Banko pardavimo turtas, kuriame yra. Kas yra banko turtas. Pažiūrėkite, kas yra „banko turtas“ kituose žodynuose

Banko turtas atsispindi padėtų lėšų balanse likučio pavidalu tam tikru momentu. Turtas reiškia:
1. Grynieji pinigai kasoje ir sąskaitose Centriniame banke.
2. Kitiems įneštos lėšos kredito įstaigos indėlių pavidalu.
3. Investicijos į akcijas, akcijas ir kitus vertybinius popierius.
4. Išduodamos paskolos.
5. Ilgalaikis ir nematerialusis turtas.
6. Kitas turtas, pavyzdžiui, avansinės investicijos į statybas, lėšos paties banko skaičiavimuose, nuosavi rezervai ir kt.
Viso banko turto suma turi būti lygi visų jo įsipareigojimų bendrai vertei, įskaitant banko kapitalą ir iš kitų asmenų skolintas lėšas (įsipareigojimus).

Turto savybės

Norint suprasti turto esmę, galima išskirti šias savybes, būtent:
1) Atspindi atsargas ir likučius, bet ne pinigų srautus;
2) yra aktyvių sandorių rezultatas, todėl turtas yra išvestinės finansinės priemonės. Jie tik įrašo dinaminės aktyvios operacijos būseną tam tikru momentu;
3) yra įsipareigojimų pavertimo turtu rezultatas;
Turto efektyvumas išreiškiamas:
1) siekiant akcininkų ir investuotojų tikslų – gauti jiems optimalias pajamas;
2) Siekiant banko, kaip verslo subjekto, galutinių ir tarpinių tikslų - palaikyti banko likvidumą ir užtikrinti jo pelningumą;
3) Banko darbuotojų reikalaujamo atlyginimo lygio, atitinkančio darbo sąnaudas ir jų darbo kokybę, užtikrinimas.

Turto klasifikacija

Pagal tarptautinius standartus galima išskirti šias turto kategorijas:

• Standartinis

Jei nekyla abejonių dėl skolininko galimybės aptarnauti savo skolas. Tai yra, kai yra užstatas, o įsipareigojimai įvykdyti tinkamu lygiu.

• Pastebėjus

Turtas, turintis galimų trūkumų, dėl kurių gali kilti pavojus skolininko mokumui ir pablogėti bendra turto kokybė, jei situacija nebus stebima ir netaisoma.

• Žemiau standarto

Turtas su ryškiais trūkumais, dėl kurių sunku aptarnauti skolas. Pavyzdžiui, jei trūksta pirminių finansinių šaltinių paskolai grąžinti. Tokiu atveju turėtumėte rasti galimybę pasinaudoti antriniais grąžinimo šaltiniais: užstatu, ilgalaikio turto pardavimu, refinansavimu ar tyrimais. papildomi resursai... Turtas, mažesnis už standartą, paprastai reiškia avansus skolininkams.

• Abejotina

Kai yra nuostolių tikimybė, tačiau tam tikri veiksniai gali pagerinti situaciją.

• Nepelninga

Tai turtas, kurio likvidacinė vertė tokia maža, kad tolesnis jo laikymas balanse yra nepagrįstas. Praktiniu požiūriu pageidautina jį nurašyti.

Turto klasifikavimas pagal likvidumo lygį

Likvidumo – konvertavimo į grynuosius pinigus greičio – požiūriu, bankinėje praktikoje yra:

• Labai likvidus turtas, kurie yra tiesiogiai grynaisiais: grynieji pinigai kasoje, bankų likučiai korespondentinėse sąskaitose. Ir tie rezervai, į kuriuos nesunkiai galima konvertuoti pinigine forma, pavyzdžiui, lengvai parduodama valstybė vertybiniai popieriai;
• Vidutinio likvidumo turtas- yra konvertuojami į pinigus su maža rizika prarasti ir su nedideliu vėlavimu. Pavyzdžiui, trumpalaikės paskolos, taip pat vertybiniai popieriai antrinėje rinkoje;
• Sunkiai parduodamas turtas: ilgalaikės paskolos, vertybiniai popieriai neišplėtoti antrinėje rinkoje, Dalintis nuosavybėje;
• Mažas likvidumas- investicijos į ilgalaikį banko turtą arba blogas turtas, kurių tikimybė paversti pinigais yra labai maža arba visai nėra.

