Finansai – tai ekonominių (piniginių) santykių sistema, kurios pagalba kuriamos ir leidžiamos lėšos Pinigai.

Istorinis kategorijos pobūdis reiškia, kad

• 1 - iki tam tikro laiko nebuvo kategorijos;
• 2 - išvaizda;
• 3 - plėtra;
• 4 - dingimas.

Finansai – „finansai“ (lot.) – mokėjimas grynaisiais.

Grynųjų pinigų mokėjimas yra subjektų santykis, todėl finansai kaip ekonominė kategorija yra santykių visuma. Šiems santykiams būdinga tam tikrus požymius... Tarp reprodukcinio proceso subjektų egzistuoja ryšiai. Jie atsiranda visuose visuomenės etapuose ir lygiuose. Kaip apibrėžtų santykių visuma jie sudaro ekonominę kategoriją.

Socialiniai santykiai yra santykiai tarp žmonių. Ekonominiai santykiai siejami su vertės kūrimo ir judėjimo procesu.

Gamybos ir vartojimo stadijose vertės judėjimas nevyksta, todėl jie nėra finansų kilmės vieta.

Trečiajame platinimo proceso etape paskirstymas vyksta prekių judėjimo forma. Pats prekių judėjimas yra tarpininkaujantis lėšų judėjimui ir vertė ne atstumiama, o keičia savo formą. Šioje fazėje lemiamą reikšmę turi ekonominės kategorijos kaina, o šiame etape vyksta vertės paskirstymas kainomis.

Antroje reprodukcinio proceso fazėje vyksta šeimos gydytojų paskirstymas. Šiam paskirstymui būdinga tai, kad jis vyksta kaip lėšų judėjimas, einantis iš vienų rankų į kitas, o čia vyksta vertės susvetimėjimas pinigine išraiška. Pinigų srautas vyksta atskirai nuo prekių judėjimo. Paskirstymo etape vykdomi konkretūs piniginiai santykiai.

Ši specifika išreiškiama santykiais, išreiškiančiais vienpusį vertės judėjimą. Piniginiai santykiai įgauna socialines formavimosi formas. Taigi jie išreiškiami tam tikromis ekonominėmis kategorijomis:

• - darbo užmokestis;
• - kaina;
• - kreditas;
• - finansai.

Trečiajame atkūrimo proceso etape piniginiai santykiai turi kitokią specifiką: priešpriešinį materialinių ir piniginių vertybių formų judėjimą. Piniginiai santykiai išreiškiami įvairiomis atsiskaitymo formomis: akceptu, akredityvu ir kt., ir čia iš esmės funkcionuoja dvi kategorijos: pinigai ir kaina. Vertės formų perpylimo tarp verslo subjektų procese formuojasi finansiniai ištekliai.

Finansų poreikis prekių sąlygomis piniginiai santykiai paaiškinama tuo, kad socialinio produkto vertei paskirstyti būtini finansai. Šis procesas vykdomas tik naudojant finansų kategoriją.

Finansai užsiima sukurtos vertės paskirstymu pinigine išraiška. Dauginimosi procesas priklausys nuo to, kaip platinsime. Reikalingos tam tikros proporcijos, o pagrindinė proporcija priklauso nuo to, kaip skirstome Nacionalinės pajamos.

Finansai kaip sistema pirmiausia atsiranda antrajame reprodukcijos etape – paskirstymo stadijoje. Prekės paskirstymas vyksta tarp šios prekės savininko ir jį pagaminusio.

SOP (bendrasis socialinis produktas) = ​​C + V + M

C – akcinis kapitalas

V - atlyginimas

M - pelnas

FINANSINĖS FUNKCIJOS:

• ? paskirstymas (paskirsto sukurtą produktą; naudojant šią funkciją kuriamos lėšos);
• ? perskirstomasis (sukurto produkto perskirstymas, t. y. antrinis paskirstymas tarp visuomenės narių);
• ? reguliuojantys (finansai gali ir skatinti gamybą. ir ją slopinti);
• ? kontrolė (finansų dėka visuomenė turi galimybę stebėti visus finansinius srautus valstybėje, kad galėtų laiku paveikti vieną ar kitą produktą).

Kitas aiškinimas yra toks, kad finansų funkcijos yra tokios: paskirstymas ir kontrolė, o likusios yra paskirstymo funkcijos išvestinės.

Paskirstymo etapas prasideda naujos vertės paskirstymu ir baigiasi pirminių pajamų (darbo užmokesčio, pelno) formavimu. Perskirstymo etapas – tai daugiapakopis etapas, kuriame formuojami nacionaliniai fondai: valstybės biudžetas, nebiudžetinės lėšos, draudimo, bankų fondai ir įmonių fondai. Paskirstymo funkcija – objektyvi finansų kategorijos savybė paskirstyti sukurto produkto vertę pinigine išraiška.

Perskirstymo funkcija nuo paskirstymo funkcijos skiriasi tuo, kad šiame etape perskirstomos anksčiau sukurtos pajamos.

Valdymo funkcija. Finansų kontrolės funkcija yra atsakinga už proporcijų palaikymą paskirstymo procese. Įvairių pramonės šakų proporcijos yra skirtingos ir sumuojasi skirtingomis sąlygomis, todėl jos yra objektyvios. Kontrolės objektas yra paskirstymo procesas. Pagrindinė kontroliuojama proporcija yra santykis tarp kaupiamųjų ir vartojimo fondų.

Plėtojant rinkos santykius, be biudžetinių santykių atsirado ir nebiudžetiniai. Dalis socialiniams ir kultūriniams renginiams skirtų lėšų patenka per nebiudžetinius fondus. Taigi manoma, kad mažiname biudžetą, tačiau kartu didėja našta įmokas mokančioms įmonėms.

Finansų teorijoje atsirado naujų akimirkų. Viena iš jų – finansų skatinamoji funkcija.

Finansų ženklai:

• 1). Finansai dėvėti piniginis pobūdis, tačiau pasitaiko situacijų, kai finansų sistemoje cirkuliuoja ir gamtos gėrybės.
• 2). Finansiniai santykiai yra paskirstymo pobūdžio.
• 3). Finansiniai santykiai visada yra susiję su formavimu grynųjų pinigų pajamų ir santaupas, kurios įgauna formą finansiniai ištekliai.

Finansinis šaltinis> finansiniai ištekliai> finansinės lėšos.

Finansai, būdami antrojo socialinio reprodukcijos etapo instrumentu, gali paveikti visus reprodukcijos etapus ir visą procesą. Objektyvios įtakos sąlygos yra susijusios su dviem aplinkybėmis:

• 1. Finansų funkcijos visose socialinės gamybos sferose (gamyba, apyvarta, vartojimas)
• 2. Finansai gali būti katalizatoriumi ekonominiai procesai(kas išplaukia iš paskirstymo funkcijos). Platinimas prasideda medžiagų gamybos srityje. Ši sritis apima 4 etapus, kur gamybos etapas yra lemiamas.
• a). Medžiagų gamybos sfera. Taigi tai daro įtaką gamybos pobūdžiui ir mastui.
• b). Apyvartos sfera. Jį atstovauja prekyba. Jai būdingi pirkimo ir pardavimo procesai. Prekės vartotojiškos savybės nekinta, bet keičiasi jo vertė. Prekė parduodama ir įmonė gauna pajamas (D "). Tada šių pajamų paskirstymas į kompensavimo, kaupimo, vartojimo fondus. Finansiniai ryšiai prieš ir užbaigia pirkimo ir pardavimo procesą.
• v). Vartojimo sfera. Kur skiriama:
  • - komercinės organizacijos;
  • - biudžetinės organizacijos

Šiuo metu galite rasti organizacijų mišrus tipas, kur komercinės struktūros skirti pinigų biudžetinėms organizacijoms.

Kartu su būtinomis sąlygomis yra galimybių panaudoti finansus. Jie kyla iš ekonominio finansų pobūdžio. Kadangi tai yra paskirstymo kategorija, visuomenė ją naudoja savo tikslams. Sąmoningas finansų panaudojimas visuomenės ir atskirų jo elementų interesams paverčia finansus iš objektyvios ekonominės kategorijos į ekonominį valdymo instrumentą.

Ekonominis įrankis – ekonominė kategorija, įkūnyta konkrečiomis pasireiškimo formomis ir visuomenės sąmoningai naudojama konkretiems tikslams pasiekti. Ekonominis instrumentas, įskaitant finansus, turi du principus: pirmasis yra objektyvus (kylantis iš ekonominės kategorijos), antrasis – subjektyvus (valstybės ekonominės politikos įgyvendinimo instrumentas).

