Akredityvus galima klasifikuoti dėl įvairių priežasčių.

Kalbant apie galimybę išduodančio banko pakeisti arba atšaukti akredityvą, skiriasi: a) neatšaukiamas akredityvas - tvirtas emitento banko įsipareigojimas jo nekeisti ar neatšaukti be jo sutikimo. suinteresuotosios šalys; b) atšaukiamas, kurį bet kuriuo metu galima pakeisti arba atšaukti be išankstinio įspėjimo gavėjui. Nesant atitinkamos nuorodos, akredityvas laikomas neatšaukiamu. Ankstesniame akredityvo taisyklių - UCP 500 - leidime buvo įtvirtinta akredityvo neatšaukiamumo prezumpcija. Dabartinė taisyklių versija numato, kad visi akredityvai, kuriems taikomas UCP 600, bus neatšaukiami.

Akredityvo neatšaukiamumas apsaugo gavėją nuo savivalės ar akredityvo pareiškėjo ar jį išdavusio banko sukčiavimo, o tai savo ruožtu garantuoja šalių įsipareigojimų vykdymo stabilumą.

Kalbant apie papildomus kito banko įsipareigojimus pagal neatšaukiamą akredityvą, skirtumas tarp patvirtintų ir nepatvirtintų akredityvų. Jei išduodantis bankas prašo patariančiojo ar kito trečiojo banko patvirtinti savo neatšaukiamą akredityvą, tai toks patvirtinimas (jei pateikti reikiami dokumentai ir įvykdytos visos akredityvo sąlygos) reiškia tvirtą patvirtinančio banko įsipareigojimą išduodančiojo banko įsipareigojimą apmokėti, priimti ar derėtis dėl sąskaitos.

Jei akredityve nenustatyta, kad jis patvirtintas, toks akredityvas laikomas nepatvirtintu. Jei eksportuotojas nori gauti papildomą garantiją pagal akredityvą, jis sutartyje turi nurodyti, kuris bankas (savo ar trečiosios šalies) turi patvirtinti šį akredityvą.

Atsižvelgiant į galimybę atnaujinti akredityvą, naudojami atnaujinami (apverčiami, atnaujinami) akredityvai, kurie atidaromi dėl dalies sutarties vertės su sąlyga, kad pradinė laiško suma po to kreditas atkurtas visapusiškai panaudoti(daugeliui dokumentų rinkinių) arba pateikus kiekvieną dokumentų rinkinį. Paprastai akredityvo tekste nurodoma visa suma, kuri negali būti viršyta įsipareigojimų pagal šį akredityvą visuma. Atsinaujinantys akredityvai, leidžiantys sumažinti platinimo išlaidas, yra plačiai naudojami atsiskaitymuose pagal sutartis dideles sumas reguliariai siunčiant prekes ilgą laiką. Kredito raštas laikomas atnaujinamuoju akredityvu, pagal kurį pareiškėjas prisiima prievolę per tam tikrą laikotarpį po mokėjimų atlikimo papildyti akredityve nurodytą pinigų sumą iki pradinės. Atnaujinamasis akredityvas gali būti atnaujintas per šalių nurodytą laikotarpį ir (arba) nurodytą skaičių kartų. Neatnaujinamas akredityvas yra akredityvas, kuris nutraukiamas vykdant. Atnaujinamasis akredityvas neturėtų būti painiojamas su akredityvu, kuriame yra vadinamoji visžalioji sąlyga, pagal kurią akredityvas automatiškai atnaujinamas kitam nurodytam laikotarpiui, skaičiuojant nuo galiojimo pabaigos datos, nebent bankas apie tai praneša gavėjui. kitaip.

Besisukantis L / C gali būti kaupiamasis arba nekaupiamasis. Akredityvas laikomas kaupiamuoju, pagal kurį nepanaudotas dabartinio akredityvo sumas galima pridėti prie kito akredityvo.

Kalbant apie galimybę naudoti antrųjų naudos gavėjų (tiesioginių prekių tiekėjų) akredityvą, perleidžiami (perleidžiami) akredityvai skiriasi. Jei visus tiekimus vykdo antriniai tiekėjai pirmojo naudos gavėjo nurodymu, akredityvas gali būti visiškai arba iš dalies perduotas antrajam gavėjui. Perleidžiamas akredityvas pervedamas ne daugiau kaip vieną kartą.

Akredityvą galima išversti tik tuo atveju, jei jį išduodantis bankas aiškiai nurodo kaip perleidžiamą.

Pirmojo naudos gavėjo perduotas toks akredityvas antrajam reiškia ne tik kreditoriaus teisių perleidimą (pagal piniginė prievolė), bet ir skolininko įsipareigojimai (skolininko įsipareigojimai) pristatyti prekes pagal pagrindinę sutartį.

Remiantis Rambour susitarimo pobūdžiu, yra padengti ir neuždengti akredityvai. Dengtas yra akredityvas, pagal kurį išduodantis bankas, atidaręs jį, privalo pervesti lėšas į patariančiojo banko nurodymą termino dieną. Atidarydamas padengtą akredityvą, išduodantis bankas, kaip taisyklė, perveda akredityvo sumos valiutą patvirtinančiam bankui kaip garantiją išduodančiojo banko įsipareigojimams pagal akredityvą, o tai kai kuriais atvejais rodo, kad patvirtinantis bankas nepasitiki išduodančiojo banko mokumu. Akredityvas laikomas neuždengtu, pagal kurį išduodantis bankas suteikia patariančiam bankui teisę nurašyti visą akredityvo sumą iš jo turimos išduodančio banko sąskaitos. V šiuolaikinėmis sąlygomis vyrauja neuždengti akredityvai.

Akredityvo realizavimo galimybių požiūriu jie skiriasi: akredityvai su apmokėjimu pagal dokumentus (pateikiami arba išsimokėtinai), akredityviniai laiškai, kuriuose numatoma, kad išduodantis bankas priima projektus. kad įvykdyti visi akredityvo reikalavimai; akredityvus su mokėjimu dalimis, akredityvus su sutartiniais dokumentais.

Akredityvai su apmokėjimu pagal dokumentus naudojami atsiskaitymams pagal sutartis nemokant dalimis (arba su trumpalaikiu lengvatiniu laikotarpiu, pavyzdžiui, iki 30 dienų nuo prekių išsiuntimo dienos). Akredityvo atveju, kai mokėjimas yra matomas, mokama nedelsiant banke pagal dokumentus be gavėjo sąskaitos arba pagal sąskaitą apmokant akį, paprastai gavėjo išduotą išduodančiam bankui ir kartu akredityve nurodytais dokumentais. Mokėjimo dalimis ypatumas yra tas, kad gavėjas iš akredityvo gauna ne visą sumą pagal akredityvą, o tik jos dalį, likusi suma sumokama tam tikra tvarka po tam tikro laiko, yra numatytos specialiose instrukcijose, pateiktose akredityve. Atlikdamas atsiskaitymus pagal akredityvą su atidėtu mokėjimu, jei pateikiami dokumentai, visiškai atitinkantys akredityvo sąlygas, išduodantis bankas pagal jo atidarytą akredityvą įsipareigoja sumokėti pasibaigus terminui, ir apie tai praneša naudos gavėjui. Tokių akredityvų galiojimo laikas neapima viso mokėjimo dalimis laikotarpio ir yra skirtas tik dokumentams pateikti.

Dėl atsiskaitymų pagal sutartis komercinė paskola kurį pardavėjas pateikia pirkėjui, taip pat taikomi akredityvai. Jei akredityvas priimamas, vekselis išduodamas patariančiam bankui specialia tvarka. Priėmimo akredityvuose numatytas išduodančiojo banko įsipareigojimas priimti ir, pasibaigus terminui, sumokėti už jį išrašytą vekselį (ar vekselį), jei tenkinamos visos akredityvo sąlygos.

Akredityvo priėmimo tikslas yra finansuoti pirkėją. Tačiau po to, kai bus atlikta apskaita, naudos gavėjas galės nedelsdamas atsiskaityti. Atsižvelgdamas į vekselį, bankas suteikia jam lėšų už priėmimo laikotarpį už komisinį mokestį (diskonto norma).

