6 ndfl in 1s 8.3 įmonės apskaita. Gyventojų pajamų mokesčio atskaitomybės formavimas

2016 m. buhalteriai domėjosi, kodėl buvo išrasta 6-NDFL forma. Visi buvo įpratę, kad 2-NDFL forma buvo pagrindinė ir vienintelė ataskaitos forma, atspindinti pelno mokesčio apskaitą. asmenys... Tačiau 2-NDFL yra mokesčių agento ir mokesčių mokėtojo santykių istorija, o mokesčių institucijoms taip pat reikėjo įrankio, kad galėtų sekti savo santykius su agentais. Ir tai būtina – padaryta. Ir voila! - tu jau, keikdamasis, užpildai naują formą.

Taigi, formuokite 2-NDFL, pabrėždami apskaičiavimo teisingumą ir išskaičiuojamojo mokesčio savalaikiškumą. mokesčių agentas papildė 6-NDFL formą. Teisingai apskaičiuotas ir laiku išskaitytas mokestis turi būti per Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 123 straipsnyje nurodytą laikotarpį. biudžeto sistema Rusijos Federacija... Už mokesčių sumų nesumokėjimą ar nepervedimą nustatyta atsakomybė (2013-03-19 raštas iš Mifin Nr. 03-02-07 / 1/8500). Be to, bauda skiriama ne tik už mokesčio nepervedimą, bet ir už pavėluotą mokesčio pervedimą.

Nuobaudų buvimas reiškia tam tikrus ryšius tarp Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos ir mokesčių agentų organizacijų. Pateikus IV ketvirčio 6-NDFL ataskaitą (atspindinčią šiuos ryšius) ir visų keturių metų ataskaitų rezultatams sulyginus su 2-NDFL metine ataskaita, klausimų buhalteriams sumažės.

Tuo tarpu, nelaukdami 2017 m. ir 6-NDFL pristatymo IV ketvirčiui, 1C ekspertai apsvarstys keletą konkrečių situacijų ir pasakys, kaip jas atspindėti programos „1C: Atlyginimas ir žmogiškųjų išteklių valdymas 8“ 3.1 versijoje. 1 (kad būtų lengviau suvokti, pavyzdžiai pildomi taip, lyg programoje nebūtų kitų skaičiavimų).

Fiksuotas avansas viršija nuo atlyginimo apskaičiuotą gyventojų pajamų mokesčio sumą užsienietis darbuotojasįsidarbino Rusijos organizacijoje. Kaip tokiu atveju reikia pildyti 6-NDFL?

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227.1 straipsnio 6 dalimi, gyventojų pajamų mokesčio sumą sumažinta fiksuotų avansinių mokėjimų suma. Jei kas mėnesį fiksuotas mokėjimas viršija gyventojų pajamų mokesčio sumą, apskaičiuotą nuo darbuotojo užsieniečio pajamų, tada mokestis į biudžetą nepervedamas. Šią nuomonę suformulavo Federalinė mokesčių tarnyba laiške Nr. BS-4-11 / [apsaugotas el. paštas] data 2016-05-17. Tačiau pagal rekomendacijas Federalinės mokesčių tarnybos 2016-09-08 rašte Nr. GD-4-11 / 14507, sudarant 6-NDFL ataskaitą, tuo atveju, kai jokia suma nėra pervedama, ji būtinas mokesčiui atspindėti bendrai, ir nurodyti nulinę pervesto gyventojų pajamų mokesčio sumą...

6-NDFL formoje ši situacija atsispindi tiek 1 skirsnyje (apskaičiuotų pajamų, mokesčių ir fiksuoto avanso sumos), tiek 2 skirsnyje (faktinio pajamų gavimo data ir suma). Laukuose „Mokesčio išskaičiuojamas mokestis iš datos“, „Mokesčio pervedimo terminas“ įstatymų nustatyta tvarka įrašomos datos, o „Išskaityto mokesčio suma“ – nulis.

1 pavyzdys... Bevizis užsienietis Privalovas A.I. pateikė pranešimą sumažinti avansinių mokėjimų mokestį 12 600 rublių (1 pav.). Skaičiuojant liepos mėnesio atlyginimą, jam buvo sukauptos pajamos - Darbo užmokestis 46 155 rubliai ir gyventojų pajamų mokestis buvo apskaičiuotas 13% tarifu - 6 000 rublių.

1 pav Išankstinis mokėjimas dėl gyventojų pajamų mokesčio

12 600 rublių avansas viršijo 6 000 rublių apskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio sumą ir mokestis nepervedamas.

9 mėnesių ataskaitos 1 skirsnyje (2 pav.) atsispindi:

20 eilutėje „Priskaičiuotų pajamų suma“ - 46 155

40 eilutėje „Priskaičiuoto mokesčio suma“ – 6 000

50 eilutėje „Fiksuoto avanso suma“ – 6000

2 pav. 1 ir 2 skyriai

9 mėnesių ataskaitos 2 skirsnyje (2 pav.) atsispindi:

110 eilutėje „Data išskaičiuojamas mokestis“ – 2016-08-03 pagal 2016 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 str., išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nuo darbo užmokesčio seka atlyginimo dieną už antrą mėnesio pusę;

120 eilutėje „Mokesčio pervedimo terminas“ - ne vėliau kaip per vieną dieną nuo mokesčio išskaičiavimo 2016-08-04 (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 6 punktas);

Skaičiuodamas atlyginimą už rugpjūčio mėnesį, darbuotojas Privalovas A.I. buvo sukauptos pajamos - 60 000 rublių atlyginimas ir gyventojų pajamų mokestis buvo apskaičiuotas 13% tarifu - 7 800 rublių. Pavyzdyje 6-NDFL ataskaita sugeneruojama prieš faktinį pajamų išmokėjimą darbuotojui ir mokesčių pervedimą.

Likusi avansinio mokesčio dalis po liepos mėnesį apskaičiuoto 6 000 rublių gyventojų pajamų mokesčio yra 6 600 (12 600 - 6 000) rublių. 1 200 rublių (7 800 - 6 600) turėtų būti pervesta į biudžetą.

Remiantis dviejų mėnesių rezultatais, 9 mėnesių ataskaitos 1 skirsnyje (3 pav.) atsispindi:

20 eilutėje „Priskaičiuotų pajamų suma“ - 106 155 (46 155 +60 000)

50 eilutėje „Fiksuoto avanso suma“ – 12 600

80 eilutėje „Mokesčių agento neišskaičiuota mokesčio suma“ - 1 200.

3 pav. 1 ir 2 skyriai

Kadangi pajamos faktiškai nebuvo gautos, tai rugpjūtį paskaičiuotas atlyginimas ir mokesčiai 9 mėn. ataskaitos 2 skyriuje neatsispindi.

Tačiau 2 skiltyje pateikiama informacija tik apie liepos mėnesio pajamas (3 pav.).

100 eilutėje „Faktinio pajamų gavimo data“ – 2016-07-31;

110 eilutėje „Data išskaičiuojamas mokestis“ – 2016-08-03;

120 eilutėje „Mokesčio pervedimo terminas“ – 2016-08-04;

130 eilutėje „Faktiškai gautų pajamų suma“ – 46 155;

140 eilutėje „Išskaityto mokesčio suma“ – 0.

Rugpjūčio mėnesį 60 000 rublių atlyginimo forma apskaičiuotos pajamos buvo sumokėtos rugsėjo 5 d. Dabar, sumokėjus pajamas, mokestis laikomas išskaičiuotu. Todėl 9 mėnesių ataskaitos 1 skiltyje (4 pav.) mokesčio suma iš 80 eilutės „eina“ į 70 eilutę.

70 eilutėje nurodoma „Išskaityto mokesčio suma“ – 1 200,

ir 80 eilutėje „Mokesčio suma, kurią išskaičiuoja išskaičiuojantis asmuo“ iš naujo nustatomas į nulį.

20, 40, 50 eilutės nepasikeitė:

20 eilutėje „Priskaičiuotų pajamų suma“ -106 155 (46 155 + 60 000)

40 eilutėje „Apskaičiuota mokesčio suma“ - 13 800 (6 000 + 7 800)

50 eilutėje „Fiksuoto avanso suma“ - 12 600.

4 pav. 1 ir 2 skyriai

Pinigai darbuotojui buvo pervesti rugsėjo 5 d., todėl buvo išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis. Todėl 9 mėnesių ataskaitos 2 skyriuje pridedamas blokas, kuriame yra informacija apie rugpjūčio mėnesio atlyginimą (4 pav.).

