Pritrauktos (pasiskolintos) bankų lėšos. Pritrauktos ir pasiskolintos lėšos kaip pagrindinis komercinio banko išteklių bazės šaltinis Skolintų lėšų šaltiniai iš banko

Nuosavos lėšos komercinis bankas sudaro jo suformuotos lėšos ir pelnas, kurį bankas gavo dėl savo veiklos einamaisiais metais ir per pastaruosius metus. Banko lėšos yra jo nuosavų lėšų pagrindas.

Pradinis bankininkystės organizavimo taškas yra komercinių bankų formuojamas įstatinis kapitalas (kapitalas). Jo sukūrimas įstatymų nustatyto dydžio yra būtina sąlyga banko registravimas kaip juridinis asmuo. Nepriklausomai nuo banko organizacinės ir teisinės formos, jo įstatinis fondas sudaromas tik iš dalyvių - juridinių ir fizinių asmenų - įnašų. Į statutinį fondą įvestos lėšos yra pradinis kapitalas naujai sukurto banko ekonominei ir komercinei veiklai pradėti ir per visą kredito įstaigos veiklos laikotarpį yra jo egzistavimo ekonominis pagrindas.

Komerciniai bankai turi sudaryti rezervinį fondą, skirtą nuostoliams, patirtiems dėl aktyvios banko veiklos, kompensuoti, išmokėti dividendus už privilegijuotąsias akcijas nepakankamo pelno atveju ir kitais panašiais tikslais. Rezervinis fondas sudaromas iš atskaitymų iš banko grynojo pelno. Šio fondo dydis tiesiogiai priklauso nuo banko įstatinio kapitalo dydžio. Remiantis teisės aktais, rezervo fondo dydis turi būti ne mažesnis kaip 15% įgalioto fondo.

Be privalomo atsargų fondo formavimo, komerciniai bankai gali sukurti ir kitų fondų, kurių šaltiniai yra bankų pelnas. Šių fondų skaičius, jų pavadinimai, specialus tikslas, dydis, sudarymo ir naudojimo tvarka turi būti nustatyti banko steigiamuosiuose dokumentuose arba specialiose banko vidaus taisyklėse dėl lėšų, patvirtintų atitinkamų banko valdymo organų. Dažniausiai formuojamas banko plėtros fondas, lėšos, kaupiančios dividendus akcininkams išmokėti ir akcijų nominalią vertę indeksuoti, banko veiklos išlaidų fondas ir kt.

Banko fondams turėtų būti skirta speciali grupė, kurios formavimasis yra susijęs su įvairiais išorės ekonominiais veiksniais. Jie gali būti sugrupuoti bendruoju perkainojimo fondų pavadinimu. Dėl infliacijos banko ilgalaikio turto buhalterinė vertė atsilieka nuo rinkos vertės. Periodiškai perkainojus jų vertę, bankas sudaro ilgalaikio turto perkainojimo fondą. Kai užsienio valiutų kursas pasikeičia, palyginti su nacionaline valiuta bankai turi vadinamųjų nerealizuotų valiutų kursų skirtumų. Banko nuosavos lėšos apima nerealizuotus valiutos kurso skirtumus nuo užsienio valiutos perkainojimo į leistinas ir kitas banko lėšas.

Atskirą banko lėšų grupę sudaro lėšos, sukauptos dėl ilgalaikio turto nusidėvėjimo.

Banko nuosavos lėšos gali apimti daugybę kitų elementų:

rizikos ir mokėjimų rezervai, sukurti banko pelno sąskaita;

emisijos skirtumai, atsirandantys pardavus iš pradžių pateiktas akcijas už kainą, viršijančią jų nominalią vertę;

ataskaitinių metų ir ankstesnių metų nepaskirstytasis pelnas.

Atskirti sąvokas nuosavų lėšų ir nuosavo banko kapitalo. Nuosavas kapitalas yra apibendrinta sąvoka, apimanti visus banko vidinės veiklos metu susidariusius įsipareigojimus: įstatymines ir rezervines lėšas, kitas lėšas ir rezervus, sukurtus iš pelno; emisijų skirtumai; perkainojimo lėšos; nepaskirstytasis pelnas ankstesnių metų ir einamųjų metų pelno. Banko akcinis kapitalas yra apskaičiuota vertė. Tai gali apimti, be tam tikrų nuosavų lėšų straipsnių, ir tam tikras skolintų rūšių rūšis, kurios teoriškai gali būti prilyginamos nuosavoms ir kurios gali atlikti banko kapitalo funkcijas. Į banko kapitalą įeina jo nuosavų lėšų elementai, atitinkantys tokius principus kaip stabilumas, pavaldumas kreditorių teisėms ir fiksuotų pajamų kaupimo nebuvimas. Taigi banko nuosavas kapitalas turėtų būti suprantamas kaip jo sukurtos lėšos ir rezervai, užtikrinantys banko veiklos stabilumą ir galimybę išlyginti galimus nuostolius, taip pat tuo, kad bankas jį naudoja visą savo veiklos laikotarpį. . Į akcinį kapitalą įeina: įstatinis kapitalas, Rezervinis kapitalas, rezervai įvairioms rizikoms padengti, steigėjų pelnas (emisijų skirtumai), einamųjų metų ir ankstesnių metų nepaskirstytasis pelnas. Be to, į nuosavą kapitalą gali būti įtraukta pritraukta arba subordinuota paskola, kuriai būdingi pakankamai ilgi pritraukimo terminai (mažiausiai 5 metai), kreditoriaus negalėjimas susigrąžinti anksčiau sutartyje numatytų grąžinimo sąlygų ir pagrindinę skolos sumą tik pasibaigus sutarčiai.

Banko akcinis kapitalas savo veikloje atlieka keletą svarbių funkcijų. Yra trys pagrindinės funkcijos: apsauginė, eksploatacinė ir reguliavimo. Apsauginė priemonė yra galimybė apsaugoti indėlininkų interesus, kai nuosavas kapitalas gali būti naudojamas kaip lėšų sumokėjimo už įsipareigojimus šaltinis, praradus banko likvidumą ir jį likvidavus. Kapitalas atlieka tam tikros apsauginės „pagalvėlės“ vaidmenį ir leidžia bankui tęsti veiklą didelių nenumatytų nuostolių ar išlaidų atveju.

Veiklos funkcija pasireiškia tuo, kad bankas savo kapitalą sudarančių atsargų, lėšų ir pelno sąskaita gali patirti nemažai išlaidų (pavyzdžiui, įsigyti ilgalaikio turto ir nematerialusis turtas), investuoti į įstatymuose numatytus kitų subjektų fondus ir pan.

Banko akcinio kapitalo reguliavimo funkcija yra ta, kad centriniai bankai, nustatydami ekonominius standartus, privalomus visiems komerciniams bankams, kurių nemažai yra susiję su nuosavo kapitalo dydžiu, turi realią galimybę reguliuoti bankų veiklą.

Banko akcinis kapitalas yra jo komercinės veiklos pagrindas, užtikrina banko finansinį stabilumą ir mokumą, yra padengtas nenumatytoms išlaidoms, atsirandančioms dėl įvairių banko rizikų.

Tradiciškai pagrindinę išteklių apimtį komerciniai bankai suformuoja skolintų lėšų sąskaita. Dažniausiai jų dalis bendroje bankinių išteklių sumoje yra apie 70%, o kai kuriems bankams ji gali siekti 85–90%. Šiuo metu komerciniai bankai pritraukia lėšų ne tik valstybės įmonės bet ir kitų nuosavybės formų verslo subjektai.

Tam tikri pritraukti bankų ištekliai yra gyventojų lėšos, dedamos į indėlius. Be to, individualių verslininkų lėšos dabar pradėjo būti pritrauktų lėšų dalis.

Tarp pritrauktų išteklių yra tokios pritrauktų lėšų rūšys, kaip iš jų gautos lėšos Nacionalinis bankas Baltarusijos Respublikos ir kitų komercinių bankų surinktų lėšų. Plačiai praktikuojama pritraukti lėšų indėlių pagrindu, o komerciniams bankams ypač svarbu pritraukti lėšų tam tikrą laikotarpį.

Priklausomai nuo kaupimo būdo, visi pritraukti ištekliai skirstomi į indėlius ir ne indėlius.

Pasaulinėje bankininkystės praktikoje indėlis reiškia grynaisiais arba vertybinius popierius deponuoti banko įstaigoje.

Indėliai sudaro didžiąją dalį pritrauktų komercinių bankų išteklių, tai yra pinigai, kuriuos į banką įnešė jo klientai - juridiniai ir fiziniai asmenys. Yra daug tipų banko sąskaitų, kurių lėšos klasifikuojamos kaip indėliai. Šios sąskaitos gali skirtis dėl jų atidarymo tikslo, veikimo būdų ir kitų savybių.

Pagal ekonominį turinį indėliai gali būti suskirstyti į kelias grupes:

indėliai pagal pareikalavimą;

terminuotieji indėliai;

taupomieji indėliai.

Pagrindinė visų indėlių pagal pareikalavimą ypatybė yra jų savininkų galimybė naudoti šias lėšas be išankstinio įspėjimo: atlikti mokėjimus ir pervedimus savo sąskaita; dalį jų gauti grynaisiais pinigais naudoti įstatymų leidžiamiems tikslams; atlikti indėlį ir net visiškai atsiimti. Klientams šios sąskaitos yra gana patogios dėl didelio likvidumo, o trūkumai yra tai, kad paprastai bankai už tokias sąskaitas taiko mažas indėlių palūkanas arba jų visai neima.