Finansai daro įtaką dviem būdais:

• - kiekybiškai (būdinga paskirstymo proceso proporcijomis)
• - kokybiškai (pasižymi finansų įtaka verslo subjektų materialiniams interesams).

Kaip ekonominė priemonė, finansai socialinę reprodukciją veikia dviem būdais. Kokybinei įtakos pusei būdingos proporcijos paskirstymo procese. Kokybinis poveikis apibūdina finansų poveikį materialiniams verslo subjektų interesams per įvairias finansinių santykių organizavimo formas.

Kokybinė pusė veikia socialinį produktą ir yra susijusi su finansų pavertimu ekonomikos plėtros paskata. Tokia pertvarka galima, kai pajamų formavimo tvarka, lėšų formavimo sąlygos ir principai, jų panaudojimo kryptys gali būti glaudžiai susieti su ekonominius interesus verslo subjektai.

Ekonominė paskata – tai priemonė, susieta su verslo subjektų materialiniais interesais. Sąmoningas finansų panaudojimas socialinėje gamyboje veda prie rezultatų, kuriuose pasireiškia aktyvus finansų vaidmuo socialinėje gamyboje rinkos sąlygomis. Bendras požiūris į finansų pagalba pasiektų rezultatų vertinimą leidžia svarstyti finansų vaidmenį 3 kryptimis:

• 1) išplėstinio dauginimosi poreikių tenkinimo su reikiamais finansiniais šaltiniais požiūriu;
• 2) finansų panaudojimo vertybės struktūrai reguliuoti požiūriu
• 3) finansų panaudojimo kaip ekonominės paskatos požiūriu.

Taigi finansai – tai visuma objektyviai nulemtų ekonominių santykių, turinčių paskirstomąjį pobūdį, piniginę išraiškos formą ir materializuojasi piniginėse pajamose bei santaupose, suformuota valstybės ir verslo subjektų rankose išplėstinio atgaminimo, materialinės paskatos. darbuotojų, socialinių ir kitų poreikių tenkinimas.

Finansai kaip vertybių kategorija. Finansų ženklai

Vertybinių ekonominių santykių sistemoje esminę vietą užima valstybės reguliuojami santykiai. Jie priklauso ypatingai ekonominei kategorijai, vadinamai finansine .

Terminas "finansai" kilęs iš lotyniško „financia“ – pinigai, pajamos. V aiškinamasis žodynasĮ IR. Dahlas apibrėžė terminą "finansai" kaip „Viskas, kas liečia valstybės pajamas ir išlaidas“.

Brockhauso-Efrono enciklopediniame žodyne, 1909 m. pateikiamas toks finansų apibrėžimas: „Finansai – tai materialinių išteklių visuma, reikalinga valstybės ir įvairių socialinių sąjungų poreikiams tenkinti“.

Pagrindinės prielaidos finansams atsirasti yra prekinių-piniginių santykių buvimas ir valstybė, kuriai reikia pinigų jai pavestoms funkcijoms atlikti.

Finansų kaip ekonominės vertės kategorijos požymiai

Išvardinkime finansų, kaip ekonominės vertės kategorijos, bruožus.

Pirmasženklas: Finansai visada išreiškia tik piniginius santykius tarp įvairių subjektų ( namų ūkių, įmonės, valstybė) socialinės reprodukcijos ekonominėje sistemoje .
Visą ekonominių santykių visumą visuomenėje sąlygiškai galima suskirstyti į piniginius ir gamtinius. Finansinių santykių piniginio pobūdžio požymis yra svarbiausias finansų požymis. Tačiau finansinių santykių piniginis pobūdis yra būtinas, bet nepakankamas ženklas finansų specifikai nustatyti.

Reikėtų pažymėti, kad pinigų (prekė, kuri atlieka universalaus atitikmens vaidmenį) yra senesnė kategorija nei finansai.

Antraženklas: Finansiniais tampa tik tie piniginiai santykiai, kuriuos sąlygoja valstybės egzistavimas , poreikis užtikrinti pastarosios savo funkcijų (administracinių, karinių, ekonominių, užsienio ekonominių, socialinių) atlikimą. Finansai turi valstybei nepavaldią (privalomą) pasireiškimo formą.

Trečiasženklas: Finansiniai santykiai visada yra perskirstymo pobūdžio. .
Nepriklausomai nuo valstybės buvimo, gamybos procesas atliekama per reguliariai atgaunamą panaudotų gamybos priemonių sumą (c), sumokamą darbuotojams darbo užmokesčio v) ir gautas rezultatas pelno (m). Bendras socialinio produkto SOP (BVP) = c + v + m

Pirminis bendrojo socialinio produkto vertės paskirstymas visada vykdomas nedalyvaujant valstybei remiantis ir pagal tikslą. poreikiai ir materialinės gamybos dėsniai.

Būtent su valstybės atsiradimu atsiranda objektyvus perskirstymo santykių (jau paskirstytų paskirstymo) poreikis, kuris, vystantis prekiniams-piniginiams santykiams, įgauna piniginę (finansinę) formą. Valstybė finansų pagalba disponuoja dalimi materialinės gamybos sferoje sukurto visuminio socialinio produkto vertės savo aparato, vykdančio valstybės funkcijas, funkcionavimui užtikrinti.

Ketvirtaženklas: Finansų pagalba susidaro ir naudojami centralizuoti ir decentralizuoti piniginiai fondai. (pajamos). Šios lėšos išleidžiamos pagal valstybei priskirtas funkcijas.

Taigi, finansų - tai piniginių santykių sistema, sąlygota valstybės egzistavimo ir poreikio jai atlikti savo funkcijas, turinti valstybės-valdžios pasireiškimo formą, išreiškiančią SOP vertės perskirstymą ir kryptingą formavimąsi šiuo pagrindu. visos šalies piniginių lėšų (pajamų) pagrindu pagal socialinius poreikius.

Finansai– Tai istoriškai susiklosčiusi ekonominė kategorija, kuri per paskirstymo ir perskirstymo procesus apima nemažą dalį piniginių santykių visuomenėje. Išorinis finansų pasireiškimas ekonominiame gyvenime pasireiškia pinigų judėjimu iš skirtingų socialinės gamybos dalyvių ir reiškia piniginių sumų perkėlimą iš vieno savininko kitam negrynųjų ar grynųjų mokėjimų ir mokėjimų forma. Kaina kaip kategorija yra pagrindinė finansų atžvilgiu. Pastarieji atskleidžia vertės judėjimą prekių ir pinigų santykiuose.

Įdomus terminas „finansai“, iš lotyniško „finis“ – pabaiga (finish), mokėjimo pabaiga, atsiskaitymas tarp ekonominių santykių subjektų (iš pradžių senovės Romoje tarp gyventojų ir valstybės). Vėliau terminas buvo transformuotas į „financia“, kuris plačiąja prasme buvo vartojamas kaip mokėjimas grynaisiais, o vėliau – kaip valstybės ir bet kokių ūkinių vienetų, jų kompleksų pajamų ir išlaidų visuma.

Svarbus finansų bruožas yra piniginis finansinių santykių pobūdis. Pinigai išeina būtina sąlyga ir finansų egzistavimo pagrindas.

Kaip ekonominio pagrindo gamybinių santykių posistemė;

Kaip bendro socialinio produkto vertės paskirstymo ir perskirstymo santykių dalis pinigine forma;

Kaip antraeilis reiškinys piniginių santykių atžvilgiu;

Materialinė gamyba, kaip piniginių santykių, atsirandančių tarp valstybės ir visuomenės subjektų, visuma yra pirminė, nes kuriama vertė.

Finansai – ekonominė kategorija, atspindinti ekonominius santykius fondų lėšų kūrimo ir naudojimo procese, atsirandančius reguliarių prekių ir pinigų mainų sąlygomis, susijusius su valstybės raida ir jos piniginių išteklių poreikiais. Finansų teorijoje jų esmė glaudžiai susijusi su gamybinių santykių procesu.

Dauginimosi procesas vykdomas kaip tarpusavyje susijęs ir priklausomas nuolatinio tęstinumo derinys etapai: gamyba, paskirstymas, mainai ir vartojimas.

