Sąskaitų faktūrų formų pavyzdžiai. Kaip užpildyti sąskaitą faktūrą? Bendrosios taisyklės, svarbi informacija ir dažniausios klaidos, forma ir pavyzdys atsisiųsti

Naudojant suvienodintas dokumentacijos formas, važtaraštis surašomas TORG-12 forma. Forma ir jos pildymo instrukcijos patvirtintos 1998 m. gruodžio 25 d. Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto dekretu Nr. 132. Formą galite atsisiųsti iš mūsų svetainės.

Jei reikia, į formą galite įrašyti papildomus laukus, stulpelius, rekvizitus (taip pat žr. Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto 1999-24-03 nutarimą Nr. 20) arba naudoti savarankiškai parengtą ir patvirtintą važtaraščio formą ( 2011-12-06 įstatymo „Dėl buhalterinės apskaitos“ Nr. 402-FZ 9 straipsnio 4 dalis).

Daugiau apie tai skaitykite straipsnyje. „Pirminis dokumentas: formos reikalavimai ir jo pažeidimo pasekmės“ .

Kada ir kodėl naudojama TORG-12 forma?

Vieninga forma TORG-12 naudojama registruoti trečiosios šalies atsargų prekių pardavimą (išleidimą). Pagrindinė dokumento sritis – didmeninė prekyba.

Pardavėjas surašo važtaraštį. Jam tai yra dokumentas, kurio pagrindu atsispindi prekių nurašymas ir pardavimas.

Pirkėjui TORG-12 sąskaita faktūra yra vienas iš prekių ir medžiagų įsigijimą patvirtinančių dokumentų ir yra jų registravimo pagrindas.

Kokia informacija yra sąskaitoje faktūroje

Skyrių rinkinys vieninga forma TORG-12 yra taip:

1. Informacija apie pristatymo dalyvius (pardavėjas, siuntėjas, gavėjas, mokėtojas), įskaitant jų pavadinimus, adresus, telefonus, banko duomenis ir OKPO bei OKVED kodus.
2. Duomenys apie sutartį, kurios pagrindu vyksta pristatymas, ir važtaraštis.
3. Pačio važtaraščio duomenys yra jo numeris ir data.
4. Informacija apie prekę: pavadinimas, matavimo vienetas, kiekis, kaina, taip pat kaina ir pirkėjui taikomas PVM ( apie sąskaitos faktūros pildymą be PVM skaitykite medžiagą „Kaip užpildyti važtaraštį (TORG-12) dirbant be PVM (pavyzdys)“ ).
5. Informacija apie priedus prie sąskaitos faktūros (pavyzdžiui, prekių sertifikatai, pasai ir kt.).
6. Dokumentas baigiasi skyreliu su keliais parašais. Iš pardavėjo pusės pasirašo darbuotojas, leidęs išleisti krovinį, vyriausiasis buhalteris ir darbuotojas, kuris tiesiogiai išleido krovinį. Kita vertus, parašus deda pirkėjo ir gavėjo atstovai. Taip pat pateikiama informacija apie įgaliojimą, kurio pagrindu pirkėjo atstovas priima prekes, bei nurodomos šalių dokumento pasirašymo datos.

Vieningoje formoje TORG-12 taip pat numatytas pristatymo šalių antspaudų uždėjimas. Tuo pačiu metu antspaudas nėra privalomas pirminio dokumento rekvizitas (Įstatymo Nr. 402-FZ 9 str.), todėl organizacijos, kurios oficialiai atsisakė spausdinti sąskaitą faktūrą, negali patvirtinti (taip pat žr. ministerijos raštą). Rusijos finansų 2015-08-06 Nr. 03-01 -10/45390).

Važtaraščio egzempliorių skaičius

Važtaraštį surašo įgaliotas pardavėjo organizacijos darbuotojas prekių išleidimo metu 2 egzemplioriais. Vienas iš jų lieka pardavėjui, antrasis perduodamas pirkėjui.

Elektroninis važtaraštis TORG-12

Pirminiai dokumentai gali būti surašomi ne tik popieriuje, bet ir elektroniniu formatu(Įstatymo Nr. 402-FZ 9 str. 5 dalis).

Skaitykite apie tai, kokį parašą naudoti elektroninei dokumentacijai.

Elektroninio važtaraščio perdavimo per TCS formatas ( nuo 2017 m. liepos 1 d - 2015 m. lapkričio 30 d. Federalinės mokesčių tarnybos įsakymas Nr. ММВ-7-10 / [apsaugotas el. paštas]), kuri leidžia ne tik nustatyti elektroninė birža sąskaitas faktūras su sandorio šalimis, bet ir mokesčių inspekcijos prašymu pateikti sąskaitas elektronine forma.

Vieningos formos TORG-12 pildymo pavyzdys

Vieningos formos TORG-12 pildymo pavyzdį taip pat galite pamatyti ir atsisiųsti mūsų svetainėje.