Stabiliausia indėlių išteklių dalis yra terminuotieji indėliai ir taupomieji indėliai. Terminuotieji indėliai yra lėšos, deponuotos banke tam tikrą laikotarpį. Bankai moka klientams palūkanas už terminuotuosius indėlius, paprastai fiksuotas ir daug didesnes nei už indėlius pagal pareikalavimą. Anksčiau atsiimant lėšas, klientai patiria gana apčiuopiamų pajamų nuostolių, išreikštų mokant mažesnes palūkanas.

Kai kuriais atvejais komerciniai bankai registruoja terminuotuosius indėlius ir indėlius su indėlių sertifikatais ir taupymo sertifikatais.

Klientų taupomosios sąskaitos dažniausiai pasižymi tuo, kad nėra fiksuoto lėšų saugojimo laikotarpio, o jų priežiūros sąlygos nereikalauja įspėjimo apie lėšų išėmimą. Jų svarba komerciniams bankams yra ta, kad jie naudojami laikinai laisvoms gyventojų lėšoms sutelkti.

Komerciniai bankai, sukūrę patraukliausias taupymo ir indėlių sąskaitų sąlygas, turėtų padėti padidinti gyventojų įplaukas į bankus.

Be indėlių klasifikavimo pagal ekonominį turinį, jie gali būti klasifikuojami ir pagal kitus kriterijus: pagal pritraukimo sąlygas; dėl lėšų įnešimo ir atsiėmimo sąlygų; pagal valiutos tipą; nuo sumokėtų palūkanų; pagal indėlininkų tipą. Pagal paskutinį kriterijų išskiriami juridinių ir fizinių asmenų indėliai.

Komerciniai bankai turi teisę pritraukti lėšų iš juridinių asmenų nuo jų įsteigimo momento, nes šių operacijų įgyvendinimą numato bendra licencija atlikti bankines operacijas. Dėl darbo su asmenų lėšomis komercinis bankas turi turėti atitinkamą licenciją, kurią gali gauti tik finansiškai stabilus bankas, turintis bent dvejų metų darbo patirtį. Be to, Baltarusijos Respublikoje galioja tam tikri apribojimai dėl galimos komercinių bankų iš asmenų surinktų lėšų sumos. Jų maksimalus dydis neviršija 100% banko nuosavo kapitalo. Tokių apribojimų darbui su asmenų lėšomis įstatyminis įvedimas yra susijęs su ypatingu valstybės rūpesčiu dėl šios indėlininkų kategorijos ir jų interesų gynimo.

Be aukščiau aptartų apribojimų, norėdami apsaugoti indėlininkus nuo neigiamų bankroto pasekmių, Baltarusijos Respublikos komerciniai bankai turi dalyvauti formuojant Garantijų fondą, skirtą indėlių ir indėlių apsaugai, kuris yra sukurtas. prie Baltarusijos Respublikos nacionalinio banko. Šį fondą sudaro visi respublikos bankai, turintys teisę pritraukti lėšų iš asmenų, išskyrus bankus, kurių atžvilgiu valstybė teisiškai garantuoja visišką jiems patikėtų asmenų lėšų saugumą.

Garantijų fondo kūrimo tikslas - atlyginti asmenims galimus savo lėšų praradimus bankroto atveju, kad grąžintų savo įsipareigojimus indėlininkams. Fondas sudaromas iš mėnesinių įmokų ir kaupiamas nacionaliniame banke. Komercinių bankų įnašai įtraukiami į jų veiklos finansinius rezultatus. Įmokos dydį nustato nacionalinis bankas. Garantijų fondas sudaromas nacionaliniu lygiu piniginis vienetas Baltarusijos Respublika arba laisvai konvertuojama užsienio valiuta priklausomai nuo valiutos, kuria buvo pritrauktos asmenų lėšos į indėlius ir indėlius.

Garantijų fondo lėšos mokamos tais atvejais, kai dėl bankroto atsiranda dėl šių priežasčių: banko bankrotas; Baltarusijos Respublikos nacionalinis bankas atšaukė licenciją pritraukti asmenų indėlius ir indėlius; priverstinis banko likvidavimas.

Asmenų indėlių ir indėlių apsaugos garantijų fondo lėšos skiriamos specialiai sukurtos komisijos sprendimu.

Ne indėlių lėšos laikomos ištekliais, kuriuos komerciniai bankai suformuoja parduodami savo skolinius įsipareigojimus pinigų rinkoje arba gaudami paskolas iš kitų. kredito įstaigos, įskaitant centrinį banką. Ne depozitoriumo šaltiniai banko lėšos skirtingai nei indėliai, jie nėra asmeninio pobūdžio ir nėra susiję su konkrečiais banko klientais. Jie perkami turgavietėje, dažnai aukcione, kuriame dalyvauja konkurencija.

Paprastai naudojamasi ne indėlių išteklių pritraukimu dideli bankai kurios turi gana tvirtą poziciją bankų sistemoje ir yra finansiškai stabilių institucijų reputacija.

Komerciniai bankai taip pat gali papildyti savo kredito išteklius skolintų išteklių, tai yra tarpbankinės paskolos, sąskaita. Nemokamais kredito ištekliais prekiauja finansiškai stabilūs komerciniai bankai, kurie dažnai turi perteklinių išteklių. Kad šie ištekliai gautų pajamų, bankai stengiasi juos perkelti į kitus skolinančius bankus. Be naudos iš lėšų platinimo, skolinantys bankai gauna galimybę užmegzti verslo partnerystę ir kitus klausimus. bankininkystė.

Tarpbankinių paskolų rinkos svarba yra ta, kad perskirstant kai kuriems bankams perteklinius išteklius, ši rinka padidina kredito išteklių naudojimo efektyvumą. bankų sistema apskritai.

Bankai vieni kitiems teikia paskolas pagal sutartį. Paskolos teikiamos tiek Baltarusijos rublių ir užsienio valiuta.

Daugelis komercinių bankų skolindamiesi naudoja korespondentines sąskaitas, užblokuodami lėšas sąskaitose tam tikrą laikotarpį kaip tarpbankinę paskolą. Šiuo atveju mes kalbame apie korespondentines sąskaitas, kurias bankai atidaro tiesiogiai tarpusavyje. Tokie santykiai įforminami specialia sutartimi. Paskolos poreikį daugiausia lemia apimtis pinigų srautai ir operacijų, atliktų korespondentinėje sąskaitoje, skaičius, taip pat skolininko finansinė padėtis. Paskolos terminas priklauso nuo skolintojo galimybių, skolinančio banko korespondentinės sąskaitos būsenos artimiausiu metu.

Daugelis komercinių bankų teikia tokias paskolas kaip tarpbankiniai terminuotieji indėliai, o tai nekeičia jų pobūdžio.

Be abipusio skolinimo, bankai taip pat gali pasinaudoti Baltarusijos Respublikos nacionalinio banko paskolomis. Paskolų suteikimo nacionaliniam bankui sistema vadinama refinansavimu.

Siekdamas reguliuoti Baltarusijos Respublikos bankų likvidumą, Nacionalinis bankas atlieka:

trumpalaikis refinansavimas

laikotarpio refinansavimas

Paskolų teikimo ir grąžinimo sąlygas reglamentuoja Baltarusijos Respublikos nacionalinio banko taisyklės. Nacionalinio banko kreditai suteikiami užtikrinimo, termino, grąžinimo ir mokėjimo sąlygomis pagal bendrą su banku sudarytą paskolos sutartį. Paskolos yra įkeistos į Lombardų sąrašą įtrauktų vertybinių popierių įkeitimu.

Užstatas turi kompensuoti pagrindinės paskolos skolos sumą, paskolos palūkanas, taip pat Nacionalinio banko išlaidas (jei tokių yra) už šios paskolos aptarnavimą ir užstato pardavimą.

Į lombardų sąrašą gali būti įtraukti tik vyriausybės vertybiniai popieriai ir nacionalinio banko vertybiniai popieriai (išskyrus vekselius).

Jei yra pakankamas užstatas ir įvykdytos tam tikros sąlygos, bankas gali gauti kelias paskolas per vieną dieną.

Remiantis trumpalaikiu refinansavimu, atliekamos šios operacijos:

vertybinių popierių pirkimas REPO sąlygomis - komercinis bankas, kuriam reikia lėšų, parduoda vertybinius popierius, įtrauktus į Lombardo sąrašą, įpareigodamas juos atpirkti po tam tikro laiko už didesnę kainą.

valiutos pirkimas apsikeitimo sandorio pagrindu - Baltarusijos Respublikos nacionalinis bankas perka valiutą iš komercinio banko sandorio dieną galiojančiu kursu. Vėliau Nacionalinis bankas parduoda tokią valiutos sumą tam pačiam bankui didesniu kursu. Tokio sandorio terminas neturėtų būti trumpesnis nei 3 dienos.

vienos nakties paskolos - teikia Nacionalinis bankas, kad būtų užtikrintas nenutrūkstamas atsiskaitymas. Nacionalinis bankas teikia nakties paskolas laikotarpiui, kuris numato paskolos grąžinimo ir palūkanų mokėjimo dieną kitą darbo dieną po paskolos dienos (lėšos įskaitomos į banko korespondentinę sąskaitą).

Lombardinės paskolos teikiamos bankams pagal vidutinės trukmės refinansavimą iki 30 dienų imtinai. Lombardo paskolos teikiamos dviem būdais:

pagal bankų prašymus (lombardo paskola suteikiama bet kurią darbo dieną už fiksuotą palūkanų normą; paskolos terminą nustato bankas; paskola suteikiama už fiksuotą palūkanų normą, kurią nustato Nacionalinis banko operacijų komitetas .);

remiantis atlikto Lombardo kredito aukciono rezultatais (šiuo atveju Lombardo paskolos po aukciono suteikiamos už palūkanų normą, nustatytą aukciono sąlygose ir rezultatuose; paskolos sumą ir terminą nustato nacionalinis bankas) .