Antrame 2 skyriaus bloke rodoma:

110 eilutėje „Išskaičiuojamas mokestis prie šaltinio“ - 2016-05-09 (pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio taisykles gyventojų pajamų mokestis turėtų būti išskaičiuotas iš darbo užmokesčio tą dieną, kai išmokamas atlyginimas už antrąjį). pusė mėnesio);

120 eilutėje „Mokesčio pervedimo terminas“ - 2016-06-09 (pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 6 punktą mokesčių agentai privalo pervesti iš darbo užmokesčio išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį ne vėliau kaip kitą dieną po pajamų išmokėjimo mokesčių mokėtojui diena);

130 eilutėje „Faktiškai gautų pajamų suma“ – 60 000;

140 eilutėje „Išskaityto mokesčio suma“ – 1 200.

Atkreipkite dėmesį, kad tikroji mokesčių pervedimo data ataskaitoje nerodoma.

Tikrindamas ataskaitą IFTS lygina 120 eilutės „Mokesčių pervedimo terminas“ vertę su skaičiavimo kortelės duomenimis su mokesčių agento biudžetu. Kai yra prieštaringos situacijos o poreikis pridėti mokėjimo patvirtinimą gali būti reikšminga 107 lauko reikšmė Apmokestinamasis laikotarpis» Gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo pavedimuose. Teisės aktai neduoda aiškaus atsakymo į klausimą, ką nurodyti – mėnesį ar tikslią datą. Kad nekiltų nesusipratimų, galite nurodyti mėnesį, kaip pataria FTS ekspertai straipsnyje „Kaip pildyti 107 eilutę mokant gyventojų pajamų mokestį 2016 m.?“ (Federalinės mokesčių tarnybos 2016 09 01 laiškas Nr. BS-3-11 / [apsaugotas el. paštas]).

Programoje „1C: Atlyginimas ir žmogiškųjų išteklių valdymas 8“ 3 redakcija turi 2 skyriaus tikrinimo ataskaitas 6-NDFL ir laiko kontrolę. gyventojų pajamų mokesčio mokėjimas, kurios skirtos padėti vartotojui nesuklysti su mokesčių pervedimo data.

Darbuotojas atlyginimą gauna grynaisiais kasoje. Po atleidimo jis neatvyko dėl galutinio mokėjimo. Taigi darbuotojas realiai pajamų negavo, priskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis nebuvo išskaičiuotas ir pervestas. Kaip šiuo atveju turėtų būti užpildytas 6-NDFL?

2 pavyzdys... Darbuotojas Gorbunkovas S.S. buvo atleistas 12.07.16. Atleidžiant buvo atliktas galutinis paskaičiavimas – jam priklausantis atlyginimas ir kompensacija už nepanaudotos atostogos 35 544,60 rublių suma. ir taikant 13% mokesčio tarifą buvo priskaičiuotas 4 621 rublis. Bet mokėjimas nebuvo atliktas, mokestis nebuvo išskaičiuotas ir pervestas.

9 mėnesių ataskaitos 1 skirsnyje (5 pav.) atsispindi:

20 eilutėje „Priskaičiuotų pajamų suma“ - 35 544,60

40 eilutėje „Priskaičiuota mokesčio suma“ – 4 621

ir 80 eilutėje „Ilgą išskaičiuojančio agento neišskaičiuota mokesčio suma“ - 4 621.

5 pav. 1 ir 2 skyriai

Tuo pačiu 2 skyriuje yra informacija apie liepos mėnesio pajamas (5 pav.).

100 eilutėje „Faktinio pajamų gavimo data“ – 2016-12-07;

130 eilutėje „Faktiškai gautų pajamų suma“ - 35 544,60;

140 eilutėje „Išskaityto mokesčio suma“ – 0.

Darbuotojas turi teisę į atskaitas už vaikus, viršijančias priskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį. Kaip šiuo atveju turėtų būti užpildytas 6-NDFL?

Panašią situaciją svarsto ir Federalinė mokesčių tarnyba 2016-08-05 rašte Nr.GD-4-11 / 14373. Bet departamentas 2016-09-08 rašte Nr.GD-4-11 / 14507 išaiškina, kad pajamų mokėjimo atveju, kai mokestis nebuvo išskaičiuojamas, kadangi jis buvo apskaičiuotas lygus 0, susiklostė situacija. aiškinamas kaip nulinės mokesčio sumos išskaičiavimas ir pervedimas (panašiai kaip 1 pavyzdyje).

3 pavyzdys... Darbuotojas Rostova N.I. už neįgalų vaiką iki 18 metų leidžiama standartinė dvigubo mokesčio atskaita, jei antrasis iš tėvų atsisako atskaitymo - 24 000 rublių. Darbuotojo uždarbis liepos mėnesį siekė 20 000 rublių.

Išskaita yra didesnė už gautas pajamas, tačiau taikoma ne didesnei kaip pajamų suma. 9 mėnesių ataskaitos 1 skirsnyje (6 pav.) atsispindi:

20 eilutėje „Priskaičiuotų pajamų suma“ – 20 000

30 eilutėje „Suma mokesčių atskaitymai"- 20 000

40 eilutėje „Apskaičiuoto mokesčio suma“ – 0

6 pav. 1 ir 2 skyriai

Tuo pačiu 2 skyriuje yra informacija apie liepos mėnesio pajamas (6 pav.).

100 eilutėje „Faktinio pajamų gavimo data“ – 2016-07-31

110 eilutėje „Išskaičiuojamas mokestis prie šaltinio“ - 2016-05-08 (pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio taisykles gyventojų pajamų mokestis turėtų būti išskaičiuotas iš darbo užmokesčio tą dieną, kai išmokamas atlyginimas už antrąjį pusė mėnesio);

120 eilutėje "Mokesčio pervedimo terminas" - 2016-08-08 (ne vėliau kaip per vieną dieną nuo išskaičiuojamo mokesčio datos, atsižvelgiant į metų savaitgalius, pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 6 punktą );

130 eilutėje „Faktiškai gautų pajamų suma“ – 20 000;

140 eilutėje „Išskaityto mokesčio suma“ – 0.

Buvęs organizacijos darbuotojas pajamas gavo natūra. Tuo pačiu metu ne mokėjimai grynaisiaisšiemet jo negavo. Kaip šiuo atveju turėtų būti užpildytas 6-NDFL?

Panašią situaciją svarstė Rusijos Federacijos federalinė mokesčių tarnyba 2016-08-01 rašte Nr. BS-4-11 / 13984.

4 pavyzdys... Buvęs darbuotojas M.M. Kamnoedovas organizacija sumokėjo už kelionės į sanatoriją bilietus 5000 rublių, taigi jis turėjo natūralių pajamų. Neįmanoma išskaičiuoti priskaičiuoto 650 rublių gyventojų pajamų mokesčio, nes buvusiam darbuotojui nėra mokamas piniginis atlygis.

Programoje 1C: Atlyginimas ir personalo valdymas 8 "leidimas 3, registruojamos buvusio darbuotojo pajamos natūra (7 pav.)

7 pav. Pajamos natūra

9 mėnesių ataskaitos 1 skirsnyje (8 pav.) atsispindi:

20 eilutėje „Priskaičiuotų pajamų suma“ – 5000

40 eilutėje „Priskaičiuoto mokesčio suma“ – 650

80 eilutėje „Mokesčių agento neišskaičiuota mokesčio suma“ – 650

8 pav. 1 ir 2 skyriai

Tuo pačiu 2 skiltyje pateikiama informacija apie rugpjūčio mėnesio pajamas (8 pav.).

100 eilutėje „Faktinio pajamų gavimo data“ – 2016-08-22;

110 eilutėje „Data išskaičiuojamas mokestis“ – tuščias laukas;

120 eilutėje „Mokesčių pervedimo terminas“ – tuščias laukas;

130 eilutėje „Faktiškai gautų pajamų suma“ – 5000;

140 eilutėje „Išskaityto mokesčio suma“ – 0.

Darbuotojui buvo mokamas atlyginimas ir priedas. Jas sumokėjo tuo pačiu metu, gyventojų pajamų mokestį pervedė tą pačią dieną. Kaip tokiu atveju reikia pildyti 6-NDFL?

Yra nuomonė, kad priedas yra ne darbo užmokesčio pajamos. Faktinio atlyginimo gavimo data yra paskutinė mėnesio diena (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnio 2 punktas), o kitoms pajamoms, pavyzdžiui, premijos forma, išmokėjimo diena. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnio 1 dalis).

Rusijos Federacijos federalinė mokesčių tarnyba rašte Nr. BS-4-11 / [apsaugotas el. paštas] 2016-08-06 nurodyta, kad, laikant priemoką ne darbo užmokesčio pajamomis, 6-NDFL ataskaitoje ji turi būti nurodyta kaip atskiras blokas nuo atlyginimo, nes 100 eilutės reikšmės yra faktinio gavimo data. pajamos“ skiriasi.

