną iš šių lėšų panaudojimo banko turte. Tačiau kartu einamosios sąskaitos yra labiausiai nenuspėjamas įsipareigojimų elementas, todėl didelė jų dalis skolintame kapitale labai silpnina banko likvidumą.

Ne indėlių lėšos laikomos ištekliais, kuriuos sudaro komerciniai bankai, parduodami savo skolinius įsipareigojimus pinigų rinkoje arba gaudami paskolas iš kitų kredito įstaigų, įskaitant centrinį banką. Ne depozitoriumo šaltiniai banko lėšos skirtingai nei indėliai, jie nėra asmeninio pobūdžio ir nėra susiję su konkrečiais banko klientais. Jie perkami turgavietėje, dažnai aukcione, kuriame dalyvauja konkurencija. Remiantis tuo, jie vadinami skolintais.

Komercinis bankas turi išlaikyti tam tikrą santykį tarp savo ir skolintų išteklių. Per didelis skolintų lėšų kiekis padidina banko likvidumo praradimo riziką ir padidina komercinio banko nemokumo grėsmę. Banko nuosavų lėšų dominavimas bankinių išteklių sudėtyje taip pat negali būti vienareikšmiškai vadinamas teigiamu reiškiniu. Taip yra dėl galimo sumažėjusio dividendų lygio ir akcijų rinkos vertės. Banko išteklių šaltinių struktūros disbalansas gali būti komercinio banko veiklos pablogėjimo priežastis ir įvaizdžio sumažėjimas pinigų išteklių rinkoje.

Taigi pagrindinis komercinio banko įsipareigojimų valdymo tikslas yra optimizuoti banko išteklių struktūrą, kuri leidžia mažiausiomis išteklių formavimo sąnaudomis išlaikyti stabilų akcininkų dividendų lygį ir banko pelno dydį. pakanka jo dinamiškam vystymuisi. Padidėjusi konkurencija tarp bankų ir kitų finansinės institucijos dėl juridinių ir fizinių asmenų indėlių atsirado didžiulė indėlių įvairovė, jų kainos ir aptarnavimo būdai.

Siųsti savo gerą darbą žinių bazėje yra paprasta. Naudokite žemiau esančią formą

Studentai, magistrantai, jaunieji mokslininkai, kurie žinių bazę naudoja savo studijose ir darbe, bus jums labai dėkingi.

Paskelbta http://www.allbest.ru/

Įvadas

Komerciniai bankai, norėdami vykdyti savo veiklą, privalo turėti tam tikrą sumą Pinigai... Bankų veiklos specifika slypi tame, kad, viena vertus, jie pritraukia laikinai laisvas lėšas iš įvairių šaltinių, kita vertus, jas paskirsto, atsižvelgdami į įmonių, organizacijų ir gyventojų, kuriems reikia pagalbos, poreikius. piniginių išteklių. Komercinio banko išteklių sudėtis ir struktūra daro didelę įtaką jo likvidumui ir finansinius rezultatus veikla apskritai.

Banko išteklių šaltiniai susidaro dėl pasyvių bankų operacijų. Kai komercinis bankas atlieka tam tikras pasyvias operacijas, jis sukuria įvairių rūšių išteklius: savo ir pritrauktus. Banko ištekliai dažniausiai skirstomi į šias dvi rūšis.

Taigi iš to, kas išdėstyta, matyti, kad pasirinkta darbo tema yra labai aktuali.

Šio darbo tikslas yra ištirti komercinio banko išteklius.

Norint pasiekti šį tikslą, buvo iškeltos šios užduotys:

ištirti bankinių išteklių sudėtį ir šaltinius;

apsvarstyti banko nuosavas lėšas;

apsvarstykite pritrauktus banko išteklius.

Nustatyti tikslai ir uždaviniai nulėmė kursinio darbo struktūrą, kurią sudaro įvadas, 3 skyriai ir išvada. Pirmoje dalyje pagrindinis dėmesys skiriamas teorinėms formuluotėms, atkreipiamas dėmesys į pradinę pagrindinių tiriamų sąvokų - „išteklių“, „kredito išteklių“, „indėlio“ - prasmę, nagrinėjama kredito išteklių struktūra; vieta skirta išteklių bazės formavimo problemoms. Antroje dalyje analizuojama ekonominė situacija Baltarusijos Respublikoje, svarstomi teigiami pokyčiai ir išvardijamos pagrindinės komercinių bankų plėtros problemos.

Pabaigoje pateikiamos išvados, padarytos rašant kursinį darbą. Baigia kursinis darbas naudojamų šaltinių sąrašas.

1. Banko išteklių ekonominė esmė, jų klasifikacija

banko išteklių valdymo patikimumas

Žodis „bankas“ kilęs iš italų kalbos „banka“ - suoliuko, pinigų keitimo parduotuvės (šiuolaikiniai jų prototipai yra „valiutų dileriai“ - asmenys, neoficialios grynųjų pinigų valiutos rinkos operatoriai).

Bankas - juridinis asmuo, turintis išimtinę teisę iš viso atlikti šiuos veiksmus Banko operacijos:

Lėšų pritraukimas iš asmenų ir (arba) juridiniai asmenys indėliuose (indėliuose);

Pritrauktų lėšų pervedimas savo vardu ir savo lėšomis tikslinio pobūdžio sąlygomis, grąžinimas, užstatas, mokėjimas, skubumas;

Fizinių ir juridinių asmenų banko sąskaitų atidarymas ir priežiūra.

1.1 Pagrindinės sąvokos irsąlygos,naudojamas darbe

Bankų sistema yra bankų, glaudžiai tarpusavyje ir išorinėje aplinkoje, visuma. Bankų sistemą sudaro centrinis bankas ir komerciniai bankai. Būti dalimi ekonominė sistema, atspindi bankų sistema ekonominius santykius ir socialinius ryšius. Bankų sistema yra neatskiriama kredito sistemos dalis. Kredito sistema, be bankų, apima specializuotas finansų ir kredito įstaigas ( finansų bendrovės, lizingo firmos, investicinės bendrovės, vertybinių popierių biržos, pensijų fondai, Draudimo kompanijos, lombardai, prekybos įmonės ir kt.).

Įprasta atskirti dviejų tipų bankų sistemas: platinimo ir rinkos.

Paskirstomoji bankų sistema būdinga komandinei-administracinei ekonomikai. Rinkos tipo bankų sistemai būdinga tai, kad nėra valstybės monopolijos bankų veiklai.

„Ištekliai - (iš prancūzų šaltinių) - priemonės, atsargos, galimybės, kažko šaltiniai“

„Bankiniai ištekliai - banko turimų lėšų rinkinys, kurį jis naudoja kreditui ir kitoms aktyvioms operacijoms“

Komercinio banko ištekliai (bankiniai ištekliai) yra jo įstatinio kapitalo ir lėšos, taip pat lėšos, kurias bankai pritraukė dėl pasyvių operacijų ir naudojami aktyviai banko veiklai.

Ne visos banke sutelktos lėšos gali laisvai vykdyti aktyvias banko skolinimo operacijas. Tam reikia apibrėžti banko kredito potencialo sąvoką.

Kredito potencialas yra iš banko mobilizuotų lėšų suma, atėmus likvidumo rezervą.

Komercinio banko likvidumo rezervas yra fondas privalomų atsargų sukurtas laikantis įstatymų.

Be to, reikėtų pažymėti, kad „bankinių išteklių“ sąvoka yra platesnė už „kredito išteklių“ sąvoką, nes pirmieji teikiami ne tik skolinimo tikslais, bet ir finansuojant bei vykdant kitas aktyvias bankų operacijas.

Dabar pateiksime kredito išteklių apibrėžimą, kuris, mūsų nuomone, labiausiai atspindi ryšį su realybe ir praktika:

Komercinio banko kredito ištekliai yra nuosavo kapitalo dalis ir pritrauktos lėšos pinigais, skirtomis aktyvioms kredito operacijoms. Be to, tuo metu, kai naudojami kredito ištekliai, jie nustoja būti banko ištekliais, nes jie nebėra akcijos (paskolos grąžinimas yra rizikinga operacija), o tampa investuojamais kredito ištekliais.

1.2 Bankinių išteklių sudėtis ir šaltiniai

Komerciniai bankai, norėdami vykdyti savo komercinę veiklą, privalo turėti tam tikrą lėšų sumą. Bankų veiklos specifika slypi tame, kad, viena vertus, jie pritraukia laikinai laisvas lėšas iš įvairių šaltinių, kita vertus, jas paskirsto, tenkindami įmonių, organizacijų ir gyventojų, kuriems jos reikia, poreikius. piniginius išteklius.

Komercinių bankų ištekliai yra jų nuosavas kapitalas ir lėšos, taip pat lėšos, kurias bankai pritraukia dėl pasyvių ir aktyvios-pasyvios operacijos(atsižvelgiant į įsipareigojimo perviršį virš turto) ir naudojamas aktyviai banko veiklai.

Bankinių išteklių šaltiniai susidaro dėl pasyvių bankų operacijų (žr. 1 pav.). Kai komercinis bankas atlieka tam tikras pasyvias operacijas, jis sukuria įvairių rūšių išteklius: savo ir pritrauktus. Banko ištekliai dažniausiai skirstomi į šias dvi rūšis.

1 paveikslas. Komercinio banko išteklių formavimo šaltiniai

Banko nuosavų išteklių šaltiniai yra įstatinis kapitalas, suformuotas kuriant banką, ir banko uždirbtas pelnas, kuris gali būti įvairių formų: kaip banko lėšos, sukurtos jo sąskaita, nepaskirstytojo pelno forma. ankstesniais metais ir ataskaitiniais metais ir kt.

Pritrauktus išteklius bankai gali formuoti indėlių ir ne indėlių pagrindu. Į indėlius įeina lėšos, kurios yra dedamos į banką klientų prašymu. Ne depozitoriumo ištekliai yra lėšos, kurios pritraukiamos į banką savo iniciatyva.

Išteklių bazė komercinių bankų veikloje lemia aktyvios veiklos mastą ir kryptį, taigi ir banko pajamų apimtį bei struktūrą. Komercinio banko išteklių sudėtis ir struktūra daro didelę įtaką jo likvidumui ir finansiniams rezultatams apskritai.

Priklausomai nuo indėlių išteklių pritraukimo sąlygų ir savininko galimybės juos atsiimti, indėliai skirstomi į skubius ir pareikalavimus.

Ne depozitoriumo ištekliai formuojami iš bankų išleidžiant ir parduodant savo skolos vertybinius popierius (vekselius, obligacijas, banko sertifikatus) arba perkant išteklius tarpbankinėje rinkoje. Pastaruoju atveju yra įvairių pritraukimo kanalų: iš komercinių bankų arba iš centrinio banko. Priklausomai nuo nacionalinio banko teikiamų išteklių sąlygų, komerciniai bankai gali juos nukreipti ir panaudoti skolindami konkrečius projektus ir klientus, arba netiksliniai, kuriais bankai turi teisę disponuoti savo nuožiūra.

Banko lėšų šaltiniai yra pagrindinis jo išteklių klasifikavimo bruožas, tačiau banko išteklius galima klasifikuoti pagal kitus kriterijus, pavyzdžiui, pagal išteklių kainą, atsižvelgiant į vienos ar kitos rūšies išteklių įtaką. apie banko likvidumą ir pelningumą.

Atsižvelgiant į išteklių kainą, galima sąlygiškai išskirti tris jų grupes: nemokamas, pigus ir brangus.

Pirmoji išteklių grupė apima daugiausia banko nuosavų lėšų dalį, kurios šaltinis yra pelnas. Ištekliai taip pat gali būti nemokami, tai yra klientų sąskaitų likučiai, už kuriuos nėra kaupiamos palūkanos. Paprastai paklausos indėliai yra pigūs ištekliai. Terminuotieji indėliai ir ištekliai, perkami tarpbankinėje rinkoje, gali būti laikomi brangiais.

Pritrauktus išteklius galima klasifikuoti pagal klientų tipus: bankus, juridinius asmenis, fizinius asmenis.

Banko išteklių klasifikavimo ypatybė taip pat gali būti valiutos rūšis, kuria jie yra suformuoti: nacionalinė, užsienio (įskaitant laisvai konvertuojamą ir su ribotu konvertavimu).

Taigi, kai komercinis bankas atlieka operacijas, jis sukuria savo ir pritrauktus išteklius. Atsižvelgiant į įvairias sąlygas ir ypatybes, komercinių bankų ištekliai skirstomi į skirtingus tipus.

Banko nuosavos lėšos

Komercinio banko nuosavas lėšas sudaro jo suformuotos lėšos ir pelnas, kurį bankas gauna dėl savo veiklos einamaisiais metais ir per pastaruosius metus. Banko lėšos yra jo nuosavų lėšų pagrindas. Kiekvienas iš jų turi tam tikrą specialus tikslas... Taip pat skiriasi jų formavimo tvarka ir šaltiniai.

Pradinis bankininkystės organizavimo taškas yra komercinių bankų formuojamas įstatinis kapitalas (kapitalas). Jo sukūrimas įstatymų nustatyta suma yra būtina sąlyga registruoti banką kaip juridinį asmenį. Nepriklausomai nuo banko organizacinės ir teisinės formos, jo įstatinis fondas sudaromas visiškai dalyvių - juridinių ir fizinių asmenų - įnašų sąskaita. Lėšos, įneštos į įstatinį kapitalą pradinis kapitalas pradėti vykdyti naujai sukurto banko ūkinę ir komercinę veiklą ir per visą kredito įstaigos veiklos laikotarpį yra ekonominis pagrindas jos egzistavimą.

V privalomas komerciniai bankai turi sudaryti rezervinį fondą, skirtą nuostoliams, patirtiems dėl aktyvios banko veiklos, kompensuoti, išmokėti dividendus už privilegijuotąsias akcijas nepakankamo pelno atveju ir kitais panašiais tikslais. Rezervinis fondas sudaromas išskaičiuojant iš grynasis pelnas stiklainis. Šio fondo dydis tiesiogiai priklauso nuo banko įstatinio kapitalo dydžio.

Be privalomo rezervo fondo formavimo, komerciniai bankai gali sukurti ir kitų fondų, kurių šaltiniai yra bankų pelnas. Šių fondų skaičius, jų pavadinimai, paskirtis, dydis, sudarymo ir naudojimo tvarka turi būti nurodyti banko steigiamuosiuose dokumentuose arba specialiose banko vidaus taisyklėse dėl lėšų, patvirtintų atitinkamų banko valdymo organų. Dažniausiai formuojamas banko plėtros fondas, lėšos, kaupiančios dividendus akcininkams išmokėti ir akcijų nominalią vertę indeksuoti, ir banko veiklos išlaidų fondas. Taip pat gali būti sukurtos įvairios tikslinės lėšos, pavyzdžiui, personalo perkvalifikavimui ir tolesniam mokymui ir kt.

Banko fondams turėtų būti skirta speciali grupė, kurios formavimasis yra susijęs su įvairiais išorės ekonominiais veiksniais. Jie gali būti sugrupuoti bendruoju perkainojimo fondų pavadinimu. Dėl infliacijos yra atsilikimas Knygos vertė ilgalaikio banko turto iš rinkos. Periodiškai perkainojus jų vertę, bankas sudaro ilgalaikio turto perkainojimo fondą. Kai užsienio valiutų kursas pasikeičia, palyginti su nacionaline valiuta bankai turi vadinamųjų nerealizuotų valiutų kursų skirtumų. Banko nuosavos lėšos apima nerealizuotus valiutos kurso skirtumus nuo užsienio valiutos perkainojimo į leistinas ir kitas banko lėšas.

Atskirą banko lėšų grupę sudaro lėšos, sukauptos dėl ilgalaikio turto nusidėvėjimo.

Banko nuosavos lėšos gali apimti daugybę kitų elementų:

rizikos ir mokėjimų rezervai, sukurti banko pelno sąskaita;

emisijos skirtumai, atsirandantys pardavus iš pradžių pateiktas akcijas už kainą, viršijančią jų nominalią vertę;

nepaskirstytasis pelnas ataskaitiniais metais ir ankstesniais metais.

Galima pastebėti, kad skiriamasis bruožas banko įsipareigojimų struktūrą sudaro palyginti maža banko nuosavų lėšų dalis (apie 10%), palyginti su pasiskolintų lėšų dalimi. Taip yra dėl daugelio priežasčių. Pirma, bankai pagal savo veiklos pobūdį yra laikinai perskirstomi turimų lėšų klientų, t.y. daugiausia dirba su „kitų žmonių“ lėšomis. Antra, banko turtas daug likvidesnis nei nefinansinių įmonių turtas, nes jis daugiausia yra grynaisiais pinigais, o ne „įšaldytas“ ilgalaikio turto ir atsargų pavidalu. Tai leidžia bankui greičiau sutelkti lėšas savo įsipareigojimams kreditoriams įvykdyti ir sumažina nuosavo kapitalo poreikį.