Lombardo kredito aukcionai gali būti vykdomi dviem formomis:

kaip palūkanų normų konkursai;

pagal deklaruotą palūkanų normą.

Kai aukcionas vyksta palūkanų normų konkurso būdu, aukcionui priimtos bankų paraiškos yra reitinguojamos pagal bankų siūlomą palūkanų normą, pradedant nuo didžiausios.

Lombardo kredito aukcionai, vykdomi palūkanų normų konkurencijos būdu, vyksta vienu iš šių būdų:

Amerikiečių - pasiūlymai tenkinami taikant bankų siūlomas palūkanų normas, kai pasiūlymai yra lygūs arba didesni už nacionalinio banko, remiantis aukciono rezultatais, nustatytą ribinę palūkanų normą;

olandų kalba - kai pasiūlymai tenkinami pagal nacionalinio banko nustatytą ribinę palūkanų normą, pagrįstą aukciono rezultatais.

Norėdami gauti paskolą lombardui, komercinis bankas turi atidaryti DEPO sąskaitą vertybiniams popieriams apskaityti ir pervesti vertybinius popierius iš savo sąskaitos į nacionalinio banko sąskaitą. Grąžindamas paskolą, Nacionalinis bankas grąžina vertybinius popierius komerciniam bankui tokiu pačiu būdu.

Jei paskola negrąžinama parduodant vertybinius popierius, gauta suma, viršijanti skolą, įskaitoma į skolinančio banko korespondentinę sąskaitą

Pasiskolintos lėšos yratrečiųjų šalių lėšos, kurias įmonė pritraukia bet kuriam laikotarpiui naudoti savo veikloje. Įprasta traukos sąlyga pasiskolintų pinigų- tai yra palūkanų kaupimas arba nuolaida jiems. Apsvarstykime, kas yra šios lėšos ir kaip jos atsispindi ataskaitose.

Kokios yra įmonės skolintos lėšos?

Pasiskolintos lėšos, apskaitomos atskirai apskaitoje ir atskirai parodomos ataskaitose, apima lėšas, kurias įmonei tam tikram laikotarpiui suteikė kiti asmenys. Priklausomai nuo to, kam jie skirti, skolintos lėšos skirstomos į:

• paskoloms, jei jos gautos iš kredito įstaigų (bankų);
• paskolos, jei jų šaltinis yra kiti juridiniai ar fiziniai asmenys.

Lėšos pritraukiamos registruojantis:

• atitinkamą susitarimą;
• skolos vertybiniai popieriai (obligacijos, vekseliai).

Pagal terminą skolintos lėšos yra trumpalaikės (mažiau nei metai) ir ilgalaikės (daugiau nei metai).

Asmuo, skolinantis lėšas įmonei, turi teisę gauti pajamų, o įmonė atitinkamai turi išlaidų. Pagal kredito ar paskolos sutartis tai yra palūkanos, o skolos vertybiniams popieriams - nuolaida (vertės skirtumas).

Kaip atliekama skolintų lėšų apskaita?

Apskaičiuodama pasiskolintas lėšas ir jose sukauptas palūkanas, bendrovė naudoja 66 ir 67 sąskaitas, atspindėdama atitinkamai trumpalaikių ir ilgalaikių lėšų skaičiavimus. Skaičiai ant jų atsiranda pinigų gavimo metu: Дт 50 (51, 52) Кт 66 (67).

Kiekvieno įsipareigojimo skolos suma įrašoma į šių sąskaitų kreditą:

• Už paskolas ir paskolas - faktiškai gautomis sumomis. Atskirose subsąskaitose skaičiuojamos palūkanos už kiekvieną įsipareigojimą.
• Skolos vertybiniams popieriams - jų nominaliąja verte. Jei obligacija parduodama už kainą, viršijančią nominalią vertę, tada skirtumas įskaitomas į 98 sąskaitą ir tolygiai per apyvartos laikotarpį nurašomas iš ten į sąskaitą 91. Jei obligacijų platinimo kaina yra mažesnė nei nominali, tada, kai pinigai gaunami 66 sąskaitoje atsispindi faktiškai gauta suma, kuri per apyvartos laikotarpį yra pripažįstama nominalia verte, vienodai papildomai kaupiant skirtumą į 91. sąskaitą. jis įskaitomas į 91 sąskaitą.

Kur yra skolinimosi išlaidos?

Pasiskolintos išlaidos gali būti dviejų tipų:

• Palūkanų ir nuolaidų išlaidos. Palūkanos kaupiamos kas mėnesį, priskiriant jas 91 sąskaitai (jei skolintų lėšų gavimo tikslas nėra susijęs su kapitalo investicijomis) arba 08 (jei paskola ar paskola turi tikslą, susijusį su investicijomis į ilgalaikį turtą ar nematerialųjį turtą). MVĮ gali pervesti visas palūkanas į 91 sąskaitą (PBU 15/2008 7 punktas, patvirtintas Rusijos finansų ministerijos 2008-10-06 įsakymu Nr. 107n). Skolos vertybinių popierių nuolaida taip pat įrašoma į 91 sąskaitą, kaip aprašyta ankstesniame skyriuje.
• Papildomas, atsirandantis dėl skolintų lėšų gavimo. Įvykio metu arba tolygiai, jei toks sprendimas priimamas (PBU 15/2008 8 punktas), jie įskaitomi į 91 sąskaitą.

Norėdami atspindėti valiutos kurso skirtumus, atsirandančius dėl skolintų lėšų užsienio valiuta, skaitykite straipsnį .

Kur balanse rodomos pasiskolintos lėšos?

Balanse pasiskolintos lėšos yra 1410 (ilgalaikiai įsipareigojimai) ir 1510 (trumpalaikiai įsipareigojimai) eilučių suma.

Į ataskaitą įtraukta suma, be pagrindinės skolos, apima skolą už sukauptas palūkanas. Tuo pat metu trumpalaikių skolų sudėtyje parodomos palūkanos už ilgalaikius įsipareigojimus.

Apie pasiskolintų lėšų atspindį balanse skaitykite straipsnyje, taip pat ir rengdami supaprastintos formos ataskaitas .

Rezultatai

Apskaityti ir atspindėti skolintas lėšas ataskaitose nėra sunku. Reikėtų atkreipti dėmesį į jų numatytą paskirtį, taip pat į palūkanų apskaičiavimo savalaikiškumą ir teisingumą, nepamirštant, rengiant ataskaitą, jame teisingai atspindėti skolą už palūkanas, susijusias su ilgalaikiais įsipareigojimais.

„Didžioji dalis banko išteklių yra skolintos lėšos. Surinktos lėšos sudaromos naudojant šias banko operacijas:

Juridinių asmenų, įskaitant bankus korespondentus, sąskaitų atidarymas ir tvarkymas;

Lėšų pritraukimas iš asmenų indėliuose;

Bankas išduoda savo skolinius įsipareigojimus.

Tokiu būdu pritraukti komercinių bankų ištekliai vadinami indėlių ištekliais.

Pagal patikimumo laipsnį įdedant į banko turtas, surinktos lėšos paskirstomos tokia seka:

1. Juridinių asmenų indėliai, lėšos, surinktos pagal vekselius ir indėlių sertifikatus;

2. Asmenų terminuotieji indėliai, lėšos, surinktos taupomiesiems sertifikatams;

4. Fizinių asmenų indėliai pagal pareikalavimą, sąskaitų likučiai atsiskaitymams banko (plastikinėmis) kortelėmis, likučiai juridinio asmens atsiskaitymų (einamosios valiutos) sąskaitose, bankų korespondentų sąskaitose.

Pagal likvidumo laipsnį jie yra šiame sąraše atvirkštine tvarka.

„Indėlis“ išvertus iš lotynų kalbos reiškia daiktą, skirtą saugoti, todėl indėlis gali būti bet kokia sąskaita, atidaryta klientui banke, kuriame saugomos lėšos.

Yra įvairių indėlių sąskaitų. Jų klasifikacija gali būti grindžiama tokiais kriterijais kaip indėlių šaltiniai, numatoma jų paskirtis, pelningumo laipsnis ir pan. Tačiau dažniausiai kriterijumi laikoma indėlininko kategorija ir indėlio išėmimo forma.

Juridinių asmenų (įmonių, organizacijų, kitų bankų) indėliai;

Individualūs indėliai.

Savo ruožtu tiek juridinių, tiek fizinių asmenų indėliai pagal lėšų išėmimo formą skirstomi į:

Indėliai pagal pareikalavimą (įsipareigojimai, neturintys konkretaus termino);

Terminuotieji indėliai (įsipareigojimai su tam tikru terminu);

Sąlyginiai indėliai (lėšos turi būti išimtos susiklosčius iš anksto sutartoms sąlygoms).

Tarp juridinių asmenų indėlių didžiausias banko išteklių pritraukimo į apyvartą šaltinis yra klientų lėšos atsiskaitymų (einamosiose) sąskaitose ir bankų korespondentų sąskaitose. Pagal savo ekonominį pobūdį šios sąskaitos yra indėliai pagal pareikalavimą.

Reikalavimų indėliai skirti dabartiniams atsiskaitymams. Lėšos iš šių sąskaitų gali būti atsiimamos, pervedamos į kito asmens sąskaitą be jokių apribojimų (visiškai ar iš dalies) bet kuriuo metu, pirmuoju jų savininkų prašymu. Tuo pačiu metu bankas moka minimalias palūkanas už paklausos sąskaitas.