Ekonominėje literatūroje yra daug gilių apibrėžimų ir požiūrių apie finansų esmę. Apskritai finansų esmė apibrėžiamas kaip darbo santykių forma, ypatingi ekonominiai santykiai, susiję su dalies bendrojo socialinio produkto (BVP) vertės ir nacionalinių pajamų (ND) paskirstymu ir perskirstymu, šiuo pagrindu centralizuotų ir decentralizuotų lėšų formavimu ir naudojimu. .

Kitas svarbus finansų požymis yra platinamojo pobūdžio finansinius santykius. Tačiau paskirstymo santykių įvairovė antrajame reprodukcinio proceso etape veda į išsilavinimą ir kt ekonominės kategorijos: pelnas, kreditas, darbo užmokestis, kaina. Kita vertus, finansai labai skiriasi nuo kitų nurodytų kategorijų, veikiančių vertės paskirstymo etape.

Perėjus visus reprodukcijos proceso etapus, socialinis produktas transformuojamas ir įkūnijamas į tris nepriklausomus fondus; kompensavimo fondas, vartojimo fondas ir kaupiamasis fondas. Dėl to dalis produkto vertės taip pat patenka į naują grandinę. dalis sunaudojama ir iškrenta iš tolesnio judėjimo. Finansų esmė yra giliai prasminga ir apima prekių gamybos etapus, visą prekių skatinimo vartotojui procesą, vertės pripažinimu pagrįstų fondų kūrimą ir tolesnį lėšų paskirstymą bei perskirstymą. Finansų esmė visiškai pasireiškia, jei valstybėje objektyviai pripažįstami visi ekonominiai ir socialiniai dėsniai santykiuose. Turėtumėte žinoti finansų „būtinumo“ sąvoką. Tai yra pradžia, pagrindas pagrindinės kategorijos – finansų – atsiradimui.

Objektyvi finansų būtinybė yra pateisinamas keletu esminių veiksnių: prekinės gamybos egzistavimu, prekių ir pinigų santykių raida, vertės ir prekių paskirstymo dėsnio egzistavimu. Finansų poreikį sąlygoja objektyvios aplinkybės – socialinės raidos poreikiai.

Finansai- ekonominė kategorija, atspindinti ekonominius santykius kuriant ir naudojant fondų lėšas, atsirandančias reguliariai keičiantis prekėmis, susijusiomis su valstybės plėtra ir jos piniginių išteklių poreikiais. Istoriškai įrodyta, kad finansai pasireiškia sąsajoje su valstybės ekonomine sistema. Valstybė per finansų sistemą savo rankose sutelkia didelius piniginius išteklius, ir tai pateisinama visuomenės poreikiais. Norint atskirti finansus nuo daugelio ekonominių kategorijų, svarbu nuo finansų reiškinio svarstymo pereiti prie jų vidinio turinio pažinimo. Finansų teorijoje jų esmė glaudžiai susijusi su gamybinių santykių procesu.

Socialinių santykių hierarchijoje piniginiai santykiai priklauso ekonominėms kategorijoms, kurios savo ruožtu yra įtrauktos į gamybinius santykius. Finansų kilmės ir veikimo sritis yra antrasis reprodukcijos proceso etapas, kuriame socialinio produkto vertė paskirstoma numatyta paskirtis ir verslo subjektams, kurių kiekvienas turi gauti savo dalį pagamintame produkte.

Vadinasi, svarbus finansų bruožas yra finansinių santykių paskirstymo pobūdis. Tačiau paskirstymo santykių įvairovė antrajame reprodukcinio proceso etape lemia kitų ekonominių kategorijų formavimąsi: pelnas, kreditas, atlyginimas, kaina. Kita vertus, finansai labai skiriasi nuo kitų nurodytų kategorijų, veikiančių vertės paskirstymo etape.

Finansai – tai ekonominiai santykiai, susiję su centralizuotų ir decentralizuotų lėšų fondų formavimu, paskirstymu ir naudojimu, siekiant vykdyti valstybės funkcijas ir uždavinius bei užtikrinti sąlygas išplėstiniam dauginimuisi.

Centralizuoti finansai – tai ekonominiai santykiai, susiję su valstybės biudžeto sistemoje sukauptų valstybės lėšų ir valstybės nebiudžetinių fondų lėšų formavimu ir naudojimu, o decentralizuoti finansai – piniginius santykius, kurie tarpininkauja įmonių lėšų apyvartoje.

Finansai yra neatskiriama piniginių santykių dalis, todėl jų vaidmuo ir reikšmė priklauso nuo to, kokią vietą piniginiai santykiai užima ekonominiuose santykiuose. Tačiau ne visi piniginiai santykiai išreiškia finansinius santykius.

Finansai nuo pinigų skiriasi tiek turiniu, tiek atliekamomis funkcijomis.

Pinigai yra universalus atitikmuo, kurio pagalba visų pirma išmatuojamos asocijuotų gamintojų darbo sąnaudos, o finansai yra ekonominis bruto paskirstymo ir perskirstymo instrumentas. vidaus produktas(BVP) 1 ir nacionalinės pajamos – švietimo ir lėšų panaudojimo kontrolės instrumentas. Pagrindinis jų tikslas – formuojant pinigines pajamas ir lėšas užtikrinti ne tik valstybės ir įmonių piniginių fondų poreikius, bet ir finansinių išteklių panaudojimo kontrolę.

Finansai išreiškia piniginius santykius, atsirandančius tarp:

įmonėms, kurios perka prekes materialines vertybes, produktų ir paslaugų pardavimas;

įmonėms ir aukštesnėms organizacijoms kuriant centralizuotus fondų fondus ir juos skirstant;

valstybei ir įmonėms, kai jos moka mokesčius biudžeto sistema ir finansavimo išlaidas;

¦ valstybės ir piliečių, mokėdami mokesčius ir savanoriškus mokėjimus;

įmonėms, piliečiams ir nebiudžetiniams fondams mokant ir gaunant išteklius;

atskiromis biudžeto sistemos grandimis;

turtas ir asmens draudimas, įmonėms, gyventojams sumokėjus draudimo įmokas ir atlyginant žalą, įvykus draudžiamajam įvykiui;

piniginiai santykiai, tarpininkaujantys įmonių lėšų apyvartai.

Pagrindinis materialinis piniginių pajamų ir lėšų šaltinis yra šalies nacionalinės pajamos – naujai sukurta vertė arba bendrojo vidaus produkto vertė atėmus gamybos procese sunaudotus įrankius ir gamybos priemones. Nacionalinių pajamų apimtis lemia nacionalinių poreikių tenkinimo ir socialinės gamybos plėtros galimybes. Būtent atsižvelgiant į nacionalinių pajamų dydį ir atskiras jų dalis – vartojimo fondą ir kaupiamąjį fondą – nustatomos ekonominės plėtros proporcijos ir jos struktūra. Štai kodėl nacionalinių pajamų statistika yra labai svarbi visose šalyse.

Nedalyvaujant finansams, nacionalinės pajamos negali būti paskirstomos. Finansai yra esminė sąsaja tarp nacionalinių pajamų kūrimo ir panaudojimo. Finansai, turintys įtakos gamybai, paskirstymui ir vartojimui, yra objektyvūs. Jie išreiškia tam tikrą gamybos santykių sritį ir priklauso pagrindinei kategorijai.

Šiuolaikinė ekonomika negali egzistuoti be jos Viešieji finansai... Tam tikrais etapais istorinė raida kai kuriuos visuomenės poreikius gali finansuoti tik valstybė. Tai branduolinė pramonė, kosmoso tyrimai, nemažai naujų prioritetinių ūkio sektorių, taip pat visiems reikalingos įmonės (paštas, telegrafas ir kai kurios kitos).

Finansai atspindi gamybinių jėgų išsivystymo lygį atskirų šalių ir jų įtakos makroekonominiams procesams ekonominiame gyvenime galimybė.

Šalies ekonomikos būklė lemia finansų būklę. Nuolatinio ekonomikos augimo, didėjančio BVP ir nacionalinių pajamų sąlygomis finansai pasižymi stabilumu ir stabilumu; jie skatina tolesnę gamybos plėtrą ir gerina šalies piliečių gyvenimo kokybę.