Rezultatai

Vieninga forma TORG-12 yra pirminis dokumentas, kurio pagrindu pardavėjas parduoda prekes, o pirkėjas atvyksta. Forma išduodama 2 egzemplioriais: po 1 kiekvienai sandorio šaliai arba siunčiama elektroniniu būdu pirkėjui, pasirašius elektroniniu skaitmeniniu parašu.

Važtaraščio derybos-12 yra pagrindinis dokumentas, naudojamas registruojant atsargų prekių pardavimą į šoną. Jame atskleidžiama informacija apie prekės pavadinimą, kainą, kiekį, bendrą vertę ir PVM sumą. V privalomas surašant važtaraštį, nurodyti abiejų šalių rekvizitus, organizacijos antspaudą ir atsakingų asmenų parašus.

Sąskaitos faktūros forma surašoma dviem egzemplioriais. Vienas egzempliorius lieka perduodančiajai šaliai, o antrasis - priimančiam inventoriumi. Sąskaita išrašoma kartu su sąskaita, kurios pagrindu pirkėjas savo apskaitoje surašo prekių ir medžiagų kvitą.

Pirminės buhalterinės apskaitos dokumentų vieningų formų albume yra nustatytas pavyzdinis derybinis blankas-12 „Važtaraštis“. Todėl vieningos formos derybos-12 yra pagrindinis apskaitos dokumentas. Kiekvienas faktas verslo sandoris turi būti patvirtintas pirminiu dokumentu su privalomais rekvizitais. Tai nurodyta Bukh įstatyme. apskaita RF.

Privalomi važtaraščio duomenys:

• dokumento pavadinimas;
• Paruošimo data;
• dokumentą parengusios organizacijos pavadinimas;
• paties verslo sandorio turinys;
• matavimo vienetai pinigine ir fizine išraiška;
• ūkinę operaciją atlikusių pareigūnų pavardės;
• atsakingų asmenų parašai.

Važtaraščio derėjimasis-12 yra vieningas, todėl turi būti pildomas pagal reikalavimus. Ir nors privalomi reikalavimai nieko nesako apie antspaudą ant sąskaitos faktūros blanko, jis turi būti dedamas ant blanko. Priešingu atveju gali kilti problemų reguliavimo institucijų atliekamo patikrinimo metu.

Neteisingas važtaraščio įforminimas nesudaro pagrindo nurašyti atsargas apskaitoje ir įtraukti jas į išlaidas mokesčių apskaitoje. Tas pats pasakytina ir apie pirkėją: neteisingai atlikta derybų forma-12 nesuteikia teisės siųsti prekių ir medžiagų, taip pat į PVM kreditą įtraukti PVM sumą.

Važtaraščio pildymo taisyklės:

Viršutiniame formos laukelyje pateikiama informacija apie prekes išsiuntusią įmonę: jos pavadinimas, adresas, pašto kodas, TIN, einamoji sąskaita, BIK, korespondentinė sąskaita ir telefono numeris.

Stulpeliai „Tiekėjas“ ir „Mokėtojas“ yra panašūs į stulpelius „Siuntėjas“ ir „Gavėjas“.

Užpildžius laukelį „Pagrindas“ pateikiama informacija apie sandorio sutartį: jos numeris ir sudarymo data.

Sąskaitos suvestinės lentelės duomenys turi atitikti duomenis, nurodytus šios operacijos sąskaitoje.

Lentelės užpildymas derybų-12:

• Produkto kodą derybose-12 organizacija priskiria savarankiškai. Paprastai tai galima rasti įmonės kainoraštyje. Kai kurios organizacijos nurodo šį kodą pagal vieningą Rusijos produktų klasifikatorių. Kadangi šis sąskaitos faktūros atributas yra neprivalomas, patikrinimų metu su juo problemų nekyla.
• Matavimo vienetai - pildant važtaraštį, geriau juos pildyti pagal vieningą Rusijos matavimo vienetų klasifikatorių.
• Pakuotės tipas. Šis stulpelis pildomas sutrumpinta forma. Vietoj „dėžutės“ nurodykite „dėžutę“. ir tt
• Kiekis vienoje vietoje – tai pakuotėje esančios prekės kiekis.
• Vienetų skaičius, vienetai – bendras pakuočių skaičius.
• Masė pildoma tik tuo atveju, jei prekės yra pagal svorį. Jeigu prekės išpakuotos, stulpelyje „Bruto svoris“ įrašomas brūkšnys.
• Vieneto kaina be PVM.
• Prekių savikaina be PVM.
• 13 stulpelyje rodomas PVM tarifas, tad ten reikia dėti 18 proc.
• 14 stulpelyje nurodoma pati PVM suma.
• Paskutiniame stulpelyje nurodoma prekių vertė su PVM.
• Laukas „TOTAL“ yra visų sąskaitos faktūros puslapio eilučių suma. Jei dokumentas surašytas ne viename lape, tada kiekvienas puslapis skaičiuojamas atskirai, o paskutiniame lape eilutėje „Sąskaitos iš viso“ rodoma bendra sąskaitos suma.