Jei programos „1C: Atlyginimas ir žmogiškųjų išteklių valdymas 8“ 3 red. vartotojas ketina priedą skirti kaip kitas pajamas, tai kalbant apie premijos kaupimo apskaičiavimo tipus, reikia pakeisti pajamų kodą. nuo numatytojo „2000“ iki „4800“.

5 pavyzdys... Darbuotojas Nevstruevas Ya.P. priskaičiuotas darbo užmokestis 30 000 rublių ir priedas 3 000 rublių, mokamas kartu su atlyginimu už antrą mėnesio pusę. Kaip šiuo atveju turėtų būti užpildytas 6-NDFL?

9 mėnesių ataskaitos 1 skirsnyje (9 pav.) atsispindi:

20 eilutėje „Priskaičiuotų pajamų suma“ - 33 000

40 eilutėje „Priskaičiuota mokesčio suma“ – 4250

70 eilutėje „Išskaityto mokesčio suma“ – 4250

9 pav. 1 ir 2 skyriai

2 skyriuje yra du atskiri atlyginimų ir priedų blokai (9 pav.).

Atlyginimo bloke:

100 eilutėje „Faktinio pajamų gavimo data“ – 2016-08-31;

110 eilutėje „Data išskaičiuojamas mokestis“ – 2016-09-05;

130 eilutėje „Faktiškai gautų pajamų suma“ – 30 000;

140 eilutėje „Išskaityto mokesčio suma“ – 3 900.

Bloke apie prizą:

Faktinio pajamų gavimo 100 eilutėje data sutampa su 110 eilutėje „Mokesčio išskaičiuojamojo mokesčio data“ – 2016-09-05;

120 eilutėje „Mokesčio pervedimo terminas“ – 2016-09-06;

130 eilutėje „Faktiškai gautų pajamų suma“ - 3000;

140 eilutėje „Išskaityto mokesčio suma“ – 390.

Be abejo, buhalteriams dar kils daug klausimų dėl naujosios 6-NDFL formos, kurias paaiškins Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos specialistai. Atitinkami pakeitimai bus padaryti programoje „1C: Atlyginimas ir personalo valdymas 8“. Todėl rekomenduojame sekti atnaujinimus ir juos reguliariai diegti.

Primename: 6-NDFL ataskaita už 9 mėnesius turi būti pateikta ne vėliau kaip iki 2016 m. spalio 31 d.

Šiame straipsnyje mes apsvarstysime darbą su gyventojų pajamų mokesčiu 1C 8.3 Apskaita 3.0 - nuo nustatymų iki operacijų ir ataskaitų teikimo.

Mokesčių duomenys

Prieš pradedant skaičiuoti gyventojų pajamų mokestį, taip pat naudojant daugumą funkcijų, būtina jį sukonfigūruoti.

„Pagrindiniame“ meniu pasirinkite „Organizacijos“.

Iš sąrašo pasirinkite organizaciją, kurią norite tinkinti, ir atidarykite jos kortelę. Sąrankos formoje užpildykite pagrindinius duomenis ir tuos, kurie yra poskyryje „Mokesčių inspekcija“.

Atlyginimo nustatymas

Meniu „Atlyginimas ir personalas“ eikite į elementą „Atlyginimo nustatymai“.

Bendruosiuose nustatymuose nurodykite, kad darbo užmokesčio apskaita ir personalo apskaita bus vedama šioje programoje. Priešingu atveju likę nustatymai jums tiesiog nebus rodomi. Toliau spustelėkite hipersaitą „Darbo užmokesčio apskaitos tvarka“.

Sąrašo formoje pasirinkite eilutę, atitinkančią konfigūruojamą organizaciją. Prieš jus atsidarys atitinkama forma. Jo apačioje pasirinkite elementą „Mokesčių ir ataskaitų teikimo sąranka“.

Atsidariusiame lange eikite į skyrių „Gyventojų pajamų mokestis“ ir nurodykite, kaip jums bus taikomi šie atskaitymai.

Dabar pereikime prie pajamų ir atskaitymų tipų nustatymo gyventojų pajamų mokesčio kaupimas... Norėdami tai padaryti, meniu „Atlyginimas ir personalas“ pasirinkite elementą, kurį įvedėme anksčiau - „Atlyginimo nustatymai“.

Eikite į skyrių „Klasifikatoriai“ ir spustelėkite hipersaitą „Asmens pajamų mokestis“.

Patikrinkite atsidariusių duomenų, ypač skirtuko „Gyventojų pajamų mokesčio rūšys“, užpildymo teisingumą.

Jei reikia, sąrašą taip pat galite tinkinti. Grįžkite į atlyginimo nustatymo formą ir skiltyje „Darbo užmokesčio apskaičiavimas“ pasirinkite atitinkamą elementą. Paprastai duomenys jau bus tipiškame konfigūracijos pakete.

Gyventojų pajamų mokesčio apskaitos operacijos 1C

Gyventojų pajamų mokestis kaupiamas ne tik nuo darbo užmokesčio, bet ir nuo atostogų bei kitų pajamų, be įstatyme numatytų pajamų (pavyzdžiui, vaiko priežiūros pašalpos).

Apsvarstykite gyventojų pajamų mokestį dokumente "". Jis yra to paties pavadinimo skirtuke. šio dokumento... Čia taip pat taikomi atskaitymai. Po paskelbimo šie duomenys įtraukiami į operacijas.

Mokestis išskaitomas dokumento įregistravimo dieną. Gyventojų pajamų mokesčio jis neišskaičiuoja nuo kitų pajamų, pavyzdžiui,. Tai atlieka „Operacija gyventojų pajamų mokesčio apskaita».

Meniu „Atlyginimas ir personalas“ pasirinkite „Visi gyventojų pajamų mokesčio dokumentai“. Atsidariusioje sąrašo formoje sukurkite naujas dokumentas su operacijos tipu „Gyventojų pajamų mokesčio apskaitos operacija“.

Pagrindinis registras mokesčių apskaita Gyventojų pajamų mokestis 1C 8.3 yra kaupimo registras „Mokesčių mokėtojų, turinčių gyventojų pajamų mokesčio biudžetą, apskaičiavimai“.

Ataskaitų teikimas

Dažniausiai naudojami gyventojų pajamų mokesčio ataskaitų dokumentai: „2-NDFL“ ir „6-NDFL“. Jie yra meniu „Atlyginimas ir personalas“.

2-NDFL sertifikatas reikalingas tik norint gauti informaciją ir perduoti ją darbuotojui arba Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai.

6-NDFL formavimas susijęs su reguliavimo ataskaitomis ir pateikiama kiekvieną ketvirtį. Užpildymas atliekamas automatiškai.

Gyventojų pajamų mokesčio priskaičiavimo teisingumo tikrinimas

Jei 1C 8.3 priskaičiuotas ir išskaitytas gyventojų pajamų mokestis nesutampa, klaidų galite rasti naudodami universalią ataskaitą. Antraštėje pasirinkite registrą „Mokesčių mokėtojų, turinčių biudžetą gyventojų pajamų mokesčiui, apskaičiavimai“ ir nurodykite, kad jis bus formuojamas pagal likučius ir apyvartas.

Ataskaitos versiją pakeiskite meniu „Daugiau“ – „Kita“. Nustatymai gali būti atliekami kaip tik norite. Šiame pavyzdyje pašalinome kai kuriuos laukus ir sugrupavome pagal asmenis.

Ši ataskaita leis patikrinti gyventojų pajamų mokesčio kaupimo ir atskaitymo teisingumą.

Buhalterija jau seniai kompiuterizuota. Personalo apskaita, taip pat pajamų mokesčio apskaita, taip pat atliekama kompiuteriu naudojant vieną iš 1C serijos programų.

Kas yra ši programa

Nuo 2016 m. kiekvienas darbdavys, įdarbinęs darbuotojus, privalo atsiskaityti valstybei už gyventojų pajamų mokestį. Visų pirma būtina pateikti informaciją apie apskaičiuotas ir sulaikytas sumas pajamų mokestis.

Eilėje apskaitos programinė įranga pasirodė nauja versija programa „Atlyginimas ir personalo valdymas“, sukurta būtent tiksliam personalo ir visko, kas su juo susijusi, apskaitai. Visų pirma, apskaityti priskaičiuotą ir išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį.

1C ZUP pagalba taip pat galite teisingai užpildyti 6 gyventojų pajamų mokesčio formą, priklausomai nuo to, kada mokestis buvo apskaičiuotas ir kada faktiškai pervestas į biudžetą.

Šias ataskaitas būtina pateikti kartą per ketvirtį. Visos vertės rodomos kaupimo principu. Kodėl jis pildomas automatiškai, o ne rankiniu būdu? Jei informacija įvedama teisingai į programą, ji teisingai užpildys pajamų mokesčio ataskaitą.

