Kokio sąrašo dokumentų reikia norint gauti buto mokesčio lengvatą. Nekilnojamojo turto mokesčio atskaita
Galite susigrąžinti valstybei sumokėtus pinigus mokesčių pavidalu, arba galite nemokėti mokesčio (už tam tikrą sumą). Norėdami tai padaryti, turite gauti vadinamąją mokesčių atskaitą, tai yra sumažinti apmokestinamąsias pajamas. Mokesčių atskaita yra suma, kuri sumažina apmokestinamų pajamų sumą. Dažnai jūsų gaunamos pajamos sudaro tik 87% to, ką uždirbote. Nes 13 rublių iš 100 rublių jūsų darbdavys (ar kitas mokesčių agentas) moka už jus kaip mokestį (pajamų mokestį asmenys, kitaip vadinamas pajamų mokestis). Būtent šiuos pinigus kai kuriais atvejais galite grąžinti sau. Vienas iš tokių atvejų, suteikiantis teisę mokesčių atskaita, yra gyvenamojo nekilnojamojo turto (pavyzdžiui, buto) pirkimas.
Išskaitos suma sumažina vadinamąją apmokestinamąją bazę, tai yra sumą, nuo kurios jums buvo išskaičiuotas mokestis. Iš valstybės grąžinamų mokesčių forma galite gauti ne atskaitos sumą, o 13% iš atskaitos sumos, tai yra, kas buvo sumokėta mokesčių forma. Tuo pačiu jūs negalėsite gauti daugiau nei sumokėjote mokesčių. Pavyzdžiui, 13% 100 rublių yra 13 rublių. 13 rublių galite gauti tik sumokėję 13 rublių mokesčių per metus. Jei sumokėjote mažiau mokesčių, galite grąžinti tik tai, ką sumokėjote. Likusią dalį galite perkelti į kitus metus, nes nekilnojamojo turto mokesčio atskaita perkant nekilnojamąjį turtą, skirtingai nei kiti atskaitymai, perkeliama į ateinančius metus. Taip pat skaičiuojant reikia atsižvelgti į įstatymo nustatytą atskaitos limitą. Jei išskaitymo riba yra 2 milijonai rublių, jūsų išskaita negali būti didesnė, o grąžintinas mokestis negali viršyti 13% išskaitymo ribos, tai yra 260 000 rublių. Grąžinami mokesčiai perkant butą, sumokami taikant 13 proc.
Maksimalus atskaitymas
Didžiausia nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos suma perkant butą yra 2 milijonai rublių, neįskaitant palūkanų už paskolą. Ši suma buvo nustatyta nuo 2008 m. ir paliekama vėlesniems metams (įskaitant, pavyzdžiui, 2015 ir 2016 m.). Prieš maksimalus dydis atskaitymas buvo 1 milijonas rublių. Mokesčio grąžinama suma bus 13% nuo išskaičiuotos sumos.
Du būdai gauti mokesčių atskaitą
Išskaitą galima gauti dviem būdais: metų, už kuriuos daroma išskaita, pabaigoje, gavus visą sumą iš mokesčių inspekcijos, arba tais metais, už kuriuos išskaitoma, per mažai sumokėjus mokesčių ir gavus išskaitą darbdavys (ar kitas mokesčių agentas).
Norėdami gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą iš mokesčių inspekcijos, turite pateikti savo mokesčių inspekcija mokesčių deklaracija 3-NDFL, prašymas dėl atskaitymo ir kai kurie kiti dokumentai. Tada mokesčių inspekcijai patikrinus jūsų dokumentus, grąžintas mokestis bus grąžintas į jūsų einamąją sąskaitą. Tai yra, jūsų sumokėti mokesčiai jums bus grąžinti.
Norėdami iš darbdavio gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą, turite pateikti darbdaviui (jei turite kelis, pasirinktą vieną) prašymą ir pranešimą, gautą iš mokesčių inspekcijos. Norėdami gauti pranešimą iš mokesčių inspekcijos, turėsite mokesčių inspekcijai pateikti prašymą išduoti pranešimą ir dokumentus, patvirtinančius teisę į atskaitą. Darbdavys, gavęs pranešimą, iki kalendorinių metų pabaigos turi sumokėti jums pajamas neatskaičius mokesčio prie šaltinio.
Deja, gavęs iš darbdavio išskaitą, visas pajamas darbdavys išmokės tik gavęs pranešimą. Pavyzdžiui, jei atnešite pranešimą rugpjūčio mėnesį, tik nuo rugpjūčio mėn. O per mokesčių inspekciją (metų pabaigoje) bus galima grąžinti mokesčius už visus metus, o ne tik nuo rugpjūčio iki gruodžio.
Dar vienas trūkumas gaunant išskaitą iš darbdavio – paprastai į apžiūrą teks vykti du kartus. Pirmiausia turėsite paprašyti mokesčių inspekcijos pranešimo darbdaviui (patvirtindami jūsų teisę į atskaitą). Inspekcija, kaip taisyklė, įspėjimo iš karto neišduoda – pagal įstatymą tam turi vieną mėnesį. Todėl vėl reikės vykti į apžiūrą pasiimti parengto pranešimo. Jei išskaitą gaunate ne iš darbdavio, o iš mokesčių inspekcijos, paprastai užtenka vienos „kelionės“ į biurą.