Tomis pačiomis sąlygomis ekonominė krizė, gamybos mažėjimas, nedarbo padidėjimas, finansų būklė smarkiai prastėja, o tai išreiškiama dideliu biudžeto deficitas finansuojama iš vidaus ir išorės vyriausybės paskolų, pinigų emisijos, taip pat didėja valstybės skola ir su tuo susijusias išlaidas. Visa tai reiškia infliacijos vystymąsi, ekonominių ryšių sutrikdymą, tarpusavio neatsiskaitymų didėjimą, piniginių surogatų atsiradimą, barterinių sandorių gausėjimą, mokesčių mobilizavimo sunkumus, nesugebėjimą laiku finansuoti valstybės išlaidų, mažėja plačių gyventojų sluoksnių gyvenimo lygį. Todėl pagrindinis vaidmuo ekonominiuose ir socialiniuose santykiuose priklauso realios gamybos sferos būklei.

Finansų esmė pasireiškia jų funkcijose. Finansai turi dvi pagrindines funkcijas: paskirstymą ir kontrolę. Šias funkcijas tuo pačiu metu atlieka finansai. kiekviena finansinis sandoris reiškia socialinio produkto ir nacionalinių pajamų paskirstymą ir šio paskirstymo kontrolę.

• 1. Paskirstymo funkcija pasireiškia nacionalinių pajamų paskirstymu, kai sukuriamos vadinamosios bazinės, arba pirminės pajamos. Jų suma lygi nacionalinėms pajamoms. Pagrindinės pajamos susidaro, kai nacionalinės pajamos paskirstomos tarp materialinės gamybos dalyvių. Jie skirstomi į dvi grupes:
• 1) darbininkų, samdomų darbuotojų atlyginimas, ūkininkų, valstiečių, dirbančių materialinės gamybos srityje, pajamos;
• 2) materialinės gamybos sferos įmonių pajamos.

Tačiau pirminės pajamos dar nesudaro viešųjų lėšų, kurių pakaktų prioritetinių šalies ūkio sektorių plėtrai, šalies gynybiniam pajėgumui užtikrinti, gyventojų materialiniams ir kultūriniams poreikiams tenkinti. Būtinas tolesnis nacionalinių pajamų paskirstymas arba perskirstymas, susijęs su:

su tarpsektoriniu ir teritoriniu lėšų perskirstymu, siekiant kuo efektyvesnio ir racionalesnio įmonių ir organizacijų pajamų bei taupymo panaudojimo;

prieinamumas kartu su gamyba ne gamybos sfera kuriose nekuriamos nacionalinės pajamos (išsilavinimas, sveikatos apsauga, socialinė apsauga ir socialinė apsauga, valdymas);

pajamų perskirstymas tarp skirtingų socialinių gyventojų grupių.

Perskirstymo rezultate susidaro antrinės arba išvestinės pajamos. Tai apima vidurdienio pajamas ne gamybos sektoriuose, mokesčius ( pajamų mokestis iš asmenų ir pan.). Antrinės pajamos sudaro galutines nacionalinių pajamų panaudojimo proporcijas.

2. Valdymo funkcija. Finansai, kaip piniginių pajamų ir lėšų formavimo ir panaudojimo įrankis, objektyviai atspindi paskirstymo proceso eigą. Kontrolės funkcija pasireiškia BVP paskirstymo tarp atitinkamų fondų ir jų išlaidų pagal paskirtį kontrole.

Be savo paskirstymo ir kontrolės funkcijos, finansai taip pat atlieka reguliavimo funkciją. Ši funkcija siejama su valstybės įsikišimu per finansus (valstybės išlaidas, mokesčius, valstybinis kreditas) dauginimosi procese. Tačiau šiandien reguliavimo funkcija Rusijoje yra menkai išvystyta.

Rinkos ekonomikoje finansai turėtų atlikti ir stabilizavimo funkciją. Jo turinys – užtikrinti stabilias sąlygas ekonominiuose ir socialiniuose santykiuose visiems verslo subjektams ir piliečiams. Ypatinga prasmė kartu kyla klausimas dėl finansų teisės aktų stabilumo, nes be jo neįmanoma įgyvendinti privačių investuotojų investicijų politikos gamybos sektoriuje.

TRUMPAS DRAUSMINIŲ PASKAITŲ KURSAS ĮMONIŲ FINANSAI

FINANSINIAI SANTYKIAI (finansiniai santykiai) - įvairių subjektų (fizinių ir juridinių asmenų) santykiai, dėl kurių pasikeičia šių subjektų turto ir (ar) įsipareigojimų sudėtis. Šie santykiai turi turėti rašytinius įrodymus (sutartis, sąskaita faktūra, aktas, pareiškimas ir kt.) ir, kaip taisyklė, kartu turi keistis turtas ir (ar) finansinė situacija sandorio šalys, dalyvaujančios konkrečiame sandoryje su finansiniais ištekliais.

Finansų ženklai:

· Finansinių santykių piniginis (vertybinis) pobūdis;

· Paskirstomasis (perskirstomasis) finansinių santykių pobūdis;

· Piniginių santykių akcijų pobūdis, išreiškiantis kategoriją „finansai“;

· Finansiniai santykiai visada siejami su pajamų formavimu, kurios įgauna finansinių išteklių formą;

· Finansiniai santykiai, būdami objektyvūs, vis dėlto yra reguliuojami valstybės.

Įmonių ir korporacijų finansai išreiškia procese atsirandančią piniginių santykių sistemą ekonominė veikla ir būtini kapitalui, pajamoms ir lėšoms formuoti ir naudoti.

Finansinės funkcijos

Rinkos ekonomikoje teisėta pripažinti, kad įmonių finansai atlieka tris funkcijas:

Kapitalo, pajamų ir piniginių fondų formavimas (įstatinio ir rezervinio kapitalo formavimas ir papildymas akcines bendroves, pritraukiant finansavimo šaltinius iš akcijų birža plėtros tikslais ir pan.);

· Paskirstymas.

· Kontrolės funkcija (kaštų ir medžiagų proporcijų laikymosi formuojant ir panaudojant įmonių ir valstybės pajamas kontrolė).

Įmonės finansų organizavimo principai

1. Ūkinės veiklos savireguliacijos principas – suteikti įmonėms (korporacijoms) visišką savarankiškumą priimant ir įgyvendinant sprendimus dėl gamybos ir mokslo ir technologijų plėtra remiantis turimais materialiniais, darbo ir finansiniais ištekliais.

2. Aprūpinimo ir finansavimo principas. Savarankiškumo principas suponuoja, kad į korporacijos plėtrą investuotos lėšos atsipirks dėl grynasis pelnas ir nusidėvėjimo mokesčiai... Šios lėšos skirtos užtikrinti minimalų standartinį ekonominį efektyvumą, priklausantį įmonei (korporacijai) nuosavas kapitalas.

3. Materialinis interesas, atsakomybės kilimėlis.

4. Dirbti turimų išteklių ribose.

Vykdydamos ūkinę veiklą, organizacijos (įmonės) gamina piniginių ir kitų sąnaudų bei sąnaudų rinkinį, kuris gali būti išreikštas pinigine išraiška.

Išlaidos suteikia kompensaciją (pavyzdžiui, gamybos sąnaudos), sąnaudose kompensavimo nenumatoma (pvz., ilgalaikio turto perkainojimo išlaidos).

Sąnaudos ir išlaidos gali būti aiškios (išreikštos kiekybine išraiška) ir numanomos (pavyzdžiui, įmonės savininko darbo sąnaudos, kurios nėra kiekybiškai įvertintos). Eksplicitiniai kaštai vadinami apskaita, implicitiniai – ekonominiais.

Pagal ekonominį turinį ir paskirtį sąnaudos ir sąnaudos sujungiamos į kelias grupes:

♦ pagrindinio ir apyvartinio kapitalo atkūrimui. Tokios išlaidos yra susijusios su pagrindinio ir apyvartinio kapitalo sukūrimu, rekonstrukcija, plėtra ir yra atliekamos nuosavų lėšų verslas ir pelnas;

♦ produkcijos gamybai ir pardavimui (darbams, paslaugoms). Šios išlaidos yra susijusios su pagrindinio, apyvartinio kapitalo ir darbo išteklių panaudojimu atitinkamiems tikslams; jie kompensuojami iš pajamų, gautų pardavus gaminius, darbus ir paslaugas;

♦ socialinėms ir kultūrinėms programoms. Jos apima išlaidas, pavyzdžiui, už darbuotojų mokymus, personalo mokymus, asmenines paslaugas darbuotojams, kompensuojamos iš įmonės nuosavų lėšų ar pelno;

♦ veiklos (vienkartinės) išlaidos.

Pagal padengimo šaltinius išlaidos skirstomos į tas, kurias finansuoja:

♦ nuosavi ir pritraukti šaltiniai;

♦ biudžeto lėšų;

♦ kredito (pasiskolintų) išteklių.