Įrengimas prieš darbą

Prieš pradėdami dirbti su programa, turite patikrinti visus nustatymus, kad apskaičiuotas ir išskaitytas mokestis būtų įrašytas teisingai. Tam būtina atlikti išankstinį pasirengimą:

• Atidarykite "nustatymus";
• spustelėkite "apskaitos parametrai";
• įveskite skirtuką „Darbo užmokestis“;
• čia galite pamatyti žymimąjį laukelį. Būtent jis nustato, kaip bus išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis. Jei piktograma įjungta, skaičiavimo ir saugojimo momentai sutaps. Jei varnelė nepažymėta, tada vyks tik mokesčių apskaičiavimas, o išskaitymas bus atliktas vėliau, darbuotojui faktiškai gavus sumą. Tai yra, kai patalpintas dokumentas „Mokėtinas atlyginimas“.

Buhalteris turi nedelsdamas įvesti į programą visą informaciją apie samdomus darbuotojus, tada kiekvieno ketvirčio pabaigoje automatiškai bus generuojamos ataskaitos 6 gyventojų pajamų mokesčio forma 1C ZUP.

1C ZUP programoje tai galima padaryti taip:

• Atidarykite skirtuką „Ataskaitų teikimas. Nuoroda";
• išskleidžiamajame sąraše pasirinkite „1C – Reporting“;
• tada pasirinkite elementą „Sukurti“;
• išskleidžiamajame meniu pasirinkite „6 gyventojų pajamų mokestis“.

Dabar reikia nurodyti laikotarpį, kuriam vyks 6 gyventojų pajamų mokesčio formavimas ZUP. Jeigu buhalteris viename kompiuteryje prižiūri kelis juridiniai asmenys, tada atsirandančiame užpildyti lange reikia tiksliai pasirinkti organizaciją, kuriai šiuo atveju generuojamos ataskaitos. Jei yra tik viena įmonė, jums nereikia nieko rinktis. Pagal numatytuosius nustatymus jis bus rodomas dokumentuose.

Į pastabą! Norėdami visada teisingai užpildyti ataskaitą, turite stebėti pokyčius mokesčių teisės aktai... Tai būtina, kad būtų laikomasi ataskaitos formos. Jeigu pasikeis teisės aktai, o dokumento forma nauja, o ataskaita pateikiama pagal senąją, tai įmonė bus įtraukta mokestinė prievolė per nesavalaikis pristatymas mokesčių ataskaitų teikimas.

Įvedus visus reikiamus pradinius duomenis, reikia paspausti „Enter“, ir sistema nukreips į užpildytos formos puslapį. Būtina dar kartą patikrinti visus pirminius duomenis:

• Įmonės pavadinimas;
• laikotarpis, už kurį surašyta ataskaita;
• ataskaitos tipas – pirminis arba korekcinis;
• pasirašymo data;
• Kita informacija.

Patikrinus visą informaciją reikia paspausti mygtuką „užpildyti“ ir programa su automatiniu valdymu sugeneruos ataskaitą, paimdama visą reikiamą informaciją iš mokesčių registrų. ataskaitinis laikotarpis... Jei pirminiai duomenys buvo įvesti į programą teisingai, dokumentas yra paruoštas pateikti IFTS.

Tačiau prieš pateikdami turite dar kartą patikrinti, ar sugeneruota ataskaita užpildyta teisingai. Norėdami tai padaryti, turite sugeneruoti darbo užmokesčio sąrašą rankiniu režimu. Teisingai įvedus pirminę informaciją ir laiku apskaitant, 6 gyventojų pajamų mokesčio formos ataskaitos 020 ir 040 eilutėse sumos turėtų sutapti su darbo užmokesčio sąrašo eilutėmis „iš viso sukaupta“ ir „iš viso išskaityta“. sugeneruotas rankiniu būdu. Tai yra, ataskaitos eilučių suma turi būti lygi ataskaitoje esančių eilučių sumai.

Jei visi skaičiai sutampa, tada ataskaita sugeneruojama teisingai ir teisingai. Bet jei atitikmenų nėra, reikia ieškoti klaidos. Šis procesas yra gana ilgas ir kruopštus, tačiau be jo neapsieisite. Jei bus padaryta klaida, ji tikrai bus atskleista per eilinį Federalinės mokesčių tarnybos patikrinimą. Tada įmonei bus skirta bauda!

Į pastabą! Ieškant klaidų labai patogu naudoti eilutę iššifravimą. Ši funkcija galima 1C ZUP. Norėdami tai padaryti, turite perkelti pelės žymeklį ant eilutės, kurioje norite gauti iššifravimą. Tada 2 kartus spustelėkite kairįjį pelės mygtuką arba 1 kartą dešinįjį mygtuką. Atsidarys papildomas meniu. Čia reikia pasirinkti „iššifruoti“ ir bus prieinama išsami informacija.

Dabar labai patogu pasitikrinti apskaičiavimą 6 gyventojų pajamų mokesčio forma su darbo užmokestis ir ieškoti neatitikimų. Juos identifikuojant taip pat būtina išsiaiškinti, iš kur jie atsiranda, kad būtų ištaisytos kitose ataskaitose galinčios atsirasti klaidos.

Sudarant ir tikrinant 6 gyventojų pajamų mokesčio ataskaitą, ypatingas dėmesys turėtų būti skiriamas 2 skyriui. Atlikus kiekvieną dokumentą apie atlyginimų ir kt. Pinigai darbuotojai turėtų atidžiai stebėti pajamų mokesčio išskaitymą. Mokėjimų gavimas, mokesčio apskaičiavimas ir išskaitymas turi sutapti 2 str. 223 ir str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnis.

Žemiau esančioje lentelėje parodyti atvejai, kai 040 ir 070 eilučių reikšmės gali nesutapti:

Koks mokėjimas atliekamas	Data, kada faktiškai gaunamos lėšos ir kada apskaičiuojamas privalomas pajamų mokestis	Data kada privalomas mokėjimas gali būti sulaikytas
Kiekvieną mėnesį mokamas atlyginimas ir priedai	Paskutinė mėnesio diena, kai pervedamas išmokėtas atlyginimas	Diena, kai darbuotojui buvo atliktas galutinis mokėjimas
Nedarbingumo atostogose	Diena, kai darbuotojas gauna kompensaciją už ligą	Tą akimirką, kai darbuotojas faktiškai gavo pinigus
Pinigai, išduoti dėl darbuotojo išvykimo į komandiruotę	Paskutinė mėnesio, kai buvo patvirtinta išlaidų ataskaita, diena	Kitą mėnesį, jei darbuotojui buvo sumokėta papildomų grynųjų pinigų
Atostogų kompensacija	Momentas, kai turėjo būti sumokėta	Momentas, kai darbuotojas gauna lėšas į rankas ir padeda parašą
Kiti mokesčiai. Įskaitant atostogas po atleidimo	Momentas, kai darbuotojas gauna pinigus į rankas	Momentas, kai darbuotojas pasirašo, kad gautų pinigus

Nedarbingumo atostogų apskaita

Birželio mėnesį susirgo organizacijos darbuotoja, nedarbingumo atostogos birželio 15–22 d. Darbo užmokesčio mokėjimo diena pagal Nuostatus liepos 07 d.

Į pastabą! Laukeliuose „pajamų, skirtų gyventojų pajamų mokesčiui, sumokėjimo data“ ir „pajamų gavimo data“ reikia nurodyti tikrąją datą, kada darbuotojui buvo išmokėta sukauptų pajamų suma. Tai yra, 07. 07. Būtent nuo to priklauso 100 ir 110 eilučių pildymas 1C ZUP gyventojų pajamų mokesčio 6 formos ataskaitos 2 skyriuje.

Dabar reikia laikyti dokumentą ir patikrinti, kokie judesiai įvyko registre, norint pranešti apie „nedarbingumo atostogų kaupimą“. Mokesčių apskaičiavimo faktas atsispindės registre, o pajamų gavimo data - 07.07.

Dabar šiam darbuotojui reikia skaičiuoti darbo užmokestį už birželio mėnesį, tai yra už 17 darbo dienų. Darbo užmokesčio apskaitos dokumente būtina atspindėti darbo užmokestį. Įstačius dokumentą, gyventojų pajamų mokesčio skirtuke 6 gyventojų pajamų mokesčio ZUP 6 gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas ir faktinio pajamų gavimo data – birželio pabaiga.

Skaičiavimo ir kvito teisingumą galite patikrinti skirtuke “ Asmeninių pajamų mokestis su biudžetu“. Jis įstojo mokesčių registras 2 „poslinkiai“:

• Kai buvo išskaičiuotas darbo užmokesčio mokestis;
• kai buvo išskaičiuotas nedarbingumo mokestis.

