Skirtumas tarp apskaičiuotojo ir supaprastinto mokesčio. Kas yra pelningiau – „priskirtas“ ar „supaprastintas“ individualiems verslininkams? Koks skirtumas? Mokesčių sistemų rūšys. Kas geriau individualiam verslininkui – sąlyginis ar supaprastintas

Pradedant naują verslą tikrai kils mokesčių sistemos pasirinkimo klausimas. Jei su didelėmis korporacijomis ir įmonėmis viskas labai aišku, tai individualūs verslininkai ir pradedantieji verslininkai turi pasirinkimų. Individualus verslininkas gali pasirinkti OSNO, USN, UTII, ESKhN arba PSN.

Kokią mokesčių sistemą pasirinkti?

Jei neužsiimate žemės ūkio veikla arba tokia, kuriai reikalingas patentas, tuomet liko nedaug galimybių. Registruojantis individualus verslininkas automatiškai įtraukiamas į OSNO, tai yra, bendrąją mokesčių sistemą, kuri dar vadinama klasikine. Tačiau likti jame savininkui visiškai nenaudinga, ką jau įrodė ne vienas teisininkas, buhalteris ir verslo straipsnių autorius. Tai reiškia, kad belieka nuspręsti, kas geriau jūsų įmonei, kokios yra funkcijos ir kuo supaprastinta mokesčių sistema skiriasi nuo UTII.

Supaprastintos mokesčių sistemos ypatybės

Supaprastinta mokesčių sistema arba vadinamoji „supaprastinta“ sistema tinka abiem juridiniai asmenys, ir individualiems verslininkams. Tačiau įmonė vis tiek turi atitikti tam tikrus reikalavimus:

1. Darbuotojų skaičius yra mažesnis arba lygus 99.
2. Ilgalaikio turto likutinė vertė yra mažesnė nei 150 milijonų rublių.
3. Pajamos per 3 ataskaitinių metų ketvirčius neviršija 112,5 mln.
4. Metinės pajamos neviršija 150 milijonų rublių.
5. Įmonė filialų neturi.

Pereinant prie supaprastintos mokesčių sistemos, įmonė atleidžiama nuo pelno, pridėtinės vertės ir turto mokesčių mokėjimo. Tuo pačiu metu UTII veikia lygiai taip pat, tai yra, panaikina kitus mokesčius. Tuo pačiu metu nėra reikšmingo skirtumo atsakant į klausimą, kuo supaprastinta mokesčių sistema skiriasi nuo UTII individualiems verslininkams ir juridiniams asmenims. Nei mokesčio bazė, nei tarifas, nei mokesčio sumos apskaičiavimo būdas pagal organizacinę formą nekeičiami.

UTII sistemos ypatybės

UTII arba „imputacija“ naudojamas Rusijos Federacijos regionuose patvirtintam veiklos sąrašui. Tai yra maitinimo įstaigos, mažmenininkai, reklamos platintojai ir daugelis kitų. Šiame sąraše išvardytos įmonės turi naudoti UTII. Beje, tai yra vienas pagrindinių punktų. Tuo UTII skiriasi nuo STS.

Įmonės, teikiančios maisto pristatymo, krovinių ir keleivių vežimo kelių transportu paslaugas, taip pat reklamos įmonės dėl reklaminės medžiagos talpinimo transporte, gali savanoriškai pereiti prie „priskyrimo“.

Kadangi ne visa veikla gali būti perkelta į UTII, o tik kai kurios jos rūšys, kurioms taikomos taisyklės, tiek individualūs verslininkai, tiek LLC turi vesti atskirus įrašus. Tai vienas iš kriterijų.

Kuo skiriasi STS ir UTII? „Priskyrimo“ atveju vienoje įmonėje vienu metu gali būti kelių rūšių veikla. Pavyzdžiui, pagrindinė veikla mokesčių inspekcijoje vyksta pagal „supaprastintą schemą“, o antroji ir trečioji veiklos rūšis – pagal „priskyrimą“. Taigi pajamų ir išlaidų apskaita derinant dvi mokesčių sistemas turės būti tvarkoma trimis versijomis, nes mokesčių administratorius reikalauja atskirai teikti ataskaitas apie kiekvieną UTII veiklos rūšį.

2018 m. UTII tarifas yra 15%. Taigi, norint sumokėti mokesčius, reikės 15% apskaičiuotų pajamų. Skaičiuodami galite sumažinti mokesčio sumą draudimo įmokų sudaryta tam laikotarpiui darbuotojams arba jiems patiems, jei tai susiję su individualiais verslininkais. Atėmus draudimo įmokas sau, individualus verslininkas neturi jokių apribojimų, tačiau samdomiems darbuotojams ir juridiniams asmenims suma gali būti sumažinta ne daugiau kaip per pusę.

OSNO palyginimas su STS ir UTII

Mokesčių skaičius ir ataskaitų teikimas yra svarbiausias dalykas, išskiriantis OSNO, STS ir UTII. Taigi, verslininkai toliau bendra sistema, priešingai nei kolegos apie "supaprastintą" ir "įskaitytą" turi vesti pilną apskaitą ir mokėti standartinius pelno, pridėtinės vertės ir turto mokesčius.

Nepaisant to, pagrindinis OSNO pliusas yra tai, kad įmonė yra PVM mokėtoja, todėl nekils problemų su sandorio šalimis, kurios, kaip ir jūs, moka PVM, kuris gali būti atskaitomas už konkrečius sandorius.

Kuo skiriasi STS ir UTII?

Kuo skiriasi STS ir UTII? Kokie yra skirtumai? – tai pagrindiniai klausimai, kuriuos užduoda pradedantiesiems versle. Išvardinkime pagrindinius dviejų mokesčių sistemų skirtumus:

• mokestinio laikotarpio trukmė;
• mokėjimų apskaičiavimo būdas;
• savanoriškas sistemos pasirinkimas;
• dalinis arba visiškas mokesčio taikymas;
• teisė pasirinkti apmokestinimo objektą.

Pažvelkime atidžiau į UTII ir STS skirtumus. Kalbant apie mokestinio laikotarpio trukmę, pagal oficialius dokumentus įmonėms apie UTII - tai yra ketvirtinė ataskaita, o individualiems verslininkams "supaprastinta" - metai. Supaprastintos sistemos įmonė moka mokestį pagal nustatytą mokesčio bazę ir tarifą. Šie rodikliai tiesiog padauginami, kad būtų gauta mokesčio suma.