Priklausomai nuo priimtų sprendimų, sąnaudos skirstomos į: priskiriamas (privalomas) ir alternatyvias (optimalumo požiūriu galimas); gamyba ir prekyba.

Išlaidos ir sąnaudos, priskiriamos produkcijos (darbų, paslaugų) gamybos ir pardavimo ekonominiam turiniui ir paskirčiai – sąnaudos (Rusijos praktikoje – savikaina). Atitinkamai, planuojamuose skaičiavimuose naudojamas „gamybos savikainos“ rodiklis:

♦ parduotuvės plotas, kurį sudaro atsakomybės centrų išlaidos;

♦ gamyba, kuri apima visų išlaidų, susijusių su gaminių (darbų, paslaugų) gamyba, visuma;

♦ prekyba, kuri apjungia produkcijos (darbų, paslaugų) pardavimo kaštus;

♦ pilnas, į kurį įeina produkcijos (darbų, paslaugų) gamybos ir realizavimo kaštai.

Be to, visos išlaidos skirstomos į:

♦ sąlygiškai pastovus (nepriklausantis nuo produkcijos, darbų ir paslaugų gamybos ir pardavimo apimties) ir sąlyginis kintamasis (priklausantis nuo šių apimčių);

♦ tiesioginis (paskirstomas produktams tiesioginiu būdu) ir netiesioginis (paskirstomas netiesioginiu būdu);

♦ srovė ir kapitalas;

♦ pagrindinis ir pagalbinis (važtaraščiai);

♦ vienelementas ir kompleksinis;

♦ standartizuoti ir nestandartizuoti.

Visos organizacijos (įmonės) išlaidos pagal sąnaudų elementus, įtrauktus į savikainą, skirstomos į: materialinės išlaidos; darbo sąnaudos; atskaitymai socialinėms reikmėms (nuo 01.01.02 įtraukiami į elementą „Darbo sąnaudos“); nusidėvėjimo atskaitymai; Kitos išlaidos. Šis skyrius parodo, kiek išlaidų buvo patirta. Be to, sąnaudos dalijamos iš sąnaudų straipsnių, kuriuos organizacija nustato savarankiškai arba remdamasi Gairės ir parodyti, su kokio tipo produktais, darbais, paslaugomis šios išlaidos yra susijusios.

Apskaitoje išlaidos registruojamos kaupimo principu (pagal siuntimą). Finansiniuose (mokesčių) skaičiavimuose kaštai atsispindi:

♦ iki 01.01.02 - paprastai mokėjimo būdu (gavus lėšas ar kitas lėšas į organizacijos sąskaitas ar į kasą);

♦ nuo 01.01.02 - kaupimo principu (pagal siuntą);

♦ grynaisiais pinigais (atsiskaitant), su sąlyga, kad vidutiniškai per praėjusius keturis ketvirčius parduotų prekių (darbų ir paslaugų) suma, neįskaitant pridėtinės vertės ir pardavimo mokesčių, neviršytų vieno milijono rublių. kiekvieną ketvirtį.

Apskaitos formos pasirinkimą organizacija (įmonė) nustato savarankiškai.

Išlaidų klasifikavimas Rusijos Federacija pagal pagal buhalterinės apskaitos taisykles susideda iš kelių grupių (neskirstant sąnaudų) pagal sąlygas: sutarties buvimas, sumos nustatymas ir organizacijos (įmonės) poveikio mažinimo tikrumas.

Amortizacija pripažintas sąnaudomis pagal nusidėvėjimo sumą, nustatytą pagal nusidėvimo turto savikainą, terminas naudingas naudojimas ir organizacijos taikomi nusidėvėjimo skaičiavimo metodai.

Organizacijos sąnaudos pripažįstamos kaip ekonominės naudos sumažėjimas dėl perleidimo turtu (pinigais, kitu turtu) ir (ar) atsiradusių įsipareigojimų, dėl kurių sumažėja šios organizacijos kapitalas, išskyrus įmokų sumažėjimas dalyvių (turto savininkų) sprendimu.

Apskaitoje sąnaudomis nepripažįstamos:

♦ išlaidos, susijusios su įsigijimu (kūrimu) ilgalaikis turtas(ilgalaikis turtas, nebaigta statyba, nematerialusis turtas ir kt.);

♦ įnašai į kitų organizacijų įstatinį (bendrinį) kapitalą;

♦ akcinių bendrovių akcijų pirkimas ir kt vertingų popierių ne perpardavimo (pardavimo) tikslu;

♦ išlaidos pagal komiso sutartis, atstovavimo ir kitas panašias sutartis atstovaujamojo, atstovaujamojo ir kt.;

♦ išankstinis apmokėjimas už medžiagą gamybos atsargų ir kitos vertybės, darbai, paslaugos;

♦ avansai;

♦ avansiniai mokėjimai už atsargas ir kitas vertybes, darbus, paslaugas;

♦ paskolos grąžinimas, organizacijos gauta paskola.

Autorius paplitę tipai veikla pripažįsta išlaidas susiję su gaminių gamyba ir pardavimu, prekių pirkimu ir pardavimu. Tokios išlaidos taip pat laikomos išlaidomis, kurių įgyvendinimas siejamas su darbų atlikimu, paslaugų teikimu.

Formuojant įprastinės veiklos išlaidas, jos turi būti grupuojamos pagal šiuos sąnaudų ir sąnaudų elementus:

♦ materialinės išlaidos;

♦ darbo sąnaudos;

♦ atskaitymai socialinėms reikmėms;

♦ amortizacija;

♦ kitos išlaidos.

Valdymo tikslais apskaita organizuojama pagal išlaidų straipsnius. Išlaidų straipsnių sąrašą organizacija sudaro savarankiškai.

Veiklos išlaidos yra:

♦ išlaidos, susijusios su atlygio už laikiną naudojimąsi organizacijos turtu (laikiną valdymą ir naudojimą) suteikimu;

♦ išlaidos, susijusios su teisių, kylančių iš išradimų, pramoninio dizaino ir kitų intelektinės nuosavybės rūšių patentų, suteikimu už atlygį;

♦ išlaidos, susijusios su dalyvavimu įstatinis kapitalas kitos organizacijos;

♦ išlaidos, susijusios su ilgalaikio turto ir kito turto, išskyrus grynuosius pinigus (išskyrus užsienio valiutą), prekių, gaminių pardavimu, disponavimu ir kitokiu nurašymu;

♦ palūkanos, kurias organizacija moka už lėšų (kreditų, paskolų) suteikimą jai naudoti;

♦ išlaidos, susijusios su apmokėjimu už suteiktas paslaugas kredito įstaigos;

♦ kitos veiklos sąnaudos.

KAM nepaprastų išlaidųįtraukti:

♦ baudos, netesybos, netesybos už sutarčių pažeidimą;

♦ nuostolių atlyginimas; ankstesnių metų nuostoliai;

♦ skolos nurašymas; valiutos keitimo skirtumai;

♦ nuolaidos ir kitos išlaidos; baudos, netesybos, netesybos už sutarčių sąlygų pažeidimą;

♦ neatlygintinai gautas turtas, taip pat ir pagal dovanojimo sutartį;

♦ kompensacijos už organizacijai padarytus nuostolius kvitus;

♦ ankstesnių metų pelnas, atskleistas m ataskaitiniai metai;

♦ mokėtinos sumos ir mokėtinos sumos, kurioms suėjęs senaties terminas;

♦ valiutų kursų skirtumai;

♦ turto (be ilgalaikio turto) perkainojimo suma;

♦ kitos ne veiklos pajamos.

Kaip ypatingų išlaidų dalis atspindi išlaidas, atsiradusias dėl ypatingų ūkinės veiklos aplinkybių (stichinės nelaimės, gaisro, avarijos, turto nacionalizavimo ir kt.).

Į ilgalaikį turtą apima: pastatus, statinius, darbuotojus ir jėgos mašinas bei įrangą, matavimo ir valdymo prietaisus bei prietaisus, kompiuterius, transporto priemones, įrankis, gamyba ir buities inventorius ir priedai, darbiniai, produktyvūs ir veisliniai gyvuliai, daugiamečiai sodinukai, ūkio keliai ir kiti svarbūs objektai. Į ilgalaikį turtą taip pat atsižvelgiama: kapitalo investicijos radikaliam žemės gerinimui (drenažo, drėkinimo ir kiti melioracijos darbai); kapitalo investicijos į išnuomotą ilgalaikį turtą; žemė, gamtotvarkos objektai (vanduo, žemės gelmės ir kiti gamtos ištekliai).

Priimamas ilgalaikis turtas buhalterinė apskaita pradine kaina.

Pradinė kaina ilgalaikis turtas, įneštas į įnašo į organizacijos įstatinį (bendrinį) kapitalą sąskaitą, pripažįstama jo piniginė vertė, suderinta organizacijos steigėjų (dalyvių), jei Rusijos Federacijos įstatymai nenustato kitaip. Organizacijos pagal dovanojimo sutartį (neatlygintinai) gauto ilgalaikio turto pradinė vertė yra jo einamoji rinkos vertė priėmimo į apskaitą dieną. Ilgalaikio turto, gauto pagal sutartis, numatančias įsipareigojimų vykdymą (mokėjimą) nepiniginėmis lėšomis, istorinė savikaina yra organizacijos perduotų ar perleistinų verčių kaina. Ūkio subjekto perduotų arba ketinamų perduoti vertybių vertė nustatoma remiantis kaina, už kurią panašiomis aplinkybėmis įmonė paprastai nustatytų panašių vertybių vertę.

Organizacija gali ne dažniau kaip kartą per metus (ataskaitinių metų pradžioje) perkainoti panašaus ilgalaikio turto grupes einamąją (pakeitimo) savikaina, indeksuojant arba tiesiogiai perskaičiuojant remiantis dokumentais. rinkos kainos... Sprendžiant perkainoti tokį ilgalaikį turtą, reikia turėti omenyje, kad vėliau jis yra reguliariai perkainojamas, kad ilgalaikio turto vertė, kuria jis atsispindi apskaitoje ir atskaitomybėje, iš esmės nesiskirtų nuo dabartinės (pakeičiamosios) vertės.

Įskaitoma ilgalaikio turto perkainojimo suma dėl perkainojimo Papildomas kapitalas organizacijose. Ilgalaikio turto perkainojimo suma, lygi jo nukainojimo sumai, atliktam ankstesniame ataskaitiniai laikotarpiai ir apskaitytas pelno (nuostolio) ataskaitoje kaip veiklos sąnaudos, yra įtrauktos į ataskaitinio laikotarpio pelno (nuostolio) ataskaitą kaip pajamos.

Nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų straipsnio sumažinimo suma, atsiradusi dėl perkainojimo, yra įtraukiama į pelną arba nuostolius kaip sąnaudos.

Ilgalaikio materialiojo turto savikaina grąžinama per nusidėvėjimą.

Ilgalaikio turto objektams, kurių vartojimo savybės laikui bėgant nekinta (žemės sklypai ir gamtos ištekliai), nusidėvėjimas neskaičiuojamas.

Ilgalaikio turto nusidėvėjimas apskaičiuojamas vienu iš šių būdų:

♦ linijinis;

♦ mažėjantis balansas;

♦ savikainos nurašymas pagal naudingo tarnavimo metų skaičių;

♦ savikainos nurašymas proporcingai gaminių (darbų) apimčiai.

Pelno planavimas

Pelnas atstovauja yra konvertuota vertės pertekliaus forma, susidaranti socialinio reprodukcijos procese, siekiant patenkinti įvairius įmonės ir jos savininko interesus

Vertinimo požiūriu pelnas apibūdina įmonės gautą ekonominį rezultatą. Kadangi pelnas yra universalus rodiklis, konkretiems gamybos efektyvumo aspektams įvertinti naudojama absoliučių ir santykinių rodiklių sistema.

Skatinamoji funkcija yra ta, kad pelnas yra pagrindinis įmonių išteklių ir rezervų finansavimo šaltinis. Savarankiško finansavimo principo įgyvendinimas priklauso nuo gaunamo pelno dydžio, tai yra, įmonės dispozicijoje likusios pelno dalies turi pakakti tam tikrai veiklai finansuoti.

Pelnas, kaip pagrindinis valstybės pajamų šaltinis, priklauso nuo valstybinio ūkio ir įmonių veiklos reguliavimo sistemos.

Verslo pelnas yra įmonės pelno dalis, kuri patenka į jos savininko dispoziciją, kuri vėliau nukreipiama į gamybos plėtrą ar asmeninį vartojimą.

Apibūdinkime pagrindinius pelno rodiklius:

♦ balansas ir Bendrasis pelnas atstovauja skirtumą tarp bendrųjų pajamų (pajamų) „visų organizacijos (įmonės) išlaidų;

♦ buhalterinis pelnas apskaičiuojamas kaip skirtumas tarp organizacijos (įmonės) pajamų ir išorinių kaštų sumos;

♦ ekonominis pelnas - blogis yra bendra organizacijos (įmonės) pajamų suma, atėmus išorines ir vidines išlaidas;

♦ grynasis pelnas – skirtumas tarp organizacijos ir įmonės pajamų ir ekonominės išlaidos(aiškus ir numanomas);

♦ grynasis (nepaskirstytasis) pelnas – tai organizacijos (įmonės) likęs disponuoti pelnas, atėmus mokesčius ir kitas privalomas įmokas bei nuo pelno mokėtinas sankcijas;

♦ apmokestinamasis pelnas – tai pelnas, kuris apmokestinamas pelno mokesčiu;

♦ maržinis pelnas - skirtumas tarp pajamų iš produkcijos (darbų, paslaugų) gamybos ir pardavimo bei šiai gamybai ir pardavimui priskiriamų kintamųjų kaštų;

♦ normalus pelnas – tai minimalus pelnas, kuris lieka organizacijai (įmonei) ir yra būtinas norint išlaikyti verslininko norą panaudoti šį kapitalą šioje įmonėje;

♦ ekstremalus pelnas – tai vienkartinis pelnas iš rizikingų operacijų, kai kapitalo praradimo rizikos vertė lygi pelno gavimo rizikos vertei.

Nuo pelno dydžio nustatymo teisingumo priklauso organizacijos (įmonės) saugumas piniginiais ištekliais.

Prie pagrindinių pelno planavimo būdų nuo organizacijų (įmonių) produkcijos (darbų ir paslaugų) pardavimo priskiriamos.

- Tiesioginio skaičiavimo metodas- Pelno skaičiavimas šiuo metodu atliekamas kiekvienai gaminamų ir parduodamų produktų (darbų, paslaugų) rūšiai visame asortimente. Šiuo atveju atsižvelgiama į šiuos rodiklius:

Pardavimo apimtis (pardavimo apimtis) - pagamintos ir parduotos produkcijos (darbų, paslaugų) kiekis, padaugintas iš pardavimo kainos;

Išlaidos (išlaidos) – pagamintų ir parduotų gaminių (darbų, paslaugų) vieneto bendra savikaina, padauginta iš jų skaičiaus.

Šių dviejų rodiklių skirtumą lemia pelnas (nuostoliai) iš šios rūšies prekės (darbo, paslaugų) gamybos ir pardavimo. Šis metodas: naudojamas, kai ne didelis skaičius pagaminta ir parduodama produkcija (darbai, paslaugos) ir reikalauja koregavimo dėl išorinės aplinkos pokyčių.

- Analitinis metodas:

Pagal bazinio pelningumo lygį;

Pagal išlaidų lygį 1 rub. parduodamų ar pagamintų produktų.

- Norminis metodas - yra biudžeto sudarymo sistemos įgyvendinimo pagrindas. Jis naudojamas, jei įmanoma nustatyti medžiagų, kuro, darbo užmokesčio normas ir standartus tam tikroms gaminių rūšims (tiesioginiams ir netiesioginės išlaidos) įmonės organizacijos atsakomybės centrai.

- Faktorinis metodas- pagrįsta pelno faktorine analize, priklausomai nuo veiksnių visumos; gaminių (darbų, paslaugų) asortimentą, gaminių (darbų, paslaugų) išleidimo ir realizavimo ritmą, gaminių kokybę ir kt.

- Ekonominis ir matematinis metodas

Šis būdas taikomas tik didelėse arba itin didelėse organizacijose (įmonėse), kur galima naudotis didele apskaitos informacine baze, kompiuteriais ir kompiuterinėmis programomis.

Grynasis pelnas- tai pelnas atskaičius mokesčius, tai yra tolesnio organizacijos (įmonės) išsiliejimo šaltinis ir įmonės savininko (verslininko) pajamų šaltinis.

Pinigų srautų analizė

Pinigų srautų analizės tikslas – nustatyti lėšų deficito (pertekliaus) priežastis ir jų gavimo šaltinius bei išlaidų kryptis.

Tokiu atveju galite naudoti tiek tiesioginius, tiek netiesioginius metodus. PAGRINDINIS pinigų srautų tyrimo dokumentas yra „Pinigų srautų ataskaita“ (forma Nr. 4), su kuria galite nustatyti:

♦ finansavimo laipsnis dabartinės ir investicinė veikla SCH01 nuosaviems šaltiniams;

♦ korporacijos priklausomybė nuo išorinių šaltinių kvitai;

♦ dividendų politika esamu laikotarpiu ir prognozė ateičiai;

♦ finansinis elastingumas, ty įmonės gebėjimas sukurti grynųjų pinigų atsargas (grynasis pinigų srautas);

♦ lėšų įplaukų ir išmokėjimų srautų sinchronizavimas laike ir erdvėje (pajamų ir išlaidų biudžetas);

♦ investicijų į atsiskaitymus su skolininkais ir kreditoriais dydžio optimizavimas;

♦ lėšų perkeliamo likučio reguliavimas;

♦ maksimaliai padidinti korporacijos savarankiško finansavimo lygį.

Tradicinė analizė finansinė būklė remiantis specialiais finansiniais rodikliais (mokumas, likvidumas, pelningumas ir turto apyvarta), turi šiuos trūkumus:

♦ yra pagrįsta duomenimis balanso lapas, kuris pateikia statinį turto ir įsipareigojimų būklės vaizdą, susijusį su tam tikra data;

♦ tokia analizė leidžia susidaryti supratimą apie turto ir įsipareigojimų skaičių ir paaiškina jų kitimo per laikotarpį priežastis, tačiau nepateikia patikimos ateities prognozės.

Koeficientų analizė yra svarbiausia vertinant likviduojamos įmonės finansinę būklę, nes likvidavimo procese svarbu kuo greičiau apmokėti skolinius įsipareigojimus kreditoriams, net ir parduodant turtą.

Dėl veikianti įmonė prioritetas – pinigų srautų analizė naudojant finansinius rodiklius. Šis metodas Loginis požiūris leidžia nustatyti pinigų srautų tarpusavio priklausomybę ir finansinių rodiklių dinamiką. Nemokėjimo krizės metu bet kuriai įmonei svarbiausi yra absoliutaus, einamojo ir bendrojo likvidumo santykiai.

Pinigų srautų prognozavimas yra viena iš mažiausiai ištirtų įmonių finansų klausimų. Šis klausimas glaudžiai susijęs tiek su strateginiu įmonės (korporacijos) plėtros planavimu ateityje, tiek su ilgalaikio finansinio planavimo įgyvendinimu. Pinigų srautų prognozavimas – tai galimų pajamų šaltinių ir pinigų išleidimo krypčių nustatymas.

Pinigų srautų prognozavimas apima šias operacijas:

♦ prognozavimas kasos kvitai už laikotarpį;

♦ pinigų nutekėjimo planavimas;

♦ grynųjų pinigų srautų apskaičiavimas;

♦ Bendro trumpalaikio finansavimo poreikio apskaičiavimas.

Norint prognozuoti korporacijos ateities pajamas tarptautinėje praktikoje, naudojami du pagrindiniai metodai:

♦ pajamų kapitalizavimas;

♦ grynųjų pinigų įplaukų diskontavimas.

Pajamų kapitalizavimo metodas taikomas, jei būsimos pajamos yra palyginamos su dabartinėmis arba jų augimo tempai yra nuspėjami, o pajamos yra reikšminga teigiama reikšmė. Tokiomis sąlygomis korporacija stabiliai funkcionuos ilgą laiką. Turto vertinimo teorijoje kapitalizacija suprantama kaip pajamų konvertavimo į objekto rinkos vertės rodiklį procesas, grynąsias pajamas dalijant iš kapitalizacijos koeficiento. Ši norma parenkama atsižvelgiant į situaciją nekilnojamojo turto rinkoje ir riziką, susijusią su vertinamos įmonės veikla.

Diskontavimo metodas yra būsimų pinigų įplaukų pavertimas dabartine verte, naudojant pasirinktą diskonto normą.

BENDROVĖS FINANSINIS PLANAVIMAS

Viena iš pagrindinių efektyvumo didinimo sričių finansų valdymas yra vidinio finansų planavimo ir kontrolės tobulinimas.

Finansinis planas Tai apibendrintas planavimo dokumentas, atspindintis einamojo (iki vienerių metų) ir ilgalaikio (virš vienerių metų) laikotarpio lėšų gavimą ir išleidimą. Šis planas reikalingas norint gauti kokybinę būsimų pinigų srautų prognozę.

Finansinio planavimo užduotys yra šios:

1) naudojant ekonominę, teisinę, apskaitos ir rinkos informaciją, taip pat informaciją apie bendrovės finansinę ir investavimo politiką;

2) analizuojant ir vertinant sprendimų dėl dividendų, finansavimo ir investicijų ryšį;

3) numatant valdymo sprendimų pasekmes, siekiant išvengti neigiamų įvykių įtakos ir aiškiai reprezentuoti operatyvinių ir ilgalaikių sprendimų ryšį;

4) pasirenkant sprendimus, kurie yra įgyvendinami pagal priimtus finansinius ir investicinius planus;

5) lyginamajame finansiniame plane nustatytų sprendimų ir tikslų įgyvendinimo rezultatų vertinime.

Finansinio planavimo ir prognozavimo modelių taikymo rezultatas yra pasirinkimo galimybės finansinės ataskaitos(pelnas ir nuostoliai, pajamos ir sąnaudos, pinigų srautai).

Biudžeto sudarymas – tai konkrečių biudžetų sudarymo procesas pagal veiklos planavimo tikslus (pavyzdžiui, ateinančio mėnesio ar ketvirčio pajamų ir išlaidų planavimas).

Sąmata yra planinio skaičiavimo forma, kuri nustato įmonės grynųjų pinigų poreikį ateinančiam laikotarpiui (ketvirčiui, metams) ir rodiklių skaičiavimo veiksmų seką. Pavyzdžiui, produkcijos gamybos ir pardavimo kaštų sąmata (biudžetas). Šis terminas buvo plačiai vartojamas planinėje ekonomikoje, rengiant techninį ir finansinį įmonės ateinančių metų planą.

Pagrindinis finansų planavimo tikslas – numatyti galimas finansinių išteklių, kapitalo ir rezervų apimtis, remiantis pinigų srautų iš nuosavų, skolintų ir pritraukiamų iš akcijų rinkos finansavimo šaltinių prognozavimu.

Svarbiausi finansų planavimo objektai:

§ pajamos (grynosios) iš produkcijos (prekių, darbų, paslaugų) pardavimo;

♦ pelnas ir jo paskirstymas;

♦ specialios paskirties lėšos ir jų naudojimas;

♦ mokėjimų į biudžeto sistemą mokesčių ir rinkliavų forma apimtis;

♦ įmokos į valstybės nebiudžetinius fondus vieningo socialinio mokesčio forma ir kt.

Sukurti finansinius planus naudojami šie informacijos šaltiniai:

♦ susitarimai (sutartys), sudaryti su produktų vartotojais ir tiekėjais materialiniai ištekliai ir paslaugos;

♦ analizės rezultatai apskaitos išrašai(formos Nr. 1-5) ir praėjusio laikotarpio (mėnesio, ketvirčio, ​​metų) finansinių planų įvykdymas;

♦ prognozuojami produkcijos pardavimo skaičiavimai arba produkcijos pardavimo planai, remiantis užsakymais, paklausos prognozėmis, pardavimo kainų lygiu ir kitomis rinkos situacijos sąlygomis, įskaitant produkcijos tiekimą už grynuosius pinigus ir mainų būdu. Pagal pardavimų rodiklius apskaičiuojama produkcijos apimtis, gamybos sąnaudos, pelnas, turto grąža, nuosavas kapitalas ir pardavimai;

♦ teisės aktais patvirtinti ekonominiai standartai (mokesčių tarifai, įmokų į valstybės nebiudžetinius fondus tarifai, nusidėvėjimo normos, banko palūkanų diskonto norma, minimali mėnesinė alga ir kt.);

♦ įmonės vadovybės patvirtinta apskaitos politika.

Šių duomenų pagrindu parengti finansiniai planai (biudžetai) yra orientyras (gairės) finansuojant einamuosius finansinius ir veiklos poreikius, investicines programas ir projektus bei kitą veiklą, užtikrinančią korporacijos plėtrą.