Kai buhalteris pradeda dirbti su programa, jis susiduria su pasirinkimu, kaip dirbti – su vėliavėle ar be jos. Norint teisingai pasirinkti, verta kreiptis į programoje esantį žinyną. Jį galite rasti programos nustatymuose.

Dauguma specialistų renkasi darbą „su vėliavėle“, tai yra, kai apskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis iš karto įskaičiuojamas kaip išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis. Šis metodas yra paprastesnis, o mokesčių rizikos, susijusios su neteisingu kaupimu ir atskaitymu, tikimybė yra minimali.

Bet jūs ne visada galite juo naudotis!

Išvada

Naujausia personalo įrašų programos versija yra ZUP 3 versija. Tačiau daugelis buhalterių yra įpratę dirbti su 2.5 versija. 6 gyventojų pajamų mokesčio formavimas ZUP 3 yra toks pat kaip ir 2.5 versijoje, tačiau atsižvelgiant į naujas funkcijas. Čia reikia būti atsargesniems dėl užpildytų eilučių.

ATNAUJINTA: 2019-01-01

Sveiki mieli prenumeratoriai. Šiandien savo tinklaraščio puslapiuose norėčiau pasilikti ties šiuo klausimu buhalterinė apskaita 6-NDFL... Iš karto pažymiu, kad šis straipsnis nebus labai svarstomas sudėtingas pavyzdys, tačiau tai leis suprasti, kaip yra sutvarkytas duomenų apskaitos procesas 6-NDFL sertifikato užpildymas 1C ZUP 3.1(panašus straipsnis skirtas 1C ZUP 2.5 ).

O norint žinoti visus 1C gyventojų pajamų mokesčio (ir ne tik gyventojų pajamų mokesčio) apskaitos pokyčius, primygtinai rekomenduoju užsiprenumeruoti pagalbos sistemą 1C:.

Na, šiame straipsnyje pabandysiu apibūdinti pagrindinius 6-NDFL apskaitos dalykus. Pavyzdys apims tik 1 ketvirtį, tačiau svarstytas gyventojų pajamų mokesčio apskaitos principas galioja bet kuriam kitam ketvirčiui. Šiame straipsnyje pažvelgsiu į vieną darbuotoją, kuriam sausio mėnesį mokamas gruodžio mėnesio atlyginimas, kad parodyčiau kaip užpildyti 6 formos gyventojų pajamų mokesčio 1 ir 2 skiltis.

Taip pat bus kaupiami tarpatskaitiniai: nedarbingumo atostogos, kurios apmokamos su atlyginimu, ir atostogos, apmokamos tarpatskaitiniu laikotarpiu. Taip pat parodysime kovo mėnesio pradinį mokėjimą, kuris mokamas balandžio mėnesį, kad parodytume skirtumą tarp užpildydami 6-NDFL pirmą ir antrą dalis.

✅

✅

Atmintinė dėl gyventojų pajamų mokesčio įrašymo ir 6 gyventojų pajamų mokesčio užpildymo per 1s ZUP 8.3 tu gali gauti.

TURINIO vaizdo įrašas:
00:00 – Bendras aprašymas temos;
00:40 – 1 PAVYZDYS: buhalterinė apskaita 6-NDFL gruodžio mėn. atlyginimas išmokėtas sausio mėnesį;
- 00:40 - pajamų ir apskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio apskaita 1C ZUP 8.3 (registrų aprašas);
- 03:48 - 6-NDFL 1 skyriaus užpildymas (pagal pavyzdį);
- 04:03 - 1C ZUP 8.3 išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio apskaita (registrų aprašas);
- 06:55 - pajamų gavimo datos nustatymas (teorija, atmintinė);
- 08:27 - saugojimo datos nustatymas (teorija, atmintinė);
- 08:55 - perdavimo termino nustatymas (teorija, atmintinė);
- 09:55 - 6-NDFL 2 skyriaus užpildymas (pagal pavyzdį);
- 11:30 - 6-NDFL 1 skyriaus pildymas (teorija, atmintinė);
- 12:51 - 6-NDFL 2 skyriaus pildymas (teorija, atmintinė);
- 13:30 - 070 6-NDFL eilutės pildymo ypatumas;
15:23 – 2 PAVYZDYS: apskaita 6-NDFL nedarbingumo atostogų metu, apmokama su atlyginimu;
- 15:47 - mokesčių, į kurių gavimo datą atsižvelgiama į mokėjimo datą, mokėjimo datos svarbą;
- 19:11 - pajamų gavimo datos patikslinimo mechanizmas
- 21:17 - pavyzdžio atspindys 6-NDFL;
23:00 – 3 PAVYZDYS: atostoginių išmokėjimas I ketvirtį, kurio perkėlimo laikotarpis "išeina" II ketvirtį
- 24:45 - „atotrūkio“ tarp 6-NDFL 1 ir 2 skyriaus duomenų demonstravimas;

1C ZUP 3.1 (8.3) 6-NDFL ataskaitos pildymo mechanizmo pagrindai - paprastas pavyzdys

Pajamų apskaita ir apskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis

Dabar pereikime nuo teorijos prie praktikos. Kadangi šiame leidinyje bus nagrinėjami gyventojų pajamų mokesčio apskaitos pagrindai pildant 6 gyventojų pajamų mokestį, todėl, kad būtų lengviau suvokti, į informacinę bazę įtrauktas tik 1 darbuotojas - Kononov B.S., kuriam skaičiuojamas atlyginimas už gruodį.

Darbuotojo atlyginimas yra 50 000 rublių. Kaip matome, gyventojų pajamų mokestis buvo priskaičiuotas 6500 rublių. Vykdome dokumentą.

Įvedžiau registrą į dokumento formą (būtent šiame registre yra užfiksuotas gyventojų pajamų mokesčio APSKAIČIAVIMO ir IŠĖMIMO faktas). Šis registras pridedamas prie dokumento formos per Pagrindinis meniu – Rodinys – Tinkinti formos naršymo juostą. Tiesą sakant, būtent pagal šio registro duomenis formuojasi 6-NDFL 1 ir 2 skyriai, todėl publikacijoje tai bus nagrinėjama gana išsamiai.

Skelbiant dokumentą Atlyginimų ir įmokų apskaičiavimasšiame registre yra įrašas „įeinantis“ (piktograma su žaliu pliuso ženklu) apie apskaičiuotą gyventojų pajamų mokesčio sumą.

Svarbiausias šio įrašo parametras yra Pajamų gavimo data, kadangi būtent pajamų gavimo data lemia, kuriam ketvirti bus priskirtas šis apskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis (informacija apie apskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį pateikta 6-gyventojų pajamų mokesčio 1 skirsnyje 040 eilutėje).

Darbo užmokesčiui (priskaičius, kurių pajamų kodas 2000) pajamų gavimo data bus paskutinė mėnesio diena, t.y. šiuo atveju tai 31.12, priskaičiuota gyventojų pajamų mokesčio suma 6500 rublių.

Kitas svarbus registras, kuriame, skaičiuojant pajamas, duomenys už 6-NDFL pildymas per 1s ZUP 8.3, yra registras Pajamų apskaita apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį ... Taip pat įrašoma informacija, skirta užpildyti 6-NDFL 1 skyrių, bet 020 eilutėje „Sukauptų pajamų suma“. Šiuo atveju, nustatant ketvirtį, su kuriuo šios pajamos yra susijusios, taip pat naudojama pajamų gavimo datos vertė.

Atlyginimų mokėjimas ir gyventojų pajamų mokesčio išskaitymas

Sukurkite „Pareiškimą ...“, spustelėkite mygtuką „Užpildyti“. Atsiras suma, kurią organizacija privalo sumokėti darbuotojui, ir gyventojų pajamų mokesčio suma, kurią organizacija turi išskaičiuoti iš darbuotojo ir pervesti į biudžetą. Pildant Gyventojų pajamų mokesčio programa analizuoja registrą „Mokesčių mokėtojų paskaičiavimai su gyventojų pajamų mokesčio biudžetu“, ir paima teigiamą šio registro likutį, t.y. tai, kas yra apskaičiuota, bet dar neišskaičiuota.

Pažiūrėkime, kokius judėjimus šis dokumentas suformuos registre Mokesčių mokėtojų, turinčių gyventojų pajamų mokesčio biudžetą, skaičiavimai... Primenu, kad norint į formą įtraukti registrą, reikia eiti į Pagrindinis meniu - Rodinys - Formos naršymo skydelio nustatymas - Mokesčių mokėtojų, turinčių gyventojų pajamų mokesčio biudžetą, skaičiavimai.

Šiame registre matysime judesius su minuso ženklu - „išlaidų“ judėjimas. Tai reiškia, kad buvo išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis. Į tokius „išlaidų“ judesius programa atsižvelgia, kai 6-NDFL 2 skyriaus užpildymas per 1 sek. ZUP 8.3.

