Kokie yra mokesčiai perkant naują butą. Mokesčių atskaitymas perkant namą su sklypu: kaip jį gauti, žingsnis po žingsnio veiksmai ir rekomendacijos. Mes sudarome reikiamus dokumentus

Mokesčių atskaitymas perkant namą su sklypu - tai gana nemaža suma, kurią pilietis turi galimybę grįžti į valstybę įsigijęs nekilnojamojo turto. Atitinkamo turto įsigijimas yra reikšmingas materialines išlaidas, todėl grąžinti bent dalį jų yra visiškai suprantamas savininko noras. Teisės aktais valstybė suteikia teisę piliečiui tai padaryti atitinkamai kompensuodama. Taigi kaip tiksliai galima susigrąžinti pajamų mokestį perkant nekilnojamąjį turtą?

Mokesčio atskaitymas turėtų būti suprantamas kaip teisės aktuose nustatyta suma, kurios suma sumažina įsigyto turto vertę. Teisės aktai šią sumą susieja su atitinkamo sandorio pajamų mokesčio suma. Šis atskaitymas yra apibrėžtas Rusijos mokesčių teisės aktuose 220 straipsnyje, kuriame valstybė teigia, kad grąžinamoji išmoka yra pasiryžusi suteikti Rusijos gyventojams galimybę pagerinti savo gyvenimo sąlygas arba nusipirkti individualų būstą.

• oficialiai įdarbintas;
• kas mėnesį moka valstybei atitinkamą mokestį;
• sudarė sandorį dėl būsto pirkimo.

Tokiam piliečiui valstybė grįš pajamų mokestis tam tikros sandorio sumos dalies už įsigytą būstą sumos. Atitinkama taisyklė taip pat taikoma hipotekos mokėjimams.

• pirktas ar pastatytas būstas;
• nusipirko žemės nuosavybę su gyvenamuoju pastatu, pastatytu ant jo arba tiesiogiai būstui statyti;
• gavo materialines lėšas iš banko įstaigos tam tikru procentu arba hipotekos paskolą statybai ar pirkimui Nekilnojamasis turtas;
• suremontavo įsigytą turtą arba dėl tinkamų sąlygų trūkumo užsiėmė jo apdaila.

Ne visais atvejais galima susigrąžinti mokesčius už pirkinius. Yra daug priežasčių, kodėl IFTS (mokesčių tarnybos) atstovai turi teisę atsisakyti.

Prieš kreipdamasis į atitinkamas institucijas dėl pajamų mokesčio grąžinimo, pilietis tikrai turėtų žinoti tam tikrus niuansus.

1. Siekiant išvengti sukčiavimo faktų, atliekant sandorį dėl nekilnojamojo turto pirkimo iš artimųjų ir aukštesnės vadovybės darbe, mokesčių lengvatos netaikomos.
2. Dalyvaujant piliečiui socialiniame valstybinė programa būstui įsigyti.
3. Nekilnojamąjį turtą įsigijo kitas pilietis ar įmonė piliečio asmeninių lėšų sąskaita.
4. Pinigų grąžinimas pasibaigus įstatymų nustatytam laikui.
5. Nesumokėtas pajamų mokestis, darbo vieta ir atitinkamai mokesčių deklaracija.

Kalbant apie elektroninė registracija pajamų mokesčio kompensaciją, tada toliau Šis momentas visiškai, nuo pradžios iki pabaigos, ši procedūra, neišeinant iš namų, nebus įmanoma. Bet kokiu atveju pilietis turės asmeniškai apsilankyti Federalinėje mokesčių tarnyboje, kad pasirašytų dokumentus ir pateiktų tam tikrus dokumentus.

Be kita ko, Užsienio piliečiai jie taip pat neturi teisės gauti atitinkamos kompensacijos, jei valstybės teritorijoje buvo mažiau nei 183 dienas iš eilės, nes jie nebus šalies gyventojai.

Norėdami gauti mokesčių lengvatą, turite laikytis tam tikro laiko. Priešingu atveju kompensacija bus atmesta arba suma bus minimali.

Teisės aktai nustato šias asmenų grupes, norėdami gauti mokesčių lengvatas, perkant namą su žemės sklypu ar butu:

• kurie yra Rusijos piliečiai arba jos gyventojai, būtent užsieniečiai, gyvenantys šalyje ilgiau nei 183 dienas;
• turėti oficialų uždarbį, iš jo išskaičiuojant 13% valstybės naudai;
• kurie iki šiol nepasinaudojo teise į kompensaciją.

Piliečiai, kurie yra oficialiai bedarbiai ir nemoka pajamų mokesčio, individualūs verslininkai, kuris specialus gydymas mokesčių, taip pat šalies nerezidentai neturi teisės mokėti kompensacijos.

Kalbant apie oficialiai bedarbius piliečius, jiems suteikiama teisė grąžinti atitinkamą mokestį, jei jį sumokėjo 13% pajamų, pavyzdžiui, iš gyvenamosios patalpos nuomos.

Teisių paskirstymas

Be viso to, kas išdėstyta aukščiau, valstybė taip pat numato kai kurias asmenų grupes, kurios neturi teisės kreiptis dėl atitinkamų lengvatų, sudarydamos būsto pirkimo sandorį.