Naujos ir senos mokesčių grąžinimo taisyklės perkant butą
Nuo 2014 m. pradžios galioja naujos atskaitos gavimo taisyklės, tačiau ne visiems. Naujos taisyklės jums skirtos tik tuo atveju, jei įvykdomos dvi sąlygos.
Trys pagrindiniai pakeitimai yra šie:
|
Čia yra šiek tiek išsamesnis vieno puslapio naujų taisyklių lapelis, kurį galite atsisiųsti:
Ar reikia kažkaip atsižvelgti į šiuos pokyčius, jei, pavyzdžiui, butą įsigijote 2013 m.? Nr. Pavyzdžiui, jūs įsigijote butą 2013 m. Tai reiškia, kad teisę į atskaitą įgijote 2013 m. Galbūt jums nereikės tyrinėti šių pakeitimų. Naujos taisyklės ne jums. Net jei grąžinate mokesčius už 2014 m. arba metus po 2014 m., įskaitant 2016 ar 2017 m.
Ar galima išskaičiuoti palūkanas už antrojo būsto hipoteką, jei gavote išskaitą nuo pirmojo būsto kainos (bet ne nuo hipotekos palūkanų)? Jei teisė į atskaitą už pirmąjį būstą atsirado iki 2014 m. Taip, tai įmanoma. Tai vienintelė situacija, kai išskaitą galite panaudoti dar kartą, nepaisant to, kad ja jau pasinaudojote ir teisė atsirado (pirmą kartą) iki 2014 m. Apie tai Rusijos finansų ministerija rašė 2014-12-16 rašte Nr.03-04-05 / 64922. Esant tokiai situacijai, galite gauti hipotekos palūkanų atskaitymą. Pildydami mokesčių deklaraciją atsakymus apie būsto įsigijimo kainą palikite tuščius, o atsakymus apie būsto paskolos palūkanas.
Pavyzdžiui, jūs įsigijote butą 2013 m. Gavote išskaitą už buto vertę, bet ne už būsto paskolos palūkanas. 2014 m., pasinaudoję hipoteka, įsigijote kitą butą. Galite gauti išskaitą už antrą butą, bet tik už būsto paskolos palūkanas.
Kaip greitai ir paprastai gauti didžiausią atskaitymą?
Lengviausia greitai paruošti teisingi dokumentai maksimaliai grąžinti ir pateikti šiuos dokumentus su Tax. Su Mokesčiu inspekcija patvirtins dokumentus ir jų nereikės perdaryti. Gausite teisingus dokumentus ir ekspertų patarimus. O tuomet galima rinktis – dokumentus į apžiūrą vežtis pats arba pateikti internetu.
Ką daryti, jei bendras turtas
Mokesčių grąžinimo procesas
Nebijokite mokesčių grąžinimo proceso. Mokesčių institucijoms tai yra įprasta standartinė procedūra. Į kurį jūs turite visas teises. Pavyzdžiui, 2015 m., remiantis oficialiais mokesčių tarnybos duomenimis, daugiau nei du su puse milijono rusų grąžino mokesčius pirkdami ar statydami būstą. Patikrinimai dažniausiai turi atskirus „langus“ tiems, kurie gauna mokesčių lengvatas. Eilės patikrinimuose, kaip taisyklė, būna ne šiuose „languose“, o kituose – pas įmones. Daugelis konsultantų, kurie įsipareigoja gauti išskaitą už jus, sąmoningai perdeda šio proceso sudėtingumą, kad padidintų savo paslaugų kainą.
Kartu su deklaracija iš karto, vienu metu galima pateikti viską Reikalingi dokumentai... Jums tereikia palaukti, kol pinigai bus įskaityti į jūsų sąskaitą. 2012 metų spalio mėn mokesčių inspekcija patvirtino, kad prašymą grąžinti mokesčius galima pateikti ir iš karto (26.10.12 raštas Nr. ED-4-3 / [apsaugotas el. paštas]). Tai yra, norint susigrąžinti pinigus, paprastai užtenka vienos „kelionės“ į apžiūrą. O Tax pasirūpins, kad dokumentai, kuriuos atsineštumėte į apžiūrą, būtų teisingi.
Kaip gauti mokesčių atskaitą
Mokesčių svetainėje rasite viską, ko reikia norint gauti atskaitą bet kurioje Rusijos dalyje. Dabar kreiptis į konsultantus nebereikia. Viską galite padaryti patys daug greičiau ir pigiau:
1 Mokesčių svetainėje užpildykite mokesčių deklaraciją. Pas mus teisingai užpildyti deklaraciją bus greita ir paprasta.
2 Prie deklaracijos pridėkite dokumentus pagal sąrašą. Sąrašą ir paraiškos šablonus galima nemokamai atsisiųsti iš svetainės skilties Naudinga / Išskaičiavimas.
3 Pateikite dokumentus ir gaukite pinigus. Parengtus dokumentus turėsite pateikti internetu per Tax arba nunešti į apžiūrą ir gauti pinigus.
Norėdami pereiti prie užpildymo mokesčių grąžinimas 3-NDFL mūsų svetainėje, spustelėkite toliau esantį mygtuką Kitas.
Šiuo metu Rusijos Federacijoje galiojantys mokesčių teisės aktai leidžia iš dalies grąžinti perkant butą sumokėtą pajamų mokestį. Suma, nuo kurios galima grąžinti pajamų mokestį, yra 13 procentų nuo buto pirkimo.
Nepaisant to, kad teisės aktuose ši sąvoka apima tik vieną straipsnį, kyla daug klausimų dėl jos praktinio taikymo.