Apsvarstykite, kokie šio judėjimo duomenys yra svarbūs pildant 6-NDFL:

• Pranešėjas Pajamų gavimo data- nagrinėjamam pavyzdiui gruodžio 31 d. liko nepakitęs (paveldėjo iš įeinančio judėjimo ir nepasikeitė, nes buvo sukauptos ir sumokėtos pajamos su 2000 m. kodu) - tai bus 100 eilutė „Faktinio pajamų gavimo data“ antrasis skyrius 6-NDFL.
• Pranešėjas Laikotarpis- tai yra lygi dokumento "Pareiškimas ..." datai, šiuo atveju 10.01 yra 110 eilutė „Išskaičiuojamasis mokestis“... Taigi, atlyginimas už gruodį darbuotojui buvo išmokėtas sausio mėnesį, o gyventojų pajamų mokestis išskaičiuotas sausio mėnesį. Todėl labai svarbu teisingai užpildyti mokėjimo datą Pareiškimo ... dokumente, kad būtų teisingai užpildyta eilutė 110 6-NDFL.

• Mokėjimo terminas- tai yra 120 eilutė 6-NDFL „Mokesčio pervedimo terminas“ – visoms pajamoms, išskyrus atostogas ir nedarbingumo atostogas, ši vertė nustatoma kaip kitą dieną po gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo (ty šiuo atveju tai yra 11.01). Tiesą sakant, ši reikšmė priklauso ir nuo išrašo datos, nes gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo data = sumokėjimo data. Šis laikotarpis yra labai svarbus, nes būtent šią datą 6-NDFL ataskaitoje nustatoma, už kurį ketvirtį bus rodomas šio gyventojų pajamų mokesčio atskaitymo faktas. Daugiau apie tai galite paskaityti čia:

6-NDFL užpildymas per 1 sek.: 1 skiltis 6-NDFL

Svarbiausias dalykas pildant 6-NDFL yra tai suprasti 1 ir 2 skyriuose esantys duomenys patenka pagal skirtingą principą ir šiuo atžvilgiu nebūtina lyginti 1-ojo ir 2-ojo duomenų.

1 skirsnio 6-NDFL eilutės nuo 020 iki 050 užpildomos kumuliacinė suma nuo metų pradžios iki pajamų gavimo data, t.y. pvz., IV ketvirčio ataskaitoje (metinėje ataskaitoje) bus pateikiama tik ta informacija, kuri turi pajamų gavimo datą nuo 01.01 iki 31.12 tų metų, už kuriuos rengiama ataskaita. O jei kalbėtume apie I ketvirčio ataskaitą, tai duomenys su pajamų gavimo data už laikotarpį nuo 01.01 iki 31.03.

Nagrinėjamame pavyzdyje darbuotojui buvo įskaitytas tik vienas mėnuo – gruodžio mėn. Šios pajamos ir nuo jų apskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis turi pajamų gavimo datą 12.31. Todėl jis bus rodomas IV ketvirčio (metų) ataskaitoje.

Ši informacija nebebus įtraukta į kitų metų 1 ketvirčio ataskaitos 1 skyrių (aiškumo dėlei sausio ir vėlesnių mėnesių darbuotojui nieko nesukaupiau).

Be 020–050 eilučių, pirmoje dalyje vis dar yra 070–090 eilutės... Jie NEpildomi iki pajamų gavimo datos.

070 eilutė „Išskaičiuoto mokesčio suma“ pildoma pagal faktinę mokesčio išskaičiavimo datą... Duomenys parenkami iš registro „Mokesčių mokėtojų, turinčių biudžetą gyventojų pajamų mokesčiui apskaičiavimai“ išlaidų judėjimų pagal Laikotarpio stulpelio duomenis (tai išskaitymo data lygi išrašo, kurios šis išskaitymas registruojamas, datai su).

Nagrinėjamu pavyzdžiu gruodžio mėnesio darbo užmokesčio mokestis buvo išskaičiuotas išmokėjus atlyginimus sausio 11 d., t.y. pirmąjį kitų metų ketvirtį. Todėl 070 eilutė IV ketvirčio ataskaitoje nepildoma, ji bus pildoma I ketvirčio ataskaitoje.

Taip pat noriu atkreipti jūsų dėmesį 080 eilutė „Mokesčių agento neišskaičiuota mokesčio suma“... Jis pildomas, jeigu ataskaitos pildymo dieną (nustatoma pagal rekvizite nurodytą datą Pasirašymo data ataskaitos tituliniame puslapyje) yra priskaičiuotas, bet nepaskirstytas gyventojų pajamų mokestis.

Nagrinėjamame pavyzdyje IV ketvirčio ataskaitai nurodžiau pasirašymo datą gruodžio 31 d., o iki šios datos gruodžio mėnesio darbo užmokesčio mokėjimo ataskaita dar tikrai neįrašyta (įrašyta su data 10.01), todėl 2012 m. 080 eilutėje buvo užpildyta nepaskirstyta gyventojų pajamų mokesčio suma.

Tačiau daroma prielaida, kad 080 eilutė užpildoma tik tuo atveju, jei jei atsiranda gyventojų pajamų mokestis, kurio organizacija negali išskaičiuoti(pvz., darbuotojas buvo atleistas ir po to paaiškėjo, kad gyventojų pajamų mokestis nebuvo išskaičiuotas nuo jokių pajamų). Tokiu atveju metų pabaigoje, prieš pateikiant pagrindinę 2-NDFL ataskaitą tokiems darbuotojams, bus sugeneruota 2-NDFL ataskaita su forma „Dėl negalėjimo išskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio“ ir nurodyta suma. šioje ataskaitoje turi sutapti su 080 eilute metinis pranešimas 6-NDFL.

Jei manoma, kad Gyventojų pajamų mokestis bus išskaičiuotas(kaip ir nagrinėjamame pavyzdyje, kur sumokama sumokėjus 10.01), tada informacija apie tokį gyventojų pajamų mokestį neturėtų būti įtraukta į 080 eilutę... Norėdami tai padaryti, tituliniame lape pakanka daugiau nurodyti pasirašymo datą nei pažymos, nuo kurios išskaičiuojamas toks gyventojų pajamų mokestis, datą (mūsų pavyzdiui, bet kuri data nuo 10.01).

Kad būtų suprantamesnis 6-NDFL 1 skyriaus pildymo principas, paruošiau specialią lentelę, kurioje aiškiai matyti, iš kurio registro ir iš kurio šio registro stulpelio paimti kiekvieno 1 skyriaus langelio duomenys. 6-NDFL, taip pat kuriame stulpelyje yra pasirinkti atitinkamų langelių datos duomenys. Mažas atmintinė dėl 6-NDFL 1 skirsnio užpildymo, kuri leis greitai prisiminti, kas ir kaip pildoma ataskaitoje. Galima gauti pilną versiją.

Šioje lentelėje pusjuodžiu šriftu pažymėti pagrindiniai duomenys (informacija apie apskaičiuotas pajamas ir išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį), kurie yra patys svarbiausi ir sudomins daugumą 1C ZUP vartotojų. Likę duomenys gali būti rodomi 6-ojoje dalyje, priklausomai nuo to, ar atitinkama situacija atsispindi konkrečios organizacijos apskaitoje, ar ne.

6-NDFL užpildymas per 1 sek.: 2 skyrius 6-NDFL

Dabar pakalbėkime apie 2 skyriaus užpildymas 6-NDFL. Informacija antrojo skyriaus pildymui parenkama iš registro „Mokesčių mokėtojų gyventojų pajamų mokesčio biudžetą apskaičiavimai“ išlaidų judėjimų. Atkreipiu dėmesį į tai, kad NE iki išlaikymo datos, o būtent iki gyventojų pajamų mokesčio pervedimo termino. Tai labai svarbu suprasti, nes kartais, tikrinant 2 skyriaus užpildymą, gali atrodyti, kad vienas iš įmokų (viena iš einamojo ketvirčio gyventojų pajamų mokesčio atskaitos) yra prarasta, tačiau ji gali tiesiog „praleisti“ į kitą ketvirtį tiksliai suėjus gyventojų pajamų mokesčio pervedimo terminui. Išsamiai nagrinėjama 6-NDFL 2 skyriaus pildymo logika, taip pat rekomenduoju pažvelgti į vieno iš vartotojų klausimų apie tai analizę publikacijoje: Taigi, grįžkime prie nagrinėjamo pavyzdžio. Gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimas ir išskaitymas įvyksta sausio 10 dieną, o gyventojų pajamų mokesčio nuo pajamų, kurių kodas 2000, pervedimo terminas yra kitą dieną, t.y. Sausio 11 d. yra pirmasis ketvirtis, todėl šis išlaikymas bus įtrauktas į antrąjį pirmojo ketvirčio ataskaitos skyrių, o ne į metinę ataskaitą.