Lėšų likutis juridinių asmenų atsiskaitymų (einamosiose) sąskaitose ir korespondentinių bankų korespondentinėse sąskaitose yra gana mobilus, mobilus, todėl komerciniai bankai, siekdami išlaikyti savo likvidumą, tuo pat metu įvykdo šių sąskaitų savininkų reikalavimus nuolat išlaikyti pakankamai likvidų turtą (grynųjų pinigų banke ir korespondentinėje sąskaitoje Rusijos banko RCC, vyriausybės vertybiniuose popieriuose) “. Pechnikova A. Bankinės operacijos. - M., 2009.- 368s.

Nepaisant didelio lėšų paklausos sąskaitose mobilumo, galima nustatyti jų minimalų, nemažėjantį likutį ir naudoti jį kaip stabilų kredito šaltinį.

Juridiniai asmenys į terminuotųjų indėlių sąskaitas gali įdėti stabilų kiekį laikinai laisvų lėšų į banką.

„Terminuotieji indėliai yra lėšos, kurias klientas deponuoja banke tam tikrą laikotarpį, kad gautų iš jų pajamas. Taigi terminuotieji indėliai nenaudojami einamiesiems mokėjimams atlikti. Pajamų už terminuotąjį indėlį lygį lemia palūkanų norma, kurios vertė skiriasi priklausomai nuo indėlio termino (kuo ilgesnis indėlio laikotarpis, tuo didesnė palūkanų norma), taip pat tiesiogiai proporcingas paties indėlio dydžiui. Indėlio termino metu papildomų įmokų savininko sąskaitose nepriimami “. Lavrušinas O.I. Bankininkystė: vadovėlis. M.: Finansai ir statistika, 2007. - 432p.

Iš terminuoto indėlio banko klientas gali gauti savo lėšas tik pasibaigus jo terminui (kartu su mokėtinomis palūkanomis). Tuo pačiu metu juridiniai asmenys neturi teisės pervesti lėšų indėliuose (indėliuose) kitiems asmenims.

Lėšų įnešimas į terminuotąjį indėlį įforminamas specialia sutartimi banko depozitas, kuris turi būti rašytinis. Bankai savarankiškai kuria indėlio sutarties formą, būdingą kiekvienai individualiai indėlio (indėlio) rūšiai.

Sutartyje numatyta: indėlio suma, jo galiojimo laikas, palūkanos, kurias indėlininkas gaus pasibaigus sutarčiai, jų kaupimo ir mokėjimo tvarka, indėlininko pareigos ir teisės, banko pareigos ir teisės , šalių atsakomybė už sutarties sąlygų laikymąsi, ginčų sprendimo tvarka. Daugelis bankų nustato minimalų terminuotąjį indėlį (indėlį), kurio dydis priklauso nuo banko orientacijos į mažus, vidutinius ar didelius klientus.

Savo ruožtu bankas įsipareigoja laiku įvykdyti visas sutarties sąlygas ir būti atsakingas už jų pažeidimą, kuris gali būti išreikštas nustatant baudas ar baudas už pavėluotą lėšų išleidimą indėlių turėtojams arba palūkanų mokėjimą. Ginčai, kylantys tarp banko ir indėlininko, turėtų būti sprendžiami arbitraže arba teisminė procedūra(jei indėlininkas yra fizinis asmuo).

Terminuoto indėlio suma paprastai nustatoma apvaliomis sumomis ir turi būti nepakitusi per visą sutarties galiojimo laiką. Jei indėlininkas (juridinis asmuo) nori pakeisti indėlio sumą ar jo terminą, jis turi nutraukti dabartinę sutartį, atsiimti ir perregistruoti savo indėlį naujomis sąlygomis. Tačiau indėlininkui anksčiau laiko atsiėmus indėlio lėšas, jis gali iš dalies arba visiškai prarasti sutartyje numatytas palūkanas. Paprastai tokiais atvejais palūkanos sumažinamos iki palūkanų, sumokėtų už indėlius pagal pareikalavimą.

Individualius indėlius (paklausą ir terminuotus) gali pritraukti tik tie komerciniai bankai, kurie tam turi specialią Rusijos banko licenciją. Licencija pritraukti indėlius iš asmenų komerciniams bankams išduodama tik po dvejų sėkmingo ir stabilaus darbo rinkoje metų. bankininkystės paslaugos... Oficialiai asmenys gali būti komercinių bankų indėlininkai. Rusijos Federacija, užsienio piliečiai, asmenys be pilietybės.

Bankai priima indėlius iš asmenų tiek rubliais, tiek užsienio valiuta. Indėliai gali būti įregistruoti ir pareikšti. Tai indėlis, kuris yra indėlis į vieno konkretaus asmens vardą. Įmoką gali įnešti tiek pats indėlininkas, tiek per savo atstovą, t.y. patikimas žmogus. Kalbant apie asmenis, Rusijos Federacijos civilinis kodeksas numato, kad trečiosios šalys (pavyzdžiui, įmonės, organizacijos, skirtos pervesti), gali atidaryti indėlius. darbo užmokestis piliečių įnašuose). Namų ūkių indėliai pritraukiami tiems patiems laikotarpiams, kaip ir juridinių asmenų indėliai.

Individualūs indėliai įforminami banko indėlio sutartimi. Šiuos indėlius (nepriklausomai nuo jų rūšies) taip pat gali patvirtinti taupomoji knyga (arba grynųjų pinigų indėlio knyga), kurią galima registruoti ir pateikti.

Indėlį išduoda, palūkanas už jį moka ir indėlininko nurodymus pervesti (nurašyti) lėšas iš indėlio sąskaitos vykdo bankas, indėlininkui pateikus jo tapatybę patvirtinantį dokumentą, taupymo knyga arba banko indėlio sutartis, kuri visada surašoma dviem egzemplioriais, kurių vienas saugomas banke, o kitas perduodamas indėlininkui.

Informacija apie indėlininkus, indėlius ir indėlininkų banko sąskaitas, taip pat apie operacijas sąskaitose yra banko paslaptis.

Juridinių ir fizinių asmenų terminuotų indėlių rūšys apima banko sertifikatus ir banko sąskaitos, kurie yra paties banko skoliniai įsipareigojimai.

„Taupymo (indėlio) sertifikatas yra vertybinis popierius, patvirtinantis bankui atlikto indėlio sumą ir indėlininko (pažymėjimo turėtojo) teises gauti pažymoje nurodytą indėlio sumą ir palūkanas pažymėjimą išdavusiame banke. , arba bet kurioje šio stiklainio šakoje. Indėlio sertifikatą galima išduoti tik juridiniams asmenims, o taupymo sertifikatą - tik fiziniams asmenims. Jie gali priklausyti gyventojams ir nerezidentams. Rusijos bankų sertifikatai gali būti išduodami tik Rusijos Federacijos valiuta ir atitinkamai gali būti platinami tik jos teritorijoje.

Banko sertifikatai negali būti naudojami kaip mokėjimo priemonė mokant už prekes ir paslaugas. Jie atlieka tik vertės saugyklos funkciją. Pasibaigus sertifikato galiojimo laikui, bankas grąžina indėlio sumą jo savininkui (turėtojui) ir moka pajamas pagal nustatytos palūkanų normos vertę, terminą ir indėlio, įnešto į atskirą banko sąskaitą, vertę.

Sertifikatai turi būti tik skubūs. Jų grąžinimas atliekamas pasibaigus juose nurodytam laikotarpiui. grynųjų pinigų pervedimai kitų rūšių indėliuose arba sąskaitose pagal pareikalavimą (atsiskaitymai, einamosios), o asmenų atžvilgiu - grynaisiais.

Sertifikatus išduodantis bankas savarankiškai rengia sertifikatų išdavimo ir platinimo sąlygas. Norėdami suteikti bankui naudingas apgyvendinimas išduodant sertifikatus, reikėtų atsižvelgti į šiuos dalykus:

Palūkanų norma patraukli investuotojui;

Patogus minimalus sertifikato limitas investuotojui;

Standartinės emisijos sąlygos (nominalios vertės kartotiniai, patogios išleidimo ir išpirkimo datos);

Patikimos nominalios vertės ir sukauptų palūkanų mokėjimo garantijos;

Komerciniai bankai turi teisę pateikti sertifikatus tik užregistravę jų išdavimo ir apyvartos sąlygas Rusijos banko teritorinėje įstaigoje.

Sertifikatai turi didelių pranašumų prieš terminuotuosius indėlius, sudarytus pagal indėlių sutartis:

Ačiū didelis skaičius galimi finansiniai tarpininkai platinant ir platinant sertifikatus, galima išplėsti potencialių investuotojų ratą;

Ačiū antrinė rinka pažymėjimą savininkas gali perleisti (parduoti) kitam asmeniui anksčiau laiko, gaudamas tam tikras pajamas saugojimo metu ir nekeisdamas banko išteklių apimties, tuo tarpu terminuoto indėlio savininkas anksčiau laiko atsiima jam pajamų. , o bankui - kai kurių išteklių praradimas. "Pagrindinių Rusijos analitikų įvertinimai apie situaciją bankų sektoriuje // Bankininkystė. - 2004. - Nr. 8. - 41-43 psl .;

Sertifikatų trūkumas, palyginti su terminuotais indėliais (indėliais), yra padidėjusios banko išlaidos, susijusios su sertifikatų išleidimu. Be to, potencialus investuotojas turėtų nepamiršti, kad sertifikatai yra apmokestinami, o pajamos pagal pareikalavimo sąskaitas ir terminuotieji indėliai (indėliai) nėra apmokestinami. Į šią savybę bankai atsižvelgia, todėl palūkanos už sertifikatus paprastai yra didesnės nei palūkanos už terminuotus indėlius su panašiu terminu ir suma.