Derybinis akredityvas skiriasi nuo mokėjimo ir priėmimo akredityvų tuo, kad vekseliai išduodami pirkėjui arba išduodančiam bankui, o ne nurodytam bankui. Akredityvai, įvykdyti derybų būdu (pirkimai), reiškia, kad bankas privalo įpareigoti nesinaudoti gavėju jo išrašytą sąskaitą ir (arba) dokumentus, pateiktus pagal akredityvą.

Iki šiol galiojusį UCP 500 lydėjo rimtos diskusijos TBT bankininkystės komisijoje apie termino „derybos“ reikšmę ir naudojimą, kaip numatyta str. 10. Diskusijų objektas pirmiausia buvo termino „vertės suteikimas“ vartojimas, kurio prasmę buvo sunku paaiškinti. UCP 600 derybų apibrėžimas yra bandymas naujai interpretuoti seną terminą. „Derybų“ sąvoka reiškia juodraščių ar dokumentų pirkimą iš anksto (arba sutikus avansuoti) lėšas gavėjui prieš gaunant kompensaciją iš kompensuojančio banko. Praktinė derybų prasmė slypi gavėjo ir vykdančiojo banko susitarime, kad šis perims išduodančiojo banko funkcijas, susijusias su akredityvo vykdymu naudos gavėjui sutartomis sąlygomis. Dažniausiai tai reiškia mokėjimą prieš faktinį kompensacijos gavimą iš kompensuojančio banko, atėmus tam tikrą komisinį mokestį ar palūkanas už laikotarpį iki lėšų gavimo. Dėl šios priežasties derybų būdu pasirašyto akredityvo „iniciatorius“ paprastai yra gavėjas, o ne pareiškėjas ar jį išduodantis bankas. Tuo pačiu metu, išduodančio banko požiūriu, akredityvo vykdymas derybų ir mokėjimo grynaisiais būdu nesiskiria.

7. Banko požiūriu, kuris akredityvas realizuojamas vykdant jį išduodančiame banke ir trečiajame banke. Akredityvo tipas yra akredityvas, kurio rezultatai yra bet kuriame banke. Tokie akredityvai yra neatšaukiami ir išduodami tik dideli bankaižinomi verslo bendruomenėje ir turintys aukščiausios klasės reputaciją, kitaip eksportuotojui būtų sunku juos parduoti.

Šiuolaikinėmis sąlygomis taip pat naudojamos kompensacijos ir akredityvai. Šio tipo akredityvų ekonominis turinys yra toks. Gavėjas, kurio naudai prieš užsakymą pirkėjas iš užsienio atidaromas akredityvas, yra tarpininkas, o ne prekių gamintojas. Siekdamas užtikrinti prekių pristatymą galutiniam pirkėjui, jis privalo jas įsigyti. Jei atsiskaitymai su įmone - prekių gamintoju turi būti atliekami kaip dokumentinis akredityvas, tarpininkaujanti organizacija gali pasiūlyti bankui pradinį akredityvą, kurį jo naudai atidarė importuotojo bankas. atidarius tokį akredityvą.

Kai kurios šalys, ypač JAV, naudoja akredityvą (budėjimo režimą), kuris yra garantija, kad sandorio šalys vykdo savo įsipareigojimus pagal sutartį. Jei skolininkas nesumokėjo dokumentų pagal sutartį, kreditorius gali kreiptis į banką dėl mokėjimo gavimo pagal rezervinį akredityvą. ISP98 taisyklės buvo priimtos specialiai rezerviniams akredityvams, tačiau neatmetama UCP 600. Įvairūs dokumentiniai akredityvai, veikiantys tarptautinėje praktikoje remiantis Vieningomis taisyklėmis ir papročiais dokumentiniams akredityvams, leidžia šalims pasirinkti optimalią formą, geriausiai atitinkančią jų interesus.

1. Atsiskaitymų pagal akredityvą esmė

Akredityvai yra mokančio banko nurodymai gaunančiam bankui, kad fiziniai ar juridiniai asmenys sumokėtų lėšas per nurodytą sumą šiame užsakyme nurodytomis sąlygomis.

Pasak daugelio užsienio ekspertų tarptautinių atsiskaitymų srityje, tokios mokėjimo priemonės naudojimas tarptautiniuose atsiskaitymuose kaip dokumentinis kreditas leidžia sandorio šalims pasiekti kompromisą optimalios atsiskaitymų organizavimo formos pasirinkimo klausimu. Būtent dokumentinis kreditas gali maksimaliai apsaugoti sandorio šalių interesus ir turi pagrįstų naudojimo išlaidų. Be to, pastaruoju metu dokumentinis kreditas ypač dažnai naudojamas finansuojant tarptautinę prekybą, o tai dar kartą pabrėžia išsamaus šios mokėjimo priemonės tyrimo svarbą kaip priemonę užtikrinti mokėjimų patikimumą ir dėl to prisidėti prie tarptautinės prekybos apimties padidėjimas.

Pasaulio praktikoje akredityvas laikomas patikimiausia mokėjimo forma, vienodai naudinga ir patikima abiem sutarties šalims. Pagrindinis akredityvo naudojimo privalumas yra trečiosios nepriklausomos šalies - banko, kuris išduoda dokumentinį akredityvą ir kontroliuoja mokėjimus pagal jį - dalyvavimas organizuojant atsiskaitymus. Į reikalaujamus dokumentus paprastai įeina nuosavybės teisės dokumentai / siuntimo dokumentai, tokie kaip važtaraštis (laivo kapitono kvitas), važtaraštis, geležinkelio važtaraščio dublikatas, kuriuose nurodoma, kad prekės buvo išsiųstos pagal pirkėjo pageidavimus ir specifikacijas.

Jei akredityvo sąlygos suformuluotos teisingai, tai patikimai gina pardavėjo - akredityvo gavėjo - interesus ir suteikia jam tam tikrų pranašumų:

• * neatšaukiamas dokumentinis akredityvas sukelia išduodančiojo banko įsipareigojimą pardavėjui, be pirkėjo sutartinių įsipareigojimų, sumokėti už suteiktas prekes (atliktus darbus, suteiktas paslaugas). Akredityvas yra griežtai oficialus sandoris. Mokėjimas pagal akredityvą nėra susijęs su pirkėjo sutikimu sumokėti už prekes;
• * neatšaukiamas dokumentinis kreditas negali būti pakeistas ar atšauktas be pardavėjo (naudos gavėjo) sutikimo. Todėl, gavęs jo naudai atidarytą akredityvą, pardavėjas įgyja pakankamą pasitikėjimą, kad laiku gaus jam priklausantį mokėjimą.

Tinkamai suformuluotomis sąlygomis akredityvas taip pat pirkėjui (akredityvo pareiškėjui) suteikia daug privalumų, palyginti su kitomis atsiskaitymų organizavimo formomis užsienio prekyboje, visų pirma:

• * neatšaukiamas dokumentinis akredityvas suteikia pirkėjui maksimalią garantiją, kad pardavėjas pristatys prekes (darbų atlikimą, paslaugas) laiku ir visiškai laikydamasis anksčiau sutartyje nustatytų susitarimų, taip pat suteikia galimybę kontroliuoti jų mokėjimas pažeidus akredityvo sąlygas;
• * Neatšaukiamas dokumentinis kreditas yra priemonė, skirta stebėti, ar pardavėjas pateikia komercinius dokumentus, įskaitant įvairių rūšių prekių sertifikatus, teisingai ir laiku.
• * dokumentinis akredityvas leidžia atlikti sudėtingus atsiskaitymus pagal sutartį ir kontroliuoti jo vykdymo laiką.

Dokumentinis kreditas yra ypač naudingas sudarant ilgalaikes kombinuotas sutartis, visų pirma sutartis dėl įrangos gamybos, kuri numato laipsnišką vykdymą (avanso sumokėjimą, pristatymą, montavimą, derinimą, paleidimą).

Akredityvo sandorio dokumentams keliami labai griežti reikalavimai. Akredityvo gavėjui (kuris yra prekių ar paslaugų pardavėjas) svarbu žinoti, kad mokama tik už dokumentus, kurie visiškai atitinka akredityvo reikalavimus, ir tik remiantis šiais dokumentais ar bankas nuspręs dėl galimybės atlikti mokėjimą. Visais darbo su akredityvais klausimais, įskaitant tikrinant dokumentų atitiktį akredityvo sąlygoms, reikėtų vadovautis Tarptautinių prekybos rūmų rekomendacijomis.