O 4-ojo ketvirčio (metų) 2 ataskaitoje nagrinėjamo pavyzdžio skyrius iš viso nebus pildomas, nes IV ketvirtyje nebuvo jokių atskaitymų su pervedimo data. Taigi paaiškėja, kad mūsų pavyzdyje apie gruodžio mėn. kaupimą ir mokėjimą duomenys pateko į IV ketvirčio 6-NDFL ataskaitos 1 skyrių ( pagal pajamų gavimo datą), taip pat I ketvirčio ataskaitos 2 skirsnyje ( iki gyventojų pajamų mokesčio pervedimo dienos Tai yra pagrindinis skirtumas pildant 6 gyventojų pajamų mokesčio pirmą ir antrą skirsnius.

Kad būtų patogiau suvokti 6-NDFL 2 skyriaus pildymo principą, aš taip pat paruošė vizualinę priminimo plokštelę, kuris nurodo iš kurio registro ir kuriuose šio registro stulpeliuose 1s 8,3 zup informacija pasirenkama užpildyti atitinkamus 2 skyriaus langelius.

Pilna versija priminimai įrašyti gyventojų pajamų mokestį ir užpildyti 6 gyventojų pajamų mokestį per 1s zup 8.3 tu gali gauti.

Gyventojų pajamų mokesčio iš nedarbingumo atostogų, mokamų su atlyginimu, atspindys 6 gyventojų pajamų mokesčiu

Pajamų gavimo datos 1s ZUP nustatymas ir patikslinimas 8.3

✅

✅ KONTROLINIS SĄRAŠAS, skirtas darbo užmokesčio apskaičiavimui 1C ZUP 3.1
VIDEO – kasmėnesinė buhalterinės apskaitos patikra:

✅ Darbo užmokestis 1C ZUP 3.1
Žingsnis po žingsnio instrukcija pradedantiesiems:

Panagrinėkime toliau mūsų pavyzdį. Darbuotojas Kononovas B.S. sausio mėnesį susirgo. Mes jam rūpinamės Nedarbingumo atostogos(Atlyginimas - Nedarbingumo pažymėjimai). Nagrinėjamame pavyzdyje buvo daroma prielaida, kad nedarbingumo atostogos darbuotojui bus mokamos kartu su atlyginimu 08.02 d., ši data buvo nurodyta rekvizite Išmokėjimo data.

Iš karto reikėtų pažymėti, kad pajamų gavimo data, kuriame registruojamos pačios pajamos ir gyventojų pajamų mokestis iš nedarbingumo, nustatomas ne pagal paskutinę kaupimo mėnesio dieną (kaip buvo aukščiau pateiktame pavyzdyje su pajamų kodu 2000), o pagal mokėjimo datą... Šią apmokėjimo datą būtina nedelsiant nurodyti dokumente „Nedarbingumo atostogos“ ir būtent ši data lems pajamų gavimo data, kuriame apskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis ir pajamos bus registruojamos registruose 1s zup 8.3.

Gyventojų pajamų mokestis buvo skaičiuojamas nuo darbo užmokesčio (pajamų su kodu 2000) pajamų gavimo dieną, lygią paskutinei kaupimo mėnesio dienai 01.31.

Mokant atlyginimus per sausio mėnesio išrašą, bus mokamas ir atlyginimas už dirbtas valandas, ir nedarbingumo atostogos, atitinkamai, gyventojų pajamų mokestis bus išskaičiuojamas ir nuo atlyginimo, ir nuo nedarbingumo.

Tačiau apmokėjimas įvyko ne 08.02, kaip buvo iš pradžių manyta įvedus dokumentą „Nedarbingumo atostogos“, o 02.11. Todėl registruojant išskaičiuojamąjį gyventojų pajamų mokestį dokumente „Vedomosti ...“ tikslinama pajamų gavimo data už nedarbingumo atostogas ir gyventojų pajamų mokestį nuo šios ligos.

Tai matyti pačiame išraše stulpelio „Pervedamas gyventojų pajamų mokestis“ langelio dekodavimas.

Arba tiesiogiai „Pareiškimo...“ dokumento atliekamuose judesiuose registruose „Pajamų apskaita gyventojų pajamų mokesčiui apskaičiuoti“ ir „Mokesčių mokėtojų gyventojų pajamų mokesčio biudžetą apskaičiavimai“.

Šiose ekrano kopijose matyti, kad programa perveda apskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį ir pačias pajamas nuo pajamų gavimo 08.02 datos, kuri iš pradžių buvo įrašyta per „ Nedarbingumo atostogos“, Nuo pajamų gavimo dienos 11.02. Detalizuokite šį principą pajamų gavimo datos patikslinimas publikacijoje apžvelgtame pareiškime

Nedarbingumo atostogų atspindys 6-NDFL

Pradėkime nuo antrosios 6-NDFL dalies. Kaip jau rašiau aukščiau, parenkami antrojo 6-NDFL skyriaus duomenys iki gyventojų pajamų mokesčio pervedimo termino... Mūsų pavyzdyje nedarbingumo atostogos apmokamos kartu su atlyginimu už sausio mėnesį, o vasario 11 dienos išraše iš darbo užmokesčio išskaičiuojamas ne tik gyventojų pajamų mokestis, bet ir gyventojų pajamų mokestis nuo nedarbingumo. Gyventojų pajamų mokesčio pervedimo terminas jiems skiriasi:

• nuo gyventojų pajamų mokesčio nuo atlyginimo kitą dieną po išskaitymo, t.y. 12.02 val.;
• nuo gyventojų pajamų mokesčio nuo nedarbingumo atostogų ne vėliau kaip iki mėnesio pabaigos, t.y. 02.28 val.;

Gyventojų pajamų mokesčio pervedimo terminas programa nustato automatiškai registruojant gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo faktą išlaidų judėjimuose pagal registrą „Mokesčių mokėtojų apskaičiavimai su gyventojų pajamų mokesčio biudžetu“ dokumento „Pareiškimas...“, kuriam išmokama sausio mėnesio alga ir ligoniams. palikti.

Kadangi abi šios datos yra susijusios su I ketvirčiu, aišku, kad šių atskaitymų duomenys pateks į I ketvirčio ataskaitos 2 skyrių.

Tačiau jie bus pateikiami kaip dvi atskiros eilučių grupės.

Dabar dėl 6NDFL 1 skirsnio.

Šios skilties 20 stulpelyje įrašytos sausio mėnesio pajamos iš atlyginimų ir nedarbingumo atostogų. 40 stulpelyje Apskaičiuota suma ir 70 stulpelyje Išskaičiuota mokesčio suma - mokestis gautas tik už sausio mėnesį.

1C ZUP 8.3 atspindys išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio nuo įskaitytų atostogų išmokų

Priskaičiuoto ir išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio nuo atostogų išmokos apskaita

✅ Seminaras „Life Hacks on 1C ZUP 3.1“
15 gyvybės įsilaužimų analizė per 1s ZUP 3.1:

✅ KONTROLINIS SĄRAŠAS, skirtas darbo užmokesčio apskaičiavimui 1C ZUP 3.1
VIDEO – kasmėnesinė buhalterinės apskaitos patikra:

✅ Darbo užmokestis 1C ZUP 3.1
Žingsnis po žingsnio instrukcijos pradedantiesiems:

Judėjimas toliau. Vasario mėnesį darbuotojas B.S.Kononovas. išvyko atostogų. Atostogų išmokos išmokėjimas vykdomas likus 3 dienoms iki jos pradžios, todėl dokumento „Atostogos“ laukelyje „Apmokėjimas“ nurodysime „Tarptautiniu laikotarpiu“, o kadangi darbuotojo atostogos prasideda vasario 15 d. nustatėme mokėjimo datą iki 12.02.

Čia reikia pažymėti, kad pajamoms su kodu 2012, kurios tiksliai atitinka Atostogas, pajamų gavimo data nustatoma pagal išmokėjimo dieną(taip pat ir dėl nedarbingumo atostogų). Tačiau net jei tikroji mokėjimo data (dokumento „Pažyma...“ data) skiriasi nuo nurodytos Atostogų dokumente, tai Pažymoje ... pajamų gavimo data bus patikslinta, nes buvo pavyzdyje su nedarbingumo atostogomis.

Mokame atostogas. Apmokėjimas įvyko tą dieną, kurią buvo planuota - 12.02.