- Papildoma medžiaga:
Kas yra turto atskaitymas
Teisę į mokesčių grąžinimą numato PMĮ (220 str.). Pagal šį straipsnį oficialiai dirbantys mokesčių mokėtojai, įsigydami butą ir mokėdami gyventojų pajamų mokestį, turi galimybę iš dalies grąžinti mokestį – išduoti turto atskaitymas... Ši operacija atliekama gyventojų pajamų mokesčio sąskaita, kuri turi būti renkama iš jų pajamų (kaip ir darbuotojų) ir pervesti į biudžetą.
Apsvarstykite atskaitymų sumą nustatydami bazę gyventojų pajamų mokesčio apmokestinimas, įstatymas leidžia šiais atvejais:
- su išlaidomis, susijusiomis su savo būsto statyba;
- perkant butą;
- mokant palūkanas už paskolą, kuri buvo išduota būstui įsigyti ar statyti.
Kas gali gauti atskaitą
Pirkdami butą galite kreiptis dėl išskaitos:
- butų savininkai, kurie turi būti Rusijos Federacijos piliečiai, turi pajamų ir išskaičiuoja įstatymų nustatytą 13% gyventojų pajamų mokestį. Piliečiai, kurie oficialiai nedirba, todėl nemoka mokesčių į biudžetą, negalės tikėtis pinigų grąžinimo;
- buto savininko antrasis sutuoktinis, jei būstas įsigytas ar pastatytas santuokoje;
- pensininkai, kurie tęsia savo darbo karjerą ir kurių oficialios pajamos viršija 5534 rublius per mėnesį (neįskaitant pensijos);
- namo savininko, kuris nepasinaudojo teise į atskaitą, tėvas (globėjas). Tai įmanoma tais atvejais, kai tėvai, nusipirkę būstą, įregistruoja jį savo sūnui ar dukrai, kurie nepatyrė būsto pirkimo išlaidų ir neturi pajamų. Šią situaciją Finansų ministerija komentuoja rašte Nr.03-04-05 / 43425. Pagal jo poziciją, kadangi vaikas neturi galimybės savarankiškai pareikšti pareiškimo dėl savo teisės į pinigų grąžinimą, tai gali padaryti vienas iš jo tėvų.
Turto atskaitymas pensininkams
Naudotis teise į pinigų grąžinimą perkant butą gali visi mokesčių mokėtojai, įskaitant pensininkus. Skirtingai nei paprasti mokesčių mokėtojai, pensininkams suteikiama išimtinė teisė perkelti likusią atskaitos dalį už praėjusius 3 metus. Ši teisė nepriklauso nuo to, ar pensininkas gauna pajamų, ar ne (FM raštas Nr. 03-04-05 / 39262).
Apsvarstykite pavyzdžius, kai pensininkas gauna išskaitą prieš ir išėjus į pensiją.
1 variantas
Turtas buvo įsigytas pensininkui išėjus į pensiją. Išėjus į pensiją 2014 m., pensininkė toliau dirba. Išskaita išrašyta 2016 metais už 2015 metų laikotarpį. Išskaita perkeliama į ankstesnius 3 metus nuo 2012 iki 2014 m.
Jei išskaita nėra sumokėta visa, jos likutis gali būti perkeltas į ateinančius metus, jei tik bus pajamų.
2 variantas
Nekilnojamasis turtas buvo pirktas prieš pensininkei įregistruojant išėjimą į pensiją. Butas pirktas 2015 m., pensija išduota 2016 m. Išskaitymą galite atlikti 2016 metais už 2015 metų laikotarpį, 2017 metais galite gauti išskaitą už 2016 metus ir išduoti likučių pervedimą į 2014, 2013 metus.
Patarimas. Nedelskite perkelti likusią dalį. Pildydami deklaraciją, pagal kurią formuojamas likutis, turėtumėte nedelsiant surašyti jos pavedimą. Praleidę akimirką ir nesikreipę dėl perkėlimo į 2016 m., galite prarasti metus, po kurių išskaitą galėsite gauti tik dvejus metus.
Praktika tai rodo mokesčių institucija labai dažnai atmeta pensininkams teisę į pinigų grąžinimą. Toks atsisakymas yra neteisėtas. Pajamų mokesčio grąžinimo pensininkams tvarka, taip pat šiai tvarkai įgyvendinti reikalingi dokumentai nesiskiria nuo bendra tvarka kurioje grąžinamos lėšos.
Kaip tai veikia: žingsnis po žingsnio procesas
Pajamų mokesčio grąžinimas susideda iš kelių etapų:
1 etapas. Buto įsigijimas ir nuosavybės įregistravimas. Teisė grąžinti 13 proc. atsiranda tik įregistravus nuosavybės teisę į įsigytą butą.
2 etapas. Patvirtinimo gavimas, kad faktiškai pagaminta gyventojų pajamų mokesčio mokėjimas... Tokį įstatymo nustatytos formos 2-NDFL patvirtinimą duoda darbdavys.
3 etapas. Gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos parengimas ir pateikimas Federalinei mokesčių tarnybai.
Rengdami dokumentus išskaitai atlikti, turėtumėte atsižvelgti į šiuos dalykus:
- išskaičiuoti galima tik faktiškai patirtų išlaidų sumą, neviršijančią 1 milijono rublių;
- jei faktinės pajamos, gautos dabartiniu laikotarpiu, yra mažesnės nei įstatymo nustatyta 1 milijono rublių riba, likutis gali būti perkeltas į ateitį ataskaitinis laikotarpis tai nurodant deklaracijoje;
- kompensuojamos ne tik naujo būsto įsigijimo išlaidos, bet ir papildomų išlaidų, apdailos darbų forma.