Atsiskaitymų akredityvo forma dažniausiai vykdoma pagal šią schemą:

• * eksportuotojas ir importuotojas susitaria dėl akredityvo (atsiskaitymo už akredityvą) išdavimo;
• * importuotojas (pirkėjas), gavęs eksportuotojo (pardavėjo) sutikimą, prašo savo banko išduoti akredityvą. Taigi importuotojo bankas (išduodantis bankas) įsipareigoja sumokėti eksportuotojui nustatyta suma, su sąlyga, kad eksportuotojas per nurodytą laikotarpį pateikia dokumentus, atitinkančius akredityvo sąlygas;
• * išduodantis bankas praneša eksportuotojo bankui apie akredityvo atidarymą;
• * eksportuotojo bankas (patariantis bankas praneša eksportuotojui, kad jo naudai buvo išduotas akredityvas);
• * eksportuotojas išsiunčia prekes, paruošia Reikalingi dokumentai ir siunčia juos savo bankui, kad šis pateiktų paskirtam bankui;
• * vykdantysis bankas patikrina dokumentus ir, jei dokumentai atitinka akredityvo sąlygas, sumoka eksportuotojui pateiktų dokumentų sumą, bet neviršijant visos akredityvo sumos;
• * vykdantysis bankas siunčia dokumentus importuotojo bankui tolesniam perdavimui importuotojui, kuris dabar gali juos naudoti prekėms priimti.

Praktiniu požiūriu visi akredityvai yra suskirstyti į dvi dideles grupes:

• - prekybos akredityvus;
• - grynieji akredityvai.

Piniginis akredityvas yra asmens dokumentas, kurį bankas išduoda asmeniui, įnešusiam tam tikrą sumą tam tikram laikotarpiui gauti kitame banke, mieste ar šalyje.

Komercinis akredityvas yra banko, kuris tiesiogiai aptarnauja pirkėją, nurodymas tiekėjo bankui apmokėti tiekėjo sąskaitas už pristatytas atsargų prekes pirkėjo nustatytomis sąlygomis, taip pat nurodytomis akredityve.

• * užmezgant prekybinius ryšius su nauju partneriu;
• * kai kyla abejonių dėl pirkėjo mokumo;
• * jei pirkėjo šalyje yra potenciali ekonominė ir nemokumo rizika;
• * kai pirkimo ar pardavėjo šalies teisės aktai ir valiutos reguliavimas reikalauja atidaryti dokumentinį kreditą atsiskaitymams;
• * jei tarp pirkėjo ir pardavėjo yra didelis geografinis atstumas;
• * kai akredityvo naudojimas yra įprasta prekybos praktika, pavyzdžiui, Artimųjų Rytų šalyse, Indijoje ir Kinijoje;
• * kai pirkimo ir pardavimo objektas tampa unikaliu pagal užsakymą gaminiu, kurio negalima perparduoti pirkėjo nemokumo atveju;
• * kai dokumentinis kreditas naudojamas kaip tarptautinės prekybos finansavimo priemonė.

Visa tai, kas išdėstyta, leidžia daryti prielaidą, kad dokumentinis kreditas yra geriausia tarptautinių atsiskaitymų organizavimo priemonė.

2. Akredityvų rūšys

Tarptautinėje praktikoje naudojami įvairūs akredityvų tipai - ankstyvas atidarymas, kompensaciniai akredityvai, perleidžiami (perleidžiami), rezerviniai, atnaujinami (atnaujinami), akredityvai su „raudonąja sąlyga“, prioritetiniai akredityvai ir kiti.

Šiandien vis plačiau naudojamas perleidžiamas (perleidžiamas) akredityvas. Perleidžiamasis akredityvas yra akredityvas, kuriuo pirmasis gavėjas gali paprašyti banko, įgalioto mokėti arba specialiai pagal akredityvą įgalioto, suteikti akredityvą visiškai ar iš dalies vienam ar vienam daugiau(antrasis) naudos gavėjas. Tai yra, jei reikia, pradinį akredityvą galima padalyti į keletą antrinių akredityvų. Tačiau antrasis gavėjas negali pervesti paskolos trečiajam gavėjui. Akredityvas turi būti neatšaukiamas ir turi būti aiškiai nurodyta, kad jis yra perleidžiamas.

Perleidžiami akredityvai atliekami naudojant mechanizmą, parodytą fig. 2.2.

Pagrindiniai tarptautinių atsiskaitymų etapai naudojant perleidžiamą akredityvą yra šie:

• 1 - pirkėjo paraiškos atidaryti akredityvą pateikimas;
• 2 - eksportuotojo pranešimas apie akredityvo atidarymą;
• 3 - patarimas pardavėjui apie akredityvo atidarymą;
• 4 - gavėjo nurodymas perduoti akredityvą tiekėjui;
• 5 - patarimas antrajam gavėjui atidarius antrąjį akredityvą;
• 6 - prekių išsiuntimas pirkėjo adresu;
• 7 - dokumentų, numatytų akredityvo sąlygose, pateikimas bankui;
• 8 - mokėjimas iš akredityvo tiekėjo naudai;
• 9 - dokumentų siuntimas gavėjo vardu importuotojui.

Ryžiai.

Jei naudos gavėjas pagal akredityvą nėra prekių tiekėjas, o akredityvo sąlygos nenumato jo perleidimo galimybės, tada skaičiuojant galima naudoti kompensacinį akredityvą. Dotacijos gavėjas gali jį atidaryti pagal pagrindinį pagrindinį akredityvą kaip priešinį akredityvą prekių gamintojo ar tiekėjo naudai. Kompensacija ir pagrindiniai bei akredityvai yra nepriklausomi ir teisiškai nesusiję.

Atsiskaitymai naudojant kompensacinį akredityvą atliekami pagal 2.3 paveiksle pavaizduotą schemą.

Kaip matote iš diagramos: atidaręs pagrindinį akredityvą (1), jį išdavęs bankas praneša pardavėjo bankui (2). Kartu emitentas bankas veikia kaip tiesioginis patariamasis bankas ir, kaip taisyklė, patvirtinantis bankas, kuris praneša pardavėjui, kad akredityvas yra atviras (3). Kitame etape pardavėjas kreipiasi tiesiogiai į banką, pateikdamas prašymą atidaryti prekę, remdamasis pagrindiniu akredityvu, jo priešpriešiniu akredityvu prekių gamintojo ar antrinio tiekėjo naudai (4). Be to, antrasis išduodantis bankas atidaro akredityvą ir praneša apie tai bankui, kuris aptarnauja prekių gamintoją (5), o pats bankas apie tai praneša tiekėjui (6). Galiausiai tiekėjas išsiunčia prekes pirkėjui (7), taip pat pateikia bankui dokumentus, kuriuos numato akredityvo sąlygos.

Ryžiai. 2.3.

Kad akredityvas būtų apmokėtas, akredityvo sąlygos turi būti tiksliai įvykdytos.

Besisukantis (atnaujinamas) akredityvas gali būti naudojamas tiekiant prekes vienodomis dalimis atsiskaitymuose. Ką tai numato? Tai yra akredityvas, kuris atidaromas daliai mokėjimų nuo visos sumos pagal sudarytą sutartį, automatiškai atnaujinamas, kai mokama už kitą teikiamų prekių ar paslaugų partiją. Atnaujinamas akredityvas atidaromas lygiomis dalimis (kvotomis), kurios pratęsiamos laiku, kad cikliškai sumažėtų sutarties suma. Atidarant atnaujinamąjį akredityvą, dažniausiai nurodomas vienos kvotos dydis ir kvotų skaičius, bendra akredityvo suma ir kvotos naudojimo laikotarpis.

Be to, kartais tarptautinėje praktikoje naudojamas akredityvas.