UTII skaičiavimas yra sudėtingesnis. Dėl skirtingi tipai veiklos ir regionai nustatė sąlygines pajamas, koeficientus ir fizinius rodiklius. Taigi, jei „supaprastintoje“ sistemoje svarbios įmonės pajamos, tada UTII šis rodiklis nėra svarbus. Mokesčio suma apskaičiuojama pagal bazinį pelningumą, kuris koreguojamas koeficientais ir dauginamas iš fizinio rodiklio, pavyzdžiui, tai gali būti darbuotojų skaičius.

Nepaisant to, supaprastinta mokesčių sistema patogi tuo, kad yra galimybė rinktis iš dviejų posistemių „pajamos“ ir „pajamos atėmus išlaidas“: pirmuoju atveju tarifas yra 6 proc., o antruoju – 15 proc. Kai kurioms veiklos rūšims UTII naudojimas yra privalomas, nors tuo pačiu metu STS tokių kriterijų nėra. Tai yra pagrindinis skirtumas supaprastinta mokesčių sistema iš UTII.

Kaip pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos?

Pereinamojo laikotarpio sąlygos naujiems ir jau seniai įsisteigusiems verslininkams šiek tiek skiriasi. Individualus verslininkas turi tris galimybes pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos:

1. Pateikiant prašymą įregistruoti individualų verslininką.
2. Ne vėliau kaip per mėnesį nuo individualaus verslininko įregistravimo.
3. Kitų kalendorinių metų pradžioje.

Taigi, jei sudarėte verslo planą, apskaičiavote apytikslę lėšų judėjimo ataskaitą, palyginote pajamas su išlaidomis ir pasirinkote supaprastintą mokesčių sistemą, tuomet kartu su dokumentais įregistruoti galite pateikti prašymą pereiti prie tokios sistemos. individualus verslininkas. Toks prašymas pateikiamas registracijos vietos mokesčių administratoriui. Į klausimą, kuo STS skiriasi nuo UTII kreipiantis dėl pervedimo, atsakymas yra vienareikšmis: nieko, išskyrus būtinos apmokestinimo sistemos nurodymą šioje paraiškoje.

Per 30 dienų naujasis verslininkas, automatiškai įtrauktas į OSNO, vis dar turi teisę pereiti prie „supaprastintos sistemos“. Taigi verslininkas turi laiko apsispręsti. Pasibaigus nurodytam laikotarpiui, individualus verslininkas vis dar turi galimybę persikelti, tačiau tai nebeįvyks taip greitai, kaip naujos įmonės atveju. Perėjimas įvyks tik nuo pirmos kitų kalendorinių metų dienos.

STS nuo UTII skiriasi tuo, kad, jei tai pagrįsta, galima visus metus pereiti prie priskyrimo. Registruotas verslininkas gali pereiti prie individualaus verslininko kitais kalendoriniais metais.

Kaip pereiti prie UTII?

Perėjimas prie pasirinktos apmokestinimo sistemos vyksta taip pat, kaip ir supaprastintos apmokestinimo sistemos atveju. Norėdami pereiti prie UTII, juridiniai asmenys turi atitikti kelis reikalavimus:

1. Įmonė nepriklauso didžiausių kategorijai.
2. Maksimali juridinių asmenų dalyvių dalis – ne daugiau kaip 25 proc.
3. Darbuotojų skaičius neviršija 100 žmonių.
4. Degalinių įmonė nenuomoja.
5. UTII režimas buvo įvestas Rusijos Federaciją sudarančio subjekto teritorijoje.
6. Reikalinga veikla nurodyta vietiniame oficialiame dokumente.
7. Veikla nevykdoma patikėjimo sutarties ar paprastos ūkinės bendrijos pagrindu.

Be to, įmonė neturėtų priklausyti švietimo ir socialinių, sveikatos priežiūros įstaigų kategorijai, teikti viešojo maitinimo organizavimo paslaugų.

Kalbant apie individualius verslininkus, jiems reikalavimų sąrašas yra sumažintas, taikomi visi punktai, išskyrus pirmuosius du, o tai gana akivaizdu.

USN privalumai ir trūkumai

Atsakydami į klausimą, kuo supaprastinta mokesčių sistema skiriasi nuo UTII ir kuo skiriasi nurodytos mokesčių sistemos, turėtumėte atkreipti dėmesį į kiekvienos sistemos ypatybes ir palyginti jų privalumus ir trūkumus.

Ginant supaprastintos mokesčių sistemos naudojimą, įrodymai apie platesnį veiklos spektrą, palyginti su UTII. „Supaprastintoje“ sistemoje mokestį nuo uždirbtų lėšų ir atėmus fiksuotas išmokas galite skaičiuoti ir ataskaitas teikti tik kartą per metus. Nepaisant to, supaprastinta mokesčių sistema turi ir trūkumų. Mažmeninėje prekyboje teks montuoti kasos aparatus, o labai padidėjus pelnui, mokesčių našta, lyginant su UTII, padidės.

UTII privalumai ir trūkumai

UTII taip pat turi daug privalumų. Fiksuota mokesčio suma leidžia aiškiai planuoti išlaidas, nes nėra priklausomybės nuo įmonės per laikotarpį gautų pajamų. Neabejotinai teigiamas dalykas yra tai, kad mažmeninėje prekyboje nėra privalomo kasos aparatų naudojimo.

Tikrai nepelninga naudoti „įskaitymą“, jei planuojamas palyginti mažas pelnas, be to, neįmanoma užsiimti didmenine prekyba. Nepaisant to, kad ataskaitas reikės teikti kas ketvirtį ir vesti atskirus įrašus pagal veiklos rūšis, UTII vis tiek išlieka pelningesnė mokesčių sistema.

Šiame straipsnyje mes apsvarstysime, kas yra pelningesnė UTII ar STS. Išsiaiškinsime, kokiais atvejais UTII ar STS yra pelningesni. Išanalizuokime klausimus ir atsakymus šia tema.

V Rusijos Federacija Yra 2 specialūs mokesčių režimai: UTII ( vienas mokestis dėl sąlyginių pajamų) ir STS ( supaprastinta sistema apmokestinimas). Šis straipsnis padės verslininkui apsispręsti ir pasirinkti jam patogiausią ir tinkamiausią režimą.

Vieningas priskaičiuotos veiklos mokestis – kas tai?