Jei kai kurie dokumento lentelės skyriaus laukai neužpildyti, į juos dedami brūkšniai. Sąskaitoje faktūroje negalima palikti tuščių eilučių.

Važtaraštyje po skilties „Važtaraštis turi priedą prie ...“ nurodykite priedų lapų skaičių žodžiais. Važtaraštis gali būti naudojamas kaip priedai.

Po žodžių „ir yra“ žodžiais nurodykite 1 stulpelio eilės numerių skaičių.

Žodžiais formoje nurodykite:

• „Bendras vietų skaičius“ yra paskutinis skaičius aštuntoje suvestinės lentelės stulpelyje.
• "Krovinio svoris (neto, kg)" - galutinis skaičius iš dešimtosios sukamosios lentelės stulpelio.
• „Krovinio svoris (bruto, kg)“ – galutinis skaičius iš devintos suvestinės lentelės stulpelio.
• „Iš viso išleista suma“ – bendras skaičius iš 15-ojo suvestinės lentelės stulpelio.

2014 m. važtaraščio formą galima pildyti popierine forma ir elektroniniu būdu.

Jei dokumento surašymo metu buvo padaryta klaida, ji taisoma taip: dviem egzemplioriais neteisingas įrašas perbraukiamas ir patvirtinamas abiejų organizacijų atsakingų asmenų parašais. Prie parašo įrašoma peržiūros data.

Priimdamas prekes pagal sąskaitą faktūrą, atsakingas asmuo patikrina iškrautas prekes pagal dokumentus su faktiškai gauta prekybine preke. Jis pasirašo aukcione 12 formoje ir vieną egzempliorių atiduoda tiekėjui.

Nėra teisiškai nustatytų važtaraščio saugojimo taisyklių. Įmonė juos kuria savarankiškai. Paprastai sandėlyje sandėlininkas surašo prekių aktą ir prie jo chronologine tvarka prideda važtaraščius. Sąskaitų faktūrų galiojimo laikas yra treji metai.

Ar yra bendras visų tipų standartas?

Naudojant unifikuotas dokumentacijos formas sąskaita faktūra surašyta TORG-12 forma... Jo pildymo instrukcijos patvirtintos Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto 1998 m. gruodžio 25 d. dekretu.

Remiantis Rusijos Federacijos Goskomstato 1999 m. kovo 24 d. dekretu Nr. 20, prireikus specialistas turi teisę papildyti važtaraštį papildomais stulpeliais. Be to, jam taip pat leidžiama naudoti paties sukurtą sąskaitos faktūros formą, patvirtintą organizacijos, kurioje jis dirba.

Kokia yra bendra struktūra?

Bendra sąskaitų faktūrų struktūra yra tokia:

• Informacija apie prekių pristatymo dalyvius (pardavėją, siuntėją, gavėją, mokėtoją), įskaitant juos pilni vardai, juridiniai adresai, telefono numeriai, rekvizitai ir OKVED kodai ir OKPO).
• Informacija apie susitarimą, kurio pagrindu vykdomas sandoris.
• Paso sąskaitos faktūros duomenys – data ir numeris.
• Informacija apie prekę (pilnas pavadinimas, kiekis, bendra kaina, svorio vienetai ir pirkėjui taikomas pridėtinės vertės mokestis).
• Važtaraščio priedai (papildymai) (pasai, pažymėjimai ir kt.).
• Sandorio dalyvių parašai. Taigi iš pardavėjo pusės dokumentą pasirašo darbuotojas, įgaliotas gabenti gaminius; Vyriausiasis buhalteris; prekes išleidęs darbuotojas. Kita vertus, tai tiesiogiai pirkėjas arba gavėjas. Be to, šioje skiltyje pateikiama informacija apie įgaliojimą, abiejų šalių sutarties pasirašymo datą.

Pastaba! Sąskaitos faktūros formoje taip pat numatytas prekės išdavimo pusės antspaudas. Tačiau antspaudas pagal Įstatymo Nr. 402 9 straipsnį nėra privalomas šio dokumento rekvizitas. Atsižvelgiant į tai, organizacija turi teisę atsisakyti patvirtinti sąskaitos faktūros antspaudą.

Kokius duomenis reikia užpildyti?

Pagal Įstatymo Nr. 402 9 straipsnį bet kokiame važtaraštyje (vieningame arba atskirai parengtame) turi būti pateikta tokia informacija:

• Originalaus dokumento pavadinimas (" Važtaraštis"," Sąskaita faktūra apie prekes "ir pan.).
• Dokumento sudarymo data.
• Prekės kodas.
• Sąskaitos numeris.
• Įmonės, sudariusios šį dokumentą, pavadinimas.
• Ūkinės operacijos fakto turinys (pavyzdžiui, nekokybiškos prekės nurašymas).
• Verslo operacijos fakto turinio vertė piniginiu ekvivalentu, nurodant matavimo vienetus (kiekis vienetais, savikaina rubliais ir kt.).
• Sandorį sudariusio asmens pareigos, taip pat už sandorio įvykdymą atsakingas asmuo.
• Asmenų su iššifravimu parašai.