• piliečiai, anksčiau gavę tam tikros rūšies socialines išmokas, įskaitant tobulėjimą būsto sąlygos;
• piliečiai, kurie yra oficialiai bedarbiai;
• bedarbių studentų ir tų, kurie dirba socialinė apsauga valstybė turi piliečių;
• piliečių, įsigijusių būstą ne už savo asmenines lėšas.

Kalbant apie tokią kategoriją kaip pensininkai, jie gali gauti šią išmoką. Tam nekilnojamojo turto pirkimas turėtų būti baigtas ne vėliau kaip trys metai išėjus į pensiją ir pateikti atitinkamą prašymą Federalinei mokesčių tarnybai. Tai galima paaiškinti tuo, kad nuo išėjimo į pensiją momento pilietis nustoja mokėti mokesčius valstybės naudai ir pradeda gauti tinkamą socialines išmokas tačiau mokesčių institucijos atlieka perskaičiavimą už ankstesnius 3 metus.

Jei pilietis dirbo pastaruosius trejus metus ir perdavė valstybei 13 proc., Tada bus išmokėta atitinkama kompensacija.

Mokesčio lengvata taikoma piliečiams ir privatiems verslininkams, neatsižvelgiant į tai, ar žemės nuosavybė buvo įsigyta kartu su namu, ar pilietis už tai sumokėjo asmenines lėšas, ar paėmė jas iš banko už palūkanas.

• įgyvendinimas pinigų pervedimas visos atskaitymo sumos vienu metu į einamąją sąskaitą;
• atšaukti mokesčių mokėjimai tam tikrą laiką, kol išskaičiuojama suma bus grąžinta.

Jei pilietis nesumokėjo pajamų mokesčio, atitinkamos išmokos jam nepriklauso.

Atitinkamų dokumentų sąrašas

Įsigijęs nekilnojamąjį turtą, pilietis turi asmeniškai įteikti daugybę dokumentų ir pažymų.

• 3-NDFL ataskaita;
• bendras pasas;
• kai nuosavybės teisės dalijamos su vaiku iki 14 metų, gimimo liudijimas;
• dokumentų, patvirtinančių būsto pirkimo sandorį, originalus ir notaro patvirtintas kopijas;
• dokumentus, patvirtinančius išlaidas;
• pajamų mokesčio mokėjimo dokumentai valdžios organai(ataskaita 2-NDFL).

Šis dokumentų paketas turi būti pateiktas Federalinės mokesčių tarnybos vietiniam skyriui.

Sprendimas patenkinti prašymą ar atsisakymas taip pat priimamas šioje mokesčių inspekcijoje.

Prašymą su dokumentų paketu galite pateikti asmeniškai apsilankę mokesčių inspekcijoje, registruotu laišku su pranešimu arba naudodami interneto šaltinį.

1. Dokumentų nagrinėjimo terminas yra 3 mėnesiai. Jei atsiranda tam tikros rūšies komplikacija, procesas gali užtrukti iki 6 mėnesių.
2. Priėmusi sprendimą, Federalinė mokesčių tarnyba pateikia raštišką atsakymą.
3. Sprendžiant dėl ​​sumos grąžinimo, pinigai turi būti pervesti į piliečio einamąją sąskaitą per 1 mėnesį.
4. Atsisakymo atveju laiške turi būti nurodytos tinkamo sprendimo priėmimo priežastys ir priežastys.

Kurdami rašytinį prašymą, turėtumėte atsižvelgti į tai, kada tiksliai buvo sudarytas sandoris dėl žemės nuosavybės įsigijimo su jame esančiu namu. Dėl šių metų komisijos perkelti į mokesčių deklaracija tęsiasi iki kitų metų balandžio 30 d.

Jei terminas bus pažeistas, grąžinti mokėtiną sumą bus sunku.

Norint nustatyti tinkamą mokesčių grąžinimą, yra 2 svarbūs parametrai:

1. Piliečių išlaidos perkant būstą.
2. Gyventojų pajamų mokestis sumokėtas.

Valstybė grąžina maksimalią 13% sandorio kainos sumą, kuri savo ruožtu negali viršyti 2 milijonų rublių. Kurioje maksimali suma gali siekti 260 tūkstančių rublių.

Nekilnojamojo turto, įsigyto iki 2008 m., Dydžio apribojimas Pinigai kompensacija yra 1 milijonas rublių.

Pilietis per vienerius metus turi teisę grąžinti ne daugiau nei pervedė į mokesčių mokėjimų biudžetą, maždaug 13% metinio atlyginimo.

Jei būstas buvo įsigytas įsigyjant hipoteką iki 2014-01-01, tai nėra jokių apribojimų atitinkamoms išlaidoms kompensuoti valstybei.

Jei būsto nekilnojamam turtui įsigyti ir jį įsigyti vėliau nei 2014 m. Sausio 1 d., Maksimali kompensacijos suma bus 3 milijonai rublių. Kitaip tariant, išskaitymo suma bus ne didesnė kaip 390 tūkstančių rublių.

Kiek kartų galite gauti kompensaciją

Rusijos įstatymai nuo 2014 m. Sausio 1 d. Riboja piliečių prašymų dėl kompensacijų skaičių.