"su raudona išlyga" Kas tai yra? Paprasta kalba, jame numatyta, kad vykdantysis bankas eksportuotojui išduoda avansus iki tam tikros sumos. Svarbu, kad avanso gavėjas dažniausiai būtų naudojamas eksportui skirtoms prekėms pirkti. Akivaizdu, kad dalis akredityvo sumos bus skirta sumokėti už neišsiųstas prekes. Bankai taip pat išduoda avansus tiesiogiai prieš eksportuotojo pateiktą „įsipareigojimą atlikti siuntą“ ir panašų dokumentą. Net jei prekės nebuvo siunčiamos pagal šį akredityvą, atidaręs akredityvą „su raudona išlyga“, išduodantis bankas įsipareigoja vykdančiajam bankui kompensuoti jau sumokėtų avansų sumą.

Tarptautinėje praktikoje rezervinis (garantinis) akredityvas yra tiesiogiai naudojamas kaip sutartinių įsipareigojimų vykdymo būdas, pagal kurį pardavėjui nereikia pateikti prekių dokumentų bankui - akredityvo atidarytojui, jei pirkėjas sumoka už prekes per sutartą laikotarpį. Tokį akredityvą pradedantysis bankas moka tik tuo atveju, jei pirkėjas laiku nesumokėjo. Tiesą sakant, tokio tipo akredityvas yra garantinis įsipareigojimas. Garantijos akredityvo pranašumas yra tas, kad jis yra „daugkartinio naudojimo“, tai yra, jį galima panaudoti perkant kelias prekių siuntas.

Reikėtų pažymėti, kad bankai nėra atsakingi už prekių gabenimą ir saugumą, už registracijos tikslumą, už jų pateiktų dokumentų teisėtumą ar patikimumą. Jie yra atsakingi tik už finansinis aspektas sandorius, neprisiimdami jokių įsipareigojimų dėl pardavimo sutartyje išvardytų prekių.

Neseniai Rusijos įmonės jie vis dažniau naudoja dokumentinį kreditą atsiskaitymuose dėl užsienio prekybos sandorių, taip pat savo komercinių sutarčių finansavimui organizuoti. Atsiskaitymų akredityvo forma Rusijoje tapo labiau paplitusi būtent eksporto-importo operacijos nei šalies viduje.

Atsiskaitymų pagal akredityvą tvarka teisės aktuose Rusijos Federacija(RF) šiuo metu apibrėžia Rusijos Federacijos civilinis kodeksas (civilinis kodeksas) (; 46 skyrius

3 „Atsiskaitymai pagal akredityvą“). Užsienio prekybos srityje atsiskaitymai pagal akredityvus taip pat vykdomi pagal 1985 m. Gruodžio 25 d. SSRS Vneshtorgbank instrukciją Nr. 1 dėl sudarymo tvarkos. bankinės operacijos tarptautiniams atsiskaitymams.

Tačiau Rusijos realybėje yra veiksnių, kurie stabdo šių operacijų apimčių augimą. Pagrindinis apribojantis dokumentinių akredityvų naudojimo augimą Rusijos kompanijos tarptautiniuose atsiskaitymuose, ar Rusijos teisės aktai neatitinka tarptautinių darbo su dokumentiniais akredityvais taisyklių. Gana dažnai susidaro gana keista situacija, kai tie patys bankai, dirbdami su akredityvais, yra priversti naudotis tiek tarptautinėmis taisyklėmis, tiek papročiais, kaip dirbti su dokumentiniais akredityvais (bendraujant su naudos gavėjais ir užsienio bankais), ir Rusijos įstatymai (pavyzdžiui, santykiuose su pareiškėju) ...

Tokie dvigubi standartai sukuria bankus didelis skaičius problemų. Be to, į Rusijos įstatymai kai kurie dokumentinio kredito naudojimo tarptautinėje prekyboje aspektai nebuvo reglamentuoti, o tai neabejotinai stabdo sandorių augimą, kad būtų galima jį taikyti.

Šiuo metu planuojama įvesti nemažai pakeitimų tiek teisės aktuose, tiek ir reguliavimo sistemą Centrinis bankas RF, kad jie būtų patobulinti ir atitiktų tarptautinius standartus.

Tarptautinė darbo su dokumentiniais kreditais praktika nuolat keičiasi, nuolat skelbiami nauji Tarptautinių prekybos rūmų dokumentai. Šiuo atžvilgiu svarbu ne tik pašalinti esamus Rusijos įstatymų ir tarptautinių darbo su akredityvais taisyklių neatitikimus, bet ir operatyviai reaguoti į visus tarptautinių normų pokyčius, kurie yra dinamiškai besivystančios pasaulio ekonomikos pasekmė.

Tarptautinės procedūros sunkumai tvarkant dokumentinius akredityvus:

Tokiame sandoryje atsiranda keturios šalys, o ne dvi, kaip įprastuose tarpusavio atsiskaitymuose, nes čia be kliento ir tiekėjo dalyvauja ir kliento bankas bei tiekėjo bankas. Pradedančiam dalyviui tai bus sunku suprasti. užsienio ekonominė veikla... Rusijos bankų ir įmonių, atsiskaitymus atliekančių naudojant dokumentinius akredityvus, darbuotojai yra priversti savarankiškai mokytis, studijuoti užsienio literatūrą ir praktinę užsienio bankų patirtį, taip pat dirbti, kad ištirtų laiško ypatybes. atsiskaitymų kredito forma. Dėl to darbuotojų mokymo procesas vėluoja, jų kvalifikacija prasta.

Ši mokėjimo forma visada yra reikalavimas griežtai laikytis terminų, dokumentų reikalavimų, taip pat apsunkina registracijos procedūrą. Kiekvieną kartą keičiant bet kurios sandorio šalies įsipareigojimų įvykdymo terminą, visada reikalingas dokumentinis patvirtinimas su visų šalių parašais. Be sutarties tarp klientų ir tiekėjų, tarp bankų reikia papildomai pasikeisti dokumentais. Nepaisant to, kad dabar visa tai padaryta elektroniniu formatu ir įvyksta akimirksniu, tam reikia laiko, taip pat visų atliktų procedūrų kontrolė.

Kitas trūkumas yra šios mokėjimo formos kaina.

Nuo akredityvo atidarymo momento pirkėjo lėšos įšaldomos banko sąskaitoje, o suformuojamas akredityvo viršelis arba mokėjimas už banko garantiją neuždengto akredityvo atveju. Tiekėjas, neturintis lėšų gamybai skirtoms medžiagoms įsigyti, turi skolintų lėšų poreikį, už kurių išlaikymą sumoka ir pirkėjas. Banko mokesčiai imami už visas operacijas, susijusias su akredityvais.

Dabartinės padėties nenuoseklumas slypi tame, kad saugių atsiskaitymų formų poreikis tarpinėje užsienio prekyboje Rusijoje yra didžiulis. Esamos problemos šiuo metu praktiškai nėra aptariamos. Šiuo atžvilgiu Rusijos įmonės ir bankai stengiasi savarankiškai surasti tarptautinių atsiskaitymų sistemų optimizavimo metodus, kurie atitiktų Rusijos teisės aktus.

Šią situaciją galima paminėti kaip Rusijos teisės aktų, ribojančių platų visų rūšių dokumentinių kreditų naudojimą tarptautiniuose atsiskaitymuose, suvaržančio vaidmens pavyzdį. Užsienio prekybos operacijos, vykdomos per tarpininkus, užima didelę tarptautinės prekybos nišą. Tokių sandorių atsiskaitymo poreikius visiškai patenkina perleidžiamas akredityvas, kuris yra optimaliausia atsiskaitymo forma, patikimai ginanti visų sandoryje dalyvaujančių šalių interesus: pirkėjo iš užsienio, Rusijos tarpininko ir Rusijos tiekėjo. Tačiau jo naudojimas Rusijoje susiduria su daugybe rimtų problemų. Rusijos įstatymai ir Rusijos Federacijos centrinio banko taisyklės visiškai nenumato galimybės pervesti akredityvą iš vieno gavėjo į kitą.

Visa tai, kas išdėstyta pirmiau, sukuria akivaizdžias prielaidas didinti dokumentinių akredityvų naudojimą tarptautiniuose atsiskaitymuose ir atsiskaitymuose Rusijos teritorijoje. Daugelis Rusijos ekonomistų dokumentinį kreditą laiko vienintele optimalia priemone tarptautiniams atsiskaitymams, kurią Rusijos įmonės naudos tarptautinėje prekyboje. Dėl to Rusijos verslo aplinkoje susidaro optimistinės prognozės dėl dokumentinių akredityvų naudojimo mūsų šalyje. Tai leidžia tikėtis, kad dokumentinio kredito institucija Rusijoje sėkmingai vystysis.