Reguliuoja vieningą apskaičiuotosios veiklos mokestį 26.3 skyrius Mokesčių kodas Rusijos Federacija. UTII turi teisę kreiptis į organizacijas ir individualius verslininkus, vykdančius šią veiklą:

Organizacijos ir individualūs verslininkai neturi teisės pasinaudoti galimybe taikyti UTII šiais atvejais:

• veikla vykdoma pagal paprastosios ūkinės veiklos sutartį;
• mokesčių mokėtojai pripažįstami stambiais mokesčių mokėtojais;
• v savivaldybėįdiegta prekybos mokestis atsižvelgiant į pasirinktą veiklos rūšį;
• parduoti savos gamybos žemės ūkio produkciją;
• vidutinis darbuotojų skaičius viršija 100;
• dalyvavimo kitose organizacijose dalis yra didesnė nei 25 %;
• sveikatos priežiūros organizacijų viešojo maitinimo paslaugų teikimas, švietimas, socialinė apsauga(maitinimo paslaugų teikimas turėtų būti neatsiejama šių organizacijų veiklos dalis ir būti teikiama pačių organizacijų tiesiogiai);
• perdavimas laikinai naudotis degalinėmis ir degalinėmis.

Mokesčių mokėtojai UTII turi keletą mokesčių mokėjimo funkcijų:

Priskirtųjų pajamų suma apskaičiuojama pagal šią formulę:

Pagrindinius pelningumo ir fizinius rodiklius aiškiai reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnio 3 punktas ir jie skiriasi priklausomai nuo tipo. ekonominė veikla... Priklausomai nuo verslo regiono, bazinis pelningumas gali būti koreguojamas koeficientais K1 ir K2, reglamentuotais vietos atstovaujamųjų organų norminių teisės aktų.

Mokestinis laikotarpis: ketvirtis.

Mokesčio tarifas: 15% (jei įstatymai nenustato kitaip).

Terminas: iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 25 dienos:

Mokėtino mokesčio suma apskaičiuojama pagal formulę:

UTII = Mokesčių bazė UTII už ketvirtį * 15% - Draudimo įmokos

Mokesčių deklaracijos pateikimo terminas: ne vėliau kaip iki kito mokestinio laikotarpio pirmojo mėnesio 20 dienos.

Pavyzdys:

Pagrindinis pelningumas: 7500 rublių per mėnesį.

Fizinis rodiklis: 1.

2017 m. I ketvirčio mokesčių bazė: 7500 * (1 + 1 + 1) = 22 500 rublių.

Mokesčio tarifas: 15%.

Draudimo įmokos: 22 500 * 31,1% (26% PFR + 5,1% privalomojo sveikatos draudimo) = 6997,5 rubliai.

UTII = 22500 * 15% = 3375,00 rubliai

Draudimo įmokos gali sumažinti mokesčio sumą, bet ne daugiau kaip 50%, o tai sudarys 3375,00 * 50% = 1687,50

Taigi mokesčio suma bus 1 687,50 rubliai.

Supaprastinta mokesčių sistema – kas tai?

Supaprastintą mokesčių sistemą (STS) reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.2 skyrius.

Supaprastintos mokesčių sistemos mokesčių mokėtojai mokėdami mokesčius turi nemažai ypatumų:

Pasinaudokite teise supaprastintos mokesčių sistemos taikymas savo veikloje Jie neturi teisės:

• organizacijos, turinčios filialus;
• bankai;
• draudikai;
• nevalstybiniai pensijų fondai;
• investiciniai fondai;
• profesionalūs vertybinių popierių rinkos dalyviai;
• lombardai;
• gamyba užsiimančių organizacijų ir individualių verslininkų akcizais apmokestinamų prekių, naudingųjų iškasenų gavyba ir pardavimas;
• azartinius lošimus organizuojančios organizacijos;
• privatūs notarai ir advokatai;
• organizacijos, kurios yra gamybos pasidalijimo susitarimų šalys;
• organizacijos, kuriose kitų organizacijų dalyvavimo dalis sudaro daugiau kaip 25 proc.;
• organizacijos, kuriose vidutinis darbuotojų skaičius viršija 100 žmonių;
• turinčios organizacijos likutinė vertė ilgalaikis turtas viršija 150 milijonų rublių;
• valstybės ir biudžetinės įstaigos;
• užsienio organizacijos;
• organizacijos, kurios per nustatytą terminą nepranešė apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos;
• mikrofinansų organizacijos;
• privačios įdarbinimo agentūros.

Mokesčio objektas:

• pajamos;
• pajamų, sumažintų išlaidų suma.

Mokesčio tarifas:

• pajamos - 6%;
• pajamų, sumažintų išlaidų suma - 15 proc.

Mokestinis laikotarpis: kalendoriniai metai. Ataskaitiniai laikotarpiai: ketvirtis, pusė metų, devyni mėnesiai.

Avansinių mokėjimų terminai:

Mokesčių grąžinimo terminas mokestinis laikotarpis ir mokesčių mokėjimas:

Pavyzdys:

IE Kafelnik K.K. teikia gyventojams buitines paslaugas. Nėra samdomų darbuotojų.

2017 m. I ketvirčio pajamos yra 33 000 rublių.

Mokesčio bazė už ketvirtį: 33 000 rublių.

Mokesčio tarifas: 6%.

Draudimo įmokos: 33 000 * 31,1% (26% pensijų fondo + 5,1% privalomojo sveikatos draudimo) = 10 263 rubliai.

Avansinis mokėjimas už ketvirtį 33000 * 6% = 1980,00 rublių

Draudimo įmokos gali sumažinti avanso sumą, bet ne daugiau kaip 50%, o tai sudarys 1980,00 * 50% = 990,00 rublių.

Taigi avanso suma bus 990,00 rublių.

Bendrosios UTII ir STS savybės

UTII ir STS, pripažintos specialiais mokesčių režimais, turi daugybę bendrų bruožų:

Kuo UTII skiriasi nuo STS?

Nepaisant daugybės STS ir UTII panašumų, tarp jų yra daug skirtumų:

Teigiamas ir neigiamas UTII ir STS

Renkantis mokesčių sistemą, būtina protingai įvertinti teigiamus ir neigiamus šių sistemų aspektus:

Kokiais atvejais UTII yra pelningesnis?

Tuo atveju, jei organizacija gauna pajamų, kurios žymiai viršija apskaičiuoto mokesčio sumą, tikslinga taikyti UTII.

Kokiais atvejais supaprastinta mokesčių sistema yra pelningesnė?

Ką pasirinkti: UTII ar STS?