Pastaba! Užpildymas reikalingos detalės– svarbi sąlyga norint į tai atsižvelgti. Nepaisant to, į privalomų rekvizitų skaičių gali būti įtrauktas ir spausdinimas, jei dokumentacijoje yra laukas „M.P.“.

Kaip teisingai parašyti: kompiuteriu ar ranka?

Važtaraštis gali būti išrašytas tiek spausdinta, tiek elektronine forma, v apskaitos programinė įranga, taip pat Word (Word) ir Excel (Excel) formatu.

Ar man reikia antspauduoti?

402 9 straipsnio 4 dalimi, nuo 2013 m. sausio 1 d. pirminiai dokumentai(įskaitant sąskaitas faktūras) nereikalauja privalomo antspaudo.

Procedūros ir dizaino ypatybės

Pajamos ir išlaidos

Kvito ir išlaidų sąskaitos formavimas atliekamas, jei yra atsargų judėjimas. Paprastai jis yra plačiai paplitęs gamyklose, įmonėse, turinčiose savo gabenimo sandėlius, ir įmonėse, veikiančiose komercinėje srityje.

Norint registruoti prekių siuntą, reikalingas kvitas ir išlaidų sąskaita faktūra kurių produktų ataskaitos negeneruojamos. Visų pirma dirba nedidelėje mažmeninėje prekyboje. Tai reiškia produktų pirkimą ir pardavimą mažmeninėmis kainomis.

Šį važtaraštį 2 egzemplioriais surašo atsakingas asmuo, išduodantis prekę. Tokiu atveju vienas pavyzdys perduodamas potencialiam pardavėjui, o antrasis lieka įmonės sandėlyje.

Vieningas važtaraštis buvo priimtas 1998 m. gruodžio 25 d. Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto dekretu. Ypatingas dėmesys pildydami atkreipkite dėmesį į:

• Gavusio asmens inicialai (pilnas vardas) (pvz., „bakalėjos parduotuvės Nr. 5 Sovetskaja gatvėje pardavėjas“). Tuo atveju, kai prekes pristato kurjeris, informacija apie šį darbuotoją įrašoma atitinkamoje eilutėje „per ___“.
• Lentelėje pateikiami gaminio duomenys: pavadinimas, kaina ir pan.
• Papildomą informaciją apie prekę pageidautina nurodyti tuščiuose lentelės stulpeliuose.

Gaminius išleidžiantis darbuotojas privalo nurodyti savo pareigas, pasirašyti ir pateikti jo nuorašą. Be to, darbo dienos pabaigoje 15 stulpelyje įrašoma bendra pajamų suma už parduotą produkciją. Po to dokumentas pateikiamas įmonės buhalterijai. Sąskaitos pabaigoje kartu su numeriu ir data kasos orderis nurodoma ir pajamų suma.

Vartojamas

Sąskaita pildoma, jei vyksta atsargų judėjimas. Nuo 2013 m. suvienodintos sąskaitų faktūrų formos panaikinamos. Šiuo atžvilgiu nėra standartinės sąskaitos faktūros formos.

Įgalioti įmonių darbuotojai turi teisę ją sukurti savarankiškai. Reikalinga sąlygašio važtaraščio surašymas - atitiktis privalomų dokumentų pavyzdžiams (pvz., TORG 12) arba įmonės patvirtintam šablonui.

Dokumentas spausdinamas 2 egzemplioriais... Vienas iš jų lieka prekes siunčiančiam darbuotojui; antrasis – priimantis. Sąskaitoje turi būti materialiai atsakingų darbuotojų parašai. Anketą galima registruoti A4 formato lape. O pildyti – tiek spausdinta, tiek raštu. Sąskaitą sudaro 3 dalys. Pirmasis apima:

• dokumento numeris ir jo parengimo data;
• visas prekes siunčiančios įmonės pavadinimas, taip pat prekę priimančios įmonės pavadinimas;
• sutarties numeris ir data.

Pastaba! Tuo atveju, jei asmuo veikia pagal įgaliojimą, informaciją apie šį faktą reikia įrašyti į formą - atitinkamai įrašyti išdavimo datą ir numerį.

Antroji sąskaitos faktūros dalis yra lentelė, kurioje pateikiama informacija apie siunčiamas prekes:

• Vardas;
• numeris;
• kaina 1 vnt;
• Bendra suma.

Galutinėje sąskaitos dalyje, remiantis lentelės duomenimis, nurodomas prekės pavadinimas ir bendra prekės suma.