Juridinių ir fizinių asmenų terminuotieji indėliai (indėliai) gali būti išrašomi su banko sąskaita.

„Banko vekselis yra vertybinis popierius, kuriame yra besąlygiškas skolininko (banko) vekselis sumokėti tam tikrą sumą stalčiui tam tikroje vietoje ir nustatytu laiku.

Bankai gali išleisti tik vekselius, tiek palūkanas, tiek nuolaidas, ir sudėti juos tarp juridinių ir fizinių asmenų. Palūkanų vekseliai pirmam vekselio turėtojui (arba paskutiniam, jei vekselyje yra patvirtinimas apie pervedimą), pateikiant juos bankui išpirkti už faktinį laikotarpį, kai jų lėšos yra banko apyvartoje, palūkanų pajamos ir diskonto pajamos iš diskonto, kuris nustatomas kaip skirtumas tarp vekselio, už kurį jis išpirktas, nominalios vertės ir kainos, už kurią jis parduotas pirmajam vekselio savininkui. Pastarasis yra žemiau sąskaitos nominalo.

Bankinių pramogų, kaip laisvos ekonomikos ir gyventojų lėšų pritraukimo formos, pranašumai apima šiuos veiksnius:

Paprastas vekselių išleidimas į apyvartą, nes nereikia registruoti emisijos Rusijos Federacijos centriniame banke, priešingai nei išduodami banko sertifikatai;

Emitento teisė savarankiškai nustatyti savo vekselių grąžinimo datą, taip pat išpirkti juos anksčiau laiko, o tai neįmanoma sertifikatų atžvilgiu;

Galimybė išleisti vekselius tiek nuosekliai, su vienodu nominalu, tiek vienkartiniu pavedimu už savavališką sumą;

Galimybė vekselį perduoti patvirtinant juridiniams ir fiziniams asmenims, todėl jis tampa labai likvidžia mainų priemone;

Galimybė bankininkystės pramogoms veikti kaip labai pelninga vertės saugykla kartu su dideliu likvidumu;

Galimybė jį naudoti kaip mokėjimo priemonę mokant už prekes ir paslaugas tarp juridinių ir fizinių asmenų;

Galimybė būti užstatu, kai klientai kreipiasi dėl paskolų kituose bankuose “. Tagirbekova K.R. Komercinio banko organizacija., Maskva, 2008, p. 678.

Remiantis tuo, kas išdėstyta pirmiau, klientų laisvų lėšų investavimas į banko sąskaitas jiems yra patikimas, patrauklus ir pelningas verslas, o bankams tai yra stabilus ir nepriklausomai reguliuojamas neatidėliotino pobūdžio išteklius vėlesniam įsidarbinimui banke. turto.

Bankams nedraudžiama išleisti sąskaitų užsienio valiuta, o tai prisideda prie kredito išteklių užsienio valiuta kaupimo.

Registruodama obligacijų emisiją, registravimo institucija turi papildomai pateikti sutarčių kopijas ar kitus būtinus dokumentus, patvirtinančius, kad ši obligacijų emisija yra užtikrinta trečiųjų šalių, jei prie obligacijų emisijos pridedamas trečiųjų šalių obligacijų emisijai numatytas užstatas.

Komerciniai bankai gali papildyti kredito išteklius, pritraukdami laikinai nemokamas lėšas iš kitų bankų, t.y. tarpbankinės paskolos (IBC) sąskaita.

„Tarpbankinė paskola yra paskola, kurią vienas bankas teikia kitam. Pagrindinis skolintojas rinkoje yra Centrinis bankas... Komerciniai bankai veikia kaip kitų komercinių bankų skolininkai ir skolintojai. Paprastai skolinamasi remiantis vienkartinėmis paskolos sutartimis arba dedant indėlius į kitus bankus. Komercinių bankų paskolų teikimą ir gavimą tarpbankinėje rinkoje reglamentuoja įstatymas „Dėl bankų ir bankinės veiklos“, Civilinis kodeksas, komercinių bankų įstatai ir kredito sutartys.

Tarpbankinės paskolos paskolos gavėjui tikslas yra gauti išteklių vėlesniam paskolos suteikimui savo klientui. Tarpbankinės paskolos tikslas skolintojui yra tam tikram laikotarpiui laikinai suteikti laisvų išteklių.

Paskolų gavimas iš kitų bankų suteikia galimybę papildyti banko kredito išteklius. Turėdamas išteklių perteklių, bankas juos pateikia tarpbankinėje rinkoje, trūkstant išteklių, bankas juos perka rinkoje. Tarpbankinių paskolų rinka yra svarbi kredito išteklių rinkos sudedamoji dalis “. Bankininkystė. Vadovėlis / Red. G.N. Beloglazova, L.P. Krolivetskaya. - M.: Finansai ir statistika, 2008. - 592p.

Beveik visi bankai kartkartėmis turi kredito išteklių perteklių arba, atvirkščiai, patiria jų trūkumą. Šis prieštaravimas išsprendžiamas tarpbankinėje skolinimo rinkoje perskirstant išteklius tarp komercinių bankų kredito santykių pagrindu. Skolinančio banko susidomėjimą pritraukti kredito išteklius paprastai sukelia poreikis nedelsiant išlaikyti esamą banko likvidumą arba papildomų lėšų poreikis aktyviai veiklai plėsti. Bankas kreditorius, teikdamas paskolą kitam bankui, siekia gauti pajamų iš laikinai laisvų lėšų įdėjimo ir reguliuoti savo likvidumo perteklių.

Tarpbankinio skolinimo rinka Rusijoje pradėjo formuotis 1989 m., Kai tiesioginė bankiniai ryšiai... Reikšmingi lygio skirtumai ekonominis vystymasis atskiros šalies teritorijos sukūrė prielaidas greitam lėšų nutekėjimui iš kai kurių regionų į kitus, labiau išsivysčiusius regionus, pirmiausia į Maskvą, kur atsirado tarpbankinio skolinimo rinkos centras. Lėšų įdėjimas į kitą banką tuo metu buvo laikomas patikimesniu nei investavimas į ūkį dėl to, kas atrodė didesnė garantija, kad lėšos iš banko grąžinamos. Kartu su gerbiamais, finansiškai stabiliais bankais naujai įsteigti bankai, kurių apyvartoje buvo nenaudojami ištekliai, nes trūko nusistovėjusios klientų grupės, kartu su gerbiamais, finansiškai stabiliais bankais buvo aktyvūs skolintojai tarpbankinėje skolinimo rinkoje. Tarpbankinės paskolos patrauklumas taip pat buvo susijęs su tuo, kad apskaičiuojant sumą nebuvo atsižvelgiama į šių lėšų sudėtį privalomų atsargų pervedė Rusijos Federacijos centrinis bankas. Atsižvelgiant į tai, kad nepasiekiamos paskolos iš Rusijos banko, tarpbankinė skolinimo rinka tapo praktiškai vienintelė priemonė operatyviam ir ilgalaikiam bankų likvidumo reguliavimui.

Šiuo metu tarpbankinėje skolinimosi rinkoje yra nustatytos standartinės 1, 2, 3, 7, 14, 21, 30, 60, 90 dienų operacijų sąlygos, nors šalių susitarimu galima bet kokia kita sąlyga. Dalyviai ypač domisi paskolomis 1–7 dienų laikotarpiui, nes jos labiausiai atitinka skolininkų poreikius ir mažiausiai rizikingos skolintojams.

Vienos dienos tarpbankinis kreditas (vadinamasis vienos nakties laikotarpis) leidžia bankui kreditoriui nedelsiant įdėti laikinai iš apyvartos išleistas nuosavas lėšas, taip pat panaudoti „kliento“ pinigus, kurie jau pateko į korespondentinę sąskaitą, tačiau dar nebuvo pareikšti savininkų. Priešingai, besiskolinantys bankai naudoja vienos dienos paskolas, kad greitai papildytų apyvartoje esančias lėšas, kad įvykdytų klientų arba savo mokėjimus. savo įsipareigojimus(dažnai anksčiau paimtoms tarpbankinėms paskoloms), taip pat skubiai renkant lėšas, reikalingas operacijoms kituose finansų rinkos sektoriuose.

Dėl padidėjusios paklausos vienos nakties paskolos yra labai brangios, o jų palūkanų normos yra labiausiai nepastovios ir gali svyruoti net per banko dieną. Šiuo metu tarpbankinės paskolų rinkos sandoriai užima vienos nakties paskolas (daugiau nei 80 proc.).

Trumpųjų (iki 7 dienų) paskolų struktūroje taip pat svarbus trijų dienų tarpbankinių paskolų vaidmuo. Tokį skolinimosi būdą skolininkai naudoja daugiausia dabartinėms likvidumo problemoms spręsti ir, kaip ir vienos nakties paskolos, turi mažą rizikos lygį. Trijų dienų paskolos tarpbankinėje skolinimo rinkoje laikomos pigiausiomis. Paprastai šios rūšies paskolų sandoriai sudaromi savaitės pabaigoje (kai sumažinamos paskolų palūkanos), o tai užtikrina jų grąžinimą iki kitos savaitės pradžios, kad būtų užtikrintas pelningesnis investavimas.