1. Už būstą, įsigytą anksčiau 2014-01-01, kompensaciją galite gauti tik vieną kartą. Tuo pačiu metu sandorio kaina nėra svarbi. Jei pilietis gavo, tarkime, 10 000 rublių kompensaciją, tada dėl nekilnojamojo turto pirkimo vėl nebus galima grąžinti pajamų mokesčio.
2. Perkant būstą vėliau nei 2014-01-01, kai pilietis anksčiau negrąžino pajamų mokesčio, galima kelis kartus pasinaudoti mokesčio atskaitymu, tačiau maksimali suma, kurią tam tikru atveju pilietis gali gauti, yra griežtai apribota iki 2 mln. rublių. Kitaip tariant, tai sieks 260 tūkstančių rublių.

Jei, pirkdamas namą anksčiau nei 2014-01-01, pilietis gavo tik pagrindinį atskaitymą, jis turi teisę grąžinti mokesčio atskaitymą nuo palūkanų, išleistų už būsto pirkimą už hipoteką.

Norėdami gauti mokesčių lengvatą perkant namą, turite turėti tam tikrus dokumentus:

• mokėjimo dokumentai išduodamas perkant namą ar kitą atitinkamą nekilnojamąjį turtą;
• dokumentus, patvirtinančius nuosavybės teisę į būstą.

Perkant žemę su namu ar be jo, galima gauti mokesčių lengvatą skaičiuojant ankstesnius trejus metus nuo prašymo pateikimo dienos ir ne vėliau kaip per trejus metus nuo pirkimo dienos.

Kitaip tariant, įsigyjant būstą 2015 m., O pateikiant paraišką 2017 m., Mokesčių grąžinimas apskaičiuojamas už 2016, 2015, 2014 m., Tai yra, prieš 3 metus iki paraiškos pateikimo.

Ilgiausias laikas skiriamas piliečio pateiktų dokumentų patikrinimui. Tiesą sakant, tai užtruks 2-4 mėnesius nuo dokumentų pateikimo dienos. Tiesioginis sumos apskaičiavimo laikotarpis yra sumažintas iki minimumo.

Galimybė gauti mokesčių lengvatą perkant būstą numatyta str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnis. Nuo 2014 m. Pradžios kotedžo, įskaitant žemės sklypą, pirkimas gali būti išskaičiuotas dviem būdais. Išmoka gali būti sumokėta iki dviejų milijonų rublių.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipiškus sprendimus teisiniais klausimais bet kiekvienas atvejis skirtingas. Jei norite žinoti, kaip išspręsk savo problemą- susisiekite su konsultantu:

Paraiškos ir skambučiai priimami visą parą ir be dienų.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Išskaitymas taip pat gali būti atliekamas atsižvelgiant į išlaidas, kurias būsto pirkėjas patyrė sumokėdamas būsto pirkimo hipoteką. Didžiausia suma yra 3 milijonai rublių. Iki 2014 metų ši suma nebuvo ribojama.

Grąžinimo sąlygos

Buitinių mokesčių atskaitymas - mokėjimas už privataus būsto nuosavybės objekto pirkimą. Išduota pareiškėjo gyvenamojoje vietoje.

Teisė į mokėjimą turi būti patvirtinta specialiais dokumentais. Išskaitymo ribas nustato Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Jie negali viršyti 2 milijonų rublių. Sutuoktiniai turi teisę į išskaitą, kai namas yra įgytas bendroje nuosavybėje.

Pareiškėjas turi būti Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas ir mokėti pajamų mokestį. Gyvenamasis pastatas turi turėti nuosavybės dokumentus. Nekilnojamojo turto objektas turi būti perduotas piliečiui pagal pirkimo - pardavimo sandorį. Išskaitymas atliekamas deklaratyviai.

Kas gali kvalifikuoti?

Tik NFDL mokėtojai turi teisę reikalauti atskaitymo, kurį turi patvirtinti 2-NDFL sertifikatas ir kita informacija, patvirtinanti, kad pareiškėjas turi apmokestinamųjų pajamų.

Teisinis pagrindas

Reguliuojama teisė į nekilnojamojo turto pardavimo mokesčio atskaitą. 2013 m. Rugsėjo 13 d. Finansų ministerijos laiške nurodyta, kad išlaidos gali būti atskaitytos įvairiais būdais. Tokios taisyklės taikomos teisiniams santykiams, atsiradusiems po 2014 m.

Namų pirkimo mokesčio atskaitymas

Būsto pirkimui galima gauti išskaitymą, tačiau neviršijant maksimalios nustatytos sumos. Jei pilietis perka namą per 1,5 milijono, tada jis turi teisę gauti išskaitymą per patirtas išlaidas ir lieka dar 500 tūkst.

Iki 2014 m. Išskaitymas galėjo būti gautas vieną kartą, neatsižvelgiant į patirtas išlaidas. Leidžiama įsigyti nebaigtą statyti namą ir jo dalį.

Naudodami išskaitymą galite kompensuoti išlaidas Statybinės medžiagos, namų dekoravimas, taip pat dizaino sąmatos.