Prekė

Kadangi nėra vienos vieningos važtaraščio formos, jį pildant būtina atsižvelgti į tam tikrus niuansus. Todėl įmonė sukuria važtaraščio pavyzdį. Taigi, eilutėje su informacija turite įvesti OKPO numerį. Lauke „Operacijos tipas“ neįvedama jokia informacija.

Važtaraščio formoje yra ši informacija:

• dokumento pavadinimas;
• formavimo data;
• ūkio subjekto, atsakingo už formos suformavimą, pavadinimas;
• verslo praktikos vykdymo fakto fiksavimas;
• ūkinės veiklos rezultatų nustatymas;
• sandorį įvykdžiusio darbuotojo pareigų nurodymas;
• operaciją atlikusių įmonių inicialai, pilni pavadinimai ir antspaudai.

Pastaba! Sandorį įgyvendinusių įmonių plombų buvimas važtaraštyje būtinas.

Važtaraštis negalioja, jei trūksta bent vienos iš išvardytų prekių. A vietos rezervavimo teikimas melaginga informacija bus nuteistas baudžiamojon atsakomybėn.

TTN

Važtaraštis – dokumentas, kuris surašomas gabenant produkciją transporto priemonėmis. Pildyti 4 egzemplioriais. Registracijos poreikis atsiranda, jei krovinius veža trečiosios šalies laivybos įmonės. Siunčiant prekes siuntėjo organizacijai priklausančiu transportu, važtaraščių tvirtinti nereikia.

Važtaraštis yra dvipusė forma. Priekinėje pusėje - informacija apie klientą ir transportuojamus produktus. Įjungta nugaros pusė rodoma informacija apie transporto priemonę ir vežamus krovinius.

Pildydami formą turėtumėte atkreipti dėmesį į detales:

• produktų siuntėjas- įmonės pavadinimas, adresas, kontaktiniai duomenys ir OKPO;
• produktų gavėjas- įmonės pavadinimas, vieta, kontaktiniai duomenys ir OKPO;
• mokėtojas- įmonės pavadinimas, juridinis adresas, duomenys apie mokėtoją, taip pat OKPO.

Be to, pildydami lentelę turite įvesti informaciją:

• atsargos numeris;
• vežamų prekių skaičius;
• prekių vieneto savikaina;
• visų pareigybių paskyrimas;
• gaminio matavimo vienetas;
• vežamų krovinių masė;
• bendros visų vežamų prekių kainos.

Pastaba! Pildant formą, turi būti nurodyta visa kaina be pridėtinės vertės mokesčio.

Reikalavimai

Važtaraštis yra dokumentas, naudojamas registruoti prekybos ir materialinių vertybių judėjimą tiesiogiai įmonės viduje. Įmonė turi teisę savarankiškai sukurti tokio dokumento formą. Tačiau būtinai įtraukite reikiamą informaciją.

Vieninga sąskaita pildoma, kai prekės perkeliamos tarp įmonės padalinių. Jos pagalba raštiškai fiksuojamas medžiagų, perduotų naudoti, bet iki galo nepanaudotų, grąžinimas į sandėlį. Sąskaitos faktūros reikalavimo antraštėje turi būti nurodytas dokumento numeris, organizacijos pavadinimas ir OKPO kodas.

Šio važtaraščio ypatumas yra tas, kad jame pateikiama informacija apie:

• sudarymo data;
• siuntėjo padalinys;
• siuntėjo veikla;
• užskaitos sąskaita;
• gamybos apskaitos vienetas.

Po jais sąskaitos faktūros užklausoje yra laukai, kuriuose reikia užpildyti šiuos duomenis:

1. asmuo, per kurį buvo išsiųstos prekės;
2. asmuo, kuris reikalavo vertės;
3. asmuo, leidęs gabenti prekes.

Vidinis poslinkis

Vidaus judėjimo sąskaita faktūra – produkcijos judėjimo tarp įmonės struktūrų įrodymas, arba asmenų. Informacija apie vertybių perdavimą įrašoma į gamybos dokumentų rinkinį, kurio pagalba kontroliuojamas prekių išvežimas ir atvežimas.

Dokumentas surašomas perkeliant vertybes iš vienų rankų į kitas. Visi procedūros dalyviai privalo pasirašyti sąskaitą faktūrą.

Pildydami vidinio pervedimo sąskaitą atkreipkite dėmesį į šiuos dalykus:

1. įmonės pavadinimas ir struktūrinio padalinio numeris;
2. organizacijos duomenys;
3. dokumento parengimo data;
4. dokumento rengimo vieta;
5. sudarymo pagrindas (-ai);
6. krovinio duomenys;
7. visų operacijoje dalyvaujančių asmenų parašai.

Dėl prekių išdavimo

Prekių išdavimo važtaraštis paprastai surašomas viešojo maitinimo srityje veikiančiose įmonėse.