Įvairių komercinių bankų nuosavos lėšos gali sudaryti daug didesnę viso išteklių dalį. Tai daugiausia priklauso nuo banko veiklos trukmės ir banko išteklių politikos. Naujai sukurtas bankas turi visus įsipareigojimus, suformuotus savo lėšomis ir išreikštus lėšomis, įmokėtomis į įstatinį kapitalą. Kai kuriais atvejais bankai vykdo tikslinę politiką, siekdami „sumažinti sąnaudas“ išteklių bazei mažindami klientų lėšų pritraukimą ir didindami savo lėšas.

Apibendrinant reikėtų pakartoti, kad komercinio banko nuosavas lėšas sudaro jo suformuotos lėšos ir pelnas, kurį bankas gavo dėl savo veiklos einamaisiais metais ir per pastaruosius metus. Nuosavų lėšų struktūra daugiausia priklauso nuo banko veiklos trukmės ir banko išteklių politikos.

Pritraukti banko ištekliai

Komerciniai bankai, norėdami vykdyti savo komercinę veiklą, privalo turėti tam tikrą lėšų sumą. Bankų veiklos specifika slypi tame, kad, viena vertus, jie pritraukia laikinai laisvas lėšas iš įvairių šaltinių, kita vertus, jas paskirsto, tenkindami įmonių, organizacijų ir gyventojų, kuriems jos reikia, poreikius. piniginių išteklių. Komercinio banko išteklių sudėtis ir struktūra daro didelę įtaką jo likvidumui ir finansiniams rezultatams apskritai.

Atsižvelgiant į pritrauktų išteklių kainą, galima sąlygiškai išskirti tris jų grupes: nemokamas, pigus ir brangus.

Banko išteklių kaina turi tiesioginę įtaką jo pelningumui, o banko likvidumas labai priklauso nuo sąlygų, kuriomis pritraukiamos klientų lėšos (skubios, pagal poreikį) ir kokia yra jų vienu metu atsiėmimo tikimybė.

Tam tikri pritraukti bankų ištekliai yra gyventojų lėšos, dedamos į indėlius. Be to, individualių verslininkų lėšos dabar pradėjo būti pritrauktų lėšų dalis.

Pereinant prie rinkos santykių, komerciniai bankai pasirodė ne tik nauji lėšų pritraukimo kanalai, bet ir iš esmės kitokie, netradiciniai ankstesniems bankų sistema, fizinių ir juridinių asmenų laikinai laisvų lėšų kaupimo būdai. Tarp pritrauktų išteklių atsirado tokių naujų tipų, kaip antai lėšos, gautos iš Baltarusijos Respublikos nacionalinio banko, ir lėšos, pritrauktos iš kitų komercinių bankų. Lėšų pritraukimas indėlių pagrindu yra plačiai praktikuojamas, o išteklių pritraukimas fiksuotam laikotarpiui įgijo ypatingą reikšmę komerciniams bankams. Plėtojantis korespondentiniams santykiams tarp bankų, atsirado tokių pritrauktų išteklių kaip lėšų likučiai korespondentinėse sąskaitose. Iš esmės naujas lėšų kaupimo būdas tapo jų patrauklumu, kai bankai išleidžia savo skolos vertybinius popierius: obligacijas, vekselius, indėlių sertifikatus ir taupymo sertifikatus.

Pagal pasaulinėje bankininkystės praktikoje įtvirtintą tradiciją, atsižvelgiant į kaupimo būdą, visi pritraukti ištekliai skirstomi į indėlius ir ne indėlius. Pasaulinėje bankininkystės praktikoje indėlis reiškia pinigus ar vertybinius popierius, deponuotus banko įstaigoje.

Indėliai sudaro didžiąją dalį pritrauktų komercinių bankų išteklių. Jie atspindi pinigus, kuriuos į banką įnešė jo klientai - juridiniai ir fiziniai asmenys. Yra daug tipų banko sąskaitų, kurių lėšos klasifikuojamos kaip indėliai. Šios sąskaitos gali skirtis dėl jų atidarymo tikslo, veikimo būdų ir kitų savybių. Lėšų pritraukimo į indėlius sąlygų ir metodų įvairovė siejama su bankų noru, esant gana griežtai konkurencijai bankų išteklių rinkoje, užtikrinti palankiausią požiūrį į įvairių kategorijų klientus ir tuo pačiu gauti stabilų išteklių srautą sau.

Pagal ekonominį turinį indėlius galima suskirstyti į keletą grupių indėlių, terminuotųjų indėlių ir taupomieji indėliai.

Pagrindinė visų indėlių pagal pareikalavimą ypatybė yra jų savininkų galimybė naudoti šias lėšas be išankstinio įspėjimo: atlikti mokėjimus ir pervedimus savo sąskaita; dalį jų gauti grynaisiais pinigais naudoti įstatymų leidžiamiems tikslams; atlikti indėlį ir net visiškai atsiimti. Klientams šios sąskaitos yra gana patogios dėl didelio likvidumo, o trūkumai yra tai, kad paprastai bankai už tokias sąskaitas taiko mažas indėlių palūkanas arba jų visai neima. Bankui pagrindiniai šių indėlių nepatogumai yra susiję su pakankamu didelė rizika tuo pačiu metu atsiimant juos ir būtinybę išlaikyti daug lėšų atsiskaitymams už tokius įsipareigojimus.

Stabiliausia indėlių išteklių dalis yra terminuotieji indėliai ir taupomieji indėliai. Terminuotieji indėliai yra lėšos, deponuotos banke tam tikrą laikotarpį. Kai kuriais atvejais komerciniai bankai registruoja terminuotuosius indėlius ir indėlius su indėlių sertifikatais ir taupymo sertifikatais.

Klientų taupomosios sąskaitos dažniausiai pasižymi tuo, kad nėra fiksuoto lėšų saugojimo laikotarpio, o jų priežiūros sąlygos nereikalauja įspėjimo apie lėšų išėmimą. Yra daug taupomųjų ir indėlių sąskaitų tipų. Jų svarba komerciniams bankams yra ta, kad jie naudojami laikinai laisvoms gyventojų lėšoms sutelkti.

Ne indėlių lėšos laikomos ištekliais, kuriuos sudaro komerciniai bankai, parduodami savo skolinius įsipareigojimus pinigų rinkoje arba gaudami paskolas iš kitų kredito įstaigų, įskaitant centrinį banką. Ne indėlių banko lėšų šaltiniai, skirtingai nei indėliai, nėra asmeninio pobūdžio ir nėra susiję su konkrečiais banko klientais. Jie perkami turgavietėje, dažnai aukcione, kuriame dalyvauja konkurencija.

Yra keletas priežasčių pritraukti tokius išteklius. Vienas iš jų gali būti poreikis padidinti lėšų likutį korespondentinėje sąskaitoje Nacionaliniame banke likvidumo rodiklių operatyviniam reguliavimui. Išteklių pirkimas tarpbankinėje rinkoje taip pat gali būti susijęs su galimybe juos veiksmingai panaudoti konkrečiam tikslui tikslines programas, o kartais tokiu būdu trūkstama išteklių dalis yra sutelkiama svarbiausių banko klientų poreikiams tenkinti. Tarpbankinėje rinkoje įsigytiems ištekliams paprastai būdingas didelis jų įsigijimo efektyvumas ir gana didelės išlaidos.

Paprastai naudojamasi ne indėlių išteklių pritraukimu dideli bankai kurios turi gana tvirtą poziciją bankų sistemoje ir yra finansiškai stabilių institucijų reputacija.

Taigi pritrauktų lėšų dalis bendroje bankinių išteklių sumoje yra daugiau nei 70%. Pritraukti ištekliai gali būti klasifikuojami pagal klientų grupes: bankai, juridiniai asmenys, fiziniai asmenys; banko išteklių klasifikavimo ypatybė taip pat gali būti valiutos rūšis, kuria jie suformuoti: nacionalinė, užsienio. Bankai pritraukia lėšų ne tik iš valstybės institucijų, bet ir iš įvairių nuosavybės formų verslo subjektų bei asmenų.

1.3 Bankų sistema Baltarusijos Respublikoje

Baltarusijos Respublikoje suformuota dviejų pakopų bankų sistema. Pirmasis lygis yra centrinis šalies bankas (Baltarusijos Respublikos nacionalinis bankas); antrajam lygiui atstovauja komerciniai bankai ir nebankinės finansų ir kredito įstaigos, atliekančios tam tikras bankines operacijas.

Centrinio banko ir komercinių bankų veiklą paprastai reglamentuoja įstatymai.

Baltarusijos Respublikoje Baltarusijos Respublikos nacionalinio banko ir komercinių bankų, nebankinių kredito ir finansinių organizacijų veiklą reglamentuoja bankų įstatymai, įsk. Baltarusijos Respublikos bankų kodeksas (su pakeitimais, padarytais 2006 m. Liepos 17 d. Baltarusijos Respublikos įstatymu N 145-З).

Bankų, kuriuose dalyvauja užsienio kapitalas, veiklą, be šio dokumento, reglamentuoja Baltarusijos Respublikos teisės aktai dėl užsienio investicijų.

Saugumas finansinis patikimumas stiklainis

Siekdamas užtikrinti finansinį patikimumą, bankas privalo laiku nustatyti, kontroliuoti ir sumažinti riziką, keliančią grėsmę jo finansiniam patikimumui. Siekdamas kompensuoti finansinius nuostolius, atsirandančius dėl banko veiklos, jis privalo sudaryti rezervus (lėšas), kurių dydį ir naudojimo tvarką nustato nacionalinis bankas (Baltarusijos Respublikos nacionalinio banko valdybos nutarimas) rugsėjo 28 d. N 137 (su pakeitimais, padarytais Baltarusijos Respublikos nacionalinio banko valdybos 2007 m. gegužės 31 d. nutarimu N 117)). Bankas privalo nuolat klasifikuoti turtą pagal jo patikimumo laipsnį ir sukurti specialius rezervus, kad padengtų galimus turto ir operacijų, neatspindėtų balanse, nuostolius, įskaitant rezervus turto nusidėvėjimui, priskiriant sukurtų atsargų sumas išlaidos prieš apmokestinimą nacionalinio banko nustatyta tvarka, nebent Baltarusijos Respublikos teisės aktuose numatyta kitaip.

Bankas privalo laikytis pagal šį kodeksą nustatytų saugaus veikimo standartų, draudimų ir apribojimų, užtikrinančių jo saugų ir patikimą veikimą. Bankas privalo organizuoti vidaus kontrolę, kad užtikrintų tinkamą patikimumo lygį, atitinkantį atliekamų bankinių operacijų pobūdį ir apimtį. Bankininkystės grupės patronuojanti organizacija ir (arba) bankininkystės valdyba privalo konsoliduotai organizuoti vidinės rizikos kontrolės sistemą.

Bankas privalo įnešti dalį pritrauktų lėšų į nacionaliniame banke esantį privalomąjį rezervinį fondą.

Per privalomųjų atsargų fondą pinigų apyvartos reguliavimas atliekamas pagal Baltarusijos Respublikos pinigų politikos tikslus ir uždavinius, taip pat yra apdraustas banko likvidumas ir mokumas.

Nacionalinis bankas, remdamasis Nacionalinio banko valdybos pirmininko įsakymu, turi teisę susigrąžinti nepakankamai sumokėtą į privalomųjų atsargų fondą, neginčijamai nurašydamas jį iš banko korespondentinės sąskaitos.

2. Banko išteklių struktūros analizė

2.1 Banko išteklių struktūros balanse analizė

Patartina banko balanso analizę pradėti nuo įsipareigojimo, nes pasyvios operacijos atlieka lemiamą pagrindinį vaidmenį, palyginti su aktyviomis. Taip yra dėl to, kad bankai iš pradžių formuoja įstatymines, rezervines ir kitas lėšas, pritraukia lėšas iš juridinių ir fizinių asmenų, o vėliau remiasi aktyvia veikla.

Banko balanso struktūros analizė prasideda preliminariu etapu, kuris apima įsipareigojimų ir turto grupavimą pagal tam tikrus kriterijus.

Komercinio banko ištekliai skirstomi į nuosavus ir skolintus (banko įsipareigojimai). Todėl tiriant pasyvias operacijas pirmiausia reikia nustatyti nuosavų ir skolintų lėšų dydį, taip pat jų dalį formuojant bendrą balansą.

Pagrindinės nuosavybės (nuosavybės) analizės užduotys yra šios:

nustatyti banko nuosavo kapitalo sudėtį ir struktūrą;

įvertinti pokyčius, įvykusius banko kapitalo struktūroje;

nustatyti imobilizacijos dydį ir nustatyti jo atsiradimo priežastis.

Pagal Baltarusijos Respublikoje galiojančius teisės aktus banko akcinį kapitalą sudaro įgaliotasis, rezervas, banko plėtros fondas, kitos lėšos banko nuožiūra, nepaskirstytasis pelnas, taip pat lėšos. balanso straipsnių perkainojimas.

Norint išanalizuoti kokybišką banko nuosavo kapitalo sudėtį, reikėtų apskaičiuoti atskirų elementų dalį jo bendroje apimtyje. Didžiausia banko akcinio kapitalo dalis priklauso jo įstatiniam kapitalui. Todėl svarbi banko nuosavo kapitalo analizės kryptis yra įstatinio kapitalo tyrimas. Bendram banko veiklos masto pokyčių aprašymui apskaičiuojamas įstatinio kapitalo augimo tempas analizuojamam laikotarpiui.

Esminis įstatinio kapitalo analizės momentas yra rodiklių, apibūdinančių jo dalį nuosavo kapitalo, aktyvių operacijų, kredito investicijų, banko įsipareigojimų ir kt., Skaičiavimas ir analizė. Šie rodikliai analizuojami dinamikoje.

Siekiant nustatyti banko veiklą reglamentuojančius ekonominius standartus, apskaičiuojamas trijų pakopų nuosavas kapitalas, susidedantis iš pagrindinio ir papildomo. Analizuojant banko akcinį kapitalą, svarbu nustatyti pagrindinio ir papildomo kapitalo dydį, taip pat įvertinti jų sudėtį ir struktūrą.

Analizuojant banko nuosavą kapitalą, reikia atskirti sąvokas „nuosavas kapitalas - bruto“ ir „nuosavas kapitalas - grynasis“. Akcinio kapitalo - bruto - sąvoka yra platesnė, nes ji apima ir faktinio nuosavo kapitalo likutį - grynąjį, kurį bankas gali naudoti kaip išteklių aktyviai veiklai vykdyti, tiek abstrakčių (neimobilizuotų) akcijų fondų sumą. Imobilizacija (plačiąja šio žodžio prasme) apima nuosavų akcijų, išpirkti iš steigėjų, banko nuostoliai, banko investicijos į investicijas, banko kapitalo išlaidų viršijimas viršijant turimus šių išlaidų šaltinius. Imobilizacija, jos augimas neigiamai veikia bankinių operacijų pelningumą, blogina kapitalo pakankamumo rodiklių vertes. Todėl imobilizacijos sumos, jos sudedamųjų dalių nustatymas ir dinamikos įvertinimas, taip pat priemonių, skirtų nukreiptoms lėšoms sumažinti, sukūrimas prisidės prie pajamų augimo ir banko likvidumo. Siekiant nustatyti kokybines savybes banko nuosavas kapitalas turėtų būti apskaičiuojamas ir analizuojamas atsižvelgiant į imobilizacijos koeficiento dinamiką:

Kim = imobilizacijos suma / nuosavo kapitalo suma - bendra

Kadangi bankininkystės praktikoje nuosavų išteklių dalis sudaro apie 10% viso šaltinių kiekio, Ypatingas dėmesys analizuodamas pasyvias banko operacijas, daugiausia dėmesio skiria pritrauktiems ištekliams (banko įsipareigojimams).

Norint išanalizuoti banko įsipareigojimų sudėtį ir struktūrą, pasyvūs balanso straipsniai yra suskirstyti į šias grupes (rodiklius):

banko lėšos (1 klasė),

įskaitant

Nacionalinio banko lėšos;

kitų bankų lėšos;

klientų lėšos (3 klasė),

įskaitant

juridinių asmenų lėšos;

asmenų lėšos;

banko skola (banko išleisti vertybiniai popieriai) (4 klasė);

kiti banko įsipareigojimai (6 klasė).

Siekiant išsamesnės analizės, šie rodikliai yra vertinami atsižvelgiant į sandorio šalių tipus, sandorių rūšis, valiutas, rezidentus. Pavyzdžiui, norint išanalizuoti iš bankų gautas lėšas, sudaroma lentelė, kurios rodikliai yra šie:

1. Nacionalinio banko lėšos:

lėšos korespondentinėje sąskaitoje;

lėšų kitose sąskaitose

įskaitant sąskaitos tipą;

lėšos indėliuose

įskaitant pagal indėlių rūšis;

paskolos, gautos iš nacionalinio banko

Pavėluotos paskolos.

2. kitų bankų lėšos:

lėšų korespondentinėse sąskaitose

lėšų kitose sąskaitose

įskaitant sąskaitos tipą;

terminuotieji indėliai(indėliai)

įskaitant bankus rezidentus ir nerezidentus;

paskolos, gautos iš kitų bankų

įskaitant pagal paskolų rūšis;

kitos lėšos, gautos iš kitų bankų;

paskolos, gautos iš Vyriausybės ir valdžios institucijų

įskaitant pagal paskolų rūšis;

ilgalaikės skolos paskoloms;

pradelstos skolos kitų bankų lėšoms.

Panašios lentelės sudaromos klientų lėšoms ir kitoms pritrauktų išteklių grupėms. Analizė atliekama dinamiškai, t.y. bent dviem ataskaitinėms datoms.

Analizuojant pritrauktų išteklių sudėtį ir struktūrą, galima padaryti šias išvadas. Pavyzdžiui, pagal juridinių asmenų indėlių dalį, gyventojų skaičių ir jų dinamiką galima nustatyti, ar bankas teikia pirmenybę ilgesniam laikotarpiui pritraukti brangesnius išteklius, ar trumpam pritraukti pigesnių išteklių (einamosios klientų sąskaitos) .

Pagal indėlių (indėlių) dalį komercinės organizacijos ir gyventojų rubliais ir užsienio valiuta ir jų dinamika gali nulemti, ar bankas teikia pirmenybę darbui su fiziniais ar juridiniais asmenimis.

Atsižvelgiant į lėšų, esančių juridinių asmenų užsienio valiutos sąskaitose ir gyventojų indėlių užsienio valiuta, likučių dinamiką, jų specifinį svorį, galima padaryti išvadą apie banko veiklą užsienio valiuta.

Iš kitų bankų gautų paskolų augimas, kaip taisyklė, liudija apie analizuojamo banko sunkumus pritraukiant išteklius iš klientų. Šiuo atžvilgiu bankas yra priverstas pirkti išteklius iš kitų bankų, nepaisant to, kad šis šaltinis yra pats brangiausias.

Norėdami analizuoti pritrauktus išteklius pagal stabilumo ir mokėjimo laipsnį, kartu su balanso duomenimis, auditorius naudoja medžiagą analitinė apskaita(asmeninės sąskaitos), informacija, pateikta įvairiose ataskaitų formose.

Analizuojant pritrauktus išteklius pagal paklausos ar stabilumo laipsnį, patartina paskirstyti šias išteklių grupes:

* nestabilus - sandoriai, kuriuos sandorio šalys įdeda pagal pareikalavimą ir trumpam laikotarpiui (iki 30 dienų). Šios lėšos atsiranda periodiškai ir sunku numatyti jų dinamiką;

* stabilus - kitos paskolintos lėšos, pateiktos banke vidutiniam terminui (iki metų);

* visiškai stabilus - susideda iš ilgalaikių paskolų (paskolų).

Analizuojant pritrauktus išteklius, labai svarbi jų mokėjimo studija. Analizuojant juridinių ir fizinių asmenų indėlius, tiriamos metinės palūkanų normos, atsižvelgiant į pritraukimo sąlygas.

Palūkanų normų politika išteklių pritraukimo srityje yra vienas iš komercinio banko išteklių bazės patikimumo ir stabilumo rodiklių. Ši politika turi atitikti du (priešingus) reikalavimus:

* indėlių palūkanų normos turėtų būti pakankamai patrauklios potencialiems indėlininkams;

* jis neturėtų smarkiai pakelti apatinės palūkanų normos ribos tarp aktyvių ir pasyvių banko operacijų.

Paprastai finansiškai stabilesni bankai, kuriems rūpi jų likvidumas ir mokumas, prisiima palūkanas už indėlius, ne didesnius nei pramonės vidurkis. Didelės palūkanos už indėlius ir indėlius pirmiausia rodo, kad komercinio banko ištekliai yra nestabilūs.

Aktyvios operacijos apibūdina komercinių bankų išteklių paskirstymo kryptis. Nuo šių operacijų efektyvumo priklauso banko pelningumas. Todėl aktyvių operacijų analizė yra svarbiausias ir ilgiausias banko veiklos analizės etapas.

Analizė pradedama kiekybiniu banko aktyvių operacijų struktūros įvertinimu, t.y. apskaičiuojama įvairių balanso turto straipsnių dalis. Šiuo tikslu aktyvūs balanso straipsniai yra suskirstyti į šias grupes (rodiklius):

grynieji pinigai (1 klasė),

taurieji metalai (1 klasė),

lėšos nacionaliniame banke ir užsienio valstybių centriniuose (nacionaliniuose) bankuose (1 klasė);

paskolos ir kiti aktyvūs sandoriai su klientais (2 klasė);

vertybiniai popieriai (4 klasė);

ilgas terminas finansines investicijas(5 klasė);

ilgalaikis turtas ir kitas turtas (5 klasė);

kitas turtas (6 klasė).

Struktūrinė analizė leidžia nustatyti tam tikrų aktyvių operacijų reikšmę banko veikloje ir išsiaiškinti pagrindines banko lėšų panaudojimo kryptis.

Norint išsamiau išanalizuoti šiuos rodiklius, jų papildoma klasifikacija taikoma atsižvelgiant į sandorio šalių tipus, sandorių rūšis, valiutas, rezidentus, skolos pobūdį. Pavyzdžiui, analizuojant banko kredito operacijas su klientais (2 laipsnis), remiantis balanso duomenimis, galima sudaryti kelias lenteles, kurių rodiklius galima sugrupuoti pagal šiuos kriterijus:

pagal operacijos tipą:

* faktoringas;

* trumpalaikės paskolos;

* ilgalaikės paskolos;

* įvykdė įsipareigojimus;

* lėšos, suteiktos pagal REPO sandorius;

* lėšos, nurodytos kaip įsipareigojimų įvykdymo užtikrinimas.

pagal sandorio šalių tipus, t.y. suteiktos paskolos:

* nebankinės finansų įstaigos;

* komercinės organizacijos;

* individualūs verslininkai;

* asmenys;

* ne pelno organizacijos;

* vyriausybės organai.

pagal skolos pobūdį:

* skubi skola;

* užsitęsusi skola;

* pradelsta skola.

pagal valiutų tipus:

* nacionaline valiuta;

* užsienio valiuta

įskaitant SLE, OKV.

Panašios lentelės sudaromos ir kitoms aktyvių operacijų grupėms.

Norint atlikti išsamesnę aktyvių sandorių struktūros analizę, būtina naudoti analitinę apskaitos medžiagą, leidžiančią ištirti aktyvius sandorius pagal lėšų išdėstymo laiką, pagal užstato formas ir kt.

Pagrindinis aktyvių banko operacijų analizės uždavinys - įvertinti jų kokybę. Šią sąmatą galima gauti tiriant aktyvią veiklą pagal tokius tarpusavyje susijusius kriterijus kaip likvidumas, pelningumas ir rizika.

2.2 Banko išteklių dydžio nustatymas. Atspindys ataskaitose

Bankiniai ištekliai reiškia pinigų pasiūlą negrynaisiais pinigais korespondentinėse sąskaitose ir grynuosius pinigus banko kasoje, per kurią bankas atlieka visas aktyvias operacijas. Banko ištekliai yra pagrindinė priemonė bankui vykdyti savo pagrindinę veiklą. Banko išteklių kiekis apibūdina galimą banko finansinę galią tam tikru momentu. Bankiniai ištekliai yra pinigai, kurie yra banko žinioje, tačiau dar nebuvo investuoti į jokią aktyvią veiklą.

Bankiniai ištekliai susidaro dėl pasyvių bankų operacijų ir atsispindi bankų balanso įsipareigojimuose.

Banko ištekliai neturėtų būti prilyginami bendram klientų sąskaitų banke likučiui. Mes kalbame apie paties banko korespondentinių sąskaitų likučius su kitais bankais, įsk. RCC NB.

Yra keletas komercinių bankų pasyvių sandorių formų:

1) pagrindinė komercinio banko vertybinių popierių emisija.

2) išskaitymai iš banko pelno formuojant ar didinant lėšas.

3) gauti paskolas iš kitų juridinių asmenų.

4) indėlių operacijos.

5) bankas išleidžia savo ne nuosavybės skolos vertybinius popierius.

Pasyvios operacijos leidžia bankams pritraukti lėšų, kurios jau yra apyvartoje. Naujus išteklius sukuria bankų sistema dėl aktyvių skolinimo operacijų.

Pasitelkus pirmąsias dvi pasyvių sandorių formas, sukuriama pirmoji didelė kredito išteklių grupė - nuosavi ištekliai. Kitos trys pasyvių operacijų formos sukuria antrąją pagrindinę išteklių grupę - skolintus arba pritrauktus kredito išteklius.

Banko nuosavi ištekliai yra banko kapitalas ir jam prilyginami straipsniai. Banko nuosavų išteklių svarba pirmiausia yra išlaikyti jo stabilumą. Pradiniame banko kūrimo etape prioritetines išlaidas padengia nuosavos lėšos, be kurių bankas negali pradėti savo veiklos. Bankai savo išteklių sąskaita sukuria jiems reikalingus rezervus. Galiausiai nuosavi ištekliai yra pagrindinis investicijų į ilgalaikį turtą šaltinis. Banko nuosavų lėšų formavimo tvarka jau buvo aptarta aukščiau.

Komercinių bankų akcinio kapitalo vaidmuo ir dydis turi ypatingą specifiką, kuri skiriasi nuo įmonių ir organizacijų, užsiimančių kita veikla, tuo, kad bankai savo lėšomis padengia mažiau nei 10% viso lėšų poreikio. Kartais valstybė nustato bankams minimalią nuosavų ir skolintų išteklių santykio ribą. Tam naudojamas netiesioginis reguliavimas, pagrįstas privalomais ekonominiais standartais, tokiais kaip:

Kapitalo pakankamumo rodiklis;

Maksimali rizikos suma vienam kreditoriui (indėlininkui);

Didžiausias gyventojų indėlių (indėlių) pritraukimo dydis.

Didžiausią pinigų pritraukimo iš piliečių sumą riboja banko nuosavų lėšų (kapitalo) suma. Tuo pačiu metu, norint pritraukti indėlių iš fizinių asmenų, reikalinga speciali licencija, kurią naujai sukurtam komerciniam bankui galima išduoti tik po 2 metų nepriekaištingo darbo nuo registracijos momento.

Pritrauktos bankų lėšos padengia daugiau kaip 90% viso pinigų poreikio aktyviai veiklai, pirmiausia kreditui, įgyvendinti. Jų vaidmuo yra nepaprastai puikus. Kredito išteklių rinkoje sutelkdami laikinai laisvas juridinių ir fizinių asmenų lėšas, komerciniai bankai su jų pagalba patenkina šalies ekonomikos poreikį papildomai apyvartinis kapitalas, prisidėti prie pinigų virsmo kapitalu, patenkinti gyventojų poreikius teikiant vartojimo paskolas.

Nuosavos ir skolintos lėšos yra tam tikroje priklausomybėje. Pritrauktų išteklių sąskaita bankas gali vykdyti aktyvias operacijas su klientais arba atviroje rinkoje. Dėl to gautas pelnas papildo savo lėšas, padidina nuosavą kapitalą. Nuosavo kapitalo didinimas savo ruožtu skatina banko galimybes pritraukti skolintų lėšų naujoms aktyvioms operacijoms.

Tiek nuosavi, tiek pritraukti komercinio banko ištekliai atsispindi korespondentinėje sąskaitoje, atidarytoje Nacionalinio banko RCC. Tai aktyvi sąskaita 30301, todėl ištekliai rodomi kaip šios sąskaitos debetas, o investicijos - kaip paskola. Taigi debeto likučio vertė atspindi banko laisvojo rezervo dydį (išteklių, kurių nebuvo dar investuota į aktyvią veiklą). Kuo didesnis laisvasis rezervas, tuo stabilesnis šis bankas bet ir mažesnį pelną. Priešingai, kuo mažesnis laisvojo rezervo dydis, tuo bankas mažiau stabilus, bet tuo pačiu ir daugiau pelno. Todėl kiekvienas komercinis bankas stengiasi optimizuoti korespondentinės sąskaitos likutį.

Einamųjų kredito išteklių, ty išteklių, kuriuos galėtume vis dar panaudoti kredito investicijoms, sumos apskaičiavimo formulė bus tokia:

Dabartiniai kredito ištekliai = kredito potencialas - investuoti kredito ištekliai

Momentiniai kredito ištekliai - tai išteklių kiekis, kuris gali būti naudojamas tam tikru momentu išduoti paskolą.

Momentiniai kredito ištekliai = fondo likučiai dėžutėje. sąskaita + Einamieji įplaukos - Einamieji mokėjimai + Labai likvidūs ištekliai (GDO) + ​​grynųjų pinigų perteklius banko kasoje.

Negalima nepaminėti dar vieno svarbaus veiksnio - labai likvidžios tarpbankinės skolinimo rinkos egzistavimo. Atsižvelgdami į tai, galime kalbėti apie kredito išteklius kaip apie komercinio banko einamuosius arba momentinius kredito išteklius (priklausomai nuo skaičiavimo tikslų) ir galimas tarpbankinės skolinimo rinkos galimybes pagal N8 standartą.

3. Problemos ir būdai, kaip pagerinti komercinių bankų finansinių išteklių valdymą

Komerciniai bankai, esantys konkurencinėje kredito rinkos aplinkoje, turi nuolat rūpintis tiek kiekybiniu, tiek kokybiniu savo indėlių pagerinimu. Tam jie naudoja skirtingus metodus. Tuo pačiu metu visi bankai laikosi kelių pagrindinių indėlių operacijų organizavimo principų. Jie yra tokie:

Indėlių operacijos turėtų prisidėti prie pelno gavimo arba sudaryti sąlygas pelnui gauti ateityje;

Indėlių sandoriai turėtų būti įvairūs ir vykdomi su skirtingais subjektais;

Organizuojant indėlių operacijas ypatingas dėmesys turėtų būti skiriamas terminuotiesiems indėliams;

Turėtų būti užtikrintas indėlių ir kredito operacijų terminų ir sumų santykis ir nuoseklumas;

Organizuodamas indėlių ir skolinimo operacijas, bankas turėtų stengtis sumažinti savo laisvus išteklius;

Bankas turėtų imtis priemonių plėtrai bankininkystės paslaugos, prisideda prie indėlių pritraukimo.

Dinamiška bankinių paslaugų sektoriaus raida, taip pat didėjanti komercinių bankų konkurencija dėl kliento, jau šiandien su visa aštrumu kelia problemą išplėsti komercinių bankų veiklą, atveriant įvairius indėliai... Šiuo atžvilgiu bankų patirtis pramonėje išsivyščiusios šalys vykdant indėlių politiką.

Ypatingas dėmesys turėtų būti skiriamas lėšų pritraukimui iš asmenų, kurie, pasak kai kurių ekspertų, siekia 10–12 mlrd. Norint aktyviai pritraukti gyventojų santaupas į aktyvią ekonominę apyvartą, būtina:

Pristatykite naujas rūšis banko indėliai patogus piliečiams;

Aktyviau pritraukti lėšų iš Ukrainos piliečių užsienio valiuta (šiek tiek padidėjo pritrauktų asmenų apimtis užsienio valiutos indėliaiįvyko po anoniminių valiutos sąskaitų atsiradimo); vidaus finansų ir kredito įstaigoms patartina atidaryti sąskaitas užsienio piliečiams;

Išplėskite spektrą papildomos paslaugos bankai teikia fiziniams asmenims; pirmenybė čia turėtų būti teikiama gyventojams pasitikėjimo paslaugomis, kurios apima įvairius sandorius su vertybiniais popieriais, konsultacijų teikimą, seifų nuomą ir atstovaujamojo sąskaitų apmokėjimą.

Investuotojai turi būti įsitikinę savo santaupų saugumu. Tam reikia parengti ir priimti Banko bankroto ir likvidavimo įstatymą, sukurti indėlių draudimo sistemą, registruoti sandorius finansinius įsipareigojimus, kurie turi realią teisinę galią, ir, galiausiai, dabartinę reikalavimų nagrinėjimo ir tenkinimo teisme sistemą.

Kad užtikrintų subalansuotą išteklių struktūrą, bankai turi nuolat imtis mikroekonominių priemonių:

Regioniniai bankai, turintys nedidelį išteklių potencialą, turėtų vykdyti savo išteklių bazės didinimo politiką.

Bankai turi stiprinti pastangas pritraukti smulkių indėlininkų;

Būtina pradėti patikos operacijas iš lėšų, kurios yra reglamentuojamos instrukcijoje ir jau naudojamos vakariniuose ir centriniuose regionuose.

Ypatingą dėmesį skirkite lizingui. Šiandien daugelis įmonių neturi lėšų įrangai įsigyti visa kaina, ypač importuojami, tačiau jie turi pakankamai lėšų sumokėti lizingo įmokas. Lizingas ypač reikalingas Rusijos įmonėms, nes per pastaruosius 7 metus kapitalo investicijų į ilgalaikį turtą lygis nuolat mažėjo. Be to, jau buvo imtasi nemažai priemonių, skatinančių lizingą: leidimas nuomos mokesčius priskirti savikainai; nauda bankams, skolinantiems lizingo operacijas.

Siekiant efektyviai panaudoti kredito išteklius, bankai turi ir toliau naudoti naujas technologijas, visų pirma plastikinės kortelės ir prekyba per prekybos sistemas. Prekyba internetu buvo didelis technologinis laimėjimas ir leido sukurti privatų prekiautoją. Nešiojamasis kompiuteris su įmontuotu modemu, apmokytas prekybininkas ir galimybė susipažinti su naujausiomis kainomis suteikia bankui galimybę trumpam laikui panaudoti dalį kredito išteklių, kurie nebuvo panaudoti dienos pabaigoje. Prekybos intensyvumas laikui bėgant didėja kaip greitesnis patekimas į rinką leidžia įgyvendinti „skalpavimo“ taktiką.Gauti papildomą pelną didinant pirkimo ir pardavimo sandorių dažnumą.

Išvada

Komerciniai bankai vaidina svarbų vaidmenį bet kurios šalies ekonomikoje. Sistemingas banko funkcijų vykdymas sukuria pagrindą, kuriuo grindžiamas visos šalies ekonomikos stabilumas. Ir nors kiekvienos rūšies operacijų vykdymas yra sutelktas specialiuose banko padaliniuose ir jį atlieka speciali darbuotojų komanda, jos yra susipynusios.

Komercinių bankų ištekliai yra jų nuosavas kapitalas ir lėšos, taip pat lėšos, kurias bankai pritraukia dėl pasyvių ir aktyvių-pasyvių operacijų (atsižvelgiant į įsipareigojimo viršijimą turtui) ir naudojamos aktyviai banko veiklai. .

Kai komercinis bankas atlieka operacijas, jis sukuria savo ir pritrauktus išteklius. Atsižvelgiant į įvairias sąlygas ir ypatybes, komercinių bankų ištekliai skirstomi į skirtingus tipus. Pritraukti ištekliai gali būti klasifikuojami pagal klientų grupes: bankai, juridiniai asmenys, fiziniai asmenys; pagal valiutos tipą, kuriuo jie suformuoti: nacionalinę, užsienio ir kt.

Komercinio banko nuosavas lėšas sudaro jo suformuotos lėšos ir pelnas, kurį bankas gauna dėl savo veiklos einamaisiais metais ir per pastaruosius metus. Nuosavų lėšų struktūra daugiausia priklauso nuo banko veiklos trukmės ir banko išteklių politikos.

Pritrauktų lėšų dalis bendroje bankinių išteklių sumoje yra daugiau nei 70-90%. Bankai pritraukia lėšų ne tik iš valstybės institucijų, bet ir iš įvairių nuosavybės formų verslo subjektų bei asmenų. Indėliai sudaro didžiąją dalį pritrauktų komercinių bankų išteklių.

Banko išteklių bazė yra labai svarbi ir yra esminis jo sėkmės veiksnys, nes išteklių formavimas ir paskolų teikimas yra glaudžiai susiję.

Banko nuosavų išteklių svarba visų pirma yra išlaikyti jo stabilumą. Pradiniame banko kūrimo etape prioritetines išlaidas padengia nuosavos lėšos, be kurių bankas negali pradėti savo veiklos. Bankai savo lėšomis sukuria jiems reikalingus rezervus. Galiausiai nuosavi ištekliai yra pagrindinis investicijų į ilgalaikį turtą šaltinis.

Įvairių bankų įstatinio kapitalo struktūra nėra vienalytė.

Akcinis kapitalas yra suskirstytas į nuosavą akcinį kapitalą, kurį sudaro pinigai, gauti iš paprastųjų ir privilegijuotųjų akcijų emisijos, kapitalo perteklius ir nepaskirstytasis pelnas; banko rezervai, kuriuos sudaro rezervas nenumatytoms išlaidoms, rezervas dividendams išmokėti, rezervas neapmokėtoms skoloms padengti; ilgalaikius banko įsipareigojimus.

Komerciniam bankui tenka svarbi užduotis - pasirinkti nuosavo kapitalo formavimo procedūrą, kuri, turėdama minimalias įrangos ir veiklos išlaidas, užtikrintų pakankamus dividendus akcininkams ir taip sudarytų sąlygas tolesniam komercinio banko vystymuisi. .

Pritrauktos bankų lėšos padengia daugiau kaip 90% viso piniginių išteklių poreikio aktyviai veiklai įgyvendinti. Jų vaidmuo yra nepaprastai puikus. Kredito išteklių rinkoje sutelkdami laikinai laisvas juridinių ir fizinių asmenų lėšas, komerciniai bankai, padedami patenkinti šalies ekonomikos poreikį papildomai cirkuliuoti turtui, prisideda prie pinigų pavertimo kapitalu.

Svarbiausia indėlių politikos priemonė yra palūkanos, kurias bankas moka indėlininkams už pritrauktus išteklius. Palūkanų mokėjimas už indėlių sąskaitas yra pagrindinis banko veiklos išlaidų straipsnis.

Vadinasi, bankas nėra suinteresuotas per didele palūkanų norma. Tuo pačiu metu jis yra priverstas išlaikyti tokį lygį, kuris būtų patrauklus klientams. Kuo patikimesni įsipareigojimai, tai yra ilgesnis terminas ir indėlių suma, tuo didesnė banko garantuota procentinė dalis.

Tarpbankinių paskolų rinkos reikšmė yra ta, kad kai kuriems bankams perskirstant išteklių perteklių ši rinka padidina visos bankų sistemos kredito išteklių naudojimo efektyvumą. Be to, išvystyta tarpbankinių paskolų rinka leidžia sutelkti mažiau lėšų į bankų veiklos rezervus, kad būtų išlaikytas jų likvidumas.

Žemas daugelio komercinių bankų kapitalizacijos lygis verčia juos vykdyti politiką, kuria siekiama aukšto pelno lygio, nes būdas užtikrinti nuosavo kapitalo augimą kaupiant pelną yra vienas iš paprasčiausių, pigiausių ir saugiausių ( turint kontrolinį akcijų paketą). Tokia politika yra susijusi su dideliu rizikos laipsniu, nes yra monotoniška bankinių operacijų pelningumo lygio priklausomybė nuo jų rizikos laipsnio, tai yra, padidėjusi galimybė uždirbti pajamų atitinka padidėjusią rizikos laipsnis. Ypač pavojinga taktika pritraukti prastai nuosavu kapitalu užtikrintų indėlininkų išteklius, paskui skolinti maždaug tokiomis pačiomis apimtimis. Tokia nesubalansuota politika lemia blogai valdomus procesus.

Panašūs dokumentai

Uzbekistano bankų ištekliai, pajamų sudėtis ir struktūra, formavimosi šaltiniai. Banko pritrauktų išteklių analizė. Banko kapitalo apibrėžimas ir sudedamosios dalys. Banko akcinis kapitalas. Iš komercinių bankų surinktos lėšos: indėliai, paskolos.

santrauka, pridėta 2008-03-25


Komercinių bankų veikla kaip kredito santykių elementai. Teorinis pagrindas komercinio banko finansinių išteklių valdymas. Charakteristika finansiniai ištekliai komercinis bankas. Finansinių išteklių panaudojimo krypties analizė.

disertacija, pridėta 2008 03 11


Bankinių išteklių struktūra ir pagrindinės charakteristikos. Banko akcinio kapitalo funkcijos. Surinktos lėšos, aktyvi veikla, pajamos ir išlaidos, komercinio banko likvidumas ir mokumas. Kredito išteklių judėjimas faktoringo srityje.

santrauka, pridėta 2011-01-02


Ekonominės savybės bankų finansiniai ištekliai ir jų klasifikacija. Nuosavos, skolintos lėšos ir jų sudėtis. Išteklių bazės formavimo šaltinių analizė. Komercinių bankų išteklių panaudojimas UAB „JSSB Belarusbank“ pavyzdžiu.

kursinis darbas pridėtas 2012-05-05


Komercinio banko nuosavo kapitalo formavimo tvarka. Pritrauktos ir skolintos lėšos kaip pagrindinis komercinio banko išteklių bazės šaltinis. Bankinių išteklių formavimo analizė ir problemos ZAO KB „Citibank“ veiklos pavyzdžiu.

kursinis darbas pridėtas 2015-05-18


Bankų kredito išteklių formavimo šaltiniai. Akcijos. Įtrauktos lėšos. Naujausia technika kredito išteklių formavimas Ukrainoje. Bankų veiklos, formuojant ir išdėstant kredito išteklius, analizė.

testas, pridėtas 2002 02 03


Komercinio banko išteklių samprata ir jų dalies nustatymas jo veikloje. Banko finansinių išteklių ekonominė esmė ir klasifikacija. UAB „Kazkommertsbank“ pasiskolintų ir pasiskolintų lėšų vertinimas ir analizė. Banko akcijų valdymas.

kursinis darbas, pridėtas 2014-10-23


Banko nuosavo kapitalo pakankamumo pasaulinėje praktikoje vertinimo metodai ir jų plėtra (Bazelio apžvalga). Pritraukti ir pasiskolinti komercinio banko ištekliai. Indėlių ir ne indėlių tarpbankinių paskolų pritraukimo būdai, atsižvelgiant į riziką, jų rūšis.

pristatymas pridėtas 2014-04-17


Komercinio banko pasyvių operacijų esmė ir klasifikacija. Jos išteklių formavimo samprata ir šaltiniai. Akcinio kapitalo formavimas UAB „Technobank“, šio banko veiklos ištekliams pritraukti analizė ir jos tobulinimo būdai.

disertacija, pridėta 2017-09-07


Struktūra ir bendros charakteristikos pasyvios bankų operacijos. Komercinio banko nuosavo kapitalo struktūra ir funkcijos. Pritrauktos ir skolintos lėšos. Komercinio banko pasyvių operacijų sudėties ir struktūros analizė UAB „Tsesnabank“ pavyzdžiu.

Komercinių bankų ištekliai arba bankiniai ištekliai yra visų bankų turimų lėšų, naudojamų aktyviai veiklai vykdyti, visuma.

Pagal formavimo būdą komercinio banko ištekliai skirstomi į nuosavas ir pasiskolintas (įsipareigojimai klientams ir kredito įstaigoms) lėšas.

Nuosavos lėšos - lėšos, gautos iš banko akcininkų (dalyvių) jo sukūrimo metu ir suformuotos vykdant jo veiklą, kuriomis bankas disponuoja neribotą laiką

Surinktos lėšos - kliento lėšos, gautos konkrečiam laikotarpiui arba pareikalavus. Pasiskolintos lėšos apima lėšas, gautas iš kredito įstaigų.

Pagrindinis komercinio banko išteklių šaltinis yra pasiskolintos lėšos, sudarančios apie 70–80% visų bankinių išteklių, kurios pagal savo formavimo pobūdį gali būti klasifikuojamos į lėšas, gautas iš banko klientų ir pasiskolintas bankininkystėje. sektoriuje. Banko nuosavų lėšų struktūra priklauso nuo šių lėšų panaudojimo šaltinių. Didžiausią jų struktūros dalį užima įvairių fondų lėšos, sukurtos tiek įstatymais (statutiniai, rezerviniai), tiek banko iniciatyva, siekiant užtikrinti nuosavo kapitalo augimą ir atitinkamai jo plėtros apimtis. veiklą.

Banko nuosavos lėšos.

Kapitalas - banko nuosavų lėšų šaltinių suma. Banko nuosavos lėšos apima:

Įstatinis kapitalas,

Rezervo fondas,

Specialūs fondai,

Draudimo rezervai,

Papildomas kapitalas,

Nepaskirstytasis pelnas per metus.

IC atlieka tris funkcijas: apsauginę, eksploatacinę ir reguliavimo.

1. Apsauginė funkcija reiškia apsaugą ekonominius interesus indėlininkams ir kreditoriams, t.y. galimybė išmokėti jiems kompensaciją banko nuostolių ar bankroto atveju; tęsti banko veiklą, neatsižvelgiant į banko nuostolius.

2. Reguliavimo funkcija pasireiškia tuo, kad banko nuosavų lėšų dydis lemia jo veiklos mastą.

Komercinių bankų galimybes plėsti aktyvias operacijas lemia jų IC dydis.

3. Veikimo funkcija(antraeilis, priešingai nei nefinansinės organizacijos) IC yra tai, kad jis yra investicijų į savo materialųjį turtą šaltinis, banko materialinės bazės plėtros šaltinis.

Pasaulinėje bankininkystės praktikoje visi pritraukti ištekliai yra sugrupuoti pagal jų kaupimo metodą taip:

1) indėliai;

2) ne indėlių skolintos lėšos.

Pagrindinė pritrauktų komercinių bankų išteklių dalis yra indėliai - lėšos, kurias į banką deponuoja klientai - fiziniai ir juridiniai asmenys ir kurias jie naudoja laikydamiesi sąskaitų režimo ir bankų teisės aktų.

Bankas gauna ne indėlių pritrauktas lėšas kaip paskolas arba parduodamas savo skolinius įsipareigojimus pinigų rinkoje.

Įsipareigojimų formavimas yra pagrindinė bet kurio komercinio banko užduotis. Norėdami tai išspręsti, bankai atlieka pasyvias operacijas.

Pasyvios banko operacijos - tai operacijų (metodų, metodų, metodų) visuma, per kurią formuojami banko ištekliai. Dėl tokių operacijų padaugėja lėšų pasyviose sąskaitose.

Yra keturios komercinių bankų pasyvių operacijų formos:

1) įmokos į banko įstatinį kapitalą (akcijų ar akcijų pardavimas pirmiesiems jų savininkams);

2) banko pelno gavimas, taip pat banko suformuotos ar padidintos lėšos vykdant veiklą;

3) indėlių operacijos (išteklių gavimas iš banko klientų);

4) ne indėlių operacijos (išteklių gavimas iš centrinio banko ir pinigų rinkose).

Pasyvios operacijos leidžia bankams pritraukti lėšų, kurios jau yra apyvartoje. Naujus išteklius sukuria bankų sistema dėl aktyvių skolinimo operacijų. Pasyvių operacijų 1 ir 2 formų pagalba formuojama pirmoji didelė kredito išteklių grupė - nuosavi ištekliai. 3 ir 4 formos pasyvios operacijos sudaro antrą didelę išteklių grupę - pritrauktus (pasiskolintus) išteklius.

Norėdami vykdyti savo veiklą, komerciniai bankai privalo turėti tam tikrų išteklių. Rinkos ekonomikoje komercinių bankų ištekliai yra nepaprastai svarbūs. Jie yra būtinas aktyvus bankininkystės elementas. Komercinis bankas, viena vertus, pritraukia laisvas lėšas iš juridinių ir fizinių asmenų, taip sudarydamas savo išteklių bazę, ir, kita vertus, jis sumaišo jas savo vardu grąžinimo, skubos ir mokėjimo sąlygomis. Tuo pačiu metu komercinis bankas gali vykdyti savo operacijas tik turimų išteklių ribose. Šių operacijų pobūdis labai priklauso nuo banko išteklių bazės sudėties. Taigi komerciniam bankui, kurio ištekliai daugiausia yra trumpalaikio pobūdžio, praktiškai netenka galimybės vykdyti ilgalaikių kredito investicijų.

Komerciniai dviračių ištekliai - tai yra jo nuosavas kapitalas ir lėšos, surinktos grąžinamuoju pagrindu iš juridinių ir fizinių asmenų, banko suformuotos dėl pasyvių operacijų, kurias jis iš viso naudoja aktyviai veiklai vykdyti.

Taigi komercinio banko išteklius sudarymo būdu galima suskirstyti į dvi pagrindines grupes:

• nuosavas kapitalas;
• įtrauktų lėšų.

Akcijos atstovauja lėšas, tiesiogiai priklausančias komerciniam bankui jo veiklos laikotarpiu.

Įtrauktos lėšos yra laikini bankui.

Banko išteklių struktūra

Komercinių bankų išteklių struktūra būdingas didesnė dalis pritrauktų šaltinių, todėl komerciniai bankai skiriasi nuo kitų ekonomikos subjektų. 2005 m. Lapkričio 1 d. Banko nuosavo kapitalo dalis sudarė 13,5%, o komercinėms įmonėms-50–60%. Šį skirtumą galima paaiškinti būdingu bankų verslo bruožu - atlikti finansinio tarpininko vaidmenį. Be to, laikinai laisvų lėšų pritraukimas komerciniam bankui yra daug pigesnis nei banko nuosavo kapitalo didinimo operacijos.

Konkretaus komercinio banko išteklių struktūra savo kokybine ir kiekybine sudėtimi gali labai skirtis nuo kitų komercinių bankų ir viso regiono išteklių struktūros. Tai priklauso nuo daugelio veiksnių, pavyzdžiui, pavyzdžiui, banko veiklos laikotarpio, jo įgalioto kapitono dydžio, banko veiklos specifikos, numatytų operacijų sudėties. banko licencija, klientų skaičius ir kokybė, banko skolinimo politika, dalyvavimas finansų rinkose ir, galiausiai, bankinių išteklių rinkos būklė.

Lentelėje parodyta dešimties komercinių bankų išteklių struktūra vienai ataskaitos datai. 2.1.

2.1 lentelė. Dešimties komercinių bankų išteklių struktūra (A-K)

Kaip matote iš lentelės. 2.1, atskirų bankų nuosavas kapitalas svyruoja nuo 13,7 iki 86,4%, skolintos lėšos - nuo 13,6 iki 85,5%. Be to, dar daugiau didžiausia nuosavo kapitalo dalis priklauso bankams, turintiems mažesnį įstatinio kapitalo kiekį, o tai ypač būdinga pradiniam veiklos laikotarpiui.

Lėšų pritraukimas į komercinį banką iš įvairių šaltinių, siekiant suformuoti išteklių bazę, vyksta nuolat, beveik kiekvieną dieną. Tuo pačiu metu absoliutus banko išteklių dydis dienos pabaigoje gali nesikeisti arba, atvirkščiai, mažėti, nes tuo pačiu metu yra grąžinami banko įsipareigojimai, susiję su mokėjimo pradžia ar bankroto atsiradimu. jų savininkų lėšų poreikis, nurašant lėšas iš verslo subjektų sąskaitų apmokant jų mokėjimo dokumentus ir kitas einamąsias operacijas, dėl to sumažėja banko įsipareigojimai. Tačiau, nepaisant to, kad išteklių dydis nėra pastovus, ataskaitinio mėnesio dienos svyravimai apskritai yra išlyginti ir galiausiai lemia tam tikrą santykinai pastovų lygį (tendenciją).

Įvadas

1. Komercinių bankų, kaip finansinių išteklių tarpininkų, esmė

1.1 Banko funkcijos

1.2 Bankininkystės principai

2. Komercinio banko ištekliai, jų sudarymo ir platinimo sąlygos

2.1 Komercinių bankų išteklių struktūra dabartinis etapas

2. 2 Banko nuosavybė, jo struktūros ypatybės

2. 3 Banko pritrauktų lėšų vertė

2.4 Pasiskolintos lėšos

3. Banko likučio analizė

Išvada

Bibliografinis literatūros sąrašas

Įvadas

Remiantis Rusijos Federacijos įstatymais, bankas yra komercinė institucija, sukurta siekiant pritraukti indėlius iš juridinių ir fizinių asmenų ir pervesti šias lėšas savo vardu ir savo lėšomis dėl grąžinimo, skubos sumos, taip pat kitos bankinės operacijos.

Viena vertus, bankas, kaip ir bet kuri kita įmonė, yra sukurtas siekiant patenkinti banko savininko (akcininkų) ir viešuosius interesus (klientus). Kita vertus, bankas yra ypatinga įmonės rūšis, kuri organizuoja ir įgyvendina paskolos kapitalo judėjimą, užtikrindama, kad banko savininkai gautų pelną. Būdingas komercinių bankų bruožas yra tas, kad pagrindinis jų veiklos tikslas yra gauti pelną (tai yra jų „komercinis interesas“ rinkos santykių sistemoje).

Komerciniai bankai šiuolaikinė Rusija pradėjo atsirasti 1988 m., ir per šį laikotarpį praėjo visi komercinių organizacijų ekonominio gyvenimo etapai: formavimasis, sparti plėtra, super pelnas ir dažnai bankrotas. Ir jie, kaip žinote, buvo susiję ne tik su ekonominis nestabilumas, bet ir be reikalo rizikinga kredito politika kartu ignoruojant išteklių bazės formavimo problemas, taigi ir neįmanoma įvykdyti savo įsipareigojimų.

Bankinės veiklos gerinimo ir pagrindinių bankų plėtros krypčių nustatymo klausimai yra viena iš pagrindinių šiuolaikinio visuomenės ekonominio vystymosi problemų. Finansiniai kredito įstaigos veiklos rezultatai, taip pat galimybės didinti investicijas į šalies ekonomiką ir plėsti banko klientams teikiamų paslaugų spektrą, labai priklauso nuo metodų, laiko, skolintų lėšų kainos, taip pat nuo banko nuosavų lėšų dydį, jo išteklių struktūrą.

Vidaus ir užsienio literatūroje bankinių išteklių sąvoka ir jos praktinio taikymo tikslai interpretuojami skirtingai. Banko išteklių sąvokos apibrėžimas, visiškai atskleidžiantis jo esmę, turėtų nurodyti pagrindinius jų šaltinius, parodyti jų naudojimo tikslą ir pagrindinę kryptį, taip pat pabrėžti banko, kaip organizacijos, skiriančios mobilizuotus išteklius, kad gautų pajamų, ypatumus. .

Šis apibrėžimas labiausiai atitinka nurodytus kriterijus: bankiniai ištekliai apima bankų nuosavas lėšas, pasiskolintas ir pasiskolintas lėšas, kurių bendra suma naudojama aktyviai banko veiklai vykdyti, tai yra sutelkti išteklius, kad būtų galima gauti pajamos.

Šis apibrėžimas atskleidžia vieno komercinio banko išteklių esmę, labiausiai apibūdinančią bankininkystės išteklius mikro lygiu.

Šiuolaikinėmis ekonomikos plėtros sąlygomis išteklių formavimo problema yra nepaprastai svarbi. Taip yra dėl to, kad pereinant prie rinkos modelis ekonomika, valstybinės bankininkystės monopolijos panaikinimas, dviejų pakopų bankų sistemos kūrimas, bankinių išteklių pobūdis patiria didelių pokyčių. Bankų veiklos mastas, kurį lemia jo aktyvios veiklos objektas, priklauso nuo bendros jų turimų išteklių apimties, ypač nuo pritrauktų išteklių. Ši padėtis sustiprina konkurenciją tarp bankų dėl išteklių pritraukimo.

Šios temos aktualumas slypi tame, kad sudėtinga teorinių ir praktinių klausimų, atskleidžiančių komercinio banko išteklių turinį, išteklių bazės formavimo, paskirstymo ir naudojimo procesas, plėtra yra svarbi ir skubi problema. Šiuolaikinė Rusijos bankų sistema.

Šiuo metu Rusijos Federacijos komercinių bankų veikla skolinant įmones neturi veiksmingos įtakos struktūrinei ir investicijų politikai. Daugelio komercinių bankų veikloje skolinimas neužima pagrindinės vietos. Poreikis kokybiškai pagerinti skolinimą Rusijos Federacijos komercinių bankų veikloje reikalauja padidinti investicijų tikslais nukreiptų išteklių kryptį, į bankų praktiką įvesti naujas skolinimo formas.

Siekiant padidinti bankų sistemos stabilumą, labai svarbi sąveika su realiu ekonomikos sektoriumi. Stabilus šalies ekonomikos vystymasis labai priklauso nuo bankų sistemos perorientavimo dirbti pirmiausia su realiuoju sektoriumi. Kartu būtina atsižvelgti į tai, ar bankininkystės sektoriaus pajėgumai atitinka realios ekonomikos poreikius, atsižvelgiant į banko paslaugų mastą, ir, remiantis tuo, apriboti neišvengiamai kylančią bankų sistemos riziką nuo aktyvių ir pasyvių operacijų struktūros pertvarkos.

Pagrindinis darbo tikslas yra atlikti tyrimus šiuolaikinis vaidmuo Banko ištekliai valdant banko įsipareigojimus, pagrindinės išteklių rūšys rinkos sąlygomis yra stabilaus ir pelningo banko funkcionavimo pagrindas, šiuo požiūriu įvertinant optimalią išteklių struktūrą, nustatant ekonominę pasyvių operacijų turinys.

Atsižvelgiant į šį tikslą, tyrimo metu buvo nustatytos ir išspręstos šios užduotys:

1. Apsvarstykite komercinių bankų, kaip tarpininkų, vaidmenį ir funkcijas paskirstant finansinius išteklius.

2. Išanalizuoti komercinių bankų išteklių formavimo mechanizmą.

3. Nustatykite Rusijos komercinių bankų išteklių bazės formavimo ypatybes šiuolaikinėmis sąlygomis.

4. Pranalizuoti banko likučio struktūrą.

1. Komercinių bankų, kaip finansinių išteklių tarpininkų, esmė

1.1 Banko funkcijos

Viena iš svarbių komercinio banko funkcijų yra tarpininkavimas paskoloms, kurias jie vykdo perskirstydami lėšas, laikinai atleistas vykdant įmonių lėšų apyvartą ir asmenų pinigines pajamas. Komercinių bankų tarpininko funkcijos ypatumas yra tas, kad pagrindinis išteklių perskirstymo kriterijus yra skolininko panaudojimo pelningumas.

Išteklių perskirstymas vykdomas horizontaliai - ekonominiai ryšiai tarp skolintojo ir skolininko, per bankus nedalyvaujant tarpinėms grandims, susiduriant su aukštesnėmis bankų struktūromis, mokėjimo ir grąžinimo sąlygomis. Mokėjimas už pasiskolintas ir gautas lėšas formuojamas veikiant skolintų lėšų pasiūlai ir paklausai. Dėl to pasiekiamas laisvas finansinių išteklių judėjimas ekonomikoje rinkos tipas santykiai.

Komercinių bankų tarpininko funkcijos svarba sėkmingam vystymuisi rinkos ekonomika susideda iš to, kad savo veikla jie sumažina ekonominės sistemos rizikos ir neapibrėžtumo laipsnį. Lėšos gali būti perkeltos iš skolintojų į skolininkus be bankų tarpininkavimo, tačiau tai smarkiai padidina riziką prarasti paskolai suteiktas lėšas ir padidėja bendros jų judėjimo išlaidos, nes skolintojai ir skolininkai nežino vieni kitų mokumo ir lėšų tiekimo dydis ir laikas nesutampa su jų poreikio dydžiu ir laiku.

Komerciniai bankai renka lėšas, kurias galima skolinti atsižvelgiant į skolininkų poreikius ir plačiai diversifikuojant jų turtą, jie sumažina bendrą banke esančių pinigų savininkų riziką.

Pagrindinis bankų gebėjimas tarpininkauti yra informacija. Bankų tarpininko funkcijos ypatumas yra tas, kad ji yra neatsiejama nuo kitų savo funkcijų, dėl kurių informacija kaupiasi nuolat ir lygiagrečiai su šių funkcijų vykdymu, ir ši informacija yra patikimiausia ir universaliausia. Pasikartojantis informacijos naudojimas pasireiškia, pavyzdžiui, tuo, kad paskolos suteikimo procese esantis bankas nagrinėja paskolos gavėjo būklę, ir tokiu būdu gautą informaciją jis gali panaudoti vėlesniuose santykiuose su šiuo skolininku.

Tarpininkavimo (tarpininkavimo) funkciją bankai įgyvendina inicijuodami paskolą, emisiją, tarpininkavimą siūlant vertybinius popierius rinkoje, pasitikėjimo valdymas taip pat teikiant visų rūšių operatyvines paslaugas, teikiant konsultacijas, atranką ir sertifikavimą (pavyzdžiui, pavedimas) kredito reitingas skolininkų). Tuo pačiu metu bankas, veikdamas kaip informacijos tarpininkas, gauna atlyginimą komisinių forma už operaciją.

Kartu su tarpininku svarbiausia bankų funkcija yra kokybinė turto transformacija. Vykdydamas tarpininko funkciją, bankas keičia savo indėlininkų finansinių poreikių parametrus, teikdamas jų sąskaita paskolas, kurių charakteristikos skiriasi nuo indėlių, o tai yra kokybinio turto pertvarkymo funkcijos turinys.

Jei nebūtų bankų ir kitų finansinių tarpininkų, ūkio subjektas, norintis gauti finansavimą bet kuriam projektui, turėtų pats susirasti sandorio šalį, sutikusią finansuoti ir išlaikyti savo balanse finansinį reikalavimą, atsižvelgiant į visas jo savybes prie finansuojamo turto. Visiškai akivaizdu, kad taip yra dėl to, kad sandorio šalis patiria daug nepatogumų, ir praktiškai tai atrodo sunku įgyvendinti. Būtent bankai sugeba efektyviausiai išspręsti pertvarkos problemą. Paprastai jie turi turto, kurio terminas viršija jų pačių įsipareigojimų klientams ir indėlininkams terminą, t.y. finansiniai klientų reikalavimai; atskiro turto dydis viršija atskirų įsipareigojimų dydį; Klientų finansinių reikalavimų likvidumas yra didesnis nei turto likvidumas, o banko turto rizikos laipsnis yra didesnis nei jo įsipareigojimų rizikos laipsnis.

Taigi, finansinius reikalavimus finansinių išteklių teikėjai, jei jie veikia per banką kaip finansų tarpininkai, tampa likvidesni, mažesni, trumpesnio laikotarpio ir mažiau rizikingi. Todėl bankai palengvina finansinių išteklių gavėjų, kuriems reikia finansavimo, prieigą prie finansinių išteklių ir skatina potencialius kapitalo tiekėjus investuoti perteklines lėšas.

Taigi bankas vienu metu atlieka dvi pagrindines funkcijas - tarpininkavimo (tarpininkavimo) ir kokybinio turto pertvarkymo funkciją - ir, remiantis ekonominė situacija, valdo savo riziką. Kartu ji suburia finansinių išteklių tiekėjus ir vartotojus ir taip išlaiko visos ekonominės sistemos efektyvumą.

Svarbiausia komercinių bankų funkcija yra skatinti taupymą ekonomikoje. Komerciniai bankai kalba finansų rinka atsižvelgiant į kredito išteklių paklausą, turėtų ne tik kiek įmanoma sutelkti ekonomikoje sutaupytas lėšas, bet ir sudaryti gana veiksmingas paskatas kaupti lėšas.

Paskatos kaupti ir taupyti pinigus formuojamos remiantis lanksčia komercinių bankų indėlių politika. Be didelių palūkanų, mokamų už indėlius, banko kreditoriams reikia didelių garantijų dėl sukauptų išteklių įdėjimo į banką patikimumo. Garantijų kūrimas - tai draudimo fondo, skirto bankų įstaigų turtui, indėliams komerciniuose bankuose, formavimas.

Kartu su indėlių draudimu indėlininkams svarbu turėti informacijos apie komercinių bankų veiklą ir jų suteikiamas garantijas. Sprendžiant dėl ​​skolintojo turimų lėšų panaudojimo, jis turi turėti pakankamai informacijos apie banko finansinę būklę, kad pats galėtų įvertinti būsimų investicijų riziką.

Konkreti bankų funkcija yra piniginių priemonių ir mokėjimo tarpininko funkcija, kurią atlikdami jie užtikrina mokėjimo sistemos veikimą. Šios funkcijos dėka bankai laikomi finansinio tarpininkavimo pagrindu, nors universalizacijos tendencija lėmė, kad šiuolaikinės mokėjimo sistemos gali veikti minimaliai dalyvaujant bankams, o Informacinės technologijos pagimdė įstaigas, galinčias teikti mokėjimo paslaugas klientams be jų dalyvavimo.

Glaudžiai susijusi su mokėjimų tarpininko funkcija yra tokia svarbi bankų funkcija, kaip centrinio banko pinigų ir kredito balanso perkėlimas į ekonomiką. Pinigų, kurių negalima iškeisti į auksą, apyvartos sąlygomis šios funkcijos vaidmuo nuolat auga, nes intensyvėja centrinio banko pinigų politika.

Centrinis bankas bando stabilizuoti ekonomiką kontroliuodamas pinigų pasiūlą. Atsižvelgiant į infliacijos raidą, ji stabdo augimą pinigų pasiūla ir kelia palūkanas už sandorius su komerciniais bankais. Apribojus pinigų pasiūlos augimą, sumažėja komercinių bankų galimybės gauti tarpbankines paskolas, nes jos taip pat brangsta. Tai savo ruožtu riboja skolinimo realiam sektoriui apimtis ir didina paskolų palūkanų normas.

Formuojantis akcijų rinkai, vystosi tokia bankų funkcija kaip tarpininkavimas operacijose su vertybiniais popieriais.

Bankai turi teisę veikti kaip investicinės institucijos, galinčios veikti vertybinių popierių rinkoje kaip tarpininkai; investavimo patarėjas; investicinė bendrovė ir investicinis fondas.

Veikdami kaip finansų makleris, bankai, vykdydami tarpininkavimo funkcijas pirkdami ir parduodami vertybinius popierius kliento sąskaita ir vardu, remdamiesi komisiniu susitarimu ar pavedimu.

Būdamas investicijų konsultantas, bankas savo klientams teikia konsultacines paslaugas dėl vertybinių popierių emisijos ir apyvartos. Jei bankas prisiima investicinės bendrovės vaidmenį, jis organizuoja vertybinių popierių emisiją ir išduoda garantijas jų įdėjimui trečiosios šalies naudai; vertybinių popierių pirkimas ir pardavimas savo vardu ir savo lėšomis, įskaitant kotiruojant vertybinius popierius, t.y. paskelbdamas tam tikrų vertybinių popierių „pardavėjo kainas“ ir „pirkėjų kainas“, už kurias jis įsipareigoja juos parduoti ir pirkti.

Kai bankas savo lėšomis įdeda savo išteklius į vertybinius popierius ir visa rizika, susijusi su tokiu platinimu, visos pajamos ir nuostoliai dėl perkamų vertybinių popierių rinkos vertės pokyčių priskiriami banko akcininkams, tada jis veikia kaip investicinis fondas.

Be pagrindinių funkcijų atlikimo, bankas savo klientams siūlo daugybę kitų finansinių paslaugų. Pavyzdžiui, bankai atlieka įvairias patikėjimo operacijas korporacijoms ir asmenims, susijusius su turto perdavimu banko valdymui patikėtiniu pagrindu, vertybinių popierių pirkimu klientams, turto valdymu ir garantijų funkcijų vykdymu obligacijų emisijoms.

1.2 Bankininkystės principai

Pirma ir pamatinis principas Komercinio banko veikla yra dirbti neviršijant faktiškai turimų išteklių.

Darbas neviršijant faktiškai turimų išteklių reiškia, kad komercinis bankas turi užtikrinti ne tik kiekybinį savo išteklių ir kredito investicijų atitikimą, bet ir siekti, kad banko turto pobūdis atitiktų jo mobilizuotų išteklių specifiką. Pirmiausia tai susiję su bankų įsipareigojimų ir reikalavimų sąlygomis.

Taigi, jei bankas pritraukia lėšas daugiausia trumpam laikotarpiui (trumpalaikiams indėliams ar reikalavimams) ir daugiausia investuoja į ilgalaikes paskolas, tada kyla pavojus jo galimybei nedelsiant sumokėti įsipareigojimus (t. Y. Likvidumui).

Siekdamas užtikrinti savarankiškumą ir pelną, bankas turi siekti susitarti dėl išteklių pritraukimo kainos ir jų įdėjimo pelningumo. Brangių išteklių pritraukimas reiškia, kad bankas turi labai pelningų jų išdėstymo sričių, nes priešingu atveju jis patirs nuostolių dėl savo pagrindinės veiklos. Nustatant bankų veiklos ekonominius standartus ir reguliuojant jų veiklą, reikėtų atsižvelgti į griežtą banko turto priklausomybę nuo jo įsipareigojimų pobūdžio. Galimybę atlikti tam tikras konkrečias bankines operacijas (hipotekos, investicijų ir pan.) Lemia banko įsipareigojimų struktūra. Todėl kuriant šių operacijų sąlygas, visų pirma būtina atkreipti dėmesį į atitinkamų įsipareigojimų susidarymo šaltinius.

Neviršydamas bankų turimų išteklių, jis gali laisvai vykdyti savo aktyvią veiklą (laikydamasis nustatytų ekonominių standartų), t.y. jo aktyvių operacijų apimtis negali būti ribojama administraciniais, valiniais metodais. Administraciniai apribojimai gali būti vienkartiniai, nepaprasto pobūdžio. Sistemingas jų taikymas kenkia komerciniam banko veiklos pagrindui, todėl pirmenybė reguliavime, įskaitant ir ribotą veiklą, turėtų būti teikiama ekonomines priemones... Komercinis bankas gali dirbti neviršydamas faktiškai pritrauktų išteklių, tuo pačiu užtikrindamas savo likvidumo išlaikymą, tik turėdamas aukštą ekonominės laisvės laipsnį ir visišką ekonominę atsakomybę už savo veiklos rezultatus.

Antras svarbiausias principas, kuriuo grindžiama komercinių bankų veikla, yra ekonominis nepriklausomumas, kuris kartu reiškia ir ekonominę banko atsakomybę už savo veiklos rezultatus.

Ekonominė nepriklausomybė suponuoja laisvę disponuoti banko nuosavomis lėšomis ir pritrauktais ištekliais, laisvą klientų ir indėlininkų pasirinkimą bei disponavimą banko pajamomis, likusiomis po mokesčių. Dabartiniai teisės aktai suteikia visiems komerciniams bankams ekonominę laisvę valdyti savo lėšas ir pajamas. Banko pelnas, likęs disponuoti mokesčiais, paskirstomas pagal sprendimą visuotinis susirinkimas akcininkų. Jame nustatomos atskaitymų į įvairias banko lėšas normos ir dydžiai, taip pat akcijų dividendų suma.

Komercinis bankas už savo įsipareigojimus atsako visomis jam priklausančiomis lėšomis ir turtu, už kurį gali būti skirta bauda. Komercinis bankas prisiima visą savo veiklos riziką.

Trečiasis principas yra tas, kad komercinio banko santykiai su klientais yra sukurti kaip įprasti rinkos santykiai. Teikdamas paskolas komercinis bankas pirmiausia remiasi pelningumo, rizikos ir likvidumo rinkos kriterijais. Dėmesys „nacionaliniams interesams“ nesuderinamas su komerciniu banko darbo pobūdžiu ir neišvengiamai virs jo likvidumo ir mokumo krize.

Ketvirtas komercinio banko principas yra tas, kad jo veiklos reguliavimas gali būti vykdomas tik netiesioginiais ekonominiais (o ne administraciniais) metodais. Valstybė nustato tik komercinių bankų „žaidimo taisykles“, tačiau negali jiems duoti nurodymų ir nurodymų dėl išteklių paskirstymo ir pritraukimo nurodymų ir sąlygų.

Bankinė prekyba taip pat grindžiama tam tikrais principais. Svarbiausias iš jų yra pelningo valdymo principas, kuo didesnio pelno siekimas. Pagrindinis banko veiklos motyvas - pelnas.

Banko pelnas yra svarbus visiems dalyviams ekonominis procesas... Akcininkai yra suinteresuoti pelnu, nes tai reiškia pajamas investuoto kapitalo... Pelnas atneša naudos indėlininkams, nes didėjant rezervams ir gerinant paslaugų kokybę atsiranda stipresnė, patikimesnė ir efektyvesnė bankų sistema.

Skolininkus netiesiogiai domina pakankamas banko pelnas, nes banko galimybės teikti paskolas priklauso nuo jo kapitalo dydžio ir struktūros, o pelnas yra pagrindinis nuosavo kapitalo šaltinis. Netgi ekonominės grupės, kurios tiesiogiai nesiremia komercinės bankininkystės paslaugomis, netiesiogiai gauna naudos iš banko pelno, nes patikima bankų sistema reiškia saugius indėlius ir kredito šaltinius, nuo kurių priklauso įmonės ir vartotojai.

Komerciniam bankui nėra abejinga, kokia kaina pasiekiamas pelnas. Bankinės komercijos principas reiškia didesnį pelną su mažesnėmis investicijomis. Bankas taip pat nėra abejingas savo daliai visuose ištekliuose, kurių pagalba gaunamos pajamos. Kiekvienas bankas žino, kad poveikis bus dar labiau pastebimas, jei bus pasiektas didelis pelnas, turint mažesnę savo įsipareigojimų dalį.

2. Komercinio banko ištekliai, jų sudarymo ir platinimo sąlygos

2.1 Komercinių bankų išteklių struktūra dabartiniame etape

Atskiro komercinio banko bankinių išteklių struktūra priklauso nuo jo specializacijos laipsnio arba, priešingai, universalumo, jo veiklos ypatybių, paskolų išteklių rinkos būklės. Kalbant apie ekonominį turinį, komercinių bankų ištekliai yra labai įvairūs.

Operacijos, per kurias komerciniai bankai formuoja savo išteklius, vadinamos pasyviomis. Pasyvių operacijų esmė yra pritraukti skirtingi tipai indėlius pagal indėlių taupymo operacijas, gaunant paskolas iš kitų bankų, išleidžiant įvairius vertybinius popierius, taip pat atliekant kitas operacijas, dėl kurių padidėja komercinių bankų balanso įsipareigojimų lėšos.

Švietimo šaltinių požiūriu komercinių bankų ištekliai skirstomi į nuosavus ir skolintus.

Komercinių bankų nuosavas lėšas sudaro įstatinis kapitalas, taip pat rezervas ir kitos lėšos, susidarančios vykdant bankinę veiklą. Nuosavoms lėšoms prilygsta pelnas, kuris prieš paskirstant yra įtrauktas į komercinio banko apyvartą ir naudojamas kaip bankinis išteklius. Nuosavi ištekliai yra tik atspirties taškas organizuojant bankininkystę, o jų vaidmuo iš esmės yra sumažintas iki komercinio banko pelningumo ir finansinio stabilumo užtikrinimo.

Komercinis bankas turi galimybę pritraukti lėšų iš įmonių, organizacijų, institucijų ir gyventojų. Antrojo tipo išteklių atsiradimas siejamas su bankų įtraukimu į jiems naujas veiklos sritis - operacijas su vertybiniais popieriais, faktoringą, lizingą ir kitas operacijas. Tai reiškė, kad į banko išteklius buvo įtrauktos ne tik lėšos nacionaline ir užsienio valiuta, bet ir vertybiniai popieriai, nuosavybė ir susijusios nuosavybės teisės.

Šiuo metu dauguma komercinių bankų operacijų yra pagrįstos pritrauktais ištekliais, o tai nemažina nuosavo kapitalo vaidmens.

Centrinis bankas, kad komerciniai bankai išlaikytų savo likvidumą, t.y. galimybė laiku, visiškai ir nepertraukiamai atlikti mokėjimus už savo įsipareigojimus, nustato privalomus banko nuosavų lėšų ir pritrauktų išteklių santykius.

Svarbus bankinis išteklius yra klientų lėšos komercinio banko sąskaitose ir lėšos atsiskaitymuose: visų formų įmonių, organizacijų ir institucijų lėšų ir einamųjų sąskaitų likučiai; lėšos, deponuotos siekiant užtikrinti mokėjimo garantijas atsiskaitymų už akredityvą atveju, atsiskaitymų čekiais, priimtų mokėjimo nurodymų atveju; lėšos atsiskaitymams tarp vieno komercinio banko institucijų; biudžetinių ir visuomeninių organizacijų lėšos; specialių kredito ir finansų įstaigų lėšos.

Bankiniai ištekliai apima pinigines gyventojų santaupas, kurios susidaro mažinant dabartinį asmeninį vartojimą ir skirtos patenkinti jo poreikius ateityje.

Komercinių bankų ištekliai yra kitų bankų, įskaitant užsienio, suteiktos paskolos, taip pat kitų bankų lėšos, esančios jų korespondentinėse sąskaitose komerciniame banke.

Galiausiai, komercinių bankų ištekliai apima kitas lėšas, kurios susidaro dėl kitų rūšių pasyvių sandorių.

Priklausomai nuo banko išteklių mobilizavimo vietos, jie skirstomi į tuos, kuriuos mobilizuoja pats komercinis bankas ir įsigyja iš kitų bankų. Iš esmės komerciniai bankai sutelkia didžiąją dalį išteklių, pavyzdžiui, piliečių indėlius ir įmonių bei organizacijų indėlius. Norėdami greitai patenkinti papildomus grynųjų pinigų poreikius, komerciniai bankai pritraukia kitų bankų sutelktus išteklius.

Komercinio banko išteklius galima klasifikuoti pagal galimybę nuspėti jų vertę. Tuo pačiu metu skiriami ištekliai, kuriuos galima tiesiogiai ir netiesiogiai prognozuoti. Tiesioginiai prognozavimo ištekliai apima ankstesnių metų pelną ir nepaskirstytą pelną. Lėšos atsiskaitymuose, laikinai laisvų lėšų likučiai įmonių ir organizacijų atsiskaitymų sąskaitose ir kai kurie kiti bankinių išteklių šaltiniai yra netiesiogiai prognozuojami.

Priklausomai nuo naudojimo laiko, bankiniai ištekliai skirstomi į nuolatinius ir laikinus. Nuolatinės lėšos - tai lėšos, kurių komercinio banko dinamiką ar apyvartą galima numatyti ir tam tikrą jų dalį (stabilius likučius) panaudoti aktyviai veiklai. Laikini bankiniai ištekliai sukuria lėšas, kurios periodiškai susidaro dėl tam tikrų bankinių operacijų, kurių dinamiką sunku numatyti.

2.2 Banko nuosavybė, jo struktūros ypatybės

Nuosavas kapitalas yra komercinio banko veiklos pagrindas. Ji suformuota banko kūrimo metu ir iš pradžių susideda iš sumų, gautų iš steigėjų kaip įnašo į banko įstatinį kapitalą.

Į akcinį kapitalą taip pat įeina visos banko veiklos metu gautos santaupos, kurios nebuvo paskirstytos banko akcininkams (dalyviams) dividendų forma ar išleistos kitiems tikslams. Nuosavas kapitalas reiškia lėšų sumą, kuri bus paskirstyta tarp banko akcininkų (dalyvių) jo uždarymo atveju.

Kitaip tariant, jei parduodate visą banko turtą - jo vertybinius popierius, pastatus, įrangą ir kitas vertybes ir pareikalaujate visų jo išduotų paskolų, o gautas lėšas panaudojate banko įsipareigojimams trečiosioms šalims (indėlininkams, kreditoriams) apmokėti, tada likusi suma ir bus tikrasis nuosavas kapitalas, kurį akcininkai (dalyviai) gali reikalauti.

Nuosavas kapitalas suteikia bankui ekonominę nepriklausomybę ir stabilų funkcionavimą. Akcinis kapitalas bankininkystės praktikoje laikomas išteklių rezervu, kuris leidžia bankui išlaikyti mokumą net ir praradus dalį turto.

Nuosavos lėšos (kapitalas) atlieka daugybę svarbių funkcijų, užtikrinančių komercinio banko valdymą ir gyvavimą.

Apsauginė funkcija pasireiškia tuo, kad kapitalas tarnauja kaip tam tikras buferis, sugeriantis žalą nuo einamųjų nuostolių, kol banko vadovybė neišspręs kylančių problemų, užtikrindama banko veiklos tęstinumą, nepaisant nuostolių. Dėl savo kapitalo komercinis bankas gali atlikti rizikingas operacijas. Dėl šių operacijų patirti nuostoliai padengiami iš savo kapitalo, nedarant poveikio pritrauktoms indėlininkų lėšoms. Bankroto atveju nuosavas kapitalas tampa kompensacijos šaltiniu kreditoriams ir indėlininkams.

Atlikdamas reguliavimo funkciją, kapitalas veikia kaip banko veiklos reguliatorius, per kurį valdžios organai suteikti jam ekonominio elgesio normas, įspėjančias apie pernelyg didelę riziką. Remiantis galiojančiais teisės aktais, Rusijos banko nustatyti ir komercinių bankų veiklą reglamentuojantys ekonominiai standartai daugiausia grindžiami banko nuosavų lėšų dydžiu. Banko nuosavų lėšų dydis lemia jo veiklos mastą. Komercinių bankų galimybes plėsti aktyvią veiklą lemia jų turimas kapitalo dydis.

Akcinio kapitalo veiklos funkcija yra ta, kad nuosavybė yra investicijų į savo materialųjį turtą ir banko materialinės bazės kūrimo šaltinis. Kalbant apie įstatinį kapitalą, kurį įnešė banko steigėjai, pradiniame etape jis veikia kaip pradinės lėšos, reikalingos patalpoms statyti ar nuomoti, įrangai įrengti, personalui samdyti ir kitoms išlaidoms padengti. negali pradėti savo veiklos. Augimo laikotarpiu bankui reikia papildomų lėšų naujiems pajėgumams sukurti, susijusiems su teikiamų paslaugų asortimento išplėtimu ir pažangių bankinių technologijų diegimu, kurių šaltinis yra jo nuosavas kapitalas.

Akcinių bankų akcinio kapitalo dydis yra veiksnys, lemiantis jo akcijų kainą. Vertinant banko vertę, atsižvelgiama į jo grynojo turto dydį, t.y. faktinio nuosavo kapitalo, o tai leidžia kalbėti apie jo kainodaros funkciją. Akcinis kapitalas suteikia pastovų pajamų šaltinį akcininkams (dalyviams) - proporcingai įnašo į įstatinį kapitalą dydžiui, kiekvienas akcininkas (dalyvis) gauna banko pelno dalį dividendų forma.

Banko nuosavo kapitalo šaltiniai parodyti fig. 1.

Kredito įstaigos įstatinis kapitalas formuojamas iš jos dalyvių indėlių sumos ir nustato minimalią turto sumą, kuri garantuoja jos kreditorių interesus. Kiekvienas banko dalyvis (akcininkas), proporcingai savo įnašui į įstatinį kapitalą, kasmet gauna banko pelno dalį dividendų forma.

Įmokos į banko įstatinį kapitalą gali būti atliekamos grynaisiais pinigais, materialiuoju turtu, taip pat tam tikros rūšies vertybiniais popieriais.

Banko įstatinis kapitalas gali būti formuojamas tik akcininkų (dalyvių) nuosavų lėšų sąskaita, pritraukti lėšos jo formavimui negali būti naudojamos.

Tik banko pastatas (patalpos), kuriame yra kredito įstaiga, išskyrus nebaigtą statybą, gali veikti kaip materialusis turtas, prisidedantis prie kredito įstaigos įstatinio kapitalo mokėjimo.

Be to, akcininkai už banko įstatinį kapitalą gali atsiskaityti kitu jiems priklausančiu turtu, kuris nėra grynieji pinigai ir banko pastatas. Didžiausią tokio turto dalies įstatiniame kapitale dydį nustato Rusijos banko direktorių valdyba. Maksimalus įstatinio kapitalo nepiniginės dalies dydis (standartas) neturėtų viršyti 20%.

Papildomas kapitalas apima: turto vertės padidėjimą jo perkainojimo metu, akcijų priedą, t.y. skirtumas tarp akcijų platinimo kainos emisijos metu ir jų nominalios vertės, turto, kurį bankas nemokamai gavo iš organizacijų ir asmenų, vertės.

Banko lėšos formuojamos iš pelno banko steigimo dokumentuose nustatyta tvarka, atsižvelgiant į galiojančių teisės aktų reikalavimus. Tai apima: atsargų fondą, specialiosios paskirties fondus, kaupimo fondus ir kitas lėšas, kurias bankas mano esant būtina sukurti paskirstydamas pelną.

Rezervų fondas skirtas padengti nuostoliams ir nuostoliams, atsirandantiems dėl banko veiklos. Minimalus dydisšį fondą nustato banko įstatai, tačiau jis negali būti mažesnis nei 15% jo įstatinio kapitalo sumos. Įmokos į atsargų fondą yra atliekamos iš ataskaitinių metų pelno, kuris lieka banko žinioje po mokesčių ir kitų privalomų mokėjimų, t. nuo grynojo pelno.

Iš ataskaitinių metų grynojo pelno taip pat kuriami specialios paskirties fondai. Jie yra banko darbuotojų materialinių paskatų ir socialinės apsaugos šaltinis. Jų sudarymo ir išlaidų tvarką nustato bankas nuostatuose dėl lėšų.

Kaupimo lėšos yra banko nepaskirstytasis pelnas, rezervuotas kaip finansinė garantija jo gamybai ir Socialinis vystymasis ir kita veikla, kuria siekiama sukurti naują turtą. Kaupimo lėšos, kaip taisyklė, nemažėja: keičiasi tik jų egzistavimo forma - iš pinigų jos virsta materialiu turtu (pastatais, įranga, medžiagomis, Transporto priemonė ir tt).

Kiekvienas komercinis bankas savarankiškai nustato savo lėšų sumą ir jų struktūrą, remdamasis jo priimta plėtros strategija. Jei bankas, paklusdamas konkurencijos įstatymams, siekia išplėsti savo klientų ratą, taip pat ir didelių įmonių, kurioms nuolat reikia pritraukti bankų paskolas, sąskaita, tada, žinoma, jo paties kapitalas turėtų didėti. Banko nuosavo kapitalo dydžiui įtakos turi ir jo aktyvios veiklos pobūdis. Ilgą laiką nukreipdamas išteklius į rizikingas operacijas, bankas turi turėti didelį nuosavą kapitalą. Akcinio kapitalo dydis lemia banko konkurencinę padėtį vidaus ir tarptautinėse rinkose. Praktiškai yra du būdai, kaip padidinti nuosavą kapitalą:

Pelno kaupimas;

Papildomo kapitalo pritraukimas finansų rinkoje.

Pelnas gali būti kaupiamas paspartinus rezervo ir kitų banko lėšų kūrimą su vėlesne kapitalizacija arba kaupiant ankstesnių metų nepaskirstytąjį pelną. Tai pigiausias būdas padidinti kapitalą, nepaveikiant esamos banko valdymo struktūros. Tačiau didelės dalies uždirbto pelno panaudojimas akcinio kapitalo didinimui reiškia dabartinių banko akcininkų dividendų sumažėjimą ir gali lemti viešųjų akcinių bankų akcijų rinkos vertės sumažėjimą.

Papildomo banko kapitalo, sukurto ribotos atsakomybės bendrovės pavidalu, pritraukimas gali atsirasti tiek remiantis papildomais jos dalyvių įnašais, tiek dėl įnašų į banko įstatinį kapitalą trečiųjų šalių, kurios tampa banko dalyviais. šis bankas (jei to nedraudžia banko chartija) ... Papildomo kapitalo pritraukimas akciniai bankai gali būti įvykdytas platinant papildomas akcijas.

2.3 Banko pasiskolintų lėšų vertė

Didžioji dauguma banko išteklių yra skolintos lėšos. Surinktos lėšos sudaromos naudojant šias banko operacijas:

Juridinių asmenų, įskaitant bankus korespondentus, sąskaitų atidarymas ir tvarkymas;

Lėšų pritraukimas iš asmenų indėliuose;

Bankas išduoda savo skolinius įsipareigojimus.

Tokiu būdu pritraukti komercinių bankų ištekliai vadinami indėlių ištekliais.

Atsižvelgiant į patikimumo laipsnį įdedant banko turtą, skolintos lėšos paskirstomos tokia seka:

· Juridinių asmenų indėliai, vekseliai ir indėlių sertifikatai;

Asmenų terminuotieji indėliai, lėšos, pritrauktos pagal taupymo sertifikatai;

Fizinių asmenų indėliai pagal pareikalavimą, sąskaitų likučiai atsiskaitymams banko (plastikinėmis) kortelėmis, likučiai juridinio asmens atsiskaitymų (einamosios valiutos) sąskaitose, korespondentinių bankų sąskaitose.

Pagal likvidumo laipsnį jie yra šiame sąraše atvirkštine tvarka.

„Indėlis“ išvertus iš lotynų kalbos reiškia daiktą, skirtą saugoti, todėl indėlis gali būti bet kokia sąskaita, atidaryta klientui banke, kuriame saugomos lėšos.

Indėliai yra potencialūs pinigai indėlininkams. Indėlininkas gali parašyti čekį ir išplatinti atitinkamą sumą. Tačiau tuo pat metu „banko pinigai“ duoda palūkanų. Jie indėlininkui atlieka dvigubą vaidmenį: viena vertus, kaip pinigai ir, kita vertus, kaip palūkanų kapitalas. Indėlio pranašumas prieš grynuosius pinigus yra tas, kad indėlis duoda palūkanas ... ir trūkumas, kad indėlis duoda mažesnes palūkanas, palyginti su palūkanomis, kurias paprastai duoda kapitalas. Ši sumažinta palūkanų norma nėra atsitiktinumas, o esminis banko pobūdžio bruožas. Visa banko pobūdžio esmė yra ta, kad palūkanos, mokamos už indėlius, yra mažesnės už palūkanas, kurias bankai gauna už kapitalą, kurį investuoja į įvairias įmones.

Yra įvairių indėlių sąskaitų. Jų klasifikacija gali būti grindžiama tokiais kriterijais kaip indėlių šaltiniai, numatoma paskirtis, pelningumo laipsnis ir kt. Tačiau dažniausiai kriterijai yra indėlininko kategorija ir indėlio atsiėmimo forma. Atsižvelgiant į indėlininkų kategoriją, išskiriami:

Juridinių asmenų (įmonių, organizacijų, kitų bankų) indėliai;

Individualūs indėliai.

Savo ruožtu tiek juridinių, tiek fizinių asmenų indėliai pagal lėšų išėmimo formą skirstomi į:

Indėliai pagal pareikalavimą (įsipareigojimai, neturintys konkretaus termino);

Terminuotieji indėliai (įsipareigojimai su tam tikru terminu);

Sąlyginiai indėliai (lėšos turi būti išimtos susiklosčius iš anksto sutartoms sąlygoms).

Tarp juridinių asmenų indėlių didžiausias banko išteklių pritraukimo į apyvartą šaltinis yra klientų lėšos atsiskaitymų (einamosiose) sąskaitose ir bankų korespondentų sąskaitose. Pasak jo ekonominė esmėšios sąskaitos yra indėliai pagal pareikalavimą.

Reikalavimų indėliai skirti dabartiniams atsiskaitymams. Iniciatyva atidaryti tokią sąskaitą kyla iš pačių klientų, nes jie turi atsiskaityti, atlikti mokėjimus ir gauti jų turimas lėšas. Lėšos iš šių sąskaitų gali būti atsiimtos, pervestos į kito asmens sąskaitą be jokių apribojimų (visiškai ar iš dalies) bet kuriuo metu, pirmuoju jų savininkų prašymu. Tuo pačiu metu bankas moka minimalias palūkanas už paklausos sąskaitas.

Terminuotieji indėliai yra lėšos, kurias klientas deponuoja banke tam tikrą laikotarpį, kad gautų iš jų pajamas. Taigi terminuotieji indėliai nenaudojami einamiesiems mokėjimams atlikti. Pajamas už terminuotąjį indėlį lemia palūkanų norma, kurios vertė priklauso nuo banko priklausomai nuo indėlio termino (kuo ilgiau indėlis laikomas, tuo didesnis palūkanų norma ant jo), taip pat jis yra tiesiogiai proporcingas paties indėlio dydžiui.

Pagrindinis dokumentas, reglamentuojantis komerciniuose bankuose laikinai laisvų įmonių, organizacijų ir gyventojų lėšų pritraukimą į banko sąskaitas įvairiuose indėliuose (indėliuose), yra „banko indėlių politika“. Tai dokumentas, kurį kiekvienas bankas rengia savarankiškai, remdamasis banko strateginiu planu, banko išteklių bazės struktūros, būklės ir dinamikos analize ir, remdamasis jo plėtros perspektyvomis, ir remdamasis tokiais dokumentais, nustatyti pagrindines skolintų lėšų išdėstymo kryptis ir sąlygas, pvz., „Kredito banko politika“ ir „Banko investavimo politika“.

Dokumente „Banko indėlių politika“ turėtų būti apibrėžta jo strategija, kaip pritraukti lėšų, kad būtų įvykdyti įstatymuose nustatyti reikalavimai, tikslai ir uždaviniai, apibrėžti memorandumuose dėl kredito ir investicijų politikos, daugiausia dėmesio skiriant banko likvidumo palaikymui ir pelningo darbo užtikrinimui.

Banko pritrauktų lėšų apimtys indėliuose (indėliuose) priklauso nuo pinigų išteklių pasiūlos ir paklausos būklės, lėšų trūkumo ar pertekliaus banke, indėlių rinkos būklės.

Siekdami pritraukti verslo subjektų ir piliečių lėšas į jų apyvartą, bankai kuria ir įgyvendina daugybę priemonių. Taigi, visų pirma, svarbi bankų konkurencijos priemonė pritraukiant išteklius yra palūkanų normų politika, nes pajamų iš investuotų lėšų suma yra didelė paskata klientams laikinai įdėti laisvas lėšas į indėlius (indėlius).

Be lanksčios palūkanų normos politikos, bankai, norėdami pritraukti lėšų, turi sukurti indėlininkams garantijas, kad lėšos yra deponuojamos. Siekdami užtikrinti investuotojų ir indėlininkų apsaugą ir suteikti jiems garantijas dėl kompensacijos už lėšas bankroto atveju, bankai privalo centralizuotai ir decentralizuotai sukurti specialius indėlių draudimo fondus.

Reikėtų pažymėti, kad ne visa banko klientų pritraukta lėšų suma gali veikti kaip ištekliai jų aktyviai veiklai. Dalis surinktų lėšų privalomai turi būti įnešta į atskirą sąskaitą Rusijos banke. Rusijos bankas sudaro rezervinį fondą valstybės kredito ir bankų sistemai. Jis gali būti naudojamas teikiant kredito pagalbą komerciniams bankams iš Rusijos banko įvairiomis versijomis, atsiskaitymams su indėlininkais ir kreditoriais kredito įstaigos bankroto atveju.

Keisdamas privalomą atsargų normą, Rusijos bankas daro įtaką komercinių bankų kredito politikai ir atitinkamai pinigų apyvartos būklei. Pavyzdžiui, sumažėjus bankų pritrauktų lėšų atsargų reikalavimams, jie gali visapusiškiau panaudoti savo apyvartoje sukurtus išteklius, t.y. padidinti kredito investicijas į šalies ekonomiką ir atvirkščiai.

2.4 Pasiskolintos lėšos

Komerciniai bankai gali papildyti kredito išteklius, pritraukdami laikinai nemokamas lėšas iš kitų bankų, t.y. tarpbankinės paskolos (IBC) sąskaita. Tarpbankiniai kreditai užima ypatingą vietą bankų išteklių struktūroje.

Beveik visi bankai kartkartėmis turi kredito išteklių perteklių arba, atvirkščiai, patiria jų trūkumą. Šis prieštaravimas MBK rinkoje išsprendžiamas perskirstant išteklius tarp komercinių bankų kredito santykių pagrindu. Skolinančio banko susidomėjimą pritraukti kredito išteklius paprastai sukelia poreikis nedelsiant išlaikyti esamą banko likvidumą arba papildomų lėšų poreikis aktyviai veiklai plėsti. Bankas kreditorius, teikdamas paskolą kitam bankui, siekia gauti pajamų iš laikinai laisvų lėšų įdėjimo ir reguliuoti savo likvidumo perteklių. Likvidumo perteklius suprantamas kaip tai, kad banko balanse yra didelė (viršijanti centrinio banko norminius reikalavimus) labai likvidus, bet ne pelningas turtas.

Taigi MBK ne tik tarpininkauja išteklių perskirstymui, siekiant juos investuoti į trumpalaikius kreditus ar kitas pajamas duodančias investicijas, bet ir yra priemonė bankų likvidumui reguliuoti, o MBK rinkoje vyksta horizontalus lėšų perskirstymas. likvidžių išteklių bankų sistemoje. Per MBK tenkinamas tiek numatomas išteklių trūkumas, tiek perteklius, atsirandantis dėl natūralaus atskirų bankų turto ir įsipareigojimų struktūros neatitikimo, ir nenumatytų aplinkybių sukeltas dabartinio bankų likvidumo veiklos reguliavimas.

MBK rinka glaudžiai sąveikauja su vertybinių popierių rinka ir užsienio valiutų rinka, užtikrinant išteklių perskirstymą sandoriams šiose rinkose vykdyti, susijusius su padėties pokyčiais pinigų srityje.

Tarpbankinių paskolų rinkos reikšmė yra ta, kad kai kuriems bankams perskirstant išteklių perteklių ši rinka padidina visos bankų sistemos kredito išteklių naudojimo efektyvumą. Be to, išvystyta tarpbankinių paskolų rinka leidžia sutelkti mažiau lėšų į bankų veiklos rezervus, kad būtų išlaikytas jų likvidumas.

3. Banko likučio analizė

Bankai skelbia savo metiniai likučiai ir pelno (nuostolio) ataskaitos, patvirtinus nepriklausomos audito tarnybos pateiktos informacijos tikslumą.

Komercinio banko likutis yra balanso lapas, kuri atspindi banko nuosavų ir pasiskolintų lėšų būklę ir jų išdėstymą kredito ir kitose aktyviose operacijose.

Balansas atspindi banko finansinę būklę tam tikrą dieną. Apskaitos straipsniai balanse paprastai sugrupuojami į ekonomiškai vienodus blokus. Remiantis balansu, kontroliuojama piniginių išteklių formavimas ir išdėstymas, kredito būklė, atsiskaitymai, grynieji pinigai ir kitos bankinės operacijos, įskaitant operacijas su vertybiniais popieriais.

Komercinių bankų likučiai yra jų ataskaitų dalis. Jų analizė leidžia kontroliuoti banko likvidumą, pagerinti bankinės veiklos valdymą. Bankų vadovybė, naudodamasi kitų bankų ataskaitomis, susipažįsta su jų padėtimi užmezgdama korespondentinius santykius, suteikdama paskolas ir kt.

Banko likučiai yra pagrįsti vieninga forma... Sandorių išsamumą riboja komercinės paslaptys, būdingos konkurencinėje aplinkoje veikiančių komercinių bankų praktikai. Tuo pačiu metu turi būti užtikrintas balanso tikslumas ir matomumas, kad nebūtų pakenkta klientų pasitikėjimui.

Banko likučiai reiškia lėšas komercinė informacija, jie atitinka pagrindinius jo reikalavimus: efektyvumą, konkretumą, tvirtumą. Banko balanso efektyvumas pasireiškia kasdieniniame jo sudaryme. Banko balansas yra konkrečios informacijos apie lėšų prieinamumą ir mokumą šaltinis, kredito ištekliai ir jų išdėstymas, paties banko patikimumas ir stabilumas. Banko apskaita atitinka patikimumo (solidumo) reikalavimus.

Sudarant banko balansą, taikomas principas grupuoti operacijas pagal ekonomiškai vienodas charakteristikas ir mažėjant, paprastai turto turto likvidumui ir mažėjančiam įsipareigojimų lėšų poreikiui.

Bankų balanso nomenklatūros sąskaitos skirstomos į balansinius ir nebalansinius. Balanso sąskaitos yra aktyvios ir pasyvios. Lėšos pasyviose sąskaitose yra banko ištekliai skolinimui ir kitoms banko operacijoms. Skola aktyviose sąskaitose rodo šių išteklių naudojimą. Pasyvios sąskaitos atspindi banko lėšas, įmonių ir organizacijų lėšas, asmenis, pajamas valstybės biudžeto, indėliai, lėšos atsiskaitymuose, banko pelnas, mokėtinos sąskaitos, kiti įsipareigojimai ir skolintos lėšos, įskaitant iš kitų bankų gautas refinansavimo sumas. Aktyviose sąskaitose atsižvelgiama į grynuosius pinigus banko kasose, trumpalaikes ir ilgalaikes paskolas, valstybės biudžeto išlaidas, kapitalo investicijų išlaidas, gautinos sumos, kitas turtas ir trukdžiai.

Nebalansinės sąskaitos rodo vertybių ir dokumentų, kuriuos bankai gavo saugoti, atsiimti ar atlyginti, judėjimą. Tai taip pat apima mokėjimo ženklus valstybės pareiga, griežtos atskaitomybės formos, akcijos, akcijos, akredityvo dokumentai, kiti dokumentai ir vertybės. Visos balanso sąskaitos yra suskirstytos į pirmosios eilės sąskaitas - suvestines, sintetines ir antrosios eilės sąskaitas - išsamias, analitines sąskaitas.

Analizuojant banko balansą, ypač jo likvidumą, svarbu nustatyti jo nuosavų lėšų dydį. Banko nuosavos lėšos apibrėžiamos kaip visų jo lėšų (įstatyminių, rezervinių, specialiųjų ir kt.), Komercinės rizikos draudimo rezervų, finansavimui skirtų nuosavų lėšų suma. kapitalo investicijos, banko pelnas, nuosavos lėšos skaičiuojant. Taigi nustatoma banko nuosavų lėšų suma (bendra).

Nuosavų lėšų (bruto) sąvoka yra platesnė už nuosavų lėšų (grynųjų) sąvoką, nes įtrauktos abstrakčios (kapitalizuotos) lėšos (pavyzdžiui, rezervai Centriniame banke). Imobilizavimo procesai sumažina bankinių operacijų pelningumą ir likvidumą. Todėl tokios imobilizacijos priežastys turi būti nustatytos ir pašalintos.

Tinkamas banko nuosavų išteklių rodiklio nustatymas atlieka pagrindinį vaidmenį analizuojant banko balanso likvidumą, nes remiantis šiuo rodikliu buvo taikomi likvidumo standartai Centrinis bankas siekiant kontroliuoti ir reguliuoti komercinių bankų veiklą.

Išskirtiniai komercinių bankų balanso bruožai yra palyginti maža nuosavų lėšų dalis ir trumpalaikių išteklių paplitimas įsipareigojimuose. Sąlygomis, kai teisės aktai numato tam tikrą jų ir pritrauktų išteklių santykį, komerciniai bankai paprastai laiko savo lėšas minimaliu leistinu lygiu. Šiuo atveju trumpalaikiai ištekliai yra pagrindinis aktyvių operacijų aprėpties šaltinis. Kapitalo investicijų dalis komercinių bankų turte yra nedidelė.

Likutis laikomas likvidžiu, jei jo būklė leidžia greitai parduoti lėšas turtui padengti skubius įsipareigojimo įsipareigojimus. Galimybę greitai paversti banko turtą pinigine forma, kad būtų įvykdyti įsipareigojimai, lemia keli veiksniai, tarp kurių lemiamas yra lėšų pateikimo sąlygų ir išteklių pritraukimo sąlygų atitikimas. Kitaip tariant, koks yra įsipareigojimas pagal terminą, toks turėtų būti ir turtas; tada užtikrinamas balansas tarp lėšų grynaisiais pinigais lėšų sumos ir išleidimo laiko bei būsimo mokėjimo už banko įsipareigojimus sumos ir laiko.

Balanso likvidumo analizė turėtų būti atliekama kartu su banko pelningumo analize. Komercinių bankų patirtis rodo, kad bankai gauna daugiau pelno, kai veikia ties minimalių priimtinų likvidumo rodiklių verčių riba, t.y. visiškai pasinaudoti jiems suteiktomis teisėmis rinkti lėšas kaip kredito išteklius

Esamus skirtingus bankų veiklos analizės metodus daugeliu atžvilgių lemia įvairūs jų tipai ir metodai. Pavyzdžiui, yra keli komercinių bankų veiklos analizės lygiai:

Preliminarus:

· Dabartinis;

· Kompleksas.

Jie skiriasi vienas nuo kito, daugiausia apskaitos ir statistinių duomenų, susijusių su analize, apimtimi.

Audito tarnybų atlikta analizė sprendžiant kliento pritraukimo klausimus yra išorinė ir dėl vyraujančių priežasčių ribota informacija, iš kurios pagrindinė yra finansinė atskaitomybė. Balanso analizė leidžia nustatyti bendrą finansinę būklę ir nustatyti nuosavų ir skolintų lėšų struktūrą konkrečiai datai ar konkrečiam laikotarpiui, taip pat nustatyti banko ar grupės veiklos specializaciją ir reikšmę. bankai bankų sistemoje.

Balanso įsipareigojimų analizė atskleidžia pagrindinius banko lėšų šaltinius:

· Banko nuosavos lėšos;

· Indėliai ir jų pobūdis;

· Einamosios sąskaitos arba terminuotieji indėliai.

Balanso turto analizė yra sudėtingesnė, nes jos straipsniai ne visada suteikia galimybę įvertinti bankų operacijas.

Atlikdami preliminarią analizę, galite apsiriboti paprasčiausiais metodais: grupavimu, palyginimu ir koeficientais.

Grupavimo metodas leidžia sisteminant balanso duomenis suprasti analizuojamų reiškinių ir procesų esmę.

Kriterijus, detalumo laipsnį ir kitas balanso turto ir įsipareigojimų grupių ypatybes lemia analitinio darbo tikslai. Galimi šie grupių tipai.

Balanso įsipareigojimas už skolintų, nuosavų ir skolintų išteklių kainą; įsipareigojimų paklausos laipsnis; laikas; ekonominės sandorio šalys; operacijų rūšys; panaudojimo galimybes.

Balanso turtas pagal pajamingumo lygį; likvidumo laipsnis; investavimo sąlygos; operacijų rūšys ir rizikos laipsnis.

Banko ištekliai yra suskirstyti į dvi dalis: nuosavos ir skolintos lėšos.

Nuosavos lėšos pirmiausia yra įvairios lėšos:

· Įstatinis kapitalas (balanso sąskaita 010);

· Rezervinis fondas (balanso sąskaita 011);

· Lėšos gamybai ir socialinei plėtrai (balanso sąskaita 016);

· Taip pat einamųjų metų ir praėjusių metų nepaskirstytasis pelnas (balanso sąskaitos 980, 981).

Reikėtų pažymėti, kad balansuose ataskaitinių datų metu visas uždirbtas pelnas, kaip taisyklė, jau yra paskirstytas lėšomis: dividendams akcininkams arba banko vidiniams poreikiams.

Tačiau faktinis pelno panaudojimas lieka neaiškus. Daugiau galite sužinoti iš tarpinių datų likučių. Juose, be 980 ir 981 sąskaitų, yra banko pajamų sąskaitos 960 - 969 dėl įsipareigojimų, banko išlaidų sąskaitos 970 - 979 - apie balanso turtą, taip pat 950 ir 951 pelno panaudojimo sąskaitos.

Surinktas lėšas analizei galima suskirstyti į šiuos pogrupius:

· Terminuotieji indėliai;

· Paklausos indėliai;

Valstybės biudžeto lėšos ir biudžetines organizacijas;

· Įmonių, organizacijų, nuomininkų, verslininkų, gyventojų atsiskaitymo ir einamosios sąskaitos, taip pat lėšos atsiskaitymuose;

· Lėšos, gautos pardavus vertybinius popierius;

· Paskolos iš kitų bankų.

Surinktas lėšas sudaro:

· Lėšos įmonių ir organizacijų atsiskaitymų sąskaitose (balanso įsipareigojimų sąskaitos 070, 071 200 - 709, 715 - 729, 740 - 75], 8]] - 814);

· Kitų bankų ir kredito įstaigų, turinčių korespondentines sąskaitas šiame banke, lėšos (sąskaitos likutinio įsipareigojimo 073, 081. 087, 163, 164, 168);

· Piliečių indėliai ir įmonių indėliai (199, 710, 711, 713, 714, 730 - 739 sąskaitos);

· Tarpbankinės paskolos (823 sąskaita).

Lėšų šaltinių struktūros analizė apima banko nuosavų lėšų šaltinių dydžio ir dalies nustatymą.

Nagrinėjant banko lėšų panaudojimo krypties struktūrą, naudojami šie balanso turto straipsniai:

· Grynieji pinigai (031, 060 sąskaitos) ir korespondentinės sąskaitos (072, 080 082 ir 167 sąskaitos);

Išduotos paskolos, įskaitant faktoringo ir lizingo operacijas (banko išduotos paskolos atsispindi balanso turte 054, 074 sąskaitose, 210–720 sąskaitose (išskyrus 615 sąskaitą) ir nuo 760 iki 780; tarpbankinės paskolos atsispindi sąskaitose 615 ir 822);

· Investicijos į nevyriausybinius vertybinius popierius, įskaitant lėšas, pervestas dalyvauti kitų įmonių veikloje (sąskaitos 191, 192, 193, 195 - 197, 825);

· Investicijos į vyriausybės vertybinius popierius (194 sąskaita).

Išvada

Komerciniai bankai yra konkrečios įmonės, kurios specializuojasi tarpininkavimo veikloje, viena vertus, susijusių su išteklių pirkimu, ir, kita vertus, su jų pardavimu nepasiturinčioms įmonėms, organizacijoms ir gyventojams. Tokiomis sąlygomis tiek aktyvios, tiek pasyvios operacijos yra vienodai svarbios bankams. Banko išteklių dydis ir atitinkamai komercinių bankų veiklos mastas priklauso nuo pasyvių operacijų.

Išteklių bazės, kuri apima ne tik naujų klientų pritraukimą, bet ir nuolatinį išteklių pritraukimo šaltinių struktūros keitimą, formavimas yra neatsiejama lankstaus komercinio banko turto ir įsipareigojimų valdymo dalis.

Bankų išteklių valdymas reiškia ne tik lėšų įdėjimą ir pritraukimą, bet ir optimalios švietimo šaltinių struktūros nustatymą konkrečiam bankui. Komercinis bankas turi išlaikyti tam tikrą santykį tarp savo ir skolintų lėšų.

Pagrindinę vietą banko ištekliuose užima pritraukti indėliai, atsiskaitymai ir einamosios sąskaitos. Pasiskolintos lėšos sudaro apie 75% daugumos komercinių bankų lėšų.

Pernelyg didelės skolintų lėšų galimybės padidina riziką ir padidina galimą banko nemokumo grėsmę, taip pat gali būti kitų komercinių bankų ir kreditorių „kontroliuojamos“, o tai gali leisti pastariesiems daryti įtaką tiek dabartinei veiklai, tiek kredito politikos vykdymui. apskritai.

Preferencinis bankų išteklių formavimas nuosavo kapitalo sąskaita taip pat nėra geriausia komercinio banko politika. Tai visų pirma lemia tai, kad tam tikra akcininkų grupė gali prarasti galimybę kontroliuoti banką, sumažėja išmokėtų dividendų lygis ir akcijų rinkos vertė. Dėl to dėl disbalanso gali pablogėti banko veiklą apibūdinantys rodikliai, sumažėti jo įvaizdis rinkoje ir piniginiai ištekliai.

Vadinasi, pagrindinis komercinio banko tikslas yra pasirinkti tokią bankinio kapitalo struktūrą, kuri, mažiausiomis bankų išteklių formavimo sąnaudomis, padėtų išlaikyti dividendų ir pajamų lygio stabilumą bei reputaciją. pakankamo lygio, kad palankiomis sąlygomis pritrauktų reikiamas lėšas.

Formuojant išteklių bazę, nepaisant padidėjusių palūkanų išlaidų, patartina didžiausią dėmesį skirti didėjančiai bendrai surinktų lėšų sumai (indėlių kaina yra didesnė nei einamųjų sąskaitų priežiūra, tačiau mažesnė nei tarpbankinės paskolos

Aukšti tarifai indėlių augimas ir jų dalies padidėjimas bendrame pritrauktų išteklių kiekyje liudija apie stabilios komercinio banko išteklių bazės formavimąsi, užtikrinantį dinamišką jo plėtrą.

Siekiant tvariai pritraukti išteklius, bankui svarbu sukurti indėlių politikos strategiją, kurią nulemtų taktiniai ir strateginiai chartijoje nustatyti tikslai, įskaitant maksimalaus pelno gavimą ir poreikį išsaugoti banko likvidumą.

Komercinių bankų likučiai naudojami analizuojant ir valdant bankų veiklą, nustatant jų likvidumo rodiklius, valdant bankines rizikas ir analizuojant banko pelną. Naujomis bankininkystės sąlygomis komercinio banko likutis yra ne tik priemonė buhalterinės ataskaitos, bet ir komercinės informacijos, bankų valdymo priemonė, taip pat rimtos reklamos priemonė potencialiems klientams, siekiantiems giliai ir profesionaliai suprasti banko veiklą. Padidėjęs pačių bankų susidomėjimas jų ekonominės ir finansinės veiklos analize yra susijęs su jų statuso pasikeitimu, perėjimu iš valdymo organų į konkrečias komercines institucijas.

Bibliografinis literatūros sąrašas

2. Bankininkystė / Red. V. I. Kolesnikova, L. P. Krolivetskaya - M. Finansai ir statistika, 1998 m

3. Bankininkystė. Ed. G. N. Beloglazova, L P Krolivetskaya - red. 5, pridėkite. ir ref. - M. Finansai ir statistika, 2003 m

4. Vetrova V.A., Skripkinas V.I. Banko audito problemos // Auditas ir finansų kontrolė. №1-2001

5. Gerasimovičius A.M. Apskaita ir auditas komerciniame banke M., "Feniksas" 1999 p.104-320

6. Žukova EF Bankai ir bankinės operacijos. Vadovėlis. - M.: Bankai ir biržos, ONITI, 1997

7. Kurochkin A. V. Komercinių bankų išteklių bazės formavimo ypatybės šiuolaikinėmis sąlygomis // Finansai ir kreditas № 4,2000 - p. 32-34

8. Kuročkinas A. V. Komercinio banko išteklių bazės šaltinių struktūros optimalumo kriterijai // Finansai ir kreditas Nr. 9, 2000 -

9. Kurochkin A. V. Komercinio banko išteklių valdymo pagrindai šiuolaikinėmis sąlygomis // Finansai ir kreditas. Nr. 5, 2000 - p. 6-9

10. Katsenelenbaum E.S. Į esmės klausimą banko depozitas// Pinigai ir kreditas - 1991, Nr. 4 p. 75-76

11. Usoskin VM "Modernus komercinis bankas. Valdymas ir operacijos.", M: IPC "Vazar-Ferro", 1994 m.