Jei pilietis išskaičiavimu pasinaudojo iki 2014-01-01, tai pasibaigus šiam laikotarpiui jis turi teisę jį vėl gauti. Palūkanų atskaitymą galima gauti tik už vieną prekę vienu metu.

Pavyzdžiui, palūkanų suma hipotekos vienam namui yra mažesnis nei 2,5 milijono rublių, likusios 500 tūkst.

Su žemės sklypu

Mokesčių inspekcija atlieka dokumentų auditą per 3 mėnesius nuo dokumentų priėmimo. Jei visi dokumentai yra tvarkingi, dokumentai grąžinami į mokėtojo sąskaitą per mėnesį nuo teigiamo sprendimo dėl paraiškos priėmimo. Pinigai atkeliauja į banko sąskaitą (paso knygą) arba pareiškėjo kortelę.

Galite pasinaudoti galimybe gauti išskaitymą pareiškėjo darbo vietoje. Darbdaviui atskaitymas nėra mokamas papildomos išlaidos, o darbuotojui šis metodas suteikia galimybę bet kuriuo metu gauti mokestį už būsto pirkimą, o ne laukti metų pabaigos.

Pavyzdžiui, mokesčių mokėtojas 2017 metų pabaigoje perka gyvenamąjį pastatą. Jis turi savo rankose šaltinio dokumentai nekilnojamojo turto išlaidų įrodymas.

Išsami mokėjimo informacija gali būti:

1. Kvitai iš pardavėjo.
2. Bankiniai dokumentai.
3. Pirkimo -pardavimo sutartis, nurodanti namo vertę.
4. Nuosavybės pažymėjimas (USRN išrašas).

Prieš kreipiantis mokesčių inspekcija patartina žinoti iš anksto pilnas sąrašas registracijai reikalingi dokumentai. Jis periodiškai keičiasi.

Rajono mokesčių inspekcija turės paraiškos dėl atskaitymo pavyzdį. Ją užpildyti nėra sunku.

Kokių dokumentų reikia?

Norėdami pasinaudoti teise į turto atskaitymas Jums reikės:

• pareiškimas;
• 3-NDFL deklaracija;
• namų dokumentai (išrašas, sutartis);
• kvitas už namo vertės apmokėjimą;
• hipotekos sutartis su mokėjimo grafiku.

Jei namas buvo pirktas santuokoje, jums reikės santuokos liudijimo. Dokumentų kopijų nereikia patvirtinti notaro.

Paraiškos pateikimas

Paraiškoje turėtų būti nurodyta, kiek būsto pirkėjas norėtų gauti mokesčių lengvatą. Jei prašoma gauti išskaitymą darbo vietoje, būtina nurodyti informaciją apie darbdavį.

Teigiamam mokesčių inspekcijos sprendimui darbdavys neišskaičiuos pajamų mokesčio už išskaitymą - iki 2 milijonų rublių.

Išmoką taip pat galima gauti, jei privataus namo savininkas (savininkas) dirba keliose organizacijose. Jei pareiškėjas surašo išskaitymą darbo vietoje, dokumentų patikrinimas užtrunka lygiai 30 dienų.

Po 30 dienų pareiškėjas gauna nustatytos formos pranešimą, kuriame nurodoma teisė gauti išskaitymą darbo vietoje tam tikroje organizacijoje. Pranešimas turi būti nuneštas į apskaitos skyrių, kur reikia parašyti laisvos formos pareiškimą. Apskaitos skyrius priima paraišką kartu su pranešimo originalu.

Organizacija turi saugoti pradinę buhalterinę apskaitą, net jei darbuotojas pasitraukė prieš metų pabaigą.

Išskaitymo sumą galima gauti iš visų pajamų, apmokestinamų 13 proc gyventojų pajamų mokesčio tarifas neskaitant dividendų.

Paraiška surašoma pagal nustatyta forma FTS. Jame turėtų būti nurodyta informacija apie išskaitymo gavėją, taip pat informacija apie namus, nuosavybės dokumentai.

Paraiška kartu su dokumentais turi būti pateikta teritorinei Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos įstaigai pareiškėjo gyvenamojoje vietoje.

Deklaracija

Deklaraciją galima užpildyti atspausdinta ir elektronine forma... Jame turėtų būti nurodyta:

• mokesčių inspekcijos pavadinimas, numeris, buveinės adresas;
• informacija apie pareiškėjus - visas vardas, pavardė, gyvenamoji vieta, TIN numeris;
• gautų pajamų šaltinis - darbdavio pavadinimas: individualus verslininkas, komercinė organizacija;
• kruopščiai nustatytos pajamų sumos ir jų gavimo pagrindas;
• informacija apie išlaidas;
• informacija apie įsigytą gyvenamąjį pastatą.

Pareiškėjas turi nurodyti datą ir pasirašyti pareiškimą. Jei dokumentas sudaromas rankiniu būdu, jis turi būti užpildytas mėlynu rašalu. Visa informacija turi būti įvesta spausdinta forma. Informacija deklaracijoje turi būti privalomai tikrinama.

Kada jie grįš?

Išskaitymą darbo vietoje galima gauti bet kuriam laikotarpiui, kol bus išnaudota maksimali galima suma. Pasibaigus kalendoriniams metams, galite gauti mokėjimą iš mokesčių inspekcijos. Pavyzdžiui, namas buvo įsigytas 2017 metų pabaigoje, pinigai bus grąžinti tik 2019 m.