Gavimo būdai
Pirkdami butą galite gauti išskaitą dviem būdais:
- per darbdavį, kuris tam tikrą laikotarpį negamina iš mokesčių mokėtojo atlyginimo išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis;
- per Federalinę mokesčių tarnybą, kuri grąžins pinigus už visus metus vienu mokėjimu.
Per mokesčių inspekciją
Gavus teisę į grąžinimą, reikia kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą, pateikti deklaraciją ir prašymą su prašymu grąžinti gyventojų pajamų mokesčio atskaitą. Tai galima padaryti bet kurią dieną arba mokestinio laikotarpio pabaigoje.
Jeigu atskaita negaunama visa apimtimi arba mokesčių mokėtojas ištisus metus nepasinaudoja teise į pelno mokesčio grąžinimą, jis gali būti perkeltas į kitą mokestinį laikotarpį, kol bus panaudotas.
Kreipdamiesi į Federalinę mokesčių tarnybą, su savimi turite turėti dokumentus:
- pasas;
- pažymėjimas 2-NDFL, kurį turi surašyti darbdavys. Jei mokesčių mokėtojas oficialiai dirba keliose įmonėse vienu metu, pažyma turi būti pateikta iš kiekvienos iš jų. Keičiant darbą taip pat būtina pateikti dokumentus iš ankstesnės darbovietės;
- 3-NDFL deklaracija, kuri patvirtina pajamas;
- buto nuosavybės teisę patvirtinantys dokumentai;
- banko sąskaita, į kurią FTS grąžins pinigus, jei klausimas bus išspręstas mokesčių mokėtojo naudai.
Skirtinguose šalies regionuose šis sąrašas gali skirtis, tiksliau, kokius dokumentus reikia pateikti konkrečiame regione, galite sužinoti regioninėje FTS.
Svarbu! Kreipdamiesi į mokesčių inspekciją, turėtumėte pasiimti dokumentų originalus, jei inspektorius pareikalautų juos pateikti.
Priėmusi dokumentus mokesčių inspekcija juos pateiks per tris mėnesius biuro čekis... Kartais mokesčių pareigūnai gali pakviesti mokesčių mokėtoją asmeniškai pateikti paaiškinimus, jei ginčytinus klausimus, taip pat gali būti paprašyta dar kartą pateikti abejonių sukėlusių dokumentų originalus.
Jei Federalinė mokesčių tarnyba priima teigiamą sprendimą, per mėnesį pinigai bus grąžinti į mokesčių mokėtojo nurodytą sąskaitą, kuria mokesčių mokėtojas gali disponuoti savo nuožiūra.
Per darbdavį
Pajamų mokestį taip pat galima grąžinti per darbdavį. Darbdavys gyventojų pajamų mokesčio iš pareiškėjo pajamų neišskaičiuoja tol, kol visiškai nekompensuojama atskaita. Šis būdas susigrąžinti 13 procentų turi savo privalumų:
- gavimo greitis. Darbdavys turi pradėti gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas nuo mėnesio, kurį darbuotojas pateikė atitinkamą prašymą;
- dizaino paprastumas. Deklaracijos teikimas (kurį pildyti gana sunku asmeniui be specialaus išsilavinimo) nereikia. Prašymas pateikiamas darbdaviui kartu su teisės į butą įgijimą patvirtinančiais dokumentais.
Išskaitą galite gauti iš kelių darbdavių vienu metu. Vienintelė sąlyga yra oficialių pajamų prieinamumas. Šiuo atveju išskaitymas nustatomas proporcingai uždarbiui. Pateikdami prašymą Federalinei mokesčių tarnybai, turėtumėte nurodyti informaciją apie savo ketinimą atlikti išskaitą už kelis darbus vienu metu.
Darbdaviui darbo pagrindas gyventojų pajamų mokesčio kompensacija, bus mokesčių inspekcijos pažyma, patvirtinanti mokesčių mokėtojo teisę pasinaudoti atskaita.
Ar mokesčių inspekcija gali atsisakyti kompensuoti atskaitą
Situacijos, kai š mokesčio lengvata nebus taikomas, egzistuoja. Tai gali atsitikti, jei:
- apmokėjimą už butą darbuotojui sumokėjo jo darbdavys;
- butas pirktas kaip dalis socialines programas būstui aprūpinti („Būstas“, „Karinė hipoteka“ ir kt.), arba jį perkant naudojo motinos kapitalas... Jei priemoka už būstą buvo padaryta iš savo lėšų, už šią sumą galite susigrąžinti pajamų mokestį;
- mokesčių mokėtojo pateikti dokumentai neatitinka įstatymo reikalavimų;
- butas pirktas iš susijusių asmenų (vaikų, tėvų, vyro ir žmonos, artimų giminaičių);
- buto pirkėją ir pardavėją sieja darbiniai santykiai (darbuotojas ir jo viršininkas).
Mokesčių apskaičiavimo pavyzdys
Darbuotojo atlyginimas yra 54 000 rublių. per mėnesį, o iš jo išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis:
54 000 x 13% = 7020 rublių.
Mokesčio suma 7020 rublių. įmonė kas mėnesį perveda į biudžetą iš darbuotojo pajamų. Visus metus bus išskaičiuojamas mokestis:
7020 x 12 = 84 240 rublių.
Tie. įmonei už metus reikia sumokėti 84 240 rublių mokestį nuo darbuotojo atlyginimo.
Šiais metais darbuotojas perka butą už 510 000 rublių. Darbuotojo pajamos per visus metus yra 54 000 x 12 = 648 000 rublių.
648 000 RUB (metų pajamos) - 510 000 rublių. (atskaitymas) = 138 000 rublių. (apmokestinamos pajamos)
138 000 RUB x 13% = 17 940 rublių. (mokestis, kuris turėjo būti išskaičiuotas).
84 240 RUB - 17 940 rublių. = 66 300 RUB (permokėtas mokestis)
Taigi darbuotojas, įsigijęs butą ir kartu su juo teisę į atskaitos grąžinimą, pateikęs reikiamus dokumentus Federalinei mokesčių tarnybai, turi grąžinti 66 300 rublių pajamų mokestį.
Vis dar turite klausimų?
Parašykite savo klausimą žemiau esančioje formoje ir gaukite išsamią teisinę konsultaciją:
Nekilnojamojo turto mokesčio atskaita reiškia asmens galimybę grąžinti sumokėtą gyventojų pajamų mokestį 13% būsto kainos, bet neviršijant 2 000 000 rublių ribos.
Pašalpų skyrimo taisyklės numatytos 20 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnis (3–4 straipsniai, 1 dalis). Gyventojų pajamų mokestį galite susigrąžinti šiais atvejais:
- Namo ar žemės sklypo pirkimas.
- Nekilnojamojo turto dalies pirkimas (gavus mokesčių atskaitą už bendroji nuosavybė ir aprašomas DDU dalies buvimas).
- Namo statyba ir apdaila.
- Nekilnojamojo turto įsigijimas hipoteka.
Sąlygos gauti
Kas turi teisę į mokesčių lengvatą perkant butą:
- Rusijos piliečiai, mokantys gyventojų pajamų mokestį (neužsiima verslu);
- kurie, be pensijos, turi legalius mėnesinės pajamos ne mažiau kaip suma Minimalus atlyginimas darbo.
Nuoroda. Nedirbantys pensininkai gali pateikti IFTS paskutinių trejų metų deklaraciją, kurios pagrindu bus grąžinamos lėšos.
Perskaitykite, ar pensininkas turi teisę į mokesčių lengvatą, ar jis dirba, ar nedirba, ir sužinosite, kaip ją gauti.
- užsienio piliečiai, turintys Rusijos Federacijos gyventojo statusą ir patvirtintas pajamas;
- jei turtas įregistruotas nepilnamečiui vaikui, jo tėvai ar teisėti globėjai gali gauti išskaitą, jei patenka į aukščiau nurodytas kategorijas (kaip tai padaryti, parašyta).
Dabar žinote, kas turi teisę į mokesčių atskaitą.
Kas neturi teisės gauti šio išskaitymo?
Dar keletas funkcijų:
- lengvata netaikoma nekilnojamajam turtui, įsigytam su motinystės kapitalu, karinė hipoteka, „jaunos šeimos“ programa ir kitos vyriausybės subsidijos.
- Jeigu pirkimo-pardavimo sutarties šalys yra darbdavys ir darbuotojas, išskaita netaikoma.
- Draudžiama (sutuoktiniams, tėvams ir vaikams ir kt.)
Išskaitymo sumos
13 % išskaitoma už šias išlaidas:
- būsto pirkimo išlaidos;
- statybinės ir apdailos medžiagos;
- statybos ir remonto paslaugos;
- sąmatos dokumentų apmokėjimas;
- prijungimas prie komunalinių paslaugų;
- bankui sumokėtų palūkanų grąžinimo išlaidos (perkant už hipoteką).
Didžiausia suma vienam mokesčių mokėtojui yra 260 tūkstančių rublių. (nuo turto vertės bus kompensuojama ne daugiau kaip 2 000 000 rublių).
Nuoroda. Jei turtas yra vertas daugiau nei maksimali suma ir buvo įsigytas santuokoje, antrasis sutuoktinis taip pat turi teisę į atskaitą už šį turtą ir nesvarbu, kam turtas registruotas.
Norėdami gauti informacijos apie tai, kaip gauti išskaitą iš sutuoktinio, skaitykite.
Taigi šeimai maksimali grąžintina suma bus 560 000 rublių. Jei nekilnojamasis turtas perkamas su hipoteka, be būsto išlaidų atskaitymo, yra numatytas banko palūkanų atskaitymas.
Didžiausia suma jiems – 390 tūkst.. Savarankiškai apskaičiuoti grąžintiną sumą nėra sunku.
Pavyzdžiui, pilietis 2016 metais nusipirko 2 000 000 rublių vertės namą, 2016 m. mėnesinis uždarbis - 50 000 rublių, nuo kurių buvo sumokėtas gyventojų pajamų mokestis 78 000 rublių.
Suma bus apskaičiuojama taip: 2 000 000 rublių. * 13% = 260 000 rublių. Už 2016 metus IFTS vienu metu grąžins 78 000. Likusius 182 000 mokesčių grąžins vėlesniais metais.
Kiek kartų galite gauti?
Turto atskaitymui taikomi griežti teisiniai apribojimai. Iki 2014 metų šia teise buvo galima pasinaudoti kartą gyvenime. Nuo 01.01 d. 2014 m. turto atskaitymas yra susietas su mokesčių mokėtojo nekilnojamajam turtui išleista suma.
Jei už būsto įsigijimą grąžinama suma, mažesnė už viršutinę turto vertės ribą (2 000 000 rublių), ją galite gauti papildomai įsigydami kitą nekilnojamąjį turtą (Įstatymo 1 punkto 2 dalis). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 3 dalis).
Jei pilietis būstą įsigijo iki 2014 m., tuomet vis dar galioja senosios taisyklės.
Kada pateikiami dokumentai?
Turto išskaita neturi senaties termino. Pilietis, įsigijęs nekilnojamąjį turtą, gali bet kada pasinaudoti savo teise.
Norėdami gauti pinigus grynaisiais, kitais metais po turto įregistravimo galite kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybos inspekciją.
Taip yra dėl to, kad 3-NDFL deklaracija, kuri pateikiama dėl pinigų grąžinimo, surašoma tik pasibaigus kalendoriniams metams. Maksimalūs terminai neribojami, dokumentus galima pateikti po kelerių metų.
Federalinės mokesčių tarnybos inspekcija grąžina gyventojų pajamų mokestį vienu metu ne ilgiau kaip už paskutinius trejus metus, tai yra, jei objektas pirktas, pavyzdžiui, 2012 m., o prašymas pateiktas 2017 m., galite gauti išskaitymas vienu metu tik už 2014, 2015 ir 2016 metus, likusiems jums reikės popierių tiekimo ateinančiais metais.
Kaip gauti?
Yra dvi galimybės gauti atskaitą:
- grynaisiais asmeniškai susisiekus su Federaline mokesčių tarnybos inspekcija;
- išskaitos negrynaisiais pinigais, kreipiantis į darbdavį.
Asmeninis kreipimasis
Jei pilietis domisi vienkartine išmoka Pinigai, dokumentų paketas turi būti pateiktas praėjus 12 mėnesių nuo įvažiavimo į turtą.
IFTS turite parašyti prašymą dėl gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo, prie kurio turite pridėti:
- pasas.
- Būsto įsigijimą patvirtinantys dokumentai (pirkimo-pardavimo sutartis, hipotekos sutartis su banku ir pan.).
- Deklaracija 3-NDFL forma.
- Jį galite užsisakyti iš savo darbdavio, mokesčių mokėtojų pagalbos tarnybos arba galite užpildyti patys.
- Pažyma apie pajamas (išduoda darbdavys).
- Sąskaitos numeris, į kurį reikės pervesti lėšas.
Susipažinęs su dokumentais, IFTS pareiškėjo adresu išsiųs oficialų pranešimą apie priimtą sprendimą. Jei išskaitymas bus patvirtintas, lėšos bus pervedamos į piliečio sąskaitą per mėnesį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnis).
Per darbdavį
Norint gauti išskaitą per darbdavį, nereikia laukti dvylikos mėnesių, kaip pirmuoju atveju.
Taikant šį būdą gyventojų pajamų mokestis iš piliečio nebus išskaičiuojamas tol, kol nebus išnaudota visa atskaitos suma.
IFTS turės kreiptis dėl įspėjimo darbdaviui. Prie prašymo pridedamas tik pasas ir buto įsigijimą patvirtinantys popieriai.
Išnagrinėjęs apeliaciją, IFTS pareiškėjui išsiųs pranešimą, kurį reikės nunešti į buhalteriją darbo vietoje.
Remiantis šiuo dokumentu, gyventojų pajamų mokestis iš darbuotojo nebus išskaitomas. Maksimalus terminas prašymų nagrinėjimas abiem atvejais yra trys mėnesiai nuo kreipimosi dienos (DK 88 str.).
Kad ir kurį būdą mokesčių mokėtojas nuspręstų naudoti, būtina kasmet pateikti dokumentus išskaitymui prieš sumokant visą mokesčių administratoriui visą sumą.
Taigi, turto atskaitymas yra tam tikra valstybės paramos priemonė sąžiningiems mokesčių mokėtojams grąžinant arba sumažinant. mokesčio bazė Asmeninių pajamų mokestis. Visi dirbantys piliečiai, mokantys gyventojų pajamų mokestį ir įsigiję būstą teisiniai pagrindai.
Naudingas video
Kaip susigrąžinti 13 procentų mokesčių?
Bet kuris pilietis Rusijos Federacija privalo mokėti gyventojų pajamų mokestį nuo pajamų (ar tai būtų atlyginimas, dovanos, laimėjimai, dividendai už akcijas ir daugelis kitų įplaukų). Jo dydis daugeliu atvejų yra 13%. bet, Rusijos teisės aktai galima sumažinti apmokestinamojo dydį Asmeninių pajamų mokestis perkant didelius pirkinius, atsiskaitant už gydymą, mokymus ir daugybę kitų 2005 m Mokesčių kodas(Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas). Tai atsitinka per mokesčių atskaitą – tai yra apmokestinamųjų pajamų sumažinimas arba piliečiams grąžinamos lėšos, anksčiau sumokėtos gyventojų pajamų mokesčio forma.
Šiame straipsnyje mes apsvarstysime, kaip gauti mokesčių atskaitą perkant butą, taip pat kokių dokumentų reikia norint įregistruoti atskaitą.
Kas turi teisę į mokesčių lengvatą
Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas numato keletą mokesčių lengvatų (218-221 str.):
- Standartas (sveikatos gavėjai, asmenys su vaikais iki 18 metų);
- Socialinės (pavyzdžiui, studijoms, savanoriškam sveikatos draudimui, gydymui ir pan.);
- Turtas (perkant ar parduodant nekilnojamąjį turtą);
- Profesionalus (daugeliui profesijų, profesijų);
- Dėl operacijų su vertybiniai popieriai, kiti sandoriai finansų rinkoje.
Gauti standartinis atskaitymas, pavyzdžiui, nepilnamečiui vaikui užtenka darbo vietoje buhalterijoje parašyti atitinkamą pažymą ir pateikti gimimo dokumentą, pažymą apie vaiko išsilavinimą. Perkant nekilnojamąjį turtą, išskaitos gavimo sąlygos ir jo įregistravimo tvarka kiek skiriasi.
Norėdami gauti tokį išskaitymą 2018 m., turite atitikti keletą sąlygų:
- Būti Rusijos mokesčių rezidentu (gyvena šalyje ilgiau nei 183 dienas per metus);
- Gauti pajamas, apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu 13% tarifu;
- Turėti tinkamai įformintus pirkimą (sandoris) patvirtinančius dokumentus;
- Pateikite užpildytą deklaraciją mokesčių inspekcijai (Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai).
Svarbu: jei pilietis neturi apmokestinamųjų pajamų arba jis yra atleistas nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo, jis negaus atskaitos. Taigi jie negali pasinaudoti atskaitymu:
- Nedirbantys piliečiai, gaunantys pašalpas;
- Verslininkams taikomas specialus mokesčių režimas.
Pensininkai, gaunantys valstybinę pensiją, taip pat turi teisę į atskaitą, jei jų apmokestinamos pajamos viršija pensiją, taip pat jie turi teisę gauti atskaitą už mokestiniai laikotarpiai(kai jie dirbo). Nepilnamečiai vaikai nėra išskaitomi, už juos tėvai gali pasinaudoti šia teise.
Be to, vieną kartą numatoma maksimali mokesčių lengvata perkant butą (nekilnojamą turtą). Tai yra, kartą pilnai pasinaudojęs tokia išskaita nusipirkęs butą, vėliau (įsigydamas antrą, trečią ir pan. nekilnojamąjį turtą) tas pats pilietis į ją pretenduoti negali. Tokiu atveju logiška išskaityti kam nors iš kitų šeimos narių, kurie yra pajamų mokesčio mokėtojai.
Mokesčių atskaita perkant butą su hipoteka
Turto atskaita – tai dalies pirkiniui išleistų lėšų grąžinimas (grąžinimas) mokesčių mokėtojui anksčiau valstybei sumokėtų mokesčių sąskaita.
Paprastai perkant butą galite kreiptis dėl mokesčių lengvatos, jei:
- Pilietis moka 13% pajamų mokestį (bendras mokesčių režimas);
- Buto, nuo kurio priklauso gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas, kaina yra ne didesnė kaip 2 milijonai rublių.
Pasirodo, galima grąžinti iki 260 tūkstančių rublių (tai yra maksimali). Tačiau Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas numato išimtį nekilnojamajam turtui, įsigytam pagal hipoteką (hipotekos paskolas).
Įsigijus tokį pirkinį, piliečiams suteikiamas 2 mln. nuosavų lėšų ir 3 mln. skolintojo (banko) lėšų limitas.
Maksimalus pirkimo atskaitymas hipotekos butas- 650 tūkstančių rublių. Tokiu atveju IFTS turi pateikti dokumentus numatyta paskirtis paskola (būstui įsigyti), taip pat banko išrašas su ataskaita apie lėšų judėjimą sąskaitoje (atsiskaitant už pirkinį).
Kaip gauti mokesčių atskaitą
Prašymo dėl išskaitos pateikimas turi būti pagrįstas atitinkamais dokumentais. Norėdami tai padaryti, turėtumėte:
- perkant butą užpildyti visą dokumentų rinkinį mokesčių atskaitymui;
- paruošti 3-NDFL formą.
Patikrinimo ir sprendimo priėmimo laikotarpis Federalinėje mokesčių tarnybos inspekcijoje trunka iki 90 dienų. Teigiamu atveju mokesčių administratorius į piliečio nurodytą sąskaitą perveda sumą, lygią mokesčių atskaitai. Gautas lėšas galite naudoti savo nuožiūra.
Išimtis: buto pirkimas su hipoteka. Čia išskaitų sumos į piliečio sąskaitą bus įskaitomos lygiomis dalimis kasmet, mokant paskolą. Terminas nustatomas priklausomai nuo paskolos sutartis... Taigi, jei pilietis turi teisę į didžiausią 650 tūkstančių rublių atskaitą, o paskolos terminas yra nustatytas 10 metų, kasmet mokesčiu bus pervesta 65 tūkstančiai rublių hipotekos mokėjimui.
Jeigu paskolos gavėjas sumoka hipoteka anksčiau nei sutartyje nustatytas terminas, vėlesniais laikotarpiais galės gauti jam priklausančią mokesčių atskaitos sumą, o jomis disponuoti savo nuožiūra.
Reikalingi dokumentai mokesčių atskaitymui už butą
Norėdami gauti buto mokesčio atskaitą, be paties prašymo, mokesčių inspekcijai turite pateikti dokumentų paketą:
- 3-NDFL deklaracija;
- Piliečio pažymėjimas 2-NDFL (dėl darbo užmokesčio dydžio);
- Pirkimo sutartis, būsto atidavimo aktas ir pan.;
- Paskolos sutartis (jei butas perkamas su hipoteka) ir banko sąskaitos išrašas;
- Jūsų sąskaitos informacija, skirta mokesčių atskaitos sumai įskaityti.
Reikia atsiminti, kad pilietis turi teisę gauti išskaitos sumą tiek pervesdamas lėšas į banko sąskaitą (iš karto), tiek „ mokesčių atostogos„Kai darbdavys pagal Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos pažymą neatskaito nuo darbo užmokesčio darbuotojo pajamų mokestį, kol bus pasiekta reikiama suma.
Atvejai, kai mokesčių inspekcija atsisako atlikti atskaitą už butą
Nors teisės aktai gana detaliai reglamentuoja mokesčių atskaitos skyrimo klausimus, tačiau yra tikimybė, kad mokesčių inspekcija atsisakys ją gauti:
- Butas (būstas) pirktas su subsidijomis ( numatytų lėšų, „motinos kapitalas“, karinė subsidija ir kt.);
- Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamų pajamų patvirtinimo nėra;
- Nekilnojamojo turto pirkėjas ir pardavėjas yra susiję asmenys (pavyzdžiui, giminaičiai arba darbdavys ir darbuotojas). Tokiu atveju mokesčių administratorius pirkimo–pardavimo sandorį gali laikyti netikru.
Taip pat svarbu atminti, kad išskaitai gauti nėra senaties termino, tai yra, dalį būstui įsigyti išleistų pinigų galite grąžinti bet kada.
Naudingas vaizdo įrašas apie nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą perkant butą:
Teisė į nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą perkant butą suteikiama:
- Rusijos Federacijos piliečiai, oficialiai dirbantys ir mokantys pajamų mokestį.
Pagrindinis reikalavimas šiai atskaitai gauti – pilietis sumokėtų pajamų mokestį, tokiu atveju jis galės grąžinti dalį sumokėto mokesčio perkant butą.
Svarbu! Išskaita gali pasinaudoti tik Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas, t.y. pilietis, gyvenantis Rusijos Federacijos teritorijoje ne mažiau kaip 183 dienas per kalendorinius metus.
- Be to, pensininkai, dirbantys ir mokantys pajamų mokestį, turi teisę gauti mokesčių lengvatą.
- Perkant būstą nepilnamečių vaikų vardu, dirbantys tėvai gali turėti teisę į turto atskaitymą.
Svarbu! Jeigu tėvai gaus išskaitą už nepilnamečius vaikus, tai vaikai išsaugos teisę į išskaitą ir sulaukus pilnametystės, perkant butą.
Taigi bedarbiai piliečiai negali tikėtis tokio išskaitymo.
Be to, mokesčių lengvata netaikoma, jei:
- butas pirktas darbdavio lėšomis;
- buto pirkimo-pardavimo sutartis sudaroma tarp artimų giminaičių (vaikų, tėvų, močiutės, senelio, sutuoktinių);
- butas pirktas už valstybės subsidijas – „jaunos šeimos programa“, „motinystės kapitalas“, „karinė hipoteka“.
Svarbu! Jei be to vyriausybės subsidijos pilietis pridėjo prie būsto pirkimo nuosavų lėšų, tada jis gali gauti išskaitymą iš šių lėšų.
Mokesčio atskaitymo gavimo tvarka
Asmenys, turintys teisę į mokesčių lengvatą, turi kreiptis į savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekciją. Tokiu atveju turi būti pateikti šie dokumentai:
- asmens dokumentą (pasą, o taip pat, jei už vaiką gaunama mokesčių atskaita, tada gimimo liudijimą);
- 3-NDFLA pajamų deklaracija;
- 2-NDFL pažyma iš darbdavio;
- registracijos mokesčių mokėtojo pažymėjimas (TIN);
- nuosavybės teisės į butą pažymėjimas ir pirkimo-pardavimo sutartis;
- banko sąskaitos, į kurią bus pervesta mokesčių išskaita, duomenys.
Mokesčio atskaitymo suma
Mokesčio atskaita nustatoma 13% nuo buto pirkimo kainos, tačiau ne daugiau kaip 260 tūkstančių rublių (13% nuo 2 milijonų rublių).
Svarbu! Jei įsigyto buto kaina yra didesnė nei du milijonai rublių, atskaita bus apribota iki 260 tūkstančių rublių.
Kiek kartų galite gauti mokesčių lengvatą?
Turto atskaitymas perkant butą iki 260 tūkstančių rublių gali būti atliktas vieną kartą. Bet jei pilietis neišsekęs maksimali suma atskaitos, tuomet jis gali panaudoti likusią atskaitos dalį pirkdamas kitą butą.
Pavyzdžiui, pilietis nusipirko butą už 1,5 milijono rublių (1,5 milijono * 13%, gauname 195 tūkstančių rublių atskaitymą). Šiuo atveju likusi atskaitos dalis yra 65 tūkstančiai rublių, o mokesčių mokėtojas gali pasinaudoti šia atskaitos dalimi, jei nusipirks kitą butą.
Buto pirkimas yra svarbus tobulinimo sandoris būsto sąlygos piliečių. Valstybė skatina piliečius įsigyti nuosavą būstą, suteikdama turto atskaitymą.
DĖMESIO! Ryšium su naujausi pakeitimai teisės aktuose, straipsnyje pateikta informacija gali būti pasenusi! Mūsų teisininkas jums patars nemokamai - parašykite žemiau esančioje formoje.