Turto valdymo būdo pasirinkimas priklauso nuo konkrečių banko veiklos sąlygų,

Bankui priklausantys vertybiniai popieriai, suteiktos investicijos ir paskolos, materialūs objektai nekilnojamojo turto pavidalu, grynieji pinigai, taurieji metalai ir kitas materialus turtas.

Turtas iš pradžių reikalauja, kad bankas investuotų lėšas. O galutinis tikslas – gauti tolesnę ekonominę naudą. Turtui išgyventi reikia lėšų. Tai visų pirma indėlininkų pinigai ir paties banko kapitalas. Pagrindinis iššūkis – padidinti turto dydį.

Turto įvairovė

Pagal paskirtį galima išskirti šias turto kategorijas:

• Kasos aparatas. Jie reikalingi kasdieniam klientų aptarnavimui, lėšų pervedimui į juos. Į įvardytą turtą įeina pinigai, išdalyti bankomatuose, valiutos keityklose, taupomuosiuose bankuose. Lėšų savininkai turi teisę jas gauti iš karto prireikus. Ir bankas turi būti pasirengęs nedelsiant įvykdyti šią prievolę.
• Darbas. Šiai grupei priskiriamas turtas, pasižymintis trumpu apyvartumo periodu ir nuolat pelningas. Jų procentas banko balanse yra didelis. Rodiklis gali siekti 70%. Naudojamas turtas apima indėlius bankų struktūrose ir trumpalaikes paskolas.
• Investicijos. Į šią kategoriją įeina ilgalaikės investicijos finansų įstaiga... Šį turtą bankas kuria siekdamas plėsti savo įtakos sferą, taip pat vėliau gauti pajamų. Investicijos gali būti tiesioginės investicijos arba vekseliai, kurių išpirkimo data yra ilgesnė nei metai.
• Iš didžiosios raidės. Šis turtas naudojamas banko veiklai užtikrinti. V bendra struktūra jie užima iki 15 proc. Patalpos, įranga, transportas – to ir dar daugiau reikia bankui organizuoti savo veiklą. Tokio turto apyvartoje nėra. Svarbu, kad jų suma neviršytų nuosavo banko kapitalo.
• Kiti. Likęs turtas apima, pavyzdžiui, tranzito sąskaitas ir gautinos sumos... Įprastai banko veiklai tokio turto dalis neturėtų viršyti 10 proc. Viršijus nurodytą normą, atsiranda neigiama tendencija.

Likvidumas ir turto rizikos laipsnis

Apibūdinant turtą pagal likvidumą, jį galima suskirstyti į keturis lygius:

• Labai skystas. Toks turtas greitai paverčiamas lėšomis, reikalingomis įvairiems įsipareigojimams įvykdyti. Tai, pavyzdžiui, grynieji pinigai.
• Vidutinis skystis. Šis turtas priklauso bankui. Jei reikia, juos galima paversti pinigais su trumpu delsimu. Tai trumpalaikės paskolos ir mokėjimai. Jų įgyvendinimo terminas – iki mėnesio.
• Su ilgalaikiu likvidumu. Jei tai yra paskolos, jų terminas yra ilgesnis nei metai.
• Mažas skystis. Čia kalbama apie ilgalaikes investicijas ir skolą.

Norint išlaikyti stabilumą banko veikloje, labai likvidaus turto turi būti ne mažiau kaip 12 proc. Bet kurio banko politika yra skirta išlaikyti aukštą likvidumą. Tačiau reikia ir tam tikros mažo likvidumo turto dalies. Būtent su jų pagalba susidaro rezervai, kurie padeda kritinėse situacijose. Tokio pobūdžio turtas yra antikvariniai daiktai, papuošalai.