Jei pilietis turi teisę į išskaitymą, jis turi būtinai ja pasinaudoti. Jei reikia, galite pasitarti su mokesčių konsultantas IFTS arba privačioje advokatų kontoroje.

Vaizdo įraše apie mokesčių grąžinimą

Dėmesio!

• Dėl dažnai keičiamų teisės aktų informacija kartais pasensta greičiau, nei galime ją atnaujinti svetainėje.
• Visi atvejai yra labai individualūs ir priklauso nuo daugelio veiksnių. Pagrindinė informacija negarantuoja jūsų konkrečių problemų sprendimo.

Paskutinį kartą atnaujinta 2019 m. Gegužės mėn

Svarbiausia, ką reikia suprasti apie mokesčių lengvatą perkant žemės sklypą, kad įstatymas nenumato atskiro atskaitymo žemės sklypui įsigyti. Žemės sklypo įsigijimo išlaidos gali būti įtrauktos į mokesčių atskaitymą tik tuo atveju, jei sklype buvo pastatytas gyvenamasis pastatas (arba iš pradžių buvo įsigytas kartu su sklypu). Kol žemės sklype nėra gyvenamojo pastato, negalima atskaityti jo įsigijimo išlaidų.

Kada ir kiek galiu gauti išskaitymą?

Kaip sakėme, pagrindinė sąlyga gauti išskaitymą už žemės sklypas yra gyvenamasis pastatas šioje svetainėje. kontaktas mokesčių institucijos su nurodyta išskaita, tai įmanoma tik įregistravus nuosavybės teisę į šioje vietoje įsigytą ar naujai pastatytą gyvenamąjį namą.

Taigi, jūs galite gauti išskaitymą už žemės sklypą dviem atvejais:

• Jūs nusipirkote žemės sklypą su gyvenamasis pastatas ;
• Nusipirkote žemės sklypą, pastatėte ant jo gyvenamąjį pastatą ir jį įregistravote.

Taip pat svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad iki 2010 m. Sausio 1 d. Galiojusioje Mokesčių kodekso redakcijoje nebuvo informacijos apie mokesčio atskaitymą už žemės sklypo įsigijimo išlaidas. Šiuo požiūriu galimybę į išskaitymą įtraukti žemės sklypo įsigijimo išlaidas turi tik tie piliečiai, kurie po 2010 m. Sausio 1 d. Įregistravo joje gyvenamojo namo nuosavybę. Šiuo atveju tai yra gyvenamojo namo nuosavybė, kuri yra svarbi (nes tai laikoma teisės į atskaitą atsiradimo momentu), o žemės sklypo pardavimo sutarties data ir kiti dokumentai neturi reikšmės. (2012 m. Balandžio 13 d. Federalinės mokesčių tarnybos laiškas Nr. ED-4-3 / [apsaugotas el. paštas], Rusijos finansų ministerijos 2011-12-01 laiškai Nr. 03-04-05 / 7-981, 2010 05 21 Nr. 03-04-05 / 9-278).

Pavyzdys: 2018 metais Ivanovas I.I. nusipirko žemės sklypą su jame esančiu gyvenamuoju pastatu. Ivanovas turi teisę į nekilnojamojo turto mokesčio atskaitymą už namo ir sklypo įsigijimo kainą. Prašykite atskaitymo mokesčių inspekcijai Ivanovui I. I. gali baigtis 2018 kalendoriniais metais (2019 m.).

Pavyzdys: 2010 metais Petrovas S.S. nupirko žemės sklypą, ant jo pastatė gyvenamąjį pastatą ir 2018 metais įregistravo jį nuosavybėn. Petrovas gali gauti atskaitą už namo statybą ir žemės sklypo įsigijimą. Petrovas dokumentus mokesčių atskaitymui gali pateikti 2019 m.

Pavyzdys: V. V. Sidorovas nusipirko žemės sklypą individualaus gyvenamojo namo statybai, tačiau ant jo nieko neužstatė. Sidorovas negalės gauti išskaitymo už nurodytą žemės sklypą, kol ant jo nepastatys gyvenamojo namo.

Išskaitymo suma

Kadangi atskaitymas už žemės pirkimą nėra atskira atskaitymo rūšis, jo dydį reglamentuoja standartinis išskaitymas būstui įsigyti (daugiau informacijos: „Mokesčio atskaitymo suma“): visa atskaitymo suma ( išlaidos žemės pirkimui, namo pirkimui / statybai) negali viršyti 2 milijonų rublių (Reikia grąžinti 260 tūkst. Rublių).

Pavyzdys: A.A. Korolevas nusipirko žemės sklypą už 3 milijonus rublių. ir pastatė ant jo namą už 5 milijonus rublių. Nepaisant to, kad visos žemės pirkimo ir namo statybos išlaidos sudarė 8 milijonus rublių, Korolevas galės reikalauti tik 2 milijonų rublių atskaitymo. (grąžinti 260 tūkstančių rublių).