Tačiau jei pažvelgsite į judesius registre Mokesčių mokėtojų, turinčių gyventojų pajamų mokesčio biudžetą, skaičiavimai, kas daroma pagal Vedomosti dokumentą..., tada pamatysime, kad programa dar bandė patikslinti pajamų gavimo datą, bet galiausiai gavo tą pačią datą. Tai įprastas programos elgesys.

6-NDFL pildymas atostogų metu

Dabar vėl pildome I ketvirčio 6 gyventojų pajamų mokesčio formą ir žiūrime, kas pasikeitė. Atsirado eilučių grupė, atitinkanti gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo iš atostogų išmokų faktą. Gyventojų pajamų mokesčio pervedimo iš šių atostogų terminas yra vasario 28 d., todėl ši informacija buvo įtraukta į I ketvirčio ataskaitą.

Už atostogas, taip pat už nedarbingumo atostogas, 100 110 120 eilutės pildomas panašiu būdu, t.y. faktinio pajamų gavimo data ir mokesčio išskaičiavimo data - tai yra terminas (pareiškimo data), o mokesčio perkėlimo terminas taip pat yra ne vėliau kaip paskutinę mėnesio dieną.

Šios išmokos už atostogas taip pat buvo įtrauktos į I ketvirčio 6-NDFL ataskaitą, nes pajamų gavimo data (12.02) taip pat reiškia pirmąjį ketvirtį.

Jei iššifruosime lauką „Sukauptų pajamų suma“, pamatysime, kad kartu su kitomis pajamomis į jį įeina atostogos už vasario mėnesį. Tai taikoma ir gyventojų pajamų mokesčiui iš atostogų, jis taip pat pateko į pirmą skyrių.

6-NDFL mokamų atlyginimų atspindys kitą ketvirtį

Kitas žingsnis – paskaičiuoti ir sumokėti atlyginimą už VASARIO MĖN. Čia nėra jokių sunkumų. Vasario atlyginimo pajamų gavimo data 28.02 ( paskutine mėnesio diena), todėl pirmąjį ketvirtį jis pateks į pirmąją 6-NDFL skyrių.

Darbo užmokestis mokamas už vasario 08.03 d., todėl gyventojų pajamų mokestis bus apskaitomas kaip išskaičiuotas 08.03 su pervedimo data 11.03 ( atsižvelgiant į savaitgalį nes 09.03 ir 10.03 yra poilsio dienos). Taigi antroje 6-NDFL dalyje išlaikymo faktas bus parodytas 1-ojo ketvirčio ataskaitoje.

Didesnį susidomėjimą kelia gyventojų pajamų mokestis nuo kovo mėnesio atlyginimo, nes čia, kaip ir gruodžio mėnesio atlyginimo atveju, bus tarpas tarp pirmosios ir antrosios 6-NDFL skyrių užbaigimo.

Iki pajamų gavimo dienos (31.03) apskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis bus taikomas I ketvirčiui.

O pagal gyventojų pajamų mokesčio perkėlimo į antrąjį ketvirtį terminą: atlyginimai mokami balandžio 10 d., todėl perkėlimo data balandžio 11 d. yra jau antrasis ketvirtis.

Taigi, eilučių grupė, atitinkanti išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis nuo kovo mėnesio atlyginimo pateks į antrąjį 6-NDFL ataskaitos II ketvirčio skyrių.

Kalbant apie 1 skyrių, jį užpildo pajamų gavimo data, todėl vasario ir kovo mėnesio pajamų ir gyventojų pajamų mokesčio, apskaičiuoto nuo atlyginimų, duomenis matysime ataskaitos 1 skiltyje 1 ketvirtis.

Ataskaitoje bus nurodytos visos pirmojo ketvirčio pajamos su kodu 2000, kurios turi būti įtrauktos į 6-NDFL. Bendra suma turi atitikti dekodavimą iš 6-NDFL (kodas 2000).

Apibendrinant noriu pabrėžti kai kuriuos dalykus, į kuriuos turėtumėte atkreipti dėmesį formuodami ir (ar) tikrindami 6 gyventojų pajamų mokestį, o iš tikrųjų dirbdami 1s ZUP 3.1. Tikrindami 6-NDFL, turite:

1. Nurodykite dokumento „Pareiškimas...“ datą, kuri atitinka faktinę mokėjimo datą:
   1. kad pildant dokumentą lauke „Asmens pajamų mokestis už pervedimą“ visas priskaičiuotas, bet dar nepaskirstytas gyventojų pajamų mokestis buvo įkeltas į atskaitą;
   2. kad Mokesčių mokėtojų atsiskaitymų su gyventojų pajamų mokesčio biudžetu registre būtų teisingai nurodyta gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo data ir pervedimo terminas.
2. Stenkitės užpildyti kuo tiksliau "Mokėjimo diena" dokumentuose, kuriuose tai numatyta (Atostogos, Nedarbingumo atostogos ir kt.);
3. Būtina atsižvelgti į skirtumą tarp 1 ir 2 skilčių pildymo taisyklių ir nebandyti jų lyginti;
4. Atsižvelkite į terminus tikras gyventojų pajamų mokesčio pervedimai biudžete ir sąlygos, kurias rodote 6-NDFL 2 skiltyje.

Tiesą sakant, yra daug daugiau rekomendacijų ir duomenų apskaitos ypatybių, kaip teisingai užpildyti 6-NDFL 1C ZUP, ir dauguma jų suprantamos ketvirtinėse paramos laidose, skirtose ataskaitoms rengti. Todėl labai rekomenduoju užsiprenumeruoti 1C pagalbos sistemą: Nemokama prieiga 14 dienų (pirmą kartą užsiregistravus) neatsilikti nuo visų pokyčių ir naujovių.

2016-ieji buvo pažymėti tokiu ryškiu įvykiu buhalteriams ir juos lydintiems 1C specialistams, kaip naujos formos ketvirčio atskaitomybės 6-NDFL įvedimas.

Tikriausiai daugiausia problemų turėjo 1C 8.2 (ZUP 2.5) vartotojai. Iš pradžių jiems buvo primygtinai patarta nuimti varnelę prie langelio „Skaičiuojant gyventojų pajamų mokestį, paskaičiuotą mokestį skaičiuoti kaip išskaičiuotą“, vėliau praktika parodė, kiek patogiau palikti šią varnelę.

Taip pat, kad būtų patogiau ištaisyti painią darbo užmokesčio priskaitymo ir išmokėjimo dokumentų eiliškumo situaciją, 1C gamintojai sukūrė ne mažiau painų dokumentą „Gyventojų pajamų mokesčio apskaitos dokumentų grandinė“. Bandymas juo naudotis prideda skausmo apniukusioms buhalterių galvoms. Paskutinėmis pirmosios 6-NDFL deklaracijos pateikimo termino valandomis informacijos, kaip dirbti su šiuo dokumentu, buvo itin mažai.

6 gyventojų pajamų mokesčio formos užpildymo tvarka 1C ZUP

1C ZUP 6-NDFL formos 2 skirsnyje reikalaujama aiškios chronologinės dokumentų tvarkos. Nauji reikalavimai padidina atsakomybę už kiekvieno kaupimo ir išlaikymo fakto įtraukimą į programą. Po kiekvieno kaupimo / mokėjimo / išskaitymo dokumento būtina nuolat stebėti judėjimą kaupimo registre „gyventojų pajamų mokesčio atsiskaitymai su biudžetu“ - kiekviena kaupiama suma turi būti uždaryta išskaičiuojama suma, o datos turi atitikti datos, nurodytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 ir 226 straipsniuose.

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsniu, faktinio pajamų gavimo datos nustatymas:

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsniu, gyventojų pajamų mokesčio pervedimo terminas:

Meniu "Veiksmai" -> Eiti -> Gyventojų pajamų mokesčio skaičiavimai su biudžetu

Yra 2 ZUP 2.5 parinktys apskaitos politika gyventojų pajamų mokesčiui. Parinkties pasirinkimas registruojamas varnele „Skaičiuojant gyventojų pajamų mokestį, priskaičiuotą mokestį priimti į apskaitą kaip išskaičiuotą“:

• išvalytas žymimasis langelis – „įprasta apskaita“;
• pažymimas langelis – „supaprastinta apskaita“.

Taikant „supaprastintą apskaitą“, kaupiamasis dokumentas gyventojų pajamų mokesčio registrui yra ir mokesčių išskaitymo dokumentas. „Įprastoje apskaitoje“ kaupiamasis dokumentas yra tik kaupiamasis dokumentas, o mokesčių išskaitymas atliekamas kaip pajamų mokėjimo dokumentas. Tam tikru momentu, kad tame pačiame kaupimo dokumente skirtingiems darbuotojams būtų patogiau įrašyti skirtingas mokėjimo datas, buvo patobulintas 1C ir pridėta ši funkcija – šalia atlyginimo mokėjimo datos atsirado hipersaitas „Daugiau...“: