Prekių apskaita mažmeninėje prekyboje. Organizacijų finansinės ir ūkinės veiklos apskaitos sąskaitų planas Nepaskirstytos mažmeninės prekybos pajamos

Įmonės, kurios verčiasi mažmenine prekyba, gali vesti prekių apskaitą mažmeninėje prekyboje dviem būdais: pirkimo verte ir pardavimo verte. Antruoju būdu naudojama 42 sąskaita „Prekybos marža“.

Taip pat 1C apskaitos programoje į prekes galima atsižvelgti automatizuotoje pardavimo vietoje: ATT ir neautomatizuotame: NTT.

Automatizuotas pardavimo taškas daro prielaidą, kad galima kasdien sugeneruoti išsamią ataskaitą apie parduotas prekes ir vėliau ją įvesti į programą.

Užsiregistravus rankinėje pardavimo vietoje, duomenys apie parduodamos prekės paprastai įtraukiama į programą mėnesio pabaigoje.

Panagrinėkime, kaip prekių apskaita mažmeninėje prekyboje vykdoma neautomatizuotoje mažmeninės prekybos vietoje pirkimo kainomis 1C Apskaita 8 leidimas 2.0.

Prekių apskaitos būdas yra nustatytas apskaitos politika skirtuke „Mažmeninė prekyba“ (už pirkimo kainą). Taip pat programos nustatymuose turite nurodyti, kad duomenų bazėje bus vykdoma mažmeninė prekyba.

Prekių priėmimas į apskaitą atsispindi dokumente „Prekių ir paslaugų gavimas“, operacijos tipas „Pirkimas, komisiniai“. Prekių atvežimas į sandėlį vykdomas naudojant neautomatizuotą mažmeninės prekybos vietą.

Lentinėje dokumento dalyje, skirtuke „Prekės“, įrašomos įgytos vertės, apskaitos sąskaita nurodoma 41.02.

Skelbimai generuojami pagal dokumentą:

41,02 Dt 60,01 Kt - prekės atvežtos

19,03 Dt 60,01 Kt – skaičiuojamas PVM

Parduodant prekių apskaita mažmeninėje prekyboje vykdoma keliais dokumentais. Pajamų gavimas atsispindi dokumente „Kvitas kasos orderis"Su operacijos tipu" Mažmeninės prekybos pajamos ".

Skelbimai generuojami pagal dokumentą

Sąskaitose РВ.1 ir РВ.2, nepaskirstyta mažmeninės prekybos pajamos ir PVM nepaskirstytose mažmeninės prekybos pajamose.

Prekių nurašymui mažmeninėje prekyboje registruoti dokumentas „Ataskaita apie mažmeninė prekyba“. Tai galima padaryti remiantis „Prekių inventorizacija sandėliuose“.

). Šiuo atveju yra sąskaitos. 2019 metais naudotų apskaitos sąskaitų sąrašą pateikiame lentelėje.

Aktyvios buhalterinės sąskaitos

Rusijos Federacijoje naudojamos sąskaitos buhalterinė apskaita patvirtinti Finansų ministerijos 2000 m. spalio 31 d. įsakymu Nr. 94n ir yra privalomi naudoti visoms organizacijoms, išskyrus kredito ir biudžetinės įstaigos... Nurodytu Finansų ministerijos įsakymu patvirtintas tiek Organizacijų finansinės ūkinės veiklos sąskaitų planas, tiek jo naudojimo instrukcijos. Tai reiškia, kad Finansų ministerijos 2000 m. spalio 31 d. įsakyme Nr. 94n galite rasti pačių apskaitos sąskaitų sąrašą, jų iššifravimą ir atitinkamų sąskaitų sąrašą.

Remdamasi Finansų ministerijos patvirtintu sąskaitų planu, organizacija parengia savo darbinį sąskaitų planą, kuris yra dalis. Tuo pačiu metu darbo sąskaitų plane organizacija gali patikslinti Finansų ministerijos įsakyme pateiktų apskaitos subsąskaitų turinį, jas neįtraukti ir sujungti, taip pat įvesti papildomas subsąskaitas.

Tačiau organizacija neturi teisės keisti sintetinių sąskaitų pavadinimo ir paskirties (Finansų ministerijos 2000 m. spalio 31 d. įsakymas Nr. 94n).

Sąskaitos: lentelė

Lentelėje yra patvirtintų apskaitos sąskaitų sąrašas. Kartu išvardinsime tik tas sąskaitas, kurios buvo pavadintos Finansų ministerijos 2000 m. spalio 31 d. įsakymu Nr. 94n. Atkreipkite dėmesį, kad įsakyme yra pozicijų, užimtų sąskaitoms, kurios neturi pavadinimų (pvz., sąskaitos 06, 13, 18, 30, 56, 74, 88).

Pateikdami sąskaitų sąskaitas lentelėje, jas pateiksime tokia tvarka, kokia jos pateiktos Finansų ministerijos 2000-10-31 įsakyme Nr.94n, nenurodant sintetinių sąskaitų subsąskaitų.

2019 m. apskaitos sąskaitų sąrašą galite atsisiųsti lentelės pavidalu

Sąskaitos 62 apskaita yra speciali analitinė sąskaita, kuri naudojama tiekėjo operacijoms su pirkėju ir klientu atspindėti. Šis straipsnis suteiks jums supratimą apie pagrindinius 62 sąskaitos įrašus, kurie atsispindi 62 sąskaitos debete ir kredite, taip pat apie dokumentus, kurie yra jų įgyvendinimo pagrindas.

62 sąskaita – gali atspindėti ir mūsų skolą pirkėjui (kredite), ir kliento skolą (debete). Todėl ši paskyra laikoma aktyvia-pasyvia – ji gali patekti į ją balanso lapas pasyvus ir aktyvus.

Paskoloje 62 į sąskaitą gaunamos lėšos, taip pat išankstinio apmokėjimo už prekes ir paslaugas suma. Šiuo atveju apmokėjimas už suteiktas paslaugas ir avansai apskaitomi skirtingose ​​subsąskaitose:

• Sąskaita – apmokėjimas gautas iki bendra tvarka;
• Patikrinti - .

Be to, yra subsąskaita atskira apskaita gautos sąskaitos (). Jeigu tiekėjas iš pirkėjo gavo vekselį, numatantį palūkanų mokėjimą, tai palūkanų suma atsispindi. Pagrindinės skolos sumos grąžinimą atspindi įrašas Dt (sąskaitoms užsienio valiuta DT) ir Kt 62.

Buhalterio patogumui 62 sąskaitos analizė atliekama kiekvienos pirkėjui siunčiamos sąskaitos faktūros kontekste, taip pat atskirai kiekvienai sandorio šaliai ir sutartyje su juo. Be to, sandoriai gali būti klasifikuojami pagal šiuos kriterijus:

• apskaičiavimo būdas (prieinamumas avansiniam mokėjimui ar apmokėjimui išsiuntimo metu, paslaugų suteikimas);
• mokėjimo terminas (pavėluotas mokėjimas arba jo terminas);
• prieinamumas (vekselis įrašytas į banką, neatėjo jos išpirkimo data arba vėluojama apmokėti sąskaitą).

Buhalteris turi teisę savarankiškai pasirinkti kriterijus, kuriais remiantis bus kuriama 62 sąskaitos analitinė apskaita įmonėje.

Pavyzdžiui, 62 sąskaitos balansas

Panagrinėkime formavimo pavyzdį balanso lapas 62 paskyroms iš 1C programos:

Ką matome iš šios DRUSKOS?

Pavyzdžiui, sandorio šalis LLC „Roga“ ir „Kopyta“ 2016 m. mūsų naudai sumokėjo 61'114,56 rublio, o mes jam išsiuntėme prekių ar suteikėme paslaugas 27'110,68 rubliais. Galutinė kaina prieš pirkėją yra 34'004,88 rubliai.

Pagrindinės operacijos 62 sąskaitoje

Pagrindinės operacijos 62 sąskaitoje yra atsiskaitymų su pirkėjais atspindys bendra tvarka, remiantis gautu išankstiniu apmokėjimu, taip pat esant sąskaitai. Panagrinėkime kiekvieną iš šių atvejų pateikdami pavyzdį.

Atsiskaitymų su pirkėjais atspindys bendra tvarka

Tarkime, tarp LLC Factotum ir LLC Vestra buvo sudaryta sutartis dėl prekių ir medžiagų tiekimo 34 000 rublių sumai, PVM 5186 rubliai. Prekės kaina 000 RUB Sutartyje numatyta, kad Vestra LLC pirkėjas sumoka už prekes ir medžiagas po išsiuntimo.

Ši operacija Factotum LLC apskaitoje atrodys taip:

62 sąskaitos naudojimas gautam avansui įrašyti

Panagrinėkime pavyzdį:

UAB „Hyper“ yra raštinės reikmenų tiekėja. Organizacija sudarė sutartį su OOO Gamma 36 000 rublių sumai, PVM 5492 rubliai. Sutartyje numatytas avansinis mokėjimas.

Tokiu atveju OO „Hyper“ buhalterė apskaitoje padarys šiuos įrašus:

Sandoriai su 62 sąskaita „Gauti vekseliai“

Jei pirkėjas nesutinka sumokėti avanso, o taip pat neturi galimybės atsiskaityti už prekes išsiuntimo metu, tiekėjas gauna iš užsakovo vekselį, kuris veikia kaip užstatas. gautinos sumos.

Įsivaizduokime, kad „Nova LLC“ veikia kaip tiekėjas, o „Antika LLC“ – kaip pirkėjas pagal baldų tiekimo sutartį. Sutarties suma – 114 000 rublių, PVM – 17 390 rublių. Kaip skolos užtikrinimą OOO „Antika“ išrašo vekselį OOO „Nova“.

LLC Nova fiksuos šias operacijas:

62 sąskaitos analitinė apskaita, organizuota atsižvelgiant į visus būtinus kriterijus, užtikrins tikslią ir skaidrią 62 sąskaitos priežiūrą.