Svetainės tikslas gauti išskaitymą

Žemės sklypai skiriasi priklausomai nuo jų paskirties. Pavyzdžiui, žemė individualiam būstui statyti (IZHS) yra skirta joje gyvenamiesiems pastatams statyti, o tikslingas sodo naudojimo sklypo naudojimas tokios galimybės nenumato. Tačiau norint gauti mokesčių lengvatą, pagrindinė sąlyga yra ne žemės sklypo paskyrimas, o individualaus gyvenamojo pastato buvimas šiame sklype (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos raštas Nr. ED-4-3 / [apsaugotas el. paštas] 2012 m. gruodžio 10 d.).

Taigi galimybė gauti išskaitą perkant žemės sklypą tiesiogiai priklauso tik nuo galimybės gauti išskaitymą už gyvenamąjį pastatą, esantį (pastatytą) šiame sklype.

Pavyzdys: Krasilnikovas V.V. nusipirko žemės sklypą ir ant jo pastatė kaimo namą (tai nėra gyvenamasis pastatas). Krasilnikovas negalės išskaičiuoti turto, nes atskaitymas numatytas tik gyvenamajam pastatui. Tačiau jei kaimo namas pripažįstamas gyvenamuoju pastatu, jis, be atskaitymo už namą, taip pat turi teisę į išskaitymą įtraukti žemės sklypo įsigijimo išlaidas.

Išskaitymo dokumentai

Norėdami užregistruoti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitymą perkant žemę, jums reikės:

• asmens dokumentas;
• 3-NDFL deklaracijos ir mokesčių grąžinimo prašymas;
• dokumentai, patvirtinantys nuosavybės teisę į žemę ir gyvenamąjį pastatą (nuosavybės registracijos pažymėjimas arba USRR išrašas);
• dokumentai, patvirtinantys jūsų išlaidas žemės / namo pirkimui (pardavimo sutartys, mokėjimo dokumentai);
• dokumentai, patvirtinantys sumokėtą pajamų mokestį (pažymėjimas 2-NDFL).

Šiame straipsnyje mes apsvarstysime, kokia kompensacijos suma ir kaip gauti mokesčių lengvatą, perkant namą, namą su sklypu / žeme, darbuotojams ir pensininkams, naudojant motinystės kapitalą arba hipoteka.

Kas neturi teisės į gyventojų pajamų mokesčio atskaitymą perkant namą (infografika)

Infografikoje nagrinėjamos pagrindinės piliečių kategorijos, kurioms perkant būstą negali būti išskaičiuotas nekilnojamojo turto mokestis. ⇓

Mokesčių atskaitymo taikymo ypatybės

Turto atskaitymas taikomas perkant gyvenamąjį pastatą po jo įregistravimo (statybos). Perskaitykite straipsnį: → Šiuo požiūriu mes vertiname vasarnamius, kotedžus ir kitus pastatus, kuriuose galite užsiregistruoti, taip pat įsigyto nekilnojamojo turto dalis. Tuo pačiu metu namui keliami šie reikalavimai:

• turi būti Rusijos Federacijoje;
• jo patalpos turi būti skirtos gyventi (kai įsigytas pastatas perkeliamas į negyvenamųjų kategoriją, atskaitymas atmetamas).

Mokesčio atskaitymas šioje situacijoje reiškia pirkimo išlaidų kompensavimą iš sumokėtų mokesčių. Tik dirbantys piliečiai (Rusijos Federacijos gyventojai) turi teisę tuo pasinaudoti, jei turi pajamų, kurioms taikomas 13% gyventojų pajamų mokesčio tarifas. Pažymėtina, kad į numatytą atskaitymą įtraukta nemažai išlaidų.

Nuo 2014 metų Rusijos gyventojai gali atskaityti turtą daugiau nei du kartus. Būtinos sąlygos: nekilnojamasis turtas buvo įsigytas po 2014-01-01, vertė (turto išskaitymas) yra iki 2 milijonų rublių, o teisė į atskaitą taikoma pirmą kartą. Net jei šios rūšies išlaidų kompensacija pirkėjui nebuvo visiškai panaudota būstui, kuris buvo įsigytas iki 2014 m., Naujovėmis pasinaudoti nebeįmanoma.

1 pavyzdys. Teisė naudotis turto išskaita perkant žemės sklypą

Rusijos gyventojas N. N. Ivanovas 2015 metais asmeniui įsigijo žemės sklypą būsto statyba... Jis negalės pasinaudoti mokesčių atskaitymu dėl to, kad svetainėje nėra pastatų (žr. →).

2016 metais savo žemės sklype, įsigytame pernai, N. N. Petrovas pastatė gyvenamąjį namą. Nuo to momento (nuo 2016 m.) Jis įgyja teisę grąžinti išlaidas išskaičiuojant pagal nuosavybės dokumentus į pastatytą namą su žeme. Tokiu atveju jis turės patvirtinti žemės pirkimo išlaidas.

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitymas perkant namą: dokumentai

Žemiau esančiame paveikslėlyje infografijoje pateikiami pagrindiniai dokumentai, reikalingi norint išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį perkant būstą, kreipiantis į mokesčių inspekciją.

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitymo suma perkant nekilnojamąjį turtą

Paprastai įmokos grąžinamos dviem būdais:

• darbdavys neskaičiuoja gyventojų pajamų mokesčio iš atlyginimo darbuotojui, turinčiam teisę į atskaitą, remiantis mokesčių inspekcijos pranešimu;
• per mokesčių institucijas, užpildydami 3-NDFL formą.

Jei namas buvo perkamas kalendorinių metų pabaigoje, pirkėjas turi teisę derinti abu metodus, kad gautų kompensaciją. Pirma, pateikiama deklaracija, tada likusi dalis (jei yra) gaunama iš darbdavio.

Dažna daugelio žmonių klaida yra įsitikinimas, kad perkant nekilnojamąjį turtą (namą) grąžinama iki 2 mln. Metų atskaitymo suma apsiriboja per šį laikotarpį gautų pajamų dydžiu ir apskaičiuojama pagal formulę: metinės pajamos * 13%. Akivaizdu, kad grąžinama iš asmeninių pajamų mokestis... Kurioje mokesčių įstatymas numato galimų grąžinimo sumų apribojimą.

Jei namo pirkimo ar atnaujinimo išlaidos viršija maksimalią grąžos ribą, skaičiavimui naudojama didžiausia įstatyme nustatyta suma. Kai išskaitymo suma yra žymiai mažesnė už įstatyme nustatytą sumą, pirkėjas gali gauti papildomą sumą už kitą nekilnojamąjį turtą. Pagrindinės sąlygos:

• pirmasis turtas įsigytas po 2014 m.
• teisė į atskaitą dar nebuvo įgyvendinta.

Tuo pačiu metu, jei pirkėjas įgyja tik turimo gyvenamojo namo nuosavybės dalį, išlaidos kompensuojamos skirtingai. Grąžinimo suma yra padalinta lygiomis dalimis visiems pareiškėjams. Jei, pavyzdžiui, yra du pirkėjai, tada kiekvienas iš jų tampa savo pusės nekilnojamojo turto nuosavybės dalies savininku. Didžiausia išskaitymo suma yra 2 milijonai rublių. paskirstytas tarp dviejų ir kiekvienas gauna iš jo milijoną rublių. Bet jei pirkimo objektas yra namo dalis (dalis), tada visi pirkėjai turi teisę gauti kompensaciją iki 2 milijonų rublių. vienodomis sąlygomis.

2 pavyzdys. Turto atskaitymo už kalendorinius metus sumos apskaičiavimas

V.N. Petrovas turi nuolatinę darbo vietą. Visus metus jo pajamos siekė milijoną rublių. Didžiausio išskaitymo suma, kurią jis gali gauti, apskaičiuojama taip: 1 000 000 * 13% = 130 tūkst.

Vadinasi, turint milijonines metines pajamas, iš 260 tūkstančių rublių galima pagal įstatymą. ateinančiais naujaisiais metais jis gauna 130 tūkstančių rublių. Likutis pervedamas kitiems metams.

Išskaitymo gavimo tvarka perkant nekilnojamąjį turtą Rusijos Federacijos gyventojams

Norint gauti teisę į išlaidų atlyginimą pareiškėjo registracijos vietoje esančioms mokesčių institucijoms, iš pradžių pateikiami dokumentai. V skirtingos situacijos reikės atskiro dokumentų paketo.

Prie pagrindinio išvardytų dokumentų paketo pridedama:

• prašymas (ir dėl darbdavio grąžinimo);
• užsiregistruoti su pateiktais dokumentais (grąžinti iš darbdavio);
• dokumentai, patvirtinantys teisę į atskaitą (grąžinimas iš darbdavio);
• 3-NDFL forma;
• paso kopija;
• pažymėjimas iš darbo (2-NDFL forma).

Kai kreipiatės pirmą kartą, taip pat turite perduoti namo nuosavybės teisę ir atitinkamus mokėjimo dokumentus. Mokesčio grąžinimas (atskaitymas) gali būti išduotas ir gautas per 3 metus nuo mokėjimo dienos.

Prašymą su visais dokumentais mokesčių institucijos svarsto 3 mėnesius, per kurį biuro čekis... Jei sprendimas yra teigiamas, mokėtojas deklaruoja išskaitymo grąžinimą ir nurodo banko sąskaitą, į kurią vėliau bus pervesti pinigai. Lėšos pareiškėjui įskaitomos per mėnesį.

Išlaidų pensininkams kompensavimas perkant (statant) namą

Dirbantys ir kariai pensininkai, statydami namą ar pirkdami gatavą gyvenamąjį pastatą (jo akcijas), taip pat turi teisę į išskaitymą vienodai su visais Rusijos Federacijos gyventojais. Jo vertė ir gavimo tvarka pagal Rusijos įstatymai tas pats kaip ir kitiems piliečiams. Iš pradžių pensininkas perka (stato, remontuoja) namą, pildo deklaracijas už laikotarpius, už kuriuos tikimasi grąžinti pinigus. Tada jis renka dokumentų paketą (apie mokėjimus, išlaidas, nuosavybę, pensijos pažymėjimą) ir viską pateikia mokesčių institucijoms. Po svarstymo ir patikrinimo apie sprendimą pranešama. Patvirtinus teisę į atskaitą, pinigai pervedami pensininkui. Atsisakymas gali būti skundžiamas teisme arba aukštesnėje instancijoje mokesčių inspekcija.

Nedirbantys pensininkai tam tikromis sąlygomis taip pat gali tikėtis grąžinimo. Mes kalbame apie balanso perkėlimą į ankstesnius 3 darbo metus (stažą) iki išėjimo į pensiją. Atgalinis skaičiavimas atliekamas nuo to laiko iki metų, kuriais susidarė likusi dalis. Taigi, praėjus trejiems metams nuo išėjimo į pensiją, nebegalima pasinaudoti šiuo išlaidų kompensavimo metodu. Jei pensininkas kreipėsi dėl perkėlimo praėjus 3 metams po to, kai yra likęs balansas, jis bus atmestas. Priežastis ta, kad trejų metų laikotarpis pasibaigė, o likusi dalis buvo atšaukta.

Nuo 2014 m. Dirbantys pensininkai taip pat gali pasinaudoti teise perkelti likutį, jei sandoriai buvo sudaryti po 2010 m. Be to, kaip ir visi dirbantys piliečiai, pensininkai, turintys nuolatinių pajamų, gali išskaičiuoti daug kartų bendrai.

Materialus kapitalas ir galimybė kompensuoti išlaidas

Dažnai pirkdami nekilnojamąjį turtą piliečiai (Rusijos Federacijos gyventojai) iš dalies arba visiškai naudoja motinystės kapitalą. Kita dažna piliečių klaida čia yra įsitikinimas, kad grąžinamoji išmoka skaičiuojama nuo visos pirkimo kainos. Vadovaujantis įstatymais, kapitalo atskaitymas netaikomas, nes iš jo neatskaičiuojamas pajamų mokestis. Kitaip tariant, jei pilietis namą įsigijo visiškai šeimos kapitalo sąskaita, tai teisė į kompensaciją grynųjų pinigų išlaidos jis neturi.

Nepaisant to, likę pinigai, išleisti pirkimui, iš dalies naudojant motinystės kapitalą, neatsižvelgiant į tai, neatmeta tokios teisės. Į šias išlaidas taip pat įeina būsto paskola - čia grąžinama išskaitymo iš paskolos palūkanų suma. Tačiau grąžos suma visais atvejais bus sumažinta šeimos kapitalo suma. Skaičiavimų pagrindas yra skirtumas:

Išskaitymo suma = namo vertė - šeimos kapitalo dydis.

Atsakymai į dažniausiai užduodamus klausimus apie nekilnojamojo turto mokesčio atskaitymą

1 klausimas: Ar įmanoma gauti išskaitymą, jei nekilnojamojo turto sandoris buvo sudarytas tarp giminaičių?

Neįmanoma, jei jame dalyvavo artimiausi giminaičiai (globėjai, globotiniai).

2 klausimas: Kaip gauti kompensaciją už išlaidas, kai apdailos darbai užbaigti namą?

Visuotiniu pagrindu. Pateikiama paraiška ir reikalingi dokumentai mokesčių inspekcija. Tik tarp jų turi būti patirtų išlaidų patvirtinimas, o namo pirkimo sutartyje turi būti informacija apie apdailos nebuvimą, nebaigtos statybos faktą.

3 klausimas: Ar galiu pasinaudoti savo vaiko turto išskaitymu perkant namą (dalį)?

Kai jo tėvai, įtėviai (ar globėjai, patikėtiniai) veikia nepilnamečio labui, jie taip pat turi teisę pareikalauti grąžinti pinigus. Tačiau tėvai turi sumokėti už pirkinį patys. Ir dar viena sąlyga - jis nesikreipė dėl išskaitymo sau iki šiol.

Jei namas perkamas vienu metu tėvui ir vaikui, tada suaugusysis gali taikyti du atskaitymus: už savo vaiką ir už save.

4 klausimas: Kaip taikoma išskaita, jei namas buvo pirktas už pinigus, kuriuos paveldėjo vienas iš sutuoktinių?

V panašių atvejų namas nėra bendroji nuosavybė sutuoktiniai. Pinigai, perduoti paveldėjimo būdu arba priimti kaip dovana, nėra laikomi bendra nuosavybė... Todėl tik vienas sutuoktinis gali gauti išskaitymą. Tas, kuris už šiuos pinigus nusipirko namą, yra nurodytas nekilnojamojo turto dokumentuose.

5 klausimas: Ar tie, kurie dirba, bet nemoka pajamų mokesčio (individuali įmonė ir pan.), Turi teisę į išlaidų kompensaciją perkant būstą?

Ne, tai dar vienas paplitęs daugelio piliečių klaidingas supratimas. Pagal visuotinai priimtas taisykles, tik tie Rusijos Federacijos gyventojai, kurie turi pajamų, iš kurių apskaičiuojamas mokestis (fiziniams asmenims), galės grąžinti pinigus. Todėl atskirų režimų verslininkai, bedarbiai (ir oficialiai registruoti studentai) neturi teisės naudotis šia privilegija.

Bet jei nedirbantis pilietis (būdamas Rusijos gyventojas) pardavė savo turtą, tada pardavimo metais jis turi teisę reikalauti išskaičiuoti turtą perkant namą (įskaitant individualią būsto statybą).