Finansų planavimo principai

Finansų planavimo principai:

1. Finansinės brandos principas ("auksinė bankininkystės taisyklė") yra tai, kad lėšos turi būti gautos ir naudojamos laiku, tai yra, kapitalo investicijos, kurių atsipirkimo laikotarpis yra ilgas, turi būti finansuojamos ilgalaikiu skolintu lėšomis (ilgalaikis). banko paskolos ir obligacijos).

2. Mokumo principas suponuoja, kad grynųjų pinigų planavimas turi užtikrinti įmonės mokumą bet kuriuo metų laiku. Korporacija turi turėti pakankamai likvidumo, kad galėtų įvykdyti savo aukšto prioriteto trumpalaikius įsipareigojimus. Kuriame Turimas turtas visada viršija trumpalaikius įsipareigojimus, o nuosavas apyvartinis turtas turi viršyti būtiniausius įsipareigojimus materialinių vertybių ir paslaugų tiekėjams.

3. Investicijų grąžos principas yra tas, kad už kapitalo investicijos reikėtų rinktis pigiausius finansavimo būdus (savarankiškas finansavimas, finansinė nuoma – lizingas, investicinis selengas ir kt.). Skolintos lėšos pelninga pritraukti tik tuo atveju, jei jie padidina nuosavybės grąžą.

4. Rizikos subalansavimo principas. Ypač rizikingas ilgalaikes investicijas patartina finansuoti nuosavų lėšų (grynojo ir pelno, nusidėvėjimo sąnaudų ir kt.) sąskaita.

5. Pritaikymo prie rinkos poreikių principas. Korporacijai svarbu atsižvelgti į rinkos sąlygas ir priklausomybę nuo paskolų ir skolinimosi gavimo, nes ne visais atvejais nuosavų lėšų pakanka einamajai ir investicinei veiklai finansuoti.

6. Ribinio pelningumo principas rodo, kad patartina rinktis tokias investicijas, kurios užtikrina maksimalią (ribinę) investuoto kapitalo grąžą su priimtinu rizikos lygiu.

Finansų planavimo metodai

Planavimo metodai yra specifiniai planinių skaičiavimų metodai ir būdai. Šie metodai apima:

Skaičiavimo ir analizės metodas planavimas grindžiamas pasiekta verte finansinius rodiklius numatyti jų lygį būsimam laikotarpiui. Šis metodas taikomas tais atvejais, kai nėra finansinių ir ekonominių standartų, o rodiklių ryšys gali būti nustatomas ne tiesiogiai, o netiesiogiai, remiantis jų dinamikos per keleto laikotarpių (mėnesių, metų) tyrimu.

Norminis metodas planuojant finansinius rodiklius, remiantis iš anksto nustatytomis normomis ir standartais nustatomas korporacijos piniginių išteklių poreikis ir jų formavimo šaltiniai. Tokie standartai yra mokesčių tarifai, įmokų į valstybės nebiudžetinius fondus tarifai, pagrindinio kapitalo ir nematerialiojo turto amortizacijos normos, banko palūkanų diskonto norma ir kt.

Norminis planavimo metodas yra pats paprasčiausias ir prieinamiausias. Žinodami standartinį ir tūrinį rodiklį, galite nesunkiai apskaičiuoti planuojamą finansinį rodiklį.

Balanso metodas finansinių rodiklių planavimas susideda iš to, kad pasiekiamas ryšys tarp turimų finansinių išteklių ir realaus jų poreikio. Balanso metodas naudojamas prognozuojant įplaukas ir mokėjimus iš piniginių fondų (kaupimas ir vartojimas), pajamų ir išlaidų ketvirčio planas, mėnesio mokėjimų balansas (kalendorius) ir kt.

§ sumažintų išlaidų minimumas;

♦ minimalios veiklos sąnaudos;

♦ minimalios kapitalo investicijos su didžiausiu jo panaudojimo efektyvumu;

♦ minimalus kapitalo apyvartos laikas, ty avansinių lėšų apyvartos paspartinimas;

♦ dabartinio pelno maksimumas.

Ekonominio ir matematinio modeliavimo metodas finansų planavime leidžia kiekybiškai įvertinti ryšį tarp finansinių rodiklių ir veiksnių, turinčių įtakos jų vertei. Šis ryšys atskleidžiamas ekonominiame ir matematiniame modelyje, kuris yra tikslus ekonominių procesų aprašymas naudojant matematinius simbolius ir technikas (lygtis, nelygybes, grafikus, lenteles ir kt.). Modelis apima tik pagrindinius (lemiančius) veiksnius. Jis gali būti pagrįstas funkciniu arba koreliaciniu ryšiu.

Koreliacija yra tikimybinė priklausomybė, kuri pasireiškia tik bendras vaizdas ir su daugybe stebėjimų.

Ekonominio ir matematinio finansinio rodiklio modelio kūrimas susideda iš kelių etapų:

♦ Tam tikro laiko (metų) finansinio rodiklio dinamikos tyrimas ir šiai dinamikai įtakojančių veiksnių nustatymas.

♦ Finansinio rodiklio funkcinės priklausomybės nuo lemiančių veiksnių modelio apskaičiavimas (pavyzdžiui, pelnas iš produkcijos pardavimo apimties);

♦ Įvairių finansinio rodiklio prognozavimo variantų kūrimas.

♦ Galimos finansinio rodiklio dinamikos ateityje analizė ir ekspertinis įvertinimas.

♦ Pasirinkimas geriausias variantas t.y. priimant planuotą sprendimą.

Ekonominis ir matematinis modelis turėtų apimti ne visus, o tik pagrindinius veiksnius. Modelio patvirtinimas atliekamas praktiškai. Šiuo atveju svarbus modelio reprezentatyvumas, tai yra tiriamo objekto stebėjimų trukmė.

Pirmasis finansinio plano (veiklos ar metinio) rengimo etapas – finansinių rodiklių, paimtų iš įmonės (bendrobės) buhalterinių ir statistinių ataskaitų už laikotarpį iki planuojamo (ketvirčio, ​​pusmečio, metų) analizė. Šie rodikliai apima: parduotų prekių (produktų, darbų, paslaugų) pajamas, parduotų prekių savikainą, pelną, investicijų apimtį, turto ir nuosavo kapitalo grąžą, rodiklius. finansinis tvarumas, balanso mokumas ir likvidumas.

Antrasis etapas – specialių skaičiavimų ir lentelių sudarymas finansiniam planui (apskaitos ir grynojo pelno apskaičiavimai bei jo paskirstymas pagal sritis, nusidėvėjimas, kapitalo investicijų finansavimo šaltiniai, apyvartinių lėšų poreikis ir kt.).

Trečiasis etapas – finansinių planų (biudžetų) vykdymo ataskaitų rengimas. Jie naudojami finansinei analizei ir ateinančio laikotarpio planų rengimui.

Finansinius darbus korporacijose atlieka speciali finansų tarnyba arba apskaitos skyrius.

Finansinės paslaugos tikslas:

♦ gamybinės ir komercinės veiklos aprūpinimas piniginiais ištekliais, tai yra nuolatinis įmonės mokumas ir jos balanso likvidumas;

♦ turto (turto), nuosavo kapitalo ir pardavimų grąžos augimo užtikrinimas;

♦ atsiskaityti ir vykdyti finansinius įsipareigojimus valstybei ir partneriams (teisiniai ir asmenys);

♦ veiklos (einamųjų) ir ilgalaikių finansinių planų (biudžetų) rengimas;

♦ racionalaus pinigų išteklių judėjimo (pinigų srautų) kontrolė.

Finansinis darbas korporacija vykdoma trijose pagrindinėse srityse. Tai:

1. Finansinis planavimas (pajamų, išlaidų ir kapitalo planavimas).

2. Operatyvinė (einamoji) veikla pinigų apyvartai valdyti.

3. Kontrolinis ir analitinis darbas.

Finansų planavimas yra plėtoti ir analizuoti įgyvendinimą skirtingi tipai finansiniai planai (biudžetai).

Biudžetai skirstomi į veiklos ir finansinius. Į veiklos biudžetą įeina:

♦ pardavimo biudžetas;

♦ gamybos biudžetas;

♦ inventoriaus biudžetas;

♦ medžiagų ir energijos sąnaudų biudžetas;

♦ darbo sąnaudų biudžetas;

♦ nusidėvėjimo mokesčių biudžetas;