Atsižvelgiant į teigiamus ir neigiamus aspektus, pasirinktų apmokestinimo sistemų panašumus ir skirtumus, būtina labai kruopščiai apskaičiuoti mokesčio sumą. Jei tikimasi, kad pajamos bus didesnės už sąlygines pajamas, tikslinga pasirinkti UTII. Jei pajamų suma nedidelė arba gali visiškai trūkti pajamų, rinkitės STS „pajamas“. Jei yra stabilios, bet galbūt nedidelės pajamos, rinkitės STS „pajamos atėmus išlaidas“.

Kas yra pelningiau UTII ar STS: klausimai ir atsakymai

Klausimas numeris 1... Esu individualus verslininkas, turiu nedidelę kaimo parduotuvę 18 kv.m. Parduotuvės pelningumas yra 31 000 rublių per mėnesį. Dabar dirbu UTII. Ar turėčiau pereiti prie STS?

Atsakymas: Jūsų atveju tikslinga skaičiuoti mokesčius per metus:

• su UTII: pagrindinis pelningumas 18 * 1800 * 12 = 388 800 rublių, mokesčių suma 388 800 * 15% = 58 320 rublių, individualių verslininkų socialinės įmokos suma yra 27 900 rublių. Atsižvelgiant į gautus duomenis, mokesčio suma per metus bus 58320 - 27900 = 30330 rublių.
• taikant supaprastintą mokesčių sistemą: mokesčių bazė yra 31 000 * 12 = 372 000 rublių, mokesčio suma yra 372 000 * 6% = 22 320 rublių, individualių verslininkų socialinės įmokos suma yra 27 900 rublių. Socialinės įmokos gali sumažinti mokesčio sumą, bet ne daugiau kaip 50%, o tai sieks 11 160 rublių.

Remiantis gautais duomenimis, jums apsimoka dirbti su STS, tačiau kartu turite suprasti, kad pereinant prie STS teks patirti kasos aparatų įsigijimo išlaidų.

Klausimas numeris 2... Mūsų LLC veikia tiek UTII, tiek STS. Šiuo metu veikla, kuriai taikoma STS, nevykdoma. Kaip pateikti ataskaitas? Ir ar man apskritai reikia jo imti?

Atsakymas: Ataskaita turi būti pateikta, tačiau patartina pateikti aiškinamąjį raštą ir atitinkamai nulį ataskaitų.

Labiausiai paplitę yra du specialūs mokesčių režimai - STS ir UTII. STS yra supaprastinta mokesčių sistema, o UTII yra vienas priskirtųjų pajamų mokestis. Pabandykime išsiaiškinti, koks būdas yra patogesnis ir lengvesnis įmonei ir individualiam verslininkui krovinių gabenimui, mažmeninei prekybai ir pan.

STS ir UTII: skirtumai

Įmonė ar individualus verslininkas, užsiregistravę mokesčių inspekcijoje, turi pasirinkti apmokestinimo režimą, pagal kurį vykdys savo veiklą, skaičiuos mokesčius ir rinkliavas, rengs ataskaitas. Kiekvienas darbo režimas, be tam tikrų niuansų ir subtilybių, turi ir savo apribojimų.

Išsamiau apie kiekvieno iš specialiųjų mokesčių režimų taikymo tvarką parašyta 2008 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.13 ir 346.26 str. Organizacijos ir verslininkai kiekvieną režimą gali priimti savanoriškai, pateikę specialią paraišką.

Norint suprasti, kuris režimas yra pelningesnis, būtina išskirti pagrindinius kiekvienos mokesčių sistemos taikymo aspektus.

STS ir UTII skirtumai yra tokie:

• STS gali būti taikomas visai įmonės ar individualaus verslininko veiklai, o UTII naudojamas tik tam tikros rūšies veiklai;
• apskaičiuojant mokėtiną mokestį yra didelių mokesčių bazės formavimo skirtumų. Priskaitymo atveju mokestis apskaičiuojamas ir mokamas nuo pajamų, kurios yra iš anksto nustatytos kiekvienai veiklos rūšiai, o supaprastintoje mokesčių sistemoje – nuo ​​gautų pajamų arba pajamų atėmus išlaidas. Kitaip tariant, naudojant UTII, mokesčio dydis priklausys nuo standartinės rodiklio reikšmės, o su supaprastinta mokesčių sistema – nuo ​​gautų pajamų ir patirtų išlaidų sumos.

Gaukite 267 1C vaizdo pamokas nemokamai:

Yra dar vienas niuansas, kurį turėtų turėti omenyje organizacijos ar individualūs verslininkai – perėjimas prie supaprastintos mokesčių sistemos yra ribotas. Galimybė pateikti atitinkamą prašymą suteikiama kartą per metus.

Koks specialus režimas yra pelningesnis individualiems verslininkams

Nėra vienareikšmio atsakymo į klausimą, kuris iš aprašytų režimų yra geresnis IP. Kiekvienas verslininkas turi savarankiškai pasirinkti tinkamą apmokestinimo variantą, atsižvelgdamas į savo veiklos specifiką.

Esmė ta, kad abu režimai turi savo būdą mokesčių bazei nustatyti. Jei pagal supaprastintą mokesčių sistemą mokėtina mokesčio suma labai priklauso nuo išorinių veiksnių, tada su „įskaitymu“ verslininkas sumoka griežtai apibrėžtą sumą, atsižvelgdamas į galiojančius standartus:

Kita vertus, UTII yra paprastesnis apskaitos ir specialių ataskaitų rengimo būdas. Pakanka surašyti atitinkamą ataskaitą ir pateikti ją Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai, o supaprastintoje sistemoje būtina vesti specialią knygą pajamoms ir išlaidoms registruoti, o tada, remiantis užfiksuotais duomenimis, surašyti deklaracija. Tačiau šis specialus režimas turi savo apribojimų:

UTII arba STS: tinka mažmeninei prekybai ir krovinių gabenimui

Mažmeninės prekybos atveju supaprastinta mokesčių sistema yra pelningiausia individualiems verslininkams. Reikalas tas, kad su UTII prekybos aukšto plotas ribojamas iki 150 kv. metrų ir nepaisant to, ar yra pajamų, mokestį vis tiek teks mokėti.