Balanso struktūros tyrimas komercinis bankas turėtumėte pradėti nuo įsipareigojimo, apibūdinančio lėšų šaltinius, taip yra pasyvios operacijos iš esmės nustato naudojimo sąlygas, formas ir kryptis bankinių išteklių, t.y. turto sudėtis ir struktūra. Kartu pažymėtina, kad pasyviosios operacijos istoriškai vaidino pagrindinį ir lemiamą vaidmenį aktyviųjų atžvilgiu, nes būtina aktyvių operacijų vykdymo sąlyga yra įsipareigojime nurodytų banko lėšų pakankamumas.

Pagrindiniai komercinio banko balanso įsipareigojimai yra: kapitalas, rezervai, pelno (nuostolio) sąskaitos likutis ir lėšos, pritrauktos į klientų ir bankų korespondentų einamąsias, indėlių, taupomąsias ir kitas sąskaitas. Taigi banko balanso įsipareigojimai atspindi visus banko išteklių formavimo šaltinius, kuriuos bankas sukaupia pelningam naudojimui.

Tiek nuosavi banko, tiek skolinti ištekliai atsispindi korespondentinėje sąskaitoje Rusijos banke Nr.30102.

Banko įsipareigojimus galima suskirstyti į dvi grupes:

• · Nuosavas kapitalas (ir jam prilyginami straipsniai), gaunamas išleidžiant pirminę komercinio banko vertybinių popierių emisiją ir atskaitant iš pelno, skiriant lėšų formavimui ar didinimui;
• Patraukė ir skolintų lėšų gautas nuo indėlių operacijos bankas ir paskolos iš kitų juridinių asmenų.

Pasyvios operacijos leidžia pritraukti bankus grynųjų pinigų jau apyvartoje. Kuriami nauji ištekliai bankų sistema dėl aktyvių skolinimo operacijų.

Komercinio banko akcinis kapitalas yra šaltinis finansiniai ištekliai stiklainis. Jo sąskaita nuosavas kapitalas bankai padengia apie 12-20% visų išteklių poreikio. Pagrindinis banko kapitalo elementas arba bazinis kapitalas turi būti apmokėtas įstatinis kapitalas ir deklaruoti rezervai (1 pav.).

Ri. 1. Sudėtis akcinio kapitalo stiklainis

Bendroje banko kapitalo struktūroje, be bazinio kapitalo, turėtų būti ir papildomų elementų, kurių patikimumas yra kiek mažesnis.

Nuosavos komercinės lėšos bankas – lėšos priklauso pačiam bankui. Struktūra nuosavų lėšų gali būti pavaizduotas taip:

1. Banko kapitalas ir lėšos:

Įstatinis kapitalas

Iš akcininkų išpirktos savos akcijos

Papildomas kapitalas

Atidėjiniai galimiems paskolos nuostoliams padengti

2. Atidėtosios pajamos:

Lėšų perkainojimas užsienio valiuta – teigiamas skirtumas

Tauriųjų metalų perkainavimas yra teigiamas skirtumas.

3. Pajamos ir pelnas.

Pagrindiniai nuosavybės straipsniai yra apmokėtas kapitalas ir rezervai. Kapitalo perteklius yra ypatingas dalykas. Kai kuriais atvejais jo šaltinis yra banko akcijų pardavimas už vertę, viršijančią nominalią vertę, t.y. realus pelnas.

Reikėtų nepamiršti, kad nuosavas banko lėšas iš dalies galima investuoti į ilgalaikį turtą (žemę, pastatus, įrangą), be to, dėl įnašų į banko kapitalą susidaro įvairūs rezervai.

Komercinio banko balanso turtas ir įsipareigojimai yra glaudžiai susiję vienas su kitu. Įeidami į kreditų rinkas, pirkdami ar parduodami vertybinius popierius, teikdami klientams įvairias paslaugas, bankai nuolat stebi jų įsipareigojimų būklę, stebi laisvų išteklių prieinamumą, indėlių atsiėmimo laiką, pritraukto kapitalo kainą.

Pagal komercinio banko balanso turtą galite sekti banko išteklių pasiskirstymą pagal veiklos rūšis. Aktyvi banko veikla skirstoma į keturias grupes: grynieji pinigai; investicijos į vertybinius popierius; kreditas; kitas turtas.