Tarpbankinės paskolos, kurių terminas ne ilgesnis kaip 30 dienų, laikomos labai rizikingomis, o tai susiję su skolinančių bankų per šiuos laikotarpius vykdomų operacijų tikslais ir pobūdžiu; tarpbankinėje skolinimo rinkoje įsigytos lėšos gali būti naudojamos spekuliaciniams sandoriams vykdyti, plėsti kitos su rizika susijusios operacijos. Krizę patiriantys bankai taip pat siekia išspręsti savo problemas naudodamiesi tarpbankinėmis paskolomis. Didelė rizika verčia pardavėjus tarpbankinėje skolinimosi rinkoje ypač atidžiai rinktis partnerius ir sandorio registravimo tvarką, taip pat išanalizuoti savo finansinę būklę.

Didžiausią riziką bankams kreditoriams kelia ilgos tarpbankinės paskolos (30–90 dienų laikotarpiui), nes skolinantys bankai daugiausia perka lėšas, kad galėtų išduoti paskolas savo klientams, ir tokios investicijos yra labai nesaugios.

Tarpbankinės paskolos gali būti teikiamos vienkartiniu būdu ir atidarant kredito liniją konkrečiam bankui. Vykdydamas tarpbankines operacijas, bankas kreditorius nustato sandorio šalims limitus, t.y. nustato kiekvieno partnerio (skolininko) maksimalios leistinos įsipareigojimų sumos dydį. Priklausomai nuo bendros situacijos ar jos pokyčių finansinė situacija ribų dydis gali būti peržiūrėtas.

Nuo 1995 m Rusijos Federacijos centrinis bankas plėtoja komercinių bankų refinansavimą rinkos pagrindu, teikdamas lombardo paskolą, vienos nakties paskolą ir dienos paskolas.

Lombardo paskola suteikiama užstatu vertybiniais popieriais tam tikrą laikotarpį, nustato Bankas Rusija, siekdama išlaikyti banko likvidumą. Įkeitimo objektas yra vertybiniai popieriai, įtraukti į lombardų sąrašą pagal Rusijos Federacijos centrinio banko reglamentą Nr. „Dėl tvarkos, kuria Rusijos bankas suteikia kredito įstaigoms paskolas, užtikrintas vertybinių popierių įkeitimu (blokavimu)“.

Rusijos bankas teikia vienos nakties paskolas, kad bankas užbaigtų atsiskaitymus darbo dienos pabaigoje, jei banko korespondentinėje sąskaitoje Rusijos banko atsiskaitymų skyriuje nėra lėšų arba jos nepakanka. Paskola suteikiama kredituojant paskolos sumą į banko korespondentinę sąskaitą ir nurašant lėšas iš jos korespondentinės sąskaitos pagal neapmokėtus mokėjimo dokumentus.

Komercinis bankas, prieš dieną gavęs paskolą, privalo pateikti mokėjimo nurodymą Rusijos Federacijos centriniam bankui, kad šis nurašytų lėšas iš savo korespondentinės sąskaitos, kad grąžintų pagrindinę paskolos sumą ir palūkanas iki 16:00 val. dabartinę darbo dieną “. A. A. Maksyutovas Bankininkystės valdymas: edukacinis-praktinis. poz. - M.: Ekonomika, 2008–320 m.

„Dienos paskola - paskola iš Rusijos banko, teikiama atliekant mokėjimą iš pagrindinės banko sąskaitos, viršijančios šios pagrindinės sąskaitos lėšų likutį. Suteikti dienos paskolas bankams leidžiama neviršijant Rusijos banko direktorių valdybos nustatytų refinansavimo apribojimų ir paskolos sutartis... Bankas ima fiksuotą mokestį už teisę naudotis dienos paskola “. Semenyuta O.G. Banko išteklių ir kapitalo bazės būklės analizė // Finansai, 2007, №8, p. 431.

Taigi banko išteklių bazė yra labai svarbi ir yra esminis sėkmingos jo veiklos veiksnys, nes išteklių formavimas ir paskolų teikimas yra glaudžiai susiję.

Šiame darbe komercinio banko išteklių bazės formavimo procesas bus svarstomas remiantis „ZAO CB Citibank“ 2010–2012 m. Veiklos rezultatais.

Bendroje bankinių išteklių sumoje dominuoja pritraukti ištekliai. Jų dalis skirtingi bankai svyruoja nuo 75% ir daugiau. Pritrauktos bankų lėšos padengia daugiau kaip 90% viso pinigų poreikio aktyviai veiklai, pirmiausia kreditui, įgyvendinti. Laikinai mobilizuojasi turimų lėšų juridiniai ir fiziniai asmenys kredito išteklių rinkoje, komerciniai bankai su jų pagalba patenkina šalies ekonomikos poreikį papildomai apyvartinis kapitalas, prisidėti prie pinigų pertvarkymo į kapitalą, patenkinti gyventojų poreikius teikiant vartojimo paskolas.

Norint kuo išsamiau atskleisti pritrauktų banko išteklių sąvoką, patartina tokią sąvoką apibūdinti kaip „banko išteklius“. „Komercinio banko ištekliai yra jo nuosavas kapitalas ir lėšos, surinktos grąžinamuoju pagrindu iš juridinių ir fizinių asmenų, kurias bankas suformavo dėl pasyvių operacijų ir kurias jis iš viso naudoja aktyviai veiklai vykdyti“. Pradėti nuo šį apibrėžimą, pritrauktų išteklių sąvoką skirtingi autoriai interpretuoja skirtingai, tačiau jų esmė paprastai yra ta pati. Taigi, profesorės G. G. Korobovos nuomone: „Operacijos, susijusios su banko išteklių sutelkimu, yra pasyvios operacijos... Dėl pasyvių operacijų komerciniai bankai gauna reikiamas pritrauktas lėšas aktyviai veiklai finansuoti. Galutiniai šių operacijų rezultatai atsispindi banko balanso įsipareigojimuose, kur jie veikia kaip šaltiniai formuojant jo išteklius “.

Remiantis profesoriaus O. I. Lavrušino nuomone: „Pritrauktos lėšos - lėšos, gautos iš klientų tam tikrą laikotarpį arba pagal pareikalavimą“.

Profesorius EP Zharkovskaya atskleidžia pritrauktų banko išteklių koncepcijos esmę taip: „Pagrindinės komercinių bankų išteklių bazės apimtys yra skolintos ir skolintos lėšos, kurios susidaro dėl to, kad bankas atlieka operacijas, kurios sudaro jo įsipareigojimus. . "

Autoriai G. N. Beloglazova, L. P. Krolivetskaya taip suformavo pritraukiamų banko išteklių sampratą: „Pasyvios operacijos - tai komercinių bankų išteklių formavimo operacijos. Pritrauktos lėšos sudaro didžiąją banko išteklių dalį. Jų dydis ir struktūra priklauso nuo banko kliento ir produkto specializacijos, situacijos bankų rinkoje, makroekonominės situacijos, Rusijos banko politikos ir kitų veiksnių “.

Pagrindiniai bankų išteklių pritraukimo būdai yra šie:

· Įmonių, organizacijų ir piliečių einamųjų ir atsiskaitomųjų sąskaitų bei korespondentinių bankų korespondentinių sąskaitų atidarymas ir tvarkymas;

· Fizinių ir juridinių asmenų indėlių ir indėlių pritraukimas;

· Savų skolinių įsipareigojimų išdavimas;

· Kreditų ir paskolų iš kitų bankų, įskaitant Rusijos banką, pritraukimas.

Pasaulinėje bankininkystės praktikoje visi pritraukti banko ištekliai yra sugrupuoti pagal jų kaupimo metodą taip:

1) indėliai;

2) ne indėlių skolintos lėšos.

Pagrindinė pritrauktų komercinių bankų išteklių dalis yra indėliai - lėšos, kurias į banką deponuoja klientai - asmenys ir juridiniai asmenys ir jomis naudojasi pagal sąskaitų tvarką ir bankininkystės teisės aktus.

Komercinių bankų indėlių operacijų grupė apima:

· Paklausos indėliai;

· Terminuotieji indėliai;

· Sąlyginiai indėliai;

· Taupymo (indėlio) sertifikatas;

· Obligacijos;

· Banko sąskaita.

Bankas gauna ne indėlių pritrauktas lėšas kaip paskolas arba parduodamas savo skolinius įsipareigojimus pinigų rinkoje. Ne indėlių bankinių išteklių šaltiniai nuo indėlių skiriasi tuo, kad, pirma, jie nesusiję su konkrečiu banko klientu, bet yra įsigyti konkrečiu pagrindu rinkoje; antra, iniciatyva pritraukti šias lėšas priklauso pačiam bankui.

Pagrindiniai išteklių pritraukimo iš indėlių šaltiniai yra šie:

· Paskolos finansų ir tarpbankinėse rinkose;

· Paskolos iš Rusijos banko.

Analizuojant pirmaujančių ekonomikos srities ekspertų pateiktą komercinių bankų pritrauktų išteklių sampratą, galima daryti išvadą, kad pritraukti banko ištekliai yra pasyvios operacijos, būtent indėliai ir tarpbankinės paskolos, įskaitant iš Rusijos banko. padidinti savo išteklių bazę, siekdama stabilaus egzistavimo ir nepertraukiamo banko įsipareigojimų vykdymo.

Komercinių bankų operacijos ištekliams formuoti

Komercinių bankų išteklių bazės specifika yra ta, kad pagrindinė jos dalis yra pritrauktos lėšos. Iš jų pagrindinę dalį sudaro indėliai, o mažesnę dalį - kitos skolintos lėšos (skolintos lėšos).