Pradedančiam verslininkui tokios sąlygos nėra labai pelningos, todėl reikėtų atkreipti dėmesį į supaprastintą mokesčių sistemą. Šis režimas tinka vidutinę prekybos apyvartą turinčiai įmonei. Verslininkas gauna galimybę sumažinti mokesčių našta sumokėtų lėšų sąskaita Pensijų fondas RF, kaip įmokos už darbuotojus. Trūkumai šiuo atveju yra privalomas KKM naudojimas ir būtinybė mokėti minimalų mokestį, kai nėra apyvartos:

Jei verslininkas užsiima krovinių gabenimu, tai optimaliausia UTII režimas, nes tai sumažins mokesčių naštą verslininkui ir atsikratys būtinybės tvarkyti buhalterinę apskaitą bei sumažinti draudimo įmokų mokestį:

Tačiau tai taip pat turi savo apribojimų. Šis specialus režimas tinka verslininkams, kurių transporto priemonių skaičius neviršija 20, įskaitant nuomojamus automobilius.

Jei anksčiau verslininkai galėjo pasirinkti tik pereiti prie supaprastintos apmokestinimo sistemos arba likti prie bendros, o apmokestinimas buvo privalomas, tai nuo 2013 m., kai UTII taikymas tapo savanoriškas, verslininkai renkasi apmokestinimą arba supaprastintą apmokestinimą – kas yra pelningiau. individualiems verslininkams ir organizacijoms.

Visų pirma, reikia pasakyti apie pagrindinį skirtumą - STS taikoma visoje šalyje ir bet kokios rūšies veiklai, o UTII naudojamas ne visuose regionuose ir ne visoms veiklos rūšims.

Todėl prieš nuspręsdami, kas konkrečiai, priskyrimas ar supaprastinimas, yra pelningesnis individualiam verslininkui ar organizacijai, turite suprasti, ar šioje veikloje galima taikyti tą ar kitą apmokestinimo sistemą.

Apribojimai

Būtina atsižvelgti į apribojimus, kurie yra nustatyti šiems režimams - darbuotojų skaičius (ne daugiau kaip 100 žmonių), organizacijoms - kitų organizacijų dalyvavimo dalis. Be to, supaprastintai mokesčių sistemai svarbus apribojimas yra tas, kad 9 mėnesių pajamos per metus, kai pateikiamas prašymas pereiti prie supaprastintos sistemos, neturėtų viršyti 112,5 mln. Rusijos Federacija).

Pajamos iš UTII nėra ribojamos. Tačiau paprastos partnerystės sutarties dalyviai negali pereiti prie UTII, pasitikėjimo valdymas nuosavybė. Galite bet kada pereiti prie UTII, jei tenkinami visi kriterijai (Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos laiškas 2014-09-19 Nr. GD-4-3 / [apsaugotas el. paštas]). O apmokestinamos veiklos nutraukimo atveju UTII taikymas taip pat nutrūksta per metus.

Pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos ir jos atsisakyti galima tik nuo kalendorinių metų pradžios (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.13 straipsnio 3 punktas), išskyrus atvejus, kai prarandama teisė naudotis .

Kas yra priskyrimas ir supaprastinimas

Abi šios sistemos priskiriamos specialioms mokesčių režimai, atleidžiant nuo daugelio mokesčių – PVM, pajamų mokesčio (organizacijoms), gyventojų pajamų mokesčio (individualiems verslininkams) ir kitų, bei pakeičiant juos vienu mokesčiu.

UTII– tai nuo pajamų nepriklausantis, pagal tam tikrą formulę apskaičiuojamas mokestis, kurį galima sumažinti tik draudimo įmokų dydžiu.

STS– taikoma dviem variantais, priklausomai nuo pasirinkto objekto – „pajamos“ arba „pajamos atėmus išlaidas“.

STS "pajamos" - bendra norma nustatytas 6 proc., regionams leidžiama sumažinti iki 1 proc. - bendras tarifas yra 15%, regionai gali sumažinti iki 5%. Individualiems verslininkams daugelyje regionų vadinamasis „ mokesčių atostogos»- atleidimas nuo mokesčių mokėjimo už veiklą, vykdomą gamybinėje, mokslo ir socialinėje srityse.

Pagal supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos“ apmokestinamos visos gautos pajamos, jas galima sumažinti tik draudimo įmokų dydžiu.

Taikant supaprastintą mokesčių sistemą, taikomos „pajamos atėmus išlaidas“. finansinius rezultatus, tai yra, pajamas galima sumažinti išlaidų suma, tačiau išlaidų sąrašas yra griežtai apibrėžtas. Tuo pačiu metu, minimalus mokestis- 1% pajamų, kurios bus sumokėtos, jei priskaičiuotas mokestis mažesnis nei 1% nuo pajamų sumos, tuomet tenka mokėti net ir praradus.

Buhalterinė apskaita ir mokesčių apskaita

Taikant supaprastintą mokesčių sistemą, būtina vesti pajamų ir išlaidų apskaitą.

UTII nenustato reikalavimų konkrečiai apskaitai ar mokesčių ataskaitų teikimas... O jei iš organizacijų reikalaujama vadovauti Apskaita, tuomet verslininkams tokios pareigos nėra. Tačiau reikia vesti fizinių rodiklių apskaitą, o taikant skirtingus apmokestinimo režimus ar kelių rūšių veiklą, kuri apmokestinama UTII, – vesti atskirą apskaitą.

Ataskaitos teikiamos pagal STS ir UTII kas ketvirtį. Be to, jei supaprastintų mokesčių mokėtojai ataskaitą pateikia registracijos vietoje, tada UTII registracijos vietoje kaip UTII mokėtojas (dažnai tai yra verslo vieta).

Kuo dar skiriasi priskyrimas ir supaprastinimas? Dėl UTII mokestis laikotarpis - ketvirtis, ataskaitos pateikiamos iki 20 d., mokestis mokamas iki kito mėnesio 25 d.

Dėl STS mokestis laikotarpis - metai, o avansiniai mokėjimai mokami kas ketvirtį iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio (ketvirčio, ​​pusmečio, 9 mėnesių), 25 dienos. Deklaracija pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą pateikiama iki kovo 31 d. (organizacija) arba iki balandžio 30 d. (IP). Mokestis turi būti sumokėtas per tą patį laikotarpį.

Mokesčių apskaičiavimas

Esminis skirtumas tarp priskaitymo ir supaprastinimo yra mokesčio apskaičiavimo tvarka.

Taikant supaprastintą mokesčių sistemą, mokestis arba apskaičiuojamas pagal pajamas, padaugintas iš mokesčio tarifo. Arba apmokestinamoji bazė bus pajamos, sumažintos išlaidų suma, o pagrindinis sunkumas šiuo atveju yra teisingai nustatyti ir patvirtinti išlaidas.