Komercinis bankas bet kuriuo metu ir pirmuoju kliento prašymu jis privalo sumokėti jam visą ar dalį indėlių, laikomų pagal pareikalavimą sąskaitose. Atsižvelgiant į tai, banko kasoje visą laiką turi būti laikoma tam tikra grynųjų pinigų suma.

Be grynųjų pinigų, komerciniai bankai privalo išlaikyti tam tikrus likučius savo sąskaitose Rusijos banke, kad būtų užtikrintas kasdienis tarpuskaitos atsiskaitymų su kitais bankais balansas.

Komerciniai bankai turi tam tikras iždo vekselių atsargas kaip draudimo rezervą.

Iždo vekseliai – tai šalies iždo 91 dienos vekseliai, išleisti į apyvartą su valstybės garantija.

Grupė kredito operacijos Aktyvios operacijos apima:

• 1. Paskolos pagal pareikalavimą arba iš anksto įspėjus apie poreikį jas grąžinti.
• 2. Paskolos iš klientų ir kitų sąskaitų. Šioje dalyje pateikiami pagrindiniai banko bendrųjų pajamų šaltiniai. Pagrindinė paskolų dalis naudojama skolininkų apyvartinėms lėšoms formuoti ir papildyti, skolinti įmonėms, organizacijoms, taip pat būsto statyba ir tt

Kitą turtą sudaro dukterinių įmonių, filialų ir firmų akcijos, bankų pastatų vertė, įranga ir kt.

Norint apskaičiuoti bendrą turto balanso sumą, naudojama tokia grupuotė:

1. Grynieji pinigai

grynųjų pinigų ir čekių

taurieji metalai ir natūralūs brangakmeniai.

2. Tarpbankiniai atsiskaitymai

korespondentinės sąskaitos (įskaitant kredito įstaigų korespondencines sąskaitas Rusijos banke)

kredito įstaigų sąskaitos kitoms operacijoms, įskaitant privalomųjų rezervų kredito įstaigos, įtrauktos į Rusijos banką

atsiskaitymai organizuotoje vertybinių popierių rinkoje

vertybinių popierių atsiskaitymas

• 3. Tarpbankinės paskolos ir indėliai.
• 4. Operacijos su klientais

lėšos sąskaitose

suteiktos paskolos

pradelstos skolos už paskolas ir kitas įdėtas lėšas

delspinigiai už suteiktas paskolas ir kitas padėtas lėšas

kitų skirtų lėšų.

5. Kitas turtas

Atsiskaitymai už atskirus sandorius, įskaitant: atsiskaitymus su klientais dėl faktoringo, forfeitingo operacijas, atsiskaitymus su užsienio valiuta ir vertybinių popierių biržomis

Investicijos į finansinės nuomos operacijas.

6. Išsiblaškęs turtas.

skolininkų, įskaitant: banko pagal savo garantijas neišieškotas sumas

kapitalo investicija

lizingo operacijos

reikalavimai akredityvams veiklai užsienyje

investicijos

kapitalizuotas turtas, įskaitant materialias investicijas ir nematerialias investicijas

finansines investicijas, įskaitant tiesiogines finansines investicijas ir portfelines finansines investicijas

investicijos ir pretenzijų įsigijimai

pelno panaudojimas.

Bankų verslo veikla analizuojama remiantis pagrindinėmis banko išteklių panaudojimo kryptimis.

Balanso sudėties ir jo turto bei įsipareigojimų struktūros analizė OJSC BANK URALSIB balanso pavyzdžiu www.bankuralsib.ru BANK URALSIB metinė ataskaita

Turto struktūra 2009 m., palyginti su 2008 m., beveik nepakito. Pirmą vietą taip pat užima grynoji paskolos skola 60,77% (2008 m. - 62,81%).

Nemaža turto dalis priklauso centriniuose bankuose veikiančių kredito įstaigų fondams – 8,09 proc., kuris per metus gerokai padidėjo – 20 142 592 tūkst. Tačiau vertybinių popierių dalis 2009 m. sumažėjo, daugiausia dėl grynųjų investicijų į vertybinius popierius, vertinamų tikrąja verte pelno (nuostolių) ataskaitoje, sumažėjimo 8,31%.