Indėliai suprantami kaip visi banko klientų terminuotieji ir neterminuotieji indėliai, išskyrus santaupas. Lėšų, dedamų į indėlius, šaltiniai yra labai įvairūs. Tai lėšos įmonių sąskaitose, darbuotojų ir darbuotojų darbo užmokesčio sąskaitos, valstybės institucijų ir įmonių sąskaitos, kurios laikinai nenaudojamos. Bankinės technologijos požiūriu indėlius galima suskirstyti į dvi grupes: indėlius pagal pareikalavimą ir terminuotuosius indėlius.

Indėliai pagal pareikalavimą yra lėšos, į kurias galima pretenduoti bet kuriuo metu. Už tokius indėlius gana mažos palūkanos... Indėliai pagal paklausą pirmiausia skirti einamiesiems atsiskaitymams. Terminuotieji indėliai yra dviejų tipų: faktiniai terminuotieji indėliai ir indėliai su išankstiniu pranešimu apie išėmimą. Faktiniai terminuotieji indėliai grąžinami savininkui iš anksto nustatytą dieną, iki tol jie „užblokuojami“ ir bankas gali jais disponuoti. Jei nustatytą dieną savininkas neatsiima sumos, kuri iš pradžių buvo investuota kaip terminuotas indėlis, tai ateityje jis gali ją perleisti taip pat, kaip dabartinė paskyra... Taupomiesiems indėliams būdinga tai, kad jų augimas yra lėtas, o lėšos dažnai naudojamos po kelerių metų. Skiriamasis bruožas taupomasis indėlis yra tas, kad jo savininkui išduodamas pažymėjimas apie indėlio buvimą (dažniausiai taupomoji knyga).

Taupomųjų indėlių vertė bankui ir iš tikrųjų visai kreditų sistema pirmiausia lemia galimybė juos panaudoti kaip skolinimo išteklius. Pritraukdami lėšas iš gyventojų ilgą laiką taupomieji indėliai taip pat veikia kaip svarbus veiksnys sumažinti banknotų emisiją, taigi ir bendrą finansinį ekonomikos atsigavimą.

Likvidiausi yra paklausos indėliai. Jų savininkai bet kada gali naudoti pinigus pagal pareikalavimą.

Indėlių struktūra banke yra lanksti ir priklauso nuo pinigų rinkos konjunktūros. Šis bankinių išteklių formavimo šaltinis turi tam tikrų trūkumų. Mes kalbame apie dideles materialines ir finansines banko išlaidas pritraukiant lėšas indėliams, ribotą lėšų prieinamumą konkrečiame regione. Be to, lėšų sutelkimas indėliams (indėliams) didele dalimi priklauso nuo klientų (indėlininkų), o ne nuo paties banko. Ir vis dėlto konkurencija tarp bankų verčia juos imtis priemonių plėtoti indėlių pritraukimo paslaugas.

Rusijos bankai iš ne indėlių šaltinių daugiausia naudoja tarpbankines paskolas ir paskolas iš Rusijos banko. Tarpbankinių paskolų rinkoje lėšos perkamos ir parduodamos korespondentinėse sąskaitose Rusijos banke. Paskolos iš Rusijos Federacijos centrinio banko šiuo metu daugiausia teikiamos komerciniams bankams per refinansavimą, t.y. iš tikrųjų jos platinamos konkurencijos pagrindu, taip pat kaip lombardinės paskolos. Kiekvienas bankas gali įsigyti ne daugiau kaip 25% aukcionui pateiktų paskolų. Tačiau tarpbankinis kreditas yra pagrindinis komercinių bankų skolintų išteklių šaltinis, lėšų šaltinis balanso mokumui palaikyti ir nepertraukiamam įsipareigojimų vykdymui užtikrinti.

Vienas iš būdų, kaip komerciniai bankai pritraukti lėšų, yra nuosavų vertybinių popierių išleidimas skolinių įsipareigojimų forma: sertifikatai, vekseliai, obligacijos. Palyginti su kitų tipų pritrauktais banko ištekliais, vertybiniai popieriai užima paskutinę vietą.

Pažyma yra raštiškas išduodančiojo banko pažymėjimas apie lėšų įnešimą, patvirtinantis indėlininko ar jo teisių perėmėjo teisę gauti indėlio sumą ir palūkanas už ją pasibaigus nustatytam laikotarpiui. Taupymo liudijimas yra serijiniu būdu išduodamas vertybinių popierių vertybinis popierius. Taupymo sertifikatus gali išduoti tik banko įstaigos.

Pažymėjimų formas sudaro dvi dalys: pažymėjimas ir stuburas. Tos pačios serijos ir numeris yra atspausdinti sertifikate ir stubure, taip pat bankui sumokėto indėlio suma, patvirtinta pažyma.

Taupymo pažymėjimai išduodami Rusijos Federacijos valiuta. Taupymo pažymėjimas yra skubus.

Taupomųjų sertifikatų palūkanų normas nustato banko valdyba. Pasibaigus apyvartos laikotarpiui savininkui priklausančios palūkanos, iš pradžių nustatytos išduodant taupymo sertifikatą, mokamos Bankui, neatsižvelgiant į jo pirkimo laiką.

Jei terminas indėliui gauti pagal sertifikatą yra pasibaigęs, Bankas privalo sumokėti sertifikate nurodytas indėlio sumas ir palūkanas pirmuoju jo savininko prašymu. Palūkanos nebus mokamos už laikotarpį nuo taupymo pažymėjimo pareikalavimo dienos iki tos dienos, kai sertifikatas buvo faktiškai pateiktas apmokėti. Bankas negali vienašališkai keisti (mažinti ar didinti) taupymo sertifikate nurodytos palūkanų normos, kuri buvo nustatyta išduodant sertifikatą. Bankas palūkanas už taupymo sertifikatą moka tuo pačiu metu, kai sertifikatas yra išperkamas jį pateikus.

Norėdami pritraukti išteklių iš finansų rinkos, akciniai komerciniai bankai išleidžia savo obligacijas. Komercinių bankų obligacijos - tai vertybiniai popieriai, patvirtinantys paskolos santykius tarp obligacijų savininko (skolintojo) ir juos išleidusio banko (skolininko) ir gaunantys pajamas savininkui. Bankai gali išleisti obligacijas skirtingi tipai: registruotas ir pareikštinis; apsaugotas ir neužtikrintas; su hipotekos draudimas, palūkanos ir nuolaida; konvertuojami ir nekonvertuojami į kitus vertybinius popierius; su vienkartiniu grąžinimu ir grąžinimu serijomis per tam tikrą laikotarpį.

Banko obligacijų išleidimo procedūra yra daug sudėtingesnė ir daug laiko reikalaujanti nei sertifikatų išleidimas. Tik visiškai sumokėjęs įstatinį kapitalą, bankas gali pradėti leisti obligacijas. Banko obligacijos gali būti dedamos parduodant jas už Rusijos Federacijos valiutą, taip pat pakeičiant jas anksčiau išleistomis konvertuojamomis obligacijomis ir kitais vertybiniais popieriais.

Tarpbankinės paskolos (paskolos) leidžia bankams perskirstyti išteklius. Pritraukiant šias paskolas padengiamas ir planuojamas išteklių trūkumas, ir nenumatytas atotrūkis tarp jų.

Rinkos sąlygomis plinta bankų vekseliai. Vekselis yra banko vertybinis popierius, patvirtinantis besąlygišką skolininko (banko) piniginę prievolę sumokėti tam tikrą pinigų sumą skolintojui (vekselio savininkui).

Komerciniai bankai atlieka šias pagrindines operacijas su sąskaitomis:

1) kredito operacijos naudojant vekselius: vekselių apskaita; skolinimas, garantuotas vekseliais; vekselių skolinimas;

2) vekselių aptarnavimo operacijos: vekselių surinkimas; garantinės operacijos su vekseliais;

3) vekselių perskaičiavimas Rusijos banke.

Apskaitos (diskonto) vekseliai reiškia vekselių įsigijimą banke iki jų termino pabaigos. Vekselio turėtojas perveda (parduoda) vekselį bankui pagal patvirtinimą iki termino pabaigos ir už tai gauna vekselį, atėmus (už išankstinį gavimą) tam tikrą procentą šios sumos, t.y. nuolaidos ar nuolaidos. Nuolaida yra skirtumas tarp sąskaitoje nurodytos ir vekselio turėtojui sumokėtos sumos. Atsižvelgdamas į sąskaitą, bankas tampa jo savininku.

Savo ruožtu, jei bankas pradėjo patirti sunkumų dėl lėšų, jis pats gali perskaičiuoti sąskaitas į Rusijos banką. Sąskaitų perskaičiavimas yra viena iš komercinių bankų Rusijos banke refinansavimo priemonių ir naudojama bankų likvidumui reguliuoti.

Vekselis yra griežtai oficialus dokumentas. Jame yra sąrašas reikalingos detalės... Bent vieno iš jų nebuvimas atima įstatymo galią.

Teisinė ir reguliavimo sistema, reglamentuojanti komercinių bankų veiklą, susijusią su lėšų pritraukimu

Vykdydami skolintų išteklių formavimo ir naudojimo operacijas, komerciniai bankai naudoja šiuos teisės aktus ir norminius dokumentus:

1) Civilinis kodeksas Rusijos Federacijos (pirmoji dalis) 1994 m. Lapkričio 30 d. Nr. 51-FZ (priimta Rusijos Federacijos Federacinės Asamblėjos Valstybės Dūmos 1994 10 21), (su pakeitimais, padarytais 2010 07 27);

2) 1996 m. Sausio 26 d. Rusijos Federacijos civilinis kodeksas (antroji dalis) Nr. 14-FZ (priimtas Rusijos Federacijos Federacinės Asamblėjos Valstybės Dūmos 1995 m. Gruodžio 12 d.), (Su pakeitimais, padarytais 05/08/ 2010);

3) mokesčių kodas RF (pirmoji dalis), 1998 m. Liepos 31 d. Nr. 146-FZ (priimta Rusijos Federacijos Federacinės Asamblėjos Valstybės Dūmos 1998 m. Liepos 16 d.) (Su pakeitimais, padarytais 2010 m. Lapkričio 29 d.);

4) 2002 m. Liepos 10 d. Federalinis įstatymas „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko (Rusijos banko)“ Nr. 86-FZ.

5) 1990 12 02 federalinis įstatymas „Dėl bankų ir bankininkystės veiklos“. Nr. 395 -1 (su pakeitimais, padarytais 2010 11 03).

6) Rusijos Federacijos centrinio banko reglamentas „Dėl atsiskaitymai be grynųjų Rusijos Federacijoje “Nr. 2-P, 2002 10 03 (su pakeitimais, padarytais 2008 06 11 Nr. 1442-U).

7) Rusijos Federacijos centrinio banko laiškas „Dėl bankų indėlių ir taupomųjų sertifikatų“, 92.10.02 Nr. 14-3-20 su pakeitimais. Rusijos Federacijos centrinio banko laiškai, 92.12.18 N 23, 24.23.03 N 40, Rusijos Federacijos centrinio banko nurodymai, 1988-08-31 N 333-U, 11/29 2000 N 857-U.

Pagal str. Federalinio įstatymo „Dėl bankų ir bankininkystės veiklos“ 1, bankas yra kredito įstaiga, turinti išimtinę teisę iš viso atlikti šias bankines operacijas: pritraukti lėšų iš fizinių ir juridinių asmenų į indėlius, pervesti šias lėšas savarankiškai. vardu ir savo lėšomis dėl fizinių ir juridinių asmenų grąžinimo, mokėjimo, skubos, sąskaitų atidarymo ir tvarkymo sąlygų.

Art. 64. Rusijos Federacijos civiliniame kodekse nurodyta, kad likviduojant bankus, kurie pritraukia lėšas iš fizinių asmenų, visų pirma, asmenų, kurie yra bankų kreditoriai pagal bankų indėlių sutartis ir (ar) su jais sudarytas banko sąskaitų sutartis, reikalavimus (išskyrus asmenų reikalavimai atlyginti nuostolius negauto pelno ir sumų mokėjimo forma finansines sankcijas ir asmenų, užsiimančių verslumo veikla nesudarius juridinio asmens, reikalavimai arba teisininkų, notarų reikalavimai, jei tokios sąskaitos yra atviros įstatymų numatytai šių asmenų verslumo ar profesinei veiklai vykdyti), reikalavimai funkcijas atliekančios organizacijos privalomas draudimas indėliai, susiję su kompensacijų už indėlius mokėjimu pagal įstatymą dėl asmenų indėlių draudimo bankuose ir Rusijos banko, susijusius su mokėjimais už asmenų indėlius bankuose pagal įstatymą.

Pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos civilinio kodekso 835 straipsniu, bankai, kuriems tokia teisė buvo suteikta pagal leidimą (licenciją), išduotą įstatymų nustatyta tvarka, turi teisę pritraukti lėšų į indėlius. Jei asmuo, neturintis tam teisės, priima indėlį iš piliečio arba pažeidžia įstatymų ar pagal jį priimtų bankų taisyklių nustatytą tvarką, indėlininkas gali pareikalauti nedelsiant grąžinti indėlio sumą, taip pat palūkanas už jį ir kompensaciją, viršijančią palūkanų sumą už visus indėlininkui padarytus nuostolius.

Jei toks asmuo banko indėlio sutarties sąlygomis priėmė juridinio asmens lėšas, tokia sutartis negalioja (168 straipsnis).

Pagal str. 214.2. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas, susijęs su pajamomis, gautomis palūkanomis už indėlius bankuose, mokesčių bazę apibrėžiamas kaip palūkanų, sukauptų pagal sutarties sąlygas, perviršis nuo palūkanų sumos, apskaičiuotos už rublių indėlius, remiantis Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo palūkanų norma, faktiškai padidinta penkiais procentiniais punktais laikotarpiu, už kurį buvo imamos nurodytos palūkanos, ir už indėlius užsienio valiuta, remiantis 9 proc.

Art. 46. ​​Federalinis įstatymas „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko (Rusijos banko)“ Rusijos bankas turi teisę atlikti šias banko operacijas ir operacijas su Rusijos ir užsienio kredito įstaigos, Rusijos Federacijos Vyriausybei, kad būtų pasiekti numatyti tikslai Federalinis įstatymas:

1) pirkti, laikyti, parduoti tauriuosius metalus ir kitų rūšių valiutas;

2) vykdyti atsiskaitymo, grynųjų pinigų ir indėlių operacijas, priimti saugoti ir valdyti vertybinius popierius ir kitą turtą;

3) išduoti laidavimus ir banko garantijos;

4) atlikti operacijas su finansinės priemonės naudojamas kontroliuoti finansinės rizikos;

5) išrašo čekius ir vekselius bet kokia valiuta;

6) kitos operacijos pagal federalinį įstatymą „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko (Rusijos banko)“.

Rusijos bankas taip pat turi teisę atlikti bankines operacijas ir kitus sandorius su tarptautinėmis organizacijomis, užsienio centriniais (nacionaliniais) bankais ir kitais užsienio juridiniais asmenimis, valdydamas Rusijos banko turtą užsienio valiuta ir tauriaisiais metalais, įskaitant auksą. ir Rusijos banko užsienio valiutos atsargas.

Pateikti norminiai teisės aktai yra pagrindinis sąrašas įstatymų leidybos dokumentai, kurie reglamentuoja bankų veiklą pritraukti lėšų.

Pirmajame skyriuje nagrinėjama komercinių bankų pritrauktų išteklių esmė, pateikiami svarbiausių ekonomikos specialistų pritrauktų lėšų apibrėžimai, kuriais remiantis buvo suformuotas jų pačių supratimas apie skolintas banko lėšas. Pateikiamos pagrindinės operacijos, sudarančios komercinio banko išteklių bazę. Iš jų pagrindinę dalį sudaro indėliai, o mažesnę dalį - ne indėlių pritrauktos lėšos.

Didžiausia bet kurio banko išteklių dalis yra pasiskolino ir pritraukė banko išteklius... Jie sudaro apie 90% visų išteklių.

Bankai turi teisę pritraukti išteklius dviem pagrindiniams teisines formas... Pirma, indėlių forma, ir, antra, vertybinių popierių forma, kurie išleidžiami trumpam laikotarpiui.

Apsvarstykite pritraukė banko išteklius išsamiau.

1. Bankui priklauso visų subjektų lėšos ekonominė veikla... Tai pinigai už patikėjimo sandorius, verslo subjektų einamąsias ir platinimo sąskaitas, taip pat numatytų lėšų pažymėta „pagal pareikalavimą“ ir pinigai už mokėjimus mokėjimo kortelėmis.
2. Yra lėšų, gautų iš DEPO operacijų. Tai indėliai, priklausantys verslo subjektams. Be to, jie gali būti išduodami tiek ilgam, tiek trumpam laikui.
3. Bankininkystės organizacija taip pat valdo asmenų lėšas pagal pareikalavimą. Tai yra einamosios klientų sąskaitos, grynieji pinigai iš asmenų už patikėjimo sandorius, lėšos, kurios yra atsiskaitymo metu, taip pat asmenų pinigai už mokėjimą mokėjimo kortelėmis.
4. Be to, asmenys tam tikrą laiką perduoti savo pinigus trumpalaikių ir ilgalaikių indėlių pavidalu į banko nuosavybę.
5. Jau kurį laiką bankas turi valstybės biudžeto pinigų, lėšų iš Ukrainos biudžetų, įvairių klientų biudžeto lėšų. Taip pat prie bankinių išteklių reikėtų pridėti vietinių biudžetinių organizacijų lėšas ir klientų lėšas, kurios yra tiksliai išskaičiuotos iš vietos biudžeto.
6. Nepamirškite apie mokėtinos sąskaitos... Tai atsiranda dėl sandorių su banko klientais. Tai apima visą banko klientų operacijų tranzito sąskaitų sumą.
7. Pritraukti banko ištekliai- tai taip pat vertybiniai popieriai, kuriuos išleidžia pats bankas. Indėlių sertifikatai ir vekseliai.

Banko ištekliai, vadinami skolintais ( pasiskolintų bankinių išteklių arba skolintų išteklių), taip pat gali būti dviejų teisinio įgyvendinimo formų. Pavyzdžiui, paskolos, gautos iš kitų bankų, ir vertybiniai popieriai, turintys subordinuotą skolą.

Dabar pakalbėkime apie tai išsamiau pasiskolintų bankinių išteklių.

1. Nacionalinio banko lėšos. Tai korespondentinė sąskaita komerciniame banke, trumpalaikės ir ilgalaikės paskolos, gautos iš NBU. Šios lėšos apima repo sąskaitas, aukcionus, stabilizavimą ir lombardines paskolas, taip pat pinigus iš tarptautinių finansinės institucijos.
2. Pinigai iš kitų bankų. Tai gali būti kitų finansų įstaigų terminuotieji indėliai, korespondentinės sąskaitos, finansinis lizingas ir kt.
3. V pasiskolintų bankinių išteklių apima įsiskolinimus kredito operacijas su bankais.
4. Galiausiai tai apima banko vertybinius popierius, kurie priskiriami investicijų kategorijai. Tai yra bankų obligacijos: konvertavimo ar nuolatinės.