Kalbant apie UTII, mokestis apskaičiuojamas pagal formulę:

Bazinis pelningumas * fizinis rodiklis * * korekcijos koeficientas К2 * mokesčio tarifas

• Pagrindinis visų rūšių veiklos pelningumas nurodytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnio 3 punkte. Norėdami gauti daugiau informacijos apie pagrindinį grąžinimą, žr.
• Fiziniai rodikliai kiekvienai veiklos rūšiai yra skirtingi, nurodyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnio 3 punkte. Skaičiuojama kiekvienam mėnesiui.
• K1 = 1,868 (2018 m.)
• K2 - nustatomas vietos valdžios institucijų, gali būti nustatytas fiksuotai arba skaičiuojant, gali būti nuo 0,005 iki 1.
• Mokesčio tarifas yra 15%, bet gali būti sumažintas iki 7,5%.

Privalumai ir trūkumai

Panagrinėkime pagrindinius priskyrimo ir supaprastinimo skirtumus.

Supaprastinta apmokestinimo sistema su objektu „pajamos“:

• Mokesčio dydis priklauso tik nuo pajamų
• Lengva sekti

Supaprastinta apmokestinimo sistema su objektu „pajamos atėmus išlaidas“:

• Mokestis priklauso nuo finansinio rezultato
• Būtina vesti apskaitą ir išlaidas
• Išlaidos – uždaras sąrašas
• Būtina teisingai nustatyti išlaidų sudėtį ir dokumentą
• Neteisingai įtraukus išlaidas, bus imamas papildomas mokestis, baudos ir baudos
• Nustatytas minimalus mokestis - 1% tarifu nuo gautų pajamų sumos

Šie du supaprastinto apmokestinimo sistemos variantai turi tai, kad mokestis apskaičiuojamas priklausomai nuo gautų pajamų.

Kalbant apie UTII, tada pagrindinis principasšis režimas nepriklauso nuo pajamų. Mokestis yra „apskaičiuotas“, tai yra, jis nustatomas fiksuotu tarifu. Ir su sąlyginio apmokestinimo sistema:

• Mokesčio dydis gali būti nustatomas iš anksto, metams į priekį (jei fiziniai rodikliai nesikeičia)
• Mokestis nustatomas naudojant penkių rodiklių formulę, o kiekvienas rodiklis gali keistis
• Mokestis mokamas net ir tuo atveju, jei veikla iš viso nebuvo vykdoma
• Registracija verslo vietoje (išskyrus kai kurias verslo rūšis)

Sunku pasakyti, kuris iš šio sąrašo yra pliusas, o kuris minusas. Pavyzdžiui, poreikis registruotis UTII skirtinguose rajonuose vienai veiklos rūšiai (pavyzdžiui, individualus verslininkas turi kelias parduotuves) reiškia, viena vertus, ataskaitų skaičiaus padidėjimą, kita vertus, galimybę. pasirinkti rajoną ar miestą, kuriame mokestis gali būti mažesnis.

Taip pat galite pasakyti apie mokesčio apskaičiavimą pagal formulę - viena vertus, ji diferencijuoja mokestį priklausomai nuo daugelio veiksnių. Kita vertus, vieną iš rodiklių – pataisos koeficientą – vietos valdžios institucijos nustato savo nuožiūra, o kai kuriuose regionuose – fiksuota suma, o kituose – sudėtinga formulė daugiau nei dešimt rodiklių. Reikalingas gana sudėtingas skaičiavimas, gali prireikti atskiro verčių skaičiavimo. O svarbiausia, kad apskaičiavimo klaidų atveju mokesčių mokėtojui gali būti taikomos papildomos baudos, baudos ir mokesčiai.

Išvestis

Nėra formulės, pagal kurią būtų nustatyta, kas organizacijai ar individualiam verslininkui yra pelningiau – įskaitymas ar supaprastinimas, nes apskaičiuojant mokestį turi įtakos daug veiksnių. Paprastai kuo didesnės pajamos, tuo pelningiau pereiti prie UTII.

Tačiau norint pasirinkti geriausias variantas, būtina nustatyti, kur ir kokio pobūdžio veikla bus vykdoma, apytikslis pajamų ir išlaidų lygis. Ir jau šiuo atveju reikia atidžiai apsvarstyti, kas yra geriau - supaprastinimas ar priskyrimas individualiam verslininkui ar organizacijai.

Taigi, norint pasirinkti apmokestinimo režimą, būtina:

• Nustatykite, ar UTII sistema naudojama jūsų veiklos rūšiai registracijos ar verslo vietos regione
• Nustatykite, ar atitinkate UTII reikalavimus – visų pirma pagal fizinių rodiklių skaičių
• Jei patenkate į UTII, apskaičiuokite fizinių rodiklių skaičių
• Sužinokite K2 dydį (arba jo apskaičiavimo tvarką). vietos valdžia institucijos ar svetainė mokesčių inspekcija jūsų veiklos pobūdžiui ir verslo vietai (šis koeficientas gali skirtis net miesto vietovėse)
• Apskaičiuokite UTII dydį atsižvelgdami į pagrindinį jūsų veiklos rūšies fizinių rodiklių pelningumą

Tada atlikite skaičiavimus pagal supaprastintą mokesčių sistemą

• Nustatykite galimas pajamas
• Nustatykite galimų išlaidų dydį ir sudėtį bei patikrinkite, ar šios išlaidos nurodytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnyje.
• Sužinokite STS „pajamų“ ir „pajamų atėmus išlaidas“ mokesčio tarifą organizacijos ar individualaus verslininko registracijos vietoje
• Apskaičiuokite mokestį supaprastintai mokesčių sistemai su objektais „pajamos“ ir „pajamos atėmus išlaidas“

O jau gautus rodiklius reikia lyginti.

Tuo pačiu metu nepamirškite, kad kadangi UTII nenumato nulinių deklaracijų, nutraukus UTII veiklą, turite nedelsdami pateikti UTII-4 formos prašymą išregistruoti priskiriamų pajamų mokesčių mokėtoją.

Priešingu atveju mokestį teks mokėti, o net ir praradus fizinius rodiklius, jis bus skaičiuojamas pagal praėjusio laikotarpio duomenis.

Be to, visos su pasirinkta veiklos rūšimi nesusijusios pajamos bus apmokestinamos pagal bendrą apmokestinimo sistemą, nebent bus pasirinkta kita apmokestinimo sistema.