Šiais metais bankas taip pat sumažino privalomąsias atsargas Centriniame banke 3 487 823 tūkst. rublių, o tai sudarė 0,94% viso turto.

Iš esmės nepasikeitė ir įsipareigojimų struktūra. Didžiausią visų įsipareigojimų dalį užima įsipareigojimai, kurie išaugo 2,19% ir sudarė 80 420 004 tūkst. rublių, tam prisidėjo ataskaitiniais metais atsiradusios 55 925 425 tūkst. paskolų iš Centrinio banko. patrinti. Tačiau klientų sąskaitos, nors ir sumažėjo 6,04%, vis dar sudaro pusę visų Banko įsipareigojimų – 52,77%.

Kapitalo struktūroje pirmąją vietą užima akcininkų lėšos ir siekia 20 418 422 tūkst. Bendras kapitalas, palyginti su praėjusiais metais, sumažėjo. Tai prisidėjo prie parduodamų vertybinių popierių perkainojimo rezervo sumažėjimas nuo 0 iki -3 011 465 tūkst.

Banko pelnas ataskaitiniai metai sudarė 2 182 302 tūkstančius rublių, tai yra 447 364 tūkst. mažiau nei praėjusiais metais.

Sąvoka „kredito įstaigos apyvartinis turtas

Turtas plačiąja prasme – tai būsima ekonominė nauda, ​​kurią kredito įstaiga gali gauti dėl praeityje įvykusių operacijų ar sandorių, kad įsigytų turtą ir galbūt perleistų jį laikinai naudoti trečiajai šaliai.

Būsima ekonominė nauda siejama su turto galimybe atnešti savininkams pelną, kai grąžinami reikalavimai, iškeisti jį į savininkams vertingą daiktą, panaudojant gamybinėje veikloje ar panaudojant įsipareigojimams apmokėti.

1 apibrėžimas

Kredito įstaigos turtas – tai duomenys iš banko balanso straipsnių, kurie atspindi jų išteklių išdėstymą. Banko turtas dažniausiai susidaro dėl aktyvių operacijų, t.y. operacijas, susijusias su nuosavų ir skolintų lėšų išdėstymu, siekiant gauti pajamų, palaikyti likvidumą ir užtikrinti normalų bankų funkcionavimą. Vykdydami aktyvias operacijas bankai gauna didžiąją dalį savo pajamų.

Banko balansuose pateikiami šie sumuoti turto straipsniai:

1. Grynieji pinigai ir sąskaitos Rusijos Federacijos centriniame banke.
2. Valstybės skoliniai įsipareigojimai.
3. Lėšos kredito įstaigose.
4. Grynosios investicijos į vertybinius popierius, skirtus perparduoti.
5. Grynoji paskola ir lygiavertė skola.
6. Sukauptos palūkanos (įskaitant pradelstą laikotarpį).
7. Lizingo lėšos.
8. Ilgalaikis turtas ir nematerialusis turtas, materialines vertybes.
9. Švarus ilgalaikės investicijosį vertybinius popierius ir akcijas.
10. Atidėtosios kitų operacijų išlaidos.
11. Kitas turtas.

Turto struktūra turėtų būti suprantama kaip skirtingos kokybės balansinio turto straipsnių santykis su visa jo valiuta. Banko turtas gali būti skirstomas pagal šiuos klasifikavimo kriterijus:

• jų tikslas,
• likvidumo laipsnis,
• rizikos lygis,
• jų išdėstymo laikas,
• dalykų.

Mus domina pirmoji turto grupė – jų paskirtis bankui. Pagal paskirtį turtas skirstomas į penkias grupes. Jie apima:

1. grynieji pinigai, vadinamieji grynieji pinigai, užtikrinantys bankų likvidumą;
2. trumpalaikis turtas arba, kitaip tariant, naudojamas turtas, generuojantis einamąsias pajamas bankui;
3. investicinis turtas, už kurį ilgalaikėje perspektyvoje numatomos pajamos ir pasiekiami kiti strateginiai tikslai;
4. ilgalaikis turtas, kuris suteikia ekonominė veikla bankai;
5. kitas turtas.