Importo sandorio išlaidų lyginamoji analizė

Akredityvas - akredityvas (L / C)- labiausiai civilizuota būklė mokėjimas, kuris tapo plačiai paplitęs m tarptautiniai mokėjimai... Abiejų šalių interesų gynimo požiūriu, akredityvo mokėjimo sąlygos yra tobuli.

Trumpai tariant, prasmė akredityvo mokėjimo forma Suvokiama taip: pirkėjo bankas suteikia garantiją tiekėjo bankui, kad jis sumokės prekėms, kurioms taikomos visos sandorio sąlygos. Tuo pačiu metu pirkėjo pinigai lieka rezervuoti banke, kol bus įvykdytos visos prekių pristatymo sąlygos ir pateikti atitinkami dokumentai.

Tarptautinės akredityvo taisyklės

Venkite dvigubo naudojimo sąlygų aiškinimo akredityvas sutarties nuorodą į „Dokumentinių filmų vienodos taisyklės ir naudojimo būdai“ akredityvus»Originalu anglų kalba - Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (UCP). Nuo šiandien galioja šio dokumento versija. dabartinis leidimas nuo 2007 m., Nr. 600.

Akredityvo rūšys

Priklausomai nuo užstato formos akredityvas, ji gali būti padengta (deponuota) - kai jūsų bankas perveda sumą akredityvas pirkėjo bankas visam laikotarpiui ir nepadengtas (garantuotas). Priklausomai nuo to, ar pirkėjas tam tikromis sąlygomis turi galimybę vienašališkai atšaukti sandorį (atšaukti) akredityvas), akredityvas gali būti atšaukiamas arba neatšaukiamas.

Nuo tada, kai tarptautiniai mokėjimai dažniausiai naudojamas tik vienas akredityvo forma- paprasto viršelio neatšaukiamas dokumentinis filmas akredityvas, mes čia nemokėsime akredityvų formos daug dėmesio. Išsamesnės informacijos galite rasti atviruose informacijos šaltiniuose arba pasikonsultuoti su banku.

Akredityvo mokėjimo formos privalumai.

Sandorio sąlygų laikymasis

Pagrindiniai privalumai mokėjimas akredityvu suprantama - tai garantija, kad yra gerbiami visų šalių interesai tarptautinis sandoriai: garantuojama, kad pirkėjas gaus pinigų ir yra labai suinteresuotas įvykdyti visus prekių pristatymo formalumus, nurodytus tarptautinis sutartis.

Dokumentų tikrinimas

Dar vieną teigiama pusė mokėjimo sąlygos formos akredityvas galite būti tikri, kad sandoris bus atliktas visiškai laikantis tarptautinis teisės aktus. Nuo bankų kontrolės, kai akredityvo mokėjimo forma yra griežtai reglamentuotas, o visi dokumentai turi būti patikrinti, ar jie atitinka jų rengimo standartus, praktiškai neatmetama sukčiavimo galimybė ir klaidų buvimas dokumentuose. Taigi prekių muitinės formalumai bus sklandesni.

Trūkumai mokant akredityvą?

Sunku išduoti akredityvą

Visų pirma, dėl procedūrų sudėtingumo, nes vietoj dviejų pusių tarptautinis pasiūlymai pasirodo keturi. Be kliento (už akredityvu ji jau vadinama vykdytoju arba užsakančiąja šalimi), o sandoryje dalyvaus tiekėjas (naudos gavėjas, naudos gavėjas), užsakantis bankas (išduodantis bankas) ir tiekėjo bankas (vykdantysis bankas, taip pat paprastai patvirtinantis bankas). Pradedančiam užsienio ekonominės veiklos dalyviui nelengva tai suprasti.

Reikalavimai dokumentams ir terminai

Be to, akredityvo mokėjimo forma reiškia griežtą terminų, dokumentų reikalavimų laikymąsi ir registracijos procedūros sudėtingumą. Kiekvienas bet kurios sandorio šalies įsipareigojimų įvykdymo laiko pasikeitimas turi būti dokumentuotas ir visų šalių pasirašytas. Be sutarties tarp tiekėjo ir kliento, bankuose papildomai keičiamasi dokumentais. Nors mūsų laikais visa tai veikia elektroniniu būdu ir vyksta gana greitai, nepaisant to, vis tiek reikia laiko kontroliuoti ir sekti šias procedūras.

Akredityvo kaina

Kaina mokėjimas akredityvo forma yra dar vienas trūkumas. Nuo atidarymo akredityvas, pirkėjas įšaldo savo pinigus banko sąskaitoje, suformuoja Dangtelį akredityvas, arba moka banko garantijai, jei neuždengta akredityvas... Be to, tiekėjas, negavęs pinigų gamybai skirtų medžiagų pirkimui, bus priverstas pritraukti skolintų lėšų, kurių priežiūrai galiausiai reikės mokėti pirkėjui. Ir, žinoma, visos muitinės operacijos akredityvas kartu su banko mokesčiais.

Posakis

Galbūt perskaičius šį straipsnį jums atrodys akredityvas Tai yra labai sunku. Taip, iš dalies tai yra pirmas kartas, tačiau žingsnis po žingsnio atlikę visą procedūrą suprasite, kaip tai patogu ir patikima. mokėjimo forma.

Be to, nebūsite vieni - rinkitės patikimas bankas ir jis padarys didžiąją dalį darbo už jus. Bet kurio save gerbiančio banko darbuotojai paprastai turi struktūrą ar atskirus specialistus, kurie užsiima tiksliai akredityvu.

Ir dar vienas dalykas - dirbdami su užsienio partneriu, siūlydami akredityvo mokėjimo formą, garantuotai galėsite pakelti savo, kaip specialisto, prestižą ir pagarbą savo įmonei, tad pirmyn!

53. Įmonės užsienio ekonominės veiklos plano užduotys ir turinys

54. Įmonės užsienio ekonominės veiklos plėtros prognozės tikslai ir turinys

55. Įmonės užsienio ekonominės veiklos organizavimas

Užsienio prekybos veiklos organizavimo formos:

Veiksniai, lemiantys užsienio ekonominės veiklos organizavimo formos pasirinkimą:

56. Vidaus gamintojų konkurencingumo didinimo ir užsienio prekybos efektyvumo problemos.

Konkurencijos trūkumai:

Pagrindinės problemos:

Norint padidinti kokybę / cn, būtina:

Konkurenciniai pranašumai:

57. Prekių ir gamintojų konkurencingumo vertinimo ir gerinimo būdai

Produkto konkurencingumo vertinimas apima šiuos etapus:

Įmonės konkurencingumo didinimas:

Eksportuojantis gamintojas reikalauja nuolatinio daugiapakopio analitinio ir paieškos darbo konkurencingumo srityje:

Strateginis požiūris į konkurenciją:

58. Įmonės užsienio prekybos efektyvumas, ją veikiantys veiksniai, vertinimo metodai

Įmonės užsienio prekybos efektyvumo įvertinimas:

Rodiklių pavyzdžiai:

59. Sibiro regionų užsienio ekonominiai santykiai, jų ypatybės ir vystymosi problemos

Ekonomiką varžantys veiksniai Sibiro plėtra (produktų nekonkurencingumas):

Pagrindinės Sibiro ekonominės plėtros problemų sprendimo kryptys:

„Irk“ užsienio ekonominio potencialo analizė. Regionas:

60. Rusijos ekonominis saugumas: esmė, problemos ir jų sprendimo būdai

Pagrindiniai veiksniai, užtikrinantys Rusijos ekonominį saugumą, atsižvelgiant į šiuolaikines sąlygas:

61. Tarptautinio verslo samprata ir pagrindiniai motyvai

Papildomai !!! Tarptautinio verslo rūšys

62. Globalizacija kaip tarptautinio verslo plėtros veiksnys. Teigiamas ir neigiamas globalizacijos poveikis tarptautinėms operacijoms.

Pagrindiniai globalizacijos parametrai (pagal Solodkovą):

63. Tarptautinių korporacijų vaidmuo ir vieta plėtojant šiuolaikinį tarptautinį verslą.

Tarp pagrindinių TNC plėtros tendencijų yra šios:

64. Pagrindinių tarptautinio verslo bruožų charakteristikos šiuolaikinėmis sąlygomis.

65. Tarptautinių sandorių išorinė aplinka. Užsienio, teisinės, politinės ir ekonominės aplinkos analizės pagrindai.

Analizuojant išskiriami 4 pagrindiniai išorinės aplinkos elementai:

Teisinė aplinka:

66. Svetima kultūrinė aplinka. Pagrindiniai užsienio kultūros elementai, formuojantys skirtumus tarp šalių

Tarpkultūriniai bendravimo skirtumai:

68. Tarptautiniai kredito santykiai: esmė, problemos ir plėtros perspektyvos

69. Tarptautinis valiutos fondas: tikslai, funkcijos, veiklos problemos šiuolaikinėmis sąlygomis.

Paskolų suteikimo tvarka - TVF teikia paskolas tik ekonomikai stabilizuoti, išbristi iš krizės, bet ne ekonomikos plėtrai. TVF principai:

70. Pasaulio pinigų sistema: evoliucija, dabartinės problemos ir perspektyvos

1) Paryžiaus saulė. Pirmoji pasaulio pinigų sistema Paryžiaus konferencijoje 1867 m.

Jamaikos pinigų sistemos problemos:

71. Valiutos kursas: esmė, režimai, veiksniai, turintys įtakos valiutos kursui. g)

Veiksniai, turintys įtakos valiutos kurso pokyčiams:

72. Valiutos apribojimai: esmė, rūšys, pasaulinė taikymo patirtis ir Rusijos praktika (o)

Valiutos apribojimų tipai:

Valiutos apribojimų raida:

Pagrindiniai Rusijos Federacijos pinigų politikos pokyčiai

Nuo 2007 m. Sausio 1 d. Užsienio valiutos keitimo teisės aktų pakeitimai:

73. Šalies mokėjimų balansas, jo struktūra, valstybės reguliavimo metodai

Pramoninės saugos valstybinio reguliavimo metodai:

74. Valiutos kursas: esmė, režimai, veiksniai, turintys įtakos valiutos kursui.

Veiksniai, turintys įtakos valiutos kurso pokyčiams:

75. Valiutos rizikos draudimas šiuolaikinėmis sąlygomis

Užsienio valiutos rizikos draudimas visų pirma būtinas norint kompensuoti šiuos galimus nuostolius:

76. Šalies išorės skola. Išorės skolos sureguliavimo metodai

77. Europos pinigų sistema: raida, dabartinės problemos ir perspektyvos

78. Valstybinis užsienio prekybos veiklos reguliavimas Rusijos Federacijoje. Valdžia ir jų įgaliojimai.

79. Muitų sąjungos ir Rusijos Federacijos muitinės. Jų funkcijos.

Rusijos Federacijos muitinė sudaro vieną federalinę centralizuotą sistemą:

80. Muitinė vertė, jos nustatymo metodai.

81. Užsienio prekybos muitų ir tarifų reguliavimas Rusijos Federacijoje.

82. Valdžių atskyrimas užsienio ekonomikos srityje tarp Rusijos Federacijos federalinių ir regioninių valdymo organų užsienio ekonomikos srityje.

Nemaža dalis įgaliojimų priklauso bendrai su etaloniniu centru:

83. Prekių ir transporto priemonių gabenimas per Rusijos Federacijos muitinės sieną. Muitinės procedūrų samprata ir rūšys.

1) Pagrindiniai muitinės režimai:

4) Specialūs muitinės režimai:

15. Perkraustymo reikmenys;

16. Kiti specialūs muitinės režimai.

84. Muitinės kontrolė. Muitinės kontrolės rūšys ir formos. Muitinės kontrolės priemonės.

85. Užsienio investicijų Rusijos Federacijoje reguliavimas

86. Užsienio valiutos reguliavimas ir užsienio valiutos kontrolė Rusijos Federacijoje

87. Valiutos reguliavimas Rusijoje kaip valiutos politikos priemonė: teisinė bazė, principai, organai, priemonės.

88. Valiutos kontrolės sistema Rusijos Federacijoje: valiutos kontrolės tikslai, užduotys, organai, agentai, rūšys ir priemonės, atsakomybė už valiutos įstatymų pažeidimus.

89. Technologijų velenas. Eksploatavimo grąžinimo kontrolė

1) Šachtos repatriacijos paklausa.

90. Vieningos įmonės „Bankai“ ir „zarub“ bankų gyventojų sąskaitų rūšys ir naudojimo būdas. Pagrindiniam velenui. Operacijos

91. Operacijų vykdymas grynaisiais pinigais užsienio valiuta Rusijos Federacijos teritorijoje

92. Tarptautinės ekonominės organizacijos, jų vaidmuo plėtojant pasaulio ekonomiką. Rusijos ir tarptautinių ekonominių organizacijų bendradarbiavimo problemos.

93. Jungtinių Tautų ekonomikos ir socialinių reikalų taryba. Jo vaidmuo, struktūra, pagrindinės funkcijos. g)

94. Jungtinių Tautų specializuotos agentūros, jų vaidmuo plėtojant pasaulio ekonomiką (g)

96. Tarptautinis valiutos fondas: tikslai, funkcijos, veiklos problemos šiuolaikinėmis sąlygomis.

Paskolų suteikimo tvarka - TVF teikia paskolas tik ekonomikai stabilizuoti, išbristi iš krizės, bet ne ekonomikos plėtrai. TVF principai:

97. Pasaulio bankas: struktūra, tikslai, uždaviniai, veiklos problemos šiuolaikinėmis sąlygomis.

98. Rusijos dalyvavimo tarptautinėse organizacijose problemos. Tarptautinių organizacijų veikla Rusijos Federacijoje: tikslai ir formos

99. Prekių pirkimo – pardavimo sutartis: skyrių struktūra ir pagrindinis turinys

Sutarties struktūra:

100. Prekybos tarpininkavimas užsienio ekonominėje veikloje

101. Tarptautinės mokėjimo formos: akredityvas

Akredityvų rūšys

102. Tarptautinės mokėjimo formos: inkasavimas

103. Informacinė užsienio prekybos veiklos parama: būsena, problemos, jų sprendimo būdai

101. Tarptautinės mokėjimo formos: akredityvas

Akredityvas- tai sąlyginis piniginis įsipareigojimas, kurį bankas (išdavęs bankas) priima užsakančiosios šalies (mokėtojo pagal akredityvą) vardu, atlikti mokėjimą naudos gavėjui (lėšų gavėjui pagal akredityvą) akredityve nurodytos sumos, pastarajam pateikus dokumentus bankui pagal akredityvo tekste nurodytas akredityvo sąlygas, terminus arba sumokėti, priimti arba paskelbti vekselį arba įgalioti kitą banką (paskirtą banką) atlikti tokius mokėjimus arba sumokėti, priimti ar paskelbti vekselį.

Rusijoje akredityvus reglamentuoja Rusijos Federacijos civilinis kodeksas(2 dalis, 46 skyrius, 867-873 straipsniai) ir Rusijos Federacijos centrinio banko išleistos taisyklės.

Atsiskaitymai pagal akredityvą yra viena iš dažniausiai naudojamų mokėjimo formų už prekes (darbus, paslaugas) užsienio ekonominėse sutartyse.

Akredityvo naudojimas skaičiavimuose naudingiausias eksportuotojui, kuris gauna besąlygišką mokėjimo garantiją prieš pradedant prekių išsiuntimą. Tuo pačiu metu mokėjimo gavimas pagal akredityvą (su sąlyga, kad eksportuotojas atitinka akredityvo sąlygas ir pateikia bankui jame nurodytus dokumentus) nėra susijęs su pirkėjo sutikimu mokėti.

+: mokėjimo garantija tiekėjui; kontrolė, kaip bankai vykdo pristatymo sąlygas ir akredityvo sąlygas; paprastai lėšos nėra nukreipiamos nuo ekonominės apyvartos.

-: sudėtingas dokumentų srautas; dideli banko mokesčiai.

Trumpai tariant, tada-

Akredityvo operacija mokėjimą sudaro keli etapai:

1 ... Importuotojas nurodo savo bankui eksportuotojo naudai atidaryti akredityvą eksportuotojo banke (arba kitame sutartame banke) už tam tikrą sumą ir tam tikrą laikotarpį.

2 ... Importuotojo bankas atveria akredityvą eksportuotojo banke (arba kitame sutartame banke), po kurio eksportuotojo bankas praneša eksportuotojui apie jo atidarymą ir, jei reikia, patvirtina akredityvą.

3 ... Eksportuotojas, išsiuntęs prekes, bankui, kuriame atidarytas akredityvas, pateikia dokumentus, patvirtinančius prekių pristatymą.

4 ... Eksportuotojo bankas siunčia dokumentus importuotojo bankui, kuris perduoda juos importuotojui, kuris grąžina importuotojo bankui akredityvo sumą.

Akredityvų rūšys

Atšaukiamas akredityvas- akredityvas, kurį gali atšaukti (atšaukti) mokėtojas arba jį išdavęs bankas. Tarptautinėje praktikoje atšaukiami akredityvai nenaudojami.

Neatšaukiamas akredityvas- akredityvas, kurio negalima atšaukti (atšaukti).

Akredityvas su raudona išlyga - akredityvas, pagal kurį išduodantis bankas įgalioja paskirtą banką sudaryti išankstinis mokėjimas už sutartą sumą prieš pateikiant prekybos dokumentus.

Dengta L / C (deponuota) - akredityvas, kurį atidarius išduodantis bankas perveda akredityvo (padengimo) sumą mokėtojo sąskaita arba jam suteiktą paskolą vykdančiojo banko naudai visą laiško galiojimo laiką kredito. Dokumentuotas akredityvas naudojamas atsiskaitymams Rusijos Federacijos teritorijoje. Tarptautiniuose atsiskaitymuose bankai veikia pagal tarpbankinius susitarimus, pagal kuriuos draudimo nėra (grynoji kredito linija) arba jie yra sudaryti sutartomis formomis (indėliai, vertybinius popierius ar kitas turtas). (Tarptautinėje praktikoje šio termino nėra).

Neuždengtas akredityvas (garantuotas)- akredityvas, kurį atidaręs emitentas suteikia nominuotam bankui teisę nurašyti lėšas iš savo korespondentinės sąskaitos pagal akredityvo sumą arba derasi su paskirtu banku dėl kitų lėšų, kurioms sumokėta naudos gavėjas. Tarptautinėje praktikoje neapibrėžti ar garantuoti terminai nenaudojami, nes absoliuti dauguma akredityvų yra tokie.

Patvirtintas akredityvas- akredityvas, kuriame vykdantis bankas įsipareigoja sumokėti akredityve nurodytą sumą, neatsižvelgdamas į lėšų gavimą iš banko, kuriame buvo atidarytas A. p.

Besisukantis L / C- akredityvas, atidarytas daliai mokėjimų sumos ir automatiškai atnaujinamas, kai mokama už kitą prekių siuntą. A.R. atidaromas su vienodais pristatymais, ištemptais laikui bėgant, siekiant sumažinti jame nurodytą sumą.

Apvalus akredityvas- akredityvas, leidžiantis gauti pinigus viduje šią paskolą visuose banko korespondentiniuose bankuose, kurie savo klientui išdavė šį akredityvą.

Budėjimo akredityvas, kitaip vadinamas akredityvu- tam tikra banko garantija, kuri yra dokumentinio pobūdžio (tai yra, ji leidžia pateikti kitus dokumentus nei mokėjimo reikalavimas) ir kuriai taikomi Tarptautinių prekybos rūmų akredityvų dokumentai. Budėjimo akredityvai naudojami finansuoti tarptautinę prekybą su šalimis, kuriose ji naudojama banko garantijos komerciniuose sandoriuose (JAV) draudžiamas dokumentinis garantijų pobūdis arba vykdant sandorius su tarptautinėmis organizacijomis (Europos rekonstrukcijos ir plėtros bankas, Pasaulio bankas ir kt.)

Kaupiamasis akredityvas- tokio akredityvo atveju pareiškėjui leidžiama įskaityti nepanaudotą dabartinio akredityvo pinigų sumą į naujos, atidarytos tame pačiame banke, sumą tuo pačiu metu kaip ir nekaupiamas akredityvas, neišleista suma grąžinama ją išdavusiam bankui, kad būtų įskaityta į pareiškėjo einamąją sąskaitą.

Papildomai !!! Tarptautiniai atsiskaitymai - mokėjimų už piniginius reikalavimus ir įsipareigojimus, kylančius dėl ekonominių, politinių ir kultūrinių santykių, reguliavimas juridiniai asmenys ir įvairių šalių piliečiai. Tarptautiniai atsiskaitymai apima, viena vertus, praktikoje parengtas ir tarptautiniuose dokumentuose bei papročiuose įtvirtintas mokėjimų atlikimo sąlygas ir tvarką, kita vertus, kasdienę praktinę bankų veiklą joms įgyvendinti. Didžioji dalis atsiskaitymų atliekama banko pavedimu, įrašant į banko sąskaitas. Tuo pačiu metu didžiausi bankai atlieka pagrindinį vaidmenį tarptautiniuose atsiskaitymuose.

Pagrindiniai atsiskaitymų su akredityvais etapai(pilna versija)

Pirkėjas ir Pardavėjas sudaro pirkimo -pardavimo sutartį Pirkėjas (užsakymo šalis) pateikia savo bankui prašymą atidaryti akredityvą ir perveda lėšas į akredityvo sąskaitą.

Pirkėjo bankas (išduodantis bankas) per Pardavėjo banką perduoda Pardavėjui akredityvo sąlygas.

Pardavėjo bankas praneša savo klientui (naudos gavėjui) apie jo naudai atidaryto akredityvo sąlygas, t.y. pataria akredityvą.

Pardavėjas paruošia savo prekes ir atlieka siuntą.

Pardavėjas savo bankui pateikia pristatymo dokumentus.

Pardavėjo bankas perveda gautas lėšas į Pardavėjo sąskaitą

Pardavėjo bankas persiunčia dokumentus Pirkėjo bankui

Patvirtinamieji ir lydimieji dokumentai:

I. Transporto dokumentai (patvirtinantys prekių išsiuntimą).

II. Dokumentai, patvirtinantys sumą, už kurią buvo išsiųstos prekės (sąskaita faktūra)

III. Draudimo dokumentai.

3.3.1. Atsiskaitymų pagal akredityvą esmė

Akredityvas yra pirkėjo banko (išduodančiojo banko) nurodymas tiekėjo bankui sumokėti tiekėjui už prekes ir paslaugas pirkėjo akredityve nustatytomis sąlygomis pagal atitinkamus tiekėjo pateiktus dokumentus, patvirtinančius, kad prekes pagal sutartį. Akredityvas naudojamas, jei prekių pirkėjas ir pardavėjas yra nutolę vienas nuo kito arba jiems reikia patikimo tarpininko sandoriui užbaigti, nes jie turi mažai bendradarbiavimo patirties. Tokioje situacijoje akredityvas suteikia sandorio šalims:

Lanksčias mokėjimo sąlygas;

Teisinis patikimumas;

Gauti trumpalaikes paskolas.

Atsiskaitymai pagal akredityvą yra vieni dažniausiai naudojamų užsienio ekonominės sutartys apmokėjimo už prekes (darbus, paslaugas) formos. Vykdydamas atsiskaitymus pagal akredityvą, bankas, veikiantis mokėtojo vardu ir pagal jo nurodymus (išdavęs bankas), įsipareigoja atlikti mokėjimus lėšų gavėjui arba sumokėti, priimti ar atsiskaityti už vekselį. Atsiskaitymams pagal akredityvą būdinga tai, kad pinigai išimami iš mokėtojo sąskaitos lygiagrečiai su prekių siuntimu jo adresu. Tai skiria akredityvą nuo kitų mokėjimo formų, ypač nuo inkasavimo mokėjimų. Mokėjimus atlieka mokėtojo (prekių gavėjo) bankas pagal savo užsakymą ir savo lėšų ar jo gautos paskolos sąskaita pagal akredityve nurodytus dokumentus ir laikantis kitų užsakymo sąlygų. , apie kurį bankas praneša šaliai, įgaliotai gauti mokėjimą. Tuo pačiu metu akredityve esantys pinigai ir toliau priklauso prekių gavėjui ir yra pašalinami iš akredityvo tik pardavėjui išsiuntus nurodytas prekes ir pateikus atitinkamus dokumentus bankui.

Akredityvo naudojimo privalumai importuotojui (pirkėjui):

Su išankstiniu apmokėjimu susijusios rizikos mažinimas;

Galimybė tiksliai nustatyti prekių pristatymo datą, taip pat jų kainą;

Galimybė gauti prekes kreditu;

Galimybė patvirtinti savo mokumą, o tai ypač naudinga kuriant naujus prekybos santykius;

Gebėjimas pasiekti daugiau palankios sąlygos prekių pristatymas ir apmokėjimas;

Pirkėjas neturės mokėti pardavėjui, kol šis neįvykdys visų sutartinių įsipareigojimų;

Galimybė gauti prekių paskolą naudojant akredityvą su atidėtu mokėjimu.

Akredityvo naudojimo pranašumai eksportuotojui (pardavėjui):

Sumažinti riziką, susijusią su pirkėjo mokumu;

Rizikos, susijusios su prekių pristatymu, sumažinimas;

Galimybė sumažinti riziką, susijusią su politine situacija pirkėjo šalyje;

Lankstus pinigų srautų planavimas;

Mokėjimo patikimumas nepriklausomai nuo pirkėjo, jei pardavėjas pristato prekes ir pateikia siuntimo dokumentus pagal akredityvo sąlygas;

Dokumentinio kredito garantija, kad importuotojo šalyje galiojančios taisyklės dokumentinio kredito atidarymo metu netrukdys gauti mokėjimą.

Taigi akredityvo naudojimas skaičiavimuose yra naudingiausias eksportuotojui, kuris gauna besąlygišką mokėjimo garantiją prieš pradedant prekių išsiuntimą. Tuo pačiu metu mokėjimo gavimas pagal akredityvą (su sąlyga, kad eksportuotojas atitinka akredityvo sąlygas ir pateikia bankui jame nurodytus dokumentus) nėra susijęs su pirkėjo sutikimu mokėti.

Tačiau eksportuotojams akredityvas yra pati sunkiausia atsiskaitymo forma: mokėjimo gavimas iš akredityvo yra susijęs su tiksliu jo sąlygų laikymusi, teisingu įvykdymu ir laiku pateiktu bankui laiške nurodytus dokumentus. kredito. Stebėdami akredityvo sąlygų ir pateiktų dokumentų laikymąsi, bankai gina pirkėjo interesus, vadovaudamiesi jo nurodymais.

Atsiskaitymų akredityvo formos trūkumas yra sudėtinga darbo eiga ir vėlavimas perkelti dokumentus, susijusius su dokumentų kontrole bankuose ir jų perdavimu tarp bankų.

Praktiniu požiūriu visi akredityvai yra suskirstyti į dvi dideles grupes:

Akredityvai grynaisiais pinigais

Prekių akredityvai.

Piniginis akredityvas yra registruotas dokumentas, kurį bankas išduoda asmeniui, įnešusiam tam tikrą sumą, kad jis per tam tikrą laikotarpį gautų jį kitame banke, mieste ar šalyje. Prekių akredityvas yra pirkėjui tarnaujančio banko, tiekėjo banko, nurodymas apmokėti tiekėjo sąskaitas už pristatytas atsargų prekes pirkėjo nustatytomis ir akredityve nurodytomis sąlygomis.

Be to, akredityvai skirstomi į atšaukiamus ir neatšaukiamus, taip pat patvirtintus ir nepatvirtintus. Atšaukiamas akredityvas yra akredityvas, kurį gali atšaukti ir atidaręs bankas, ir pirkėjas per akredityvo galiojimo laiką. Neatšaukiamas akredityvas yra akredityvas, kurio negalima atšaukti jo galiojimo laikotarpiu be tiekėjo sutikimo. Patvirtintame akredityve yra pirmos klasės banko patvirtinimas, kuris yra lygus papildoma garantija apmokėjimas išsiųstų prekių tiekėjui. Nepatvirtintame akredityve nėra pirmos klasės banko garantijų.

Akredityvo naudojimas yra palankiausias prekių pardavėjui (gavėjui). Atsiskaitymai pagal akredityvą atliekami jo buvimo vietoje, todėl mokėjimas laiku priartėja prie prekių išsiuntimo momento, prisidedant prie spartesnio pardavėjo lėšų apyvartos. Savo ruožtu, mokėtojas laiku neatidaręs akredityvo leidžia jam atidėti pristatymą arba net atsisakyti įvykdyti sudarytą sutartį, nurodant kitos sandorio šalies nemokumą. Akredityvo atidarymas suteikia jam pasitikėjimo, kad už pristatytas prekes bus sumokėta. Skaičiavimai pagal akredityvus atliekami pagal 3.2 paveiksle pavaizduotą schemą.

Ryžiai. 3.2. Atsiskaitymo schema pagal akredityvus

Eksportuotojas ir importuotojas sudaro sutartį (1), kurioje nurodo, kad mokėjimai už pristatytas prekes bus atliekami kaip dokumentinis kreditas. Mokėjimo tvarka turi būti nurodyta sutartyje, t.y. būsimo akredityvo sąlygos yra aiškiai ir išsamiai suformuluotos. Sutartyje taip pat nurodomas bankas, kuriame bus atidarytas akredityvas, akredityvo tipas, patariančio ir vykdančio banko pavadinimas, mokėjimo vykdymo sąlygos, dokumentų, už kuriuos bus sumokėta, sąrašas , akredityvo galiojimo laikas, mokėjimo tvarka banko komisija ir tt Sutartyje nurodytos mokėjimo sąlygos turi būti įtrauktos į importuotojo nurodymą bankui atidaryti akredityvą.

Po sutarties sudarymo eksportuotojas paruošia prekes išsiuntimui ir apie tai praneša importuotojui (2). Gavęs eksportuotojo pranešimą, pirkėjas siunčia savo bankui paraišką atidaryti akredityvą, kuriame nurodomos sutartyje nurodytos mokėjimo sąlygos (3). Po akredityvo atidarymo jį išduodantis bankas išsiunčia akredityvą užsienio bankas paprastai bankui, aptarnaujančiam eksportuotoją (4) - patariamajam bankui. Patariantis bankas, patikrinęs gauto akredityvo autentiškumą, praneša eksportuotojui apie akredityvo atidarymą ir sąlygas (5).

Eksportuotojas patikrina, ar akredityvo sąlygos atitinka sudarytos sutarties mokėjimo sąlygas. Jei nesilaikoma reikalavimų, eksportuotojas praneša patariančiajam bankui apie akredityvo sąlygų nepriėmimą ir reikalavimą jas pakeisti. Jei eksportuotojas sutinka su jam naudingo akredityvo sąlygomis, jis išsiunčia prekes laikydamasis sutartyje nustatytų terminų (6). Gavęs iš transporto organizacijos transporto dokumentus(7), eksportuotojas juos kartu su kitais akredityvo sąlygose numatytais dokumentais pateikia savo bankui (8).

Bankas tikrina, ar pateikti dokumentai atitinka akredityvo sąlygas, dokumentų išsamumą, jų parengimo ir vykdymo teisingumą, juose esančių duomenų nuoseklumą. Patikrinęs dokumentus, eksportuotojo bankas išsiunčia juos eksportuojančiam bankui (9) apmokėti ar priimti. Motyvaciniame laiške nurodoma pajamų gavimo eksportuotojui įskaitymo tvarka.

Gavęs dokumentus, išdavęs bankas atidžiai juos patikrina ir tada perveda mokėjimo sumą bankui, aptarnaujančiam eksportuotoją (10). Mokėjimo suma debetuojama iš importuotojo sąskaitos (11). Eksportuotojo bankas įskaito pajamas į eksportuotojo sąskaitą (12). Importuotojas, gavęs komercinius dokumentus iš išduodančio banko (13), perima prekes.