Todėl, apsvarstę ir nusprendę pereiti prie UTII, galite likti STS dėl kitų pajamų arba tuo atveju, jei reikia skubiai „palikti“ UTII, nes nors Mokesčių kodekso 346.13 straipsnio 2 punktas Rusijos Federacijos įstatymas numato perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos praradus teisę į UTII, tačiau gali kilti nesutarimų su mokesčių institucijomis (pavyzdžiui, 2014-11-24 laiškas N 03-11-09 / 59636) .

Teisingai parinkta mokesčių sistema leidžia patogiai vykdyti verslą, nepatiriant nepakeliamos mokesčių naštos. Valstybė verslininkams siūlo rinktis iš 5 režimų, kurių kiekvienas turi privalumų ir trūkumų. STS ir UTII yra populiaresni, todėl kyla daug klausimų: priskyrimas ar supaprastinimas, kuris yra pelningesnis individualiems verslininkams, kaip pasirinkti vieną ar kitą formą.

Iš apmokestinimo teorijos

Norėdami suprasti, kas geriau taikyti individualiam verslininkui, supaprastintą mokesčių sistemą ar UTII, remiantis 2019 m. galiojančiais teisės aktais, turite susisiekti teoriniai aspektai sistemos. Abi apmokestinimo rūšys yra susijusios su specialūs režimai, o tai reiškia reikšmingą mokesčių naštos sumažinimą.

Sistemos apima vieno mokesčio mokėjimą, kuris pakeičia PVM, gyventojų pajamų mokestį, nekilnojamojo turto mokestį (išimtis yra objektai, kuriems mokesčio bazė apskaičiuojama pagal kadastrinė vertė).

Autorius bendras principas kaupimas ir mokėjimas atliekamas:

• prekių importo PVM;
• gyventojų pajamų mokesčio atskaitymai iš darbuotojų pajamų;
• įmokų „už save“ ir darbuotojų mokėjimas PFR;
• kitos rūšys, pavyzdžiui, vandens mokestis, naudingųjų iškasenų gavybos mokestis ir kt.

Norint nustatyti pelningiausią režimą, būtina išsiaiškinti, kas yra priskyrimas ir supaprastinimas individualiems verslininkams.

STS – supaprastinta mokesčių sistema – mokesčio suma apskaičiuojama pagal apmokestinamąją bazę, kurią verslininkas pasirenka savarankiškai iš dviejų variantų: „pajamos“ arba „pajamos atėmus išlaidas“. Norma yra atitinkamai 6% ir 15%. Tačiau regioninės valdžios sprendimu leidžiami svyravimai žemyn. Pasirinkimą turėtų lemti ekonominė nauda. Taigi mokėti 6% pajamų naudinga toms verslo sritims, kurios neturi didelių išlaidų ir negali
jos yra dokumentuojamos, pavyzdžiui, konsultacinės paslaugos. Tuo pat metu pramonės sferoms patartina taikyti supaprastintą 15% apmokestinimo sistemą „pajamos atėmus sąnaudas“. Svarbu atminti, kad atskaityti leidžiama ne visas išlaidas, o tik tas, kurias leidžia Mokestis. Rusijos Federacijos kodeksas. Taip pat, jei gauta suma po atskaitymų yra mažesnė už nustatytą minimalią 1% ribą nuo gautų pajamų, tuomet vis tiek reikia mokėti minimalų mokestį. KUDiR prižiūrėti yra privaloma.

Norėdami taikyti šį režimą, turite atitikti šiuos kriterijus:

1. Reguliarus darbuotojų skaičius neviršija 100 žmonių.
2. Pereinamuoju laikotarpiu pajamų suma už 3 praėjusių metų ketvirčius neturi viršyti 112,5 milijono rublių.
3. Norint ir toliau naudoti supaprastintą mokesčių sistemą, metinės pajamos neturėtų viršyti 150 milijonų rublių.

Naujai užsiregistravę individualūs verslininkai apie norą taikyti supaprastintą mokesčių sistemą gali pranešti mokesčių inspekcijai per 30 dienų nuo įregistravimo dienos, einamasis laikotarpis – ne vėliau kaip einamųjų metų gruodžio 31 d. Jei per nurodytą terminą pranešimas negaunamas mokesčių institucijos, OSNO bus automatiškai pritaikytas IP. Avansiniai mokėjimai mokami kas ketvirtį, mokestis mokamas pagal metų rezultatus. Deklaracija turi būti pateikta kartą per metus, iki kitų ataskaitinių metų balandžio 30 d.

UTII - vieningas priskiriamų pajamų mokestis - būdingas fiksuotos mokesčio sumos mokėjimas, nesusietas su pajamų suma. Taikyti leidžiama ne visose verslo srityse.Individualūs verslininkai, užsiimantys mažmeninė, viešbučių verslas, teikiantis maitinimo, buities ir veterinarijos paslaugas, teikiantis nekilnojamojo turto ar automobilių stovėjimo aikštelių nuomą, dirbantis transporto sektoriuje. Sąrašą sudaro regioninės valdžios institucijos. Išsamią informaciją galima gauti teritorinės mokesčių inspekcijos svetainėje Tarifas – 15 proc.

Mokesčio bazė apskaičiuojama remiantis keliais rodikliais:

Pranešimas mokesčių paslauga yra informacinio pobūdžio, jis turi būti pateiktas per 5 dienas nuo pradžios UTII taikymas... Pateikti ataskaitas ir mokėti mokesčius reikia kartą per ketvirtį, ne vėliau kaip iki 25 mėnesio po ataskaitinės dienos.

Taigi, kuo individualiems verslininkams skiriasi STS ir UTII:

Svarbu atsiminti, kad teisės aktai leidžia derinti STS ir UTII. Tai prisideda prie sumažėjimo mokesčių našta vykdant kelių rūšių veiklą, tačiau apsunkins apskaitą. Taigi specialieji režimai turi ne tik panašių savybių, bet ir esminių skirtumų. Pastarieji yra esminis veiksnys sprendžiant, kas UTII ar STS yra pelningiau naudoti individualiems verslininkams.

Iki 2013 m. verslininkai buvo įpareigoti dirbti su UTII pagal nutylėjimą, kai individualūs verslininkai galėjo patys priimti sprendimus. Leidžiama derinti su visais mokesčių režimais.

UTII ir STS privalumai ir trūkumai

Kiekvienas tai nusprendžia savarankiškai geriau nei STS arba UTII individualiems verslininkams, tačiau abiejų sistemų privalumų ir trūkumų palyginimas padės daryti įtaką sprendimų priėmimui.