Sąskaitos faktūros už prekių išrašymą išrašymo pagrindas yra būtinybė išsiųsti prekę, kai ji yra atskirta nuo pagrindinio gamybos skyriaus. Dokumentai surašomi 2 egzemplioriais, iš kurių vienas perduodamas organizacijos buhalterijai, o kita lieka prekes gavusiam darbuotojui.

Šiame dokumente yra ši informacija:

1. įmonės pavadinimas;
2. sąskaitą faktūrą išrašantis padalinys;
3. maisto ruošimui reikalingi produktai;
4. kiekis ir Bendra suma Produktai;
5. atsakingų darbuotojų parašai.

Tarptautinis prekių pervežimas

Tarptautinis važtaraštis – krovinių gabenimą kelių transportu patvirtinantis dokumentas. Sąskaitos faktūros forma turi vieningą formą. Registracijos pagrindas – būtinybė perduoti prekes naudojant Transporto priemonė. Šis dokumentas naudojamas gabenant gaminius į užsienį.

Tarptautiniame važtaraštyje yra ši informacija:

• vežamų produktų skaičius;
• transportavimo maršrutas;
• asmuo, gabenęs prekę;
• informacija apie siuntėją ir gavėją;
• laikas, praleistas transportuojant;
• krovinio būklė;
• pakrovimo ir iškrovimo data.

Tarptautinio važtaraščio forma surašyta keliuose puslapiuose. Grafų vardai rašomi ir rusų, ir užsienio kalbomis. Kiekvienam gavėjui išduodamas atskiras važtaraščio egzempliorius.

Grąžinama

Grąžinimo sąskaita faktūra surašoma organizacijos savarankiškai parengta forma, vadovaujantis „Buhalterinės apskaitos įstatymo“ 9 straipsnyje nustatytais pirminiam dokumentui keliamais reikalavimais. Nepaisant to, reikšmių grąžinimas atliekamas naudojant vieningą formą TORG-12.

Pirkėjas pagal sutartį yra ir tiekėjas, ir siuntėjas. Įmonės pavadinimas, juridinis adresas ir banko rekvizitai rašomi atitinkamose eilutėse. Informacijos apie siuntėją pildymas yra neprivalomas. Gaunama grąžinimo sąskaita unikalus numeris paskiria pati organizacija.

Dažniausios klaidos

Dažnos pirminių dokumentų (sąskaitų faktūrų) pildytojų daromos klaidos:

• Nurodoma neišsami informacija- grubi klaida, dėl kurios gali kilti nesutarimų mokesčių institucijos... Svarbu užpildyti ir ištaisyti visus važtaraščio duomenis.
• Neidentifikuotas parašas. Vietos žymos dažnai neįtraukia pareigų pavadinimų, todėl organizacijai kyla daug problemų.

105 pagal Dokumentų ir darbo eigos buhalterinėje apskaitoje reglamentą Nr. vietos rezervuotojas turi teisę taisyti klaidas tik juodu tušinuku... Tokiu atveju privaloma pritvirtinti datą ir teksto pataisymą padariusio asmens parašą bei pakeitimus patvirtinantį antspaudą.

Taigi, važtaraštis yra dokumentai, reikalingi gaminiams siųsti ir gauti. Taigi, remdamasis sąskaitos faktūros duomenimis, pirkėjas gali turėti savo sąnaudų sąskaitą, o pardavėjas – atitinkamai pelną.

Įsigytų atsargų pristatymas įforminamas naudojant TORG-12 važtaraštį. Šį dokumentą rengia tiekėjas. Jeigu įsigytos prekės yra apmokestinamos PVM, tuomet sąskaita faktūra papildomai pervedama klientui.

Tiekėjui ši sąskaita yra dokumentas, pagal kurį nurašomos ir parduodamos inventorizacijos prekės. Klientui, priešingai, tai yra prekių ir medžiagų įsigijimo patvirtinimas ir jų registracijos pagrindas. Sukurta vieninga derybų dėl sąskaitų faktūrų forma 12, vėliau straipsnyje galite nemokamai atsisiųsti excel formą, ji pravers jūsų darbe.

Kurią formą naudoti pildant

Formalią formą ir pildymo taisykles reglamentuoja Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto 1998 m. gruodžio 25 d. nutarimas Nr. 132. Tačiau jei tiekėjui reikia pakoreguoti esamą formą, pavyzdžiui, pridėti naują detales, linijas ir stulpelius, tada pagal 4 str. 2011-12-06 įstatymo Nr. 402-ФЗ 9 p., jis gali papildyti vieningą formą arba naudoti savarankiškai parengtą formą. Žemiau yra dabartinis važtaraštis TORG-12, Excel formą galima atsisiųsti nemokamai.

Draudžiama ištrinti duomenis iš vieningos formos!

Sąskaitos faktūros pildymo tvarka

Dokumentą tiekėjas surašo dviem egzemplioriais – po vieną egzempliorių kiekvienai šaliai. Jeigu prekių siuntimas vykdomas naudojantis paslaugomis transporto įmonė, tuomet reikia paruošti trečią egzempliorių.