Atidžiau pažvelgsime į darbinį turtą. Aiškiausiai juos galima pamatyti žemiau esančiame paveikslėlyje.

Naudojamo turto klasifikacija ir trumpas jo aprašymas

Veikiantis (pelningas arba trumpalaikis ar rizikingas) turtas, kartais jis vadinamas patalpintu turtu, vidutiniškai sudaro apie 60-70% viso kredito įstaigų turto.

2 apibrėžimas

Pagrindiniai kriterijai priskiriant turtą šiai klasifikavimo grupei yra pagrindinės pajamų apimties atnešimas ir gana greita apyvarta. Į šią grupę turėtų būti įtraukti trumpalaikiai (iki metų) vidutinės trukmės (iki trys metai) paskolos ir investicijos į vertybinius popierius, laikomus parduoti ir vertinamus tikrąja verte. Tarpbankinių paskolų ir indėlių, esančių Rusijos Federacijos centriniame banke arba kredito įstaigose, priskyrimas yra tam tikra apyvartinio turto rūšis.

V šiuolaikinėmis sąlygomis apyvartinio turto struktūrą daugiausia sudaro paskolos iš įvairių ūkio sektorių ir paskolos iš gyventojų.

Išsamiai nurodant apyvartinio turto sudėtį, juos galima suskirstyti į šiuos straipsnius:

paskola ir lygiavertė paskolos skolai:

• indėliai ir kitos lėšos, surinktos Rusijos banke;
• tarpbankinės paskolos (tarpbankinės paskolos) ir indėliai kredito įstaigose;
• paskolos klientams, išskyrus kredito įstaigas;
• faktoringo ir lizingo operacijos;
• banko garantijos, apmokėtos, bet iš klientų nepaimtos.

1. trumpalaikės ir vidutinės trukmės lėšos, investuotos į vertybinius popierius, įskaitant diskontuotas vekselius.

Įvertinus pagrindinius klasifikavimo požymius, pažymėtina, kad eksploatuojamas turtas turi atitikti pagrindinius turto reikalavimus ir charakteristikas. Jie atsispindi paveikslėlyje žemiau.

Pagal klasikinis apibrėžimas v buhalterinė apskaita, Bendras turtas- visa tai yra organizacijos nuosavybė, o jos formavimosi šaltiniai yra visi įsipareigojimai. Vadinasi, banko turtas yra visas jo turimas turtas, suformuotas balanso įsipareigojimuose nurodytų lėšų sąskaita.

Banko turto struktūra

Banko įstaigos nuosavybė gali būti struktūrizuota įvairiai, priklausomai nuo to, koks klasifikavimo kriterijus yra laikomas pagrindu. Pavyzdžiui, visas banko turtas pagal paskirstymo sąlygas gali būti skirstomas į trumpalaikį, vidutinį ir ilgalaikį, tačiau iš tikrųjų tai neduos jokios informacijos apie jo sudėtį. Šiuo atžvilgiu populiariausias yra turto klasifikavimas pagal paskirtį.

1. Piniginės lėšos – tos lėšos, kurios nuolat yra kasose, bankomatuose, atsiskaitymo sąskaitose, valiutos keityklose ir užtikrina einamąją banko veiklą.
2. Veikiantis turtas balanse vadinamas apyvartiniu turtu ir generuoja pajamas – tai paskolos ir indėliai kituose bankuose, vekseliai ir kt.
3. Investicinis turtas – jis taip pat generuoja pajamas, bet yra investicijos ilgesniam laikotarpiui, o pačios investicijos gali būti tiek tiesioginės, tiek portfelinės; šių investicijų tikslas gali būti tiek pajamos, tiek banko įtakos sferos išplėtimas;
4. Ilgalaikis turtas – kaip rodo pavadinimas, apyvartos jis nedaro. Jų tikslas – aprūpinti esamą banko veiklą viskuo, ko reikia, tai apima ilgalaikį turtą, nematerialųjį turtą, kapitalo investicijas.
5. Kitas turtas – gautinos sumos, išankstinės apmokėjimo išlaidos.