Supaprastintos mokesčių sistemos naudojimo pranašumai yra šie:

• dydis mokesčio tarifas;
• paprasta forma ataskaita - mokesčių grąžinimas tarnauja tik kartą per metus;
• Reguliuojančių institucijų pretenzijų į pagrindžiančius dokumentus rizikos sumažinimas renkantis objektą „pajamos“.

Trūkumai apima:

• pareiga vesti apskaitą ir kontroliuoti išlaidas;
• kriterijų buvimas, dėl kurių nenuoseklumo draudžiama taikyti supaprastintą mokesčių sistemą.

Apsimetinėtojo naudojimo privalumai:

• maksimaliai supaprastinta apskaita;
• paprastas mokesčių apskaičiavimas;
• galimybė mažinti mokesčių naštą gaunant dideles pajamas;
• Individualūs verslininkai atleidžiami nuo tam tikrų mokesčių mokėjimo ir ataskaitų pateikimo;
• MAĮ taikymas neprivalomas (iki naujojo įstatymo įsigaliojimo).

Tačiau UTII taip pat turi neigiamų savybių:

• rimti veiklos rūšių apribojimai;
• būtinybė kas ketvirtį teikti deklaraciją;
• pareiga sumokėti fiksuotas mokestis net ir nuostolingai.

Į supaprastinimą ar priskyrimą individualiam verslininkui, kuris bus geresnis ir patogesnis naudoti, gali atsakyti tik pats verslininkas, lygindamas konkrečius rezultatus, įskaitant ir planuojamus. Akivaizdu, kad UTII naudinga naudoti su stabiliu didelės pajamos, palyginus su tuo mokesčio dalis nedidelė. Jei pajamos nestabilios ir svyruoja, geriau atkreipti dėmesį į supaprastintą mokesčių sistemą. Supaprastinta mokesčių sistema „pajamos atėmus išlaidas“ sumažins mokestį iki minimalaus dydžio įmonėms, kurių išlaidos yra reguliarios ir užima didelę prekių savikainos dalį.

Nutraukus veiklą individualus verslininkas esantį UTII, turite susisiekti su Federaline mokesčių tarnyba su pareiškimu apie specialaus režimo naudojimo pabaigą, kitaip turėsite ir toliau nustatyta suma mokesčių.

Kaip pasirinkti sistemą

Ekspertai pataria: priimdamas sprendimą dėl konkrečios apmokestinimo formos pasirinkimo, verslininkas turėtų vadovautis šiais faktais:

• verslo veiklos rūšis - ENVD ir STS turi leidžiamų naudoti verslo sričių sąrašą, kuris gali skirtis priklausomai nuo regiono;
• pereinamojo laikotarpio taisyklės – paraiškos rašymo datos, tinkamumo kriterijai;
• funkcinės savybės kiekvienas - galimybė nurašyti išlaidas, apmokestinamoji bazė;
• regioninis specifiškumas – galimybė sumažinti mokesčio tarifą;
• galimybė patvirtinti pajamas ir išlaidas;
• planuojamas arba faktinis pajamų lygis, pajamų pobūdis.

Norint išvengti finansinių išlaidų, renkantis bet kokią sistemą, būtina organizuoti teisingą valdymą buhalterinė apskaita... Ši funkcija gali būti priskirta užsakomųjų paslaugų įmonei, nuotoliniam ar etatiniam buhalteriui arba gali būti atliekama asmeniškai verslininko.

Šis algoritmas padės palengvinti atrankos užduotį:

1. Atlikite apytikslę mokesčių ir pelno įmokų apskaičiavimą.
2. Palyginkite mokesčių sumas už skirtingi režimai... Apsvarstykite galimą mokėjimo sumažinimą.
3. Analizuoti teisės aktų pakeitimus, įskaitant tuos, kurie planuojami artimiausioje ateityje.
4. Įvertinkite santykius su sandorio šalimis (pavyzdžiui, planuojamas apimtis). Jei verslas susijęs su valstybės užsakymu, svarbu įvertinti, ar specialios tvarkos taikymas neleis dalyvauti konkurso procedūrose. Kalbame ne apie draudžiamus nurodymus, o apie reikalingų dokumentų rinkinį.

Dažnai konkrečioms veiklos sritims leidžiama naudoti tik vieną iš siūlomų sistemų. Taip yra dėl nustatytų apribojimų mokesčių įstatymas... Pavyzdžiui, UTII negalima naudoti, kai gamintojas parduoda alų ir alkoholį per viešojo maitinimo įstaigas, o perkamo alkoholio pardavimas per mažmeninės prekybos tinklą leidžia naudoti imputaciją. Tuo pačiu metu yra pramonės šakų, kuriose leidžiama naudoti ir supaprastintą mokesčių sistemą, ir UTII, pavyzdžiui, kirpyklų paslaugos ir grožio salonai, krovinių gabenimas. Mažmeninė prekyba yra viena iš labiausiai paplitusių pramonės šakų Rusijoje. Renkantis tarp STS arba UTII individualiam verslininkui, užsiimančiam mažmenine prekyba, reikia pasikliauti atliktais skaičiavimais. Svarbu atminti, kad taikyti priskaitymą įstatymų leidėjai leidžia tik tuo atveju, jei prekybos salės plotas neviršija 150 kv. Paviljonams, kioskams, kioskams, kurie nėra stacionarūs prekybos objektai, vietos poreikio nėra. Argumentas UTII naudai – nepriklausomumas nuo gautų pajamų, taip pat nebūtina vesti visų įplaukų ir išlaidų apskaitos, tačiau deklaraciją teks teikti kas ketvirtį.Taikant supaprastintą mokesčių sistemą, prekių savikaina į mokesčio bazę leidžiama atsižvelgti tik po pardavimo. Jei individualaus verslininko tikslas yra išbandyti save versle, nesuvokiant galimo rezultato ir be samdomų darbuotojų, pirmenybė turėtų būti teikiama STS „pajamoms“.

Apibendrinant reikia pažymėti, kad universalaus recepto, kaip pasirinkti sistemą, nėra. Kiekvienu konkrečiu atveju reikalinga išsami analizė, nauda priklauso nuo pajamų ir išlaidų rodiklių, fizikinių koeficientų, taip pat noro atlikti papildomus skaičiavimus.

Jei schema buvo pasirinkta neteisingai, visada galima pereiti savo noruį kitą režimą.