Nuo 2017-07-01 buvo sukurtas ir patvirtintas elektroninis formatas: važtaraštis TORG 12 internetu (Federalinės mokesčių tarnybos įsakymas 2015-11-30 Nr. ММВ-7-10 / [apsaugotas el. paštas]). Perdavimas vykdomas telekomunikacijų kanalais, o tai leidžia greitai pateikti pirminiai dokumentai tiek užsakovo pageidavimu, tiek mokesčių inspektorius... Galite sudaryti dokumentą internetu, naudodami specializuotas apskaitos paslaugas ir išteklius.

TORG 12 važtaraštyje, kurio pavyzdį galima atsisiųsti straipsnio pabaigoje, būtina užpildyti duomenis, atspindėtus str. 9 402-FZ. Mes jums pasakysime, kaip išduoti TORG 12 (pasiūlėme atsisiųsti aukščiau esančią Excel formą) pagal taisykles, priimtas 2019 m.

Žingsnis 1. Pirmas pildymo veiksmas – sąskaitai faktūrai priskiriamas eilės numeris ir nurodoma data.

2 veiksmas. Užpildykite tiekėjo ("Pardavėjas") ir kliento ("Pirkėjas") kontaktinius duomenis. Tada įvedamas „Pagrindas“ – sutartis (sutartis), pagal kurią vykdomas prekių ir medžiagų tiekimas. Antraštėje taip pat turite užpildyti kodo dalį - nurodykite visus reikiamus kodus iš visos Rusijos klasifikatorių.

3 veiksmas. Užpildžius sąskaitos faktūros duomenis, atsakingas tiekėjo asmuo pradeda surašyti atsiskaitymo (lentelės) dalį. Jame žingsnis po žingsnio pateikiamos tiekiamų atsargų prekių kokybinės ir kiekybinės charakteristikos pagal stulpelių numerius:

1. Serijos numeris.
2. Prekių ir medžiagų pavadinimas.
3. Produkto kodavimas.
4. Matavimo vienetas.
5. Matavimo vieneto kodas pagal OKEI.
6. Tara.
7. Pakuotėje esančių prekių skaičius.
8. Bendras pakuočių skaičius.
9. Prekių ir medžiagų svoris su pakuote.
10. Prekės svoris be pakuotės.
11. Vieno produkcijos vieneto kaina.
12. Pirktų prekių ir medžiagų kaina be PVM.
13. Tiekėjui nustatytas PVM tarifas.
14. Mokesčio suma už kiekvieną prekę.
15. Įsigytų prekių savikaina su PVM.

4 veiksmas. Stulpeliuose pažymėta „Iš viso“ ir „Iš viso važtaraštyje“. Iš viso išlaidųįsigytų produktų.

5 žingsnis. Labai svarbus punktas tiekėjui pildo prekių ir medžiagų siuntimo ir priėmimo sąlygas. Jie bus patvirtinimas, kad pristatymas įvyko nepažeidžiant sutarties sąlygų.

6 veiksmas. Pildymas baigtas. Kad važtaraštis įsigaliotų, jis turi būti pasirašytas. Pardavėjo parašus deda vadovas, vyriausiasis buhalteris ir darbuotojas, atsakingas už prekių siuntimą. Iš užsakovo pusės užsakovo organizacijos materialiai atsakingas asmuo pasirašo eilutėse „Krovinys priimtas“ ir „Krovinys priimtas“. Parašai patvirtinti įmonių antspaudais. Tačiau jei įstaigos oficialiai veikia be antspaudo ( federalinis įstatymas nuo 2015-04-06 Nr.82), tuomet atspaudo dokumentacijoje dėti nereikia.

Prekių grąžinimo tiekėjui atveju pirkėjas taip pat užpildo TORG-12 sąskaitą faktūrą. Dokumento rengimo taisyklės nesikeičia.

Kiek pasilikti sąskaitą faktūrą

Sąskaitos faktūros galiojimo laikas skaičiuojamas pasibaigus ataskaitiniams metams. Visiems pirminiams dokumentams tai yra penkeri metai (17 402-FZ str.). TORG-12 atveju šios taisyklės reikia laikytis tik tuo atveju, jei organizacija sąskaita faktūra nepatvirtina perkeliamų nuostolių dydžio. Jei taip, tada sąskaitą faktūrą geriau saugoti ilgiau.

Dažnos pildymo klaidos ir atsakomybė

Dažniausia klaida yra nespausdinimas. Taip, jis nėra įtrauktas į 402-FZ privalomų duomenų sąrašą ir daugeliu atvejų jo dėti nebūtina. Bet TORG-12 atveju antspaudą suteikia pati forma, todėl jis turi būti. Jei jo nėra, mokesčių administratorius gali neatskaityti PVM – tai dažna nesutarimų su mokesčių administratoriumi priežastis. Atvejis, kai antspaudas nereikalingas - gavėjas priėmė prekes pagal įgaliojimą, patvirtintą organizacijos antspaudu. Kad išvengtumėte problemų, prie sąskaitos pridėkite įgaliojimą ir abu dokumentus išsaugokite.

Antra problema – kažkieno parašo trūkumas. Įsitikinkite, kad važtaraštį pasirašo visos šalys. Jei vagystė įvyks, bus sunku ką nors įrodyti ir surasti kaltininką. Tokioje situacijoje baudžiamoji atsakomybė gali grasinti tiek pardavėjui, tiek gavėjui.

Darbuotojų saugos ir sveikatos registras yra vienas iš privalomus dokumentus bet kuriai įmonei. Būtent jame fiksuojami vykdomi saugos instruktažai, visų darbuotojų mokymai, leidimų atlikti galimai pavojingus darbus išdavimas. Dokumento saugojimo tvarka yra griežtai reglamentuota, už jo saugojimą, priežiūrą atsakingas apdailos skyriaus, personalo skyriaus darbuotojas arba įmonės vadovas.

Priežiūros tvarka

DSS instruktažų žurnalas atspindi klausimus, susijusius su sveikatos ir saugos laikymusi. Įvedama informacija apima šią informaciją:

• darbuotojų mokymo, įvadinio instruktažo vedimo tvarka;
• periodinių privalomų instruktažų vedimas;
• leidimų įvairiems darbams, įskaitant ir potencialiai pavojingus, išdavimas;
• darbuotojų su jų asmeniniu parašu duomenis;
• atsakingo asmens duomenys, nurodant jo vizą;
• įmonės pavadinimas, pradžios data ir pabaigos data.

Priklausomai nuo įmonės ir jos veiklos, darbo apsaugos nurodymų registravimo žurnalai gali būti tik vienas arba keli. Dažniausiai tai yra dokumentas, kuriame nurodoma informacija apie įvadinį instruktažą, tačiau atskiri žurnalai taip pat gali būti laikomi šioms kategorijoms:

• pereinant įdarbinimo procedūrą, tai yra įvadinę;
• rangovams, verslo keliautojams, derintojams;
• lankytojams ir praktikantams, laikinai esantiems įmonės teritorijoje.

Pas mus galite užsisakyti prekes, reikalingas gamybinei veiklai įmonėje vykdyti. Tačiau norint gauti teisingą dokumentaciją, reikia laikytis šių reikalavimų:

1. Visi puslapiai turi būti sunumeruoti, tam rekomenduojama naudoti paprastą pieštuką.
2. Suvarstomas, virvelės galai gale surišti tvirtu mazgu. Virvelė klijuojama naudojant balto popieriaus stačiakampį, ant kurio uždedamas įmonės antspaudo atspaudas, nurodant žurnalo pradžios datą, pilną atsakingo asmens vardą ir pavardę.
3. Kaip intarpą galite naudoti instruktažų programą su tvarkaraščiu, instrukcijų sąrašu, įsakymų dėl atsakingų asmenų paskyrimo kopijomis.

Užpildymo ypatybės

Darbo apsaugos instrukcijų registrą pildo tik už jo vykdymą atsakingas įgaliotas asmuo. Jame turi būti nurodytos darbuotojo pareigos, pavardė ir inicialai, tokio asmens asmeninis parašas patvirtina nurodymo įvykdymą per nurodytą terminą ir visa apimtimi. Instruktoriaus parašas patvirtina, kad išklausė, yra susipažinęs su visomis reikalaujamomis nuostatomis.

Instruktažo metu darbuotojai informuojami:

• apie visas gamybos proceso ypatybes, esamus pavojus ir sunkumus, gamybos kenksmingumą;
• apie visas pasekmes, neigiamą poveikį, kurį gali turėti tokie procesai;
• teisę į kompensaciją, išmokas, kurios priklauso darbuotojams.

Be to, būsimas darbuotojas ar kitas asmuo, laikinai liksiantis įmonės teritorijoje, turi būti susipažinęs su šiomis nuostatomis:

• duomenų nurodymas gamybos procesai;
• OT nuostatos, įskaitant išmokas, kompensacijas, saugos kontrolę;
• elgesio taisyklės, priimtos laikytis įmonės teritorijoje;
• pavojingi veiksniai, būdingi procesams konkrečioje srityje;
• pramoninės sanitarijos reikalavimai;
• naudojamos apsaugos priemonės;
• elgesio nelaimingų atsitikimų atveju taisyklės, jų priežastys, sąlygos, dėl kurių jie įvyko.
• nelaimingų atsitikimų, ekstremalių situacijų, profesinių ligų tyrimo, taip pat registravimo tvarka;
• priešgaisrinės ir elektros saugos priemonės;
• pirmoji pagalba nukentėjusiems.

Apie mus