Atskirai verta atkreipti dėmesį į banko informacinį turtą – visa tai yra asmeninė informacija, rekvizitai, asmens duomenys, komercinės paslaptys, viešai prieinama informacija ir kt. Šis turtas reikalingas informacijos saugumas v privalomas turėtų būti klasifikuojami pagal informacijos slaptumo laipsnį.

Be to, bankų įstaigose kartais yra netinkamo turto. Jų buvimas yra nepageidautinas ir dažnai ribojasi su nelegaliu, tačiau vis tiek pasitaiko. Tiesą sakant, tai yra „išpūstas“ kapitalas – tai yra, jam buvo grąžintos paties banko lėšos, tik per trečiąsias šalis. Taip atsitinka, kai sudaromi beprasmiai sandoriai ar sandoriai su suinteresuotomis šalimis, nevykdoma reali veikla, negrąžinama paskola ir pan.

Uždirba turtą

Kalbant apie bet kurį komercinį banką, iš pirmo žvilgsnio nėra lengva nustatyti visus objektus, kurie jam neša realias pajamas.

Akivaizdu, kad pajamas atneša išduotos paskolos, vertybiniai popieriai ir į finansinę nuomą (lizingą) perleisti objektai. Tačiau balanso turte rodomi ir tokie objektai, kurie iš pirmo žvilgsnio atrodo neveikiantys, bet vis tiek generuoja pajamas. Puikus pavyzdys yra valiuta ir taurieji metalai. Atrodytų, kad bankas su jais jokių sandorių nedaro, jie tiesiog yra jo žinioje, o palūkanų pajamų taip pat neduoda. Tačiau juos pakeitus rinkos kaina, rinkos vertės svyravimai, šios investicijos vis tiek atneša banko pajamas.

Kitas netiesioginės grąžos pavyzdys yra grynųjų pinigų turtas. Iš pirmo žvilgsnio tai tik pinigai, kurių bankui reikia dabartinei veiklai – jie tiesiog guli kasoje, bankomate ar sąskaitoje ir neneša jokių pajamų. Tačiau bankas iš šių lėšų taip pat gauna komisinius (už atsiskaitymų ir grynųjų pinigų paslaugos, pinigų išdavimas bankomate kitų bankų klientams, pinigų pervedimams ir pan.) Kitas dalykas, kad kovojant dėl ​​klientų bankai tokius komisinius dažniausiai sumažina arba minimalizuoja.

Banko turto pardavimas ir analizė

Analizė šiuo atveju dažniausiai atliekama iš likvidumo pozicijos. Likvidumo laipsnis yra tai, kaip greitai investicija gali būti paversta pinigų ekvivalentu, jei atsiranda galimybė.

Patys pinigai yra likvidžiausias turtas. Investicijos į valiutas ir tauriuosius metalus laikomos šiek tiek mažiau likvidžios – nebus problemų išgryninant lėšas, tačiau vis tiek tai neatliekama akimirksniu. Toliau mažėjančia tvarka yra skubios investicijos, pavyzdžiui, indėliai kituose KB ar išduotos paskolos, kurios pinigais virs tik po tam tikro laiko. Mažiausiai likvidžiu laikomas ilgalaikis turtas, ilgalaikės investicijos, pradelstos ir beviltiškos skolos.

Pavyzdžiui, bankas gali parduoti namą ar biurą komercinis nekilnojamasis turtas, tačiau sandoriui užbaigti prireiks kelių savaičių, jau nekalbant apie tai, kad pirkėją dar reikia surasti – o paklausos gali ir nebūti. Panaši istorija yra ir su ilgalaikėmis investicijomis – pavyzdžiui, kitos įmonės akcijų paketą galima parduoti, tačiau to negalima padaryti per vieną naktį.

Taip, praktikoje retai pasitaiko situacijų, kai bankui pinigų reikia tiek, kad jis turi parduoti savo investicijas ir ilgalaikį turtą. Tačiau likvidumo rodikliai atlieka esminį vaidmenį balanso analizėje.

Grynųjų pinigų turtas, likvidžiausias, turėtų būti 15-20 proc iš viso, darbinis (cirkuliacinis) - 55-70%, investicijos 3-10%, necirkuliacinis - 10-15%, o visa kita turėtų tekti kitam turtui.